內部控制評價(jià)報告（通用15篇）
隨著(zhù)個(gè)人的素質(zhì)不斷提高，報告使用的頻率越來(lái)越高，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意涵蓋報告的基本要素。一聽(tīng)到寫(xiě)報告就拖延癥懶癌齊復發(fā)？下面是小編精心整理的內部控制評價(jià)報告，希望對大家有所幫助。
內部控制評價(jià)報告 1
為規范學(xué)校管理，控制風(fēng)險，保證經(jīng)濟活動(dòng)的正常開(kāi)展，我校制定了一整套貫穿于財務(wù)管理各層面、各環(huán)節的內部控制制度體系，并不斷地及時(shí)補充、修改和完善，并在實(shí)際工作中嚴格遵循�，F對內部控制制度的建立和實(shí)施情況自我評價(jià)如下：
一、內部控制制度建立健全并有效實(shí)施
一）內部環(huán)境
控制環(huán)境提供學(xué)校紀律與架構，并影響教職工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎。我校近年來(lái)不斷改善控制環(huán)境，主要表現在：
1、健全的治理結構、科學(xué)的內部機構設置和權責分配制度。目前，學(xué)校的治理結構健全，內部機構設置科學(xué)，權責分配合理。我校制定了一系列內部控制制度等重大決策的程序和規則文件，明確學(xué)校教職工的權利和義務(wù)。學(xué)校管理層在開(kāi)展具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，能夠根據不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調整內部組織結構，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續保持著(zhù)高速度發(fā)展步伐。
2、學(xué)校文化建設。學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現，我校在發(fā)展過(guò)程中重視校園文化的建設和發(fā)展，每年都組織專(zhuān)門(mén)的校園文化建設和弘揚師德師風(fēng)專(zhuān)題活動(dòng)，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心，增強了教職工的.凝聚力，教職工中不斷涌現無(wú)私奉獻的感人事跡。
3、人力資源政策。我校不斷的培訓促進(jìn)了教職工專(zhuān)業(yè)技能的發(fā)展，員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開(kāi)、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個(gè)人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對財會(huì )等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學(xué)校的管理意識，確實(shí)保障了學(xué)校的發(fā)展。
4、內部審計機制。我校重視內部審計工作的開(kāi)展，有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)中存在的風(fēng)險。
二）風(fēng)險防范
我校在內部控制制度中，制定了一系列風(fēng)險防范措施，主要包括：
1、制定了嚴格的財務(wù)預算管理制度，確保經(jīng)費使用的合理性和規范性。
2、建立了完善的采購管理制度，嚴格控制采購環(huán)節的各項流程，規范采購行為。
3、對學(xué)校各項經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行全面、細致的監督和管理，及時(shí)發(fā)現和糾正各類(lèi)違規行為。
4、建立了完善的資產(chǎn)管理制度，規范資產(chǎn)的購置、使用、清查等環(huán)節，保證資產(chǎn)的安全和有效利用。
以上措施有效地保障了學(xué)校的經(jīng)濟活動(dòng)正常開(kāi)展，確保了資產(chǎn)的安全和有效利用。
二、內部控制制度存在的不足
一）內部環(huán)境
1、學(xué)校文化建設還需進(jìn)一步加強，校園文化建設和發(fā)展需要更深入、更廣泛的宣傳和推廣。
2、人力資源政策方面，我校還需要進(jìn)一步完善員工的培訓機制，提高員工的專(zhuān)業(yè)技能和綜合素質(zhì)。
二）風(fēng)險防范
1、采購管理制度還需進(jìn)一步完善，加強對采購環(huán)節的監督和管理。
2、資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善，加強對資產(chǎn)的監管和清查工作。
以上是我校內部控制制度的自我評價(jià)，希望能夠對學(xué)校管理工作有所幫助。
內部控制評價(jià)報告 2
�。ㄒ韵潞�(jiǎn)稱(chēng)“雙塔食品”、“本公司”或“公司”）為了適應公司發(fā)展需要，進(jìn)一步加強和規范公司內部控制，提高公司管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司規范化運作和健康可持續發(fā)展，保護投資者合法權益，根據《企業(yè)內部控制基本規范》其配套指引的相關(guān)規定以及《上市公司治理準則》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》、深圳證券交易所《中小板上市公司規范運作指引》等法律法規和規章制度的要求，我們對公司20xx年xx月xx日（內部控制評價(jià)報告基準日）的內部控制有效性進(jìn)行了評價(jià)。
一、重要聲明
按照企業(yè)內部控制規范體系的規定，建立健全和有效實(shí)施內部控制，評價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內部控制評價(jià)報告是公司董事會(huì )的責任。監事會(huì )對董事會(huì )建立和實(shí)施內部控制進(jìn)行監督。
經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內部控制的日常運行。公司董事會(huì )、監事會(huì )及董事、監事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實(shí)性、準確性和完整性承擔個(gè)別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現發(fā)展戰略。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價(jià)結果推測未來(lái)內部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。
二、內部控制評價(jià)結論
根據公司財務(wù)報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價(jià)報告基準日，不存在財務(wù)報告內部控制重大缺陷。董事會(huì )認為，公司已按照企業(yè)內部控制規范體系和相關(guān)規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內部控制。
自?xún)炔靠刂圃u價(jià)報告基準日至內部控制評價(jià)報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效性評價(jià)結論的因素。
根據公司非財務(wù)報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價(jià)報告基準日，公司未發(fā)現非財務(wù)報告內部控制重大缺陷。
三、內部控制評價(jià)工作情況
�。ㄒ唬﹥炔靠刂圃u價(jià)范圍
公司按照風(fēng)險導向原則確定納入評價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。納入評價(jià)范圍的主要單位包括：雙塔食品母公司及子公司。納入評價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的100.00%，營(yíng)業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營(yíng)業(yè)收入總額的100.00%。
納入評價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：組織架構、管理理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、人力資源、企業(yè)文化、財務(wù)控制、內部監督。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要涉及業(yè)務(wù)活動(dòng)為：資金活動(dòng)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)。
1、組織架構
公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監會(huì )有關(guān)法律法規的要求，建立了規范的企業(yè)制度和公司治理結構：制定了公司章程、三會(huì )及各專(zhuān)門(mén)委員會(huì )議事規則等規章制度，形成了健全、完備的規章制度體系。明確了股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層的職責和權限，形成了各負其責、協(xié)調運轉、有效制衡的法人治理結構，保障了公司經(jīng)營(yíng)行為的合法合規、真實(shí)有效，促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展，維護了投資者和公司利益。
目前，公司內部控制體系由公司決策層、內控管理層、各業(yè)務(wù)單位構成。決策層包括公司股東大會(huì )和董事會(huì )。股東大會(huì )是公司權力機構，依法決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計劃；選舉和更換董事、監事；審議批準董事會(huì )、監事會(huì )報告；審議批準年度財務(wù)決算方案，重大資產(chǎn)的購買(mǎi)、出售等事項。董事會(huì )對股東大會(huì )負責，召集股東大會(huì )并向股東大會(huì )報告工作；執行股東大會(huì )的決議；制定公司的經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案；制定公司的年度財務(wù)預決算方案；制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案；擬定公司重大收購、回購本公司股票方案；在股東大會(huì )授權范圍內決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保等事項；制定公司的基本管理制度等。
公司董事會(huì )下設戰略委員會(huì )、審計委員會(huì )、提名委員會(huì )和薪酬與考核委員會(huì )四個(gè)議事機構。
戰略委員會(huì )主要負責審定公司戰略發(fā)展規劃；審計委員會(huì )主要負責公司內、外部審計的溝通、監督和核查工作；提名委員會(huì )主要負責對公司董事和經(jīng)理人員的人選，依據選擇標準和程序進(jìn)行選擇并提出建議；薪酬與考核委員會(huì )主要負責制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標準并進(jìn)行考核，負責制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案，對董事會(huì )負責。各委員會(huì )職責分工明確，整體運作情況良好。
監事會(huì )負責對董事、高級管理人員執行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監督，檢查公司財務(wù)，對董事會(huì )編制的公司定期報告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)，提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì )并向股東大會(huì )提出提案等職權。
經(jīng)理層負責組織實(shí)施股東大會(huì )、董事會(huì )決議事項，負責具體管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)運工作。
2、公司組織架構圖：
“公司無(wú)大事、關(guān)鍵看細節”是公司的管理理念，要求工作中注重細節，善于發(fā)現問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題。倡導“執著(zhù)、嚴謹、細節、主動(dòng)”的工作精神。
高級管理人員遵守法律、法規和本公司章程的規定，忠實(shí)履行職責，維護公司利益，當其自身的利益與公司和股東的利益相沖突時(shí)，能夠以公司和股東的最大利益為行為準則。公司高級管理人員均具備較長(cháng)擔任領(lǐng)導職務(wù)的經(jīng)歷，領(lǐng)導能力強、精通業(yè)務(wù)，具有較強的創(chuàng )新能力，領(lǐng)導班子成員精誠團結，實(shí)施嚴格和標準化管理，廉潔自律，敢抓敢管，既分工負責、又相互配合，是一支具有凝聚力和戰斗力的團隊。領(lǐng)導班子堅持以集團公司的經(jīng)營(yíng)目標為方向開(kāi)展工作，受到員工的信任和好評。
3、人力資源
人才是一個(gè)企業(yè)發(fā)展壯大的重要資本，為了適應當前人才需求日趨激烈的競爭，吸引人才、留住人才，公司已建立和實(shí)施了較為科學(xué)的人才聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和離職、保密等人事管理制度和人力資源規劃。在人才聘用上，做到科學(xué)合理；在人才使用上，做到人盡其才，才盡其用。公司在人力資源管理方面完善了以崗定薪、優(yōu)勝劣汰、能上能下的人才競爭機制。實(shí)施個(gè)人職業(yè)生涯規劃，注重員工培訓和個(gè)人知識、技能的不斷提高，充分調動(dòng)廣大員工特別是公司骨干的積極性。
本年度公司繼續堅持人力資源優(yōu)先投入的原則，打造業(yè)內優(yōu)秀的專(zhuān)業(yè)化、職業(yè)化經(jīng)營(yíng)團隊，建設學(xué)習型組織。按照績(jì)效考核管理辦法，做好關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人員的績(jì)效考核工作，確�？�(jì)效目標與績(jì)效結果相一致。注重員工素質(zhì)培養，實(shí)現新老人員的快速融合。
4、企業(yè)文化
公司一貫重視企業(yè)文化氛圍的營(yíng)造和保持，樹(shù)立以“明理、誠信、競合、發(fā)展”為核心的
價(jià)值理念和股東利益最大化為根本的管理觀(guān)念。在管理方式上強調制度、流程管理，注重風(fēng)險防范與效率相結合，追求穩中求進(jìn)的風(fēng)格，逐漸形成誠實(shí)守信為根本、注重道德修養的價(jià)值觀(guān)念。通過(guò)嚴格的管理制度和治理層、高級管理人員的身體力行將這些觀(guān)念多渠道、多層次、全方位的承繼和發(fā)揚。
5、財務(wù)控制
公司經(jīng)營(yíng)管理層在預算、生產(chǎn)、收入、費用、投資、利潤等財務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)方面都有明確的目標，公司內部對這些目標都有清晰的記錄，并且積極地對其加以監控。財務(wù)部門(mén)建立了適當的保護措施，合理地保證了對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當的授權，賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對相符。
公司內部控制活動(dòng)方法、措施及機制的運行情況，主要表現在以下方面：
1）財務(wù)管理控制
公司制訂財務(wù)管理制度，統一財務(wù)會(huì )計行為，提高財務(wù)會(huì )計信息質(zhì)量，加強財務(wù)會(huì )計內部控制，明確財務(wù)會(huì )計相關(guān)人員工作職責，保證財務(wù)會(huì )計工作的順利實(shí)施。公司財務(wù)管理制度涵蓋：貨幣資金及應收賬款的管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、成本控制與費用管理、投資及產(chǎn)權管理、預算管理、票據管理、公司會(huì )計檔案管理規定等。公司設立財務(wù)管理部并配備專(zhuān)職人員，所有財務(wù)工作人員都具備崗位相關(guān)財務(wù)知識和財務(wù)工作經(jīng)驗。公司財務(wù)管理部嚴格按照制訂的財務(wù)管理制度、財務(wù)工作程序，對公司的財務(wù)活動(dòng)實(shí)施管理和控制，保證了公司財務(wù)活動(dòng)按章有序的進(jìn)行。
2）資金活動(dòng)控制
公司根據自身發(fā)展戰略，制定并適時(shí)修訂了嚴格的資金授權、批準、審驗等相關(guān)管理制度，
進(jìn)一步細化和規范了公司資金開(kāi)支管理，及資金支付各級人員的審批權限，加強資金活動(dòng)的集
中歸口管理，明確了籌資、投資、營(yíng)運等各環(huán)節的職責權限各崗位分離要求，定期或不定期檢查和評價(jià)資金活動(dòng)的情況，落實(shí)責任追究制度，確保資金安全和有效運行。
3）對外投資控制
為嚴格控制投資風(fēng)險，維護投資主體的合法權益，公司制定了《對外投資管理規定》，對公司對外投資的原則、形式、投資項目的提出、審批、投資運作與管理、投資項目的監督等做出了明確的規定。公司實(shí)行重大投資決策的責任制度，明確了投資的審批程序、采取不同的投資額分別由不同層次的權力機構決策的機制，合理保證了對外投資的.效率，保障了投資資金的安全和投資效益。
4）擔保業(yè)務(wù)控制
公司制定了《對外擔保管理制度》，嚴格控制擔保風(fēng)險，遵循合法、安全的原則。按照有關(guān)法律法規以及深圳證券交易所《股票上市規則》等有關(guān)規定，在《公司章程》中對股東大會(huì )、董事會(huì )關(guān)于對外擔保事項的審批權限，以及違反審批權限和審議程序的責任追究進(jìn)行了明確的規定。本年度公司在對外擔保事項方面繼續嚴格遵循相關(guān)法律法規以及《公司章程》規定。
5）關(guān)聯(lián)交易控制
公司根據《中華人民共和國公司法》、中國證券監督管理委員會(huì )《上市公司治理準則》、深圳證券交易所《股票上市規則》等有關(guān)法律、法規和規范性文件以及《公司章程》的規定，制訂了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了明確定義，對公司股東大會(huì )、董事會(huì )對關(guān)聯(lián)交易事項的審批權限進(jìn)行了進(jìn)一步明確的劃分，保證公司與各關(guān)聯(lián)人所發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易的合法性、公允性、合理性，保證公司各項業(yè)務(wù)通過(guò)必要的關(guān)聯(lián)交易順利地開(kāi)展，保障股東和公司的合法權益。
