(通用)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文13篇
無(wú)論是在學(xué)校還是在社會(huì )中，許多人都有過(guò)寫(xiě)說(shuō)明書(shū)的經(jīng)歷，對說(shuō)明書(shū)都不陌生吧，那么問(wèn)題來(lái)了，到底應如何寫(xiě)一篇優(yōu)秀的說(shuō)明書(shū)呢？以下是小編收集整理的(通用)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文，歡迎大家分享。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 1
1、負責會(huì )計電算化工作，登記總賬，編制會(huì )計報表，編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
2、管理會(huì )計憑證和報表，認真執行安全、保密制度，管理好分管的會(huì )計印鑒和會(huì )計檔案。
3、負責稽核工作，對記賬憑證進(jìn)行審核。對各項業(yè)務(wù)收支實(shí)行會(huì )計監督，監督檢查各部門(mén)財務(wù)收支、資金使用、財產(chǎn)保管等工作。
4、分析財務(wù)收支情況，定期檢查和分析財務(wù)計劃、預算的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出加強資金管理的建議。
5、認真執行資金管理規定，及時(shí)收回并按期上繳各項收入款項。
6、加強業(yè)務(wù)學(xué)習，不斷提高財會(huì )人員的業(yè)務(wù)技能。
7、按時(shí)完成領(lǐng)導交辦的其它工作。
一、職位基礎資料
二、崗位職權
三、崗位責任
四、任職資格
五、辦公設備
六、崗位職責：
�。�1）完成公司的月、季、年綜合報表；
�。�2）完成公司基礎材料匯總、報表的匯總、綜合分析工作；
�。�3）組織完成年終決算；
�。�4）協(xié)助部長(cháng)進(jìn)行財務(wù)管理制度及核算流程優(yōu)化設計，貫徹實(shí)施財務(wù)會(huì )計核算流程，布置、協(xié)調、檢查、指導會(huì )計核算工作；
�。�5）分析會(huì )計核算及運行體系中的問(wèn)題，提出建議；
�。�6）按要求匯總、提供各類(lèi)有關(guān)財務(wù)數據；
�。�7）協(xié)助部長(cháng)進(jìn)行預算的編制、資金籌措、執行及分析考核；
�。�8）指導正確歸集和記錄公司費用；
�。�9）負責對成本核算進(jìn)行指導、審核；
�。�10）負責總賬會(huì )計憑證編制及審核；
�。�11）負責對會(huì )計人員的工作進(jìn)行監督指導，會(huì )計人員崗位教育；
�。�12）組織其它各類(lèi)財務(wù)報表的.編制及分析；
�。�13）復制、打印有關(guān)文件資料；
�。�14）完成領(lǐng)導交辦的其它事項。
一、負責會(huì )計電算化工作，登記總賬，編制會(huì )計報表，編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
二、管理會(huì )計憑證和報表，認真執行安全、保密制度，管好分管的會(huì )計印鑒和會(huì )計檔案。
三、負責稽核工作，對記賬憑證進(jìn)行審核。
四、分析財務(wù)收支情況，提出加強資金管理的建議，認真執行資金管理規定，及時(shí)收回并按期上繳各項收入款項。
五、加強業(yè)務(wù)學(xué)習，不斷提高財會(huì )人員的業(yè)務(wù)技能。
六、做好領(lǐng)導交辦的其它工作。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 2
xxxx有限責任公司是國有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。開(kāi)戶(hù)銀行是工行xx市xx支行。企業(yè)法人代表xxx。
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明：
本公司有兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間;一車(chē)間和二車(chē)間。一車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開(kāi)工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月A產(chǎn)品完工xx箱，B產(chǎn)品完工xx箱。銷(xiāo)售A產(chǎn)品xxx箱，B產(chǎn)品xxx箱，全年累計實(shí)現實(shí)現利潤總額xxx.xx萬(wàn)元。
二、利潤分配及資金變動(dòng)情況
我公司xxxx年度實(shí)現營(yíng)業(yè)收入xxx.xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本xxx.xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為 x.xx萬(wàn)元，銷(xiāo)售費用為xx.x萬(wàn)元，管理費用xx.x萬(wàn)元，財務(wù)費用x.x 萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為 xx.x萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損溢為x萬(wàn)元，投資收益為x.xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤總額 xxx.xx元，營(yíng)業(yè)外收入為x.x萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為x.xx萬(wàn)元,繳納所得稅xx.xx萬(wàn)元后凈利潤為xx.x萬(wàn)元 本公司期初的實(shí)收資本為xxx萬(wàn)元，其中國家資本xxx萬(wàn)元，D公司法人資本金xx萬(wàn)元;期末增加資本金xx萬(wàn)元，是C公司以固定資產(chǎn)對我公司的投資。年末提取盈余公積x.x萬(wàn)元,分配給投資者利潤xx.x萬(wàn)元，年末未分配利潤xx.x萬(wàn)元，xxxx年末所有者權益為xxx.x萬(wàn)元。
三、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要財務(wù)指標
1、資產(chǎn)負債率指標
期初總資產(chǎn)為xxx.xx萬(wàn)元，總負債為xxx.xx萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為xx %;期末企業(yè)總資產(chǎn)為xxx.x萬(wàn)元，總負債為xxx.x萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為xx%。資產(chǎn)負債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長(cháng)期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權人提供資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力有了較大的提高。
2、流動(dòng)比率指標
期初企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)xxx.xx萬(wàn)元，流動(dòng)負債xx.xx萬(wàn)元，流動(dòng)比率為x.x，期末流動(dòng)資產(chǎn)xxx.x 萬(wàn)元，流動(dòng)負債xxx萬(wàn)元，流動(dòng)比率為 x.x 。我廠(chǎng)流動(dòng)比率較高，短期償債能力較強,但是企業(yè)持有的閑置現金數額較大，從而影響企業(yè)資金的`有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。
3、應收帳款周轉率指標
本期企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為xxx.xx萬(wàn)元，應收帳款平均余額 xx.xx萬(wàn)元，周轉率為xx.x次。本企業(yè)應收帳款周轉率較好,我公司的應收賬款的運營(yíng)效率尚可。
4、存貨周轉率指標
本期企業(yè)銷(xiāo)貨成本xxx.x萬(wàn)元，平均存貨xxx.x萬(wàn)元，存貨周轉率x.x次。我企業(yè)的存貨周轉率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說(shuō)明存貨資產(chǎn)的營(yíng)運能力較低。
5、營(yíng)業(yè)利潤率
我廠(chǎng)該年度利潤總額為xxx.x萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入為xxx.xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入利潤率是xx %。該指標越高，反映企業(yè)銷(xiāo)售收益水平越高，獲利能力越強。
6、資本收益率
我廠(chǎng)年度凈利潤為xx.x萬(wàn)元，資本金平均額為xxx.x萬(wàn)元，資本金利潤率為xx %，資本金利潤率越高，表明企業(yè)權益資本的獲利能力較強。
四、對本期下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項說(shuō)明
固定資產(chǎn)增加對財務(wù)狀況發(fā)生的影響。二車(chē)間購入設備一臺，總造價(jià)是xx.xx萬(wàn)元。新設備的投入必將增加二車(chē)間B產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，同時(shí)應做好生產(chǎn)資金的準備和增加銷(xiāo)售的市場(chǎng)開(kāi)拓。
