公司財務(wù)制度
在我們平凡的日常里，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度具有合理性和合法性分配功能。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？以下是小編精心整理的公司財務(wù)制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
公司財務(wù)制度1
1、財務(wù)會(huì )計人員必須加強法制觀(guān)念，遵守和執行《中華人民共和國會(huì )計法》等各種法律財政法規，樹(shù)立為學(xué)校當家理財的思想，嚴格財務(wù)制度，堵塞漏洞，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導管理好財務(wù)開(kāi)支。
2、規范經(jīng)費開(kāi)支，做到用款有計劃，專(zhuān)款專(zhuān)用，實(shí)行校長(cháng)負責制的內部稽核制度，各用款部門(mén)嚴格執行經(jīng)費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。
3、嚴格報銷(xiāo)手續，報銷(xiāo)人員必須提供合法、完整、手續齊全的原始憑證，經(jīng)會(huì )計人員審核后予以辦理。
4、私人一律不得借用公款，凡因公外參觀(guān)、學(xué)習、外調、購物，需要預支車(chē)旅費及臨時(shí)借款者，必須填寫(xiě)預付款憑證，經(jīng)校長(cháng)批示方可借款，辦事結束后三天內來(lái)會(huì )計處報銷(xiāo)，結清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。
5、凡到外地購買(mǎi)物品需要匯款者，應先填寫(xiě)請匯單，由校長(cháng)批準匯款，一旦發(fā)票、單據收到后立即前來(lái)報銷(xiāo)，不得拖延。
6、加強支票管理，嚴格領(lǐng)用支票審批制度，堅決不開(kāi)空頭支票。
7、嚴格遵守現金管理制度，加強現金管理，收繳的學(xué)雜費、書(shū)簿代辦費必須及時(shí)送交銀行，不得坐支。
8、規范收費工作，杜絕亂收費現象。
9、切實(shí)做好安全保衛工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。
集團公司財務(wù)制度
為了加強財務(wù)管理工作，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定以下集團公司財務(wù)制度。
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司）財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會(huì )計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì )計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規、政策、制度，結合本集團的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè)）。
第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。集團公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權經(jīng)營(yíng)的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會(huì )計機構，根據內部牽制制度合理配備會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。
第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團公司財務(wù)監督管理，除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊，對會(huì )計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷(xiāo)毀；對企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。
第二章集團公司財務(wù)管理機構及職責
第九條集團公司設計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實(shí)行統一管理。
一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度及其他財會(huì )規章制度，并負責實(shí)施。
二、負責集團總部會(huì )計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會(huì )業(yè)務(wù)進(jìn)行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財務(wù)監督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經(jīng)營(yíng)考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。
六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規定并負責實(shí)施。
七、根據集團經(jīng)營(yíng)戰略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團公司內部之間的結算價(jià)格，調解因價(jià)格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。
十、如實(shí)反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規定，編制集團公司的財務(wù)會(huì )計報告和集團公司的合并財務(wù)會(huì )計報告。
第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構職責
第十條貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，執行集團公司的有關(guān)規定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負責實(shí)施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監督。
一、做好各項財務(wù)管理基礎工作，健全內部會(huì )計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度，健全內部經(jīng)濟責任制，建立科學(xué)規范的內部經(jīng)營(yíng)考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實(shí)行預算管理。
�。�1）每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書(shū)面報告下一年度的財務(wù)預算草案。
�。�2）2月中旬上報正式預算案。
�。�3）各企業(yè)財務(wù)預算的主要指標應由集團公司董事會(huì )討論通過(guò)。
�。�4）上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應真實(shí)地記錄和反映本公司的'經(jīng)濟活動(dòng)和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務(wù)會(huì )計報告，每個(gè)會(huì )計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。
四、對外的長(cháng)期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長(cháng)期投資必須采用權益法核算并編制合并會(huì )計報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應收帳款的管理規定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對各項資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊資本的企業(yè)，在征得董事會(huì )同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應嚴格執行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關(guān)文件之日起5天內向集團有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團有關(guān)部門(mén)應在收到文件后5個(gè)工作日內予以答復。
公司財務(wù)制度2
一、領(lǐng)導重視財會(huì )工作
財會(huì )工作的順利開(kāi)展與企業(yè)領(lǐng)導的高度重視和大力支持是分不開(kāi)的。企業(yè)領(lǐng)導要選派思想素質(zhì)好、責任心強、業(yè)務(wù)水平高的人員充實(shí)財務(wù)班子，做到任人唯賢。要更新觀(guān)念，樹(shù)立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心的新觀(guān)念，使企業(yè)員工尤其是企業(yè)領(lǐng)導都懂得財務(wù)管理的重要性，增強財務(wù)管理意識。
二、提高財會(huì )人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)
財務(wù)管理作用發(fā)揮如何，關(guān)鍵在于財務(wù)人員。必須進(jìn)一步提高財務(wù)人員的素質(zhì)，財務(wù)管理人員不僅要懂得會(huì )計核算，更重要的是要善于理財，即如何發(fā)揮財務(wù)管理的職能。財會(huì )人員除了應具備較扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識外，還要求熟悉國家法律、法規制度，對社會(huì )環(huán)境（包括政治因素、經(jīng)濟因素、企業(yè)因素等）有一定的觀(guān)察力和預測能力，以及具有較強的管理能力。
要充分發(fā)揮計算機在會(huì )計核算和財務(wù)管理方面的作用，通過(guò)采用商品化會(huì )計軟件，使會(huì )計憑證的制作更加規范。入賬及時(shí)，數據準確，系統能夠自動(dòng)生成會(huì )計報表，從而以高質(zhì)量的會(huì )計信息參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策。會(huì )計電算化的應用為盡快實(shí)現由記帳型向管理型的轉變，實(shí)現財務(wù)管理質(zhì)的飛躍奠定了基礎。
突出資金管理
1、企業(yè)必須建立有序的資金循環(huán)機制
強化資金統一管理，集中調度，有償使用，內部使用資金模擬銀行結算，保持合理的籌資結構，適度負債經(jīng)營(yíng)，力求降低籌資成本和籌資風(fēng)險。財務(wù)部門(mén)要克服重商品信用輕資金信用的現象，務(wù)求保持良好的融資信譽(yù)，形成借還借的`良性態(tài)勢。
2、強化資金的機構管理，保持資金構成的合理化
合理的資金占用結構是保證資金發(fā)揮最大效能的前提，財務(wù)部門(mén)運用財務(wù)測算方法確定最佳購存點(diǎn)上的資金結構，扭轉企業(yè)在資金配置上畸輕畸重的現狀；改變財務(wù)管理制度坐等貨款回籠的被動(dòng)局面，采取機動(dòng)、多變的結算方式，加大財務(wù)部門(mén)對資金運籌的調控力度，監督以貨幣回籠為中心的銷(xiāo)售責任制的實(shí)施。時(shí)刻注意資金運轉偏差，適時(shí)實(shí)施資金結構調整。
3、加強對外投資的管理
盲目投資造成資金浪費是資金低效的重要原因。財務(wù)部門(mén)要多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動(dòng)研究市場(chǎng)，自覺(jué)參與企業(yè)投資項目的測算論證，加強長(cháng)期投資的可行性研究，樹(shù)立投資匯報觀(guān)念，考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險價(jià)值，準確比較項目的投資匯報率和籌資成本率，追求投資效益最大化：對投資項目定期審計，加大對在建工程的財務(wù)監督，跟蹤考核項目的資金使用效果。
4、加強資金補償積累
財務(wù)部門(mén)要監控企業(yè)資金的分流，防止過(guò)多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面。
財務(wù)管理具有靈敏度高的特點(diǎn)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各方面的效果和問(wèn)題都會(huì )通過(guò)不同的財務(wù)指標及時(shí)反映出來(lái)，如決策是否得當，經(jīng)營(yíng)是否有方，生產(chǎn)組織是否合理，產(chǎn)品質(zhì)量及品種是否適合需要，產(chǎn)銷(xiāo)是否銜接暢通，耗費是否正常，收入和盈利的取得是否合理等都會(huì )對財務(wù)指標產(chǎn)生重大影響。