6）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)控制為了促進(jìn)公司銷(xiāo)售穩定增長(cháng)，擴大市場(chǎng)份額，規范銷(xiāo)售行為，防范銷(xiāo)售風(fēng)險，公司制定《營(yíng)銷(xiāo)管理制度》、《銷(xiāo)售合同管理規定》等相關(guān)管理制度，根據相關(guān)制度結合公司實(shí)際情況，公司制定切實(shí)可行的銷(xiāo)售政策，明確定價(jià)原則、信用標準和條件、收款方式以及涉及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的機構和人員的職責權限等相關(guān)內容，突出了公司的“先款后貨”的銷(xiāo)售理念，強化了對產(chǎn)品發(fā)出和市場(chǎng)監督服務(wù)的管理，避免經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現的損失，確保各類(lèi)經(jīng)濟合同的正常履行，確保市場(chǎng)良性發(fā)展，保持客戶(hù)良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。
7）采購業(yè)務(wù)控制
公司對采購業(yè)務(wù)流程制定《招投標管理辦法》、《原料收購管理辦法》、《物資采購管理辦法》等管理制度，分別對原料、包裝物及輔料的采購進(jìn)行管控，明確了供應商選擇、審查、資格認定管理流程，嚴格制定請購、審批、購買(mǎi)、驗收、付款等環(huán)節的職責和審批權限，并建立價(jià)格監督機制，定期檢查和評價(jià)采購過(guò)程中的薄弱環(huán)節，采取有效控制措施，確保物資采購滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。
8）對控股子公司的管理控制
公司制定《子公司管理制度》和《子公司財務(wù)管理制度》，通過(guò)戰略決策、運營(yíng)調控、人力資源管控、財務(wù)管控、投資管理、信息管理、審計監督管理、考核獎懲等明確了公司對子公司的管理重點(diǎn)，實(shí)現了公司對各子公司業(yè)務(wù)管理、控制及服務(wù)職能。對控股子公司在確保自主經(jīng)營(yíng)的前提下，實(shí)施了有效的內部控制。確保了母公司投資的安全，完整以及企業(yè)集團合并財務(wù)報表的真實(shí)可靠。
9）全面預算控制
公司建立并實(shí)施全面預算管理制度，重點(diǎn)對銷(xiāo)售預算、資金預算執行情況進(jìn)行監控，對預算執行進(jìn)度、執行差異進(jìn)行專(zhuān)項分析，及時(shí)制止公司不符合預算目標的經(jīng)濟行為，并要求相關(guān)部門(mén)落實(shí)改善措施。
10）信息披露控制
公司嚴格按照證監會(huì )和證券交易所的有關(guān)法律法規和公司要求，制訂了《信息披露事務(wù)管理制度》、《內幕信息及知情人登記管理制度》，將公司信息真實(shí)、準確、及時(shí)、完整地在指定的報紙和網(wǎng)站上進(jìn)行披露，確保公司信息披露的及時(shí)、準確、完整；做好信息披露機構及相關(guān)人員的培訓和保密工作，未出現信息泄密事件；督促并指導下屬子公司嚴格按制度的規定做好信息披露和保密工作。
6、內部監督
公司監事會(huì )代表股東大會(huì )行使監督職權，對公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行全面監督，并對董事會(huì )及其成員、總經(jīng)理和其他高級管理人員進(jìn)行監督，對股東大會(huì )負責。公司審計委員會(huì )主要負責公司內部審計與外部審計之間的溝通、監督公司的內部審計制度及其實(shí)施，審核公司的財務(wù)信息及其披露，審查公司的內控制度，確保董事會(huì )對經(jīng)理層的有效監督。
公司根據國家有關(guān)審計的法律法規、《上市規則》和《上市公司內部審計工作指引》以及《公司章程》的規定，公司設置了審計辦公室，制訂和有效執行《內部審計制度》，在董事會(huì )審計委員會(huì )領(lǐng)導下，負責對公司各部門(mén)、公司控股子公司的所有經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行監督，并出具獨立的審計意見(jiàn)，及時(shí)發(fā)現內部控制的缺陷和不足，詳細分析問(wèn)題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方式并監督落實(shí)，向公司董事會(huì )審計委員會(huì )報告內部審計工作。
本年度，審計部對公司財務(wù)報告、子公司財務(wù)報告、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、對外投資、信息披露等事項進(jìn)行了審計。對工程項目實(shí)施的全過(guò)程審計，包括工程預算、招標活動(dòng)、合同簽訂、工程過(guò)程管理、工程款項支付、工程決算等。通過(guò)內部審計，公司及時(shí)發(fā)現有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，提出整改建議，督促整改落實(shí)，強化了公司包括財務(wù)管理在內的內部管理有效性，起到了進(jìn)一步防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的作用。
同時(shí)，公司監事會(huì )、獨立董事履行對公司管理層的監督職責，對公司的內部控制有效性進(jìn)行獨立評價(jià)，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。
�。ǘ﹥炔靠刂圃u價(jià)工作依據及內部控制缺陷認定標準公司依據企業(yè)內部控制規范體系組織開(kāi)展內部控制評價(jià)工作。
公司董事會(huì )根據企業(yè)內部控制規范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區分財務(wù)報告內部控制和非財務(wù)研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準。公司確定的內部控制缺陷認定標準如下：
1、財務(wù)報告內部控制缺陷認定標準
1）公司確定的財務(wù)報告內部控制缺陷評價(jià)的定量標準如下：
定量標準以營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標。
內部控制缺陷可能導致或導致的損失與利潤表相關(guān)的，以營(yíng)業(yè)收入指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務(wù)報告錯報金額小于營(yíng)業(yè)收入的0.5%，則認定為一般缺陷；
如果超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的0.5%但小于1%，則為重要缺陷；如果超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的1%，則認定為重大缺陷。
內部控制缺陷可能導致或導致的損失與資產(chǎn)管理相關(guān)的，以資產(chǎn)總額指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務(wù)報告錯報金額小于資產(chǎn)總額的0.5%，則認定為一般缺陷；
如果超過(guò)資產(chǎn)總額的0.5%但小于1%認定為重要缺陷；如果超過(guò)資產(chǎn)總額1%，則認定為重大缺陷。
2）公司確定的財務(wù)報告內部控制缺陷評價(jià)的定性標準如下：
財務(wù)報告重大缺陷的跡象包括：公司董事、監事和高級管理人員的舞弊行為、公司更正已公布的財務(wù)報告、注冊會(huì )計師發(fā)現的卻未被公司內部控制識別的當期財務(wù)報告中的重大錯報、審計委員會(huì )和審計部門(mén)對公司的對外財務(wù)報告和財務(wù)報告內部控制監督無(wú)效。
財務(wù)報告重要缺陷的跡象包括：未依照公認會(huì )計準則選擇和應用會(huì )計政策、未建立反舞弊程序和控制措施、對于非常規或特殊交易的賬務(wù)處理沒(méi)有建立相應的控制機制或沒(méi)有實(shí)施且沒(méi)有相應的補償性控制、對于期末財務(wù)報告過(guò)程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務(wù)報表達到真實(shí)、完整的目標。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、非財務(wù)報告內部控制缺陷認定標準
1）公司確定的非財務(wù)報告內部控制缺陷評價(jià)的定量標準如下：
定量標準以營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標。
內部控制缺陷可能導致或導致的損失與利潤報表相關(guān)的，以營(yíng)業(yè)收入指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務(wù)報告錯報金額小于營(yíng)業(yè)收入的0.5%，則認定為一般缺陷；
如果超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的0.5%但小于1%認定為重要缺陷；如果超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的1%，則認定為重大缺陷。
內部控制缺陷可能導致或導致的損失與資產(chǎn)管理相關(guān)的，以資產(chǎn)總額指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務(wù)報告錯報金額小于資產(chǎn)總額的0.5%，則認定為一般缺陷；
如果超過(guò)資產(chǎn)總額0.5%但小于1%則認定為重要缺陷；如果超過(guò)資產(chǎn)總額1%，則認定為重大缺陷。
2）公司確定的非財務(wù)報告內部控制缺陷評價(jià)的定性標準如下：
非財務(wù)報告重大缺陷的跡象包括：違反國家法律、法規或規范性文件、決策程序不科學(xué)導致重大決策失誤、重要業(yè)務(wù)制度性缺失或系統性失效、重大或重要缺陷不能得到有效整改、安全、環(huán)保事故對公司造成重大負面影響的情形。
非財務(wù)報告內部控制重要缺陷包括：重要業(yè)務(wù)制度或系統存在的缺陷、內部控制、內部監督發(fā)現的重要缺陷未及時(shí)整改、重要業(yè)務(wù)系統運轉效率低下。
非財務(wù)報告內部控制一般缺陷：一般業(yè)務(wù)制度或系統存在缺陷。
�。ㄈ﹥炔靠刂迫毕菡J定及整改情況
1、財務(wù)報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述財務(wù)報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內公司不存在財務(wù)報告內部控制重大缺陷、重要缺陷。
2、非財務(wù)報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述非財務(wù)報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內未發(fā)現公司非財務(wù)報告內部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他內部控制相關(guān)重大事項說(shuō)明公司無(wú)其他內部控制相關(guān)重大事項說(shuō)明。
內部控制評價(jià)報告 3
學(xué)校注重校園文化建設，積極推進(jìn)各項文化活動(dòng)，豐富學(xué)生的課余生活。學(xué)校成立了學(xué)生文化藝術(shù)團隊，組織了各種文藝比賽和展示活動(dòng)，如詩(shī)歌朗誦、書(shū)法比賽、音樂(lè )會(huì )等，不斷提高學(xué)生的文化素養和藝術(shù)修養。同時(shí)，學(xué)校也注重傳承和弘揚中華優(yōu)秀傳統文化，組織了傳統文化體驗活動(dòng)，如茶藝、剪紙、民俗文化等，讓學(xué)生在體驗中研究、在研究中感悟，增強了學(xué)生的文化自信。學(xué)校還注重社會(huì )實(shí)踐教育，組織學(xué)生參加各種社會(huì )實(shí)踐活動(dòng)，如義工活動(dòng)、環(huán)�；顒�(dòng)、社區服務(wù)等，讓學(xué)生深入社會(huì )，增強社會(huì )責任感和擔當精神。通過(guò)這些措施，學(xué)校不斷提高自身的文化底蘊和影響力，成為全市的名校之一。
我們學(xué)校榮獲區級文明單位三年來(lái)，是我們學(xué)校發(fā)展的三年。學(xué)�？朔酥刂乩щy，對學(xué)校教學(xué)手段進(jìn)行了大規模的改造，使校容校貌煥然一新。我們引進(jìn)了現代化教學(xué)手段，如多媒體、儀器室等多個(gè)專(zhuān)用教室，每個(gè)班級都配備了高規格的投影儀和實(shí)物展示臺，讓學(xué)生在校園的每一個(gè)角落享受到優(yōu)質(zhì)的教育資源。今年，我們還為每個(gè)班級配備了一套希沃多媒體設備，讓多媒體教學(xué)進(jìn)入教室，最大限度地發(fā)揮現代化教學(xué)手段的效率。我們也狠抓校園文化建設，校園大門(mén)兩側的宣傳版溶入學(xué)校的辦學(xué)理念。我們的校園孕育著(zhù)全校師生的'智慧與理想。
我們打造了優(yōu)質(zhì)的教育環(huán)境，同時(shí)開(kāi)展了系列校園文化活動(dòng)，形成了處處文明、時(shí)時(shí)進(jìn)取的校園風(fēng)貌。
我們學(xué)校注重校園文化建設，力爭做到讓每一面墻壁都會(huì )說(shuō)話(huà)，讓每一條通道都富有生命力，讓每一個(gè)設施都具有教育功能。我們在校園內設置了溫馨標識牌，時(shí)時(shí)提醒同學(xué)們愛(ài)護校園。班級走廊的磁磚上，我們布置了彰顯班級特色的內容，主題豐富，設計精彩，讓人目不暇接。教室前后門(mén)的玻璃上，我們精選了部分對學(xué)生有深遠影響的中英文對照的名言警句，它們時(shí)時(shí)處處規范著(zhù)師生的言行。我們在磁磚上面的墻壁上，懸掛了一幅幅裝裱精美的師生作品。另外，在每個(gè)樓層，我們都設計了不同主題的教育版塊，如：慣養成教育、感恩教育、安全教育、作品賞析等。為豐富學(xué)生的文化底蘊，我們將課間鈴聲設為帶音樂(lè )的古詩(shī)文誦讀，讓學(xué)生在歡快的音樂(lè )和朗朗上口的詩(shī)句中受到熏陶，在寬松民主、和諧的氣氛中，學(xué)生的道德情操得到了提升。
我們學(xué)校注重語(yǔ)言文字的規范化和標準化，對于促進(jìn)交流和溝通，對于社會(huì )主義物質(zhì)文明和精神文明建設有著(zhù)重要的意義。我們一直推廣普通話(huà)，規范文字工作非常重視，被評為市級語(yǔ)言文字規范化學(xué)校，并通過(guò)市級驗收。
我們學(xué)校也注重關(guān)愛(ài)特殊學(xué)生，形成健康品格。為了幫助學(xué)困生在生活、研究、心理等方面全面發(fā)展，我們實(shí)施德育導師制，并被教育局確認為市級試點(diǎn)單位，實(shí)行1+1模式，每位任課教師幫扶一位受導學(xué)生，學(xué)生們在老師的細心呵護下，迅速成長(cháng)，此項工作成為了我們德育工作的一個(gè)亮點(diǎn)。
一、學(xué)校成立了內部控制評價(jià)工作小組，負責組織和實(shí)施風(fēng)險評估活動(dòng)。
一）小組成員由學(xué)校領(lǐng)導、各職能部門(mén)負責人和專(zhuān)業(yè)人員組成，具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識和技能。
二）評估范圍：本次評估覆蓋了學(xué)校的各職能部門(mén)和重要業(yè)務(wù)流程，共計評估了20個(gè)風(fēng)險點(diǎn)。
三）評估方法：采用問(wèn)卷調查、訪(fǎng)談、資料審查等多種方法，對各風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行了詳細評估，并制定了相應的整改措施。
二、風(fēng)險評估結果
一）存在的主要風(fēng)險點(diǎn)：學(xué)校在財務(wù)管理、人事管理、教學(xué)管理等方面存在一些風(fēng)險點(diǎn)，如財務(wù)審批流程不規范、人事檔案管理不完善、教學(xué)設備維護不及時(shí)等。
二）風(fēng)險點(diǎn)等級：根據評估結果，將風(fēng)險點(diǎn)分為高、中、低三個(gè)等級。其中，高風(fēng)險點(diǎn)5個(gè)，中風(fēng)險點(diǎn)10個(gè)，低風(fēng)險點(diǎn)5個(gè)。
三）整改措施：根據風(fēng)險等級，制定了相應的整改措施，并明確了整改責任人和整改期限。同時(shí)，加強了內部控制制度的建設，完善了內部控制管理體系。
三、評估結論
本次風(fēng)險評估活動(dòng)發(fā)現了學(xué)校在內部控制方面存在的問(wèn)題，但整體風(fēng)險水平較低。學(xué)校已制定了相應的整改措施，并加強了內部控制制度建設，將進(jìn)一步提高內部控制水平，確保學(xué)校各項工作的正常開(kāi)展和良好運行。
內部控制評價(jià)報告 4
為了貫徹執行“公司的各項規章制度，以及相關(guān)的管理制度”，我們制定了公司的《內部控制制度》及相關(guān)的管理制度及相關(guān)的管理辦法，并在工作之余對制度進(jìn)行修改。
一、內部控制制度建設
1、根據公司的要求，我們修改完善了《內部控制管理辦法》及《員工獎懲制度》。
2、制定了《公司內部控制制度》及《員工考核制度》。
3、制定了《內部控制制度》及《員工考核制度》。
4、根據公司要求，我們修改完善了《內部控制管理辦法》、《員工考核制度》等。
5、完成了《關(guān)于公司員工考勤和外出進(jìn)行管理的通知》。
二、員工薪酬及勞動(dòng)福利
6、我們修改完善了員工的考勤制度，并且對新進(jìn)的員工進(jìn)行了一輪面試及入職培訓。
7、每月定期做好員工工資及績(jì)效考核，制定了公司員工工資、外出進(jìn)行補貼、績(jì)效工資及各項福利、獎金的發(fā)放工作。
8、每月對員工的社保、養老、醫療等繳費工作進(jìn)行統計及核對。
9、每季度按時(shí)申報社保補貼。
三、公司各部門(mén)人員調配及招聘情況
10、我們在人員調配方面進(jìn)行了調整，為新進(jìn)的員工辦理一個(gè)《社保及養老保險》。
11、我們對新進(jìn)員工進(jìn)行了一次入職培訓，主要內容為公司的規章制度、企業(yè)文化、公司企業(yè)文化的培訓。
12、公司的各部門(mén)的工作情況。
13、我們通過(guò)網(wǎng)絡(luò )、電視、報紙等媒體宣傳公司的各項規章制度及各項業(yè)務(wù)。
14、我們對公司各部門(mén)的考勤及薪資進(jìn)行了統計及核對。
15、對新進(jìn)員工進(jìn)行了一次內部崗位考評。
16、對公司的工作環(huán)境進(jìn)行了一次調整。
17、為了更好地對各部門(mén)人員做好管理工作，我們還對公司的各部門(mén)進(jìn)行了一次清潔衛生檢查工作，并對員工的.考勤制度進(jìn)行調整。
四、勞動(dòng)合同
18、我們對公司人事制度進(jìn)行了修改和完善，并且對新的勞動(dòng)合同進(jìn)行了備案。
19、對公司員工的勞動(dòng)合同進(jìn)行了續保，并且對公司的員工簽訂了勞動(dòng)合同。
20、與公司其他部門(mén)進(jìn)行溝通，更好的為公司做好服務(wù)工作。
21、我們通過(guò)網(wǎng)絡(luò )及報紙等媒體及時(shí)了解公司的發(fā)展現狀及前景。并通過(guò)網(wǎng)絡(luò )進(jìn)行報道。
五、勞動(dòng)關(guān)系
22、根據公司的安排，我們對公司的進(jìn)行了一次徹底的清理。對公司的員工的合同進(jìn)行了整理。
23、我們?yōu)榱思訌姽镜陌踩庾R，我們還對員工進(jìn)行了一次安全教育，并且組織了多次消防演習，提高員工的消防意識。
24、我們與進(jìn)行聯(lián)系與配合，并對公司派出的車(chē)輛進(jìn)行了清查。
六、其他工作
25、我們對公司的辦公室進(jìn)行了一次整理，并進(jìn)行了一次徹底的清潔。
26、為配合集團的發(fā)展我們做好了后勤保障工作