新建三車(chē)間借款xxx萬(wàn)元對財務(wù)狀況發(fā)生的影響。xxxx年xx月xx日，我廠(chǎng)向建行城南分行借入五年期借款xxx萬(wàn)元，利率x%。借款的增加，導致未來(lái)五年中每年的財務(wù)費用要增加x萬(wàn)元。為確保按期還本付息，減少財務(wù)風(fēng)險，應盡早開(kāi)工建設，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng )造經(jīng)濟效益。
本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初A產(chǎn)品單位成本xxxx元/箱，B產(chǎn)品單位成本為xxxx元/箱，本期完工產(chǎn)品A產(chǎn)品單位成本為xxxx元/箱，B產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為xxxx元/箱，比期初A產(chǎn)品單位成本上升了xxx元/箱，上升xx.x%，B產(chǎn)品單位成本上升了xxx 元/箱，上升xx.x %。由于產(chǎn)品成本價(jià)格的上升,必然會(huì )消弱了產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競爭力。因此，我們務(wù)必采取多種措施，努力降低產(chǎn)品成本，提高市場(chǎng)競爭力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 3
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況
(一)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的情況。 本公司成立于（）年。是以（）為主業(yè)的公司，現有員工（）人，其中大專(zhuān)以上人員（）人，占公司總人數的（）%;技術(shù)人員（）人。占公司總人數的（）%。
公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照注冊號： 公司注冊地址：
公司注冊資本：人民幣 （）萬(wàn)元 公司法定代表人： 公司經(jīng)營(yíng)范圍： 公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：
( 年 月 日)，公司經(jīng)（）科學(xué)技術(shù)委員會(huì )認定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認定證書(shū)，證書(shū)編號：（）。
(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量(出口額、進(jìn)口額)及同比增減量
2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售(經(jīng)營(yíng))的影響
3、營(yíng)業(yè)范圍的調整情況
4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況
(三)對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權的有關(guān)情況 (四)開(kāi)發(fā)、在建項目的預期進(jìn)度及工程竣工決算情況
(五)經(jīng)營(yíng)中出現的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等
二、利潤實(shí)現、分配及企業(yè)虧損情況(經(jīng)濟效益分析)
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）
%。
2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）
%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）%。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）
%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）%。
4、本年產(chǎn)品銷(xiāo)售費用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）
%，主營(yíng)業(yè)務(wù)費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）%。
5、本年管理費用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）
%，管理費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）%。
6、本年財務(wù)費用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）
%，財務(wù)費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）%。
7、本年營(yíng)業(yè)利潤（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）
%，營(yíng)業(yè)利潤占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）%。
8、其他項目的比例參閱損益分析表。
(上述指標增減變動(dòng)也可以用表格形式反應，下面是文字說(shuō)明變動(dòng)原因。)
(一) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)情況
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結構變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫存數量等
(二)成本費用變動(dòng)的主要因素
原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響
(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化
若其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應按類(lèi)別披露有關(guān)數據
(四)同比影響其他收益的主要事項
1、投資收益，特別是長(cháng)期投資損失的'金額及原因
2、補貼收入各款項來(lái)源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況
3、影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項、金額
(五)利潤分配情況
1、本年實(shí)現利潤總額（）萬(wàn)元，凈利潤（）萬(wàn)元。
2、全年上交稅金總額（）萬(wàn)元，其中所得稅（）萬(wàn)元，增值稅（）萬(wàn)元。
3、本年提取盈余公積（）萬(wàn)元，其中公益金（）萬(wàn)元。
4、本年分配給投資者利潤（）萬(wàn)元，其中普通股股利（）萬(wàn)元，優(yōu)先股股利（）萬(wàn)元。
5、本年職工工資總額（）萬(wàn)元，職工人數（）人，職工全年平均收入（）萬(wàn)元。
(六)利潤表中的項目，如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達30%(含30%)以上，且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應明確說(shuō)明原因
(七)稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數額。
(八)會(huì )計政策、會(huì )計估計變更對利潤總額的影響數額
(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷(xiāo)、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。
三、資金增減和周轉情況
(一)各項資產(chǎn)所占比重
1、各項資產(chǎn)所占比重
2、應收賬款、其他應收款、存貨、長(cháng)期投資等變化是否正常，增減原因
3、長(cháng)期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況
(二)不良資產(chǎn)情況
1、待處理財產(chǎn)損溢主要內容及其處理情況
2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內容及原因
3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長(cháng)期積壓商品物資、不良長(cháng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響
5、不良資產(chǎn)比率
(三)負債情況
1、流動(dòng)負債與長(cháng)期負債的比重
2、長(cháng)期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因
3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況
4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息情況
(四)資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達30%(含30%)以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應明確說(shuō)明原因
(五)現金增減和周轉情況
1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）
%;本年投資活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）%;本年籌資活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）%。
2、本年現金及現金等價(jià)物凈增加額比上年增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）
