財務(wù)審計整改報告（精選13篇）
在日常生活和工作中，報告與我們的生活緊密相連，不同種類(lèi)的報告具有不同的用途。你知道怎樣寫(xiě)報告才能寫(xiě)的好嗎？以下是小編精心整理的財務(wù)審計整改報告，歡迎閱讀與收藏。
財務(wù)審計整改報告 1
青山鋪鎮人民政府：
20xx年2月，鎮財經(jīng)監督管理領(lǐng)導組派出審計組對社區居委會(huì )20xx年1月—20xx年2月20日賬務(wù)進(jìn)行了審計，對發(fā)現的問(wèn)題提出了處理建議。我們積極落實(shí)整改，現就整改情況匯報如下：
一、財政財務(wù)收支方面
1、白條支付各種費用款項
社區20xx年—20xx年有白條支付各類(lèi)工程款現象，還有20xx—20xx年其他費用報銷(xiāo)也有部分白紙條。未能按照長(cháng)縣政發(fā)【20xx】24號《長(cháng)沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強村級財務(wù)管理的若干規定）的通知》第30條“預付工程款和共產(chǎn)結算均必須使用本縣稅務(wù)機關(guān)提供的發(fā)票，禁止使用白條支付”的規定。隨著(zhù)鎮三資管理的不斷規范，各項財務(wù)制度將更加完善，白條支付現象不會(huì )再出現。
2、大量使用現金結算
社區在支付各項費用和結算工程款時(shí)，均采用現金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)【20xx】430號《關(guān)于進(jìn)一步加強大額現金支付管理的通知》第一條第五款“開(kāi)戶(hù)單位轉賬結算起點(diǎn)以上的支付，必須使用轉賬結算”的規定。對此，鎮黨委政府已責成我社區規范財務(wù)核算管理，對財務(wù)人員進(jìn)行培訓，嚴格執行有關(guān)財務(wù)制度，進(jìn)一步規范財務(wù)行為，嚴格執行現金管理有關(guān)規定，堅決杜絕大額現金支付項目工程款現象。
3、原始憑證審批程序不到位，費用支出無(wú)明細，報賬不規范。不符合長(cháng)縣政發(fā)【20xx】24號《長(cháng)沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強村級財務(wù)管理的若干規定）的通知》第20條“原始憑證不完善或審批手續不完善，中心應當退回并要求更正補充…...”的規定。如20xx年3月10號憑證，列支其他支出-社會(huì )保障支出156985元，用于社區新建、清理、維修工程款，附其單位開(kāi)具的鋼筋、水泥、砂石發(fā)票金額104500元。缺少居民代表大會(huì )通過(guò)的會(huì )議記錄且發(fā)票金額較工程款金額少52485元，事后迅速補齊了用工工資表等相關(guān)手續。對此，我社區在加強專(zhuān)項資金管理，按財務(wù)管理程序，對手續不全的'報賬支出單據，財務(wù)人員可以拒絕入賬。
4、上級撥款未作收入掛往來(lái)
不符合《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》第26條“村集體經(jīng)濟組織獲得的財政等有關(guān)部門(mén)的補助資金應計入補助收入”的規定。由于村級報賬員業(yè)務(wù)水平不精，對村級賬務(wù)科目處理理解錯誤，如將20xx年、20xx年的居民衛生費、單位衛生費收入未進(jìn)入社區賬戶(hù)，而是做環(huán)保經(jīng)費的工資直接發(fā)到保潔員，造成坐收坐支現象。居委會(huì )講督促財會(huì )人員加強學(xué)習，積極參加政府部門(mén)單位組織的業(yè)務(wù)培訓，提高他們的業(yè)務(wù)能力和水平。
二、社區基礎設施建設方面
審計中指出在賬務(wù)管理處理中，對部分工程項目建設資金為設置專(zhuān)帳核算，以及檔案管理不規范等問(wèn)題，不符合長(cháng)縣政發(fā)【20xx】84號《長(cháng)沙縣人民政府關(guān)于印發(fā)（關(guān)于規范村級工程建設管理的若干規定）的通知》第18條“各級村級工程建設過(guò)程中形成的資料…應當建好獨立的技術(shù)檔案盒文書(shū)檔案并妥善保存…”規定。鐘對上述問(wèn)題，社區將加強規范檔案、重要會(huì )議記錄的管理，明確檔案管理人員，做到統一管理，對合同從簽訂到保管以及變更的各項程序，手續做到進(jìn)一步規范。
除對上述鎮財經(jīng)監督管理領(lǐng)導組派出的審計組查出的問(wèn)題進(jìn)行了整改外，社區將借這次機會(huì )，對所涉及的各類(lèi)專(zhuān)項項目的專(zhuān)項資金以及村級工程規范管理上，嚴格執行三資管理的各項規章制度，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。
財務(wù)審計整改報告 2
市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，發(fā)現了一些問(wèn)題，提出了幾項審計整改要求。根據審計提出的整改要求，我委高度重視，召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì )議進(jìn)行研究，對整改進(jìn)行了部署，并組織進(jìn)行了認真整改�，F就審計報告中提出問(wèn)題的整改情況報告如下：
一、關(guān)于“年初預算編制不完整”問(wèn)題
由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結余資金列入預算進(jìn)行申報，因此，我委在申報20xx年預算草案時(shí)，未申報上年結余資金，造成部門(mén)預算編制不完整。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結余資金列入了20xx年部門(mén)預算草案。
在今后的部門(mén)預算編制過(guò)程中我委將如實(shí)反映資金結余情況，確保部門(mén)預算編制完整，真實(shí)。
二、關(guān)于“預算約束力不強”問(wèn)題
為了充分調動(dòng)縣市區做好爭資立項和其他發(fā)改工作的積極性主動(dòng)性，我委對縣市區發(fā)改局進(jìn)行了以項目建設、爭資立項等工作為主要內容的工作考核，并給予了適當的經(jīng)費獎勵。經(jīng)我委20xx年3月第四次委務(wù)會(huì )研究，從我委自籌經(jīng)費中列支20xx年各縣市區發(fā)改工作績(jì)效考核獎金27萬(wàn)元。
今后，我委將規范對縣市區發(fā)改工作績(jì)效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。
三、關(guān)于“決算報表編制不準確”問(wèn)題
經(jīng)核實(shí)，我委在編制20xx年度部門(mén)決算時(shí)，將少反映的254.2萬(wàn)元，列入了其他商品和服務(wù)支出，未列入上年項目結余，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門(mén)決算時(shí)調整20xx年上年項目結余數據，保證決算報表編制的準確性和真實(shí)性。
今后，我委將在編制決算報表時(shí)，切實(shí)做到內容完整、數字真實(shí)。
四、關(guān)于“公務(wù)卡消費支出比例遠低于25%的規定”問(wèn)題
經(jīng)核實(shí)，造成此問(wèn)題的主要原因是我委工作性質(zhì)特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎等現金支出額度較大，致使拉低了公務(wù)卡支付比例。今年以來(lái)，我委已對公務(wù)卡結算管理進(jìn)行了進(jìn)一步規范，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關(guān)于進(jìn)一步深化集中收入制度改革的通知》(郴財庫[20xx]261號)和《郴州市人民政府辦公室轉發(fā)市財政局等部門(mén)關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)全市公務(wù)卡改革的`實(shí)施意見(jiàn)的通知》文件精神，凡是能夠使用公務(wù)卡結算的，要堅決使用公務(wù)卡結算。突出強調出差的住宿費、公務(wù)接待費、交通費等支出，要嚴格按規定用公務(wù)卡結算。
今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進(jìn)一步落實(shí)整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經(jīng)費管理制度，規范財政資金使用，嚴格公務(wù)卡支付管理，提高公務(wù)卡支付比例，杜絕經(jīng)費支出中的漏洞。
以上報告，請予審議。
財務(wù)審計整改報告 3
自收到山亭區審計局對我鎮《xxx任xx鎮黨委書(shū)記期間經(jīng)濟責任審計的報告》后，主要領(lǐng)導和財務(wù)人員認真檢討了我鎮在日常財務(wù)管理上存在的的問(wèn)題。雖然我鎮在執行財經(jīng)法規方面是嚴格的，但在“預(決)算執行、財務(wù)管理及內部控制制度、部門(mén)收費”方面還存在未按財經(jīng)法規去做的現象。鎮主要領(lǐng)導和財政所對這次經(jīng)濟責任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問(wèn)題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：
針對存在的具體問(wèn)題逐一整改。
一、對于在預(決)算執行存在的問(wèn)題，我們做了認真細致的分析，存在的問(wèn)題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經(jīng)調整了有關(guān)預算科目;擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過(guò)鎮經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專(zhuān)項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足;對農業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規定的`科目，按時(shí)足額上繳。
