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協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度（通用24篇）
在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，很多地方都會(huì )使用到制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編收集整理的協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度 1
一、為了規范我集郵與收藏協(xié)會(huì )的財務(wù)管理，建立社團內部健全的財務(wù)管理制度，以提高各社團的自治能力，使帳目清晰、明了，收入支出有據可尋，根據《宜春學(xué)院學(xué)生社團管理條例》而制定本實(shí)施細則。
二、各協(xié)會(huì )由會(huì )長(cháng)擔任財務(wù)主管，下設會(huì )計和出納。
1、主管人員全面負責財務(wù)工作，主要核審發(fā)票是否屬實(shí)，是否符合規定，如屬實(shí)則簽字報銷(xiāo)。
2、會(huì )計負責掌管帳本，按序記帳，簡(jiǎn)明扼要地注明資金用途，發(fā)票分類(lèi)管理、粘貼，在每張發(fā)票均要注明“××活動(dòng)支出情況”，然后作總結、結出帳面余額，每屆的帳本要求保留三年，并且備案。換屆時(shí)，帳本交接要按照有關(guān)規定交接。會(huì )計帳本則統一使用“專(zhuān)用帳本”。
3、出納負責保管現金，具體屬實(shí)地登記好每一筆現金去向用途，作好現金日記帳。出納每月向主管財務(wù)人員匯報一次開(kāi)支狀況。
4、以上各職權不能越權管理，相互保持獨立性，主管、會(huì )計、出納相互不能同班級、同寢室。
三、經(jīng)費管理：各社團組織必須以集體的名義在銀行開(kāi)戶(hù)，且把帳號上報社管會(huì )備案，同時(shí)各協(xié)會(huì )可保留300元作為日常備用資金。每學(xué)期，各社團的'財務(wù)帳目至少向其全體社員公布一次。
四、社團經(jīng)費來(lái)源
1、會(huì )員會(huì )費（包括會(huì )員在社團中繳納的其他費用）在收取會(huì )員費用前，須向會(huì )長(cháng)和財務(wù)部提交收費申請，經(jīng)批準后方可收費，并向會(huì )員開(kāi)出收據。
2、贊助。各社團不得與贊助商進(jìn)行純商業(yè)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，贊助費只能用于被贊助的活動(dòng)，除從中提取20%給聯(lián)系贊助商的工作人員作為獎勵外，如有剩余則轉入本社團經(jīng)費，贊助活動(dòng)結束后，有關(guān)財務(wù)人員作好清單記錄，并向社管會(huì )說(shuō)明。
3、上級主管部門(mén)撥款：上級主管部門(mén)所撥款項目歸各社團作為社團活動(dòng)經(jīng)費。
4、其它收入（如捐贈等），其它收入上報社管會(huì )后由社團自行管理使用，并做好帳目記錄。
五、公共財產(chǎn)管理：
對于購入的公共財產(chǎn)除按常規支出作帳外，還要標明其品種、數量、規格、價(jià)格等。
六、發(fā)票管理：
盡量取用帶有“國家稅務(wù)監制”印章的發(fā)票，條件不允許時(shí)可用收據，發(fā)票填寫(xiě)必須全面真實(shí)，盡量做到無(wú)涂改，發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及主管人員簽字后才可報銷(xiāo)。
七、作帳程序：
第一種情況：經(jīng)手人先墊付取得發(fā)票→主管核審簽字→出納兌現簽字→發(fā)票交給會(huì )計保管入帳
第二種情況：經(jīng)手人打借條預支→主管核審簽字→出納支付現金、保管借條
八、對餐費、禮品費等費用管理：
禮品、獎品如屬活動(dòng)計劃由各社團自行決定，餐費支出前則一定要事先以書(shū)面形式向社管會(huì )申請批準方可使用，煙酒支出一律不可報銷(xiāo)，如有違規則直接追究相關(guān)人員的責任。
九、各社團的出納與會(huì )計定期進(jìn)行財務(wù)核對，如發(fā)現有問(wèn)題，應及時(shí)處理。
十、每學(xué)期對各社團定期查帳一次，同時(shí)抽取30%比例的社團作不定期抽查。通知查帳后，各社團在兩天內把帳本交到社管會(huì )。
十一、各社團財務(wù)人員換屆時(shí)按社團章程進(jìn)行，換屆時(shí)向社管會(huì )報送更換人員的名單，交接帳本時(shí)，應在帳本上注明轉交時(shí)間、原因及注明剩余現金的數量、轉交時(shí)要有財務(wù)主管簽字。
十二、每學(xué)期對各社團的財務(wù)管理工作作出全面評估、評估結果作為評選先進(jìn)社團重要依據。
十三、查帳發(fā)現問(wèn)題的處理方法：
1、會(huì )計與出納核對帳目時(shí)，如發(fā)現漏洞、誤差應及時(shí)查明原因，如有意隱瞞多開(kāi)發(fā)票或虛開(kāi)發(fā)票挪用公款，金額50元內追回現金并追究相關(guān)人員的責任，100元以上追回現金并上報團委給予紀律處分。
2、纂改發(fā)票套取現金者，無(wú)論金額大小一經(jīng)發(fā)現則從嚴處理。
十四、附則：
1、本條例的解釋權屬集郵協(xié)會(huì )，集郵協(xié)會(huì )有權根據實(shí)際情況進(jìn)行修改。
2、本條例自公布之日起實(shí)施。
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為了加強協(xié)會(huì )經(jīng)費的籌集、管理，并做到有效使用，根據協(xié)會(huì )《章程》規定，特制定協(xié)會(huì )經(jīng)費收繳管理使用制度：
一、在第一次全會(huì )期間，依據本協(xié)會(huì )章程和年度工作計劃，由協(xié)會(huì )秘書(shū)處負責協(xié)會(huì )經(jīng)費的籌集管理事務(wù)，每年向理事會(huì )提出報告，接受理事會(huì )監督；
二、協(xié)會(huì )為非贏(yíng)利性組織，協(xié)會(huì )經(jīng)費來(lái)源主要為：會(huì )員繳納的會(huì )費；接受企業(yè)、社會(huì )團體和個(gè)人的贊助與捐款；通過(guò)正當方式自籌；
三、協(xié)會(huì )經(jīng)費遵循“來(lái)自會(huì )員，服務(wù)會(huì )員”和“勤儉節約，合理使用”的原則，嚴格按照協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度進(jìn)行開(kāi)支。協(xié)會(huì )經(jīng)費主要用于協(xié)會(huì )的'日常辦公、會(huì )議、活動(dòng)及其它必要開(kāi)支。任何其它單位或個(gè)人不得挪用、借用；
四、會(huì )員每年向協(xié)會(huì )繳納一次會(huì )費。繳費時(shí)間是：會(huì )員在每年的10月份之前繳清，新會(huì )員應在被通知入會(huì )的半個(gè)月內繳清。繳費方式有兩種：
1、直接將會(huì )費交本協(xié)會(huì )秘書(shū)處；
2、將會(huì )費存入協(xié)會(huì )專(zhuān)用帳戶(hù)；
五、協(xié)會(huì )會(huì )員會(huì )費繳納的數額具體標準是：會(huì )員每年繳納會(huì )費10元；
六、不按規定繳納會(huì )費的會(huì )員，經(jīng)理事會(huì )或理事會(huì )授權的會(huì )長(cháng)辦公室審定后，按自動(dòng)退會(huì )處理；
七、 經(jīng)費報銷(xiāo)：
1、必須有正式的單據即發(fā)票或收據，單據的內容即名稱(chēng),單價(jià),數量,金額,日期等必須齊全。
2、報銷(xiāo)金額在30元以?xún)鹊�，需有�?jīng)辦人的簽名和會(huì )長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)的審核簽字：報銷(xiāo)金額超過(guò)30元的，需有經(jīng)辦人的簽名和主管領(lǐng)導的審核簽名；
八、 定期公開(kāi)財務(wù)支出和收入，接受全體會(huì )員和領(lǐng)導的監督和管理。
九、 此制度即20xx年11月3日生效。
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為確保我會(huì )財務(wù)的完整、協(xié)會(huì )后續工作的順利開(kāi)展，現擬定以下財務(wù)管理制度：
一、核定財務(wù)
1、協(xié)會(huì )成立后，辦公室及財務(wù)部須對協(xié)會(huì )現有財務(wù)進(jìn)行清點(diǎn)，并分類(lèi)登記（表明物品類(lèi)型、名稱(chēng)、數量、購買(mǎi)價(jià)格和時(shí)間），并拷貝2份資料：一份由辦公室存檔，另一份由財務(wù)部保留。
2、財務(wù)部須核對年度協(xié)會(huì )的固定財務(wù)列表，登記一年的消耗量。
3、協(xié)會(huì )一切財務(wù)的收入及納出都要求記錄在案，每個(gè)月月底財務(wù)部都必須對協(xié)會(huì )現有財務(wù)進(jìn)行一次清查核對，并做好相關(guān)登記。另將帳單上交辦公室清查，如有不清楚或作假則上報理事會(huì )開(kāi)會(huì )決定其負責人應負的責任。
二、經(jīng)費申報
1、各部門(mén)日常用品經(jīng)費申報，由各部門(mén)負責人以于月初根據本部門(mén)用品消耗計劃估算經(jīng)費，于月初遞交財務(wù)申請列表。財務(wù)部審批，統一采購，否則不予報銷(xiāo)。
2、活動(dòng)經(jīng)費的申報
活動(dòng)開(kāi)展前一周，活動(dòng)策劃者對所需用品進(jìn)行清單羅列。各部門(mén)協(xié)助本次活動(dòng)舉辦，如有經(jīng)費申報須及時(shí)補充，交財務(wù)部匯總，會(huì )長(cháng)審批。審批許可之物方可購買(mǎi)。
三、財務(wù)購買(mǎi)
所有活動(dòng)用品、日常工作用品的購買(mǎi)，須由財務(wù)部提供采購清單，由采購負責人辦理，其他人不得擅自購，否則不予報銷(xiāo)。如遇特殊情況，須向財務(wù)部長(cháng)申請批示，部長(cháng)酌情考慮，控制價(jià)位與數量。采購發(fā)票須為正規稅務(wù)發(fā)票。
四、經(jīng)費結算
負責采購人員一般采用自墊原則，事后履行財務(wù)審批手續（由實(shí)物驗收人、分管副會(huì )長(cháng)、會(huì )長(cháng)），持發(fā)票向財務(wù)部長(cháng)申報。財務(wù)部長(cháng)審核簽字后，交會(huì )計登記入賬，再經(jīng)出納予以支付。
五、財務(wù)租借
活動(dòng)器材需指定專(zhuān)人保管，會(huì )員、會(huì )外人員租借均需做好登記，履行租借手續。
1、器材的.租借
1）會(huì )員借用器械由辦公室及財務(wù)部做好登記存檔，方可借用。借期在三個(gè)星期之內，借用人員須及時(shí)歸還。延期則需交罰款：1元/天。如需續借，則需進(jìn)行登記，續借不得超過(guò)一周。
2）訓練時(shí)間，隊長(cháng)借用器械訓練，也需做好相關(guān)登記，并統一拿出，由隊長(cháng)監護才可使用。
3）協(xié)會(huì )以外人員只租不借，租出需有1名理事會(huì )人員擔保，租金為物價(jià)的10%。
2、其他財物外借：
需有１名理事會(huì )人員擔保，并做好相關(guān)登記。
六、財務(wù)賠償
非正常損耗的財物，如為可修復性損壞，應自行修復后歸還，并注明損耗情況；如為不可修復性損壞，需原價(jià)賠償。
�。ㄗⅲ河柧氈邢牟挥嬙趦�。外借損耗的，不論人員，一律一周內按原價(jià)賠償，財務(wù)部接受。）
七、財務(wù)監督
1、財務(wù)部對活動(dòng)中所有流動(dòng)財產(chǎn)進(jìn)行安全監督保管工作，并及時(shí)對固定財務(wù)損耗進(jìn)行登記。
2、辦公室人員需負責協(xié)會(huì )財務(wù)安全，做好登記監督工作。
八、財務(wù)結算
財務(wù)部每半年末對協(xié)會(huì )的財務(wù)數量、損耗情況向理事會(huì )匯報，并由理事會(huì )對財務(wù)帳目工作進(jìn)行監督檢查，以保證協(xié)會(huì )財產(chǎn)安全保存，透明的流通。
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第一條為加強財務(wù)工作規范管理，嚴肅財經(jīng)紀律，根據《市消費者協(xié)會(huì )會(huì )員會(huì )費管理暫行辦法》特制定本制度。
第二條市消協(xié)負責本級的財務(wù)預算和財務(wù)控制管理工作，并接受市工商局領(lǐng)導和上級消協(xié)財務(wù)的指導。
第三條消協(xié)常務(wù)辦負責本級的財務(wù)預算和財務(wù)控制工作，是最基層的財務(wù)核算單位。工作部、分會(huì )、工作站、聯(lián)絡(luò )站為報帳制單位。
第四條市消協(xié)應在銀行開(kāi)設一個(gè)基本帳戶(hù)，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁多頭開(kāi)戶(hù)。
第五條會(huì )費收取的.范圍和標準執行《市消費者協(xié)會(huì )會(huì )員管理暫行辦法》的規定。
第六條市消協(xié)必須建立票據管理責任制，健全票據管理辦法。
第七條會(huì )費使用按照“取之于會(huì )員、用之于會(huì )員”的原則，參照樟樹(shù)市社會(huì )團體會(huì )費使用辦法辦法執行，經(jīng)費開(kāi)支主要范圍：會(huì )員證工本費、發(fā)展會(huì )員資料費、處理投訴、組織市場(chǎng)監管檢查、開(kāi)展法律咨詢(xún)和宣傳活動(dòng)、消費教育和社會(huì )調查、添置基層分會(huì )辦公設施、消費維權救助等業(yè)務(wù)活動(dòng)。
第八條經(jīng)費開(kāi)支報銷(xiāo)的一般程序：各單位報銷(xiāo)由經(jīng)辦人填寫(xiě)好經(jīng)費支出報帳審批封面，經(jīng)辦人簽字并注明用途，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)(或專(zhuān)職副會(huì )長(cháng))簽署部門(mén)負責人意見(jiàn)后，會(huì )計審核，會(huì )長(cháng)審批后方可報銷(xiāo)，專(zhuān)項開(kāi)支應提交書(shū)面報告，做好經(jīng)費預算報告、經(jīng)集體研究后，按照經(jīng)費開(kāi)支報銷(xiāo)的程序審批后方可報銷(xiāo)。
第九條嚴格控制經(jīng)費支出。按照規定范圍使用會(huì )費。
第十條消協(xié)常務(wù)辦、各分會(huì )按實(shí)際會(huì )員會(huì )費收入的10％提取福利費后，市消協(xié)與常務(wù)辦、工作部、分會(huì )的留成比例分別為55％和35％。
第十一條市消協(xié)接受上級有關(guān)部門(mén)定期、不定期對會(huì )費收支情況的監督檢查。違反本規定的單位，有超標準收費、搭車(chē)收費等違規現象的，所涉金額全部由市消協(xié)沒(méi)收。
第十二條本制度從二00六年元月一日起執行，由市消協(xié)負責解釋?zhuān)幢M事宜在執行過(guò)程中予以補充。
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第一章總則
第一條為規范協(xié)會(huì )財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)協(xié)會(huì )的事業(yè)發(fā)展，根據國家和自治區有關(guān)法規及《新疆測繪行業(yè)協(xié)會(huì )章程》，制定本制度。
第二條本協(xié)會(huì )經(jīng)費必須用于本章程規定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)發(fā)展，不得在會(huì )員中分配。本協(xié)會(huì )的資產(chǎn)，任何單位、個(gè)人不得侵占、私分和挪用。
第三條協(xié)會(huì )財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律，法規和財務(wù)規章制度；協(xié)會(huì )財務(wù)統一管理，財務(wù)計劃統籌安排、協(xié)調發(fā)展；正確處理事業(yè)維持和發(fā)展的關(guān)系，正確處理日常運行和投資的關(guān)系，正確處理國家、集體和個(gè)人的三者利益關(guān)系。