%;
3、本年應收賬款周轉率為（）;存貨周轉率為（）;流動(dòng)資產(chǎn)周轉率為（）;固定資產(chǎn)周轉率為（）;總資產(chǎn)周轉率為（）。
4、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率為（）;凈利潤增長(cháng)率為（）;留存盈利比率為（）。
四、所有者權益(或股東權益)增減變動(dòng)情況
1、會(huì )計處理追溯調整影響年初所有者權益(或股東權益)的變動(dòng)情況，并應具體說(shuō)明增減差額及原因
2、所有者權益(或股東權益)本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應具體說(shuō)明增減差額及原因
五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項。
1、會(huì )計政策的變動(dòng)。
2、會(huì )計估計的變更。
3、重要合同事項。
4、重要投資事項。
5、對現金流量有重大影響的其他事項。
六、本期工作總結和后期工作建議
1、針對本期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出下一階段應該采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。
2、總結財務(wù)核算、報表編制工作成績(jì)與不足，對今后工作的建議。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 4
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于xxxx年。是以綠化施工為主的公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為xxx%。公司現有資產(chǎn)總額已達xx萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)xx.xx萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為xx%;固定資產(chǎn)x.xx萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為xx%。負債總額達x萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為xx.x%，其中流動(dòng)負債x萬(wàn)元，占負債總額的xxx%，所有者權益xx萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的xx.x%。
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)xx萬(wàn)元，增長(cháng)率xxx%。
2、本年管理費用xx.xx萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)x.xx萬(wàn)元，增長(cháng)率xx.x%，管理費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的'xx%。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加x.xx萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)x.xx萬(wàn)元，增長(cháng)率xxx.x%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的x.xx%。
4、本年營(yíng)業(yè)利潤x.x萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)x.x萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)利潤占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx.xx%。
三、利潤實(shí)現和分配情況
1、本年實(shí)現利潤總額x.x萬(wàn)元，凈利潤x.x萬(wàn)元。
2、全年上交所得稅x.x萬(wàn)元。
3、本年職工工資總額x.x萬(wàn)元，職工人數x人，職工全年平均收入x.x萬(wàn)元。
四、資金增減和周轉情況
1、本年應收賬款周轉率為xx%;流動(dòng)資產(chǎn)周轉率為xxx%;固定資產(chǎn)周轉率為xxx%;總資產(chǎn)周轉率為xxx%。
2、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率為xxx%。
五、總結說(shuō)明
公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營(yíng)效益增長(cháng)很快，但不確定因素很多，主要是應收賬款增加較大，后期應積極回款;同時(shí)職工工資總額占比較高，應很好控制。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 5
20xx年，受市場(chǎng)大環(huán)境及政府基礎建設投資的減少，對于以市政設施建設為主要的我司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生情況，產(chǎn)生了較大的不利影響。今年，根據集團的戰略調整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發(fā)展的機遇，在集團領(lǐng)導的正確領(lǐng)導和統籌安排下，全司上下一心，進(jìn)一步解放思想，積極對外開(kāi)拓，克服各種不利影響，全面完成了集團公司對我司下達的各項經(jīng)濟指標。
一、企業(yè)基本情況
我司屬市政施工企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)項目為：市政公用工程施工總承包一級、房屋建筑工程施工總承包二級、土石方工程專(zhuān)業(yè)承包一級、橋梁工程專(zhuān)業(yè)承包一級、公路路面工程專(zhuān)業(yè)承包二級、環(huán)保工程專(zhuān)業(yè)承包二級、公路工程施工總承包一級、預應力工程專(zhuān)業(yè)承包二級、隧道工程專(zhuān)業(yè)承包二級、機械設備租賃、建筑工程實(shí)驗室等。
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
1、20xx年公司共完成營(yíng)業(yè)收入98285萬(wàn)元，同比減少14321萬(wàn)元，增長(cháng)率為—12.72%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入98228萬(wàn)元，同比減少14140萬(wàn)元，增長(cháng)率為—12.58%。我司營(yíng)業(yè)收入同比減少，主要原因是受?chē)H國內外大環(huán)境的影響，很多基建項目停建或暫緩建設，或未按合同要求按時(shí)開(kāi)工，受此影響，我司的營(yíng)業(yè)收入同比有一定幅度的下降。
2、20xx年公司共實(shí)現利潤總額739萬(wàn)元，同比減少559萬(wàn)元，增長(cháng)率為—43.07%。
3、20xx年公司所有者權益總額為13588萬(wàn)元，同比減少685萬(wàn)元，扣除客觀(guān)因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實(shí)現了國有資本的保值增值。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
1、20xx年我司共實(shí)現營(yíng)業(yè)利潤752萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤率0.77%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤3178萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率為3.24%。橫向比較偏低，主要原因是市場(chǎng)競爭激烈，為了維持公司的正常運轉，很多項目都是低價(jià)競標。另一因素是前期潛虧項目在本期消化。
2、20xx年我司營(yíng)業(yè)成本為92290萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本91821萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加3232萬(wàn)元、期間費用2372萬(wàn)元。成本費用利潤率為2.41%，該項指標較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經(jīng)濟效益不好的'情況下，更應該加強成本控制。
3、凈資產(chǎn)收益率4.66%，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤大幅下降所所致�？傎Y產(chǎn)報酬率0.98%，表明我司利用全部資產(chǎn)獲取收益的水平較低，投入和產(chǎn)出的比例較低。
四、現金流量分析
1、20xx年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~為—15356萬(wàn)元，上年同期為585萬(wàn)元，主要原因是我司支付的大額投標保證金未到期退回。
2、20xx年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~為—173萬(wàn)元，上年同期為—89萬(wàn)元，全是當年購置固定資產(chǎn)所支付的現金。
3、20xx年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~為20644萬(wàn)元，較上年同期的—2488萬(wàn)元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款1.6億，浦發(fā)銀行北部新區支行4250萬(wàn)元，招行江北支行2000萬(wàn)元。近年來(lái)，銀行信貸愈發(fā)緊張，本期取得大額銀行貸款，為2014年公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展打下了堅實(shí)的基礎。
