財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（精選17篇）
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是財務(wù)會(huì )計報告的重要組成部分，編寫(xiě)好財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)對貫徹新《會(huì )計法》突出規范會(huì )計行為，保證會(huì )計資料質(zhì)量的立法宗旨具有重要作用。下面的精彩內容是小編幫大家整理的財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（精選17篇），希望能夠幫助到大家。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 1
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是財務(wù)會(huì )計決算報告的重要組成部分。各單位應依據《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》（國務(wù)院令第287號）等有關(guān)規定，以財務(wù)指標和相關(guān)統計指標為主要依據，對報告期資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說(shuō)明，客觀(guān)反映企業(yè)運營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內容：
一、企業(yè)基本情況
包括但不限于下列內容：企業(yè)地址，注冊資本，單位負責人，企業(yè)職工情況，企業(yè)子公司介紹（運輸業(yè)至少要說(shuō)明客貨類(lèi)別、運營(yíng)時(shí)速及注冊資本情況）。企業(yè)戶(hù)數變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶(hù)數、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶(hù)數，未納入合并范圍戶(hù)數及原因，虧損企業(yè)戶(hù)數、虧損總額、盈利企業(yè)戶(hù)數、盈利總額等。企業(yè)職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況。企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規模、行業(yè)分布等情況分析，其他業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，非運輸企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)拓展情況。
二、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
�。ㄒ唬┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入與預算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運收入、貨運收入、其他收入、建設基金，非運輸企業(yè)收入等情況。
�。ǘ┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費用與預算及同比增減額及其主要影響因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
�。ㄈ┯绊懯找娴钠渌饕马�，包括投資收益的構成，特別是長(cháng)期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來(lái)源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項、金額。
�。ㄋ模┢渌麡I(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務(wù)收入、成本、其他業(yè)務(wù)利潤與預算及同比增減變動(dòng)情況及其主要影響因素。
�。ㄎ澹┓沁\輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運輸企業(yè)收入、成本與預算及同比增減變動(dòng)情況及其主要影響因素。
�。┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
年度決算（財政）還應反映以下事項：
�。ㄆ撸┒愘x調整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
�。ò耍⿻�(huì )計政策、會(huì )計估計變更的原因及其對效益的影響。
�。ň牛┣瀹a(chǎn)核資事項對本期和上期損益的影響。
�。ㄊ┍灸甓确康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度。
�。ㄊ唬┨潛p企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損額及原因。
�。ㄊ┢髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的'年度間對比分析和行業(yè)對標。
三、資產(chǎn)、負債、所有者權益變動(dòng)情況分析
注意：重點(diǎn)分析與路外單位之間的債權債務(wù)，如單位應收賬款期末比期初增加10億，其中上調總公司9億，在分析時(shí)，除了描述該事項外，重點(diǎn)分析與路外相關(guān)的業(yè)務(wù)及債權債務(wù)變動(dòng)額。
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)、負債、所有者權益年初數變動(dòng)情況。報表各項目本年初與上年末數據的增減差額情況，并按會(huì )計政策變更、差錯更正和清產(chǎn)核資類(lèi)別描述具體事項，并分別說(shuō)明影響金額。
�。ǘ┵Y產(chǎn)、負債、所有者權益本年變動(dòng)情況。如： 應收賬款期末xx萬(wàn)元，期初xx萬(wàn)元，增加xx萬(wàn)元，主要原因為。（分析原因時(shí)不能只列舉單位名稱(chēng)，要描述具體事項）（按報表項目順序逐項分析）
四、現金流情況分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現金保障倍數、現金流動(dòng)負債比率、資產(chǎn)現金回收率等指標并與行業(yè)對標。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現金流產(chǎn)生重大影響的事項說(shuō)明。
五、重大事項說(shuō)明
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細說(shuō)明和分析。
六、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰
七、風(fēng)險及內控管理情況
�。ㄒ唬╋L(fēng)險治理和內控管理的組織架構及相關(guān)職能部門(mén)運轉情況。
�。ǘ╋L(fēng)險和內控管理制度及實(shí)施情況。
八、問(wèn)題整改情況
企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監管工作中發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。
九、有關(guān)工作建議
對改進(jìn)財務(wù)會(huì )計決算工作的有關(guān)工作建議。包括決算工作的組織情況，決算數據的開(kāi)發(fā)利用情況，決算工作中遇到的問(wèn)題及改進(jìn)建議，擬采取的加強會(huì )計報表編制質(zhì)量的措施。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 2
一、企業(yè)基本情況
x公司20xx年企業(yè)資產(chǎn)總額，其中流動(dòng)資產(chǎn)xx元，固定資產(chǎn)xx元、負債總額xx元，全部為流動(dòng)負債、所有者權益總額xx元，其中實(shí)收資本xx元，盈余公積xx元，未分配利潤xx元，由于施工市場(chǎng)發(fā)展情況不樂(lè )觀(guān)導致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無(wú)合并子公司；企業(yè)職工xx人，職工薪酬總額xx元
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)業(yè)務(wù)范圍
�。ǘ�20xx年度實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx元，與20xx年同期相比，增加了xx元。
�。ㄈ�20xx年度發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx元，主要包括人工費、材料及修理費、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了xx元。
�。ㄋ模�20xx年度無(wú)其他業(yè)務(wù)收入、支出。
�。ㄎ澹�20xx年度實(shí)現凈利潤xx元，提取法定盈余公積xx元，年末未分配利潤為xx元。
�。┕窘�(jīng)營(yíng)成長(cháng)較緩慢，20xx年公司開(kāi)拓施工市場(chǎng)形勢比較嚴峻，施工項目毛利率較往年有所降低。從市場(chǎng)角度來(lái)講，公司尚面臨著(zhù)很多的困難，目前競爭壓力較大，項目利潤較低。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
企業(yè)20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為xx元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為xx元，成本支出與上
年相比無(wú)明顯結構變化，本年共計提營(yíng)業(yè)稅及附加合計xx元，本企業(yè)無(wú)利息支出，本年財務(wù)費用xx元，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較xx20xx年度下降了xx個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)報酬率為，較20xx年度下降xx個(gè)百分點(diǎn)。
四、現金流情況分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的凈現金流入為xx元、投資產(chǎn)生的現金流出為xx元、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現金流出為xx元。
�。ǘ┡c20xx年度現金流量情況相比，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的.現金流入減少了xx元，投資產(chǎn)生的現金流出減少了xx元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生現金流出無(wú)變化。
�。ㄈ┍酒髽I(yè)20xx年度無(wú)重大的現金流出。
五、所有者權益變動(dòng)情況分析
�。ㄒ唬┍灸晟侠U應收股利xx元。
�。ǘ┍灸暝黾佑嬏嵊喙exx元。
�。ㄈ┍灸昶髽I(yè)實(shí)收資本無(wú)變化。
六、重大事項說(shuō)明
本企業(yè)本年無(wú)重大事項。
七、風(fēng)險及內控管理情況
�。ㄒ唬┲贫▋瓤毓芾硪幷轮贫�，完善內控部門(mén)設置。
�。ǘ﹥瓤貒栏癜殃P(guān)，促進(jìn)企業(yè)穩步發(fā)展。
八、問(wèn)題整改情況
無(wú)
九、有關(guān)工作建議。
希望對財務(wù)會(huì )計決算工作加大支持力度。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 3
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本狀況
(一)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的狀況。本公司成立于( )年。是以( )為主業(yè)的公司，現有員工( )人，其中大專(zhuān)以上人員( )人，占公司總人數的( )%;技術(shù)人員( )人。占公司總人數的( )%。
公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照注冊號：公司注冊地址：
公司注冊資本：人民幣( )萬(wàn)元公司法定代表人：公司經(jīng)營(yíng)范圍：公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：
年月日)，公司經(jīng)( )科學(xué)技術(shù)委員會(huì )認定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認定證書(shū)，證書(shū)編號：( )。
(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況
1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量(出口額、進(jìn)口額)及同比增減量
2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售(經(jīng)營(yíng))的影響
3、營(yíng)業(yè)范圍的調整狀況
4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入狀況
(三)對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權的有關(guān)狀況(四)開(kāi)發(fā)、在建項目的預期進(jìn)度及工程竣工決算狀況
(五)經(jīng)營(yíng)中出現的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)狀況與事項等
二、利潤實(shí)現、分配及企業(yè)虧損狀況(經(jīng)濟效益分析)
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入( )萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%。