二、對于財務(wù)管理及內部控制制度存在的問(wèn)題，也已作了全面的整改。已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶(hù);對庫存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個(gè)人借款以下了催款通知書(shū)，限期收回;對業(yè)務(wù)費已建立了開(kāi)支制度，今后業(yè)務(wù)費嚴格執行開(kāi)支制度，特別是從嚴掌握業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務(wù)規則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開(kāi)支;應繳納的個(gè)人所得稅已足額補繳入庫。
三、對部門(mén)收費存在的問(wèn)題，鎮民政辦已把違規收費所得全部上繳鎮財政，并加強了對部門(mén)收費的管理，堅決杜絕類(lèi)似的情況再次發(fā)生。
四、對停收租金的水泥廠(chǎng)，我鎮經(jīng)過(guò)調查核實(shí)，經(jīng)黨委會(huì )研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮財力。
在積極整改的同時(shí)，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著(zhù)重加強以下幾個(gè)方面的工作：。
一是加強財務(wù)隊伍建設。組織財會(huì )人員學(xué)習《財會(huì )基礎知識》，學(xué)習相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓，強化思想訓練，提高財會(huì )人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
二是加強預(決)算執行。嚴格按照《預算法》的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關(guān)政策規定及時(shí)足額撥付到位，不擠占、挪用，確�；蒉r政策執行不走樣。
四是加強對鎮直部門(mén)預算外資金的管理。鎮財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領(lǐng)、銷(xiāo)、存和登記、報告制度。收取算外資金時(shí)，必須使用省級財政機關(guān)統一印制或監制的票據，收取的算外資金，必須依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的項目、范圍、標準和程序執行，堅決禁止亂收費，同時(shí)也避免了預算外資金的體外循環(huán)。
財務(wù)審計整改報告 4
財務(wù)審計整改報告是一份重要的文書(shū)，通常用于記錄企業(yè)或組織在財務(wù)審計過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出整改措施和建議。下面將詳細介紹財務(wù)審計整改報告的內容和編寫(xiě)步驟。
首先，財務(wù)審計整改報告的標題應準確反映報告的主要內容，方便讀者了解報告的范圍和目的。通常包括審計對象的名稱(chēng)、具體年份和審計問(wèn)題的`狀況。
其次，財務(wù)審計整改報告的正文應以審計背景介紹開(kāi)始。這一部分應包括對審計對象的簡(jiǎn)要介紹，包括企業(yè)或組織的名稱(chēng)、性質(zhì)、規模和經(jīng)營(yíng)范圍等。同時(shí)，還需要說(shuō)明審計的目的、范圍和時(shí)間等基本信息，以便讀者了解報告的依據和限制。
接下來(lái)，財務(wù)審計整改報告需要詳細列舉出審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題。這些問(wèn)題應按照具體的分類(lèi)進(jìn)行說(shuō)明，以方便讀者理解和查閱。例如，對于財務(wù)會(huì )計方面的問(wèn)題，可以分為財務(wù)報表準確性、會(huì )計記錄完整性、會(huì )計政策合規性等。對于內部控制方面的問(wèn)題，可以分為預算管理不到位、資產(chǎn)保護不完善、審批流程不規范等。需要注意的是，每個(gè)問(wèn)題應詳細描述其具體情況，并提供相關(guān)的數據和分析。
在財務(wù)審計整改報告的后續部分，應針對上述問(wèn)題提出整改措施和建議。整改措施應具體明確，并提供相關(guān)的行動(dòng)計劃或時(shí)間表，以確保問(wèn)題能夠得到解決。建議通常包括對內部控制流程的改進(jìn)、會(huì )計政策和準則的修訂、員工培訓和溝通等方面的建議。此外，也可以提供其他相關(guān)建議，如合規性管理、風(fēng)險管理等，以提高企業(yè)或組織的整體管理水平。
最后，財務(wù)審計整改報告的結尾部分通常包括對整改措施的重要性和可行性進(jìn)行總結。同時(shí)，還可以明確對報告的審核和驗證方式，以保證報告的真實(shí)性和有效性。此外，還需要提供相關(guān)附件，如抽樣調查數據、會(huì )計憑證和文件等，以便讀者了解審計依據和證據。
總而言之，財務(wù)審計整改報告應以準確的標題開(kāi)始，整體上需要詳細、具體且生動(dòng)地描述審計的過(guò)程、發(fā)現的問(wèn)題和提出的整改措施和建議。通過(guò)報告的編寫(xiě)，能夠全面展示企業(yè)或組織在財務(wù)管理方面的狀況，并為其未來(lái)的發(fā)展提供有益的參考和指導。
財務(wù)審計整改報告 5
根據懷仁縣審計局《懷仁縣義務(wù)教育階段中小學(xué)xx財務(wù)收支審計報告》，我校主要領(lǐng)導和財務(wù)人員認真檢討了我校在日常財務(wù)管理上存在的的問(wèn)題。針對存在的問(wèn)題多次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，現將整改情況匯報如下：
一、針對我校大班制現象的問(wèn)題
我�，F有學(xué)生數1690人，5055人班級數17個(gè)，5560人以上班級數13個(gè)，班容量超大現象較為嚴重。就這一情況，目前我校已建成新教學(xué)樓一座，內設標準化教室12個(gè)，除各功能教室外，預計在原有的'基礎上增加教學(xué)班，并盡可能控制招生數，在最大限度上控制班容量。
二、針對教學(xué)樓配套資金不到位的問(wèn)題
關(guān)于新建教學(xué)樓，批準投資375萬(wàn)元，其中：中央財政172.5萬(wàn)元，縣財政應配套202.5萬(wàn)元，實(shí)際配套77.5萬(wàn)元，未配套125萬(wàn)元。就一問(wèn)題，我校和縣教育主管部門(mén)已向縣財政部門(mén)遞交申請，爭取資金早日到位。
三、針對我校擴大范圍支出為教師發(fā)福利的問(wèn)題
關(guān)于我校xx公用經(jīng)費辦公費列支教師福利品的問(wèn)題，根據《預算法實(shí)施條例》第三十八條和《審計法實(shí)施條例》第四十九條，我校已計劃將所發(fā)之福利資金原渠道歸還，今后不再發(fā)放。
四、針對固定資產(chǎn)管理不規范的問(wèn)題。
《報告》中指出，我校在xx年購置乒乓球桌一套未記入固定資產(chǎn)的問(wèn)題，補記固定資產(chǎn)并再次嚴格按照規定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。
五、針對教育資源均衡配置仍存在短缺的問(wèn)題
《報告》中指出我校教學(xué)儀器設備仍短缺996臺件。音體美衛器材仍短缺600臺件，圖書(shū)仍短缺14681冊。就此問(wèn)題，我校根據學(xué)校的實(shí)際情況，向教育主管部分申請資金盡快配齊所短缺的各類(lèi)器材設備。
通過(guò)縣審計部門(mén)對我校xx財務(wù)收支情況的審計，我們認識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴謹。針對所存在的問(wèn)題，今后我們將進(jìn)一步加強管理，完善各項財務(wù)制度，認真采納審計部門(mén)提出的審計建議，并逐項予以整改。學(xué)校財務(wù)審計整改報告范文2根據xx市審計局對市直部門(mén)xx年度預算執行和決算草案審計報告的要求，我校對審計中發(fā)現的問(wèn)題非常重視，并進(jìn)行了整改，匯報如下：
非稅收入未及時(shí)上繳。截至20xx年4月8日，我校應繳未繳款項共30163.85元，其中學(xué)費29625.00元，熱水費538.85元。于20xx年5月9日已足額上繳完。
審計中發(fā)現的問(wèn)題均已整改完畢，在今后的工作中，各年度的各項應繳國庫款和應繳財政專(zhuān)戶(hù)款都要在年終前全部上繳，我校將加強和提高財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，組織學(xué)習相關(guān)法律法規、制度和文件，進(jìn)一步加強財務(wù)管理制度建設，加強預算管理，避免同類(lèi)問(wèn)題的再次發(fā)生。
財務(wù)審計整改報告 6
根據橫縣審計局《對20xx年度橫縣本級一級預算單位部分重點(diǎn)事項專(zhuān)項審計調查的通知》（橫審通〔20xx〕9號）精神，橫縣審計局從20xx年5月22日至20xx年7月20日對我單位開(kāi)展20xx年度橫縣一級預算單位部分重點(diǎn)事項進(jìn)行專(zhuān)項審計調查。我單位20xx年8月24日收到橫縣審計局審計報告（橫審調報〔20xx〕1號）后，我局開(kāi)展對部門(mén)預算安排的項目支出為0，預算執行率為0的整改工作部署�，F將我單位落實(shí)整改的`情況報告如下:
一、審計（或審計調查）發(fā)現存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬┢渌麅�(yōu)撫支出經(jīng)費1400000元，是部分退役軍人養老保險的項目支出為0，預算執行率為0
�。ǘ┳灾骶蜆I(yè)補助經(jīng)費1810000元，是發(fā)放20xx年的退役士兵自主就業(yè)補助金的項目支出為0，預算執行率為0。
�。ㄈ┎糠謨�(yōu)撫對象數據核查和管理工作經(jīng)費978787元的項目支出為0，預算執行率為0。
二、整改情況
�。ㄒ唬┒酱俑鞴墒�、二層單位預算編制更為科學(xué)合理，提升項目預算支出的及時(shí)性和有效性，避免不必要的資金浪費。
�。ǘ┖侠砝庙椖抠Y金，嚴格規范各類(lèi)收支行為，提高項目支出預算執行率。
�。ㄈ┩晟祈椖抗芾頇C制，健全項目建設責任制，嚴格落實(shí)重點(diǎn)項目督促檢查制度，及時(shí)協(xié)調解決項目實(shí)施過(guò)程中的困難和問(wèn)題。
三、下一步工作計劃
�。ㄒ唬┮幏额A算編制、審核，合理配置財政資金，二層單位作為預算編制基層單位，在編制項目預算，尤其是階段性項目預算時(shí)，應堅持全員參與的理念，編制預算草案，要求項目有充分的立項依據、詳細的實(shí)施方案、明確的支出內容、具體的支出計劃、合理的績(jì)效目標等，重大預算項目應實(shí)行單位領(lǐng)導班子集體決策。
