稽核報告模板

稽核報告模板

　　稽核報告

　　近期，全省各聯(lián)社（農商行、農合行）深入貫徹落實(shí)全省農村信用社稽核工作會(huì )議精神，扎實(shí)有序開(kāi)展全面稽核工作試點(diǎn)。各單位以省聯(lián)社稽核處研究出臺的《江蘇省農村信用社全面稽核方案示范文本（討論稿）》為參照模式，制定了全面稽核方案。但是，從各單位所制定方案的規范化、科學(xué)性、嚴謹性來(lái)看，仍存在一定的不平衡性，特別是部分單位存在不符合被稽核單位實(shí)際，照搬照抄《示范文本》的現象。為了做好全面稽核試點(diǎn)工作，建好“樣板工程”，提高稽核效率，確保完成全年全面稽核工作任務(wù)，各地仍要高度重視制定全面稽核方案這一重要環(huán)節，對現已制定的方案組織一次回頭看，規范完善、查遺補缺�，F將昆山農商行對下屬一家支行進(jìn)行全面稽核制定的《全面稽核方案》印發(fā)給你們，該《方案》比較規范、全面、切實(shí)可行，希各地認真取長(cháng)補短、學(xué)習借鑒，根據你聯(lián)社（行）被稽核單位的經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)復雜程度及稽核工作的復雜程度，靈活確定項目稽核方案。

　　昆山農村商業(yè)銀行

　　支行全面稽核方案

　　為了進(jìn)一步加強內控制度建設，全面反映業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險點(diǎn)及薄弱環(huán)節，增強防范、識別和控制風(fēng)險的能力，保證各項管理制度全面落實(shí)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，根據總行年度稽核工作計劃，決定對□□支行進(jìn)行全面稽核。

　　一、□□支行基本情況及分析

　　1、□□支行目前共有干部職工 名，下轄□□、□□分理處和□□分理

　　處三個(gè)網(wǎng)點(diǎn)。崗位分工如下：副行長(cháng) □□，信貸經(jīng)理□□，信貸員□□，主辦會(huì )計□□，主出納兼復核員□□，綜合員□□，綜合柜員共計 名，其他 名。

　　2、支行存貸款基本情況

　　截止2006年 月底, □□支行存款總額為 萬(wàn)元，按科目劃分，2011活期存款余額萬(wàn)元，2051定期存款余額 萬(wàn)元 ,2111活期儲蓄存款 萬(wàn)元,2151定期儲蓄存款萬(wàn)元,農村工商戶(hù)存款 萬(wàn)元，8012承包戶(hù)及個(gè)體戶(hù)結算存款 萬(wàn)元。

　　截止2006年 月底, □□支行貸款總額為 萬(wàn)元，貸款總戶(hù)數為 戶(hù)。 按貸款對象劃分，外資企業(yè) 戶(hù),余額 萬(wàn)元,私營(yíng)企業(yè) 戶(hù),余額 萬(wàn)元,個(gè)體工商戶(hù) 戶(hù),余額 萬(wàn)元,綜合消費貸款 戶(hù),余額 萬(wàn)元,助學(xué)貸款 戶(hù),余額 萬(wàn)元。按貸款方式劃分，抵押貸款 萬(wàn)元，擔保貸款 萬(wàn)元，質(zhì)押貸款 萬(wàn)元。按貸款形態(tài)劃分，全部為正常貸款。按五級分類(lèi)口徑劃分，正常類(lèi)貸款 萬(wàn)元，關(guān)注類(lèi)貸款 萬(wàn)元，次級類(lèi)貸款 萬(wàn)元。 2005年營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)支出 萬(wàn)元，實(shí)現賬面利潤萬(wàn)元，人均賬面利潤 萬(wàn)元，應付未付利息余額為 萬(wàn)元,應付未付利息的備付率為 %。

　　二、稽核目標

　　一是通過(guò)全面稽核，全面掌握□□支行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、存在的風(fēng)險點(diǎn)及管理的薄弱環(huán)節，促進(jìn)被稽核單位控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，實(shí)現各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展；二是通過(guò)對企事業(yè)貸款的核查，檢查評價(jià)貸款的質(zhì)量、風(fēng)險；三是通過(guò)對自然人貸款的核對，檢查是否存在冒名貸款、借戶(hù)貸

　　款等違規現象；四是通過(guò)對存款戶(hù)、內部帳戶(hù)、同業(yè)往來(lái)及單位長(cháng)期不動(dòng)戶(hù)存款的核對，檢查是否存在挪用資金等違紀違規情況。

　　三、稽核范圍

　　□□支行2005年 月至2006年 月底業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。必要時(shí)可以上溯或下延。

