財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（通用18篇）
說(shuō)明書(shū)是以應用文體的方式對某事或物來(lái)進(jìn)行相對的詳細描述，方便人們認識和了解某事或物。下面是小編整理的財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 1
1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況
1）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財務(wù)決算報表合并范圍內企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應明確說(shuō)明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的情況。
2）本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷(xiāo)售額排列的名次；經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）的影響；營(yíng)業(yè)范圍的調整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況。
3）對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權的有關(guān)情況。
4）開(kāi)發(fā)、在建項目的預期進(jìn)度及工程竣工決算情況。
5）經(jīng)營(yíng)中出現的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等。
2、利潤實(shí)現、分配及企業(yè)虧損情況
1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結構變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫存數量等。
2）成本費用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響。
3）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應按類(lèi)別披露有關(guān)數據。
4）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長(cháng)期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來(lái)源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的'主要事項、金額。
5）利潤分配情況。
6）利潤表中的項目，如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應明確說(shuō)明原因。
7）稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數額。
8）會(huì )計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數額，會(huì )計估計變更對利潤總額的影響數額。
9）虧損企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷(xiāo)、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶(hù)數及虧損額進(jìn)行分析。
3、資金增減和周轉情況
1）各項資產(chǎn)所占比重，應收賬款、其他應收款、存貨、長(cháng)期投資等變化是否正常，增減原因；長(cháng)期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況。
2）不良資產(chǎn)情況，包括待處理財產(chǎn)損溢主要內容及其處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內容及原因，按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法，長(cháng)期積壓商品物資、不良長(cháng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響；不良資產(chǎn)比率。
3）流動(dòng)負債與長(cháng)期負債的比重，長(cháng)期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況；三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。
4）企業(yè)從事證券買(mǎi)賣(mài)、期貨交易、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。
5）企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。
6）資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達30%（含30%）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應明確說(shuō)明原因。
4、所有者權益（或股東權益）增減變動(dòng)及國有資本保值增值情況
1）會(huì )計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動(dòng)情況，并應具體說(shuō)明增減差額及原因。
2）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應具體說(shuō)明增減差額及原因。
3）國有權益客觀(guān)增減情況及具體原因。
4）企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營(yíng)因素，以及資本公積金轉增實(shí)收資本的情況。
5、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項。
6、針對本年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 2
20xx年，受市場(chǎng)大環(huán)境及政府基礎建設投資的減少，對于以市政設施建設為主要的我司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生情況，產(chǎn)生了較大的不利影響。今年，根據集團的戰略調整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發(fā)展的機遇，在集團領(lǐng)導的正確領(lǐng)導和統籌安排下，全司上下一心，進(jìn)一步解放思想，積極對外開(kāi)拓，克服各種不利影響，全面完成了集團公司對我司下達的各項經(jīng)濟指標。
一、企業(yè)基本情況
我司屬市政施工企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)項目為：市政公用工程施工總承包一級、房屋建筑工程施工總承包二級、土石方工程專(zhuān)業(yè)承包一級、橋梁工程專(zhuān)業(yè)承包一級、公路路面工程專(zhuān)業(yè)承包二級、環(huán)保工程專(zhuān)業(yè)承包二級、公路工程施工總承包一級、預應力工程專(zhuān)業(yè)承包二級、隧道工程專(zhuān)業(yè)承包二級、機械設備租賃、建筑工程實(shí)驗室等。
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
1、20xx年公司共完成營(yíng)業(yè)收入98285萬(wàn)元，同比減少14321萬(wàn)元，增長(cháng)率為。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入98228萬(wàn)元，同比減少14140萬(wàn)元，增長(cháng)率為。我司營(yíng)業(yè)收入同比減少，主要原因是受?chē)H國內外大環(huán)境的影響，很多基建項目停建或暫緩建設，或未按合同要求按時(shí)開(kāi)工，受此影響，我司的營(yíng)業(yè)收入同比有一定幅度的下降。
2、20xx年公司共實(shí)現利潤總額739萬(wàn)元，同比減少559萬(wàn)元，增長(cháng)率為。
3、20xx年公司所有者權益總額為13588萬(wàn)元，同比減少685萬(wàn)元，扣除客觀(guān)因素的影響，國有資本保值增值率為，實(shí)現了國有資本的保值增值。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
1、20xx年我司共實(shí)現營(yíng)業(yè)利潤752萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤率。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤3178萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率為。橫向比較偏低，主要原因是市場(chǎng)競爭激烈，為了維持公司的正常運轉，很多項目都是低價(jià)競標。另一因素是前期潛虧項目在本期消化。
2、20xx年我司營(yíng)業(yè)成本為92290萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本91821萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加3232萬(wàn)元、期間費用2372萬(wàn)元。成本費用利潤率為，該項指標較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經(jīng)濟效益不好的情況下，更應該加強成本控制。
3、凈資產(chǎn)收益率，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤大幅下降所所致�？傎Y產(chǎn)報酬率，表明我司利用全部資產(chǎn)獲取收益的.水平較低，投入和產(chǎn)出的比例較低。
四、現金流量分析
1、20xx年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~為—15356萬(wàn)元，上年同期為585萬(wàn)元，主要原因是我司支付的大額投標保證金未到期退回。
2、20xx年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~為—173萬(wàn)元，上年同期為—89萬(wàn)元，全是當年購置固定資產(chǎn)所支付的現金。
3、20xx年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~為20644萬(wàn)元，較上年同期的—2488萬(wàn)元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款億，浦發(fā)銀行北部新區支行4250萬(wàn)元，招行江北支行20xx萬(wàn)元。近年來(lái)，銀行信貸愈發(fā)緊張，本期取得大額銀行貸款，為20xx年公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展打下了堅實(shí)的基礎。
五、所有者權益分析
20xx年公司所有者權益總額為13588萬(wàn)元，同比減少685萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)積累增加649萬(wàn)元，按規定上交利潤706萬(wàn)元�？鄢陀^(guān)因素的影響，國有資本保值增值率為，實(shí)現了國有資本的保值增值。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 3
一、引言
“十三五規劃”和20xx年政府工作報告都提到深化金融體制改革。具體來(lái)說(shuō)，就是要推進(jìn)股票、債券市場(chǎng)改革建設，促進(jìn)多層次資本市場(chǎng)健康發(fā)展，提高直接融資比重，而企業(yè)發(fā)行股票是直接融資的基本方式。