財務(wù)部門(mén)通過(guò)對財務(wù)指標的經(jīng)常性的計算、預測、整理、分析、肯定成績(jì)、揭露問(wèn)題、尋找原因，提出改進(jìn)措施，促使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟效益。
公司財務(wù)制度3
兩天的財務(wù)管理培訓已經(jīng)結束了，雖然時(shí)間不長(cháng)，但兩天下來(lái)我們的收獲卻是比當初想像的要多的多，以前也學(xué)過(guò)財務(wù)方面的知識，但自己對于財務(wù)的理解還僅限于會(huì )計做帳上，通過(guò)這次的培訓，對于財務(wù)有新的感悟，有了更深刻的理解。
培訓雖然結束了，相應的知識也學(xué)到了，但我們對于財務(wù)的理解卻遠遠還沒(méi)有結束。培訓使得我們懂得一個(gè)優(yōu)秀的預算的重要性，一個(gè)優(yōu)秀的預算將在企業(yè)的運營(yíng)過(guò)程中起到非常重要的作用，好的預算將使得企業(yè)的運轉完全掌握在決策者手中。
對財務(wù)的理解使得我們可以更好的掌握好成本控制，老師的話(huà)“成本控制是無(wú)止盡的”這句話(huà)讓我們記憶深刻，剛開(kāi)始大家都覺(jué)得成本到了一定的時(shí)候就變成死數了，再也無(wú)法降下來(lái)了，上完課以后，聽(tīng)完講師的講解后，我們對于成本控制有了更加清晰的認識
當產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)、服務(wù)、資金都在同一水平后，最重要的是什么樣的企業(yè)更加注重細節，從每一個(gè)細節來(lái)落實(shí)成本控制，這樣的企業(yè)必將更具有競爭力�，F在比較流行的說(shuō)法細節決定成敗也就是這個(gè)道理。
從我們公司的實(shí)際情況來(lái)看，公司的某些成本好像是在不斷的下降中，但在整個(gè)行業(yè)里來(lái)看，不光是我們在下降，別的公司也在下降，比如說(shuō)戶(hù)均的工程成本，設備成本，這些成本是全行業(yè)都在降，而且在工程成本下降的過(guò)程中也并不是說(shuō)降的越多越好，要著(zhù)眼于后期的實(shí)現運營(yíng)情況來(lái)降低成本，公司的整體成本控制相對于往年來(lái)應該說(shuō)是比較不錯的。
但在某些方面，仍然有可以改進(jìn)的地方，比如從年初到現在的備用電源插線(xiàn)板中，有為數不少的一批品牌為公牛的五孔插線(xiàn)板用在了只有一個(gè)設備交換機設備的機柜里，而這類(lèi)插線(xiàn)板質(zhì)量好但價(jià)格也高，五孔在只有一個(gè)設備的機柜內只能用上一個(gè)
其他的都被浪費了，在采購此類(lèi)設備的過(guò)程中，不能一全而概，應該根據實(shí)際情況有所區別，比如說(shuō)在機房?jì)扔捎谟秒姷脑O備比較多，要用質(zhì)量最好的多孔的插線(xiàn)板,在同時(shí)有光收發(fā)器和交換機的機柜內用三孔或是四孔的插先板，在只有一個(gè)交換機設備的機柜內則用普通的兩孔或是三孔的插線(xiàn)板就可以了
很顯然多孔的比少孔的`電源插線(xiàn)板的價(jià)格是要貴的，而在實(shí)際過(guò)程中小區所有機柜內都用同一種插線(xiàn)板，這樣做顯然比根據需要來(lái)采用要花更多的成本，這就需要在工程設計和預算中提前想到，然后在根據不同情況分層次采購。
以上僅是一個(gè)例子，在整個(gè)公司的所有運營(yíng)環(huán)節中，還有不少可以細挖成本控制的地方。這需要所有的員工在工作中更加留心我們的每一個(gè)工作環(huán)節，群策群力來(lái)深挖成本控制。
同時(shí)通過(guò)這次培訓使得我們可以清楚的通過(guò)財務(wù)報表來(lái)分析出什么樣的企業(yè)是真正掙錢(qián)的，又有那些看起來(lái)很風(fēng)光的企業(yè)其實(shí)是很危險的。深入細致的財務(wù)分析使得決策者能更好把握企業(yè)的運行軌跡，能更加清晰的看到企業(yè)的運行環(huán)境。
公司的銷(xiāo)售回報率高不高，資產(chǎn)周轉率是否正常，報資回報率是否達標，這些其實(shí)不僅僅是領(lǐng)導層要考濾的問(wèn)題，從股東、客戶(hù)與我和價(jià)值鏈接圖表中可以看的出員工和企業(yè)和股東和客戶(hù)是一個(gè)環(huán)環(huán)相扣的過(guò)程，任何一個(gè)環(huán)節出了問(wèn)題，都將會(huì )對這個(gè)企業(yè)產(chǎn)生不良的影響，企業(yè)發(fā)生問(wèn)題的同時(shí)員式的利益也將會(huì )相應受到影響。
從公司的現狀來(lái)分析，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的高速發(fā)展后，在近期面對幾大運營(yíng)商的打壓下，公司始終在堅持自己的步伐一步步向前邁進(jìn)，雖然人員的氣勢和工作激情方面和以前相比有所下降，但這與整個(gè)市場(chǎng)的激烈競爭是分不開(kāi)的公司現在存在的問(wèn)題可能是現金流跟不上，在發(fā)展擴張的同時(shí)要保證現有用戶(hù)的正常運轉，沒(méi)有一個(gè)較好的資金支持對于寬帶行業(yè)將是一個(gè)可怕的跡像。
但由于今年國家財政政策的緊縮導向，許多企業(yè)不可避免的遇到了資金瓶頸，在內部嚴格控制成本的同時(shí)，尋求積極的融資方式是必須要做的。
對于我們公司而言，除了集團支持、外部貸款、內部融資等方式外，更應該往上市融資的方向上發(fā)展，深圳中小企業(yè)板開(kāi)市以后，眾多的中小企業(yè)得以上市融資借此進(jìn)一步發(fā)展壯大，中小企業(yè)相對于主板市場(chǎng)而言除了各方面的條件比主板上市要低以外，更合適像我們這樣規模較小但前景較好的成長(cháng)性企業(yè)，上市中小企業(yè)板的一些基本條件如：公司應當先改制設立或依法變更為股份有限公司，開(kāi)業(yè)時(shí)間是否在二年以上，是否符合管理層穩定的要求，即法定代表人、董事、高級管理人員，核心技術(shù)人員以及控股股東，在提出發(fā)行申請前二年內是否曾發(fā)生重大變化。是否符合主業(yè)突出和持續經(jīng)營(yíng)的要求，是否進(jìn)行過(guò)資產(chǎn)剝離(非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)除外)，是否以經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額作為折股依據等一些基本條件。
我們公司應該說(shuō)符合了大部分的基本條件，但是最重要的是要有一個(gè)有實(shí)力的有話(huà)語(yǔ)權的證券公司能為我們公司作前期輔導，在這個(gè)方面，集團下面的方正證券也許可以幫的上忙，如果公司能夠在不久的將來(lái)上市中小企業(yè)板不僅解決了融資的問(wèn)題，對于品牌及整個(gè)公司的運營(yíng)都將起到重要的積極的作用，哪個(gè)寬帶企業(yè)能第一個(gè)上市場(chǎng)融資哪個(gè)企業(yè)必將更有希望成為未來(lái)寬帶行業(yè)的領(lǐng)導者。
公司財務(wù)制度4
1、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；收回貨款，清理催收應收款項；辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的.關(guān)系，依法納稅。
2、負責公司會(huì )計核算工作。遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì )計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付各項設備、材料款項，完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
公司財務(wù)制度5
一、業(yè)務(wù)費用分類(lèi)
業(yè)務(wù)費用分為日常業(yè)務(wù)費用和專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用兩類(lèi)、日常業(yè)務(wù)費用是指用于日常性開(kāi)支的業(yè)務(wù)費用，包括日常關(guān)系維護、日常應酬招待、節日打點(diǎn)、日常問(wèn)題的解決等方面的業(yè)務(wù)費開(kāi)支、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用是指用于解決專(zhuān)項問(wèn)題的業(yè)務(wù)費用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專(zhuān)項收入、化解重大損失、減少專(zhuān)項開(kāi)支等特定資料方面的業(yè)務(wù)費開(kāi)支、
二、日常業(yè)務(wù)費用管理
日常業(yè)務(wù)費用納入企業(yè)年度財務(wù)預算，實(shí)行預算額度管理、
1、上級批準下達的年度財務(wù)預算中的業(yè)務(wù)費用指標為年度業(yè)務(wù)費用預算額度，年度預算額度應根據開(kāi)支需要分解到各月，日常業(yè)務(wù)費用應按照月度累計預算額度控制開(kāi)支，一律不得超支，超出預算額度的，財務(wù)一律不得付款、
2、預算額度以?xún)鹊娜粘I(yè)務(wù)費用由企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責人統籌安排使用，并保證到達使用效果、
3、年度管理費用預算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節儉的，報請上級批準后，可用于日常業(yè)務(wù)費用開(kāi)支、
可控費用節儉用于業(yè)務(wù)費用開(kāi)支的，按下列權限審批：
(1)企業(yè)可控費用節儉用于業(yè)務(wù)費用開(kāi)支的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會(huì )備案、
(2)事業(yè)部本部可控費用節儉用于業(yè)務(wù)費用開(kāi)支的，由集團公司直接審批，報集團公司董事會(huì )備案、
(3)集團本部可控費用節儉用于業(yè)務(wù)費用開(kāi)支的，報集團公司董事會(huì )審批、
4、日常業(yè)務(wù)費用開(kāi)支后，必須按照國家有關(guān)會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算，同時(shí)按照預算口徑經(jīng)過(guò)管理報表進(jìn)行統計考核、
三、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用管理
專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用不納入企業(yè)年度財務(wù)預算，按照“一筆一批”的辦法管理、
1、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費的申請
企業(yè)需要開(kāi)支專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用時(shí)，應填寫(xiě)“專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用申請表”，寫(xiě)明申請額度、具體用途、預期目標和效果以及項目職責人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責人、財務(wù)負責人和項目職責人簽字后，報上級審批、
2、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費的審批
專(zhuān)項業(yè)務(wù)費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著(zhù)“投入產(chǎn)出”的原則進(jìn)行審批，具體審批權限如下：
(1)企業(yè)申請專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用時(shí)，不改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會(huì )備案;需要改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部初審，集團公司復審后，報集團公司董事會(huì )審批、
(2)事業(yè)部本部和集團本部申請專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用的.，一律報集團董事會(huì )審批、
3、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費的使用
(1)專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用指標按照“專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則使用，不得挪作他用、
