財務(wù)日常工作管理條例

　　第一章 總則

　　第三條本制度中除特殊注明之外，“集團”是指某院集團， “權屬公司”是指某院集團擁有實(shí)際控制權的權屬企業(yè)和公司。

　　第四條本制度適用于集團和權屬公司。

　　第二章 組織和職責

　　第五條集團財務(wù)部是進(jìn)行集團日常財務(wù)工作管理的職能部門(mén)。

　　第六條集團財務(wù)部主要日常財務(wù)工作管理職責包括：

　　(1) 制定完善集團的日常財務(wù)工作相關(guān)制度體系；

　　(2) 進(jìn)行日常財務(wù)工作的管理和協(xié)調；

　　(3) 組織定期和不定期的財務(wù)檢查；

　　(4) 對集團財務(wù)日常工作提出規范和提升要求；

　　(5) 負責權屬公司日常財務(wù)工作的考核和培訓等。

　　第七條權屬公司經(jīng)營(yíng)層和績(jì)效考核部門(mén)負責在權屬公司股東大會(huì )和董事會(huì )授權范圍以?xún)热粘Ｘ攧?wù)工作的管理和考核。

　　第八條外派財務(wù)監事負責對權屬公司日常財務(wù)工作進(jìn)行監督、指導和宏觀(guān)協(xié)調。

　　第九條集團財務(wù)審計部門(mén)和權屬公司審計機構、人員負責對日常財務(wù)工作情況進(jìn)行定期和不定期的審計。

　　第三章 日常財務(wù)工作管理原則

　　第十一條集團財務(wù)制度體系主要有以下三種：

　　第一種是由集團統一制定的制度，各公司遵照執行；

　　第二種是權屬公司按照集團要求自行制定完善相關(guān)制度，報集團財務(wù)部門(mén)審批后執行；

　　第三種是權屬公司自行根據工作需要制定和完善，報集團備案后遵照執行。

　　第十二條集團日常財務(wù)工作管理應以國家、集團和權屬公司的財務(wù)法規及制度體系為管理規范的準繩和問(wèn)題處理的依據，并以規范和提高日常財務(wù)工作水平和效率為目的，按照集團和權屬公司的實(shí)際情況合理有效進(jìn)行。

　　第四章 日常財務(wù)工作管理監督體系

　　第十三條集團應針對權屬公司的實(shí)際情況，以國家、集團和權屬公司的財務(wù)法規及制度體系為準繩，以考核為手段，建立多層次、多渠道、立體互動(dòng)的日常財務(wù)管理監督體系。

　　第十四條日常財務(wù)管理監督體系可以包括但并不限于：

　　(1) 集團財務(wù)部；

　　(2) 集團審計部；

　　(3) 外派財務(wù)監事；

　　(4) 權屬公司審計機構或審計人員；

　　(5) 外部審計機構；

　　(6) 外部財務(wù)檢查機構和部門(mén)等。

　　第十五條日常財務(wù)管理監督體系建設和選擇應遵循以下原則：

　　(1) 符合集團和權屬公司的實(shí)際情況，循序漸進(jìn)地進(jìn)行；

　　(2) 能夠實(shí)現對集團總部和權屬公司日常財務(wù)工作有效、合理地管理和監督；

　　(3) 管理的難度和實(shí)施的投入不能大于管理和監督加強帶來(lái)的收益；

　　(4) 符合國家法律法規、相關(guān)政策和行業(yè)慣例；

　　(5) 符合集團發(fā)展戰略和財務(wù)職能戰略的需要；

　　(6) 與企業(yè)日常財務(wù)管理能力和企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況相適應。

　　第十六條對個(gè)體權屬公司的日常財務(wù)工作管理監督體系可以是第十四條內容的一部分，也可以包括第十四條之外的內容，具體內容和模式選擇應以集團發(fā)展戰略、權屬公司的重要程度、權屬公司日常財務(wù)和管理工作現狀、人員構成和素質(zhì)情況、公司業(yè)務(wù)開(kāi)展情況等為依據。