在我國，企業(yè)發(fā)行股票需要向投資人公布招股說(shuō)明書(shū)。招股說(shuō)明書(shū)的目的是展現公司的成長(cháng)性，吸引潛在的投資者投資，以滿(mǎn)足公司募集資金的需要。因此，投資者最為關(guān)注的，對投資者最有價(jià)值的，非招股說(shuō)明書(shū)中的財務(wù)信息莫屬。而招股說(shuō)明書(shū)的編寫(xiě)是一項浩大的工程，動(dòng)輒上百頁(yè)的文字已讓投資者頭痛不已，個(gè)中的信息更使人眼花繚亂，無(wú)從取舍。此外，國內對招股說(shuō)明書(shū)財務(wù)信息的研究較少。所以，文章對財務(wù)信息的梳理整合變得尤為有意義。
二、招股說(shuō)明書(shū)及財務(wù)信息分類(lèi)
招股說(shuō)明書(shū)（prospectus）是發(fā)行人在公開(kāi)發(fā)行股份時(shí)向投資人做出的法定信息披露，其法律性質(zhì)是要約邀請。招股說(shuō)明書(shū)的形式和實(shí)質(zhì)，除了必須符合我國《證券法》《公司法》等法律法規的規定外，還應當按照證券監管機構公布的系列編制準則編報。招股說(shuō)明書(shū)主要有三種版本：申報稿、封卷稿、最終稿。申報稿主要是發(fā)行前向證監會(huì )提交的預先披露稿件，其在證監會(huì )官網(wǎng)上完整公布。封卷稿一般是發(fā)行人對監管?C構審核后的文件修改后的版本，此版本一般不公布。最終稿是發(fā)行人在上市后披露的最完整的一版，一般在交易所官網(wǎng)上公布。我國證監會(huì )對商業(yè)銀行、證券公司、保險公司等金融企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)和其他行業(yè)企業(yè)的編報規定各有不同，同時(shí)，在主板、中小板上市公司的要求與創(chuàng )業(yè)板公司的要求也不一樣。所以本文擬就非金融企業(yè)主板上市企業(yè)招股說(shuō)明書(shū)的財務(wù)信息進(jìn)行解讀。
本文通過(guò)歸納的邏輯方法，將招股說(shuō)明書(shū)中的財務(wù)信息分為三大類(lèi)、十小類(lèi)。分類(lèi)見(jiàn)下頁(yè)表。
三、前向預測信息解讀
前向預測信息是指發(fā)行人的招股說(shuō)明書(shū)中帶有預測未來(lái)性質(zhì)的與財務(wù)相關(guān)的信息。包括反映公司從宏觀(guān)到微觀(guān)風(fēng)險的風(fēng)險信息、反映公司盈利與競爭力的成長(cháng)性信息、反映公司募集資金與如何使用的募投信息，以及反映如何回饋投資者的分配信息。
�。ㄒ唬╋L(fēng)險信息
風(fēng)險信息是非常關(guān)鍵的披露信息之一。風(fēng)險信息的披露是否完全，直接涉及到證券監管機構能否審核通過(guò)，投資者的投資是否安全等重大問(wèn)題。因此，理解風(fēng)險信息大有裨益。歸納發(fā)現，一般招股說(shuō)明書(shū)會(huì )包括政策風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、募集資金投向風(fēng)險、其他風(fēng)險這七大風(fēng)險。政策風(fēng)險指政府法律法規、規章文件或官員行使權力對公司帶來(lái)的不確定性，不可預測也不可逆轉，企業(yè)首先應當考慮該因素。市場(chǎng)風(fēng)險應當考慮市場(chǎng)前景、行業(yè)環(huán)境變化、市場(chǎng)份額、產(chǎn)品生命周期、境外經(jīng)營(yíng)等因素綜合考量。技術(shù)風(fēng)險包括產(chǎn)品技術(shù)更新?lián)Q代、土地等無(wú)形資產(chǎn)使用等問(wèn)題。募集資金投向風(fēng)險包括盲目擴張導致的投資失敗和資金使用不效率等風(fēng)險。對于其他的一些風(fēng)險，本文不再贅述。
�。ǘ┏砷L(cháng)性信息
成長(cháng)性信息是投資者最應當關(guān)注的信息。無(wú)論是機構投資者還是個(gè)人投資者，想要投資獲利，必須充分了解發(fā)行人的成長(cháng)性。首先，通過(guò)招股說(shuō)明書(shū)中的業(yè)務(wù)與技術(shù)、行業(yè)與競爭和主營(yíng)業(yè)務(wù)的介紹，我們可以看出企業(yè)主要的研發(fā)技術(shù)和商業(yè)模式。其次，招股書(shū)的管理層討論與分析這一章中，具體描述了企業(yè)的財務(wù)狀況、盈利能力分析、分紅安排以及這三者未來(lái)的趨勢預測。此項目的理解應當參照“財務(wù)會(huì )計信息”這一章的內容一起理解。財務(wù)狀況分析分項目列示了報告期內每年的資產(chǎn)、負債變化情況，并分析了原因，極為詳實(shí)。盈利能力分析一般是運用杜邦分析體系等財務(wù)指標分析，也是分年度列示，最后予以評價(jià)，投資者可以清晰地看出變動(dòng)趨勢。其中投資者應當重點(diǎn)關(guān)注毛利率這一指標。分紅安排也可以看出發(fā)行人的成長(cháng)性，成長(cháng)性強的企業(yè)一般都會(huì )把利潤留存用于今后的發(fā)展，因此股利支付率一般較低。此外，投資者還需要注意，發(fā)行人通常會(huì )做出發(fā)行資金到位后的每股收益（EPS）預測，但該預測是基于若干假設之上的，準確性有待考證，投資者基于每股收益做出的決策要格外謹慎。
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募投信息即資金募集和項目投資信息的簡(jiǎn)稱(chēng)。該信息包括了資本性支出計劃、資金需求和募集資金的.運用。資本支出計劃包括了公司所有進(jìn)行可行性論證后的投資項目，每個(gè)項目還包括基本情況介紹和前景預測，確保募集資金有效、合理地投入。發(fā)行人還應當合理地測算資金的使用進(jìn)度，確保及時(shí)完工。此外，募投信息還包括資金的運用對發(fā)行人對財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響，從而投資者可以看出該投資能否提高發(fā)行人的盈利實(shí)力、競爭能力和綜合實(shí)力。
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分配信息就是發(fā)行人的股利分配政策。該信息主要包括近三年利潤分配政策、發(fā)行前滾存利潤的分配、發(fā)行后利潤分配和上市后三年的利潤分配政策。分配信息一方面體現了投資者獲得回報的能力，另一方面還能窺探出企業(yè)的發(fā)展戰略，可以作為預測企業(yè)價(jià)值的依據。該信息包括分配的具體內容、條件、比例，使投資者明確何種情況下能獲得多少回報。三年后的利潤分配政策可以看出企業(yè)的鼓勵政策是否積極、持續，是否將盈余先滿(mǎn)足自身發(fā)展再分配。同時(shí)，穩定的股利分配還便于投資者運用股利現金流折現模型估測企業(yè)的價(jià)值。
四、后向歷史信息解讀
后向歷史信息是指發(fā)行人的招股書(shū)中帶有陳述過(guò)去事實(shí)性質(zhì)的與財務(wù)相關(guān)的信息。包括會(huì )計審計信息、稅項相關(guān)信息、公司治理信息和獨立性信息。
�。ㄒ唬⿻�(huì )計審計信息
公司披露的各種文件中，會(huì )計審計信息向來(lái)都是各方投資者聚焦的中心。招股說(shuō)明書(shū)中的會(huì )計審計信息更是從內容上占據了“半壁江山”。讀透會(huì )計信息，投資者將會(huì )很好地了解發(fā)行人從初始設立以來(lái)，股本是如何形成的，期間的重大資產(chǎn)重組、企業(yè)并購是如何進(jìn)行的，發(fā)行人近三年的財務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果怎么樣。此外，招股書(shū)“財務(wù)會(huì )計信息”這一章中還會(huì )單獨披露“報告期內主要財務(wù)指標”這一節，方便投資者評價(jià)發(fā)行人的財務(wù)情況。閱讀審計信息，有助于投資者確定發(fā)行人財務(wù)報表的編制質(zhì)量、可信性。好的會(huì )計師事務(wù)所與好的企業(yè)是相輔相成的，高質(zhì)量的審計信息，不但能提高報表的可信度，還能提高發(fā)行人發(fā)行成功的概率，獲得超額回報。
具體來(lái)說(shuō)，會(huì )計信息包括設立時(shí)驗資及投入資產(chǎn)計量屬性、資產(chǎn)評估、重大資產(chǎn)重組，近三年的財務(wù)報告，發(fā)行人應當具體分析非經(jīng)常性損益、最近資產(chǎn)負債、報告期所有者權益和現金流的變動(dòng)。財務(wù)報表應當明確財報編制基礎、合并范圍及變化、會(huì )計政策會(huì )計估計、期后事項、或有事項、承諾事項及其他事項，以上每一項都會(huì )給發(fā)行人利潤帶來(lái)重大影響。發(fā)行人的分部信息也很重要，新會(huì )計準則對企業(yè)重要的經(jīng)營(yíng)分部信息的披露提出了要求。審計信息包括財務(wù)報表審計信息和內部控制審計信息。每項都包含了審計期間、審計口徑和審計類(lèi)型，該類(lèi)信息簡(jiǎn)明扼要，卻責任重大。
�。ǘ┒愴椣嚓P(guān)信息
稅項相關(guān)信息通常占招股說(shuō)明書(shū)篇幅不大，但對于投資者了解企業(yè)稅收環(huán)境至關(guān)重要。該信息通常包括稅項和財稅優(yōu)惠政策。通過(guò)看企業(yè)繳納稅種的類(lèi)型，是流轉稅（如增值稅）為主還是行為稅（如土地增值稅）為主，可以看出發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)、多元化程度及其面臨的稅負壓力等信息。對于高科技企業(yè)、政府扶持企業(yè)、特殊地域企業(yè)而言，財稅優(yōu)惠政策就比較重要了。投資者應重點(diǎn)關(guān)注稅收優(yōu)惠期間、稅收優(yōu)惠程度以及其對利潤的影響，避免投資決策失誤。
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招股說(shuō)明書(shū)中公司治理信息極為龐雜，從發(fā)行人、發(fā)行人股東、實(shí)際控制人、?l行人的參股股東、5%以上股份的大股東到每個(gè)公司組織結構，公司的董事會(huì )、監事會(huì )、高管層，公司的控股、參股作為5%大股東的企業(yè)等，每一項均需按照證監會(huì )規定在招股說(shuō)明書(shū)中披露。本文僅探討與財務(wù)報表相關(guān)的公司治理信息。首先，招股說(shuō)明書(shū)中會(huì )以結構圖的形式展現公司的控股形式，有些企業(yè)會(huì )展示組織結構圖。這有助于投資者厘清公司各主體之間的關(guān)系和職責。其中包括要有完善的權力機構設置、獨立董事、董事會(huì )秘書(shū)制度和制度規定的相關(guān)委員會(huì )的設立。其次，董事、監事、高管及其親屬的持股比例、對外投資情況、薪酬情況及變動(dòng)也是很重要的信息。這對確定一致行動(dòng)人、管理層權力等因素有積極意義。
“公司治理”的另一面就是內部控制。招股說(shuō)明書(shū)中需要包括內部控制自我評估和注冊會(huì )計師的內控鑒證意見(jiàn)。發(fā)行人應當根據財政部、證監會(huì )的《企業(yè)內部控制基本規范》《上市公司內部控制指引》等文件進(jìn)行內控管理，并出具本公司內部控制評價(jià)意見(jiàn)，由注冊會(huì )計師出具《內部控制審核報告》。
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獨立性是客觀(guān)公正的體現，發(fā)行人需要保持獨立性以滿(mǎn)足形式上和實(shí)質(zhì)上的要求�！蹲C券法》曾規定了公司上市若干條件中，除了滿(mǎn)足一定的財務(wù)指標以外還要保持業(yè)務(wù)上的獨立和人員上的獨立。比如同業(yè)競爭、競業(yè)禁止、兼職兼任等情況。招股說(shuō)明書(shū)中明確要求發(fā)行人披露同業(yè)競爭、關(guān)聯(lián)交易以及減少關(guān)聯(lián)交易的措施，這有助于獨立性的維持。此外，客戶(hù)與供應商關(guān)系也是影響發(fā)行人獨立性的重要因素。發(fā)行人應當披露主要供應商和主要客戶(hù)的采購和收入占比，同時(shí)應當披露是否與前五大供應商或客戶(hù)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，以保持獨立性。