(2)專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動(dòng)作廢、
(3)專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用指標使用后有剩余的，指標自動(dòng)作廢、
4、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用的核算
(1)專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用開(kāi)支后，必須按照國家有關(guān)會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算，同時(shí)按照審批口徑經(jīng)過(guò)管理報表對費用開(kāi)支情景和取得的效果進(jìn)行專(zhuān)項統計、
(2)專(zhuān)項問(wèn)題結束后，申請單位應填寫(xiě)“專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用核銷(xiāo)表”，寫(xiě)明申請額度、實(shí)際開(kāi)支額、預期目標和效果、實(shí)際到達的目標和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責人、財務(wù)負責人和項目職責人簽字后，報費用審批部門(mén)核銷(xiāo)備案、
5、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用的跟蹤
上級單位批復專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用后，應對專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用的使用和所辦事項的進(jìn)展情景進(jìn)行跟蹤檢查，督導進(jìn)程、
6、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用的考核
專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用按照下列原則進(jìn)行考核：
(1)凡是當年已經(jīng)取得經(jīng)濟效益的，將抵消開(kāi)支后的凈效益并入到當年利潤指標完成數中，按照當年的績(jì)效考核政策進(jìn)行考核、
(2)凡是當年沒(méi)有取得經(jīng)濟效益的，例如獲取到新的資源但當年未投入運營(yíng)等，將專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用開(kāi)支單列，不影響當年的績(jì)效考核結果、
(3)集團審計部門(mén)應定期對專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用開(kāi)支結果進(jìn)行審計評價(jià)，經(jīng)審計評價(jià)確認貢獻比較大的，可視貢獻大小另行給與獎勵、
公司財務(wù)制度6
第一章 總 則
第一條 為加強XX省小額貸款公司財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，完善小額貸款公司法人治理結構，保護小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權益，根據《金融企業(yè)財務(wù)規則》（財政部令第42號）、《財政部關(guān)于小額貸款公司執行〈金融企業(yè)財務(wù)規則〉的通知》（財金〔xx〕185號）及國家有關(guān)法律法規，制定本制度。
第二條 在XX省內依法設立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱(chēng)小額貸款公司，是指在XX省轄區內由企業(yè)法人、自然人或其他社會(huì )組織依法出資設立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務(wù)“三農”和小企業(yè)為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔民事責任。
第三條 小額貸款公司應執行國家法律法規和金融政策，在法律法規規定的范圍內開(kāi)展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧，自我約束，自擔風(fēng)險，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護，不受任何單位和個(gè)人的干涉。
第四條 小額貸款公司應當根據本制度的規定及自身發(fā)展的需要，建立健全內部財務(wù)管理制度，設置財務(wù)管理職能部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)財務(wù)管理人員，運用預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價(jià)和分析等方法，籌集資金，營(yíng)運資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險，努力實(shí)現持續經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。
第五條 各市、縣（含縣級市、市轄區，下同）財政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政部門(mén)）依法指導、管理和監督本級小額貸款公司的財務(wù)管理工作。
第六條 小額貸款公司的設立必須根據有關(guān)規定，經(jīng)省政府有關(guān)部門(mén)批準，并依法在工商行政管理部門(mén)辦理注冊登記。
第七條 小額貸款公司在完成工商注冊登記后30日內，應當向同級財政部門(mén)提交設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、驗資證明、章程等文件的復印件備案。
小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設立分支機構，以及主要工商登記事項發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內，應當向同級財政部門(mén)提交有關(guān)變更文件復印件備案。
財政部門(mén)在收到小額貸款公司上報的備案資料后，應妥善保管并建立相應檔案，作為財政部門(mén)加強對小額貸款公司財務(wù)管理和對其實(shí)施考核、績(jì)效評價(jià)、獎勵補貼、風(fēng)險救助等各項政策的依據。
第八條 小額貸款公司應當依法繳納各類(lèi)稅費。小額貸款公司財務(wù)處理與稅收法律法規規定不一致的，納稅時(shí)應當依法進(jìn)行調整。
第二章 職責、職權
第九條 小額貸款公司重點(diǎn)面向農村中小企業(yè)、農民專(zhuān)業(yè)合作組織、個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人創(chuàng )業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運用必須符合以下規定：
�。ㄒ唬┌凑誜X省小額貸款公司試點(diǎn)的有關(guān)規定，堅持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過(guò)轉賬或銀行卡等結算渠道，減少現金交易。
�。ǘ┰诜蠂矣嘘P(guān)法律法規的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。
第十條財政部門(mén)履行下列財務(wù)管理職責：
�。ㄒ唬┍O督小額貸款公司執行本制度以及其他財務(wù)管理規定，指導、督促小額貸款公司建立健全內部財務(wù)管理制度；
�。ǘ┲笇�、督促小額貸款公司建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，監測小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險及其營(yíng)運狀況，監督小額貸款公司財務(wù)行為；
�。ㄈ┘訌娦☆~貸款公司財務(wù)信息管理，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，監督小額貸款公司接受社會(huì )審計和資產(chǎn)評估；
�。ㄋ模┲贫ú�(shí)施促進(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財政、財務(wù)政策，組織小額貸款公司財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓；
�。ㄎ澹┯嘘P(guān)法律法規規定的其他財務(wù)管理職責。
第十一條 小額貸款公司的投資者（以下簡(jiǎn)稱(chēng)投資者）應通過(guò)股東會(huì )、董事會(huì )或其他形式的治理機構行使下列財務(wù)管理職權：
�。ㄒ唬﹫绦胁⒍酱俳�(jīng)營(yíng)者執行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規定；
�。ǘQ定內部財務(wù)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者的財務(wù)管理權限；
�。ㄈQ定財務(wù)管理職能部門(mén)的設置；
�。ㄋ模Q定財務(wù)計劃和財務(wù)預算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項；
�。ㄎ澹⿲�(jīng)營(yíng)者實(shí)施財務(wù)監督和財務(wù)考核，決定聘任或者解聘財務(wù)負責人；
�。Q定聘用或者解聘承辦社會(huì )審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會(huì )中介機構；
�。ㄆ撸┌凑照鲁痰囊幎�，行使其他財務(wù)管理職權。
投資者可以通過(guò)制度規范、章程約定等方式，將投資者財務(wù)管理職權全部或者部分授予經(jīng)營(yíng)者。
第十二條 小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)者（以下簡(jiǎn)稱(chēng)經(jīng)營(yíng)者）按照規定行使下列財務(wù)管理職權：
�。ㄒ唬﹫绦袊矣嘘P(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規定；
�。ǘ⿺M訂內部財務(wù)管理制度、財務(wù)控制制度及貸款管理制度，經(jīng)投資者議定后報同級財政部門(mén)備案，并具體組織實(shí)施；
�。ㄈ┙M織財務(wù)預測，編制財務(wù)計劃和財務(wù)預算草案，實(shí)施財務(wù)控制、分析和考核；組織實(shí)施利潤分配等財務(wù)管理方案；組織財務(wù)事項審批；
�。ㄋ模┙M織繳納各類(lèi)稅費；
�。ㄎ澹﹫绦袊矣嘘P(guān)職工勞動(dòng)報酬和勞動(dòng)保護的規定，依法繳納社會(huì )保險費、住房公積金等，保障職工合法權益；
�。w集財務(wù)信息，依法組織編制和報送財務(wù)會(huì )計報告；
�。ㄆ撸┨嵴埰溉位蛘呓馄肛攧�(wù)負責人；
�。ò耍┡浜嫌嘘P(guān)機構依法實(shí)施的審計、評估和監督檢查；
�。ň牛┌凑照鲁痰囊幎�，以及股東會(huì )或者董事會(huì )的要求，行使其他財務(wù)管理職權。
第三章 資金籌集
第十三條 小額貸款公司籌集資金，應當符合國家有關(guān)資本金管理的規定，
根據發(fā)展戰略和經(jīng)營(yíng)規劃擬定籌資方案，履行規定的程序。
第十四條 小額貸款公司籌集的資本金，在持續經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉讓外，不得以任何方式抽走。
小額貸款公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計入資本公積；經(jīng)投資者決議后，資本公積可以用于轉增資本金。
第十五條 小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應當符合國家有關(guān)規定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險，簽訂書(shū)面合同；小額貸款公司融入資金應符合XX省小額貸款公司試點(diǎn)有關(guān)規定，并應適時(shí)合理調整負債結構，降低籌資成本。
第四章 資產(chǎn)運營(yíng)
第十六條 小額貸款公司應當統一管理資金賬戶(hù)，明確資金調度的條件、權限和程序。調度資金應當按照內部財務(wù)管理制度，依據有效合同和合法憑證辦理手續，不得私存私放資金。
第十七條 小額貸款公司管理庫存現金及其他形式的現金資產(chǎn)，應當滿(mǎn)足流動(dòng)性要求，并控制現金資產(chǎn)總量。
第十八條 小額貸款公司應當按照內部財務(wù)管理制度對合同進(jìn)行財務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權，及時(shí)清收應收款項。
第十九條 小額貸款公司應當按照內部財務(wù)管理制度規定，定期清查核實(shí)各類(lèi)固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責任。
