財務(wù)工作制度（合集15篇）

　　在日常生活和工作中，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編整理的財務(wù)工作制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

財務(wù)工作制度1

　　第一章總則

　　第一條為了加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提升公司經(jīng)濟效益，根據國家相關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程相關(guān)規定，結合公司具體情況，特制訂本制度。

　　第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有用使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提升公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，以提升會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　�。ㄋ模┍O督公司財姓的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財姓清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的首要依據。

　　第六條公司應根據審核沒(méi)有誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員署名或蓋章。

　　第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為了依據,按照規定的會(huì )計處置方法進(jìn)行，保證會(huì )計目標的口徑一致，互相可比和會(huì )計處置方法前彳及相一致。

　　第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的相關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行互相核對，保證帳證符合、帳實(shí)符合、帳表符合。

　　第十條建立會(huì )計檔案，包含對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和燒毀。

　　第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必需將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必需有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽名接，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必需加強資本金管理。公司籌集的資本金必需聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本Q

　　第十四條公司股東之間可互相轉讓其全部或部分出資，股東應按

　　公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。

　　財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實(shí)沒(méi)有法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準接處置。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的.審批程式報批接，由財務(wù)管理中心登記彳爰才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)接及時(shí)監督催促相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章流動(dòng)資筐管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必需每日結出現金日記賬的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的全部現金收付都必需有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)安全，非因業(yè)務(wù)需要不許外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)把握銀行存款馀額，不許簽發(fā)空頭支票，不許將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報相關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，監督催促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人f部門(mén)負責人f財務(wù)負責人f總經(jīng)理。借用現金，必需用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必需在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。

　　第五章長(cháng)期資姓管理

　　第二十五條長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不許備在一年內變現的投資，分為了股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準彳爰，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條固定資筐的管理：有以下情況之一的資筐應納入固定

　　資筐進(jìn)行核算：①使用限期在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、

　　運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)首要設備的物品，單位價(jià)值在元以上，并且使用限期超過(guò)年的。

　　20002第二十七條固定資姓要做到有帳、有卡，帳實(shí)符合。財務(wù)部負責固定資姓的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資姓明細帳。

　　第二十八條固定資姓的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資姓折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為了：

　�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房年 30

　�。ǘ�）通訊設備、交通運輸設備年 3

　�。ㄈ�）電子電腦、辦公及文字處置設備年 3

　�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備年3

　　第二十九條差不多提足折舊、繼續使用的固定資姓不再提取折舊,提前報廢的固定資姓，不再補提折舊。當月增加的固定資姓，當月不提折舊，當月減少的固定資姓，當月照提折舊。

　　第三十條對固定資姓和其他資要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理＞S部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核接，經(jīng)總經(jīng)理批準彳爰進(jìn)行帳務(wù)處置。

　　第三十一條沒(méi)有形資姓指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資包含：1,專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。沒(méi)有形資按實(shí)際成本入帳，在受益期內＞S或有用期內按不短于年的限期攤銷(xiāo)。

　　第三十二條遞延資筐是不能全部計入當期損益，需要在以彼年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包含創(chuàng )辦費，租入固定資姓的改良支出和攤銷(xiāo)限期超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。創(chuàng )辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資姓改良支出，在有用租賃期內分期攤5銷(xiāo)。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包含手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映,以保障公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處置。

　　第七章成本費用管理

　　第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)相關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提升公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開(kāi)支范圍包含：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　�。ㄒ唬├�息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)費用包含：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育資金、工會(huì )資金、住房公積金、保險費、固定資筐折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　�。ㄈ�）固定資姓折舊費：指公司根據固定資原值和國家規定的固定資分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　�。ㄋ模�攤銷(xiāo)費：指遞延資的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于年。 S5（五）各種準備金：各種準備金包含投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末1%應收賬款馀額的提取。

　�。�六）管理費用包含：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條職工福利費按工資總額計提，工會(huì )資金按工資總額14%2%計提，教育資金按工資總額計提。住房公積金經(jīng)批準接，由公司按職工3%工資總額的肯定比例逐月交納。

　　第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制訂各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核相關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽名或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反相關(guān)制度規定的行為了應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心應定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制訂降低成本的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤二營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出

　�。ㄒ唬┩顿Y收益包含對外投資分得的利潤、股利等。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有直接關(guān)系的各項收入，具體包含：固定資彥盤(pán)盈、處置固定資姓凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)沒(méi)有法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　�。ㄈ�）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有直接關(guān)系的各項支出，具體包含：固定資姓盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家相關(guān)規定作相應調整接，根據繳納所得稅，繳納所得稅彳爰的利潤，按以下順序分配：

　�。ㄒ唬┍粵](méi)收的資產(chǎn)損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　�。ǘ�）弭補公司之前年度虧損；

　�。ㄈ�）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅彼利潤扣除前兩項彼的提取，盈馀公積金已達注冊資本的時(shí)不再提取。

　　10%50%（四）提取公積金、公益金按稅彼利潤的計提，首要用于公司的職5%工集體福利支出。

　�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包含資姓負債表、損益表。年度財務(wù)報表包含資負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用＞g明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應于次月日內完成，年度財務(wù)會(huì )15計報告應于次年日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)首要內容包含：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。

　�。ǘ�）財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；資姓負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為了正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。

　　第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為了領(lǐng)導或相關(guān)部門(mén)的決策提供依據。

　　第四十五條總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告目標包含：

　�、俳�(jīng)營(yíng)狀況目標：流動(dòng)比率、負債比率、全部者權益比率；

　�、诮�(jīng)營(yíng)成果目標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章會(huì )計電算化

　　第四十六條會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備，包含伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、電源等。會(huì )計電算化硬ups體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特別情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條財務(wù)軟體是用于完成會(huì )計核算、處置會(huì )計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立刻與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完成調試彳爰，應及時(shí)檢查、核對，以確保相應帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條每月日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)行備份。操作人員運用10財務(wù)軟體必需是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)獸和關(guān)閉應嚴格按規范程式進(jìn)行。

　　第四十九條公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必需將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧卡、賬戶(hù)密碼和操作人員ic密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章附則

　　第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。

　　第五十二條本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

財務(wù)工作制度2

　　社團聯(lián)合會(huì )本著(zhù)“服務(wù)與管理并存，管理為先，服務(wù)為本”的工作理念，通過(guò)科學(xué)的管理，真誠的服務(wù)和正確的引導，真正地服務(wù)社團，發(fā)展社團，繁榮社團，使社團活動(dòng)更加豐富多彩，更具文化性，觀(guān)賞性，思想性，教育性，使社團工作更加規范有序。而作為辦公室下的財務(wù)部，通過(guò)管理社團聯(lián)合會(huì )與各協(xié)會(huì )之間關(guān)于財務(wù)方面的流通，合理協(xié)調財務(wù)方面的收入與支出等，更好地完善社團聯(lián)合會(huì )的財務(wù)工作制度。以及財務(wù)部日常工作的有序展開(kāi)，為社團聯(lián)合會(huì )開(kāi)展活動(dòng)提供了扎實(shí)的基礎，同時(shí)也讓社團聯(lián)合會(huì )成為豐富學(xué)生業(yè)余生活較有影響力的學(xué)生組織。

　�。ㄒ唬┅p財務(wù)部工作簡(jiǎn)述

　�。�1）掌握社團經(jīng)費支出情況，嚴格執行各項費用開(kāi)支范圍和標準，做好經(jīng)費的支出與管理。

　�。�2）加強社團財務(wù)管理制度，嚴格執行財務(wù)紀律，監督社團合理使用經(jīng)費

　�。�3）對社團每月所花經(jīng)費整理、結余、存檔。

　�。ǘ�）﹑財務(wù)部各職位的職能與工作

　　1﹑部長(cháng)：

　�。�1）在主席團的領(lǐng)導下，根據社團聯(lián)合會(huì )的財務(wù)制度，合理進(jìn)行社團聯(lián)合會(huì )財務(wù)管理。

　�。�2）通過(guò)與主席團與團委的溝通，及時(shí)完善財務(wù)管理。

　�。�3）帶領(lǐng)財務(wù)部成員履行財務(wù)部職責，對社團的一切經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行核算與總結。

　�。�4）總攬財務(wù)部的工作，合理安排各成員的工作。讓副部長(cháng)和各委員明確自己該做什么，負責什么，培養他們的責任心。使每個(gè)人都明確自己的任務(wù)和負責的事情，使其各盡其職，并監督他們按時(shí)完成其應有的職責。

　�。�5）協(xié)調好財務(wù)部與社團之間的關(guān)系，對于社團反映的問(wèn)題及時(shí)上報，使之得到妥善的解決。

　�。�6）建立和完善社聯(lián)內部財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理、控制和監督。

　�。�7）每個(gè)月給各個(gè)社團財務(wù)部長(cháng)開(kāi)會(huì )，強調報賬流程，了解社團財務(wù)動(dòng)向。

　　2﹑副部長(cháng)（管理賬本）

　�。�1）管理財務(wù)部賬簿，根據已收的支出憑證，及時(shí)登記賬簿，將各社團的每筆收支都詳細記錄日期，金額，用途，結余。

　�。�2）對每筆收支應附有的收據或發(fā)票按日期排列裝訂并逐一編排編號，記錄賬簿，月初存入檔案中。

　�。�3）管理各社團財務(wù)檔案，并定期進(jìn)行核對。

　�。�4）每月對各社團的所花費經(jīng)費和月結余進(jìn)行總結，并在各社團財務(wù)部部長(cháng)會(huì )議中傳達到各社團中，以便社團合理運用經(jīng)費。

　　3﹑副部長(cháng)（管理資金出納）

　�。�1）管理社團支出經(jīng)費的報銷(xiāo)。根據提供的收據金額給予社團活動(dòng)經(jīng)費。收據必須有相關(guān)人員的簽字、蓋章。

　�。�2）審核收據所寫(xiě)金額的準確性，給社團支出時(shí)必須有經(jīng)手人的簽字。對于社團經(jīng)費不足的社團不予以報賬，并及時(shí)上報團委與主席團。

