財務(wù)工作制度（精華）

　　在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度具有合理性和合法性分配功能。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編精心整理的財務(wù)工作制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

財務(wù)工作制度1

　　一、貫徹執行《中華人民共和國會(huì )計法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《會(huì )計法》）及國家有關(guān)的法律、法規和財務(wù)規章制度，加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作,提高資金使用效益。二、加強和規范街道所屬行政、事業(yè)單位的收支兩條線(xiàn)及非稅收入的'管理，依法建帳，獨立核算。不具備獨立核算條件的，實(shí)行單據報帳制度，作為“報銷(xiāo)單位”管理。

　　三、遵守國家財經(jīng)紀律，執行各項財務(wù)制度。監督所轄單位及部門(mén)的財務(wù)收支狀況，強化會(huì )計核算及監督職能。

　　四、協(xié)助所轄單位及部門(mén)制定收支預算，分期編報、匯總預算收支執行情況，分析資金運營(yíng)狀況，提出改善建議。

　　五、按《會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度的規定處理會(huì )計帳務(wù)，記載應及時(shí)、清晰、準確，做到帳證相符、帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。

　　六、認真審核原始憑證及所附資料，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)匯報并按規定處理，確保會(huì )計資料的真實(shí)完整。

　　七、按時(shí)出具符合規定的財務(wù)會(huì )計報告并報送有關(guān)部門(mén)和單位，提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。

　　八、按財政部和國家檔案局制定的《會(huì )計檔案管理辦法》的要求整理和保管各種會(huì )計資料。

　　九、堅持原則，秉公辦事，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，自覺(jué)接受社會(huì )各界的監督。

財務(wù)工作制度2

　　社團聯(lián)合會(huì )本著(zhù)“服務(wù)與管理并存，管理為先，服務(wù)為本”的工作理念，通過(guò)科學(xué)的管理，真誠的服務(wù)和正確的引導，真正地服務(wù)社團，發(fā)展社團，繁榮社團，使社團活動(dòng)更加豐富多彩，更具文化性，觀(guān)賞性，思想性，教育性，使社團工作更加規范有序。而作為辦公室下的財務(wù)部，通過(guò)管理社團聯(lián)合會(huì )與各協(xié)會(huì )之間關(guān)于財務(wù)方面的流通，合理協(xié)調財務(wù)方面的收入與支出等，更好地完善社團聯(lián)合會(huì )的財務(wù)工作制度。以及財務(wù)部日常工作的有序展開(kāi)，為社團聯(lián)合會(huì )開(kāi)展活動(dòng)提供了扎實(shí)的基礎，同時(shí)也讓社團聯(lián)合會(huì )成為豐富學(xué)生業(yè)余生活較有影響力的學(xué)生組織。

　�。ㄒ唬┅p財務(wù)部工作簡(jiǎn)述

　�。�1）掌握社團經(jīng)費支出情況，嚴格執行各項費用開(kāi)支范圍和標準，做好經(jīng)費的支出與管理。

　�。�2）加強社團財務(wù)管理制度，嚴格執行財務(wù)紀律，監督社團合理使用經(jīng)費

　�。�3）對社團每月所花經(jīng)費整理、結余、存檔。

　�。ǘ�）﹑財務(wù)部各職位的職能與工作

　　1﹑部長(cháng)：

　�。�1）在主席團的領(lǐng)導下，根據社團聯(lián)合會(huì )的財務(wù)制度，合理進(jìn)行社團聯(lián)合會(huì )財務(wù)管理。

　�。�2）通過(guò)與主席團與團委的溝通，及時(shí)完善財務(wù)管理。

　�。�3）帶領(lǐng)財務(wù)部成員履行財務(wù)部職責，對社團的一切經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行核算與總結。

　�。�4）總攬財務(wù)部的工作，合理安排各成員的工作。讓副部長(cháng)和各委員明確自己該做什么，負責什么，培養他們的責任心。使每個(gè)人都明確自己的任務(wù)和負責的事情，使其各盡其職，并監督他們按時(shí)完成其應有的職責。

　�。�5）協(xié)調好財務(wù)部與社團之間的關(guān)系，對于社團反映的問(wèn)題及時(shí)上報，使之得到妥善的解決。

　�。�6）建立和完善社聯(lián)內部財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理、控制和監督。

　�。�7）每個(gè)月給各個(gè)社團財務(wù)部長(cháng)開(kāi)會(huì )，強調報賬流程，了解社團財務(wù)動(dòng)向。

　　2﹑副部長(cháng)（管理賬本）

　�。�1）管理財務(wù)部賬簿，根據已收的支出憑證，及時(shí)登記賬簿，將各社團的每筆收支都詳細記錄日期，金額，用途，結余。

　�。�2）對每筆收支應附有的收據或發(fā)票按日期排列裝訂并逐一編排編號，記錄賬簿，月初存入檔案中。

　�。�3）管理各社團財務(wù)檔案，并定期進(jìn)行核對。

　�。�4）每月對各社團的所花費經(jīng)費和月結余進(jìn)行總結，并在各社團財務(wù)部部長(cháng)會(huì )議中傳達到各社團中，以便社團合理運用經(jīng)費。

　　3﹑副部長(cháng)（管理資金出納）

　�。�1）管理社團支出經(jīng)費的報銷(xiāo)。根據提供的收據金額給予社團活動(dòng)經(jīng)費。收據必須有相關(guān)人員的簽字、蓋章。

　�。�2）審核收據所寫(xiě)金額的準確性，給社團支出時(shí)必須有經(jīng)手人的簽字。對于社團經(jīng)費不足的社團不予以報賬，并及時(shí)上報團委與主席團。

　�。�3）每周對支出總額和余額進(jìn)行總結，保管好社團經(jīng)費。

　　4﹑財務(wù)部成員

　�。�1）熟悉社團財務(wù)工作。

　�。�2）聯(lián)系財務(wù)負責人，根據各社團所交的憑據，嚴格謹慎制作賬單，并寫(xiě)明制作人。

　�。�3）積極主動(dòng)配合工作，配合部長(cháng)和副部長(cháng)進(jìn)行賬本核對工作。

　�。�4）服從社團聯(lián)合會(huì )管理條例，有明確的`紀律觀(guān)念，集體意識和大局觀(guān)念。

　�。�5）有嚴謹的工作作風(fēng)和端正的工作態(tài)度，以飽滿(mǎn)的熱情對待財務(wù)工作。

　�。ㄈ�）社團報賬流程及社團的管理

　　【活動(dòng)類(lèi)】

　　1﹑活動(dòng)預算

　�。�1）社團上交活動(dòng)策劃書(shū)（包含活動(dòng)預算）審批，活動(dòng)審批經(jīng)過(guò)后，方可進(jìn)行下一步財務(wù)工作。（兩個(gè)協(xié)會(huì )以上舉辦活動(dòng)則需在策劃書(shū)上明確活動(dòng)經(jīng)費的承擔者）

　�。�2）活動(dòng)策劃書(shū)審批經(jīng)過(guò)，經(jīng)費預算100元以下收據需要社團聯(lián)合會(huì )主席簽字。100元以上需要由院團委老師簽字。所有收據簽字完成后，方可到財務(wù)部報賬。

　�。�3）活動(dòng)超預算審批（原則上不允許出現超支情況）

　�。�4）社團上交活動(dòng)策劃（包含活動(dòng)預算）審批�；顒�(dòng)結束后若活動(dòng)經(jīng)費超過(guò)預算，需先向社團聯(lián)合會(huì )主席閱明超支原由。征得社聯(lián)主席同意后方可按照報賬流程報賬。