2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本( )萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加( )萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。
4、本年產(chǎn)品銷(xiāo)售費用( )萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%，主營(yíng)業(yè)務(wù)費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的.( )%。
5、本年管理費用( )萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%，管理費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。
6、本年財務(wù)費用( )萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%，財務(wù)費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。
7、本年營(yíng)業(yè)利潤( )萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%，營(yíng)業(yè)利潤占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。
8、其他項目的比例參閱損益分析表。
(上述指標增減變動(dòng)也能夠用表格形式反應，下面是文字說(shuō)明變動(dòng)原因。)
(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)狀況
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結構變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫存數量等
(二)成本費用變動(dòng)的主要因素
原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響
(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化
若其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應按類(lèi)別披露有關(guān)數據
(四)同比影響其他收益的主要事項
1、投資收益，個(gè)性是長(cháng)期投資損失的金額及原因
2、補貼收入各款項來(lái)源、金額，以及扣除補貼收入的利潤狀況
3、影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項、金額
(五)利潤分配狀況
1、本年實(shí)現利潤總額( )萬(wàn)元，凈利潤( )萬(wàn)元。
2、全年上交稅金總額( )萬(wàn)元，其中所得稅( )萬(wàn)元，增值稅( )萬(wàn)元。
3、本年提取盈余公積( )萬(wàn)元，其中公益金( )萬(wàn)元。
4、本年分配給投資者利潤( )萬(wàn)元，其中普通股股利( )萬(wàn)元，優(yōu)先股股利( )萬(wàn)元。
5、本年職工工資總額( )萬(wàn)元，職工人數( )人，職工全年平均收入( )萬(wàn)元。
(六)利潤表中的項目，如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達30%(含30%)以上，且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應明確說(shuō)明原因
(七)稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數額。
(八)會(huì )計政策、會(huì )計估計變更對利潤總額的影響數額
(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷(xiāo)、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。
三、資金增減和周轉狀況
(一)各項資產(chǎn)所占比重
1、各項資產(chǎn)所占比重
2、應收賬款、其他應收款、存貨、長(cháng)期投資等變化是否正常，增減原因
3、長(cháng)期投資占所有者權益的比率及同比增減狀況、原因，購買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的狀況
(二)不良資產(chǎn)狀況
1、待處理財產(chǎn)損溢主要資料及其處理狀況
2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)資料及原因
3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長(cháng)期積壓商品物資、不良長(cháng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響
5、不良資產(chǎn)比率(三)負債狀況
1、流動(dòng)負債與長(cháng)期負債的比重
2、長(cháng)期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因
3、企業(yè)償還債務(wù)的潛力和財務(wù)風(fēng)險狀況
4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息狀況(四)資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達30%(含30%)以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應明確說(shuō)明原因
(五)現金增減和周轉狀況
1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%;本年投資活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%;本年籌資活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%。
2、本年現金及現金等價(jià)物凈增加額比上年增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%;
3、本年應收賬款周轉率為( );存貨周轉率為( );流動(dòng)資產(chǎn)周轉率為( );固定資產(chǎn)周轉率為( );總資產(chǎn)周轉率為( )。
4、企業(yè)的發(fā)展潛力指標狀況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率為( );凈利潤增長(cháng)率為( );留存盈利比率為( )。
四、所有者權益(或股東權益)增減變動(dòng)狀況
1、會(huì )計處理追溯調整影響年初所有者權益(或股東權益)的變動(dòng)狀況，并應具體說(shuō)明增減差額及原因
2、所有者權益(或股東權益)本年初與上年末因其他原因變動(dòng)狀況，并應具體說(shuō)明增減差額及原因
五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項。
1、會(huì )計政策的變動(dòng)。
2、會(huì )計估計的變更。
3、重要合同事項。
4、重要投資事項。
5、對現金流量有重大影響的其他事項。
六、本期和后期工作推薦
1、針對本期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出下一階段就應采取的改善管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。
2、總結財務(wù)核算、報表編制工作成績(jì)與不足，對今后工作的推薦。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 4
一、企業(yè)概況：
江西xx化工廠(chǎng)，性質(zhì)為國有企業(yè)，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間，其中一車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)B、C兩種產(chǎn)品，各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批大量簡(jiǎn)單生產(chǎn)，材料生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入，本年生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，其中完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，完工45箱。企業(yè)在職職工共計240人，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品90箱，銷(xiāo)售B產(chǎn)品80箱，本年在財產(chǎn)清查中,發(fā)現盤(pán)虧木箱4個(gè),成本80元；盤(pán)虧機器一臺,原價(jià)80000元,已提折舊76000元；本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為:6155664.20元，負債:2127317.85元，所有者權益:4028346.35元，本年所取得的所有者權益及負債總額6155664.20元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤:1920000元，營(yíng)業(yè)利潤:934815.06元，利潤總額:954315.04元,上交國家所得稅308323.96元,發(fā)生凈利潤為645991.08元,向投資人分配凈利潤163044.78元,于年初相比較,企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681.20元，負債增加1462417.85元，所有者權益增加-46736.65元。
二、企業(yè)本年所采用會(huì )計政策說(shuō)明。
本企業(yè)在20xx年度會(huì )計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開(kāi)戶(hù)銀行所規定的庫存現金金額為3000元,各部門(mén)科室和個(gè)人備用金采用一次報銷(xiāo)制,企業(yè)在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計劃成本核算，其它存貨采用實(shí)際成本核算法。對實(shí)際成本計價(jià)法核算的發(fā)出存貨核算方法,采用先進(jìn)先出法,包裝物領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷(xiāo)法,企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用分類(lèi)折舊率計提折舊,本廠(chǎng)職工工資按計時(shí)工資付,并按14%計提福利費,2%計提工會(huì )經(jīng)費,1.5%計提教育費,企業(yè)采用備抵法來(lái)核算壞賬,并計提壞賬準備金,于年末按應收賬款余額5‰來(lái)計提壞賬準備金金額,在產(chǎn)品成本中選用品種法,在計算產(chǎn)品成本中,將總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配,采用約當產(chǎn)量法,并確定在產(chǎn)品的完工程度為50%,企業(yè)對長(cháng)期投資中的股權投資采用成本法核算,收入的確認標準嚴格按照國家統一會(huì )計制度規定標準確認,在會(huì )計核算中遵守國家會(huì )計制度規定的13項原則,并按照《財務(wù)會(huì )計報告條例》的規定編報會(huì )計報表，并按期向信息需求人報送會(huì )計報表。
三、企業(yè)主要財務(wù)指標分析和說(shuō)明。
�。ㄒ唬┢髽I(yè)償債能力分析：
1.流動(dòng)比率：
本企業(yè)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債=2880064.2/927317.85x100%=310.58%
評價(jià)：與傳統流動(dòng)比率為200%比較，本企業(yè)流動(dòng)比率高于傳統模式，說(shuō)明本企業(yè)短期內償債能力強。
2.速動(dòng)比率：
本企業(yè)的速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債
=(2880064.2-1442391.34)/927317.85x100%=155.04%
評價(jià)：與傳統速動(dòng)比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動(dòng)比率比大表明企業(yè)近期內償債能力強。
3.現金比率：
本企業(yè)現金比率=現金+短期投資/流動(dòng)負債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28
評價(jià)：現金比率反映企業(yè)隨時(shí)還債的能力。但是現金比率并非越高越好�，F金比率過(guò)高反映了企業(yè)不善于利用現金資源，沒(méi)有把現金投入經(jīng)營(yíng)。相反，現金比率過(guò)低則反映出企業(yè)支付流動(dòng)負債的困難。
4.資產(chǎn)負債率：
本企業(yè)資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額=2127317.85/6155664.20=0.35
評價(jià)：如果資產(chǎn)負債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結構優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負債不合理，風(fēng)險大，小于50%，企業(yè)負債也不合理，表示企業(yè)所有能力運用負債經(jīng)營(yíng)給企業(yè)帶來(lái)更多利潤。
�。ǘ┢髽I(yè)營(yíng)運能力分析：
1.應收賬款周轉率次數=賒銷(xiāo)凈額/應收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉次數=14.64(天)
