內部控制管理制度15篇
在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度具有合理性和合法性分配功能。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的內部控制管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
內部控制管理制度 1
第一章、總則
第一條、為加強內部控制建設，為促進(jìn)公司制度建設的系統化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進(jìn)公司管理實(shí)現制度化、流程化、標準化，特制定本辦法。
第二條、本辦法之內控制度建設管理是指對各類(lèi)制度的起草、審批、執行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節進(jìn)行統一規范。
第二章、內控制度分類(lèi)及部室職責
第三條、本辦法之內控制度分為組織管理制度、專(zhuān)業(yè)管理制度、技術(shù)規范三類(lèi)。
具體分類(lèi)（略）
第四條、根據內控制度內容分類(lèi)：
1、制度基本內容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。
2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通�？捎胿isio編。
3、制度操作表單。
第五條、根據管理活動(dòng)的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責、守則、辦法、制度、規定、細則。
第六條、公司制度按其效力范圍分為三級：
一級：在集團范圍內生效的制度文件；
二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內部生效的制度文件；
三級：總公司本部各部門(mén)內部、分公司各部門(mén)內部、事業(yè)部各部門(mén)內部、子公司各部門(mén)內部及項目部?jì)炔可У闹贫任募?/p>
第七條、內控制度建設的歸口部門(mén)為審計部（內控部），主要職責是：負責制度體系建設及管理工作；根據風(fēng)險評估及外部監管要求向各管理部門(mén)提出制度編寫(xiě)要求；負責制度的初審與會(huì )審管理工作；負責制度起草部門(mén)編寫(xiě)制度的指導工作、流程編制的輔導與完善工作、培訓情況檢查、落實(shí)情況檢查、執行效果評價(jià)；負責統籌制定制度優(yōu)化方案，并負責逐項督導落實(shí)；定期在審計工作和專(zhuān)項內控建設工作中對各項內控制度進(jìn)行評價(jià)、梳理和建議；及時(shí)向董事會(huì )匯報內控制度建設工作。
第八條、公司的制度責任部門(mén)即公司制度的編制及督導執行部門(mén)為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)。各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)負責公司制度的制定及督導執行（包括調研、起草、征求意見(jiàn)、編寫(xiě)培訓教案及培訓計劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計劃、執行情況的檢查與意見(jiàn)反饋、申請修訂等），以及制度整改建議落實(shí)等。
第九條、制度的責任部門(mén)必須對每一項制度確定制度責任人，責任人的主要職責是：對負責的.制度進(jìn)行培訓、檢查制度執行情況、建立制度檔案（包括制度建設各個(gè)環(huán)節的內容）等。
第十條、綜合部負責制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。
第十一條、培訓部負責按照培訓工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓，達到培訓效果。
第十二條、證券部負責再次審核及發(fā)布需要對外公告的內控制度。
第十三條、本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現特定的目的，利用多部門(mén)或單位之間的合作共同完成的工作過(guò)程。
第三章、內控制度的制定、修訂和廢止
第十四條、內控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)對制度編制需求進(jìn)行識別與確認→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)組織與制度相關(guān)部門(mén)進(jìn)行研討并征求意見(jiàn)（包括公司對口管理部門(mén)的意見(jiàn)）→內控制度建設管理人員（審計部或內控部）初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)根據制度的重要程度組織會(huì )審或會(huì )簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì )領(lǐng)導審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布（審批時(shí)須附制度需求識別與征求意見(jiàn)單、制度審核單、制度定稿及文件審批單）。
第十五條、內控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)提出制度修訂的書(shū)面申請或建議→審計部（內控部）審核→提交公司例會(huì )審定→執行制度編制流程。
第十六條、各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)每年定期于12月末依據流程對由本部門(mén)負責的制度進(jìn)行檢查更新并及時(shí)對外公布以貫徹執行。對于文件名以暫行規定、試行辦法等結尾的制度，必須事先確定后試運行期限（不能超過(guò)一年）。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì )批準。
第十七條、內控制度的廢止流程
1、對原制度進(jìn)行修訂后，原制度廢止。
2、對不能適應現實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程進(jìn)行：制度編制部門(mén)（制度責任部門(mén)）提出制度廢止的書(shū)面申請，并填寫(xiě)制度需求識別與征求意見(jiàn)單→審計部（內控部）審核→提交總經(jīng)理室或董事會(huì )審定→決定是否廢止。
第四章、內控制度的督導執行
第十八條、制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內，各部門(mén)各機構要組織相關(guān)人員學(xué)習，對要制定具體的實(shí)施細則的，需在15個(gè)工作日內完成，下發(fā)一周內，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習貫徹。
第十九條、制度的培訓：制度下發(fā)前，制度責任人要編寫(xiě)制度培訓教案和培訓計劃，填寫(xiě)制度培訓計劃單，并提交到總公司審計部（內控部），在制度下發(fā)的15天內，審計部（內控部）牽頭會(huì )同制度責任部門(mén)對相關(guān)人員進(jìn)行培訓。
第二十條、制度的執行：各級管理制度必須嚴格執行，各單位檢查管理制度在本單位執行情況時(shí)，每一個(gè)環(huán)節都必須有檢查執行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實(shí)、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導和明確責任的依據。
第二十一條、制度執行中特殊情況的處理
1、制度執行過(guò)程中，如果認為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時(shí)，要及時(shí)與制度起草部門(mén)或審計部（內控部）書(shū)面溝通，如無(wú)異議就要對制度在本單位的落實(shí)負責。
2、制度執行過(guò)程中，如果發(fā)現重大情況確實(shí)不能按制度執行的，制度的執行部門(mén)或相關(guān)部門(mén)必須履行請示報批程序，經(jīng)制度責任人及以上層級領(lǐng)導同意后方可靈活處理，并要對此過(guò)程留存紙質(zhì)檔案備查。
第二十二條、制度落實(shí)的督導檢查
1、前兩個(gè)月，制度責任人對各單位執行情況每月都要進(jìn)行檢查；制度下發(fā)兩個(gè)月后，制度責任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報告
2、審計部（內控部）在開(kāi)展一年一度的各機構內控審計或內控建設專(zhuān)項工作的過(guò)程中，將視需要對內控制度的執行情況進(jìn)行審計（檢查）。（上市監管標準和制度的差異、制度與實(shí)際執行的差異）
第五章、內控制度的評審
第二十三條、定期評審：每年12月初，審計部（內控部）組織公司各部門(mén)各機構對公司的內控制度進(jìn)行一次評審，并形成書(shū)面評審記錄以供決策參考。
第二十四條、不定期評審：發(fā)生下列情況時(shí)，審計部（內控部）應適時(shí)組織公司制度體系或有關(guān)制度的評審活動(dòng)。
1、國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策調整、重要法律法規實(shí)施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變時(shí)。
2、公司資源配置、經(jīng)營(yíng)方向和領(lǐng)域、組織機構等發(fā)生重大變化時(shí)。
3、公司對本公司的經(jīng)營(yíng)、管理策略進(jìn)行重大調整時(shí)。
4、其他改變公司外部或內部經(jīng)營(yíng)條件的事項發(fā)生時(shí)。
第二十五條、制度評審結果的運用
1、識別并確定公司制度建設的需求。確定公司有關(guān)內控制度的培訓、編制、修改、執行中止、廢止等事項；確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng )新的空間和實(shí)施措施。
2、編制公司內控制度建設的評估報告。審計部（內控部）在每年的12月底，應根據制度定期和不定期的評審結果，結合制度日常檢查和有關(guān)數據與信息的情況，編制公司內控制度建設的綜合評價(jià)報告，并提交董事會(huì )。
3、將制度評審的結果作為公司各部門(mén)進(jìn)行績(jì)效考核的其中一項依據。
第六章、內控制度的存檔管理
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第七章、附則
第二十六條、所有內控制度的解釋權均歸制度制定部門(mén)，本辦法由審計部（內控部）負責起草和修訂、培訓和解釋?zhuān)?jīng)董事會(huì )批準后發(fā)布。
第二十七條、本辦法自20xx年xx月xx日起執行。
內部控制管理制度 2
第一章、總則
第一條、目的
為了加強和規范集團內部控制規范建設，提高集團經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)集團可持續發(fā)展，同時(shí)規范內部控制評價(jià)程序，依據國家有關(guān)法律法規、《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引和集團《內部市計監察制度》等桿關(guān)制度要求制定本辦法。
第二條、內部控制定義
本管理辦法所稱(chēng)內部控制，是由集團及其各單位、董事會(huì )、監事會(huì )、管理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程，內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息總實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現發(fā)展戰略。
第三條、適用范圍
本管理辦法適用于京東方集團及納入合并報表范圍內的子公司、各BU、各業(yè)務(wù)單元及其各業(yè)務(wù)組織（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團各單位”）。
第四條、基本原則
集團各單位應按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應性及成本效益原則實(shí)施內部控制。
第五條、建立與實(shí)施內部控制應圍繞內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等五個(gè)要素進(jìn)行。
第六條、集團市計監察組織具體負責實(shí)施內部控制規范建設，并按規定向董事會(huì )及具市計委員會(huì )以及相關(guān)領(lǐng)導匯報。內部控制規范建設包括設計、運行和評價(jià)。市計監察組織負責內部控制管理手冊和內部控制評價(jià)手冊的編制，組織編制內部控制制度手冊并進(jìn)行市核。
第七條、集團各單位負責制定內部控制制度并匯總形成內部控制制度手冊，報經(jīng)審核批準后執行。
第八條、集團各單位根據業(yè)務(wù)性質(zhì)強化信息系統規劃、建設、運營(yíng)、維護，實(shí)現自動(dòng)控制，減少人為操縱。
第九條、集團應根據相關(guān)規定及《內部控制評價(jià)手冊》的要求，圍繞內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等要素進(jìn)行評價(jià)，對內部控制整體有效性發(fā)表評價(jià)意見(jiàn)。
第十條、集團各單位應將內部控制建設情況納入績(jì)效考評體系，將內部控制評價(jià)結果和整改情況作為內部績(jì)效考評的依據之一。
第十一條、一般情況下，集團各單位應按規定接受?chē)蚁嚓P(guān)部門(mén)的監督檢查，集團統一委托具有相應資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對集團內部控制進(jìn)行審計。下屬各單位如需另行委托與集團上市公司年報市計不一致的會(huì )計師事務(wù)所時(shí)須報集團財務(wù)部門(mén)、市計監察組織審議并經(jīng)集團市批通過(guò)。如涉及上市公司會(huì )計師事務(wù)所變更的須按上市公司相關(guān)規定執行。
第二章、權力與責任
第十二條、集團應當根據國家有關(guān)法律法規和公司章程，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學(xué)有效的職責分工和制機制。
第十三條、董事會(huì )負責決策公司內部控制管理工作的重大方針、政策和工作總體安排，保證內部控制的建立健全和有效實(shí)施，在出現重大內部控制缺陷時(shí)，及時(shí)決策內部控制缺陷解決方案。具體包括：
1、批準內部控制建設與實(shí)施的工作計劃；
2、批準年度內部控制自我評價(jià)的工作方案；
3、批準集團內部控制的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制；
4、審閱和批準集團內部控制自我評價(jià)報告；
5、批準內部控制重要、重大缺陷認定報告（含缺陷整改方案）；
6、批準內部控制與風(fēng)險管理的重要文檔及重大、重要報告；
7、批準內部控制組織架構設計及職責方案：
8、督導集團內部控制與風(fēng)險管理文化的培育；
9、批準按照公司章程規定由董事會(huì )批準的.內部控制管理相關(guān)制度以及其他事項。
第十四條、監事會(huì )對董事會(huì )的建立與實(shí)施內部控制以及內部控制評價(jià)活動(dòng)進(jìn)行監督。
第十五條、集團市計監察組織對董事會(huì )負責，是其內部控制規范建設的常設機構，負貢集團內部控制建設日常管理和監督工作，并組織實(shí)施集團各單位的內部控制自我檢查與整個(gè)集團的內部控制自我評價(jià)工作。其主要職責包括：
1、組織市議內部控制建設工作計劃；
2、組織實(shí)施集團內部控制體系的建立、實(shí)施與完善：
3、組織內部控制手冊的編寫(xiě)工作：
4、對內部控制建設工作中出現的重要問(wèn)題提出解決方案并匯報；
5、組織編制并審核年度內部控制自我評價(jià)的工作方案：
6、組織實(shí)施內部控制自我評價(jià)工作，并對過(guò)程中違規違紀事件進(jìn)行調查和處理；
7、組織審核內部控制自我評價(jià)報告；
8、審核其他需要提交董事會(huì )或監事會(huì )解決的相關(guān)內部控制重要事項及文檔。
第十六條、各級管理層按分級管理的原則對所轄業(yè)務(wù)涉及的內部控制建設（設計、運行和自我檢查）管理工作的有效性負責，負責主持內部控制管理的日常工作，集團各單位為內部控制管理執行機構，主要履行以下職責：
1、負責組織制定本單位的內部控制制度及流程；
2、負責執行本單位的內部控制制度及流程，并根據本業(yè)務(wù)及管理變化情況，開(kāi)展風(fēng)險評估，對照風(fēng)險點(diǎn)，制定或完善相應的內部控制措施，及時(shí)更新內部控制流程文檔，確保內部控制有效；
3、根據公司內部控制工作整體部署，負責組織落實(shí)本年度內部控制相關(guān)工作；
4、負責向集團審計監察組織提供本業(yè)務(wù)內部控制相關(guān)信息，主要包括內部控制設計、運行情況和對內部控制自我檢查情況，如遇內部控制重大變化應及時(shí)溝通：
5、按照集團年度內部控制評價(jià)方案，執行內部控制自我檢查工作，完成內部控制自我檢查底稿；并按照集團《內部控制評價(jià)手冊》提出所轄業(yè)務(wù)內部控制缺陷的初步認定（含內部控制缺陷整改方案），報經(jīng)集團內控管理部門(mén)及決策機構批準后進(jìn)行內部控制的整改：