　　2﹑直管協(xié)會(huì )財務(wù)部報賬流程

　�。�1）舉辦活動(dòng)的經(jīng)費及時(shí)索要，在社聯(lián)值班時(shí)間拿到財務(wù)部報賬。注意：收據背后要注明協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)、協(xié)會(huì )財務(wù)部長(cháng)、經(jīng)手人的簽名。同時(shí)收據要有正規的蓋章，并注明某社團所舉辦的該項活動(dòng)。（如若所支出費用超出100元，則必須由協(xié)會(huì )上報院團委老師批準）所有的預算審批應在財務(wù)部備案留檔。

　�。�2）如需報賬的協(xié)會(huì )請于每周周三值班時(shí)間自備零錢(qián)。在收款時(shí)需簽字。報賬時(shí)要求各報賬人員把收據及其它憑證上交。

　　3﹑預支費用報賬流程

　�。�1）提交活動(dòng)策劃書(shū)﹑申請書(shū)，填寫(xiě)預支申請表。

　�。�2）院團委老師與社聯(lián)主席簽字批準，方可預支（托管協(xié)會(huì )由社聯(lián)主席和系主任簽字）

　�。�3）活動(dòng)開(kāi)展結束按報賬流程報賬（多余現金需退回）

　　4﹑授課費報賬注意事項

　�。�1）以收據形式報銷(xiāo)授課費，收據須有授課老師﹑指導老師﹑會(huì )長(cháng)﹑財務(wù)部長(cháng)的簽字。

　�。�2）歸集形式報銷(xiāo)授課費，須填好每次授課的收據，報賬時(shí)附一張授課清單，其內容包括日期﹑地點(diǎn)﹑上課簡(jiǎn)要﹑金額，并交于社聯(lián)主席﹑院團委老師簽字（托管協(xié)會(huì )交于社聯(lián)主席﹑系主任簽字）。報賬時(shí)間在每個(gè)月未

　　5﹑以下不得報賬或推遲報賬

　�。�1）不是活動(dòng)預算內的體現在收據上的不得報賬。

　�。�2）預算丟失的協(xié)會(huì )自行補預算并得到團委老師的簽字后才可報賬。

　�。�3）收據、發(fā)票、授課證明等原始憑證簽名不齊全不得報賬。

　�。�4）協(xié)會(huì )無(wú)財務(wù)部長(cháng)的不得報賬。

　�。�5）報賬需在活動(dòng)結束本月內進(jìn)行，不允許跨月報賬。如有特殊情況，需提前向社聯(lián)主席團說(shuō)明原因，征得同意方可。

　�。�6）只能用于宣傳組織活動(dòng)，對于各種車(chē)票（不包括公交車(chē)費）、餐費、電話(huà)費一概不與報銷(xiāo)。

　�。�7）收據沒(méi)有銷(xiāo)售方蓋章的不得報賬。

　　6﹑財務(wù)分割單

　　兩個(gè)或兩個(gè)以上協(xié)會(huì )一起舉辦活動(dòng)所產(chǎn)生的活動(dòng)費用，由主辦方與承辦方自愿協(xié)商，以財務(wù)分割單的形式，分攤至各協(xié)會(huì )，且需雙方負責人簽字，方可進(jìn)行報賬。

　　7、報賬時(shí)間

　　周一至周五社聯(lián)值班時(shí)間上交憑證，每周周三社聯(lián)值班時(shí)間領(lǐng)款。（除有特定安排之外）

　　【非活動(dòng)類(lèi)】

　　辦公用品采購

　�。�1）社團統一上交需采購用品清單。

　�。�2）財務(wù)部統一制作采購申請表，并交由社聯(lián)主席審批。

　�。�3）由社聯(lián)主席交由老師審批社團反饋審批結果。

　�。�4）若同意采購，社團可自行購買(mǎi)物品。。

　�。�5）若未超過(guò)預算，持收據至社聯(lián)主席處簽字后方可交由財務(wù)部報銷(xiāo)。

　　注：辦公用品指社團在非活動(dòng)中需采購物品。

　　【協(xié)會(huì )對賬】（含托管與非托管）

　�。�1）本月有發(fā)生額的協(xié)會(huì )（托管與非托管），對賬前需將財務(wù)明細表填寫(xiě)好上交至社聯(lián)財務(wù)部。

　�。�2）托管協(xié)會(huì )對賬，需將本協(xié)會(huì )本月發(fā)生的賬目（包含收據、發(fā)票、授課證明等）以及本協(xié)會(huì )賬簿攜帶到社聯(lián)進(jìn)行對賬。

　�。�3）非托管協(xié)會(huì )對賬需將賬簿攜帶到社聯(lián)對賬。

　　注：非托管協(xié)會(huì )對賬時(shí)間：每月的最后一周星期三下午值班時(shí)間

　　托管協(xié)會(huì )對賬時(shí)間：每月的最后一周星期四下午值班時(shí)間

　　【相關(guān)的財務(wù)核查與監督】

　　1﹑對社團財務(wù)部工作的核查

　　財務(wù)部保證社團的賬目清晰明了，責任到人，主管財務(wù)的負責人在換屆時(shí)需要和社聯(lián)財務(wù)部進(jìn)行交接，出示社團的賬目，及賬蒲。

　　對社團的財務(wù)，社聯(lián)財務(wù)部定期（每個(gè)月末）與社團財務(wù)部進(jìn)行核對，并向各個(gè)社團進(jìn)行財務(wù)公開(kāi)。

　　團委老師及各社團成員可以根據部長(cháng)的日賬清單及副部長(cháng)的記錄、財務(wù)公開(kāi)表、財務(wù)部收據對財務(wù)部的工作進(jìn)行核查。

　　2﹑對各個(gè)社團財務(wù)的監督

　　各社團需由社團發(fā)起人、負責人以外的專(zhuān)門(mén)人員（即各協(xié)會(huì )的財務(wù)部長(cháng)）管理財務(wù)（包括會(huì )費，贊助費用，物品等使用情況的管理和記錄賬本），管理部員（包括社團內部的人員的管理培養）。

　　各社團應做到賬目清晰，財務(wù)部部長(cháng)在換屆時(shí)應將自己社團的財務(wù)情況向下任的部長(cháng)交接清楚，交出與社團財務(wù)有關(guān)的發(fā)票、收據、賬本，進(jìn)行會(huì )費和相關(guān)物品的交接。

　　物品保管核查，各協(xié)會(huì )的物品不能為個(gè)人所有，應該交接由下一屆的會(huì )長(cháng)及財務(wù)部長(cháng)管理。社團換屆時(shí)需出具社團財務(wù)清單，由社聯(lián)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核，并由下屆負責人確認。

　　社聯(lián)財務(wù)部和各個(gè)社團的財務(wù)部應根據各社團成員監督舉報，社團聯(lián)合會(huì )應及時(shí)對各個(gè)社團財務(wù)予以核查。

　　3﹑嚴格執行財務(wù)制度

　�。�1）相關(guān)人員在工作過(guò)程中要認真遵守財務(wù)制度，認真仔細工作，并做詳細記錄；

　�。�2）財務(wù)管理要責任到人，相關(guān)工作人員特別是相關(guān)責任人要增強責任意識；

　�。�3）對于違反財務(wù)工作制度的人員以及對事件負有責任的干部要根據有關(guān)規定視情節輕重進(jìn)行嚴格處理；

　�。�4）尋求贊助的過(guò)程中若出現扣留，少報甚至是不報的現象，一經(jīng)查出，嚴肅處理，撤銷(xiāo)相關(guān)職務(wù)，并上報學(xué)院根據<<學(xué)生違紀處分規定>>給予相應的處罰。

財務(wù)工作制度3

　　一、認真學(xué)習、宣傳、貫徹執行新《會(huì )計法》，執行各項財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，加強會(huì )計核算工作、加強財務(wù)監督，財務(wù)人員要以身作則，奉公守法，保護國家財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