評價(jià)：應收賬款周轉次數越高，周轉天數越短，說(shuō)明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強，資金周轉狀況越好。但是應收賬款周轉次數過(guò)高，周轉天數過(guò)短，則說(shuō)明企業(yè)的賒賬條件過(guò)于苛刻，只賒銷(xiāo)給信譽(yù)良好的客戶(hù)，而信譽(yù)不好或資金暫時(shí)緊張，不能?chē)栏癜磿r(shí)付款的客戶(hù)則被拒之門(mén)外，這樣就會(huì )限制銷(xiāo)售量的增長(cháng)，從而影響企業(yè)的收益。如果應收賬款周轉次數過(guò)低，或周轉天數過(guò)長(cháng)，則說(shuō)明企業(yè)應收賬款催收不利，或是賒銷(xiāo)條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷(xiāo)條件相結合。
2.存貨周轉次數=主營(yíng)業(yè)務(wù)總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)存貨周轉天數=365/存貨周轉次數=365/1.08=337.96(天)
評價(jià)：存貨周轉次數越大，存貨變現速度就越快，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉次數越高，企業(yè)的銷(xiāo)售成本越高，表明企業(yè)的銷(xiāo)售能力越強。反之，則說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)售能力就越弱。
3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次) 評價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數是分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉情況的一個(gè)綜合性指標，這項指標越高，說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)周轉速度越快，相對地節約資產(chǎn)數額越大。而延緩周轉速度，需要補充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉，形成資金浪費，相對地降低了企業(yè)的資金使用效率。
4.總資產(chǎn)周轉次數=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次) 評價(jià)：這一比率可用來(lái)分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果這個(gè)比率較低，說(shuō)明企業(yè)利用其資產(chǎn)的效率較差，會(huì )影響企業(yè)的獲利能力，企業(yè)應該采取措施提高銷(xiāo)售收入或處理廢舊不用資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。
�。ㄈ┢髽I(yè)盈利能力分析：
1.銷(xiāo)售利潤率=稅后利潤/主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入x100%=639391.08/3280000x100%=19.6%
評價(jià)：是企業(yè)實(shí)現的'稅后利潤與主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入的比率。說(shuō)明每一元的銷(xiāo)售收入會(huì )帶來(lái)多少利潤。
2.成本費用利潤率=營(yíng)業(yè)利潤/營(yíng)業(yè)成本費用總額x100%=934815.06/2387615.58x100%=39.09%
評價(jià):成本費用利潤率是衡量企業(yè)營(yíng)業(yè)成本費用獲利能力的指標.這項指標提高,表明在成本費用一定的情況下,實(shí)現了更多的利潤,或者表明在利潤總額一定的情況下,降低了成本費用,或者表明在增加利潤的同時(shí)又降低了成本費用。這項指標降低，則說(shuō)明企業(yè)的成本費用升高，利潤水平下降。
3.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額x100%=934815.06/3352000x100%=28.36%
評價(jià):這項比率是衡量企業(yè)資本金獲利能力的指標。資本金利潤率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來(lái)說(shuō)，提高資本金利潤率還意味著(zhù)股票的升值。
4.所有者權益報酬率=凈利潤/所有者權益平均余額x100%=639391.08/4054173.18x100%=15.95%
評價(jià):對所在者來(lái)說(shuō),這個(gè)比率很重要。這個(gè)比率越大，投資者投入資本獲利能力越強。
四、總結說(shuō)明。
通過(guò)以上企業(yè)概況介紹和主要財務(wù)指標分析及報表相關(guān)數字顯示，其優(yōu)點(diǎn)：
1.從總體上看本企業(yè)產(chǎn)品成本下降浮度比較大，其原因在生產(chǎn)過(guò)程中通過(guò)開(kāi)源節流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業(yè)應總結經(jīng)驗，企業(yè)應繼續加強成本核算管理。
2.企業(yè)采用謹慎原則，對應收賬款進(jìn)行核算，防止了壞賬給企業(yè)帶來(lái)的損失。
3.企業(yè)的盈利水平提高，無(wú)論從盈利的絕對數或相對數都高于社會(huì )平均盈利率，表明企業(yè)處于成長(cháng)期。
缺點(diǎn)：
1.本年度的管理費用畸高，其原因是發(fā)生壞賬10000元，補提壞賬準備，增加管理費用，企業(yè)在今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，應該加強應收賬款管理，制定切合實(shí)際的收賬政策，降低壞賬風(fēng)險。
2.企業(yè)在甲、乙兩種材料計劃成本核算中，計劃成本的單價(jià)與實(shí)際有較大差異，建議修訂計劃成本，重新預測，使得計劃成本接近實(shí)際水平，同時(shí)加強采購過(guò)程的業(yè)務(wù)管理，防止采購人員人為的抬高價(jià)格。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 5
尊敬的x老師：
您好！
x月十三號午時(shí)在《思想道德修養與法律基礎》考試中，我因給同學(xué)抄襲試卷被發(fā)現，被處以記過(guò)處分，經(jīng)過(guò)教師和領(lǐng)導的教育和批評，我深深地認識到了錯誤的嚴重性，理解了學(xué)校的處分。下來(lái)后有真誠的向被我連累的那位同學(xué)道歉，回家后及時(shí)向父母承認錯誤。我深知"人非圣賢孰能無(wú)過(guò)"但有過(guò)必要改之。
雖然考試作弊算不上是什么不可饒恕的錯誤，但也應當引起我足夠的重視，以此為鑒，反省自我，找出錯誤，改正錯誤，遵守紀律，按原則辦事，樹(shù)立正確的人生觀(guān)和價(jià)值觀(guān)，確立遠大的夢(mèng)想和抱負。
我明白考試作弊于學(xué)校，于同學(xué)，于自我都不利，一則，違反學(xué)校的校規校紀，給學(xué)校的學(xué)風(fēng)和校風(fēng)建設帶來(lái)極為不利的.影響。二則，連累了抄襲我卷子的同學(xué)受到處分，助長(cháng)了拿來(lái)主義的錯誤學(xué)習風(fēng)氣，是這位同學(xué)不認真學(xué)習科學(xué)文化知識，對該同學(xué)以后立足于社會(huì )產(chǎn)生不利影響。三則，是我自身素質(zhì)的體現不顧校風(fēng)校紀一意孤行缺乏團體主義感；明白同學(xué)作弊不予以阻止還助長(cháng)不良風(fēng)氣，嚴重的缺乏正義感是自私的表現。好的素質(zhì)塑造好的形象，正確的人生觀(guān)影響正確的人生。
"勿以善小而不為，勿以惡小而為之"放假回家后，我不僅僅幫忙媽媽整理家務(wù)，準備過(guò)年，還按照計劃復習功課，閱讀名著(zhù)，文摘，關(guān)心國家時(shí)事政治，社會(huì )動(dòng)態(tài)。以此來(lái)體會(huì )父母的勞苦心酸和良苦用心，鞏固科學(xué)文化知識，拓展視野，豐富自我了解國家和社會(huì )的動(dòng)態(tài)了解自我與社會(huì )所需的人才的差距，爭取在學(xué)習上，生活上，思想上以及未來(lái)工作上，都能跟上時(shí)代的步伐，做一個(gè)黨，國家和人民都需要的人，爭取在充實(shí)自我，實(shí)現自身價(jià)值的同時(shí)也能為社會(huì )的和發(fā)展貢獻一份力量。
"人無(wú)信不立。"曾子殺豬為一"信"字，孔明理解"托孤"為一"誠"字；因有了"誠信"二字，百年的老店得以顧客盈門(mén)，劉邦的約法三章得以千年傳為美談。因為誠信，商鞅才得以立法于市井，赤兔馬才得以為后人所敬仰。人無(wú)信用十步難行，誠信是最好的無(wú)形資產(chǎn)。作為新時(shí)代的大學(xué)生更應注重誠信，所以我該學(xué)習誠信待人，絕不在做類(lèi)似于考試作弊這種有失誠信的事，關(guān)于誠信也是我這段時(shí)間著(zhù)重思考和樹(shù)立的素質(zhì)之一
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 6
1、負責會(huì )計電算化工作，登記總賬，編制會(huì )計報表，編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
2、管理會(huì )計憑證和報表，認真執行安全、保密制度，管理好分管的會(huì )計印鑒和會(huì )計檔案。
3、負責稽核工作，對記賬憑證進(jìn)行審核。對各項業(yè)務(wù)收支實(shí)行會(huì )計監督，監督檢查各部門(mén)財務(wù)收支、資金使用、財產(chǎn)保管等工作。
4、分析財務(wù)收支情況，定期檢查和分析財務(wù)計劃、預算的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出加強資金管理的建議。
5、認真執行資金管理規定，及時(shí)收回并按期上繳各項收入款項。
6、加強業(yè)務(wù)學(xué)習，不斷提高財會(huì )人員的業(yè)務(wù)技能。
7、按時(shí)完成領(lǐng)導交辦的其它工作。
一、職位基礎資料
二、崗位職權
三、崗位責任
四、任職資格
五、辦公設備
六、崗位職責：
�。�1）完成公司的月、季、年綜合報表；
�。�2）完成公司基礎材料匯總、報表的匯總、綜合分析工作；
�。�3）組織完成年終決算；
�。�4）協(xié)助部長(cháng)進(jìn)行財務(wù)管理制度及核算流程優(yōu)化設計，貫徹實(shí)施財務(wù)會(huì )計核算流程，布置、協(xié)調、檢查、指導會(huì )計核算工作；
�。�5）分析會(huì )計核算及運行體系中的問(wèn)題，提出建議；
�。�6）按要求匯總、提供各類(lèi)有關(guān)財務(wù)數據；
�。�7）協(xié)助部長(cháng)進(jìn)行預算的`編制、資金籌措、執行及分析考核；
�。�8）指導正確歸集和記錄公司費用；
�。�9）負責對成本核算進(jìn)行指導、審核；
�。�10）負責總賬會(huì )計憑證編制及審核；
�。�11）負責對會(huì )計人員的工作進(jìn)行監督指導，會(huì )計人員崗位教育；
�。�12）組織其它各類(lèi)財務(wù)報表的編制及分析；
�。�13）復制、打印有關(guān)文件資料；
�。�14）完成領(lǐng)導交辦的其它事項。
一、負責會(huì )計電算化工作，登記總賬，編制會(huì )計報表，編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
二、管理會(huì )計憑證和報表，認真執行安全、保密制度，管好分管的會(huì )計印鑒和會(huì )計檔案。
三、負責稽核工作，對記賬憑證進(jìn)行審核。
四、分析財務(wù)收支情況，提出加強資金管理的建議，認真執行資金管理規定，及時(shí)收回并按期上繳各項收入款項。
五、加強業(yè)務(wù)學(xué)習，不斷提高財會(huì )人員的業(yè)務(wù)技能。
六、做好領(lǐng)導交辦的其它工作。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 7
合肥宏達有限責任公司是國有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。開(kāi)戶(hù)銀行是工行合肥市大鐘樓支行。企業(yè)法人代表劉偉。
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明：
本公司有兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間；一車(chē)間和二車(chē)間。一車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開(kāi)工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月A產(chǎn)品完工50箱，B產(chǎn)品完工45箱。銷(xiāo)售A產(chǎn)品100箱，B產(chǎn)品200箱，全年累計實(shí)現實(shí)現利潤總額120.84萬(wàn)元。
二、利潤分配及資金變動(dòng)情況
我公司20xx年度實(shí)現營(yíng)業(yè)收入452.69萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本194.46萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為
3.56萬(wàn)元，銷(xiāo)售費用為33.9萬(wàn)元，管理費用86.8萬(wàn)元，財務(wù)費用1.9 萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為15.8萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損溢為2萬(wàn)元，投資收益為4.28萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤總額 122.50元，營(yíng)業(yè)外收入為0.6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為2.25萬(wàn)元,繳納所得稅29.10萬(wàn)元后凈利潤為91.7萬(wàn)元 本公司期初的實(shí)收資本為320萬(wàn)元，其中國家資本224萬(wàn)元，D公司法人資本金96萬(wàn)元；期末增加資本金45萬(wàn)元，是C公司以固定資產(chǎn)對我公司的投資。年末提取盈余公積9.3萬(wàn)元,分配給投資者利潤24.8萬(wàn)元，年末未分配利潤65.7萬(wàn)元，20xx年末所有者權益為479.7萬(wàn)元。