第二十條 小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當及時(shí)核實(shí)，查清責任，追償損失，并按照國家有關(guān)規定進(jìn)行處理。
小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)，應當根據有關(guān)法律法規的規定，履行相應程序。
小額貸款公司對外捐贈應當符合有關(guān)法律法規的規定，明確捐贈的范圍和條件，落實(shí)執行責任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續。
第五章 成本、費用
第二十一條 小額貸款公司應當結合自身特點(diǎn)，按照內部財務(wù)管理制度，強化成本費用預算約束，實(shí)行成本費用全員管理和全過(guò)程控制。
小額貸款公司的成本費用支出應當按照有關(guān)規定納入賬內核算，不得違反規定進(jìn)行調整。
第二十二條 小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續費支出、傭金支出、應計入損益的各種準備金和其他有關(guān)支出，應當按照國家有關(guān)規定計入當期損益。第二十三條 小額貸款公司的成本核算，應當嚴格區分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。
小額貸款公司的成本核算，應當以季（月）、年為計算期。同一計算期內，核算成本和營(yíng)業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應當一致。
第二十四條 小額貸款公司應當注重費用支出與經(jīng)濟效益的配比，實(shí)行費用預算控制，確定必要的費用支出范圍、標準和報銷(xiāo)審批程序。
小額貸款公司應當強化費用支出約束，對業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會(huì )議費、通訊費、維修費、董事會(huì )經(jīng)費等實(shí)行重點(diǎn)監控。
小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費一律按規定據實(shí)列支，不得預提。
第二十五條 小額貸款公司應當按照國家有關(guān)規定，以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同，核定和計發(fā)職工薪酬，并按規定列支。
第二十六條 小額貸款公司根據有關(guān)法律法規和政策的規定，為職工繳納的基本醫療保險、基本養老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會(huì )保險費用，應當據實(shí)列入成本（費用）。
第二十七條 小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關(guān)規定執行；工會(huì )經(jīng)費按照職工工資總額的2%計提；職工教育經(jīng)費按照不超過(guò)職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓。
第二十八條 小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費用應據實(shí)列入成本。
第二十九條 小額貸款公司根據經(jīng)營(yíng)情況支付必要的傭金、手續費等支出，應當簽訂合同，明確支出標準和執行責任。除對個(gè)人代理人外，不得以現金支付。
第六章 收益、分配
第三十條 小額貸款公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內的各項收入和其他營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入，應當在依法設置的會(huì )計賬簿上按照國家有關(guān)規定統一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。
第三十一條 小額貸款公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續彌補；延續彌補期超過(guò)法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。
第三十二條 小額貸款公司本年實(shí)現的凈利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險）準備金、向投資者分配利潤的順序進(jìn)行分配。法律法規另有規定的從其規定。
法定盈余公積金按照本年實(shí)現凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時(shí)，可不再提取。
小額貸款公司應當按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》（財金〔xx〕49號）及《財政部關(guān)于呆賬準備提取有關(guān)問(wèn)題的通知》（財金〔xx〕90號）有關(guān)規定，于每年年終根據承擔風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準備金（一般準備金年末余額不低于年末貸款余額1%），用于彌補尚未識別的潛在損失。
以前年度未分配利潤，并入本年實(shí)現凈利潤向投資者分配。
資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率未達到有關(guān)法律法規規定標準的，不得向投資者分配利潤。
任意盈余公積金按照公司章程或者股東會(huì )決議提取和使用。
經(jīng)股東會(huì )決議，小額貸款公司可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補虧損或者轉增資本。法定盈余公積金轉為資本時(shí)，所留存的該項公積金不得少于
轉增前小額貸款公司注冊資本的25%。
第七章 財務(wù)風(fēng)險
第三十三條 小額貸款公司應按照《公司法》要求建立健全法人治理結構，明確股東、董事、監事和經(jīng)理之間的權責關(guān)系，制定穩健有效的議事規則、決策程序和內審制度，提高公司治理的有效性。
第三十四條 小額貸款公司應建立健全貸款管理制度和風(fēng)險控制制度，明確貸前調查、貸時(shí)審查和貸后檢查的業(yè)務(wù)流程和操作規范，建立審慎規范的資產(chǎn)分類(lèi)和撥備制度，準確進(jìn)行資產(chǎn)分類(lèi)，充分計提減值準備金，確保資產(chǎn)損失準備充足率保持在100%以上。
小額貸款公司呆賬核銷(xiāo)工作應嚴格執行國家有關(guān)規定，對于符合呆賬認定條件的債權，經(jīng)股東會(huì )或董事會(huì )批準后予以核銷(xiāo)。
第三十五條 小額貸款公司應按照國家有關(guān)規定建立健全企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度，并定期聘請具有相應業(yè)務(wù)資格的中介機構開(kāi)展外部審計。
第三十六條 小額貸款公司應建立信息披露制度，按期向有關(guān)部門(mén)提交財務(wù)報表和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況報告等，并定期向公司股東、為其提供融資的銀行業(yè)金融機構和有關(guān)捐贈機構披露上述信息，必要時(shí)應向社會(huì )披露。
第三十七條小額貸款公司應當根據本制度的規定及內部財務(wù)管理制度的要求，建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，明確財務(wù)風(fēng)險管理的權限、程序、應急方案和具體措施以及財務(wù)風(fēng)險形成當事人應承擔的責任，防范和化解財務(wù)風(fēng)險。第三十八條 小額貸款公司應當建立規范有效的資本補充機制，保持業(yè)務(wù)規模與資本規模相適應，在資本充足率、償付能力等方面滿(mǎn)足有關(guān)法律法規的要求。第三十九條 小額貸款公司應當按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實(shí)現持續經(jīng)營(yíng)的原則，根據有關(guān)法律法規的規定，控制資產(chǎn)負債比例，足額提留用于清償債務(wù)的資金。
第四十條 小額貸款公司應當定期或至少于每年年終對各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行評價(jià)，按照規定進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國家有關(guān)規定計提資產(chǎn)減值準備。
小額貸款公司應按五級分類(lèi)原則，并按以下比例按季計提貸款損失準備：對于關(guān)注類(lèi)貸款，計提比例為2%；對于次級類(lèi)貸款，計提比例為25%；對于可疑類(lèi)貸款，計提比例為50%；對于損失類(lèi)貸款，計提比例為100%。其中：次級和可疑貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動(dòng)20%。
第四十一條 小額貸款公司對計提減值準備的資產(chǎn)，應當落實(shí)監管責任。對能夠收回或者繼續使用的，應當收回或者使用；對已經(jīng)損失的，應當按照規定的程序核銷(xiāo)；對已經(jīng)核銷(xiāo)的，應當實(shí)行賬銷(xiāo)案存管理。
第四十二條 經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準可從事?lián)I(yè)務(wù)的小額貸款公司，對外提供擔保應當符合法律法規的規定，根據被擔保對象的資信及償債能力，采取相應的風(fēng)險控制措施，并設立備查賬簿登記，及時(shí)跟蹤監督。
上述小額貸款公司提供除主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍以外的'擔保，應當由股東會(huì )或董事會(huì )決定；為小額貸款公司投資者或者實(shí)際控制人提供擔保的，應當由股東會(huì )決議。小額貸款公司對外提供擔保，應按照國家有關(guān)規定，分別按照年末擔保費收入50%的比例計提未到期責任準備和按當年年末擔保余額1%的比例計提擔保賠償準備。
第八章 變更、清算
第四十三條小額貸款公司發(fā)生下列變更事項時(shí)，需向財政部門(mén)備案：
�。ㄒ唬┳兏久Q(chēng)、注冊地址或注冊資本；
�。ǘ└淖児窘M織形式；
�。ㄈ┬薷墓菊鲁�；
�。ㄋ模┳兏径�、監事或高級管理人員；
�。ㄎ澹┮髠浒傅钠渌兏马�。
第四十四條 小額貸款公司根據有關(guān)法律法規的規定，可以通過(guò)分立、合并等方式進(jìn)行重組。實(shí)施重組應當進(jìn)行可行性論證，履行規定程序，組織開(kāi)展財產(chǎn)清查，聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計、資產(chǎn)評估機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，組織與債權人協(xié)商，制定債務(wù)處置或者承繼、股權設置、資本重組的實(shí)施方案。
第四十五條 小額貸款公司分立，應當按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財產(chǎn)、承擔債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權關(guān)系。
對不能分割的財產(chǎn)，在評估的基礎上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟補償。
第四十六條小額貸款公司合并，應當由合并后存續的小額貸款公司或者新設的小額貸款公司承繼合并各方的債權、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權關(guān)系。
第四十七條 小額貸款公司進(jìn)行重組時(shí)，對拖欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會(huì )保險費、住房公積金、工會(huì )經(jīng)費等，應當以小額貸款公司現有資產(chǎn)優(yōu)先清償。
第四十八條 小額貸款公司被責令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)終止經(jīng)營(yíng)或者解散的，應當按照國家法律法規和公司章程的規定實(shí)施清算。小額貸款公司自愿清算的，由小額貸款公司股東會(huì )決議后執行。
小額貸款公司依法進(jìn)行清算，應當對非貨幣財產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估。
第四十九條 小額貸款公司的清算財產(chǎn)支付清算費用后，按照國家有關(guān)法律法規規定的順序清償債務(wù)。
第五十條 小額貸款公司清算完畢，應當編制清算報告，聘用會(huì )計師事務(wù)所審計，并將清算報告和審計報告報投資者決議或者人民法院確認后，向相關(guān)部門(mén)、債權人以及其他利益相關(guān)者通告。
第五十一條 小額貸款公司與職工解除勞動(dòng)合同，應當按照國家有關(guān)規定支付職工經(jīng)濟補償金。
第九章 財務(wù)信息