五、其他責任信息解讀
其他責任信息是指發(fā)行人與財務(wù)相關(guān)的責任信息。包括法律責任信息和社會(huì )責任信息。
�。ㄒ唬┓韶熑涡畔�
總體上，《證券法》要求公司披露的信息不存在虛假報告、誤導性陳述和重大遺漏，否則會(huì )導致強制退市、高額罰款等法律責任。具體來(lái)看，公司簽訂的重大合同、為股東提供擔保、對外擔保、重大訴訟與仲裁，都應當滿(mǎn)足《合同法》《公司法》中的相關(guān)規定。違反了此類(lèi)規定，公司將會(huì )承擔嚴重的法律責任，遭受財務(wù)上的損失。
�。ǘ┥鐣�(huì )責任信息
招股說(shuō)明書(shū)中雖然未明確要求披露社會(huì )責任信息，但企業(yè)在社會(huì )中更多地承擔責任是不可否認的事實(shí)。我們仍然可以從招股說(shuō)明書(shū)中提取出相關(guān)信息，比如員工及社保情況等。有些企業(yè)還涉及到其在住房制度改革和醫療制度改革中所做出的努力。相信在政治、經(jīng)濟、社會(huì )、文化、生態(tài)不斷發(fā)展的未來(lái)，企業(yè)社會(huì )責任的披露會(huì )越來(lái)越充分。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 4
一、本年度預算編制基礎
�。ㄒ唬┢髽I(yè)編制年度預算所選用的會(huì )計政策，說(shuō)明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì )計政策及會(huì )計估計發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。
�。ǘ⿲τ凇镀髽I(yè)會(huì )計準則》允許以公允價(jià)值計量的資產(chǎn)或負債，需說(shuō)明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應按資產(chǎn)及負債的類(lèi)別逐項說(shuō)明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應說(shuō)明理由。
�。ㄈ┠甓阮A算報表的合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入年度預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。
�。ㄋ模⿲︻A算年度宏觀(guān)經(jīng)濟形勢的總體預測與分析，說(shuō)明企業(yè)編制預算的宏觀(guān)經(jīng)濟形勢基礎。
二、本年度預算編制情況
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)預算。
業(yè)務(wù)預算是企業(yè)編制年度預算的基礎，企業(yè)應在深入開(kāi)展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調查的基礎上，對主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行客觀(guān)的預測，對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行說(shuō)明。至少應包括以下內容：
1、通過(guò)對國內外宏觀(guān)經(jīng)濟形勢的研究與預測，說(shuō)明宏觀(guān)經(jīng)濟形勢對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟效益的影響。
2、從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系、行業(yè)監管政策等方面，說(shuō)明行業(yè)經(jīng)濟形勢變化對本企業(yè)的影響。
3、結合本企業(yè)整體戰略規劃、所處行業(yè)地位、市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標增減變動(dòng)情況和收入、成本等變動(dòng)情況，以及指標變動(dòng)對企業(yè)效益的影響程度等。
�。ǘ┩顿Y預算。
1、說(shuō)明企業(yè)預算年度內擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目（前十項）的目的、總規模、預期收益及預計實(shí)施年限等情況，對于資金來(lái)源與資金保障情況應重點(diǎn)說(shuō)明。其中：對于重大新開(kāi)工項目，還應結合企業(yè)對未來(lái)一定時(shí)期宏觀(guān)經(jīng)濟形勢和行業(yè)形勢的判斷，分析說(shuō)明投資的依據與理由。
對于非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應予以詳細分項說(shuō)明。
對于境外固定資產(chǎn)投資項目，應予以詳細分項說(shuō)明。
2、說(shuō)明企業(yè)預算年度擬計劃實(shí)施的重大長(cháng)期股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規模、資金來(lái)源、持股比例、預計收益等情況；逐項說(shuō)明預算年度擬實(shí)施收購項目的目的、收購方式，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和債務(wù)結構產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說(shuō)明。
說(shuō)明預算年度擬清理的長(cháng)期股權投資，以及擬采取的清理手段和措施。
3、分類(lèi)說(shuō)明企業(yè)預算年度內擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險業(yè)務(wù)的資金占用規模、資金來(lái)源和預計投資回報率等情況。
4、分類(lèi)說(shuō)明企業(yè)預算年度內擬開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)計劃安排，包括選擇的品種、交易規模、資金額度、交易場(chǎng)所、交易對手、交易策略、保值效果以及風(fēng)險控制等情況。
�。ㄈ┗I資預算。
說(shuō)明企業(yè)預算年度內擬安排的重大籌資項目目的、籌資規模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業(yè)財務(wù)費用增長(cháng)、債務(wù)結構以及資產(chǎn)負債率、速動(dòng)比率及帶息負債比率等財務(wù)指標帶來(lái)的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負債率連續增長(cháng)且處于行業(yè)較高水平，應說(shuō)明原因及控制措施。凡納入我委債務(wù)風(fēng)險重點(diǎn)關(guān)注范圍的企業(yè)，籌資預算應與債務(wù)風(fēng)險控制目標相銜接。
�。ㄋ模┵Y金預算。
預算年度內資產(chǎn)負債及現金流量情況，重點(diǎn)說(shuō)明經(jīng)營(yíng)性現金流量變化情況，同時(shí)結合當前信貸政策從緊、融資成本攀升的實(shí)際情況，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的`現金流量變化，說(shuō)明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應對措施。如加強應收款項回收管理、提高庫存流動(dòng)性、跟蹤高負債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強重大工程項目資金管控等。
�。ㄎ澹┵M用預算
1、預算年度期間費用發(fā)生情況，具體說(shuō)明銷(xiāo)售費用、管理費用和財務(wù)費用的預計發(fā)生金額、年度增減變動(dòng)情況，以及本年度擬采取的費用增長(cháng)控制措施及落實(shí)方法。對期間費用中前十項費用的名稱(chēng)、金額、與上年增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因等，應進(jìn)行逐項說(shuō)明。
2、預算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預算年度內企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營(yíng)業(yè)收入及成本費用比重變動(dòng)情況、職工數量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過(guò)收入及利潤增幅，應詳細說(shuō)明原因。
三、預算年度重大事項說(shuō)明
�。ㄒ唬╊A算年度內擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營(yíng)業(yè)外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。
�。ǘ┱f(shuō)明企業(yè)預算年度內擔保、抵押等或有事項的規�？刂魄闆r，并說(shuō)明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。
�。ㄈ┰敿氄f(shuō)明企業(yè)預算年度內對外捐贈支出項目、支出規模、支出方案等預算安排情況，并對上年度捐贈預算執行情況及實(shí)施情況進(jìn)行總結。
�。ㄋ模┢渌枰f(shuō)明的情況。
四、可能影響預算指標的事項說(shuō)明
可能影響預算指標的事項說(shuō)明是企業(yè)對預算年度可能對現有預算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說(shuō)明，如國家宏觀(guān)經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應當充分說(shuō)明各種不確定性因素可能對企業(yè)主要預算指標的影響程度，并對其進(jìn)行敏感性分析等。
五、預算執行的保障和監督措施
預算執行的保障和監督措施指企業(yè)在預算執行過(guò)程中，確保預算執行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監督、評價(jià)、考核等措施。
六、其他需要說(shuō)明的情況
集團所屬二級及二級以下重要子企業(yè)預算
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 5
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是財務(wù)會(huì )計決算報告的重要組成部分。各單位應依據《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》（國務(wù)院令第287號）等有關(guān)規定，以財務(wù)指標和相關(guān)統計指標為主要依據，對報告期資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說(shuō)明，客觀(guān)反映企業(yè)運營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內容：
一、企業(yè)基本情況
包括但不限于下列內容：企業(yè)地址，注冊資本，單位負責人，企業(yè)職工情況，企業(yè)子公司介紹（運輸業(yè)至少要說(shuō)明客貨類(lèi)別、運營(yíng)時(shí)速及注冊資本情況）。企業(yè)戶(hù)數變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶(hù)數、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶(hù)數，未納入合并范圍戶(hù)數及原因，虧損企業(yè)戶(hù)數、虧損總額、盈利企業(yè)戶(hù)數、盈利總額等。企業(yè)職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況。企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規模、行業(yè)分布等情況分析，其他業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，非運輸企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)拓展情況。