三、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要財務(wù)指標
1、資產(chǎn)負債率指標
期初總資產(chǎn)為590.80萬(wàn)元，總負債為137.77萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為23 %；期末企業(yè)總資產(chǎn)為792.1萬(wàn)元，總負債為317.6萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為40%。資產(chǎn)負債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長(cháng)期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權人提供資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力有了較大的提高。
2、流動(dòng)比率指標
期初企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)360.00萬(wàn)元，流動(dòng)負債57.77萬(wàn)元，流動(dòng)比率為6.2，期末流動(dòng)資產(chǎn)432.6 萬(wàn)元，流動(dòng)負債137萬(wàn)元，流動(dòng)比率為 3.1。我廠(chǎng)流動(dòng)比率較高，短期償債能力較強,但是企業(yè)持有的閑置現金數額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。
3、應收帳款周轉率指標
本期企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為452.69萬(wàn)元，應收帳款平均余額 35.62萬(wàn)元，周轉率為12.7次。本企業(yè)應收帳款周轉率較好,我公司的應收賬款的運營(yíng)效率尚可。
4、存貨周轉率指標
本期企業(yè)銷(xiāo)貨成本194.4萬(wàn)元，平均存貨153.6萬(wàn)元，存貨周轉率1.3次。我企業(yè)的存貨周轉率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說(shuō)明存貨資產(chǎn)的營(yíng)運能力較低。
5、營(yíng)業(yè)利潤率
我廠(chǎng)該年度利潤總額為122.2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入為456.29萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入利潤率是27 %。該指標越高，反映企業(yè)銷(xiāo)售收益水平越高，獲利能力越強。
6、資本收益率
我廠(chǎng)年度凈利潤為91.7萬(wàn)元，資本金平均額為342.5萬(wàn)元，資本金利潤率為26 %，資本金利潤率越高，表明企業(yè)權益資本的獲利能力較強。
四、對本期下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項說(shuō)明
固定資產(chǎn)增加對財務(wù)狀況發(fā)生的影響。二車(chē)間購入設備一臺，總造價(jià)是84.43萬(wàn)元。新設備的'投入必將增加二車(chē)間B產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，同時(shí)應做好生產(chǎn)資金的準備和增加銷(xiāo)售的市場(chǎng)開(kāi)拓。
新建三車(chē)間借款100萬(wàn)元對財務(wù)狀況發(fā)生的影響。20xx年12月26日，我廠(chǎng)向建行城南分行借入五年期借款100萬(wàn)元，利率6%。借款的增加，導致未來(lái)五年中每年的財務(wù)費用要增加6萬(wàn)元。為確保按期還本付息，減少財務(wù)風(fēng)險，應盡早開(kāi)工建設，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng )造經(jīng)濟效益。
本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初A產(chǎn)品單位成本2000元/箱，B產(chǎn)品單位成本為1000元/箱，本期完工產(chǎn)品A產(chǎn)品單位成本為2263元/箱，B產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為1289元/箱，比期初A產(chǎn)品單位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B產(chǎn)品單位成本上升了289 元/箱，上升28.9 %。由于產(chǎn)品成本價(jià)格的上升,必然會(huì )消弱了產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競爭力。因此，我們務(wù)必采取多種措施，努力降低產(chǎn)品成本，提高市場(chǎng)競爭力,加快企業(yè)發(fā)展腳步。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 8
破產(chǎn)案件審理中，破產(chǎn)企業(yè)債權和財產(chǎn)的清收，實(shí)際是在企業(yè)破產(chǎn)后，法院對作為破產(chǎn)企業(yè)的各個(gè)債務(wù)人案件集中審理和執行，清收的結果直接關(guān)系到最后破產(chǎn)財產(chǎn)分配的比例，歷來(lái)是破產(chǎn)案件審理中的重中之重。根據規定的第73條，清算組根據人民法院的委托，向破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財產(chǎn)持有人發(fā)出限期履行通知書(shū)。破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財產(chǎn)持有人在接到通知書(shū)后，直接向清算組履行的可以說(shuō)是極少極少，大部分是存在兩種態(tài)度：第一種是雖在法定期限內提出異議，但對所提異議不能舉證或所舉證據不能證明所提異議 ；第二種是在法定期限內未提出任何異議 ，也不按通知書(shū)的要求到清算組履行義務(wù)，法院認為需要開(kāi)庭質(zhì)證，查明案件事實(shí)，經(jīng)傳票傳喚后也拒不到庭。第一種情況法官對當事人所提異議進(jìn)行審查后，可以直接根據證據規定第二條規定：沒(méi)有證據或者證據不足以證明當事人事實(shí)主張的，由負有舉證責任的當事人承擔不利后果，直接下達裁定執行�，F在問(wèn)題是第二種情況比較復雜，這種破產(chǎn)企業(yè)債務(wù)人和財產(chǎn)持有人缺失情況下法官如何認證。
根據證據規定的規定，當待證事實(shí)處于真偽不明的狀態(tài)時(shí)，由負有舉證責任的一方當事人承擔不利后果。所謂真偽不明是指“在訴訟結束時(shí)，當所有能夠釋明事實(shí)真相都已采用了，但是爭議事實(shí)仍然不清楚的最終狀態(tài)�！痹谄飘a(chǎn)案件審理中，清算組作為一方當事人向破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財產(chǎn)持有人發(fā)出履行債務(wù)通知書(shū)，作為負有履行義務(wù)一方當事人沒(méi)有進(jìn)行任何抗辯時(shí)，是不可能出現爭議事實(shí)真偽不明的狀態(tài)的。因為清算組提出主張后，作為負有履行義務(wù)的一方當事人未在規定期限內提出異議，即未進(jìn)行任何抗辯時(shí)，所以就沒(méi)有所謂的爭議事實(shí)，也就沒(méi)有爭議事實(shí)的真偽不明，因此，我們不能對破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財產(chǎn)持有人沒(méi)有提出異議，進(jìn)行抗辯的案件適用結果意義上的舉證責任來(lái)裁定清算組敗訴，這樣處理，顯然有悖破產(chǎn)法和規定的立法宗旨。
在破產(chǎn)企業(yè)債務(wù)人和財產(chǎn)持有人缺失的情況下，是否可以依據高度蓋然性證明標準的要求對清算組的舉證進(jìn)行審查，認為符合高度蓋然性證明要求的都裁定予以支持，對破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財產(chǎn)持有人進(jìn)行執行，否則就裁定駁回。根據證據規定第73條，適用該原則的條件是：
1、雙方當事人對同一事實(shí)分別舉出相反的證據；
2、法官可以形成一方當事人提供的證據的證明力明顯大于另一方的內心確信。
此種情況下，負有履行義務(wù)的一方當事人沒(méi)有舉任何證據，在形式上首先就不符合高度蓋然性證明標準的適用條件，實(shí)質(zhì)上也不存在清算組證據明顯大于債務(wù)人一方的問(wèn)題。
清算組清收債權的證據，因債務(wù)人和財產(chǎn)持有人不提異議、不答辯、不出庭而不能得到質(zhì)證。按照上述規定是不能作為認定案件事實(shí)的依據的，故形不成高度蓋然性的狀況。顯然，現有的規則不能直接適用于破產(chǎn)案件審理中履行義務(wù)一方當事人缺失的情況。筆者認為：解決這個(gè)問(wèn)題有必要適當引入新的規則，對此應區別對待。對于已經(jīng)依法收到履行債務(wù)通知書(shū)，開(kāi)庭傳票等文書(shū)的履行債務(wù)一方當事人，其不提異議、不答辯、不舉證、不出庭的，應當以擬制自認對待。擬制自認也叫默視自認，指當事人一方對另一方陳述的案件事實(shí)的默認。前文筆者已經(jīng)充分分析了履行義務(wù)一方當事人消極訴訟給案件審理帶來(lái)的.尷尬。在履行 義務(wù)的一方當事人收到清算組發(fā)出的履行債務(wù)通知書(shū)，知道清算組請求其償還債務(wù)數額和交還持有財產(chǎn)的名稱(chēng)、數量，知道提出異議的期限以及逾期未提異議、未舉證、未出庭所必須承擔的法律后果后，仍然在無(wú)正當理由不提異議、不舉證、不出庭，無(wú)非是兩種心理：一種是認為清算組發(fā)的通知，提不提異議都一樣；另一種是對國家審判機關(guān)的蔑視，前者是事實(shí)上的自認，不必說(shuō)，后者是對訴訟制度的故意踐踏，當然也是對自己權利的放棄，由此產(chǎn)生的不利益應當歸于其自身。因此，將此類(lèi)情況按擬制自認對待符合法律設立該項制度的目的。
雖然證據規定對擬制自認作了嚴格的要求，但是當負有履行義務(wù)的一方當事人已經(jīng)依法收到清算 組發(fā)出的通知，知曉清算組要求履行義務(wù)的內容、提出異議的期限，以及舉證的相關(guān)規定后，不進(jìn)行任何訴訟事項的作為，法官根本沒(méi)有對其進(jìn)一步釋明的可能，而這種結果是負有履行義務(wù)一方當事人的不作為故意造成的，應當視為經(jīng)審判人員充分說(shuō)明并詢(xún)問(wèn)仍不明確表示肯定或者否定，適用擬制自認的規定，此種情況下，負有履行義務(wù)的一方應該同時(shí)被裁定為證據失權，即使以后舉證，也不能作為新的證據而更改原裁定結果。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 9
主要包括以下內容：
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況
�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財務(wù)決算報表合并范圍內企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應明確說(shuō)明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的情況。
�。ǘ┍灸甓壬a(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷(xiāo)售額排列的名次；經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）的影響；營(yíng)業(yè)范圍的調整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權的有關(guān)情況。
�。ㄋ模╅_(kāi)發(fā)、在建項目的預期進(jìn)度及工程竣工決算情況。
�。ㄎ澹┙�(jīng)營(yíng)中出現的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等。
二、利潤實(shí)現、分配及企業(yè)虧損情況
�。ㄒ唬┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結構變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫存數量等。
�。ǘ┏杀举M用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響。
�。ㄈ┢渌麡I(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應按類(lèi)別披露有關(guān)數據。
�。ㄋ模┩扔绊懫渌找娴闹饕马�，包括投資收益，特別是長(cháng)期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來(lái)源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；( )影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項、金額。
�。ㄎ澹├麧櫡峙淝闆r。
�。├麧櫛碇械捻椖�，如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達30％（含30％）以上，且占報告期利潤總額10％（含10％）以上的，應明確說(shuō)明原因。
�。ㄆ撸┒愘x調整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數額。