27、我們將會(huì )對公司的員工宿舍、用電設備、食堂等進(jìn)行了一次徹底的衛生大清潔工作。
總結xx年來(lái)的工作，我們有成績(jì)也有不足，有待來(lái)年的工作中更加努力，使我們的工作更上一層樓。
內部控制評價(jià)報告 5
從20世紀初起，注冊會(huì )計師服務(wù)項目有了較大的發(fā)展。從提供單一產(chǎn)品--對年度財務(wù)會(huì )計報告發(fā)表意見(jiàn)的審計報告--發(fā)展到提供廣泛的鑒證服務(wù)項目，經(jīng)過(guò)了一個(gè)漫長(cháng)的歷史過(guò)程。1對其進(jìn)行考察，我們可以看到內部控制評價(jià)報告所走過(guò)的曲折歷程。在這個(gè)過(guò)程里，認為內部控制評價(jià)報告將會(huì )降低財務(wù)報表審計意見(jiàn)可靠性的觀(guān)點(diǎn)，成為內部控制評價(jià)報告在注冊會(huì )計師鑒證業(yè)務(wù)報告體系中確立地位的主要障礙之一。然而，實(shí)踐是檢驗真理的唯一標準，筆者通過(guò)對歷史爭論的考察，試對內部控制評價(jià)報告與審計報告的關(guān)系進(jìn)行重新定位。
�。ㄒ唬v史爭論--作用相斥
隨著(zhù)人們對報表審計中內部控制重要性認識的深入，是否對內部控制進(jìn)行單獨評價(jià)及報告作為難題之一逐漸浮出水面，成為歷史上一個(gè)長(cháng)期爭論的話(huà)題。而爭論的焦點(diǎn)在于：內部控制評價(jià)報告的出具是否會(huì )降低財務(wù)報表審計意見(jiàn)的可靠性。
20世紀60年代末70年代初，財務(wù)領(lǐng)域的學(xué)術(shù)研究逐漸表明，年度財務(wù)報告僅僅是債務(wù)和權益投資的部分決策因素，而對季度會(huì )計信息、內部控制、預測等信息的需求變得越來(lái)越明顯。于是，一些學(xué)者開(kāi)始對注冊會(huì )計師進(jìn)入這些領(lǐng)域的可能性進(jìn)行了論證，并使用問(wèn)卷表來(lái)調查公眾對此的態(tài)度。美國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )1953年出版的《注冊會(huì )計師手冊》中指出一個(gè)新建議：在審計人員對財務(wù)報表的意見(jiàn)中，應包括一個(gè)對內部控制系統的意見(jiàn)。這個(gè)建議立刻引起了激烈的爭論，許多人指出：對內部控制在審計報告中加以評價(jià)容易引起誤解。到60年代，《審計程序說(shuō)明書(shū)第49號--內部控制的報告》把在審計報告中是否需要說(shuō)明內部控制的權利交給了管理當局。這使得如何表達對內部控制評價(jià)的意見(jiàn)成為一個(gè)更加突出的問(wèn)題。1980年，《審計準則公告第30號--內部會(huì )計控制的報告》取代了《審計程序說(shuō)明書(shū)第49號》，《審計準則公告第30號》指出：為了表示意見(jiàn)，注冊會(huì )計師必須審查企業(yè)的內部控制結構。審查既可獨立進(jìn)行，也可以結合財務(wù)報表審計進(jìn)行�？梢�(jiàn)，《審計準則公告第30號》采取了折中的態(tài)度，這也反映了實(shí)際中人們對內部控制評價(jià)報告與審計報告二者關(guān)系認識上的轉變。
在長(cháng)期爭論的基礎上，人們對內部控制評價(jià)報告與審計報告關(guān)系的認識于80年代末出現了明顯的改變。1988年，《審計準則公告第60號--審計師對關(guān)注到的內部控制結構相關(guān)事項的傳達》被頒布，該公告要求注冊會(huì )計師就控制環(huán)境、會(huì )計制度和控制程序中存在的重大不足與審計委員會(huì )進(jìn)行溝通。1991年，美國國會(huì )通過(guò)了聯(lián)邦儲蓄保險公司利用法（FDICIA），這一法律規定：所有資產(chǎn)大于20億美元的金融機構管理當局必須對內部控制結構的有效性進(jìn)行聲明。該法同時(shí)還要求注冊會(huì )計師對管理當局的報告進(jìn)行驗證。21993年，美國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )頒布了《鑒證業(yè)務(wù)準則第2號--財務(wù)報告外的內部控制報告》及《鑒證業(yè)務(wù)準則第3號--符合性鑒證》，對企業(yè)提供內部控制報告及注冊會(huì )計師對其進(jìn)行評價(jià)并表示意見(jiàn)提供指導。至此，對于內部控制評價(jià)與審計報告關(guān)系的爭論，以職業(yè)規范對內部控制評價(jià)及出具報告的認可而告一段落。實(shí)踐的發(fā)展告訴我們，對內部控制進(jìn)行單獨評價(jià)及報告是因實(shí)際需要而產(chǎn)生的，是經(jīng)濟健康發(fā)展的保證，是獨立審計勇于承擔社會(huì )責任的正確選擇。
�。ǘ╆P(guān)系重新定位
雖然對于內部控制報告與審計報告關(guān)系的爭論已告一段落，但留給我們思考的問(wèn)題是：內部控制評價(jià)報告是否影響審計報告的意見(jiàn)類(lèi)型？?jì)炔靠刂圃u價(jià)報告到底是提高了還是降低了審計報告的可靠性？二者的關(guān)系到底如何定位？筆者試在以上論述的.基礎上，就此談一些自己的看法。
審計報告是注冊會(huì )計師對于被審計企業(yè)年度會(huì )計報表發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。這里的會(huì )計報表是企業(yè)管理當局向外部信息使用者提供關(guān)于企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現金流量等方面財務(wù)信息的手段。一般地，會(huì )計報表主要包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表等。注冊會(huì )計師以第三者身份，對企業(yè)管理當局提供的會(huì )計報表進(jìn)行檢查，并對會(huì )計報表的合法性、公允性和一貫性作出獨立鑒證，以增加會(huì )計報表的可信性。內部控制評價(jià)報告是注冊會(huì )計師對被評價(jià)企業(yè)內部控制聲明書(shū)發(fā)表評價(jià)意見(jiàn)的書(shū)面文件。內部控制聲明書(shū)是企業(yè)管理當局對其內部控制的完整性、合理性及有效性所作的認定。按最新理念，企業(yè)內部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監督五個(gè)要素。注冊會(huì )計師接受委托對企業(yè)管理當局的內部控制聲明書(shū)中的認定進(jìn)行鑒證，并發(fā)表評價(jià)意見(jiàn)，以滿(mǎn)足利害關(guān)系人對此信息的需求。
從審計報告與內部控制評價(jià)報告的比較中可以看到：審計報告僅僅是對企業(yè)年度財務(wù)信息的鑒證，范圍較小，時(shí)效也較短；內部控制評價(jià)報告則是對"……為營(yíng)運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標的實(shí)現而提供合理保證的過(guò)程"的鑒證，范圍廣，時(shí)效也較長(cháng)。正因為內部控制評價(jià)報告是對過(guò)程的鑒證，審計報告是對結果的鑒證，所以?xún)炔靠刂圃u價(jià)報告會(huì )對注冊會(huì )計師的報表審計產(chǎn)生影響。但這種影響不是表面上的意見(jiàn)類(lèi)型的一一對應，即不能認為內部控制評價(jià)報告是無(wú)保留意見(jiàn)，則審計報告也應該是無(wú)保留意見(jiàn)。由于內部控制評價(jià)報告是對整個(gè)企業(yè)范圍內的、某個(gè)時(shí)期的全過(guò)程的鑒證，而審計報告是當年度財務(wù)信息發(fā)表意見(jiàn)，故財務(wù)報表所示財務(wù)信息的合法、公允及會(huì )計處理方法保持一貫并不表示整個(gè)企業(yè)的內部控制也一定是完整、合理及有效的；同理，企業(yè)內部控制在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企業(yè)當年財務(wù)報表一定不可信。內部控制對財務(wù)信息的影響是一種基礎性的影響，是一種過(guò)程性的影響。
審計報告側重于向信息使用者傳遞被審計企業(yè)當年度或短期的信息，而內部控制評價(jià)報告反映出來(lái)的信息則具有長(cháng)期性的影響。內部控制評價(jià)報告是對審計報告所提供信息不足的補充，二者相輔相成，共同為增加證券市場(chǎng)及其他資本市場(chǎng)的透明度及有效性發(fā)揮著(zhù)應有的作用。
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8.吳水澎陳漢文邵賢弟.《論改進(jìn)我國企業(yè)內部控制》.《會(huì )計研究》.2000.9
內部控制評價(jià)報告 6
根據財政部《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》和單位《內部控制制度》有關(guān)規定，我們組織開(kāi)展了對單位各部門(mén)的風(fēng)險評估活動(dòng)，現將結果報告如下：
一、風(fēng)險評估活動(dòng)組織情況
(一)工作機制
本次風(fēng)險評估活動(dòng)，是在單位內部控制工作領(lǐng)導小組的領(lǐng)導下，由財務(wù)科具體組織實(shí)施。從辦公室、人事科、監察室抽調相關(guān)工作人員組成內部控制風(fēng)險評估小組，專(zhuān)門(mén)從事此次風(fēng)險評估活動(dòng)。
(二)風(fēng)險評估范圍
1、本次風(fēng)險評估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為：?jiǎn)挝粚用骘L(fēng)險和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險。
�、賳挝粚用骘L(fēng)險主要包括以下三個(gè)方面：
組織架構風(fēng)險：?jiǎn)挝粌炔繖C構設置不合理、部門(mén)職責不清晰、內部控制管理機制不健全等情況導致的風(fēng)險;
經(jīng)濟決策風(fēng)險：?jiǎn)挝唤?jīng)濟活動(dòng)決策機制不科學(xué)，決策程序不合理或未執行導致的風(fēng)險;
人力資源風(fēng)險：?jiǎn)挝徊幻鞔_、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等導致的風(fēng)險。
�、跇I(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險。本單位經(jīng)濟活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險主要包括預算管理風(fēng)險、收支管理風(fēng)險、政府采購管理風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險、建設項目管理風(fēng)險、合同管理風(fēng)險以及其他風(fēng)險。
2、本次風(fēng)險評估所涉及的部門(mén)范圍
主責部門(mén)：內部控制工作領(lǐng)導小組。
配合部門(mén)：財務(wù)、辦公室室等相關(guān)部門(mén)。
(三)風(fēng)險評估的程序和方法
1、風(fēng)險評估程序
2、風(fēng)險評估方法
本次風(fēng)險評估活動(dòng)，采用了風(fēng)險清單法、文件審查、實(shí)地檢查法、流程圖法、財務(wù)報表分析法以及小組討論和訪(fǎng)談等方法以識別風(fēng)險。
支持本風(fēng)險評估報告的主要有風(fēng)險評估工作底稿，
相關(guān)文件、會(huì )計憑證、賬本復印件，以及各科室的自查情況等。
二、風(fēng)險評估活動(dòng)發(fā)現的風(fēng)險因素
(一)單位層面風(fēng)險因素
單位的.部分內控關(guān)鍵崗位的工作人員沒(méi)有定期輪崗。
(二)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險因素
1、單位預算未分解下達至各科室及業(yè)務(wù)部門(mén)，可能導致預算權威性不足，執行力不夠。
2、單位在部分資產(chǎn)采購時(shí)未嚴格按規定填寫(xiě)政府采購
計劃申請表，僅用供貨方清單代替，不符合政府采購業(yè)務(wù)管理制度
3、單位未按規定定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查盤(pán)點(diǎn)，不符合資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度
三、風(fēng)險分析
單位總體風(fēng)險水平
根據對單位各個(gè)層面風(fēng)險進(jìn)行打分評價(jià)，單位總體風(fēng)險水平為偏低水平。
四、關(guān)于應對風(fēng)險的措施建議
1、嚴格落實(shí)關(guān)鍵崗位人員輪崗制度
2、財務(wù)部門(mén)根據同級財政部門(mén)批復的預算和單位內部各業(yè)務(wù)部門(mén)提出的支出需求，將預算指標按照部門(mén)進(jìn)行分解，并下達至各業(yè)務(wù)部門(mén)。
4、嚴格按照批準的政府采購預算和財政專(zhuān)項資金項目預算的編制要求，在規定的時(shí)間和要求內，編制《政府采購計劃申請表》，并按驗收方案及時(shí)組織驗收，填寫(xiě)《政府采購貨物驗收單》。
內部控制評價(jià)報告 7
根據省社保局《養老保險經(jīng)辦機構內部控制檢查評估工作的通知》（湘社險函xx號）文件精神，按照組織機構、業(yè)務(wù)運行、基金財務(wù)、信息系統控制、內部控制的管理和監督等五個(gè)方面的具體要求，我局不斷細化內容，一一對比，詳細進(jìn)行了自查，具體情況報告如下：
一、組織機構控制
一是在進(jìn)一步建立健全隊伍管理各項規章制度的基礎上，機構職能職責、內設機構、人員編制等方面進(jìn)行了規范，明確業(yè)務(wù)經(jīng)辦、基金財務(wù)、信息系統等內部控制活動(dòng)全過(guò)程的崗位設置及其職責范圍。
二是各個(gè)股室之間的內部控制職責明確、業(yè)務(wù)信息傳遞、饋、監控流程規范。各項待遇支付時(shí)，首先業(yè)務(wù)審核、分管領(lǐng)導復核，主要領(lǐng)導簽字，做到了各個(gè)環(huán)節互相監督制約。
三是多年來(lái)，通過(guò)思想教育、黨風(fēng)廉政教育、業(yè)務(wù)培訓、學(xué)歷培訓、規范業(yè)務(wù)流程、優(yōu)化崗位設置等措施，切實(shí)加強了社保經(jīng)辦隊伍尤其是領(lǐng)導班子的思想、作風(fēng)和業(yè)務(wù)建設，有力地促進(jìn)了領(lǐng)導班子及經(jīng)辦人員整體素質(zhì)和管理水平的提高。
二、業(yè)務(wù)運行控制
一是社會(huì )保險登記、變更、注銷(xiāo)、年檢、養老保險待遇審核、待遇計算、基數核定、基數增減核定、補繳、繳費基數修改管理、欠費數據庫管理、帳戶(hù)管理、基金收入記賬與對賬管理、領(lǐng)取待遇資格認定、待遇支付、系統口令管理、系統軟件維護管理、信息網(wǎng)絡(luò )安全管理、數據庫安全管理，稽核監督等主要崗位做到了各崗位之間分工明確，各負其責，相互制約。
二是積極推行政務(wù)公開(kāi)，在我局“社保信息網(wǎng)”及公告欄上公開(kāi)社保局服務(wù)工作內容和職責，辦事依據、辦事流程圖、收費項目及標準、辦理各項業(yè)務(wù)需提交的主要資料、違規違紀的投訴、追究辦法及咨詢(xún)電話(huà)等公諸社會(huì )，提高辦事的透明度。
三是各種人事、文書(shū)、業(yè)務(wù)、財務(wù)檔案及時(shí)留存、歸檔保管，做到建檔有規定、調檔有制度。原始檔案、資料由專(zhuān)人管理，單位或個(gè)人查閱檔案，須持介紹信或相應的證明。
三、基金財務(wù)控制
一是嚴格執行《社會(huì )保險基金財務(wù)制度》和《社會(huì )保險基金會(huì )計制度》和收支兩條線(xiàn)的管理規定，分別設立財政專(zhuān)戶(hù)、支出戶(hù)，地稅征收的養老保險費及時(shí)撥付財政專(zhuān)戶(hù)，按月申請資金及時(shí)撥付到支出戶(hù)，確保足額發(fā)放。對存入銀行的沉淀或當期基金，按其存期照人民銀行規定的同期城鄉居民儲蓄存款利率計算，所得利息并入了基金。
二是嚴格按照《社會(huì )保險基金財務(wù)制度》和《社會(huì )保險基金會(huì )計制度》等有關(guān)規定，真實(shí)準確地核算和映基金的收入、支出和結余。
三是基金的預算管理嚴格按《社會(huì )保險基金財務(wù)制度》規定的內容、方法和程序編制、審批、執行，在分析本年度預算執行情況及測算下年度基金收支情況的基礎上，編制基金下年度收、支預算，做到了認真、科學(xué)、合理。
四是基金的.決算報表由財政部、勞動(dòng)保障部統一設計、統一布置，我們根據統一規定的報表格式、時(shí)間和要求編制年度決算報表，認真填制、審核，確保有關(guān)數據一致。
五是按照管理權限、分級審核的原則，設立了原始資料審核、出納、記帳、憑證審核、登帳、會(huì )計資料歸檔、會(huì )計負責人等財務(wù)崗位。
四、信息系統控制
開(kāi)展網(wǎng)絡(luò )技術(shù)信息安全檢查，及時(shí)整改隱患。
一是對本單位信息系統的帳戶(hù)、口令等進(jìn)行了一次專(zhuān)門(mén)的清理檢查，并及時(shí)將軟件更新和升級，消除安全隱患。
二是對全局計算機按型號、出廠(chǎng)編號、生產(chǎn)日期重新統計備案，對所有接入局域網(wǎng)的設備進(jìn)行了全面安全檢查，對發(fā)現有操作系統存在漏洞、防毒軟件配置不到位的計算機進(jìn)行全面升級，確保網(wǎng)絡(luò )安全。
三是信息的采集、審核和發(fā)布流程，嚴格信息發(fā)布審核，確保所發(fā)布信息內容的準確性和真實(shí)性。
四是嚴格禁止辦公內網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)相連，為了防止人為的或其它意外事件發(fā)生，使致信息系統的數據丟失，采取了異地備份等有效的措施，保證了各項基礎信息的安全。
五、內部控制的管理和監督
目前我局稽核審計配備2名專(zhuān)職稽核人員，每年按照市局任務(wù)要求及社會(huì )保險稽核審計程序，編制稽審工作計劃，對享受待遇人員組織實(shí)施稽核，通過(guò)查閱社會(huì )保險個(gè)人帳戶(hù)手冊、單位參保人員花名冊、繳費基數核定表、核實(shí)參保時(shí)間、繳費年限等情況，核查職工個(gè)人檔案和待遇資格條件證明原件，核實(shí)享受待遇標準，并不定期對各項業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查，及時(shí)饋主要領(lǐng)導及上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)。雖然我局經(jīng)辦流程及程序根據《社會(huì )保險經(jīng)辦機構內部控制暫行辦法》及相關(guān)文件規定建立和制定，但有些環(huán)節還是存在管理上的漏洞和制度缺陷。
六、整改意見(jiàn)或建議
一是優(yōu)化隊伍結構，推進(jìn)機關(guān)效能建設。加強干部培養、考核和監督，加輪崗交流和競爭上崗力度。加強思想建設，轉變觀(guān)念、轉變職能、轉變作風(fēng)，全面提升經(jīng)辦隊伍的綜合素質(zhì)和工作能力，構建學(xué)習型、服務(wù)型單位。
二是進(jìn)一步規范網(wǎng)絡(luò )管理工作制度。執行“誰(shuí)主管誰(shuí)負責、誰(shuí)運行誰(shuí)負責、誰(shuí)使用誰(shuí)負責”的管理原則，對上網(wǎng)計算機嚴格把關(guān)，工作需要時(shí)連上網(wǎng)線(xiàn)，不用上網(wǎng)時(shí)物理隔離。內部電子文檔傳送，使用移動(dòng)硬盤(pán)、u盤(pán)、軟盤(pán)等存儲介質(zhì)完成，不能隨意使用電子郵箱、網(wǎng)上共享等手段。
