半年度財務(wù)核算工作小結

　　一段時(shí)間的工作在不知不覺(jué)間已經(jīng)告一段落了，相信大家都積累了不少經(jīng)驗吧，立即行動(dòng)起來(lái)寫(xiě)一份小結吧。那么你有了解過(guò)小結嗎？以下是小編整理的半年度財務(wù)核算工作小結，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

半年度財務(wù)核算工作小結1

　　一、整體概述

　　20xx年上半年，是財務(wù)核算工作由原來(lái)MULTIPLUS向金蝶ERP全面過(guò)渡的階段。從全局角度來(lái)說(shuō)，基本配合做到了領(lǐng)導制訂的對財務(wù)戰略管理的要求，較好的完成了財務(wù)管理中核算環(huán)節的工作任務(wù)，從而起到了服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理的基礎性作用。

　　半年來(lái)，核算工作在實(shí)施手段上已經(jīng)完成了由傳統的總賬式管理模式向流程式模塊應用的過(guò)渡。這其中雖不說(shuō)經(jīng)歷的是風(fēng)風(fēng)雨雨，但也算是經(jīng)歷得較為坎坷，其間核算成員的變動(dòng)、流程設定使用時(shí)的磨合、模塊數據的一致性調整、報表結果的差異解決等等，無(wú)不凝聚了積極參與核算工作轉型的每一位成員的心血。

　　20xx年上半年，公司完成營(yíng)業(yè)收入2.2億元，平均毛利率達17.86%，營(yíng)業(yè)凈利潤-309萬(wàn)元，比預期營(yíng)業(yè)凈利潤減虧889萬(wàn)元，為全年扭虧為盈奠定了堅實(shí)的基礎。成績(jì)來(lái)之不易因此，我們倍感珍惜現有的工作成果。

　　二、本期重點(diǎn)工作簡(jiǎn)述

　�。�1）合同管理手段

　　一直以來(lái)，財務(wù)部門(mén)的合同管理采用分散式歸口管理模式，各歸口人員建立自己的EXCEL合同臺賬，實(shí)施歸口成員的合同執行狀態(tài)更新辦法。這樣的方式優(yōu)點(diǎn)在于歸口人員對合同的清晰程度較高，合同執行狀態(tài)的維護依賴(lài)于各人員有序的工作進(jìn)展；但其缺點(diǎn)也是很明顯的，主要表現在：合同執行狀況的共享性差、數據維護的歷史記錄不明晰、人員變更交替時(shí)的數據交接不具確定性，提供給領(lǐng)導的數據不集中、匯總功能差等；

　　為了改善上述合同管理過(guò)程中的缺點(diǎn)，于20xx年8月起建立了基于財務(wù)部門(mén)的合同管理數據庫，以數據庫客戶(hù)端平臺共享的方式，吸取EXCEL臺賬中的格式優(yōu)點(diǎn)，采用程序式編寫(xiě)簡(jiǎn)式合同管理軟件，并于20xx年10月起正式啟用該軟件。

　　各個(gè)合同歸口成員將以前EXCEL上完成的工作轉移到該管理軟件中錄入、查詢(xún)、維護。通過(guò)這樣的方式，很好的實(shí)現了合同管理從手工EXCEL維護到數據庫集中管理的轉換，從而也解決了歷史記錄的明晰性、解決了人員變更時(shí)合同交接不明確的風(fēng)險、解決了服務(wù)于領(lǐng)導要求的數據匯總、執行狀況的報表等。；當然這樣的簡(jiǎn)式合同管理軟件只能存在于規模較小、ERP合同管理尚未成熟應用的單位或部門(mén)，且軟件的開(kāi)發(fā)功能上還有所欠缺，運用面較窄。