�。ǘ┳ズ弥攸c(diǎn)項目的督查落實(shí)。通過(guò)日常督查，對項目進(jìn)度進(jìn)行跟蹤，及時(shí)發(fā)現和協(xié)調解決項目工作中存在的困難和問(wèn)題。
財務(wù)審計整改報告 7
20XX年6月23日，審計署發(fā)布《中國有色礦業(yè)集團有限公司20XX年度財務(wù)收支審計結果》，審計結果顯示發(fā)現中國有色集團7年虛增收入、成本1226.61億元等問(wèn)題，針對審計結果中涉及的財務(wù)管理和會(huì )計核算方面的問(wèn)題，現摘錄中國有色集團關(guān)于審計結果中上述財務(wù)問(wèn)題整改情況如下：
(一)關(guān)于2010年至20XX年10月，所屬中色國際貿易有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中色國貿)等8家企業(yè)為完成業(yè)務(wù)考核目標，通過(guò)虛構購銷(xiāo)業(yè)務(wù)虛增收入和成本各1226.61億元，其中20XX年虛增收入和成本各262.42億元的問(wèn)題。
整改情況：中國有色集團已經(jīng)規范了賬務(wù)核算和會(huì )計報表，對于無(wú)交易實(shí)質(zhì)的空轉貿易以及變相融資行為，今后將嚴格執行不得按照貿易業(yè)務(wù)確認收入的要求。關(guān)于違規開(kāi)展購銷(xiāo)業(yè)務(wù)已經(jīng)制定了一系列整改措施，一是完善制度，實(shí)施貿易業(yè)務(wù)審核及備案管理;二是加強宣貫，嚴格禁止違規貿易;三是定期統計，加強對各級企業(yè)貿易業(yè)務(wù)開(kāi)展情況的監管。
(二)關(guān)于2013年至20XX年，所屬大冶有色將下屬2家企業(yè)調出合并財務(wù)報表范圍，造成少計收入311.57億元、成本317.65億元，多計利潤6.08億元，其中20XX年多計利潤6.55億元的.問(wèn)題。
整改情況：大冶有色已經(jīng)調整了相關(guān)會(huì )計賬目和財務(wù)報表，下一步將根據《企業(yè)會(huì )計準則》的相關(guān)要求，結合相關(guān)單位法人治理的實(shí)際情況，依法依規確定報表合并范圍進(jìn)行會(huì )計核算和財務(wù)報表編制。中國有色集團在今后將進(jìn)一步加強對出資企業(yè)合并報表范圍的審核和監管，確保合并范圍準確完整。
(三)關(guān)于2010年至20XX年，所屬中色奧博特等2家企業(yè)期貨套期保值業(yè)務(wù)盈虧未計入損益、完工項目借款利息計入在建工程等，造成多計利潤7068.56萬(wàn)元，其中20XX年6895.98萬(wàn)元的問(wèn)題。
整改情況：中色奧博特等2家企業(yè)已經(jīng)進(jìn)行了整改，在核算銅產(chǎn)品套期保值實(shí)際平倉時(shí)，已經(jīng)按照實(shí)際盈虧數據入賬;將不符合資本化規定的利息全部計入財務(wù)費用。今后將嚴格按照《企業(yè)會(huì )計準則》關(guān)于套期保值和借款費用的規定進(jìn)行會(huì )計處理。
(四)關(guān)于2005年至20XX年，中國有色集團總部及所屬90家企業(yè)將個(gè)人所得稅代扣代繳手續費返還收入721.57萬(wàn)元在往來(lái)科目核算，其中用于獎勵財務(wù)人員564.76萬(wàn)元，造成少計收入721.57萬(wàn)元、費用564.76萬(wàn)元，其中20XX年少計收入47.67萬(wàn)元、費用40.15萬(wàn)元的問(wèn)題。
整改情況：中國有色集團及各級出資企業(yè)根據財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行《關(guān)于進(jìn)一步加強代扣代征稅款手續費管理的通知》(財行[2005]365號)的規定，將收到的個(gè)人所得稅代扣代繳手續費返還款記入收入，將其中用于獎勵員工的部分記入成本費用，并調整相關(guān)報表。今后將加強對各項規章制度的學(xué)習，并嚴格執行相關(guān)規定，避免出現賬務(wù)核算不規范的問(wèn)題。
(五)關(guān)于2009年至20XX年，所屬中色發(fā)展投資有限公司等2家企業(yè)超工資總額發(fā)放住房補貼和獎金812.63萬(wàn)元，其中20XX年65.76萬(wàn)元的問(wèn)題。
整改情況：中色發(fā)展投資有限公司等2家企業(yè)已經(jīng)分別于2014年和20XX年停止了該做法，已經(jīng)調整了相關(guān)會(huì )計賬目，將相關(guān)支出并入工資總額。今后將嚴格按照國家相關(guān)規定管理工資總額。
(六)關(guān)于2011年，所屬中色奧博特未將外部企業(yè)代其投資的100萬(wàn)元股權投資入賬核算，造成少計資產(chǎn)和負債各100萬(wàn)元的問(wèn)題。
整改情況：中色奧博特已經(jīng)按照審計整改要求將外部企業(yè)代為投資的股權入賬核算。今后將嚴格按照《企業(yè)會(huì )計準則》關(guān)于長(cháng)期股權投資的規定進(jìn)行會(huì )計處理，同時(shí)加強投資業(yè)務(wù)管理，嚴格履行審批程序。
(七)關(guān)于2012年，所屬中色國貿等2家企業(yè)通過(guò)簽訂虛假勞務(wù)協(xié)議、虛增項目成本等方式套取181萬(wàn)元，用于購買(mǎi)辦公樓裝飾品等的問(wèn)題。
整改情況：中色國貿等2家企業(yè)已將該裝飾品記入固定資產(chǎn)，同時(shí)對辦公樓資產(chǎn)進(jìn)行全面清理盤(pán)點(diǎn)，對于相關(guān)單位贈送的物品，按照贈品屬性確定資產(chǎn)類(lèi)別，全部納入對應資產(chǎn)類(lèi)科目核算并納入實(shí)物管理。今后將嚴格執行《中國有色礦業(yè)集團有限公司對外捐贈管理制度》，保證企業(yè)對外捐贈事宜的預算管理、內部審核和上報批準等各個(gè)環(huán)節合規。
(八)關(guān)于所屬中色經(jīng)貿有限公司財務(wù)管理不規范，存在財務(wù)管理機構和人員配置不完整的問(wèn)題。
整改情況：中國有色集團已經(jīng)為中色經(jīng)貿有限公司配備財務(wù)管理機構，由財務(wù)部員工兼任中色經(jīng)貿財務(wù)部經(jīng)理，設置會(huì )計核算、銀行對賬、資金收付、出納等崗位，明確了崗位職責。下一步將根據實(shí)際工作情況進(jìn)一步加強財務(wù)管理，嚴控財務(wù)風(fēng)險。
財務(wù)審計整改報告 8
在最近紐約證券交易（NYSE）委員會(huì )提出的一項建議里指出，董事會(huì )的審計委員會(huì )應該獨立于公司內部的高層管理者，并且擁有多于外部審計人員的權力。其中，尤其應該著(zhù)重指出的是，審計委員會(huì )應該擁有雇傭和解雇公司獨立審計人員的權力。
為了實(shí)施他們的新權力，審計委員會(huì )的成員需要與公司保持密切的合作，同時(shí)，需要收集可靠的財務(wù)數據。這種對合作和數據要求的提高也增強了公司內部審計人員的地位，因為直到最近，公司內部審計團隊的成員才逃脫了需要匿名工作的命運，才可以完全把注意力放到更寬泛的公司內部控制和風(fēng)險管理項目中來(lái)。但是，隨著(zhù)安然、施樂(lè )和Worldcom丑聞的暴露，內部審計人員將要承擔很多附加責任。
同審計委員會(huì )的成員們一樣，公司的管理者們也渴望提高內部審計人員的影響，實(shí)際上，現在很多財務(wù)總監都把內部審計人員作為對付公司內部設計精密的會(huì )計陰謀的預警系統，“如果一個(gè)公司致力于一些連公司審計部門(mén)都無(wú)法理解的活動(dòng)，這就是危險信號”，FirstEnergy公司的CFORichardMarsh警告公司。
和財務(wù)分家
但是，對于大多數大公司來(lái)講，問(wèn)題并不是是否設置內部審計，而是審計人員的老板是誰(shuí)，對誰(shuí)負責的問(wèn)題。
管理者和投資者們發(fā)現一個(gè)問(wèn)題：內部審計部門(mén)通常是從董事會(huì )的審計委員會(huì )接受任務(wù)。但是，審計部門(mén)又是財務(wù)部門(mén)的一部分，因此需要定時(shí)向CFO報告。此外，公司的審計委員會(huì )還包括一些公司外部的理事，而這些理事卻無(wú)法監督內部審計員的日常工作。
一般的做法應該是兩個(gè)審計執行官，一個(gè)在審計委員會(huì )負責政策制定，一個(gè)是公司的高級執行官，通常是CFO或者其他高級財務(wù)執行官，負責日常事務(wù)。
根據最近國際審計協(xié)會(huì )（IIA）的一項調查表明，在42家公司中，在“功能性”事務(wù)（大方向和政策制定）上，大約有一半的審計執行官是直接向審計委員會(huì )匯報。但是，有1/4的審計報告或者是給CFO，或者是給CEO。對于IIA的另一個(gè)問(wèn)題，即，誰(shuí)對首席審計執行官的預算和業(yè)績(jì)表現有最終判斷權，在74家公司中有42%認為是CFO，5%認為是管理者，僅有2%的被訪(fǎng)者會(huì )向董事會(huì )的審計委員會(huì )報告預算和業(yè)績(jì)表現。
基于這種現狀，改革倡導者們認為，內部審計員應該經(jīng)常向董事會(huì )的審計委員會(huì )報告，而無(wú)需向CFO和管理者匯報，因為他們會(huì )對內部審計員施加壓力，進(jìn)而美化財務(wù)報表�！癈FO不可能喜歡讓內部審計情況外傳”，IIA的主席WilliamBishop說(shuō)。因此，審計應該與財務(wù)分開(kāi)。這場(chǎng)改革將意味著(zhù)CFO們權力的'削弱。
但是，一些內部審計負責人卻習慣性地喜歡把審計與財務(wù)放在一起，他們認為向CFO報告比較方便，因為通常CFO比CEO更容易接近，而且他們在賬目審計方面更加老練，FirstEnergy公司的內部審計部經(jīng)理Richards就是這樣認為。Richards聲稱(chēng)他與公司財務(wù)總監Marsh是一種合作關(guān)系，肩并肩地工作，然后把內部審計的問(wèn)題報告給審計委員會(huì )。剛剛在7月份，由于Marsh的介入，Richards收回了一項原本準備向審計委員會(huì )的費用縮減計劃。
許多公司的首席審計執行官和CFO關(guān)系都很鐵，審計與財務(wù)的真正分家不會(huì )是一日之功。
與外審區隔
對于很多內部審計人員來(lái)說(shuō)，除了在匯報等級上有一些變化以外，更重要的是要對公司內部的財務(wù)進(jìn)行更加嚴格的監控。尤其對于一些小公司，內審人員還要負責很多細節上的工作，甚至要撰寫(xiě)財務(wù)報告，以保證財務(wù)數據的可信度，并要求及時(shí)發(fā)現財務(wù)數據的錯誤。