五、所有者權益分析
20xx年公司所有者權益總額為13588萬(wàn)元，同比減少685萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)積累增加649萬(wàn)元，按規定上交利潤706萬(wàn)元�？鄢陀^(guān)因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實(shí)現了國有資本的保值增值。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 6
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于生產(chǎn)制造型企業(yè)，成立于1999年。是以生產(chǎn)和銷(xiāo)售波紋鋼板(管)及鋼混結構制品為主業(yè)的公司，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為99.67%。公司現有資產(chǎn)總額已達7934.90萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)5925.81萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的.比例為74.68%；固定資產(chǎn)1876.05萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為23.64%。負債總額達4249.51萬(wàn)元，均為流動(dòng)負債4249.51萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為53.55%；所有者權益3685.39萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的46.45%。
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5268.78萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)464.19萬(wàn)元，增長(cháng)率9.66%。
2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3859.10萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)416.99萬(wàn)元，增長(cháng)率12.11%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的73.24%。
3、本年營(yíng)業(yè)費用339.87萬(wàn)元，比去年同比減少102.78萬(wàn)元，下降23.22%，營(yíng)業(yè)務(wù)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的6.45%。
4、本年管理費用716.11萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)123.23萬(wàn)元，增長(cháng)率20.78%，管理費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的13.59%。
5、本年財務(wù)費用108.98萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)29.67萬(wàn)元，增長(cháng)率37.40%，財務(wù)費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的2.07%。
6、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加48.07萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)10.33萬(wàn)元，增長(cháng)率27.36%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的0.91%。
7、本年營(yíng)業(yè)利潤200.61萬(wàn)元，比去年同比減少30.55萬(wàn)元，下降13.22%，營(yíng)業(yè)利潤占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的3.81%。
三、利潤實(shí)現和分配情況
1、本年實(shí)現利潤總額203.53萬(wàn)元，凈利潤180.40萬(wàn)元。
2、全年上交所得稅23.37萬(wàn)元，增值稅482.05萬(wàn)元。
3、本年提取盈余公積14.77萬(wàn)元，均為法定盈余公積。
4、本年利潤未向投資者進(jìn)行分配。
5、本年職工工資總額676.39萬(wàn)元，職工人數94人，職工全年平均收入7.20萬(wàn)元。
四、資金增減和周轉情況
1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量比上年下降760萬(wàn)元，本年投資活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)189.71萬(wàn)，本年籌資活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)521.60萬(wàn)元。
2、本年現金及現金等價(jià)物凈增加額比上年下降48.69萬(wàn)元。
3、本年應收賬款周轉率為1.31；存貨周轉率為9.60；流動(dòng)資產(chǎn)周轉率為0.98；固定資產(chǎn)周轉率為2.74；總資產(chǎn)周轉率為0.71。
4、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率為9.66%；凈利潤下降率為17.61%；留存盈利比率為100.00%。
五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項說(shuō)明
公司新產(chǎn)品上市后，對企業(yè)后續發(fā)展起到了積極作用。但由于市場(chǎng)競爭激烈，為了拓展市場(chǎng)，讓新產(chǎn)品取代傳統產(chǎn)品，而用戶(hù)對新產(chǎn)品價(jià)格要求降低，導致公司產(chǎn)品價(jià)格大幅度下降近19%，使公司盈利水平有所降低。
二〇xx年x月xx日
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 7
在當前的商業(yè)環(huán)境中，一個(gè)公司的發(fā)展離不開(kāi)其財務(wù)狀況的良好運營(yíng)。了解一個(gè)公司的財務(wù)狀況可以幫助投資者、合作伙伴和公眾做出明智的決策。以下是對我們的財務(wù)狀況的全面分析。
一、概述
我們是一家以提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)為主的公司，我們的主要業(yè)務(wù)包括會(huì )計、審計和稅務(wù)咨詢(xún)。我們的財務(wù)狀況穩健，資產(chǎn)流動(dòng)性良好，負債結構合理。
二、收入與支出
1. 收入：我們的收入主要來(lái)源于服務(wù)收費，包括會(huì )計服務(wù)、審計服務(wù)和稅務(wù)咨詢(xún)等服務(wù)。今年的收入預期在xx萬(wàn)美元到xx萬(wàn)美元之間。盡管我們的大部分客戶(hù)都為公司和個(gè)人客戶(hù)，但由于我們的服務(wù)水平和信譽(yù)不斷提高，我們有信心未來(lái)的收入增長(cháng)穩定。
2. 支出：支出方面，我們預計會(huì )投入在人力資源成本、辦公成本、設備折舊、專(zhuān)業(yè)服務(wù)費用以及市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)費用上。其中，人力資源成本和辦公成本預計占比較大。
三、資產(chǎn)與負債
1. 資產(chǎn)：我們的資產(chǎn)主要包括現金、應收賬款、存貨以及固定資產(chǎn)。我們的現金余額充足，應收賬款周轉良好，存貨控制得當，固定資產(chǎn)投資符合預期計劃�？傎Y產(chǎn)約為xx萬(wàn)美元到xx萬(wàn)美元之間。
2. 負債：我們的負債主要涉及應付賬款和銀行貸款。我們的.應付賬款周轉良好，大部分負債已得到良好的管理。貸款主要滿(mǎn)足業(yè)務(wù)運營(yíng)的需要和某些必要的固定資產(chǎn)投資。目前我們的負債約為xx萬(wàn)美元到xx萬(wàn)美元之間。
四、財務(wù)比率
以下是幾個(gè)關(guān)鍵財務(wù)比率：
營(yíng)業(yè)利潤率：我們預計今年的營(yíng)業(yè)利潤率將達到xxx%。這一比率的高位運行反映了我們服務(wù)的高質(zhì)量和高效率。
資產(chǎn)周轉率：我們今年的預期資產(chǎn)周轉率將達到xx次，表明我們的資產(chǎn)運營(yíng)效率較高。
流動(dòng)比率：我們預計流動(dòng)比率將達到xx%，這說(shuō)明我們擁有良好的短期償債能力。
五、特別事項說(shuō)明
1. 我們公司已按照稅法及相關(guān)法規進(jìn)行會(huì )計處理，并及時(shí)向稅務(wù)機關(guān)提交所有稅務(wù)報告。公司也將在后續期限內處理好相關(guān)稅收問(wèn)題，包括稅務(wù)調整事項，以滿(mǎn)足法規要求。
2. 對于過(guò)去的重大損失和不良債務(wù)，我們正在與相關(guān)部門(mén)合作以找出并解決問(wèn)題。然而，我們已經(jīng)明確，這些問(wèn)題在過(guò)去并不能反映公司的財務(wù)實(shí)力和運營(yíng)能力，也不能代表未來(lái)的發(fā)展趨勢。
3. 盡管我們沒(méi)有面臨重大的財務(wù)風(fēng)險，但我們仍需關(guān)注某些可能影響公司財務(wù)狀況的因素，如市場(chǎng)競爭加劇、政策變化等。我們將密切關(guān)注這些因素，并采取必要的措施來(lái)應對可能的變化。