　　因此，在20xx年5月，部門(mén)領(lǐng)導決定啟用ERP合同管理模塊，力爭在20xx年完成合同管理在ERP上的完全轉換。

　�。�2）費用預算控制及反饋

　　公司實(shí)行全面預算管理，財務(wù)部門(mén)是預算的執行、控制與反饋的一個(gè)主要環(huán)節，所有的費用發(fā)生都通過(guò)流程體現到了報表數據中。如何較為精確及時(shí)的把預算執行狀況反饋，如何更好的服務(wù)于各歸口部門(mén)要求提供的各項目實(shí)際數的歷史數據，這些問(wèn)題是核算組費用預算控制的工作重點(diǎn)。20xx年上半年，由于ERP分階段實(shí)施相關(guān)模塊，在1-3月份，費用發(fā)生記錄采用數據臺賬的方式實(shí)現，力爭完整準確的反映了實(shí)際費用的執行狀態(tài)；自4月份起，ERP費用管理模塊開(kāi)始啟用。

　　每個(gè)ERP軟件的使用都有其局限性與通用性，以往臺賬方式記錄費用發(fā)生時(shí)，與財務(wù)賬套是不具有完全相關(guān)性的，某些費用項目在預算上的歸集跟賬套實(shí)際科目歸集不會(huì )完全一致的。但是現在實(shí)際的ERP費用管理是需要跟會(huì )計科目掛鉤的，如何解決費用模塊中各項目費用與會(huì )計科目相對應的準確接軌，如何通過(guò)對費用項目的設置，能正確實(shí)現現有預算管理的模式，又能符合會(huì )計賬套的科目歸集？核算成員們通過(guò)與金蝶實(shí)施人員的多次溝通、成員間相互討論、在熟悉該模塊運用的'原理的基礎上，順利完成了費用管理的錄入、生成憑證、費用統計的功能。有效的完成了后期ERP應付模塊功能的對接。

　�。�3）ERP流程在財務(wù)核算中的應用自啟用金蝶ERP以來(lái)，相繼實(shí)施了總賬模塊、供應鏈中合同管理模塊、采購模塊、存貨核算模塊、應收模塊、應付模塊、現金管理模塊、費用管理模塊、報表模塊等。

　　ERP的實(shí)施改變了傳統財務(wù)記賬模式，且所實(shí)施的各模塊大部分都還是集中在財務(wù)部門(mén)，原先的憑證處理僅僅在總賬模塊中簡(jiǎn)單的錄入分錄就完成了，現在各模塊的啟用以后，幾乎99%的憑證都需要在各模塊間通過(guò)多項步驟的操作來(lái)完成一張憑證，這也是ERP區別于傳統財務(wù)軟件的最大特點(diǎn)，也是實(shí)施ERP成敗的主要因素之一。當多步驟由一個(gè)人來(lái)操作完成時(shí)，操作成員的思維連貫性與憑證分錄理解的熟練程序是完成業(yè)務(wù)處理流程的關(guān)鍵，同時(shí)傳統的業(yè)務(wù)流程導致工作效率低下。

　　改變原有的業(yè)務(wù)處理流程，在原始單據到達財務(wù)部門(mén)時(shí)：費用報銷(xiāo)單據在審核原始單據通過(guò)時(shí)即行錄入、付款申請單據在提交到財務(wù)部門(mén)審核通過(guò)時(shí)即對下推的付款申請進(jìn)行審核、采購發(fā)票流轉到財務(wù)時(shí)即進(jìn)行發(fā)票購稽；當單據流轉到資金組完成付款時(shí)：資金組完成付款申請下推到付款單、核算組對已付款單據按成員劃分后，完成對單據的審核并生成憑證、費用報銷(xiāo)支付后下推生成憑證、往來(lái)支付時(shí)錄入應付單或付款單、收到款項時(shí)下推收款單、開(kāi)具發(fā)票時(shí)下推應收單等等。流程的順利實(shí)施離不開(kāi)對各成員的多次培訓與概念的灌輸，EPR實(shí)施的成敗離不開(kāi)對各模塊運行結果的檢查。流程改變了核算成員的思路，拓寬了書(shū)本會(huì )計核算的視野，為全局ERP應用于財務(wù)管理打下良好的基礎。

