關(guān)于住房公積金資金風(fēng)險控制措施的論文
【摘 要】 職工的購房?jì)浣�，是我國社�?huì )主義保障體系的重要組成部分，然而近年來(lái)，隨著(zhù)住房公積金歸集規模、貸款規模的不斷擴大，住房公積金營(yíng)運中的風(fēng)險不斷顯現，有關(guān)住房公積金的各類(lèi)案件也時(shí)有發(fā)生。所以要加強住房公積金資金的風(fēng)險控制。
【關(guān)鍵詞】 住房公積金 資金風(fēng)險 控制
1 住房公積金管理體制與業(yè)務(wù)內容
作為住房公積金的具體管理運作機構的管理中心不是一般意義上的經(jīng)營(yíng)機構，而是代替政府執行管理和協(xié)調職能，協(xié)調政府、職工個(gè)人、單位、銀行、開(kāi)發(fā)商等多方利益關(guān)系，替職工個(gè)人管理繳存住房公積金。它是事業(yè)單位，是不以盈利為目的的執行機構。但與一般事業(yè)單位不同的是它不是采用企業(yè)會(huì )計制度，而是有財政部專(zhuān)門(mén)規定的會(huì )計制度進(jìn)行核算。按目前的管理機制，管理中心采用收支兩條線(xiàn)，所需的經(jīng)費支出是由財政全額撥付的，與自收自支的事業(yè)單位是不同的，不存在要求中心追求價(jià)值利益最大的導向，也不應當有這樣的導向。
2 住房公積金資金安全風(fēng)險的影響因素
我國住房公積金資金來(lái)源主要是職工個(gè)人的公積金存款及存款利息，而公積金資金支出除了職工個(gè)人支取外，主要包括兩種：一是公積金貸款；二是為了增值保值，公積金管理中心使用公積金購買(mǎi)國債。根據風(fēng)險控制理論，按照風(fēng)險產(chǎn)生原因不同，將公積金存款安全性風(fēng)險分為以下幾種類(lèi)型：
2.1 固有風(fēng)險
固有風(fēng)險是指沒(méi)有內部控制時(shí)，偏離實(shí)體和環(huán)境的特征的可能性。在住房公積金存款安全風(fēng)險中，固有風(fēng)險就是指住房公積金管理中心（分中心）沒(méi)有對公積金進(jìn)行監控時(shí)，出現公積金挪用、貪污、損失的可能性。
可能影響公積金存款安全的固有因素主要有：一是住房公積金管理中心職工的素質(zhì)。住房公積金管理中心職工的素質(zhì)對保證公積金安全至關(guān)重要。二是住房公積金管理制度的制定。一套合理的、行之有效的管理制度應該闡明公積金管理業(yè)務(wù)的基本流程，保證公積金業(yè)務(wù)順利運行。三是住房公積金數據的安全性。在信息系統中按照每個(gè)繳存職工建立一個(gè)賬戶(hù)的原則，保存職工個(gè)人繳存、貸款和還款記錄等信息。
2.2 控制風(fēng)險
控制風(fēng)險是指內部控制未能防止或檢查出重大差錯的可能性。在住房公積金存款安全風(fēng)險中，控制風(fēng)險就是指各住房公積金管理中心、分中心、管理部現有的制度未能發(fā)現自身業(yè)務(wù)中存在的公積金挪用、貪污、損失等的可能性。
可能影響控制風(fēng)險的因素包括：一是住房公積金管理中心領(lǐng)導的管理哲學(xué)和作風(fēng)。反映了管理當局對控制的態(tài)度，影響單位內部的整體環(huán)境。二是住房公積金管理中心的崗位設置。一個(gè)可以互相牽制的崗位設置體系可以有效減少違法、違規事件的發(fā)生，并應在整個(gè)業(yè)務(wù)流程中建立，覆蓋所有必要的功能。三是住房公積金存款的信息與溝通。公積金信息系統應該可以確認、匯總、分析、分類(lèi)、記錄及報告公積金存、貸款業(yè)務(wù)和相關(guān)事項與條件，并維持對相關(guān)存、貸款的管理責任。四是住房公積金管理中心的r8部審計職能。經(jīng)常、有效的內部審計活動(dòng)可以及時(shí)發(fā)現管理中心存在的舞弊或無(wú)意識的錯誤，保證公積金存款的安全。
2.3 察覺(jué)風(fēng)險