　�。�3）每周對支出總額和余額進(jìn)行總結，保管好社團經(jīng)費。

　　4﹑財務(wù)部成員

　�。�1）熟悉社團財務(wù)工作。

　�。�2）聯(lián)系財務(wù)負責人，根據各社團所交的憑據，嚴格謹慎制作賬單，并寫(xiě)明制作人。

　�。�3）積極主動(dòng)配合工作，配合部長(cháng)和副部長(cháng)進(jìn)行賬本核對工作。

　�。�4）服從社團聯(lián)合會(huì )管理條例，有明確的紀律觀(guān)念，集體意識和大局觀(guān)念。

　�。�5）有嚴謹的工作作風(fēng)和端正的工作態(tài)度，以飽滿(mǎn)的熱情對待財務(wù)工作。

　�。ㄈ�）社團報賬流程及社團的管理

　　【活動(dòng)類(lèi)】

　　1﹑活動(dòng)預算

　�。�1）社團上交活動(dòng)策劃書(shū)（包含活動(dòng)預算）審批，活動(dòng)審批經(jīng)過(guò)后，方可進(jìn)行下一步財務(wù)工作。（兩個(gè)協(xié)會(huì )以上舉辦活動(dòng)則需在策劃書(shū)上明確活動(dòng)經(jīng)費的承擔者）

　�。�2）活動(dòng)策劃書(shū)審批經(jīng)過(guò)，經(jīng)費預算100元以下收據需要社團聯(lián)合會(huì )主席簽字。100元以上需要由院團委老師簽字。所有收據簽字完成后，方可到財務(wù)部報賬。

　�。�3）活動(dòng)超預算審批（原則上不允許出現超支情況）

　�。�4）社團上交活動(dòng)策劃（包含活動(dòng)預算）審批�；顒�(dòng)結束后若活動(dòng)經(jīng)費超過(guò)預算，需先向社團聯(lián)合會(huì )主席閱明超支原由。征得社聯(lián)主席同意后方可按照報賬流程報賬。

　　2﹑直管協(xié)會(huì )財務(wù)部報賬流程

　�。�1）舉辦活動(dòng)的經(jīng)費及時(shí)索要，在社聯(lián)值班時(shí)間拿到財務(wù)部報賬。注意：收據背后要注明協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)、協(xié)會(huì )財務(wù)部長(cháng)、經(jīng)手人的簽名。同時(shí)收據要有正規的蓋章，并注明某社團所舉辦的.該項活動(dòng)。（如若所支出費用超出100元，則必須由協(xié)會(huì )上報院團委老師批準）所有的預算審批應在財務(wù)部備案留檔。

　�。�2）如需報賬的協(xié)會(huì )請于每周周三值班時(shí)間自備零錢(qián)。在收款時(shí)需簽字。報賬時(shí)要求各報賬人員把收據及其它憑證上交。

　　3﹑預支費用報賬流程

　�。�1）提交活動(dòng)策劃書(shū)﹑申請書(shū)，填寫(xiě)預支申請表。

　�。�2）院團委老師與社聯(lián)主席簽字批準，方可預支（托管協(xié)會(huì )由社聯(lián)主席和系主任簽字）

　�。�3）活動(dòng)開(kāi)展結束按報賬流程報賬（多余現金需退回）

　　4﹑授課費報賬注意事項

　�。�1）以收據形式報銷(xiāo)授課費，收據須有授課老師﹑指導老師﹑會(huì )長(cháng)﹑財務(wù)部長(cháng)的簽字。

　�。�2）歸集形式報銷(xiāo)授課費，須填好每次授課的收據，報賬時(shí)附一張授課清單，其內容包括日期﹑地點(diǎn)﹑上課簡(jiǎn)要﹑金額，并交于社聯(lián)主席﹑院團委老師簽字（托管協(xié)會(huì )交于社聯(lián)主席﹑系主任簽字）。報賬時(shí)間在每個(gè)月未

　　5﹑以下不得報賬或推遲報賬

　�。�1）不是活動(dòng)預算內的體現在收據上的不得報賬。

　�。�2）預算丟失的協(xié)會(huì )自行補預算并得到團委老師的簽字后才可報賬。

　�。�3）收據、發(fā)票、授課證明等原始憑證簽名不齊全不得報賬。

　�。�4）協(xié)會(huì )無(wú)財務(wù)部長(cháng)的不得報賬。

　�。�5）報賬需在活動(dòng)結束本月內進(jìn)行，不允許跨月報賬。如有特殊情況，需提前向社聯(lián)主席團說(shuō)明原因，征得同意方可。

　�。�6）只能用于宣傳組織活動(dòng)，對于各種車(chē)票（不包括公交車(chē)費）、餐費、電話(huà)費一概不與報銷(xiāo)。

　�。�7）收據沒(méi)有銷(xiāo)售方蓋章的不得報賬。

　　6﹑財務(wù)分割單

　　兩個(gè)或兩個(gè)以上協(xié)會(huì )一起舉辦活動(dòng)所產(chǎn)生的活動(dòng)費用，由主辦方與承辦方自愿協(xié)商，以財務(wù)分割單的形式，分攤至各協(xié)會(huì )，且需雙方負責人簽字，方可進(jìn)行報賬。

　　7、報賬時(shí)間

　　周一至周五社聯(lián)值班時(shí)間上交憑證，每周周三社聯(lián)值班時(shí)間領(lǐng)款。（除有特定安排之外）

　　【非活動(dòng)類(lèi)】

　　辦公用品采購

　�。�1）社團統一上交需采購用品清單。

　�。�2）財務(wù)部統一制作采購申請表，并交由社聯(lián)主席審批。

　�。�3）由社聯(lián)主席交由老師審批社團反饋審批結果。

　�。�4）若同意采購，社團可自行購買(mǎi)物品。。

　�。�5）若未超過(guò)預算，持收據至社聯(lián)主席處簽字后方可交由財務(wù)部報銷(xiāo)。

　　注：辦公用品指社團在非活動(dòng)中需采購物品。

　　【協(xié)會(huì )對賬】（含托管與非托管）

　�。�1）本月有發(fā)生額的協(xié)會(huì )（托管與非托管），對賬前需將財務(wù)明細表填寫(xiě)好上交至社聯(lián)財務(wù)部。

　�。�2）托管協(xié)會(huì )對賬，需將本協(xié)會(huì )本月發(fā)生的賬目（包含收據、發(fā)票、授課證明等）以及本協(xié)會(huì )賬簿攜帶到社聯(lián)進(jìn)行對賬。

　�。�3）非托管協(xié)會(huì )對賬需將賬簿攜帶到社聯(lián)對賬。

　　注：非托管協(xié)會(huì )對賬時(shí)間：每月的最后一周星期三下午值班時(shí)間

　　托管協(xié)會(huì )對賬時(shí)間：每月的最后一周星期四下午值班時(shí)間

　　【相關(guān)的財務(wù)核查與監督】

　　1﹑對社團財務(wù)部工作的核查

　　財務(wù)部保證社團的賬目清晰明了，責任到人，主管財務(wù)的負責人在換屆時(shí)需要和社聯(lián)財務(wù)部進(jìn)行交接，出示社團的賬目，及賬蒲。

　　對社團的財務(wù)，社聯(lián)財務(wù)部定期（每個(gè)月末）與社團財務(wù)部進(jìn)行核對，并向各個(gè)社團進(jìn)行財務(wù)公開(kāi)。

　　團委老師及各社團成員可以根據部長(cháng)的日賬清單及副部長(cháng)的記錄、財務(wù)公開(kāi)表、財務(wù)部收據對財務(wù)部的工作進(jìn)行核查。

　　2﹑對各個(gè)社團財務(wù)的監督

　　各社團需由社團發(fā)起人、負責人以外的專(zhuān)門(mén)人員（即各協(xié)會(huì )的財務(wù)部長(cháng)）管理財務(wù)（包括會(huì )費，贊助費用，物品等使用情況的管理和記錄賬本），管理部員（包括社團內部的人員的管理培養）。

　　各社團應做到賬目清晰，財務(wù)部部長(cháng)在換屆時(shí)應將自己社團的財務(wù)情況向下任的部長(cháng)交接清楚，交出與社團財務(wù)有關(guān)的發(fā)票、收據、賬本，進(jìn)行會(huì )費和相關(guān)物品的交接。

　　物品保管核查，各協(xié)會(huì )的物品不能為個(gè)人所有，應該交接由下一屆的會(huì )長(cháng)及財務(wù)部長(cháng)管理。社團換屆時(shí)需出具社團財務(wù)清單，由社聯(lián)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核，并由下屆負責人確認。

　　社聯(lián)財務(wù)部和各個(gè)社團的財務(wù)部應根據各社團成員監督舉報，社團聯(lián)合會(huì )應及時(shí)對各個(gè)社團財務(wù)予以核查。

　　3﹑嚴格執行財務(wù)制度

　�。�1）相關(guān)人員在工作過(guò)程中要認真遵守財務(wù)制度，認真仔細工作，并做詳細記錄；

　�。�2）財務(wù)管理要責任到人，相關(guān)工作人員特別是相關(guān)責任人要增強責任意識；

　�。�3）對于違反財務(wù)工作制度的人員以及對事件負有責任的干部要根據有關(guān)規定視情節輕重進(jìn)行嚴格處理；

　�。�4）尋求贊助的過(guò)程中若出現扣留，少報甚至是不報的現象，一經(jīng)查出，嚴肅處理，撤銷(xiāo)相關(guān)職務(wù)，并上報學(xué)院根據<<學(xué)生違紀處分規定>>給予相應的處罰。

財務(wù)工作制度3

　　摘要：財政總預算會(huì )計又被稱(chēng)為總預算會(huì )計、總會(huì )計，是指各級政府的財政部門(mén)對政府預算執行情況以及各種財政性資金活動(dòng)進(jìn)行核算、監督的專(zhuān)業(yè)會(huì )計，是預算會(huì )計的重要組成部分，在各級政府的財政工作中發(fā)揮著(zhù)十分重要的作用。隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展以及政府部門(mén)財政預算編制的不斷變化，以預算管理為核心的財政制度也在不斷地進(jìn)行著(zhù)探索與調整革新，同時(shí)也逐漸暴露出當中存在的一些問(wèn)題。本文主要對財政總預算會(huì )計工作制度改革中存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出了相關(guān)的對策措施。

