內部控制管理制度（精選19篇）

　　在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編幫大家整理的內部控制管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

　　內部控制管理制度 篇1

　　為加強和規范學(xué)校財務(wù)管理，提高學(xué)校經(jīng)費的使用效益，充分發(fā)揮會(huì )計的職能作用，保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度如下:

　　1、學(xué)校依據國家規定的要求設置會(huì )計機構，配備會(huì )計人員，會(huì )計人員任免應遵照國家有關(guān)法律的規定。

　　2、財務(wù)人員要熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國家財務(wù)法律法規、規章和國家統一的中小學(xué)校會(huì )計制度，有良好的職業(yè)道德，嚴謹的工作作風(fēng)，辦理會(huì )計事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀(guān)公正的.原則。

　　3、按照國家統一的會(huì )計制度規定規范地建立帳冊，及時(shí)辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算，提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。

　　4、財務(wù)人員應將會(huì )計憑證，會(huì )計賬薄、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷(xiāo)毀會(huì )計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規定執行。

　　5、會(huì )計機構、會(huì )計人員應遵照國家的法律、法規、規章和統一的會(huì )計制度，依法進(jìn)行會(huì )計監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對違反會(huì )計管理制度的經(jīng)濟活動(dòng)應當制止并糾正。

　　6、會(huì )計工作人員因工作需要調動(dòng)或離職，應按規定辦理有關(guān)交接手續。

　　內部控制管理制度 篇2

　　第一章總則

　　第一條為了加強預算管理和宏觀(guān)調控，強化分配和監督職能，保障工會(huì )社會(huì )職能的履行和工運事業(yè)的發(fā)展，根據《中華人民共和國工會(huì )法》、《中華人民共和國預算法》等法律、法規，結合工會(huì )實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條工會(huì )預算是經(jīng)一定程序核定的工會(huì )經(jīng)費年度收支計劃，是收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費的重要手段，是工會(huì )財務(wù)管理的重要內容。各級工會(huì )必須按照本辦法辦理工會(huì )預、決算。

　　第三條根據“統一領(lǐng)導，分級管理”的工會(huì )財務(wù)管理體制，工會(huì )預算一般分為五級管理，即:全國總工會(huì )、省級工會(huì )、市級工會(huì )、縣級工會(huì )、基層工會(huì )。

　　預算管理實(shí)行下管一級的原則。

　　建立鄉鎮(街道)工會(huì )的地方，省級以下預算管理級次由省級總工會(huì )根據本地實(shí)際情況確定后，報全國總工會(huì )備案。

　　經(jīng)全國總工會(huì )批準獨立管理經(jīng)費的中華全國鐵路總工會(huì )、中國民航工會(huì )全國委員會(huì )、中國金融工會(huì )全國委員會(huì )，其預算管理級次由各自產(chǎn)業(yè)工會(huì )確定后，報全國總工會(huì )批準。

　　第四條縣級以上(含縣級，下同)工會(huì )對獨立核算事業(yè)單位的補助及企事業(yè)單位按規定上繳的收益列入本級預算;未獨立核算的事業(yè)單位，其收支要全額列入本級預算。

　　第五條各級工會(huì )要認真執行上級工會(huì )批準的預算。未經(jīng)規定程序批準不得變更。

　　第六條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　第七條預算收支以人民幣元為計算單位。

　　第二章預算管理職權

　　第八條工會(huì )預算包括本級預算和單位預算。本級預算是指各級工會(huì )本級次范圍內工會(huì )經(jīng)費收支(含所屬建立預算管理關(guān)系的機關(guān)和單位)的總預算。單位預算是指與本級預算有相關(guān)經(jīng)費收支管理關(guān)系的工會(huì )機關(guān)、企事業(yè)單位的預算。

　　第九條實(shí)行本級預算管理的工會(huì )，其職權是:

　　1.編制本級預算、決算草案和預算調整方案。

　　2.審批下一級工會(huì )和依靠本級供給經(jīng)費的工會(huì )機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算、決算，匯總本級及所屬各級工會(huì )的決算。

　　3.組織本級預算的執行，按規定程序辦理預算調整。

　　4.監督、檢查下級工會(huì )和依靠本級供給經(jīng)費的工會(huì )機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算執行情況。

　　5.協(xié)調處理工會(huì )與同級財政、稅務(wù)等部門(mén)及其他有關(guān)部門(mén)在工會(huì )預算管理方面的政策和經(jīng)濟關(guān)系。

　　各級工會(huì )財務(wù)部門(mén)是本級預算管理的職能部門(mén)，具體負責本級預算管理工作。

　　第十條實(shí)行單位預算管理的工會(huì )機關(guān)、企事業(yè)單位，其職權是:

　　1.編制本單位預算、決算草案和預算調整方案。

　　2.按照批準的預算，積極組織各項收入，合理安排各項支出，辦理各項核算業(yè)務(wù)，保證預算任務(wù)的完成。

　　3.指導、監督所屬單位或部門(mén)核算單位的各項財務(wù)收支工作。

　　4.按規定程序辦理預算調整。

　　5.定期向主管工會(huì )財務(wù)部門(mén)報告預算執行情況。

　　第三章預算收支范圍

　　第十一條工會(huì )預算由預算收入和預算支出組成。

　　預算收入包括:

　　1.會(huì )費收入;

　　2.撥繳經(jīng)費收入;

　　3.上級補助收入;

　　4.政府補助收入;

　　5.行政補助收入;

　　6.事業(yè)收入;

　　7.投資收益;

　　8.其他收入。

　　預算支出包括:

　　1.職工活動(dòng)支出;

　　2.維權支出;

　　3.業(yè)務(wù)支出;

　　4.行政支出;

　　5.資本性支出;

　　6.補助下級支出;

　　7.事業(yè)支出;

　　8.其他支出。

　　第四章預算編制與審批

　　第十二條工會(huì )預算編制的原則是:統籌兼顧，保證重點(diǎn);量入為出，收支平衡;真實(shí)合法，精細高效。

　　第十三條工會(huì )的年度預算應根據有關(guān)政策法規、上級工會(huì )要求、預算編制原則和本年度工會(huì )工作計劃編制。本年度無(wú)重大支出項目，不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結余不得出現赤字。

　　第十四條預算收入的編制，要按照收入來(lái)源，充分考慮本年度各項變動(dòng)因素，依法、真實(shí)、完整、合理地編制。

　　第十五條預算支出的編制，要堅持勤儉節約，體現工會(huì )工作特點(diǎn)，要優(yōu)化經(jīng)費支出結構，把資金使用的重點(diǎn)安排在維護職工權益、為職工服務(wù)和工會(huì )活動(dòng)方面。

　　第十六條縣級以上工會(huì )行政性支出預算，應參照同級政府的有關(guān)規定、制度、費用標準以及核定的人員編制編列。

　　第十七條縣級以上工會(huì )接受的財政補助資金要納入預算管理，依據財政確定的開(kāi)支范圍專(zhuān)款專(zhuān)用。不得截留、挪用和改變資金用途。

　　第十八條各級工會(huì )的辦公、職工活動(dòng)場(chǎng)所等基本建設，根據《工會(huì )法》及國家有關(guān)規定，應由同級政府或行政解決。

　　縣級以上工會(huì )的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動(dòng)設施，在政府給予大部分補助的前提下，經(jīng)上級工會(huì )批準，可以動(dòng)用少量經(jīng)費彌補不足，上級工會(huì )也可根據情況給予適當補助。

　　第十九條房屋建筑物購建、專(zhuān)項設備購置、大型修繕等預算，需附經(jīng)有關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)論證的可行性工程項目論證報告、立項批復、開(kāi)工許可等相關(guān)文件，按照工程進(jìn)度及資金狀況編制當年預算。列入地方基本建設或更新改造計劃的工程項目，應附地方政府或相關(guān)部門(mén)文件。

　　第二十條各級工會(huì )用部分結余經(jīng)費投資時(shí)，必須進(jìn)行可行性經(jīng)濟分析論證，提出書(shū)面報告，報職能部門(mén)審核，工會(huì )委員會(huì )(或常委會(huì ))討論通過(guò)后，方可列入預算。

　　第二十一條縣級以上工會(huì )預算，可在本級預算支出總額的百分之五以?xún)染幜蓄A備費，用于當年難以預見(jiàn)的特殊開(kāi)支。

　　第二十二條縣級以上工會(huì )根據需要，可以從本級經(jīng)費結余中安排一定數額的后備金作為儲備，用于特殊情況下的資金需要。需要動(dòng)用時(shí)，必須經(jīng)過(guò)本級工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審議，工會(huì )常委會(huì )批準，并報上級工會(huì )備案。

　　第二十三條縣級以上工會(huì )應根據全國總工會(huì )規定提取增收留成基金、財務(wù)專(zhuān)用基金和工會(huì )干部權益保障金。

　　第二十四條全國總工會(huì )每年10月提出下年度省級工會(huì )編制預算的要求。省、市、縣級工會(huì )應根據上級工會(huì )編制預算的要求，結合實(shí)際情況進(jìn)行部署，并按照上級工會(huì )規定的時(shí)間上報下年度預算。

　　第二十五條各級工會(huì )的本級預算草案，由各級工會(huì )財務(wù)部門(mén)編制，經(jīng)工會(huì )委員會(huì )(或常委會(huì ))討論通過(guò)，并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會(huì )審查通過(guò)后，報上一級工會(huì )審批或備案。上一級工會(huì )有權提出修訂預算的意見(jiàn)和要求，下級工會(huì )根據提出的意見(jiàn)和要求調整預算。

　　依靠本級工會(huì )供給經(jīng)費的工會(huì )機關(guān)及所屬獨立核算事業(yè)單位的預算草案由本級工會(huì )審批。

　　全國總工會(huì )預算草案，經(jīng)全國總工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審查通過(guò)后，由全國總工會(huì )書(shū)記處批準后執行。

　　第二十六條各省級工會(huì )的本級預算(附工會(huì )機關(guān)預算)，應在3月15日前報送全國總工會(huì )審批，全國總工會(huì )應于30個(gè)工作日內及時(shí)批復。

　　市級以下(含市級)工會(huì )本級預算的報批時(shí)間，由省級工會(huì )確定。

　　第五章預算的執行與調整

　　第二十七條各級工會(huì )預算由本級工會(huì )委員會(huì )(或常委會(huì ))組織執行，具體工作由本級工會(huì )財務(wù)部門(mén)負責。

　　第二十八條各級工會(huì )應按照預算確定的任務(wù)積極組織收入。

　　第二十九條各級工會(huì )要按照全國總工會(huì )、省級總工會(huì )的規定及時(shí)、足額撥繳工會(huì )經(jīng)費，不得截留、挪用。

　　第三十條各級工會(huì )預算在批準之前只能開(kāi)支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò )購建等費用一般不得開(kāi)支，因特殊原因必須提前開(kāi)支的，經(jīng)工會(huì )委員會(huì )(常委會(huì ))或主席辦公會(huì )議同意，可控制在年度預算的25%以?xún)�。預算批準后，按照批準的預算執行。

　　第三十一條各級工會(huì )應根據年度支出預算和用款計劃撥款。不得辦理超預算、超計劃的撥款，不得越級預算撥款。

　　第三十二條各級工會(huì )要加強預算支出的管理，嚴格執行預算和財務(wù)制度，不得擅自擴大支出范圍，提高開(kāi)支標準，不得以領(lǐng)代報，不得擅自改變預算資金用途。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò )購建等支出，應經(jīng)有關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)審核后執行。

　　第三十三條各級工會(huì )要嚴格控制行政支出，專(zhuān)項資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用。應納入集中采購范圍內的支出，按有關(guān)規定辦理。

　　第三十四條各級工會(huì )預算在執行過(guò)程中，發(fā)生項目改變或追加項目，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報工會(huì )委員會(huì )(常委會(huì ))或主席辦公會(huì )議同意后，在預算內調整或動(dòng)用預算預備費。

　　第三十五條各級工會(huì )預算在執行過(guò)程中，遇有特殊情況，預算收支總額需要增減變動(dòng)時(shí)，應當編制預算調整方案，每年以一次為限，其編制、審批與預算編制審批程序相同。

　　第六章決算

　　第三十六條工會(huì )決算是工會(huì )收支預算的執行結果。各級工會(huì )應按上級工會(huì )的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準前，稱(chēng)為決算草案。

　　第三十七條編制決算草案，必須符合法律法規，做到收支數額準確，內容完整，報送及時(shí)(附報工會(huì )機關(guān)決算草案)。

　　第三十八條跨年度的基本建設工程，決算前按年度撥出數編報，最后年度工程竣工后，經(jīng)具有相應資質(zhì)的社會(huì )中介機構審核確認，按審核確認數扣除以前年度決算數后的.余額，編制年度決算。

　　第三十九條決算草案的審批程序與預算草案審批程序相同。

　　第四十條省級工會(huì )的本級決算，應在3月15日前報送全國總工會(huì )審批，全國總工會(huì )應于30個(gè)工作日內及時(shí)批復。

　　市級以下(含市級)工會(huì )決算的報批時(shí)間，由省級工會(huì )確定。

　　第四十一條各級工會(huì )的決算，應按上級工會(huì )的要求逐級匯總上報。

　　第七章監督

　　第四十二條各級工會(huì )財務(wù)部門(mén)負責監督檢查下級工會(huì )和本級工會(huì )所屬單位預算的執行。

　　第四十三條各級工會(huì )的預算、決算要接受同級工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )的審查審計監督。預算執行情況要接受上一級工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )的審計監督。

　　第四十四條各級工會(huì )對年度預算安排的項目要逐步實(shí)行績(jì)效考評制度。

　　第四十五條有違反本辦法規定，擅自改變預算資金的性質(zhì)和使用范圍，截留挪用項目資金;隱瞞收入，虛列支出，造成會(huì )計信息嚴重失真;擅自決定重大開(kāi)支項目等行為的，上級工會(huì )應責令其做出檢查，并要求糾正。情節嚴重，造成經(jīng)濟損失的，對負有直接責任的負責人和相關(guān)人員，按照國家法律法規和工會(huì )的有關(guān)規定追究其責任。

　　第八章附則

　　第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日頒發(fā)的《工會(huì )預算管理辦法》同時(shí)廢止。

　　第四十七條本辦法由全國總工會(huì )財務(wù)部負責解釋。

　　第四十八條省級工會(huì )可根據本辦法，結合本地區、本系統的實(shí)際，制定具體的實(shí)施細則。

　　內部控制管理制度 篇3

　　為了規范學(xué)校會(huì )計行為，保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財務(wù)運行質(zhì)量，根據《會(huì )計法》第三十七條規定:“會(huì )計機構內部應建立稽核制度”要求，結合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。

　　一、目標和原則

　　安徽農業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內部控制制度的目標是:

　　第一，嚴格執行國家財經(jīng)紀律和本單位內部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；

　　第二，及時(shí)提供正確的會(huì )計信息；

　　第三，保證各項經(jīng)濟活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內進(jìn)行。

　　安徽農業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內部控制的原則是:

　　在既定目標前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規范性、適用性原則。即:制定的財務(wù)管理內部控制制度符合法律、法規和國家統一的財務(wù)會(huì )計制度的規定，體現財務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規范，針對學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和執行，有利于控制和檢查。

　　二、基本內容

　　1.會(huì )計事項相關(guān)人員的職責權限應當明確

　　(1)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。

　　(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離，并相互制約。

　　2.重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行程序應當明確

　　(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行程序應當做到制度化、規范化。

　　(2)決策和執行程序中應當體現決策人員和執行人員之間能夠相互監督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。

　　3.進(jìn)行財產(chǎn)清查

　　財產(chǎn)清查制度是通過(guò)定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和對庫存現金、銀行存款、債權債務(wù)進(jìn)行清查核對的一種制度。通過(guò)財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實(shí)存數，以查明是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因和責任。對帳實(shí)不符的問(wèn)題根據有關(guān)規定進(jìn)行會(huì )計處理，做到帳實(shí)相符，保證會(huì )計資料真實(shí)、完整。三、內部控制的具體辦法

　　對財務(wù)負責人的稽核

　　1.是否支持、保證會(huì )計機構、會(huì )計人員依法履行職責。

　　2.對單位重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否編制詳細的預算或計劃，是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預算執行情況。

　　3.會(huì )計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務(wù)機構是否定期進(jìn)行監督和檢查，會(huì )計人員實(shí)行會(huì )計委派制。

　　4.是否保障本單位會(huì )計人員的業(yè)務(wù)培訓和繼續教育。

　　5.反映的`問(wèn)題是否及時(shí)作出處理。

　　對二級財務(wù)的稽核

　　1.會(huì )計核算是否按高校會(huì )計制度的要求進(jìn)行。

　　2.會(huì )計指標是否口徑一致、相互可比。

　　3.會(huì )計核算是否及時(shí)，會(huì )計記錄和會(huì )計報表是否清晰明了。

　　4.單位會(huì )計核算是否符合會(huì )計處理基礎，收入與相關(guān)的費用支出是否相互配比。

　　5.發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容是否真實(shí)、合法。

　　6.以下內容對二級財務(wù)同樣有效。

　　對現金出納業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否做到日清月結，帳實(shí)相符。

　　2.現金日記數字準確，逐筆記帳。

　　3.是否有現金坐支、白條抵庫現象，現金存量是否在規定范圍內。

　　4.是否兼管稽核、會(huì )計檔案和收入、費用、債權帳目的登記工作。

　　對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核

　　1.根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容正確填開(kāi)現金支票、轉帳支票等銀行票據，不得根據他人要求將應轉帳支付和電匯支付改現金支付或銀行匯票支付。

　　2.銀行存款日記帳日清月結，月末編制銀行存款余額調節表，并與總帳核對相符。

　　3.各帳戶(hù)余額真實(shí)、準確，與銀行對帳單核對相符。

　　4.及時(shí)辦理銀行票據的結算與交換，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)查找。

　　5.妥善保管銀行票據及相關(guān)印章，做到票據和印章分開(kāi)放置。

　　對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核

　　1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。

　　2.報銷(xiāo)手續是否完備、所附原始憑證的內容是否與經(jīng)費項目相符。

　　3.對審核中發(fā)現的問(wèn)題是否及時(shí)匯報。

　　4.記帳憑證是否摘要清楚、數字準確、科目正確，與所附的原始憑證內容相符。

　　對復核業(yè)務(wù)的稽核

　　1.記帳憑證編號是否連續、對記帳憑證的改正是否符合規定。

　　2.是否及時(shí)復核和傳遞記帳憑證。

　　3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

　　4.發(fā)現問(wèn)題是否及時(shí)匯報。

　　對記帳業(yè)務(wù)的稽核

　　1.帳戶(hù)設置是否合理、有序。

　　2.是否根據記帳憑證及時(shí)、準確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。

　　3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時(shí)，是否按規定的方法進(jìn)行更正。

　　4.月末是否及時(shí)結帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

　　5.是否根據要求完整、準確及時(shí)地編報有關(guān)報表。是否將有關(guān)領(lǐng)導和相關(guān)單位所要數字及時(shí)反饋。

　　6.是否及時(shí)幫助對帳目有疑問(wèn)的單位和員工核查清楚、不推諉。

　　對工資管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按月準確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項。

　　2.是否按月做好工資數字備份，并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。

　　3.是否及時(shí)做好工資統計表并交制單人員填制記帳憑證。

　　4.是否按照規定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機關(guān)。

　　學(xué)生收費及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按年級、專(zhuān)業(yè)分別核實(shí)、準確收費。

　　2.對學(xué)生繳費系統是否定期維護。

　　3.對收取的學(xué)費是否及時(shí)繳存專(zhuān)戶(hù)并定期核對，如有差錯是否及時(shí)處理。

　　4.是否定期清理學(xué)生欠費。

　　5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金，并根據相關(guān)部門(mén)書(shū)面通知及時(shí)對助學(xué)金作出調整。

　　對專(zhuān)控業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否定期報送專(zhuān)控及社會(huì )集團購買(mǎi)力報表。

　　2.是否建立專(zhuān)控及社會(huì )集團購買(mǎi)力統計臺帳。

　　對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按照有關(guān)規定和在編人數準確計算及時(shí)調整職工公積金并按月交納。

　　2.是否按規定支取和返還職工公積金。

　　3.是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。

　　對醫療保險業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按規定準確計算并扣繳職工醫療保險金。

　　2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調整醫療保險金。

　　對票證管理的稽核

　　1.是否按規定及時(shí)購入財政發(fā)票并進(jìn)行編號登記。

　　2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續。

　　3.發(fā)票存根交還時(shí)，是否及時(shí)查驗，發(fā)現問(wèn)題是否及時(shí)處理。

　　4.是否定期核對庫存發(fā)票，催交長(cháng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。

　　5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財政廳核銷(xiāo)。

　　6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準購證。

　　對財務(wù)文檔、財務(wù)檔案管理的稽核

　　1.是否對會(huì )計資料及時(shí)裝訂、歸類(lèi)整理并編號立卷。

　　2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執行。

　　3.是否按照規定定期移交學(xué)校檔案室。

　　4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時(shí)歸類(lèi)整理并移交學(xué)校檔案室。

　　對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按規定辦理外匯審批手續。

　　2.是否及時(shí)合法地辦理結匯用匯手續和外幣轉換業(yè)務(wù)。

　　3.對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。

　　4.月末是否結帳、對帳，做到帳帳相符。

　　內部控制管理制度 篇4

　　為維護學(xué)校合法權益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，根據《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規的規定，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本管理制度。

　　學(xué)校合同管理的指導思想：貫徹執行國家法律的規定，循序漸進(jìn)與順勢而為相結合，集權與分權相結合。

　　一、學(xué)校合同管理的目標：加強監督管理，規范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險運行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。

　　二、學(xué)校實(shí)行統一領(lǐng)導，分級管理，分類(lèi)運行，責任到人，全面監督的合同管理體制。

　　三、學(xué)�？筛鶕�合同承辦部門(mén)的需要，聯(lián)系法律專(zhuān)家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的.調解、仲裁、訴訟等活動(dòng)，并根據具體法律服務(wù)明確雙方相應的權利、義務(wù)和費用。

　　四、校長(cháng)負責學(xué)校合同綜合管理，負責協(xié)調合同承辦部門(mén)的合同管理工作。

　　內部控制管理制度 篇5

　　第一章、總則

　　第一條、目的

　　為了加強和規范集團內部控制規范建設，提高集團經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)集團可持續發(fā)展，同時(shí)規范內部控制評價(jià)程序，依據國家有關(guān)法律法規、《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引和集團《內部市計監察制度》等桿關(guān)制度要求制定本辦法。