二、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
�。ㄒ唬┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入與預算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運收入、貨運收入、其他收入、建設基金，非運輸企業(yè)收入等情況。
�。ǘ┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費用與預算及同比增減額及
其主要影響因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
�。ㄈ┯绊懯找娴钠渌饕马�，包括投資收益的構成，特別是長(cháng)期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來(lái)源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項、金額。
�。ㄋ模┢渌麡I(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務(wù)收入、成本、其他業(yè)務(wù)利潤與預算及同比增減變動(dòng)情況及其主要影響因素。
�。ㄎ澹┓沁\輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運輸企業(yè)收入、成本與預算及同比增減變動(dòng)情況及其主要影響因素。
�。┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
年度決算（財政）還應反映以下事項：
�。ㄆ撸┒愘x調整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
�。ò耍⿻�(huì )計政策、會(huì )計估計變更的原因及其對效益的影響。
�。ň牛┣瀹a(chǎn)核資事項對本期和上期損益的影響。
�。ㄊ┍灸甓确康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的`影響程度。
�。ㄊ唬┨潛p企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損額及原因。
�。ㄊ┢髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
三、資產(chǎn)、負債、所有者權益變動(dòng)情況分析
注意：重點(diǎn)分析與路外單位之間的債權債務(wù)，如單位應收賬款期末比期初增加10億，其中上調總公司9億，在分析時(shí)，除了描述該事項外，重點(diǎn)分析與路外相關(guān)的業(yè)務(wù)及債權債務(wù)變動(dòng)額。
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)、負債、所有者權益年初數變動(dòng)情況。報表各項目本年初與上年末數據的增減差額情況，并按會(huì )計政策變更、差錯更正和清產(chǎn)核資類(lèi)別描述具體事項，并分別說(shuō)明影響金額。
�。ǘ┵Y產(chǎn)、負債、所有者權益本年變動(dòng)情況。
四、現金流情況分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現金保障倍數、現金流動(dòng)負債比率、資產(chǎn)現金回收率等指標并與行業(yè)對標。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現金流產(chǎn)生重大影響的事項說(shuō)明。
五、重大事項說(shuō)明
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細說(shuō)明和分析。
六、風(fēng)險及內控管理情況
�。ㄒ唬╋L(fēng)險治理和內控管理的組織架構及相關(guān)職能部門(mén)運轉情況。
�。ǘ╋L(fēng)險和內控管理制度及實(shí)施情況。
七、問(wèn)題整改情況
企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監管工作中發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。
八、有關(guān)工作建議
對改進(jìn)財務(wù)會(huì )計決算工作的有關(guān)工作建議。包括決算工作的組織情況，決算數據的開(kāi)發(fā)利用情況，決算工作中遇到的問(wèn)題及改進(jìn)建議，擬采取的加強會(huì )計報表編制質(zhì)量的措施。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 6
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是年度財務(wù)會(huì )計決算報告的重要組成部分，財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。各企業(yè)應依據《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》（國務(wù)院令第287號）等有關(guān)規定，以財務(wù)指標和相關(guān)統計指標為主要依據，對本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說(shuō)明，客觀(guān)反映企業(yè)運營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內容：
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶(hù)數變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶(hù)數、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶(hù)數，未納入合并范圍戶(hù)數及原因，企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規模、行業(yè)分布等情況分析。
�。ǘ┌粗饕獦I(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀(guān)經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。
�。ㄈ┢渌麡I(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。
�。ㄋ模┥a(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
�。ǘ┏杀举M用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
�。ㄈ┒愘x調整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
�。ㄋ模⿻�(huì )計政策、會(huì )計估計變更的原因及其對效益的影響。
�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度，工作報告《財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)》。
�。┨潛p企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損額及原因。
�。ㄆ撸┢髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
四、現金流情況分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現金保障倍數、現金流動(dòng)負債比率、資產(chǎn)現金回收率等指標并與行業(yè)對標。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現金流產(chǎn)生重大影響的.事項說(shuō)明。
五、所有者權益變動(dòng)情況分析
�。ㄒ唬⿻�(huì )計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動(dòng)情況及原因。
�。ǘ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。
�。ㄈ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年度內經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。
六、重大事項說(shuō)明
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細說(shuō)明和分析。
七、風(fēng)險及內控管理情況
�。ㄒ唬╋L(fēng)險治理和內控管理的組織架構及相關(guān)職能部門(mén)運轉情況。
�。ǘ╋L(fēng)險和內控管理制度及實(shí)施情況。
八、問(wèn)題整改情況
企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監管工作中發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。
九、有關(guān)工作建議。
對改進(jìn)財務(wù)會(huì )計決算工作的有關(guān)工作建議。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 7
破產(chǎn)案件審理中，破產(chǎn)企業(yè)債權和財產(chǎn)的清收，實(shí)際是在企業(yè)破產(chǎn)后，法院對作為破產(chǎn)企業(yè)的各個(gè)債務(wù)人案件集中審理和執行，清收的結果直接關(guān)系到最后破產(chǎn)財產(chǎn)分配的比例，歷來(lái)是破產(chǎn)案件審理中的重中之重。根據規定的第73條，清算組根據人民法院的委托，向破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財產(chǎn)持有人發(fā)出限期履行通知書(shū)。破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財產(chǎn)持有人在接到通知書(shū)后，直接向清算組履行的可以說(shuō)是極少極少，大部分是存在兩種態(tài)度：第一種是雖在法定期限內提出異議，但對所提異議不能舉證或所舉證據不能證明所提異議 ；第二種是在法定期限內未提出任何異議 ，也不按通知書(shū)的要求到清算組履行義務(wù)，法院認為需要開(kāi)庭質(zhì)證，查明案件事實(shí)，經(jīng)傳票傳喚后也拒不到庭。第一種情況法官對當事人所提異議進(jìn)行審查后，可以直接根據證據規定第二條規定：沒(méi)有證據或者證據不足以證明當事人事實(shí)主張的，由負有舉證責任的當事人承擔不利后果，直接下達裁定執行�，F在問(wèn)題是第二種情況比較復雜，這種破產(chǎn)企業(yè)債務(wù)人和財產(chǎn)持有人缺失情況下法官如何認證。
根據證據規定的規定，當待證事實(shí)處于真偽不明的狀態(tài)時(shí)，由負有舉證責任的一方當事人承擔不利后果。所謂真偽不明是指“在訴訟結束時(shí)，當所有能夠釋明事實(shí)真相都已采用了，但是爭議事實(shí)仍然不清楚的最終狀態(tài)�！痹谄飘a(chǎn)案件審理中，清算組作為一方當事人向破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財產(chǎn)持有人發(fā)出履行債務(wù)通知書(shū)，作為負有履行義務(wù)一方當事人沒(méi)有進(jìn)行任何抗辯時(shí)，是不可能出現爭議事實(shí)真偽不明的狀態(tài)的。因為清算組提出主張后，作為負有履行義務(wù)的一方當事人未在規定期限內提出異議，即未進(jìn)行任何抗辯時(shí)，所以就沒(méi)有所謂的爭議事實(shí)，也就沒(méi)有爭議事實(shí)的真偽不明，因此，我們不能對破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財產(chǎn)持有人沒(méi)有提出異議，進(jìn)行抗辯的案件適用結果意義上的舉證責任來(lái)裁定清算組敗訴，這樣處理，顯然有悖破產(chǎn)法和規定的立法宗旨。