6、負責配合集團信息管理部門(mén)、內控管理部門(mén)建立健全內控管理信息系統：
7、負責培育員工良好的內部控制管理素質(zhì)。
第十七條、集團CHRO組織須向各單位宣貫組織架構調整情況，并積極推動(dòng)落實(shí)。
第十八條、審計監察組織協(xié)同集團IT流程部門(mén)梳理各業(yè)務(wù)流程，并對集團各單位相關(guān)人員進(jìn)行流程設計方法輔導。
第十九條、內部控制規范建設應與集團SOPIC創(chuàng )新變革同步，每年須完成PIDCA（運行、自我評價(jià)、修訂完善手冊）循環(huán)以逐步提升內部控制水平。
第三章、內部控制程序與方法
第二十條、集團須建立內部控制組織架構并明確匯報機制；根據集團發(fā)展戰略，按照SOPIC創(chuàng )新變革實(shí)施方案，確定集團內部控制規范建設整體目標。
第二十一條、集團審計監察組織負責組織實(shí)施內部控制規范建設。
1、明確年度內部控制規范建設項目目標；
2、制定年度內部控制規范建設實(shí)施方案，經(jīng)董事會(huì )及其審計委員會(huì )審批后，按規定程序對外披露：
3、編制《內部控制管理手冊》和《內部控制評價(jià)手冊》；
4、協(xié)同IT流程部門(mén)督促各單位編制《內部控制制度手冊》及運行；
5、組織實(shí)施內部控制評價(jià)，審核各單位內部控制自我檢查底稿，出具內部控制評價(jià)報告，經(jīng)董事會(huì )及其審計委員會(huì )審批后，按規定程序對外披露；
6、跟蹤各單位缺陷整改。
第二十二條、集團各單位實(shí)施內部控制規范建設。
1、對年度事業(yè)計劃（KPI）逐級分解并進(jìn)行風(fēng)險評估，確定公司層面和流程層面的重要風(fēng)險領(lǐng)域或關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，落實(shí)控制措施，完成風(fēng)險控制文檔：
2、編制《內部控制制度手冊》并運行：
3、實(shí)施內部控制自我檢查，并編制內部控制自我檢查底稿，出具內部控制自我檢查報告并報送內控管理部門(mén)審核；
4、對制度流程進(jìn)行細化、優(yōu)化、簡(jiǎn)化，完成內部控制缺陷整改。
第四章、內部控制記錄文檔
第二十三條、集團各單位在實(shí)施內部控制時(shí)應按規定記錄相關(guān)內部控制文檔，文檔的編制方法應符合《內部控制評價(jià)手冊》所附要求，主要包括：
1、集團及各單位的各項規章制度；
2、各項業(yè)務(wù)生成的各種原始資料；
3、與內部控制相關(guān)的各項記錄及會(huì )議資料：
4、內部控制自我檢查及評價(jià)過(guò)程中的資料。
第二十四條、內部控制管理部門(mén)應按照集團檔案管理和審計檔案管理的相關(guān)規定進(jìn)行管理。
第五章、人員與培訓
第二十五條、內部控制所有崗位的人員應具備相應的職業(yè)道德和任職能力，應獲得相應的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)，應按相關(guān)規定參加繼續教育和培訓。
第六章、獎懲
第二十六條、對于違反內部控制相關(guān)規范的行為導致內部控制發(fā)生重要或重大缺陷時(shí)，包括設計和運行活動(dòng)中的相關(guān)人員或單位，按規定給予懲罰。
第二十七條、在內部控制建設中有突出貢獻的，應給予表?yè)P或獎勵。
第二十八條、未經(jīng)授權批準或許可，任何個(gè)人或權屬單位不得對外公布涉及內部控制過(guò)程的保密文件，凡擅自泄露的，應追究有關(guān)人員的責任。
第七章、附則
第二十九條、審計監察組織內控管理部門(mén)負責本辦法的解釋?zhuān)⒁罁巨k法修訂風(fēng)險評估細則、內部控制評價(jià)細則和內部控制評價(jià)手冊，報經(jīng)批準后執行。
第三十條、本管理辦法自董事會(huì )批準之日起實(shí)施。
內部控制管理制度 3
為了提高會(huì )計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規和規章制度的貫徹執行，結合本單位的情況，促進(jìn)單位內部會(huì )計控制的建立和健全，加強內部監督，進(jìn)一步規范經(jīng)費使用和經(jīng)費運作的行為，特制訂本規范。
預算管理的內部控制
一、財務(wù)預算是預算管理的重要內容。財務(wù)預算是指制訂一定時(shí)期內全部經(jīng)濟活動(dòng)各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數量形式來(lái)反映和說(shuō)明。預算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學(xué)校各部門(mén)根據自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細的經(jīng)費預算方案，由財務(wù)部門(mén)匯總后，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )審議后，上報區領(lǐng)導。各部門(mén)負責人對部門(mén)預算編制負責，校長(cháng)對年度預算方案負責。
三、建立對預算執行情況的分析制度。每月財務(wù)部門(mén)分析預算指標的執行情況，如發(fā)現執行情況與預算方案有較大差異時(shí)，需變更預算方案，應及時(shí)向上級領(lǐng)導提出調整方案。
四、建立預算工作的授權批準制度。校內各部門(mén)負責人，授權對本部門(mén)內的預算工作進(jìn)行審批，不得超越審批權限，經(jīng)辦人應當在職權范圍內，按審批后的意見(jiàn)辦理預算工作。
五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經(jīng)過(guò)申請、審議、批準等程序。
1、預算調整的申請：必須由部門(mén)預算執行人或編制人提出申請，說(shuō)明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比，以及調整后預算的負責人、執行人等情況。
2、預算調整的審議：對部門(mén)預算執行人或編制人提出的調整申請數，應經(jīng)過(guò)校長(cháng)辦公會(huì )議審議，提出審議意見(jiàn)，擔任審議的部門(mén)和人員應由校領(lǐng)導指定，審議意見(jiàn)應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等。審議人應對審議意見(jiàn)負責。
3、預算調整的批準：經(jīng)審議的預算調整申請，才可報送有關(guān)領(lǐng)導批準。批準人應在審閱有關(guān)資料后提出書(shū)面意見(jiàn)，然后下發(fā)給申請人遵照執行。
六、預算方案制定后，預算執行者對預算進(jìn)行管理，除建立預算執行情況分析制度外，校內各預算部門(mén)要加強自查。根據實(shí)際情況，可按時(shí)、按文、按部門(mén)進(jìn)行必要的互查�？偨Y預算目標與預算執行差距，把預算執行情況納入年終考評。
貨幣資金的內部控制
一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。
二、保持現有銀行存款開(kāi)戶(hù)的'情況，如有需要，需另設帳戶(hù)，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導集體討論而定，并報批上級領(lǐng)導。
三、貨幣資金實(shí)行錢(qián)帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來(lái)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。
1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)的憑證，個(gè)人在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，須得到有關(guān)領(lǐng)導的授權，即學(xué)校對300元以?xún)鹊闹С鰳I(yè)務(wù)由總務(wù)主任負責審批，超過(guò)300元的支出業(yè)務(wù)由校長(cháng)負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務(wù)進(jìn)行復核。經(jīng)復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據。
2、現金管理人員不準用不符合規定的憑證頂替庫存現金，不準設小金庫，遵守庫存現金限額�，F金管理必須做到日清月結，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據盤(pán)點(diǎn)表的項目盤(pán)點(diǎn)庫存現金，并同現金日記帳余額進(jìn)行核對。
3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉讓給其他單位或個(gè)人使用，不準將單位的收入以個(gè)人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調節表，調整未達帳項，同時(shí)對未達帳項，建立臺帳，注明內容和原因，保證銀行存款的真實(shí)性。
4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據，對作廢的支票等票據要加蓋作廢戳記，財務(wù)專(zhuān)用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，學(xué)校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開(kāi)存放，防止非法行為發(fā)生。
四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據經(jīng)過(guò)審簽的記帳憑證來(lái)支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經(jīng)授權的部門(mén)和人員來(lái)辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
存貨的內部控制
一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項目，加強存貨的內部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據年度費用的預算計劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務(wù)部門(mén)進(jìn)行復核審批，來(lái)確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會(huì )計記錄，即管帳不能管物。
三、建立存貨采購、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由�？倓�(wù)部門(mén)審核批準，方可指定專(zhuān)人簽訂合同和采購業(yè)務(wù)，實(shí)物管理部門(mén)在接到外購貨物時(shí)，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗單，復核貨物的數量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門(mén)的批準，應以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據。
四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實(shí)物管理部門(mén)應按貨物類(lèi)別、編號、規格、型號、計量單位、單價(jià)、金額等設置實(shí)物明細帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細表，與財務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳、卡、物核對。
五、建立年度存貨盤(pán)點(diǎn)制度。必要時(shí)，也可臨時(shí)突擊盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應制訂盤(pán)點(diǎn)計劃，列出盤(pán)點(diǎn)表，存貨盤(pán)點(diǎn)應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，要有序擺放存貨，保持完整的盤(pán)點(diǎn)記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個(gè)人責任，并及時(shí)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧，也要發(fā)現存貨需報損和報廢情況。
六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門(mén)提出申請，說(shuō)明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門(mén)和單位領(lǐng)導簽署并按規定程序上報結算中心，待批準后方可處理。
七、審批后存貨的報損、報廢的削價(jià)收入，按會(huì )計制度規定及時(shí)入帳。
固定資產(chǎn)的內部控制
一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實(shí)物形態(tài)。加強固定資產(chǎn)管理、保養、維修，使固定資產(chǎn)在規定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。
二、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專(zhuān)人或部門(mén)負責管理，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門(mén)建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細記錄固定資產(chǎn)實(shí)物數量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)、維修及保養、報廢等情況。財務(wù)部門(mén)應設立固定資產(chǎn)總帳和明細帳。三個(gè)部門(mén)分別對固定資產(chǎn)增減進(jìn)行核算，并定期進(jìn)行核對。
三、固定資產(chǎn)的增減，有規定的審批權限（五萬(wàn)內（含五萬(wàn)）由學(xué)校處理，五萬(wàn)元以上報區教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門(mén)提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)將請購與預算進(jìn)行核對。如屬權限范圍內，可直接審核批準，不屬權限范圍內，應由單位負責人審批，在購置過(guò)程中，固定資產(chǎn)管理部門(mén)要編制詢(xún)價(jià)報告，經(jīng)討論通過(guò)，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專(zhuān)人進(jìn)行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出，并填制固定資產(chǎn)報廢審批單，按規定的審批權限進(jìn)行。
四、年度進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，是保護財產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤(pán)點(diǎn)工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的其他局外人共同擔任。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，要編制盤(pán)點(diǎn)清單，清單內容包括固定資產(chǎn)名稱(chēng)、類(lèi)別、編號、存放地點(diǎn)、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的批準程序才能進(jìn)行帳面調整。
五、固定資產(chǎn)管理部門(mén)或人員，要加強對固定資產(chǎn)維修和保養工作，每年應編制固定資產(chǎn)維修計劃，或根據使用中出現的應急情況，采取修理措施，要分別設置有關(guān)表單來(lái)記錄、使用、維修、保養等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后交財務(wù)部門(mén)。
工程項目?jì)炔靠刂?/strong>
一、工程項目是單位的投資項目，它會(huì )承擔較大的風(fēng)險。因此，對工程項目必須進(jìn)行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
二、建立工程項目業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責和權限，如工程項目的立項應先由使用部門(mén)提出申請，上報�？倓�(wù)部門(mén)，�？倓�(wù)部門(mén)核實(shí)情況后，在校長(cháng)辦公會(huì )議上審議而定。
三、配備合格人員辦理工程項目業(yè)務(wù)，配備專(zhuān)職會(huì )計人員辦理工程項目會(huì )計核算業(yè)務(wù)，對工程項目業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度，審批人不得超越審批權限，只能在授權范圍內進(jìn)行審批，經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按審批人的批準意見(jiàn)辦理項目業(yè)務(wù)。