　　第二條、內部控制定義

　　本管理辦法所稱(chēng)內部控制，是由集團及其各單位、董事會(huì )、監事會(huì )、管理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程，內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息總實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現發(fā)展戰略。

　　第三條、適用范圍

　　本管理辦法適用于京東方集團及納入合并報表范圍內的子公司、各BU、各業(yè)務(wù)單元及其各業(yè)務(wù)組織（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團各單位”）。

　　第四條、基本原則

　　集團各單位應按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應性及成本效益原則實(shí)施內部控制。

　　第五條、建立與實(shí)施內部控制應圍繞內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等五個(gè)要素進(jìn)行。

　　第六條、集團市計監察組織具體負責實(shí)施內部控制規范建設，并按規定向董事會(huì )及具市計委員會(huì )以及相關(guān)領(lǐng)導匯報。內部控制規范建設包括設計、運行和評價(jià)。市計監察組織負責內部控制管理手冊和內部控制評價(jià)手冊的編制，組織編制內部控制制度手冊并進(jìn)行市核。

　　第七條、集團各單位負責制定內部控制制度并匯總形成內部控制制度手冊，報經(jīng)審核批準后執行。

　　第八條、集團各單位根據業(yè)務(wù)性質(zhì)強化信息系統規劃、建設、運營(yíng)、維護，實(shí)現自動(dòng)控制，減少人為操縱。

　　第九條、集團應根據相關(guān)規定及《內部控制評價(jià)手冊》的要求，圍繞內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等要素進(jìn)行評價(jià)，對內部控制整體有效性發(fā)表評價(jià)意見(jiàn)。

　　第十條、集團各單位應將內部控制建設情況納入績(jì)效考評體系，將內部控制評價(jià)結果和整改情況作為內部績(jì)效考評的依據之一。

　　第十一條、一般情況下，集團各單位應按規定接受?chē)�家相關(guān)部門(mén)的監督檢查，集團統一委托具有相應資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對集團內部控制進(jìn)行審計。下屬各單位如需另行委托與集團上市公司年報市計不一致的會(huì )計師事務(wù)所時(shí)須報集團財務(wù)部門(mén)、市計監察組織審議并經(jīng)集團市批通過(guò)。如涉及上市公司會(huì )計師事務(wù)所變更的須按上市公司相關(guān)規定執行。

　　第二章、權力與責任

　　第十二條、集團應當根據國家有關(guān)法律法規和公司章程，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學(xué)有效的職責分工和制機制。

　　第十三條、董事會(huì )負責決策公司內部控制管理工作的重大方針、政策和工作總體安排，保證內部控制的建立健全和有效實(shí)施，在出現重大內部控制缺陷時(shí)，及時(shí)決策內部控制缺陷解決方案。具體包括：

　　1、批準內部控制建設與實(shí)施的工作計劃：

　　2、批準年度內部控制自我評價(jià)的工作方案；

　　3、批準集團內部控制的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制：

　　4、審閱和批準集團內部控制自我評價(jià)報告：

　　5、批準內部控制重要、重大缺陷認定報告（含缺陷整改方案）：

　　6、批準內部控制與風(fēng)險管理的重要文檔及重大、重要報告；

　　7、批準內部控制組織架構設計及職責方案：

　　8、督導集團內部控制與風(fēng)險管理文化的培育；

　　9、批準按照公司章程規定由董事會(huì )批準的內部控制管理相關(guān)制度以及其他事項。

　　第十四條、監事會(huì )對董事會(huì )的建立與實(shí)施內部控制以及內部控制評價(jià)活動(dòng)進(jìn)行監督。

　　第十五條、集團市計監察組織對董事會(huì )負責，是其內部控制規范建設的常設機構，負貢集團內部控制建設日常管理和監督工作，并組織實(shí)施集團各單位的內部控制自我檢查與整個(gè)集團的內部控制自我評價(jià)工作。其主要職責包括：

　　1、組織市議內部控制建設工作計劃；

　　2、組織實(shí)施集團內部控制體系的建立、實(shí)施與完善：

　　3、組織內部控制手冊的編寫(xiě)工作：

　　4、對內部控制建設工作中出現的重要問(wèn)題提出解決方案并匯報；

　　5、組織編制并審核年度內部控制自我評價(jià)的工作方案：

　　6、組織實(shí)施內部控制自我評價(jià)工作，并對過(guò)程中違規違紀事件進(jìn)行調查和處理；

　　7、組織審核內部控制自我評價(jià)報告；

　　8、審核其他需要提交董事會(huì )或監事會(huì )解決的相關(guān)內部控制重要事項及文檔。

　　第十六條、各級管理層按分級管理的原則對所轄業(yè)務(wù)涉及的'內部控制建設（設計、運行和自我檢查）管理工作的有效性負責，負責主持內部控制管理的日常工作，集團各單位為內部控制管理執行機構，主要履行以下職責：

　　1、負責組織制定本單位的內部控制制度及流程；

　　2、負責執行本單位的內部控制制度及流程，并根據本業(yè)務(wù)及管理變化情況，開(kāi)展風(fēng)險評估，對照風(fēng)險點(diǎn)，制定或完善相應的內部控制措施，及時(shí)更新內部控制流程文檔，確保內部控制有效；

　　3、根據公司內部控制工作整體部署，負責組織落實(shí)本年度內部控制相關(guān)工作；

　　4、負責向集團審計監察組織提供本業(yè)務(wù)內部控制相關(guān)信息，主要包括內部控制設計、運行情況和對內部控制自我檢查情況，如遇內部控制重大變化應及時(shí)溝通：

　　5、按照集團年度內部控制評價(jià)方案，執行內部控制自我檢查工作，完成內部控制自我檢查底稿；并按照集團《內部控制評價(jià)手冊》提出所轄業(yè)務(wù)內部控制缺陷的初步認定（含內部控制缺陷整改方案），報經(jīng)集團內控管理部門(mén)及決策機構批準后進(jìn)行內部控制的整改：

　　6、負責配合集團信息管理部門(mén)、內控管理部門(mén)建立健全內控管理信息系統：

　　7、負責培育員工良好的內部控制管理素質(zhì)。

　　第十七條、集團CHRO組織須向各單位宣貫組織架構調整情況，并積極推動(dòng)落實(shí)。

　　第十八條、審計監察組織協(xié)同集團IT流程部門(mén)梳理各業(yè)務(wù)流程，并對集團各單位相關(guān)人員進(jìn)行流程設計方法輔導。

　　第十九條、內部控制規范建設應與集團SOPIC創(chuàng )新變革同步，每年須完成PIDCA（運行、自我評價(jià)、修訂完善手冊）循環(huán)以逐步提升內部控制水平。

　　第三章、內部控制程序與方法

　　第二十條、集團須建立內部控制組織架構并明確匯報機制；根據集團發(fā)展戰略，按照SOPIC創(chuàng )新變革實(shí)施方案，確定集團內部控制規范建設整體目標。

　　第二十一條、集團審計監察組織負責組織實(shí)施內部控制規范建設。

　　1、明確年度內部控制規范建設項目目標；

　　2、制定年度內部控制規范建設實(shí)施方案，經(jīng)董事會(huì )及其審計委員會(huì )審批后，按規定程序對外披露：

　　3、編制《內部控制管理手冊》和《內部控制評價(jià)手冊》；

　　4、協(xié)同IT流程部門(mén)督促各單位編制《內部控制制度手冊》及運行；

　　5、組織實(shí)施內部控制評價(jià)，審核各單位內部控制自我檢查底稿，出具內部控制評價(jià)報告，經(jīng)董事會(huì )及其審計委員會(huì )審批后，按規定程序對外披露；

　　6、跟蹤各單位缺陷整改。

　　第二十二條、集團各單位實(shí)施內部控制規范建設。

　　1、對年度事業(yè)計劃（KPI）逐級分解并進(jìn)行風(fēng)險評估，確定公司層面和流程層面的重要風(fēng)險領(lǐng)域或關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，落實(shí)控制措施，完成風(fēng)險控制文檔：

　　2、編制《內部控制制度手冊》并運行：

　　3、實(shí)施內部控制自我檢查，并編制內部控制自我檢查底稿，出具內部控制自我檢查報告并報送內控管理部門(mén)審核；

　　4、對制度流程進(jìn)行細化、優(yōu)化、簡(jiǎn)化，完成內部控制缺陷整改。

　　第四章、內部控制記錄文檔

　　第二十三條、集團各單位在實(shí)施內部控制時(shí)應按規定記錄相關(guān)內部控制文檔，文檔的編制方法應符合《內部控制評價(jià)手冊》所附要求，主要包括：

　　1、集團及各單位的各項規章制度；

　　2、各項業(yè)務(wù)生成的各種原始資料；

　　3、與內部控制相關(guān)的各項記錄及會(huì )議資料：

　　4、內部控制自我檢查及評價(jià)過(guò)程中的資料。

　　第二十四條、內部控制管理部門(mén)應按照集團檔案管理和審計檔案管理的相關(guān)規定進(jìn)行管理。

　　第五章、人員與培訓

　　第二十五條、內部控制所有崗位的人員應具備相應的職業(yè)道德和任職能力，應獲得相應的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)，應按相關(guān)規定參加繼續教育和培訓。

　　第六章、獎懲

　　第二十六條、對于違反內部控制相關(guān)規范的行為導致內部控制發(fā)生重要或重大缺陷時(shí)，包括設計和運行活動(dòng)中的相關(guān)人員或單位，按規定給予懲罰。

　　第二十七條、在內部控制建設中有突出貢獻的，應給予表?yè)P或獎勵。

　　第二十八條、未經(jīng)授權批準或許可，任何個(gè)人或權屬單位不得對外公布涉及內部控制過(guò)程的保密文件，凡擅自泄露的，應追究有關(guān)人員的責任。

　　第七章、附則

　　第二十九條、審計監察組織內控管理部門(mén)負責本辦法的解釋?zhuān)�并依據本辦法修訂風(fēng)險評估細則、內部控制評價(jià)細則和內部控制評價(jià)手冊，報經(jīng)批準后執行。

　　第三十條、本管理辦法自董事會(huì )批準之日起實(shí)施。

　　內部控制管理制度 篇6

　　第一章總則

　　第一條為了引導企業(yè)加強對資金的內部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據國家有關(guān)法律法規和《企業(yè)內部控制基本規范》，制定本指引。

　　第二條本指引所稱(chēng)資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現金、銀行存款和其他資金。

　　第三條企業(yè)至少應當關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險：

　�。ㄒ唬┵Y金管理違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽(yù)損失。

　�。ǘ�）資金管理未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。

　�。ㄈ�）銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規要求，可能導致受到處罰造成資金損失。

　�。ㄋ模┵Y金記錄不準確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或導致財務(wù)報表信息失真。

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)票據的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。

　　第四條企業(yè)在建立與實(shí)施資金內部控制中，至少應當強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節的控制：

　�。ㄒ唬┞氊煼止�、權限范圍和授權審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學(xué)合理。

　�。ǘ�）現金、銀行存款的管理應當合法合規，銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現金盤(pán)點(diǎn)和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行。

　�。ㄈ�）資金的.會(huì )計記錄應當真實(shí)、準確、完整和及時(shí)。

　�。ㄋ模┢睋�的購買(mǎi)、保管、使用、銷(xiāo)毀等應當有完整記錄，銀行預留印鑒和有關(guān)印章的管理應當嚴格有效。

　　第二章職責分工與授權批準

　　第五條企業(yè)應當建立資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。

　　資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應當包括：

　�。ㄒ唬┵Y金支付的審批與執行。

　�。ǘ�）資金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查。

　�。ㄈ�）資金的會(huì )計記錄與審計監督。

　　出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　內部控制管理制度 篇7

　　為了提高會(huì )計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規和規章制度的貫徹執行，結合本單位的情況，促進(jìn)單位內部會(huì )計控制的建立和健全，加強內部監督，進(jìn)一步規范經(jīng)費使用和經(jīng)費運作的行為，特制訂本規范。

　　預算管理的內部控制

　　一、財務(wù)預算是預算管理的重要內容。財務(wù)預算是指制訂一定時(shí)期內全部經(jīng)濟活動(dòng)各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數量形式來(lái)反映和說(shuō)明。預算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。

　　二、每年末，學(xué)校各部門(mén)根據自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細的經(jīng)費預算方案，由財務(wù)部門(mén)匯總后，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )審議后，上報區領(lǐng)導。各部門(mén)負責人對部門(mén)預算編制負責，校長(cháng)對年度預算方案負責。

　　三、建立對預算執行情況的分析制度。每月財務(wù)部門(mén)分析預算指標的執行情況，如發(fā)現執行情況與預算方案有較大差異時(shí)，需變更預算方案，應及時(shí)向上級領(lǐng)導提出調整方案。

　　四、建立預算工作的授權批準制度。校內各部門(mén)負責人，授權對本部門(mén)內的預算工作進(jìn)行審批，不得超越審批權限，經(jīng)辦人應當在職權范圍內，按審批后的意見(jiàn)辦理預算工作。

　　五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經(jīng)過(guò)申請、審議、批準等程序。

　　1、預算調整的申請：必須由部門(mén)預算執行人或編制人提出申請，說(shuō)明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比，以及調整后預算的負責人、執行人等情況。

　　2、預算調整的審議：對部門(mén)預算執行人或編制人提出的調整申請數，應經(jīng)過(guò)校長(cháng)辦公會(huì )議審議，提出審議意見(jiàn)，擔任審議的部門(mén)和人員應由校領(lǐng)導指定，審議意見(jiàn)應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等。審議人應對審議意見(jiàn)負責。

　　3、預算調整的批準：經(jīng)審議的預算調整申請，才可報送有關(guān)領(lǐng)導批準。批準人應在審閱有關(guān)資料后提出書(shū)面意見(jiàn)，然后下發(fā)給申請人遵照執行。

　　六、預算方案制定后，預算執行者對預算進(jìn)行管理，除建立預算執行情況分析制度外，校內各預算部門(mén)要加強自查。根據實(shí)際情況，可按時(shí)、按文、按部門(mén)進(jìn)行必要的互查�？偨Y預算目標與預算執行差距，把預算執行情況納入年終考評。

　　貨幣資金的內部控制

　　一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　二、保持現有銀行存款開(kāi)戶(hù)的情況，如有需要，需另設帳戶(hù)，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導集體討論而定，并報批上級領(lǐng)導。

　　三、貨幣資金實(shí)行錢(qián)帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來(lái)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

　　1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)的憑證，個(gè)人在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，須得到有關(guān)領(lǐng)導的授權，即學(xué)校對300元以?xún)鹊闹С鰳I(yè)務(wù)由總務(wù)主任負責審批，超過(guò)300元的支出業(yè)務(wù)由校長(cháng)負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務(wù)進(jìn)行復核。經(jīng)復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據。

　　2、現金管理人員不準用不符合規定的憑證頂替庫存現金，不準設小金庫，遵守庫存現金限額�，F金管理必須做到日清月結，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據盤(pán)點(diǎn)表的項目盤(pán)點(diǎn)庫存現金，并同現金日記帳余額進(jìn)行核對。

　　3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉讓給其他單位或個(gè)人使用，不準將單位的收入以個(gè)人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調節表，調整未達帳項，同時(shí)對未達帳項，建立臺帳，注明內容和原因，保證銀行存款的真實(shí)性。

　　4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據，對作廢的支票等票據要加蓋作廢戳記，財務(wù)專(zhuān)用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，學(xué)校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開(kāi)存放，防止非法行為發(fā)生。

　　四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據經(jīng)過(guò)審簽的記帳憑證來(lái)支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經(jīng)授權的部門(mén)和人員來(lái)辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。

　　存貨的內部控制

　　一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項目，加強存貨的內部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。

　　二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據年度費用的預算計劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務(wù)部門(mén)進(jìn)行復核審批，來(lái)確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會(huì )計記錄，即管帳不能管物。

　　三、建立存貨采購、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由�？倓�(wù)部門(mén)審核批準，方可指定專(zhuān)人簽訂合同和采購業(yè)務(wù)，實(shí)物管理部門(mén)在接到外購貨物時(shí)，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗單，復核貨物的數量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門(mén)的批準，應以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據。

　　四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實(shí)物管理部門(mén)應按貨物類(lèi)別、編號、規格、型號、計量單位、單價(jià)、金額等設置實(shí)物明細帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細表，與財務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳、卡、物核對。

　　五、建立年度存貨盤(pán)點(diǎn)制度。必要時(shí)，也可臨時(shí)突擊盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應制訂盤(pán)點(diǎn)計劃，列出盤(pán)點(diǎn)表，存貨盤(pán)點(diǎn)應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，要有序擺放存貨，保持完整的盤(pán)點(diǎn)記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個(gè)人責任，并及時(shí)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧，也要發(fā)現存貨需報損和報廢情況。

　　六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門(mén)提出申請，說(shuō)明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門(mén)和單位領(lǐng)導簽署并按規定程序上報結算中心，待批準后方可處理。

　　七、審批后存貨的報損、報廢的.削價(jià)收入，按會(huì )計制度規定及時(shí)入帳。

　　固定資產(chǎn)的內部控制

　　一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實(shí)物形態(tài)。加強固定資產(chǎn)管理、保養、維修，使固定資產(chǎn)在規定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。

　　二、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專(zhuān)人或部門(mén)負責管理，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門(mén)建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細記錄固定資產(chǎn)實(shí)物數量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)、維修及保養、報廢等情況。財務(wù)部門(mén)應設立固定資產(chǎn)總帳和明細帳。三個(gè)部門(mén)分別對固定資產(chǎn)增減進(jìn)行核算，并定期進(jìn)行核對。

　　三、固定資產(chǎn)的增減，有規定的審批權限（五萬(wàn)內（含五萬(wàn)）由學(xué)校處理，五萬(wàn)元以上報區教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門(mén)提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)將請購與預算進(jìn)行核對。如屬權限范圍內，可直接審核批準，不屬權限范圍內，應由單位負責人審批，在購置過(guò)程中，固定資產(chǎn)管理部門(mén)要編制詢(xún)價(jià)報告，經(jīng)討論通過(guò)，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專(zhuān)人進(jìn)行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出，并填制固定資產(chǎn)報廢審批單，按規定的審批權限進(jìn)行。

　　四、年度進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，是保護財產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤(pán)點(diǎn)工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的其他局外人共同擔任。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，要編制盤(pán)點(diǎn)清單，清單內容包括固定資產(chǎn)名稱(chēng)、類(lèi)別、編號、存放地點(diǎn)、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的批準程序才能進(jìn)行帳面調整。

　　五、固定資產(chǎn)管理部門(mén)或人員，要加強對固定資產(chǎn)維修和保養工作，每年應編制固定資產(chǎn)維修計劃，或根據使用中出現的應急情況，采取修理措施，要分別設置有關(guān)表單來(lái)記錄、使用、維修、保養等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后交財務(wù)部門(mén)。

　　工程項目?jì)炔靠刂?/p>

　　一、工程項目是單位的投資項目，它會(huì )承擔較大的風(fēng)險。因此，對工程項目必須進(jìn)行可行性研究，以謀求投資的最大效益。

　　二、建立工程項目業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責和權限，如工程項目的立項應先由使用部門(mén)提出申請，上報�？倓�(wù)部門(mén)，�？倓�(wù)部門(mén)核實(shí)情況后，在校長(cháng)辦公會(huì )議上審議而定。

　　三、配備合格人員辦理工程項目業(yè)務(wù)，配備專(zhuān)職會(huì )計人員辦理工程項目會(huì )計核算業(yè)務(wù)，對工程項目業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度，審批人不得超越審批權限，只能在授權范圍內進(jìn)行審批，經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按審批人的批準意見(jiàn)辦理項目業(yè)務(wù)。

　　四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術(shù)、財會(huì )等相關(guān)部門(mén)人員集體決策討論，決策過(guò)程應有完整的書(shū)面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見(jiàn)。

　　五、組織相關(guān)人員對工程項目編制的預算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據、項目?jì)热�、工程量計算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準確。

　　六、工程項目?jì)r(jià)款支付業(yè)務(wù)，原則上應按工程合同約定的價(jià)款支付方式，由有關(guān)部門(mén)或人員提交價(jià)款支付申請及憑證，有審批人的批準意見(jiàn)，經(jīng)財務(wù)人員的復核才可辦理價(jià)款支付，如工程價(jià)款和支付方式發(fā)生變動(dòng)，應提供較完整的書(shū)面意見(jiàn)和相關(guān)資料，會(huì )計人員應對工程變更價(jià)款進(jìn)行審核。

　　七、工程項目竣工要進(jìn)行竣工決算，要組織有關(guān)部門(mén)及人員對工程項目竣工決算進(jìn)行審計，竣工決算審計未實(shí)施，不得辦理竣工驗收手續，驗收合格的工程項目，應當編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續，列入單位的固定資產(chǎn)。

　　流動(dòng)負債內部控制

　　一、流動(dòng)負責是由于過(guò)去的交易或事項形成的，現已承擔的義務(wù)、負債的償還會(huì )導致經(jīng)濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專(zhuān)戶(hù)等。

　　二、對流動(dòng)負債，按其經(jīng)濟內容及會(huì )計科目核算的要求，設立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發(fā)生日期、內容、債權人名稱(chēng)等，對流動(dòng)負債的支付，要有授權批準手續，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。

　　三、流動(dòng)負債經(jīng)確認后，不能隨意核銷(xiāo)，對無(wú)法支付的流動(dòng)負債，要有有關(guān)人員核銷(xiāo)申請，報批有關(guān)領(lǐng)導的審批，按會(huì )計制度的規定、核銷(xiāo)帳戶(hù)。

　　會(huì )計報表的編制與報送內部控制

　　一、會(huì )計報表是反映單位在一定時(shí)期的財務(wù)狀況，經(jīng)濟活動(dòng)成果和現金流量。

　　二、按照國家統一會(huì )計制度的規定，會(huì )計人員必須每月進(jìn)行結帳，定期編制財務(wù)報告，其包括會(huì )計報表及其說(shuō)明，并上報有關(guān)部門(mén)。

　　三、編制和報送的財務(wù)報告，應當根據國家統一會(huì )計制度規定的格式和要求，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚、會(huì )計報表附注說(shuō)明，應做到項目齊全，內容完整。

　　四、指定專(zhuān)人負責會(huì )計報表的編制，列入其崗位責任制內容，并進(jìn)行考核。

　　五、報送的財務(wù)報告，應依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。

　　內部控制管理制度 篇8

　　為規范政府采購行為，強化對政府采購資金的管理，提高政府采購資金使用效益，有效地控制財政支出，節約財政資金。加強廉政建設，促進(jìn)政府采購公開(kāi)、公平、公正。根據《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)法規，特訂本制度。