在破產(chǎn)企業(yè)債務(wù)人和財產(chǎn)持有人缺失的情況下，是否可以依據高度蓋然性證明標準的要求對清算組的舉證進(jìn)行審查，認為符合高度蓋然性證明要求的都裁定予以支持，對破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財產(chǎn)持有人進(jìn)行執行，否則就裁定駁回。根據證據規定第73條，適用該原則的條件是：
1、雙方當事人對同一事實(shí)分別舉出相反的證據；
2、法官可以形成一方當事人提供的證據的證明力明顯大于另一方的內心確信。此種情況下，負有履行義務(wù)的一方當事人沒(méi)有舉任何證據，在形式上首先就不符合高度蓋然性證明標準的適用條件，實(shí)質(zhì)上也不存在清算組證據明顯大于債務(wù)人一方的問(wèn)題。
清算組清收債權的證據，因債務(wù)人和財產(chǎn)持有人不提異議、不答辯、不出庭而不能得到質(zhì)證。按照上述規定是不能作為認定案件事實(shí)的依據的，故形不成高度蓋然性的狀況。顯然，現有的規則不能直接適用于破產(chǎn)案件審理中履行義務(wù)一方當事人缺失的情況。筆者認為：解決這個(gè)問(wèn)題有必要適當引入新的規則，對此應區別對待。對于已經(jīng)依法收到履行債務(wù)通知書(shū)，開(kāi)庭傳票等文書(shū)的履行債務(wù)一方當事人，其不提異議、不答辯、不舉證、不出庭的，應當以擬制自認對待。擬制自認也叫默視自認，指當事人一方對另一方陳述的案件事實(shí)的默認。前文筆者已經(jīng)充分分析了履行義務(wù)一方當事人消極訴訟給案件審理帶來(lái)的尷尬。在履行 義務(wù)的一方當事人收到清算組發(fā)出的履行債務(wù)通知書(shū)，知道清算組請求其償還債務(wù)數額和交還持有財產(chǎn)的名稱(chēng)、數量，知道提出異議的期限以及逾期未提異議、未舉證、未出庭所必須承擔的法律后果后，仍然在無(wú)正當理由不提異議、不舉證、不出庭，無(wú)非是兩種心理：一種是認為清算組發(fā)的通知，提不提異議都一樣；另一種是對國家審判機關(guān)的蔑視，前者是事實(shí)上的`自認，不必說(shuō)，后者是對訴訟制度的故意踐踏，當然也是對自己權利的放棄，由此產(chǎn)生的不利益應當歸于其自身。因此，將此類(lèi)情況按擬制自認對待符合法律設立該項制度的目的。
雖然證據規定對擬制自認作了嚴格的要求，但是當負有履行義務(wù)的一方當事人已經(jīng)依法收到清算 組發(fā)出的通知，知曉清算組要求履行義務(wù)的內容、提出異議的期限，以及舉證的相關(guān)規定后，不進(jìn)行任何訴訟事項的作為，法官根本沒(méi)有對其進(jìn)一步釋明的可能，而這種結果是負有履行義務(wù)一方當事人的不作為故意造成的，應當視為經(jīng)審判人員充分說(shuō)明并詢(xún)問(wèn)仍不明確表示肯定或者否定，適用擬制自認的規定，此種情況下，負有履行義務(wù)的一方應該同時(shí)被裁定為證據失權，即使以后舉證，也不能作為新的證據而更改原裁定結果。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 8
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于20xx年。是以綠化施工為主的公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100％。公司現有資產(chǎn)總額已達16萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)13.14萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的'比例為82％；固定資產(chǎn)2.87萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為18％。負債總額達2萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為12.5%，其中流動(dòng)負債2萬(wàn)元，占負債總額的100％，所有者權益14萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的87.5％。
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)14萬(wàn)元，增長(cháng)率140％。
2、本年管理費用15.83萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)3.52萬(wàn)元，增長(cháng)率28.6％，管理費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的66％。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)0.79萬(wàn)元，增長(cháng)率138.6％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的5.67％。
4、本年營(yíng)業(yè)利潤6.8萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)7.9萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)利潤占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的28.33％。
三、利潤實(shí)現和分配情況
1、本年實(shí)現利潤總額6.8萬(wàn)元，凈利潤5.1萬(wàn)元。
2、全年上交所得稅1.7萬(wàn)元。
3、本年職工工資總額8.4萬(wàn)元，職工人數7人，職工全年平均收入
1.2萬(wàn)元。
四、資金增減和周轉情況
1、本年應收賬款周轉率為79%；流動(dòng)資產(chǎn)周轉率為218%；固定資產(chǎn)周轉率為667%；總資產(chǎn)周轉率為172%。
2、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率為140%。
五、總結說(shuō)明
公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營(yíng)效益增長(cháng)很快，但不確定因素很多，主要是應收賬款增加較大，后期應積極回款；同時(shí)職工工資總額占比較高，應很好控制。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 9
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是對企業(yè)一定會(huì )計期間內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉和利潤實(shí)現及分配等情況的綜合性說(shuō)明，是財務(wù)會(huì )計報告的重要組成部分。
它全面扼要地提供企業(yè)和其他單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)活動(dòng)情況，分析總結經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和存在的不足，是財務(wù)會(huì )計報告使用者了解和考核有關(guān)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展情況的重要資料。
企業(yè)會(huì )計制度規定，財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應對下列情況作出說(shuō)明：
�、倨髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；
�、诶麧檶�(shí)現和分配情況資金增減和周轉情況；
�、蹖ζ髽I(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項。
�。�1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況。
企業(yè)通常需要反映以下有關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)情況；企業(yè)所處的行業(yè)以及在本行業(yè)中的地位，如按銷(xiāo)售額排列的`名次；企業(yè)員工的數量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)情況；經(jīng)營(yíng)中出現的問(wèn)題與困難及解決方案；對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權的有關(guān)情況；經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化；新年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的總目標及措施；開(kāi)發(fā)、在建項目的預期進(jìn)度；配套資金的籌措計劃；需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項。
�。�2）利潤實(shí)現和分配情況
利潤實(shí)現和分配情況，主要是指企業(yè)本年度實(shí)現的凈利潤及其分配情況，如，實(shí)現的凈利潤是多少；在利潤分配中提取法定盈余公積金和法定公益金各有多少；累計可分配利潤有多少；此外，企業(yè)還應反映資本公積金轉增實(shí)收資本（或股本下同）的情況；等等。如果在本年度內沒(méi)有發(fā)生利潤分配情況或資本公積金轉增實(shí)收資本情況，則企業(yè)需要在財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中明確說(shuō)明。企業(yè)利潤的實(shí)現和分配情況，對于判斷企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景至關(guān)重要，所以，需要企業(yè)披露有關(guān)利潤實(shí)現和分配情況方面的信息。
�。�3）資金增減和周轉情況
資金增減和周轉情況主要反映年度內企業(yè)各項資產(chǎn)、負債、所有者權益、利潤構成項目的增減情況及其原因這對于財務(wù)會(huì )計報告使用者了解企業(yè)的資金變動(dòng)情況具有非常重要的意義。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 10
一、進(jìn)一步鞏固會(huì )計核算改革工作
搞好會(huì )計核算是做好學(xué)校財務(wù)工作的基礎,因此,必須在鞏固會(huì )計核算改革的基礎上,進(jìn)一步規范會(huì )計基礎工作,提高會(huì )計核算的水平。
二、完善財務(wù)制度建設
我們將在20xx年制度建設的基礎上，進(jìn)一步制定和完善一些校內財務(wù)規章制度，諸如：《清華大學(xué)非貿易非經(jīng)營(yíng)性外匯財務(wù)管理辦法》、《清華大學(xué)二級核算單位會(huì )計工作制度》等，使會(huì )計工作有一個(gè)更加完善的制度環(huán)境。
三、進(jìn)一步加強財務(wù)系統信息化建設
我們將進(jìn)一步開(kāi)發(fā)財務(wù)專(zhuān)網(wǎng)在財務(wù)管理和會(huì )計核算中的作用；進(jìn)一步加強財務(wù)處網(wǎng)頁(yè)建設，做好財務(wù)信息的日常發(fā)布工作，方便教師查詢(xún)，提高辦公效率；完善內部報表制度，開(kāi)發(fā)財務(wù)分析系統，為決策提供科學(xué)依據。
四、配合后勤部門(mén)做好社會(huì )化改革工作
從財務(wù)角度認真總結20xx年后勤改革的經(jīng)驗，修訂和完善后勤單位的經(jīng)濟管理辦法，使其在自我發(fā)展的軌道上實(shí)現良性循環(huán)；設立后勤專(zhuān)管員了解后勤財務(wù)狀況，幫助主管校長(cháng)進(jìn)行后勤理財；擴大后勤改革的范圍，制定飲食服務(wù)中心、接待服務(wù)中心等部門(mén)的管理辦法，配合后勤部門(mén)把后勤改革推向深入。