三是實(shí)地稽核與專(zhuān)項稽核相結合，確保養老保險工作的"平穩運行，防止基金流失。同時(shí)建立和完善內控制度，確保對各項業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節的全程監控。
內部控制評價(jià)報告 8
為貫徹落實(shí)《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》的有關(guān)精神，按照《財政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知》要求，依據《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》的有關(guān)規定，我們對本單位(部門(mén))的內部控制基礎情況進(jìn)行了評價(jià)。
一、內部控制基礎性評價(jià)結果
根據《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》中列明的評價(jià)指標和評價(jià)要點(diǎn)，本單位(部門(mén))單位層面內部控制基礎性評價(jià)得分為分，業(yè)務(wù)層面內部控制基礎性評價(jià)得分為分，共計分。因存在不適用指標，換算后的得分為分。
本部門(mén)在部門(mén)本級及所屬單位各評價(jià)指標得分的.基礎上，計算各評價(jià)指標的平均分，加總得出以上綜合性評價(jià)得分。本部門(mén)納入本次內部控制基礎性評價(jià)工作范圍的單位共計家。(本段僅適用于各中央部門(mén))
本單位(部門(mén))各指標具體得分情況如下表：
類(lèi)別
評價(jià)指標
評價(jià)得分
單位
層面
(60分)
1.內部控制建設啟動(dòng)情況(14分)
2.單位主要負責人承擔內部控制建立與實(shí)施責任情況(6分)
3.對權力運行的制約情況(8分)
4.內部控制制度完備情況(16分)
5.不相容崗位與職責分離控制情況(6分)
6.內部控制管理信息系統功能覆蓋情況(10分)
業(yè)務(wù)
層面
(40分)
7.預算業(yè)務(wù)管理控制情況(7分)
8.收支業(yè)務(wù)管理控制情況(6分)
9.政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況(7分)
10.資產(chǎn)管理控制情況(6分)
11.建設項目管理控制情況(8分)
12.合同管理控制情況(6分)
(100分)
評價(jià)總分
在本單位(部門(mén))內部控制基礎性評價(jià)過(guò)程中，存在扣分情況的指標匯總如下：
〔逐項列示存在扣分情況的評價(jià)指標、評價(jià)要點(diǎn)、扣分分值及扣分原因〕
二、特別說(shuō)明項
(一)特別說(shuō)明情況
本單位(部門(mén)/部門(mén)所屬單位)內部控制出現問(wèn)題，導致單位在經(jīng)濟活動(dòng)中〔發(fā)生重大經(jīng)濟損失/引起社會(huì )重大反響，特將相關(guān)情況說(shuō)明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件、影響及處理結果〕
〔如本單位(部門(mén))未發(fā)生相關(guān)事件，填寫(xiě)“未發(fā)生相關(guān)情況”〕
(二)補充評價(jià)指標及其評價(jià)結果
本單位(部門(mén)/部門(mén)所屬單位)根據自身評價(jià)需求，自愿將〔填寫(xiě)補充評價(jià)指標名稱(chēng)〕等補充評價(jià)指標納入本次內部控制基礎性評價(jià)范圍�，F將補充評價(jià)指標及評價(jià)結果說(shuō)明如下：
〔具體描述各個(gè)補充評價(jià)指標的所屬類(lèi)別、名稱(chēng)、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià)結果等內容〕
三、內部控制基礎性評價(jià)下一步工作
基于以上評價(jià)結果，本單位(部門(mén))將〔描述與存在扣分情況的評價(jià)指標及評價(jià)要點(diǎn)相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為20xx年內部控制建立與實(shí)施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，并采取以下措施進(jìn)一步提高內部控制水平和效果：
〔逐項描述擬采取的進(jìn)一步建立健全內部控制體系的工作內容、具體措施、工作責任人、牽頭部門(mén)、預計完成時(shí)間等〕
內部控制評價(jià)報告 9
為規范學(xué)校管理，控制風(fēng)險，保證經(jīng)濟活動(dòng)的正常開(kāi)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國預算法》、《內部會(huì )計控制規范》等法律法規的規定，結合我單位的所處行業(yè)、資產(chǎn)結構以及自身特點(diǎn)和發(fā)展需要，制定了一整套貫穿于學(xué)校財務(wù)管理各層面、各環(huán)節的內部控制制度體系，并不斷地及時(shí)補充、修改和完善，并在實(shí)際工作中嚴格遵循�，F對內部控制制度的建立和實(shí)施情況自我評價(jià)如下：
一、內部控制制度建立健全并有效實(shí)施
(一)內部環(huán)境。
控制環(huán)境提供學(xué)校紀律與架構，并影響教職工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎。學(xué)校近年來(lái)不斷改善控制環(huán)境，主要表現在:1、健全的治理結構、科學(xué)的內部機構設置和權責分配制度。目前，學(xué)校的治理結構健全，內部機構設置科學(xué)，權責分配合理。學(xué)校制定了一系列內部控制制度等重大決策的程序和規則文件，明確學(xué)校教職工的權利和義務(wù);學(xué)校管理層在開(kāi)展具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，能夠根據不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調整內部組織結構，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續保持著(zhù)高速度發(fā)展步伐。
2、學(xué)校文化建設
學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現，我校在發(fā)展過(guò)程中重視校園文化的建設和發(fā)展，學(xué)校每年都組織專(zhuān)門(mén)的校園文化建設和弘揚師德師風(fēng)專(zhuān)題活動(dòng)，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心，增強了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現無(wú)私奉獻的感人事跡。
3、人力資源政策我校不斷的培訓促進(jìn)了教職工專(zhuān)業(yè)技能的發(fā)展;員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開(kāi)、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個(gè)人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對財會(huì )等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學(xué)校的管理意識，確實(shí)保障了學(xué)校的發(fā)展。
4、內部審計機制我校重視內部審計工作的開(kāi)展，有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)中存在的風(fēng)險。
(二)風(fēng)險防范我校根據各種經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)施的特點(diǎn)，制定和完善風(fēng)險管理政策和措施，確保經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險的可知、可防與可控，確保我校經(jīng)費使用安全。對已知風(fēng)險點(diǎn)，定期進(jìn)行評估、提示及完善。通過(guò)風(fēng)險防范、風(fēng)險轉移及風(fēng)險排除等方法，將經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險控制在可承受的范圍內。存在經(jīng)濟風(fēng)險的業(yè)務(wù)，也積極分析，充分認清風(fēng)險實(shí)質(zhì)并積極采取降低、分擔等策略來(lái)有效防范風(fēng)險。
(三)控制措施。
學(xué)校根據業(yè)務(wù)的性質(zhì)和工作要求，實(shí)施了不同的控制方法，保證日常運轉正常有序，這些方法包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、會(huì )計系統控制、內部報告控制、績(jì)效考評控制等。
1、職責分工控制具體工作中，中心學(xué)校校長(cháng)負責全面工作，副校長(cháng)分別分管不同職能領(lǐng)域的工作，具體分校(職能部門(mén))各負其責，通過(guò)分工明確了各自的權利和義務(wù)，通過(guò)協(xié)調配和共同完成工作。
2、授權控制對于特殊業(yè)務(wù)，學(xué)校制度明確規定了授權。
3、審核批準控制對不同的業(yè)務(wù)，我校規定了不同的審批形式和權限，對于日常費用由分管副校長(cháng)進(jìn)行審批，特殊項目、大金額項目分別由校長(cháng)教代會(huì )討論通過(guò)。
4、財產(chǎn)保護控制我校對實(shí)物資產(chǎn)由專(zhuān)門(mén)部門(mén)、人員進(jìn)行管理、使用，并提供保護條件，例如對存貨進(jìn)行倉儲，對現金等有價(jià)證券提供保險柜等，定期由總務(wù)室和財務(wù)室共同進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)也促進(jìn)管理水平的提高。
5、會(huì )計系統控制學(xué)校通過(guò)會(huì )計系統，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)實(shí)施有效控制，包括各項業(yè)務(wù)的授權與審批，單據的審核，通過(guò)核算將業(yè)務(wù)的結果表現出來(lái)，促進(jìn)管理的改善。通過(guò)完善內部報告控制、預算控制、績(jì)效考評控制、經(jīng)濟活動(dòng)分析控制等方法，促進(jìn)管理水平的不斷提高。同時(shí)，在不同的工
作環(huán)節，采取多種控制手段結合的控制程序，保證了業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展。
(2)日常借款和費用開(kāi)支程序借款必須填寫(xiě)借款單，詳細填寫(xiě)借款單的各項內容，逐級依權限審批，借款必須在業(yè)務(wù)結束后一周內結清，還清借款。
所有費用開(kāi)支都必須有經(jīng)辦人、分校(部門(mén))負責人依次逐級按權限簽字，并報校長(cháng)簽字審批。
(3)不相融職務(wù)分離控制程序我校對不相融的授權批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì )計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等會(huì )計及相關(guān)工作崗位嚴格的進(jìn)行分離，使各崗位明確職責權限，形成相互制衡機制。
(4)應收帳款控制程序學(xué)校財務(wù)室負責所有應收賬款的集中核算和管理，及時(shí)處理往來(lái)業(yè)務(wù)，做到賬務(wù)明晰，并最終對債權債務(wù)賬戶(hù)進(jìn)行清理核對，相關(guān)分校(部門(mén))負責配合核對、催收等工作。
(5)實(shí)物資產(chǎn)控制程序
資產(chǎn)的采購由總務(wù)室負責，并負責登記管理，資產(chǎn)管理人員采用學(xué)校統一規定的格式詳細登記資產(chǎn)的購買(mǎi)時(shí)間、名稱(chēng)、規格型號、數量、金額、供貨單位、領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人等相關(guān)內容，財務(wù)室對符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)進(jìn)行單獨登記，并定期組織盤(pán)點(diǎn)、檢查。
(四)監督檢查。
我校成立了內審部門(mén)(人員兼職)，制定了相關(guān)制度，對內部控制的整體情況進(jìn)行持續性檢查，并對重點(diǎn)環(huán)節進(jìn)行檢查，促進(jìn)了內部控制制度的執行。
二、重點(diǎn)關(guān)注的控制活動(dòng)的自查和評估情況;(一)重大購買(mǎi)和出售資產(chǎn)的內部控制我校在《財務(wù)收支審批制度》、《支出管理內部控制制度》、《政府采購內部控制制度》、《實(shí)物資產(chǎn)管理內部控制制度》等制度中對學(xué)校經(jīng)費支出權限等做了明確的規定。我校在重大事項都嚴格按制度規定的程序和劃分的權限進(jìn)行了決策和履行相應的程序，不存在越權或未按程序履行的現象。
(二)對財務(wù)報表的內部審計對月報和年報的財務(wù)信息，進(jìn)行內部審計，通過(guò)分析、詢(xún)問(wèn)、檢查核對等多種方法，保證了財務(wù)信息的準確完整，提高了信息披露的質(zhì)量。
三、改進(jìn)和完善內部控制制度建立及其實(shí)施的`有關(guān)措施;隨著(zhù)國家法律法規體系的逐步完善，內、外部環(huán)境的變化和學(xué)校持續快速發(fā)展的需要，學(xué)校的內部控制制度還將進(jìn)一步健全和完善，并要保證在實(shí)際工作中得以有效的執行和實(shí)施。為此，著(zhù)重從以下方面加強：
1、應加強對風(fēng)險的識別、分析和應對學(xué)校經(jīng)營(yíng)可能會(huì )遇到很多風(fēng)險，各種風(fēng)險可能很突然，因此在保證我校正常預算目標完成的前提下，采取措施加強對風(fēng)險的識別、分析和應對就顯得更加重要。
(1)風(fēng)險管理需要相關(guān)人員有豐富的知識和經(jīng)驗，學(xué)校將加強對職能部門(mén)人員的培訓，增強人員的風(fēng)險管理意識;通過(guò)學(xué)習專(zhuān)業(yè)知識和案例，提高人員分析和判斷能力。
(2)通過(guò)收集國家相關(guān)政策、了解行業(yè)信息和風(fēng)險管理的案例，逐步積累經(jīng)驗。今后要加強對信息的分析和使用水平，發(fā)揮信息的作用。
(3)采取整體規劃、分步實(shí)施的策略來(lái)完善風(fēng)險管理工作，要對重大風(fēng)險準備應急預案，保證學(xué)校正常運轉。
2、內控審計工作在廣度和深度上還需要加強我校的內部審計工作還有很多差距和不足，因此要通過(guò)加強內控審計工作的廣度和深度來(lái)完善內部控制。
(1)加強內部審計人員的專(zhuān)業(yè)培訓，通過(guò)學(xué)習相關(guān)的規定、內部審計的方法和程序，保證內部審計工作的規范化、程序化。
(2)要加強內部審計的廣度，對于作為年度工作計劃必備內容做好計劃和人員安排，保證審計任務(wù)的完成。
(3)要加強內部審計的深度，內部審計人員不斷要保證各項工作按照制度執行，還要注重工作的效果，從提高工作效率方面來(lái)提出審計建議，不斷改進(jìn)各項工作。
四、內部控制建設與評價(jià)工作完成情況的說(shuō)明。
我校遵循內部控制的基本原則，建立了一套同自身實(shí)際相符的內控制度，這些制度符合《行政事業(yè)內部控制基本規范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內控工作中我校要逐步完善各種制度，并將制度落實(shí)到實(shí)處，確保我校經(jīng)濟活動(dòng)健康有序發(fā)展。
內部控制評價(jià)報告 10
歐普康視科技股份有限公司全體股東：
根據《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引的規定和其他內部控制監管要求（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“企業(yè)內部控制規范體系”），結合歐普康視科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或“歐普康視”）內部控制制度和評價(jià)辦法，在內部控制日常監督和專(zhuān)項監督的基礎上，我們對公司 20×× 年 12 月 31 日（內部控制評價(jià)報告基準日）的內部控制有效性進(jìn)行了評價(jià)。
一、重要聲明
按照企業(yè)內部控制規范體系的規定，建立健全和有效實(shí)施內部控制，評價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內部控制評價(jià)報告是公司董事會(huì )的責任。監事會(huì )對董事會(huì )建立和實(shí)施內部控制進(jìn)行監督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導公司內部控制的日常運行。公司董事會(huì )、監事會(huì )及董事、監事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實(shí)性、準確性和完整性承擔個(gè)別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)戰略目標的實(shí)現。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價(jià)結果推測未來(lái)內部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。
二、內部控制評價(jià)結論
根據公司財務(wù)報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價(jià)報告基準日，不存在財務(wù)報告內部控制重大缺陷，董事會(huì )認為，公司已按照企業(yè)內部控制規范體系和相關(guān)規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內部控制。
根據公司非財務(wù)報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價(jià)報告基準日，公司未發(fā)現非財務(wù)報告內部控制重大缺陷。自?xún)炔靠刂圃u價(jià)報告基準日至內部控制評價(jià)報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效性評價(jià)結論的因素。
三、內部控制評價(jià)工作情況
�。ㄒ唬﹥炔靠刂圃u價(jià)的依據
公司依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引、《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板上市公司規范運作指引》以及公司內部相關(guān)規章制度的要求，組織開(kāi)展內部控制評價(jià)工作。
�。ǘ﹥炔靠刂圃u價(jià)的原則
1、全面性原則。內部控制貫穿決策、監督和執行全過(guò)程，覆蓋公司的各項業(yè)務(wù)和事項。
2、重要性原則。內部控制在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。