　　一、政府采購適用范圍

　　本鎮內政府機關(guān)，實(shí)行預算管理的事業(yè)單位、鎮屬部門(mén)、

　　站所使用財政資金和其他資金進(jìn)行的政府采購適用本制度。本制度所稱(chēng)政府采購是指使用財政資金采購依法制訂的集中采購目錄以?xún)鹊幕蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

　　二、政府采購的形式和運作程序

　　落實(shí)采購計劃：各單位為了確保行政任務(wù)和事業(yè)計劃的完成，需購買(mǎi)物品或取得勞務(wù)時(shí)，單位向黨政辦提出書(shū)面申請，黨政辦本著(zhù)“量入為出，適度從緊”的原則進(jìn)行審核簽具意見(jiàn)報單位分管領(lǐng)導簽批后，報財政所確定落實(shí)采購計劃。

　　三、政府采購的方式

　　政府采購應當采取以下方式：公開(kāi)招標、競爭性談判、邀請招標、單一來(lái)源采購、詢(xún)價(jià)。具體采購方式由鎮采購辦、機關(guān)主管、后勤組按規定的程序組織實(shí)施，公開(kāi)招標應作為政府、采購的主要采購方式。

　　四、采購程序

　　先由各機關(guān)各部門(mén)、站所根據工作需求填報“政府采購申請表”報鎮采購辦，并經(jīng)分管領(lǐng)導審核簽定，財政局鄉財局和，采購辦要簽審核意見(jiàn)，鎮采購辦根據采購內容和金額確認采購方式和采購單位，如果需由站所采購的，由站所填報。政府采購申請表”報鎮采購辦審核，由鎮采購中心安排采購，如果由鎮采購辦采購的，需報分管采購領(lǐng)導審批后，由鎮采購辦安排采購。所有采購物品資金由主管領(lǐng)導審批后，財政所直接付給供應商。

　　五、政府采購預算和計劃

　　鎮財政部門(mén)在編制年度預算的同時(shí)編制政府采購預算，應本著(zhù)實(shí)事求是和節約的`原則，充分考慮實(shí)際需要與財力可能，鎮采購辦應有計劃地安排日常辦公用品的集中采購。

　　六、政府采購的監督檢查、紀律要求

　　凡納入政府采購制度范圍的部門(mén)，未經(jīng)同意自行采購的，不得列支，否則按違反財經(jīng)紀律處理。紀檢、財政所應定期對政府機關(guān)采購行為進(jìn)行監督、檢查，采購辦應定期匯報政府采購情況并定期進(jìn)行公開(kāi)，定期進(jìn)行總結，任何單位和個(gè)人對政府采購活動(dòng)中的違法違紀行為，有權控告和檢舉。

　　內部控制管理制度 篇9

　　第一章總則

　　第一條為加強內部控制建設，為促進(jìn)公司制度建設的系統化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進(jìn)公司管理實(shí)現制度化、流程化、標準化，特制定本辦法。

　　第二條本辦法之內控制度建設管理是指對各類(lèi)制度的起草、審批、執行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節進(jìn)行統一規范。

　　第二章內控制度分類(lèi)及部室職責

　　第三條本辦法之內控制度分為組織管理制度、專(zhuān)業(yè)管理制度、技術(shù)規范三類(lèi)。

　　具體分類(lèi)(略)

　　第四條根據內控制度內容分類(lèi)：

　　1、制度基本內容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

　　2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通�？捎胿isio編。

　　3、制度操作表單。

　　第五條根據管理活動(dòng)的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責、守則、辦法、制度、規定、細則。

　　第六條公司制度按其效力范圍分為三級：

　　一級：在集團范圍內生效的制度文件;

　　二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內部生效的制度文件;

　　三級：總公司本部各部門(mén)內部、分公司各部門(mén)內部、事業(yè)部各部門(mén)內部、子公司各部門(mén)內部及項目部?jì)炔可�效的制度文件�?/p>

　　第七條內控制度建設的歸口部門(mén)為審計部(內控部)，主要職責是：負責制度體系建設及管理工作;根據風(fēng)險評估及外部監管要求向各管理部門(mén)提出制度編寫(xiě)要求;負責制度的初審與會(huì )審管理工作;負責制度起草部門(mén)編寫(xiě)制度的指導工作、流程編制的輔導與完善工作、培訓情況檢查、落實(shí)情況檢查、執行效果評價(jià);負責統籌制定制度優(yōu)化方案，并負責逐項督導落實(shí);定期在審計工作和專(zhuān)項內控建設工作中對各項內控制度進(jìn)行評價(jià)、梳理和建議;及時(shí)向董事會(huì )匯報內控制度建設工作。

　　第八條公司的制度責任部門(mén)即公司制度的編制及督導執行部門(mén)為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)。各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)負責公司制度的制定及督導執行(包括調研、起草、征求意見(jiàn)、編寫(xiě)培訓教案及培訓計劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計劃、執行情況的檢查與意見(jiàn)反饋、申請修訂等)，以及制度整改建議落實(shí)等。

　　第九條制度的責任部門(mén)必須對每一項制度確定制度責任人，責任人的主要職責是：對負責的制度進(jìn)行培訓、檢查制度執行情況、建立制度檔案(包括制度建設各個(gè)環(huán)節的內容)等。

　　第十條綜合部負責制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。

　　第十一條培訓部負責按照培訓工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓，達到培訓效果。

　　第十二條證券部負責再次審核及發(fā)布需要對外公告的內控制度。

　　第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現特定的目的，利用多部門(mén)或單位之間的合作共同完成的工作過(guò)程。

　　第三章內控制度的制定、修訂和廢止

　　第十四條內控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)對制度編制需求進(jìn)行識別與確認→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)組織與制度相關(guān)部門(mén)進(jìn)行研討并征求意見(jiàn)(包括公司對口管理部門(mén)的意見(jiàn))→內控制度建設管理人員(審計部或內控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)根據制度的重要程度組織會(huì )審或會(huì )簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì )領(lǐng)導審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時(shí)須附制度需求識別與征求意見(jiàn)單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。

　　第十五條內控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)提出制度修訂的書(shū)面申請或建議→審計部(內控部)審核→提交公司例會(huì )審定→執行制度編制流程。

　　第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)每年定期于12月末依據流程對由本部門(mén)負責的'制度進(jìn)行檢查更新并及時(shí)對外公布以貫徹執行。對于文件名以暫行規定、試行辦法等結尾的制度，必須事先確定后試運行期限(不能超過(guò)一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì )批準。

　　第十七條內控制度的廢止流程

　　1、對原制度進(jìn)行修訂后，原制度廢止。

　　2、對不能適應現實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程進(jìn)行：制度編制部門(mén)(制度責任部門(mén))提出制度廢止的書(shū)面申請，并填寫(xiě)制度需求識別與征求意見(jiàn)單→審計部(內控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會(huì )審定→決定是否廢止。

　　第四章內控制度的督導執行

　　第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內，各部門(mén)各機構要組織相關(guān)人員學(xué)習，對要制定具體的實(shí)施細則的，需在15個(gè)工作日內完成，下發(fā)一周內，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習貫徹。

　　第十九條制度的培訓：制度下發(fā)前，制度責任人要編寫(xiě)制度培訓教案和培訓計劃，填寫(xiě)制度培訓計劃單，并提交到總公司審計部(內控部)，在制度下發(fā)的15天內，審計部(內控部)牽頭會(huì )同制度責任部門(mén)對相關(guān)人員進(jìn)行培訓。

　　第二十條制度的執行：各級管理制度必須嚴格執行，各單位檢查管理制度在本單位執行情況時(shí)，每一個(gè)環(huán)節都必須有檢查執行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實(shí)、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導和明確責任的依據。

　　第二十一條制度執行中特殊情況的處理

　　1、制度執行過(guò)程中，如果認為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時(shí)，要及時(shí)與制度起草部門(mén)或審計部(內控部)書(shū)面溝通，如無(wú)異議就要對制度在本單位的落實(shí)負責。

　　2、制度執行過(guò)程中，如果發(fā)現重大情況確實(shí)不能按制度執行的，制度的執行部門(mén)或相關(guān)部門(mén)必須履行請示報批程序，經(jīng)制度責任人及以上層級領(lǐng)導同意后方可靈活處理，并要對此過(guò)程留存紙質(zhì)檔案備查。

　　第二十二條制度落實(shí)的督導檢查

　　1、前兩個(gè)月，制度責任人對各單位執行情況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩個(gè)月后，制度責任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報告

　　2、審計部(內控部)在開(kāi)展一年一度的各機構內控審計或內控建設專(zhuān)項工作的過(guò)程中，將視需要對內控制度的執行情況進(jìn)行審計(檢查)。(上市監管標準和制度的差異、制度與實(shí)際執行的差異)

　　第五章內控制度的評審

　　第二十三條定期評審：每年12月初，審計部(內控部)組織公司各部門(mén)各機構對公司的內控制度進(jìn)行一次評審，并形成書(shū)面評審記錄以供決策參考。

　　第二十四條不定期評審：發(fā)生下列情況時(shí)，審計部(內控部)應適時(shí)組織公司制度體系或有關(guān)制度的評審活動(dòng)。

　　1、國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策調整、重要法律法規實(shí)施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變時(shí)。

　　2、公司資源配置、經(jīng)營(yíng)方向和領(lǐng)域、組織機構等發(fā)生重大變化時(shí)。

　　3、公司對本公司的經(jīng)營(yíng)、管理策略進(jìn)行重大調整時(shí)。

　　4、其他改變公司外部或內部經(jīng)營(yíng)條件的事項發(fā)生時(shí)。

　　第二十五條制度評審結果的運用

　　1、識別并確定公司制度建設的需求。確定公司有關(guān)內控制度的培訓、編制、修改、執行中止、廢止等事項;確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng )新的空間和實(shí)施措施。

　　2、編制公司內控制度建設的評估報告。審計部(內控部)在每年的12月底，應根據制度定期和不定期的評審結果，結合制度日常檢查和有關(guān)數據與信息的情況，編制公司內控制度建設的綜合評價(jià)報告，并提交董事會(huì )。

　　3、將制度評審的結果作為公司各部門(mén)進(jìn)行績(jì)效考核的其中一項依據。

　　第六章內控制度的存檔管理

　�。�略）

　　第七章附則

　　第二十六條所有內控制度的解釋權均歸制度制定部門(mén)，本辦法由審計部(內控部)負責起草和修訂、培訓和解釋?zhuān)��?jīng)董事會(huì )批準后發(fā)布。

　　第二十七條本辦法自xx年x月x日起執行。

　　內部控制管理制度 篇10

　　第一章總則

　　第一條為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)安全、有效、穩健運行，切實(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，結合公司實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條公司內部控制是一種自律行為，是為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標、防范風(fēng)險，對內部機構、職能部門(mén)及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱(chēng)。

　　第二章內部控制的目標、原則、結構和要求

　　第三條內部控制的總體目標是：在全公司建立一個(gè)運作規范化、管理科學(xué)化、監控制度化的內控體系。具體如下：

　　一、保證法律法規、金融規章的貫徹落實(shí)；

　　二、保證全公司發(fā)展規劃和經(jīng)營(yíng)目標的全面實(shí)現；

　　三、預防各類(lèi)違法、違規及違章行為，將各種風(fēng)險控制在規定的范圍之內；

　　四、保證會(huì )計記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財務(wù)會(huì )計報告；

　　第四條全公司要按照依法合規、穩健經(jīng)營(yíng)的要求，制定明確的經(jīng)營(yíng)方針，完善“自主經(jīng)營(yíng)、自擔風(fēng)險、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機制，堅持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統一的經(jīng)營(yíng)原則。在內部控制建設方面應遵循以下原則：

　　一、合法性原則。

　　內控制度應當符合國家法律法規及監管機構的監管要求，并貫穿于各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。

　　二、完整性原則。

　　各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須有相應的規范程序和監督制約；監督制約應滲透到所有業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節，覆蓋所有的部門(mén)、崗位和人員。

　　三、及時(shí)性原則。

　　各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡(jiǎn)內繁，按照“內控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規章制度。

　　四、審慎性原則。

　　各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險，審慎經(jīng)營(yíng)，保證資金、財產(chǎn)的安全與完整。

　　五、有效性原則。

　　內控制度應根據國家政策、法律及全公司經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。

　　六、獨立性原則。

　　直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內控制度的檢查、評價(jià)部門(mén)必須獨立于內控制度的制定和執行部門(mén)。

　　第五條內部控制系統的結構。全公司內部控制縱向結構由決策控制、執行控制、監督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務(wù)控制、資金營(yíng)運控制、會(huì )計管理控制等組成�？v橫結構相互交叉，相互依賴(lài)，相互制約，共同構成對全公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò )體系。

　　第六條內部控制的基本要求。

　　一、公司要結合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制。

　　在各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，堅持“授權有限，相互制約，事后復核”原則，切實(shí)加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監督。各項業(yè)務(wù)的開(kāi)展要制定相應的崗位工作手冊和業(yè)務(wù)指導書(shū)，明確操作規則、程序和各項具體要求，各職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。

　　二、必須建立三道控制防線(xiàn)：

　�。ㄒ唬┳钥胤谰�(xiàn)。

　　各業(yè)務(wù)部門(mén)應根據防范本部門(mén)所轄業(yè)務(wù)范圍內各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的需要，組織開(kāi)展管轄業(yè)務(wù)內控制度執行情況的檢查、監督和控制，并對控制效果承擔控制責任。

　�。ǘ�）互控防線(xiàn)。

　　應建立相關(guān)部門(mén)、相關(guān)崗位之間相互監督制約的工作機制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門(mén)和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。

　�。ㄈ�）監控防線(xiàn)。

　　應建立以?xún)炔勘O督部門(mén)對各機構、部門(mén)及崗位各項業(yè)務(wù)實(shí)施全面監督反饋的監控防線(xiàn)。內部監督部門(mén)必須認真履行監督職能，加強業(yè)務(wù)監督，并及時(shí)將檢查、評價(jià)結果向有關(guān)部門(mén)進(jìn)行反饋。

　　三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對以下業(yè)務(wù)及人員應實(shí)行恰當的責任分離制度

　�。ㄒ唬┎块T(mén)責任分離。

　　1、資金計劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì )計的核算；資金調撥、授權和賬戶(hù)調劑；

　　2、貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì )計核算。

　　3、會(huì )計核算和現金出納。

　　4、固定資產(chǎn)及內部財產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。

　　5、現金、有價(jià)證券的保管與核算。

　　6、各項資金（含信貸、財務(wù)）及財產(chǎn)損失的確認與核銷(xiāo)。

　　7、開(kāi)證申請人資信狀況和償付能力的審查與開(kāi)證。

　　8、其他有必要實(shí)行責任分離的部門(mén)。

　�。ǘ�）崗位責任分離。

　　1、各項業(yè)務(wù)的授權審批與具體經(jīng)辦。

　　2、資信調查、風(fēng)險評估與貸款審批發(fā)放。

　　3、市場(chǎng)開(kāi)拓與業(yè)務(wù)處理。

　　4、負責賬務(wù)處理的人員與負責資金劃轉（含審批）人員。

　　5、其他有必要實(shí)行責任分離的崗位。

　　四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料

　�。ㄒ唬┩暾�性。

　　應按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規定，建立和完善信息資料管理制度，按部門(mén)分類(lèi)積累、整理和管理全面完整的信息資料。

　�。ǘ�）真實(shí)性。

　　各類(lèi)信息資料應真實(shí)準確。

　�。ㄈ�）保密性。

　　貫徹執行國家有關(guān)保密規定。對信息資料實(shí)行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。

　�。ㄋ模┌踩�性。

　　務(wù)必保證各類(lèi)信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò )傳輸、輸出過(guò)程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房?jì)�，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調閱、使用，必須實(shí)施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。

　　五、要對各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應急應變計劃。

　�。ㄒ唬�對意外災害及人為原因可能出現的各類(lèi)突發(fā)事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實(shí)的、公開(kāi)的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護的保險制度。

　�。ǘ�）對重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當的人員備份。

　　六、要建立有效的內部監督系統，建立各項業(yè)務(wù)風(fēng)險評價(jià)、內部控制的檢查評價(jià)機制和對違規違章行為的責任追究機制，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并堵塞漏洞，有效防止內部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。

　　凡違反規章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責任。各經(jīng)營(yíng)部門(mén)負責人應牢固樹(shù)立內控風(fēng)險意識，對管轄部門(mén)及分管業(yè)務(wù)的.內部控制狀況負責，對由于內控不嚴所形成的風(fēng)險損失承擔領(lǐng)導責任。

　　第三章組織結構內部控制

　　第七條組織決策控制。

　　一、制衡系統。

　　建立完備的決策系統、執行系統和監督反饋系統，并按照相互制衡的原則設置內部機構及部門(mén)。

　　二、決策程序。

　　制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規定程序進(jìn)行，并保留可核實(shí)的記錄。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個(gè)人獨斷專(zhuān)行、超越或違反決策程序。

　　三、關(guān)系協(xié)調。

　�。ㄒ唬┛v向協(xié)調。

　　應保證指標指令自上而下地完整執行和經(jīng)營(yíng)責任自下而上逐級負責，在系統內部形成有效的命令鏈和報告鏈。

　�。ǘ�）橫向協(xié)調。

　　建立健全標準的協(xié)調程序，明確各部門(mén)的協(xié)調職能、義務(wù)及協(xié)調方法和措施，并建立健全定期會(huì )議和臨時(shí)會(huì )議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調因素。

　　第八條人事制度控制。

　　一、崗位職責。

　　按照目標管理要求，制定規范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)憑證及財物要加強監控和管理。任何一項業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權。

　　二、調配任用。

　�。ㄒ唬╀浻谜{配。

　　嚴格擾行國家及公司有關(guān)錄用調配工作的政策及規定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現“公開(kāi)、公平、競爭”原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。

　�。ǘ�）選拔任用。

　　制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程廳。明確領(lǐng)導管理權限，嚴禁任何越權行為。

　　三、培訓開(kāi)發(fā)。

　　應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實(shí)施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類(lèi)專(zhuān)業(yè)培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業(yè)人員進(jìn)一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓和內控知識培訓，增強員工的風(fēng)險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內部控制制度。

　　四、考核機制。

　　建立并完善員工考評制度，促進(jìn)員工積極進(jìn)取。

　　第九條領(lǐng)導職權控制。

　　一、權力監督。

　　加強對領(lǐng)導權力的監督制約，增加權力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開(kāi)辦事規則。公開(kāi)的內容應包括辦事職責、紀律、程序、時(shí)限及結果等。

　　二、任期責任。

　　在領(lǐng)導的任期內，按照公司高級管理人員任職資格管理規定的要求，進(jìn)行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环�合任職資格和條件的人員，必須及時(shí)調整。

　　第四章計劃財務(wù)內部控制

　　第十條計劃目標控制。

　　一、目標設計。

　　計劃目標應根據全公司統一的經(jīng)營(yíng)思想及原則，結合當地實(shí)際情況，在深入調查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見(jiàn)性、先進(jìn)性、經(jīng)濟性和可操作性。

　　二、運作程序。

　　充分調查研究，預測發(fā)展趨勢，評價(jià)、選定方案，擬定經(jīng)營(yíng)計劃，編制報告。

　　三、組織執行。

　　按部門(mén)有機分解目標和制定具體實(shí)施方案，建立目標考核責任制度，對目標實(shí)行系統監測。

　　四、目標調整。

　　計劃目標與實(shí)際情況差距較大時(shí)應及時(shí)進(jìn)行調整，目標調整必須遵循實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā)，以公司政策規定為依據，糾正偏差，使計劃目標切實(shí)可行。

　　第十一條資產(chǎn)負債比例控制。

　　一、組織決策。

　　應成立資產(chǎn)負債比例管理委員會(huì )，制定工作規則，并對決議事項建立系統、完整的書(shū)面記錄和執行反饋的內控制度。

　　二、計劃監測。

　　嚴格執行公司下達的資產(chǎn)負債比例或限額，并定期對執行情況進(jìn)行檢查、監測和分析。

　　三、利率執行。

　　認真執行公司各項利率政策、制度及規定。合理制定內部資金利率。加強對利率政策執行情況的檢查，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)報告并予以糾正。

　　第十二條財務(wù)核算管理控制。

　　一、組織決策。

　　應成立財務(wù)審查委員會(huì )，作為財務(wù)開(kāi)支審查機構，負責審議、分析、監督全公司重要財務(wù)事項，決議事項應保留系統、完整的書(shū)面記錄。

　　二、管理及授權。

　�。ㄒ唬┍仨氄鎸�(shí)、準確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財務(wù)核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

　�。ǘ�）財務(wù)管理尤其是對各項支出的管理必須實(shí)行嚴格的授權控制和管理，根據制定合理的財務(wù)審批權限，對大額支出必須嚴格實(shí)行授權控制。未經(jīng)批準超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。

　�。ㄈ�）財務(wù)指標的分配、所有財務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務(wù)審查委員會(huì )和財務(wù)部門(mén)統一管理。其他任何部門(mén)開(kāi)口子、下指標的，財務(wù)部門(mén)均有權拒絕執行；財務(wù)賬戶(hù)必須統一管理，嚴禁私設“小金庫”。

　　三、各項收入應及時(shí)、足額、完整入賬。

　　嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門(mén)及個(gè)人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。

　　四、成本費用。

　�。ㄒ唬﹪栏駡绦泄�司利率政策，改善負債結構，降低負債成本。

　�。ǘ�）加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規定提取、使用。

　�。ㄈ�）制定并嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監督，增加透明度，禁止任何部門(mén)及個(gè)人濫用職權亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。

　　五、損益核算。

　　確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務(wù)收支必須按制度規定進(jìn)行，嚴防損益失實(shí)，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。

　　六、分析預測。

　　建立健全財務(wù)分析制度，完善財務(wù)考核和激勵機制；依據管理會(huì )計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門(mén)成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務(wù)的本、量、利分析。

　　第十三條固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制。

　　嚴格控制固定資產(chǎn)投資規模，嚴格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標準，嚴格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報廢及實(shí)物管理、殘值入賬等各項內控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入賬內核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保賬卡齊全、賬實(shí)相符；實(shí)行檢查制度。

　　第五章資金營(yíng)運內部控制

　　第十四條計劃管理控制。要按照公司的統一部署和要求，按月編制資金營(yíng)運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進(jìn)行檢查監測。