第四條協(xié)會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是：相對集中財力，確保協(xié)會(huì )工作的完成，確保協(xié)會(huì )發(fā)展；嚴格貫徹執行國家和政府部門(mén)制定的法律、法規；依法多渠道籌集資金；合理編制協(xié)會(huì )預算，并對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；合理制定投資計劃，并對其執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置協(xié)會(huì )資源，努力節約開(kāi)支，提高使用效益；加強資產(chǎn)管理，科學(xué)規范成本核算，防止資產(chǎn)流失；建立健全協(xié)會(huì )財務(wù)規章制度，規范協(xié)會(huì )經(jīng)濟秩序；如實(shí)反映協(xié)會(huì )財務(wù)狀況；對協(xié)會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監督。
第二章財務(wù)管理體制
第五條協(xié)會(huì )實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理�！钡呢攧�(wù)管理體制。
第六條協(xié)會(huì )實(shí)行理事會(huì )和法人代表負責的財會(huì )領(lǐng)導體制，協(xié)會(huì )秘書(shū)處負責協(xié)會(huì )日常財務(wù)工作，協(xié)調和審議、審定規章制度。
第七條秘書(shū)處是協(xié)會(huì )財務(wù)管理中心，統一組織和領(lǐng)導協(xié)會(huì )會(huì )計核算和財務(wù)管理工作。秘書(shū)處應按照協(xié)會(huì )的發(fā)展及協(xié)會(huì )財務(wù)活動(dòng)的具體情況，逐步建立和健全財務(wù)管理辦法和機構。
第三章收入管理
第八條本協(xié)會(huì )經(jīng)費來(lái)源分為：會(huì )費、捐贈、政府、企事業(yè)單位資助、在核準的業(yè)務(wù)范圍內開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的收入，組織承擔項目獲得的研究費和管理費，利息、其他合法收入等。
第九條協(xié)會(huì )積極創(chuàng )造條件，加強宏觀(guān)調控，微觀(guān)放權，鼓勵各成員單位在政策、法律允許范圍內為協(xié)會(huì )多渠道、多形式籌措資金。
第四章支出管理
第十條支出是指協(xié)會(huì )開(kāi)展咨詢(xún)、宣傳、調研、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括事業(yè)支出，經(jīng)營(yíng)支出等。其中事業(yè)支出按其用途劃分為科研支出，業(yè)務(wù)輔助支出，行政管理支出，后勤支出和福利保障支出等；按其內容分為勞務(wù)費、福利費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其他費用等。
第十一條協(xié)會(huì )要加強支出的`管理，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。協(xié)會(huì )各項包干使用的經(jīng)費和核定的指標費用，要本著(zhù)勤儉節約的原則科學(xué)合理地列支。
第五章資產(chǎn)管理
第十二條資產(chǎn)是指協(xié)會(huì )占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。其中流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內變現或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等，固定資產(chǎn)是指一般設備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)用設備單價(jià)在800元以上，使用期一年以上的資產(chǎn)；無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權利等。
第十三條各項資產(chǎn)管理須按有關(guān)國家資產(chǎn)管理辦法執行。各項暫付款應在規定時(shí)間內報賬，借出款應在規定時(shí)間內還款，逾期不報或不還者將按有關(guān)規定予以處罰。對確屬無(wú)法收回的應收及暫付款，要查明原因，分清責任，按規定程序批準后核銷(xiāo)。
第六章財務(wù)監督
第十四條財務(wù)監督是指按國家財經(jīng)法規及協(xié)會(huì )財務(wù)規章制度，對各種財務(wù)活動(dòng)實(shí)施的監督控制，包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。建立健全各級經(jīng)濟責任制和財務(wù)主管領(lǐng)導離任審計制度，是實(shí)施財務(wù)監督的主要內容。
第十五條協(xié)會(huì )財會(huì )人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督權，對違反國家財經(jīng)法規的行為，有權提出意見(jiàn)并向上級主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反映。
第七章財務(wù)報告
第十六條協(xié)會(huì )秘書(shū)處應定期向理事會(huì )提供財務(wù)報表和報告。報表和報告要真實(shí)可靠，并做到帳表一致。
第十七條協(xié)會(huì )按國家的有關(guān)規定向有關(guān)主管部門(mén)提供真實(shí)報表和報告。本協(xié)會(huì )終止后的剩余財產(chǎn)，在業(yè)務(wù)主管單位的監督下，進(jìn)行清算后，按照國家有關(guān)規定，用于發(fā)展與本協(xié)會(huì )宗旨相關(guān)的事業(yè)。
第八章附則
協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度 6
為了保證中老年書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì )活動(dòng)的`正常順利開(kāi)展，根據“協(xié)會(huì )”章程等有關(guān)規定，對“協(xié)會(huì )”籌集的經(jīng)費，加強監督、管理、合理按章使用。其具體制度如下：
一、書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì )經(jīng)費開(kāi)支的原則
勤儉節約、量入為出、統籌兼顧、用得適當、發(fā)揚民主、會(huì )員滿(mǎn)意。實(shí)行經(jīng)費開(kāi)支由協(xié)會(huì )主管財務(wù)會(huì )長(cháng)“一枝筆”審批。
二、書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì )經(jīng)費開(kāi)支范圍
1、年會(huì )總結支出；
2、協(xié)會(huì )與友鄰縣區交流支出；
3、重大節日或重大會(huì )議宣傳支出；
4、看望、慰問(wèn)年滿(mǎn)70歲以上會(huì )員支出；
5、看望會(huì )員生病支出；
6、其它支出。
三、書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì )財務(wù)人員職責
1、根據協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)的指示，負責編制年度經(jīng)費預算，并執行經(jīng)費預算；
2、遵守費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準；
3、在書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì )預算開(kāi)支范圍內及時(shí)與區委組織部老干局銜接報銷(xiāo)有關(guān)事宜。
4、定期檢查、分析所用經(jīng)費情況；
5、定期收好會(huì )員會(huì )費，做到帳帳、帳物、帳款相符；
6、遵守、宣傳、維護國家財經(jīng)制度，財經(jīng)紀律，同一切違法亂紀行為作斗爭。
協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度 7
第一章收入管理
第一條行協(xié)收入的主要來(lái)源：
1、會(huì )員繳納的會(huì )費：按照會(huì )員大會(huì )通過(guò)的會(huì )費收取辦法收取。
2、事業(yè)收入：指通過(guò)開(kāi)展專(zhuān)項業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。如展覽會(huì )、評審會(huì )、培訓費、信息費、課題研究、咨詢(xún)服務(wù)收入等。
3、其他合法收入：指各種捐贈、投資收益、活動(dòng)經(jīng)費、利息收入等。
第二條按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的有關(guān)規定，各項收入全部納入單位統一核算，統一管理。行協(xié)對其不同來(lái)源的收入，實(shí)行不同形式的管理。
1、會(huì )費收入：依照會(huì )費管理辦法進(jìn)行管理，主要用于行協(xié)業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費。
2、事業(yè)收入：行協(xié)對事業(yè)收入實(shí)行激勵機制，即對事業(yè)收入進(jìn)行統一管理的基礎上，將稅后收入按有關(guān)規定進(jìn)行支配。
3、其他收入：作為行協(xié)經(jīng)費來(lái)源的補充。
第二章支出管理
第三條行協(xié)的支出是指按《章程》規定，履行行業(yè)管理與服務(wù)職能所發(fā)生的費用。包括各項管理費用、聘用人員工資、辦公設備購置、修繕等費用。
第四條支出審批原則：行協(xié)對各項支出實(shí)行逐級審批、財務(wù)監督控制的辦法。費用支出審批要嚴格執行國家或本單位財經(jīng)政策、規定和開(kāi)支范圍及標準，堅持量入為出勤儉節約原則。
第五條支出審批程序：行協(xié)的各項支出應：由經(jīng)辦人按財務(wù)規定格式及要求填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，經(jīng)行協(xié)理事會(huì )會(huì )長(cháng)（簡(jiǎn)稱(chēng)：會(huì )長(cháng)）審批。
第六條支出審批權限：行協(xié)會(huì )長(cháng)是行協(xié)資金管理的第一責任人，對行協(xié)資金的安全使用負責。行協(xié)實(shí)行會(huì )長(cháng)一支筆簽字批準制度，單筆報銷(xiāo)金額在5000元以下的資金，由會(huì )長(cháng)授權的人員也可審批。
第七條行協(xié)報銷(xiāo)辦公費、差旅費、會(huì )議費、接待費時(shí)要求如下：
1、購入辦公用品時(shí)，要附有購物明細清單。
2、差旅費：
�、庞嘘P(guān)人員因公出差報銷(xiāo)時(shí)要附上由秘書(shū)長(cháng)簽字批準的會(huì )議通知或辦班通知，秘書(shū)長(cháng)出差時(shí)，要附上由會(huì )長(cháng)簽字批準的會(huì )議通知或辦班通知。
�、破渌马棾霾�，以書(shū)面形式說(shuō)明出差的目的，按以上程序辦理。
�、遣盥觅M借款應在出差回來(lái)后十天內辦理報銷(xiāo)還款手續。
3、召開(kāi)會(huì )議費前，先由有經(jīng)辦人員提出申請做出會(huì )議預算，說(shuō)明召開(kāi)會(huì )議的內容、會(huì )議規格、參加會(huì )議的人數。報秘書(shū)長(cháng)或會(huì )長(cháng)審核批準，報銷(xiāo)時(shí)應附有會(huì )議消費清單。
4、接待費支出時(shí)，應由經(jīng)辦人員提出申請，說(shuō)明來(lái)訪(fǎng)人單位名稱(chēng)、規格、人數，按規定標準執行。
第八條行協(xié)應建立固定資產(chǎn)、存貨及辦公用品出入庫領(lǐng)用制度，統一采購，統一管理。大宗采購按規定走招標程序。
第九條行協(xié)已聘用人員工資的發(fā)放、員工按規定發(fā)放的各項補貼或津貼，由經(jīng)辦人員負責造表，報會(huì )長(cháng)審批。
第三章資產(chǎn)及負債管理
第十條行協(xié)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資。
第十一條流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、銀行存款、應收款、預付款、其它應收款和存貨。應建立、健全現金及各種存款的內部管理制度及時(shí)清理各種借款，應當對存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳、實(shí)相符。
第十二條固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：一是為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的；二是預計使用年限超過(guò)一年；三是單位價(jià)值較高。
第十三條行協(xié)應做好固定資產(chǎn)實(shí)物管理工作，建立固定資產(chǎn)臺帳。財務(wù)人員應做好固定資產(chǎn)價(jià)值管理工作。應定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。每年應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。
第十四條對外投資是指行協(xié)利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。行協(xié)的所有投資應按照國家的有關(guān)規定進(jìn)行辦理。行協(xié)名稱(chēng)、標識、信譽(yù)、服務(wù)等無(wú)形資產(chǎn)應當有償使用，行協(xié)對外投資不得影響正常工作的開(kāi)展。
第十五條行協(xié)的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。
第十六條行協(xié)應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證負債在規定期限內歸還。
第四章財務(wù)報告和財務(wù)分析
第十七條財務(wù)報告是反映行協(xié)一定時(shí)期財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件。行協(xié)財務(wù)人員年終應提交財務(wù)報告，發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，加強內部財務(wù)管理。
第十八條年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
第十九條財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明行協(xié)收入及其支出、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動(dòng)的情況，對目前或今后財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說(shuō)明的'其他事項。
第二十條財務(wù)分析的內容包括資產(chǎn)使用、支出狀況等。財務(wù)分析的指標包括經(jīng)費收繳率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率等。
第五章現金、銀行支票、票據管理
第二十一條行協(xié)現金、銀行支票管理按照國務(wù)院《現金管理暫行條例》和銀行結算管理規定執行
第二十二條現金收入必須開(kāi)給發(fā)票或收據，并當日入帳，當日送存銀行。嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設“小金庫”，帳外設帳。
第二十三條出納收入的現金應專(zhuān)柜存放，不得與個(gè)人款項混雜，不得超過(guò)銀行核定的現金庫存限額，不得“坐支”現金或以“白條”抵庫，出納應做到日清月結。會(huì )計人員對現金的庫存情況有權隨時(shí)檢查。
第二十四條不得將現金收入以個(gè)人儲存方式存入銀行，單位之間不得隨意互借現金，不得利用帳戶(hù)替其他單位或個(gè)人套取現金。
第二十五條現金支付必須符合國務(wù)院《現金管理暫行條例》規定的使用范圍，不足轉帳金額起點(diǎn)的零星開(kāi)支可使用現金支付，其余必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算。
第二十六條不得簽發(fā)空頭支票及空白支票，或遠期支票，不得填寫(xiě)假用途，不得將支票交給銷(xiāo)貨單位代為簽發(fā)，不得出租、出借銀行帳戶(hù)。
第二十七條簽發(fā)銀行支票的印鑒必須分人保管，嚴禁集中在一個(gè)人身上。
第二十八條實(shí)行錢(qián)帳分管制度，非出納人員不得兼管現金收付業(yè)務(wù)和現金保管業(yè)務(wù)；出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)帳目和登記工作。