　�。�4）報表建設與完善

　　常規性的資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表在各種財務(wù)軟件中都能快速實(shí)現。但對于企業(yè)領(lǐng)導所需的一些特殊性的管理報表，需要企業(yè)核算成員統計自定并填列上報。以往所有管理報表都是通過(guò)查詢(xún)統計賬套上數據的辦法，手工填列各種固定格式的管理報表，能否通過(guò)ERP報表管理功能，建立數據公式、實(shí)現自動(dòng)取數、自動(dòng)生成固定格式的管理報表呢？在學(xué)習ERP報表管理的相關(guān)資料的基礎上，通過(guò)多次建立模擬報表的嘗試，逐步模索建立了單船成本結構分析表、非船成本結構分析表、期間費用部門(mén)歸集報表等。相信通過(guò)對ERP應用的日趨成熟，報表管理將會(huì )進(jìn)一步得到完善。

　�。�5）涉稅事務(wù)的處理

　　財務(wù)核算中，涉稅事項的會(huì )計處理是會(huì )計工作最重要的一項工作。20xx年上半年，企業(yè)所得稅匯算清繳工作是涉稅工作重點(diǎn)之一；同時(shí)地稅管理人員要求企業(yè)對歷史年度納稅評估自查工作也是一個(gè)重要事項；在6月份，市國稅稽查局對公司20xx－20xx三年年度進(jìn)行了稽查審計。核算成員在完成相關(guān)的稅收申報、自查、配合稽查工作以后，我們也注意到涉稅事務(wù)在核算工作中的薄弱環(huán)節。

　　由于核算成員更替、有關(guān)成員涉稅知識相對缺乏，對增值稅的抵扣范圍的規定了解不深、對有關(guān)稅收知識的了解存在盲點(diǎn)、對涉稅事務(wù)的處理方法經(jīng)驗不足等原因，使得歷史賬務(wù)存在一些補稅調整事項。通過(guò)涉稅事項的自查、配合稽查，核算成員的處理經(jīng)驗得到了提高，但更重要的是，核算成員應通過(guò)自身的專(zhuān)業(yè)知識的學(xué)習，提高涉稅事務(wù)的正確處理能力。

　　三、下半年核算組重點(diǎn)工作計劃與要求

　　1）依托ERP的合同管理功能，完善合同管理的執行狀況，爭取盡早完成合同管理由臺賬模式向ERP的合同管理模塊更替；

　　2）加強存貨核算的工作細化。我們注意到，由于ERP分階段實(shí)施，上半年一直處于磨合適應階段，對存貨核算工作尚沒(méi)有展開(kāi)細化的核算與檢查，這一部分工作將成為下半年工作的重心所在；

　　3）客戶(hù)、供應商的應收、應付對賬事務(wù)。加強往來(lái)單位間的核對，結合合同執行情況，完善合同管理維護；

　　4）清理在建工程項目，配合企劃部門(mén)完成相關(guān)資產(chǎn)的轉固；

　　5）加強對新進(jìn)成員的會(huì )計知識培訓，稅收知識培訓，ERP操作的培訓；

　　四、核算工作在財務(wù)管理中的建議

　　1）ERP的實(shí)施與推進(jìn)是需要全部門(mén)配合的工作，財務(wù)的管理功能具有局限性，如果只以財務(wù)部門(mén)為推進(jìn)重點(diǎn)，最終ERP的實(shí)施只能成為一種核算工具，數據來(lái)源不能形成有效、即時(shí)、準確。實(shí)施完整的管理型ERP是需要全公司各部門(mén)協(xié)作，在建立建全好規范的管理流程基礎之下，以企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理負責人為籠頭，深度重點(diǎn)的配合具備高質(zhì)量ERP供應商的實(shí)施，才能使ERP成功有效的在企業(yè)各個(gè)管理環(huán)節完整應用，其成功一方面取決于企業(yè)上層的配合、另一方面也取決于ERP供應商實(shí)施者的智慧。