3、制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等
方面相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。
4、適應性原則。內部控制與公司經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水
平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。
5、成本效益原則。內部控制的建設與執行過(guò)程中，應當權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。
�。ㄈ﹥炔靠刂圃u價(jià)范圍
公司按照風(fēng)險導向原則確定納入評價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。公司本次內部控制評價(jià)范圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司財務(wù)報表資產(chǎn)總額的 100%，營(yíng)業(yè)收入合計占公司財務(wù)報表營(yíng)業(yè)收入總額的 100%。
納入評價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：公司治理結構、企業(yè)文化、組織機構、管理層經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)格、內部審計、職權與責任的分配、人力資源、資金管理、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。
上述納入評價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。
四、內部控制的基本情況
�。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境
公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對于控制的重要性的態(tài)度，控制環(huán)境的好壞直接決定著(zhù)內部控制制度能否順利實(shí)施及實(shí)施的效果。公司本著(zhù)規范運作的基本理念，正積極努力地營(yíng)造良好的控制環(huán)境，主要體現在以下幾個(gè)方面：
1、公司治理結構
公司董事會(huì )依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板股票上市規則》、《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板上市公司規范運作指引》、《上市公司治理準則》有關(guān)規定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會(huì )議事規則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會(huì )議事規則》、《歐普康視科技股份有限公司監事會(huì )議事規則》等基礎制度，形成了權責分明、各司其責、相互制衡、協(xié)調運作的法人治理結構。
為了完善公司治理結構，建立現代企業(yè)制度，明確各方職責，形成有效治理，充分發(fā)揮良好的公司治理對公司的規范、促進(jìn)作用，公司建立健全了包括股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )在內的“三會(huì )”治理結構。
股東大會(huì )是公司的最高權力機構，負責制定公司發(fā)展戰略、經(jīng)營(yíng)方針及投資計劃，從整體上對公司內部控制實(shí)施決策，通過(guò)議事規則確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權利。
董事會(huì )是公司的日常決策機構，也是股東大會(huì )決議的執行機構，具體負責公司內部控制制度的建立健全、具體實(shí)施及效果評價(jià)。通過(guò)下設的三個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì )和審計部對內部控制實(shí)施有效監督。
董事會(huì )包括三名獨立董事，其在關(guān)聯(lián)交易、對外擔保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內部控制進(jìn)行獨立監督，并發(fā)表獨立意見(jiàn)，確保內部控制的有效實(shí)施。
監事會(huì )是公司的監督機構，對公司的內部控制實(shí)施監督，對董事會(huì )、管理層的工作和公司財務(wù)進(jìn)行監督，并提出改進(jìn)和完善建議，促進(jìn)公司內部控制的進(jìn)一步完善。
2、企業(yè)文化
公司傳承“團結、專(zhuān)業(yè)、主動(dòng)、熱情、細心”的企業(yè)精神，堅持“規范筑基、創(chuàng )新領(lǐng)航、實(shí)干興業(yè)”的企業(yè)準則，以“為用戶(hù)提供全面、有效的產(chǎn)品；為醫生提供專(zhuān)業(yè)、及時(shí)的服務(wù)為企業(yè)使命，矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會(huì )，建立全球最專(zhuān)業(yè)的角膜塑形企業(yè)，打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景。公司堅持人本理念，為員工的職業(yè)規劃提供更多的機遇與空間，力求員工價(jià)值與公司價(jià)值共同成長(cháng)和相互促進(jìn)。
3、組織結構
公司為有效地計劃、協(xié)調和控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì)，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，比較科學(xué)地劃分了每個(gè)組織單位內部的責任權限，形成相互制衡機制。同時(shí)，切實(shí)做到與公司的控股股東“五獨立”。
4、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
公司由管理層負責企業(yè)的運作以及經(jīng)營(yíng)策略和程序的制定、執行與監督。董事會(huì )、審計委員會(huì )對其實(shí)施有效地監督。管理層對內部控制包括信息技術(shù)控制、信息管理人員以及財會(huì )人員都給予了高度重視，對收到的有關(guān)內部控制弱點(diǎn)及違規事件報告都及時(shí)作出了適當處理。公司秉承“安全第一，專(zhuān)業(yè)服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)理論，建立并不斷完善技術(shù)服務(wù)體系，為用戶(hù)提供全面、領(lǐng)先的產(chǎn)品，為客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)、及時(shí)的服務(wù)，形成誠實(shí)守信、合法經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。
5、內部審計為加強公司內部審計管理工作，提高審計工作質(zhì)量，依據相關(guān)法律法規和《公司章程》的相關(guān)規定，并結合公司的實(shí)際情況，公司設立了審計部，配置了專(zhuān)職人員。公司審計部專(zhuān)職人員在董事會(huì )審計委員會(huì )領(lǐng)導下，對公司及下屬子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內部控制制度設計、執行情況及有效性等進(jìn)行監督和檢查。對監督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，按照公司內部審計工作程序提出相應的改進(jìn)建議和處理意見(jiàn)，并定期對控制缺陷改進(jìn)情況進(jìn)行跟進(jìn)。通過(guò)內部審計獨立客觀(guān)的監督和評價(jià)活動(dòng)，對公司內部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審查和評價(jià)，有效降低內部控制風(fēng)險，切實(shí)提高管理效能及營(yíng)運效率，為防范資產(chǎn)流失、資源浪費和優(yōu)化組織結構流程提供有力的保障。
6、職權與責任的分配
公司根據內部控制管理制度及各個(gè)部門(mén)的管理制度，采用向個(gè)人分配控制職責的方法，建立了一整套執行特定職能（包括交易授權）的授權機制，并確保每個(gè)人都清楚地了解報告關(guān)系和責任。為對授權使用情況進(jìn)行有效控制及對公司的活動(dòng)實(shí)行監督，公司逐步建立了預算控制制度，能較及時(shí)地按照情況的變化修改會(huì )計系統的.控制政策。財務(wù)部門(mén)通過(guò)各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當的授權進(jìn)行；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當的會(huì )計期間，較及時(shí)地記錄于適當的賬戶(hù)，使財務(wù)報表的編制符合會(huì )計準則的相關(guān)要求。
�。ǘ╋L(fēng)險評估過(guò)程
公司制定了長(cháng)遠整體目標，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計劃，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風(fēng)險評估管理制度，并建立了行政監督部門(mén)，以識別和應對公司可能遇到的包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等重大且普遍影響的變化。
�。ㄈ┬畔⑾到y與溝通
公司明確內部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合，確保信息的及時(shí)、有效。利用網(wǎng)絡(luò )通訊等現代化信息平臺，使得管理層、各部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。
公司針對可疑的不恰當事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制，使管理層就員工職責和控制責任能夠進(jìn)行有效溝通。組織內部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責，與客戶(hù)、供應商、監管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時(shí)采取適當的進(jìn)一步行動(dòng)。
�。ㄋ模┛刂苹顒�(dòng)
公司主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有必要的控制政策和程序。管理層對預算、利潤、其他財務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)都有清晰的目標，公司內部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對其加以監控。財務(wù)部門(mén)建立了適當的保護措施較合理地保證對資產(chǎn)的接觸和記錄、處理均經(jīng)過(guò)適當的授權；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對相符。
為合理保證各項目標的實(shí)現，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：人力資源、資金管理、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。
1、人力資源
公司已建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務(wù)。公司制定了《總經(jīng)理工作細則》，規定了總經(jīng)理辦公會(huì )制度，定期討論公司各業(yè)務(wù)部門(mén)的工作情況、公司預算的執行情況及公司日常經(jīng)營(yíng)管理中的其他重要事項，公司還定期和不定期的召開(kāi)產(chǎn)銷(xiāo)協(xié)調、生產(chǎn)物流、研發(fā)項目和年度、季度專(zhuān)題會(huì )議，及時(shí)解決運營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題。
2、資金管理
公司嚴格按照《現金管理暫行條例》等相關(guān)規定進(jìn)行管理和資金收付。公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了較嚴格的授權批準程序，貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制、授權批準制度、責任追究制度規范、有效。公司在崗位設置上確保不相容崗位的分離，公司已按中國人民銀行《支付結算辦法》及有關(guān)規定制定了貨幣資金的結算程序，以保證貨幣資金支付嚴格按程序審批。公司定期或不定期對貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和銀行對賬，確�，F金賬面余額與實(shí)際情況相符。報告期內，公司不存在影響資金安全的重大不適當之處。
3。 財務(wù)報告
公司按照《公司法》、《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《內部會(huì )計控制規范――基本規范》等法律法規的規定，制定了《公司財務(wù)管理制度》，明確了會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序，確保會(huì )計核算與財務(wù)報告數據的完整性、真實(shí)性和準確性。合理設置分工，科學(xué)劃分職責權限，貫徹不相容職務(wù)相分離及
每一個(gè)人工作能檢查另一個(gè)人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容
的職務(wù)主要包括：授權批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì )計記錄、會(huì )計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權批準與監督檢查等。
4、資產(chǎn)管理
為了加強對各類(lèi)資產(chǎn)的管理，公司制定了與資產(chǎn)相關(guān)的內控制度，明確相關(guān)管理要求及控制流程，在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中有效執行。根據管理要求及制度規范，定期對各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行清查，關(guān)注資產(chǎn)減值跡象，合理確認資產(chǎn)減值損失，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。公司制定了完善的存貨管理制度，對存貨的驗收、入庫、出庫、保管進(jìn)行明確的規范，做到不相容崗位職責分離，定期組織人員進(jìn)行存貨的盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。公司制定了固定資產(chǎn)管理流程，固定資產(chǎn)的采購由需求部門(mén)提出采購申請或根據公司決議通過(guò)的投資計劃采購，申購及采購需要按照制度逐級審批。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)點(diǎn)差異分析原因，并進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬實(shí)相符。從實(shí)際執行情況看，日常執行中能遵循有關(guān)制度和程序的要求，公司在資產(chǎn)管理的控制方面沒(méi)有重大漏洞。
5、銷(xiāo)售管理
公司制定了切實(shí)可行的銷(xiāo)售與收款控制制度，對銷(xiāo)售與收款過(guò)程中可能出現的風(fēng)險制定了一系列控制措施，包括銷(xiāo)售合同簽訂、結算對賬、發(fā)票開(kāi)具、款項回收等各環(huán)節流程進(jìn)行了規范。同時(shí)明確了各部門(mén)、各崗位的權責，確保銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和監督。通過(guò)內部的管控，公司銷(xiāo)售的各項作業(yè)程序和操作更加規范，最大程度的控制了銷(xiāo)售風(fēng)險。
6、對外投資管理
公司重大投資的內部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風(fēng)險、注重投資效益。公司已制定《對外投資管理制度》，明確規定了重大投資的類(lèi)型和權限、決策程序、實(shí)施與管理等。公司相關(guān)部門(mén)對投資項目的立項、評估、決策、實(shí)施、管理、收益、投資處置等環(huán)節都進(jìn)行了有效的控制，確保了公司對外投資的規范運作。
7。 生產(chǎn)管理公司根據各生產(chǎn)環(huán)節具體情況及特點(diǎn)，分別制定了相應的各崗位的《崗位職責》，制定了《生產(chǎn)管理規程》、《廠(chǎng)房設施和設備的操作管理規程》、《物料管理規程》、《醫療器械生產(chǎn)企業(yè)衛生管理規程》等規章制度，這些制度明確了生產(chǎn)作業(yè)的程序、主要內容、生產(chǎn)協(xié)作部門(mén)的職責。在產(chǎn)品質(zhì)量管理控制方面，公司依據有關(guān)法律法規的規定，制定了完整的管理體系文件，建立了優(yōu)良的質(zhì)量保證體系。報告期內，公司生產(chǎn)人員能夠嚴格按照以上制度規定進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)，控制措施能被有效地執行。
8、子公司管理
公司建立了《子公司管理辦法》、《子公司財務(wù)管理制度》，對子公司的管理架構、組織管理、財務(wù)管理 、資金管理、財務(wù)監督、人力資源管理等方面進(jìn)了規定，目的旨在按照《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板上市公司規范運作指引》等相關(guān)法律法規文件，加強對子公司的管理，建立有效的管控機制，提高公司整體運作效率和抗風(fēng)險能力。公司各職能部門(mén)從公司治理、日常經(jīng)營(yíng)及財務(wù)管理等各方面對子公司進(jìn)行對口管理。子公司嚴格按照《公司法》、《公司章程》等有關(guān)規定規范運作，其重大事項須按照相關(guān)規定上報公司審核后方可執行，確保了公司對各子公司的有效控制和管理。
9、募集資金管理
為了規范募集資金的管理和使用，保護投資者的利益，根據《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法》、《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板股票上市規則》、《上市公司募集資金管理和使用的監管要求》、《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板上市公司規范運作指引》以及其他相關(guān)法律法規規范性文件和《公司章程》的規定，結合公司實(shí)際情況，公司制訂了《募集資金管理辦法》，明確了公司、保薦機構、募集資金專(zhuān)戶(hù)存儲銀行對募集資金的管理和監督。經(jīng)保薦機構國元證券股份有限公司的實(shí)時(shí)監控和評估以及華普天健會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）鑒證，公司 20xx 年度的募集資金存放和使用不存在募集資金管理違規的情況。