　　二、合理組織收入，嚴格控制支出，凡是該收的應努力去收，凡是預算外的無(wú)計劃的支出應堅決制止杜絕，對于臨時(shí)必要的開(kāi)支，應按審批程序、手續辦理。根據事業(yè)計劃、正確及時(shí)地編制年度財務(wù)計劃，辦理會(huì )計業(yè)務(wù)，按照規定的`格式和期限報送會(huì )計報表。

　　三、加強醫院經(jīng)濟管理，擬定和審查醫院的經(jīng)濟合同、經(jīng)濟文件、經(jīng)濟協(xié)議，參與擬定醫院的分配方案；審查各類(lèi)業(yè)務(wù)用款，加強事前管理；定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，并會(huì )同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟核算的管理工作。

　　四、發(fā)生的每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，均應取得合法的原始憑證，先由經(jīng)手人、實(shí)物負責人簽字，再由院長(cháng)審查批準后方能報銷(xiāo)，白條不能作為報銷(xiāo)憑證，出差或因公借支須辦理借款手續，回醫院后在規定時(shí)間內辦理結帳手續。會(huì )計人員要及時(shí)清理本單位發(fā)生的債權、債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳、壞帳。

　　五、財會(huì )部門(mén)應會(huì )同有關(guān)部門(mén)，對醫院的固定資產(chǎn)、藥品、衛生材料、低值易耗品以及其他財產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)清倉查庫，防止浪費和積壓，以保障財產(chǎn)物資的安全、完整，加快資金的周轉。

　　六、嚴格現金管理制度，遵守結算紀律，凡是收入的現金必須及時(shí)送存銀行，庫存現金不得超過(guò)規定限額，不得以長(cháng)補短或挪作他用，若有差錯應及時(shí)查找原因，報院長(cháng)批示處理。

　　七、認真貫徹執行國家物價(jià)政策，遵守物價(jià)紀律，要熟悉各項醫療收費標準、藥品價(jià)格和有關(guān)物價(jià)政策。嚴格空白票據的管理，醫院的各種收據由財會(huì )室統一購置、保管和發(fā)放，建立票據收發(fā)和核銷(xiāo)制度。

　　八、按照《會(huì )計檔案管理辦法》的規定和要求，做好會(huì )計檔案的管理工作，嚴格檔案借閱手續。會(huì )計人員的因故長(cháng)期離開(kāi)、改換工種或調離單位，必須辦理移交手續。

財務(wù)工作制度4

　　財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

　　負責公司會(huì )計核算工作。遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì )計檔案。

　　負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、審核支付設備、材料款項。

　　建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。

　　配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　總則

　�、潘�有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；

　�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

　�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�、赏鶃�(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導批準；

　�、史钦�常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準；

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2、行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支；

　�、粕婕皯�酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。

　　公司差旅費開(kāi)支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　�、乒�司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；

　�、枪�司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　�、�、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

　　車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　�、栖�(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；

　�、枪�司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度

　�、殴�司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；

　�、绒k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　�、晒�司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；

　�、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　行政費用報銷(xiāo)制度

　�、殴�司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；

　�、乒�司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付；

　�。�3）凡未具備報銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人；

　�。�4）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

　�。�5）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　�。�6）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章財產(chǎn)管理制度

　　公司財產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�、品补�司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�、欠矄雾梼r(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的`會(huì )計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�、乒�司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　財產(chǎn)的購置與調撥

　�、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；

　�、曝敭a(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；

　�、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

　�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　三都水族自治縣中信城建資產(chǎn)管理有限公司

　　20xx年11月13日

財務(wù)工作制度5

　　摘要：財政總預算會(huì )計又被稱(chēng)為總預算會(huì )計、總會(huì )計，是指各級政府的財政部門(mén)對政府預算執行情況以及各種財政性資金活動(dòng)進(jìn)行核算、監督的專(zhuān)業(yè)會(huì )計，是預算會(huì )計的重要組成部分，在各級政府的財政工作中發(fā)揮著(zhù)十分重要的作用。隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展以及政府部門(mén)財政預算編制的不斷變化，以預算管理為核心的財政制度也在不斷地進(jìn)行著(zhù)探索與調整革新，同時(shí)也逐漸暴露出當中存在的一些問(wèn)題。本文主要對財政總預算會(huì )計工作制度改革中存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出了相關(guān)的對策措施。

　　關(guān)鍵詞：財政總預算會(huì )計；制度改革；問(wèn)題；對策；探究

　　財政總預算會(huì )計是隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展而逐步建立起來(lái)的專(zhuān)業(yè)會(huì )計，它是我國預算會(huì )計體系的核心，為我國社會(huì )經(jīng)濟和各項事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。為適應我國市場(chǎng)經(jīng)濟新形勢的發(fā)展，目前，我國正在積極進(jìn)行財務(wù)總預算制度改革，由原來(lái)單一的收付實(shí)現制向以權責發(fā)生制為基礎的“兩制并存”的格局轉變，還通過(guò)建立國庫集中支付制度，推行編制部門(mén)預算等措施，有效地促進(jìn)了我國政府財務(wù)管理科學(xué)化水平的提高。在總預算會(huì )計工作不斷創(chuàng )新改革，積極探索的過(guò)程中，財政總預算會(huì )計制度也在實(shí)踐中顯露出一些弊端與不足，如核算覆蓋面窄，制度局限性大等，如何采取措施解決這些問(wèn)題與不足，成為提高政府總預算會(huì )計工作水平的關(guān)鍵。

　　一、財政總預算會(huì )計工作的特點(diǎn)

　　1.政策性和計劃性。首先，財政總預算是根據政府相關(guān)法律法規和財政收入支付等實(shí)際情況有計劃、有安排進(jìn)行的，很大程度上反映了政府意志和財政政策的傾向，在總預算會(huì )計工作過(guò)程中，無(wú)不體現和貫徹著(zhù)法律法規和政策措施，因而具有很強的政策性；同時(shí)，財政總預算會(huì )計的各項工作是緊緊圍繞著(zhù)政府的基本財政計劃，在計劃目標的前提和約束下開(kāi)展工作的，也體現出很強的計劃性。

　　2.統一性和廣泛性。為準確、及時(shí)掌握各級財政總預算會(huì )計的收支執行情況，便于研究和發(fā)現問(wèn)題，政府總預算會(huì )計工作需要在國家集中統一的會(huì )計核算體系和制度約束下進(jìn)行，各級地方政府決算的編審工作，也需要在統一的組織和行動(dòng)下，才能保證總預算會(huì )計工作任務(wù)的完成�？傤A算會(huì )計工作的廣泛性主要體現在以下方面：一，環(huán)節廣，財政預算收支反映了社會(huì )生產(chǎn)、分配、消費的各環(huán)節復雜的經(jīng)濟關(guān)系，既反映了產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)域的預算收支情況，又反映了各部門(mén)單位的財務(wù)成果，核算內容廣泛而復雜；二，科目多，總預算會(huì )計工作的科目體系對象包括了行政單位、財稅系統、國庫系統等，都是總預算會(huì )計核算需要涉及的對象。

　　二、總預算會(huì )計工作在改革發(fā)展實(shí)踐中存在的問(wèn)題

　　近幾年來(lái)，我國財務(wù)制度的不斷改革取得了巨大的成效，使我國財政政策更趨于科學(xué)合理，但同時(shí)，政府總會(huì )計制度也逐漸暴露出一些問(wèn)題，這也是我們總預算會(huì )計管理工作中亟待解決的，需要采取措施，進(jìn)一步進(jìn)行改革和完善。