第五十二條 小額貸款公司應當在會(huì )計電算化的基礎上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財務(wù)管理信息化，逐步實(shí)現財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。
第五十三條 小額貸款公司應當根據有關(guān)法律法規規定，編制中期財務(wù)會(huì )計
報告和年度財務(wù)會(huì )計報告，在規定期限內報送財政部門(mén)以及其他有關(guān)使用者，不得拒絕、拖延財務(wù)信息的披露。
第五十四條 小額貸款公司報送的年度財務(wù)會(huì )計報告應當經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計。小額貸款公司不得編制和對外提供虛假或者隱瞞重要事實(shí)的財務(wù)信息。小額貸款公司負責人對本企業(yè)財務(wù)信息的真實(shí)性、完整性負責。
第五十五條 小額貸款公司應當按照財政部門(mén)績(jì)效評價(jià)結果和要求，對財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，提高財務(wù)信息披露的真實(shí)性和完整性。
第五十六條 財政部門(mén)及其工作人員應當履行保密義務(wù)，謹慎、合法地保管、使用小額貸款公司提供的財務(wù)信息，不得利用未公開(kāi)的財務(wù)信息牟取利益或者損害小額貸款公司利益。
第十章 罰 則
第五十七條 按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《財政違法行為處罰處分條例》和《金融企業(yè)財務(wù)規則》的相關(guān)規定，小額貸款公司有下列情形之一的，由財政部門(mén)依法對小額貸款公司及其負責人進(jìn)行處理、處罰或處分：
�。ㄒ唬┎话凑找幎ㄌ峤辉O立、變更文件的；
�。ǘ┎话凑找幎ń炔控攧�(wù)管理制度的；
�。ㄈ﹥炔控攧�(wù)管理制度明顯與國家法律法規和統一的財務(wù)管理規章制度相抵觸，且不按財政部門(mén)要求修改的；
�。ㄋ模┎话凑找幎ㄌ峁┴攧�(wù)信息的；
�。ㄎ澹┚芙^、阻擾依法實(shí)施的財務(wù)監督的；
�。┢渌`反小額貸款公司財務(wù)管理和會(huì )計核算有關(guān)規定的。
第五十八條 經(jīng)財政部門(mén)監督檢查發(fā)現，不執行本規定的小額貸款公司以及出現違規行為并在限期內未整改完畢的小額貸款公司，原則上不得繼續享受中央財政和地方財政出臺的各項優(yōu)惠政策。違法、違規行為較為嚴重的，提交小額貸款公司省級聯(lián)席會(huì )議討論取消其試點(diǎn)資格、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照。
第五十九條小額貸款公司違反本制度行為，有關(guān)法律法規另有規定的，依照其規定處理、處罰。
財政部門(mén)在依法實(shí)施財務(wù)監督中，對不屬于本部門(mén)職責范圍的違法違規事項，應當依法移送相關(guān)管理部門(mén)。
第六十條 財政部門(mén)工作人員在履行財務(wù)管理職責過(guò)程中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，依法進(jìn)行處理。
第十一章 附 則
第六十一條 本制度由XX省財政廳負責解釋。
公司財務(wù)制度7
第一條
充分體現會(huì )計信息的可靠性，特制定本規定。
第二條
會(huì )計科目的運用及賬戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí)，須報批準。
第三條
憑證統一采用記賬憑證，在實(shí)行會(huì )計電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。
第四條
會(huì )計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據審核后的原始憑證填制記賬憑證；
(二)根據原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；
(三)根據記賬憑證匯總登記總分類(lèi)賬；
(四)根據原始憑證登記現金日記賬和銀行日記賬；
(五)根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)賬；
(六)月終，根據總分類(lèi)賬和各明細分類(lèi)賬編制會(huì )計報表。
記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)賬。
記賬憑證匯總表的編制方法是：根據一定時(shí)期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條
記賬規則：
(一)記賬須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉賬時(shí)，用記賬員寫(xiě)的轉賬說(shuō)明作記賬依據外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒(méi)有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬，會(huì )計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記賬簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記賬憑證和賬簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。
(四)會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細賬應隨時(shí)登記，總賬定期登記，一般不超過(guò)10天。
(六)每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記賬的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。
(八)記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正：
1.記賬前發(fā)現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。記帳憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。
2.記賬后發(fā)現記賬憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記賬差錯時(shí)，如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的記賬憑證。
(九)紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；
2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；
3.賬戶(hù)的.借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；
4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。
(十)各帳戶(hù)在一張賬頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計發(fā)生額的賬戶(hù)，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的第一行內，并在摘要欄“承前頁(yè)”
(十一)月、季、年度末，記完賬后應辦理結賬，為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表，需要發(fā)生額的賬戶(hù)，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數不多的賬戶(hù)，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的賬戶(hù)，應隨時(shí)結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。
(十二)編制會(huì )計報表前，必須把總賬和明細帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細帳各賬戶(hù)的數額相加總和同該科目的總賬數額核對相符。不準先出報表，后補記賬簿。
(十三)年度更換新賬時(shí)，需要結轉新年度的余額，可直接過(guò)到新賬各該賬戶(hù)的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時(shí)，詳細注明余額組成內容，在舊賬的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的賬戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。
第六條
結賬、對賬：
(一)結賬是結算各種賬簿記錄，它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下：
1.在結賬時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。
2.本期內所有的轉賬業(yè)務(wù)，應編成記賬憑證記入有關(guān)帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提取。
3.在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎上，應結算所有的賬簿，具體方法參見(jiàn)“記賬規則”的第11點(diǎn)。
(二)對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。具體內容如下：
1.賬證核對：是指各種賬簿(總賬、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記賬等)的記錄與會(huì )計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現賬賬不符，就應回過(guò)頭來(lái)對賬簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。
2.賬賬核對每月一次，主要是總分類(lèi)賬各賬戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)賬賬面余額相核對，現金、銀行存款二級賬與出納的現金，銀行存款日記賬相核對，會(huì )計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)賬期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管賬相核對等。
3.賬實(shí)核對分兩類(lèi)：第一類(lèi)現金日記賬賬面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類(lèi)各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)賬賬面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)賬款明細賬賬面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的賬目核對等，要求每季核對一次。
公司財務(wù)制度8
一.庫存現金管理
1.公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2.嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。
8.現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來(lái)帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3.應付帳款的'管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四.內部牽制：
1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
�、� 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
�、� 凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
�、� 凡單項價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算
�、� 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
�、� 公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
�、� 辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調撥
�、� 辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購。
�、� 財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬;