第二十九條必須做好現金和銀行支票的保管工作。如發(fā)生現金被竊，必須及時(shí)報告領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)，同時(shí)分清責任進(jìn)行處理；對蓋好印鑒的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。
第三十條根據《中華人民共和國票據法》的有關(guān)規定，財務(wù)部門(mén)要建立健全票據的領(lǐng)取、開(kāi)具、保管登記工作，不得將票據借作他用。
第六章內部財務(wù)會(huì )計管理
第三十一條行協(xié)內部財務(wù)會(huì )計管理，是指為了規范和加強內部財務(wù)會(huì )計工作，使內部財務(wù)會(huì )計工作的程序、方法、要求等制度化、規范化，而制定的內部管理措施。
第三十二條內部財務(wù)會(huì )計管理制度包括：內部會(huì )計管理體系、財務(wù)人員崗位責任制、賬務(wù)處理程序制度、原始記錄管理制度、財務(wù)清查制度、財務(wù)收支審批制度、財務(wù)會(huì )計分析報告制度等。
第三十三條財務(wù)人員崗位責任制度
1、財務(wù)人員要堅持原則，廉潔奉公，嚴格執行國家財經(jīng)政策、法規和行業(yè)主管部門(mén)制定的有關(guān)規定和辦法。
2、財務(wù)人員要熟悉業(yè)務(wù)知識，對行協(xié)財務(wù)收支進(jìn)行客觀(guān)、準確、及時(shí)地反映和控制，并進(jìn)行分析，使財務(wù)工作合法、合規，經(jīng)得起各種財務(wù)檢查。
3、財務(wù)人員應恪守職責，開(kāi)拓進(jìn)取，努力做好服務(wù)工作。第三十四條賬務(wù)處理程序制度
1、按國家統一的會(huì )計制度規定，確定財務(wù)部門(mén)的會(huì )計科目、明細科目的設置和使用范圍。
2、根據財政部《會(huì )計基礎工作規范》和行協(xié)會(huì )計核算的實(shí)際，確定會(huì )計憑證格式，進(jìn)行憑證填制，規定審核要求。
3、財務(wù)賬簿實(shí)行計算機軟件管理，總賬、明細賬、現金日記賬、銀行存款日記帳由計算機錄入；輔助賬簿根據實(shí)際情況確定。
4、根據國家統一會(huì )計制度的要求和行協(xié)實(shí)際情況，財務(wù)人員應編制以下會(huì )計報表：資產(chǎn)負債表、收入支出表、會(huì )計報表附，主要有支出明細表、專(zhuān)項資金收支情況表、經(jīng)營(yíng)支出明細表。
第三十四條會(huì )計檔案管理制度。按照財政部《會(huì )計基礎工作規范》對會(huì )計檔案進(jìn)行有效的管理。
第三十五條財產(chǎn)清查制度。財務(wù)人員應定期對行協(xié)現有資產(chǎn)進(jìn)行清查，以保證帳實(shí)相符。對財產(chǎn)清查中發(fā)生的問(wèn)題，應及時(shí)上報。
第三十六條財務(wù)收支審批制度。應嚴格財務(wù)收支的管理，建立、健全財務(wù)收支審批制度。
第三十七條財務(wù)會(huì )計分析報告制度。財務(wù)應按季度向行協(xié)財務(wù)主管領(lǐng)導報告季度財務(wù)收支情況；年終向理事會(huì )提供年度財務(wù)報告。
第三十八條財務(wù)人員的職業(yè)道德。
1、財務(wù)人員在工作中應當遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴謹的工作作風(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
2、財務(wù)人員應當熱愛(ài)本職工作，逐步提高自己的工作技能和適應知識不斷更新發(fā)展的需要。
3、財務(wù)人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規、規章和國家統一的會(huì )計制度，要學(xué)法、知法、執法、宣傳法、守法、維護法。
4、財務(wù)人員要按照會(huì )計法律、法規和國家統一會(huì )計制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
5、財務(wù)人員辦理會(huì )計事務(wù)應當實(shí)事求是、客觀(guān)公正，辦事要主動(dòng)熱情、耐心服務(wù)。
6、財務(wù)人員應保守財務(wù)秘密，未經(jīng)主管領(lǐng)導同意，不能向外提供或者泄露單位會(huì )計信息。
第七章人員調動(dòng)、離職的交接
第三十九條為了規范會(huì )計人員的管理，確保會(huì )計人員變動(dòng)崗位時(shí)，區分清楚崗位變動(dòng)前后崗位責任人的責任，確保會(huì )計工作的前后銜接，防止賬目不清、責任不清等混亂現象的發(fā)生，根據《中華人民共和國會(huì )計法》及財政部《會(huì )計基礎工作規范》的有關(guān)規定，會(huì )計人員調動(dòng)工作、變動(dòng)崗位或因故離職的，必須與接管人員辦清交接手續，編制移交清冊，否則，一律不得離崗。
第四十條會(huì )計人員離崗辦理移交手續前，必須做好以下各項工作：
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當填制完畢。
2、尚未登記的賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后蓋經(jīng)辦人員印章。
3、整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫(xiě)出書(shū)面材料。
4、移交接內容要詳細列明應該移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、現金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì )計資料和會(huì )計用品等內容。會(huì )計核算已實(shí)行電算化的，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資料實(shí)物等內容。
第四十一條會(huì )計人員辦理交接手續時(shí)，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點(diǎn)收，并注意以下幾點(diǎn)：
1、庫存現金、必須與會(huì )計賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人要在規定期限內負責查清處理。
2、會(huì )計憑證、賬簿、報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負責。
3、銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對賬單核對相符，如不一致，應當編制銀行余額調節表調節相符。
4、財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對相符。
5、接管的會(huì )計人員應繼續使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì )計信息記錄的連續性、完整性。
6、移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚，移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在微機上進(jìn)行實(shí)際操作，以檢查電子數據的運行和有關(guān)數字的情況，在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
第四十一條會(huì )計人員辦理交接時(shí)，必須有專(zhuān)人負責監交。
第四十二條交接工作結束后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任。移交清冊一式四份，交接雙方、監交人各一份，財務(wù)部存檔一份。
第四十二條移交人員在對移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔法律責任，不能因為會(huì )計資料已經(jīng)移交而推卸責任。
第八章附則
第四十三條本制度由財務(wù)部制定、解釋和修改。
第四十四條本制度自頒布之日起施行。
第四十條實(shí)行計算機軟件進(jìn)行會(huì )計核算的科目，應當符合財政部的有關(guān)規定。
協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度 8
第一章總則
第一條為加強協(xié)會(huì )財務(wù)管理，保障協(xié)會(huì )工作的順利開(kāi)展，根據《心理衛生協(xié)會(huì )章程》有關(guān)規定和有關(guān)財會(huì )工作法律、法規，制定本制度。
第二條協(xié)會(huì )配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì )計人員一名，出納一名。會(huì )計不得兼任出納。建立健全會(huì )計制度，并嚴格崗位責任制。
第三條財會(huì )人員應嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規和政策，遵守財務(wù)紀律；按規定填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，管理會(huì )計檔案，正確編制財務(wù)報表；認真做好財務(wù)監督，定期進(jìn)行財務(wù)分析檢查，對財務(wù)管理工作提出改進(jìn)意見(jiàn)，不斷完善協(xié)會(huì )管理制度。
第四條協(xié)會(huì )經(jīng)費來(lái)源：會(huì )費、捐贈、政府資助、在核準的業(yè)務(wù)范圍內開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的收入、利息及其他合法收入。
第五條本團體的資產(chǎn)管理必須執行國家規定的財務(wù)管理制度，接受會(huì )員大會(huì )（或會(huì )員代表大會(huì )）和財政部門(mén)的監督。資產(chǎn)來(lái)源屬于國家拔款或者社會(huì )捐款、資助的，必須接受審計機關(guān)的監督，并將有關(guān)情況以適當方式向社會(huì )公布。
第六條本團體換屆或更換法定代表人之前必須接受社團登記管理機關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財務(wù)審計。
第二章會(huì )計制度
第七條會(huì )計應根據國家財務(wù)管理規定的記賬方法記賬。
第八條以公歷年為會(huì )計記賬年度。會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。以公歷起止時(shí)間確定。會(huì )計應分期結算賬目和編制會(huì )計報表。
第九條會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。
第十條會(huì )計記錄必須以實(shí)際發(fā)生的收支業(yè)務(wù)及其合法憑證為依據，如實(shí)反映財務(wù)和收支狀況，做到內容真實(shí)，數字準確，項目完整，手續完備，資料齊全。
第十一條會(huì )計記錄必須清晰并便于檢查和利用。
第十二條會(huì )計事項的處理必須于確定的期限內進(jìn)行，不得提前或延后。
第十三條會(huì )計應按期編制各類(lèi)會(huì )計報表，并及時(shí)向執行會(huì )長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)報送。
第三章資金管理
第十四條協(xié)會(huì )一切財務(wù)收支，均應列出收支。
第十五條嚴格遵循國家規定的現金管理和結算制度，協(xié)會(huì )銀行賬戶(hù)不準出借、出租；不準簽發(fā)空頭支票或遠期支票；不準將支票由協(xié)會(huì )以外的單位或人員簽發(fā)。
第十六條協(xié)會(huì )每日現金余數，不得超過(guò)規定的限額。庫存現金不得以白條頂庫。應當使用非現金結算方式的`，不得支付現金。
第四章經(jīng)費管理
第十七條 協(xié)會(huì )按照國家有關(guān)規定收取團體會(huì )費和個(gè)人會(huì )費。
第十八條 本團體的資產(chǎn)，任何單位、個(gè)人不得侵占、私分和挪用。本團體專(zhuān)職工作人員的工資和保險、福利待遇等參照國家對事業(yè)單位的有關(guān)規定執行。會(huì )費主要應用于：
�。ㄒ唬┱匍_(kāi)會(huì )員代表大會(huì )、理事會(huì )、常務(wù)理事會(huì )以及工作會(huì )議、學(xué)術(shù)交流大會(huì )、業(yè)務(wù)研討會(huì )、表彰大會(huì )、交流活動(dòng)等；
�。ǘ┚S護協(xié)會(huì )合法權益，開(kāi)展會(huì )員獎懲工作等；
�。ㄈ⿲�(zhuān)門(mén)委員會(huì )、專(zhuān)業(yè)委員會(huì )開(kāi)展的各項活動(dòng)；
�。ㄋ模闀�(huì )員提供學(xué)習資料和培訓；
�。ㄎ澹﹨f(xié)會(huì )工作的宣傳活動(dòng)；
�。┕潭ㄙY產(chǎn)的購置、維修；
�。ㄆ撸﹫绦袡C構的各項支出；
�。ò耍┢渌c協(xié)會(huì )工作有直接關(guān)系的必要支出。
第十九條 下列各項開(kāi)支應做好年度預算：
�。ㄒ唬└黝�(lèi)會(huì )議、交流活動(dòng)開(kāi)支；
�。ǘ┚S護會(huì )員合法權益開(kāi)支；
�。ㄈ⿻�(huì )員獎懲工作開(kāi)支；
�。ㄋ模I(yè)務(wù)培訓研究活動(dòng)開(kāi)支；
�。ㄎ澹闀�(huì )員提供學(xué)習資料和培訓的開(kāi)支；
�。┬麄骰顒�(dòng)專(zhuān)項開(kāi)支；
�。ㄆ撸﹫绦袡C構的各項日常開(kāi)支；
�。ò耍┲卮蠊潭ㄙY產(chǎn)等其他應做預算的開(kāi)支。
第二十條 會(huì )費支出，應嚴格實(shí)行預算核銷(xiāo)制度和日常開(kāi)支審批制度。凡本辦法規定要有預算的各項開(kāi)支，以及理事會(huì )審定的專(zhuān)項開(kāi)支，在支出核銷(xiāo)時(shí)，均需提供有效的理事會(huì )決定或紀要文件，由秘書(shū)長(cháng)或執行理事長(cháng)簽署核銷(xiāo)。
執行機構、各委員會(huì )的日常開(kāi)支按下列權限審批核銷(xiāo)：
�。ㄒ唬┵E仟元（含本數）以下的日常辦公開(kāi)支，由秘書(shū)長(cháng)審簽；
�。ǘ┪榍ê緮担┮韵麻_(kāi)支，由執行理事長(cháng)審簽；
�。ㄈ┪迩陨�，貳萬(wàn)元（含本數）以下開(kāi)支，由理事長(cháng)辦公會(huì )議決定；
第二十一條 贊助性費用和境外考察、訪(fǎng)問(wèn)、學(xué)習費用，一律應擬定專(zhuān)項預算報理事會(huì )討論決定。
第二十二條 凡用于對外接待費用的開(kāi)支，應至少有兩名理事（含理事長(cháng)）簽名證明。
第二十三條 由本會(huì )派員參加全國心協(xié)組織的有關(guān)會(huì )議、活動(dòng)（不包括境外）產(chǎn)生的交通、食宿及會(huì )務(wù)費用，由本會(huì )承擔；應邀或申請參加與心理衛生工作有密切聯(lián)系的會(huì )議、活動(dòng)，經(jīng)批準的，由本會(huì )承擔往返交通費用。
第二十四條 各項開(kāi)支的報銷(xiāo)憑證需真實(shí)、合法、有效，接待性開(kāi)支憑證需注明被接待人員姓名、接待事由。
第二十五條 執行機構、各委員會(huì )擬制定的各項預算方案，均應于每年一月份報理事會(huì )批準執行，并同時(shí)報心協(xié)秘書(shū)處備查。
第二十六條 理事長(cháng)辦公會(huì )議每半年對會(huì )費收支情況進(jìn)行一次審查，每年度要向理事會(huì )提供書(shū)面的財務(wù)收支審查報告。
第五章財產(chǎn)管理
第二十七條協(xié)會(huì )的固定資產(chǎn)，應同時(shí)具備使用年限在一年以上和單位價(jià)值在一千元以上兩個(gè)條件。
第二十八條協(xié)會(huì )對固定資產(chǎn)的購入、轉讓、清理、報廢等應當辦理會(huì )計手續，并按固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。
第二十九條協(xié)會(huì )各項固定資產(chǎn)指定專(zhuān)人負責保管、維護。
第六章財務(wù)檢查與責任
第三十條財會(huì )人員應在每年年初，根據協(xié)會(huì )財務(wù)委員會(huì )的討論意見(jiàn)，編報本年度財務(wù)開(kāi)支預算，并對協(xié)會(huì )的財務(wù)狀況進(jìn)行定期分析，及時(shí)將分析報告提交財務(wù)委員會(huì )。
第三十一條理事會(huì )及理事長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)應定期或不定期進(jìn)行財務(wù)檢查，財務(wù)人員應定期進(jìn)行財務(wù)自檢。
第三十二條財務(wù)檢查的內容包括：
�。ㄒ唬└黜椯M用支出是否合理合法；