10、信息披露
公司制定了《信息披露管理制度》、《投資者關(guān)系管理制度》，規范公司與投資者和潛在投資者之間信息溝通的事項，按照法律法規與公司制度的規定，公開(kāi)、公平、及時(shí)、準確、真實(shí)、完整地披露公司信息。證券部是公司信息披露事務(wù)的日常工作部門(mén)，統一負責公司的信息披露事務(wù)。公司規定了各部門(mén)、總經(jīng)理、工會(huì )、員工在信息收集、傳遞、溝通等方面的職責和權限。
為規范公司信息披露管理公司制定了《信息披露與投資者關(guān)系管理制度》
明確規定了重大信息的范圍和內容以及重大信息的傳遞、審核、披露流程對投資者關(guān)系活動(dòng)中的信息披露進(jìn)行了明確的規定。為了加強信息披露管理公司制定了《內幕信息知情人登記管理制度》。報告期內公司董事、監事、高級管理人員、控股股東認真執行該制度公司信息披露文件真實(shí)、準確、完整、及時(shí)地披露公司信息不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的情形并對其真實(shí)性、準確性、完整性、及時(shí)性承擔個(gè)別和連帶法律責任。報告期內公司對信息披露的內部控制嚴格、充分、有效。
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公司定期對各項內部控制進(jìn)行評價(jià)，同時(shí)一方面建立各種機制使相關(guān)人員在履行正常崗位職責時(shí)，就能夠在相當程度上獲得內部控制有效運行的證據；另一方面通過(guò)外部溝通來(lái)證實(shí)內部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問(wèn)題。公司管理層高度重視內部控制的各職能部門(mén)和監管機構的報告及建議，并采取各種措施及時(shí)糾正控制運行中產(chǎn)生的偏差。
五、內部控制評價(jià)
工作依據及內部控制缺陷，認定標準依據企業(yè)內部控制規范體系及內部控制制度組織，開(kāi)展內部控制評價(jià)工作。公司董事會(huì )根據企業(yè)內部控制規范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區分財務(wù)報告內部控制和非財務(wù)報告內部控制，研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。公司確定的內部控制缺陷認定標準如下：
1。內部控制缺陷認定標準
公司確定的內部控制缺陷評價(jià)認定標準如下：
缺陷認定標準
類(lèi)別 財務(wù)報告 非財務(wù)報告定性標準
具有以下情形的（包括但不限于），一般應認定為財務(wù)報告內部控制重大缺陷：發(fā)現董事、監事和高級管理人員在公司管理活動(dòng)中存在重大舞弊；重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于舞弊或錯誤導致的重大錯報；注冊會(huì )計師發(fā)現當期財務(wù)報表存在重大錯報，而內部控制在運行過(guò)程中未能發(fā)現該錯報；企業(yè)審計委員會(huì )和內部審計機構對內部控制的監督無(wú)效；控制環(huán)境無(wú)效；一經(jīng)發(fā)現并報告給管理層的重大缺陷在合理的時(shí)間后未加以改正。出現以下情形的（包括但不限于），被認定為“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的強烈跡象：關(guān)鍵崗位人員舞弊；合規性監管職能失效，違反法規的行為可能對財務(wù)報告的可靠性產(chǎn)生重大影響；已向管理層匯報但經(jīng)過(guò)合理期限后，管理層仍然沒(méi)有對重要缺陷進(jìn)行糾正。
公司非財務(wù)報告缺陷認定主要依據涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在負面影響的性質(zhì)、范圍等因素來(lái)確定將缺陷劃分重大、重要和一般缺陷。
定量標準
重大缺陷：錯報≥稅前利潤的 5%；
重要缺陷：稅前利潤的 1.5%≤錯報<稅前利潤的 5%；
�。�1）非財務(wù)報告缺陷認定主要以缺陷對業(yè)務(wù)流程有效性的影響
一般缺陷：錯報<稅前利潤的 1.5%。 度、發(fā)生的可能性做判斷。如果發(fā)生缺陷的可能性高，會(huì )嚴重降低工作效率或效果、或嚴重加大效果的不確定性、或使之嚴重偏離預期目標為重大缺陷。
�。�2）如果缺陷發(fā)生的可能性較高，會(huì )顯著(zhù)降低工作效率或效果、或顯著(zhù)加大效果的不確定性、或使之顯著(zhù)偏離預期目標為重要缺陷；
�。�3）如果缺陷發(fā)生的可能性較小，會(huì )降低工作效率或效果、或加大效果的不確定。
2、內部控制缺陷認定
1）財務(wù)報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述財務(wù)報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內公司不存在財務(wù)報告內部控制重大缺陷、重要缺陷。
2）非財務(wù)報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述非財務(wù)報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內未發(fā)現公司非財務(wù)報告內部控制重大缺陷、重要缺陷。
綜上，公司董事會(huì )認為，根據深圳證券交易所《創(chuàng )業(yè)板上市公司規范運作指引》及相關(guān)規定，本公司內部控制于 20××年 12 月 31 日在所有重大方面是有效的。
內部控制評價(jià)報告 11
根據財政部、證監會(huì )等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》等規定以及《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》的有關(guān)要求，我們對杭州初靈信息技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司或本公司)的內部控制建立健全與實(shí)施情況進(jìn)行了全面的檢查，并就內部控制設計和運行中存在的缺陷進(jìn)行了認定，在此基礎上對本公司內部控制建立的合理性、完整性及實(shí)施的有效性進(jìn)行了全面的評價(jià)�，F將公司公司財務(wù)報表相關(guān)的內部控制自我評價(jià)情況報告如下：
一、內部控制評價(jià)組織實(shí)施的總體情況
公司董事會(huì )一直十分重視內部控制體系的建立健全工作，結合本次年度財務(wù)報表審計，董事會(huì )組織內部人員對公司截止12月31日的內部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行了全面的檢查，并授權審計委員會(huì )與外部審計機構進(jìn)行了充分溝通，廣泛征詢(xún)外部審計師的意見(jiàn)，在此基礎上出具了20內部控制自我評價(jià)報告。本報告于4月19日經(jīng)公司董事會(huì )批準。
二、內部控制責任主體的聲明
在公司治理層的監督下，按照財政部、中國證券監督管理委員會(huì )等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》以及《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相關(guān)規定，設計、實(shí)施和維護有效的內部控制，并評價(jià)其有效性是本公司管理層的責任;公司主要負責人對內部控制評價(jià)結論的真實(shí)性負責。
三、內部控制評價(jià)的基本要求
1.內部控制評價(jià)的原則
遵循全面性、重要性和獨立性原則，確保本次評價(jià)工作獨立、客觀(guān)、公正。
2.內部控制評價(jià)的內容
(1)以?xún)炔凯h(huán)境為基礎，重點(diǎn)關(guān)注：治理結構、發(fā)展戰略、機構設置、權責分配、不相容崗位是否分離、人力資源政策和激勵約束機制、企業(yè)文化、社會(huì )責任等。
(2)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為重點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注：資金籌集和使用、采購及付款、銷(xiāo)售及收款、生產(chǎn)流程及成本控制、資產(chǎn)運行和管理、對外投資、關(guān)聯(lián)交易、對外擔保、研發(fā)等環(huán)節。
(3)兼顧控制手段，重點(diǎn)關(guān)注：預算是否具有約束力、合同履行是否存在糾紛、信息系統是否與內部控制有機結合、內部報告是否及時(shí)傳遞和有效溝通等。
3.內部控制評價(jià)的依據
根據《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內部控制基本規范》等法律、法規以及《深證證券交易所股票上市規則》、《深證證券交易所上市公司內部控制指引》等相關(guān)規定。
4.內部控制評價(jià)的程序和方法
(1)評價(jià)程序：成立評價(jià)小組，制定評價(jià)方案;現場(chǎng)檢查;評價(jià)小組研究認定內部控制缺陷;按照規定權限和程序報董事會(huì )審議批準。
(2)評價(jià)方法：組成評價(jià)小組綜合運用個(gè)別訪(fǎng)談、專(zhuān)題討論、穿行測試、統計抽樣、比較分析等多種方法，廣泛收集本公司內部控制設計和有效運行的證據，研究認定內部控制設計缺陷和運行缺陷。
四、內部控制的建立與實(shí)施情況
(一)建立與實(shí)施內部控制遵循的目標
內部控制是由企業(yè)董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程。建立與實(shí)施內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現發(fā)展戰略。
(二)建立與實(shí)施內部控制遵循的原則
1.全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋公司的各項業(yè)務(wù)和事項。
2.重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。
4.適應性原則。內部控制應當與公司經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。
5.成本效益原則。內部控制應當權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。
(三)公司內部控制基本框架評價(jià)
根據《企業(yè)內部控制基本規范》等規定，公司建立與實(shí)施有效的內部控制，應當包括下列要素：(1)內部環(huán)境;(2)風(fēng)險評估;(3)控制活動(dòng);(4)信息與溝通;(5)內部監督。從這五個(gè)要素進(jìn)行全面評價(jià)，本公司內部控制體系的建立和實(shí)施情況如下：
1.內部環(huán)境
(1)治理結構
公司已根據國家有關(guān)法律法規和本公司章程的規定，建立了規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學(xué)有效的職責分工和制衡機制。
1)制定了《股東大會(huì )議事規則》，對股東大會(huì )的性質(zhì)、職權及股東大會(huì )的召集與通知、提案、表決、決議等工作程序作出了明確規定。該規則的制定并有效執行，保證了股東大會(huì )依法行使重大事項的決策權，有利于保障股東的合法權益。
2)公司董事會(huì )由7名董事組成，設董事長(cháng)1人，其中獨立董事3名。下設戰略委員會(huì )、審計委員會(huì )、薪酬與考核委員會(huì )、提名委員會(huì )四個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì );專(zhuān)門(mén)委員會(huì )均由公司董事、獨立董事?lián)�。公司制定了《董事�?huì )議事規則》、《獨立董事工作制度》、《獨立董事年報工作制度》、《戰略委員會(huì )議事規則》、《審計委員會(huì )議事規則》、《薪酬與考核委員會(huì )議事規則》、《提名委員會(huì )議事規則》，規定了董事的選聘程序、董事的`義務(wù)、董事會(huì )的構成和職責、董事會(huì )議事規則、獨立董事工作程序、各專(zhuān)門(mén)委員會(huì )的構成和職責等。這些制度的制定并有效執行，能保證專(zhuān)門(mén)委員會(huì )有效履行職責，為董事會(huì )科學(xué)決策提供幫助。
3)公司監事會(huì )由3名監事組成，其中1名為職工代表。公司制定了《監事會(huì )議事規則》，對監事職責、監事會(huì )職權、監事會(huì )的召集與通知、決議等作了明確規定。該規則的制定并有效執行，有利于充分發(fā)揮監事會(huì )的監督作用，保障股東利益、公司利益及員工合法利益不受侵犯。4)公司制定了《總經(jīng)理工作細則》，規定了總經(jīng)理職責、總經(jīng)理辦公會(huì )、總經(jīng)理報告制度、監督制度等內容。這些制度的制定并有效執行，確保了董事會(huì )的各項決策得以有效實(shí)施，提高了公司的經(jīng)營(yíng)管理水平與風(fēng)險防范能力。
(2)內部組織結構
公司設置的內部機構有：研發(fā)部、產(chǎn)品支撐中心、綜合服務(wù)部、采購部、生產(chǎn)部、市場(chǎng)部、證券投資部、財務(wù)部、內部審計部。通過(guò)合理劃分各部門(mén)職責及崗位職責，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，使各部門(mén)之間形成分工明確、相互配合、相互制衡的機制，確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序健康運行,保障了控制目標的實(shí)現。
(3)內部審計機構設立情況
公司董事會(huì )下設審計委員會(huì )，根據《審計委員會(huì )議事規則》等規定，負責公司內、外部審計的溝通、監督和核查工作。審計委員會(huì )由3名董事組成，獨立董事2名，其中有1名獨立董事為會(huì )計專(zhuān)業(yè)人士，且擔任委員會(huì )召集人。審計委員會(huì )下設內審部，內審部結合內部審計監督，對內部控制的有效性進(jìn)行監督檢查。內審部對監督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，按照企業(yè)內部審計工作程序進(jìn)行報告;對監督檢查中發(fā)現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會(huì )及其審計委員會(huì )、監事會(huì )報告。
(4)人力資源政策
公司制定了有利于企業(yè)可持續發(fā)展的人力資源政策，包括：?jiǎn)T工的聘用、培訓、辭退與辭職;員工的薪酬、考核、晉升與獎懲;關(guān)鍵崗位員工的休假制度和定期崗位輪換制度等。同時(shí)，公司非常重視員工素質(zhì)，將職業(yè)道德修養和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準。全公司目前共有172個(gè)員工，其中碩士研究生8人，本科生118人，大專(zhuān)生及其他46人。公司還根據實(shí)際工作的需要，針對不同崗位展開(kāi)多種形式的后續培訓教育，使員工們都能勝任其工作崗位。
(5)企業(yè)文化
公司以為社會(huì )創(chuàng )造簡(jiǎn)單、高效、輕松的信息接入方式為己任，專(zhuān)注于各種信息數據的遠程互連、接入領(lǐng)域，為能實(shí)現人們隨時(shí)隨地、簡(jiǎn)單、高效獲取信息的目標而貢獻自己的力量和智慧。公司十分重視加強文化建設，培育一支注重效率，敢于表達意見(jiàn)，善于提出解決方案，勇于創(chuàng )新，為我們的事業(yè)貢獻自己的智慧和力量，受人尊敬的團隊。公司以“六個(gè)原則”作為共同的準則來(lái)建設公司的團隊。董事、監事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用。企業(yè)員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
2.風(fēng)險評估
公司制定了合理的控制目標，建立了有效的風(fēng)險評估機制，以識別和應對與實(shí)現控制目標相關(guān)的內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應的風(fēng)險承受度。
公司根據戰略目標及發(fā)展思路，結合行業(yè)特點(diǎn)，建立了系統、有效的風(fēng)險評估體系,設立了風(fēng)險評估及其管理領(lǐng)導小組，負責評估公司各類(lèi)風(fēng)險。根據設定的控制目標，全面系統地收集相關(guān)信息，準確識別內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險評估，并及時(shí)向總經(jīng)理提交報告及相應的防范措施，做到風(fēng)險可控。
在內部風(fēng)險評估上，主要關(guān)注環(huán)境風(fēng)險、程序風(fēng)險和戰略決策信息風(fēng)險，其中環(huán)境風(fēng)險是指影響公司實(shí)現目標而對公司生存構成威脅的外部力量;程序風(fēng)險是指影響公司內部業(yè)務(wù)程序有效實(shí)施而導致各類(lèi)資產(chǎn)損害、流失和破壞的內部力量。戰略決策信息風(fēng)險是指造成決策信息失真、過(guò)時(shí)或使用不當的外部力量。在外部風(fēng)險評估上，公司對所面臨的經(jīng)濟環(huán)境和法規監督尤為關(guān)注。經(jīng)濟環(huán)境方面主要包括經(jīng)濟形勢、融資環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競爭、資源供給等因素;法規監督方面主要包括法律法規、監管要求等因素。
3.控制活動(dòng)
(1)不相容職務(wù)分離控制
公司已全面系統地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，并實(shí)施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。不相容的職務(wù)主要包括：授權批準與業(yè)務(wù)執行、業(yè)務(wù)執行與審核監督、財產(chǎn)保管與會(huì )計記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核等。
(2)授權審批控制
公司已將授權審批控制區分常規授權和特別授權，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。對于常規授權,編制了權限指引;對于特別授權，明確規范其范圍、權限、程序和責任，并嚴格控制特別授權。
(3)會(huì )計系統控制
1)公司已嚴格按照《會(huì )計法》、財政部2月頒布的《企業(yè)會(huì )計準則》以及財政部7月新修訂的《企業(yè)會(huì )計準則》等進(jìn)行確認和計量、編制財務(wù)報表，明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄和財務(wù)報告的處理程序，保證會(huì )計資料真實(shí)完整。
2)會(huì )計基礎工作完善，會(huì )計機構設置完整，會(huì )計從業(yè)人員按照國家有關(guān)會(huì )計從業(yè)資格的要求配置，并且機構、人員符合相關(guān)獨立性要求。
(4)財產(chǎn)保護控制