　　關(guān)鍵詞：財政總預算會(huì )計；制度改革；問(wèn)題；對策；探究

　　財政總預算會(huì )計是隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展而逐步建立起來(lái)的專(zhuān)業(yè)會(huì )計，它是我國預算會(huì )計體系的核心，為我國社會(huì )經(jīng)濟和各項事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。為適應我國市場(chǎng)經(jīng)濟新形勢的發(fā)展，目前，我國正在積極進(jìn)行財務(wù)總預算制度改革，由原來(lái)單一的收付實(shí)現制向以權責發(fā)生制為基礎的“兩制并存”的格局轉變，還通過(guò)建立國庫集中支付制度，推行編制部門(mén)預算等措施，有效地促進(jìn)了我國政府財務(wù)管理科學(xué)化水平的提高。在總預算會(huì )計工作不斷創(chuàng )新改革，積極探索的過(guò)程中，財政總預算會(huì )計制度也在實(shí)踐中顯露出一些弊端與不足，如核算覆蓋面窄，制度局限性大等，如何采取措施解決這些問(wèn)題與不足，成為提高政府總預算會(huì )計工作水平的關(guān)鍵。

　　一、財政總預算會(huì )計工作的特點(diǎn)

　　1.政策性和計劃性。首先，財政總預算是根據政府相關(guān)法律法規和財政收入支付等實(shí)際情況有計劃、有安排進(jìn)行的，很大程度上反映了政府意志和財政政策的傾向，在總預算會(huì )計工作過(guò)程中，無(wú)不體現和貫徹著(zhù)法律法規和政策措施，因而具有很強的政策性；同時(shí)，財政總預算會(huì )計的各項工作是緊緊圍繞著(zhù)政府的基本財政計劃，在計劃目標的前提和約束下開(kāi)展工作的，也體現出很強的計劃性。

　　2.統一性和廣泛性。為準確、及時(shí)掌握各級財政總預算會(huì )計的收支執行情況，便于研究和發(fā)現問(wèn)題，政府總預算會(huì )計工作需要在國家集中統一的會(huì )計核算體系和制度約束下進(jìn)行，各級地方政府決算的編審工作，也需要在統一的組織和行動(dòng)下，才能保證總預算會(huì )計工作任務(wù)的完成�？傤A算會(huì )計工作的廣泛性主要體現在以下方面：一，環(huán)節廣，財政預算收支反映了社會(huì )生產(chǎn)、分配、消費的各環(huán)節復雜的`經(jīng)濟關(guān)系，既反映了產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)域的預算收支情況，又反映了各部門(mén)單位的財務(wù)成果，核算內容廣泛而復雜；二，科目多，總預算會(huì )計工作的科目體系對象包括了行政單位、財稅系統、國庫系統等，都是總預算會(huì )計核算需要涉及的對象。

　　二、總預算會(huì )計工作在改革發(fā)展實(shí)踐中存在的問(wèn)題

　　近幾年來(lái)，我國財務(wù)制度的不斷改革取得了巨大的成效，使我國財政政策更趨于科學(xué)合理，但同時(shí)，政府總會(huì )計制度也逐漸暴露出一些問(wèn)題，這也是我們總預算會(huì )計管理工作中亟待解決的，需要采取措施，進(jìn)一步進(jìn)行改革和完善。

　　1.會(huì )計核算難以滿(mǎn)足發(fā)展形勢。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟體制的不斷完善，政府在市場(chǎng)經(jīng)濟中的作用越發(fā)明顯，參與度也越來(lái)越高，其投資形式也開(kāi)始由原先單一的無(wú)償撥款向投資參股等形式轉變，政府投資形式逐漸市場(chǎng)化、多元化、復雜化。會(huì )計核算內容變得更加繁雜，這無(wú)疑增加了政府預算會(huì )計工作的難度。在這種新的政府投資形勢下，財政總預算會(huì )計卻仍然停留在政府直接撥款的核算層面上，缺乏與時(shí)俱進(jìn)的改革發(fā)展和完善，使得會(huì )計工作無(wú)法全面而準確地反映政府投資情況，無(wú)法適應當前多樣化、復雜化的核算要求。并且，隨著(zhù)國庫集中支付制的不斷完善，國庫資金將逐步實(shí)現資本化運營(yíng)，有價(jià)證券交易行為逐漸增多。在這種情況下，原來(lái)的政府總預算會(huì )計越發(fā)顯得不合時(shí)宜，難以適應現代政府的財政制度和市場(chǎng)形勢的發(fā)展。

　　2.會(huì )計核算制度的局限性。收付實(shí)現制是總預算會(huì )計收支核算的基礎，在收付實(shí)現制下，總預算會(huì )計只針對已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的收支費用進(jìn)行記錄核算。但在政府投資行為日益多元化的今天，在政府的財政和投資管理的實(shí)際中，很多收支項目的時(shí)間周期是很長(cháng)的，如工程費用等。在收付實(shí)現制下，很多周期較長(cháng)的收支內容很難全面、準確地反映在當期的會(huì )計核算中，使得總預算會(huì )計也無(wú)法全面而準確地記錄和反映政府財務(wù)收支和負債的真實(shí)情況，使預算編制也缺乏科學(xué)合理性，預算管理中難以有效防范財務(wù)風(fēng)險。

　　3.缺乏統一完善的政府財務(wù)報告制度�？傤A算會(huì )計是執行政府的財政部門(mén)各項財政性資金活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)會(huì )計，在性質(zhì)上與企業(yè)會(huì )計存在很大的差別。目前我國在政府的財政預算管理方面還缺乏一個(gè)統一完善的政府財務(wù)報告制度，現行的政府預算報告中體現不出政府的資產(chǎn)和債權、債務(wù)等情況，只能單一地反映出政府的收支預算決算。這種財務(wù)報告制度的不健全造成了財務(wù)信息的不完善，不利于立法機關(guān)對政府資金的監督管理，不利于政府預算編制，政府財務(wù)制度有待完善，財務(wù)狀況的公開(kāi)透明性有待提高。

　　三、總預算會(huì )計工作制度改革的對策措施

　　在我國政府的財政管理中，總預算會(huì )計制度的改革是一個(gè)趨勢，是當前市場(chǎng)經(jīng)濟形勢下和政府經(jīng)濟體制改革中的必然要求。在制度改革過(guò)程中，要立足于我國經(jīng)濟發(fā)展狀況和我國政府總預算會(huì )計工作的實(shí)際，加強對先進(jìn)改革經(jīng)驗的借鑒、積累和總結，才能以完善的管理制度促進(jìn)政府預算總會(huì )計工作水平的提高。

　　1.擴大政府的財政總預算會(huì )計工作核算的對象范圍。由于政府的財政總預算不僅體現了政府的財政收支情況，同時(shí)也反映了各級政府部門(mén)的投資和預算執行情況。因此，在政府投資形式多元化發(fā)展的趨勢下，就必須要對總預算會(huì )計的核算對象進(jìn)行擴展，使核算對象不只僅限于當期的預算收支，同時(shí)還覆蓋政府預算外資金的收支并賬以及各種債務(wù)債權的管理。政府總預算會(huì )計核算對象范圍的擴大，使總預算會(huì )計工作能夠更系統、更客觀(guān)、更全面而完整地反映出政府預算資金的使用情況，從而為政府預算編制以及各種經(jīng)濟決策和投資行為提供更準確全面、更具參考價(jià)值和意義的信息。

　　2.建立完善政府財務(wù)報告制度。由于社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展和政府財務(wù)行為的不斷拓展，政府的財政部門(mén)、立法機關(guān)以及社會(huì )公眾對政府的財政報告的需求性日益增加，建立并完善政府財務(wù)報告制度也成為政府總預算會(huì )計制度改革的重要方面。建立完善政府財務(wù)報告制度，提供更多準確的政府財務(wù)信息，有利于使用者充分了解政府資金使用投資情況以及債務(wù)債權等情況，并以此作為政府的財政行為和績(jì)效進(jìn)行監督考核和科學(xué)評估的重要依據。目前我國政府已出臺了一系列政策措施，促進(jìn)了政府財務(wù)報告制度的完善，為加強政府資產(chǎn)負債管理，提高財務(wù)預算管理水平，防范政府財務(wù)風(fēng)險等提供了信息支持，有效地促進(jìn)了政府的財政預算管理水平的提高和財政經(jīng)濟的良性發(fā)展。

　　3.加快政府的財政總預算會(huì )計核算基礎的改革。目前，我國經(jīng)濟正處于一個(gè)快速發(fā)展的階段，政府職能作用日趨完善，投資行為也逐漸多元化，傳統單一的收付實(shí)現制已明顯難以適應政府預算管理的現狀，因此，加快政府的財政總預算會(huì )計核算基礎的改革，建立以權責發(fā)生制為主、收付實(shí)現制為輔的財政制度，才能適應當前政府預算總會(huì )計工作的需要。由于財政工作實(shí)際和政府會(huì )計人員職業(yè)素質(zhì)所限，權責發(fā)生制的應用應有選擇、有步驟、有目的地逐步開(kāi)展。同時(shí)，還應加強對政府會(huì )計人員的培訓，使之能更好地對制度改革后的預算事項進(jìn)行核算。

　　四、結語(yǔ)

　　政府總預算會(huì )計改革是經(jīng)濟發(fā)展新形勢下的客觀(guān)要求，有利于促進(jìn)政府職能作用的轉變和服務(wù)水平的提高。只有不斷研究發(fā)現改革中存在的問(wèn)題，積極采取解決措施，才能不斷提高政府總預算會(huì )計工作的水平，更好地發(fā)揮其在政府預算監督、核算等方面的作用。