四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術(shù)、財會(huì )等相關(guān)部門(mén)人員集體決策討論，決策過(guò)程應有完整的書(shū)面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見(jiàn)。
五、組織相關(guān)人員對工程項目編制的預算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據、項目?jì)热�、工程量計算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準確。
六、工程項目?jì)r(jià)款支付業(yè)務(wù)，原則上應按工程合同約定的價(jià)款支付方式，由有關(guān)部門(mén)或人員提交價(jià)款支付申請及憑證，有審批人的批準意見(jiàn)，經(jīng)財務(wù)人員的復核才可辦理價(jià)款支付，如工程價(jià)款和支付方式發(fā)生變動(dòng)，應提供較完整的書(shū)面意見(jiàn)和相關(guān)資料，會(huì )計人員應對工程變更價(jià)款進(jìn)行審核。
七、工程項目竣工要進(jìn)行竣工決算，要組織有關(guān)部門(mén)及人員對工程項目竣工決算進(jìn)行審計，竣工決算審計未實(shí)施，不得辦理竣工驗收手續，驗收合格的工程項目，應當編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續，列入單位的固定資產(chǎn)。
流動(dòng)負債內部控制
一、流動(dòng)負責是由于過(guò)去的交易或事項形成的，現已承擔的義務(wù)、負債的償還會(huì )導致經(jīng)濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專(zhuān)戶(hù)等。
二、對流動(dòng)負債，按其經(jīng)濟內容及會(huì )計科目核算的要求，設立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發(fā)生日期、內容、債權人名稱(chēng)等，對流動(dòng)負債的支付，要有授權批準手續，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。
三、流動(dòng)負債經(jīng)確認后，不能隨意核銷(xiāo)，對無(wú)法支付的流動(dòng)負債，要有有關(guān)人員核銷(xiāo)申請，報批有關(guān)領(lǐng)導的審批，按會(huì )計制度的規定、核銷(xiāo)帳戶(hù)。
會(huì )計報表的編制與報送內部控制
一、會(huì )計報表是反映單位在一定時(shí)期的財務(wù)狀況，經(jīng)濟活動(dòng)成果和現金流量。
二、按照國家統一會(huì )計制度的規定，會(huì )計人員必須每月進(jìn)行結帳，定期編制財務(wù)報告，其包括會(huì )計報表及其說(shuō)明，并上報有關(guān)部門(mén)。
三、編制和報送的財務(wù)報告，應當根據國家統一會(huì )計制度規定的格式和要求，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚、會(huì )計報表附注說(shuō)明，應做到項目齊全，內容完整。
四、指定專(zhuān)人負責會(huì )計報表的編制，列入其崗位責任制內容，并進(jìn)行考核。
五、報送的財務(wù)報告，應依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。
內部控制管理制度 4
為規范政府采購行為，強化對政府采購資金的管理，提高政府采購資金使用效益，有效地控制財政支出，節約財政資金。加強廉政建設，促進(jìn)政府采購公開(kāi)、公平、公正。根據《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)法規，特訂本制度。
一、政府采購適用范圍
本鎮內政府機關(guān)，實(shí)行預算管理的事業(yè)單位、鎮屬部門(mén)、
站所使用財政資金和其他資金進(jìn)行的政府采購適用本制度。本制度所稱(chēng)政府采購是指使用財政資金采購依法制訂的集中采購目錄以?xún)鹊幕蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)的.行為。
二、政府采購的形式和運作程序
落實(shí)采購計劃：各單位為了確保行政任務(wù)和事業(yè)計劃的完成，需購買(mǎi)物品或取得勞務(wù)時(shí)，單位向黨政辦提出書(shū)面申請，黨政辦本著(zhù)“量入為出，適度從緊”的原則進(jìn)行審核簽具意見(jiàn)報單位分管領(lǐng)導簽批后，報財政所確定落實(shí)采購計劃。
三、政府采購的方式
政府采購應當采取以下方式：公開(kāi)招標、競爭性談判、邀請招標、單一來(lái)源采購、詢(xún)價(jià)。具體采購方式由鎮采購辦、機關(guān)主管、后勤組按規定的程序組織實(shí)施，公開(kāi)招標應作為政府、采購的主要采購方式。
四、采購程序
先由各機關(guān)各部門(mén)、站所根據工作需求填報“政府采購申 請表”報鎮采購辦，并經(jīng)分管領(lǐng)導審核簽定，財政局鄉財局和，采購辦要簽審核意見(jiàn)，鎮采購辦根據采購內容和金額確認采購方式和采購單位，如果需由站所采購的，由站所填報。政府采購申請表”報鎮采購辦審核，由鎮采購中心安排采購，如果由鎮采購辦采購的，需報分管采購領(lǐng)導審批后，由鎮采購辦安排采購。所有采購物品資金由主管領(lǐng)導審批后，財政所直接付給供應商。
五、政府采購預算和計劃
鎮財政部門(mén)在編制年度預算的同時(shí)編制政府采購預算，應本著(zhù)實(shí)事求是和節約的原則，充分考慮實(shí)際需要與財力可能，鎮采購辦應有計劃地安排日常辦公用品的集中采購。
六、政府采購的監督檢查、紀律要求
凡納入政府采購制度范圍的部門(mén)，未經(jīng)同意自行采購的，不得列支，否則按違反財經(jīng)紀律處理。紀檢、財政所應定期對政府機關(guān)采購行為進(jìn)行監督、檢查，采購辦應定期匯報政府采購情況并定期進(jìn)行公開(kāi)，定期進(jìn)行總結，任何單位和個(gè)人對政府采購活動(dòng)中的違法違紀行為，有權控告和檢舉。
內部控制管理制度 5
為加強和規范學(xué)校財務(wù)管理，提高學(xué)校經(jīng)費的使用效益，充分發(fā)揮會(huì )計的職能作用，保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度如下：
1、學(xué)校依據國家規定的要求設置會(huì )計機構，配備會(huì )計人員，會(huì )計人員任免應遵照國家有關(guān)法律的規定。
2、財務(wù)人員要熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國家財務(wù)法律法規、規章和國家統一的中小學(xué)校會(huì )計制度，有良好的職業(yè)道德，嚴謹的工作作風(fēng)，辦理會(huì )計事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則。
3、按照國家統一的會(huì )計制度規定規范地建立帳冊，及時(shí)辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算，提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
4、財務(wù)人員應將會(huì )計憑證，會(huì )計賬薄、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷(xiāo)毀會(huì )計檔案中的'有關(guān)資料要按《檔案法》的規定執行。
5、會(huì )計機構、會(huì )計人員應遵照國家的法律、法規、規章和統一的會(huì )計制度，依法進(jìn)行會(huì )計監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對違反會(huì )計管理制度的經(jīng)濟活動(dòng)應當制止并糾正。
6、會(huì )計工作人員因工作需要調動(dòng)或離職，應按規定辦理有關(guān)交接手續。
內部控制管理制度 6
為維護學(xué)校合法權益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，根據《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規的規定，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本管理制度。
學(xué)校合同管理的指導思想：貫徹執行國家法律的規定，循序漸進(jìn)與順勢而為相結合，集權與分權相結合。
一、學(xué)校合同管理的目標：加強監督管理，規范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險運行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。
二、學(xué)校實(shí)行統一領(lǐng)導，分級管理，分類(lèi)運行，責任到人，全面監督的合同管理體制。
三、學(xué)�？筛鶕贤修k部門(mén)的.需要，聯(lián)系法律專(zhuān)家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調解、仲裁、訴訟等活動(dòng)，并根據具體法律服務(wù)明確雙方相應的權利、義務(wù)和費用。
四、校長(cháng)負責學(xué)校合同綜合管理，負責協(xié)調合同承辦部門(mén)的合同管理工作。
內部控制管理制度 7
為了規范學(xué)校會(huì )計行為，保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財務(wù)運行質(zhì)量，根據《會(huì )計法》第三十七條規定：“會(huì )計機構內部應建立稽核制度”要求，結合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。
目標和原則
安徽農業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內部控制制度的目標是：
第一，嚴格執行國家財經(jīng)紀律和本單位內部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；
第二，及時(shí)提供正確的會(huì )計信息；第三，保證各項經(jīng)濟活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內進(jìn)行。
安徽農業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內部控制的原則是：
在既定目標前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規范性、適用性原則。即：制定的財務(wù)管理內部控制制度符合法律、法規和國家統一的財務(wù)會(huì )計制度的規定，體現財務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規范，針對學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和執行，有利于控制和檢查。
基本內容
1、會(huì )計事項相關(guān)人員的職責權限應當明確
�。�1）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。
�。�2）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離，并相互制約。
2、重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行程序應當明確
�。�1）重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行程序應當做到制度化、規范化。
�。�2）決策和執行程序中應當體現決策人員和執行人員之間能夠相互監督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3、進(jìn)行財產(chǎn)清查
財產(chǎn)清查制度是通過(guò)定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和對庫存現金、銀行存款、債權債務(wù)進(jìn)行清查核對的一種制度。通過(guò)財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實(shí)存數，以查明是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因和責任。對帳實(shí)不符的問(wèn)題根據有關(guān)規定進(jìn)行會(huì )計處理，做到帳實(shí)相符，保證會(huì )計資料真實(shí)、完整。三、內部控制的具體辦法
對財務(wù)負責人的稽核
1、是否支持、保證會(huì )計機構、會(huì )計人員依法履行職責。
2、對單位重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否編制詳細的預算或計劃，是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預算執行情況。
3、會(huì )計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務(wù)機構是否定期進(jìn)行監督和檢查，會(huì )計人員實(shí)行會(huì )計委派制。
4、是否保障本單位會(huì )計人員的業(yè)務(wù)培訓和繼續教育。
5、反映的'問(wèn)題是否及時(shí)作出處理。
對二級財務(wù)的稽核
1、會(huì )計核算是否按高校會(huì )計制度的要求進(jìn)行。
2、會(huì )計指標是否口徑一致、相互可比。
3、會(huì )計核算是否及時(shí)，會(huì )計記錄和會(huì )計報表是否清晰明了。
4、單位會(huì )計核算是否符合會(huì )計處理基礎，收入與相關(guān)的費用支出是否相互配比。
5、發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容是否真實(shí)、合法。
6、以下內容對二級財務(wù)同樣有效。
對現金出納業(yè)務(wù)的稽核
1、是否做到日清月結，帳實(shí)相符。
2、現金日記數字準確，逐筆記帳。
3、是否有現金坐支、白條抵庫現象，現金存量是否在規定范圍內。
4、是否兼管稽核、會(huì )計檔案和收入、費用、債權帳目的登記工作。
對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核
1、根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容正確填開(kāi)現金支票、轉帳支票等銀行票據，不得根據他人要求將應轉帳支付和電匯支付改現金支付或銀行匯票支付。
2、銀行存款日記帳日清月結，月末編制銀行存款余額調節表，并與總帳核對相符。
3、各帳戶(hù)余額真實(shí)、準確，與銀行對帳單核對相符。
4、及時(shí)辦理銀行票據的結算與交換，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)查找。
5、妥善保管銀行票據及相關(guān)印章，做到票據和印章分開(kāi)放置。
對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核
1、審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。
2、報銷(xiāo)手續是否完備、所附原始憑證的內容是否與經(jīng)費項目相符。
3、對審核中發(fā)現的問(wèn)題是否及時(shí)匯報。
4、記帳憑證是否摘要清楚、數字準確、科目正確，與所附的原始憑證內容相符。
對復核業(yè)務(wù)的稽核
1、記帳憑證編號是否連續、對記帳憑證的改正是否符合規定。
2、是否及時(shí)復核和傳遞記帳憑證。
3、記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4、發(fā)現問(wèn)題是否及時(shí)匯報。
對記帳業(yè)務(wù)的稽核
1、帳戶(hù)設置是否合理、有序。
2、是否根據記帳憑證及時(shí)、準確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。
3、帳簿記錄發(fā)生錯誤時(shí)，是否按規定的方法進(jìn)行更正。
4、月末是否及時(shí)結帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
5、是否根據要求完整、準確及時(shí)地編報有關(guān)報表。是否將有關(guān)領(lǐng)導和相關(guān)單位所要數字及時(shí)反饋。
6、是否及時(shí)幫助對帳目有疑問(wèn)的單位和員工核查清楚、不推諉。
對工資管理業(yè)務(wù)的稽核
1、是否按月準確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項。
2、是否按月做好工資數字備份，并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。
3、是否及時(shí)做好工資統計表并交制單人員填制記帳憑證。
4、是否按照規定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機關(guān)。