�。ò耍⿻�(huì )計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數額，會(huì )計估計變更對利潤總額的影響數額。
�。ň牛┨潛p企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷(xiāo)、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶(hù)數及虧損額進(jìn)行分析。
三、資金增減和周轉情況
�。ㄒ唬└黜椯Y產(chǎn)所占比重，應收賬款、其他應收款、存貨、長(cháng)期投資等變化是否正常，增減原因；長(cháng)期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況。
�。ǘ┎涣假Y產(chǎn)情況，包括待處理財產(chǎn)損溢主要內容及其處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內容及原因，按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法，長(cháng)期積壓商品物資、不良長(cháng)期投資等產(chǎn)生的`原因及影響；不良資產(chǎn)比率。
�。ㄈ┝鲃�(dòng)負債與長(cháng)期負債的比重，長(cháng)期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況；三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。
�。ㄋ模┢髽I(yè)從事證券買(mǎi)賣(mài)、期貨交易、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。
�。ㄎ澹┢髽I(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。
�。┵Y產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達30％（含30％）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應明確說(shuō)明原因。
四、所有者權益（或股東權益）增減變動(dòng)及國有資本保值增值情況
�。ㄒ唬⿻�(huì )計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動(dòng)情況，并應具體說(shuō)明增減差額及原因。
�。ǘ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應具體說(shuō)明增減差額及原因。
�。ㄈ﹪袡嘁婵陀^(guān)增減情況及具體原因。
�。ㄋ模┢髽I(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營(yíng)因素，以及資本公積金轉增實(shí)收資本的情況。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 10
20xx年，受市場(chǎng)大環(huán)境及政府基礎建設投資的減少，對于以市政設施建設為主要的我司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生情況，產(chǎn)生了較大的不利影響。今年，根據集團的戰略調整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發(fā)展的機遇，在集團領(lǐng)導的正確領(lǐng)導和統籌安排下，全司上下一心，進(jìn)一步解放思想，積極對外開(kāi)拓，克服各種不利影響，全面完成了集團公司對我司下達的各項經(jīng)濟指標。
一、企業(yè)基本情況
我司屬市政施工企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)項目為：市政公用工程施工總承包一級、房屋建筑工程施工總承包二級、土石方工程專(zhuān)業(yè)承包一級、橋梁工程專(zhuān)業(yè)承包一級、公路路面工程專(zhuān)業(yè)承包二級、環(huán)保工程專(zhuān)業(yè)承包二級、公路工程施工總承包一級、預應力工程專(zhuān)業(yè)承包二級、隧道工程專(zhuān)業(yè)承包二級、機械設備租賃、建筑工程實(shí)驗室等。
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
1、20xx年公司共完成營(yíng)業(yè)收入98285萬(wàn)元，同比減少14321萬(wàn)元，增長(cháng)率為—12.72%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入98228萬(wàn)元，同比減少14140萬(wàn)元，增長(cháng)率為—12.58%。我司營(yíng)業(yè)收入同比減少，主要原因是受?chē)H國內外大環(huán)境的影響，很多基建項目停建或暫緩建設，或未按合同要求按時(shí)開(kāi)工，受此影響，我司的營(yíng)業(yè)收入同比有一定幅度的下降。
2、20xx年公司共實(shí)現利潤總額739萬(wàn)元，同比減少559萬(wàn)元，增長(cháng)率為—43.07%。
3、20xx年公司所有者權益總額為13588萬(wàn)元，同比減少685萬(wàn)元，扣除客觀(guān)因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實(shí)現了國有資本的保值增值。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
1、20xx年我司共實(shí)現營(yíng)業(yè)利潤752萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤率0.77%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤3178萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率為3.24%。橫向比較偏低，主要原因是市場(chǎng)競爭激烈，為了維持公司的正常運轉，很多項目都是低價(jià)競標。另一因素是前期潛虧項目在本期消化。
2、20xx年我司營(yíng)業(yè)成本為92290萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本91821萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加3232萬(wàn)元、期間費用2372萬(wàn)元。成本費用利潤率為2.41%，該項指標較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經(jīng)濟效益不好的`情況下，更應該加強成本控制。
3、凈資產(chǎn)收益率4.66%，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤大幅下降所所致�？傎Y產(chǎn)報酬率0.98%，表明我司利用全部資產(chǎn)獲取收益的水平較低，投入和產(chǎn)出的比例較低。
四、現金流量分析
1、20xx年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~為—15356萬(wàn)元，上年同期為585萬(wàn)元，主要原因是我司支付的大額投標保證金未到期退回。
2、20xx年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~為—173萬(wàn)元，上年同期為—89萬(wàn)元，全是當年購置固定資產(chǎn)所支付的現金。
3、20xx年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~為20644萬(wàn)元，較上年同期的—2488萬(wàn)元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款1.6億，浦發(fā)銀行北部新區支行4250萬(wàn)元，招行江北支行20xx萬(wàn)元。近年來(lái)，銀行信貸愈發(fā)緊張，本期取得大額銀行貸款，為20xx年公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展打下了堅實(shí)的基礎。
五、所有者權益分析
20xx年公司所有者權益總額為13588萬(wàn)元，同比減少685萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)積累增加649萬(wàn)元，按規定上交利潤706萬(wàn)元�？鄢陀^(guān)因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實(shí)現了國有資本的保值增值。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 11
為適應股票發(fā)行核準制的要求，現發(fā)布《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第7號？股票上市公告書(shū)》，自本準則發(fā)布之日起施行。中國證券監督管理委員會(huì )1997年1月6日《關(guān)于發(fā)布公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內容與格式準則第七號〈上市公告書(shū)的內容與格式（試行）〉的通知》（證監〔1997〕1號）同時(shí)廢止。
公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第7號股票上市公告書(shū)
目錄
第一章、總則
第二章、上市公告書(shū)
第一節、重要聲明與提示
第二節、概覽
第三節、緒言
第四節、發(fā)行人概況
第五節、股票發(fā)行與股本結構
第六節、董事、監事、高級管理人員及核心技術(shù)人員
第七節、同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易
第八節、財務(wù)會(huì )計資料
第九節、其他重要事項
第十節、董事會(huì )上市承諾
第十一節、上市推薦人及其意見(jiàn)
第三章、附則
第一章、總則
第一條、為規范首次公開(kāi)發(fā)行股票公司上市的信息披露行為，保護投資者合法權益，根據《中華人民共和國公司法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《證券法》”）等法律、法規和中國證券監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國證監會(huì )”）的有關(guān)規定，制定本準則。
第二條、在中華人民共和國境內首次公開(kāi)發(fā)行股票并申請在經(jīng)國務(wù)院批準設立的證券交易所上市的公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“發(fā)行人”），應按本準則編制上市公告書(shū)。
發(fā)行境內上市外資股的公司參照本準則執行。
第三條、本準則的規定是對發(fā)行人上市公告書(shū)信息披露的最低要求。不論本準則是否有明確規定，凡在招股說(shuō)明書(shū)披露日至本上市公告書(shū)刊登日期間所發(fā)生的對投資者投資決策有重大影響的信息，均應披露。
本準則某些具體要求對發(fā)行人確實(shí)不適用的，發(fā)行人可針對實(shí)際情況，在不影響披露內容完整性的前提下作出適當修改，并予以書(shū)面說(shuō)明。發(fā)行人未披露本準則規定內容的，應以書(shū)面形式報告證券交易所同意，并報中國證監會(huì )備案。
第四條、由于商業(yè)秘密等特殊原因致使某些信息確實(shí)不便披露的，發(fā)行人可向中國證監會(huì )申請豁免。
第五條、發(fā)行人應在上市公告書(shū)有關(guān)部分簡(jiǎn)要披露發(fā)行人及其所屬行業(yè)在業(yè)務(wù)、市場(chǎng)競爭和盈利等方面的現狀及前景，并向投資者簡(jiǎn)述相關(guān)的風(fēng)險。
第六條、發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)及其摘要中披露的所有信息應真實(shí)、準確、完整、公平、及時(shí)，尤其要確保所披露的財務(wù)會(huì )計資料有充分的依據。所引用的財務(wù)報告、盈利預測報告（如有）應由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所審計或審核。
第七條、在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對各相關(guān)部分的內容進(jìn)行適當技術(shù)處理，以避免重復和保持文字簡(jiǎn)潔。
第八條、自招股說(shuō)明書(shū)核準日至股票上市首日不超過(guò)三個(gè)月，且招股說(shuō)明書(shū)及其引用的財務(wù)資料尚未失效的，可適當簡(jiǎn)化刊登有關(guān)財務(wù)會(huì )計資料，但應作必要的附注說(shuō)明。招股說(shuō)明書(shū)已經(jīng)失效，或其引用的財務(wù)資料已失效的，應補充披露最近一期經(jīng)審計的財務(wù)報告。特別情況下可申請適當延長(cháng)，但至多不超過(guò)一個(gè)月。
第九條、在編制上市公告書(shū)時(shí)還應遵循如下一般要求：
�。ㄒ唬┮玫臄祿峁┵Y料來(lái)源，事實(shí)應有充分、客觀(guān)、公正的依據。
�。ǘ┮玫臄底謶捎冒⒗當底�，貨幣金額除特別說(shuō)明外，應指人民幣金額，并以元、千元或萬(wàn)元為單位。
�。ㄈ┌l(fā)行人可根據有關(guān)規定或其他需求，編制上市公告書(shū)外文譯本，但應保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本上市公告書(shū)分別以中、英（或日、法等）文編制，在對中外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準�！�
�。ㄋ模┥鲜泄鏁�(shū)應采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209x295毫米（相當于標準的A4紙規格）。
�。ㄎ澹┥鲜泄鏁�(shū)封面應載明發(fā)行人的名稱(chēng)、“上市公告書(shū)”的字樣、公告日期等，可載有發(fā)行人的外文名稱(chēng)、徽章或其他標記、圖案等。
�。┥鲜泄鏁�(shū)不得刊登任何有祝賀性、恭維性或廣告性的詞句。