　　1.會(huì )計核算難以滿(mǎn)足發(fā)展形勢。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟體制的不斷完善，政府在市場(chǎng)經(jīng)濟中的作用越發(fā)明顯，參與度也越來(lái)越高，其投資形式也開(kāi)始由原先單一的無(wú)償撥款向投資參股等形式轉變，政府投資形式逐漸市場(chǎng)化、多元化、復雜化。會(huì )計核算內容變得更加繁雜，這無(wú)疑增加了政府預算會(huì )計工作的難度。在這種新的政府投資形勢下，財政總預算會(huì )計卻仍然停留在政府直接撥款的核算層面上，缺乏與時(shí)俱進(jìn)的改革發(fā)展和完善，使得會(huì )計工作無(wú)法全面而準確地反映政府投資情況，無(wú)法適應當前多樣化、復雜化的核算要求。并且，隨著(zhù)國庫集中支付制的不斷完善，國庫資金將逐步實(shí)現資本化運營(yíng)，有價(jià)證券交易行為逐漸增多。在這種情況下，原來(lái)的政府總預算會(huì )計越發(fā)顯得不合時(shí)宜，難以適應現代政府的財政制度和市場(chǎng)形勢的發(fā)展。

　　2.會(huì )計核算制度的局限性。收付實(shí)現制是總預算會(huì )計收支核算的基礎，在收付實(shí)現制下，總預算會(huì )計只針對已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的收支費用進(jìn)行記錄核算。但在政府投資行為日益多元化的今天，在政府的財政和投資管理的實(shí)際中，很多收支項目的時(shí)間周期是很長(cháng)的，如工程費用等。在收付實(shí)現制下，很多周期較長(cháng)的收支內容很難全面、準確地反映在當期的會(huì )計核算中，使得總預算會(huì )計也無(wú)法全面而準確地記錄和反映政府財務(wù)收支和負債的真實(shí)情況，使預算編制也缺乏科學(xué)合理性，預算管理中難以有效防范財務(wù)風(fēng)險。

　　3.缺乏統一完善的政府財務(wù)報告制度�？傤A算會(huì )計是執行政府的財政部門(mén)各項財政性資金活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)會(huì )計，在性質(zhì)上與企業(yè)會(huì )計存在很大的差別。目前我國在政府的財政預算管理方面還缺乏一個(gè)統一完善的政府財務(wù)報告制度，現行的政府預算報告中體現不出政府的資產(chǎn)和債權、債務(wù)等情況，只能單一地反映出政府的收支預算決算。這種財務(wù)報告制度的不健全造成了財務(wù)信息的不完善，不利于立法機關(guān)對政府資金的監督管理，不利于政府預算編制，政府財務(wù)制度有待完善，財務(wù)狀況的公開(kāi)透明性有待提高。

　　三、總預算會(huì )計工作制度改革的對策措施

　　在我國政府的財政管理中，總預算會(huì )計制度的改革是一個(gè)趨勢，是當前市場(chǎng)經(jīng)濟形勢下和政府經(jīng)濟體制改革中的必然要求。在制度改革過(guò)程中，要立足于我國經(jīng)濟發(fā)展狀況和我國政府總預算會(huì )計工作的實(shí)際，加強對先進(jìn)改革經(jīng)驗的借鑒、積累和總結，才能以完善的管理制度促進(jìn)政府預算總會(huì )計工作水平的提高。

　　1.擴大政府的財政總預算會(huì )計工作核算的對象范圍。由于政府的財政總預算不僅體現了政府的財政收支情況，同時(shí)也反映了各級政府部門(mén)的投資和預算執行情況。因此，在政府投資形式多元化發(fā)展的趨勢下，就必須要對總預算會(huì )計的核算對象進(jìn)行擴展，使核算對象不只僅限于當期的`預算收支，同時(shí)還覆蓋政府預算外資金的收支并賬以及各種債務(wù)債權的管理。政府總預算會(huì )計核算對象范圍的擴大，使總預算會(huì )計工作能夠更系統、更客觀(guān)、更全面而完整地反映出政府預算資金的使用情況，從而為政府預算編制以及各種經(jīng)濟決策和投資行為提供更準確全面、更具參考價(jià)值和意義的信息。

　　2.建立完善政府財務(wù)報告制度。由于社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展和政府財務(wù)行為的不斷拓展，政府的財政部門(mén)、立法機關(guān)以及社會(huì )公眾對政府的財政報告的需求性日益增加，建立并完善政府財務(wù)報告制度也成為政府總預算會(huì )計制度改革的重要方面。建立完善政府財務(wù)報告制度，提供更多準確的政府財務(wù)信息，有利于使用者充分了解政府資金使用投資情況以及債務(wù)債權等情況，并以此作為政府的財政行為和績(jì)效進(jìn)行監督考核和科學(xué)評估的重要依據。目前我國政府已出臺了一系列政策措施，促進(jìn)了政府財務(wù)報告制度的完善，為加強政府資產(chǎn)負債管理，提高財務(wù)預算管理水平，防范政府財務(wù)風(fēng)險等提供了信息支持，有效地促進(jìn)了政府的財政預算管理水平的提高和財政經(jīng)濟的良性發(fā)展。

　　3.加快政府的財政總預算會(huì )計核算基礎的改革。目前，我國經(jīng)濟正處于一個(gè)快速發(fā)展的階段，政府職能作用日趨完善，投資行為也逐漸多元化，傳統單一的收付實(shí)現制已明顯難以適應政府預算管理的現狀，因此，加快政府的財政總預算會(huì )計核算基礎的改革，建立以權責發(fā)生制為主、收付實(shí)現制為輔的財政制度，才能適應當前政府預算總會(huì )計工作的需要。由于財政工作實(shí)際和政府會(huì )計人員職業(yè)素質(zhì)所限，權責發(fā)生制的應用應有選擇、有步驟、有目的地逐步開(kāi)展。同時(shí)，還應加強對政府會(huì )計人員的培訓，使之能更好地對制度改革后的預算事項進(jìn)行核算。

　　四、結語(yǔ)

　　政府總預算會(huì )計改革是經(jīng)濟發(fā)展新形勢下的客觀(guān)要求，有利于促進(jìn)政府職能作用的轉變和服務(wù)水平的提高。只有不斷研究發(fā)現改革中存在的問(wèn)題，積極采取解決措施，才能不斷提高政府總預算會(huì )計工作的水平，更好地發(fā)揮其在政府預算監督、核算等方面的作用。

　　參考文獻：

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　　[3]韋克風(fēng)，吳少祥.強化預算會(huì )計在國家預算管理中的作用[J].廣西財務(wù)與會(huì )計,1992(3).

財務(wù)工作制度6

　　1、負責全院的財務(wù)工作，樹(shù)立為醫療第一線(xiàn)效勞的思想．保證醫院經(jīng)費合理使用。

　　2、貫徹有關(guān)財務(wù)會(huì )計的.法令、制度和指示，遵守國家財經(jīng)紀律。財務(wù)人員要廉潔奉公，堅持原則，不以工作之便謀取私利。

　　3、根據事業(yè)方案和上級規定的統一收費標準合理組織收入。本著(zhù)節約原那么，精打細算，節省開(kāi)支．監督預算資金的正確使用。

　　4、要及時(shí)正確地編制年度財務(wù)預算和季度財務(wù)方案，辦理會(huì )計業(yè)務(wù)，按照規定和期限報送會(huì )計報表。

　　5、及時(shí)組織催收欠費，防止拖欠，嚴格控制呆帳。

　　6、負責財務(wù)監督。定期清查庫存現金和材料，克服浪費和積壓，保證財產(chǎn)的平安，防止不良現象的發(fā)生。

　　7、積極參加醫院的經(jīng)濟管理工作。分析財務(wù)方案執行情況，挖掘增收節支潛力，計算獎金標準和數額。辦理發(fā)放工資、津貼補貼、獎金等工作。

　　8、按照銀行制度規定，加強現金管理。

　　9、按照國家會(huì )計制度規定，負責各項會(huì )計事務(wù)處理，做到記帳、算帳、報帳及時(shí)，科目準確，手續完備，數字真實(shí)，帳目清楚，帳證相符，帳款相符，帳帳相符，憑證裝訂整齊，日清月結。