學(xué)生收費及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核
1、是否按年級、專(zhuān)業(yè)分別核實(shí)、準確收費。
2、對學(xué)生繳費系統是否定期維護。
3、對收取的學(xué)費是否及時(shí)繳存專(zhuān)戶(hù)并定期核對，如有差錯是否及時(shí)處理。
4、是否定期清理學(xué)生欠費。
5、是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金，并根據相關(guān)部門(mén)書(shū)面通知及時(shí)對助學(xué)金作出調整。
對專(zhuān)控業(yè)務(wù)的稽核
1、是否定期報送專(zhuān)控及社會(huì )集團購買(mǎi)力報表。
2、是否建立專(zhuān)控及社會(huì )集團購買(mǎi)力統計臺帳。
對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核
1、是否按照有關(guān)規定和在編人數準確計算及時(shí)調整職工公積金并按月交納。
2、是否按規定支取和返還職工公積金。
3、是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。
對醫療保險業(yè)務(wù)的稽核
1、是否按規定準確計算并扣繳職工醫療保險金。
2、是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調整醫療保險金。
對票證管理的稽核
1、是否按規定及時(shí)購入財政發(fā)票并進(jìn)行編號登記。
2、是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續。
3、發(fā)票存根交還時(shí)，是否及時(shí)查驗，發(fā)現問(wèn)題是否及時(shí)處理。
4、是否定期核對庫存發(fā)票，催交長(cháng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。
5、是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財政廳核銷(xiāo)。
6、是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準購證。
對財務(wù)文檔、財務(wù)檔案管理的稽核
1、是否對會(huì )計資料及時(shí)裝訂、歸類(lèi)整理并編號立卷。
2、是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執行。
3、是否按照規定定期移交學(xué)校檔案室。
4、收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時(shí)歸類(lèi)整理并移交學(xué)校檔案室。
對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核
1、是否按規定辦理外匯審批手續。
2、是否及時(shí)合法地辦理結匯用匯手續和外幣轉換業(yè)務(wù)。
3、對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。
4、月末是否結帳、對帳，做到帳帳相符。
內部控制管理制度 8
為了規范采購行為，保證采購質(zhì)量，控制采購價(jià)格，提高采購效率，特制定本制度。
一、加強領(lǐng)導
1、設立物資采購領(lǐng)導小組，由院長(cháng)、分管院長(cháng)和后勤科、監察室及審計人員等組成。物資采購領(lǐng)導小組是醫院物資采購的領(lǐng)導機構，負責對物資采購的程序、采購物資的質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行監督。
2、成立物資采購小組，由后勤科科長(cháng)、專(zhuān)職采購員、院紀委和需要采購的部門(mén)臨時(shí)選派的人員組成。物資采購小組是醫院物資采購的實(shí)施部門(mén)。辦公室設在后勤科。
二、采購計劃和審批
醫院各部門(mén)所需采購的物資，必須先提出采購計劃，報需要采購部門(mén)負責人、院長(cháng)審批后，方可交給物資采購小組集中采購和集體采購。由院招標采購領(lǐng)導組實(shí)行統一招標采購。
三、采購品種、原則
1、采購品種： 辦公用品、電工材料、水電五金、勞保用品、被服用品、塑料制品、電腦打印機耗材、印刷品等品種。
2、采購物資本著(zhù)公平、公正、公開(kāi)的原則，實(shí)行陽(yáng)光采購；必須堅持秉公辦事，維護醫院利益的原則，本著(zhù)處處節約的原則，并綜合考慮質(zhì)量、價(jià)格及售后服務(wù)等方面，擇優(yōu)選購。
3、采購小組在接到經(jīng)過(guò)審批的采購計劃后應迅速組織相關(guān)人員（一般不少于3人）限期將所需物資采購到位，不得拖延，影響工作。采購小組在采購物資時(shí)要憑院長(cháng)審批的購物計劃方可外出采購。
在采購物資時(shí)，要堅持勤跑多問(wèn)，堅持集體談價(jià)，真正采購價(jià)廉物美、質(zhì)量可靠、經(jīng)久耐用的物品。
4、一次性采購量較大，市場(chǎng)上質(zhì)價(jià)差異較大且涉及范圍較廣的物資采購可采取公開(kāi)招標的形式進(jìn)行采購。
5、采購人員應認真檢查物資質(zhì)量，力求價(jià)格合理、質(zhì)量合格，如因失職而采購偽劣產(chǎn)品，采購人員應負一定經(jīng)濟責任。
四、采購方法：
采購按照《中華人民共和國政府采購法》執行，并根據所授權限予以實(shí)施。耗材類(lèi)、印刷品等一律實(shí)行招標定價(jià)。后勤類(lèi)物資根據市場(chǎng)行情詢(xún)價(jià)議價(jià)方式采購，常用的量大的后勤物資采取招標方式或者詢(xún)價(jià)議價(jià)進(jìn)行采購。由醫院統一組織實(shí)施，按審批權限予以審批。
五、采購程序
1、計劃和立項
醫院常用后勤類(lèi)、辦公類(lèi)物資由總務(wù)庫管人員或者使用部門(mén)主任、護士長(cháng)擬定采購計劃單，按分級審批權限的`規定報批后，交采購中心按計劃采購。原則上按常用，易存放的物品每年采購兩次；常用，不易存放的物品每季采購一次。突發(fā)事件的緊急采購或臨時(shí)急需采購，由使用科室提出，經(jīng)過(guò)分管院長(cháng)征求院長(cháng)同意后，及時(shí)交采購中心采購。十萬(wàn)元以上物資采購（常規采購除外），使用科室依據業(yè)務(wù)需要提出采購申請，經(jīng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)委員會(huì )論證認可后，報采購中心，經(jīng)招標采購委員會(huì )民主決策集體審核批準立項。
2、調研和論證
物資采購計劃立項后，采購委員會(huì )負責組織采購小組、使用科室、業(yè)務(wù)科室、審計人員進(jìn)行市場(chǎng)調研和考察，原則上分管院長(cháng)必須參加調研，考察結束要寫(xiě)出書(shū)面考察報告，并如實(shí)向招標采購委員會(huì )匯報考察情況，必要時(shí)出示樣品，提供討論決策的依據。
3、招標、議標
醫院大宗物資通過(guò)調研和論證后，經(jīng)采購委員會(huì )決策購買(mǎi)的，由招標采購委員會(huì )指導采購中心按政府既定的規章辦理�？梢杂舍t院自行操作的議價(jià)采購，由采購委員會(huì )指導采購中心按院內規定組織實(shí)施，申請實(shí)施的使用科室、職能部門(mén)、招標采購監督委員會(huì )、審計科等有關(guān)部門(mén)均應全程參與。招標、議標結果應由所有參加招、議標人員簽字方可生效。
4、驗收和入庫
嚴格執行出入庫驗收制度，常用后勤類(lèi)、辦公類(lèi)物資由總務(wù)庫管人員、業(yè)務(wù)主管部門(mén)負責人依據采購中心下發(fā)的通知單共同負責驗收，藥品耗材類(lèi)由藥械科庫房管理員、藥械科負責人共同負責驗收（包括品名、規格、型號、有效期、生產(chǎn)廠(chǎng)家、批準文號、注冊商標、進(jìn)口批文、檢驗報告、外觀(guān)質(zhì)量、數量、單價(jià)、總價(jià)等），合格后方可入庫。
物資每次購置必須進(jìn)行質(zhì)量驗收，做到營(yíng)銷(xiāo)員證、發(fā)貨合同、發(fā)貨地點(diǎn)及貨款匯集賬號與生產(chǎn)企業(yè)相一致；查驗產(chǎn)品務(wù)必檢查合格證、出廠(chǎng)日期、有效日期，檢驗合格后入庫。所有物資的驗收，均應詳細記錄驗收結果并有驗收人員簽名。
5、物資的報銷(xiāo)
物資采購發(fā)票應先由采購人員、證明人、驗收人、采購小組主任簽字，報分管院長(cháng)審核，最后由院長(cháng)審批報銷(xiāo)。缺一手續財務(wù)科不得付款。分期付款的按招標采購合同付款比例，依據發(fā)票審批手續進(jìn)行分批付款。
六、采購的監督
1、成立招標采購監督委員會(huì )，委員會(huì )成員由辦公室、院紀委、檢察科、財務(wù)科負責人組成，全程監督招標采購過(guò)程。
2、采購委員會(huì )成員、采購辦公室工作人員和物資采購人員必須嚴格執行國家的有關(guān)法規和政策規定，廉潔自律，不斷提高自身的道德水準和業(yè)務(wù)水平，在物資采購過(guò)程中不得弄虛作假、徇私舞弊、貪污受賄，自覺(jué)抵制采購工作中的不正之風(fēng)。
3、醫院物資采購接受廣大職工的監督。任何科室和個(gè)人不得私自采購。物資招標采購委員會(huì )要切實(shí)加強對藥品、醫療物資采購活動(dòng)的管理和監督。把好采購程序關(guān)，及時(shí)制止和糾正違規、違紀行為。
內部控制管理制度 9
為了加強公司的財務(wù)管理，明確資金收付、費用報銷(xiāo)的業(yè)務(wù)流程，嚴格票據審核、資金收付、費用報銷(xiāo)、賬目處理的程序，確保公司財務(wù)資產(chǎn)的安全�，F將公司財務(wù)收支業(yè)務(wù)流程及內部控制辦法如下：
一、貨幣資金業(yè)務(wù)內部控制的基本要求
貨幣資金業(yè)務(wù)是指現金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)數量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內部控制，是整個(gè)內部控制制度設計的關(guān)鍵。要求：
1、實(shí)現錢(qián)賬分管，出納員不得負責總賬的記錄和銀行對賬單的調整、
2、各種收付款業(yè)務(wù)均應集中于出納員辦理。任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。
3、現金收入和支出必須立即記賬，應定期或不定期檢查現金記賬情況并進(jìn)行賬務(wù)核對。
4、一切貨幣資金收入，都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。
5、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對（至少每月一次），并由出納員以外的人員編制或審核銀行調節表。
6、庫存現金除日常周轉需用外都應每日解交銀行，庫存現金必須存放保險柜內。
7、發(fā)票與收據必須按編號順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票（銀行票據）和收據必須進(jìn)行登記。
8、支票簽發(fā)必須由出納員和財務(wù)負責人（主管會(huì )計）兩個(gè)以上負責并簽字，并應設置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄，空白支票不得簽名蓋章。
9、所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過(guò)財務(wù)部門(mén)主管審核、總經(jīng)理批準后方可支付（辦理）。
10、一切收付款必須憑證齊全，收付業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和（或）付仡（訖）的印章。
11、所有與現金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責任。
12、出納員在每天工作結束時(shí)要清點(diǎn)現金，核對賬目，主管部門(mén)應進(jìn)行不定期檢查。
二、貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內部控制
收入貨幣資金的途徑：一是通過(guò)銀行，二是直接收取現金。
由于通過(guò)銀行收款的業(yè)務(wù)，受到了銀行的直接監督，起到了外部控制的作用，客觀(guān)上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞，是保護貨幣資金安全的一個(gè)有力措施。因此，貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內部控制制度設計，主要針對現金收入業(yè)務(wù)。一般情況下，企業(yè)的現金收入主要有銷(xiāo)售貨物取得現金和回收欠款，取得現金。
1、銷(xiāo)售貨物收入現金的.內部控制
主要采用填制“銷(xiāo)貨單”的方式。它是“原始憑證控制方式”在現金收入業(yè)務(wù)中的具體應用。要求在產(chǎn)品銷(xiāo)售或顧客購貨時(shí)，由銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)貨單，注明所銷(xiāo)物品的名稱(chēng)、規格、數量、單價(jià)、金額等內容。顧客持銷(xiāo)貨單向財會(huì )部門(mén)交付現金，然后持出納員蓋“收訖”章后的銷(xiāo)貨單向保管員提貨。
2、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內部控制的基本要求
銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是圍繞推銷(xiāo)（銷(xiāo)售）產(chǎn)品、商品或勞務(wù)等所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)包括產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和其他銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。一般要經(jīng)過(guò)簽訂銷(xiāo)售合同、填寫(xiě)發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結算四個(gè)環(huán)節。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內部控制要求：
1）銷(xiāo)售合同、發(fā)票和發(fā)貨單，必須經(jīng)審核批準方能生效。
2）發(fā)票和發(fā)貨單應順序編號，如有缺號須經(jīng)批準方可注銷(xiāo)。
3）要按規定價(jià)格銷(xiāo)售，未經(jīng)授權不得改變售價(jià)。
4）收款時(shí)必須對品名、數量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核，有銷(xiāo)售合同的必須與合同核對。
5）銷(xiāo)售退回必須按一般銷(xiāo)售同樣處理。
6）開(kāi)單、發(fā)貨、收款必須分工負責。
7）應收賬款明細賬應與總賬核對相符。
3、其現金收款具體的業(yè)務(wù)流程是：
根據銷(xiāo)售內勤開(kāi)具的收據（產(chǎn)品銷(xiāo)貨單）收款→檢查收據開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名→會(huì )計審核憑證→出納收款→在收據（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結算章→將收據第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人→憑記賬聯(lián)登記現金流水賬→登記票據傳遞登記本→將記賬聯(lián)連同票據登記本傳相應成本會(huì )計簽收制證→按科目入賬→銷(xiāo)售核算（貨款）。
注：
�。�1）原則上只有收到現金才能開(kāi)具收據，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據的，核實(shí)收據上已寫(xiě)有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務(wù)結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應主管會(huì )計。
�。�2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項，由記賬會(huì )計開(kāi)具收據，可以沒(méi)有交款人簽字。
4、回收欠款收入現金的內部控制
公司在辦理回收各種應收及暫付款項的業(yè)務(wù)時(shí)，應盡可能通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行。如果采用收取現金的方式：
�、� 出納員直接向交款人收取現金時(shí)，必須由出納員開(kāi)具事先印有連續編號的“現金收據”，采用復寫(xiě)方式，一式三張。在加蓋財務(wù)專(zhuān)用章和出納章以及交款人簽章后，將其中一張給交款人作為交款憑證，一張送交財務(wù)部門(mén)作為記賬依據，一張留作存根。為保證現金收據的規范使用，應重點(diǎn)檢查其編號是否連續，如有短缺，應及時(shí)查明原因，即使是作廢的收據，也應將三張收據加蓋“作廢”字樣后一并送交會(huì )計部門(mén)檢查后歸檔保管。
“現金收據”也可以由記賬員開(kāi)具，然后交給出納員加蓋公章和出納章，同時(shí)收取現金。這種方式下，由于票據、印章兩人分管，使開(kāi)票和收款工作分離，可以進(jìn)一步強化現金收入業(yè)務(wù)的內部控制。