　　參考文獻：

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財務(wù)工作制度4

　　一、認真學(xué)習、宣傳、貫徹執行新《會(huì )計法》，執行各項財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，加強會(huì )計核算工作、加強財務(wù)監督，財務(wù)人員要以身作則，奉公守法，保護國家財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

　　二、合理組織收入，嚴格控制支出，凡是該收的應努力去收，凡是預算外的無(wú)計劃的支出應堅決制止杜絕，對于臨時(shí)必要的開(kāi)支，應按審批程序、手續辦理。根據事業(yè)計劃、正確及時(shí)地編制年度財務(wù)計劃，辦理會(huì )計業(yè)務(wù)，按照規定的格式和期限報送會(huì )計報表。

　　三、加強醫院經(jīng)濟管理，擬定和審查醫院的經(jīng)濟合同、經(jīng)濟文件、經(jīng)濟協(xié)議，參與擬定醫院的分配方案；審查各類(lèi)業(yè)務(wù)用款，加強事前管理；定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，并會(huì )同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟核算的管理工作。

　　四、發(fā)生的每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，均應取得合法的原始憑證，先由經(jīng)手人、實(shí)物負責人簽字，再由院長(cháng)審查批準后方能報銷(xiāo)，白條不能作為報銷(xiāo)憑證，出差或因公借支須辦理借款手續，回醫院后在規定時(shí)間內辦理結帳手續。會(huì )計人員要及時(shí)清理本單位發(fā)生的債權、債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳、壞帳。

　　五、財會(huì )部門(mén)應會(huì )同有關(guān)部門(mén)，對醫院的固定資產(chǎn)、藥品、衛生材料、低值易耗品以及其他財產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)清倉查庫，防止浪費和積壓，以保障財產(chǎn)物資的安全、完整，加快資金的周轉。

　　六、嚴格現金管理制度，遵守結算紀律，凡是收入的現金必須及時(shí)送存銀行，庫存現金不得超過(guò)規定限額，不得以長(cháng)補短或挪作他用，若有差錯應及時(shí)查找原因，報院長(cháng)批示處理。

　　七、認真貫徹執行國家物價(jià)政策，遵守物價(jià)紀律，要熟悉各項醫療收費標準、藥品價(jià)格和有關(guān)物價(jià)政策。嚴格空白票據的'管理，醫院的各種收據由財會(huì )室統一購置、保管和發(fā)放，建立票據收發(fā)和核銷(xiāo)制度。

　　八、按照《會(huì )計檔案管理辦法》的規定和要求，做好會(huì )計檔案的管理工作，嚴格檔案借閱手續。會(huì )計人員的因故長(cháng)期離開(kāi)、改換工種或調離單位，必須辦理移交手續。

財務(wù)工作制度5

　　財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

　　負責公司會(huì )計核算工作。遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì )計檔案。

　　負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、審核支付設備、材料款項。

　　建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。

　　配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　總則

　�、潘�有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；

　�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

　�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�、赏鶃�(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導批準；

　�、史钦�常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準；

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2、行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支；

　�、粕婕皯�酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。

　　公司差旅費開(kāi)支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　�、乒�司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；

　�、枪�司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　�、�、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

　　車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　�、栖�(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；

　�、枪�司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度

　�、殴�司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的.采購、使用情況；

　�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；

　�、绒k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　�、晒�司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；

　�、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　行政費用報銷(xiāo)制度

　�、殴�司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；

　�、乒�司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付；

　�。�3）凡未具備報銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人；

　�。�4）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

　�。�5）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　�。�6）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章財產(chǎn)管理制度

　　公司財產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�、品补�司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�、欠矄雾梼r(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�、乒�司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　財產(chǎn)的購置與調撥

　�、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；

　�、曝敭a(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；

　�、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

　�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　三都水族自治縣中信城建資產(chǎn)管理有限公司

　　20xx年11月13日

財務(wù)工作制度6

　　一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必需由承接業(yè)務(wù)的負責人開(kāi)具《業(yè)務(wù)流程單》，并收取定金（固定簽單顧客除外，簽單顧客須與公司簽定長(cháng)期《定點(diǎn)簽單協(xié)議》），特別情況需要協(xié)調的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽名批準。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財務(wù)部。

　　二、每天分類(lèi)整理存放好當日《業(yè)務(wù)流程單》，定時(shí)接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績(jì)查詢(xún)；

　　三、次日十點(diǎn)之前出納必需將當日所收現款入帳，支票類(lèi)必需在規定時(shí)限內及時(shí)入賬。

　　四、未簽定《簽單顧客申請表》的'零散顧客推辭簽單；

　　五、簽單合作單位當月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細單據上簽名確認后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來(lái)賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務(wù)單據。不付現款的由財務(wù)部門(mén)出具欠條，加蓋公司公章；

　　六、副總經(jīng)理監督催促財務(wù)部每月月底（與顧客有特別商定的除外）整理好簽單顧客的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門(mén)經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽名后再發(fā)給顧客方相關(guān)負責人，并整理好其大它相關(guān)的結算資料后及時(shí)催收欠款；

　　六、每月xx日前由執行部做好上月工資表，副總審核后報告總經(jīng)理簽名確認后日發(fā)放。

　　七、對報銷(xiāo)原始憑證的規定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷(xiāo)憑證必需填寫(xiě)金額大寫(xiě)，大寫(xiě)與小寫(xiě)必需符合。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽名外，必需交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收并在憑證上簽名。報銷(xiāo)憑證上至少有三個(gè)人的簽名方可報銷(xiāo)。

　　八、財務(wù)部每月日前整理好詳細準確地財務(wù)報表提請全部股東審核簽名存檔。

　　九、年終扎賬時(shí)，財務(wù)部在股東會(huì )要求的時(shí)間內做好年終財務(wù)報表提請股東會(huì )審核簽名；

　　十、當月沒(méi)有違反以上規定者獎xx分，違規者每次扣分20分。

財務(wù)工作制度7

　　一、貫徹執行《中華人民共和國會(huì )計法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《會(huì )計法》）及國家有關(guān)的法律、法規和財務(wù)規章制度，加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作,提高資金使用效益。二、加強和規范街道所屬行政、事業(yè)單位的收支兩條線(xiàn)及非稅收入的管理，依法建帳，獨立核算。不具備獨立核算條件的，實(shí)行單據報帳制度，作為“報銷(xiāo)單位”管理。

　　三、遵守國家財經(jīng)紀律，執行各項財務(wù)制度。監督所轄單位及部門(mén)的財務(wù)收支狀況，強化會(huì )計核算及監督職能。

　　四、協(xié)助所轄單位及部門(mén)制定收支預算，分期編報、匯總預算收支執行情況，分析資金運營(yíng)狀況，提出改善建議。

　　五、按《會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度的規定處理會(huì )計帳務(wù)，記載應及時(shí)、清晰、準確，做到帳證相符、帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。

　　六、認真審核原始憑證及所附資料，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)匯報并按規定處理，確保會(huì )計資料的真實(shí)完整。

　　七、按時(shí)出具符合規定的財務(wù)會(huì )計報告并報送有關(guān)部門(mén)和單位，提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。

　　八、按財政部和國家檔案局制定的.《會(huì )計檔案管理辦法》的要求整理和保管各種會(huì )計資料。

　　九、堅持原則，秉公辦事，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，自覺(jué)接受社會(huì )各界的監督。

財務(wù)工作制度8

　　總則

　　一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　三、企業(yè)應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過(guò)程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

　　四、企業(yè)應當加強財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。

　　財務(wù)管理的結構體系和職責權限

　　五、本公司財會(huì )人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶(hù)口的人員擔任。企業(yè)財務(wù)人員有權拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級財務(wù)主管部門(mén)反映。

　　六、公司財務(wù)應接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督；定期、及時(shí)、準確地上報會(huì )計報表和財務(wù)分析資料。

　　資金管理

　　七、本制度所稱(chēng)資金管理包括：

　　措管理：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集；

　　現金及現金等價(jià)物管理；

　　結算資金（應收款項）管理；

　　八、資金、管理應遵循的原則；

　　1．取之合法，使用合規；

　　2．開(kāi)源節流，講求效益；

　　3．內部牽制，防范風(fēng)險；

　　4．管理有序，責任到人；

　　九、資金籌集：

　　1．公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長(cháng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；

　　2．資本金的增加、變動(dòng)，應按法律程序經(jīng)批準和會(huì )計師事務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假；

　　3．借款應根據經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報和還款來(lái)源并講求資金成本。

　　十、現金及現金等價(jià)物管理

　　1．內部牽制

　�。�1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；

　�。�2）出納不得兼任采購、銷(xiāo)售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來(lái)帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

　�。�3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導人或財務(wù)負責人有親屬關(guān)系的應實(shí)行回避原則。

　　2．財經(jīng)紀律

　�。�1）現金的提娶保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；

　�。�2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶(hù)管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現，嚴肅追查并追究責任；

　�。�3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

　�。�4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。

　　3．現金等價(jià)物

　　短期投資的購入或證券帳號的開(kāi)設必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

　　十一、結算資金管理：

　　1．應收款項管理應遵循以下原則：

　�。�1）入帳有據，處理合規；

　�。�2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；

　�。�3）清理及時(shí)，回款迅速；

　�。�4）節約資金，力戒損失；

　�。�5）職責明確，失誤必究。

　　2．債權的成立應符合以下條件：

　�。�1）各類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生應收帳款應符合確認銷(xiāo)售成立的有關(guān)條款；

　�。�2）應收股利、應收利息應符合有關(guān)投資項目的規定和文件；

　�。�3）暫借和墊付款項應按內部規定經(jīng)批準，附件和手續齊全。

　　3．跟蹤管理和清理回款

　　實(shí)行“源頭負責制”，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰(shuí)負責到底，并納入業(yè)績(jì)考核。

　　4．債務(wù)重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。

　　投資管理

　　十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的'股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長(cháng)期投資。