IIA的Bishop認為，多年來(lái)，這些團隊一直在致力于保持情報系統的正常工作和有效運營(yíng)，“這是一種宏觀(guān)面上的工作，不必像大多數會(huì )計師那樣，需要去驗證年度財務(wù)報表和資產(chǎn)平衡表是否真實(shí)”。畢竟，內部審計人員不是CPA。
但內部審計人員認為，他們在做一些與外部審計同樣的工作，“內部審計需要跟獨立審計人員做同樣的事情嗎？”Richards這樣問(wèn)，“我認為那是在浪費公司資源�！�
實(shí)際上，很多公司的內部審計員在工作上與他們的獨立審計公司關(guān)系都非常密切。而且，有些零售商企圖利用內部審計人員來(lái)幫助他們確認財務(wù)數據是否準確。
財務(wù)審計整改報告 9
我們村級財務(wù)審計組受鎮黨委、政府的委派，我鎮于xxxx年xx月xx日進(jìn)入xxx村，對該村xxxx年xx月至xxxx年xx月的財務(wù)進(jìn)行了審計。經(jīng)過(guò)為期5天的努力工作，本屆審計圓滿(mǎn)結束，現將審計結果報告如下：
一、基本情況：
該村轄xx個(gè)村民小組，農業(yè)戶(hù)數xx戶(hù)，農業(yè)人口xx人，村支兩委干部xx人，共產(chǎn)黨員xx人，耕地面積xx畝，xxxx年人均純收入xx元。
二、工作程序：
1、鎮審計組于xxxx年xx月xx日送達了審計通知書(shū)。
2、村委會(huì )接到通知后，財會(huì )人員整理了相關(guān)會(huì )計憑證帳本及其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共xx人會(huì )同鎮政府審計組參加財務(wù)審計。
3、工作人員進(jìn)村之日召開(kāi)了全村黨員、組長(cháng)、村民代表會(huì )議，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時(shí)，下組入戶(hù)了解情況，走訪(fǎng)了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項調查。
5、審計中發(fā)現的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問(wèn)題，經(jīng)逐項復查核實(shí)后，由鎮政府分管領(lǐng)導牽頭召開(kāi)村支兩委、全體審計工作人員會(huì )議，逐筆作出處理并形成書(shū)面結論，做到全部退賠兌現。
6、審計結束后，將審計結果在黨員、組長(cháng)、村民代表會(huì )上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務(wù)資產(chǎn)負債變化及期內收支平衡情況：
1、資產(chǎn)負債變化情況：（期初為xxxx年xx月，期末xxxx年xx月）
A、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為xx元，期末資產(chǎn)總額為xxxx元。期內增加（減少）xx元。其中固定資產(chǎn)增加xx元。
B、村財務(wù)負債期初總額為xx元，期末負債總額為xx元。期內化解（增加）債務(wù)xx元。
C、所有者權益期初總額為xx元，期末總額xx元，期內增加（減少）xx元。
2、村財務(wù)期內收支平衡情況：（期內指xxxx年xx月至xxxx年xx月）。
A、村財務(wù)總收入xx元，其中：經(jīng)營(yíng)收入xx元，發(fā)包及上交收入xx元，補助收入xx元，其它收入xx元。退耕還林補助款xx元，一事一議籌資xx元。
B、村財務(wù)總支出xx元，其中：經(jīng)營(yíng)支出xx元，管理費支出xx元，其它支出xx元，工資及補助支出xx元，退耕還林支出xx元。一事一議專(zhuān)項支出xx元。
C、村財務(wù)期內收支核算結果盈余（虧空）xx元。
四、審計中發(fā)現的問(wèn)題和群眾反映強烈的問(wèn)題落實(shí)和處理情況：
1、財務(wù)制度不完善。有的村沒(méi)有制訂財務(wù)管理制度，有的村財務(wù)管理制度與現行實(shí)際情況不適應、不配套，出現脫節，有的村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規范，接受群眾監督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權，既管錢(qián)又用錢(qián)，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢(qián)后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現違紀現象。
2、賬薄設置不規范。一些村會(huì )計各自為陣，會(huì )計科目隨意設置，記帳方法不統一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無(wú)證、有證無(wú)賬現象較為普遍，有些村資金來(lái)源、資金占用和專(zhuān)項支出等項目記錄不全。因沒(méi)有完整的財務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財務(wù)公開(kāi)和財務(wù)監督。
3、會(huì )計手續不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規范，無(wú)經(jīng)手人，無(wú)證明人，無(wú)事由，無(wú)審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤(pán)點(diǎn)庫存時(shí)，現金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。財務(wù)開(kāi)支本應由分管領(lǐng)導“一支筆”審批，而有的村支書(shū)簽、主任也簽，簽批不問(wèn)清紅皂白，來(lái)者不拒，明知超標準或開(kāi)支范圍不合規，因怕得罪人，故意大開(kāi)“綠燈”。
5、財務(wù)收支無(wú)預算。有相當部分村年初資金收支無(wú)計劃，往往是有錢(qián)亂花，無(wú)錢(qián)借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。
6、會(huì )計檔案不健全。許多村根本沒(méi)有村級檔案室，會(huì )計檔案資料無(wú)法集中管理，會(huì )計資料只好長(cháng)期放于會(huì )計或出納家中。一些會(huì )計人員不按規定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲(chóng)蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實(shí)物、補貼、資金，甚至還存在著(zhù)干部挪用、侵占公款的現象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問(wèn)題尤為突出，支出結構既不合理也不合法。
8、會(huì )計隊伍不穩定。有的財會(huì )人員工作一段時(shí)間后選為村干部，有的不愿掛個(gè)會(huì )計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì )計工作。加之村會(huì )計一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng)，一任書(shū)記，一任會(huì )計，變更頻繁。且相當一部分村財務(wù)會(huì )員文化水平低，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監督管理財務(wù)的作用。
五、對該村財務(wù)進(jìn)一步加強管理，嚴格執行制度，規范業(yè)務(wù)操作的建議：
1、加強領(lǐng)導，強化法制意識。
領(lǐng)導重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導要進(jìn)一步提高村級財務(wù)管理工作的認識，特別是鄉村主要領(lǐng)導應把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務(wù)工作，為農村會(huì )計人員撐腰壯膽，解決一些實(shí)際問(wèn)題。同時(shí)，要認真學(xué)習《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》，嚴格執行財經(jīng)紀律，增強法制觀(guān)念。
2、明確歸屬，強化監管職能。
《會(huì )計法》第五條明確規定：“國務(wù)院財政部門(mén)管理全國的會(huì )計工作。地方各級人民政府的財政部門(mén)管理本地區的會(huì )計工作”。鄉財政既有分配職能又有監督職能，由其監督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉財政所作為鄉財政的綜合部門(mén)，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務(wù)進(jìn)行監督管理是切實(shí)可行的。二是村財務(wù)是農業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉財政管理，有利于對會(huì )計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導、培訓、監督和考核。三是鄉財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監督管理村財務(wù)工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。