�。ǘ⿻�(huì )計記錄是否準確，手續是否齊備，科目使用是否正確；
�。ㄈ┴敭a(chǎn)是否完整；
�。ㄋ模└黜検杖胧欠窈侠聿⑷咳胭~；
�。ㄎ澹┮勒肇攧�(wù)規定、制度應查的其他事項。
第三十三條財務(wù)人員應嚴格執行財務(wù)制度，認真履行職責，對嚴重違章者予以辭退。
第七章附則
第三十四條本管理制度由理事會(huì )負責解釋。
第三十五條本管理制度自公布之日起施行。
協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度 9
為加強工會(huì )財務(wù)管理，充分發(fā)揮工會(huì )財務(wù)在履行工會(huì )基本職責中的應有作用，特擬定本制度。
第一條預算制度
1、工會(huì )預算要堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，量入為出，收支平衡的原則。根據上級工會(huì )財務(wù)的規定，每年十二月二十五日前編制下年的經(jīng)費預算。
2、編制預算前，工會(huì )委員會(huì )必須估算全年可能的收入，在廣泛聽(tīng)取群眾和公司各部門(mén)意見(jiàn)的基礎上，由工會(huì )主席召集有關(guān)人員，討論研究開(kāi)支項目與金額，然后編制預算草案，提交經(jīng)費審查員審查，同意后報送上級工會(huì )審批。
第二條決算制度
1、根據上級工會(huì )財務(wù)部門(mén)的規定，每年一月十五日前編制上年度決算。
2、編制決算時(shí)，須將上年賬目結清，做到收支平衡，方可編制決算草案，然后交經(jīng)費審查員審查，同意后準時(shí)報上級工會(huì )批復。
第三條經(jīng)審費審查制度
1、工會(huì )經(jīng)費審查員應代表會(huì )員群眾，認真對工會(huì )各項經(jīng)費的收支和財產(chǎn)管理進(jìn)行審查監督，工會(huì )每年的預、決算報表連同賬冊憑證以及有關(guān)資料，都應主動(dòng)接受經(jīng)費審查員審查。
2、工會(huì )對經(jīng)費審查員提出的意見(jiàn)和建議要認真進(jìn)行研究，使工會(huì )經(jīng)費使用更加合理、規范。工會(huì )委員會(huì )委員應將上級工會(huì )規定的各項要求和制度，以及經(jīng)費開(kāi)支范圍和標準等項經(jīng)費審查員報告，以更好地發(fā)揮經(jīng)費審查員的檢查監督作用。
第四條工會(huì )經(jīng)費使用和報銷(xiāo)制度
工會(huì )經(jīng)費使用實(shí)行工會(huì )主席審批制。工會(huì )主席因公外出或其他原因不在時(shí)，由工會(huì )委員會(huì )委員代為審批，主席回來(lái)時(shí)予以及時(shí)匯報，便于全面了解經(jīng)費使用情況，并按年度預算組織收支。
1、使用工會(huì )經(jīng)費必須事先提出請款報告，經(jīng)工會(huì )主席同意方可辦理支款手續。
2、工會(huì )經(jīng)費的報銷(xiāo)，必須在費用發(fā)生后一周內報賬。如有特殊情況，原始憑證不能超過(guò)一個(gè)月，過(guò)月者拒絕報銷(xiāo)。
3、在辦理報銷(xiāo)時(shí)，必須要有正式單據，載明所購商品明細項目，在單據后面幾號具體用途、經(jīng)辦人員、工會(huì )主席的簽字方可報銷(xiāo)。
4、物品采購、驗收、發(fā)放制度。
�。�1）工會(huì )物資大采購，必須按年度預算指標控制，事先編制開(kāi)展某項活動(dòng)所需費用計劃，報請領(lǐng)導批準，方可組織落實(shí)。
�。�2）凡工會(huì )購買(mǎi)大宗物品，需征得工會(huì )主席意見(jiàn)后，再委派相關(guān)人員按照陽(yáng)光采購的方式，按質(zhì)定價(jià)、按量計劃進(jìn)行采購。發(fā)貨票必須有經(jīng)辦人、驗收人、審批人簽字，方可辦理報銷(xiāo)手續。
�。�3）凡工會(huì )各種獎品的.發(fā)放，由具體工作人員制定發(fā)放表一式兩份，經(jīng)工會(huì )主席批準后方可進(jìn)行。不經(jīng)工會(huì )主席批準，不得隨意發(fā)放各種獎品及紀念品。
�。�4）獎品發(fā)放后，應將獎品發(fā)放表簽字蓋章，手續齊全后，本人留存一份，交會(huì )計入帳一份。剩余獎品應辦理移交手續，歸工會(huì )內勤人員統一管理，另按規定程序辦理。
第五條定期公布制度
1、工會(huì )經(jīng)費的收支情況（收支賬目），每年在工會(huì )會(huì )員大會(huì )上公布一次，廣泛聽(tīng)取會(huì )員群眾的意見(jiàn)，接受群眾的監督。
2、召開(kāi)工會(huì )會(huì )員大會(huì )時(shí)，由工會(huì )主席向大會(huì )作工會(huì )財務(wù)收支報告或預決算執行情況報告，使會(huì )員群眾了解工會(huì )財務(wù)情況，聽(tīng)取意見(jiàn)和反映，以促進(jìn)工作。
協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度 10
為嚴肅財經(jīng)紀律，控制各種資金使用范圍，加強學(xué)校財務(wù)管理，防止浪費，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應有的效益，特制定以下財務(wù)制度。
一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續
1、學(xué)校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執行，公示收費。
2、按照上級財務(wù)規定，嚴格的執行“收支兩條線(xiàn)”，學(xué)校的收費資金先繳財政專(zhuān)戶(hù)，轉回后方可使用。
二、嚴格控制經(jīng)費開(kāi)支
1、經(jīng)費的使用，須有申報手續，購物須填寫(xiě)申購單，由校長(cháng)審批后方可購買(mǎi)，使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會(huì )研究決定，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的物品，統一由總務(wù)處購買(mǎi)，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續，非經(jīng)學(xué)校批準的，一切個(gè)人購買(mǎi)的物品學(xué)校不予報銷(xiāo)。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門(mén)注冊的正規發(fā)票，報銷(xiāo)發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(cháng)、總務(wù)主任、會(huì )計、經(jīng)辦人)方可報銷(xiāo)。
4、任何人不準挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。
5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費票據、及財務(wù)檔案由會(huì )計保管。
三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。
四、學(xué)校代收代管的項目按照上級規定嚴格執行，合理收費，定期結算，做到多退少補。
五、國家推行的學(xué)生“一補”政策，學(xué)校堅持公平、公正、公開(kāi)的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執行，建立領(lǐng)導小組，健全實(shí)施方案，理解社會(huì )各界的監督。
六、學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的'收入和支出狀況。
七、學(xué)校的出納人員，按照財務(wù)和現金管理的有關(guān)規定，做好資金的收付工作，對違反財務(wù)制度的開(kāi)支，有權拒付，根據原始憑證，及時(shí)記帳，天天盤(pán)點(diǎn)庫存現金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據相符，不出差錯，庫存現金務(wù)必控制在限額500元以?xún)�，不準公款私存�?/p>
八、會(huì )計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行控制和監督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)向校長(cháng)反映學(xué)校財務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費預算及年終結算工作，做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
九、加強票據管理，收費票據使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財政部門(mén)報告，收費票據的領(lǐng)取使用結存狀況。
十、財會(huì )人員要持證上崗。
十一、加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規章制度。
十二、學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
十三、加強會(huì )計檔案管理，會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報表以及會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會(huì )計檔案清冊，妥善保管。
協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度 11
一、加強預算管理，堅持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份方案，報總校審批，方可實(shí)施。
2、學(xué)校依據總校支配報賬時(shí)間，準時(shí)報賬。報賬同時(shí)，報下月支出方案，經(jīng)總校批準后方可實(shí)施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的支出，在年初預算時(shí)要負有專(zhuān)項說(shuō)明，執行前必需事前提出書(shū)面申請
二、加強學(xué)校收費管理
1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來(lái)款項進(jìn)行核算。
2、對不符合規定的票據，學(xué)校財產(chǎn)機構不得使用。
3、嚴禁違反規定，巧設項目向同學(xué)收取費用。如統一發(fā)動(dòng)、購買(mǎi)練習冊，按人頭收取班級活動(dòng)費，強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費，足額、準時(shí)上繳總校。
三、支出管理
1、學(xué)校的財務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的`一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子集體討論打算，并做好會(huì )議記錄備查。
2、財務(wù)機構內部分工做到帳、物分開(kāi)，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。
3、禁止在支出過(guò)程中變通、變造現象，保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。
4、因總校取消了學(xué)�？畲M，需要煙、飲料、水果等款待物品時(shí)，準時(shí)到總校聯(lián)系購買(mǎi)，總校不予購買(mǎi)或不批準購買(mǎi)，則任何人來(lái)校不特別款待。否則誰(shuí)擅自購買(mǎi)誰(shuí)付賬。
5、培訓費報銷(xiāo)程序及標準：
�。�1）教育局文件——填培訓卡——學(xué)區校長(cháng)簽字——會(huì )計處核銷(xiāo)。
�。�2）縣內培訓，車(chē)費10元，住宿費20元以下（有票據）；市內70元以下車(chē)費，30元以下住宿費（有票據）。沒(méi)有統一伙食支配的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。
�。�3）培訓回來(lái)準時(shí)到總校核銷(xiāo)培訓費，過(guò)月單據不予核銷(xiāo)。
6、為保證學(xué)校正常運轉，學(xué)校領(lǐng)導樂(lè )觀(guān)向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細帳，由學(xué)校保管員準時(shí)記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責任到人，發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續，具體盤(pán)點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失，責任人照價(jià)賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時(shí)，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有名目，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度 12
一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況，完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。
二、經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：
1、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項撥款。
2、各種捐贈款項收入。
在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)接受審計部門(mén)的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
三、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。
4、物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)提供的.采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的借款，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
四、計憑證、帳票、報表以及會(huì )計檔案管理。
1、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規定的開(kāi)支單據給予報銷(xiāo)，不符合規定的單據，不予報銷(xiāo)。否則，追究當事人責任。
2、學(xué)校財務(wù)部門(mén)，應按會(huì )計制度對各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過(guò)會(huì )計憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實(shí)，帳目清楚，數字準確，資料齊全。
3、財務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦人員，應按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì )計提供各項經(jīng)費開(kāi)支的明細科目余額表，供主辦會(huì )計編造會(huì )計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門(mén)。
4、財務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應按財務(wù)檔案管理要求，將會(huì )計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會(huì )計報表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟文件資料，分類(lèi)清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會(huì )計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
5、財務(wù)部門(mén)除向上級報送財會(huì )報表外，及時(shí)向領(lǐng)導反映不合理開(kāi)支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。
五、財務(wù)監督與檢查