　　十三、對外投資的計價(jià)方法，應以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評估確定的金額計價(jià)，即按成本法計價(jià)。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會(huì )計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長(cháng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應采用直線(xiàn)法在債券存續期內分期攤銷(xiāo)。對短期投資或者說(shuō)長(cháng)期債券的轉讓?zhuān)瑧獓栏駥徟�手續，正確計算損益。中期或年度終了，應對長(cháng)期投資逐項檢查，如果由于市價(jià)持續下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項降低的差額在可預計的未來(lái)期間內不可能恢復，應按此差額計提長(cháng)期投資跌價(jià)準備。

　　十四、企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會(huì )計報表。

　　十五、本公司對外投資實(shí)行風(fēng)險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。

　　十六、本公司對投資項目實(shí)行專(zhuān)人跟蹤管理，財務(wù)部門(mén)應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實(shí)現上交利潤）對每個(gè)項目的投資回報率進(jìn)行定期與不定期考核。

　　財產(chǎn)物資管理

　　十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤(pán)存、計價(jià)、管理作出規定，規范操作。

　　十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則：

　　1．全員管理：物資管理是企業(yè)各部門(mén)、有關(guān)人員共同的任務(wù)；

　　2．全過(guò)程監控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監控；

　　3．綜合管理與分級歸口管理相結合；

　　4．遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

財務(wù)工作制度9

　　一．會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，應按照《會(huì )計法》的規定，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦理交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。

　　二．會(huì )計人員離職前必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作，在規定的期限內全部移交清楚，接替人員應當認真接管所交工作。

　　三．已經(jīng)受理的.經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證，應當填制完畢，尚未登記帳目的，應當登記完畢，保證帳帳相符、帳實(shí)相符，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章，同時(shí)填寫(xiě)好“帳簿經(jīng)管人員一覽表”。

　　四．編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、票據、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容。實(shí)行電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會(huì )計軟件、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)材料、實(shí)物等內容。

　　五．會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人員負責監交。一般會(huì )計人員交接，由會(huì )計主管人員監交；會(huì )計主管人員交接，由單位領(lǐng)導人監交，必要時(shí)應報請上級主管部門(mén)派人會(huì )同監交。

　　六．移交人員在辦理手續時(shí)，要按移交清冊逐項移交，接收人員要逐項核對點(diǎn)收。會(huì )計電算化工作的單位要對有關(guān)數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應在移交清冊上注明：?jiǎn)挝幻�稱(chēng)、交接日期、交接雙方和監交人員的姓名，移交清冊頁(yè)數以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　七．主辦會(huì )計移交時(shí)，還必須將單位會(huì )計重要事項等，向接收人詳細介紹，對未了事項，應當寫(xiě)書(shū)面材料。

　　八．接收人員應當繼續使用移交的會(huì )計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì )計記錄的連續性。

　　九．辦理交接時(shí)，對于會(huì )計憑證和有關(guān)資料以及庫存現金、票據等，移交人不得封包移交，接辦人不得封包接收和保管。

　　十．移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔責任。

財務(wù)工作制度10

　　第一條為了加強公司財務(wù)工作的管理，為了規范財務(wù)工作程序及財務(wù)人員的分工考核，為了促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、從財務(wù)工作的角度提高公司經(jīng)濟效益，現根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程的有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條財務(wù)部門(mén)工作的基本任務(wù)

　�。ㄒ唬┙�立健全財務(wù)工作制度，及時(shí)做好財務(wù)收入與支出的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ǘ�）及時(shí)有效的管理好公司及客戶(hù)的資金，保證借貸業(yè)務(wù)的資金本金和利息的準確到位；同時(shí)監督資金正常運行，維護資金安全，開(kāi)辟財源。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)日常核算與月度結算的管理，以保證每一筆業(yè)務(wù)數據及時(shí)準確的統計出表及記入帳薄，月度終了要提供會(huì )計資訊，利用財務(wù)會(huì )計資料及時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟成果分析。

　�。ㄋ模┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　�。ㄎ澹┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，如電腦、空調、打印機、辦公桌椅等。

　�。�六）按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)。

　　第三條公司財務(wù)部由財務(wù)總監、會(huì )計、出納等工作人員組成，業(yè)務(wù)量小的時(shí)候可以一人兼多崗，比如出納可以兼文員，會(huì )計兼后勤管理，但會(huì )計與出納不能一人兼管。

　　第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定，不能為省事兒搞特殊化。

　　第五條會(huì )計的主要工作職責是：

　　按照國家會(huì )計制度的規定記帳、核算、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　按照經(jīng)濟核算原則每月終了出具公司成本和利潤報表，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理及董事長(cháng)并，會(huì )計報表每月編制并上報一次，會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。

　　應當定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物相符、會(huì )計現金銀行總帳與出納的現金銀行明細帳相符。

　　妥善保管未歸檔前的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料。

　　完成總經(jīng)理及董事長(cháng)交付的其它工作。

　　第六條出納的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度，日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元，超額部分應存入銀行。

　�。ǘ�）不坐支現金，不以白條抵庫存現金。

　　建立健全現金及銀行帳目，嚴格審核現金收付憑證，及時(shí)與會(huì )計對賬保證金額的準確。

　　嚴格支票管理制度，支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)總經(jīng)理及董事長(cháng)批準簽字后將支票按批準金額封頭、加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上登記號碼，簽經(jīng)手人備查。

　　積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　配合會(huì )計做好相關(guān)帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)數據統計工作。

　　完成總經(jīng)理及董事長(cháng)交付的其它工作。

　　第七條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證，并在記帳憑證上簽字。

　　第八條財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第九條制度化、規范化使用和保管好公司內部的原始憑證，內部原始憑證是公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面證明，是會(huì )計核算的主要依據。

　　第十條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十一條財務(wù)工作人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。

　　第十二條財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理及董事長(cháng)書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十三條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　第十四條公司員工借款

　　員工現金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取，超過(guò)經(jīng)手人工資50%的需由董事長(cháng)鑒字。

　　凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

　　第十五條報銷(xiāo)時(shí)間及報銷(xiāo)憑證的`規定。

　�。ㄒ唬┕�司財務(wù)人員支付每一筆款項均須總經(jīng)理及董事長(cháng)簽字，總經(jīng)理及董事長(cháng)外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷(xiāo)，最遲不能超過(guò)次月10日。對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦，超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　所有填制的報銷(xiāo)單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。

　　所有由外部取得的報銷(xiāo)憑證，必須是稅務(wù)部門(mén)或財政局統一規定使用的正式單據，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）一切非正式單據不能作為報銷(xiāo)憑證，報銷(xiāo)憑證抬頭一定要寫(xiě)上本單位名稱(chēng)。

　　第十六條無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長(cháng)簽字，會(huì )計審核有關(guān)憑證。

　　第十七條發(fā)票的開(kāi)具及管理：正式發(fā)票由客戶(hù)經(jīng)理親自送達，或者由客戶(hù)親自來(lái)公司拿取。由于未按照規定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。

　　第十八條工資和提成由財務(wù)人員依據綜合管理部及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資及提成表，交主管經(jīng)理審核，總經(jīng)理及董事長(cháng)簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，次月日發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第十九條凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其它有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存。

　　會(huì )計報表應分月報、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理及董事長(cháng)批準。

　　第二十條出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪：

　　1、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　2、用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　3、利用帳戶(hù)替其它單位和個(gè)人套取現金的；

　　4、保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；第二十一條出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　5、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　　6、拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　　7、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　　8、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　9、在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　10、有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

財務(wù)工作制度11

　　出納工作制度，是日常經(jīng)濟生活中，要求出納人員必須遵循的辦事規程或行為準則。其主要內容通常包括五個(gè)方面的要求：

　�。ㄒ唬┏黾{工作應該由指定的專(zhuān)職或兼職人中擔當。根據錢(qián)、賬分設的原則，會(huì )計和出納不能由一人兼任，以便分清責任。在比較小的單位里，單位負責人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現金日記賬之外，不得監管總賬或支出明細賬，但可以監管其他同現金沒(méi)有直接聯(lián)系的賬簿，如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員，不得直接收付現金。

　�。ǘ�）出納人員應該根據審核過(guò)的.會(huì )計憑證辦事銀行、現金收付，審核工作應由會(huì )計主管人員或其他指定的會(huì )計人員來(lái)?yè)�當。有些開(kāi)支項目是按預算計劃執行，并有明確開(kāi)支標準的，出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現金屬于收入性質(zhì)的，還應同時(shí)開(kāi)給發(fā)票或收據。

　�。ㄈ�）出納人員應根據業(yè)務(wù)逐筆、順序登記現金日記賬，每天業(yè)務(wù)結束后，應編制庫存現金日報表并核對相符。

　�。ㄋ模┱J真復核原始憑證，加強對現金收付的監督。根據現金管理制度規定，不可設立“小金庫”、不發(fā)生個(gè)人借支公款、不相互借用現金、不假借用途套取現金、不以個(gè)人名義存取公款。

　�。ㄎ澹┐_�，F金賬實(shí)相符，不得以白條頂替庫存現金。如果發(fā)現庫存現金有盈余或短缺情況，應先記入往來(lái)中作待處理，然后查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補足。

財務(wù)工作制度12

　　總則

　　第一條為規范公司財務(wù)印章的管理，加強對財務(wù)事項的監控力度,防范財務(wù)管理風(fēng)險，結合公司具體情況，特制訂本制度。

　　第二條公司財務(wù)印章管理遵循“明確責任、嚴格審批、合理使用、妥善保管”原則。

　　第三條財務(wù)印章的分類(lèi)：

　　對外專(zhuān)用財務(wù)印章：對外具有法律效力，并在相關(guān)部門(mén)備案的印章。包含財務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章；

　　對內專(zhuān)用財務(wù)印章：僅供公司內部管理需要的印章。包含現金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個(gè)人人名章、稽核章、已開(kāi)發(fā)票章和作廢章等。

　　第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構財務(wù)部。

　　第一章財務(wù)印章的管理

　　第五條集團財務(wù)中心負責印章的監督管理工作，并不定期檢查各公司財務(wù)印章的使用及管理情況。

　　第六條各公司財務(wù)部設專(zhuān)人負責保管財務(wù)印章。

　　財務(wù)印章必需由責任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負責保管；

　　銀行預留印鑒必需分別保管。一般情況下，財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)負責人保管，法人章及相關(guān)票據由相關(guān)出納保管；