一是完善村級財務(wù)管理制度，應著(zhù)重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監督等一體化的管理制度建設。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門(mén)報表制度，收入、支出帳目公開(kāi)制度，會(huì )計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢(qián)帳分管，會(huì )計管帳，出納管錢(qián)”的原則，嚴格審核原始憑證的手續是否齊全（事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人），內容是否真實(shí)合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆與村委會(huì )集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢(qián)、個(gè)個(gè)批錢(qián)的混亂現象。四是完善農村財務(wù)收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據有關(guān)政策、規定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執行，并定期向群眾公布，接受群眾監督。要加強農村財務(wù)監督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費項目，財政部門(mén)審批的資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用；是否私設“小錢(qián)柜”；是否堅持一支筆審批原則。同時(shí)，要實(shí)行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反映強烈的熱點(diǎn)問(wèn)題必審，有重大問(wèn)題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個(gè)水落石出。對審計查出的問(wèn)題，要根據情節嚴重，依法對責任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。
4、規范管理，實(shí)行“專(zhuān)戶(hù)儲存”。
向農戶(hù)收取的水費以及各種代收款必須統一使用財政所下發(fā)的.收據。支出應依據規定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農村合作銀行監督支付，以防止使用的隨意性。同時(shí)，對村會(huì )計檔案和會(huì )計人員變更要進(jìn)行管理和監督。
5、強化素質(zhì)，提高會(huì )計水平。
一是要對現階段的村級會(huì )計進(jìn)行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開(kāi)拓進(jìn)取精神、責任心強的中青年聘到村級會(huì )計崗位上去。二是實(shí)行會(huì )計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會(huì )計隊伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓，經(jīng)過(guò)培訓、考核合格的頒發(fā)會(huì )計證，凡未取得會(huì )計證者一律不能上崗。符合報考會(huì )計職稱(chēng)條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費用由鄉村兩級共同分擔。三是要建立村級會(huì )計隊伍激勵制度，對會(huì )計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經(jīng)濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時(shí)給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關(guān)法律法規追究責任。通過(guò)建立村級會(huì )計培訓、獎懲機制，增強農村會(huì )計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會(huì )計隊伍的整體素質(zhì)。
財務(wù)審計整改報告 10
市審計局:根據(19)審代字第10號《審計任務(wù)書(shū)》，我們于19年月日至月日對國營(yíng)百貨商場(chǎng)19年的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。審查了該商場(chǎng)1994年度資金表、經(jīng)營(yíng)情況表、有關(guān)財務(wù)收支的帳薄，抽查了年度內的有關(guān)記帳憑證和原始憑證，盤(pán)點(diǎn)了庫存現金，按照審計計劃如期完成了審計任務(wù)。
查明:該商場(chǎng)1994年度盡管經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)，但由于財經(jīng)法紀觀(guān)念不強，財會(huì )工作薄弱，仍存在內部控制制度執行不嚴，會(huì )計處理不及時(shí)，財務(wù)收支不真實(shí)等錯弊行為。計發(fā)現并落實(shí)的有:隱匿各項收入16，152元，擴大各項開(kāi)支40，321元，人為加大銷(xiāo)售成本25，625元，造成偷漏管業(yè)稅826.5元，偷漏所得稅36，265元。
現報告如下:
(一)被審計單位概況國營(yíng)百貨商場(chǎng)系市百貨公司所屬的中型百貨企業(yè)，以零售為主，兼營(yíng)少量批發(fā)業(yè)務(wù)。19年月開(kāi)業(yè)，經(jīng)營(yíng)大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器等類(lèi)商品17，000多種。商場(chǎng)設黨支部，1994年實(shí)有干部職工1225人，除支部書(shū)記1人、經(jīng)理1人、副經(jīng)理2人等黨政管理干部18人外，直接從事?tīng)I業(yè)的人員207人，占全體人員的92%，財會(huì )專(zhuān)職人員6人，占全體人員的'2.67%，按商品大類(lèi)設十五個(gè)商品柜組，每個(gè)柜組的副組長(cháng)為不脫產(chǎn)核算員。近年來(lái)，在商業(yè)經(jīng)濟體制改革中，商場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)。該商場(chǎng)1994年的流動(dòng)資金平均占用額為145萬(wàn)元(其中商品資金占82.7%)，年銷(xiāo)售總額為1，387萬(wàn)元，實(shí)現毛利176萬(wàn)元，毛利率為12.73%(比1993年增長(cháng)12%)，實(shí)現利潤總額85萬(wàn)元，利潤率為6.13%(比1993年增長(cháng)13.33%)，開(kāi)支商品流通費41萬(wàn)元，費用水平為2.95%，比上年下降3.06%，全年全員勞動(dòng)效率為61，664元，人均利潤為3，778元，總的看來(lái)，各項主要經(jīng)濟指標完成計劃較好。但是，據有關(guān)部門(mén)介紹并從審計結果證實(shí)，商場(chǎng)的管理工作、財會(huì )工作處于中間狀態(tài)，需采取措施，進(jìn)一步加強。
(二)發(fā)現的問(wèn)題和處理意見(jiàn)除內部控制制度不嚴，存在漏洞，以及帳務(wù)處理不及時(shí)，長(cháng)期掛帳，致使會(huì )計材料不實(shí)等問(wèn)題已分別指出糾正外，查實(shí)的屬于財務(wù)收支錯弊問(wèn)題和處理意見(jiàn)如下:
1.加大銷(xiāo)售成本，壓低銷(xiāo)售利潤
(1)經(jīng)查，該商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的兩種電扇，19年月份進(jìn)貨的價(jià)格每臺已調低30元，而月末計算銷(xiāo)售成本時(shí)仍按當月初成本計算，而未按先進(jìn)先出法計算，使當月售出的780臺電扇，每臺多計成本30元，共計加大成本23，400元，壓低了銷(xiāo)售利潤，造成偷漏所得稅12，870元。商場(chǎng)財計股長(cháng)承認有弄虛作假的錯誤并做了書(shū)面檢查。
(2)該商場(chǎng)的小百貨、文化用品和糧果煙酒三個(gè)商品柜組的庫存商品分別實(shí)行售價(jià)金額核算，分柜組計算已銷(xiāo)商品的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。經(jīng)審核計算發(fā)現，該三個(gè)商品柜組12月份的已銷(xiāo)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)并未實(shí)際計算，而是按11月份的三個(gè)商品柜組的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率計算的，致使12月份實(shí)際實(shí)現的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)少計2，225元，造成少計利潤，漏交所得稅1，223.75元。商場(chǎng)財計股長(cháng)承認錯誤，并稱(chēng)當時(shí)因年終財會(huì )業(yè)務(wù)繁忙，圖省事造成，并非故意作弊，經(jīng)查證，所述屬實(shí)。以上兩項人為地擴大銷(xiāo)售成本，壓低利潤，造成偷漏所得稅14，039.75元。雖已作出檢查，但情節較為嚴重，除應立即調整帳項，補繳所得稅外，對1994年6月所售電扇780臺有意多計成本偷漏所得稅12，870元，已征得稅務(wù)局同意，處以一倍的罰金。
2.隱匿收入，偷漏所得稅
(1)該商場(chǎng)自19年月起將6個(gè)臨街門(mén)面櫥窗租借給本市六家工廠(chǎng)商品宣傳廣告欄用。商場(chǎng)每月收取租金1，200元(每個(gè)櫥窗200元)，全年合計14，400元，記入應付款其它應付款的有關(guān)明細帳戶(hù)下，長(cháng)期懸掛，不作清結。商場(chǎng)承認此項收入準備用作意外支出，但尚未動(dòng)用，以致偷漏營(yíng)業(yè)稅744元和所得稅7，510元。
(2)該商場(chǎng)1994年10月為家用電器廠(chǎng)代銷(xiāo)33臺滯銷(xiāo)收錄機，每臺代銷(xiāo)手續費50元，共得手續費1，650元，采用以上手段，計偷營(yíng)業(yè)稅82.5元和所得稅862.13元。查以上兩項均屬營(yíng)業(yè)外收入，應計入企業(yè)其他收入帳戶(hù)，并應照章繳納營(yíng)業(yè)稅，計算經(jīng)營(yíng)成果。長(cháng)期懸掛，備作意外開(kāi)支，屬隱匿收入行為。雖均未動(dòng)用，但已造成嚴重后果應立即補交所漏營(yíng)業(yè)稅826.5元，余額轉入1994年3月份其他收入帳戶(hù)計算損益。
3.擴大商品流通費開(kāi)支
(1)19年月日支付購蒸籠9只一筆，單價(jià)35元，計315元，支付炊事用具款307元，兩項合計622元列入費用其他費用。該項開(kāi)支均屬商場(chǎng)集體食堂所用，按商業(yè)財務(wù)制度規定應由企業(yè)福利基金列支，違反規行制度，造成漏繳所得稅342.10元。