察覺(jué)風(fēng)險是指審計人員未能察覺(jué)重大差錯的可能性。在住房公積金存款安全風(fēng)險中，察覺(jué)風(fēng)險是指各省住房公積金監管辦、銀行、審計部門(mén)等外部機構未能察覺(jué)所管轄公積金管理中心存在的公積金挪用、貪污、損失等的可能性。 可能影響察覺(jué)風(fēng)險的因素包括：一是各�。ㄖ陛犑校┳》抗e金監管辦的察覺(jué)風(fēng)險。各省專(zhuān)門(mén)成立住房公積金監督管理辦公室。具體承擔全省住房公積金的監督管理工作.并定期對所轄管理中心的工作進(jìn)行考察、審核，發(fā)現存在影響公積金存款安全事項的跡象。二是銀行的察覺(jué)風(fēng)險。銀行作為公積金業(yè)務(wù)的直接操作者。掌握了關(guān)于公積金存、貸款以及還款情況最直接和全面的信息，對于逾期未還款現象也應最先獲知。因此.銀行對于公積金舞弊現象也應有一定察覺(jué)能力。三是審計部門(mén)的察覺(jué)風(fēng)險。國家審計部門(mén)作為專(zhuān)門(mén)的審計機關(guān)，能否發(fā)現所審計對象中存在的公積金挪用、貪污等問(wèn)題，是保證公積金存款安全的最后一道防線(xiàn)。
3 住房公積金資金風(fēng)險控制措施
�。�1）住房公積金提取為了防止偽造提取資料，管理中心應該和個(gè)人以及個(gè)人的單位簽訂協(xié)議，協(xié)議規定一旦發(fā)現提取資料偽造，個(gè)人以及個(gè)人單位必須承擔相應的責任。因提取的條件審核的`隨意性以及因客戶(hù)信息泄漏而引發(fā)風(fēng)險，應追究相應工作人員的責任。對于目前代理人（單位經(jīng)辦人或者其他關(guān)系人）代領(lǐng)住房公積金的，可以嘗試代辦手續，但住房公積金的提取必須本人由本人辦理。對提取反向業(yè)務(wù)，公積金管理中心有必要定期進(jìn)行突擊檢查，一旦發(fā)現問(wèn)題，要及時(shí)糾正，做到事前風(fēng)險防范。
�。�2）住房公積金貸款在審查貸款時(shí)，必須對借款人的資料進(jìn)行全面審查，有必要的要到實(shí)地進(jìn)行考察。另外，作出證明的單位或者個(gè)人要作出書(shū)面的保證，保證所證明的資料是真實(shí)客觀(guān)的，并承諾提供虛假證明承擔所有的責任。對貸款金額和貸款期限的確定，要求公積金管理中心對實(shí)際貸款進(jìn)行調查，確定貸款期限及貸款金額的標準。此標準可以根據借款人的收入水平以及借款人的信用等級進(jìn)行評定 在分析貸款風(fēng)險時(shí)候，公積金管理中心應把系統風(fēng)險考慮進(jìn)去，并采取相應的防范措施，比如提高風(fēng)險準備金率等。當國家出現重大經(jīng)濟政策調整時(shí)，應及時(shí)進(jìn)行貸后管理調查。要對借款人的償債能力進(jìn)行跟蹤管理，比如定期進(jìn)行收入鑒定等。另外，管理中心應加強工作人員管理，要求定期進(jìn)行工作情況匯報。一旦發(fā)現工作失誤，必須追究相應的責任。
�。�3）國債投資為避免管理中心的中高層人員利用職權便利私下購買(mǎi)國債，應將國債購買(mǎi)信息進(jìn)行公開(kāi)，以接受管理中心的全體人員的監督。具體可以公報的形式公布在單位內部的公告欄。另外，在國債購買(mǎi)后，隨著(zhù)國家經(jīng)濟政策的調整，國債的機會(huì )成本會(huì )不斷變化，所以有必要定期對國債進(jìn)行風(fēng)險評估。
�。�4）建立風(fēng)險預警機制。住房公積金管理中心作為資金管理部門(mén)，屬于高風(fēng)險行業(yè)，要加強風(fēng)險意識，建立風(fēng)險管理預警機制。一要建立資金流動(dòng)性情況預警機制，如資金儲備不足預警或資金過(guò)剩預警等。根據中心的具體情況和日常業(yè)務(wù)辦理水平，設置流動(dòng)資金的預警上限和下限，最高上限和下限，當流動(dòng)資金到達預警線(xiàn)時(shí)，責任人員開(kāi)始關(guān)注和跟蹤，分析原因，并作出應對預案，報領(lǐng)導審批，一旦到達最高限時(shí)，立即啟動(dòng)預案，著(zhù)手干預。二要建立資金安全預警機制，如貸款逾期預警、抵押物滅失預警機制等，當貸款逾期率或抵押物進(jìn)入預警線(xiàn)，要進(jìn)行跟蹤，加大工作力度，以化解風(fēng)險。
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