五、拓寬、完善天財軟件在管理上的應用
20xx年將重點(diǎn)開(kāi)發(fā)為各系財務(wù)負責人和系會(huì )計人員使用的財務(wù)報表分析系統以及開(kāi)發(fā)離任審計的財務(wù)指標評價(jià)系統。
六、管好、用好各種專(zhuān)項經(jīng)費
做好211工程的驗收檢查及財務(wù)文件的歸檔以及財務(wù)數據和財務(wù)統計分析工作。掌握985經(jīng)費的使用計劃(規劃),加強平日管理、檢查、分析和控制工作。
七、清理會(huì )計檔案庫,開(kāi)發(fā)票據管理軟件對所有的會(huì )計檔案進(jìn)行整理、清查和分類(lèi),開(kāi)發(fā)票據管理軟件,加強票據的管理和監督。
八、完成助學(xué)金一級核算工作
在工資實(shí)現一級核算之后，完成助學(xué)金一級核算的動(dòng)員、說(shuō)服、組織、協(xié)調以及數據的.采集、核算、崗位責任方面的工作,實(shí)現助學(xué)金的銀行代發(fā),從而提高助學(xué)金管理的運行效率。
九、加強平安互助基金、住房公積金的管理及核算工作
進(jìn)一步加強平安互助基金的管理,落實(shí)財務(wù)處、校醫院和工會(huì )三方面的責任,建立科學(xué)、現代化的平安互助基金管理體系。
十、拓寬結算中心業(yè)務(wù),實(shí)現金融創(chuàng )新
恢復結算中心對公(主要指后勤資金)部分核算業(yè)務(wù)；配合校園卡工程,研究落實(shí)校園卡小錢(qián)包結算功能方案；研究資金增值方案及方式；參與全國結算中心工作的研究；在總結20xx年學(xué)生學(xué)費收取工作的基礎上,進(jìn)一步做好20xx年的收費工作。
十一、進(jìn)一步做好部門(mén)預算工作,探索基層單位預算管理規律
按照教育部、財政部的要求，總結大口徑預算工作的規律，提高預算工作的預見(jiàn)性、民主性和科學(xué)性，做好學(xué)校部門(mén)預算的編制和落實(shí)工作。在試點(diǎn)的基礎上，探索院系等基層單位預算管理的規律，促進(jìn)資源配置優(yōu)化和基層管理水平的提高。
十二、加強財務(wù)管理體制和會(huì )計委派制的研究、落實(shí)工作
鑒于天財財務(wù)軟件適于規�；�、分工流水作業(yè)的特點(diǎn),20xx年將著(zhù)力研究辦公地點(diǎn)比較近的院一級財務(wù)的實(shí)質(zhì)性合并工作,合理調配校內資源,實(shí)現資源共享,為進(jìn)一步實(shí)現財務(wù)分區辦公服務(wù)和會(huì )計人員委派制打好基礎。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 11
為了確保財務(wù)核算在單位的各項工作中發(fā)揮準確的指導作用，我們在遵守財務(wù)制度的前提下，認真履行財務(wù)工作要求，正確地發(fā)揮會(huì )計工作的重要性�？倳r(shí)間過(guò)得真快，十一長(cháng)假后的第一周工作已經(jīng)不知不覺(jué)的過(guò)去，回頭看看，在這期間我跟著(zhù)我師父學(xué)習了一些財務(wù)知識，平時(shí)，財務(wù)部忙的時(shí)候，也可以干干簡(jiǎn)單的編輯報表的工作，來(lái)減輕同事們的負擔。
周二是裝訂記賬憑證，把打印好的記賬憑證和原始憑證匯總表按時(shí)間順序放好，每一天的記賬憑證下面都放一張當天的原始憑證匯總表，因為記賬憑證是打印出來(lái)的，里面所有的票據都按統一的大小規格折好，所以放在一起非常整齊，別看這項工作簡(jiǎn)單沒(méi)有什么技術(shù)含量，但這卻是我們財務(wù)部所有同事都特別引以為自豪的一項工作，這也體現了財務(wù)部人員謹慎細致的工作態(tài)度。
因為我師父這幾天家里有些事，請了幾天假，所以有些工作就堆積到了一起，周四這天好像有個(gè)社會(huì )保險的普查，要提交一些資料，我師父就把匯總工資表的任務(wù)交給了我，首先是在電腦上核對兩張表的工資匯總金額是否一致，待一致之后便把所要求的項目給單獨挑出來(lái)制成一張表格，就這樣，經(jīng)過(guò)一上午，我把xx年和xx年的工資表單制作出來(lái)，打印好之后，蓋上公章，然后交由總部財務(wù)部的稅務(wù)會(huì )計去辦理。雖然這項工作不是很難，也不是很復雜，但我完成了整個(gè)工作下來(lái)，我感覺(jué)很有滿(mǎn)足感，我覺(jué)得我的.工作很有意義，也更加讓我有了做好接下來(lái)工作的信心和熱情。
由于是新人的緣故，對各部門(mén)環(huán)境及工作的認識有限，以及自身業(yè)務(wù)能力有待提高，所以這周的工作任務(wù)不是很重，難度也不是很大，但在工作中卻學(xué)會(huì )了許多WORD的編輯技巧，EXCEL的排版技巧，發(fā)現了原來(lái)自己用了這么多年的工具其實(shí)自己并不是十分了解，開(kāi)始的時(shí)候還總是編輯錯，十分郁悶，后來(lái)在同事們的耐心幫助下，慢慢學(xué)會(huì )了許多以前想都沒(méi)想過(guò)的用法。
時(shí)間過(guò)得真快，轉眼到財務(wù)部實(shí)習已經(jīng)一個(gè)多月了，因為剛進(jìn)公司的緣故，一些重要的事情我都沒(méi)有涉及，但是我并沒(méi)有灰心，也并沒(méi)有覺(jué)得大材小用。我想只有從最基本的開(kāi)始干起，一點(diǎn)一滴地積累，做好我負責的每一件小事，讓領(lǐng)導和同事放心，將來(lái)才能成就一番大事業(yè)�！安环e跬步，無(wú)以致千里”，“江海不拒細流，方能成其大”“一屋不掃，何以?huà)咛煜�？”說(shuō)的就是這個(gè)道理。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 12
付出過(guò)努力，綜上所述。過(guò)去的幾個(gè)月中。也得到過(guò)回報。人到中年，用嚴肅認真的態(tài)度對待工作，工作中一絲不茍的執行制度，優(yōu)勢。堅持要求自己做到謹慎的對待工作，并在工作中掌握財務(wù)人員應該掌握的原則。作為財務(wù)人員特別需要在制度和人情之間掌握好分寸，既不能的冒犯規章制度也不能不通世故人情。只有不時(shí)的提高業(yè)務(wù)水平才干使工作更順利的進(jìn)行。即將到來(lái)的會(huì )揚長(cháng)避短，更好的完成本職工作。
財務(wù)部業(yè)務(wù)種類(lèi)繁多的地方，調任到如今財務(wù)部出納。職責是現金收支，現金日記賬的登記和賬務(wù)核對，手寫(xiě)支票，工資及獎金的'核對和發(fā)放�；仡欉@幾個(gè)月來(lái)的工作，虛心學(xué)習新的專(zhuān)業(yè)知識，積極配合同事之間的工作，努力適應新的工作崗位，以最快的速度和最好的狀態(tài)進(jìn)入自己的工作狀態(tài)。缺點(diǎn)也是不可掩飾的述職演講請大家評議，歡迎大家提出珍貴意見(jiàn)。
領(lǐng)導的協(xié)助下我解了出納崗位的各種制度及其日常的工作流程。同事們指導和幫助下使我學(xué)到很多工作中的知識，首先。使我最快的熟悉了這份新的工作。工作崗位沒(méi)有高低之分，一定要好好工作，來(lái)體現人生價(jià)值。同時(shí)為了提高工作效率，平時(shí)自學(xué)電腦知識和erp出納知識及操作，利用erp使工作更加準確和快速。
收付、反映、監督四個(gè)方面盡到應盡的職責，其
其次作為公司出納。過(guò)去的幾個(gè)月里在不時(shí)改善工作方式方法的同時(shí)，順利完成如下工作：
一、日常工作：
定期向會(huì )計核對現金與帳目，嚴格執行現金管理和結算制度。發(fā)現金額不符，做到及時(shí)匯報，及時(shí)處置。
開(kāi)出收據，及時(shí)收回公司各項收入。及時(shí)收回現金存入銀行。
與銀行相關(guān)部門(mén)聯(lián)系，根據會(huì )計提供的依據。井然有序地完成了職工工資和其它應發(fā)放的經(jīng)費發(fā)放工作。
嚴格審核（憑證上必需有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導的簽字才干給予支付）對不符手續的憑證不付款。堅持財務(wù)手續。
二、其他工作
準備所需財務(wù)相關(guān)資料為迎接審計部門(mén)對我公司帳務(wù)情況的檢查工作，迎接公司上市財務(wù)審計。做好前期自查自糾工作，對檢查中可能出現的問(wèn)題做好統計，并提交領(lǐng)導審閱。工作中，忠于職守，盡力而為，領(lǐng)導和同事們也給了很大的協(xié)助和鼓勵。
完成領(lǐng)導交付的其他工作。
三、回顧檢查自身存在問(wèn)題。
一、學(xué)習不夠。當前。
二、對針對以上問(wèn)題。
進(jìn)一步提高工作效率。對業(yè)務(wù)的熟悉，加強理論學(xué)習。必需通過(guò)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識的學(xué)習，虛心請教領(lǐng)導和同事增強分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，努力學(xué)習，爭取在明年取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 13
合肥宏達有限責任公司是國有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。開(kāi)戶(hù)銀行是工行合肥市大鐘樓支行。企業(yè)法人代表劉偉。
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明：
本公司有兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間；一車(chē)間和二車(chē)間。一車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開(kāi)工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月A產(chǎn)品完工50箱，B產(chǎn)品完工45箱。銷(xiāo)售A產(chǎn)品100箱，B產(chǎn)品200箱，全年累計實(shí)現實(shí)現利潤總額120.84萬(wàn)元。
二、利潤分配及資金變動(dòng)情況
我公司20xx年度實(shí)現營(yíng)業(yè)收入452.69萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本194.46萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為3.56萬(wàn)元，銷(xiāo)售費用為33.9萬(wàn)元，管理費用86.8萬(wàn)元，財務(wù)費用1.9 萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為15.8萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損溢為2萬(wàn)元，投資收益為4.28萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤總額 122.50元，營(yíng)業(yè)外收入為0.6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為2.25萬(wàn)元,繳納所得稅29.10萬(wàn)元后凈利潤為91.7萬(wàn)元 本公司期初的實(shí)收資本為320萬(wàn)元，其中國家資本224萬(wàn)元，D公司法人資本金96萬(wàn)元；期末增加資本金45萬(wàn)元，是C公司以固定資產(chǎn)對我公司的投資。年末提取盈余公積9.3萬(wàn)元,分配給投資者利潤24.8萬(wàn)元，年末未分配利潤65.7萬(wàn)元，20xx年末所有者權益為479.7萬(wàn)元。
三、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要財務(wù)指標
1、資產(chǎn)負債率指標