　　對外專(zhuān)用財務(wù)印章必需存放在保險柜中保存；對內專(zhuān)用財務(wù)印章由保管人自行妥善保管；

　　財務(wù)印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時(shí)保管時(shí)，應履行代保管手續，并注明代保管時(shí)間和代保管人，在原保管人回來(lái)后,應立刻將印章交還原保管人；

　　財務(wù)印章保管人離職或異動(dòng)時(shí)，須辦理印章交接手續，由相應直屬的上級領(lǐng)導進(jìn)行監交或收回，交接手續應記錄印章交接的時(shí)間、枚數、名稱(chēng)；

　　企業(yè)名稱(chēng)變更或印章受損，需要更換相應印章時(shí)，應提前做好相關(guān)準備工作，確保及時(shí)更換銀行預留印鑒和通知各相關(guān)單位。

　　財務(wù)印章如果有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應立刻書(shū)面逐級報告詳細情況，并迅速采取應急措施防范風(fēng)險。

　　停用、廢舊的印章應及時(shí)送交行政部封存或燒毀，個(gè)人不得擅自處置。

　　第七條各公司應隨時(shí)將財務(wù)印章刻制、變更、注銷(xiāo)及保管等信息報告集團財務(wù)中心備案。

　　第八條集團財務(wù)中心負責《財務(wù)印章保管登記表》的統計和更新工作。

　　第二章財務(wù)印章的使用

　　第九條財務(wù)印章使用必需基于真實(shí)、合法、手續完備的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　第十條使用財務(wù)印章應辦理批準手續，嚴格登記。

　　日常財務(wù)活動(dòng)使用財務(wù)印章，實(shí)行授權制，由財務(wù)負責人授權相關(guān)人員嚴格按照印章管理要求使用：

　　銀行預留印鑒除用于日常結算票據的'支付、收款外均應審批、登記；

　　發(fā)票專(zhuān)用章除用于已開(kāi)普通發(fā)票、增值稅票、營(yíng)業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應審批、登記；

　　其他對內專(zhuān)用章嚴格按照要求使用。

　　非日常財務(wù)活動(dòng)使用財務(wù)印章，實(shí)行審批制，由使用人填寫(xiě)《用印申請表》經(jīng)財務(wù)負責人或財務(wù)總監審批；

　　加蓋財務(wù)印章時(shí)，應加蓋于規定位置；

　　嚴禁為空白支票、發(fā)票、信件、表格、合同等加蓋公司財務(wù)印章；

　　財務(wù)印章由專(zhuān)人保管，不得一章多人使用、保管；

　　嚴禁將對外專(zhuān)用財務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特別情況，使用部門(mén)6 .或個(gè)人須書(shū)面申請，經(jīng)部門(mén)負責人和財務(wù)負責人或財務(wù)總監審批后，到財務(wù)部門(mén)辦理財務(wù)印章領(lǐng)用手續，攜帶外出使用。使用后應立刻歸還印章，不得貽誤。

　　月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案。

　　第三章財務(wù)印章的刻制

　　第十一條財務(wù)印章由公司統一刻制、授權使用。

　　因工作需要刻制財務(wù)印章，由各財務(wù)部填寫(xiě)《刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;

　　各公司財務(wù)部申請刻制財務(wù)印章需財務(wù)總監審批同意；

　　各類(lèi)財務(wù)印章名稱(chēng)應以上級主管部門(mén)批準確定的名稱(chēng)為準，并使用3 .全稱(chēng)和法定名稱(chēng)，不得使用簡(jiǎn)稱(chēng)；

　　印章刻制完畢，財務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案； 4 .各類(lèi)財務(wù)印章同一內容、同一序號不得刻制多枚。

　　第十二條各公司財務(wù)部為財務(wù)印章的保管、使用部門(mén)，嚴禁其他部門(mén)申請刻制財務(wù)印章。

　　第四章財務(wù)印章的啟用、變更和注銷(xiāo)

　　第十三條財務(wù)印章啟用前，財務(wù)部門(mén)應提前通知相關(guān)單位及部門(mén),發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據、名稱(chēng)、時(shí)間及印模等，同時(shí)宣布舊印章作廢。

　　第十四條財務(wù)新印章啟用后，財務(wù)部門(mén)應及時(shí)與行政部辦理原有印章移交手續，將舊印章上繳或燒毀，個(gè)人不得擅自處置。

　　第十五條財務(wù)印章需要變更、注銷(xiāo)時(shí)，財務(wù)部門(mén)須將變更或注銷(xiāo)的財務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或燒毀。

　　第五章禁止行為和罰則

　　第十六條在財務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為：

　　未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷(xiāo)財務(wù)印章；

　　其他部門(mén)和個(gè)人以任何名義刻制財務(wù)印章；

　　任何人以任何名義復制公司財務(wù)印章；

　　為各種空白文件加蓋財務(wù)印章；

　　未經(jīng)審批，攜帶財務(wù)印章外出；

　　替他部門(mén)或個(gè)人未經(jīng)審批使用財務(wù)印章；

　　未按照本制度要求及時(shí)提供財務(wù)印章變動(dòng)信息；

　　其他違反國家法律、法規和公司制度的行為。

　　第十七條對違反本制度的行為，視情節輕重追究單位負責人、財務(wù)負責人和直接責任人的責任，由公司給予相應的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的，應承擔全部或部分賠償責任。有犯罪嫌疑的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　第六章附則

　　第十八條本制度由財務(wù)中心負責解釋。

　　第十九條本制度自下發(fā)之日起執行。

　　公司財務(wù)工作制度及管理規定，

　　全面統籌計劃公司財務(wù)管理戰略，制定公司財務(wù)計劃方案。

　　按照企業(yè)戰略發(fā)展計劃地要求，全面主持財務(wù)體系的運作管理。

　　以合理的企業(yè)資源成本適時(shí)制訂、修正、和完善財務(wù)組織體系，指導下屬職工的有用職責分工和高效協(xié)作。

　　負責主持編制預算并監督其執行。

　　負責公司投資、籌資等工作，負責向公司提交可行性方案。

　　負責財稅政策法規的研究，定期提供財稅信息報告和專(zhuān)題研究報告;

　　分析企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境，提供財稅咨詢(xún)，策劃財稅解決方案。

　　主持財務(wù)會(huì )計政策和職能范圍內的財務(wù)制度的研究、設計、和提審核。

　　建立財務(wù)風(fēng)險的預警與防范體系；確保不會(huì )出現資金安全風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等財務(wù)風(fēng)險。

　　向公司高層決策者提供相關(guān)財務(wù)管理、會(huì )計核算等方面的建議，致力于提升公司的盈利水平。

　　執行公司預算管理和成本控制制度與規程，節省本部門(mén)各類(lèi)辦公費用。

財務(wù)工作制度13

　　一、為規范公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有用運作資產(chǎn)，積極增收節支，提升公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會(huì )計法、企業(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等相關(guān)法律、法規、結合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制訂本制度。

　　二、根據公司管理會(huì )計核算的具體要求設置公司財務(wù)部，內設財務(wù)會(huì )計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同做好企業(yè)財務(wù)工作。

　　三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核,對會(huì )計檔案保管和收入費用、債權、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。

　　四、公司財會(huì )人員應忠于職守，堅持原則，正確進(jìn)行會(huì )計核算與監督。

　　五、本公司遵守國家相關(guān)現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。

　　六、財務(wù)部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額,確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時(shí)清算和催收。

　　七、嚴格流動(dòng)資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不許將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、補助用現金結算，其他結算必需用轉帳結算。

　　八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫(xiě)借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的'工資為借款依據，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。

　　九、公司對出差人員給予肯定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準。在返回公司天內報銷(xiāo)差旅費。

　　十、參與制訂本公司經(jīng)營(yíng)管理財務(wù)計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預測經(jīng)濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必需有經(jīng)理簽名。

　　十一、公司應定期對會(huì )計人員進(jìn)行崗位培訓，財務(wù)人員必需每二年培訓一次，跟上新形式下財務(wù)核算的要求。市場(chǎng)推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場(chǎng)所（地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣(mài)場(chǎng)等）按照公司市場(chǎng)推廣操作流程進(jìn)行市場(chǎng)推廣活動(dòng)。

財務(wù)工作制度14

　　第一章 總則

　　第一條 為努力實(shí)現學(xué)院會(huì )計工作程序化、規范化、制度化，保證學(xué)院經(jīng)濟活動(dòng)中會(huì )計資料真實(shí)性、完整性，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計檔案管理辦法》、《會(huì )計人員繼續教育暫行規定》要求，結合學(xué)院實(shí)際制定本制度。

　　第二條 本制度所稱(chēng)會(huì )計管理，是指對會(huì )計記賬、算賬、報賬、用賬、內部稽核、會(huì )計分析、會(huì )計檔案以及會(huì )計人員管理等會(huì )計事務(wù)的操作和控制過(guò)程。

　　第三條 本制度所稱(chēng)內部稽核，是指對學(xué)院日常會(huì )計工作中的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表等，由財務(wù)負責人或指定人員進(jìn)行的內部稽查與審核活動(dòng)。

　　第二章 會(huì )計崗位和會(huì )計人員配備

　　第四條 學(xué)院財務(wù)人員按辦學(xué)協(xié)議由各家股東方委派，根據學(xué)院會(huì )計業(yè)務(wù)需要，財務(wù)處崗位分為：財務(wù)負責人（負責全面管理、稽核、會(huì )計電算化）、主辦會(huì )計（負責固定資產(chǎn)核算、總賬報表、財務(wù)成果核算）、出納、工資核算、消費卡管理崗位（負責工資核算、學(xué)生事務(wù)支出核算、發(fā)卡中心管理、檔案管理）。財務(wù)負責人可以根據業(yè)務(wù)需要調整崗位設置，但須取得主管院領(lǐng)導的批準，并且符合內部稽核之規定。