六、結論
總的來(lái)說(shuō)，我們的財務(wù)狀況穩健，資產(chǎn)流動(dòng)性良好，負債結構合理。盡管面臨一些挑戰和風(fēng)險，但我們有信心通過(guò)持續改進(jìn)我們的服務(wù)質(zhì)量和運營(yíng)效率來(lái)應對這些挑戰并抓住機遇。我們期待在未來(lái)繼續保持穩定的財務(wù)狀況，并為我們的客戶(hù)、投資者和公眾提供高質(zhì)量的服務(wù)。
請注意，上述內容可能需要您根據實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行調整和完善。在編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)時(shí)，請務(wù)必仔細考慮您公司的特定情況和需求。如果您需要更多的幫助或建議，歡迎隨時(shí)咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)人士。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 8
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是財務(wù)會(huì )計報告的重要組成部分，編寫(xiě)好財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)對貫徹新《會(huì )計法》突出規范會(huì )計行為，保證會(huì )計資料質(zhì)量的立法宗旨具有重要作用。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是企業(yè)（公司）年度、半年度財務(wù)報告期內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況、財務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件。它為企業(yè)（公司）內部和外部了解、觀(guān)察、衡量、考核、評價(jià)其報告期內的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提供重要依據。
企業(yè)（公司）的財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)必須按照《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》和國家統一的會(huì )計制度規定，對需要說(shuō)明的事項，至少應當對以下情況作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明，（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；（2）利潤實(shí)現和分配情況；（3）資金增減和周轉情況；（4）對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項。
一、編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，需對會(huì )計報表中各項數據進(jìn)行分析
分析的方法很多，主要有以下幾種：
1、平衡分析法。利用“資產(chǎn)=負債+所有者權益”的平衡原理分析各賬戶(hù)間的關(guān)系及變化。
2、比較分析法，或叫對比分析法。如分析計劃完成情況，用實(shí)際數同計劃數進(jìn)行比較，來(lái)檢查分析計劃的執行情況；如比歷史水平，用本期實(shí)際數同上期或歷史最好年份（或正常年份）的數據進(jìn)行比較，看發(fā)展變化情況；又如比先進(jìn)，用本企業(yè)數據指標同本行業(yè)中的先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行比較，或用本企業(yè)的產(chǎn)品同國內外同類(lèi)產(chǎn)品的數據指標進(jìn)行比較，以便制訂趕超目標等。
3、因素分析法，或稱(chēng)連環(huán)替代法。先確定計劃與實(shí)際或本期與前期的差距諸因素，然后假定一個(gè)因素為可變，其余為不變，依法替換，以測定這些因素變動(dòng)對數據指標的影響程度。
4、趨勢分析法。將數據指標連續幾年排列在一起進(jìn)行比較，以測定本期財務(wù)狀況的變化趨勢。一般作成統計圖表加以比較，也可采用比較表。
5、比率分析法。用同期會(huì )計報表中的相關(guān)數據進(jìn)行比較，求出它們之間的比率。國家規定工業(yè)企業(yè)財務(wù)評價(jià)指標，就使用了這種方法。
通過(guò)各種分析方法（財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)一般采用二、三種分析方法，不一定每種方法都使用）可以檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)計劃或目標的執行情況，評價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，并找出差距，查明原因，總結經(jīng)驗，提出改進(jìn)措施，為下一步經(jīng)營(yíng)決策作出和制定經(jīng)營(yíng)方針目標提供依據。
二、編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的要求
一般要作到真實(shí)、準確、客觀(guān)、簡(jiǎn)煉八個(gè)字。真實(shí)就是說(shuō)明情況和問(wèn)題要實(shí)事求是，有一說(shuō)一，有二說(shuō)二，不夸大，不縮小，不隱瞞或歪曲事實(shí)真相，不搞假數據真分析。準確就是說(shuō)明情況和問(wèn)題不要模棱兩可，似是而非，使人不知其然�？陀^(guān)就是既要肯定成績(jì)，又要指出問(wèn)題，既要報喜，又要報憂(yōu)。簡(jiǎn)煉就是文字要簡(jiǎn)潔精煉，篇幅不宜冗長(cháng)，不要貪多求全，要突出重點(diǎn)。
三、編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的方法和步驟
一般說(shuō)來(lái)，小型企業(yè)編寫(xiě)財務(wù)說(shuō)明書(shū)相對簡(jiǎn)單一些，由主管會(huì )計自己執筆就可以，大中型企業(yè)業(yè)務(wù)比較復雜，內部分工較細，可以采取以下方法和步驟：
1、做好資料的'收集、積累、整理等到準備工作。
這是提高工作效率和工作質(zhì)量的保證，應從兩方面著(zhù)手：
�。�1）數據指標的收集和整理。如計劃數、定額、預算、歷史數據、同行業(yè)、同類(lèi)產(chǎn)品等數據，分析時(shí)可信手拈來(lái)。
�。�2）典型事例的調查。對企業(yè)重要經(jīng)濟活動(dòng)、會(huì )議、事件要注意了解掌握，必要時(shí)到現場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調查，記錄在案，供編寫(xiě)說(shuō)明書(shū)時(shí)采用。調查到的情況有時(shí)可以從會(huì )計報表的數據得到證實(shí)，會(huì )計報表上的數據又可以進(jìn)一步擴大線(xiàn)索，進(jìn)一步調查核實(shí)。使活情況與死數字結合起來(lái)，相互印證。使說(shuō)明書(shū)既有數據又有實(shí)例，更具說(shuō)服力。
2、分工負責，齊頭并進(jìn)。
大型企業(yè)情況復雜，分工細致不應該也不可能由一人總攬說(shuō)明書(shū)的編寫(xiě)工作，可以按照業(yè)務(wù)分工分頭編寫(xiě)，并安排好進(jìn)度，最后由一人匯總修改，防止相互矛盾。為使說(shuō)明書(shū)編寫(xiě)規范化，可規定一定程式，擬個(gè)提綱，列出大體框架，有些數據可列示表式留出空格，等到會(huì )計報表數據出來(lái)再填進(jìn)格內，這有利于分工編寫(xiě)，并能加速編寫(xiě)過(guò)程。
3、共同討論，達成共識。
因為人們認識上的差距和看問(wèn)題的角度不同，同一數據有時(shí)會(huì )有不同看法，甚至意見(jiàn)相左。所以，會(huì )計報表初稿出來(lái)后，應組織有關(guān)人員（總會(huì )計師或財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)部門(mén)負責人、專(zhuān)職分析人員、有關(guān)業(yè)務(wù)人員）一起議論，對當年財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果作出基本估計，集思廣益，達成共識，然后著(zhù)手編寫(xiě)。
4、審查上報。
財務(wù)負責人或總會(huì )計師應將財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)向廠(chǎng)務(wù)會(huì )議（股份公司是董事會(huì )）匯報，經(jīng)討論通過(guò)后才能報出。
四、編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)需要注意的一些問(wèn)題
大致有如下幾點(diǎn)：
1、不要說(shuō)套話(huà)、穿靴戴帽、使用空洞的詞藻，要開(kāi)門(mén)見(jiàn)山。
2、避免數字的文字化，拉長(cháng)篇幅。一些數據用表式列示，可以省略文字表述。
3、避免有情況無(wú)分析。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)要通過(guò)分析讓讀者了解企業(yè)在報告期的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總評價(jià)，還要知道哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)得好，哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)得不好等具體信息。不能只羅列現象，不分析問(wèn)題，就數字論數字，搞數字游戲，例如有的指標基數低，計算出來(lái)的完成率或者增長(cháng)率可能很大，有時(shí)翻幾番、幾十番，夸大成績(jì)易使人誤解，因此要進(jìn)行分析，不能只看百分比。