　　第十五條資金調度控制。

　　資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進(jìn)行審批，并及時(shí)劃撥資金，登記相應臺賬。對大額資金調撥，資金匯出管理部門(mén)必須做好跟蹤監測工作，確保匯出資金及時(shí)匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，采取補救措施。

　　第六章貸款業(yè)務(wù)內部控制

　　第十六條組織控制。貸款審批機構必須建立貸款審查委員會(huì )和企業(yè)信用等級評定委員會(huì )，負責貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個(gè)委員會(huì )都要制定工作規則，并對決議事項保留完整的書(shū)面記錄。

　　第十七條政策控制。

　　一、貸款投向要符合國家法律法規及經(jīng)濟、金融政策和全公司總體發(fā)展戰略及信貸制度規定。

　　二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負債比例管理的有關(guān)規定，嚴格控制在授權授信范圍以?xún)取?/p>

　　三、必須按照公司的有關(guān)規定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動(dòng)性原則。

　　第十八條貸款程序控制。

　　一、責任分離。

　　建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個(gè)部門(mén)單獨完成貸款金過(guò)程。任何人不得超越職權或違反程序發(fā)放貸款。

　　二、操作程序。

　　應針對貸款業(yè)務(wù)調查、（項目貸款）評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節制定明確具體的操作規程。堅持貸前調查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。

　　三、分級審批。

　　應根據信貸政策、貸款種類(lèi)、借款人的信用等級和抵（質(zhì)）押物、保證人及貸款風(fēng)險度等情況，在授權審批權限內確定是否貸款。

　　第十九條安全保障控制。

　　一、各部門(mén)領(lǐng)導在授權范圍內對貸款的發(fā)放和收回負全部責任。

　　二、建立健全并嚴格執行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。

　　三、加強信貸風(fēng)險考核指標體系以及預警預報系統建設，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風(fēng)險和借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行監測，對每筆貸款明確責任人員，落實(shí)清收責任。

　　四、信貸部門(mén)對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書(shū)面記錄。

　　五、發(fā)放貸款應使用公司統一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過(guò)法務(wù)部門(mén)審查。

　　六、住房信貸業(yè)務(wù)應抓好以下控制部位及環(huán)節：住房開(kāi)發(fā)貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個(gè)人住房貸款期房和現房的價(jià)值評估、有效抵（質(zhì)）押、房屋財產(chǎn)保險、第三者保證。

　　第七章內部審計制度

　　第二十條公司建立內部審計制度，對公司各部進(jìn)行內部審計。

　　一、部門(mén)職能

　　1、負責制訂集團內部審計制度和操作規程，并監督執行；

　　2、負責制定審計工作計劃，開(kāi)展審計活動(dòng)，定期或不定期向集團董事會(huì )和總經(jīng)理匯報工作；

　　3、負責對所屬單位貫徹和執行國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規、公司的財經(jīng)制度、董事會(huì )決議、公司經(jīng)營(yíng)目標的完成情況等進(jìn)行審計監督；

　　4、負責對所屬單位的財務(wù)計劃和預算執行、財務(wù)收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計；

　　5、負責對公司內部控制制度的制定和執行情況進(jìn)行審計；

　　6、負責對公司及各所屬單位經(jīng)濟核算和會(huì )計信息的真實(shí)性和準確性進(jìn)行審計；

　　7、負責對下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟責任等有關(guān)審計事項；

　　8、負責對公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大投資項目、重大經(jīng)濟合同的進(jìn)行審計監督；

　　9、負責后續審計工作，督辦經(jīng)集團領(lǐng)導批準的審計結論和處理意見(jiàn)的執行情況，并向董事會(huì )匯報；

　　10、負責對內審工作中發(fā)現的帶有普遍性的問(wèn)題或者有特性的事項進(jìn)行審計調查，并將調查結果報告集團領(lǐng)導；

　　11、負責集團公司審計咨詢(xún)工作，為被審計單位提供管理咨詢(xún)服務(wù)；

　　12、負責公司董事會(huì )及總經(jīng)理交辦的其它審計工作。

　　內部控制管理制度 篇11

　　為了規范采購行為，保證采購質(zhì)量，控制采購價(jià)格，提高采購效率，特制定本制度。

　　一、加強領(lǐng)導

　　1、設立物資采購領(lǐng)導小組，由院長(cháng)、分管院長(cháng)和后勤科、監察室及審計人員等組成。物資采購領(lǐng)導小組是醫院物資采購的領(lǐng)導機構，負責對物資采購的程序、采購物資的質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行監督。

　　2、成立物資采購小組，由后勤科科長(cháng)、專(zhuān)職采購員、院紀委和需要采購的部門(mén)臨時(shí)選派的人員組成。物資采購小組是醫院物資采購的實(shí)施部門(mén)。辦公室設在后勤科。

　　二、采購計劃和審批

　　醫院各部門(mén)所需采購的物資，必須先提出采購計劃，報需要采購部門(mén)負責人、院長(cháng)審批后，方可交給物資采購小組集中采購和集體采購。由院招標采購領(lǐng)導組實(shí)行統一招標采購。

　　三、采購品種、原則

　　1、采購品種：辦公用品、電工材料、水電五金、勞保用品、被服用品、塑料制品、電腦打印機耗材、印刷品等品種。

　　2、采購物資本著(zhù)公平、公正、公開(kāi)的原則，實(shí)行陽(yáng)光采購;必須堅持秉公辦事，維護醫院利益的原則，本著(zhù)處處節約的原則，并綜合考慮質(zhì)量、價(jià)格及售后服務(wù)等方面，擇優(yōu)選購。

　　3、采購小組在接到經(jīng)過(guò)審批的采購計劃后應迅速組織相關(guān)人員(一般不少于3人)限期將所需物資采購到位，不得拖延，影響工作。采購小組在采購物資時(shí)要憑院長(cháng)審批的購物計劃方可外出采購。在采購物資時(shí)，要堅持勤跑多問(wèn)，堅持集體談價(jià)，真正采購價(jià)廉物美、質(zhì)量可靠、經(jīng)久耐用的物品。

　　4、一次性采購量較大，市場(chǎng)上質(zhì)價(jià)差異較大且涉及范圍較廣的物資采購可采取公開(kāi)招標的形式進(jìn)行采購。

　　5、采購人員應認真檢查物資質(zhì)量，力求價(jià)格合理、質(zhì)量合格，如因失職而采購偽劣產(chǎn)品，采購人員應負一定經(jīng)濟責任。

　　四、采購方法：

　　采購按照《中華人民共和國政府采購法》執行，并根據所授權限予以實(shí)施。耗材類(lèi)、印刷品等一律實(shí)行招標定價(jià)。后勤類(lèi)物資根據市場(chǎng)行情詢(xún)價(jià)議價(jià)方式采購，常用的量大的后勤物資采取招標方式或者詢(xún)價(jià)議價(jià)進(jìn)行采購。由醫院統一組織實(shí)施，按審批權限予以審批。

　　五、采購程序

　　1、計劃和立項

　　醫院常用后勤類(lèi)、辦公類(lèi)物資由總務(wù)庫管人員或者使用部門(mén)主任、護士長(cháng)擬定采購計劃單，按分級審批權限的規定報批后，交采購中心按計劃采購。原則上按常用，易存放的物品每年采購兩次;常用，不易存放的物品每季采購一次。突發(fā)事件的緊急采購或臨時(shí)急需采購，由使用科室提出，經(jīng)過(guò)分管院長(cháng)征求院長(cháng)同意后，及時(shí)交采購中心采購。十萬(wàn)元以上物資采購(常規采購除外)，使用科室依據業(yè)務(wù)需要提出采購申請，經(jīng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)委員會(huì )論證認可后，報采購中心，經(jīng)招標采購委員會(huì )民主決策集體審核批準立項。

　　2、調研和論證

　　物資采購計劃立項后，采購委員會(huì )負責組織采購小組、使用科室、業(yè)務(wù)科室、審計人員進(jìn)行市場(chǎng)調研和考察，原則上分管院長(cháng)必須參加調研，考察結束要寫(xiě)出書(shū)面考察報告，并如實(shí)向招標采購委員會(huì )匯報考察情況，必要時(shí)出示樣品，提供討論決策的依據。

　　3、招標、議標

　　醫院大宗物資通過(guò)調研和論證后，經(jīng)采購委員會(huì )決策購買(mǎi)的，由招標采購委員會(huì )指導采購中心按政府既定的規章辦理�？梢杂舍t院自行操作的議價(jià)采購，由采購委員會(huì )指導采購中心按院內規定組織實(shí)施，申請實(shí)施的使用科室、職能部門(mén)、招標采購監督委員會(huì )、審計科等有關(guān)部門(mén)均應全程參與。招標、議標結果應由所有參加招、議標人員簽字方可生效。

　　4、驗收和入庫

　　嚴格執行出入庫驗收制度，常用后勤類(lèi)、辦公類(lèi)物資由總務(wù)庫管人員、業(yè)務(wù)主管部門(mén)負責人依據采購中心下發(fā)的通知單共同負責驗收，藥品耗材類(lèi)由藥械科庫房管理員、藥械科負責人共同負責驗收(包括品名、規格、型號、有效期、生產(chǎn)廠(chǎng)家、批準文號、注冊商標、進(jìn)口批文、檢驗報告、外觀(guān)質(zhì)量、數量、單價(jià)、總價(jià)等)，合格后方可入庫。

　　物資每次購置必須進(jìn)行質(zhì)量驗收，做到營(yíng)銷(xiāo)員證、發(fā)貨合同、發(fā)貨地點(diǎn)及貨款匯集賬號與生產(chǎn)企業(yè)相一致;查驗產(chǎn)品務(wù)必檢查合格證、出廠(chǎng)日期、有效日期，檢驗合格后入庫。所有物資的'驗收，均應詳細記錄驗收結果并有驗收人員簽名。

　　5、物資的報銷(xiāo)

　　物資采購發(fā)票應先由采購人員、證明人、驗收人、采購小組主任簽字，報分管院長(cháng)審核，最后由院長(cháng)審批報銷(xiāo)。缺一手續財務(wù)科不得付款。分期付款的按招標采購合同付款比例，依據發(fā)票審批手續進(jìn)行分批付款。

　　六、采購的監督

　　1、成立招標采購監督委員會(huì )，委員會(huì )成員由辦公室、院紀委、檢察科、財務(wù)科負責人組成，全程監督招標采購過(guò)程。

　　2、采購委員會(huì )成員、采購辦公室工作人員和物資采購人員必須嚴格執行國家的有關(guān)法規和政策規定，廉潔自律，不斷提高自身的道德水準和業(yè)務(wù)水平，在物資采購過(guò)程中不得弄虛作假、徇私舞弊、貪污受賄，自覺(jué)抵制采購工作中的不正之風(fēng)。

　　3、醫院物資采購接受廣大職工的監督。任何科室和個(gè)人不得私自采購。物資招標采購委員會(huì )要切實(shí)加強對藥品、醫療物資采購活動(dòng)的管理和監督。把好采購程序關(guān)，及時(shí)制止和糾正違規、違紀行為。

　　內部控制管理制度 篇12

　　為了加強公司的財務(wù)管理，明確資金收付、費用報銷(xiāo)的業(yè)務(wù)流程，嚴格票據審核、資金收付、費用報銷(xiāo)、賬目處理的程序，確保公司財務(wù)資產(chǎn)的安全�，F將公司財務(wù)收支業(yè)務(wù)流程及內部控制辦法如下:

　　一、貨幣資金業(yè)務(wù)內部控制的基本要求

　　貨幣資金業(yè)務(wù)是指現金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)數量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內部控制，是整個(gè)內部控制制度設計的關(guān)鍵。要求:

　　1、實(shí)現錢(qián)賬分管，出納員不得負責總賬的記錄和銀行對賬單的調整.

　　2、各種收付款業(yè)務(wù)均應集中于出納員辦理。任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。

　　3、現金收入和支出必須立即記賬，應定期或不定期檢查現金記賬情況并進(jìn)行賬務(wù)核對。

　　4、一切貨幣資金收入，都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。

　　5、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對(至少每月一次)，并由出納員以外的人員編制或審核銀行調節表。

　　6、庫存現金除日常周轉需用外都應每日解交銀行，庫存現金必須存放保險柜內。

　　7、發(fā)票與收據必須按編號順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票(銀行票據)和收據必須進(jìn)行登記。

　　8、支票簽發(fā)必須由出納員和財務(wù)負責人(主管會(huì )計)兩個(gè)以上負責并簽字，并應設置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄，空白支票不得簽名蓋章。

　　9、所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過(guò)財務(wù)部門(mén)主管審核、總經(jīng)理批準后方可支付(辦理)。

　　10、一切收付款必須憑證齊全，收付業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和(或)付仡(訖)的印章。

　　11、所有與現金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責任。

　　12、出納員在每天工作結束時(shí)要清點(diǎn)現金，核對賬目，主管部門(mén)應進(jìn)行不定期檢查。

　　二、貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內部控制

　　收入貨幣資金的途徑，一是通過(guò)銀行，二是直接收取現金。由于通過(guò)銀行收款的業(yè)務(wù)，受到了銀行的直接監督，起到了外部控制的作用，客觀(guān)上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞，是保護貨幣資金安全的一個(gè)有力措施。因此，貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內部控制制度設計，主要針對現金收入業(yè)務(wù)。一般情況下，企業(yè)的現金收入主要有銷(xiāo)售貨物取得現金和回收欠款，取得現金。

　　1、銷(xiāo)售貨物收入現金的內部控制

　　主要采用填制“銷(xiāo)貨單”的方式。它是“原始憑證控制方式”在現金收入業(yè)務(wù)中的具體應用。要求在產(chǎn)品銷(xiāo)售或顧客購貨時(shí)，由銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)貨單，注明所銷(xiāo)物品的名稱(chēng)、規格、數量、單價(jià)、金額等內容。顧客持銷(xiāo)貨單向財會(huì )部門(mén)交付現金，然后持出納員蓋“收訖”章后的銷(xiāo)貨單向保管員提貨。

　　2、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內部控制的基本要求

　　銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是圍繞推銷(xiāo)(銷(xiāo)售)產(chǎn)品、商品或勞務(wù)等所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)包括產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和其他銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。一般要經(jīng)過(guò)簽訂銷(xiāo)售合同、填寫(xiě)發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結算四個(gè)環(huán)節。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內部控制要求:

　　1)銷(xiāo)售合同、發(fā)票和發(fā)貨單，必須經(jīng)審核批準方能生效。

　　2)發(fā)票和發(fā)貨單應順序編號，如有缺號須經(jīng)批準方可注銷(xiāo)。

　　3)要按規定價(jià)格銷(xiāo)售，未經(jīng)授權不得改變售價(jià)。

　　4)收款時(shí)必須對品名、數量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核，有銷(xiāo)售合同的必須與合同核對。

　　5)銷(xiāo)售退回必須按一般銷(xiāo)售同樣處理。

　　6)開(kāi)單、發(fā)貨、收款必須分工負責。

　　7)應收賬款明細賬應與總賬核對相符。

　　3、其現金收款具體的業(yè)務(wù)流程是:

　　根據銷(xiāo)售內勤開(kāi)具的收據(產(chǎn)品銷(xiāo)貨單)收款―→檢查收據開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名―→會(huì )計審核憑證----→出納收款-----→在收據(發(fā)票)上簽字并加蓋財務(wù)結算章―→將收據第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人―→憑記賬聯(lián)登記現金流水賬―→登記票據傳遞登記本―→將記賬聯(lián)連同票據登記本傳相應成本會(huì )計簽收制證----→按科目入賬---→銷(xiāo)售核算(貨款)。

　　注:(1)原則上只有收到現金才能開(kāi)具收據，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據的，核實(shí)收據上已寫(xiě)有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務(wù)結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應主管會(huì )計。

　　(2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項，由記賬會(huì )計開(kāi)具收據，可以沒(méi)有交款人簽字。

　　4、回收欠款收入現金的內部控制

　　公司在辦理回收各種應收及暫付款項的業(yè)務(wù)時(shí)，應盡可能通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行。如果采用收取現金的方式:

　�、懦黾{員直接向交款人收取現金時(shí)，必須由出納員開(kāi)具事先印有連續編號的“現金收據”，采用復寫(xiě)方式，一式三張。在加蓋財務(wù)專(zhuān)用章和出納章以及交款人簽章后，將其中一張給交款人作為交款憑證，一張送交財務(wù)部門(mén)作為記賬依據，一張留作存根。為保證現金收據的規范使用，應重點(diǎn)檢查其編號是否連續，如有短缺，應及時(shí)查明原因，即使是作廢的收據，也應將三張收據加蓋“作廢”字樣后一并送交會(huì )計部門(mén)檢查后歸檔保管。

　　“現金收據”也可以由記賬員開(kāi)具，然后交給出納員加蓋公章和出納章，同時(shí)收取現金。這種方式下，由于票據、印章兩人分管，使開(kāi)票和收款工作分離，可以進(jìn)一步強化現金收入業(yè)務(wù)的內部控制。

　　不論什么情況、采用什么方式收取現金，除前述重點(diǎn)加強記錄工作，即強調原始憑證的作用外，還必須充分利用賬簿的功能，按規定及時(shí)登記現金日記賬和“現金”總分類(lèi)賬戶(hù)，并加強二者之間的核對工作。

　　三、貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內部控制

　　貨幣資金支出業(yè)務(wù)與收入業(yè)務(wù)相比，其相同之處在于支出途徑也是兩條，即通過(guò)銀行轉賬支付和由出納人員直接支付現金，不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務(wù)內容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。

　　當通過(guò)銀行支出貨幣資金時(shí)，要求采用銀行規定的結算辦法，填制銀行統一的結算憑證，客觀(guān)上受到銀行的外部控制，很大程度上起到了防錯消弊的作用。因此，對這種業(yè)務(wù)實(shí)施內部控制，重點(diǎn)應放在結算憑證的管理上�；�本要求是:建立嚴密完善的結算憑證管理制度，妥善保管各種憑證，尤其是現金支票和轉賬支票;嚴把各種憑證的使用關(guān)，出納員開(kāi)具支票時(shí)，財務(wù)主管應當審查批準，而不能讓其獨自辦理;對已用和未用憑證應當由非保管人員定期檢查;嚴格限制簽發(fā)空白支票;隨時(shí)與開(kāi)戶(hù)銀行對賬等。

　　現金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內容控制的重點(diǎn)。該類(lèi)業(yè)務(wù)按支出用途不同大致可分為采購物品支出現金、發(fā)放工資支付現金和支付各種借款使用現金等。具體控制方式:

　　(一)采購物品支出現金的內部控制

　　對采購材料、商品等支出現金的業(yè)務(wù)實(shí)施內部控制，關(guān)鍵是在付出現金之前，先取得相應的原始憑證，如支付購貨款須取得銷(xiāo)貨單位的發(fā)票，支付貨物運費須取得運輸單位的收費單據，并及時(shí)送交財會(huì )部門(mén)，由財會(huì )主管審核批準后，交給出納員支付現金。

　　1、填制“入庫單”，嚴格驗收制度

　　采購部門(mén)購買(mǎi)回的各種材料物品，都應及時(shí)送交倉庫驗收。驗收人員應當對照銷(xiāo)貨單位的發(fā)貨票和購貨定單等，對每一種貨物的品名、規格、數量、質(zhì)量等嚴格查驗，在保證正確、相符的基礎上填寫(xiě)“入庫單”(或收料單)�！叭霂靻巍笔亲C明材料或商品已經(jīng)驗收入庫的會(huì )計憑證，由倉庫驗收人員填制，并取得采購人員的簽字后，一張登記倉庫臺賬，一張退給采購部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，一張送交財務(wù)。嚴格的驗收制度，有利于考核采購人員的工作質(zhì)量，劃清采購部門(mén)與倉庫之間的經(jīng)濟責任，保證入庫物資的'準確性、安全性。

　　2、其現金付款業(yè)務(wù)的流程是:

　　(1)采購付款

　　采購人員憑原輔料入庫驗收單據(含倉庫保管員、質(zhì)檢員簽字)------→填寫(xiě)付款申請單-----→經(jīng)部門(mén)主管審核簽字-----→送記賬會(huì )計審核憑證-----→報主管會(huì )計審核------→總經(jīng)理批準----→出納會(huì )計付款----→客戶(hù)收款----→記現金流水賬----→訂制傳票。

　　強化審查制度，嚴格審核購貨業(yè)務(wù)的各種憑證

　　記錄采購業(yè)務(wù)、支付貨款之前，應對各有關(guān)部門(mén)送來(lái)的各種原始憑證，包括發(fā)貨票、運費收據、入庫單以及定貨單等進(jìn)行認真的審查、核對。不僅審查每一憑證的購貨數量、金額計算的正確性，還要檢查各種憑證之間是否內容一致、時(shí)間統一、責任明確、手續清楚等。如果發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)查明原因，分清責任，合理解決。在此基礎上，編制付款憑證，由出納員結算支付貨款，并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內部控制要求和方式實(shí)施內部控制，使兩種業(yè)務(wù)的內部控制統一起來(lái)。

　　(2)費用報銷(xiāo)

　　費用報銷(xiāo)人持費用報銷(xiāo)單據請部門(mén)主管審核確認----→交記賬會(huì )計審核憑證---→查驗現金付款憑證金額與原始憑證一致―→檢查并督促領(lǐng)款人簽名―→報銷(xiāo)人送總經(jīng)理審批----→批準后交主管會(huì )計審查憑證----送出納員按記賬憑證金額付款―→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章―→登記現金流水賬―→將記賬憑證及時(shí)傳主管會(huì )計復核;

　　為了進(jìn)一步強化內部控制，還可采取根據付款憑證而不是原始憑證支付現金的方式。即:財務(wù)部門(mén)在接到發(fā)票等原始憑證后，先由財會(huì )負責人審核批準，再由記賬人員根據其編制付款憑證，注明會(huì )計科目、款項用途及金額等，交給出納員由其根據付款憑證列示的金額支付現金，并登記現金日記賬。然后將付款憑證退交會(huì )計部門(mén)，以便登記總賬。這樣，出納人員應當付出多少現金，會(huì )計部門(mén)已經(jīng)記錄在案，更有利于形成控制關(guān)系。

　　(二)發(fā)放工資支出現金的內部控制

　　對發(fā)放工資支出現金的業(yè)務(wù)實(shí)施內部控制，主要應采取下列措施:

　�、藕侠韯澐中姓�部門(mén)(人力資源管理人員)、財會(huì )部門(mén)的職責，使工資發(fā)放業(yè)務(wù)由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產(chǎn)統計、記賬會(huì )計、出納會(huì )計分工協(xié)作完成。具體是:行政部門(mén)(人力資源管理人員)負責審查并根據職工名單和考勤記錄、工資標準，生產(chǎn)統計進(jìn)行產(chǎn)量計件核算、記賬會(huì )計核算工資、編制工資發(fā)放表，出納會(huì )計負責提取現金發(fā)放工資并分配工資費用等。

　　其具體的業(yè)務(wù)流程是:

　　(2)一般員工工資核算發(fā)放

　　根據人力資源部門(mén)出具的員工考勤表、生產(chǎn)統計出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計件核算表---→記賬會(huì )計做上月的工資表----→送總經(jīng)理審批----→開(kāi)具的付款審批單(經(jīng)財務(wù)部長(cháng)簽字)開(kāi)具現金支票―→出納會(huì )計填寫(xiě)進(jìn)賬單―→連同工資表送公司開(kāi)戶(hù)行―→主管會(huì )計登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉賬”圖章―→登記單據傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

　　(3)業(yè)務(wù)員績(jì)效工資兌現

　　根據銷(xiāo)售內勤送來(lái)的當月業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售業(yè)績(jì)統計表---→營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管審核---→與記賬會(huì )計的產(chǎn)品銷(xiāo)售統計數據對賬、并制作工資表----→經(jīng)主管會(huì )計審核----→由出納員填制付款審批單----→報總經(jīng)理審批----→經(jīng)財務(wù)部長(cháng)簽字、主管會(huì )計開(kāi)具支票―→出納會(huì )計填寫(xiě)進(jìn)賬單―→交記賬會(huì )計送公司開(kāi)戶(hù)行―→主管會(huì )計登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉賬”圖章―→登記單據傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

　　(4)建立健全勞動(dòng)用工和考勤制度。要求:

　　工資表上的人名須經(jīng)行政部門(mén)(人力資源人員)審查，臨時(shí)工須有合格的證明，以防虛設人名，冒領(lǐng)工資;調動(dòng)工作和變更工資標準須有行政部門(mén)(人力資源人員)的正式批準文件，以防多計工資總額，侵吞余額;考勤記錄，工人工資核算須有生產(chǎn)廠(chǎng)長(cháng)簽字的工人產(chǎn)量計件統計核算表，以防多記工時(shí)產(chǎn)量等現象;離職人員應及時(shí)從工資表中除去，以防繼續領(lǐng)發(fā)工資，等等。

　　(5)化審查手續。由于工資的構成內容復雜，包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績(jì)效獎金等，而計算手續又相當繁瑣，不僅要計算應發(fā)工資，還要計算代扣款項、實(shí)發(fā)工資等。所以，即使不發(fā)生作弊行為，但差錯則在所難免。為此，必須強化審查復核工作。要求:重復計算每一張工資表，至少計算兩遍;每一張工資表都應經(jīng)過(guò)行政部門(mén)(人力資源人員)、財會(huì )部門(mén)多環(huán)節的復查等。

　　(三)借款支出現金的內部控制

　　一般情況下，發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)時(shí)，需要支付現金。該類(lèi)業(yè)務(wù)相對較簡(jiǎn)單，對其實(shí)施內部控制，應符合三個(gè)方面的要求:

　�、沤杩钊诵枰�預支現金時(shí)，首先應填制“借款單”，并由所在部門(mén)負責人簽字，然后交財務(wù)主管審核、公司準，出納員據以支付出現金;

　�、茣�(huì )計部門(mén)應當根據“借款單”編制付款憑證，登記“其他應收款明細賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來(lái)或完成業(yè)務(wù)后，根據實(shí)際用款數長(cháng)退短補，注銷(xiāo)明細賬上的有關(guān)記錄;

　　內部控制管理制度 篇13

　　為規范政府采購行為，強化對政府采購資金的管理，提高政府采購資金使用效益，有效地控制財政支出，節約財政資金。加強廉政建設，促進(jìn)政府采購公開(kāi)、公平、公正。根據《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)法規，特訂本制度。

　　一、政府采購適用范圍

　　本鎮內政府機關(guān)，實(shí)行預算管理的事業(yè)單位、鎮屬部門(mén)、站所使用財政資金和其他資金進(jìn)行的政府采購適用本制度。本制度所稱(chēng)政府采購是指使用財政資金采購依法制訂的集中采購目錄以?xún)鹊幕蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

　　二、政府采購的形式和運作程序

　　落實(shí)采購計劃：各單位為了確保行政任務(wù)和事業(yè)計劃的完成，需購買(mǎi)物品或取得勞務(wù)時(shí)，單位向黨政辦提出書(shū)面申請，黨政辦本著(zhù)“量入為出，適度從緊”的原則進(jìn)行審核簽具意見(jiàn)報單位分管領(lǐng)導簽批后，報財政所確定落實(shí)采購計劃。

　　三、政府采購的`方式

　　政府采購應當采取以下方式：公開(kāi)招標、競爭性談判、邀請招標、單一來(lái)源采購、詢(xún)價(jià)。具體采購方式由鎮采購辦、機關(guān)主管、后勤組按規定的程序組織實(shí)施，公開(kāi)招標應作為政府、采購的主要采購方式。

　　四、采購程序

　　先由各機關(guān)各部門(mén)、站所根據工作需求填報“政府采購申請表”報鎮采購辦，并經(jīng)分管領(lǐng)導審核簽定，財政局鄉財局和，采購辦要簽審核意見(jiàn)，鎮采購辦根據采購內容和金額確認采購方式和采購單位，如果需由站所采購的，由站所填報。政府采購申請表”報鎮采購辦審核，由鎮采購中心安排采購，如果由鎮采購辦采購的，需報分管采購領(lǐng)導審批后，由鎮采購辦安排采購。所有采購物品資金由主管領(lǐng)導審批后，財政所直接付給供應商。

　　五、政府采購預算和計劃

　　鎮財政部門(mén)在編制年度預算的同時(shí)編制政府采購預算，應本著(zhù)實(shí)事求是和節約的原則，充分考慮實(shí)際需要與財力可能，鎮采購辦應有計劃地安排日常辦公用品的集中采購。

　　六、政府采購的監督檢查、紀律要求

　　凡納入政府采購制度范圍的部門(mén)，未經(jīng)同意自行采購的，不得列支，否則按違反財經(jīng)紀律處理。紀檢、財政所應定期對政府機關(guān)采購行為進(jìn)行監督、檢查，采購辦應定期匯報政府采購情況并定期進(jìn)行公開(kāi)，定期進(jìn)行總結，任何單位和個(gè)人對政府采購活動(dòng)中的違法違紀行為，有權控告和檢舉。

　　內部控制管理制度 篇14

　　一、總則

　　第一條為加強單位政府釆購業(yè)務(wù)內部控制，提高采購效率，降低行政成本，促進(jìn)廉政建設，根據《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標投標法》、廣東省政府采購智慧云平臺實(shí)施的《政府采購需求管理辦法》要求，結合本單位實(shí)際，制定本制度。

　　第二條本制度所稱(chēng)釆購是指以合同等方式有償取得貨物、工程和服務(wù)的行為，包括購買(mǎi)、租賃、委托、雇用等。

　�。ㄒ唬┍局贫人�稱(chēng)貨物，是指各種形態(tài)和種類(lèi)的物品，包括原材料、燃料、設備、產(chǎn)品等。

　�。ǘ�）本制度所稱(chēng)工程，是指建設工程，包括建筑物和構筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等。

　�。ㄈ�）本制度所稱(chēng)服務(wù)，是指除貨物和工程以外的其他政府采購對象。包括政府自身需要的服務(wù)和政府向社會(huì )公眾提供的公共服務(wù)。

　　第三條基本原則：預算管理，強化預算執行；量入為出，保障重點(diǎn)工作；公正廉潔，杜絕奢侈浪費；歸口管理，提高資金效益；厲行節約，制定科學(xué)合理采購需求。

　　二、管理機構及其職能分工

　　第四條成立始興縣機關(guān)事務(wù)管理局釆購工作領(lǐng)導小組，主要職責是對本單位釆購預算編制、執行及評價(jià)實(shí)行歸口管理。領(lǐng)導小組組長(cháng)由局長(cháng)擔任，副組長(cháng)為分管財務(wù)的副局長(cháng)，成員由行政股、財務(wù)室等相關(guān)工作人員組成（人數為3人以上單數），其主要職責是∶

　�。ㄒ唬└鶕�國家、省、市有關(guān)政府采購的管理規定，擬定本局采購政策、自行采購目錄、標準等規范性文件，規范采購程序;

　�。ǘ�）編制采購預算，初步審核采購需求、采購方式、組織形式以及采購代理機構委托意見(jiàn);

　�。ㄈ�）審定本局采購相關(guān)事項，負責組建采購評標、驗收小組，組織評審、驗收工作并擬定綜合評審、驗收意見(jiàn);

　�。ㄋ模┴撠煵少徫臋n歸檔、預審備案等報備工作;

　�。ㄎ澹┴撠熾娮淤u(mài)場(chǎng)采購的組織實(shí)施;

　�。�六）加強專(zhuān)業(yè)能力建設，各釆購相關(guān)人員要加強采購專(zhuān)業(yè)知識學(xué)習，積極參加采購方面的會(huì )議和培訓，持續加強采購隊伍專(zhuān)業(yè)能力建設；

　�。ㄆ撸┍揪植少忣I(lǐng)導小組和上級主管部門(mén)交辦的其他采購工作。

　　第五條加強績(jì)效管理，將釆購制度落實(shí)情況納入日�？�(jì)效考核，實(shí)行違法違規現象在評先評優(yōu)中的一票否決制。

　　三、采購分類(lèi)、方式、限額標準及組織形式

　　第六條依據《政府采購法實(shí)施條例》和《廣東省政府采購電子賣(mài)場(chǎng)管理辦法》等法規制度，本制度采購可分為政府采購和自行采購兩類(lèi)。

　�。ㄒ唬┱�府采購，是指本局使用財政性資金采購政府集中采購目錄內或政府采購限額標準以上貨物、工程和服務(wù)的行為。區分為集中采購和分散采購。

　　1.集中采購，是指本局將列入集中采購目錄的項目委托集中采購機構代理采購或者進(jìn)行部門(mén)集中采購的行為。

　　2.分散采購，是指本局將政府采購限額標準以上的未列入集中采購目錄的項目自行采購或者委托采購代理機構代理采購的行為。

　�。ǘ�）自行采購，是指未列入集中采購目錄的項目和政府采購限額標準以下的貨物、服務(wù)和工程由局機關(guān)自行采購的行為。依據《廣東省政府采購電子賣(mài)場(chǎng)管理辦法》相關(guān)規定，自行采購與政府采購限額標準以下的貨物、服務(wù)和工程，可相應采取直購、競價(jià)和團購等方式通過(guò)電子賣(mài)場(chǎng)進(jìn)行采購。

　　第七條依據《廣東省政府采購非公開(kāi)招標采購方式審批管理辦法》，本局政府采購方式分為公開(kāi)招標采購和非公開(kāi)招標采購（含電子賣(mài)場(chǎng)采購）。

　　1、公開(kāi)招標采購，是指依法以招標公告的.方式邀請非特定供應商參加投標的采購方式。達到公開(kāi)招標數額標準的，應當采用公開(kāi)招標方式采購。

　　2、非公開(kāi)招標采購，是指公開(kāi)招標以外的采購方式，包括邀請招標、競爭性談判、競爭性磋商、單一來(lái)源采購、詢(xún)價(jià)、電子賣(mài)場(chǎng)采購以及財政部門(mén)認定的其他采購方式。符合非公開(kāi)招標采購方式情形的，應當在采購活動(dòng)前向縣財政局申請審批。

　　第八條限額標準及組織形式。

　　根據《韶關(guān)市政府集中采購目錄及標準（2020年版）》（韶財采購[2020]19號)規定，市、縣本級政府采購限額標準：貨物項目采購預算金額100萬(wàn)元以上；服務(wù)項目采購預算金額100萬(wàn)元以上;工程項目采購預算金額400萬(wàn)元以上，應委托韶關(guān)市公共資源交易中心或財政部門(mén)代理機構名錄中的代理機構組織。

　　四、采購預算編制和執行

　　第九條采購實(shí)施工作必須嚴格遵循"先預算、后計劃、再采購"的工作原則，堅持預算控制計劃，計劃控制采購，采購控制支付。

　　第十條采購預算編制。

　�。ㄒ唬╊A算編制依法依規開(kāi)展，要本著(zhù)節約成本為出發(fā)點(diǎn)，必須建立在對市場(chǎng)充分了解的基礎上進(jìn)行一般支出預算。財務(wù)室和辦公室將采購需求預算納入年度部門(mén)預算編制范圍，與年度部門(mén)預算編制工作同步進(jìn)行。采購需求股室根據本年實(shí)際工作需求，制定出科學(xué)合理、合規、完整的項目采購需求（包括確定的采購標的數量、質(zhì)量、技術(shù)、服務(wù)、安全、期限、特征描述等要求）。

　�。ǘ�）部門(mén)采購需求經(jīng)部門(mén)負責人和分管局領(lǐng)導審閱同意，經(jīng)財務(wù)室匯總，提交局黨支委和班子會(huì )研究審定向縣財政報采購項目預算。

　�。ㄈ�）需要立項的工程類(lèi)等采購項目，應當按照相關(guān)規定辦理項目立項審批手續。

　�。ㄋ模┘{入財政投資評審范圍的項目，按規定編制預算后送縣財評中心評審，以評審金額作為政府釆購項目預算控制數。

　　第十一條采購預算執行與調整。

　�。ㄒ唬┎少忣A算一經(jīng)財政批復預算后必須嚴格執行，原則上不予調整。在預算執行過(guò)程中，如需新增采購項目的，按本局預算管理制度規定履行審批程序。

　�。ǘ�）股室、中心不得辦理無(wú)預算、超預算的采購。

　　第十二條各采購申報部門(mén)應按財務(wù)規定，科學(xué)合理制定采購計劃，嚴格按計劃進(jìn)度執行采購預算，原則上年初采購預算，應當在決算年度內組織實(shí)施。

　　五、采購的實(shí)施流程

　　第十三條專(zhuān)項資金實(shí)行預算管理。辦公用房的建設和維修、公務(wù)用車(chē)的配備更新和運行、公共機構節能、后勤服務(wù)等項目資金和平臺建設維護等各專(zhuān)項工作經(jīng)費實(shí)行預算管理。由各股室、中心根據業(yè)務(wù)工作開(kāi)展的需要申報預算，經(jīng)財務(wù)室初審匯總后按程序報領(lǐng)導審批。

　�。ㄒ唬╊A算內單筆在5000元（不含）以下的支出，由承辦股室填寫(xiě)《始興縣機關(guān)事務(wù)管理局經(jīng)費支出審批單》，分管股室負責人簽字、財務(wù)室審核，報分管財務(wù)領(lǐng)導審批簽字后開(kāi)支。

　�。ǘ�）預算內單筆支出在5000-20000元（不含）的開(kāi)支，除履行本條第（一）款審批程序外，還需經(jīng)局長(cháng)審批簽字后開(kāi)支。

　�。ㄈ�）預算內單筆支出在20000元（含）以上的開(kāi)支，除履行本條第前二款審批程序外，需報局黨黨支委和班子會(huì )研究審定，財務(wù)室按黨組決定辦理。

　　特殊情況確需追加預算或超出原預算額度的，須提出書(shū)面申請，報分管領(lǐng)導審簽后，按報賬簽批權限審批。

　　第十四條根據縣財政局批準的采購計劃和采購方式，歸本局自行采購范圍的政府采購限額標準以下、集中采購目錄以外的貨物、服務(wù)和工程，走完本局采購審批流程后，統一由采購承辦人在電子賣(mài)場(chǎng)實(shí)施采購。電子賣(mài)場(chǎng)采購程序如下∶

　�。ㄒ唬┎少徣烁鶕�股室提出的采購需求，結合采購物資技術(shù)性能及金額大小確定是直購、競價(jià)、團購，生成預購單。

　　1.電子賣(mài)場(chǎng)直購流程∶物資采購承辦人根據物資領(lǐng)用審批單或審批文件在電子賣(mài)場(chǎng)下單生成訂單→供應商接單并打印訂單和電子賣(mài)場(chǎng)供應合同→郵寄或送達合同給采購單位簽訂合同→供應商打印貨物清單并發(fā)貨→采購單位收貨，填寫(xiě)驗收單，簽字蓋章（數量，型號，質(zhì)量等）→驗收合格后，供應商打印發(fā)票郵寄或送達→采購單位按合同支付貨款完成結算。

　　2.電子賣(mài)場(chǎng)競價(jià)采購流程∶由采購經(jīng)辦人創(chuàng )建競價(jià)單→競價(jià)信息發(fā)布（競價(jià)時(shí)間最少為3天）→供應商響應報價(jià)（至少2家供應商競價(jià)）→由歸口采購部門(mén)經(jīng)辦人對競價(jià)結果審核并確認→競價(jià)結果公示（公示1天）→競價(jià)完成→生成訂單后按直購流程采購。

　　3.電子賣(mài)場(chǎng)團購采購流程∶由采購經(jīng)辦人發(fā)起或參與團購（不少于5家）→供應商參與報價(jià)→系統按最低報價(jià)自動(dòng)確定成交供應商自并公示成交結果→生成訂單后按直購流程采購。

　�。ǘ�）通過(guò)電子賣(mài)場(chǎng)采購的，收貨、接受服務(wù)或工程完工后，應在7個(gè)工作日內，按照采購單或合同規定的技術(shù)、服務(wù)等要求，對供應商履約情況進(jìn)行驗收。并應根據電子賣(mài)場(chǎng)的提示填寫(xiě)相應的驗收單，驗收單需加蓋部門(mén)公章。如發(fā)現質(zhì)量問(wèn)題應及時(shí)進(jìn)行索賠或退換。

　�。ㄈ�）電子賣(mài)場(chǎng)采購項目驗收合格后，需入庫的應及時(shí)辦理入庫手續。

　�。ㄋ模┎少忢椖繉徟�表、采購驗收單、合同、發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單或低值耐用品驗收單等應作為電子賣(mài)場(chǎng)采購資金支付的依據。實(shí)施競價(jià)采購的，電子賣(mài)場(chǎng)采購競價(jià)記錄表等材料也須一并作為資金支付依據。

　　第十五條采購合同簽訂流程。

　�。ㄒ唬┱�府采購項目合同簽訂流程，采購部門(mén)或代理機構起草合同→合同聯(lián)審會(huì )簽小組審核合同內容是否與招標要求一致→局領(lǐng)導簽訂（或授權委托簽訂）合同。

　�。ǘ�）非政府采購合同簽訂流程，采購部門(mén)或代理機構起草合同→詢(xún)價(jià)小組審核合同內容是否與邀標要求一致→局領(lǐng)導簽訂（或授權委托簽訂）合同。

　�。ㄈ�）電子賣(mài)場(chǎng)采購合同簽訂流程，電子賣(mài)場(chǎng)自動(dòng)生成采購合同→局領(lǐng)導簽訂（或授權委托簽訂）合同。

　　第十六條政府采購合同履行完后，采購人以及參加本項標的投標人或者第三方機構一同按合同要求進(jìn)行驗收，并出具簽章驗收書(shū)，參與驗收的投標人或者第三方機構意見(jiàn)，作為驗收書(shū)資料一并存檔。

　　第十七條采購驗收完成后，及時(shí)辦理財務(wù)報賬。

　�。ㄒ唬┎少忂^(guò)程中聘請相關(guān)專(zhuān)家的勞務(wù)費參照《廣東省政府采購項目評審勞務(wù)報酬管理辦法》執行。

　�。ǘ�）根據合同約定如扣留有質(zhì)保金的，質(zhì)保金的扣留時(shí)間嚴格按合同規定執行。支付質(zhì)保金時(shí)，需由采購部門(mén)向財務(wù)室提出付款申請，并提交質(zhì)保期滿(mǎn)項目運行狀態(tài)合格意見(jiàn)。

　　六、采購公開(kāi)

　　第十八條根據縣財政局要求在采購限額標準以上依法實(shí)行政府采購的貨物、工程、服務(wù)項目均應當公開(kāi)采購意向，可選擇公開(kāi)渠道為“廣東省政府采購網(wǎng)”或是本單位門(mén)戶(hù)網(wǎng)站。采購意向公開(kāi)內容應當盡可能清晰完整，具體應包括五個(gè)方面的內容，分別是采購項目名稱(chēng)、采購需求概況、預算金額、預計采購時(shí)間和其他需要說(shuō)明的情況，格式按照韶財采購〔2020〕19號文的附件執行。

　　第十九條采購信息發(fā)布時(shí)間。

　�。ㄒ唬└偁幮哉勁校ǜ偁幮源枭�、詢(xún)價(jià)）公告的期限為3個(gè)工作日;

　�。ǘ�）招標公告、資格預審公告的期限為5個(gè)工作日;

　�。ㄈ�）單一來(lái)源公示的期限不得少于5個(gè)工作日;

　�。ㄋ模┲袠耍ǔ山唬┕�告應當在確定中標（成交）供應商后2個(gè)工作日內發(fā)布，公告期限為1個(gè)工作日。

　　七、完善機制

　　第二十條強化監督。完善和健全采購監督機制，強化紀檢監督和財務(wù)監督，提高本單位采購工作的透明度。任何股室和個(gè)人不得未經(jīng)批準擅自采購。禁止通過(guò)分拆、分段、分項等辦法，化整為零規避招標。采購工作人員、使用和管理股室的工作人員、評標專(zhuān)家小組成員與投標人有利害關(guān)系的，應當主動(dòng)回避。參與本單位采購活動(dòng)的股室和個(gè)人，必須堅持公開(kāi)、公平、公正的原則，按章辦事。不得虛假采購，不得與投標人或代理機構巷意串通不得接受賄路或鐵取其他不正當利益。不得在監督檢查中提供虛假情況，不得有違反政府采購管理辦法的其他行為，代理機構惡意串通，不得接受賄賂或獲取其他不正當利益，不得在監督檢查中提供虛假情況，不得有違反政府采購管理辦法的其他行為。

　　第二十一條采購檔案管理。采購資料由采購需求股室整理，于第二年單位檔案整理時(shí)移交單位檔案管理人員，保存期限自采購活動(dòng)結束之日起15年。采購檔案包括采購決策意見(jiàn)、招標文件、投標文件、評審資料、采購合同、驗收文檔等資料（包括音視頻資料）

　　八、其他事項

　　第二十二條其他未盡事項，按照縣機關(guān)事務(wù)管理局財務(wù)管理工作制度執行落實(shí)。本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