　　第五章 日常財務(wù)工作管理和監督流程

　　第十七條集團日常財務(wù)工作管理和監督是一個(gè)可重復、動(dòng)態(tài)發(fā)展的工作流程，本制度主要陳述核心相關(guān)機構和部門(mén)的主要工作流程，實(shí)際工作流程應參照核心流程進(jìn)行豐富和調整。

　　第十九條集團日常財務(wù)工作管理和監督工作是一套循環(huán)往復的工作流程，并無(wú)嚴格意義上的開(kāi)始和結束環(huán)節；為明了起見(jiàn)，本制度將根據各流程情況人為進(jìn)行設定開(kāi)始和結束環(huán)節。

　　第二十條權屬公司日常財務(wù)工作核心流程如下：

　　(1) 權屬公司財務(wù)部門(mén)根據工作計劃、內外部財務(wù)法規制度和上級部門(mén)工作要求，完成、調整、提升日常工作；

　　(2) 根據日常工作和工作改進(jìn)情況定期撰寫(xiě)工作總結并準備相應工作成果和附件；

　　(3) 將相應工作成果和附件報送公司領(lǐng)導、集團財務(wù)部和財務(wù)監事；

　　(4) 得到以集團財務(wù)部為主的各職能部門(mén)和財務(wù)監事的反饋信息和新的工作要求；

　　(5) 按照工作計劃和各部門(mén)反饋信息進(jìn)行新一輪的日常財務(wù)工作；

　　(6) 定期參與部門(mén)和人員的考核，并根據考核結果開(kāi)展新考核期或任期的日常財務(wù)工作。

　　第二十一條外派財務(wù)監事對權屬公司日常財務(wù)工作管理和監控核心流程如下：

　　(1) 遵循國家法規、集團和所在公司的財務(wù)制度，依據權屬公司的財務(wù)工作計劃和工作總結、相關(guān)報表資料、財務(wù)部和各級審計機構對財務(wù)部門(mén)提出的工作要求和整改要求，對財務(wù)部門(mén)日常工作情況和整改情況進(jìn)行了解和檢查；

　　(3) 將相應工作成果和附件報送和送達集團財務(wù)部、權屬公司財務(wù)部門(mén)和權屬公司審計部門(mén)；

　　(4) 將日常工作資料進(jìn)行總結，整理歸檔，開(kāi)始新一輪日常監督和指導工作；

　　(5) 在對下屬公司財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員進(jìn)行考核前，將自己的考核意見(jiàn)上報至集團財務(wù)部，并負責將財務(wù)部匯總后的結果提交權屬公司考核部門(mén)；

　　(6) 集團財務(wù)部、外派財務(wù)監事對考核結果持重大不同意見(jiàn)時(shí)，負責向權屬公司考核部門(mén)提出異議和調整意見(jiàn)，如考核部門(mén)仍無(wú)法做出合理調整，負責向考核部門(mén)主管領(lǐng)導直至權屬公司董事會(huì )、股東會(huì )提出異議和調整意見(jiàn)，直至問(wèn)題和異議得到合理處理為止。

　　第二十二條集團審計部門(mén)對權屬公司日常財務(wù)工作管理和監控核心流程如下：

　　(1) 根據審計工作計劃和相關(guān)審計委托，遵循國家法規、集團和所在公司的財務(wù)制度，依據權屬公司的財務(wù)工作計劃、財務(wù)部、審計部和權屬公司審計機構對財務(wù)部門(mén)提出的工作要求和整改要求，對財務(wù)日常工作情況和整改情況進(jìn)行審計；

　　(3) 將相應工作成果和附件分別報送集團財務(wù)部、外派財務(wù)監事和權屬公司財務(wù)部門(mén)，并提出限期整改要求；

　　(4) 將日常工作資料進(jìn)行總結，整理歸檔，進(jìn)入下一輪審計和監督工作；

　　(5) 在對財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員進(jìn)行考核前，將本部門(mén)的考核意見(jiàn)送呈集團財務(wù)部。