4、不要把會(huì )計報表編制說(shuō)明寫(xiě)進(jìn)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)�！镀髽I(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》規定，對會(huì )計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目所作的解釋?zhuān)瑢儆跁?huì )計報表附注。它是為便于會(huì )計報表使用者理解會(huì )計報表的內容而對會(huì )計報表的編制附加的說(shuō)明，不應作為財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的內容。
5、不要把財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)寫(xiě)成經(jīng)濟活動(dòng)分析報告。在說(shuō)明書(shū)中所表述的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況只能是概括的，過(guò)于詳盡就成了經(jīng)濟活動(dòng)分析。經(jīng)濟活動(dòng)分析是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面分析、評價(jià)和建議，涉及范圍較廣。經(jīng)濟活動(dòng)分析數據來(lái)源于統計核算，業(yè)務(wù)換算和會(huì )計核算資料，既有貨幣計量指標，又有實(shí)物計量指標；財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)數據主要來(lái)源于會(huì )計報表，是以貨幣計量的。經(jīng)濟活動(dòng)分析是組織企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟各部門(mén)編寫(xiě)的，著(zhù)眼于檢查計劃和經(jīng)濟目標的實(shí)現情況，加強企業(yè)內部管理、挖掘企業(yè)潛力；財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要是由財務(wù)部門(mén)編寫(xiě)，不僅供內部管理需要，而且要滿(mǎn)足企業(yè)外部特別是投資者和債權人對本企業(yè)了解、考核、評價(jià)和監督的要求。
6、不要把財務(wù)工作總結、工作報告、經(jīng)驗介紹、調查研究、問(wèn)題探討等寫(xiě)入財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是根據現成的數據資料經(jīng)過(guò)加工整理編寫(xiě)的，是憑數據說(shuō)話(huà)。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 9
一、企業(yè)基本情況
x公司20xx年企業(yè)資產(chǎn)總額，其中流動(dòng)資產(chǎn)xx元，固定資產(chǎn)xx元、負債總額xx元，全部為流動(dòng)負債、所有者權益總額xx元，其中實(shí)收資本xx元，盈余公積xx元，未分配利潤xx元，由于施工市場(chǎng)發(fā)展情況不樂(lè )觀(guān)導致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無(wú)合并子公司；企業(yè)職工xx人，職工薪酬總額xx元
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)業(yè)務(wù)范圍
�。ǘ�20xx年度實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx元，與20xx年同期相比，增加了xx元。
�。ㄈ�20xx年度發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx元，主要包括人工費、材料及修理費、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了xx元。
�。ㄋ模�20xx年度無(wú)其他業(yè)務(wù)收入、支出。
�。ㄎ澹�20xx年度實(shí)現凈利潤xx元，提取法定盈余公積xx元，年末未分配利潤為xx元。
�。┕窘�(jīng)營(yíng)成長(cháng)較緩慢，20xx年公司開(kāi)拓施工市場(chǎng)形勢比較嚴峻，施工項目毛利率較往年有所降低。從市場(chǎng)角度來(lái)講，公司尚面臨著(zhù)很多的困難，目前競爭壓力較大，項目利潤較低。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
企業(yè)20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為xx元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為xx元，成本支出與上
年相比無(wú)明顯結構變化，本年共計提營(yíng)業(yè)稅及附加合計xx元，本企業(yè)無(wú)利息支出，本年財務(wù)費用xx元，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較xx20xx年度下降了xx個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)報酬率為，較20xx年度下降xx個(gè)百分點(diǎn)。
四、現金流情況分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的凈現金流入為xx元、投資產(chǎn)生的現金流出為xx元、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現金流出為xx元。
�。ǘ┡c20xx年度現金流量情況相比，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現金流入減少了xx元，投資產(chǎn)生的.現金流出減少了xx元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生現金流出無(wú)變化。
�。ㄈ┍酒髽I(yè)20xx年度無(wú)重大的現金流出。
五、所有者權益變動(dòng)情況分析
�。ㄒ唬┍灸晟侠U應收股利xx元。
�。ǘ┍灸暝黾佑嬏嵊喙exx元。
�。ㄈ┍灸昶髽I(yè)實(shí)收資本無(wú)變化。
六、重大事項說(shuō)明
本企業(yè)本年無(wú)重大事項。
七、風(fēng)險及內控管理情況
�。ㄒ唬┲贫▋瓤毓芾硪幷轮贫�，完善內控部門(mén)設置。
�。ǘ﹥瓤貒栏癜殃P(guān)，促進(jìn)企業(yè)穩步發(fā)展。
八、問(wèn)題整改情況
無(wú)
九、有關(guān)工作建議。
希望對財務(wù)會(huì )計決算工作加大支持力度。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 10
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于2010年。是以綠化施工為主的公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100％。公司現有資產(chǎn)總額已達16萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)13.14萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的`比例為82％；固定資產(chǎn)2.87萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為18％。負債總額達2萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為12.5%，其中流動(dòng)負債2萬(wàn)元，占負債總額的100％，所有者權益14萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的87.5％。
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)14萬(wàn)元，增長(cháng)率140％。
2、本年管理費用15.83萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)3.52萬(wàn)元，增長(cháng)率28.6％，管理費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的66％。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)0.79萬(wàn)元，增長(cháng)率138.6％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的5.67％。
4、本年營(yíng)業(yè)利潤6.8萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)7.9萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)利潤占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的28.33％。
三、利潤實(shí)現和分配情況
1、本年實(shí)現利潤總額6.8萬(wàn)元，凈利潤5.1萬(wàn)元。
2、全年上交所得稅1.7萬(wàn)元。
3、本年職工工資總額8.4萬(wàn)元，職工人數7人，職工全年平均收入
1.2萬(wàn)元。
四、資金增減和周轉情況
1、本年應收賬款周轉率為79%；流動(dòng)資產(chǎn)周轉率為218%；固定資產(chǎn)周轉率為667%；總資產(chǎn)周轉率為172%。
2、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率為140%。
五、總結說(shuō)明