1、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應認真執行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒絕付款或報銷(xiāo)，同時(shí)報領(lǐng)導處理。
2、學(xué)校財務(wù)部門(mén)有權對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì )計必須對學(xué)校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導每年對財務(wù)部門(mén)的會(huì )計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執行。
協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度 13
為了規范和加強會(huì )議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。
一、嚴格按照：“中華人民共和國會(huì )計法”的規定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
二、嚴格按照國家規定的有關(guān)會(huì )計制度設置會(huì )計科目，登記會(huì )計賬簿、編制報送會(huì )計報表，合作社的全部財務(wù)工作、會(huì )計核算過(guò)程都在國家有關(guān)財會(huì )工作的政策法律嚴密指導下進(jìn)行。
三、會(huì )計核算
1、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì )計人員對原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后，根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統一的會(huì )計制度的規定設置會(huì )計科目和會(huì )計賬薄，并根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統一的會(huì )計制度關(guān)于記賬規則的規定記賬。
3、根據賬簿記錄編制會(huì )計報表，并報送財政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)。
4、合作社在財務(wù)核算中，要做到數字真實(shí)、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財務(wù)報銷(xiāo)過(guò)程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒(méi)有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對于會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，要按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管。
四、會(huì )計監督
1、會(huì )計人員對本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。
2、會(huì )計人員對于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。
五、財務(wù)會(huì )計人員崗位主管責任制
1、會(huì )計主管崗位
(1)對各項財務(wù)會(huì )計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規章制度。要把專(zhuān)業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來(lái)，不斷地改進(jìn)財務(wù)會(huì )計工作。
(2)組織編制財務(wù)成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實(shí)現。
(3)定期開(kāi)展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節支的`潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運用會(huì )計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。
(6)負責向本合作社領(lǐng)導和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對外提供的會(huì )計資料。
(7)稽核，編制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編報會(huì )計報表。
2、出納崗位
(1)辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)
嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。
(3)根據已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調節表”使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結算。
(4)對于現金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負賠償責任。
(5)保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。
協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度 14
為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規范財經(jīng)制度，嚴肅財經(jīng)紀律，做到有計劃支出，確保學(xué)校經(jīng)費收支平衡，為學(xué)校發(fā)展提供經(jīng)費保障，特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度。
1、嚴格執行財務(wù)預決算制度。年初校委會(huì )研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費支出計劃，會(huì )計根據計劃負責編制學(xué)校經(jīng)費預算，預算起草后提交校長(cháng)辦公會(huì )研究，經(jīng)計財科下達批復后，按規定執行。財務(wù)室要做好月報、年報工作。年終由校長(cháng)向全體教職工做出計劃執行情況報告。
2、堅持民主理財，實(shí)行財務(wù)公開(kāi)。定期審查財務(wù)賬目，去除不合理的開(kāi)支，嚴禁浪費，杜絕貪污挪用，努力把好財務(wù)關(guān)。學(xué)校財務(wù)要及時(shí)公開(kāi)、公示，認真接受民主監督。對勤工儉學(xué)收支情況每月以簡(jiǎn)報的形式公示，每一學(xué)期結束組織部分教師進(jìn)行財務(wù)清理，將清理情況和學(xué)期收支情況向全體教職工公開(kāi)、公示。
3、規范收費管理，實(shí)行財務(wù)一本賬。凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目，學(xué)校必須做到應收盡收，并且收入全部納入學(xué)校賬目統一管理，各班各處室等非財務(wù)管理部門(mén)不得存放現金，堅決杜絕公款私存、私設小金庫，嚴禁擠占挪用貪污學(xué)校資金。對各班欠條及時(shí)公示。學(xué)期內各班欠款累計不得超過(guò)2000元，學(xué)期放假前三天各班必須結清所有費用（含欠款），未結清者從當期績(jì)效工資或津補貼中扣除，并取消當期評先評優(yōu)資格。
4、規范單據聯(lián)簽制和費用報銷(xiāo)制。支出單據實(shí)行聯(lián)簽制，學(xué)校對預算內外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執行收支兩條線(xiàn)，審批一支筆。每一張原始單據至少有“四人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、后勤副校長(cháng)、校長(cháng)）簽字后方可報銷(xiāo)。屬有形資產(chǎn)類(lèi)支出還要經(jīng)實(shí)物保管員驗收簽字。所有支出費用的報銷(xiāo)實(shí)行誰(shuí)支出、誰(shuí)報銷(xiāo)的原則，嚴格杜絕在外賒購、由經(jīng)營(yíng)者自己到學(xué)校報銷(xiāo)的現象。所有支出費用必須當月結清，超過(guò)期限必須說(shuō)明理由，否則不予報銷(xiāo)。
5、對大額經(jīng)費（5000元以上）或舉行大型活動(dòng)需要的經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支，實(shí)行先運行后結算的`辦法，在支出事項或活動(dòng)結束后統一結算。
6、對外活動(dòng)的接待費，必須由校長(cháng)同意，并定出接待標準（視其接待規格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結束由經(jīng)辦人當面結賬，并帶回附件，簽字（寫(xiě)明事由、兩人以上簽字，日期）后方可報銷(xiāo)。發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷(xiāo)，由經(jīng)辦人負責。
7、規范租用私車(chē)和差旅費的管理。如因工作需要須用私車(chē)時(shí)，應將事由、地點(diǎn)、人員、大致時(shí)間報校長(cháng)，同意后方可用車(chē)，否則不予報銷(xiāo)。教職工因公出差（含開(kāi)會(huì )、學(xué)習、考察、參觀(guān)），由學(xué)校研究確定對象和人數后，方可出差，否則不予以報銷(xiāo)差旅費，市外出差實(shí)行限額報銷(xiāo)。
8、財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度。做到科目齊全，賬目清楚，明細分類(lèi)，日清月結。財務(wù)人員要做好會(huì )計檔案的管理。財務(wù)人員要正確行使職權，不徇私情，按制度規定把好收支關(guān)，拒收拒付亂收亂付的條據和白紙條。報賬員要將學(xué)校所有經(jīng)費存放在一張儲蓄卡上，實(shí)行公私分明、錢(qián)賬分開(kāi)、卡與密碼分人保管（即報賬員持儲蓄卡，后勤副校長(cháng)掌握密碼）。財會(huì )人員變動(dòng)時(shí)，主動(dòng)辦好交接手續。
9、財務(wù)人員負責做好食堂的核算記賬，把食堂的收入納入學(xué)校統一管理，由學(xué)校財務(wù)室撥給食堂一定的周轉金，所有周轉金必須由后勤副校長(cháng)審核簽字后方能撥付。食堂采購物資的每張原始票據必須有“三人”（經(jīng)辦人、食堂主管、后勤副校長(cháng)）簽字后方可入賬。所有支出票據必須在下周二前入庫結賬，食堂賬目要做到一月一核算，一學(xué)期一結算。
10、扶困助學(xué)資金等要及時(shí)足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學(xué)資金應發(fā)給學(xué)生的，要及時(shí)足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續健全。如貧困寄宿生生活費補助及其他形式的救助資金，學(xué)校和班級不得擠占、挪用，對學(xué)校退還給學(xué)生的費用一律由學(xué)生或學(xué)生家長(cháng)到財務(wù)室當面領(lǐng)取。
11、加強固定資產(chǎn)管理，嚴防集體財產(chǎn)流失。學(xué)校建立固定資產(chǎn)賬薄，由總務(wù)主任負責登記保管，新增固定資產(chǎn)要及時(shí)登記入賬。因工作需要存放在個(gè)人手中的學(xué)校財產(chǎn)，工作變動(dòng)時(shí)必須及時(shí)移交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每學(xué)期盤(pán)查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過(guò)正常批準，切實(shí)做到賬物相符，嚴防集體財產(chǎn)流失。
12、調出人員必須結清所有賬目，還清所有借用公物，方可辦理相關(guān)手續。
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為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。
第一條、預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內財務(wù)公開(kāi)。
第二條、預算編制的原則：統籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務(wù)費的開(kāi)支。
第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序：總務(wù)主任每年10月份對上年度預算執行情況進(jìn)行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務(wù)預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的'初步意見(jiàn)，提交校長(cháng)審閱和校務(wù)會(huì )議討論，校長(cháng)批準。其預算執行情況，由總務(wù)主任定期向校長(cháng)匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費)，由校長(cháng)按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，由總務(wù)主任實(shí)行統一管理、一級核算。
2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據年度計劃由學(xué)校統籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。
3、學(xué)校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開(kāi)支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費使用規定及審批程序
1、在區教育局下達年度預算經(jīng)費指標之前，學(xué)校只能作維持正常運轉的日常費用開(kāi)支。
2、每年11月底，由總務(wù)主任提出《學(xué)校統籌經(jīng)費管理方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì )議討論，校長(cháng)批準�？倓�(wù)主任要根據年度預算計劃統籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、區財政局、區教育局等上級部門(mén)下達的專(zhuān)項經(jīng)費，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。
4、各項費用開(kāi)支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規章制度，在規定的范圍內，本著(zhù)節約的原則掌握使用。如有違反制度者，總務(wù)主任有權拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預算經(jīng)費計劃安排內的開(kāi)支，由會(huì )計(或相關(guān)人員)寫(xiě)出專(zhuān)項報告，報校長(cháng)特批。
6、基建費支出的審批程序：
(1)基建預付款由校長(cháng)審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)簽出對工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計的意見(jiàn)，報校長(cháng)審簽后，由總務(wù)主任執行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長(cháng)簽字認定才能支付，并將決算情況報校長(cháng)及校務(wù)會(huì )。
7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由總務(wù)主任組織相關(guān)人員進(jìn)行預審(同一項目不得一人既管施工現場(chǎng)又搞預審)，然后由校長(cháng)審核，最后報校長(cháng)審簽。
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為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著(zhù)量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