不論什么情況、采用什么方式收取現金，除前述重點(diǎn)加強記錄工作，即強調原始憑證的作用外，還必須充分利用賬簿的功能，按規定及時(shí)登記現金日記賬和“現金”總分類(lèi)賬戶(hù)，并加強二者之間的核對工作。
三、貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內部控制
貨幣資金支出業(yè)務(wù)與收入業(yè)務(wù)相比，其相同之處在于支出途徑也是兩條，即通過(guò)銀行轉賬支付和由出納人員直接支付現金，不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務(wù)內容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。
當通過(guò)銀行支出貨幣資金時(shí)，要求采用銀行規定的結算辦法，填制銀行統一的結算憑證，客觀(guān)上受到銀行的外部控制，很大程度上起到了防錯消弊的作用。因此，對這種業(yè)務(wù)實(shí)施內部控制，重點(diǎn)應放在結算憑證的管理上�；疽笫牵航烂芡晟频慕Y算憑證管理制度，妥善保管各種憑證，尤其是現金支票和轉賬支票；嚴把各種憑證的使用關(guān)，出納員開(kāi)具支票時(shí)，財務(wù)主管應當審查批準，而不能讓其獨自辦理；對已用和未用憑證應當由非保管人員定期檢查；嚴格限制簽發(fā)空白支票；隨時(shí)與開(kāi)戶(hù)銀行對賬等。
現金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內容控制的重點(diǎn)。該類(lèi)業(yè)務(wù)按支出用途不同大致可分為采購物品支出現金、發(fā)放工資支付現金和支付各種借款使用現金等。具體控制方式：
�。ㄒ唬┎少徫锲分С霈F金的內部控制
對采購材料、商品等支出現金的業(yè)務(wù)實(shí)施內部控制，關(guān)鍵是在付出現金之前，先取得相應的原始憑證，如支付購貨款須取得銷(xiāo)貨單位的發(fā)票，支付貨物運費須取得運輸單位的收費單據，并及時(shí)送交財會(huì )部門(mén)，由財會(huì )主管審核批準后，交給出納員支付現金。
1、填制“入庫單”，嚴格驗收制度
采購部門(mén)購買(mǎi)回的各種材料物品，都應及時(shí)送交倉庫驗收。驗收人員應當對照銷(xiāo)貨單位的發(fā)貨票和購貨定單等，對每一種貨物的品名、規格、數量、質(zhì)量等嚴格查驗，在保證正確、相符的基礎上填寫(xiě)“入庫單”（或收料單）�！叭霂靻巍笔亲C明材料或商品已經(jīng)驗收入庫的會(huì )計憑證，由倉庫驗收人員填制，并取得采購人員的簽字后，一張登記倉庫臺賬，一張退給采購部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，一張送交財務(wù)。嚴格的驗收制度，有利于考核采購人員的工作質(zhì)量，劃清采購部門(mén)與倉庫之間的經(jīng)濟責任，保證入庫物資的準確性、安全性。
2、其現金付款業(yè)務(wù)的流程是：
�。�1）采購付款
采購人員憑原輔料入庫驗收單據（含倉庫保管員、質(zhì)檢員簽字）→填寫(xiě)付款申請單→經(jīng)部門(mén)主管審核簽字→送記賬會(huì )計審核憑證→報主管會(huì )計審核→總經(jīng)理批準→出納會(huì )計付款→客戶(hù)收款→記現金流水賬→訂制傳票。
強化審查制度，嚴格審核購貨業(yè)務(wù)的各種憑證
記錄采購業(yè)務(wù)、支付貨款之前，應對各有關(guān)部門(mén)送來(lái)的各種原始憑證，包括發(fā)貨票、運費收據、入庫單以及定貨單等進(jìn)行認真的審查、核對。不僅審查每一憑證的購貨數量、金額計算的正確性，還要檢查各種憑證之間是否內容一致、時(shí)間統一、責任明確、手續清楚等。如果發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)查明原因，分清責任，合理解決。在此基礎上，編制付款憑證，由出納員結算支付貨款，并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內部控制要求和方式實(shí)施內部控制，使兩種業(yè)務(wù)的內部控制統一起來(lái)。
�。�2）費用報銷(xiāo)
費用報銷(xiāo)人持費用報銷(xiāo)單據請部門(mén)主管審核確認→交記賬會(huì )計審核憑證→查驗現金付款憑證金額與原始憑證一致→檢查并督促領(lǐng)款人簽名→報銷(xiāo)人送總經(jīng)理審批→批準后交主管會(huì )計審查憑證送出納員按記賬憑證金額付款→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章→登記現金流水賬→將記賬憑證及時(shí)傳主管會(huì )計復核；
為了進(jìn)一步強化內部控制，還可采取根據付款憑證而不是原始憑證支付現金的方式。即：財務(wù)部門(mén)在接到發(fā)票等原始憑證后，先由財會(huì )負責人審核批準，再由記賬人員根據其編制付款憑證，注明會(huì )計科目、款項用途及金額等，交給出納員由其根據付款憑證列示的金額支付現金，并登記現金日記賬。然后將付款憑證退交會(huì )計部門(mén)，以便登記總賬。這樣，出納人員應當付出多少現金，會(huì )計部門(mén)已經(jīng)記錄在案，更有利于形成控制關(guān)系。
�。ǘ┌l(fā)放工資支出現金的內部控制
對發(fā)放工資支出現金的業(yè)務(wù)實(shí)施內部控制，主要應采取下列措施：
�、藕侠韯澐中姓块T(mén)（人力資源管理人員）、財會(huì )部門(mén)的職責，使工資發(fā)放業(yè)務(wù)由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產(chǎn)統計、記賬會(huì )計、出納會(huì )計分工協(xié)作完成。具體是：行政部門(mén)（人力資源管理人員）負責審查并根據職工名單和考勤記錄、工資標準，生產(chǎn)統計進(jìn)行產(chǎn)量計件核算、記賬會(huì )計核算工資、編制工資發(fā)放表，出納會(huì )計負責提取現金發(fā)放工資并分配工資費用等。
其具體的業(yè)務(wù)流程是：
�。�2）一般員工工資核算發(fā)放
根據人力資源部門(mén)出具的員工考勤表、生產(chǎn)統計出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計件核算表→記賬會(huì )計做上月的工資表→送總經(jīng)理審批→開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長(cháng)簽字）開(kāi)具現金支票→出納會(huì )計填寫(xiě)進(jìn)賬單→連同工資表送公司開(kāi)戶(hù)行→主管會(huì )計登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉賬”圖章→登記單據傳遞登記本→出納員按科目記賬。
�。�3）業(yè)務(wù)員績(jì)效工資兌現
根據銷(xiāo)售內勤送來(lái)的當月業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售業(yè)績(jì)統計表→營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管審核→與記賬會(huì )計的產(chǎn)品銷(xiāo)售統計數據對賬、并制作工資表→經(jīng)主管會(huì )計審核→由出納員填制付款審批單→報總經(jīng)理審批→經(jīng)財務(wù)部長(cháng)簽字、主管會(huì )計開(kāi)具支票→出納會(huì )計填寫(xiě)進(jìn)賬單→交記賬會(huì )計送公司開(kāi)戶(hù)行→主管會(huì )計登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉賬”圖章→登記單據傳遞登記本→出納員按科目記賬。
�。�4） 建立健全勞動(dòng)用工和考勤制度。要求：
工資表上的人名須經(jīng)行政部門(mén)（人力資源人員）審查，臨時(shí)工須有合格的證明，以防虛設人名，冒領(lǐng)工資；調動(dòng)工作和變更工資標準須有行政部門(mén)（人力資源人員）的正式批準文件，以防多計工資總額，侵吞余額；考勤記錄，工人工資核算須有生產(chǎn)廠(chǎng)長(cháng)簽字的工人產(chǎn)量計件統計核算表，以防多記工時(shí)產(chǎn)量等現象；離職人員應及時(shí)從工資表中除去，以防繼續領(lǐng)發(fā)工資，等等。
�。�5化審查手續。由于工資的構成內容復雜，包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績(jì)效獎金等，而計算手續又相當繁瑣，不僅要計算應發(fā)工資，還要計算代扣款項、實(shí)發(fā)工資等。所以，即使不發(fā)生作弊行為，但差錯則在所難免。為此，必須強化審查復核工作。要求：重復計算每一張工資表，至少計算兩遍；每一張工資表都應經(jīng)過(guò)行政部門(mén)（人力資源人員）、財會(huì )部門(mén)多環(huán)節的復查等。
�。ㄈ┙杩钪С霈F金的內部控制
一般情況下，發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)時(shí)，需要支付現金。該類(lèi)業(yè)務(wù)相對較簡(jiǎn)單，對其實(shí)施內部控制，應符合三個(gè)方面的要求：
�、� 借款人需要預支現金時(shí)，首先應填制“借款單”，并由所在部門(mén)負責人簽字，然后交財務(wù)主管審核、公司準，出納員據以支付出現金；
�、� 會(huì )計部門(mén)應當根據“借款單”編制付款憑證，登記“其他應收款明細賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來(lái)或完成業(yè)務(wù)后，根據實(shí)際用款數長(cháng)退短補，注銷(xiāo)明細賬上的有關(guān)記錄；
內部控制管理制度 10
第一章、總則
第一條、為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)安全、有效、穩健運行，切實(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，結合公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條、公司內部控制是一種自律行為，是為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標、防范風(fēng)險，對內部機構、職能部門(mén)及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱(chēng)。
第二章、內部控制的目標、原則、結構和要求
第三條、內部控制的總體目標是：在全公司建立一個(gè)運作規范化、管理科學(xué)化、監控制度化的內控體系。具體如下：
一、保證法律法規、金融規章的貫徹落實(shí)；
二、保證全公司發(fā)展規劃和經(jīng)營(yíng)目標的全面實(shí)現；
三、預防各類(lèi)違法、違規及違章行為，將各種風(fēng)險控制在規定的范圍之內；
四、保證會(huì )計記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財務(wù)會(huì )計報告；
第四條、全公司要按照依法合規、穩健經(jīng)營(yíng)的要求，制定明確的經(jīng)營(yíng)方針，完善“自主經(jīng)營(yíng)、自擔風(fēng)險、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機制，堅持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統一的經(jīng)營(yíng)原則。在內部控制建設方面應遵循以下原則：
一、合法性原則。
內控制度應當符合國家法律法規及監管機構的監管要求，并貫穿于各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。
二、完整性原則。
各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須有相應的規范程序和監督制約；監督制約應滲透到所有業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節，覆蓋所有的部門(mén)、崗位和人員。
三、及時(shí)性原則。
各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡(jiǎn)內繁，按照“內控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規章制度。
四、審慎性原則。
各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險，審慎經(jīng)營(yíng)，保證資金、財產(chǎn)的安全與完整。
五、有效性原則。
內控制度應根據國家政策、法律及全公司經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。
六、獨立性原則。
直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內控制度的檢查、評價(jià)部門(mén)必須獨立于內控制度的制定和執行部門(mén)。
第五條內部控制系統的結構。全公司內部控制縱向結構由決策控制、執行控制、監督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務(wù)控制、資金營(yíng)運控制、會(huì )計管理控制等組成�？v橫結構相互交叉，相互依賴(lài)，相互制約，共同構成對全公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò )體系。
第六條、內部控制的基本要求。
一、公司要結合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制。
在各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，堅持“授權有限，相互制約，事后復核”原則，切實(shí)加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監督。各項業(yè)務(wù)的開(kāi)展要制定相應的崗位工作手冊和業(yè)務(wù)指導書(shū)，明確操作規則、程序和各項具體要求，各職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。
二、必須建立三道控制防線(xiàn)：
�。ㄒ唬┳钥胤谰�(xiàn)。
各業(yè)務(wù)部門(mén)應根據防范本部門(mén)所轄業(yè)務(wù)范圍內各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的需要，組織開(kāi)展管轄業(yè)務(wù)內控制度執行情況的檢查、監督和控制，并對控制效果承擔控制責任。
�。ǘ┗タ胤谰�(xiàn)。
應建立相關(guān)部門(mén)、相關(guān)崗位之間相互監督制約的工作機制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門(mén)和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。
�。ㄈ┍O控防線(xiàn)。
應建立以?xún)炔勘O督部門(mén)對各機構、部門(mén)及崗位各項業(yè)務(wù)實(shí)施全面監督反饋的監控防線(xiàn)。內部監督部門(mén)必須認真履行監督職能，加強業(yè)務(wù)監督，并及時(shí)將檢查、評價(jià)結果向有關(guān)部門(mén)進(jìn)行反饋。
三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對以下業(yè)務(wù)及人員應實(shí)行恰當的責任分離制度
�。ㄒ唬┎块T(mén)責任分離。
1、資金計劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì )計的核算；資金調撥、授權和賬戶(hù)調劑；
2、貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì )計核算。
3、會(huì )計核算和現金出納。
4、固定資產(chǎn)及內部財產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。
5、現金、有價(jià)證券的保管與核算。
6、各項資金（含信貸、財務(wù)）及財產(chǎn)損失的確認與核銷(xiāo)。
7、開(kāi)證申請人資信狀況和償付能力的審查與開(kāi)證。
8、其他有必要實(shí)行責任分離的部門(mén)。
�。ǘ⿳徫回熑畏蛛x。
1、各項業(yè)務(wù)的授權審批與具體經(jīng)辦。
2、資信調查、風(fēng)險評估與貸款審批發(fā)放。
3、市場(chǎng)開(kāi)拓與業(yè)務(wù)處理。
4、負責賬務(wù)處理的人員與負責資金劃轉（含審批）人員。
5、其他有必要實(shí)行責任分離的崗位。
四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料
�。ㄒ唬┩暾�。
應按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規定，建立和完善信息資料管理制度，按部門(mén)分類(lèi)積累、整理和管理全面完整的信息資料。
�。ǘ┱鎸�(shí)性。
各類(lèi)信息資料應真實(shí)準確。
�。ㄈ┍Ｃ苄�。
貫徹執行國家有關(guān)保密規定。對信息資料實(shí)行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。