公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營(yíng)效益增長(cháng)很快，但不確定因素很多，主要是應收賬款增加較大，后期應積極回款；同時(shí)職工工資總額占比較高，應很好控制。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 11
尊敬的X老師：
您好！
X月十三號午時(shí)在《思想道德修養與法律基礎》考試中，我因給同學(xué)抄襲試卷被發(fā)現，被處以記過(guò)處分，經(jīng)過(guò)教師和領(lǐng)導的教育和批評，我深深地認識到了錯誤的嚴重性，理解了學(xué)校的處分。下來(lái)后有真誠的向被我連累的那位同學(xué)道歉，回家后及時(shí)向父母承認錯誤。我深知"人非圣賢孰能無(wú)過(guò)"但有過(guò)必要改之。
雖然考試作弊算不上是什么不可饒恕的錯誤，但也應當引起我足夠的重視，以此為鑒，反省自我，找出錯誤，改正錯誤，遵守紀律，按原則辦事，樹(shù)立正確的人生觀(guān)和價(jià)值觀(guān)，確立遠大的夢(mèng)想和抱負。
我明白考試作弊于學(xué)校，于同學(xué)，于自我都不利，一則，違反學(xué)校的校規校紀，給學(xué)校的學(xué)風(fēng)和校風(fēng)建設帶來(lái)極為不利的影響。二則，連累了抄襲我卷子的同學(xué)受到處分，助長(cháng)了拿來(lái)主義的錯誤學(xué)習風(fēng)氣，是這位同學(xué)不認真學(xué)習科學(xué)文化知識，對該同學(xué)以后立足于社會(huì )產(chǎn)生不利影響。三則，是我自身素質(zhì)的體現不顧校風(fēng)校紀一意孤行缺乏團體主義感；明白同學(xué)作弊不予以阻止還助長(cháng)不良風(fēng)氣，嚴重的缺乏正義感是自私的表現。好的素質(zhì)塑造好的形象，正確的人生觀(guān)影響正確的人生。
"勿以善小而不為，勿以惡小而為之"放假回家后，我不僅僅幫忙媽媽整理家務(wù)，準備過(guò)年，還按照計劃復習功課，閱讀名著(zhù)，文摘，關(guān)心國家時(shí)事政治，社會(huì )動(dòng)態(tài)。以此來(lái)體會(huì )父母的勞苦心酸和良苦用心，鞏固科學(xué)文化知識，拓展視野，豐富自我了解國家和社會(huì )的動(dòng)態(tài)了解自我與社會(huì )所需的`人才的差距，爭取在學(xué)習上，生活上，思想上以及未來(lái)工作上，都能跟上時(shí)代的步伐，做一個(gè)黨，國家和人民都需要的人，爭取在充實(shí)自我，實(shí)現自身價(jià)值的同時(shí)也能為社會(huì )的和發(fā)展貢獻一份力量。
"人無(wú)信不立。"曾子殺豬為一"信"字，孔明理解"托孤"為一"誠"字；因有了"誠信"二字，百年的老店得以顧客盈門(mén)，劉邦的約法三章得以千年傳為美談。因為誠信，商鞅才得以立法于市井，赤兔馬才得以為后人所敬仰。人無(wú)信用十步難行，誠信是最好的無(wú)形資產(chǎn)。作為新時(shí)代的大學(xué)生更應注重誠信，所以我該學(xué)習誠信待人，絕不在做類(lèi)似于考試作弊這種有失誠信的事，關(guān)于誠信也是我這段時(shí)間著(zhù)重思考和樹(shù)立的素質(zhì)之一
XXX
20XX年XX月XX日
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 12
一、企業(yè)概況：
江西XX化工廠(chǎng)，性質(zhì)為國有企業(yè)，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間，其中一車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)B、C兩種產(chǎn)品，各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批大量簡(jiǎn)單生產(chǎn)，材料生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入，本年生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，其中完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，完工45箱。企業(yè)在職職工共計240人，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品90箱，銷(xiāo)售B產(chǎn)品80箱，本年在財產(chǎn)清查中,發(fā)現盤(pán)虧木箱4個(gè),成本80元；盤(pán)虧機器一臺,原價(jià)80000元,已提折舊76000元；本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為:6155664.20元，負債:2127317.85元，所有者權益:4028346.35元，本年所取得的所有者權益及負債總額6155664.20元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤:1920000元，營(yíng)業(yè)利潤:934815.06元，利潤總額:954315.04元,上交國家所得稅308323.96元,發(fā)生凈利潤為645991.08元,向投資人分配凈利潤163044.78元,于年初相比較,企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681.20元，負債增加1462417.85元，所有者權益增加-46736.65元。
二、企業(yè)本年所采用會(huì )計政策說(shuō)明。
本企業(yè)在20XX年度會(huì )計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開(kāi)戶(hù)銀行所規定的庫存現金金額為3000元,各部門(mén)科室和個(gè)人備用金采用一次報銷(xiāo)制,企業(yè)在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計劃成本核算，其它存貨采用實(shí)際成本核算法。對實(shí)際成本計價(jià)法核算的發(fā)出存貨核算方法,采用先進(jìn)先出法,包裝物領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷(xiāo)法,企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用分類(lèi)折舊率計提折舊,本廠(chǎng)職工工資按計時(shí)工資付,并按14%計提福利費,2%計提工會(huì )經(jīng)費,1.5%計提教育費,企業(yè)采用備抵法來(lái)核算壞賬,并計提壞賬準備金,于年末按應收賬款余額5‰來(lái)計提壞賬準備金金額,在產(chǎn)品成本中選用品種法,在計算產(chǎn)品成本中,將總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配,采用約當產(chǎn)量法,并確定在產(chǎn)品的完工程度為50%,企業(yè)對長(cháng)期投資中的股權投資采用成本法核算,收入的確認標準嚴格按照國家統一會(huì )計制度規定標準確認,在會(huì )計核算中遵守國家會(huì )計制度規定的13項原則,并按照《財務(wù)會(huì )計報告條例》的規定編報會(huì )計報表，并按期向信息需求人報送會(huì )計報表。
三、企業(yè)主要財務(wù)指標分析和說(shuō)明。
�。ㄒ唬┢髽I(yè)償債能力分析：
1.流動(dòng)比率：
本企業(yè)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債=2880064.2/927317.85×100%=310.58%
評價(jià)：與傳統流動(dòng)比率為200%比較，本企業(yè)流動(dòng)比率高于傳統模式，說(shuō)明本企業(yè)短期內償債能力強。
2.速動(dòng)比率：
本企業(yè)的速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債
=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04%
評價(jià)：與傳統速動(dòng)比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動(dòng)比率比大表明企業(yè)近期內償債能力強。
3.現金比率：
本企業(yè)現金比率=現金+短期投資/流動(dòng)負債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28
評價(jià)：現金比率反映企業(yè)隨時(shí)還債的能力。但是現金比率并非越高越好�，F金比率過(guò)高反映了企業(yè)不善于利用現金資源，沒(méi)有把現金投入經(jīng)營(yíng)。相反，現金比率過(guò)低則反映出企業(yè)支付流動(dòng)負債的困難。
4.資產(chǎn)負債率：
本企業(yè)資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額=2127317.85/6155664.20=0.35
評價(jià)：如果資產(chǎn)負債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結構優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負債不合理，風(fēng)險大，小于50%，企業(yè)負債也不合理，表示企業(yè)所有能力運用負債經(jīng)營(yíng)給企業(yè)帶來(lái)更多利潤。
�。ǘ┢髽I(yè)營(yíng)運能力分析：
1.應收賬款周轉率次數=賒銷(xiāo)凈額/應收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉次數=14.64(天)