1.學(xué)校預算實(shí)行“統一領(lǐng)導，分級管理，權責結合”的管理體制。學(xué)校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃和預算年度全�？赡芙M織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
2.財務(wù)預算是根據學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據學(xué)校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據。
3.做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的"預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
4.學(xué)�；A信息是做好財務(wù)預算的根本保障，各教師有義務(wù)向后勤處提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。
5.預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來(lái)源測算：在編制財政補助收入時(shí)應根據有關(guān)政策法規、人員工資標準及撫順市公用經(jīng)費定額標準編列；在編制預算外資金收入(事業(yè)收入)時(shí)，應根據具體的收費項目確定，凡明確有收費標準的項目，要根據有關(guān)基數和收費標準計算編列；在編制其他收入時(shí)，應根據實(shí)際情況和結合上年情況編列。
6.預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則，各教師應根據自己的年度工作計劃，參照上年度本部門(mén)各項實(shí)際開(kāi)支，考慮可能出現的'變化因素，先自行作出本人費用預算。后勤處匯總后編制學(xué)校年度預算草案。
7.支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
8.編制基本支出時(shí)，應分為人員支出、日常公用支出和對個(gè)人及家庭補助支出三個(gè)兩部分：人員支出應按國家有關(guān)政策、標準和編制人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無(wú)支出定額的，要根據實(shí)際情況測算編列。
9.項目支出的預算要與學(xué)校發(fā)展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實(shí)施。在編制項目支出預算時(shí)，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實(shí)行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績(jì)效考評制度。
10.學(xué)校財務(wù)預算一經(jīng)批準實(shí)施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。
各教師應嚴格按預算進(jìn)度執行，嚴格控制超過(guò)預算及無(wú)預算開(kāi)支情況，非經(jīng)規定程序，不得隨意更改和突破。
11.凡是未報預算或未經(jīng)批準執行的預算項目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)學(xué)校校長(cháng)批準后方可執行。
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為規范經(jīng)委機關(guān)財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保機關(guān)工作的正常進(jìn)行，特制定本規定。
一、嚴格執行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規，嚴格遵照市政府資金結算中心的規定，本著(zhù)“精打細算、統籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則，合理、規范使用資金，保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開(kāi)展。
二、發(fā)揮財務(wù)的監督、管理職能，做好各項經(jīng)費的預算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經(jīng)費支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節支的潛力，提高資金使用效益，保證委機關(guān)工作的正常運轉。
三、加強辦公經(jīng)費和專(zhuān)項資金管理，按照批準的預算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門(mén)支用款項時(shí)，需提出用款申請，經(jīng)委主要領(lǐng)導批準后，由辦公室按批復意見(jiàn)予以支付。凡是財政撥入的專(zhuān)項資金，應按有關(guān)財務(wù)規定實(shí)行統一核算，不能以撥列支。
四、委機關(guān)經(jīng)費支出嚴格實(shí)行“一支筆”制度。日常經(jīng)費報銷(xiāo)由經(jīng)辦人、部門(mén)負責人或分管領(lǐng)導簽字后，報經(jīng)委主要領(lǐng)導簽批后方可報銷(xiāo)。
五、報銷(xiāo)出差費用，須同時(shí)粘貼會(huì )議通知(上級行政會(huì )議)等有關(guān)證明。原則上只報銷(xiāo)住宿費、在外公共交通費(不含出租車(chē)費)、伙食補助費。住宿標準:副局級以上領(lǐng)導每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準:市外省內每人每天12元，省外國內每人每天15元，特區每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補助。凡是會(huì )議統一安排食宿、單據中含餐費和委托旅行社承辦外出活動(dòng)的，不得領(lǐng)取伙食補助。
六、凡是公共交通能夠到達的城市出差，原則上不準自帶車(chē)輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的`參觀(guān)活動(dòng)、餐飲等開(kāi)支的一切費用，均由個(gè)人自理。
七、委機關(guān)承辦的大型會(huì )議，由辦公室統一安排。本著(zhù)精打細算，厲行節約的原則，提出預算，報委主要領(lǐng)導批準。各部門(mén)承辦的會(huì )議，也應本著(zhù)節約的原則提出預算，經(jīng)分管領(lǐng)導審查后，報委主要領(lǐng)導批準。會(huì )議報銷(xiāo)單據應列清會(huì )議室租金、伙食費、住宿費等明細;會(huì )議表彰獎勵支出須有人事部門(mén)的批準文件。會(huì )議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。
八、對低值易耗辦公用品的購進(jìn)和發(fā)放從嚴管理。辦公用品由辦公室統一購買(mǎi)并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領(lǐng)導批準后，嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預算，實(shí)行政府集中采購。
十、報銷(xiāo)的各種費用必須出具真實(shí)合法的原始票據，原始票據必須同時(shí)具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務(wù)部門(mén)或財政部門(mén)監制字樣的專(zhuān)用章;收據原則上不予報銷(xiāo)，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
(二)必須具有出據單位加蓋的行政或財務(wù)專(zhuān)用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱(chēng)、相等的大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人等，票據上的商品名稱(chēng)必須詳實(shí)，內容籠統的單據，不予報銷(xiāo)。
(四)原始票據有錯誤的，應當由出具單位重開(kāi)，不得在原始票據上涂改、挖補。
(五)對未按規定取得的原始票據，不予報銷(xiāo)。
十一、嚴格遵守國家銀行的各項結算制度和現金管理制度，費用在1000元以?xún)鹊闹С隹捎矛F金結賬，凡是超過(guò)1000元的經(jīng)費支出業(yè)務(wù)，均應使用支票結算。支出金額較大的會(huì )議費、車(chē)輛維修費、加油費結算時(shí)，需兩人以上同行辦理。報銷(xiāo)會(huì )議費時(shí)須附有構成會(huì )議費的明細清單和到會(huì )人員名單;報銷(xiāo)車(chē)輛維修費、加油費時(shí)須附有每筆業(yè)務(wù)清單。
十二、機關(guān)工作人員各種支出的報銷(xiāo)，要當月開(kāi)支當月報銷(xiāo);凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷(xiāo)。
十三、財務(wù)人員必須嚴格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀律，堅持原則，不得以權謀私、挪用公款，做到收有憑支有據，并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機關(guān)現金報銷(xiāo)日為每周二、周四上午。
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1.公司為對外的獨立核算單位，法人代表在財務(wù)管理上應遵守國家法律、法規，接受財政、稅務(wù)、監事會(huì )的監督，完成所有者權益的保值、增值和資本的安全營(yíng)運;具體確定公司財務(wù)管理機構設置;組織擬定公司內部財務(wù)管理辦法;根據各項收支預算，組織經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)，審批公司重大財務(wù)事項等。
2.公司總會(huì )計師或行使總會(huì )計師職權的領(lǐng)導人，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，負責組織全公司的財務(wù)管理、經(jīng)濟核算、指導各項財務(wù)活動(dòng)，審查各項經(jīng)濟活動(dòng)分析報告，協(xié)助公司領(lǐng)導進(jìn)行重大事項的決策。
3.公司財務(wù)結算部門(mén)，在總會(huì )計師及部門(mén)主管的領(lǐng)導下，按照部門(mén)的崗位職責、行業(yè)會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算、財務(wù)管理、編寫(xiě)各項經(jīng)濟活動(dòng)分析報告和實(shí)施職能監督。
4.公司設置總會(huì )計師、副總會(huì )計師各1名。同時(shí)設置財務(wù)結算部，配備正、副部長(cháng)各1名。
5.部門(mén)設總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來(lái)結算、工資結算、出納等崗位，可實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管往來(lái)結算。根據各內部核算單位工程規模等具體情況，由公司財務(wù)結算部統一委派財務(wù)人員。
6.總會(huì )計師、副總會(huì )計師，根據總經(jīng)理的提議，由董事會(huì )任免。財務(wù)結算部部長(cháng)由公司總經(jīng)理任免，其他會(huì )計人員由公司財務(wù)結算部及人力資源部共同進(jìn)行考核，報公司總經(jīng)理批準后予以錄用。
7.凡以公司冠名承接的各工程項目，承包給公司直屬的分公司或項目經(jīng)理部，控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個(gè)人，必須服從公司駐地辦事機構的統一管理，由公司駐外辦事機構財務(wù)人員，按照公司的文件及管理制度，進(jìn)行各項稅金、建立行業(yè)管理費及經(jīng)營(yíng)管理費的'統一征收。
8.內部核算單位負責人，按照公司與其簽訂的內部經(jīng)營(yíng)承包責任制協(xié)議中的責權、公司各項文件及管理制度，遵循項目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動(dòng)態(tài)管理原則，組織經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)，確保各項經(jīng)濟指標的全面完成。
9.會(huì )計人員因工作不稱(chēng)職、失職、違紀處罰下崗、因故調動(dòng)工作、離職、機構合并、撤銷(xiāo)等情況的，部門(mén)主管必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務(wù)移交清冊，由財務(wù)結算部委派人員辦理移交、接收、監交工作。財務(wù)結算部將移、接交清冊，按年度裝訂成冊隨會(huì )計檔案歸檔。
10.財會(huì )人員在辦理會(huì )計工作事務(wù)中，應各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。要堅持原則，對于違反財經(jīng)紀律和公司章程、文件、管理制度的事情，應拒絕辦理，同時(shí)及時(shí)向其單位領(lǐng)導及部門(mén)主管提出書(shū)面意見(jiàn)，請求制止、糾正;單位及部門(mén)領(lǐng)導收到報告后，應在十日內作出書(shū)面決定，并對其決定承擔責任;會(huì )計機構、會(huì )計人員對違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位和部門(mén)領(lǐng)導人提出書(shū)面意見(jiàn)的，也應當承擔責任。
協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度 19
一、鎮長(cháng)作為法人負責對本單位的財務(wù)進(jìn)行管理，管理必須遵照財政法規嚴格執行各種財務(wù)規章制度。
二、嚴格報銷(xiāo)制度
1、辦公費用金額在5000元以下（含5000元）的直接由鎮長(cháng)簽字報銷(xiāo)。
2、辦公費用金額在5000元以上必須經(jīng)班子會(huì )議通過(guò)，最后由鎮長(cháng)簽字報銷(xiāo)。
3、不屬于日常辦公開(kāi)支的款項，有合同的按合同規定付款，支持農村基礎設施建設費用需從鎮財政提取支出的必須經(jīng)鎮黨政班子會(huì )議研究通過(guò)，附會(huì )議紀要由鎮長(cháng)簽字付款。
三、所有的專(zhuān)項資金全部由鎮財政所負責收支賬務(wù)管理，日常辦公開(kāi)支費用由鎮政府財務(wù)室負責做好出納賬務(wù)，交鎮財政所做好會(huì )計賬務(wù)，鎮財政所按月將收支明細賬報送鎮黨委、政府主要領(lǐng)導。
四、屬于鄉鎮及縣直部門(mén)雙重管理的站所的辦公經(jīng)費開(kāi)支，由本站所負責人按財政法規及財經(jīng)紀律審簽核銷(xiāo)
五、凡各項資金收入、支出都要按照收支“兩條線(xiàn)”進(jìn)行規劃，不得坐支挪用。
六、村級財務(wù)實(shí)行“村財鎮管”，村賬鎮代理。
凡村級使用“兩金”必須由村委提出申請，說(shuō)明使用“資金”的'計劃和用途，提交包村工作組審核，1000元以上提交班子會(huì )上研究后，由鎮長(cháng)簽字批準方可撥款；1000元以下直接由鎮長(cháng)簽字批準撥款。
七、村級申請撥用“兩金”和辦公經(jīng)費時(shí)，須將上次撥用的資金支出賬務(wù)分別送包村工作組審簽“支出情況屬實(shí)”和鎮財政所審簽“支出符合財務(wù)制度”并核銷(xiāo)后，方可按規定的程序撥款。
八、村用“兩金”和辦公經(jīng)費的報銷(xiāo)發(fā)票上，必須簽有經(jīng)手人、證明人（驗收入）并加蓋村委會(huì )公章后方可簽同意報銷(xiāo)。
協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度 20
一、報銷(xiāo)程序
經(jīng)辦人填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”或“貨款結算憑據”——部門(mén)負責人簽字——財務(wù)會(huì )計簽字——總經(jīng)理簽字——出納復核報銷(xiāo)。
二、借款制度
為了加速酒樓流動(dòng)資金周轉，保證日常經(jīng)營(yíng)的正常開(kāi)支，規范借款程序，特制定本制度。
1、采購員和吧臺收銀員實(shí)行定額備用金制度，采購員備用金定額為xx元，吧臺收銀員備用金定額為xx元。
2、借款實(shí)行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。
3、采購人員應根據批準后的申購單采購貨物，當貨物金額超出其定額備用金時(shí)，應正確填寫(xiě)借款單，經(jīng)財務(wù)會(huì )計審定、總經(jīng)理簽字批準后在出納處借支。