　　10、領(lǐng)導有關(guān)人員做好住院和門(mén)診病人記帳、收費工作。不斷改良效勞態(tài)度，提高工作質(zhì)量，方便病人，縮短交費排隊時(shí)間。

　　11、協(xié)助有關(guān)部門(mén)加強各類(lèi)醫保費用的管理。

　　12、遵守勞動(dòng)紀律，不遲到，不早退，在崗在位，保持室內清潔衛生。對人態(tài)度和藹，熱情積極：

　　13、辦理院領(lǐng)導交辦的臨時(shí)性工作。

財務(wù)工作制度7

　　一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必需由承接業(yè)務(wù)的負責人開(kāi)具《業(yè)務(wù)流程單》，并收取定金（固定簽單顧客除外，簽單顧客須與公司簽定長(cháng)期《定點(diǎn)簽單協(xié)50%議》），特別情況需要協(xié)調的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽名批準。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財務(wù)部。

　　二、每天分類(lèi)整理存放好當日《業(yè)務(wù)流程單》，定時(shí)接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績(jì)查詢(xún)；

　　三、次日十點(diǎn)之前出納必需將當日所收現款入帳，支票類(lèi)必需在規定時(shí)限內及時(shí)入賬。

　　四、未簽定《簽單顧客申請表》的零散顧客推辭簽單；

　　五、簽單合作單位當月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細單據上簽名確認后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來(lái)賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務(wù)單據。不付現款的由財務(wù)部門(mén)出具欠條，加蓋公司公章；

　　六、副總經(jīng)理監督催促財務(wù)部每月月底（與顧客有特別商定的'除外）整理好簽單顧客的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門(mén)經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽名后再發(fā)給顧客方相關(guān)負責人，并整理好其大它相關(guān)的結算資料后及時(shí)催收欠款；

　　六、每月日前由執行部做好上月工資表，副總審核后報告總經(jīng)理簽22名確認后日發(fā)放。

　　28

　　七、對報銷(xiāo)原始憑證的規定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷(xiāo)憑證必需填寫(xiě)金額大寫(xiě)，大寫(xiě)與小寫(xiě)必需符合。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽名外，必需交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收并在憑證上簽名。報銷(xiāo)憑證上至少有三個(gè)人的簽名方可報銷(xiāo)。

　　八、財務(wù)部每月日前整理好詳細準確地財務(wù)報表提請全部股東審核18簽名存檔。

　　九、年終扎賬時(shí)，財務(wù)部在股東會(huì )要求的時(shí)間內做好年終財務(wù)報表提請股東會(huì )審核簽名；

　　十、當月沒(méi)有違反以上規定者獎分分，違規者每次扣分20分。

財務(wù)工作制度8

　　一、負責新農合基金支出的調度工作，確保新農合基金能及時(shí)支付給參加農村合作醫療的病人。

　　二、加強財務(wù)管理，認真執行《中華人民共和國會(huì )計法》、財經(jīng)政策及新農合各項工作制度。嚴格審核各種憑證，做好會(huì )計憑證整理及其檔案管理等日常工作。

　　三、負責新農合的會(huì )計賬務(wù)處理和基金收支明細帳，做到賬、證、表三相符，會(huì )計科目準確、數字真實(shí)、內容完整、記載清析。

　　四、負責做好各種信息的統計工作、各種憑證的傳遞工作及財務(wù)報表的編制報送工作。

　　五、負責基金的收支審核、及時(shí)主動(dòng)與銀行核對銀行存款，認真核實(shí)對賬單以及填寫(xiě)銀行存款余額調節表。

　　六、負責基金票據的管理工作，保管好新農合使用的'各種單據及收據的領(lǐng)用、核銷(xiāo)、存根保管。

　　七、負責新農合基金支付工作，及時(shí)登記銀行存款日記賬和財政專(zhuān)戶(hù)存款日記賬，做到日清月結。

　　八、每季度與定點(diǎn)醫療機構核對財務(wù)賬目，做到帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　九、做好新農合會(huì )計檔案保管工作，完成領(lǐng)導交辦的其他工作任務(wù)。

財務(wù)工作制度9

　　一．會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，應按照《會(huì )計法》的規定，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦理交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。

　　二．會(huì )計人員離職前必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作，在規定的期限內全部移交清楚，接替人員應當認真接管所交工作。

　　三．已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證，應當填制完畢，尚未登記帳目的，應當登記完畢，保證帳帳相符、帳實(shí)相符，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章，同時(shí)填寫(xiě)好“帳簿經(jīng)管人員一覽表”。

　　四．編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、票據、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容。實(shí)行電算化的單位，從事該項工作的'移交人員還應當在移交清冊中列明會(huì )計軟件、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)材料、實(shí)物等內容。

　　五．會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人員負責監交。一般會(huì )計人員交接，由會(huì )計主管人員監交；會(huì )計主管人員交接，由單位領(lǐng)導人監交，必要時(shí)應報請上級主管部門(mén)派人會(huì )同監交。

　　六．移交人員在辦理手續時(shí)，要按移交清冊逐項移交，接收人員要逐項核對點(diǎn)收。會(huì )計電算化工作的單位要對有關(guān)數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應在移交清冊上注明：?jiǎn)挝幻�稱(chēng)、交接日期、交接雙方和監交人員的姓名，移交清冊頁(yè)數以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　七．主辦會(huì )計移交時(shí)，還必須將單位會(huì )計重要事項等，向接收人詳細介紹，對未了事項，應當寫(xiě)書(shū)面材料。

　　八．接收人員應當繼續使用移交的會(huì )計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì )計記錄的連續性。

　　九．辦理交接時(shí)，對于會(huì )計憑證和有關(guān)資料以及庫存現金、票據等，移交人不得封包移交，接辦人不得封包接收和保管。

　　十．移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔責任。

財務(wù)工作制度10

　　第一條為了加強公司財務(wù)工作的管理，為了規范財務(wù)工作程序及財務(wù)人員的分工考核，為了促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、從財務(wù)工作的角度提高公司經(jīng)濟效益，現根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程的有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條財務(wù)部門(mén)工作的基本任務(wù)

　�。ㄒ唬┙�立健全財務(wù)工作制度，及時(shí)做好財務(wù)收入與支出的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ǘ�）及時(shí)有效的管理好公司及客戶(hù)的資金，保證借貸業(yè)務(wù)的資金本金和利息的準確到位；同時(shí)監督資金正常運行，維護資金安全，開(kāi)辟財源。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)日常核算與月度結算的管理，以保證每一筆業(yè)務(wù)數據及時(shí)準確的統計出表及記入帳薄，月度終了要提供會(huì )計資訊，利用財務(wù)會(huì )計資料及時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟成果分析。

　�。ㄋ模┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　�。ㄎ澹┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，如電腦、空調、打印機、辦公桌椅等。

　�。�六）按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)。

　　第三條公司財務(wù)部由財務(wù)總監、會(huì )計、出納等工作人員組成，業(yè)務(wù)量小的時(shí)候可以一人兼多崗，比如出納可以兼文員，會(huì )計兼后勤管理，但會(huì )計與出納不能一人兼管。

　　第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定，不能為省事兒搞特殊化。

　　第五條會(huì )計的主要工作職責是：

　　按照國家會(huì )計制度的規定記帳、核算、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　按照經(jīng)濟核算原則每月終了出具公司成本和利潤報表，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理及董事長(cháng)并，會(huì )計報表每月編制并上報一次，會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。

　　應當定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物相符、會(huì )計現金銀行總帳與出納的現金銀行明細帳相符。

　　妥善保管未歸檔前的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料。

　　完成總經(jīng)理及董事長(cháng)交付的其它工作。

　　第六條出納的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度，日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元，超額部分應存入銀行。