公司已建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對、限制接觸和處置等措施，確保財產(chǎn)安全。
(5)運營(yíng)分析控制
公司已建立運營(yíng)情況分析制度，管理層及時(shí)綜合地運用生產(chǎn)、購銷(xiāo)、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開(kāi)展運營(yíng)情況分析，發(fā)現存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。
(6)績(jì)效考評控制
公司已建立和實(shí)施績(jì)效考評制度，設置考核指標體系，對企業(yè)內部各責任單位和全體員工的業(yè)績(jì)進(jìn)行定期考核和客觀(guān)評價(jià)，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。
(7)電子信息系統控制
主要包括一般控制和應用控制。公司在電子信息系統的維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作，保證信息及時(shí)有效的傳遞、安全保存和維護。
4.信息與溝通
公司已建立信息與溝通制度，明確內部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內部控制有效運行。
內部控制評價(jià)報告 12
根據財政部《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》和單位《內部控制制度》有關(guān)規定，我們組織開(kāi)展了對單位各部門(mén)的風(fēng)險評估活動(dòng)，現將結果報告如下：
一、風(fēng)險評估活動(dòng)組織情況
(一)工作機制
本次風(fēng)險評估活動(dòng)，是在單位內部控制工作領(lǐng)導小組的領(lǐng)導下，由財務(wù)科具體組織實(shí)施。從辦公室、人事科、監察室抽調相關(guān)工作人員組成內部控制風(fēng)險評估小組，專(zhuān)門(mén)從事此次風(fēng)險評估活動(dòng)。
(二)風(fēng)險評估范圍
1、本次風(fēng)險評估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為：?jiǎn)挝粚用骘L(fēng)險和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險。
�、賳挝粚用骘L(fēng)險主要包括以下三個(gè)方面：
組織架構風(fēng)險：?jiǎn)挝粌炔繖C構設置不合理、部門(mén)職責不清晰、內部控制管理機制不健全等情況導致的風(fēng)險;
經(jīng)濟決策風(fēng)險：?jiǎn)挝唤?jīng)濟活動(dòng)決策機制不科學(xué)，決策程序不合理或未執行導致的風(fēng)險;
人力資源風(fēng)險：?jiǎn)挝徊幻鞔_、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等導致的風(fēng)險。
�、跇I(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險。本單位經(jīng)濟活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險主要包括預算管理風(fēng)險、收支管理風(fēng)險、政府采購管理風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險、建設項目管理風(fēng)險、合同管理風(fēng)險以及其他風(fēng)險。
2、本次風(fēng)險評估所涉及的部門(mén)范圍
主責部門(mén)：內部控制工作領(lǐng)導小組。
配合部門(mén)：財務(wù)、辦公室室等相關(guān)部門(mén)。
(三)風(fēng)險評估的.程序和方法
1、風(fēng)險評估程序
2、風(fēng)險評估方法
本次風(fēng)險評估活動(dòng)，采用了風(fēng)險清單法、文件審查、實(shí)地檢查法、流程圖法、財務(wù)報表分析法以及小組討論和訪(fǎng)談等方法以識別風(fēng)險。
支持本風(fēng)險評估報告的主要有風(fēng)險評估工作底稿，
相關(guān)文件、會(huì )計憑證、賬本復印件，以及各科室的自查情況等。
二、風(fēng)險評估活動(dòng)發(fā)現的風(fēng)險因素
(一)單位層面風(fēng)險因素
單位的部分內控關(guān)鍵崗位的工作人員沒(méi)有定期輪崗。
(二)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險因素
1、單位預算未分解下達至各科室及業(yè)務(wù)部門(mén)，可能導致預算權威性不足，執行力不夠。
2、單位在部分資產(chǎn)采購時(shí)未嚴格按規定填寫(xiě)政府采購
計劃申請表，僅用供貨方清單代替，不符合政府采購業(yè)務(wù)管理制度
3、單位未按規定定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查盤(pán)點(diǎn)，不符合資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度
三、風(fēng)險分析
單位總體風(fēng)險水平
根據對單位各個(gè)層面風(fēng)險進(jìn)行打分評價(jià)，單位總體風(fēng)險水平為偏低水平。
四、關(guān)于應對風(fēng)險的措施建議
1、嚴格落實(shí)關(guān)鍵崗位人員輪崗制度
2、財務(wù)部門(mén)根據同級財政部門(mén)批復的預算和單位內部各業(yè)務(wù)部門(mén)提出的支出需求，將預算指標按照部門(mén)進(jìn)行分解，并下達至各業(yè)務(wù)部門(mén)。
4、嚴格按照批準的政府采購預算和財政專(zhuān)項資金項目預算的編制要求，在規定的時(shí)間和要求內，編制《政府采購計劃申請表》，并按驗收方案及時(shí)組織驗收，填寫(xiě)《政府采購貨物驗收單》。
內部控制評價(jià)報告 13
一、本課題的目的及意義，國內外研究現狀分析
內部控制的定義及重要性：
所謂內部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現其經(jīng)營(yíng)目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價(jià)和控制的一系列方法、手續與措施的總稱(chēng)。
在當前競爭日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)面臨的各種風(fēng)險呈現出復雜性和多樣性的特點(diǎn)。作為企業(yè)管理的一種重要手段，內部控制在控制和防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險過(guò)程中起著(zhù)重要的作用，是保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及實(shí)現可持續發(fā)展的重要力量，內部控制的建立健全成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。近年來(lái)，我國的國民經(jīng)濟持續增長(cháng)，但是企業(yè)面臨的風(fēng)險并沒(méi)有下降，證券市場(chǎng)中的會(huì )計信息失真現象也沒(méi)有得到明顯的好轉，會(huì )計失真事件、企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗案例層出不窮，這些都反映出了部分企業(yè)的內部控制薄弱，現階段，建立健全企業(yè)的內部控制制度成為迫在眉睫的事情。在國外，隨著(zhù)美國著(zhù)名的安然、世通、施樂(lè )和默克制藥等一大批國際大公司因為財務(wù)會(huì )計丑聞，導致企業(yè)的誠信受到普遍質(zhì)疑。國內，中航油巨虧事件，伊利高管被拘，創(chuàng )維數碼董事局主席被捕等事件的曝光，內部控制越來(lái)越受到人們的重視。上市公司的內部控制失效，導致權力集中且缺乏制衡，是一系列造假案接連發(fā)生的主要根源。我國加入WTO之后，企業(yè)融入全球經(jīng)濟競爭的深度和廣度會(huì )大大增加，面臨的競爭將會(huì )更加激烈，為了適應日趨激烈的競爭，必須提高管理水平。
內部控制實(shí)施的目的及意義：
因此加強企業(yè)內部控制建設，特別優(yōu)化企業(yè)內部控制環(huán)境，是提高經(jīng)營(yíng)管理水平的基礎性工作，是不可回避的現實(shí)需要。
目的是針對企業(yè)內部控制的普遍問(wèn)題進(jìn)行研究。通過(guò)對企業(yè)內部控制管理方面的調查分析，找出其存在的問(wèn)題，對問(wèn)題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，應用所學(xué)知識，企業(yè)內部管理提出改進(jìn)對策。
本文在這種背景下，通過(guò)正確分析w公司內部控制所存在的問(wèn)題和漏洞，找到解決相應問(wèn)題的方法，從而達到保護企業(yè)資金安全，保證企業(yè)信息安全完整，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的目的。
國外研究現狀：
國外：最早涉及內部控制的職業(yè)文獻是1929年美國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )和聯(lián)邦儲備委員會(huì )（RB）修訂發(fā)布的《會(huì )計報表的驗證》（Verification of Financial Statements）。最早定義內部控制的是1936年發(fā)布的《獨立公共會(huì )計師對會(huì )計報表的審查》（Examination of Financial Statements by Independent Public Accountants）。1992年，美國會(huì )計學(xué)會(huì )（AAA）、美國注協(xié)（AICPA）、內部審計師協(xié)會(huì )（IIA）、財務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì )（FED）和管理會(huì )計學(xué)會(huì )（IMA）等多個(gè)專(zhuān)業(yè)團體組成“內部控制委員會(huì )”（the Committee of Sponsoring Organization of the Tread—way Commission，簡(jiǎn)稱(chēng)COSO），同年9月，該機構頒布了指導內部控制實(shí)踐的里程碑式的綱領(lǐng)性文件《內部控制——整體框架》（COSO報告），這是對內部控制最具權威的解釋。
KPMG（1999）在其《內部控制：實(shí)務(wù)指南》中強調內部控制有效性包括設計有效性和執行有效性?xún)煞矫�，而保證內部控制有效性需要一個(gè)持續的監督過(guò)程。內部控制是單位內部的管理控制系統，即為保證單位經(jīng)濟活動(dòng)正常進(jìn)行所采取的一系列必要的管理措施。
Kinney《內部控制綜合框架》（2000）認為，有效的內部控制過(guò)程實(shí)質(zhì)上是對企業(yè)大量的信息進(jìn)行管理以支持企業(yè)管理者的管理決策過(guò)程和保護企業(yè)的資產(chǎn)，合理保證企業(yè)目標的實(shí)現。內部控制制度的.重點(diǎn)是嚴格會(huì )計管理，設計合理有效的組織機構和職務(wù)分工，實(shí)施崗位責任分明的標準化業(yè)務(wù)處理程序。
Tommie Singleton《內部控制報告和財務(wù)報告問(wèn)題》（2002）認為，建立有效的內部控制環(huán)境是為了確保建立充分、相應的政策，配合有效的監督和報告系統以確保管理者的目標能夠實(shí)現部管理控制范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)、管理的各部門(mén)、各層次、各環(huán)節。其目的是為了提高企業(yè)管理的水平。
Healy和Pale《管理的內部控制報告》（2001）認為公司內部控制披露的需求來(lái)自于經(jīng)理人員和外部投資者之間的信息不對稱(chēng)及代理成本。內部控制的目標盡管理論界有多種表述，但最根本的是保護單位財產(chǎn)，檢查有關(guān)數據的正確性和可靠性，提高經(jīng)營(yíng)效率，貫徹既定的管理方針等四個(gè)方面。
Bronson企業(yè)理論： 《管理行為、代理成本和所有權結構》（2006）認為，公司自愿披露內部控制報告是因為披露能減少財務(wù)報告使用者對公司財務(wù)報告質(zhì)量的不確定性，自愿性披露該報告可以向外部使用者發(fā)送信號，使本公司的內部控制質(zhì)量與其他公司區別開(kāi)來(lái)。
Collins《權責發(fā)生制會(huì )計評論》（2005）認為，在內部控制披露中，披露內部控制存在缺陷的公司，與一般公司相比，在規模、存貨、資金管理等公司運作上顯得更復雜。以權利和責任的發(fā)生來(lái)決定收入和費用歸屬期的一項原則。是指以實(shí)質(zhì)收到現金的權利或支付現金的責任權責的發(fā)生為標志來(lái)確認本期收入和費用及債權和債務(wù)。
Kinney等《內部控制2006》（2006）認為，只有當內部控制缺陷在滿(mǎn)足如下三個(gè)條件——內部控制缺陷存在、內部控制缺陷被管理層或獨立審計師發(fā)現、管理層斷定缺陷應當公開(kāi)披露時(shí)內部控制缺陷才會(huì )得以自愿披露。內部管理控制制度包括且不限于組織結構的計劃，以及關(guān)于管理部門(mén)對事項核準的決策步驟上的程序與記錄。會(huì )計控制制度包括組織機構的設計以及與財產(chǎn)保護和財務(wù)會(huì )計記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施
國內研究現狀：
國內：內部控制開(kāi)始進(jìn)入規范階段是從20世紀90年代開(kāi)始。自1986年，財政部就頒發(fā)了《會(huì )計基礎工作規范》，正式提出了內部控制。2001年財政部發(fā)布《內部會(huì )計控制規范——基本規范（試行）》、《內部會(huì )計控制規范——貨幣資金（試行）》，2002年發(fā)布《內部會(huì )計控制規范——采購與付款（試行）》和《內部會(huì )計控制規范——銷(xiāo)售與收款（試行）》，2003年發(fā)布《內部會(huì )計控制規范——工程項目（試行）》，2004年發(fā)布《內部會(huì )計控制規范——擔保（試行）》和《內部會(huì )計控制規范——對外投資（試行）》，這些制度是企業(yè)建立內部控制的指導，也是對內部控制進(jìn)行評價(jià)的標準。
劉玉廷《企業(yè)內部控制規范論》（2000）認為內部控制制度屬于單位內部管理范疇，國家法律規定強化單位的內部控制制度，應當認為是公有制的主導地 位所決定的，從而形成了我國會(huì )計監督體系的特色之一。提出內部控制的發(fā)展與政府的推動(dòng)密不可分，在我國應注重內部控制理論和方法的研究，并重視內部控制的實(shí)務(wù)指導。
閻達五，楊有紅《會(huì )計學(xué)》（2001）認為，保證會(huì )計信息的真實(shí)性是內部控制發(fā)展的主線(xiàn)，會(huì )計控制是公司內部控制的核心，內部控制目標隨公司治理機制的完善呈多元化趨勢。內部控制框架在公司制度安排中擔任內部管理監控的角色，成為公司管理中不可缺少的部分。在內部控制框架的構建中應抓住的關(guān)鍵問(wèn)題包括：健全管理機構，理清管理權責，確立董事會(huì )在內部控制框架構建中的核心地位，內部審計機構設置與科學(xué)定位，強化預算管理和建立具有操作性的道德規范與行為準則。
蔣曉梅，唐予華《內部會(huì )計控制與會(huì )計信息質(zhì)量研究》（2002）探討了內部控制制度和會(huì )計信息對于委托代理問(wèn)題的意義，并從內部控制制度的構成和控制系統與信息系統的關(guān)系入手，分析了會(huì )計信息對于內部控制制度的作用，以及內部控制制度對會(huì )計信息的反作用。認為內部控制制度與會(huì )計信息共生共存，相互影響，加強內部控制制度有助于提高會(huì )計信息質(zhì)量，而會(huì )計信息質(zhì)量的提高又將促進(jìn)內部控制制度的有效實(shí)施最終促進(jìn)委托代理問(wèn)題的解決。
李明輝（2002） 《公司治理全球趨同研究》認為一個(gè)健全的內部控制體系，應包括：公司所有權、決策權、經(jīng)營(yíng)權、監管權的相互制衡，公司決策權和經(jīng)營(yíng)權的制衡，公司內部的審計組織模式以及職權范圍，公司的財務(wù)控制，公司的內部控制制度和崗位操作規范。并指出我國上市公司內控體系存在三權制衡體系混亂，“內部人”控制現象嚴重，內部審計的地位削弱化的問(wèn)題。件下，可以通過(guò)減少自己收入的方式使得自己使用較低的稅率，同時(shí)計稅的基數也變小了。
二、本課題的任務(wù)、重點(diǎn)內容、實(shí)現途徑
任務(wù)：
1.畢業(yè)論文資料調研。要圍繞選題搜集、閱讀有關(guān)中英文文獻資料。同時(shí)，在實(shí)習單位及企事業(yè)單位進(jìn)行實(shí)地調查研究，掌握第一手資料。
2.根據指導老師給出的英文原文（不少于10000印刷字符），完成英文翻譯。所完成的譯文要求內容忠于原文，邏輯清楚，語(yǔ)句通順。并將原文附在譯文后面。
3.撰寫(xiě)開(kāi)題報告，并及時(shí)交由指導教師審定開(kāi)題報告。
4.撰寫(xiě)畢業(yè)論文大綱和詳細提綱。論文提綱應分為幾個(gè)部分或幾個(gè)層次。寫(xiě)明論文的中心、重點(diǎn)、主要觀(guān)點(diǎn)、結論等。
5.撰寫(xiě)論文，反復修改。寫(xiě)作過(guò)程中要繼續搜集、補充資料，寫(xiě)作要層次分明，條理清楚，觀(guān)點(diǎn)明確，論證有理有據，具有說(shuō)服能力。文章的文字要簡(jiǎn)潔、通順、流暢、無(wú)錯別字。凡引用文字、數據注明出處。以期達到學(xué)校要求的規范論文格式及內容要求。正文一般不少于1.2萬(wàn)字。
6.根據論文的內容寫(xiě)一份300字左右的中文論文內容提要，并將其翻為英文譯文作為英文摘要。
7.將論文按規定格式打印定稿，遞交指導教師。
8.按統一要求進(jìn)行答辯準備。
9.畢業(yè)答辯。
重要內容：
內部控制已經(jīng)成為企業(yè)有效經(jīng)營(yíng)與管理的關(guān)鍵。本文根據國內外內部控制的有關(guān)理論，對w司的內部控制系統進(jìn)行進(jìn)行研究。本文先論述內部控制的概述、w司內部控制基本現狀，再對其內控過(guò)程中間存在的問(wèn)題分析研究、并結合案例，最后提出如何改進(jìn)該公司內部控制的方法。
實(shí)現途徑：
1.深入企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調研取證，掌握第一手的資料，做好論文前的準備工作;
2.進(jìn)行文獻資料的調研工作，廣泛的查閱相關(guān)文獻，完成文獻綜述;
3.用好工具書(shū)，如中英財會(huì )詞典，相關(guān)準則和規范等;
4.撰寫(xiě)提綱和論文，反復修改，并積極向老師取經(jīng)，虛心接受批評意見(jiàn)。
三、完成本課題所需工作條件（如工具書(shū)、計算機、實(shí)驗、調研等）及解決辦法
1.由于本課題需要調研，所以深入企業(yè)去實(shí)際調研十分重要，本文的第一手資料手資料來(lái)自于作者的實(shí)習單位或者對其他單位，進(jìn)入企業(yè)調研是可行的;
2.論文的完成難度較大，需要大量的工具書(shū)和文獻，財會(huì )英漢詞典，相關(guān)的規范和會(huì )計準則，教科書(shū)和專(zhuān)著(zhù)都能在校圖書(shū)館和公立圖書(shū)館借閱，相關(guān)的文獻在CNKI和校圖書(shū)館數據庫都能下載，很方便，作者也購買(mǎi)了一些相關(guān)書(shū)籍來(lái)輔助課題的完成工作;