�。ㄋ模┌踩�。
務(wù)必保證各類(lèi)信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò )傳輸、輸出過(guò)程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房?jì)�，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調閱、使用，必須實(shí)施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。
五、要對各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應急應變計劃。
�。ㄒ唬⿲σ馔鉃暮叭藶樵蚩赡艹霈F的各類(lèi)突發(fā)事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實(shí)的、公開(kāi)的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護的保險制度。
�。ǘ⿲χ匾瓣P(guān)鍵崗位人員必須具備適當的人員備份。
六、要建立有效的內部監督系統，建立各項業(yè)務(wù)風(fēng)險評價(jià)、內部控制的檢查評價(jià)機制和對違規違章行為的責任追究機制，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并堵塞漏洞，有效防止內部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。
凡違反規章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責任。各經(jīng)營(yíng)部門(mén)負責人應牢固樹(shù)立內控風(fēng)險意識，對管轄部門(mén)及分管業(yè)務(wù)的內部控制狀況負責，對由于內控不嚴所形成的風(fēng)險損失承擔領(lǐng)導責任。
第三章、組織結構內部控制
第七條、組織決策控制。
一、制衡系統。
建立完備的決策系統、執行系統和監督反饋系統，并按照相互制衡的原則設置內部機構及部門(mén)。
二、決策程序。
制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規定程序進(jìn)行，并保留可核實(shí)的記錄。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個(gè)人獨斷專(zhuān)行、超越或違反決策程序。
三、關(guān)系協(xié)調。
�。ㄒ唬┛v向協(xié)調。
應保證指標指令自上而下地完整執行和經(jīng)營(yíng)責任自下而上逐級負責，在系統內部形成有效的命令鏈和報告鏈。
�。ǘM向協(xié)調。
建立健全標準的協(xié)調程序，明確各部門(mén)的協(xié)調職能、義務(wù)及協(xié)調方法和措施，并建立健全定期會(huì )議和臨時(shí)會(huì )議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調因素。
第八條、人事制度控制。
一、崗位職責。
按照目標管理要求，制定規范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)憑證及財物要加強監控和管理。任何一項業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權。
二、調配任用。
�。ㄒ唬╀浻谜{配。
嚴格擾行國家及公司有關(guān)錄用調配工作的政策及規定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現“公開(kāi)、公平、競爭”原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。
�。ǘ┻x拔任用。
制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程廳。明確領(lǐng)導管理權限，嚴禁任何越權行為。
三、培訓開(kāi)發(fā)。
應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實(shí)施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類(lèi)專(zhuān)業(yè)培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業(yè)人員進(jìn)一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓和內控知識培訓，增強員工的風(fēng)險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內部控制制度。
四、考核機制。
建立并完善員工考評制度，促進(jìn)員工積極進(jìn)取。
第九條、領(lǐng)導職權控制。
一、權力監督。
加強對領(lǐng)導權力的監督制約，增加權力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開(kāi)辦事規則。公開(kāi)的內容應包括辦事職責、紀律、程序、時(shí)限及結果等。
二、任期責任。
在領(lǐng)導的任期內，按照公司高級管理人員任職資格管理規定的要求，進(jìn)行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時(shí)調整。
第四章、計劃財務(wù)內部控制
第十條、計劃目標控制。
一、目標設計。
計劃目標應根據全公司統一的經(jīng)營(yíng)思想及原則，結合當地實(shí)際情況，在深入調查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見(jiàn)性、先進(jìn)性、經(jīng)濟性和可操作性。
二、運作程序。
充分調查研究，預測發(fā)展趨勢，評價(jià)、選定方案，擬定經(jīng)營(yíng)計劃，編制報告。
三、組織執行。
按部門(mén)有機分解目標和制定具體實(shí)施方案，建立目標考核責任制度，對目標實(shí)行系統監測。
四、目標調整。
計劃目標與實(shí)際情況差距較大時(shí)應及時(shí)進(jìn)行調整，目標調整必須遵循實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā)，以公司政策規定為依據，糾正偏差，使計劃目標切實(shí)可行。
第十一條、資產(chǎn)負債比例控制。
一、組織決策。
應成立資產(chǎn)負債比例管理委員會(huì )，制定工作規則，并對決議事項建立系統、完整的書(shū)面記錄和執行反饋的內控制度。
二、計劃監測。
嚴格執行公司下達的資產(chǎn)負債比例或限額，并定期對執行情況進(jìn)行檢查、監測和分析。
三、利率執行。
認真執行公司各項利率政策、制度及規定。合理制定內部資金利率。加強對利率政策執行情況的檢查，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)報告并予以糾正。
第十二條、財務(wù)核算管理控制。
一、組織決策。
應成立財務(wù)審查委員會(huì )，作為財務(wù)開(kāi)支審查機構，負責審議、分析、監督全公司重要財務(wù)事項，決議事項應保留系統、完整的書(shū)面記錄。
二、管理及授權。
�。ㄒ唬┍仨氄鎸�(shí)、準確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財務(wù)核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。
�。ǘ┴攧�(wù)管理尤其是對各項支出的管理必須實(shí)行嚴格的授權控制和管理，根據制定合理的財務(wù)審批權限，對大額支出必須嚴格實(shí)行授權控制。未經(jīng)批準超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。
�。ㄈ┴攧�(wù)指標的分配、所有財務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務(wù)審查委員會(huì )和財務(wù)部門(mén)統一管理。其他任何部門(mén)開(kāi)口子、下指標的`，財務(wù)部門(mén)均有權拒絕執行；財務(wù)賬戶(hù)必須統一管理，嚴禁私設“小金庫”。
三、各項收入應及時(shí)、足額、完整入賬。
嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門(mén)及個(gè)人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。
四、成本費用。
�。ㄒ唬﹪栏駡绦泄纠收�，改善負債結構，降低負債成本。
�。ǘ┘訌妼Ω黜棾杀局С龅墓芾�。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規定提取、使用。
�。ㄈ┲贫ú栏褡裱M用支出控制辦法，加強對費用支出的監督，增加透明度，禁止任何部門(mén)及個(gè)人濫用職權亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。
五、損益核算。
確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務(wù)收支必須按制度規定進(jìn)行，嚴防損益失實(shí)，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。
六、分析預測。
建立健全財務(wù)分析制度，完善財務(wù)考核和激勵機制；依據管理會(huì )計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門(mén)成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務(wù)的本、量、利分析。
第十三條固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制。
嚴格控制固定資產(chǎn)投資規模，嚴格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標準，嚴格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報廢及實(shí)物管理、殘值入賬等各項內控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入賬內核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保賬卡齊全、賬實(shí)相符；實(shí)行檢查制度。
第五章、資金營(yíng)運內部控制
第十四條計劃管理控制。要按照公司的統一部署和要求，按月編制資金營(yíng)運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進(jìn)行檢查監測。
第十五條資金調度控制。
資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進(jìn)行審批，并及時(shí)劃撥資金，登記相應臺賬。對大額資金調撥，資金匯出管理部門(mén)必須做好跟蹤監測工作，確保匯出資金及時(shí)匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，采取補救措施。
第六章、貸款業(yè)務(wù)內部控制
第十六條、組織控制。
貸款審批機構必須建立貸款審查委員會(huì )和企業(yè)信用等級評定委員會(huì )，負責貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個(gè)委員會(huì )都要制定工作規則，并對決議事項保留完整的書(shū)面記錄。
第十七條、政策控制。
一、貸款投向要符合國家法律法規及經(jīng)濟、金融政策和全公司總體發(fā)展戰略及信貸制度規定。
二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負債比例管理的有關(guān)規定，嚴格控制在授權授信范圍以?xún)取?/p>
三、必須按照公司的有關(guān)規定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動(dòng)性原則。
第十八條、貸款程序控制。
一、責任分離。
建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個(gè)部門(mén)單獨完成貸款金過(guò)程。任何人不得超越職權或違反程序發(fā)放貸款。
二、操作程序。
應針對貸款業(yè)務(wù)調查、（項目貸款）評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節制定明確具體的操作規程。堅持貸前調查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。
三、分級審批。
應根據信貸政策、貸款種類(lèi)、借款人的信用等級和抵（質(zhì)）押物、保證人及貸款風(fēng)險度等情況，在授權審批權限內確定是否貸款。
第十九條、安全保障控制。
一、各部門(mén)領(lǐng)導在授權范圍內對貸款的發(fā)放和收回負全部責任。
二、建立健全并嚴格執行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。
三、加強信貸風(fēng)險考核指標體系以及預警預報系統建設，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風(fēng)險和借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行監測，對每筆貸款明確責任人員，落實(shí)清收責任。
四、信貸部門(mén)對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書(shū)面記錄。
五、發(fā)放貸款應使用公司統一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過(guò)法務(wù)部門(mén)審查。
六、住房信貸業(yè)務(wù)應抓好以下控制部位及環(huán)節：住房開(kāi)發(fā)貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個(gè)人住房貸款期房和現房的價(jià)值評估、有效抵（質(zhì)）押、房屋財產(chǎn)保險、第三者保證。
第七章、內部審計制度
第二十條公司建立內部審計制度，對公司各部進(jìn)行內部審計。
一、部門(mén)職能
1、負責制訂集團內部審計制度和操作規程，并監督執行；
2、負責制定審計工作計劃，開(kāi)展審計活動(dòng)，定期或不定期向集團董事會(huì )和總經(jīng)理匯報工作；
3、負責對所屬單位貫徹和執行國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規、公司的財經(jīng)制度、董事會(huì )決議、公司經(jīng)營(yíng)目標的完成情況等進(jìn)行審計監督；
4、負責對所屬單位的財務(wù)計劃和預算執行、財務(wù)收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計；
5、負責對公司內部控制制度的制定和執行情況進(jìn)行審計；
6、負責對公司及各所屬單位經(jīng)濟核算和會(huì )計信息的真實(shí)性和準確性進(jìn)行審計；
7、負責對下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟責任等有關(guān)審計事項；
8、負責對公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大投資項目、重大經(jīng)濟合同的進(jìn)行審計監督；
9、負責后續審計工作，督辦經(jīng)集團領(lǐng)導批準的審計結論和處理意見(jiàn)的執行情況，并向董事會(huì )匯報；
10、負責對內審工作中發(fā)現的帶有普遍性的問(wèn)題或者有特性的事項進(jìn)行審計調查，并將調查結果報告集團領(lǐng)導；
11、負責集團公司審計咨詢(xún)工作，為被審計單位提供管理咨詢(xún)服務(wù)；
12、負責公司董事會(huì )及總經(jīng)理交辦的其它審計工作。
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第一章、總則
第一條、為了引導企業(yè)加強對資金的內部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據國家有關(guān)法律法規和《企業(yè)內部控制基本規范》，制定本指引。
第二條、本指引所稱(chēng)資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現金、銀行存款和其他資金。
第三條、企業(yè)至少應當關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險：
�。ㄒ唬┵Y金管理違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽(yù)損失。
�。ǘ┵Y金管理未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。
�。ㄈ┿y行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規要求，可能導致受到處罰造成資金損失。
�。ㄋ模┵Y金記錄不準確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或導致財務(wù)報表信息失真。
�。ㄎ澹┯嘘P(guān)票據的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。