　　第二十三條權屬公司審計部門(mén)對權屬公司日常財務(wù)工作管理和監控核心流程如下：

　　(1) 根據外派財務(wù)監事的信息輸入，全面了解集團財務(wù)部、審計部、外派財務(wù)監事對公司日常財務(wù)工作的要求以及權屬公司自身財務(wù)工作情況，并根據審計工作計劃和相關(guān)審計委托，遵循國家法規、集團和所在公司的財務(wù)制度，依據權屬公司的財務(wù)工作計劃、財務(wù)部、集團審計部和外派財務(wù)監事對權屬公司財務(wù)部門(mén)提出的工作要求和整改要求，對財務(wù)日常工作情況和整改情況進(jìn)行審計；

　　(3) 將相應工作成果和附件報送集團財務(wù)部、外派財務(wù)監事、權屬公司財務(wù)部門(mén)以及審計委托部門(mén)，并提出限期整改要求；

　　(4) 將日常工作資料進(jìn)行總結，整理歸檔，進(jìn)入下一輪審計和監督工作；

　　(5) 在對財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員進(jìn)行考核前，將考核意見(jiàn)送呈集團財務(wù)部和考核部門(mén)。

　　第二十四條通過(guò)各類(lèi)財務(wù)檢查和外部審計對權屬公司日常財務(wù)工作管理和監控核心流程如下：

　　(1) 集團財務(wù)部根據自身需要和相關(guān)部門(mén)的要求，以及各級審計部門(mén)和財務(wù)監事對財務(wù)部門(mén)提出的工作要求和整改要求，以國家法律法規，集團和所在公司的財務(wù)制度為依據，組織和積極參與對權屬公司日常財務(wù)工作的例行檢查，包括自察、互查、財務(wù)部檢查、各種外部檢查和外部審計等多種形式，對權屬公司財務(wù)部門(mén)的日常財務(wù)工作情況進(jìn)行了解和檢查；

　　(2) 根據權屬公司財務(wù)部門(mén)日常工作和工作改進(jìn)情況撰寫(xiě)檢查報告、工作改進(jìn)意見(jiàn)并準備相應文件和附件；

　　(3) 將相應工作成果和附件報送集團財務(wù)部、外派財務(wù)監事和權屬公司財務(wù)部門(mén)，提出限期整改要求；

　　(4) 將日常工作資料進(jìn)行總結，整理歸檔；進(jìn)入下一輪管理和監督工作；

　　(5) 在對財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員進(jìn)行考核前，檢查負責部門(mén)將檢查內容整理成為考核意見(jiàn)，財務(wù)部負責匯總。

　　第二十五條集團財務(wù)部對權屬公司日常財務(wù)工作綜合管理和監控核心流程如下：

　　(1) 集團財務(wù)部綜合分析本部門(mén)、各級審計部門(mén)和財務(wù)監事對下屬公司財務(wù)部門(mén)提出的工作反映和整改要求、日常財務(wù)工作檢查和外部審計對下屬公司日常財務(wù)工作的反映和整改要求，以及下屬公司財務(wù)部門(mén)的工作總結和相關(guān)資料，對權屬公司財務(wù)部門(mén)的日常財務(wù)工作情況進(jìn)行綜合判斷和分析；

　　(2) 撰寫(xiě)分析結論、工作改進(jìn)意見(jiàn)并準備相應文件和附件；

　　(3) 將相應工作成果和附件送交外派財務(wù)監事和權屬公司財務(wù)部門(mén)，并提出限期整改要求；

　　(4) 將日常工作資料進(jìn)行總結，整理歸檔；進(jìn)入下一輪管理和監督工作；

　　(5) 在對財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員進(jìn)行考核前，將本部門(mén)的考核意見(jiàn)加以整理和總結；

　　(6) 匯總和綜合外派監事、集團審計部、權屬公司審計部門(mén)的考核意見(jiàn)，得出最終結論，并通過(guò)財務(wù)監事送交權屬公司考核部門(mén)；

　　(7) 集團財務(wù)部、外派財務(wù)監事對考核結果持重大不同意見(jiàn)時(shí)，通過(guò)財務(wù)監事向權屬公司考核部門(mén)提出異議和調

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