　　內部控制管理制度 篇15

　　為加強和規范學(xué)校財務(wù)管理，提高學(xué)校經(jīng)費的使用效益，充分發(fā)揮會(huì )計的職能作用，保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度如下:

　　1、學(xué)校依據國家規定的要求設置會(huì )計機構，配備會(huì )計人員，會(huì )計人員任免應遵照國家有關(guān)法律的規定。

　　2、財務(wù)人員要熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國家財務(wù)法律法規、規章和國家統一的中小學(xué)校會(huì )計制度，有良好的職業(yè)道德，嚴謹的工作作風(fēng)，辦理會(huì )計事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則。

　　3、按照國家統一的會(huì )計制度規定規范地建立帳冊，及時(shí)辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算，提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。

　　4、財務(wù)人員應將會(huì )計憑證，會(huì )計賬薄、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷(xiāo)毀會(huì )計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的`規定執行。

　　5、會(huì )計機構、會(huì )計人員應遵照國家的法律、法規、規章和統一的會(huì )計制度，依法進(jìn)行會(huì )計監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對違反會(huì )計管理制度的經(jīng)濟活動(dòng)應當制止并糾正。

　　6、會(huì )計工作人員因工作需要調動(dòng)或離職，應按規定辦理有關(guān)交接手續。

　　內部控制管理制度 篇16

　　為維護學(xué)校合法權益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，根據《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規的規定，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本管理制度。

　　學(xué)校合同管理的指導思想：貫徹執行國家法律的規定，循序漸進(jìn)與順勢而為相結合，集權與分權相結合。

　　一、學(xué)校合同管理的目標：加強監督管理，規范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險運行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。

　　二、學(xué)校實(shí)行統一領(lǐng)導，分級管理，分類(lèi)運行，責任到人，全面監督的合同管理體制。

　　三、學(xué)�？筛鶕�合同承辦部門(mén)的`需要，聯(lián)系法律專(zhuān)家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調解、仲裁、訴訟等活動(dòng)，并根據具體法律服務(wù)明確雙方相應的權利、義務(wù)和費用。

　　四、校長(cháng)負責學(xué)校合同綜合管理，負責協(xié)調合同承辦部門(mén)的合同管理工作。

　　內部控制管理制度 篇17

　　第一章總則

　　第一條為深入開(kāi)展黨的群眾路線(xiàn)教育實(shí)踐活動(dòng)，集中解決“四風(fēng)”方面存在的突出問(wèn)題，樹(shù)立為民務(wù)實(shí)清廉形象，進(jìn)一步強化機關(guān)和單位內部管理，嚴明工作紀律，轉變工作作風(fēng)，提高工作效率，結合本局實(shí)際，制定本制度。

　　第二條本內部管理制度適用于農業(yè)局全體干部職工。

　　第二章學(xué)習制度

　　第三條全體干部職工要養成良好的學(xué)習風(fēng)氣，要堅持集中學(xué)習和個(gè)人自學(xué)相結合的原則，確保學(xué)習時(shí)間、任務(wù)的完成。

　　第四條根據上級部門(mén)要求開(kāi)展的各項集中學(xué)習活動(dòng)，由各活動(dòng)領(lǐng)導小組辦公室或具體負責科(室)負責牽頭組織實(shí)施，并做好會(huì )議準備、考勤記錄、會(huì )議記錄、后勤保障等工作。

　　第五條集中學(xué)習無(wú)故缺會(huì )或遲到超過(guò)半小時(shí)的視同缺會(huì )，確因特殊情況，須向主持會(huì )議的領(lǐng)導請假。同時(shí)全體干部職工要嚴格按各次學(xué)習活動(dòng)要求，按時(shí)、按質(zhì)上報相關(guān)材料。

　　第六條除局機關(guān)統一組織的集中學(xué)習外，局屬各部門(mén)要結合自身工作特點(diǎn)，每月自行組織開(kāi)展學(xué)習活動(dòng)不低于1次;各支部的學(xué)習嚴格按黨內相關(guān)規定組織開(kāi)展。

　　第七條各部門(mén)、科(室)需使用局機關(guān)大、小會(huì )議室的，須提前與辦公室聯(lián)系安排，會(huì )前會(huì )后的衛生、服務(wù)及物品管理由牽頭召開(kāi)會(huì )議的部門(mén)或科(室)牽頭負責。

　　第八條鼓勵和支持干部職工積極開(kāi)展業(yè)務(wù)學(xué)習，對于參加上級統一組織的業(yè)務(wù)學(xué)習班、培訓班，按規定給予報銷(xiāo)相關(guān)費用。

　　第三章工作考勤制度

　　第九條實(shí)行上下班作息制度。星期一至星期五上午8：30—12：00，下午14：30—17：30為上班時(shí)間。上班不得遲到和早退，必須堅守崗位，凡擅離崗位不知去向者，按曠工處理;遲到或早退的按照上級有關(guān)規定處理。

　　第十條執行國家雙休日制度、年休假制度。每星期六和星期日為休息時(shí)間。雙休日期間如因工作需要(含出差、開(kāi)會(huì )、下鄉、辦理突發(fā)性工作、中心工作等)照常上班，視情況安排輪休。

　　第十一條嚴禁上班時(shí)間從事打撲克、下棋、玩電腦游戲、炒股、看電影、QQ聊天、瀏覽購物網(wǎng)站、織毛線(xiàn)等與工作無(wú)關(guān)的活動(dòng)，違反規定的按上級相關(guān)規定處理。

　　第十二條外出下鄉、出差和到縣城內其他單位辦公事，均實(shí)行報告登記制度。局屬部門(mén)職工因工外出向部門(mén)負責人報告，在部門(mén)辦公室登記;機關(guān)職工因工外出向科(室)負責人報告登記;局屬部門(mén)負責人和機關(guān)科(室)負責人外出向分管領(lǐng)導報告，并分別在部門(mén)辦公室和局辦公室登記。但不得以下鄉、出差、到其他單位辦事等為名外出辦私事，未請假又未因公外出的，無(wú)論任何情況都按曠工論處，造成工作失誤的視其情節給予相應的紀律處分。

　　第十三條各部門(mén)、科(室)必須按時(shí)、按質(zhì)完成上級部門(mén)或單位及領(lǐng)導安排布置的各項工作，并按要求上報相關(guān)材料，若因工作不到位，造成工作延誤的，視情況給予部門(mén)責任人和具體責任人相應的紀律處分。

　　第四章值班制度

　　第十四條特殊時(shí)期和節假日期間，實(shí)行24小時(shí)領(lǐng)導帶班和職工輪流值班制度。值班人員必須保持24小時(shí)通訊暢通，24小時(shí)堅守崗位，守好值班電話(huà)，做好值班記錄，嚴格履行各項值班工作職責，不得擅離職守，按時(shí)交接班。法定節假日:清明節、端午節、五一勞動(dòng)節、中秋節、國慶節、元旦、春節等統一放假期間的值班按《勞動(dòng)法》有關(guān)規定執行。

　　第十五條值班人員負責處理信訪(fǎng)、突發(fā)事件及上情下達，下情上報等工作。如遇特殊情況，要及時(shí)上報所涉及的分管領(lǐng)導和主要領(lǐng)導，并根據領(lǐng)導意見(jiàn)，迅速處理，對于不夠清楚，沒(méi)有搞準的問(wèn)題不得擅自答復。

　　第十六條值班人員要做好值班日志，凡在值班期間接到的外來(lái)文件、信函、反映的情況、公務(wù)電話(huà)及具體處理情況等，都要詳細記錄，以備查考。當班未了事宜，必須向下一班值班人員作出交接，使接班人員了解情況并繼續處理。

　　第十七條值班人員如擅離職守或未及時(shí)處理好值班期間相關(guān)工作的，視情況給予相應的`紀律處分。

　　第五章請銷(xiāo)假制度

　　第十八條嚴禁口頭請假(特殊情況除外)，因事(病)請假者，必須寫(xiě)出書(shū)面假條，先批準后離崗。局長(cháng)、書(shū)記請假一天之內相互審批，一天以上按干管權限報上級領(lǐng)導審批;副局長(cháng)請假一天由局長(cháng)審批，超過(guò)一天報上級分管領(lǐng)導審批;部門(mén)負責人請假一天由分管領(lǐng)導審批，一天以上由局長(cháng)審批;職工請假一天由部門(mén)負責人審批，請假2—3天由部門(mén)負責人審批后，再由分管領(lǐng)導審批，三天以上的經(jīng)部門(mén)負責人和分管領(lǐng)導審批后，交局長(cháng)審批。局屬部門(mén)工作人員請假條經(jīng)審批后，將假條交部門(mén)辦公室(局領(lǐng)導及機關(guān)工作人員的請假條經(jīng)審批后，將假條交局辦公室)后，方能離開(kāi)崗位，否則視為曠工。假滿(mǎn)后速到辦公室銷(xiāo)假，未及時(shí)銷(xiāo)假的按曠工處理。

　　第十九條凡請假者，請事假超過(guò)30天、病假(憑醫院診斷意見(jiàn))超過(guò)50天的，年終履職考核原則上不得評為優(yōu)秀等次。假期工資待遇按2013年8月27日，xx縣機關(guān)事業(yè)單位工作人員“吃空餉”專(zhuān)項治理工作領(lǐng)導小組辦公室下發(fā)的《關(guān)于執行機關(guān)事業(yè)單位工作人員假期工資待遇計發(fā)辦法的通知》執行。具體為：

　　一、病假期間的工資

　　(一)機關(guān)事業(yè)單位工作人員病假6個(gè)月及其以下的，其工資全額計發(fā)。

　　(二)機關(guān)單位工作人員連續(或當年累計)病假(含患癌癥、麻風(fēng)病、精神病長(cháng)期病休的工作人員)6個(gè)月以上的，從第7個(gè)月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資(職務(wù)工資、級別工資)按70%計發(fā);工作年限11至20年的，基本工資按80%計發(fā);工作年限21年及其以上的，基本工資按90%計發(fā);從7個(gè)月起停發(fā)工作性津貼和特殊崗位津貼，其他津貼補貼照發(fā)。

　　(三)事業(yè)單位工作人員連續(或當年累計)病假(含患癌癥、麻風(fēng)病、精神病長(cháng)期病休的工作人員)6個(gè)月以上的，從第7個(gè)月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資(崗位工資、薪級工資)和基礎性績(jì)效工資按應執行標準的70%計發(fā);工作年限11年至20年的，基本工資和基礎性績(jì)效工資按應執行標準的80%計發(fā);工作年限21年及其以上的，基本工資和基礎性績(jì)效工資按應執行標準的90%計發(fā);其他津貼補貼照發(fā)。

　　二、事假期間的工資

　　1、機關(guān)事業(yè)單位工作人員在一年當中，事假累計在15個(gè)工作日的，按在職工資全額計發(fā);超過(guò)15個(gè)工作日的，按超過(guò)的工作日扣發(fā)基本工資(工作日工資=基本工資÷21)，其他津貼補貼和績(jì)效工資照發(fā)。

　　2、機關(guān)人員連續事假在1個(gè)月以上的，從次月起扣發(fā)工作性津貼;超過(guò)3個(gè)月的，從第4個(gè)月起停發(fā)全部津貼、補貼。

　　3、事業(yè)人員連續事假在1月以上的，從次月起其基礎性績(jì)效工資按應執行標準的50%計發(fā);超過(guò)3個(gè)月的，從第4個(gè)月起停發(fā)基礎性績(jì)效工資和全部津貼、補貼。

　　三、工作人員因個(gè)人原因經(jīng)批準離崗學(xué)習的，機關(guān)人員在6個(gè)月以?xún)冉蛸N補貼按在崗時(shí)標準執行，超過(guò)6個(gè)月的自第7個(gè)月起，停發(fā)工作性津貼和特殊崗位津貼。事業(yè)人員在6個(gè)月以?xún)然�礎性績(jì)效工資按其應執行標準計發(fā);學(xué)習時(shí)間超過(guò)6個(gè)月的，從第7個(gè)月起，其基礎性績(jì)效工資按應執行標準的50%計發(fā);學(xué)習時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，停發(fā)基礎性績(jì)效工資。

　　四、工作人員公休假、探親假、產(chǎn)假、婚喪假期間，基本工資和各種津貼、補貼照發(fā)。

　　五、工作人員曠工期間按工作日扣發(fā)基本工資和各種津貼、補貼(工作日工資=月工資總額÷21)。

　　六、一年內病假或事假超過(guò)六個(gè)月以上的，當年不得計算工作年限。

　　七、因病長(cháng)期請病假的人員。單位應要求其進(jìn)行勞動(dòng)能力鑒定，完全喪失勞動(dòng)能力的，要及時(shí)辦理因病退休、退職手續。其中男年滿(mǎn)五十周歲，女年滿(mǎn)四十五周歲，參加工作年限滿(mǎn)十年的，經(jīng)過(guò)市級及以上勞動(dòng)鑒定委員會(huì )鑒定完全喪失勞動(dòng)能力的，可以辦理退休手續;而經(jīng)過(guò)市級及以上勞動(dòng)鑒定委員會(huì )鑒定完全喪失勞動(dòng)能力，又不具備退休條件的，可以辦理退職手續。

　　八、婚、喪假：正�；�、喪假按國家規定各給3天假期。晚婚者(男25歲，女23歲)另獎假15天(包括假期內公休日)，特殊情況需要延假的，按事假辦理。職工直系親屬(包括父母、岳父母、公婆)故去可休假7天，家屬探親按國家有關(guān)規定執行。產(chǎn)假：按國家文件規定執行3個(gè)月，晚育和剖腹產(chǎn)者另獎(增)假30天;非計劃內生育不給假，并按曠工處理。

　　第六章車(chē)輛管理制度

　　第二十條機關(guān)車(chē)輛由辦公室負責統一管理。

　　1、機關(guān)車(chē)輛實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)車(chē)，由專(zhuān)職駕駛員駕駛，駕駛員不得將車(chē)交給其他人員駕駛，凡違反規定的，一切責任及費用等由駕駛員個(gè)人承擔，同時(shí)單位按規定進(jìn)行處理。

　　2、縣內加油由辦公室安排人員和駕駛員一起共同完成，并由雙方簽字認可。外出途中加油的，由駕駛員根據實(shí)際用油量加油，并由外出用車(chē)人在加油發(fā)票上簽字證明后方可報銷(xiāo)。

　　3、車(chē)輛因工出縣城的，實(shí)行登記制度，由駕駛員向辦公室報告登記外出目的地和用車(chē)人。

　　4、外單位用車(chē)，須經(jīng)局長(cháng)批準，駕駛員接辦公室通知后才能出車(chē)，不得自作主張，如駕駛員擅自出車(chē)，按曠工處理，并承擔一切費用和責任。

　　5、車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)修理制度。車(chē)輛正常保養和維修需事先報告維修部位、故障、費用等情況，經(jīng)請示局長(cháng)同意后方可在指定的修理地點(diǎn)進(jìn)行保養維修。車(chē)輛在外出途中需要修理的，由外出用車(chē)領(lǐng)導酌情處理�？h內修理發(fā)票附材料清單，經(jīng)辦公室審核后方可報銷(xiāo)。外出途中修理的發(fā)票，由用車(chē)人核實(shí)簽字后方可報銷(xiāo)。

　　6、車(chē)輛清洗實(shí)行定點(diǎn)制度。由辦公室統一為車(chē)輛購買(mǎi)不限洗車(chē)次數的包年洗車(chē)卡，駕駛員要保證車(chē)況良好和車(chē)身清潔。

　　7、車(chē)輛在非工作時(shí)間一律統一停放在單位院內，不得開(kāi)車(chē)上下班、做私事或者將車(chē)輛停放在別處;非工作時(shí)間確因工作需要使用車(chē)輛時(shí)，要先告知辦公室使用的緣由，由辦公室據實(shí)登記。駕駛員如出現公車(chē)私用的，由駕駛員個(gè)人承擔一切費用和責任。

　　8、車(chē)輛原則上只保證領(lǐng)導辦公用車(chē)，科(室)原則上不安排用車(chē)。確因特殊工作需要用車(chē)的，經(jīng)局長(cháng)同意后，由辦公室安排。

　　9、駕駛員要安全文明行車(chē)，并嚴格遵守交通規則，嚴禁疲勞駕駛和酒后開(kāi)車(chē)。因違反交通規則受到的處罰由駕駛員承擔。

　　第二十一條局屬各部門(mén)車(chē)輛的具體管理使用，由部門(mén)根據實(shí)際情況，另行制定相關(guān)制度(需報分管領(lǐng)導批準)，并嚴格管理。但必須嚴格執行嚴禁公車(chē)私用、嚴禁領(lǐng)導駕駛公車(chē)(確無(wú)專(zhuān)職駕駛人的，報局長(cháng)批準，并在局紀委和辦公室備案后方可駕駛)、非工作時(shí)間統一集中停放等上級部門(mén)對車(chē)輛的管理規定。

　　第七章后勤接待制度

　　第二十二條接待是指除正常的會(huì )議、培訓、活動(dòng)以外的日常接待。接待從本局實(shí)際出發(fā)，本著(zhù)熱情、周到、禮貌、節儉的原則，不講排場(chǎng)、不講闊氣，不鋪張浪費，菜品突出**地方特色，不上高檔酒，禁止上煙，不吃海鮮等高檔菜肴。

　　第二十三條接待對象：凡來(lái)我局檢查指導工作的省、市、縣領(lǐng)導，上級農業(yè)主管部門(mén)領(lǐng)導及隨行人員，縣級部門(mén)的相關(guān)領(lǐng)導及隨行人員，友好交往的兄弟縣、市、區農業(yè)局領(lǐng)導，外地區農業(yè)部門(mén)領(lǐng)導，業(yè)務(wù)往來(lái)部門(mén)領(lǐng)導和鄉鎮工作聯(lián)系領(lǐng)導及隨行人員等。

　　第二十四條實(shí)行分級接待，對口接待的原則。凡符合上述接待對象的，由對應部門(mén)或科(室)請示領(lǐng)導同意后，進(jìn)行接待。接待要本著(zhù)節約的原則進(jìn)行，應盡量減少陪同人員，確需局領(lǐng)導陪同活動(dòng)的，一般由分管領(lǐng)導陪同接待，特殊情況由局長(cháng)參加陪同接待。

　　第八章財務(wù)管理制度

　　第二十五條實(shí)行公務(wù)支出使用公務(wù)卡結算制度。

　　第二十六條嚴格執行收支兩條線(xiàn)，全局除農經(jīng)站單獨設立會(huì )計賬戶(hù)外，其余各站、校、中心的賬務(wù)均由局財務(wù)室統管，實(shí)行公務(wù)卡結算制度。財務(wù)管理人員必須遵守會(huì )計法律、法規和財務(wù)制度，認真履行職責，管好財務(wù)，節約開(kāi)支，合理利用資金，現金及周轉金嚴格按照銀行規定執行。

　　第二十七條實(shí)行局長(cháng)一支筆審批制度。資金的使用和報銷(xiāo)，嚴格堅持局長(cháng)一支筆審批，所有開(kāi)支必須事先申請，經(jīng)批準后按計劃開(kāi)支。同時(shí)，實(shí)行大額或大宗開(kāi)支由局長(cháng)辦公會(huì )集體研究，局長(cháng)代表領(lǐng)導集體簽署意見(jiàn)。

　　第二十八條干部職工外出學(xué)習、開(kāi)會(huì )、參觀(guān)、考察必須以通知文件為依據，由分管領(lǐng)導提出意見(jiàn)，局長(cháng)審批同意后方可參加，否則不予報銷(xiāo)一切費用，并按曠工論處。

　　第二十九條出差下鄉食宿報銷(xiāo)。如單位有車(chē)隨行、且食宿有人接待的，不再報銷(xiāo)差旅費;如單位有車(chē)隨行，食宿無(wú)人接待，但食宿發(fā)票回單位報銷(xiāo)的，不再報銷(xiāo)差旅費;無(wú)車(chē)隨行，但食宿有人接待或回單位報銷(xiāo)的，可依規定回單位填寫(xiě)報銷(xiāo)單報銷(xiāo)車(chē)費;無(wú)車(chē)隨行，食宿沒(méi)有接待，且沒(méi)有回單位報銷(xiāo)食宿費的，方可依規定回單位填寫(xiě)報銷(xiāo)單報銷(xiāo)車(chē)費和食宿補助。所有符合報銷(xiāo)的費用，須有經(jīng)辦人員、部門(mén)領(lǐng)導簽字、并由分管領(lǐng)導核準簽字后再報局長(cháng)履行法定手續后方可報銷(xiāo)。

　　第三十條有收費收款項目的單位，必須堅持按有關(guān)文件要求掛牌、亮證收費，并指定兩個(gè)人分別管理票據和現金，嚴格堅持收入金額上繳和按比例返還工作經(jīng)費的制度。

　　第三十一條大件辦公用品或一次購買(mǎi)一種辦公用品價(jià)值超過(guò)3000元以上的，必須由使用單位向局領(lǐng)導班子提出，經(jīng)批準后按程序報縣政府采購中心聯(lián)系購買(mǎi)。

　　第三十二條局機關(guān)辦公所需信箋、筆墨等一般辦公用品和紙杯、水票、茶葉等消耗品，由辦公室作計劃，經(jīng)局長(cháng)或分管副局長(cháng)同意后，由財務(wù)科統一購置，辦公室統一發(fā)放。同時(shí)各部門(mén)、科室要按照節能降耗的要求，節約使用紙張、水、電等辦公消耗，節約一滴水、一度電、一張紙。

　　第九章門(mén)衛值班及環(huán)境衛生管理制度

　　第三十三條門(mén)衛值班實(shí)行二十四小時(shí)值班制度，每天6:30開(kāi)大門(mén)，24:00關(guān)大門(mén)，如有特殊情況須提前與門(mén)衛聯(lián)系。

　　第三十三條門(mén)衛值班人員不得擅自離開(kāi)值班室，下班及雙休日期間，要經(jīng)常性對辦公樓及大院進(jìn)行巡邏，管護好花草樹(shù)木，對損害院內公共設施及花草樹(shù)木的行為給予及時(shí)制止，引導好外來(lái)辦事人員將車(chē)輛停放在指定位置，并管護好停放在指定位置的各種車(chē)輛，如出現安全事故，按照保安合同執行。

　　第三十四條實(shí)行衛生區包潔責任制。一是各辦公室室內衛生由各辦公室人員負責打掃，并保持整潔;二是機關(guān)辦公樓各層公共衛生，各層由各層人員負責，場(chǎng)院由保安負責打掃;三是局屬各部門(mén)公共區衛生，嚴格按2013年4月16日“關(guān)于調整衛生區劃分的通知”執行。