第四條、企業(yè)在建立與實(shí)施資金內部控制中，至少應當強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節的控制：
�。ㄒ唬┞氊煼止�、權限范圍和授權審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學(xué)合理。
�。ǘ┈F金、銀行存款的管理應當合法合規，銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現金盤(pán)點(diǎn)和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行。
�。ㄈ┵Y金的會(huì )計記錄應當真實(shí)、準確、完整和及時(shí)。
�。ㄋ模┢睋馁徺I(mǎi)、保管、使用、銷(xiāo)毀等應當有完整記錄，銀行預留印鑒和有關(guān)印章的管理應當嚴格有效。
第二章、職責分工與授權批準
第五條、企業(yè)應當建立資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
資金業(yè)務(wù)的.不相容崗位至少應當包括：
�。ㄒ唬┵Y金支付的審批與執行。
�。ǘ┵Y金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查。
�。ㄈ┵Y金的會(huì )計記錄與審計監督。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
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一、總則
第一條、為加強單位政府釆購業(yè)務(wù)內部控制，提高采購效率，降低行政成本，促進(jìn)廉政建設，根據《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標投標法》、廣東省政府采購智慧云平臺實(shí)施的《政府采購需求管理辦法》要求，結合本單位實(shí)際，制定本制度。
第二條、本制度所稱(chēng)釆購是指以合同等方式有償取得貨物、工程和服務(wù)的行為，包括購買(mǎi)、租賃、委托、雇用等。
�。ㄒ唬┍局贫人Q(chēng)貨物，是指各種形態(tài)和種類(lèi)的物品，包括原材料、燃料、設備、產(chǎn)品等。
�。ǘ┍局贫人Q(chēng)工程，是指建設工程，包括建筑物和構筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等。
�。ㄈ┍局贫人Q(chēng)服務(wù)，是指除貨物和工程以外的其他政府采購對象。包括政府自身需要的服務(wù)和政府向社會(huì )公眾提供的公共服務(wù)。
第三條、基本原則：預算管理，強化預算執行；量入為出，保障重點(diǎn)工作；公正廉潔，杜絕奢侈浪費；歸口管理，提高資金效益；厲行節約，制定科學(xué)合理采購需求。
二、管理機構及其職能分工
第四條、成立始興縣機關(guān)事務(wù)管理局釆購工作領(lǐng)導小組，主要職責是對本單位釆購預算編制、執行及評價(jià)實(shí)行歸口管理。領(lǐng)導小組組長(cháng)由局長(cháng)擔任，副組長(cháng)為分管財務(wù)的副局長(cháng)，成員由行政股、財務(wù)室等相關(guān)工作人員組成（人數為3人以上單數），其主要職責是∶
�。ㄒ唬└鶕䥽�、省、市有關(guān)政府采購的管理規定，擬定本局采購政策、自行采購目錄、標準等規范性文件，規范采購程序；
�。ǘ┚幹撇少忣A算，初步審核采購需求、采購方式、組織形式以及采購代理機構委托意見(jiàn)；
�。ㄈ⿲彾ū揪植少徬嚓P(guān)事項，負責組建采購評標、驗收小組，組織評審、驗收工作并擬定綜合評審、驗收意見(jiàn)；
�。ㄋ模┴撠煵少徫臋n歸檔、預審備案等報備工作；
�。ㄎ澹┴撠熾娮淤u(mài)場(chǎng)采購的組織實(shí)施；
�。┘訌妼�(zhuān)業(yè)能力建設，各釆購相關(guān)人員要加強采購專(zhuān)業(yè)知識學(xué)習，積極參加采購方面的會(huì )議和培訓，持續加強采購隊伍專(zhuān)業(yè)能力建設；
�。ㄆ撸┍揪植少忣I(lǐng)導小組和上級主管部門(mén)交辦的其他采購工作。
第五條、加強績(jì)效管理，將釆購制度落實(shí)情況納入日�？�(jì)效考核，實(shí)行違法違規現象在評先評優(yōu)中的一票否決制。
三、采購分類(lèi)、方式、限額標準及組織形式
第六條、依據《政府采購法實(shí)施條例》和《廣東省政府采購電子賣(mài)場(chǎng)管理辦法》等法規制度，本制度采購可分為政府采購和自行采購兩類(lèi)。
�。ㄒ唬┱少�，是指本局使用財政性資金采購政府集中采購目錄內或政府采購限額標準以上貨物、工程和服務(wù)的行為。區分為集中采購和分散采購。
1、集中采購，是指本局將列入集中采購目錄的項目委托集中采購機構代理采購或者進(jìn)行部門(mén)集中采購的行為。
2、分散采購，是指本局將政府采購限額標準以上的未列入集中采購目錄的項目自行采購或者委托采購代理機構代理采購的'行為。
�。ǘ┳孕胁少�，是指未列入集中采購目錄的項目和政府采購限額標準以下的貨物、服務(wù)和工程由局機關(guān)自行采購的行為。依據《廣東省政府采購電子賣(mài)場(chǎng)管理辦法》相關(guān)規定，自行采購與政府采購限額標準以下的貨物、服務(wù)和工程，可相應采取直購、競價(jià)和團購等方式通過(guò)電子賣(mài)場(chǎng)進(jìn)行采購。
第七條、依據《廣東省政府采購非公開(kāi)招標采購方式審批管理辦法》，本局政府采購方式分為公開(kāi)招標采購和非公開(kāi)招標采購（含電子賣(mài)場(chǎng)采購）。
1、公開(kāi)招標采購，是指依法以招標公告的方式邀請非特定供應商參加投標的采購方式。達到公開(kāi)招標數額標準的，應當采用公開(kāi)招標方式采購。
2、非公開(kāi)招標采購，是指公開(kāi)招標以外的采購方式，包括邀請招標、競爭性談判、競爭性磋商、單一來(lái)源采購、詢(xún)價(jià)、電子賣(mài)場(chǎng)采購以及財政部門(mén)認定的其他采購方式。符合非公開(kāi)招標采購方式情形的，應當在采購活動(dòng)前向縣財政局申請審批。
第八條限額標準及組織形式。
根據《韶關(guān)市政府集中采購目錄及標準（2020年版）》（韶財采購[2020]19號）規定，市、縣本級政府采購限額標準：貨物項目采購預算金額100萬(wàn)元以上；服務(wù)項目采購預算金額100萬(wàn)元以上； 工程項目采購預算金額400萬(wàn)元以上，應委托韶關(guān)市公共資源交易中心或財政部門(mén)代理機構名錄中的代理機構組織。
四、采購預算編制和執行
第九條、采購實(shí)施工作必須嚴格遵循"先預算、后計劃、再采購"的工作原則，堅持預算控制計劃，計劃控制采購，采購控制支付。
第十條、采購預算編制。
�。ㄒ唬╊A算編制依法依規開(kāi)展，要本著(zhù)節約成本為出發(fā)點(diǎn)，必須建立在對市場(chǎng)充分了解的基礎上進(jìn)行一般支出預算。財務(wù)室和辦公室將采購需求預算納入年度部門(mén)預算編制范圍，與年度部門(mén)預算編制工作同步進(jìn)行。采購需求股室根據本年實(shí)際工作需求，制定出科學(xué)合理、合規、完整的項目采購需求（包括確定的采購標的數量、質(zhì)量、技術(shù)、服務(wù)、安全、期限、特征描述等要求）。
�。ǘ┎块T(mén)采購需求經(jīng)部門(mén)負責人和分管局領(lǐng)導審閱同意，經(jīng)財務(wù)室匯總，提交局黨支委和班子會(huì )研究審定向縣財政報采購項目預算。
�。ㄈ┬枰㈨椀墓こ填�(lèi)等采購項目，應當按照相關(guān)規定辦理項目立項審批手續。
�。ㄋ模┘{入財政投資評審范圍的項目，按規定編制預算后送縣財評中心評審，以評審金額作為政府釆購項目預算控制數。
第十一條、采購預算執行與調整。
�。ㄒ唬┎少忣A算一經(jīng)財政批復預算后必須嚴格執行，原則上不予調整。在預算執行過(guò)程中，如需新增采購項目的，按本局預算管理制度規定履行審批程序。
�。ǘ┕墒�、中心不得辦理無(wú)預算、超預算的采購。
第十二條、各采購申報部門(mén)應按財務(wù)規定，科學(xué)合理制定采購計劃，嚴格按計劃進(jìn)度執行采購預算，原則上年初采購預算，應當在決算年度內組織實(shí)施。
五、采購的實(shí)施流程
第十三條、專(zhuān)項資金實(shí)行預算管理。辦公用房的建設和維修、公務(wù)用車(chē)的配備更新和運行、公共機構節能、后勤服務(wù)等項目資金和平臺建設維護等各專(zhuān)項工作經(jīng)費實(shí)行預算管理。由各股室、中心根據業(yè)務(wù)工作開(kāi)展的需要申報預算，經(jīng)財務(wù)室初審匯總后按程序報領(lǐng)導審批。
�。ㄒ唬╊A算內單筆在 5000 元（不含）以下的支出，由承辦股室填寫(xiě)《始興縣機關(guān)事務(wù)管理局經(jīng)費支出審批單》，分管股室負責人簽字、財務(wù)室審核，報分管財務(wù)領(lǐng)導審批簽字后開(kāi)支。
�。ǘ╊A算內單筆支出在 5000~20000 元（不含）的開(kāi)支，除履行本條第（一）款審批程序外，還需經(jīng)局長(cháng)審批簽字后開(kāi)支。
�。ㄈ╊A算內單筆支出在 20000 元（含）以上的開(kāi)支，除履行本條第前二款審批程序外，需報局黨黨支委和班子會(huì )研究審定，財務(wù)室按黨組決定辦理。
特殊情況確需追加預算或超出原預算額度的，須提出書(shū)面申請，報分管領(lǐng)導審簽后，按報賬簽批權限審批。
第十四條、根據縣財政局批準的采購計劃和采購方式，歸本局自行采購范圍的政府采購限額標準以下、集中采購目錄以外的貨物、服務(wù)和工程，走完本局采購審批流程后，統一由采購承辦人在電子賣(mài)場(chǎng)實(shí)施采購。電子賣(mài)場(chǎng)采購程序如下∶
�。ㄒ唬┎少徣烁鶕墒姨岢龅牟少徯枨�，結合采購物資技術(shù)性能及金額大小確定是直購、競價(jià)、團購，生成預購單。
1、電子賣(mài)場(chǎng)直購流程∶ 物資采購承辦人根據物資領(lǐng)用審批單或審批文件在電子賣(mài)場(chǎng)下單生成訂單→供應商接單并打印訂單和電子賣(mài)場(chǎng)供應合同→郵寄或送達合同給采購單位簽訂合同→供應商打印貨物清單并發(fā)貨→采購單位收貨，填寫(xiě)驗收單，簽字蓋章（數量，型號，質(zhì)量等）→驗收合格后，供應商打印發(fā)票郵寄或送達→采購單位按合同支付貨款完成結算。
2、電子賣(mài)場(chǎng)競價(jià)采購流程∶由采購經(jīng)辦人創(chuàng )建競價(jià)單→競價(jià)信息發(fā)布（競價(jià)時(shí)間最少為 3 天）→供應商響應報價(jià)（至少 2家供應商競價(jià)）→由歸口采購部門(mén)經(jīng)辦人對競價(jià)結果審核并確認→競價(jià)結果公示（公示1天）→競價(jià)完成→生成訂單后按直購流程采購。
3、電子賣(mài)場(chǎng)團購采購流程∶由采購經(jīng)辦人發(fā)起或參與團購（不少于 5家）→供應商參與報價(jià)→系統按最低報價(jià)自動(dòng)確定成交供應商自并公示成交結果→生成訂單后按直購流程采購。
�。ǘ┩ㄟ^(guò)電子賣(mài)場(chǎng)采購的，收貨、接受服務(wù)或工程完工后，應在 7個(gè)工作日內，按照采購單或合同規定的技術(shù)、服務(wù)等要求，對供應商履約情況進(jìn)行驗收。并應根據電子賣(mài)場(chǎng)的提示填寫(xiě)相應的驗收單，驗收單需加蓋部門(mén)公章。如發(fā)現質(zhì)量問(wèn)題應及時(shí)進(jìn)行索賠或退換。
�。ㄈ╇娮淤u(mài)場(chǎng)采購項目驗收合格后，需入庫的應及時(shí)辦理入庫手續。
�。ㄋ模┎少忢椖繉徟�、采購驗收單、合同、發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單或低值耐用品驗收單等應作為電子賣(mài)場(chǎng)采購資金支付的依據。實(shí)施競價(jià)采購的，電子賣(mài)場(chǎng)采購競價(jià)記錄表等材料也須一并作為資金支付依據。
第十五條、采購合同簽訂流程。
�。ㄒ唬┱少忢椖亢贤炗喠鞒�，采購部門(mén)或代理機構起草合同→合同聯(lián)審會(huì )簽小組審核合同內容是否與招標要求一致→局領(lǐng)導簽訂（或授權委托簽訂）合同。
�。ǘ┓钦少徍贤炗喠鞒�，采購部門(mén)或代理機構起草合同→詢(xún)價(jià)小組審核合同內容是否與邀標要求一致→局領(lǐng)導簽訂（或授權委托簽訂）合同。
�。ㄈ╇娮淤u(mài)場(chǎng)采購合同簽訂流程，電子賣(mài)場(chǎng)自動(dòng)生成采購合同→局領(lǐng)導簽訂（或授權委托簽訂）合同。
第十六條、政府采購合同履行完后，采購人以及參加本項標的投標人或者第三方機構一同按合同要求進(jìn)行驗收，并出具簽章驗收書(shū)，參與驗收的投標人或者第三方機構意見(jiàn)，作為驗收書(shū)資料一并存檔。
第十七條、采購驗收完成后，及時(shí)辦理財務(wù)報賬。
�。ㄒ唬┎少忂^(guò)程中聘請相關(guān)專(zhuān)家的勞務(wù)費參照《廣東省政府采購項目評審勞務(wù)報酬管理辦法》執行。
�。ǘ└鶕贤s定如扣留有質(zhì)保金的，質(zhì)保金的扣留時(shí)間嚴格按合同規定執行。支付質(zhì)保金時(shí)，需由采購部門(mén)向財務(wù)室提出付款申請，并提交質(zhì)保期滿(mǎn)項目運行狀態(tài)合格意見(jiàn)。
六、采購公開(kāi)
第十八條、根據縣財政局要求在采購限額標準以上依法實(shí)行政府采購的貨物、工程、服務(wù)項目均應當公開(kāi)采購意向，可選擇公開(kāi)渠道為“廣東省政府采購網(wǎng)”或是本單位門(mén)戶(hù)網(wǎng)站。采購意向公開(kāi)內容應當盡可能清晰完整，具體應包括五個(gè)方面的內容，分別是采購項目名稱(chēng)、采購需求概況、預算金額、預計采購時(shí)間和其他需要說(shuō)明的情況，格式按照韶財采購〔2020〕19號文的附件執行。
第十九條、采購信息發(fā)布時(shí)間。
�。ㄒ唬└偁幮哉勁校ǜ偁幮源枭�、詢(xún)價(jià)）公告的期限為 3個(gè)工作日；
�。ǘ┱袠斯�、資格預審公告的期限為 5 個(gè)工作日；
�。ㄈ﹩我粊�(lái)源公示的期限不得少于 5 個(gè)工作日；
�。ㄋ模┲袠耍ǔ山唬┕鎽斣诖_定中標（成交）供應商后2 個(gè)工作日內發(fā)布，公告期限為 1 個(gè)工作日。
七、完善機制
第二十條、強化監督。
完善和健全采購監督機制，強化紀檢監督和財務(wù)監督，提高本單位采購工作的透明度。任何股室和個(gè)人不得未經(jīng)批準擅自采購。禁止通過(guò)分拆、分段、分項等辦法，化整為零規避招標。采購工作人員、使用和管理股室的工作人員、評標專(zhuān)家小組成員與投標人有利害關(guān)系的，應當主動(dòng)回避。參與本單位采購活動(dòng)的股室和個(gè)人，必須堅持公開(kāi)、公平、公正的原則，按章辦事。不得虛假采購，不得與投標人或代理機構巷意串通不得接受賄路或鐵取其他不正當利益。不得在監督檢查中提供虛假情況，不得有違反政府采購管理辦法的其他行為，代理機構惡意串通，不得接受賄賂或獲取其他不正當利益，不得在監督檢查中提供虛假情況，不得有違反政府采購管理辦法的其他行為。
第二十一條、采購檔案管理。
采購資料由采購需求股室整理，于第二年單位檔案整理時(shí)移交單位檔案管理人員，保存期限自采購活動(dòng)結束之日起15年。采購檔案包括采購決策意見(jiàn)、招標文件、投標文件、評審資料、采購合同、驗收文檔等資料（包括音視頻資料）、
八、其他事項
第二十二條、其他未盡事項，按照縣機關(guān)事務(wù)管理局財務(wù)管理工作制度執行落實(shí)。本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
內部控制管理制度 13
為加強和規范學(xué)校財務(wù)管理，提高學(xué)校經(jīng)費的使用效益，充分發(fā)揮會(huì )計的職能作用，保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度如下：
1、學(xué)校依據國家規定的要求設置會(huì )計機構，配備會(huì )計人員，會(huì )計人員任免應遵照國家有關(guān)法律的'規定。
2、財務(wù)人員要熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國家財務(wù)法律法規、規章和國家統一的中小學(xué)校會(huì )計制度，有良好的職業(yè)道德，嚴謹的工作作風(fēng)，辦理會(huì )計事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則。
3、按照國家統一的會(huì )計制度規定規范地建立帳冊，及時(shí)辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算，提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
4、財務(wù)人員應將會(huì )計憑證，會(huì )計賬薄、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷(xiāo)毀會(huì )計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規定執行。
5、會(huì )計機構、會(huì )計人員應遵照國家的法律、法規、規章和統一的會(huì )計制度，依法進(jìn)行會(huì )計監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對違反會(huì )計管理制度的經(jīng)濟活動(dòng)應當制止并糾正。
6、會(huì )計工作人員因工作需要調動(dòng)或離職，應按規定辦理有關(guān)交接手續。