　�。ǘ�）不坐支現金，不以白條抵庫存現金。

　　建立健全現金及銀行帳目，嚴格審核現金收付憑證，及時(shí)與會(huì )計對賬保證金額的準確。

　　嚴格支票管理制度，支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)總經(jīng)理及董事長(cháng)批準簽字后將支票按批準金額封頭、加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上登記號碼，簽經(jīng)手人備查。

　　積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　配合會(huì )計做好相關(guān)帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)數據統計工作。

　　完成總經(jīng)理及董事長(cháng)交付的其它工作。

　　第七條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證，并在記帳憑證上簽字。

　　第八條財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第九條制度化、規范化使用和保管好公司內部的.原始憑證，內部原始憑證是公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面證明，是會(huì )計核算的主要依據。

　　第十條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十一條財務(wù)工作人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。

　　第十二條財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理及董事長(cháng)書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十三條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　第十四條公司員工借款

　　員工現金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取，超過(guò)經(jīng)手人工資50%的需由董事長(cháng)鑒字。

　　凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

　　第十五條報銷(xiāo)時(shí)間及報銷(xiāo)憑證的規定。

　�。ㄒ唬┕�司財務(wù)人員支付每一筆款項均須總經(jīng)理及董事長(cháng)簽字，總經(jīng)理及董事長(cháng)外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷(xiāo)，最遲不能超過(guò)次月10日。對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦，超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　所有填制的報銷(xiāo)單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。

　　所有由外部取得的報銷(xiāo)憑證，必須是稅務(wù)部門(mén)或財政局統一規定使用的正式單據，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）一切非正式單據不能作為報銷(xiāo)憑證，報銷(xiāo)憑證抬頭一定要寫(xiě)上本單位名稱(chēng)。

　　第十六條無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長(cháng)簽字，會(huì )計審核有關(guān)憑證。

　　第十七條發(fā)票的開(kāi)具及管理：正式發(fā)票由客戶(hù)經(jīng)理親自送達，或者由客戶(hù)親自來(lái)公司拿取。由于未按照規定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。

　　第十八條工資和提成由財務(wù)人員依據綜合管理部及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資及提成表，交主管經(jīng)理審核，總經(jīng)理及董事長(cháng)簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，次月日發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第十九條凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其它有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存。

　　會(huì )計報表應分月報、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理及董事長(cháng)批準。

　　第二十條出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪：

　　1、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　2、用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　3、利用帳戶(hù)替其它單位和個(gè)人套取現金的；

　　4、保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；第二十一條出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　5、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　　6、拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　　7、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　　8、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　9、在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　10、有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

財務(wù)工作制度11

　　總則

　　一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　三、企業(yè)應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過(guò)程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

　　四、企業(yè)應當加強財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。

　　財務(wù)管理的結構體系和職責權限

　　五、本公司財會(huì )人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶(hù)口的人員擔任。企業(yè)財務(wù)人員有權拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級財務(wù)主管部門(mén)反映。

　　六、公司財務(wù)應接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督；定期、及時(shí)、準確地上報會(huì )計報表和財務(wù)分析資料。

　　資金管理

　　七、本制度所稱(chēng)資金管理包括：

　　措管理：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集；

　　現金及現金等價(jià)物管理；

　　結算資金（應收款項）管理；

　　八、資金、管理應遵循的原則；

　　1．取之合法，使用合規；

　　2．開(kāi)源節流，講求效益；

　　3．內部牽制，防范風(fēng)險；

　　4．管理有序，責任到人；

　　九、資金籌集：

　　1．公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長(cháng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；

　　2．資本金的增加、變動(dòng)，應按法律程序經(jīng)批準和會(huì )計師事務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假；

　　3．借款應根據經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報和還款來(lái)源并講求資金成本。

　　十、現金及現金等價(jià)物管理

　　1．內部牽制

　�。�1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；

　�。�2）出納不得兼任采購、銷(xiāo)售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來(lái)帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

　�。�3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導人或財務(wù)負責人有親屬關(guān)系的應實(shí)行回避原則。

　　2．財經(jīng)紀律

　�。�1）現金的提娶保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；

　�。�2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶(hù)管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現，嚴肅追查并追究責任；

　�。�3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

　�。�4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。

　　3．現金等價(jià)物

　　短期投資的購入或證券帳號的開(kāi)設必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

　　十一、結算資金管理：

　　1．應收款項管理應遵循以下原則：

　�。�1）入帳有據，處理合規；

　�。�2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；

　�。�3）清理及時(shí)，回款迅速；

　�。�4）節約資金，力戒損失；

　�。�5）職責明確，失誤必究。

　　2．債權的成立應符合以下條件：

　�。�1）各類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生應收帳款應符合確認銷(xiāo)售成立的有關(guān)條款；

　�。�2）應收股利、應收利息應符合有關(guān)投資項目的規定和文件；

　�。�3）暫借和墊付款項應按內部規定經(jīng)批準，附件和手續齊全。

　　3．跟蹤管理和清理回款

　　實(shí)行“源頭負責制”，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰(shuí)負責到底，并納入業(yè)績(jì)考核。

　　4．債務(wù)重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。

　　投資管理

　　十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長(cháng)期投資。

　　十三、對外投資的計價(jià)方法，應以投資時(shí)支付的.價(jià)款或者評估確定的金額計價(jià)，即按成本法計價(jià)。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會(huì )計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長(cháng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應采用直線(xiàn)法在債券存續期內分期攤銷(xiāo)。對短期投資或者說(shuō)長(cháng)期債券的轉讓?zhuān)瑧獓栏駥徟�手續，正確計算損益。中期或年度終了，應對長(cháng)期投資逐項檢查，如果由于市價(jià)持續下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項降低的差額在可預計的未來(lái)期間內不可能恢復，應按此差額計提長(cháng)期投資跌價(jià)準備。

　　十四、企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會(huì )計報表。

　　十五、本公司對外投資實(shí)行風(fēng)險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。

　　十六、本公司對投資項目實(shí)行專(zhuān)人跟蹤管理，財務(wù)部門(mén)應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實(shí)現上交利潤）對每個(gè)項目的投資回報率進(jìn)行定期與不定期考核。

　　財產(chǎn)物資管理

　　十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤(pán)存、計價(jià)、管理作出規定，規范操作。

　　十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則：

　　1．全員管理：物資管理是企業(yè)各部門(mén)、有關(guān)人員共同的任務(wù)；

　　2．全過(guò)程監控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監控；

　　3．綜合管理與分級歸口管理相結合；

　　4．遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

財務(wù)工作制度12

　　收入核數工作是在收銀夜審的工作基礎上，再次進(jìn)行審核、分類(lèi)、匯總，最終反映到財務(wù)帳戶(hù)中。它要求收入核數員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內容及工作程序，以正確的方法考核營(yíng)業(yè)收入情況，并將應收款及時(shí)收回，使資金得到正常使用。其工作內容主要包括：

　　(一)夜審班前準備

　　班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜,檢查打印機和電腦是否正常,從審箱中將各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的繳款憑證和帳單分類(lèi),主要有三部分:

　　1、前臺客房結帳單及收銀日報表。

　　2、餐廳繳款憑證及帳單包括：東園餐廳、西園餐廳。

　　3、其它部門(mén)繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂(lè )商品、游藝廳、商務(wù)中心。

　　(二)夜審工作流程

　　1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類(lèi)明細填寫(xiě)同電腦報表是否一致，如果數據有修改，收銀員應說(shuō)明原因。沒(méi)有收銀機的繳款憑證，要統計附件單的數據與收銀員填寫(xiě)的繳款憑證是否相符。

　　2、打印出“今日入住客人報告”，根據入住報告，審核今日入住的每一間房房?jì)r(jià)輸入與開(kāi)房單上的價(jià)格是否一致，折扣房手續是否完整。如有錯誤應立即通知接待員調整，并將情況寫(xiě)入夜審報告交日審處理。