(2)19年月日支付購消防運動(dòng)會(huì )獎品一筆計493元，列入費用其他費用。根據財務(wù)制度規定，職工運動(dòng)會(huì )獎品屬于福利基金開(kāi)支范圍，亂計費用造成漏交所得稅271.15元。
(3)1994年7月20日支付修倉庫圍墻款20，503元，以費用修理費列支;7月26日支付打水井款6，052元，以費用保管費列支。經(jīng)查兩項工程的有關(guān)文件證實(shí)，該工程均系批準的自籌資金更新改造項目，應由企業(yè)更新改造基金列支，其亂計費用，造成偷漏所得稅14，605元。以上工簽合計擴大費用開(kāi)支27，670元應立即進(jìn)行帳項調整，應由專(zhuān)項存款支出，造成偷漏所得稅15，218元應補繳入庫。
4.亂對其他支出
(1)1993年財稅大檢查中，因亂計費用偷漏所得稅受到罰款11，000元的處理。按現行會(huì )計制度規定，支付罰款應由企業(yè)留利基金承擔，但該商場(chǎng)將此項罰款于2月11日支付時(shí)，以待轉罰款為名先在應收款其他應收款帳戶(hù)列帳，后于4月25日和5月25日分別由其他支出列支，造成財務(wù)成果不實(shí)，又偷漏所得稅6，050元。1994年6月20日在商場(chǎng)經(jīng)理的同意下，將截止6月份的醫藥費超支1，642元，由其他支出列帳，違反了現行財務(wù)制度，并漏繳所得稅903.10元。以上兩筆亂列其他支出12，642元，均屬有意違反制度弄虛作假行為，特別是將罰款列支其他支出更是錯上加錯，情節更為嚴重，理應受到嚴肅處理。對上述亂列其他支出應立即糾正，由企業(yè)留利基金承擔，轉由企業(yè)專(zhuān)項存款支付，為維護財經(jīng)紀律，除將偷漏所得稅6，953.10元補繳入庫外，其罰款亂列支出偷漏所得稅6，050元，已征得稅務(wù)局同意處以一倍罰金。
(三)評價(jià)和建議從這次審計中發(fā)現的以上問(wèn)題可以看出，國營(yíng)百貨商場(chǎng)主要負責人法制觀(guān)念淡薄，財會(huì )工作質(zhì)量較低，并未從歷次財務(wù)檢查所發(fā)現的錯弊行為中吸取教訓，以致仍發(fā)生有意、無(wú)意隱匿收入、擴大開(kāi)支、財務(wù)收支嚴重不實(shí)、偷漏國家收等一系列違反國家財經(jīng)紀律和財會(huì )制度的好為。為了維護國家利潤，嚴肅財經(jīng)法紀，促進(jìn)改善管理，我們建議:
(1)除對上列問(wèn)題分別按各項處理意見(jiàn)進(jìn)行糾正、調整、補繳營(yíng)業(yè)稅826.50元，所得稅36，265元，處以罰款18，920元外，并應將轉作企業(yè)留利基金部分補繳相應的能源交通建設費。
(2)責成市百貨公司對該商場(chǎng)的財會(huì )工作進(jìn)行整頓，從此次審計所發(fā)現的問(wèn)題中吸取教訓，并采取措施予以改進(jìn)。
(3)該商場(chǎng)經(jīng)理和財計股長(cháng)對上述舞弊行為負有直接責任，應向市公司作出檢查。本報告各項內容及建議，該商場(chǎng)已出具書(shū)面材料，表示完全同意。以上報告妥否，請審核。
財務(wù)審計整改報告 11
在深化學(xué)前教育改革征程中，深圳市為貫徹落實(shí)20xx年11月中共中央、國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于學(xué)前教育深化改革規范發(fā)展的若干意見(jiàn)》的文件發(fā)揮先行示范作用，率先頒發(fā)政府紅頭文件，并指出“20xx年實(shí)現公辦幼兒園在園兒童占比達到50%，公辦幼兒園和普惠性民辦幼兒園在園兒童占比達到80%以上”的目標，也就是5080攻堅計劃。20xx年寶安區教育局在全市率先明確“收轉為主、新建為輔”的公辦園建設思路，率先提出“轉型、回收、新建”三種公辦幼兒園建設方式，率先出臺建設實(shí)施方案和“民轉公”工作實(shí)施指引，通過(guò)轉公措施提升公辦學(xué)前學(xué)位供給。截至20xx年8月，寶安區公辦幼兒園達183所，提供優(yōu)質(zhì)公辦學(xué)位超65000個(gè)，穩步實(shí)現公辦幼兒園學(xué)位占比50%目標[1]，為全市公辦園建設探索了寶安經(jīng)驗，“民轉公”幼兒園的財務(wù)管理也創(chuàng )新了特色和亮點(diǎn)。
一、“民轉公”幼兒園財務(wù)管理運行的現狀分析
�。ㄒ唬┰褶k幼兒園債權債務(wù)界定或有債務(wù)問(wèn)題。學(xué)前教育深化改革，短期吸引了大量民辦幼兒園轉身成“公”，部分原民辦園因經(jīng)營(yíng)機構不完善，投入辦學(xué)資金困難，可能存在不同程度的借款、拖欠房東物業(yè)租金、水電、教職工勞動(dòng)糾紛經(jīng)濟補償、業(yè)務(wù)訴訟賠償、合伙經(jīng)營(yíng)者收入分配等問(wèn)題。這類(lèi)債務(wù)清查時(shí)不便核查，即使聘請第三方會(huì )計師事務(wù)所對或有事項的發(fā)生也難以發(fā)現，目前主要借助于舉辦者的主動(dòng)披露或者對方當事人的告知及已發(fā)生事項的新聞、媒體報道。對于涉改的原民辦園在具體操作過(guò)程中，需要重點(diǎn)關(guān)注，是否存在較為隱藏且數額較大債務(wù)或者債務(wù)披露不充分的問(wèn)題；是否存在舉辦者在知悉收購的情況，或人為故意在關(guān)聯(lián)方之間制造虛假債務(wù)或有債務(wù)事項，要求獲得更多利益補償、債務(wù)分擔、人員安置等一系列棘手問(wèn)題；更為甚者歸于歷史遺留雜難，一些幼兒園辦學(xué)場(chǎng)所物業(yè)糾紛，產(chǎn)權歸屬不清，導致民轉公后財務(wù)管理更難處理也并非個(gè)案。
�。ǘ﹥炔靠刂浦贫炔煌晟��！懊褶D公”幼兒園在社會(huì )的高度關(guān)注和財政投入的不斷加大中得到快速發(fā)展，但隨之而來(lái)的內控弊端也不斷凸顯，諸多財務(wù)壓力和資金風(fēng)險一觸即發(fā)。一方面公辦幼兒園法人主體設立進(jìn)展緩慢，幼兒園項目經(jīng)費支出較大，另一方面幼兒園管理層內部決策和管理意識形態(tài)維持在原民辦園靠經(jīng)驗管理，按領(lǐng)導口頭允諾先支后審的狀態(tài)未發(fā)生根本轉變，引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險和管理風(fēng)險較為常見(jiàn)[2]。
�。ㄈ┴攧�(wù)預算和執行不規范�！懊褶D公”幼兒園過(guò)渡期決策層對經(jīng)費全面預算管理認識不到位，需求與預算不能平衡，不能將預算應用于學(xué)校經(jīng)費管理當中，忽視財政資金外的其他資金預算，導致預算不能銜接公辦幼兒園財務(wù)管理運營(yíng)。例如，幼兒園按學(xué)生人數以非稅形式收取的保教費上繳財政后，返撥到幼兒園財政專(zhuān)戶(hù)的資金使用預算，致使預算編制缺少科學(xué)性；部分園長(cháng)認為預算管理是財務(wù)工作的一部分，只要求財務(wù)人員做好日常的經(jīng)費管理，執行缺乏約束力，影響了預算的嚴肅性；預算分析不到位，財務(wù)報告和預算執行情況只是簡(jiǎn)單的數據對比、差異分析，缺乏深層次差異原因分析說(shuō)明，也沒(méi)有把預算考核機制健全起來(lái)。
�。ㄋ模┴攧�(wù)管理基礎薄弱，財會(huì )人員技能不高。原民辦園或管理層不重視，或節約成本等原因，致財務(wù)崗位職責分工不明晰，有的讓副科教師兼任財務(wù)，不僅專(zhuān)業(yè)知識存在空白，而且在編制預算、執行分析、編財務(wù)報告等工作中也缺乏專(zhuān)業(yè)能力，事前分析少，難以提供及時(shí)、有效的財務(wù)信息，甚至園內不設財務(wù)崗位，只聘請第三方會(huì )計師事務(wù)所每月收集一次票據后，遠程進(jìn)行財務(wù)處理，形成賬務(wù)與實(shí)際業(yè)務(wù)相脫離的財務(wù)風(fēng)險，部分新入崗財會(huì )人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平有限，對新《政府會(huì )計制度》經(jīng)濟科目等財務(wù)知識更新緩慢，工作效率不高。
二、“民轉公”幼兒園財務(wù)管理運行的對策
�。ㄒ唬├砬鍌鶛鄠鶆�(wù)或有事項責任。委托會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展對原民辦園的財產(chǎn)全面清查工作，重點(diǎn)清查原民辦園在銀行開(kāi)設的銀行基本賬戶(hù)，收費標準備案表等，檢查原會(huì )計憑證、會(huì )計賬冊、財務(wù)報告，近年來(lái)的財務(wù)審計報告，包括辦學(xué)出資情況、資產(chǎn)狀況、收費情況、經(jīng)費支出情況、負債情況、節余與分配情況等，以及審計評價(jià)與建議，有無(wú)賬外設賬、法律訴訟等隱形情況。要求報告披露民辦園經(jīng)費使用是否用于擴充學(xué)校設施和各種不動(dòng)產(chǎn)，幼兒園收取的費用是否保證幼兒園正常運作，是否有組織和個(gè)人抽逃、挪用辦學(xué)經(jīng)費，是否用學(xué)費補償創(chuàng )辦時(shí)借貸款項等問(wèn)題，核查應收應付等單位和個(gè)人往來(lái)業(yè)務(wù)款項，檢查印章使用、借款聯(lián)查關(guān)聯(lián)方的真實(shí)性，溯源個(gè)案債權債務(wù)等問(wèn)題后。簽署“轉公”書(shū)面協(xié)議，以時(shí)間界點(diǎn)明晰幼兒園歷史債務(wù)的承擔方式，理清歷史遺留債務(wù)問(wèn)題責任方，根據清查實(shí)際，按政府產(chǎn)權、社區股份公司集體產(chǎn)權和其他類(lèi)型物業(yè)產(chǎn)權類(lèi)別劃分，確定幼兒園產(chǎn)權類(lèi)別，明確說(shuō)明債務(wù)歸屬責任后，注銷(xiāo)原民辦幼兒園辦學(xué)主體，設立公益事業(yè)二類(lèi)公辦幼兒園法人組織。
�。ǘ┘訌妰炔靠刂乒芾砗椭贫攘鞒探ㄔO。
1、探索“民轉公”幼兒園法定代表人由公辦中小學(xué)校法人兼任制探索實(shí)施公辦學(xué)校和公辦幼兒園共生共進(jìn)的法人治理模式，“民轉公”幼兒園轉型期雖未納入機構編制管理，暫未分配在編人員，但辦學(xué)主體資金來(lái)源于財政撥款，且依托國有資產(chǎn)開(kāi)展教育教學(xué)活動(dòng)，對符合《事業(yè)單位登記管理暫行條例》規定的“民轉公”幼兒園由教育行政部門(mén)聘任現職公辦中小學(xué)法人為公辦幼兒園法定代表人，創(chuàng )新公辦中小學(xué)“1+2”托管轉型后的幼兒園過(guò)渡銜接財務(wù)管理。發(fā)揮公辦中小學(xué)在幼兒園財務(wù)管理的示范引領(lǐng)作用，實(shí)施財務(wù)管理由公辦中小學(xué)校托管，試行人事管理和園務(wù)會(huì )議由法人、園長(cháng)、公辦學(xué)校和幼兒園管理層共同參與集體決策思路，具體財務(wù)事務(wù)由托管學(xué)校審批服務(wù)和監督。
