現形勢下企業(yè)稅收籌劃問(wèn)題及建議論文
稅收籌劃的概念是,在不違背相關(guān)財經(jīng)法律法規的前提下，企業(yè)科學(xué)合理的組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)時(shí)，充分利用國家稅收的優(yōu)惠政策，降低企業(yè)的稅收負擔，節約企業(yè)的生產(chǎn)運營(yíng)成本，增加企業(yè)的效益效率。并且，企業(yè)可以將稅收籌劃和科學(xué)的財務(wù)管理手段相結合，實(shí)現企業(yè)效益的最大化，完成企業(yè)的戰略目標。當前，因為市場(chǎng)經(jīng)濟體制，企業(yè)間的競爭壓力越來(lái)越大，所以越來(lái)越多的企業(yè)管理者為了增加企業(yè)競爭力開(kāi)始重視稅收籌劃工作。
一、企業(yè)稅收籌劃的重要性
企業(yè)的合理避稅是稅收策劃活動(dòng)中的一大作用，但是，遵守國家稅收法律法規是合理避稅行為的基礎。合理避稅有利于企業(yè)降低稅收負擔，并且不會(huì )對國家的稅收造成損失，具體的作用還有下面幾方面：第一，保證國家的稅收，促進(jìn)國家稅收的穩定。我們必須明確，合理避稅不是偷稅漏稅，不違反相關(guān)的法律法規，因此也就不會(huì )對國家的稅收造成損失，從而保證了國家宏觀(guān)財政稅收的穩定。第二、通過(guò)合理避稅，降低生產(chǎn)運營(yíng)成本。企業(yè)通過(guò)降低成本，提高效率，是企業(yè)提升產(chǎn)品競爭力的有效方法。第三，企業(yè)進(jìn)行合理避稅可以確保國家宏觀(guān)調控的運行。遵守國家的財經(jīng)法律法規是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)的前提，稅收是國家宏觀(guān)調控的有效手段，國家通過(guò)稅收優(yōu)惠引導企業(yè)的發(fā)展方向，進(jìn)而保證國家宏觀(guān)經(jīng)濟的平穩運行，同時(shí)也可以讓企業(yè)達到自己的生產(chǎn)目標。
二、一些企業(yè)稅收籌劃工作中所存在的問(wèn)題
企業(yè)在國家宏觀(guān)稅收法律法規的引導下，通過(guò)安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)管理進(jìn)行稅收籌劃，最終實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理目標為目的'。目前，以下幾個(gè)方面是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃所存在的問(wèn)題。
1.企業(yè)管理者對稅務(wù)籌劃認識不全面。
企業(yè)高層對國家財稅政策撐握不全面、不及時(shí)，對節稅認識存在誤區“認為稅務(wù)籌劃工作就是打國家法律的擦邊球或者利用國家法律的漏洞來(lái)為企業(yè)謀取利益”，從而其對財務(wù)、稅收籌劃的重視度不高，企業(yè)財務(wù)人員、稅收人員無(wú)法真正參與企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的決策過(guò)程，本應貫穿于整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程甚至應先于生產(chǎn)的稅收籌劃工作被置于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之后，待納稅事實(shí)已成定局、納稅義務(wù)已產(chǎn)生時(shí)方才讓財稅人員籌劃。
2.稅收籌劃工作整體性不夠，籌劃方式手段不夠先進(jìn)。
完成企業(yè)整體財務(wù)目標是企業(yè)稅收籌劃的重要目的，稅收籌劃工作不到位，很難實(shí)現企業(yè)利潤的最大化。但是目前對稅收籌劃缺乏整體性的認識是眾多企業(yè)管理者存在的問(wèn)題。企業(yè)管理者沒(méi)有認識到企業(yè)整體財務(wù)運作的重要有機組成部分是稅收籌劃工作。一些企業(yè)沒(méi)有科學(xué)合理的稅收籌劃體系，導致了企業(yè)雖然通過(guò)稅收籌劃節約了部分稅收，但造成了企業(yè)的整體成本的增加。造成這一問(wèn)題的還有企業(yè)稅收籌劃工作運用的方法手段十分落后，這是因為企業(yè)沒(méi)有建立健全完整的財務(wù)管理體系和運行機制。同時(shí)，財務(wù)管理的信息系統存在漏洞或者過(guò)于繁雜，使得財務(wù)工作者無(wú)法及時(shí)高效的獲得財務(wù)信息，導致了企業(yè)稅收籌劃工作的滯后，給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失和負擔。這些問(wèn)題是目前稅收籌劃工作推進(jìn)的阻礙，如果不能及時(shí)解決，稅收籌劃就無(wú)法發(fā)揮其作用，甚至給企業(yè)帶來(lái)消極影響。
3.做好財務(wù)管理基礎工作。