　　3、打印出“今日非平帳離店報表”，審核非平帳離店的原因，確認責任人。

　　4、打印出“今日調整帳目表”審核調整帳目的原因，調整帳目單需負責人簽字。

　　5、查詢(xún)各收費點(diǎn)轉帳是否正確：將每一筆轉帳(未結帳部分)帳單上的客人簽名同開(kāi)房單上客人的簽名及電腦記錄進(jìn)行核對，查看是否相同、是否轉錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結帳時(shí)注意;如果是轉錯房間，則要立刻調整。

　　6、打印出“今日離店客人報告”(交日審查半天房費用)。

　　7、夜審審計資料維護：將當日數據復制到“c”盤(pán)或“d”盤(pán)，為夜審順利進(jìn)行做好準備。

　　8、進(jìn)入夜審數據統計：營(yíng)業(yè)組審核(打印出營(yíng)業(yè)點(diǎn)總班結帳表)，完成預審報告，完成自動(dòng)過(guò)費，審核帳務(wù)報告兩遍，終審。

　　9、數據整理。

　　10、出具夜審報表：

　　A、編制“××賓館營(yíng)業(yè)日報表”。

　　B、編制“今日非平帳離店報表”、“今日調整報表”各一份。

　　C、填寫(xiě)“夜間審計報告表”：將夜審過(guò)程中發(fā)生的每件事記錄下來(lái)，需日審協(xié)助處理的要注明清楚，填寫(xiě)時(shí)要認真。

　　11、當班結束：各項工作完成后，將資料進(jìn)行整理分類(lèi)后，交到日審辦公室。

　　(三)日審工作流程

　　1、處理夜間遺留問(wèn)題，負責落實(shí)通知書(shū)內容

　　每天接到“夜間審計報告表”后，對遺留問(wèn)題要及時(shí)處理;及時(shí)填寫(xiě)審計通知書(shū)，通知責任人所在的部門(mén)主管，并負責落實(shí)解決，然后將解決的情況寫(xiě)在通知書(shū)的`第一聯(lián)上，最后將通知書(shū)編號存檔，月底統計后，注上處理意見(jiàn)報財務(wù)送經(jīng)理處理。

　　2、帳單核銷(xiāo)：接到收銀員的結帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃銷(xiāo)。如有缺號，調整作廢單據手續不齊，要寫(xiě)入夜審報告交日審處理。

　　3、核對前臺結帳處的結帳單及收銀員個(gè)人報表

　　客房結帳單是由前臺收銀員為住店客人結帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細表是反映當天所結房客帳(包括向客人收取的現金、信用卡、支票、外匯、轉會(huì )議帳)的匯總表。

　　4、核對餐廳結帳單：

　　1)核對餐廳結帳單時(shí)應注意;帳單與附件單的核對，點(diǎn)菜單中每一項都要同電腦結帳單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進(jìn)行處理。附件單如有修改，應由修改人在單上說(shuō)明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實(shí)，收銀員應起監督作用。

　　2)核對營(yíng)業(yè)對帳表：要查看表中填寫(xiě)的數據與收銀員上繳的附件單據中的數據是否一致，核對表中的收銀員填寫(xiě)的數據與廳面其它相關(guān)人員填寫(xiě)的數據是否一致，如有不符，應立即向收銀員查明原因并及時(shí)做出處理，確保營(yíng)業(yè)收入的正確反映。

　　3)打折手續應完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在帳單上注明卡號及客人簽名;如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時(shí)，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時(shí)做出處理。

　　4)免費接待是否符合標準：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權限應對照各級管理人員權限表。查看各級管理人員是否在權限范圍內簽單接待，如果發(fā)現接待超標，應立即找其補辦手續，否則上報財務(wù)經(jīng)理處理。

　　5、核對其他部門(mén)的繳款憑證及收費單：

　　其他部門(mén)(包括康樂(lè )中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺球廳，商務(wù)中心，咖啡廳等)的收銀員在營(yíng)業(yè)結束后，根據收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應相符。

　　1)收費單的核銷(xiāo)及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部門(mén)每日交來(lái)的收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷(xiāo)，發(fā)現不聯(lián)碼使用的，應向收費單使用人查詢(xún)原因，及時(shí)催交。作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。

　　2)核對商務(wù)中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務(wù)中心采集機器上的數據，做到帳實(shí)相符。

　　6、檢查夜間審計人員制作的各項營(yíng)業(yè)報表：

　　負責檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數據計算有誤，應立即修改，并追究夜間審計員責任。

　　7、審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營(yíng)業(yè)點(diǎn)進(jìn)行檢查：

　　檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規范程序操作，營(yíng)業(yè)款是否如實(shí)反映，現金是否如實(shí)上繳。如果發(fā)現收銀員或其他操作人員不按規范操作的，應立即糾正，并將情況及處理意見(jiàn)及時(shí)反映到部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門(mén)，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。

　　8、報表裝訂：

　　按日期順序將“收銀員操作記錄”、“各收費點(diǎn)繳款憑證”以及各收費點(diǎn)原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。

　　(四)帳務(wù)處理工作流程

　　1、每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制

　　編制收入傳票的依據是每日銷(xiāo)售總結報告表和試算平衡表。

　　收入憑證的編制方法是：借：應收帳款——客帳

　　應收帳款——街帳——明細

　　應收帳款——團隊

　　銀行存款

　　貸：營(yíng)業(yè)收入

　　應付帳—電話(huà)費

　　2、街帳、客帳分配表統計

　　街帳、客帳包含外單位宴會(huì )掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數員每天要填寫(xiě)街帳、客帳統計表，進(jìn)行分配。及時(shí)準備將費用記錄到每一帳戶(hù)中。作到日清月結，為月末填寫(xiě)街帳、客帳匯總表做準備。

　　3、客人清算應收款后帳務(wù)處理

　　客人接到賓館催款通知后，規定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時(shí)，賓館應開(kāi)正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進(jìn)行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，并填寫(xiě)在每日現金收入記錄表中。

　　4、超60天應收款掛帳催款

　　根據月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶(hù)，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問(wèn)題要及時(shí)給予答復，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。

　　5、負責將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統。

財務(wù)工作制度13

　　出納工作制度，是日常經(jīng)濟生活中，要求出納人員必須遵循的辦事規程或行為準則。其主要內容通常包括五個(gè)方面的要求：

　�。ㄒ唬┏黾{工作應該由指定的專(zhuān)職或兼職人中擔當。根據錢(qián)、賬分設的原則，會(huì )計和出納不能由一人兼任，以便分清責任。在比較小的單位里，單位負責人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現金日記賬之外，不得監管總賬或支出明細賬，但可以監管其他同現金沒(méi)有直接聯(lián)系的賬簿，如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員，不得直接收付現金。

　�。ǘ�）出納人員應該根據審核過(guò)的會(huì )計憑證辦事銀行、現金收付，審核工作應由會(huì )計主管人員或其他指定的會(huì )計人員來(lái)?yè)�當。有些開(kāi)支項目是按預算計劃執行，并有明確開(kāi)支標準的'，出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現金屬于收入性質(zhì)的，還應同時(shí)開(kāi)給發(fā)票或收據。

　�。ㄈ�）出納人員應根據業(yè)務(wù)逐筆、順序登記現金日記賬，每天業(yè)務(wù)結束后，應編制庫存現金日報表并核對相符。

　�。ㄋ模┱J真復核原始憑證，加強對現金收付的監督。根據現金管理制度規定，不可設立“小金庫”、不發(fā)生個(gè)人借支公款、不相互借用現金、不假借用途套取現金、不以個(gè)人名義存取公款。

　�。ㄎ澹┐_�，F金賬實(shí)相符，不得以白條頂替庫存現金。如果發(fā)現庫存現金有盈余或短缺情況，應先記入往來(lái)中作待處理，然后查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補足。