期初總資產(chǎn)為590.80萬(wàn)元，總負債為137.77萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為23 %；期末企業(yè)總資產(chǎn)為792.1萬(wàn)元，總負債為317.6萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為40%。資產(chǎn)負債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長(cháng)期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權人提供資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力有了較大的提高。
2、流動(dòng)比率指標
期初企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)360.00萬(wàn)元，流動(dòng)負債57.77萬(wàn)元，流動(dòng)比率為6.2，期末流動(dòng)資產(chǎn)432.6 萬(wàn)元，流動(dòng)負債137萬(wàn)元，流動(dòng)比率為 3.1 。我廠(chǎng)流動(dòng)比率較高，短期償債能力較強,但是企業(yè)持有的閑置現金數額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。
3、應收帳款周轉率指標
本期企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為452.69萬(wàn)元，應收帳款平均余額 35.62萬(wàn)元，周轉率為12.7次。本企業(yè)應收帳款周轉率較好,我公司的應收賬款的運營(yíng)效率尚可。
4、存貨周轉率指標
本期企業(yè)銷(xiāo)貨成本194.4萬(wàn)元，平均存貨153.6萬(wàn)元，存貨周轉率1.3次。我企業(yè)的存貨
周轉率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說(shuō)明存貨資產(chǎn)的營(yíng)運能力較低。
5、營(yíng)業(yè)利潤率
我廠(chǎng)該年度利潤總額為122.2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入為456.29萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入利潤率是27 %。該指標越高，反映企業(yè)銷(xiāo)售收益水平越高，獲利能力越強。
6、資本收益率
我廠(chǎng)年度凈利潤為91.7萬(wàn)元，資本金平均額為342.5萬(wàn)元，資本金利潤率為26 %，資本金利潤率越高，表明企業(yè)權益資本的.獲利能力較強。
四、對本期下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項說(shuō)明
固定資產(chǎn)增加對財務(wù)狀況發(fā)生的影響。二車(chē)間購入設備一臺，總造價(jià)是84.43萬(wàn)元。新設備的投入必將增加二車(chē)間B產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，同時(shí)應做好生產(chǎn)資金的準備和增加銷(xiāo)售的市場(chǎng)開(kāi)拓。
新建三車(chē)間借款100萬(wàn)元對財務(wù)狀況發(fā)生的影響。20xx年12月26日，我廠(chǎng)向建行城南分行借入五年期借款100萬(wàn)元，利率6%。借款的增加，導致未來(lái)五年中每年的財務(wù)費用要增加6萬(wàn)元。為確保按期還本付息，減少財務(wù)風(fēng)險，應盡早開(kāi)工建設，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng )造經(jīng)濟效益。
本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初A產(chǎn)品單位成本2000元/箱，B產(chǎn)品單位成本為1000元/箱，本期完工產(chǎn)品A產(chǎn)品單位成本為2263元/箱，B產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為1289元/箱，比期初A產(chǎn)品單位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B產(chǎn)品單位成本上升了289 元/箱，上升28.9 %。由于產(chǎn)品成本價(jià)格的上升,必然會(huì )消弱了產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競爭力。因此，我們務(wù)必采取多種措施，努力降低產(chǎn)品成本，提高市場(chǎng)競爭力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 14
一、企業(yè)基本情況
x公司20xx年企業(yè)資產(chǎn)總額，其中流動(dòng)資產(chǎn)xx元，固定資產(chǎn)xx元、負債總額xx元，全部為流動(dòng)負債、所有者權益總額xx元，其中實(shí)收資本xx元，盈余公積xx元，未分配利潤xx元，由于施工市場(chǎng)發(fā)展情況不樂(lè )觀(guān)導致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無(wú)合并子公司；企業(yè)職工xx人，職工薪酬總額xx元
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)業(yè)務(wù)范圍
�。ǘ�20xx年度實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx元，與20xx年同期相比，增加了xx元。
�。ㄈ�20xx年度發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx元，主要包括人工費、材料及修理費、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了xx元。
�。ㄋ模�20xx年度無(wú)其他業(yè)務(wù)收入、支出。
�。ㄎ澹�20xx年度實(shí)現凈利潤xx元，提取法定盈余公積xx元，年末未分配利潤為xx元。
�。┕窘�(jīng)營(yíng)成長(cháng)較緩慢，20xx年公司開(kāi)拓施工市場(chǎng)形勢比較嚴峻，施工項目毛利率較往年有所降低。從市場(chǎng)角度來(lái)講，公司尚面臨著(zhù)很多的困難，目前競爭壓力較大，項目利潤較低。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
企業(yè)20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為xx元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為xx元，成本支出與上
年相比無(wú)明顯結構變化，本年共計提營(yíng)業(yè)稅及附加合計xx元，本企業(yè)無(wú)利息支出，本年財務(wù)費用xx元，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較xx20xx年度下降了xx個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)報酬率為，較20xx年度下降xx個(gè)百分點(diǎn)。
四、現金流情況分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的凈現金流入為xx元、投資產(chǎn)生的'現金流出為xx元、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現金流出為xx元。
�。ǘ┡c20xx年度現金流量情況相比，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現金流入減少了xx元，投資產(chǎn)生的現金流出減少了xx元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生現金流出無(wú)變化。
�。ㄈ┍酒髽I(yè)20xx年度無(wú)重大的現金流出。
五、所有者權益變動(dòng)情況分析
�。ㄒ唬┍灸晟侠U應收股利xx元。
�。ǘ┍灸暝黾佑嬏嵊喙exx元。
�。ㄈ┍灸昶髽I(yè)實(shí)收資本無(wú)變化。
六、重大事項說(shuō)明
本企業(yè)本年無(wú)重大事項。
七、風(fēng)險及內控管理情況
�。ㄒ唬┲贫▋瓤毓芾硪幷轮贫�，完善內控部門(mén)設置。
�。ǘ﹥瓤貒栏癜殃P(guān)，促進(jìn)企業(yè)穩步發(fā)展。
八、問(wèn)題整改情況
無(wú)
九、有關(guān)工作建議。
希望對財務(wù)會(huì )計決算工作加大支持力度。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 15
為了加強賀派鄉小學(xué)工會(huì )財務(wù)工作規范化建設工作，不斷提高賀派鄉小學(xué)教育工會(huì )財務(wù)工作水平，根據《耿馬總工會(huì )關(guān)于基層工會(huì )財務(wù)工作規范化建設的實(shí)施意見(jiàn)》耿工字【20xx】52號文件的要求，我們于20xx年12月21至24日進(jìn)行自檢自查工作，自檢自查內容三大項，17小項，自查結果得分為95分(合格)，自檢自查情況報告如下：
一、工會(huì )財務(wù)會(huì )計基礎工作方面40分
1、在工會(huì )財務(wù)管理工作的過(guò)程中，我們做到工會(huì )獨立開(kāi)設賬戶(hù)。依法建立銀行賬戶(hù)，并按工會(huì )財務(wù)會(huì )計制度的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行單獨核算和管理。此項滿(mǎn)分10分，自評分10分。
2、在財務(wù)管理工作工作的過(guò)程中，我們實(shí)行“一支筆”審批制度。各項經(jīng)費開(kāi)支有預算、審批，并有書(shū)面記錄。
此項滿(mǎn)分5分，自評分5分。
3、在財務(wù)管理工作的`過(guò)程中，我們配備專(zhuān)(兼)職會(huì )計、出納人員，并做到分工明確，各負其責。
此項滿(mǎn)分10分，自評分8分。
4、我們按有關(guān)規定，設置總賬、明細賬、現金和銀行日記賬簿。工作程序符合有關(guān)規定。
此項滿(mǎn)分3分，自評分3分。
5、在會(huì )計工作運行過(guò)程中，會(huì )計符合規范，做到賬證、賬賬、帳表、賬實(shí)相符。
此項滿(mǎn)分5分，自評分5分。
6、在財務(wù)工作的過(guò)程中現金支出符合《現金管理暫行條列》規定。
此項滿(mǎn)分5分，自評分5分。
7、在工會(huì )財務(wù)工作管理過(guò)程中，我們按規定建立會(huì )計檔案且妥善保管。會(huì )計檔案按照國家會(huì )計檔案管理制度的規定定期整理歸檔，妥善保管，調閱和銷(xiāo)毀符合規定手續。
此項滿(mǎn)分2分，自評分2分。
二、收好工會(huì )經(jīng)費方面30分
8、做到工會(huì )配合有關(guān)部門(mén)督促本單位按全部職工工資總額的2%及時(shí)足額計提撥交工會(huì )經(jīng)費。
此項滿(mǎn)分15分，自評分15分。
9、做到積極爭取行政支持補助經(jīng)費。
此項滿(mǎn)分5分，自評分4分。
10、在工會(huì )工作的過(guò)程中，做到按規定收好用好工會(huì )費。
此項滿(mǎn)分7分，自評分7分。
11、我們工會(huì )各項收入合理合法。工會(huì )的收入和代管項目按《工會(huì )法》和工會(huì )會(huì )計制度規定辦理，對不符合規定的資金和經(jīng)費不收取，也不進(jìn)入工會(huì )賬戶(hù)代為管理。
此項滿(mǎn)分3分，自評分3分。
三、管好用好工會(huì )經(jīng)費方面30分
12、做到嚴格執行預算制度。工會(huì )按上級工會(huì )規定及時(shí)編報年度預算和結算，按時(shí)上報資產(chǎn)負債表。
此項滿(mǎn)分7分，自評分7分。
13、在工會(huì )經(jīng)費的支出過(guò)程中，我們按年度預算安排項目，做到量入而出，收支平衡，工會(huì )滾存結余不出現赤字。
此項滿(mǎn)分5分，自評分4分。