　　第三十五條老大院門(mén)衛值班嚴格按與保安公司簽訂的《保安服務(wù)合同書(shū)》執行。車(chē)輛管理辦法按2013年6月3日起實(shí)施的《xx縣農業(yè)局大院車(chē)輛停放管理(暫行)規定》執行。

　　第十章保密工作制度

　　第三十六條全體領(lǐng)導干部必須嚴格保守黨和國家的秘密，嚴格執行各項保密規定。切實(shí)做到：不該說(shuō)的秘密不說(shuō)，不該問(wèn)的秘密不問(wèn)，不該看秘密不看，不該記錄的秘密不記錄。不在私人交往中涉及秘密，不攜帶密件、密品參觀(guān)游覽和探親訪(fǎng)友，不在公共場(chǎng)所辦理、談?wù)搶儆诿孛艿氖马?不在沒(méi)有保密保障的地方和設備中存儲、處理秘密信息及載體，不通過(guò)普通電話(huà)、明碼電報、普通郵局、計算機公用網(wǎng)、普通傳真遞送和傳輸黨和國家秘密信息及載體。

　　第三十七條凡需計算機處理涉密信息的，必須使用涉密計算機處理。涉密計算機實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)用，嚴格物理條件隔離，嚴禁其他人員使用涉密計算機。

　　第三十八條嚴格執行“涉密不上網(wǎng)，上網(wǎng)不涉密”規定，堅持“誰(shuí)使用誰(shuí)負責”的原則，非涉密計算機不得保存、傳輸、打印涉密信息和內部工作信息。嚴禁在非涉密軟盤(pán)、光盤(pán)、U盤(pán)上保存涉密信息。

　　第三十九條發(fā)布信息堅持“誰(shuí)發(fā)布、誰(shuí)審核、誰(shuí)負責”的原則。所有上網(wǎng)發(fā)布的資料必須經(jīng)領(lǐng)導審核同意后，交專(zhuān)職人員上網(wǎng)發(fā)布，文責由撰稿人自負。不得在聊天室、論壇、網(wǎng)絡(luò )新聞上發(fā)布、談?wù)摵蛡鞑�國家秘密、工作秘密以及敏感信息�?/p>

　　第四十條涉密文件實(shí)行專(zhuān)人負責履行文件登記、管理和清退工作，機關(guān)由檔案室負責，局屬各部門(mén)有涉密文件的必須由專(zhuān)人進(jìn)行嚴格保管。檔案管理人員對秘密檔案材料應嚴加管理，嚴格傳遞、借閱手續，如需借閱者，須經(jīng)主要領(lǐng)導批準，并在檔案閱覽室內查閱，不準帶出檔案室，不準摘抄;檔案人員未經(jīng)批準，不得擅自擴大利用范圍，以確保檔案的安全。

　　第四十一條涉密文件傳閱一律采取直傳方式，經(jīng)管文件的人員應逐件登記送閱文人，閱后退回，要清點(diǎn)份數，閱文人之間不得橫向傳閱。

　　第十一章安全制度

　　第四十二條貫徹落實(shí)“誰(shuí)主管，誰(shuí)負責”和“預防為主”的原則，各分管領(lǐng)導對分管單位的安全負責，局屬各單位的主要領(lǐng)導對本單位安全負責，做到"管好自己的人，看好自己的門(mén)，辦好自己的事"。

　　第四十三條各單位要定期或不定期開(kāi)展安全知識教育，做好防火、防盜等安全措施檢查，并及時(shí)排除安全隱患。全體人員要牢固樹(shù)立安全防范意識，增強安全保衛觀(guān)念，保持警惕，確保人身及辦公安全，發(fā)現可疑情況和事故隱患，要及時(shí)報告處置。

　　第四十四條各辦公室工作人員下班時(shí)須關(guān)好門(mén)窗，切斷電源，妥善保管好重要文件資料。嚴禁將自己使用的單位鑰匙，亂配給別人，調離人員應及時(shí)將鑰匙交回單位。辦公區內嚴禁存放易燃、易爆和劇毒物品，嚴禁私自接拉電源，亂接電線(xiàn)、禁用電爐。不得將現金和貴重物品滯放在辦公室內，發(fā)生意外，后果自負。

　　第四十五條財務(wù)室須嚴格執行財務(wù)制度，保險柜及辦公桌內嚴禁存放現金過(guò)夜。檔案室其他人員未經(jīng)允許不得入內。

　　第四十六條實(shí)行節假日值班制度。各單位要做好節假日值班工作，值班人員必須在崗在職，提高警惕，做好巡查工作，填好值班記錄，嚴格交接班手續;遇事慎重處理，重要事宜及時(shí)向領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)報告。

　　第十二章獎懲制度及附則

　　第四十七條凡工作取得良好效果，受上級檢查得到肯定或有關(guān)單位表彰的，視情經(jīng)研究后給予必要的獎勵。

　　第四十八條凡違反相關(guān)工作紀律、財經(jīng)紀律等的干部職工，按干管權限和相關(guān)規定由局紀委從嚴從重處理。

　　第四十九條本制度自2015年1月1日起施行。

　　內部控制管理制度 篇18

　　第一章總則

　　第一條為加強學(xué)校內部會(huì )計監督，規范財務(wù)和會(huì )計行為，健全財務(wù)管理制度，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《內部會(huì )計控制規范》（試行）等相關(guān)規定，結合學(xué)校實(shí)際制定本制度。

　　第二條學(xué)校財務(wù)內部控制制度的基本目標

　�。ㄒ唬┮幏秾W(xué)校會(huì )計行為，保證會(huì )計資料真實(shí)、完整。

　�。ǘ�）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現、糾正錯誤及舞弊行為，保護學(xué)校資產(chǎn)的安全、完整。

　�。ㄈ�）確保國家有關(guān)法律法規和學(xué)校內部規章制度的貫徹執行。

　�。ㄋ模┍ＷC學(xué)校能及時(shí)發(fā)現風(fēng)險并控制風(fēng)險。

　　第三條學(xué)校財務(wù)內部控制制度的基本原則

　�。ㄒ唬┖戏ㄐ栽瓌t：符合國家有關(guān)法律法規和基本規范，以及學(xué)校的實(shí)際情況。

　�。ǘ�）平等性原則：約束全校內部涉及會(huì )計工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越制度的權力。

　�。ㄈ�）系統性原則：涵蓋全校內部涉及會(huì )計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，針對業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執行、監督、反饋等各個(gè)環(huán)節。

　�。ㄋ模�牽制性原則：保證學(xué)校內部涉及會(huì )計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，不同機構和崗位之間權責分明、互相制約、互相監督。

　�。ㄎ澹┖侠硇栽瓌t：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

　�。�六）謹慎性原則：強化校內約束機制，以有效防范各種風(fēng)險為核心。

　　第四條財務(wù)內部控制制度的內容財務(wù)內部控制制度包括內部機構崗位設置控制、貨幣資金內部控制、會(huì )計核算程序內部控制、預算管理控制、會(huì )計電算化控制及風(fēng)險控制。

　　第二章內部機構崗位設置控制

　　第五條各會(huì )計崗位設置、職責和權限劃分遵循第三條各原則，做到所有會(huì )計事項必須由兩人以上經(jīng)辦，審批與經(jīng)辦分管，錢(qián)與賬、錢(qián)與物、賬與物分管

　　第三章貨幣資金內部控制

　　第六條根據“不相容職務(wù)相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　第七條出納人員辦理現金收付業(yè)務(wù)必須以核算人員編制并簽章的會(huì )計憑證為依據。

　　第八條積極推進(jìn)無(wú)現金報賬。職工報銷(xiāo)，原則上實(shí)行銀行卡結算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內發(fā)放到職工個(gè)人或學(xué)生個(gè)人的費用直接發(fā)放到個(gè)人的銀行卡。

　　第九條現金管理

　�。ㄒ唬﹪栏褡袷貒�家現金管理條例和國庫集中支付相關(guān)規定。庫存現金必須控制在銀行核定限額之內，不得坐支現金，庫存現金做到日清月結，賬款相符。

　�。ǘ�）收入現金要認真驗證貨幣真偽，誤收假幣由當事人負責賠償。發(fā)現長(cháng)短款，必須及時(shí)查找原因，造成損失由當事人負責。

　�。ㄈ�）定期檢查現金管理執行情況。

　　第十條銀行存款管理

　�。ㄒ唬┤�校核算單位統一在學(xué)校財務(wù)處開(kāi)立賬戶(hù)，辦理結算業(yè)務(wù)，不得私自在商業(yè)銀行及其他金融機構開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

　�。ǘ�）嚴格遵守國家銀行的結算制度和結算紀律，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監督。不準出租、出借和套用銀行賬號，不得開(kāi)具空頭支票和遠期支票，不得“公款私存”。

　�。ㄈ�）每月必須與銀行對賬，由銀行出納負責，每月必須編制銀行存款余額調節表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符�；�核人員每月對銀行對賬單進(jìn)行稽核，未達賬項金額要及時(shí)核實(shí)并處理。核算科長(cháng)應隨時(shí)檢查和掌握銀行對賬工作和未達賬項清理情況，如有重大問(wèn)題及時(shí)向處長(cháng)報告。

　　第十一條銀行票據、印鑒管理

　�。ㄒ唬┿y行票據的.管理和簽發(fā)，由出納人員擔任，其他人員不能兼任票據的簽發(fā)工作。

　�。ǘ�）銀行票據必須與會(huì )計核算科填寫(xiě)的付款通知書(shū)注明的收款單位等信息一致，禁止簽發(fā)沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)或無(wú)日期、無(wú)用途、無(wú)限額的支票。辦事人員領(lǐng)用支票，要在存根上簽名，對領(lǐng)出的銀行票據要妥善保管，如有丟失，責任自負。

　�。ㄈ�）專(zhuān)人負責保管空白銀行票據，設立銀行票據登記薄，及時(shí)登記票據的購入、使用和注銷(xiāo)情況。

　�。ㄋ模╊A留銀行的財務(wù)印鑒由核算科長(cháng)和指定人員分別保管。

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)專(zhuān)用章指定專(zhuān)人保管，負責保管印章的人員不得兼管發(fā)票、收據等票據。

　　第十二條網(wǎng)上銀行支付管理

　�。ㄒ唬┚W(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)必須兩人完成，一個(gè)崗位負責錄入，另一個(gè)崗位負責復核、發(fā)送。錄入人員和復核、發(fā)送人員分別保管網(wǎng)上銀行密鑰和密碼，不得由一人保管。

　�。ǘ�）銀行出納人員辦理網(wǎng)銀錄入業(yè)務(wù)必須以會(huì )計核算科填寫(xiě)的付款通知書(shū)為依據，嚴格按照付款通知書(shū)上注明的收款單位、銀行賬號、開(kāi)戶(hù)銀行、金額、用途等信息錄入。

　�。ㄈ�）復核、發(fā)送人員核對錄入到網(wǎng)上銀行的信息與會(huì )計核算科填寫(xiě)的付款通知書(shū)注明的信息是否一致，核對一致后方可發(fā)送。

　　第四章會(huì )計核算程序內部控制

　　第十三條批準程序控制

　�。ㄒ唬┡鷾实膶哟�，根據經(jīng)濟活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次，保證各管理層有權有責，互相監督與控制。審批人本著(zhù)誰(shuí)主管、誰(shuí)審批、誰(shuí)負責的原則，對自己的業(yè)務(wù)處理行為負責。

　�。ǘ�）每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在手續上必須做到：

　　1、上級審批、下級經(jīng)辦，使上下級之間互相監督與控制。

　　2、一個(gè)崗位經(jīng)辦，另一個(gè)崗位復核，崗位之間受到監督與控制。

　�。ㄈ�）預算資金實(shí)行責任人限額審批，實(shí)行經(jīng)費開(kāi)支經(jīng)濟責任制。教學(xué)部門(mén)實(shí)行部門(mén)黨政負責人會(huì )簽制度，其余部門(mén)經(jīng)費在堅持“一支筆”審批的原則下，年度預算分配部門(mén)經(jīng)費的審批權限為單筆業(yè)務(wù)開(kāi)支5000元（不含5000元）以下的，由部門(mén)負責人會(huì )簽審批；5000—XX0元（不含XX元）的報經(jīng)分管校領(lǐng)導批準；XX以上的需經(jīng)分管校領(lǐng)導和協(xié)助分管財務(wù)的校領(lǐng)導會(huì )簽；院長(cháng)基金、控管經(jīng)費需院長(cháng)批準。

　�。ㄋ模�為控制資金流量，單筆業(yè)務(wù)支付超過(guò)5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）須經(jīng)財務(wù)處長(cháng)審批同意后方可支付。

　�。ㄎ澹�暫付款的管理。暫付款只能用于教學(xué)、科研、行政、后勤等各項公用性開(kāi)支，因私借款一律不予借支。暫付款只能用于已列入預算項目的借支，未列入支出預算項目的暫付款原則上不予借支。暫付款嚴格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求辦理。暫付款報銷(xiāo)時(shí)限為3個(gè)月，對無(wú)正當理由不及時(shí)辦理報賬手續，長(cháng)期占用學(xué)校資金的，財務(wù)處將從其工資中扣還借款。

　　第十四條會(huì )計核算控制

　�。ㄒ唬�會(huì )計核算人員必須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規和學(xué)校財務(wù)規章制度，認真審核每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證，嚴格把關(guān)。對不符合規定的原始憑證不予受理。原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后錄入、打印記賬憑證。

　�。ǘ�）稽核人員對記賬憑證及其所附原始憑證的各項內容、金額進(jìn)行復核。

　�。ㄈ�）會(huì )計人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，必須簽名、蓋章，以備追溯責任。

　�。ㄋ模┟鞔_原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續。

　�。ㄎ澹�會(huì )計賬簿登記必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì )計憑證為依據，做到全面、連續地記錄和反映學(xué)校的經(jīng)濟活動(dòng)。建立總分類(lèi)賬和明細分類(lèi)賬，總分類(lèi)賬和日記賬核對制度，現金、銀行存款賬戶(hù)做到日清月結，每天與資金結算對賬，保持一致，月底編制銀行對賬單。

　�。�六）會(huì )計核算科科長(cháng)對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿及會(huì )計報表進(jìn)行全面檢查，及時(shí)發(fā)現賬務(wù)處理中的問(wèn)題并予以解決，確保提供準確無(wú)誤的會(huì )計信息。

　　第十五條會(huì )計報表控制

　　會(huì )計報表的種類(lèi)、格式和內容按照中華人民共和國會(huì )計法、會(huì )計準則及高校會(huì )計制度的規定編制，會(huì )計報表的以財務(wù)制度編制為依據，做到數字準確，內容完整，報送及時(shí)。單位負責人應對會(huì )計報表所提供會(huì )計信息的真實(shí)性、完整性負責。

　　第五章預算管理控制

　　第十六條建立健全學(xué)校預算編制、審批、執行、調整、分析、考核等管理制度。學(xué)校的一切收入、支出必須全部納入預算管理。

　　第十七條建立嚴格的預算編制制度。根據學(xué)�？傮w發(fā)展規劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學(xué)合理地編制年度預算。學(xué)校年度預算編制由財務(wù)處負責，各預算責任部門(mén)編制本部門(mén)年度預算上報財務(wù)處匯總編制。

　　第十八條學(xué)校年度預算，由學(xué)校黨委會(huì )批準。

　　第十九條學(xué)校必須按照上級部門(mén)批復的年度預算組織收入和安排支出，嚴格控制無(wú)預算支出，未列入年度預算的項目原則上不予實(shí)施。

　　第二十條學(xué)校年度校內預算經(jīng)批準后嚴格執行，一般情況下不予調整。特殊情況下，按預算批準程序辦理。

　　第二十一條財務(wù)處定期對預算執行情況進(jìn)行分析、考核，將實(shí)際執行數據與預算對比，分析產(chǎn)生差異的原因，及時(shí)采取改進(jìn)措施，確保年度預算的完成。

　　第六章會(huì )計電算化控制

　　第二十二條會(huì )計電算化系統管理、維護、操作人員應相互分離，互不兼任，操作人員只能按照所授予的權限對系統進(jìn)行相應操作，密碼嚴格保密并經(jīng)常更換，嚴禁超越權限或使用他人密碼進(jìn)入系統操作。

　　第二十三條財務(wù)數據必須定期進(jìn)行備份并妥善保存；對用于數據備份的磁盤(pán)、光盤(pán)等存貯介質(zhì)應注意防潮、防塵和防磁。

　　第二十四條會(huì )計軟件的修改必須經(jīng)過(guò)周密計劃和嚴格記錄，修改過(guò)程的每一個(gè)環(huán)節必須設置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應有書(shū)面形式的報告，經(jīng)批準后方能實(shí)施修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄必須打印存檔，系統操作人員不得參與軟件的修改。

　　第七章風(fēng)險控制

　　第二十五條學(xué)校對籌資方向、籌資渠道、籌資規模、償還來(lái)源、資金用途及效益、存在的風(fēng)險等諸方面籌資風(fēng)險實(shí)施全面控制。

　　第二十六條學(xué)校的所有資產(chǎn)不得以任何形式對外擔保、抵押、質(zhì)押。

　　第八章附則

　　第二十七條本制度從發(fā)布之日起執行，由財務(wù)處負責解釋。此前文件精神與本制度不一致之處，遵照本制度執行。

　　內部控制管理制度 篇19

　　內部控制作為醫院管理的一個(gè)有機組成部分，是科學(xué)與技術(shù)迅猛發(fā)展以及管理理論與管理水平不斷提高的產(chǎn)物。以下是“財務(wù)內部控制制度論文”希望能夠幫助的到您！

　　一、財務(wù)機構及財務(wù)人員職責

　�。ㄒ唬└鶕�《會(huì )計法》規定，單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。

　�。ǘ�）其他部門(mén)和人員應當積極配合財務(wù)部門(mén)、會(huì )計人員開(kāi)展工作。在財務(wù)會(huì )計活動(dòng)中做到：

　　1、嚴格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規、規章、制度。

　　2、按國家統一會(huì )計制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財會(huì )部門(mén)。

　　3、提供真實(shí)完整的會(huì )計資料。

　　4、嚴格執行財務(wù)計劃或預算。

　　5、確保本部門(mén)所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。

　　6、接受財務(wù)部門(mén)在財會(huì )工作上的指導和監督。

　�。ㄈ�）財會(huì )部門(mén)內部應當建立牽制、互控制度。會(huì )計事項的處理不能由一人辦理全過(guò)程，必須由二人及以上人員處理。具體內容包括：

　　1、出納工作由出納人員負責，其他會(huì )計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現金時(shí)，必須由財務(wù)主管人員指定。

　　2、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案的保管和收入、費用、債權、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現金日記帳以外的明細帳登記和財務(wù)會(huì )計報告的編制工作。

　　3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

　　4、會(huì )計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

　�。ㄋ模┴敃�(huì )部門(mén)內部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位，配備專(zhuān)職或兼職的稽核人員�；�核人員應對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)會(huì )計報告及其他會(huì )計資料進(jìn)行審核。審核的主要內容包括：

　　1、審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和財務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財經(jīng)法律、法規、規章、制度、財務(wù)收支是否在財務(wù)計劃或預算之內。

　　2、審核會(huì )計憑證、帳簿、財務(wù)會(huì )計報告及其他會(huì )計資料的內容是否真實(shí)、完整、計算是否正確、手續是否完備。

　　3、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結存情況是否與財務(wù)會(huì )計帳簿記錄相符。

　　4、稽核人員應由財會(huì )主管人員提名，報單位負責人批準，并在財會(huì )崗位責任制中予以明確。

　�。ㄎ澹┴敃�(huì )主管人員必須符合以下條件：

　　1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準。

　　2、熟悉國家財經(jīng)法律、法規、規章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。

　　3、除取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)外，還應當具備會(huì )計師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì )計工作三年以上經(jīng)歷。

　　4、熟悉會(huì )計工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規程和核算方法。

　　5、身體狀況能適應本職工作的要求。

　　財務(wù)主管人員的任免，必須報經(jīng)上級人事、財會(huì )部門(mén)批準。

　�。�六）會(huì )計人員必須符合以下條件：

　　1、具備中專(zhuān)以上財會(huì )學(xué)歷和必要的專(zhuān)業(yè)知識，具備會(huì )計從業(yè)資格且持有會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。

　　2、熟悉國家有關(guān)法律、法規、規章、制度。

　　3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會(huì )計人員掌握計算機能力應達到鐵路初級標準。

　　4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

　　5、具有良好的身體素質(zhì)。

　�。ㄆ撸┤�(聘)用會(huì )計人員應當實(shí)行回避制度。領(lǐng)導班子成員的直系親屬不得擔任財會(huì )主管人員。財會(huì )主管人員的直系親屬不得在財會(huì )部門(mén)中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財會(huì )部門(mén)中任職。

　�。ò耍┴敃�(huì )主管人員、會(huì )計人員因工作調動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作，在辦理調轉手續之前，全部移交接替人員。沒(méi)有辦清交接手續。不得調動(dòng)或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。

　　二、會(huì )計處理程序

　�。ㄒ唬┎捎糜泿�憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會(huì )計處理：

　　經(jīng)辦人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生后，應當取得或填制原始憑證，及時(shí)送交財會(huì )部門(mén)----會(huì )計人員審核原始憑證，根據審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉帳憑證----稽核人員審核----財務(wù)主管審核----出納人員根據收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存現金日記帳----帳務(wù)人員根據記帳憑證登記明細分類(lèi)帳、總帳，期末，將總帳與庫存現金日記帳和銀行日記帳和各明細分類(lèi)帳的余額核對相符----根據帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財務(wù)會(huì )計報告。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按國家統—會(huì )計制度和《鐵路會(huì )計基礎工作規范》的要求取得或填制原始憑證。

　　1、內容是否填寫(xiě)齊全并符合規定，與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容是否相符。

　　2、接收單位是否為正確。

　　3、收據、發(fā)票種類(lèi)是否符合規定，是否在有效期內，大小寫(xiě)金額是否相符。

　　4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫(xiě)金額相符。限額發(fā)票的填寫(xiě)余額是否超過(guò)最高限額。

　　5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統一監制章、行政事業(yè)性收費收據是否有行政事業(yè)收費專(zhuān)用章；從外單位取得收據、發(fā)票是否加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。

　　6、收據、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)金額相符。

　　7、購買(mǎi)圖書(shū)、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā)票中無(wú)明細項目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務(wù)專(zhuān)用章的明細表。