　　第五條 財務(wù)處應按照國家有關(guān)規定安排會(huì )計人員參加業(yè)務(wù)培訓；結合財務(wù)管理和會(huì )計核算工作需要，對會(huì )計人員工作崗位進(jìn)行定期（二至三年）或不定期的換崗、輪崗。

　　第六條 校辦產(chǎn)業(yè)會(huì )計人員由學(xué)院委派，委派人員列入會(huì )計人員輪換范疇，其工資由學(xué)院財務(wù)處按月發(fā)放，不得另外享受各派入單位的人員待遇。

　　第七條 會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或離職。

　　第八條 一般會(huì )計人員辦理交接手續財務(wù)負責人監交；財務(wù)負責人交接，由院長(cháng)監交，必要時(shí)董事會(huì )可派人監交。

　　第九條 會(huì )計人員交接應編制移交清冊，列明移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、收據發(fā)票、文件、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)、各種密碼和有關(guān)資料、實(shí)物等內容，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料。移交清冊須交接雙方和監交人簽名或蓋章并注明日期、姓名、職務(wù)、清冊目錄及意見(jiàn)；清冊一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　第十條 移交人員對所移交的會(huì )計資料的合法性、真實(shí)性負責。

　　第三章 會(huì )計憑證

　　第十一條 會(huì )計人員在審核原始憑證時(shí)應注意：是否附合學(xué)院財務(wù)管理制度所規定的程序、大小寫(xiě)金額是否相符、是否用雙面復寫(xiě)紙套寫(xiě)、有無(wú)填制單位的公章、有無(wú)超過(guò)該收據發(fā)票限額、更正處有無(wú)加蓋開(kāi)票單位公章。

　　會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予辦理，對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十二條 會(huì )計核算過(guò)程中，需要自制的原始憑證，必須具備會(huì )計憑證的所有要素，憑證的名稱(chēng)、填制日期、填制單位、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容及有關(guān)人員簽章等。

　　第十三條 為保證整齊裝訂單據，自制憑證的盡可能參照裝訂憑證的大小設計，以便查閱和保存。

　　第十四條 會(huì )計憑證、票證的購買(mǎi)、印刷，由財務(wù)處統一安排。對

　　有價(jià)憑證必須嚴格管理，專(zhuān)設登記簿對印刷、購買(mǎi)、領(lǐng)用的各種有價(jià)票證進(jìn)行登記。

　　第十五條 教職工借款憑據，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應當另開(kāi)收據，不得退還原借款收據。

　　第十六條 財務(wù)人員根據審核無(wú)誤和符合學(xué)院報銷(xiāo)程序的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證分為銀行收款憑證、現金收款憑證、銀行付款憑證、現金付款憑證和轉賬憑證。

　　第十七條 記賬憑證必須具備以下內容：填制日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負責人、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收付款憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。電算化記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及財務(wù)負責人印章或簽字。

　　除結賬或更正錯誤的記賬憑證外必須附有原始憑證。如一張原始憑證涉及多張記賬憑證的，不附該原始憑證的記賬憑證應注明所附記賬憑證的編號。

　　第十八條 記賬憑證的業(yè)務(wù)摘要要簡(jiǎn)單扼要；記賬憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項后如有空行，應當自最后一筆金額數字下至合計數上的.空行劃線(xiàn)注銷(xiāo)。

　　第十九條 檔案管理人員應當將記賬憑證連同附件按類(lèi)別和編號順序，折疊整齊按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號碼、由裝訂人在裝訂線(xiàn)封簽處簽名或蓋章。

　　對于數量過(guò)多的原始憑證可單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、種類(lèi)、編號，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另附”和原始憑證名稱(chēng)及編號。

　　第二十條 原始憑證不得外借，因特殊原因需要復制時(shí)須經(jīng)財務(wù)負責人批準，并在專(zhuān)設的登記簿上登記，并由提供、收取人員簽名。

　　從外單位取得原始憑證如有遺失，應當取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原憑證的號碼、金額和內容等，由財務(wù)負責人和院長(cháng)批準后，才能代作原始憑證。如火車(chē)、輪船、飛機票等憑證確實(shí)無(wú)法取得證明的，由當事人寫(xiě)出詳細情況，由財務(wù)負責人、院長(cháng)批準后代作原始憑證。

　　第四章 會(huì )計賬簿

　　第二十一條 現金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，必須逐日結出余額。由于實(shí)行電算化后現金日記賬、銀行日記賬和往來(lái)總賬每年終集中打櫻

　　第二十二條 啟用會(huì )計賬簿時(shí)，應當在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)。賬簿扉頁(yè)上應當附啟用表，內容包括：?jiǎn)⒂萌掌�、賬簿頁(yè)數、記賬人員和財務(wù)負責人，并加蓋名章和單位公章。記賬人員和財務(wù)負責人調動(dòng)工作時(shí)，應當注明交接時(shí)期、接辦人員或者監交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章。為保持會(huì )計記錄連續性，會(huì )計人員交接時(shí)接替人員應當繼續使用移交的會(huì )計賬簿，不得另立新賬。

　　第二十三條 各種賬簿按頁(yè)次連續、認真、正確地逐筆登記，不得跳行、隔頁(yè)，如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應當將空行、空頁(yè)劃線(xiàn)注銷(xiāo)或注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。

　　第二十四條 每一賬頁(yè)登記完畢時(shí)，應當結出合計數（本頁(yè)、本月或本年）及余額，在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行的摘要欄內注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣，并將合計數與余額結轉次頁(yè)。

　　第二十五條 賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫(xiě)。

　　登記賬簿時(shí)發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或數字劃紅數注銷(xiāo)，但原有字跡必須仍可辨認，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤數字應當全部更正，不得只更正其中的錯誤的數字。

　　由于記賬憑證引起賬簿記錄錯誤的，應當按更正的記賬憑證登賬。

　　第二十六條 實(shí)行電算化后，總賬、明細賬視核算業(yè)務(wù)量大小一個(gè)月或一個(gè)季度定期打櫻

　　第二十七條 月末應及時(shí)結賬，在“本月合計（本年累計）”欄下面通欄劃單紅線(xiàn)，年終結賬后在全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線(xiàn)。

　　年度終了，要把各賬戶(hù)余額結轉到下一年度，并在摘要欄注明“結轉下年”，在下一會(huì )計年度新建有關(guān)會(huì )計賬簿的第一行余額欄內填寫(xiě)上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

　　第五章 會(huì )計報告與分析

　　第二十八條 本制度所稱(chēng)會(huì )計報告，是指學(xué)院對內部、外部提供的反映學(xué)院某一特定日期財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間經(jīng)營(yíng)成果、現金流量的報表或文件。

　　第二十九條 財務(wù)處不得隨意編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的會(huì )計報表。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會(huì )計報表的有關(guān)數字。

　　第三十條 會(huì )計報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整，說(shuō)明清楚、報送及時(shí)。

　　第三十一條 對外報送的財務(wù)報告，應當依次編寫(xiě)頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：名稱(chēng)、地址、所屬期間、送出日期、并由董事長(cháng)、財務(wù)負責人、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。

　　對外單位提供的會(huì )計資料，須經(jīng)院長(cháng)或董事長(cháng)同意后方可提供。

　　董事長(cháng)對財務(wù)報告的合法性、真實(shí)性負法律責任。

　　第三十二條 學(xué)院財務(wù)報告按月份、年度進(jìn)行編制。月度財務(wù)報告簡(jiǎn)稱(chēng)月報，指月度計算報告；年度財務(wù)報告簡(jiǎn)稱(chēng)年報，指年度決算報告。財務(wù)報告應包括三部分：

　�。�1） 會(huì )計報表：資產(chǎn)負債表、收入支出表、現金流量表、費用支出明細表、有關(guān)部門(mén)要求填報的其他報表；

　�。�2） 會(huì )計報表附注；

　�。�3） 財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　第三十三條 現金流量表在沒(méi)有另外規定時(shí)按年編制；對外報送的會(huì )計報表僅指資產(chǎn)負債表、收入支出表、現金流量表及所送部門(mén)要求填報的其他報表；

　　第三十四條 學(xué)院應就學(xué)期、年度的財務(wù)資料及有關(guān)的計劃統計等資料對經(jīng)濟活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行比較和分析，即經(jīng)濟活動(dòng)分析。經(jīng)濟活動(dòng)分析應在財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的基礎上全面、系統地反映各項經(jīng)濟活動(dòng)情況，另外還要就學(xué)院經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如何提高資金使用效果、降低費用支出及提高經(jīng)濟效益等提出意見(jiàn)和建議。

　　經(jīng)濟活動(dòng)分析各項指標分別由歸口管理處室進(jìn)行分析，財務(wù)處負責各項經(jīng)濟指標完成情況分析，綜合編寫(xiě)經(jīng)濟活動(dòng)分析報告，通過(guò)經(jīng)濟活動(dòng)分析來(lái)尋找、改進(jìn)和檢查問(wèn)題。

　　第三十五條 會(huì )計報表的報出時(shí)間為：月報為在次月5日前報出；年報為次年元月20日前報出。月度財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)報順延二個(gè)工作日，學(xué)期、年度經(jīng)濟活動(dòng)分析順延五個(gè)工作日。

　　第三十六條 在編制年度財務(wù)會(huì )計報告前，必須按照本院制定的

　　《固定資產(chǎn)管理制度》、《流動(dòng)資產(chǎn)管理制度》、《財產(chǎn)清查和賠償制度》等要求，進(jìn)行全面資產(chǎn)清查和債權債務(wù)核實(shí)工作。

　　第三十七條 學(xué)院今后的校辦產(chǎn)業(yè)如系獨立法人且歸屬學(xué)院直接管理的，應按照《合并會(huì )計報表暫行規定》進(jìn)行合并會(huì )計報表。本院合并會(huì )計報表有關(guān)制度待有必要時(shí)另行制度。

　　第三十八條 實(shí)行電算化報表的，應設專(zhuān)人負責軟件的操作、運用，并注意保密工作。

　　第三十九條 財務(wù)部門(mén)對內提供的財務(wù)報表所反映的會(huì )計信息應力求真實(shí)、準確、完整，并按照《合作辦學(xué)協(xié)議》的規定，向投資者提供財務(wù)會(huì )計報告。