3.計算機是現代研究工作的必備工具，畢業(yè)論文的要求字數為一萬(wàn)兩千字以上，完成該論文，計算機的作用是很大的，下載文獻，修改文檔等工作都離不開(kāi)它，作者有個(gè)人電腦，可以更方便快捷，有效率的完成論文撰寫(xiě)工作。
內部控制評價(jià)報告 14
為規范學(xué)校管理，控制風(fēng)險，保證經(jīng)濟活動(dòng)的正常開(kāi)展，我校制定了一整套貫穿于財務(wù)管理各層面、各環(huán)節的內部控制制度體系，并不斷地及時(shí)補充、修改和完善，并在實(shí)際工作中嚴格遵循�，F對內部控制制度的建立和實(shí)施情況自我評價(jià)如下：
一、內部控制制度建立健全并有效實(shí)施
一）內部環(huán)境
控制環(huán)境提供學(xué)校紀律與架構，并影響教職工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎。我校近年來(lái)不斷改善控制環(huán)境，主要表現在：
1、健全的治理結構、科學(xué)的內部機構設置和權責分配制度。目前，學(xué)校的治理結構健全，內部機構設置科學(xué)，權責分配合理。我校制定了一系列內部控制制度等重大決策的程序和規則文件，明確學(xué)校教職工的權利和義務(wù)。學(xué)校管理層在開(kāi)展具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，能夠根據不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調整內部組織結構，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續保持著(zhù)高速度發(fā)展步伐。
2、學(xué)校文化建設。學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現，我校在發(fā)展過(guò)程中重視校園文化的建設和發(fā)展，每年都組織專(zhuān)門(mén)的校園文化建設和弘揚師德師風(fēng)專(zhuān)題活動(dòng)，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心，增強了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現無(wú)私奉獻的感人事跡。
3、人力資源政策。我校不斷的培訓促進(jìn)了教職工專(zhuān)業(yè)技能的`發(fā)展，員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開(kāi)、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個(gè)人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對財會(huì )等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學(xué)校的管理意識，確實(shí)保障了學(xué)校的發(fā)展。
4、內部審計機制。我校重視內部審計工作的開(kāi)展，有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)中存在的風(fēng)險。
二）風(fēng)險防范
我校在內部控制制度中，制定了一系列風(fēng)險防范措施，主要包括：
1、制定了嚴格的財務(wù)預算管理制度，確保經(jīng)費使用的合理性和規范性。
2、建立了完善的采購管理制度，嚴格控制采購環(huán)節的各項流程，規范采購行為。
3、對學(xué)校各項經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行全面、細致的監督和管理，及時(shí)發(fā)現和糾正各類(lèi)違規行為。
4、建立了完善的資產(chǎn)管理制度，規范資產(chǎn)的購置、使用、清查等環(huán)節，保證資產(chǎn)的安全和有效利用。
以上措施有效地保障了學(xué)校的經(jīng)濟活動(dòng)正常開(kāi)展，確保了資產(chǎn)的安全和有效利用。
二、內部控制制度存在的不足
一）內部環(huán)境
1、學(xué)校文化建設還需進(jìn)一步加強，校園文化建設和發(fā)展需要更深入、更廣泛的宣傳和推廣。
2、人力資源政策方面，我校還需要進(jìn)一步完善員工的培訓機制，提高員工的專(zhuān)業(yè)技能和綜合素質(zhì)。
二）風(fēng)險防范
1、采購管理制度還需進(jìn)一步完善，加強對采購環(huán)節的監督和管理。
2、資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善，加強對資產(chǎn)的監管和清查工作。
以上是我校內部控制制度的自我評價(jià)，希望能夠對學(xué)校管理工作有所幫助。
內部控制評價(jià)報告 15
一、董事會(huì )對內部控制報告真實(shí)性的聲明
本公司董事會(huì )及全體董事保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內容的真實(shí)性、準確性和完整性承擔個(gè)別及連帶責任。
二、內部控制評價(jià)工作的總體情況
2010 年，中國遠洋控股股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司或本公司）在按照財政部發(fā)布的《內部會(huì )計控制規范—基本規范（試行）》及相關(guān)具體規范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內部控制指引》，建立的內部控制體系的基礎上，重點(diǎn)按照財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》，制定《內部控制建設總體方案》，并完成了第一階段內控診斷評價(jià)工作，同時(shí)按照《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》要求，提前組織改善提升中國遠洋內部控制評價(jià)機制，并有計劃地逐步按照新的要求組織內部控制評價(jià)工作，為 2011 年按照《企業(yè)內部控制基本規范》及配套指引要求實(shí)施內部控制建設打下基礎。
按照《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》要求，本公司在已有內部控制風(fēng)險管理的基礎上，進(jìn)一步深化內部控制體系建設，完善內控評價(jià)機制，制定了《內部控制評價(jià)報告 2010 模版》，并在公司總部和下屬公司開(kāi)展了內控評價(jià)、缺陷整改等工作；下一步還將依據內控評價(jià)和整改結果，結合公司治理理論，以《企業(yè)內部制評價(jià)指引》為基礎，以本公司戰略目標為導向，通過(guò)協(xié)調總部與下屬公司及各外部相關(guān)干系人的權利、利益與責任，同步實(shí)現公司總部與下屬公司、公司整體與外部相關(guān)干系人之間內控要素的對接和整合，逐步建立全面高效的內部控制框架，提升公司全面風(fēng)險管理能力。為保證此次內部控制評價(jià)工作的順利開(kāi)展，公司于 2010 年 12 月9 日在總部和參與評價(jià)的下屬公司召開(kāi)了內部控制建設啟動(dòng)會(huì )，在總部成立了內控領(lǐng)導小組，指導內控評價(jià)的開(kāi)展，并對最終評價(jià)結果進(jìn)行審核，在領(lǐng)導小組下設立了內控工作小組，全面負責內部控制評價(jià)的實(shí)施過(guò)程，同時(shí)參與評價(jià)的各下屬公司也成立了相應的工作小組，總部各部門(mén)都指定了內控評價(jià)工作聯(lián)絡(luò )員，配合內控評價(jià)主管部門(mén)開(kāi)展工作。在內控評價(jià)工作開(kāi)展過(guò)程中，本公司分別在總部及下屬公司開(kāi)展了內部控制研討和培訓，下發(fā)了內控評價(jià)調問(wèn)卷，全面梳理了內部控制制度和程序，針對重要職能部門(mén)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程開(kāi)展了訪(fǎng)談和穿行測試，形成了內部控制評價(jià)診斷工作底稿、內部控制缺陷匯總表、內部控制改進(jìn)計劃等基礎資料。各下屬公司按照規定的程序和要求，分別編制了內部控制自我評價(jià)報告，公司總部在分析匯總各下屬公司內部控制評價(jià)工作的基礎上，按照《內部控制評價(jià)指引》的新要求，集成編制了本公司全面的內部控制自我評價(jià)報告，系統反映了本公司內部控制的整體情況，并摘要形成本公司內部控制自我評價(jià)報告對外披露稿，以供市場(chǎng)監督和利益相關(guān)者作為決策參考。
三、內部控制評價(jià)的依據
為了規范內部控制評價(jià)程序和評價(jià)報告，揭示和防范風(fēng)險，2010年度本公司按照財政部發(fā)布的《內部會(huì )計控制規范—基本規范（試行）》及相關(guān)具體規范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內部控制指引》，重點(diǎn)參考和借鑒財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引，并結合本公司發(fā)布的《內部控制手冊》，對公司總部及下屬公司的內部控制情況進(jìn)行了必要的檢查與評價(jià)。
四、內部控制評價(jià)的范圍
此次內控評價(jià)工作涵蓋中國遠洋總部及中遠集裝箱運輸有限公司、中遠散貨運輸有限公司、中國遠洋物流有限公司、中遠太平洋有限公司、中遠（香港）航運有限公司和青島遠洋運輸有限公司等六家下屬公司，針對采購、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售等具體業(yè)務(wù)環(huán)節，還選取了部分主要的生產(chǎn)單位開(kāi)展內控評價(jià)檢查，保證內部控制評價(jià)工作的深入和全面。
此次內控評價(jià)內容依據財政部發(fā)布的《內部會(huì )計控制規范—基本規范（試行）》及相關(guān)具體規范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內部控制指引》，參考財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制應用指引》的要求，針對中國遠洋核心業(yè)務(wù)流程的開(kāi)展情況，從內部控制制度的設計和執行兩個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)檢查，并將檢查監督意見(jiàn)上報風(fēng)險控制委員會(huì )進(jìn)行了審議,并報告了審核委員會(huì )。
五、內部控制評價(jià)的程序和方法
本公司制定了內部控制評價(jià)工作方案，明確了評價(jià)組織實(shí)施步驟、人員安排、日程安排等相關(guān)內容。本次內控評價(jià)工作分為四個(gè)階段：
1、內部控制評價(jià)準備工作。成立內控評價(jià)組織機構，編制評價(jià)工作方案和實(shí)施計劃，準備評價(jià)工作底稿等評價(jià)工具。
2、內部控制有效性評價(jià)。通過(guò)問(wèn)卷調研、訪(fǎng)談、穿行測試等多種方法對公司及下屬公司進(jìn)行了內部控制有效性評價(jià)及內控缺陷分析評估。
3、內部控制改進(jìn)。針對在上一工作階段中發(fā)現的內部控制缺陷，組織討論制定缺陷改進(jìn)方案，明確改進(jìn)措施、改進(jìn)責任部門(mén)及改進(jìn)時(shí)間表。
4、內部控制自我評價(jià)報告編制。匯總內部控制評價(jià)結果及缺陷改進(jìn)情況，編制公司內部控制自我評價(jià)報告。
此次內控評價(jià)工作參考財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》及其應用指引，從組織架構、發(fā)展戰略、人力資源、社會(huì )責任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統等 18 個(gè)方面出發(fā)，整理形成 889個(gè)評價(jià)點(diǎn)，通過(guò)問(wèn)卷調研、訪(fǎng)談、穿行測試等多種方法，對中國遠洋總部及下屬公司內部控制體系設計和執行的有效性進(jìn)行全面的檢查 和評價(jià)。
為盡可能的驗證現有工作中內部控制體系的嚴密性、完整性，內部控制在日常業(yè)務(wù)中執行是否到位，本次自我評價(jià)工作基本涵蓋了各公司的主要業(yè)務(wù)流程，并將關(guān)鍵業(yè)務(wù)作為檢查測試工作的重點(diǎn)，依據各業(yè)務(wù)流程將檢驗工作分布在整個(gè)業(yè)務(wù)鏈中，以達到評價(jià)測試整個(gè)流程的目的。
六、內部控制體系建設情況
2010 年，本公司在按照財政部發(fā)布的《內部會(huì )計控制規范—基本規范（試行）》及相關(guān)具體規范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內部控制指引》，建立的內部控制體系的基礎上，落實(shí)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》及應用指引，制定了《內部控制建設總體方案》，將內部控制體系建和完善工作分為內控診斷評價(jià)、內控體系建設和改進(jìn)、內控檢查、內控整合及信息化建設等四個(gè)階段。公司計劃通過(guò)第一階段在中國遠洋總部及六家下屬公司開(kāi) 展內控現狀調研及合規診斷評價(jià)，同時(shí)在總部完成風(fēng)險評估，展示并分析中國遠洋內控缺陷及風(fēng)險分布情況；在第二階段，針對內控現狀調研及合規診斷結果，提出中國遠洋總部和下屬公司的內控改進(jìn)計劃，并基于總部?jì)瓤伢w系框架，在下屬公司建立和完善內部控制制度和體系；在第三階段，按照《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》要求，設計中國遠洋內控有效性評價(jià)機制，包括內控有效性評價(jià)標準和程序、缺陷認定標準和程序，為獨立評價(jià)與審計監督提供充分、規范的規則與程 序，并對下屬公司內控改進(jìn)實(shí)施檢查，保證下屬公司內部控制體系的有效運行和持續完善；在第四階段，結合總部和各下屬公司內控體系建設成果，實(shí)現公司各層面內部控制體系的對接和整合，完成內部控制各要素和流程在公司上下各個(gè)層面的充分貫通和全面執行，同時(shí)將基于本公司信息化現狀，針對財政部?jì)瓤匾幏逗凸緝瓤匾�，規劃建設本公司的內控信息系統。
從2010年下半年起，公司按照建設方案的安排，在全公司范圍內開(kāi)展了內控現狀調研及診斷，明確了內控差距及缺陷，并指導總部相關(guān)部門(mén)和下屬公司進(jìn)行內控改進(jìn)。在公司總部還開(kāi)展了風(fēng)險評估，編制了內控制度體系框架，梳理了工作標準和程序文件，同時(shí)基于公司信息化現狀，從風(fēng)險管理及內部控制的專(zhuān)業(yè)角度，開(kāi)展了公司內部控制信息平臺的規劃建設工作，提前組織改善提升中國遠洋內部控制體系建設，并有計劃地逐步按照新的要求組織內部控制建設工作。目前已經(jīng)完成內部控制建設第一階段工作，為2011年按照《指引》要求實(shí)施內部控制建設工作打下了基礎。
通過(guò)此次對公司內部控制體系的評價(jià)得出，本公司依據內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等內控要素，從組織架構、發(fā)展戰略、人力源、社會(huì )責任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統等18個(gè)方面，構建了完整的內部控制制度和程序框架，形成了公司統一的'內部控制制度管理體系，具體情況如下：
�。ㄒ唬﹥炔凯h(huán)境
本公司以《企業(yè)內部控制基本規范》有關(guān)內部環(huán)境的要求，以及應用指引中關(guān)于組織架構、發(fā)展戰略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì )責任等內容為依據，對公司內部環(huán)境要素進(jìn)行了認定和評價(jià)。
1、組織架構
本公司建立了規范的，由股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )、以及管理層組成的公司治理結構。其中，董事會(huì )由董事長(cháng)及董事共 10 人組成、監事會(huì )由監事會(huì )主席
及監事共 6 人組成、管理層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監和董事會(huì )秘書(shū)共 7 人組成。
公司治理結構的設立嚴格滿(mǎn)足《公司法》及中國和香港證監會(huì )等外部監管機構法律法規的相關(guān)要求。本公司持續建立健全董事會(huì )、監
事會(huì )和《公司法》和《公司章程》所規定的各項職責。董事會(huì )是公司的決策機構，董事長(cháng)是公司的法定代表人。董事會(huì )成員由股東大會(huì )委派產(chǎn)生，向股東負責，監事會(huì )由股東委派代表、職工代表以及獨立監事組成，履行檢查公司財務(wù)、監督董事及高級管理人員履職行為等職權。
本公司高管層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監和董事會(huì )秘書(shū)等人員組成。本公司建立董事會(huì )領(lǐng)導下總經(jīng)理負責制。按照《公司章程》的規定，公司高級管理人員（包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監、董事會(huì )秘書(shū)）由董事會(huì )聘任和解聘�？偨�(jīng)理是公司管理層的負責人，其主要在董事會(huì )授權范圍內開(kāi)展工作，副總經(jīng)理和其他高級管理人員在總經(jīng)理的領(lǐng)導下負責處理分管的工作。
公司董事會(huì )下設戰略發(fā)展委員會(huì )、風(fēng)險控制委員會(huì )、
審核委員會(huì )、薪酬委員會(huì )、提名委員會(huì )和執行委員會(huì )，其中公司風(fēng)險控制委員會(huì )是本公司內部控制體系建設和全面風(fēng)險管理體系建設的審議機構，公司審核委員會(huì )是公司內部控制有效性的檢查監督機構。
公司總部合理設置了各內部職能機構，并通過(guò)制定組織結構圖、部門(mén)職責、崗位工作標準和權限指引等內部管理制度或相關(guān)文件，明確了各機構的職責權限，并使管理層和員工充分了解和掌握組織架構設計及權責分配情況。
2、發(fā)展戰略
本公司根據 “十一五”發(fā)展規劃的思路，堅持科學(xué)發(fā)展觀(guān)，高度重視企業(yè)發(fā)展與環(huán)境、社會(huì )的和諧，促進(jìn)行業(yè)與社會(huì )、環(huán)境的協(xié)調、可持續發(fā)展，并按照總體規劃、分步實(shí)施的原則，借助資本市場(chǎng)籌集資金，促進(jìn)企業(yè)轉機建制，規范經(jīng)營(yíng)管理，不斷增強企業(yè)持續發(fā)展能力。截至2010年，公司順利實(shí)現了 “十一五”戰略發(fā)展目標，并編制完成了《中國遠洋“十二五”發(fā)展規劃》。
本公司使命是：逐步確立、發(fā)展和鞏固在國際航運和物流碼頭領(lǐng)域的領(lǐng)先地位，保持與客戶(hù)、雇員、投資者和合作伙伴誠實(shí)互信的關(guān)系，實(shí)現可持續發(fā)展，最大程度地回報股東、社會(huì )和環(huán)境。公司使命是本公司建立內部控制系統的出發(fā)。
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