　　2）培養稅務(wù)籌劃人員。我們注意到，近年來(lái)，企業(yè)已經(jīng)從初期創(chuàng )建向生產(chǎn)發(fā)展階段過(guò)渡，稅務(wù)人員對企業(yè)的關(guān)注度越來(lái)越高，幾乎每個(gè)年度都有對我們企業(yè)進(jìn)行例行檢查或要求自查，甚至抽到稽查。這一方面反映了我們企業(yè)的稅負指標處于不合理狀態(tài)，另一方面也反映了企業(yè)在稅收籌劃環(huán)節的薄弱。

　　企業(yè)稅收管理薄弱的主要表現，

　　一是總經(jīng)理決策不考慮稅；

　　二是業(yè)務(wù)部門(mén)做業(yè)務(wù)不考慮稅；

　　三是財務(wù)繳納時(shí)沒(méi)有人監管稅。

　　由此帶來(lái)的稅收風(fēng)險已經(jīng)嚴重地影響到企業(yè)發(fā)展。要解決這些問(wèn)題，就必須培養有專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的“稅務(wù)籌劃人”，對企業(yè)的稅收進(jìn)行全面的管理和監控。例如：對籌資中的稅務(wù)籌劃：確定合理的資本結構（債務(wù)資本與權益資本的比重），利用租賃進(jìn)行籌資；投資中的稅務(wù)籌劃：對內投資和對外投資的籌劃；房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的稅務(wù)籌劃：存貨計價(jià)方法的選擇，固定資產(chǎn)折舊方法的選擇，相關(guān)債券溢折價(jià)的攤銷(xiāo)方法的選擇，費用分攤方法的選擇；納稅環(huán)節的稅務(wù)籌劃：根據稅種進(jìn)行稅務(wù)籌劃，主要是通過(guò)減免稅政策、稅法的模糊性、選擇性、數量性條文等進(jìn)行稅務(wù)籌劃，還可以通過(guò)稅基、稅率、稅額避稅的方法進(jìn)行節稅等。

　　以上僅是核算工作過(guò)程中淺顯的總結與個(gè)人對財務(wù)核算的工作思路，局限于個(gè)人的視野與知識面，不妥之處敬請領(lǐng)導批改，謝謝！

半年度財務(wù)核算工作小結2

　　20xx上半年以來(lái)，財務(wù)部門(mén)在公司領(lǐng)導的支持和幫助下，在其他部門(mén)的積極配合下，全體財務(wù)人員共同努力，以企業(yè)效益為中心，圍繞公司年度經(jīng)營(yíng)目標和重點(diǎn)工作，及時(shí)準確完成財務(wù)核算工作，真實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，站在財務(wù)管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，為公司領(lǐng)導經(jīng)營(yíng)決策提供依據。

　　第一部分上半年度財務(wù)工作總結

　　一、認真完成公司日常各項財務(wù)核算工作，嚴格遵守財務(wù)會(huì )計制度和稅收法規，認真履行職責，嚴格按照公司有關(guān)規定程序和審批權限辦理各項業(yè)務(wù)。每月按時(shí)按質(zhì)完成憑證編制審核，按時(shí)編制報送財務(wù)報表，及時(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)狀況。實(shí)現了會(huì )計信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準確性。

　　二、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，特別是防范稅務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)公司穩健經(jīng)營(yíng)。

　　公司財務(wù)人員按時(shí)納稅申報，及時(shí)足額交納各項稅款，定期與國稅地稅業(yè)務(wù)及稅務(wù)代理進(jìn)行溝通，認真聽(tīng)取對方意見(jiàn)和建議，確保稅務(wù)工作更快速、更有效的完成。

　　三、積極做好匯算清繳工作在規定的時(shí)間內向稅務(wù)局報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，及時(shí)完成匯算清繳。報送資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報表紙質(zhì)資料和電子數據。

　　四、規范各項財務(wù)基礎工作。

　　20xx年公司實(shí)際業(yè)務(wù)性質(zhì)在會(huì )計核算上較上年有了很大的變化，財務(wù)部門(mén)根據變化對會(huì )計核算科目及成本中心做了相應調整，將班組核算進(jìn)行細化設置，費用分攤也進(jìn)一步細化管理，各部門(mén)的費用項目進(jìn)一步明細化，成本核算水平有了很大的提高，及時(shí)為公司領(lǐng)導提供財務(wù)數據，針對平時(shí)會(huì )計核算和報表編制中發(fā)現的問(wèn)題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。