評價(jià)：應收賬款周轉次數越高，周轉天數越短，說(shuō)明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強，資金周轉狀況越好。但是應收賬款周轉次數過(guò)高，周轉天數過(guò)短，則說(shuō)明企業(yè)的賒賬條件過(guò)于苛刻，只賒銷(xiāo)給信譽(yù)良好的客戶(hù)，而信譽(yù)不好或資金暫時(shí)緊張，不能?chē)栏癜磿r(shí)付款的客戶(hù)則被拒之門(mén)外，這樣就會(huì )限制銷(xiāo)售量的增長(cháng)，從而影響企業(yè)的收益。如果應收賬款周轉次數過(guò)低，或周轉天數過(guò)長(cháng)，則說(shuō)明企業(yè)應收賬款催收不利，或是賒銷(xiāo)條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷(xiāo)條件相結合。
2.存貨周轉次數=主營(yíng)業(yè)務(wù)總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)存貨周轉天數=365/存貨周轉次數=365/1.08=337.96(天)
評價(jià)：存貨周轉次數越大，存貨變現速度就越快，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉次數越高，企業(yè)的銷(xiāo)售成本越高，表明企業(yè)的銷(xiāo)售能力越強。反之，則說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)售能力就越弱。
3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次) 評價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數是分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉情況的一個(gè)綜合性指標，這項指標越高，說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)周轉速度越快，相對地節約資產(chǎn)數額越大。而延緩周轉速度，需要補充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉，形成資金浪費，相對地降低了企業(yè)的資金使用效率。
4.總資產(chǎn)周轉次數=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次) 評價(jià)：這一比率可用來(lái)分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果這個(gè)比率較低，說(shuō)明企業(yè)利用其資產(chǎn)的效率較差，會(huì )影響企業(yè)的獲利能力，企業(yè)應該采取措施提高銷(xiāo)售收入或處理廢舊不用資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。
�。ㄈ┢髽I(yè)盈利能力分析：
1.銷(xiāo)售利潤率=稅后利潤/主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入×100%=639391.08/3280000×100%=19.6%
評價(jià)：是企業(yè)實(shí)現的稅后利潤與主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入的比率。說(shuō)明每一元的銷(xiāo)售收入會(huì )帶來(lái)多少利潤。
2.成本費用利潤率=營(yíng)業(yè)利潤/營(yíng)業(yè)成本費用總額×100%=934815.06/2387615.58×100%=39.09%
評價(jià):成本費用利潤率是衡量企業(yè)營(yíng)業(yè)成本費用獲利能力的指標.這項指標提高,表明在成本費用一定的情況下,實(shí)現了更多的利潤,或者表明在利潤總額一定的情況下,降低了成本費用,或者表明在增加利潤的同時(shí)又降低了成本費用。這項指標降低，則說(shuō)明企業(yè)的`成本費用升高，利潤水平下降。
3.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%=934815.06/3352000×100%=28.36%
評價(jià):這項比率是衡量企業(yè)資本金獲利能力的指標。資本金利潤率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來(lái)說(shuō)，提高資本金利潤率還意味著(zhù)股票的升值。
4.所有者權益報酬率=凈利潤/所有者權益平均余額×100%=639391.08/4054173.18×100%=15.95%
評價(jià):對所在者來(lái)說(shuō),這個(gè)比率很重要。這個(gè)比率越大，投資者投入資本獲利能力越強。
四、總結說(shuō)明。
通過(guò)以上企業(yè)概況介紹和主要財務(wù)指標分析及報表相關(guān)數字顯示，其優(yōu)點(diǎn)：
1.從總體上看本企業(yè)產(chǎn)品成本下降浮度比較大，其原因在生產(chǎn)過(guò)程中通過(guò)開(kāi)源節流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業(yè)應總結經(jīng)驗，企業(yè)應繼續加強成本核算管理。
2.企業(yè)采用謹慎原則，對應收賬款進(jìn)行核算，防止了壞賬給企業(yè)帶來(lái)的損失。
3.企業(yè)的盈利水平提高，無(wú)論從盈利的絕對數或相對數都高于社會(huì )平均盈利率，表明企業(yè)處于成長(cháng)期。
缺點(diǎn)：
1.本年度的管理費用畸高，其原因是發(fā)生壞賬10000元，補提壞賬準備，增加管理費用，企業(yè)在今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，應該加強應收賬款管理，制定切合實(shí)際的收賬政策，降低壞賬風(fēng)險。
2.企業(yè)在甲、乙兩種材料計劃成本核算中，計劃成本的單價(jià)與實(shí)際有較大差異，建議修訂計劃成本，重新預測，使得計劃成本接近實(shí)際水平，同時(shí)加強采購過(guò)程的業(yè)務(wù)管理，防止采購人員人為的抬高價(jià)格。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 13
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶(hù)數變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶(hù)數、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶(hù)數，未納入合并范圍戶(hù)數及原因，企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規模、行業(yè)分布等情況分析。
�。ǘ┌粗饕獦I(yè)務(wù)板塊分析本年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀(guān)經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。
�。ㄈ┢渌麡I(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。
�。ㄋ模┥a(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務(wù)板塊效
益貢獻，效益增減變化的主要原因。
�。ǘ┏杀举M用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
�。ㄈ┒愘x調整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
�。ㄋ模⿻�(huì )計政策、會(huì )計估計變更的原因及其對效益的影響。
�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度。
�。┨潛p企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損額及原因。
�。ㄆ撸┢髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的'年度間對比分析和行業(yè)對標。
四、現金流情況分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現金保障倍數、現金流動(dòng)負債比率、資產(chǎn)現金回收率等指標并與行業(yè)對標。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現金流產(chǎn)生重大影響的事項說(shuō)明。
五、所有者權益變動(dòng)情況分析
�。ㄒ唬⿻�(huì )計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動(dòng)情況及原因。
�。ǘ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。
�。ㄈ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年度內經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。
六、重大事項說(shuō)明
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細說(shuō)明和分析。
七、風(fēng)險及內控管理情況
�。ㄒ唬╋L(fēng)險治理和內控管理的組織架構及相關(guān)職能部門(mén)運轉情況。
�。ǘ╋L(fēng)險和內控管理制度及實(shí)施情況。
八、問(wèn)題整改情況
企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監管工作中發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。
九、有關(guān)工作建議
對改進(jìn)財務(wù)會(huì )計決算工作的有關(guān)工作建議。
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