14、做到工會(huì )經(jīng)費使用合理。在經(jīng)費使用中，經(jīng)費重點(diǎn)用于維護職工權益，用的合理，職工滿(mǎn)意。
此項滿(mǎn)分5分，自評分4.5分。
15、我們嚴格按照財經(jīng)紀律和財務(wù)制度。各項支出按國家和上級工會(huì )的有關(guān)規定辦理。
此項滿(mǎn)分5分，自評分5分。
16、在財務(wù)管理工作的過(guò)程中，我們實(shí)行民主管理，定期公布財務(wù)收支，接受廣大教職工的監督。
此項滿(mǎn)分5分，自評分5分。
17、我們做到工會(huì )資產(chǎn)安全完整。工會(huì )資產(chǎn)做到定期盤(pán)點(diǎn)。
此項滿(mǎn)分3分，自評分2.5分。
本次自檢自查共三大項，17小項。滿(mǎn)分100分，自評95分(合格)。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 16
為了切實(shí)加強自查工作力度，確保自查工作的科學(xué)性、準確性，我校專(zhuān)門(mén)成立了天津八中工會(huì )財務(wù)管理自查工作領(lǐng)導小組。領(lǐng)導小組組織專(zhuān)門(mén)人員對我校工會(huì )財務(wù)賬目進(jìn)行了自查�，F做一匯報：
一、基本情況：
我校工會(huì )經(jīng)費一直是獨立開(kāi)戶(hù)、獨立管理，接受工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )的審查和監督。20xx年我校工會(huì )總收入295063.6元，總支出147754.52元，會(huì )費收入14985元，其他收入280078.6元，余款155726.69元。
二、規范運作，嚴格管理經(jīng)費
一年來(lái)，工會(huì )認真落實(shí)工會(huì )財務(wù)政策，嚴格按照適用范圍和標準進(jìn)行經(jīng)費管理。一是健全規章制度。根據財務(wù)管理規定和工作實(shí)際，健全完善了工會(huì )經(jīng)費預決算管理制度、“一支筆”審批制度、物品購置、驗收、管理和使用制度、賬簿登記、及財會(huì )人員崗位責任制度，使工會(huì )財務(wù)工作實(shí)現了制度化和規范化。二是加強監督審查。學(xué)校一些重大收支，事前都要開(kāi)行政會(huì )，事后進(jìn)行常規公示。學(xué)校每學(xué)期在教代會(huì )上都要作財務(wù)報告，并要在教代會(huì )上都獲得通過(guò)，全體會(huì )通報。以接受教工監督，聽(tīng)取教工意見(jiàn)，做到了民主理財，公開(kāi)透明。
三、統籌兼顧，合理使用經(jīng)費
工會(huì )按照“勤儉節約、統籌兼顧、量入為出、收支平衡、略有節余”的原則。將有限的資金用到維護教工權益上，用到關(guān)心教工生活、開(kāi)展各項活動(dòng)上，切實(shí)為教工辦好事、辦實(shí)事。保證工作重點(diǎn)，保證建設職工之家、工會(huì )干部培訓等活動(dòng)的費用。保證重大活動(dòng)，教工運動(dòng)會(huì )、教師節等各項重大慶�；顒�(dòng)、外出參觀(guān)等重大事項都專(zhuān)門(mén)列出費用，保證了重大活動(dòng)的正常開(kāi)展。保證送溫暖工程，工會(huì )建立了“幫困基金”、制定了管理使用辦法，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。在實(shí)際操作中，嚴格程序，手續完備，使“幫困基金”在管理使用上做到了合情、合理、合法。我校工會(huì )無(wú)私設“小金庫”和“帳外帳”等違規行為。工會(huì )各項經(jīng)費支出，都遵守各項財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，無(wú)亂之濫用和鋪張浪費等現象。一年來(lái)，工會(huì )財務(wù)工作取得了較好的'成績(jì)，保證了工會(huì )各項工作的順利開(kāi)展，但從整體運作來(lái)看，仍有不足的地方：一是嚴格按照預算執行做得還不夠。二是存在現金支出超限情況，針對這些問(wèn)題，學(xué)校領(lǐng)導高度重視，制定整改措施，及時(shí)糾正，在今后的工作中切實(shí)加以解決。
三、今后的努力方向：
繼續認真貫徹落實(shí)《工會(huì )法》，進(jìn)一步提高思想認識，規范財務(wù)管理，為工會(huì )工作的順利開(kāi)展提供可靠的物質(zhì)保證。
(一)嚴格按照預決算執行，對需要進(jìn)行調整的項目要辦理相關(guān)申報審批手續。并在制定新一年預算中，要與計劃開(kāi)展的活動(dòng)相結合，更合理地安排好經(jīng)費。
(二)積極參加上級部門(mén)對財務(wù)工作的培訓活動(dòng)，嚴格按照有關(guān)財務(wù)規章制度執行，規范財務(wù)管理工作。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 17
為深入貫徹云南省總工會(huì )第十一屆二次全委會(huì )確定的'全省工會(huì )20xx年度總體思路，落實(shí)打牢工會(huì )物質(zhì)基礎的工作任務(wù)，全面加強經(jīng)費收繳和財務(wù)管理工作，根據省總工會(huì )云工［20xx］23號及云獄電［20xx］128號文件精神，配合監獄系統做好基層工會(huì )財務(wù)大檢查工作，我獄積級組織了相關(guān)人員對本單位工會(huì )財務(wù)工作進(jìn)行了自檢自查，現將自檢自查工作情況報告如下：
一、對20xx年1月1日至20xx年12月31日工會(huì )財務(wù)進(jìn)行了自檢自查，認真查看會(huì )計憑證賬簿主要清查工會(huì )經(jīng)費財政劃撥和非財劃經(jīng)費是否按比例足額計撥。經(jīng)與財務(wù)科、勞資科相核對工人、干部工資總額對此兩年度計撥經(jīng)費進(jìn)行統計核實(shí)20xx年度工人工資總額為1613053.00元計撥工會(huì )經(jīng)費為32261.06元實(shí)際撥入數為32503.74元，干部工資總額為5563644.00元計撥經(jīng)費為66763.73元，實(shí)際上撥入數為60528.35元干部少撥經(jīng)費6235.96元。20xx年度工人工資總額為1676199.99元實(shí)際撥入數為33727.19元干部工資總額為7151087.40元計撥經(jīng)費為85812.87元實(shí)際撥入數82554.34元，20xx年干部增資未提工會(huì )經(jīng)費故少撥3260.66元，此兩項經(jīng)核實(shí)后將在20xx年度補撥付工會(huì )。
二、工會(huì )收到行政計撥非財劃經(jīng)費都按比例足額上解。
三、系統工會(huì )對下補助的送溫暖款、專(zhuān)項補助款都嚴格按照規定專(zhuān)款專(zhuān)用。
總之，我單位工會(huì )嚴格按照工會(huì )財務(wù)會(huì )計制度進(jìn)行財務(wù)收支，按制度要求使用會(huì )計科目，建立會(huì )賬簿，按時(shí)記賬，及時(shí)核對銀行、現金日記賬，按季編制基層工會(huì )資產(chǎn)負債表及基層工會(huì )經(jīng)費收支預決算表，會(huì )計資料信息真實(shí)、正確、合法、賬表、賬賬、賬實(shí)相符。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 18
一、工會(huì )財務(wù)管理中出現的問(wèn)題
我市工會(huì )所轄13個(gè)區縣和3個(gè)開(kāi)發(fā)區工會(huì )。近年來(lái)，各區、縣工會(huì )在加強財務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問(wèn)題，主要表現在:區、縣財政劃撥工會(huì )經(jīng)費尚未全部到位；部分區、縣工會(huì )財務(wù)預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善；鄉鎮、街道、社區及新建企業(yè)工會(huì )會(huì )計基礎工作薄弱等。這些問(wèn)題與市場(chǎng)經(jīng)濟形勢下工會(huì )工作的發(fā)展不相適應，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。
(一)財政劃撥工會(huì )經(jīng)費不到位
目前在我市十三個(gè)區、縣工會(huì )中，城三區及雁塔區工會(huì )財政劃撥工會(huì )經(jīng)費相對解決得較好，其他區、縣或只解決區、縣工會(huì )機關(guān)人員的工會(huì )經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區及3個(gè)開(kāi)發(fā)區至今尚未解決。
(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣
稅務(wù)代收工會(huì )經(jīng)費后，各區、縣及開(kāi)發(fā)區工會(huì )的建會(huì )率及工會(huì )經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費收繳空白點(diǎn)。據調查顯示，碑林區工會(huì )所屬基層單位已成立工會(huì )的有4000多家，而繳經(jīng)費的只有1600多家，不到40%；雁塔區工會(huì )所屬基層單位已成立工會(huì )的有多家，而繳經(jīng)費的單位只有600多家，也只達到30%。
(三)財務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費支出隨意性較大
有的區、縣多年來(lái)沒(méi)有制訂相關(guān)的財務(wù)制度，有的區、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷(xiāo)及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經(jīng)費支出隨意性大。決算情況表明，有的區、縣工會(huì )行政費、工會(huì )業(yè)務(wù)費超支達200%，有的`經(jīng)費支出不足預算的5%。有的開(kāi)發(fā)區工會(huì )會(huì )計、出納一人擔任，不符合會(huì )計核算規定，財務(wù)管理基礎薄弱。
(四)財務(wù)審批報銷(xiāo)制度不夠規范
有的區、縣審批報銷(xiāo)程序中沒(méi)有會(huì )計人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導簽字報銷(xiāo)，待會(huì )計人員作賬時(shí)發(fā)現問(wèn)題，為時(shí)已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴，存在白條報賬及無(wú)效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定，支出時(shí)超限額使用現金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。
(五)鄉鎮、街道工會(huì )財務(wù)工作薄弱
(六)人員素質(zhì)不高，會(huì )計基礎工作薄弱
有些區、縣工會(huì )財務(wù)人員不具備相應專(zhuān)業(yè)知識，業(yè)務(wù)水平低，人員變動(dòng)頻繁，同時(shí)又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責任意識不強，存在會(huì )計核算不及時(shí)、科目使用不準確、憑證裝訂不規范等現象。
有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經(jīng)費時(shí)每人一本收據，開(kāi)出的收據無(wú)人監督和管理，有的長(cháng)達數年票據和錢(qián)無(wú)法收回，同時(shí)還存在提前開(kāi)收據和票據丟失的現象�？h級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓，無(wú)法適應財務(wù)管理工作發(fā)展的需要。
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