　　第六章 內部稽核

　　第四十條 學(xué)院財務(wù)處應設兼職稽核人員，按會(huì )計制度規定進(jìn)行內部稽核工作。

　　第四十一條 內部稽核，分為會(huì )計憑證稽核、會(huì )計賬簿稽核、會(huì )計報表稽核三類(lèi)。

　　第四十二條 會(huì )計憑證的稽核，是按上述規定要求來(lái)審查、復核原始憑證的真實(shí)性、完整性和合法性及記賬憑證的正確性。

　　第四十三條 會(huì )計賬簿的稽核，是按上述規定要求來(lái)審查、復核賬戶(hù)設置的合理性和賬簿登記的正確性。

　　第四十四條 會(huì )計報表的稽核，主要審查、復核應編報的報表是否齊全；格式、手續是否完備；數字是否真實(shí)可靠；各項指標是否與有關(guān)賬簿記錄資料相符；各表之間有關(guān)數字是否銜接；定額、指標的完成情況；財務(wù)活動(dòng)是否合理、合法以及審查對外提供的會(huì )計資料等。

　　第四十五條 內部稽核可采用復核、調查、審閱、分析、抽樣等辦

　　法。為相互制約，防止弊端，除各類(lèi)報表由財務(wù)負責人負責稽核外，其他稽核應由財務(wù)負責人委托熟悉財務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì )計人員負責，出納人員不得兼管稽核。

　　第四十六條 稽核人員對憑證、賬簿、報表的稽核不得拖延。原始

　　憑證、記賬憑證每天復核，各類(lèi)報表每月復核，各類(lèi)賬簿不少于每季審查一次�；�核人員對稽核的憑證、報表要簽名或蓋章。

　　第四十七條 稽核人員在稽核過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，要根據有關(guān)標準、

　　規定及時(shí)糾正，并經(jīng)常交流情況，總結經(jīng)驗、教訓，以不斷完善各項財務(wù)管理。

　　第七章 會(huì )計檔案管理

　　第四十八條 本制度所稱(chēng)會(huì )計檔案，是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，是學(xué)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。

　　第四十九條 根據學(xué)院具體情況，會(huì )計檔案分為以下四類(lèi)：

　　1、會(huì )計憑證類(lèi)：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證，收據存根，其他會(huì )計憑證。

　　2、會(huì )計賬簿類(lèi)：日記賬、總賬、明細賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、備查賬簿及其他賬簿。

　　3、會(huì )計報告類(lèi)：月會(huì )計報表、年會(huì )計報表、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、經(jīng)濟活動(dòng)分析、年度預算及其他財務(wù)報告。

　　4、其他類(lèi)：銀行存款余額調節表、銀行對賬單、會(huì )計工作移交清冊、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊、學(xué)院財務(wù)制度、支票領(lǐng)用登記本、財產(chǎn)清查底冊、磁盤(pán)備份資料，其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料。

　　第五十條 凡列為會(huì )計檔案管理的資料，應及時(shí)立卷、歸檔。會(huì )計檔案一般應在次年3月底前全部歸檔。

　　第五十一條 會(huì )計憑證要按月按序裝訂成冊。會(huì )計賬簿在會(huì )計年度

　　終了，編報年度決算后，按規定劃好雙紅線(xiàn)封賬，抽出空頁(yè)，按實(shí)際使用賬頁(yè)編寫(xiě)順序頁(yè)碼，裝訂成冊。其他會(huì )計資料按時(shí)序分類(lèi)立卷。

　　第五十二條 對土地征用及重大固定資產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)單據、工資名冊、

　　債權債務(wù)單據、交通肇事、工傷事故的處理、涉外會(huì )計材料及有關(guān)必要延長(cháng)保管期的其他會(huì )計資料，要另行組卷。會(huì )計檔案分類(lèi)、編號、采用年流水法及分類(lèi)流水法排列。

　　第五十三條 對會(huì )計檔案的管理與利用要做到安全。按規定，財務(wù)處保存一年后，要移交給檔案部門(mén)管理。檔案部門(mén)保管的會(huì )計檔案，不得任意拆封，如要拆封須會(huì )同財務(wù)處一起共同拆封。重新裝訂，須經(jīng)雙方加蓋印章。在不具備移交的情況下，財務(wù)處要加強管理，要有專(zhuān)柜存放，不得隨意堆放，以免造成毀損、散失。

　　第五十四條 要建立《會(huì )計檔案查閱登記簿》（附表1），詳細記錄

　　查閱會(huì )計檔案的時(shí)間、內容、單位、查閱人員姓名、介紹信號碼、領(lǐng)導審批意見(jiàn)等內容。會(huì )計檔案原件原則上不得外借，外單位和本單位各部門(mén)需查閱時(shí)，要經(jīng)學(xué)院分管領(lǐng)導同志批準并辦理登記手續。

　　第五十五條 會(huì )計檔案保管人員，對保管的會(huì )計檔案應編制《會(huì )計檔案保管清冊》（附表2）。會(huì )計檔案的保管時(shí)間，按財政部、國家檔案局的有關(guān)規定執行：

　　1、會(huì )計原始、記賬、匯總憑證15年；

　　2、總賬、明細賬、日記賬、登記簿、輔助賬簿、會(huì )計移資清冊15年，現金和銀行存款日記賬25年；

　　3、銀行對賬單、銀行余額調節表5年；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年；

　　4、月、季財務(wù)報告3年；

　　5、會(huì )計年度決算、涉外會(huì )計憑證、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊永久保管；

　　6、學(xué)院財務(wù)制度、資產(chǎn)清查底冊、經(jīng)濟活動(dòng)分析及其他需保管的會(huì )計資料在不少于3年視情而定。

　　7、磁盤(pán)備份資料由備份資料中需保管年份最長(cháng)的資料而定。

　　第五十六條 會(huì )計檔案的移交與銷(xiāo)毀。會(huì )計檔案在保管期內，因管理人員調動(dòng)，應按保管清冊清點(diǎn)，辦理交接手續。單位合并或撤銷(xiāo)，應向并入單位或主管單位辦理移交手續，交接雙方和監交人應清冊上簽名蓋章。

　　第五十七條 會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，事先應提出銷(xiāo)毀意

　　見(jiàn)，進(jìn)行清點(diǎn)、編報《會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊》（附表3），報董事會(huì )或原主管單位批準后，會(huì )同有關(guān)部門(mén)共同鑒定并派員監銷(xiāo)，銷(xiāo)毀后，有關(guān)人員要在銷(xiāo)毀清冊上簽章，未經(jīng)批準銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案，不得銷(xiāo)毀。

　　第八章 附 則

　　第五十八條 本制度未涉及的會(huì )計管理事宜，均按國家對高等院校相關(guān)會(huì )計制度要求規范操作。

　　第五十九條 本制度由學(xué)院財務(wù)處負責解釋?zhuān)�并負責予以修訂或另行補充規定。

財務(wù)工作制度15

　　目前，我國的部分企業(yè)由于工作內容繁雜，導致監督管理部門(mén)不能充分有效的對財務(wù)管理工作進(jìn)行監督和控制。同時(shí)，企業(yè)財務(wù)監督工作制度的不規范、不全面，也導致企業(yè)對財務(wù)工作的監督審計浮于表面，使得監督機制形同虛設。

　　新時(shí)期加強企業(yè)財務(wù)管理工作的措施

　　在今后的工作過(guò)程中，企業(yè)可以通過(guò)采取以下幾個(gè)方面的措施，來(lái)創(chuàng )新企業(yè)的財務(wù)管理工作，從而不斷提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效益。

　　1、建立統一、規范的財務(wù)管理模式

　　針對企業(yè)財務(wù)管理中缺乏統一規則標準的.問(wèn)題，企業(yè)要根據國家頒布的相關(guān)法律制度，結合自身經(jīng)濟發(fā)展的實(shí)際情況，從全局的長(cháng)遠利益出發(fā)，構建統一化、規范化、制度化的財務(wù)管理新模式。企業(yè)領(lǐng)導人員要深入到財務(wù)工作的第一線(xiàn)，了解和掌握最新、準確的企業(yè)財務(wù)信息，全方位的對企業(yè)財務(wù)管理的方法模式進(jìn)行調整和優(yōu)化，從而逐步提高企業(yè)的市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位。

　　2、強化財務(wù)風(fēng)險的防控制度建設

　　企業(yè)要加強對財務(wù)風(fēng)險相關(guān)防控制度的制定和完善，使財務(wù)會(huì )計人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)工作時(shí)能夠有章可循、有法可依，充分發(fā)揮財務(wù)會(huì )計的核算控制和監督作用，從而使企業(yè)能夠在日益激烈的國內外市場(chǎng)競爭中降低因財務(wù)風(fēng)險所造成的損失，使企業(yè)能夠在國際市場(chǎng)上占有一席之地。同時(shí)，還要推行經(jīng)濟運行的安全問(wèn)責制度，通過(guò)明確各崗位、人員的責、權、利，提高員工的安全責任心和責任感，從而使員工更好的為企業(yè)的生存發(fā)展貢獻自己的力量。

　　3、加強財務(wù)預算管理

　　企業(yè)要組織專(zhuān)門(mén)人員，本著(zhù)科學(xué)、合理、切實(shí)、有效的原則對財務(wù)預算工作的規劃方案進(jìn)行全面、系統、詳細的編制，對企業(yè)的項目財務(wù)支出以及基本財務(wù)支出要進(jìn)行嚴格、明確的界定。同時(shí)，還要對基本財務(wù)支出的定額核定技術(shù)方法進(jìn)行合理的優(yōu)化和調整，從而使企業(yè)在分配預算資金時(shí)能夠做到更加的透明、公平、公開(kāi)、公正。此外，企業(yè)還要在對項目財務(wù)支出嚴格審核、分類(lèi)、排序的基礎上，對項目的預算編制在其前瞻性和計劃性上進(jìn)行切實(shí)有效的強化，從而確保項目預算的規劃安排同企業(yè)各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規劃相一致起來(lái)。

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