企業(yè)想要充分發(fā)揮稅收籌劃的效果，做好稅務(wù)籌劃的工作，首先要做好財務(wù)管理的基礎性工作。而在財務(wù)基礎性的工作當中，原始憑證的管理最為重要。在我國新會(huì )計準則的全面推廣的大背景下，對原始憑證的管理工作日益凸顯其重要性。在市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展潮流中，稅收籌劃工作只有以原始憑證管理為依托才能完成日益豐富的工作。但是很多企業(yè)不重視財務(wù)管理的基礎性工作，導致了原始憑證管理工作十分混亂，并且缺乏專(zhuān)門(mén)的部門(mén)體系來(lái)管理原始憑證，甚至造成原始憑證大量遺失的現象，給企業(yè)帶來(lái)重大的潛在風(fēng)險。而我國實(shí)行營(yíng)改增的改革，企業(yè)稅收籌劃的基本依據就成了增值發(fā)票。企業(yè)如果財務(wù)管理的基礎性工作不到位，缺乏對發(fā)票的管理意識，不能做好發(fā)票的有效管理，從而影響稅收籌劃工作的開(kāi)展。同時(shí)一些企業(yè)為圖小利與無(wú)法開(kāi)出正規增值發(fā)票的企業(yè)合作，就會(huì )帶給企業(yè)在稅務(wù)籌劃工作方面的重大阻礙，也為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)潛在的風(fēng)險與危機。
三、對稅收籌劃工作的改進(jìn)建議
當前財務(wù)管理的重中之重是稅收籌劃工作，想要有效的降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，保證企業(yè)資金鏈的安全，就必須完善稅收籌劃體系。同時(shí)做好稅收籌劃工作還有利于降低企業(yè)的法律風(fēng)險，保證企業(yè)的安全穩定運行。
1.企業(yè)管理者增強對稅收籌劃的認識，培養企業(yè)稅收籌劃的管理人才。
企業(yè)必須在國家的法律法規的規定之內進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，只有這樣才是受?chē)冶Ｗo和支持的。但是就目前來(lái)看，許多企業(yè)管理者對稅務(wù)籌劃工作的認識存在偏差，認為稅務(wù)籌劃工作就是打國家法律的擦邊球或者利用國家法律的漏洞來(lái)為企業(yè)謀取利益。對此，增強企業(yè)管理者的意識是稅務(wù)籌劃工作順利開(kāi)展的前提。企業(yè)管理者和稅務(wù)工作者必須在國家金融法律法規的允許范圍內，進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作。同時(shí)也必須跟隨國家政策的引導，才能為企業(yè)帶來(lái)最大的效益。符合國家法律和政策要求是稅務(wù)籌劃工作的前提。企業(yè)培養籌劃管理人才是解決當前人才缺乏的有效手段。新時(shí)期對稅務(wù)籌劃人才的要求也有所提高，不僅要精通我國的相關(guān)稅法和有關(guān)政策，而且需要了解企業(yè)的財務(wù)管理戰略以及企業(yè)的整體戰略目標。因此稅務(wù)籌劃人才必須是是財務(wù)和財務(wù)管理的高素質(zhì)綜合型人才。企業(yè)可以通過(guò)內部自己培養稅收籌劃人才，也可聘請專(zhuān)業(yè)中介機構，如注冊稅務(wù)師事務(wù)所等方式解決人才匱乏的現狀。
2.重視稅收籌劃的整體性，采用先進(jìn)的稅收籌劃方式和手段。
提高企業(yè)的整體效益是企業(yè)稅收籌劃的最終目的，但是稅務(wù)部門(mén)相對獨立，是很多企業(yè)存在的問(wèn)題。通常稅務(wù)部門(mén)以本部門(mén)的利益放在首位，導致了其不能融入到企業(yè)整體的管理體系當中，使得雖然企業(yè)的稅負得以減輕，但企業(yè)整體的成本卻增加。因此，這就要求企業(yè)的稅務(wù)工作者需要有整體的全局觀(guān)念，站在企業(yè)財務(wù)管理和戰略管理的角度全面的進(jìn)行稅收籌劃工作。同時(shí)，保證稅收籌劃工作人員及時(shí)了解財務(wù)信息，離不開(kāi)先進(jìn)的財務(wù)管理信息平臺，企業(yè)只有完善稅務(wù)管理信息平臺才能使工作人員依據信息及時(shí)進(jìn)行制定或調整稅務(wù)籌劃策略。這有利于企業(yè)稅務(wù)籌劃管理目標的實(shí)現。3.重視對原始憑證的管理，確保企業(yè)發(fā)票的真實(shí)性。在新時(shí)期，企業(yè)原始憑證變得尤其重要，這是因為新會(huì )計準則的全面推廣。很多企業(yè)沒(méi)有重視原始憑證的管理是因為受到過(guò)去計劃經(jīng)濟體制的影響，這對曾強原始憑證的管理是很大的阻礙。企業(yè)想要實(shí)現稅收籌劃的最終目標，就不能忽視對原始憑證的管理，因為原始憑證是稅收籌劃的最重要的依據。這就要求企業(yè)必須保證所有原始憑證都必須按規定，按流程的登記在冊，并派專(zhuān)人進(jìn)行管理。隨著(zhù)增值發(fā)票越來(lái)越重要，對其及時(shí)回收和保存也是企業(yè)必須重視的財務(wù)工作，保證增值發(fā)票的真實(shí)性，確保企業(yè)應稅發(fā)票安全是企業(yè)完成稅收籌劃工作的基礎。
四、結語(yǔ)
稅收籌劃工作對企業(yè)和國家宏觀(guān)經(jīng)濟運行具有重要的作用。但是，必須客觀(guān)的認識我國部分企業(yè)在稅收籌劃工作的問(wèn)題。只有企業(yè)重視稅收籌劃工作，做好相關(guān)調整改革工作，才能充分發(fā)揮稅收籌劃的積極作用。
【現形勢下企業(yè)稅收籌劃問(wèn)題及建議論文】相關(guān)文章：
加強中小企業(yè)稅收籌劃的建議論文07-01
新形勢下企業(yè)自主創(chuàng )新的建議論文07-01
關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管問(wèn)題與建議論文09-11
企業(yè)在虧損彌補中進(jìn)行稅收籌劃的方法02-22
稅收籌劃與財務(wù)管理論文07-01
淺析企業(yè)納稅籌劃論文02-24
新形勢下企業(yè)成本管理分析論文04-06