�、� 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準;
�、� 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬;
�、� 財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�、� 公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
�、� 各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;
�、� 財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
�、� 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);
�、� 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
五.本制度自下發(fā)之日起執行。
公司財務(wù)制度9
一、現金管理制度
第一條 工廠(chǎng)財務(wù)實(shí)行獨立核算，自負盈虧，有權處理低值易耗品。
第二條 工廠(chǎng)涉及固定資產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)狀況，損益類(lèi)收入，戰略決策等重大的與股東利益息息相關(guān)的問(wèn)題均必須向董事長(cháng)和股東匯報。
第三條 貨款管理：對涉及銷(xiāo)售收款，銷(xiāo)售人員不得接觸銷(xiāo)售現款，一律由工廠(chǎng)收回；開(kāi)展銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應將賒銷(xiāo)和現銷(xiāo)分離開(kāi)來(lái)，銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售條件、運費、折扣必須在銷(xiāo)售前辦理審批手續；工廠(chǎng)負責方（工廠(chǎng)銷(xiāo)售方）無(wú)權收回任何貨款。
第四條 付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司，向總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理和董事長(cháng)匯報，由公司財務(wù)審核確認。對于工廠(chǎng)外購原材料，統一由工廠(chǎng)財務(wù)審核，廠(chǎng)長(cháng)簽字確認后付款。
第五條 業(yè)務(wù)結算方式
�。�1）工廠(chǎng)自行接單生產(chǎn)的按實(shí)際創(chuàng )利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時(shí)另行規定。
�。�2）工廠(chǎng)每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用
二、物料物流管理制度
第六條 采購部需提供"月份材料采購數量金額明細表"、"月份（所有材料）應付帳款金額明細表"、"供應商對帳單（含上月余額、本月余額）"報總公司審查。
第七條 供應商送貨單和工廠(chǎng)原材料倉庫的入庫單進(jìn)行單價(jià)、數量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實(shí)后填表連同供應商對帳單報工廠(chǎng)財務(wù)；采購以本月采購情況統計表，原材料庫以類(lèi)別材料入庫明細表反映。
第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數量明細表"、"月份原材料出庫數量明細表"、"月份原材料進(jìn)銷(xiāo)存數量明細表"、"月份原材料倉庫盤(pán)點(diǎn)表"。
第九條 原材料出庫必須開(kāi)領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫明細表，車(chē)間編制原材料領(lǐng)用明細表，兩個(gè)部門(mén)數量必須核對無(wú)誤。
第十條 生產(chǎn)車(chē)間需提供"月份原材料領(lǐng)用明細表"、"月份成品入庫明細表"、"月份車(chē)間物料盤(pán)點(diǎn)表（按工序流程）"。
第十一條 車(chē)間每月應編制原材料主料運營(yíng)情況表，車(chē)間的'原材料領(lǐng)用數量加上上月車(chē)間盤(pán)點(diǎn)數量必須等于本月盤(pán)存數量加上本月入庫成品數量，車(chē)間編制的本月成品入庫數量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等。
第十二條 成品倉庫需提供"月份成品入庫數量明細表"、"月份成品出庫數量明細表"、"月份成品進(jìn)銷(xiāo)存數量明細表"、"月份成品倉盤(pán)點(diǎn)表".
第十三條 成品倉庫本月編制成品入庫明細表、成品出庫明細表，成品倉得出庫數量必須與銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售數量一致。另外 ，對外購成品和工廠(chǎng)成品要分開(kāi)
第十四條 銷(xiāo)售部門(mén)需提供"月份成品出庫數量明細表"、"月份應收帳款明細表"、"月份客戶(hù)對賬單（含上月余額、本月余額）"。
第十五條 銷(xiāo)售部門(mén)月底編制"客戶(hù)銷(xiāo)售情況明細表"，銷(xiāo)售數量和出庫數量核對一致，銷(xiāo)售金額與客戶(hù)對賬單金額核對一致。
公司財務(wù)制度10
第一章出納管理制度
一庫存現金管理
1、出納現金須日清月結、每天盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)核對，每月會(huì )計參與的不定期盤(pán)點(diǎn)及月末盤(pán)點(diǎn)不少于兩次，并且出具《現金盤(pán)點(diǎn)表》；
2、超過(guò)庫存限額的現金（20xx元）應及時(shí)存入銀行；
3、攜帶現金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車(chē)輛或打車(chē)；
4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現金，不準白條抵庫，不準坐支現金，不準保存賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；
二支票管理
1、須建立《支票購買(mǎi)登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類(lèi)按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會(huì )計或財務(wù)負責人進(jìn)行簽字確認；
2、支票簽發(fā)應在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話(huà)等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認；
3、出納負責及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單；
三日記賬管理
1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時(shí)登記現金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；
2、根據審核后蓋有“現金/銀行收訖”、“現金/銀行付訖”的現金/銀行收款憑證、現金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；
3、記賬內容必須與會(huì )計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內容為度；
4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；
5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數。
第二章費用報銷(xiāo)流程
一取得發(fā)票要求
1、收取的各類(lèi)非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫(xiě)齊全，各項目?jì)热轀蚀_無(wú)誤，否則一律退還給開(kāi)票方，不得作為結算、抵扣憑證；
2、收取的各類(lèi)發(fā)票應加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，且發(fā)票專(zhuān)用章應清晰可見(jiàn)，同時(shí)印章的公司名稱(chēng)及稅號須與發(fā)票抬頭處寫(xiě)有開(kāi)票公司信息的公司名稱(chēng)及稅號一致；
3、收取的各類(lèi)發(fā)票，應根據發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗真；
4、取得各類(lèi)非定額發(fā)票時(shí)，發(fā)票抬頭的公司名稱(chēng)必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類(lèi)及開(kāi)具內容必須與業(yè)務(wù)內容保持一致。
二費用報銷(xiāo)單的填列
1、報銷(xiāo)的項目類(lèi)型需與后附發(fā)票保持一致；
2、報銷(xiāo)人、領(lǐng)款人、復核人、領(lǐng)導確認等需簽字齊全方可報銷(xiāo)；
3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單；
4、當月費用需當月報銷(xiāo)，尤其不可出現費用報銷(xiāo)跨年現象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內）。
三費用的分類(lèi)
1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車(chē)輛費用、電話(huà)網(wǎng)絡(luò )通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等；
2、銷(xiāo)售費用：包括不限于銷(xiāo)售（前勤）人員工資、與銷(xiāo)售相關(guān)的其他費用。
3、財務(wù)費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶(hù)維護費，電匯手續費，支票費用，利息費用等。
四費用報銷(xiāo)流程
1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（OA形式或紙質(zhì)單據均可，需終審領(lǐng)導簽字同意方可發(fā)生該項費用）；
2、費用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷(xiāo)單，正規發(fā)票履行報銷(xiāo)手續，由會(huì )計審核，領(lǐng)導簽字確認，出納復合無(wú)誤后報銷(xiāo)（如網(wǎng)銀支付報銷(xiāo)單后需付網(wǎng)銀支付回單）。
五差旅費審核要點(diǎn)
1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車(chē)票往返日期是否一致，機票或火車(chē)票的出差人與申請是否為同一人。
2、住宿費發(fā)票日期及天數是否與機票或火車(chē)票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當地發(fā)票。
3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。
六業(yè)務(wù)招待費審核要點(diǎn)
1、費用報銷(xiāo)單需列明招待時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)人員；
2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷(xiāo)金額為整數（如伍佰元整），需提供相應水單。
七借支或備用金的管理
1、如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導簽字同意，給予借支。
2、相應費用業(yè)務(wù)完成后一周內，履行報銷(xiāo)手續，歸還借支。
3、如借支三個(gè)月后仍未歸還或履行報銷(xiāo)手續，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導工資。
4、部門(mén)的'經(jīng)常性、常規性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導簽字同意。
5、財務(wù)部出納需每月對部門(mén)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)表簽字確認無(wú)誤后歸檔留存。
6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。
第三章稅、票管理制度
一發(fā)票管理
1、發(fā)票領(lǐng)購、保管
a)領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。