4、其他人員因公借款時(shí)，應填寫(xiě)借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字，財務(wù)會(huì )計審核，總經(jīng)理簽字批準。
5、因公辦事或出差人員凡在財務(wù)室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內應清算自己的賬務(wù)，三天后財務(wù)室將催促報銷(xiāo)，否則財務(wù)室有權在發(fā)工資時(shí)抵扣借款。
6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標準內辦理，但應控制人數、時(shí)間，且部門(mén)負責人負連帶責任；員工私人借款應在日內歸還。
7、借款程序；填寫(xiě)借款單——財務(wù)會(huì )計審核——總經(jīng)理批準——出納處領(lǐng)款。
三、支票、發(fā)票、印鑒管理制度
�。ㄒ唬�、支票管理
1、酒樓必須在當地信譽(yù)較好的銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款、轉賬業(yè)務(wù)。
2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開(kāi)立幾個(gè)賬戶(hù)，同一酒樓的兩個(gè)銀行賬戶(hù)之間不得轉賬結算。
3、不得出租、出借或轉讓銀行賬戶(hù)給其他單位和個(gè)人使用。
4、支票由出納員保管（放入保險柜）。支票使用時(shí)須填寫(xiě)“空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，填寫(xiě)收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。
5、對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當月的憑證內，并在銀行存款日記帳中作相應登記。
6、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。
�。ǘ�、發(fā)票管理
1、建立發(fā)票領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用發(fā)票時(shí)須由領(lǐng)用人簽字。
2、出納員應隨時(shí)掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營(yíng)業(yè)。
�。ㄈ�、印鑒管理
1、各種印章必須由各責任人妥善保管，嚴格按照規定用途使用。
2、財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)會(huì )計保管。
3、留存銀行私人印鑒章由出納保管。
4、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時(shí)，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的'問(wèn)題由保管人員負連帶責任。
5、印章交接必須辦理書(shū)面手續；印章移交給非規定人員，須經(jīng)董事長(cháng)審批。
四、現金管理制度
1、使用現金結算范圍。
2、員工工資、津貼。
3、各種勞保、福利費以及國家規定的個(gè)人的其他支出。
4、向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結算起點(diǎn)（元）以下的零星支出。
五、不屬于上述現金結算范圍的款項支付，應當以支票進(jìn)行結算，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)會(huì )計批準后另行處理。
庫存現金限額規定。酒樓庫存現金不得超過(guò)元，超過(guò)限額的現金應及時(shí)存入銀行，低于限額時(shí)可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經(jīng)理審批。
協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度 21
第一章總則
第一條xx科技大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )（下簡(jiǎn)稱(chēng)校社聯(lián)）為加強學(xué)生社團（下簡(jiǎn)稱(chēng)社團）財產(chǎn)的統一規范化管理，合理安排經(jīng)費使用，防止社團財產(chǎn)流失，增強社團財務(wù)運行的透明度，維護社團的合法權益，確保社團的正�；顒�(dòng)和健康發(fā)展，根據國家及學(xué)校有關(guān)規定，制定本制度。
第二條xx科技大學(xué)各社團的一切財務(wù)管理應當遵循本制度的規定。
第三條社團應設置財務(wù)機構，配備財務(wù)人員。社團的主要負責人和財務(wù)負責人應對社團的全部財務(wù)運作負責。
第四條社團所有財產(chǎn)屬社團成員共有，必須用于服務(wù)會(huì )員，發(fā)展社團。
第五條校社聯(lián)財務(wù)部對社團財務(wù)部門(mén)進(jìn)行監督管理。
第二章收入管理
第六條收入是指社團為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第七條社團活動(dòng)經(jīng)費的主要來(lái)源：收取會(huì )員的會(huì )費、掛靠單位資助、個(gè)人和社會(huì )贊助、學(xué)校資助以及其他合法收入義賣(mài)。第八條會(huì )費收取的原則：
�。ㄒ唬┥鐖F招新期間向會(huì )員收取會(huì )費不得高于20元，并如實(shí)開(kāi)出蓋有校社聯(lián)公章的收據，社團不得私自開(kāi)出收據，貧困生憑貧困生證明可免交會(huì )費；
�。ǘ┱行鹿ぷ魍戤吅�，校屬社團會(huì )費60%上交至校社聯(lián)財務(wù)部保管，院屬社團60%會(huì )費以存折形式交至院社團部，余下作為各社團日�；顒�(dòng)經(jīng)費；
�。ㄈ└魃鐖F上繳的會(huì )費由該社團專(zhuān)門(mén)使用，校社聯(lián)對其進(jìn)行指導和監督。
第三章支出管理
第九條支出是指社團購買(mǎi)設備，開(kāi)展活動(dòng)發(fā)生的資金耗費和損失。
第十條社團支出包括：活動(dòng)支出、日常支出及其他合理開(kāi)支。
第十一條社團會(huì )費管理原則：
�。ㄒ唬┥鐖F舉辦活動(dòng)，若自留經(jīng)費不足，社團持審批表至掛靠單位社團管理處申請從上繳的60%會(huì )費中支取經(jīng)費；
�。ǘ┗顒�(dòng)結束后，需按照規范填寫(xiě)《xx科技大學(xué)學(xué)生社團經(jīng)費結算表》由經(jīng)收人簽字留于社團存檔；
�。ㄈ└魃鐖F每學(xué)年第一學(xué)期的總開(kāi)支不得超出社團本學(xué)年總會(huì )費的55%。
第十二條專(zhuān)項資金的管理：
�。ㄒ唬┰盒Ｖеc獎金收入，均納入社團經(jīng)費常規收入的管理（詳情參考本制度第三章第十一條）；
�。ǘ﹤�(gè)人和社會(huì )贊助，應該全部用于社團活動(dòng)，任何個(gè)人、組織不得侵占、私分。
第十三條社團的支出應當嚴格按照校社聯(lián)有關(guān)財務(wù)制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準執行，一經(jīng)發(fā)現有違反相關(guān)法律法規和校社聯(lián)規定，校社聯(lián)將按照本制度的第五章作出相應的懲罰。
第四章資產(chǎn)管理
第十四條社團負責人進(jìn)行換屆時(shí)，上下兩屆做好財務(wù)中轉工作，并由雙方共同填寫(xiě)《xx科技大學(xué)學(xué)生社團財務(wù)中轉登記表》，在規定時(shí)間內交至校社聯(lián)財務(wù)部存檔；第十五條社團因隸屬關(guān)系改變時(shí)，全部資產(chǎn)（含流動(dòng)資產(chǎn)、固定資）經(jīng)產(chǎn)登記且面向所有會(huì )員公示后，無(wú)償移交至掛靠單位，但資產(chǎn)仍屬于社團所有，掛靠單位只需履行監管職責；
第十六條社團注銷(xiāo)前，由校社聯(lián)和社團財務(wù)部牽頭對社團的財務(wù)進(jìn)行徹底清查，在掛靠單位及校社聯(lián)的指導下，經(jīng)社團2/3會(huì )員同意后，落實(shí)合理的社團剩余財產(chǎn)處理方案，并認真填寫(xiě)《xx科技大學(xué)學(xué)生社團注銷(xiāo)財務(wù)清算表》。其處理細則如下：
1、流動(dòng)資產(chǎn)方面：
�。�1）可以每位會(huì )員接受相應而平均的退會(huì )費用；（2）可以集合所有會(huì )員再舉辦一次大型活動(dòng)；（3）可以在絕大多數會(huì )員的許可下，將剩余的會(huì )費捐給慈善機構；（4）對于沒(méi)有領(lǐng)退的會(huì )費或是活動(dòng)剩余的經(jīng)費，交予掛靠單位管理。
2、固定資產(chǎn)經(jīng)全體會(huì )員大會(huì )表決是否同意將其變賣(mài)。若同意變賣(mài)，則換算成流動(dòng)資金按如上方法處理；若不同意變賣(mài)，則交予掛靠單位代為管理。
3、社團清算結束，經(jīng)主管部門(mén)審核并報校社聯(lián)財務(wù)部審核，經(jīng)批準后，清算表交至校社聯(lián)財務(wù)部存檔。
第十七條合并的社團，全部資產(chǎn)（含流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)）經(jīng)登記，并且所有開(kāi)支面向所有會(huì )員公示后，移交新組建社團的旗下，并由接收單位核實(shí)。
第十八條社團的結余，一般應該結轉至下一預算年度繼續使用，學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )另有規定的，從其規定
第五章監督管理
第十九條社團必須設立專(zhuān)門(mén)的'社團專(zhuān)門(mén)賬簿，其財務(wù)工作要接受校社聯(lián)及會(huì )員的監督，并實(shí)行財務(wù)公開(kāi)，校社聯(lián)定期進(jìn)行財務(wù)公示。
第二十條社團應于每月月底結算社團當月財務(wù)收支，并填寫(xiě)《xx科技大學(xué)學(xué)生社團財務(wù)報表》于次月前一周值班日交至社聯(lián)辦公室財務(wù)部，電子檔、打印稿各一份，此外，校社聯(lián)財務(wù)部將于每學(xué)期不定期對所有社團進(jìn)行一至兩次財務(wù)徹查，并對檢查結果進(jìn)行整理、公示。
第二十一條社團的月財務(wù)統計狀況以及學(xué)期財務(wù)徹查將納入社團財務(wù)的年終審查評分，評分參照《xx科技大學(xué)學(xué)生社團財務(wù)評分細則》（詳見(jiàn)附件1）。此外，社團的評分及財務(wù)狀況將在每學(xué)期期末向全校師生公示。
第二十二條校社聯(lián)財務(wù)部將對社團的財務(wù)負責人進(jìn)行培訓和考核，財務(wù)人員調動(dòng)必須與接管人員辦清交接手續。
第二十三條校社聯(lián)財務(wù)部將協(xié)助社團建立、健全各種資產(chǎn)的內部管理制度，并監督有違反本制度章程行為的社團進(jìn)行督促整改。
第二十三條社團應嚴格執行本財務(wù)管理規定，對于不執行或違反財務(wù)管理制度的行為，按規定必須承擔相應的責任
第六章獎懲管理
第二十四條獎勵管理，詳見(jiàn)附件1《xx科技大學(xué)學(xué)生社團財務(wù)評分細則》。
第二十五條社團社財務(wù)狀況是優(yōu)秀社團組織評比的重要依據之一。對于社團財務(wù)，有下列情形之一者，由校社聯(lián)會(huì )給予相應的處分：
�。ㄒ唬┎话聪嚓P(guān)規定配備專(zhuān)門(mén)財務(wù)管理人員；
�。ǘ╇[匿會(huì )員數量或其他各項收入，侵吞、私自處理社團集體資產(chǎn)；
�。ㄈ⿲Ω黜検罩Р怀鼍哂行論�；
�。ㄋ模┎痪幹曝攧�(wù)預算和決算，決算超支嚴重；不按規定向學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )報告預算執行情況；
�。ㄎ澹┨摿兄С�，冒領(lǐng)、多領(lǐng)社團活動(dòng)經(jīng)費；
�。┯捎诒９懿簧�，導致社團資產(chǎn)嚴重損失；
�。ㄆ撸┢渌`反社團財務(wù)紀律的行為
第二十六條對于存在以上財務(wù)問(wèn)題的社團，一經(jīng)檢舉發(fā)現，給予以下處理：
�。ㄒ唬┛鄢鐖F相應的財務(wù)工作方面的分值，警告并責令整改并報掛靠單位監督；
�。ǘ┴熈钇湎奁谡D，暫�；顒�(dòng)審批并在全校范圍內通告；
�。ㄈ┤∠撋鐖F年度評優(yōu)資格；
�。ㄋ模┴熈畛蜂N(xiāo)社團主要負責人和財務(wù)負責人的職務(wù)；
�。ㄎ澹⿲τ趯医滩桓牡纳鐖F，由校團委強制取締。
第二十七條具體執行辦法參照附件1《xx科技大學(xué)學(xué)生社團財務(wù)評分細則》
第七章附則
第二十八條各個(gè)社團的財務(wù)制度必須以本制度為指導，只要不與本制度有沖突，可以有自己的規定。
第二十九條本制度的最終解釋權歸校團委、校社聯(lián)所有，校團委有權根據實(shí)際情況進(jìn)行修改。
第三十條本制度中未涉及的其他事宜由校團委和校社聯(lián)協(xié)調解決。
第三十一條本制度至頒布之日起執行。
協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度 22
第一條：本協(xié)會(huì )非營(yíng)利性組織，不得從事任何商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第二條：本協(xié)會(huì )財產(chǎn)歸協(xié)會(huì )集體所有，任何人不得占為私有。
第三條：協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)、副會(huì )長(cháng)不得兼任財務(wù)負責人。
第四條：協(xié)會(huì )經(jīng)費來(lái)源：社會(huì )贊助、會(huì )員會(huì )費、魚(yú)塘承包及其他合法收入。
第五條：本協(xié)會(huì )經(jīng)費必須用于章程規定的活動(dòng)，不得在會(huì )員中分配。本協(xié)會(huì )的資產(chǎn)，任何人不得侵占，私分和挪用。
第六條：協(xié)會(huì )換屆或更換負責人之前，必須接受有關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查和審計。
第七條：協(xié)會(huì )自成立起，就應建立明確的帳目，有專(zhuān)人負責管理，所有帳目需及時(shí)入帳，并定期向協(xié)會(huì )內外公開(kāi)帳目，實(shí)行帳務(wù)公開(kāi)制度。
第八條：協(xié)會(huì )經(jīng)費支出必須按照正式發(fā)票報銷(xiāo)，每月終上交報表及發(fā)票，報表上的項目需與發(fā)票一致，做到帳目細致明朗。
第九條：協(xié)會(huì )接受的`捐贈或贊助費必須向有關(guān)部門(mén)報告接受，使用捐贈或贊助費的有關(guān)情況，需向全體會(huì )員公開(kāi)。
第十條：任何謊報經(jīng)費開(kāi)銷(xiāo)者、任意侵占，私分和挪用協(xié)會(huì )經(jīng)費者，視情節嚴重，可廢除其工作人員資格；對構成違法犯罪的移交公安機關(guān)處理。
細則：
第一條：本協(xié)會(huì )全部收支由協(xié)會(huì )財務(wù)部統一管理。
第二條：本協(xié)會(huì )全部現金及所有報銷(xiāo)作憑證，帳目由財務(wù)部保管。財務(wù)部必須按時(shí)記錄各項收支的明細情況。
第三條：各部門(mén)一律憑有效憑證（發(fā)票）由當事人統一到財務(wù)部財務(wù)報消，注明詳細費用，報帳時(shí)發(fā)票背面應注明用途和經(jīng)手人和證人，注：一次性開(kāi)支50元以上（包括50元）的由會(huì )長(cháng)簽名。
第四條：各部門(mén)報銷(xiāo)時(shí)，必須攜帶報銷(xiāo)的實(shí)物到財務(wù)部報銷(xiāo)，在使用期間必須保存好，如有遺失責任追究到個(gè)人。
第五條：報銷(xiāo)有效憑證必須在該憑證日期兩個(gè)星期內報銷(xiāo)，過(guò)期后恕不辦理。
第六條：各種收入匯總后，必須三天內交到財務(wù)部，財務(wù)部向全體委員匯報，同時(shí)，財務(wù)部收到資金后必須辦理有效的收據，業(yè)務(wù)活動(dòng)收入必須全數上交，不得作任何形式的扣除。
第七條：如舉辦活動(dòng)需要提前墊付現金：報由委員會(huì )通過(guò)后，才可以支付�；顒�(dòng)結束后應立即上交全部發(fā)票和剩余現金。
第八條：財務(wù)部每月（或根據具體情況）小結財務(wù)收支情況，交委員會(huì )審議。財務(wù)部定期編制財務(wù)收支清單，向協(xié)會(huì )內外公布。
協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度 23
一、為了規范我集郵與收藏協(xié)會(huì )的財務(wù)管理，建立社團內部健全的財務(wù)管理制度，以提高各社團的自治能力，使帳目清晰、明了，收入支出有據可尋，根據《宜春學(xué)院學(xué)生社團管理條例》而制定本實(shí)施細則。