財務(wù)工作制度14

　　1、以身作則，帶領(lǐng)轄下員工嚴格執行《員工守則》和各項規章制度。

　　2、每天檢查所屬員工出勤考核和登記工作。

　　3、對所屬員工進(jìn)行培訓，每季度對員工進(jìn)行業(yè)務(wù)考核一次，并對考核試作評估。

　　4、每月兩次組織員工進(jìn)行政治學(xué)習和業(yè)務(wù)學(xué)習，了解所轄員工的思想、生活動(dòng)態(tài)和業(yè)務(wù)熟練程度。

　　5、督促和檢查員工對現金管理制度、銀行信用卡使用的規定、帳單及發(fā)票管理規定的情況。

　　6、檢查各旅行社、團、合約單位，公司長(cháng)包房，各記帳單位的帳務(wù)結算是否正確，及時(shí)并督促員工對應收款及時(shí)追收入庫。

　　7、督促夜間稽核及時(shí)完成數字平衡，并做當天營(yíng)業(yè)報表。

　　8、督促各收款員的現金，票證及時(shí)交做，定期和不定期抽查各收款人員的業(yè)務(wù)周轉金。

　　9、督促和教育所轄員工愛(ài)護和正確使用各種機動(dòng)機械設備，如電腦、打字機、計算器，保證各項設備的正常運轉。

　　10、接受和處理客人投訴，并記錄，向經(jīng)理匯報。

　　11、每天上班必須先檢查POS機各收銀點(diǎn)的`電腦，稽核報告，對稽核報告中需要進(jìn)行處理的內容及時(shí)作出處理和向經(jīng)理報告。

財務(wù)工作制度15

　　一、任務(wù)

　　認真貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，努力做好基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監督和檢查，確�；�金的安全。

　　二、原則

　　社�；�金視作救災資金管理的原則、收支兩條線(xiàn)原則、專(zhuān)款專(zhuān)用原則、嚴格審批原則、依法依責辦事原則、優(yōu)化服務(wù)原則。

　　三、預算和決算

　　每年按照上級主管部門(mén)和財政部門(mén)的預決算制度、統一報表格式和口徑，編制審批。預決算報表要內容完整、數據真實(shí)準確、報送及時(shí)。

　　預算由各部門(mén)依據有關(guān)政策、上年度預算執行情況、下一年度工作計劃進(jìn)行編制；財務(wù)部門(mén)綜合匯總，經(jīng)單位主要負責人審批后，報上級相關(guān)部門(mén)。

　　決算由財務(wù)部門(mén)依據預算的執行情況編制，經(jīng)單位主要負責人審批后，報上級相關(guān)部門(mén)。

　　四、計劃管理

　　根據基金預算，嚴格計劃管理，確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)運行順暢有序，基金安全增值。

　　業(yè)務(wù)部門(mén)應于年初制定年度收支計劃，由財務(wù)部門(mén)綜合，單位主管負責人審核后，報單位主要負責人審定后實(shí)施。

　　業(yè)務(wù)部門(mén)每月5日前提交本月基金的收支計劃，由財務(wù)部門(mén)綜合，經(jīng)單位主管負責人和單位主要負責人審核后，于每月10日前報上級財政部門(mén)。

　　五、基金籌集、支付管理

　　嚴格按政策規定確定參保單位和參保人員的身份，嚴格按照政策規定的繳費比例和核定的繳費基數及人數，向參保單位和個(gè)人征繳養老保險費。任何人不得減免應繳保險費。不允許緩繳保險費，個(gè)別單位有特殊困難確需緩繳的，必須由單位提出緩繳申請和補繳計劃書(shū)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、稽核部門(mén)審核后，經(jīng)單位主要負責人研究決定。

　　嚴格基本養老金支付范圍。凡統籌外的各項補貼費用，一律不得在養老保險基金中列支，一經(jīng)查出，立即扣回多撥養老金，并追究經(jīng)辦人責任。

　　嚴格基本養老金支付手續。財務(wù)部門(mén)每月根據業(yè)務(wù)部門(mén)提交的基本養老金用款計劃，核對業(yè)務(wù)部門(mén)的結算單據和參保單位開(kāi)具的收據，審核無(wú)誤后支付養老金。

　　六、基金專(zhuān)戶(hù)管理

　　按照湘財社[20xx]18號文要求，嚴格基金的存儲管理和專(zhuān)戶(hù)管理。嚴格執行收支兩條線(xiàn)，嚴格按專(zhuān)戶(hù)職能經(jīng)辦業(yè)務(wù)，嚴格遵守專(zhuān)戶(hù)基金的劃撥流程，嚴格遵守基金劃撥時(shí)間。

　　基金專(zhuān)戶(hù)的設立和撤消。財務(wù)部門(mén)擬定方案，經(jīng)單位主管負責人和單位主要負責人審核后，報上級主管部門(mén)和財政主管部門(mén)審批后辦理；撤消基金專(zhuān)戶(hù)也是同樣程序�；�金專(zhuān)戶(hù)只能在國有控股商業(yè)銀行設立；同一國有商業(yè)銀行只能設立一套，不得重復設立。

　　嚴格按照中國人民銀行的各項制度辦理結算業(yè)務(wù)。不得簽發(fā)“空頭”支票，不準出租、出借、套用或轉讓銀行帳戶(hù)，基金不準以個(gè)人名義在銀行開(kāi)戶(hù)存取。

　　嚴格遵守對帳制度，每月與開(kāi)戶(hù)銀行、同級財政部門(mén)對帳，保證帳帳、帳款、帳實(shí)、帳單相符。第一，每月會(huì )計事項結束前（一般為每月結束后的5個(gè)工作日內），各專(zhuān)戶(hù)出納員必須與開(kāi)戶(hù)銀行核對銀行存款，并編制余額調節表，相符后編制會(huì )計報表；第二，每月會(huì )計帳務(wù)結帳前，各專(zhuān)戶(hù)會(huì )計必須與專(zhuān)戶(hù)出納員核對銀行存款和現金帳；第三，每月結束后的20個(gè)工作日內，與財政專(zhuān)戶(hù)會(huì )計對帳；第四，每季度與財政社保部門(mén)核對一次財政專(zhuān)戶(hù)的定期存款和國債余額；第五，各專(zhuān)戶(hù)會(huì )計、專(zhuān)戶(hù)出納員每季上柜與銀行核對存款余額；第六，要求開(kāi)戶(hù)銀行的對帳員必須一個(gè)季度應更換一次，對帳單必須加蓋銀行營(yíng)業(yè)部公章和營(yíng)業(yè)部負責人、經(jīng)辦人的個(gè)人印章。

　　嚴格遵守社�；�金保值增值的.有關(guān)規定，以合法合規的增值方式和增值渠道，辦理基金增值業(yè)務(wù)�；�金利息并入基金，不得擠占挪用。不準將基金外借，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，任何單位和個(gè)人不準挪做他用，不準向任何單位和個(gè)人提供任何經(jīng)濟擔保和抵押。

　　七、財務(wù)監督

　　本著(zhù)既確�；�金安全、堵塞各環(huán)節漏洞、規范操作，又方便業(yè)務(wù)經(jīng)辦的原則，開(kāi)展財務(wù)監督。

　　財務(wù)部門(mén)要認真履行職責，對基金撥付過(guò)程中，不按審批程序進(jìn)行的，或發(fā)現財務(wù)手續不完備的，財務(wù)部門(mén)不予辦理支付手續。

　　加強財務(wù)印鑒管理。印鑒實(shí)行兩人以上（科長(cháng)、會(huì )計、出納）分開(kāi)管理，加蓋印鑒后的支票、匯票等各種財務(wù)結算單據，必修妥善保管；如有遺失，必須立即掛失，造成損失的，由當事人賠償。

　　稽核部門(mén)按有關(guān)規定加強內部的財務(wù)稽核和監督。

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