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為維護學(xué)校合法權益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，根據《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規的規定，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本管理制度。
學(xué)校合同管理的'指導思想：貫徹執行國家法律的規定，循序漸進(jìn)與順勢而為相結合，集權與分權相結合。
一、學(xué)校合同管理的目標：加強監督管理，規范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險運行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。
二、學(xué)校實(shí)行統一領(lǐng)導，分級管理，分類(lèi)運行，責任到人，全面監督的合同管理體制。
三、學(xué)�？筛鶕贤修k部門(mén)的需要，聯(lián)系法律專(zhuān)家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調解、仲裁、訴訟等活動(dòng)，并根據具體法律服務(wù)明確雙方相應的權利、義務(wù)和費用。
四、校長(cháng)負責學(xué)校合同綜合管理，負責協(xié)調合同承辦部門(mén)的合同管理工作。
內部控制管理制度 15
第一章、總則
第一條、為了公司的規范發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，特制定本制度。
第二條、內部控制制度是公司為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱(chēng)。
第二章、內部控制的目標和原則
第三條、公司內部控制的目標：
�。ㄒ唬┍ＷC經(jīng)營(yíng)的合法合規及公司內部規章制度的貫徹執行。
�。ǘ┓婪督�(jīng)營(yíng)風(fēng)險和道德風(fēng)險。
�。ㄈ┍Ｕ峡蛻�(hù)及公司資產(chǎn)的安全、完整。
�。ㄋ模┍ＷC公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)記錄和其他信息的可靠、完整、及時(shí)。
�。ㄎ澹┨岣吖窘�(jīng)營(yíng)效率和效果。
第四條、公司內部控制制度的原則：
�。ㄒ唬┙∪裕簝炔靠刂茟斪龅绞虑�、事中、事后控制相統一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門(mén)和人員，滲透到?jīng)Q策、執行、監督、反饋等各個(gè)環(huán)節，確保不存在內部控制的空白或漏洞。
�。ǘ┖侠硇裕簝炔靠刂茟敺蠂矣嘘P(guān)法律法規的有關(guān)規定，與公司經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況及公司所處的環(huán)境相適應，以合理的成本實(shí)現內部控制目標。
�。ㄈ┲坪庑裕汗静块T(mén)和崗位的設置應當權責分明、相互牽制；前臺業(yè)務(wù)運作與后臺管理支持適當分離。
�。ㄋ模┆毩⑿裕撼袚鷥炔靠刂票O督檢查職能的部門(mén)應當獨立于公司其他部門(mén)。
第三章、內部控制的主要內容
第五條、公司內部控制主要內容包括：環(huán)境控制(包括授權控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面)、業(yè)務(wù)控制、會(huì )計系統控制、信息傳遞控制、內部審計控制等。
第六條、環(huán)境控制包括授權控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面。
第七條、授權控制的主要內容包括：
公司作為法人實(shí)體獨立承擔民事責任，各業(yè)務(wù)部門(mén)在規定的業(yè)務(wù)、財務(wù)和人事等授權范圍內行使相應的職權；
各項業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規程，各業(yè)務(wù)人員在授權范圍內進(jìn)行工作，各項業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項操作規程運行；
公司對授權部門(mén)和人員建立了相應的評價(jià)和反饋機制，授權期限不超過(guò)一年，對不適用的授權及時(shí)修改或取消授權。
第八條、員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個(gè)環(huán)節。公司應當制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節。
在投資管理業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過(guò)員工能力素質(zhì)培訓，要求相關(guān)員工必須具備相關(guān)能力素質(zhì)和與崗位相應的專(zhuān)業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓和考核等方面。
同時(shí)，公司應當通過(guò)有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，打造個(gè)人、團隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。
第九條、業(yè)務(wù)控制包括證券投資管理業(yè)務(wù)控制等，主要內容包括：
�。ㄒ唬┕咀C券投資業(yè)務(wù)由投資部統一操作，其他任何部門(mén)均無(wú)權擅自從事證券投資業(yè)務(wù)。財務(wù)部負責公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。
�。ǘ┳誀I(yíng)證券投資規模由證券投資部提出申請，公司董事長(cháng)核定。
�。ㄈ┳C券投資部的組織構架分為投資決策委員會(huì )、研究部、交易部和風(fēng)險控制組。公司投資決策委員會(huì )由負責證券投資業(yè)務(wù)的董事長(cháng)、基金經(jīng)理、總經(jīng)理組成，負責對證券投資部所有證券投資項目的操作做出方案和下達指令，研究部負責調研上市公司并做出投資價(jià)值分析報告提供給投資決策委員會(huì )；交易部負責執行投資決策委員會(huì )下達的交易指令，并提供交易臺帳和項目收益情況表；風(fēng)險控制組負責監控交易過(guò)程中的'所有風(fēng)險并及時(shí)匯報投資決策委員會(huì )。
�。ㄋ模┕舅械淖C券投資帳戶(hù)，由財務(wù)部辦理、保管，開(kāi)戶(hù)中所有的原始材料必須在財務(wù)部保存。公司自營(yíng)證券投資業(yè)務(wù)必須與代理客戶(hù)證券投資業(yè)務(wù)嚴格分開(kāi)。
�。ㄎ澹﹪朗厣虡I(yè)機密，禁止無(wú)意或故意對外泄露本公司投資結構、投資計劃及盈虧狀況等。
�。┕臼芡型顿Y管理業(yè)務(wù)與自營(yíng)證券投資業(yè)務(wù)之間應當建立嚴格的防火墻制度，從組織結構、帳戶(hù)管理、投資運作、信息傳遞等方面保持相互獨立，從而保證客戶(hù)資產(chǎn)的完全分離和安全。
�。ㄆ撸┎幌蚩蛻�(hù)保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶(hù)提供準確、完整的資產(chǎn)管理報告，對報告期內客戶(hù)資產(chǎn)的配置狀況、價(jià)值變動(dòng)等情況做出詳細說(shuō)明。
�。ò耍┕撅L(fēng)險控制部和證券投資部協(xié)作配合，共同負責公司范圍的獨立內部稽核和業(yè)務(wù)合規性檢查，對資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查與評價(jià)。
�。ň牛⿲�(shí)行集中交易制度；投資決策和交易執行實(shí)行嚴格的人員和空間分離制度，建立交易執行的權限控制體系和交易操作規則；建立完善的交易監測、預警和反饋系統；執行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對待；建立完善的交易記錄制度，及時(shí)核對并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應的特殊交易的流程和規則；建立科學(xué)的交易績(jì)效評價(jià)體系；建立關(guān)聯(lián)方交易的監控制度。
第十條、會(huì )計系統控制可分為會(huì )計核算控制和財務(wù)管理控制，主要內容包括：
�。ㄒ唬┕疽罁䲡�(huì )計法、會(huì )計準則、財務(wù)通則、會(huì )計基礎工作規范、和財務(wù)制度等制訂公司會(huì )計制度、財務(wù)制度、會(huì )計工作操作流程和會(huì )計崗位工作手冊，作為公司財務(wù)管理和會(huì )計核算工作的依據。
�。ǘ┕局朴喠送晟频臅�(huì )計檔案保管和財務(wù)交接制度。會(huì )計檔案管理工作由專(zhuān)人負責。公司內部調閱會(huì )計檔案應由會(huì )計主管人員批準，并指定專(zhuān)人協(xié)同查閱。
�。ㄈ┕咀杂匈Y金與客戶(hù)委托資金實(shí)行分戶(hù)管理，在管理、使用和財務(wù)核算上完全分開(kāi)�？蛻�(hù)委托資金實(shí)行集中管理和監控，客戶(hù)資金劃付的授權、指令錄入、審核、執行及與銀行對帳等適當分離，任何個(gè)人無(wú)權單獨調動(dòng)資金。
�。ㄋ模┕竟潭ㄙY產(chǎn)的購置、更新、轉移和報廢，首先要在經(jīng)營(yíng)計劃中列出計劃，購置前有書(shū)面申請報告，報董事長(cháng)審查，經(jīng)公司批準，由公司計劃財務(wù)部下達公司批復后，方可辦理有關(guān)購買(mǎi)手續。
�。ㄎ澹┕驹趶娀瘯�(huì )計核算的同時(shí)，建立了預算管理體系，強化會(huì )計的事前控制。
第十一條、電子信息系統控制主要內容包括：
�。ㄒ唬└鶕吨腥A人民共和國計算機信息系統安全保護條例》等有關(guān)法律、法規，結合公司信息系統的個(gè)體情況，制定了電子信息系統的管理規章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險控制制度。
�。ǘ⿺祿䦷旃芾硐到y的口令必須由信息技術(shù)中心專(zhuān)人掌握，并定期更換。操作人員應有互不相同的用戶(hù)名，定期更換操作口令，嚴禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統口令和數據庫管理系統口令。
�。ㄈ┙⒑屯晟萍夹g(shù)監管系統，定期進(jìn)行獨立的對帳，核對交易數據、清算數據、保證金數據、證券托管數據以及會(huì )計數據的一致性和連續性。離崗人員必須嚴格辦理離崗手續，明確其離崗后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同時(shí)其負責的信息系統的口令必須立即更換。
�。ㄋ模⿲灰讟I(yè)務(wù)數據實(shí)施嚴格的安全保密管理，交易業(yè)務(wù)數據不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數據庫，并定期和不定期與財務(wù)部數據庫進(jìn)行核對，防止使用過(guò)程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個(gè)工作日結束后必須及時(shí)對交易業(yè)務(wù)數據進(jìn)行備份。
第十二條、信息傳遞控制主要內容包括：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)部為公司內部信息收集和處理部門(mén)，應指定專(zhuān)人負責業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。
�。ǘ└鞑块T(mén)主要領(lǐng)導作為業(yè)務(wù)信息資源的負責人，負責本單位信息報送的組織和審核工作。各部門(mén)的業(yè)務(wù)秘書(shū)（或指定專(zhuān)門(mén)信息員）作為業(yè)務(wù)信息的責任人，負責本單位的信息收集和報送工作。
�。ㄈ檎莆展救粘＝�(jīng)營(yíng)情況，保證住處披露的及時(shí)、準確，公司業(yè)務(wù)部門(mén)應當及時(shí)與董事長(cháng)和總經(jīng)理通反饋日常經(jīng)營(yíng)情況。 XXXX投資管理有限公司
�。ㄋ模┧袃炔恐槿嗽谛畔⒐_(kāi)披露之前負有保守秘密的交務(wù)。
第十三條、內部審計控制主要內容包括：
�。ㄒ唬╋L(fēng)險控制部負責公司內部審計，直接接受董事長(cháng)傳導。風(fēng)控部獨立于公司各業(yè)務(wù)部門(mén)之外，就內部控制制度的執行情況，獨立地履行檢查、評價(jià)、報告、建議職能，并對董事長(cháng)負責。
�。ǘ╋L(fēng)險控制部負責人任免由董事長(cháng)決定。
�。ㄈ╋L(fēng)險控制部應于每年四月底前向董事長(cháng)提交上一風(fēng)險控制工作報告，風(fēng)控工作報告應據實(shí)反映內部審計部門(mén)在上一中所發(fā)現的內部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現的內部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內容。
�。ㄋ模╋L(fēng)險控制部通過(guò)定期或不定期檢查內部控制制度的執行情況，確保公司各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效運行。
�。ㄎ澹┤魏尾块T(mén)和人員不得拒絕、阻撓、破壞內部風(fēng)控工作，對打擊、報復、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。
�。﹪栏耧L(fēng)控人員獎懲制度，對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應追究有關(guān)部門(mén)和人員的責任；對在風(fēng)控工作中表現突出的，應予以適當的表彰與獎勵。
第十四條、總經(jīng)理負責督促、檢查和評價(jià)證券公司各項內部控制制度的建立與執行情況，對內部控制的有效性負最終責任；每年至少進(jìn)行一次全面的內部控制檢查評價(jià)工作，并形成相應的專(zhuān)門(mén)報告�？偨�(jīng)理應對公司風(fēng)控部門(mén)等對公司內部控制提出的問(wèn)題和建議認真研究并督促落實(shí)�？偨�(jīng)理應對高管、經(jīng)理人員履行職責的情況進(jìn)行監督，對公司財務(wù)情況和內部控制建設及執行情況實(shí)施必要的檢查，督促各人員及時(shí)糾正內部控制缺陷。
第十五條、風(fēng)險控制部應從以下幾個(gè)方面，對公司總體內部控制的有效性進(jìn)行評估：
�。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境——指影響內部控制效果的各種綜合因素�？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎，直接影響到內部控制的貫徹執行及內部控制目標的實(shí)現。主要包括：公司的結構；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式；信息溝通體系等。
�。ǘ╋L(fēng)險評估——指公司對可能導致內部控制目標無(wú)法實(shí)現的內、外部因素進(jìn)行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結果可協(xié)助公司制定必要的內部控制制度。
�。ㄈ┛刂苹顒�(dòng)——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調節、復核、定期盤(pán)點(diǎn)、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內容。
�。ㄋ模┬畔⒓皽贤ā獌炔靠刂票仨毮墚a(chǎn)生規劃、監督等所需的信息，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內部控制目標有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內部的傳遞及向外傳遞。
�。ㄎ澹┍O督——指對內部控制的效果進(jìn)行評估的過(guò)程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險評估是否及時(shí)、準確，內部控制活動(dòng)是否適當、確實(shí)，信息及溝通系統是否好順暢等。監督可分為持續性監督及專(zhuān)項監督，持續性監督是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的例行監督，包括經(jīng)理層的日常管理與監督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監督等；專(zhuān)項監督是由公司內部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構就某一特定目標進(jìn)行的監督。
第十六條、風(fēng)險控制部應于每年三月底前完成對上一內部控制的評估工作并分別向董事長(cháng)、總經(jīng)理提交內部控制報告和風(fēng)控工作報告。報告至少應包括評價(jià)及對公司內部控制總體效果的結論性意見(jiàn)。
第十七條、董事長(cháng)應就上述內部控制報告召開(kāi)專(zhuān)門(mén)的會(huì )議并形成決議。
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