《公司戰略與風(fēng)險管理》考點(diǎn)之合同管理
合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利和義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。
企業(yè)與職工簽訂的勞動(dòng)合同，不適用本指引。
主要風(fēng)險：
�、傥从喠⒑贤�、未經(jīng)授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權益受到侵害。
�、诤贤慈媛男谢虮O控不當，可能導致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟利益受損。
�、酆贤m紛處理不當，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)或形象受到損害。
控制措施：
1.合同的訂立
�、倨髽I(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時(shí)結清方式外，應當訂立書(shū)面合同。合同訂立前，應當充分了解合同對方的主體資格、信用狀況等有關(guān)內容，確保對方當事人具備契約能力。對于影響重大、涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應當組織法律、技術(shù)、財會(huì )等專(zhuān)業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可聘請外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應當予以記錄并妥善保存。
�、谄髽I(yè)應當根據協(xié)商、談判等的結果，擬定合同文本，按照自愿、公平原則，明確雙方的權利義務(wù)和違約責任，做到條款內容完整，表述嚴謹準確，相關(guān)手續齊備，避免出現重大疏漏。合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門(mén)起草，法律部門(mén)審核。重大合同或法律關(guān)系復雜的特殊合同應當由法律部門(mén)參與起草。國家或行業(yè)有合同示范文本的，可以?xún)?yōu)先選用，但對涉及權力義務(wù)關(guān)系的條款應當進(jìn)行認真審查，并根據實(shí)際情況進(jìn)行適當修改。合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門(mén)審查或備案的，應當履行相應程序。
�、燮髽I(yè)應當對合同文本進(jìn)行嚴格審核，重點(diǎn)關(guān)注合同的主體、內容和形式是否合法，合同內容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益，對方當事人是否具有履約能力，合同權利和義務(wù)、違約責任和爭議解決條款是否明確等。企業(yè)對影響重大或法律關(guān)系復雜的合同文本，應當組織內部相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核。相關(guān)部門(mén)提出不同意見(jiàn)的，應當認真分析研究，慎重對待，并準確無(wú)誤的加以記錄，必要時(shí)應對合同條款作出修改。內部相關(guān)部門(mén)應當認真履行職責。
�、芷髽I(yè)應當按照規定的權限和程序與對方當事人簽署合同。正式對外訂立的合同，應當由企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽名或加蓋有關(guān)印章。授權簽署合同的，應當簽署授權委托書(shū)。屬于上級管理權限的合同，下級單位不得簽署。下級單位認為確有需要簽署涉及上級管理權限的合同，應當提出申請，并經(jīng)上級合同管理機構批準后辦理。上級單位應當加強對下級單位合同訂立、履行情況的監督檢查。
�、萜髽I(yè)應當建立合同專(zhuān)用章保管制度。合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可加蓋合同專(zhuān)用章。
�、奁髽I(yè)應當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的商業(yè)秘密或國家機密。
2.合同的履行
�、倨髽I(yè)應當遵循誠實(shí)信用原則嚴格履行合同，對合同履行實(shí)施有效監控，強化合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收，確保合同全面有效履行。合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內容與合同對方?jīng)]有約定或約定不明確的，可以協(xié)議補充，不能達成補充協(xié)議的，按照國家相關(guān)法律法規、合同有關(guān)條款或者交易習慣確定。
�、谠诤贤男羞^(guò)程中發(fā)現有顯失公平、條款有誤或對方有欺詐行為等情形，或因政策調整、市場(chǎng)變化等客觀(guān)因素，已經(jīng)或可能導致企業(yè)利益受損，應當按規定程序及時(shí)報告，并經(jīng)雙方協(xié)商一致，按照規定權限和程序辦理合同變更或解除事宜。
�、燮髽I(yè)應當加強合同糾紛管理，在履行合同過(guò)程中發(fā)生糾紛的'，應當依據國家相關(guān)法律法規，在規定時(shí)效內與對方當事人協(xié)商并按照規定權限和程序及時(shí)報告。合同糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，雙方應當簽訂書(shū)面協(xié)議。合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，應當根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。企業(yè)內部授權處理合同糾紛的，應當簽署授權委托書(shū)。糾紛處理過(guò)程中，未經(jīng)授權批準，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向對方當事人作出實(shí)質(zhì)性答復或承諾。
�、芷髽I(yè)財會(huì )部門(mén)應當根據合同條款審核后辦理結算業(yè)務(wù)。未按合同條款履約的，或應簽訂書(shū)面合同而未簽訂的，財會(huì )部門(mén)有權拒絕付款，并及時(shí)向企業(yè)有關(guān)負責人報告。
�、莺贤芾聿块T(mén)應當加強合同登記管理，充分利用信息話(huà)手段，定期對合同進(jìn)行統計、分類(lèi)和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更等情況，實(shí)行合同的全過(guò)程封閉管理。
�、奁髽I(yè)應當建立合同履行情況評估制度，至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評估，對分析評估中發(fā)現合同履行中存在的不足，應當及時(shí)加以改進(jìn)。企業(yè)應當健全合同管理考核與責任追究制度。對合同訂立、履行過(guò)程中出現的違法違規行為，應當追究有關(guān)機構或人員的責任。
【《公司戰略與風(fēng)險管理》考點(diǎn)之合同管理】相關(guān)文章：
公司戰略風(fēng)險管理論文04-02
公司戰略與風(fēng)險管理課后練習題06-12
內部審計風(fēng)險管理之研究論文07-02
風(fēng)險管理計劃07-24
關(guān)于集團公司風(fēng)險管理的論文04-12
2017注冊會(huì )計師考試《戰略風(fēng)險管理》試題04-08
戰略管理的相關(guān)論文03-31
戰略管理的論文模板04-10