二、各協(xié)會(huì )由會(huì )長(cháng)擔任財務(wù)主管，下設會(huì )計和出納。
1、主管人員全面負責財務(wù)工作，主要核審發(fā)票是否屬實(shí)，是否符合規定，如屬實(shí)則簽字報銷(xiāo)。
2、會(huì )計負責掌管帳本，按序記帳，簡(jiǎn)明扼要地注明資金用途，發(fā)票分類(lèi)管理、粘貼，在每張發(fā)票均要注明“××活動(dòng)支出情況”，然后作總結、結出帳面余額，每屆的帳本要求保留三年，并且備案。換屆時(shí)，帳本交接要按照有關(guān)規定交接。會(huì )計帳本則統一使用“專(zhuān)用帳本”。
3、出納負責保管現金，具體屬實(shí)地登記好每一筆現金去向用途，作好現金日記帳。出納每月向主管財務(wù)人員匯報一次開(kāi)支狀況。
4、以上各職權不能越權管理，相互保持獨立性，主管、會(huì )計、出納相互不能同班級、同寢室。
三、經(jīng)費管理：各社團組織必須以集體的名義在銀行開(kāi)戶(hù)，且把帳號上報社管會(huì )備案，同時(shí)各協(xié)會(huì )可保留300元作為日常備用資金。每學(xué)期，各社團的財務(wù)帳目至少向其全體社員公布一次。
四、社團經(jīng)費來(lái)源
1、會(huì )員會(huì )費（包括會(huì )員在社團中繳納的.其他費用）在收取會(huì )員費用前，須向會(huì )長(cháng)和財務(wù)部提交收費申請，經(jīng)批準后方可收費，并向會(huì )員開(kāi)出收據。
2、贊助。各社團不得與贊助商進(jìn)行純商業(yè)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，贊助費只能用于被贊助的活動(dòng)，除從中提取20%給聯(lián)系贊助商的工作人員作為獎勵外，如有剩余則轉入本社團經(jīng)費，贊助活動(dòng)結束后，有關(guān)財務(wù)人員作好清單記錄，并向社管會(huì )說(shuō)明。
3、上級主管部門(mén)撥款：上級主管部門(mén)所撥款項目歸各社團作為社團活動(dòng)經(jīng)費。
4、其它收入（如捐贈等），其它收入上報社管會(huì )后由社團自行管理使用，并做好帳目記錄。
五、公共財產(chǎn)管理：對于購入的公共財產(chǎn)除按常規支出作帳外，還要標明其品種、數量、規格、價(jià)格等。
六、發(fā)票管理：盡量取用帶有“國家稅務(wù)監制”印章的發(fā)票，條件不允許時(shí)可用收據，發(fā)票填寫(xiě)必須全面真實(shí)，盡量做到無(wú)涂改，發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及主管人員簽字后才可報銷(xiāo)。
七、作帳程序：
第一種情況：經(jīng)手人先墊付取得發(fā)票→主管核審簽字→出納兌現簽字→發(fā)票交給會(huì )計保管入帳
第二種情況：經(jīng)手人打借條預支→主管核審簽字→出納支付現金、保管借條
八、對餐費、禮品費等費用管理：禮品、獎品如屬活動(dòng)計劃由各社團自行決定，餐費支出前則一定要事先以書(shū)面形式向社管會(huì )申請批準方可使用，煙酒支出一律不可報銷(xiāo)，如有違規則直接追究相關(guān)人員的責任。
九、各社團的出納與會(huì )計定期進(jìn)行財務(wù)核對，如發(fā)現有問(wèn)題，應及時(shí)處理。
十、每學(xué)期對各社團定期查帳一次，同時(shí)抽取30%比例的社團作不定期抽查。通知查帳后，各社團在兩天內把帳本交到社管會(huì )。
十一、各社團財務(wù)人員換屆時(shí)按社團章程進(jìn)行，換屆時(shí)向社管會(huì )報送更換人員的名單，交接帳本時(shí)，應在帳本上注明轉交時(shí)間、原因及注明剩余現金的數量、轉交時(shí)要有財務(wù)主管簽字。
十二、每學(xué)期對各社團的財務(wù)管理工作作出全面評估、評估結果作為評選先進(jìn)社團重要依據。
十三、查帳發(fā)現問(wèn)題的處理方法：
1、會(huì )計與出納核對帳目時(shí)，如發(fā)現漏洞、誤差應及時(shí)查明原因，如有意隱瞞多開(kāi)發(fā)票或虛開(kāi)發(fā)票挪用公款，金額50元內追回現金并追究相關(guān)人員的責任，100元以上追回現金并上報團委給予紀律處分。
2、纂改發(fā)票套取現金者，無(wú)論金額大小一經(jīng)發(fā)現則從嚴處理。
十四、附則：
1、本條例的解釋權屬集郵協(xié)會(huì )，集郵協(xié)會(huì )有權根據實(shí)際情況進(jìn)行修改。
2、本條例自公布之日起實(shí)施。
協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度 24
第一章 總 則
第一條 為加強協(xié)會(huì )的財務(wù)管理和規范協(xié)會(huì )的會(huì )計制度，更好地落實(shí)執行國家有關(guān)規定，結合協(xié)會(huì )的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 協(xié)會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是：
(一)建立和健全財務(wù)制度，加強財務(wù)監督。
(二)加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益。
(三)維護財產(chǎn)物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資的經(jīng)濟效益。
第三條 協(xié)會(huì )財務(wù)須配備符合國家上崗證規定的專(zhuān)職或兼職會(huì )計人員和出納人員，會(huì )計不得兼任出納。
第四條 按“統一領(lǐng)導，歸口管理”的原則，在協(xié)會(huì )主要負責人統一領(lǐng)導下，一切財務(wù)收支活動(dòng)都由協(xié)會(huì )財務(wù)部負責管理。
第五條 協(xié)會(huì )會(huì )計人員必須遵守《中華人民共和國會(huì )計法》和財政部發(fā)布的《會(huì )計人員工作規則》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》開(kāi)展協(xié)會(huì )的財務(wù)工作。
第六條 協(xié)會(huì )財務(wù)管理的內容包括：財務(wù)核算基本要求、財務(wù)收入管理、專(zhuān)項活動(dòng)管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理。
第二章 財務(wù)核算基本要求
第七條 協(xié)會(huì )的會(huì )計期間為公歷1月1日至12月31日。
第八條 協(xié)會(huì )應按月編制財務(wù)報表。年終要認真總結，及時(shí)準確地編制年度決算報表。
第九條 協(xié)會(huì )財務(wù)報表包含資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表以及現金流量表。
第三章 財務(wù)收支管理
第十條 協(xié)會(huì )收入包括“會(huì )費收入”、“政府補助收入”“其他收入”。
會(huì )費收入是指協(xié)會(huì )會(huì )員單位繳納的會(huì )費形成的收入。會(huì )費的收取按照《玉環(huán)縣環(huán)保志愿者協(xié)會(huì )財務(wù)管理和會(huì )費收取辦法》執行。
政府補助收入包含財政為協(xié)會(huì )專(zhuān)項活動(dòng)撥出經(jīng)費以及其他財政補助收入。
其他收入是指銀行存款利息、賠償金等收入。
第十一條 協(xié)會(huì )的各項收入，必須執行國家有關(guān)收費政策的規定，各項收入都須交財務(wù)部門(mén)送存開(kāi)戶(hù)銀行，不得坐支。其中會(huì )費主要用于根據《玉環(huán)縣環(huán)保志愿者協(xié)會(huì )》規定開(kāi)展的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得挪作他用;財政對于協(xié)會(huì )專(zhuān)項活動(dòng)的撥款要專(zhuān)款專(zhuān)用，不擠占挪用。
第十二條 協(xié)會(huì )的各項收入，必須嚴格按照財政部《財政票據管理手冊》以及稅法相關(guān)規定對外開(kāi)具發(fā)票、收據等。其中會(huì )費收入開(kāi)具財政部監制、民政部門(mén)統一印制的“全國性社會(huì )團體會(huì )費收據”。
第十三條 社會(huì )團體支出包括“提供服務(wù)支出”、“專(zhuān)項活動(dòng)支出”“管理費用支出”和“其他支出”四大類(lèi)。
第十四條 各項支出按協(xié)會(huì )規定的范圍執行。要嚴格實(shí)行分級審批手續。
(一)協(xié)會(huì )舉辦大型活動(dòng)時(shí)，須詳細填寫(xiě)項目或費用預算報告，交協(xié)會(huì )秘書(shū)處審議通過(guò)，詳見(jiàn)附表一。
(二)在開(kāi)展各種業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，如會(huì )員培訓等活動(dòng)，由具體分管人員對經(jīng)費使用作出較詳細的書(shū)面預算，并報請秘書(shū)處審議通過(guò)。
(三)辦公室日常工作經(jīng)費支出，經(jīng)財務(wù)負責人審核并提交會(huì )長(cháng)審定同意、簽字。
(四)投資項目支出，其可行性報告須理事會(huì )討論通過(guò)、財務(wù)審核后，由會(huì )長(cháng)簽批后實(shí)施。
第十五條 差旅費要按標準執行。
關(guān)于差旅費的報銷(xiāo)標準，根據財政部相關(guān)文件的報銷(xiāo)標準和協(xié)會(huì )管理的需要，對主要項目支出標準做出規定。
(一)公出每人每天伙食補助30元。
(二)住宿費標準每天在200元以?xún)取?/p>
(三)公出人員，市內每人每天補助15元;省內每人每天補助30元;省外每人每天補助50元。
(四)公出人員報銷(xiāo)一律憑會(huì )議(活動(dòng))文件或者函，需經(jīng)協(xié)會(huì )秘書(shū)長(cháng)同意外出。
第四章 專(zhuān)項活動(dòng)管理
第十六條 為了正確核算、反映和監督專(zhuān)項活動(dòng)的各項費用和收益情況，專(zhuān)項活動(dòng)單獨核算制。協(xié)會(huì )財務(wù)應對各專(zhuān)項活動(dòng)單獨核算，準確及時(shí)反映各專(zhuān)項活動(dòng)的收支情況。
第十六條 專(zhuān)項活動(dòng)開(kāi)支范圍包括：
(一)專(zhuān)項活動(dòng)實(shí)施過(guò)程中的差旅費、會(huì )議費、資料費、通訊費、培訓費、勞務(wù)費等。
(二)專(zhuān)項活動(dòng)實(shí)施過(guò)程中支付的.研發(fā)費用，如軟件開(kāi)發(fā)等費用。
第十七條 專(zhuān)項活動(dòng)費用的核算資料必須完整如實(shí)反映服務(wù)項目在實(shí)施過(guò)程中的各種情況，有關(guān)項目費用核算的原始記錄、憑證、帳冊、報表等資料，必須完整、真實(shí)、及時(shí)。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第十八條 制定必要的固定資產(chǎn)管理方法，嚴格執行固定資產(chǎn)的采購、驗收、領(lǐng)發(fā)、保管、登記、檢查和維修制度，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。
1.協(xié)會(huì )要有購置固定資產(chǎn)申請報告，并嚴格執行批準的申請報告標準、項目、金額等，由財務(wù)部門(mén)控制執行，詳見(jiàn)附表二。
2.協(xié)會(huì )購置固定資產(chǎn)每項金額在10000元以下者，由經(jīng)辦人提供固定資產(chǎn)申請報告申，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)審批、財務(wù)負責人審核;金額在10000元以上(含10000元)時(shí)，由經(jīng)辦人提供購置固定資產(chǎn)申請報告，交協(xié)會(huì )理事會(huì )討論，經(jīng)理事會(huì )批準后方可執行。
3.協(xié)會(huì )財務(wù)部對購置的固定資產(chǎn)在建立明細賬的同時(shí)，還需按固定資產(chǎn)明細建立固定資產(chǎn)卡片并且做到定期檢查，做到帳實(shí)相符。
4、固定資產(chǎn)登記后要有標貼�！罢l(shuí)使用，誰(shuí)保管”。共同使用的要明確保管責任人。要搞好日常維護和管理，確保固定資產(chǎn)整潔、完好、性能安全良好。
5、固定資產(chǎn)的報廢按政府有關(guān)部門(mén)的規定要求，由秘書(shū)處討論決定。正確處理好殘值。
第十九條 固定資產(chǎn)的標準參照國家有關(guān)規定。
第六章 資金管理
第二十條 資金管理分為銀行賬戶(hù)管理及貨幣資金管理。
第二十一條 協(xié)會(huì )開(kāi)立銀行賬戶(hù)應按照財政部對基層預算單位銀行賬戶(hù)管理辦法執行，賬戶(hù)開(kāi)立，變更，撤銷(xiāo)要及時(shí)在財政部財政監察專(zhuān)員辦事處進(jìn)行備案，并按時(shí)年檢。
第二十二條 協(xié)會(huì )的現金收付應當嚴格手續，加強管理，執行錢(qián)帳分管的原則，指定專(zhuān)職或兼職出納員辦理。建立現金日記帳，逐筆登記現金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實(shí)相符。
第二十三條 協(xié)會(huì )的現金，除按銀行規定庫存少量現金備用外，都必須存入銀行帳戶(hù)。不準出借銀行帳戶(hù)、支票。不屬協(xié)會(huì )的經(jīng)濟往來(lái)，不得在協(xié)會(huì )的銀行帳戶(hù)中辦理結算。
第二十四條 協(xié)會(huì )不得對外提供擔保。
第七章 會(huì )計檔案管理
第二十五條 會(huì )計檔案指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表和會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。必須按照《會(huì )計法》的有關(guān)規定建立和健全會(huì )計檔案的立檔、歸檔、保管、調檔和銷(xiāo)毀等管理制度。
1.財務(wù)部對每年形成的會(huì )計檔案資料及時(shí)負責整理立卷或裝訂成冊，做到妥善保管，存放有序，查找方便，不得隨意堆放，嚴防散失和毀損。
2.對已經(jīng)立卷或裝訂成冊的會(huì )計檔案，不得隨意拆封或涂改內容。
3.嚴格執行安全和保密制度，對于業(yè)務(wù)確實(shí)需要調檔時(shí)，需經(jīng)秘書(shū)長(cháng)、財務(wù)部負責人批準。
4.財務(wù)部門(mén)保存的會(huì )計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準，可以提供查閱或復制，但不得拆散卷冊或抽換原始單據。
5.協(xié)會(huì )接受社會(huì )各部門(mén)的審計前，必須經(jīng)秘書(shū)長(cháng)同意。
6.各種會(huì )計檔案的保管期限嚴格按《會(huì )計法》中的有關(guān)規定執行，任何人不得以任何理由提前銷(xiāo)毀會(huì )計檔案。
7.會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，并符合國家規定時(shí)，按規定由財務(wù)部提出申請，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準后方可毀損。
第八章 財務(wù)印章管理
第二十六條 協(xié)會(huì )財務(wù)印章管理遵循“明確責任，嚴格審批、合理使用、妥善保管”的原則。
第二十七條 協(xié)會(huì )財務(wù)印章包括：財務(wù)結算專(zhuān)用章和法人人名章。
第二十八條 協(xié)會(huì )財務(wù)印章由財務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負責管理，財務(wù)結算專(zhuān)用章及法人人名章由財務(wù)負責人保管。
第二十八條 協(xié)會(huì )財務(wù)印章應辦理審批手續，建立嚴格登記制度
(一)銀行預留印簽除用于日常結算票據的支付 、收款外均應審批登記。
(二)財務(wù)印章的使用登記，由使用人填寫(xiě)財務(wù)印章登記本，并由財務(wù)部負責人、秘書(shū)長(cháng)審批。
(三)嚴禁將財務(wù)印章攜帶外出使用，若屬特殊情況，使用人須填寫(xiě)財務(wù)印章的使用登記本，財務(wù)部負責人或秘書(shū)長(cháng)審批后，經(jīng)其他人員陪同下，攜帶外出使用。使用后應立即歸還，不得貽誤。
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