2、建立內部控制制度和操作流程建立起由“單位縱向管理層面權責分離和橫向經(jīng)濟業(yè)務(wù)相互聯(lián)系又相互制衡”為主要風(fēng)險管控的內部控制管理系統，逐步編制一套適合自己實(shí)際的內控制度和流程。從園長(cháng)入職培訓開(kāi)始，直接參與內部控制建設全過(guò)程，以便提高內控制度考核監督的力度，保證各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)能夠合法合規，資產(chǎn)有效使用以及安全得到保障，真實(shí)反映完整的財務(wù)信息，減少單位層面內控風(fēng)險發(fā)生概率，有效防范腐敗舞弊行為[3]。參照會(huì )計核算中心的做法，由教育集中核算機構負責公辦園的預算、資金收付、政府采購、資產(chǎn)，建設項目、合同“六類(lèi)”業(yè)務(wù)風(fēng)險控制和經(jīng)濟結算，開(kāi)發(fā)財務(wù)軟件對接國庫支付系統服務(wù)器，加裝網(wǎng)絡(luò )版財務(wù)軟件，連接“智慧財政”系統，建立“數據集中、分園核算、動(dòng)態(tài)監控”的風(fēng)險預防制度，集經(jīng)費“事前申請、事中執行、事后反饋”一體，把會(huì )計監督職能前移，實(shí)時(shí)監管法人、園長(cháng)、會(huì )計和其他關(guān)鍵崗位任職期限和“六類(lèi)”經(jīng)濟業(yè)務(wù)財務(wù)處理預警。
�。ㄈ┘訌婎A算編制管理，重視預算執行和分析。組建預算領(lǐng)導小組，樹(shù)立各科室編制預算意識，把財政的預算制度和決策者熟悉業(yè)務(wù)、審批業(yè)務(wù)結合起來(lái)，寓預算于業(yè)務(wù)規劃之中，寓預算于業(yè)務(wù)審批之中，從預算編制源頭上，合理安排年初預算，有計劃，有步驟將預算管理信息系統作為財務(wù)管理信息平臺開(kāi)發(fā)的一個(gè)獨立項目庫嵌入信息動(dòng)態(tài)系統，使其能隨時(shí)接受財務(wù)的`數據對接支持系統，實(shí)現預算執行控制與會(huì )計核算同步，達到實(shí)時(shí)監控和定期向決策層及各預算責任中心提供預算報告的目標。根據PDCA的循環(huán)方法（又稱(chēng)為戴明環(huán)，Plan—Do—Check—Action）[4]，對上期預算批復與預算執行的差異體現在年終決算報告披露中進(jìn)行分析原因，針對重點(diǎn)痛點(diǎn)問(wèn)題深入剖析，并成書(shū)面解決方案，并反饋上級業(yè)務(wù)部門(mén)要求完善國庫賬戶(hù)體系，完善“智慧財政”系統，做好財政資金預算信息化、精細化。
�。ㄋ模┘訌姟扒嗨{工程”結對幫扶，提升財務(wù)人員專(zhuān)技能力。實(shí)施“區管校聘”人事改革，考核新聘財務(wù)人員的品質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，強化對財務(wù)人員的崗前培訓和業(yè)務(wù)指導，重點(diǎn)掌握新《政府會(huì )計制度》實(shí)務(wù)應用，學(xué)習教育系統財務(wù)制度操作流程，規范賬務(wù)操作。加強“青藍工程”結對幫扶，召開(kāi)業(yè)務(wù)座談，促進(jìn)新老財會(huì )人員業(yè)務(wù)交流，溝通轉型期的痛點(diǎn)難點(diǎn)，積極答疑解惑，削減涉改單位轉型壓力；培優(yōu)素質(zhì)提升，讓財會(huì )人員學(xué)會(huì )把各類(lèi)枯燥的財務(wù)指標數據差異、變動(dòng)趨勢以圖、文、聲、像或微視頻等形式表現出來(lái)，把文字圖表資料用財務(wù)工具制成形象化、可視化匯報演示文件，提升財務(wù)報告、內控報告和資產(chǎn)報告等財務(wù)數據的可讀價(jià)值，賦能單位管理層決策參考，切實(shí)提高財務(wù)人員的履職盡責能力。
推進(jìn)民辦幼兒園轉型發(fā)展是辦好學(xué)前教育、實(shí)現幼有所育的重要舉措，也是增加學(xué)齡前兒童均衡優(yōu)質(zhì)公辦學(xué)位供給的重大民生工程，需要政府、財政和教育多部門(mén)聯(lián)動(dòng)攜手轉公幼兒園精心謀劃，落實(shí)財政政策，立足財務(wù)管理建設新發(fā)展階段，努力推動(dòng)“民轉公”幼兒園財務(wù)管理工作邁上新臺階，建立更高品質(zhì)、更高質(zhì)量的公辦幼兒園。
財務(wù)審計整改報告 12
各位代表：
我受總經(jīng)理的委托，現將財務(wù)管理工作情況報告如下，請審議。
一、完成的主要工作
1、完成有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作
國家電網(wǎng)公司多經(jīng)體制改革主要工作是完成有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作。根據國家電網(wǎng)公司、省公司的布置，集團公司在哈局直接領(lǐng)導下，積極參與有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作，制定方案，配合局有關(guān)部門(mén)組織落實(shí)并實(shí)施。經(jīng)過(guò)半年的工作，確定六家企業(yè)應在“五分開(kāi)”范圍之內，并制定了“五分開(kāi)”具體實(shí)施方案，經(jīng)局及省公司批準后，完成了我局有關(guān)多經(jīng)企業(yè)“五分開(kāi)”工作，得到了省公司的肯定。
2、加強會(huì )計基礎工作，規范經(jīng)營(yíng)管理工作
國家財政法規的不斷完善，對集團公司財務(wù)規范管理工作提出了更高的要求。集團公司根據新近不斷出臺的財政法規，組織有關(guān)人員認真研究各項政策，指導集團公司多經(jīng)企業(yè)的財務(wù)管理工作，以便適應改革形勢。特別是國家執行新的《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，因其變化較大，給集團公司的財務(wù)管理及其直所屬各企業(yè)的財務(wù)核算帶來(lái)很大的困擾和困難。據此，集團公司財務(wù)部及時(shí)對直所屬企業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)輔導，理清工作思路，幫助各企業(yè)順利完成年終決算；隨著(zhù)國家新財政法規的不斷出臺，財務(wù)人員對許多核算方法必須進(jìn)行及時(shí)調整。集團公司財務(wù)部及時(shí)請市稅務(wù)局的有關(guān)專(zhuān)家對基層財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導，掌握不斷變化的稅收政策，以減少企業(yè)因政策變化而出現的損失；集團公司財務(wù)部門(mén)和工程部門(mén)認真清理債權、債務(wù)，解決歷史遺留問(wèn)題，為進(jìn)一步規范經(jīng)營(yíng)打下良好的基礎。
3、認真研究政策，完成迎檢工作
稅務(wù)部門(mén)、電監會(huì )、上級審計部門(mén)和勞動(dòng)保障部門(mén)先后對集團公司本部及下屬企業(yè)進(jìn)行了檢查。集團公司財務(wù)部門(mén)及時(shí)掌握檢查信息、溝通情況，幫助基層企業(yè)解決迎檢中出現的問(wèn)題。各單位也從思想上端正認識，積極配合，經(jīng)集團公司各單位的共同努力，較好地完成了上述各項檢查工作，維護了集團公司的整體利益。特別是市勞動(dòng)保障局5月至10月對集團公司下屬單位失業(yè)保險繳納情況進(jìn)行的拉網(wǎng)式檢查，涉及的單位多，時(shí)間長(cháng)。由于多年前國家有關(guān)政策不完善和對政策的理解問(wèn)題，致使市勞動(dòng)保障部門(mén)欲對集團公司下屬企業(yè)追繳失業(yè)保險金達340萬(wàn)元，在局領(lǐng)導的大力支持下，集團公司財務(wù)部、人勞部和基層單位相互配合，主動(dòng)、積極同市勞動(dòng)保障部門(mén)領(lǐng)導和檢查人員交涉，在政策面前擺事實(shí)、講道理，在原則問(wèn)題上據理力爭不讓步，最終得到了勞動(dòng)保障部門(mén)的理解，僅失業(yè)保險基金繳納一項就使集團公司減少損失300萬(wàn)元，維護了企業(yè)的利益。
4、財務(wù)資金集約化管理效果顯著(zhù)
集團公司在xx年成立了結算中心，將部分基層單位銀行賬戶(hù)資金納入結算中心賬戶(hù)統一管理和監控，結算中心作用沒(méi)有顯現。根據國家電網(wǎng)公司“三清理一規范”的要求，集團公司將基層單位銀行賬戶(hù)資金全部納入結算中心賬戶(hù)統一管理和監控，實(shí)行資金集約化管理，充分發(fā)揮資金規模優(yōu)勢，形成財務(wù)管理以資金管理為中心，帶動(dòng)和促進(jìn)多經(jīng)企業(yè)資金整體管理水平提高和良性循環(huán)的管理模式。
5、加強財務(wù)隊伍建設，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平
為了提高財會(huì )人員整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，組織召開(kāi)了五次財務(wù)專(zhuān)業(yè)會(huì )議對財務(wù)管理、財務(wù)核算、規范經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全面布置同時(shí)進(jìn)行崗位培訓。特別是新的`《企業(yè)所得稅法》的實(shí)施給企業(yè)財務(wù)人員帶來(lái)新的課題，集團公司財務(wù)部及時(shí)與市地稅局進(jìn)行溝通，把握政策調整的差異用于指導全集團公司財務(wù)核算工作，并請市地稅局專(zhuān)家到集團公司對全集團公司財務(wù)人員進(jìn)行稅法知識輔導和稅收疑難問(wèn)題解答，使財務(wù)人員能很好地掌握新《企業(yè)所得稅法》的精神實(shí)質(zhì)，適應稅務(wù)制度改革需要，效果良好，為完成財務(wù)決算創(chuàng )造條件；組織集團公司財務(wù)人員參加省公司舉辦的《財務(wù)人員崗位培訓班》學(xué)習，并配合省公司完成了集團公司財務(wù)人員《會(huì )計人員從業(yè)資格證書(shū)》資格年檢和財務(wù)人員繼續教育培訓工作；集團公司選派幾批優(yōu)秀財務(wù)骨干外出學(xué)習培訓，開(kāi)拓了視野。通過(guò)上述各種形式的培訓提高了財務(wù)人員整體素質(zhì)，規范了財務(wù)人員工作行為，使財務(wù)管理工作逐步實(shí)現制度化、規范化。