b)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規定存放到財務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中。
c)需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管，未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到財務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中。
d)對于開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，并按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。
e)嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
f)發(fā)票管理員必須按規定及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷(xiāo)手續。
g)發(fā)票管理員因工作變動(dòng)或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規定辦理移交手續。
2、按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍，開(kāi)具發(fā)票。公司銷(xiāo)售貨物，應稅勞務(wù)，根據增值稅細則規定，應當征收增值稅的應稅勞務(wù)，必須向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。向小規模納稅人銷(xiāo)售應稅項目，應開(kāi)具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
3、專(zhuān)用發(fā)票按以下要求開(kāi)具
a)字跡清楚；
b)項目填寫(xiě)齊全；
c)票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；
d)各項目?jì)热轀蚀_無(wú)誤；
e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章；
f)按照規定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；
g)不得開(kāi)具票樣與國家稅務(wù)局統一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。
4、嚴格按照公司規定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，不提前或滯后。
5、銷(xiāo)售貨物并向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧暡煌闆r分別按以下規定辦理：
a)購買(mǎi)方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
b)在購買(mǎi)方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購買(mǎi)方必須取得當地主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開(kāi)具負數發(fā)票的依據。
c)公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規定進(jìn)行保管。
6、增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。
7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次。
8、不符合規定的專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額。
9、丟失專(zhuān)用發(fā)票，必須按規定程序及時(shí)向當地稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告。
10、不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
二采購或報銷(xiāo)應取得有效發(fā)票
1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷(xiāo)各種費用均應依法取得有效發(fā)票。
2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應作為報銷(xiāo)依據。
3、向運輸企業(yè)支付運輸費應取得《公路、內河運輸業(yè)統一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應作為報銷(xiāo)依據。
a）采購庫存商品應取得17%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
b）購買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)應取得17%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
c）向印刷公司支付的印刷費若≥20xx元，購買(mǎi)辦公用品金額若≥20xx元，均應依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
d）上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無(wú)法取得規定的發(fā)票，應由財務(wù)負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷(xiāo))依據。
e）取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過(guò)期發(fā)票或無(wú)效發(fā)票。
f）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專(zhuān)用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內交給稅務(wù)人員掃描認證。
g）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)應如實(shí)填寫(xiě)《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認。
h）稅務(wù)人員當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。
i）財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，選用的會(huì )計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開(kāi)票內容保持一致。
三納稅申報
1、每月計提所有稅款都應填寫(xiě)稅金計算表，該計算表應打印并由財務(wù)負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。
2、公司應按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時(shí)申報所有納稅報表并及時(shí)繳納稅款。
四稅務(wù)檔案管理
1、將各主管稅務(wù)機關(guān)名稱(chēng)及具體管轄的所有局(處或科、室)負責人名稱(chēng)、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書(shū)面登記。
2、將各年度所有法定納稅申報表及內部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。
3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規范裝訂成冊，妥善保管。
4、將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。
5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊》，對所有稅務(wù)證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤(pán)、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。
6、若稅務(wù)人員離職，應規范辦理稅務(wù)檔案移交手續，填寫(xiě)移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續。來(lái)源：企業(yè)上市。
公司財務(wù)制度11
xx年財務(wù)中心將在繼續嚴格執行原各項財務(wù)制度的基礎上，針對不同的經(jīng)營(yíng)機制制定和完善相應的財務(wù)制度，規范財務(wù)行為，加強財務(wù)核算和財務(wù)監督，在完成集團公司日常各項財務(wù)核算工作時(shí)，進(jìn)一步加強財務(wù)管理，嚴格審核報銷(xiāo)憑證，堅決執行審批程序，有效控制各項費用開(kāi)支，為領(lǐng)導及時(shí)提供有關(guān)財務(wù)信息。具體工作有以下幾個(gè)方面：
(一)首先在年初完成上年決算和審計工作，做好年度帳務(wù)結轉工作。根據集團公司總體經(jīng)營(yíng)目標和任務(wù)做好當年財務(wù)預算，合理安排，實(shí)行科學(xué)預算，有效控制各項費用的不合理開(kāi)支。為一年的工作打好基礎。
(二)由于門(mén)票收入由景區調入集團，要同稅務(wù)機關(guān)積極協(xié)調，做好帳務(wù)及企業(yè)所得稅調整工作。由于已結束，在年末對全年已發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行調整難度非常大，有大量的業(yè)務(wù)需要從年初開(kāi)始調整，我們決定先自行查賬調整，待中介進(jìn)入后，邀請國稅、地稅相關(guān)人員共同參與，一次完成此工作，以求調整后的帳目能滿(mǎn)足審計、稅務(wù)各方面的要求，經(jīng)得起以后各相關(guān)部門(mén)的檢查。
(三)在4-5月主要任務(wù)是作好的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，深入研究稅收政策，加強稅收法規的研究和學(xué)習，加強與稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系和協(xié)調，避免因政策法規理解不透給公司造成損失。
(四)在五月末完成新門(mén)票的印制工作，保證門(mén)票調價(jià)后的正常銷(xiāo)售。此事已同安圖郵政局一起與省地稅相關(guān)部門(mén)進(jìn)行了協(xié)調，省地稅已承諾能夠保證門(mén)票的印制和使用。
(五)在日常工作中要加強對各級庫存票據、現金的核查清點(diǎn)，增加清查的次數和力度，以及時(shí)發(fā)現問(wèn)題、堵塞漏洞、避免損失。在門(mén)票、發(fā)票的交接領(lǐng)用及銷(xiāo)售環(huán)節，從嚴從細，完備交接領(lǐng)用手續，認真填制交接記錄和門(mén)禁系統信息，杜絕漏洞，明晰各崗位責任。每天的銷(xiāo)售票款等各項收入，要確保及時(shí)足額存入指定帳戶(hù)，以保證資金安全。
(六)在年底之前要提前做好財務(wù)決算的準備工作，及時(shí)清理應收款項，盤(pán)點(diǎn)各項資產(chǎn)。提前同各部門(mén)協(xié)調，能在當年處理的費用一定要當年處理，在以免年終決算后影響當年的績(jì)效考核和來(lái)年考核指標的確定。
(七)在年終決算后，協(xié)助集團領(lǐng)導和相關(guān)部門(mén)做好各子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)指標考核工作。
(八)加強資金管理，統一調配，根據集團總部及各公司的工作計劃安排和財務(wù)預算，科學(xué)合理地調控使用好各項資金，充分發(fā)揮資金利用效率，保證集團各項工作的順利進(jìn)行。
(九)在會(huì )計人員管理方面，結合本集團公司財務(wù)工作的實(shí)際，以更好的做好財務(wù)工作為目標，進(jìn)一步明確各會(huì )計人員的崗位職責，真正發(fā)揮核算、監督、管理的'職能。加強會(huì )計人員的業(yè)務(wù)培訓,注重工作效率，提高會(huì )計人員的整體核算水平，引導財務(wù)人員加強稅收政策法規的研究和學(xué)習，加強與稅務(wù)部門(mén)各項工作的聯(lián)系和協(xié)調，通過(guò)合理利用相關(guān)優(yōu)惠政策為集團增加效益。
(十)在原有財務(wù)制度的基礎上，根據集團公司財務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健全和完善財務(wù)管理制度，嚴格財務(wù)人員核算管理，制定完善的內部財務(wù)規章制度，使財務(wù)工作有一個(gè)更加規范、完善的制度環(huán)境。加強對票務(wù)、現金的監管力度，堵住漏洞，保證資金安全，定期對各子公司各項財務(wù)工作進(jìn)行自檢，盡量減少財務(wù)工作的錯誤和漏洞，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理。