　　四、稽核時(shí)間及稽核方式

　　從 月 日至 月 日，采取現場(chǎng)稽核方式。

　　五、稽核內容

　�、鍍瓤刂贫然�核

　�、艒徫辉O置

　　通過(guò)詢(xún)問(wèn)和調閱有關(guān)內部管理制度、各部門(mén)崗位責任制及有關(guān)業(yè)務(wù)操作規程、各崗位人員的名單等資料，檢查設置的崗位是否符合規定，是否存在重要崗位、要害崗位兼職的現象，各崗位設置是否存在明顯的缺陷、疏漏或隱患。

　�、聘鲘徫宦氊煼止�

　　通過(guò)調閱崗位責任制，查看各個(gè)崗位是否具備正式、成文的職責說(shuō)明，分工是否體現相互監督和橫向制約原則。一是檢查各崗位之間在職能上是否相互制約，貸款的調查崗、檢查崗和決策崗在職能上是否分離；計算機的業(yè)務(wù)操作與授權是否分離；二是檢查重要崗位的設置能否防范風(fēng)險，是否遵循了必要的分離原則，如匯票印、證、押是否實(shí)行“三分開(kāi)”，重要空白憑證保管與使用是否分離，臨柜人員與復核員是否分離等。

　�、侵匾獚徫蝗藛T是否實(shí)行定期輪崗

　　調閱重要崗位人員的交接登記簿、工作資料，查看重要崗位人員是否按照規定實(shí)行定期輪崗制度，并與會(huì )計憑證上的紀錄進(jìn)行校對。行長(cháng)是否堅持“五個(gè)一”檢查，重點(diǎn)檢查行長(cháng)“五個(gè)一”登記簿記錄，詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員，查看行長(cháng)是否堅持每月不定期執行一次庫存現金檢查、重要空白憑證檢查、經(jīng)費檢查、貸款會(huì )辦記錄、安全保衛檢查。 ⑷會(huì )計主管執行委派制

　　根據會(huì )計主管委派制度，檢查會(huì )計主管人員是否積極支持、配合、協(xié)助被委派單位負責人合規合法的經(jīng)營(yíng)管理，做好參謀和助手；是否督促貫徹執行本行各項制度，落實(shí)內部管理規定、工作制度的操作規程；是否對支行的費用開(kāi)支、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、會(huì )計檔案管理等工作的合規性進(jìn)行管理和監督；是否對會(huì )計差錯、事故和違規違紀行為及時(shí)組織追查，分析原因并落實(shí)整改措施；是否對總行職能管理和監督部門(mén)要求了解的有關(guān)情況，如實(shí)匯報，積極協(xié)助和配合上級單位的會(huì )計檢查工作；是否每季向總行報告單位資金運作和經(jīng)營(yíng)效益情況，及時(shí)報告被委派單位財會(huì )管理中的重大問(wèn)題；是否對被委派單位上報的財務(wù)報表和財務(wù)報告的真實(shí)性承擔責任；是否履行授權范圍內的其他管理職責和工作職責。

　�、苫�核期內是否發(fā)生違規經(jīng)營(yíng)而受處罰

　　通過(guò)檢查業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料，查看是否發(fā)生違規經(jīng)營(yíng)。同時(shí)如前期因違規經(jīng)營(yíng)而受到處罰，是否整改落實(shí)，是否有重復違規現象存在。 ㈡財務(wù)會(huì )計控制稽核

　　(1)財務(wù)收支是否真實(shí)，費用列支是否合規，

　�、�、費用憑證的合法性、真實(shí)性；是否有超標準、超范圍列支；應有個(gè)人負擔的是否有集體列支。

　�、�、利息收支情況：復核定期結息、利率的執行情況；有無(wú)隨意不計利息或少計利息；有無(wú)調整計息積數的情況、有無(wú)手工補收、付利息的情況等。

　�、�、金融機構往來(lái)利息收支：利率是否按規定執行，是否及時(shí)入帳，有無(wú)不入帳或少入帳的情況，有無(wú)多支少收的情況。

　�、�、應收應付款項：應收款是否為正常業(yè)務(wù)掛帳，須報總行審批是否有審批手續、票據是否合規、齊全；是否有利用應收應付款任意借款給他人或為他人墊資；帳戶(hù)變動(dòng)情況是否正常。

　�、�、手續費收支：手續費收入是否入帳，有無(wú)不入帳或少入帳；手續費支出手續是否合規，有無(wú)超標準、超范圍列支。

　�、奁渌�收支情況：資產(chǎn)（抵貸資產(chǎn)）租賃、變賣(mài)收入情況；是否存在帳外經(jīng)營(yíng)情況；各項提留是否按標準計提、是否按規定上劃；表內表外應收未收利息增減變動(dòng)情況是否正常、檢查變動(dòng)的原因及帳務(wù)處理情況。

　�、曝敭a(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)和低值易耗品每年年底是否進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；實(shí)物與登記簿、帳面數是否一致；是否按季計提折舊、方法是否正確；折舊卡累計折舊與報表數是否一致；購建是否報批、報廢是否處理。

　　自有資產(chǎn)管理是否規范,收到租金是否及時(shí)入帳等。

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