二、工作中存在的不足
近幾年來(lái)集團公司在抓財務(wù)管理工作方面做了許多工作，經(jīng)過(guò)多年努力，會(huì )計基礎工作有了很大提高，但仍存在許多薄弱環(huán)節。財務(wù)人員的綜合素質(zhì)、技能、責任心、主動(dòng)性有待提高，不能滿(mǎn)足集團公司日益增長(cháng)的財務(wù)管理要求；資金短缺仍然是制約集團公司發(fā)展的瓶頸；個(gè)別單位仍存在不遵守各項財務(wù)紀律現象，沒(méi)有完全按照財務(wù)制度進(jìn)行會(huì )計核算；工程不是按進(jìn)度進(jìn)行決算，成本分攤不合理，造成工程成本不實(shí)。
三、財務(wù)重點(diǎn)工作
1、確保實(shí)現經(jīng)營(yíng)指標，全面完成年度經(jīng)營(yíng)目標
哈局職代會(huì )局長(cháng)的工作報告對集團公司20XX年經(jīng)營(yíng)目標已經(jīng)下達，為確保完成全年經(jīng)營(yíng)任務(wù)，各單位要強化概、預算控制，密切跟蹤和分析概、預算執行情況，及時(shí)研究和解決預算執行中出現的問(wèn)題。結合哈爾濱市實(shí)施的《新建住宅供電設施工程管理辦法》及省公司新建220千伏電網(wǎng)工程下放各電業(yè)局管理的契機，要加強市場(chǎng)研究，努力拓寬經(jīng)營(yíng)渠道，提高市場(chǎng)占有率，實(shí)現產(chǎn)值和利潤的持續快速增長(cháng)，努力實(shí)現增收節支，確保經(jīng)營(yíng)指標的實(shí)現，全面完成局確定的多種經(jīng)營(yíng)年度經(jīng)營(yíng)目標。
2、繼續做好規范企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作，勤儉節約辦企業(yè)
各單位要繼續做好規范企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作，嚴格遵守財經(jīng)紀律，堅決執行集團公司下發(fā)的有關(guān)資金管理、預算管理、外雇勞動(dòng)力管理、合同管理等規定；所有收入必須全部納入財務(wù)管理；嚴禁設立小金庫，嚴禁亂擠亂攤成本，保證集團公司所有企業(yè)財務(wù)工作按規章、按程序運行，確保經(jīng)營(yíng)目標實(shí)現。國家電網(wǎng)公司提出的開(kāi)展“三節約”（節約一分錢(qián)、節約一張紙、節約一寸導線(xiàn)）活動(dòng)要求，根據哈局職代會(huì )的部署，集團公司各單位要結合本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及管理的要求，樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，努力增收節支，全面開(kāi)展“三節約”活動(dòng)，要求財務(wù)人員準確進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)發(fā)現、解決問(wèn)題，強化預算的剛性管理，使施工成本、管理費用、財務(wù)費用的支出得到控制；加強會(huì )計監督檢查，及時(shí)發(fā)現虛列成本、虛盈實(shí)虧，工程欠款不及時(shí)清收等現象，使企業(yè)財務(wù)管理和財務(wù)核算中存在的問(wèn)題得到逐步解決。同時(shí)，要求各企業(yè)財務(wù)人員及時(shí)核對往來(lái)賬務(wù)，降低不良資產(chǎn)占用，對往來(lái)賬務(wù)必須建立每年一次的定期對賬制度，及時(shí)發(fā)現業(yè)務(wù)往來(lái)中是否存在的損害企業(yè)利益的行為，防范資金風(fēng)險；分析不良資產(chǎn)形成的原因，對能處置的不良資產(chǎn)盡快處理，對不負責任給企業(yè)造成的損失要堅決追究有關(guān)責任人的責任。
3、規范經(jīng)濟合同和法律事務(wù)，依法治理企業(yè)勢在必行
幾年來(lái)通過(guò)集團公司下屬單位與外部企業(yè)法律糾紛來(lái)看，雖然合同是幾年甚至十年前簽訂的，但由于合同簽訂得不規范給企業(yè)造成不必要的損失，集團公司領(lǐng)導為此花費了很大的精力處理法律糾紛。市場(chǎng)經(jīng)濟的規則，要求我們必須不斷強化經(jīng)濟合同和法律事務(wù)管理，合同和法律事務(wù)工作的特點(diǎn)，要求我們具有前瞻性、預見(jiàn)性。20XX年要求各單位對合同要進(jìn)行分類(lèi)和動(dòng)態(tài)管理。從合同的計劃、談判、簽訂、審查到履行、結算環(huán)節，實(shí)施全過(guò)程管理，有效地防范法律風(fēng)險。
4、穩步推進(jìn)資金集約化管理工作，提高資金綜合利用效果
根據國家電網(wǎng)公司、省公司和哈局提出的“資金集約化管理”總體要求，我們要進(jìn)一步完善集團公司內部資金統一控制制度，建立資金逐級審批制度，防范資金風(fēng)險，提高資金綜合利用效果、積極籌集資金，保證集團公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運行和內部融資需求。集團公司自實(shí)施資金的集約化管理以來(lái)，經(jīng)過(guò)完善內部結算程序、開(kāi)發(fā)核算軟件，簡(jiǎn)化結算、支付、周轉等環(huán)節，資金發(fā)揮的作用和效果是任何單個(gè)企業(yè)所無(wú)法達到的，在實(shí)際操作過(guò)程中效果顯著(zhù)。集團公司結算中心要繼續發(fā)揮集中管理資金的作用，使各企業(yè)的資金快速融入到集團公司資金整體中，最大限度地降低集團公司整合成本，使各項費用支出的隨意性和額度降低；簡(jiǎn)化結算手續、減少結算次數，縮短內部融資的準備時(shí)間，使基層企業(yè)能節約財力、人力，提高經(jīng)濟效益。
5、高度重視資金安全工作，防范資金風(fēng)險
各單位要切實(shí)提高安全意識，高度重視資金安全工作。一是加強對現金流量的管理和控制，全面加強和落實(shí)現金流量預算管理，要圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標，細化現金流量預算，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節的現金流入流出全部納入預算管理；二是貫徹落實(shí)資金授權分級管理制度，做到所有的資金支出都有控制和監督；三是完善結算辦法，提高結算速度。各單位要把結算工作作為一項日常重要工作，保證及時(shí)回款，保證資金安全；四是強化風(fēng)險管理，規范資金流程，堵塞管理漏洞；五要加強組織領(lǐng)導，加大監督檢查力度，全面落實(shí)資金安全管理責任；六要加快建立事前、事中、事后全方位、全過(guò)程的資金風(fēng)險管控體系，牢固樹(shù)立風(fēng)險意識，穩健經(jīng)營(yíng)，規范發(fā)展。
6、大力推進(jìn)財務(wù)管理信息化建設，提升財務(wù)管理手段
按照集團公司財務(wù)工作總體目標，要繼續推進(jìn)財務(wù)信息化建設，深入開(kāi)展信息化建設的研究，統一。
財務(wù)審計整改報告 13
一、基本情況
xx是吳店鎮一所寄宿制中學(xué)，服務(wù)周邊十幾個(gè)村和一個(gè)社區，覆蓋人口近6萬(wàn)人�，F有班級20個(gè)，學(xué)生1081人，其中住宿生共880人，含貧困住宿生346人。全校教職工187人，其中：在職教師170人（因工作需要外借6人，6人為高級工，其余均為專(zhuān)任教師），退休教師17人。享受遺屬補助人員9人。學(xué)校占地面積66800平方米，校舍建筑面積33578平方米，其中教學(xué)及教學(xué)輔助用房4300平方米，行政辦公用房883平方米，生活服務(wù)用房28395平方米。
二、全年收入情況
20xx年收入情況如下：
1、教育事業(yè)費撥款xxx元其中：在職工資xxx元，退休工資260750元，績(jì)效工資xx元，公用經(jīng)費xxx元，遺屬補助14445元，貧困生生活補助44735元，教師醫保費32293元，其他374936元。
2、上級補助收入50891元
3、其他收入331670元總計全年收入xxx元。
三、全年支出情況
�、俟べY福利支出xx元
�、呕竟べY支出xxx元，津貼補貼18129元，績(jì)效工資xxx元。
�、粕鐣�(huì )保障（各類(lèi)保險）支出150005元
�、瞧渌べY支出7134元
�、趯�(gè)人和家庭補助947677元
�、磐诵莨べY325478元。
�、浦鷮W(xué)金386735元
�、沁z屬補助14445元
�、绕渌�221019元
�、凵唐泛头⻊�(wù)支出766114元
�、呸k公費92450元
�、朴∷①M126712元
�、撬M7176元
�、入娰M32689元
�、舌]電費29408元
�、式煌ㄙM15240元
�、司S修費151292元
�、膛嘤栙M70691元
�、蛣趧�(wù)費20245元
�、螌�(zhuān)用材料費287元
�、掀渌�219924元
�、芷渌Y本性支出269147元
其中：辦公設備購置10443元
專(zhuān)用設備購置44209元
信息網(wǎng)絡(luò )構建131245
其他資本性支出83250元
四、審計檢查后存在的問(wèn)題：
1.預算執行情況
從整體看，預算執行情況良好，但也存在著(zhù)執行不到位的地方，如：維修費、交通費有不同情況的'超標，收入預算和實(shí)際有較大出入。
2.“三公”經(jīng)費開(kāi)支情況
“三公”經(jīng)費的開(kāi)支，交通費超標5240元，招待費超標12574元。
3.財務(wù)手續完善情況
從檢查情況看，各項財務(wù)手續完善情況較好，指派xx人、經(jīng)辦xx人、審核xx人、簽字人無(wú)缺少情況。發(fā)票填寫(xiě)也較規范、完整。
4.民主理財小組意見(jiàn)
從檢查情況看，民主理財小組意見(jiàn)簽署較為規范，各項手續齊全。
5.大額申報情況等
從檢查情況看，大額申報制度執行比較到位，各種條據均能執行大額申報制度。不足之處是少量大額申報單缺少上級部門(mén)審批意見(jiàn)。
五、整改建議
1、嚴格控制“三公”經(jīng)費執行情況，不得再出現超標現象，否則應追究相關(guān)責任人責任。
2、嚴格大額申報制度執行，各種簽名意見(jiàn)必須齊全。
3、印刷費、維修費加強預算控制，消除不合理開(kāi)支。
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