第十條、發(fā)行人應在其股票上市五日前，將上市公告書(shū)全文刊登在至少一種由中國證監會(huì )指定的報刊及中國證監會(huì )指定的網(wǎng)站上，并將上市公告書(shū)文本備置于發(fā)行人住所、擬上市的證券交易所住所、有關(guān)證券經(jīng)營(yíng)機構住所及其營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，以供公眾查閱。
第十一條、發(fā)行人可將上市公告書(shū)刊載于其他報刊和網(wǎng)站，但其披露時(shí)間不得早于在中國證監會(huì )指定報刊和網(wǎng)站的披露時(shí)間。
第十二條、上市公告書(shū)在披露前，任何當事人不得泄露有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取利益。
第十三條、發(fā)行人應在披露上市公告書(shū)后十日內，將上市公告書(shū)文本一式五份分別報送中國證監會(huì )及發(fā)行人所在地的派出機構、上市的證券交易所。
第十四條、發(fā)行人董事會(huì )應保證上市公告書(shū)的真實(shí)性、準確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個(gè)別和連帶的法律責任。
第二章、上市公告書(shū)
第一節、重要聲明與提示
第十五條、發(fā)行人董事會(huì )應在上市公告書(shū)顯要位置作如下重要聲明與提示：
“本公司董事會(huì )保證上市公告書(shū)的真實(shí)性、準確性、完整性，全體董事承諾上市公告書(shū)不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個(gè)別和連帶的法律責任�！�
“根據《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律、法規的規定，本公司董事、高級管理人員已依法履行誠信和勤勉盡責的義務(wù)和責任�！�
“證券交易所、中國證監會(huì )、其他政府機關(guān)對本公司股票上市及有關(guān)事項的意見(jiàn)，均不表明對本公司的任何保證�！�
“本公司提醒廣大投資者注意，凡本上市公告書(shū)未涉及的有關(guān)內容，請投資者查閱20xx年xx月xx日刊載于xx（報刊）的本公司招股說(shuō)明書(shū)摘要，及刊載于xx網(wǎng)站的本公司招股說(shuō)明書(shū)全文�！�
第十六條、會(huì )計師事務(wù)所對發(fā)行人財務(wù)報告出具了帶說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告的，發(fā)行人應作如下重要提示：
“xx會(huì )計師事務(wù)所對本公司財務(wù)報告出具了有說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告，請投資者注意閱讀該審計報告及相關(guān)財務(wù)報表附注。本公司董事會(huì )、監事會(huì )對相關(guān)事項已作詳細說(shuō)明，請投資者注意閱讀�！�
第二節、概覽
第十七條、發(fā)行人應在上市公告書(shū)設一概覽，提示性地說(shuō)明本上市公告書(shū)的關(guān)鍵內容，以使投資者盡快了解上市公告書(shū)的主要內容。概覽部分的內容主要包括：
�。ㄒ唬┕善焙�(jiǎn)稱(chēng)；
�。ǘ┕善贝a；
�。ㄈ┛偣杀�；
�。ㄋ模┛闪魍ü杀�；
�。ㄎ澹┍敬紊鲜辛魍ü杀�；
�。⿲κ状喂_(kāi)發(fā)行股票前股東所持股份的流通限制及期限；
�。ㄆ撸┦状喂_(kāi)發(fā)行股票前股東對所持股份自愿鎖定的承諾；
�。ò耍┥鲜械攸c(diǎn)；
�。ň牛┥鲜袝r(shí)間；
�。ㄊ┕善钡怯洐C構；
�。ㄊ唬┥鲜型扑]人。
第三節、緒言
第十八條、發(fā)行人應在緒言部分披露：
�。ㄒ唬┚幹粕鲜泄鏁�(shū)依據的法律、法規名稱(chēng)；
�。ǘ┕善卑l(fā)行核準的部門(mén)和文號、發(fā)行數量和價(jià)格等；
�。ㄈ┕善鄙鲜械呐鷾蕟挝缓臀奶�、上市地點(diǎn)、股票簡(jiǎn)稱(chēng)和代碼等；
�。ㄋ模┍旧鲜泄鏁�(shū)與招股說(shuō)明書(shū)所刊載內容的關(guān)系。
第四節、發(fā)行人概況
第十九條、發(fā)行人應披露：
�。ㄒ唬┌l(fā)行人的基本情況，包括發(fā)行人中英文名稱(chēng)、注冊資本、法定代表人、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)、所屬行業(yè)、電話(huà)、傳真、電子郵箱、董事會(huì )秘書(shū)；
�。ǘ┌l(fā)行人的歷史沿革，應說(shuō)明發(fā)行人的設立及發(fā)展主要歷程，歷次股權變動(dòng)情況等；
�。ㄈ┌l(fā)行人的主要經(jīng)營(yíng)情況，主要包括發(fā)行人在產(chǎn)品、技術(shù)、人才等方面的優(yōu)勢和劣勢，主要財務(wù)指標，擁有的主要知識產(chǎn)權、政府特許經(jīng)營(yíng)權和非專(zhuān)利技術(shù)，享有的財政稅收優(yōu)惠政策等。
第五節、股票發(fā)行與股本結構
第二十條、發(fā)行人應披露本次股票上市前首次公開(kāi)發(fā)行股票的情況，主要包括：
�。ㄒ唬┌l(fā)行數量；
�。ǘ┌l(fā)行價(jià)格；
�。ㄈ┠脊少Y金總額；
�。ㄋ模┌l(fā)行方式；
�。ㄎ澹┡涫郾壤ㄈ缬校�；
�。┡涫壑饕獙ο螅ㄈ缬校�；
�。ㄆ撸┌l(fā)行費用總額及項目；
�。ò耍┟抗砂l(fā)行費用。
第二十一條、發(fā)行人應披露本次股票上市前首次公開(kāi)發(fā)行股票的承銷(xiāo)情況，包括社會(huì )公眾認購股票后由承銷(xiāo)商包銷(xiāo)股票的數量、主承銷(xiāo)商及承銷(xiāo)團成員分銷(xiāo)比例及數量等。
第二十二條、發(fā)行人應披露注冊會(huì )計師對本次上市前首次公開(kāi)發(fā)行股票所募股資金的驗資報告，以及募股資金入帳情況，包括入帳時(shí)間、入帳金額、入帳帳號與開(kāi)戶(hù)銀行。
第二十三條、發(fā)行人應披露上市前股權結構及各類(lèi)股東的持股情況，主要包括：
�。ㄒ唬┌窗l(fā)起人股、社會(huì )公眾股等披露股權結構；
�。ǘ┡蹲畲笫蓶|的名稱(chēng)、持股數、持股比例等。
第六節、董事、監事、高級管理人員及核心技術(shù)人員
第二十四條、發(fā)行人應簡(jiǎn)要披露董事、監事、高級管理人員及核心技術(shù)人員的情況，包括姓名、年齡、性別、國籍或在境外的.永久居留權、學(xué)歷、職稱(chēng)、在發(fā)行人的職務(wù)等。以上人員在招股說(shuō)明書(shū)披露日至上市公告書(shū)刊登日期間有變動(dòng)的，應特別注明。
第二十五條、發(fā)行人應按招股說(shuō)明書(shū)準則的有關(guān)規定，分別按個(gè)人持股、家屬持股、法人持股等類(lèi)別，披露董事、監事、高級管理人員及核心技術(shù)人員持有發(fā)行人股份的簡(jiǎn)況。
第二十六條、發(fā)行人如按規定設置有認股權，應披露認股權計劃的主要內容、執行情況，已發(fā)放認股權的行權情況等。
第二十七條、發(fā)行人應披露董事、監事、高級管理人員及核心技術(shù)人員所持股份鎖定的情況及契約性安排，以及上述人員自愿鎖定所持股份聲明的主要內容。
第七節、同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易
第二十八條、發(fā)行人應按招股說(shuō)明書(shū)準則的有關(guān)規定，簡(jiǎn)要披露有關(guān)同業(yè)競爭的情況，發(fā)行人關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系以及發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易的情況。
第八節、財務(wù)會(huì )計資料
第二十九條、發(fā)行人應按本準則的有關(guān)要求簡(jiǎn)要披露在招股說(shuō)明書(shū)中披露的財務(wù)會(huì )計資料及首次公開(kāi)發(fā)行后的重大財務(wù)變化（如有）。
第三十條、會(huì )計師事務(wù)所對發(fā)行人財務(wù)報告出具標準無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告的，發(fā)行人應在上市公告書(shū)中說(shuō)明；出具帶說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告的，發(fā)行人應披露審計報告的全文及相關(guān)的財務(wù)報表附注，發(fā)行人董事會(huì )及監事會(huì )對該審計意見(jiàn)涉及事項的說(shuō)明。
第三十一條、發(fā)行人應轉載在招股說(shuō)明書(shū)已披露過(guò)的主要財務(wù)指標。
發(fā)行人補充最近一期未經(jīng)審計的財務(wù)會(huì )計資料的，應補充披露該期上述財務(wù)指標。
第三十二條、發(fā)行人應簡(jiǎn)要披露在招股說(shuō)明書(shū)中披露的盈利預測數據。
第九節、其他重要事項
第三十三條、發(fā)行人應披露股票首次公開(kāi)發(fā)行后至上市公告書(shū)公告前已發(fā)生的可能對發(fā)行人有較大影響的其他重要事項，主要包括：
�。ㄒ唬┲饕獦I(yè)務(wù)發(fā)展目標的進(jìn)展；
�。ǘ┧幮袠I(yè)或市場(chǎng)重大變化；
�。ㄈ┲饕度�、產(chǎn)出物供求及價(jià)格的重大變化；
�。ㄋ模┲卮笸顿Y；
�。ㄎ澹┲卮筚Y產(chǎn)（股權）收購、出售；
�。┌l(fā)行人住所的變更；
�。ㄆ撸┲卮笤V訟、仲裁案件；
�。ò耍┲卮髸�(huì )計政策的變動(dòng)；
�。ň牛⿻�(huì )計師事務(wù)所的變動(dòng)；
�。ㄊ┌l(fā)生新的重大負債或重大債項發(fā)生變化；
�。ㄊ唬┢渌麘兜闹卮笫马�。
第十節、董事會(huì )上市承諾
第三十四條、發(fā)行人應列示自上市之日起董事會(huì )作出的承諾。董事會(huì )應承諾嚴格遵守《公司法》、《證券法》等法律、法規和中國證監會(huì )的有關(guān)規定，并自股票上市之日起作到：
�。ㄒ唬┏兄Z真實(shí)、準確、完整、公允和及時(shí)地公布定期報告，披露所有對投資者有重大影響的信息，并接受中國證監會(huì )、證券交易所的監督管理；
�。ǘ┏兄Z發(fā)行人在知悉可能對股票價(jià)格產(chǎn)生誤導性影響的任何公共傳播媒介中出現的消息后，將及時(shí)予以公開(kāi)澄清；
�。ㄈ┌l(fā)行人董事、監事、高級管理人員和核心技術(shù)人員將認真聽(tīng)取社會(huì )公眾的意見(jiàn)和批評，不利用已獲得的內幕消息和其他不正當手段直接或間接從事發(fā)行人股票的買(mǎi)賣(mài)活動(dòng)；
�。ㄋ模┌l(fā)行人沒(méi)有無(wú)記錄的負債。
第十一節、上市推薦人及其意見(jiàn)
第三十五條、發(fā)行人應披露推薦人的有關(guān)情況，包括名稱(chēng)、法定代表人、住所、聯(lián)系電話(huà)、傳真、聯(lián)系人等。
第三十六條、發(fā)行人應披露推薦人的推薦意見(jiàn)。
第三章、附則
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 12
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是財務(wù)會(huì )計報告的重要組成部分，編寫(xiě)好財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)對貫徹新《會(huì )計法》突出規范會(huì )計行為，保證會(huì )計資料質(zhì)量的立法宗旨具有重要作用。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是企業(yè)（公司）年度、半年度財務(wù)報告期內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況、財務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件。它為企業(yè)（公司）內部和外部了解、觀(guān)察、衡量、考核、評價(jià)其報告期內的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提供重要依據。
企業(yè)（公司）的財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)必須按照《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》和國家統一的會(huì )計制度規定，對需要說(shuō)明的事項，至少應當對以下情況作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明，（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；（2）利潤實(shí)現和分配情況；（3）資金增減和周轉情況；（4）對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項。
一、編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，需對會(huì )計報表中各項數據進(jìn)行分析
分析的方法很多，主要有以下幾種：
1、平衡分析法。利用“資產(chǎn)=負債+所有者權益”的平衡原理分析各賬戶(hù)間的關(guān)系及變化。
2、比較分析法，或叫對比分析法。如分析計劃完成情況，用實(shí)際數同計劃數進(jìn)行比較，來(lái)檢查分析計劃的執行情況；如比歷史水平，用本期實(shí)際數同上期或歷史最好年份（或正常年份）的數據進(jìn)行比較，看發(fā)展變化情況；又如比先進(jìn)，用本企業(yè)數據指標同本行業(yè)中的先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行比較，或用本企業(yè)的產(chǎn)品同國內外同類(lèi)產(chǎn)品的數據指標進(jìn)行比較，以便制訂趕超目標等。
3、因素分析法，或稱(chēng)連環(huán)替代法。先確定計劃與實(shí)際或本期與前期的差距諸因素，然后假定一個(gè)因素為可變，其余為不變，依法替換，以測定這些因素變動(dòng)對數據指標的影響程度。
4、趨勢分析法。將數據指標連續幾年排列在一起進(jìn)行比較，以測定本期財務(wù)狀況的變化趨勢。一般作成統計圖表加以比較，也可采用比較表。