　　經(jīng)辦人應及時(shí)將手續完備的原始憑證送交會(huì )計機構。

　�。ㄈ�）制證人員應根據國家統一的會(huì )計制度、《鐵路會(huì )計基礎工作規范》的規定以及財務(wù)收支計劃或預算、合同等，對原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。

　　制證(報銷(xiāo))人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向財會(huì )主管人員報告；財會(huì )主管人員應向單位負責人報告；對重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，財會(huì )主管人員還應當向上級財會(huì )主管部門(mén)報告。

　　制證(報銷(xiāo))人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統一的會(huì )計制度的規定更正、補充。

　　根據《會(huì )計法》的規定：原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。

　　三、貨幣資金的管理

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金必須集中由財會(huì )部門(mén)統—管理，所有貨幣資金收文都必須納入財會(huì )部門(mén)統—核算。其他任何部門(mén)未經(jīng)財會(huì )部門(mén)授權或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開(kāi)具各種收款憑據和發(fā)票，不得設立“小金庫”。

　�。ǘ�）銀行帳戶(hù)的開(kāi)立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶(hù)管理辦法》以及上級財會(huì )主管部門(mén)關(guān)于銀行帳戶(hù)管理的規定。未經(jīng)上級財會(huì )主管部門(mén)批準，不得開(kāi)設銀行帳戶(hù)，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶(hù)。

　�。ㄈ�）會(huì )計人員必須嚴格按《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、《票據法》等有關(guān)規定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

　�。ㄋ模�從銀行提取現金。必須如實(shí)寫(xiě)明用途、不得超限額提取備用金。財務(wù)部門(mén)必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現金時(shí)必須使用。到銀行存取款時(shí)，各單位必須嚴格執行派員護送或專(zhuān)車(chē)接送規定。即：一萬(wàn)元及以下的.現金取送必須兩人同行，一萬(wàn)元及以上的現金取送必須派專(zhuān)車(chē)接送，十萬(wàn)元及以上的現金取送必須專(zhuān)車(chē)接送并派保衛人員護送。

　�。ㄎ澹┙豢钊讼蜇攧�(wù)交納現金，必須填制現金繳款單，注明繳款事由。會(huì )計人員必須根據現金繳款單開(kāi)具收款收據。出納人員根據收款收據清點(diǎn)現金入庫；收妥現金入庫后，應在收款收據及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

　　財會(huì )主管人員根據出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據，在收款收據上加蓋財務(wù)專(zhuān)用章、并簽章。

　　制證人員必須根據審核無(wú)誤的收款收據的記帳聯(lián)和現金繳款單及其他有關(guān)資料及時(shí)編制現金收款憑證并簽章。

　�。�六）工資、獎金應委托金融機構代發(fā)、必須由金融機構出具加蓋銀行結算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

　�。ㄆ撸└鞑块T(mén)應將領(lǐng)取的工資獎金及時(shí)發(fā)放到個(gè)人，于次月底前將簽收單上交到財會(huì )部門(mén)，到時(shí)不交或遲交的要對經(jīng)辦人進(jìn)行考核，上交財會(huì )部門(mén)的簽收單不得使用復印件或復寫(xiě)件。

　�。ò耍┿y行對帳單必須由開(kāi)戶(hù)銀行提供并加蓋開(kāi)戶(hù)銀行結算章，不得以復印件代替。銀行存款帳戶(hù)余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應查明原因：屬于記帳錯誤的，應及時(shí)調整；屬于未達帳項造成的、應編制銀行存款余額調節表調節相符。

　�。ň牛┴敃�(huì )主管人員應當定期或不定期地對庫存現金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進(jìn)行抽查，每月不得少于二次發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理、并將抽查結果記入《庫存現金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

　　四、存貨管理

　�。ㄒ唬┍局贫人�稱(chēng)存貨．是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為耗用或銷(xiāo)售而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。

　�。ǘ�）物資采購業(yè)務(wù)一律由部門(mén)歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購、收發(fā)、登記。并實(shí)行分級、分權管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開(kāi)．不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰(shuí)采購，誰(shuí)負責”的原則，采購人員對采購材料物資的價(jià)格、質(zhì)量、數量、交貨期及使用安全全過(guò)程負責。

　　材料物資采購過(guò)程中所產(chǎn)生的回扣必須及時(shí)上交單位財部門(mén)入帳。

　�。ㄈ�）物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理：

　　編制采購計劃——主任審核批準——簽訂采購合同或協(xié)議---供貨---物資驗收---貨款結算。

　�。ㄋ模┪镔Y儲備實(shí)行定量、定額管理，根據情況適時(shí)調整庫存結構，及時(shí)修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金。

　�。ㄎ澹┌从媱澆少彛焊鞑块T(mén)應根據生產(chǎn)計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，采購計劃經(jīng)財會(huì )、技術(shù)等有關(guān)部門(mén)審核后報主主任批準。

　�。�六）選定供應商。應建立選定供應商的集體決策機制或招標制度，堅持比質(zhì)比價(jià)采購原則。對屬于路局規定的招標采購范圍和達到批量標準的物資，必須實(shí)行招標采購。對不具備招標采購條件的物資采購，應組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財會(huì )等部門(mén)人員參與的決策集體，對供應商的選擇進(jìn)行決策。對專(zhuān)用物資，必須到鐵道部規定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠(chǎng)家采購，不得采購、使用非定點(diǎn)廠(chǎng)產(chǎn)品。

　�。ㄆ撸┖炗啿少徍贤�或協(xié)議應由主任、財會(huì )及其他部門(mén)會(huì )同簽訂。會(huì )簽部門(mén)應檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規定，明確雙方的權力和義務(wù)；是否有授權批準人簽字所購物資品種、數量、規格、金額是否與訂購單相符；是否符合路局規定的采購權限；供貨單位資質(zhì)是否符合規定。

　�。ò耍┕┴洠何镔Y采購人員應督促供應商按照合同或協(xié)議要求及時(shí)供貨。

　�。ň牛�驗收：采購物資到達后，采購部門(mén)應及時(shí)通知驗收員或有關(guān)人員對所購物資進(jìn)行驗收。一切物資未經(jīng)驗收合格不得入庫，不得進(jìn)帳，不得使用。驗收人員應嚴格按照規定標準和程序對物資的數量和質(zhì)量進(jìn)行驗收和檢測，并對檢驗結果承擔責任。驗收完畢，驗收入員應根據檢驗結果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。管庫員接收材料物資，應根據驗收記錄和實(shí)際收到數量填寫(xiě)收料單，收料人、交料人。

　�。ㄊ�）貨款結算。購貨發(fā)票或帳單到達后，采購部門(mén)應審核簽字。并交財會(huì )部門(mén)辦理付款。會(huì )計人員辦理付款前、必須審核以下內容：

　　1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準的物資采購計劃，合同或協(xié)議進(jìn)行。

　　2、審核購物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。

　　3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。

　　會(huì )計人員對不符合規定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結算，并報告財會(huì )主管。財會(huì )主管對嚴重違反規定采購物資的，應及時(shí)報告單位負責人。

　�。ㄊ�一）庫存物資管理：

　　1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算，必須由管庫員及時(shí)統一辦理。管庫人員應對材料的質(zhì)量的數量的完整性負責。

　　2、管庫員應經(jīng)常檢查和循環(huán)盤(pán)點(diǎn)庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規定的自點(diǎn)率(不得低于15％)。但對貴重物品和生活資料，應每月清點(diǎn)一次，以保證帳、物相符。管庫人員應保持相對穩定性。如遇工作變動(dòng)。必須對其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、不得離職。

　　3、庫管員、財務(wù)部門(mén)應每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進(jìn)行抽查核對，并做好抽查記錄。

　　4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門(mén)或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

　　第13條低值易耗品的管理應做到：

　　在用低值易耗品必須建立臺帳，制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理，其領(lǐng)用、退回、調撥、修理與報廢等動(dòng)態(tài)嚴格辦理手續，按規定程序進(jìn)行登記。納入管理的低值易耗品上應統一編號，一物一號，以便確認。

　　1、在用低值易耗品應責成專(zhuān)人負責管理。班組和個(gè)人使用的物品，應指定專(zhuān)人或使用人負保管責任。未經(jīng)同意，他人不得動(dòng)用；其他部門(mén)或個(gè)人要借用時(shí)，應辦理借用手續。

　　2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。

　　3、物品保管人離職時(shí)、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續，否則，不得離職。

　　第14條低值易耗品的報廢注銷(xiāo)時(shí)應做到：

　　1、對在用低值易耗品的報廢，應組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷(xiāo)記錄，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可注銷(xiāo)，注銷(xiāo)補充要重新辦理備品用料手續，登記管理手冊。

　　2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應分析原因和責任，按列銷(xiāo)批準權限規定辦理。屬于個(gè)人責任的，由過(guò)失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

　　3、報廢的物品應有標記。及時(shí)處理，防止重復注銷(xiāo)。

　　4、報廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門(mén)的。

　　第15條存貨清查：由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)。清查方法：應先清點(diǎn)實(shí)物，同時(shí)填列物資盤(pán)點(diǎn)清單，并與帳面數核對，發(fā)現浮多、短少的應填制物資清點(diǎn)記錄；自然減量的應填制自然減量計算表；毀損報廢的應進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書(shū)。

　　物資清查應根據實(shí)物的性質(zhì)認真進(jìn)行計數、檢斤過(guò)稱(chēng)或丈量，逐項在規定表格上加以記錄，不允許以借條報數。在進(jìn)行帳物核對時(shí)，首先應將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細帳上登記齊全，并結算出正確的庫存量。使實(shí)物存量和帳記存量處于同—時(shí)日。

　　五、固定資產(chǎn)管理

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)新建、擴建、改建、購置：

　�。�、加強固定資產(chǎn)購建的計劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項目，不論何種資金來(lái)源，都應納入計劃管理，沒(méi)有路局或授權單位計劃，不得進(jìn)行購建。對部、局下達的投資計劃，應嚴格按指定的建設規模和批準的概算等內容組織實(shí)施；未經(jīng)批準，不得自行在項目間調整投資，不得冒名頂替、變更計劃內容、嚴禁將投資挪作他用。

　�。�、購建程序：

　�。�1）建設項目的程序是：項目申請----可行性研究----審核批準立項---下達計劃---設計并編制概預算---審批概預算---組織實(shí)施---驗工計價(jià)---竣工決算---轉產(chǎn)進(jìn)固。

　�。�2）購置項目的程序是：上報建議計劃----審核批準下達計劃----編制預算---審批預算----組織實(shí)施----驗工計價(jià)----竣工決算----轉產(chǎn)進(jìn)固。

　�。�3）每年根據生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計劃，報路局計劃部門(mén)審批。

　�。�4）根據上級批準下達的計劃，編制預算，報上級主管部門(mén)批準。

　�。�5）預算經(jīng)批準后，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門(mén)規定購建的固定資產(chǎn)應實(shí)行招投標方式的，必須按規定進(jìn)行招投標，與中標單位簽訂合同；國家和上級部門(mén)規定購建固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投標方式的，各單位應當召開(kāi)領(lǐng)導會(huì )議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

　�。�6）對固定資產(chǎn)的建造項目、根據工程進(jìn)度組織驗收，編制驗工計價(jià)表，財會(huì )部門(mén)根據驗工計價(jià)表支付工程進(jìn)度款。預付工程和備料款應控制在合同價(jià)（或工程造價(jià))的25％以?xún)�，工程開(kāi)工后，工程進(jìn)度預付款最多不能超過(guò)工程造價(jià)的95％，注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金，其余款項待工程竣工交付使用時(shí)全部一次結清。

　�。�7）固定資產(chǎn)購置或工程完工，應按合同、預算進(jìn)行驗收，驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門(mén)批準。

　�。�8）固定資產(chǎn)購建完畢后，應在一個(gè)月內辦理組固手續。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項目，完工后，由業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)組固單，交財務(wù)室建卡；局施工企業(yè)所承建的工程，建設、施工單位雙方簽認后，由財務(wù)處向建設單位下轉投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應暫估入帳，并計提折舊，正式移交后，調整原暫估價(jià)值和已提折舊。

　�。�9）財會(huì )部門(mén)根據計劃、合同、發(fā)票、決算等憑據辦理結算。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理：

　　1、指定專(zhuān)人保管固定資產(chǎn)，對造成非正常損失的，要按規定追究有關(guān)人員責任。任何單位或個(gè)人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價(jià)、報廢固定資產(chǎn)。

　　2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權限必須按《南昌鐵路局<鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法，補充規定(試行)》(南鐵財字[2000]55號)執行，在具體辦理過(guò)程中要嚴格履行審批手續。

　　3、固定資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設備等管理部門(mén)根據有關(guān)動(dòng)態(tài)變更文件或命令填制動(dòng)態(tài)憑證，調整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時(shí)通知財會(huì )部門(mén)按規定進(jìn)行帳務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。

　　4、應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查、要結合業(yè)務(wù)部門(mén)的設備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，如有出入，應認真修改和調整固定資產(chǎn)卡片、設備技術(shù)檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

　　5、年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)。單位長(cháng)應組織財會(huì )部門(mén)、歸口管理部門(mén)和保管使用部門(mén)組成清查小組，按以下程序進(jìn)行清查：

　�。�1）清查小組清查盤(pán)點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊。

　�。�2）財會(huì )部門(mén)核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報表與總帳分類(lèi)帳—致，總分類(lèi)帳余額與明細分類(lèi)帳余額之和一致、明細分類(lèi)帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。

　�。�3）財會(huì )部門(mén)、歸口管理部門(mén)、保管部門(mén)、使用部門(mén)核對固定資產(chǎn)臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。

　�。�4）財會(huì )部門(mén)、歸口管理部門(mén)、保管部門(mén)、使用部門(mén)將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)灣單進(jìn)行核對，核對后編制清查報告。

　�。�5）清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)、應填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報告表”(財固—9)單項原值在5萬(wàn)元以下（不含機械動(dòng)力設備）的資產(chǎn)，由單位自行辦理列帳手續；單項原值在5萬(wàn)元及以上的資產(chǎn)，由產(chǎn)權督理單位提出申請，經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門(mén)審核后，報路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批。

　�。�6）每根據設備實(shí)際使用狀況，上報設備大修、中修計劃。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)報廢：

　�。�、定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查、要結合業(yè)務(wù)部門(mén)的設備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)。

　�。�、清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)、應填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報告表”(財固—9)，固定資產(chǎn)發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧，應查明原因，分清任責任。在未經(jīng)批準列入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，待查清原因、分清責任后，編制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧(毀損)理由書(shū)”(財固—10)，待批準后列帳。

　�。�、固資損失審批權限：?jiǎn)挝怀闪①Y產(chǎn)損失核銷(xiāo)審批領(lǐng)導小組，對固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，經(jīng)單位長(cháng)審查，“編制固定資產(chǎn)拆除、報廢申請單”(財固—8)，報路局財務(wù)處國有資產(chǎn)管理辦公室，交按照以下管理權限辦理審批手續：主業(yè)原值在5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)（不含機械動(dòng)力設備，下同）毀損、盤(pán)虧、報廢，2萬(wàn)元以下的機械動(dòng)力設備，由單位資產(chǎn)損失核銷(xiāo)審批領(lǐng)導小組審核，單位長(cháng)審批，損失自行列銷(xiāo)，報國資辦備案。主業(yè)原值在5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)（不含機械動(dòng)力設備，下同）毀損、盤(pán)虧報廢，及時(shí)萬(wàn)元以上的機械動(dòng)力設備，報業(yè)務(wù)主管部門(mén)、國資辦審批。

　　4、清理結束后，應認真修改和調整固定資產(chǎn)卡片、設備技術(shù)檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

　　六、債權債務(wù)管理

　�。ㄒ唬�為了確保債權的及時(shí)收回和債務(wù)的按時(shí)償還，避免壞帳損失的發(fā)生。維護資金的正常運轉，必須加強對債權債務(wù)的管理、核算及清理。建立債權債務(wù)清理責任制度，實(shí)行債權債務(wù)追究制度。

　�。ǘ�）明確責任：財務(wù)室是債權債務(wù)的核算部門(mén)，債權債務(wù)清理的責任部門(mén)為主辦該項經(jīng)濟往來(lái)事項的部門(mén)，主要是指直接與對方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財會(huì )部門(mén)辦理收、付款業(yè)務(wù)的部門(mén)。責任部門(mén)的直接經(jīng)辦人為主要責任人，是清理債權債務(wù)的直接責任人員。

　�。ㄈ�）相互配合：在債權債務(wù)的清理中，各相關(guān)部要相互配合，對債權債務(wù)管理進(jìn)行職責分工，財會(huì )部門(mén)、物資采購部門(mén)、有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、合同督理部門(mén)應各司其責、相互協(xié)調。

　　1、財會(huì )部門(mén)的職責：必須專(zhuān)負責債權債務(wù)審核、核算、清理、簽認，財會(huì )主管人員負責控制、審查債權債務(wù)發(fā)生的合理性，監督債權債務(wù)的清理情況。

　　2、物資采購部門(mén)職責：根據生產(chǎn)計劃編制物資采購計劃，采購物資必須簽訂購貨合同，并將購銷(xiāo)合同送達財會(huì )部門(mén)，對采購物資約價(jià)格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過(guò)程負責、嚴禁盲目采購。加強對物資采購環(huán)節的管理與監督。

　　3、有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)職責：對本部門(mén)涉及的相關(guān)工程、勞務(wù)項目要確保技術(shù)．質(zhì)量符合要求，又要確保工程項目按期完成。在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須簽訂相應的合同并抄財會(huì )部門(mén)。

　　4、合同管理部門(mén)職責：對每個(gè)所簽合同文本進(jìn)行嚴格審核，確保購銷(xiāo)合同的合法性、合理性，避免引起經(jīng)濟糾紛。

　�。ㄋ模┰诤炗喓贤�同時(shí)必須向財會(huì )、計劃、內部審計、法律等有關(guān)部門(mén)咨詢(xún)，對所簽訂合同的各項條款要認真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時(shí)，應當考慮縮短債權期限、促進(jìn)債權快速收回。

　�。ㄎ澹┤魏尾块T(mén)和人員不能以單位名義對外提供擔保。

　�。�六）任何部門(mén)或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個(gè)人。

　�。ㄆ撸﹤�(gè)人借款只限于因公事項、其他事項不得借款。財會(huì )部門(mén)應堅持前帳不清、后帳不借的原則，嚴禁公款私存、公款公用。堅持單位長(cháng)一支筆審批制度。對個(gè)人借支、預支等款項，經(jīng)辦人在借支、預支項目完成后，必須及時(shí)辦理報銷(xiāo)，同時(shí)將余款全額繳清。經(jīng)辦人在借支、預支項目完成后三個(gè)月內仍未辦理相關(guān)報銷(xiāo)手續的，財會(huì )部門(mén)必須將其名單書(shū)面報告單位長(cháng)，并從工資或資金中扣還。

　�。ò耍�對跨年度的債權、財會(huì )部門(mén)在每年年底前開(kāi)具對帳單或簽認單，與欠債人員或單位對帳。

　　七、運輸成本、外委成本管理

　　第1條（一）實(shí)行科目負責制：

　　1、運輸成本含維修成本（含中修）、大修成本。

　　2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委托的工作，外委工作可按勞資處審批的工費比例計提工資，必須承擔外委工資的工資附加費、除內部供應外，外委工作必須按外委收入交納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加，必須承擔路局規定的招待費、間管費，并完成外季利潤。

　　3、財會(huì )部門(mén)負責成本費用的全面管理和控制．合理編制維修成本費用計劃（不含大修、外委），并將成本費用計劃分解、落實(shí)到科目負責人。大修項目誰(shuí)施工誰(shuí)負責，外委工程誰(shuí)承攬誰(shuí)負責。

　　4、各科目負責人要在分管范圍內編制成本計劃、建立成本費用臺帳，加強成本費用的動(dòng)態(tài)管理與控制，及時(shí)分析成本費用計劃的執行情況，按期提供成本費用考核依據。為保證各科目負責人有效控制成本，有的費用要層層分解、層層落實(shí)。

　　5、科目負責人對所分管的成本費用的真實(shí)性、合理性、有效性負責。

　�。ǘ�）明確費用審批權限

　　費用的發(fā)生必須經(jīng)有權批準人批準。屬于科目負責人費用計劃及費用項目之內的費用，由科目負責人批準。屬于超出科目負責人審批權限的費用，費用發(fā)生之前，必須報經(jīng)單位主任審批，并讓科目負責人知情。

　�。ㄈ�）建立成本分析制度：財務(wù)室要每季度完成決算后，牽頭召開(kāi)成本分析會(huì )，各科目負責人書(shū)面分析工作完成進(jìn)度、費用支出情況、成本費用計劃的執行情況，及節超原因。降低成本費用的途徑和措施，分析中應提出進(jìn)一步改善經(jīng)營(yíng)、加強管理的對策和措施、并落實(shí)到有關(guān)部門(mén)或人員。財務(wù)室分析運輸成本總體支出情況、投資項目總體支出情況、外委總體支出情況，同主任對全單位費用進(jìn)行余缺平衡，有效完成全單位年度經(jīng)濟指標。

　　八、票據管理

　�。ㄒ唬┯嘘P(guān)部門(mén)領(lǐng)用收據、發(fā)票，必須經(jīng)部門(mén)負責人批準，并指定專(zhuān)人管理。票據專(zhuān)管人員填寫(xiě)票證內部領(lǐng)取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應建立票證領(lǐng)用登記簿．詳細記錄票證的領(lǐng)用人、時(shí)間、種類(lèi)、領(lǐng)用數量、起止號碼、收回時(shí)間。領(lǐng)用票證應在票證登記簿上簽字或蓋章。

　�。ǘ�）票證領(lǐng)用人應根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容開(kāi)具票據時(shí)，應按照票證內容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫(xiě)，必須填寫(xiě)齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對金額填寫(xiě)有差錯的，應當重開(kāi)，開(kāi)出的票證應加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。

　�。ㄈ�）票據領(lǐng)用人員必須做到：

　　1、不得轉借、轉讓和代其他單位或個(gè)人開(kāi)具收據、發(fā)票。

　　2、不得涂改收據、發(fā)票。

　　3、不得單聯(lián)填開(kāi)或開(kāi)具上下(正副)聯(lián)金額、內容不一致的收據、發(fā)票。

　　4、不得擴大專(zhuān)用收據、發(fā)票的開(kāi)具范圍。

　　5、不得未經(jīng)批準拆本使用收據、發(fā)票。

　　6、不得虛構經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、虛開(kāi)收據、發(fā)票。

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