　　五、監督控制生產(chǎn)成本，完善成本核算。

　　財務(wù)部門(mén)今年進(jìn)一步改進(jìn)計算每個(gè)生產(chǎn)單元的成本，完善生產(chǎn)單元的計算項目，根據生產(chǎn)部門(mén)提供的物料清單及相關(guān)單據，將材料消耗、人工費、電費、折舊等項目分攤到每個(gè)生產(chǎn)單元，月底財務(wù)按生產(chǎn)單元、生產(chǎn)周期進(jìn)行明細核算結轉生產(chǎn)、銷(xiāo)售成本，使每一生產(chǎn)單元的產(chǎn)品成本更準確，為下一年度銷(xiāo)售定價(jià)提供數據。

　　六、認真做好常規性財務(wù)工作。財務(wù)部要求財務(wù)人員認真做好財務(wù)常規工作，如核算每月的物資采購入庫；確認銷(xiāo)售收款工作；審核每日費用報銷(xiāo)、記賬和票據管理工作；及時(shí)填報會(huì )計報表資料和稅務(wù)申報資料；整理裝訂每月財務(wù)憑證等。在這最平常最繁瑣的工作中，財務(wù)人員能夠妥善處理各項工作，合理安排各項工作次序，及時(shí)為各項經(jīng)濟活動(dòng)提供有力的支持和配合，滿(mǎn)足了各部門(mén)對財務(wù)的工作要求。

　　對日常的財務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會(huì )計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟合同的歸檔到各種基礎財務(wù)資料的收集，都實(shí)現了正規化、標準化。按照檔案管理制度的要求對公司財務(wù)憑證進(jìn)行整理、裝訂、歸檔，使得財務(wù)部門(mén)成為公司的信息庫。

　　七、合理運用國家稅務(wù)優(yōu)惠政策，與國、地稅部門(mén)溝通協(xié)調增值稅及營(yíng)業(yè)稅附加稅費的減免、納稅申報等相關(guān)事宜，使公司在20xx年及時(shí)的享受到了國家增值稅及營(yíng)業(yè)稅附加稅費減免的優(yōu)惠政策。

　　八、根據統一部署和要求，我公司會(huì )計檔案保管員對需要銷(xiāo)毀的1995年及以前年度的會(huì )計檔案進(jìn)行了認真的梳理，并編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。

　　九、加強生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程管理、控制與監督。每個(gè)季度主持并召開(kāi)公司經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )，剖析公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，為公司領(lǐng)導的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供財務(wù)參考數據。

　　第二部分下半年工作計劃

　　一、完善財務(wù)部各工作崗位職責，明確人員各崗位的職責權限，合理分工，細化財務(wù)部各崗位的具體工作，提高人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平、做好成員的團結合作。

　　二、做好公司20xx年度財務(wù)預算的編制工作以及20xx年度財務(wù)決算。

　　三、繼續做好會(huì )計核算及成本控制。強化班組核算，做好全年切塊費用的控制使用，有效控制成本支出，降低成本，增加公司利潤。

　　四、做好資金管理及資產(chǎn)管理。通過(guò)內部管理控制，合理籌措，統籌安排運用資金，加大對庫存積壓物資及不良資產(chǎn)的報廢及處置力度，積極盤(pán)活存量資產(chǎn)。

　　五、強化會(huì )計管理職能，積極參與公司經(jīng)營(yíng)決策。合理開(kāi)展各部門(mén)的費用管理，稅收籌劃，收支控制，為公司領(lǐng)導的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。

　　六、做好財務(wù)分析工作。及時(shí)利用財務(wù)數據，采用科學(xué)的分析方法，對公司的財務(wù)狀況、營(yíng)運能力和財務(wù)成果進(jìn)行分析，客觀(guān)的評價(jià)公司業(yè)績(jì)。

　　七、迎接審計部門(mén)十月份的經(jīng)濟責任審計檢查，確保檢查工作不出差錯。

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