5、比率分析法。用同期會(huì )計報表中的相關(guān)數據進(jìn)行比較，求出它們之間的比率。國家規定工業(yè)企業(yè)財務(wù)評價(jià)指標，就使用了這種方法。
通過(guò)各種分析方法（財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)一般采用二、三種分析方法，不一定每種方法都使用）可以檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)計劃或目標的執行情況，評價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，并找出差距，查明原因，總結經(jīng)驗，提出改進(jìn)措施，為下一步經(jīng)營(yíng)決策作出和制定經(jīng)營(yíng)方針目標提供依據。
二、編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的要求
一般要作到真實(shí)、準確、客觀(guān)、簡(jiǎn)煉八個(gè)字。真實(shí)就是說(shuō)明情況和問(wèn)題要實(shí)事求是，有一說(shuō)一，有二說(shuō)二，不夸大，不縮小，不隱瞞或歪曲事實(shí)真相，不搞假數據真分析。準確就是說(shuō)明情況和問(wèn)題不要模棱兩可，似是而非，使人不知其然�？陀^(guān)就是既要肯定成績(jì)，又要指出問(wèn)題，既要報喜，又要報憂(yōu)。簡(jiǎn)煉就是文字要簡(jiǎn)潔精煉，篇幅不宜冗長(cháng)，不要貪多求全，要突出重點(diǎn)。
三、編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的方法和步驟
一般說(shuō)來(lái)，小型企業(yè)編寫(xiě)財務(wù)說(shuō)明書(shū)相對簡(jiǎn)單一些，由主管會(huì )計自己執筆就可以，大中型企業(yè)業(yè)務(wù)比較復雜，內部分工較細，可以采取以下方法和步驟：
1、做好資料的收集、積累、整理等到準備工作。
這是提高工作效率和工作質(zhì)量的保證，應從兩方面著(zhù)手：
�。�1）數據指標的收集和整理。如計劃數、定額、預算、歷史數據、同行業(yè)、同類(lèi)產(chǎn)品等數據，分析時(shí)可信手拈來(lái)。
�。�2）典型事例的調查。對企業(yè)重要經(jīng)濟活動(dòng)、會(huì )議、事件要注意了解掌握，必要時(shí)到現場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調查，記錄在案，供編寫(xiě)說(shuō)明書(shū)時(shí)采用。調查到的`情況有時(shí)可以從會(huì )計報表的數據得到證實(shí)，會(huì )計報表上的數據又可以進(jìn)一步擴大線(xiàn)索，進(jìn)一步調查核實(shí)。使活情況與死數字結合起來(lái)，相互印證。使說(shuō)明書(shū)既有數據又有實(shí)例，更具說(shuō)服力。
2、分工負責，齊頭并進(jìn)。
大型企業(yè)情況復雜，分工細致不應該也不可能由一人總攬說(shuō)明書(shū)的編寫(xiě)工作，可以按照業(yè)務(wù)分工分頭編寫(xiě)，并安排好進(jìn)度，最后由一人匯總修改，防止相互矛盾。為使說(shuō)明書(shū)編寫(xiě)規范化，可規定一定程式，擬個(gè)提綱，列出大體框架，有些數據可列示表式留出空格，等到會(huì )計報表數據出來(lái)再填進(jìn)格內，這有利于分工編寫(xiě)，并能加速編寫(xiě)過(guò)程。
3、共同討論，達成共識。
因為人們認識上的差距和看問(wèn)題的角度不同，同一數據有時(shí)會(huì )有不同看法，甚至意見(jiàn)相左。所以，會(huì )計報表初稿出來(lái)后，應組織有關(guān)人員（總會(huì )計師或財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)部門(mén)負責人、專(zhuān)職分析人員、有關(guān)業(yè)務(wù)人員）一起議論，對當年財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果作出基本估計，集思廣益，達成共識，然后著(zhù)手編寫(xiě)。
4、審查上報。
財務(wù)負責人或總會(huì )計師應將財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)向廠(chǎng)務(wù)會(huì )議（股份公司是董事會(huì )）匯報，經(jīng)討論通過(guò)后才能報出。
四、編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)需要注意的一些問(wèn)題
大致有如下幾點(diǎn)：
1、不要說(shuō)套話(huà)、穿靴戴帽、使用空洞的詞藻，要開(kāi)門(mén)見(jiàn)山。
2、避免數字的文字化，拉長(cháng)篇幅。一些數據用表式列示，可以省略文字表述。
3、避免有情況無(wú)分析。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)要通過(guò)分析讓讀者了解企業(yè)在報告期的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總評價(jià)，還要知道哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)得好，哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)得不好等具體信息。不能只羅列現象，不分析問(wèn)題，就數字論數字，搞數字游戲，例如有的指標基數低，計算出來(lái)的完成率或者增長(cháng)率可能很大，有時(shí)翻幾番、幾十番，夸大成績(jì)易使人誤解，因此要進(jìn)行分析，不能只看百分比。
4、不要把會(huì )計報表編制說(shuō)明寫(xiě)進(jìn)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)�！镀髽I(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》規定，對會(huì )計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目所作的解釋?zhuān)瑢儆跁?huì )計報表附注。它是為便于會(huì )計報表使用者理解會(huì )計報表的內容而對會(huì )計報表的編制附加的說(shuō)明，不應作為財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的內容。
5、不要把財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)寫(xiě)成經(jīng)濟活動(dòng)分析報告。在說(shuō)明書(shū)中所表述的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況只能是概括的，過(guò)于詳盡就成了經(jīng)濟活動(dòng)分析。經(jīng)濟活動(dòng)分析是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面分析、評價(jià)和建議，涉及范圍較廣。經(jīng)濟活動(dòng)分析數據來(lái)源于統計核算，業(yè)務(wù)換算和會(huì )計核算資料，既有貨幣計量指標，又有實(shí)物計量指標；財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)數據主要來(lái)源于會(huì )計報表，是以貨幣計量的。經(jīng)濟活動(dòng)分析是組織企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟各部門(mén)編寫(xiě)的，著(zhù)眼于檢查計劃和經(jīng)濟目標的實(shí)現情況，加強企業(yè)內部管理、挖掘企業(yè)潛力；財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要是由財務(wù)部門(mén)編寫(xiě)，不僅供內部管理需要，而且要滿(mǎn)足企業(yè)外部特別是投資者和債權人對本企業(yè)了解、考核、評價(jià)和監督的要求。
6、不要把財務(wù)工作總結、工作報告、經(jīng)驗介紹、調查研究、問(wèn)題探討等寫(xiě)入財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是根據現成的數據資料經(jīng)過(guò)加工整理編寫(xiě)的，是憑數據說(shuō)話(huà)。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 13
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是對企業(yè)一定會(huì )計期間內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉和利潤實(shí)現及分配等情況的綜合性說(shuō)明，是財務(wù)會(huì )計報告的重要組成部分。
它全面扼要地提供企業(yè)和其他單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)活動(dòng)情況，分析總結經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和存在的不足，是財務(wù)會(huì )計報告使用者了解和考核有關(guān)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展情況的重要資料。
企業(yè)會(huì )計制度規定，財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應對下列情況作出說(shuō)明：①企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；②利潤實(shí)現和分配情況資金增減和周轉情況；③對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項。
�。�1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況。
企業(yè)通常需要反映以下有關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的`基本情況；企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)情況；企業(yè)所處的行業(yè)以及在本行業(yè)中的地位，如按銷(xiāo)售額排列的名次；企業(yè)員工的數量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)情況；經(jīng)營(yíng)中出現的問(wèn)題與困難及解決方案；對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權的有關(guān)情況；經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化；新年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的總目標及措施；開(kāi)發(fā)、在建項目的預期進(jìn)度；配套資金的籌措計劃；需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項。
�。�2）利潤實(shí)現和分配情況
利潤實(shí)現和分配情況，主要是指企業(yè)本年度實(shí)現的凈利潤及其分配情況，如，實(shí)現的凈利潤是多少；在利潤分配中提取法定盈余公積金和法定公益金各有多少；累計可分配利潤有多少；此外，企業(yè)還應反映資本公積金轉增實(shí)收資本（或股本下同）的情況；等等。如果在本年度內沒(méi)有發(fā)生利潤分配情況或資本公積金轉增實(shí)收資本情況，則企業(yè)需要在財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中明確說(shuō)明。企業(yè)利潤的實(shí)現和分配情況，對于判斷企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景至關(guān)重要，所以，需要企業(yè)披露有關(guān)利潤實(shí)現和分配情況方面的信息。
�。�3）資金增減和周轉情況
資金增減和周轉情況主要反映年度內企業(yè)各項資產(chǎn)、負債、所有者權益、利潤構成項目的增減情況及其原因這對于財務(wù)會(huì )計報告使用者了解企業(yè)的資金變動(dòng)情況具有非常重要的意義。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 14
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶(hù)數變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶(hù)數、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶(hù)數，未納入合并范圍戶(hù)數及原因，企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規模、行業(yè)分布等情況分析。
�。ǘ┌粗饕獦I(yè)務(wù)板塊分析本年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀(guān)經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。
�。ㄈ┢渌麡I(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。
�。ㄋ模┥a(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務(wù)板塊效
益貢獻，效益增減變化的主要原因。
�。ǘ┏杀举M用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的'影響。
�。ㄈ┒愘x調整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
�。ㄋ模⿻�(huì )計政策、會(huì )計估計變更的原因及其對效益的影響。
�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度。
�。┨潛p企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損額及原因。
�。ㄆ撸┢髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
四、現金流情況分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現金保障倍數、現金流動(dòng)負債比率、資產(chǎn)現金回收率等指標并與行業(yè)對標。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現金流產(chǎn)生重大影響的事項說(shuō)明。
五、所有者權益變動(dòng)情況分析
�。ㄒ唬⿻�(huì )計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動(dòng)情況及原因。
�。ǘ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。
�。ㄈ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年度內經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。
六、重大事項說(shuō)明
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細說(shuō)明和分析。
七、風(fēng)險及內控管理情況
�。ㄒ唬╋L(fēng)險治理和內控管理的組織架構及相關(guān)職能部門(mén)運轉情況。
�。ǘ╋L(fēng)險和內控管理制度及實(shí)施情況。
八、問(wèn)題整改情況
企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監管工作中發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。
九、有關(guān)工作建議
對改進(jìn)財務(wù)會(huì )計決算工作的有關(guān)工作建議。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 15
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于生產(chǎn)制造型企業(yè)，成立于1999年。是以生產(chǎn)和銷(xiāo)售波紋鋼板(管)及鋼混結構制品為主業(yè)的公司，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為99.67%。公司現有資產(chǎn)總額已達7934.90萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)5925.81萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為74.68%；固定資產(chǎn)1876.05萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為23.64%。負債總額達4249.51萬(wàn)元，均為流動(dòng)負債4249.51萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為53.55%；所有者權益3685.39萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的46.45%。
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5268.78萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)464.19萬(wàn)元，增長(cháng)率9.66%。
2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3859.10萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)416.99萬(wàn)元，增長(cháng)率12.11%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的73.24%。
3、本年營(yíng)業(yè)費用339.87萬(wàn)元，比去年同比減少102.78萬(wàn)元，下降23.22%，營(yíng)業(yè)務(wù)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的6.45%。
4、本年管理費用716.11萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)123.23萬(wàn)元，增長(cháng)率20.78%，管理費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的13.59%。
5、本年財務(wù)費用108.98萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)29.67萬(wàn)元，增長(cháng)率37.40%，財務(wù)費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的2.07%。
6、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加48.07萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)10.33萬(wàn)元，增長(cháng)率27.36%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的0.91%。
7、本年營(yíng)業(yè)利潤200.61萬(wàn)元，比去年同比減少30.55萬(wàn)元，下降13.22%，營(yíng)業(yè)利潤占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的'3.81%。
三、利潤實(shí)現和分配情況
1、本年實(shí)現利潤總額203.53萬(wàn)元，凈利潤180.40萬(wàn)元。
2、全年上交所得稅23.37萬(wàn)元，增值稅482.05萬(wàn)元。
3、本年提取盈余公積14.77萬(wàn)元，均為法定盈余公積。
4、本年利潤未向投資者進(jìn)行分配。
5、本年職工工資總額676.39萬(wàn)元，職工人數94人，職工全年平均收入7.20萬(wàn)元。
四、資金增減和周轉情況
1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量比上年下降760萬(wàn)元，本年投資活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)189.71萬(wàn)，本年籌資活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)521.60萬(wàn)元。
2、本年現金及現金等價(jià)物凈增加額比上年下降48.69萬(wàn)元。
3、本年應收賬款周轉率為1.31；存貨周轉率為9.60；流動(dòng)資產(chǎn)周轉率為0.98；固定資產(chǎn)周轉率為2.74；總資產(chǎn)周轉率為0.71。
4、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率為9.66%；凈利潤下降率為17.61%；留存盈利比率為100.00%。
五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項說(shuō)明
公司新產(chǎn)品上市后，對企業(yè)后續發(fā)展起到了積極作用。但由于市場(chǎng)競爭激烈，為了拓展市場(chǎng)，讓新產(chǎn)品取代傳統產(chǎn)品，而用戶(hù)對新產(chǎn)品價(jià)格要求降低，導致公司產(chǎn)品價(jià)格大幅度下降近19%，使公司盈利水平有所降低。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 16
在當前的商業(yè)環(huán)境中，一個(gè)公司的發(fā)展離不開(kāi)其財務(wù)狀況的良好運營(yíng)。了解一個(gè)公司的財務(wù)狀況可以幫助投資者、合作伙伴和公眾做出明智的決策。以下是對我們的財務(wù)狀況的全面分析。
一、概述
我們是一家以提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)為主的公司，我們的主要業(yè)務(wù)包括會(huì )計、審計和稅務(wù)咨詢(xún)。我們的財務(wù)狀況穩健，資產(chǎn)流動(dòng)性良好，負債結構合理。
二、收入與支出
1.收入：我們的收入主要來(lái)源于服務(wù)收費，包括會(huì )計服務(wù)、審計服務(wù)和稅務(wù)咨詢(xún)等服務(wù)。今年的收入預期在xx萬(wàn)美元到xx萬(wàn)美元之間。盡管我們的大部分客戶(hù)都為公司和個(gè)人客戶(hù)，但由于我們的服務(wù)水平和信譽(yù)不斷提高，我們有信心未來(lái)的收入增長(cháng)穩定。
2.支出：支出方面，我們預計會(huì )投入在人力資源成本、辦公成本、設備折舊、專(zhuān)業(yè)服務(wù)費用以及市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)費用上。其中，人力資源成本和辦公成本預計占比較大。
三、資產(chǎn)與負債
1.資產(chǎn)：我們的資產(chǎn)主要包括現金、應收賬款、存貨以及固定資產(chǎn)。我們的現金余額充足，應收賬款周轉良好，存貨控制得當，固定資產(chǎn)投資符合預期計劃�？傎Y產(chǎn)約為xx萬(wàn)美元到xx萬(wàn)美元之間。
2.負債：我們的負債主要涉及應付賬款和銀行貸款。我們的應付賬款周轉良好，大部分負債已得到良好的管理。貸款主要滿(mǎn)足業(yè)務(wù)運營(yíng)的需要和某些必要的固定資產(chǎn)投資。目前我們的`負債約為xx萬(wàn)美元到xx萬(wàn)美元之間。
四、財務(wù)比率
以下是幾個(gè)關(guān)鍵財務(wù)比率：
營(yíng)業(yè)利潤率：我們預計今年的營(yíng)業(yè)利潤率將達到xxx%。這一比率的高位運行反映了我們服務(wù)的高質(zhì)量和高效率。
資產(chǎn)周轉率：我們今年的預期資產(chǎn)周轉率將達到xx次，表明我們的資產(chǎn)運營(yíng)效率較高。
流動(dòng)比率：我們預計流動(dòng)比率將達到xx%，這說(shuō)明我們擁有良好的短期償債能力。
五、特別事項說(shuō)明
1.我們公司已按照稅法及相關(guān)法規進(jìn)行會(huì )計處理，并及時(shí)向稅務(wù)機關(guān)提交所有稅務(wù)報告。公司也將在后續期限內處理好相關(guān)稅收問(wèn)題，包括稅務(wù)調整事項，以滿(mǎn)足法規要求。
2.對于過(guò)去的重大損失和不良債務(wù)，我們正在與相關(guān)部門(mén)合作以找出并解決問(wèn)題。然而，我們已經(jīng)明確，這些問(wèn)題在過(guò)去并不能反映公司的財務(wù)實(shí)力和運營(yíng)能力，也不能代表未來(lái)的發(fā)展趨勢。
3.盡管我們沒(méi)有面臨重大的財務(wù)風(fēng)險，但我們仍需關(guān)注某些可能影響公司財務(wù)狀況的因素，如市場(chǎng)競爭加劇、政策變化等。我們將密切關(guān)注這些因素，并采取必要的措施來(lái)應對可能的變化。
六、結論
總的來(lái)說(shuō)，我們的財務(wù)狀況穩健，資產(chǎn)流動(dòng)性良好，負債結構合理。盡管面臨一些挑戰和風(fēng)險，但我們有信心通過(guò)持續改進(jìn)我們的服務(wù)質(zhì)量和運營(yíng)效率來(lái)應對這些挑戰并抓住機遇。我們期待在未來(lái)繼續保持穩定的財務(wù)狀況，并為我們的客戶(hù)、投資者和公眾提供高質(zhì)量的服務(wù)。
請注意，上述內容可能需要您根據實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行調整和完善。在編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)時(shí)，請務(wù)必仔細考慮您公司的特定情況和需求。如果您需要更多的幫助或建議，歡迎隨時(shí)咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)人士。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 17
全年完成貨物吞吐量xx萬(wàn)噸，為年計劃的xx%，超額完成了市政府下達的xx萬(wàn)噸，比上年xx萬(wàn)噸，減少xx萬(wàn)噸；完成裝卸自然噸xx萬(wàn)噸，比上年xx萬(wàn)噸減少xx萬(wàn)噸；完成客運量xx萬(wàn)人次，比上年xx萬(wàn)人次減少xx萬(wàn)人次；集裝箱運輸有較大發(fā)展，完成集裝箱xx，為年計劃的.xx%，比上年增加xx；xx外貿碼頭全年接納外輪三艘，外貿比上年減少xx萬(wàn)噸；全港完成收入xx億元，比上年xx億元減少xx萬(wàn)元。
上述可知，港口主要經(jīng)濟指標除吞吐量和集裝箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：
1、國家政策的宏觀(guān)調控對交通運輸市場(chǎng)影響較大，整個(gè)長(cháng)江水運運輸不景氣。
2、貨源減少，生產(chǎn)嚴重不足。
第一，港口建設費和客貨運附加費的開(kāi)征，使港口費率提高，而貨主和地方碼頭不征收“兩費”，大量貨主、貨源棄港而走；
第二，“三角”的影響依然存在，電廠(chǎng)欠煤礦大量資金，而煤礦欠錢(qián)不發(fā)貨，舊債不結新債又起，影響了煤炭發(fā)送量，減少煤炭xx萬(wàn)噸；
第三，貨主對煤炭質(zhì)量要求越來(lái)越高，港口作為承運部門(mén)，客觀(guān)上受到影響；
第四，xx磷礦由于鐵路運輸受阻，車(chē)皮難以到港。
3、港口還未走出計劃經(jīng)濟模式，機制不活，管理較差，不適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的要求。
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