總之，財務(wù)中心將嚴格遵守財經(jīng)法律、法規和國家統一會(huì )計制度，遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴謹工作作風(fēng)，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細致、及時(shí)地為領(lǐng)導及相關(guān)部門(mén)提供翔實(shí)信息，為領(lǐng)導決策提供可靠依據，為集團公司發(fā)展做出應有的貢獻。
公司財務(wù)制度12
加強公司財務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風(fēng)險具有重要意義。
一、認識公司財務(wù)管理的重要性
應在國家統一會(huì )計規范和有關(guān)法規的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會(huì )計核算要求的內部會(huì )計制度。在公司內部懷集制度中：會(huì )計估計等進(jìn)行會(huì )計核算和監督使用的方法和程序，以指導公司會(huì )計實(shí)踐；保證會(huì )計共組規范運行。適用范圍專(zhuān)一、內容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強日常會(huì )計工作，提高經(jīng)濟效益。
二、加強資金管理
1、資金的預算管理
資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的現金凈增加額。通過(guò)公司有預見(jiàn)性的編制次月的'資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點(diǎn)。便于公司日常資金控制，節約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。
2、資金的風(fēng)險管理
公司的資金風(fēng)險主要有使用風(fēng)險，在無(wú)風(fēng)險和或有風(fēng)險，投資風(fēng)險它是一種事先可控制的風(fēng)險。公司對此類(lèi)風(fēng)險加強事先控制。
3、資金的日常管理
主要指資金的使用過(guò)程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過(guò)日常的報表了接全面情況，又通過(guò)專(zhuān)項檢檢查管理資金預算執行過(guò)程中得深層次問(wèn)題。特別是合同應收賬款日常開(kāi)支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來(lái)賬目應逐筆實(shí)行跟蹤管理。
4、實(shí)際操作與建議
在加強預算管理方面，財務(wù)部門(mén)應在每個(gè)月錢(qián)編制下二個(gè)月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。項目評審做到科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化。盡量把預見(jiàn)風(fēng)險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回，用出去的錢(qián)每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。
三、集中核算與控制
1、各分區、各班組在每月的二十五日應將各項開(kāi)支經(jīng)各主管負責人審核、確認，上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應將公司簽訂的合同總價(jià)、每月已收回款項、個(gè)單項成本、開(kāi)支、外部欠款等應打成表格給各相關(guān)負責人，協(xié)同監督各負責人同各相關(guān)單位、班組結算收款。
2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門(mén)、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護財產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現并糾正錯誤與舞弊。保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整。內部會(huì )計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，就需要有相應的控制制度給予制約。
3、實(shí)際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點(diǎn).①首先要確定公司內部行政領(lǐng)導和各職能部門(mén)擁有的職權和相應承擔的責任，以及據以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個(gè)人員是否置于他人的監督之下。
總之，財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規程，公司財務(wù)制度編制需從公司的實(shí)際出發(fā)，結合公司各項業(yè)務(wù)外理程序；體現成本掛歷內部要求等
四、資金、現金、費用管理
一、財務(wù)要加強對資金、資產(chǎn)、現金費用、開(kāi)支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益
二、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用，銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收支結算使用嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用、嚴禁為外單位或個(gè)人代支、轉賬及套 現。
三、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準對外泄露。
四、銀行賬戶(hù)往來(lái)應筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應作出調節逐筆調節平衡。
五、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位或人。
六、嚴格現金收支管理，除報零星日常開(kāi)支外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
八、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白紙條抵作現金�，F金收支做到日清月清。確保庫存現金的賬面月與實(shí)際庫存額相符。銀行存款余額與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金銀行庫存數額相符。
九、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后其他內交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
十、日常開(kāi)支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負責人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
十一、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項都有權且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過(guò)滯賠償責任。
十二、按照上級主管部門(mén)要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其他財務(wù)資料。
十三、幾級參與建設資金的籌措工作，通過(guò)資金的籌措活動(dòng)盡量使合同應付資金的回收率。
十四、配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務(wù)決算進(jìn)行監督管理
公司財務(wù)制度13
一、在銷(xiāo)售合同中明確各項條款
在與經(jīng)銷(xiāo)商簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)，要注意以下事項，以避免日后處理應收帳款時(shí)與經(jīng)銷(xiāo)商產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險：
1、明確各項交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期、運輸情況等；
2、明確雙方的權利和違約責任；
3、確定合同期限，合同結束后視情況再行簽訂；
4、加蓋經(jīng)銷(xiāo)商的合同專(zhuān)用章（避免個(gè)體行為的私章或簽字）；
二、定期的財務(wù)對帳
財務(wù)要形成定期的對帳制度，每隔三個(gè)月或半年就必須同經(jīng)銷(xiāo)商核對一次帳目，以下幾種情況容易造成單據、金額等方面的誤差，要尤為重視：
1、產(chǎn)品結構為多品種、多規格；
2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營(yíng)條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；
3、產(chǎn)品出現平調、退貨、換貨時(shí)；
4、經(jīng)銷(xiāo)商不能夠按單對單（銷(xiāo)售單據或發(fā)票）回款；
5、要主動(dòng)拒絕用貨款墊支其它款項（客戶(hù)返利、破損產(chǎn)品貨款、廣告款、終端銷(xiāo)售推廣費用等）；
三、減少賒銷(xiāo)、代銷(xiāo)運作方式
制訂相應的銷(xiāo)售獎勵政策，鼓勵經(jīng)銷(xiāo)商采取購銷(xiāo)、現款現貨等方式合作，盡量減少賒銷(xiāo)、代銷(xiāo)的方式。
四、建立信用評定、審核制度
對不同的經(jīng)銷(xiāo)商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對經(jīng)銷(xiāo)商的信用管理要采取動(dòng)態(tài)的管理辦法，即每半年根據前期合作情況，對經(jīng)銷(xiāo)商的信用情況重新評定。
五、經(jīng)銷(xiāo)商的監管
1、建立完善的經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)戶(hù)制度 ，對經(jīng)銷(xiāo)商選擇時(shí)進(jìn)行充分、科學(xué)的評估。評估的內容應包括：
a.經(jīng)銷(xiāo)商的資信狀況,包括：企業(yè)發(fā)展狀況、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷(xiāo)售通路中上、下游的評價(jià)等。
b.經(jīng)銷(xiāo)商的財務(wù)狀況,包括：企業(yè)的性質(zhì)、注冊資金、資金來(lái)源、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷(xiāo)商應收帳款等。
c.經(jīng)銷(xiāo)商的經(jīng)營(yíng)狀況,包括：公司發(fā)展方向、負責人經(jīng)營(yíng)理念、主營(yíng)銷(xiāo)售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗、是否有經(jīng)銷(xiāo)競爭產(chǎn)品、是否有代理暢銷(xiāo)產(chǎn)品、銷(xiāo)售隊伍、銷(xiāo)售規模、倉儲、物流配送系統等。
d.負責人的個(gè)人資料,包括：社會(huì )地位、家庭背景、個(gè)人背景、家庭成員、婚姻狀況、個(gè)人愛(ài)好、不良嗜好等。
2、強化經(jīng)銷(xiāo)商的回款意識。經(jīng)銷(xiāo)商在處理應付帳款時(shí)，會(huì )根據以下的原則而選擇先后支付順序：
a、對經(jīng)銷(xiāo)商利潤貢獻的多少；
b、代理產(chǎn)品銷(xiāo)售金額的多少
c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷(xiāo)商心目中的地位；
d、客情關(guān)系的維護程度；
e、廠(chǎng)家對貨款管理的松、緊程度；
3、控制發(fā)貨以減少應收帳款
按照經(jīng)銷(xiāo)商實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況，采用"多批少量"的方法可以有效地控制應收帳款。
4、適當的通路促銷(xiāo)以減少應收帳款
對重點(diǎn)客戶(hù)可實(shí)行通路促銷(xiāo)政策，有效地降低廠(chǎng)家的`應收帳款。
5、建立經(jīng)銷(xiāo)商的庫存管理制度，通過(guò)對經(jīng)銷(xiāo)商庫存的動(dòng)態(tài)管理（銷(xiāo)售頻率、銷(xiāo)售數量、銷(xiāo)售通路、覆蓋區域等），及時(shí)了解經(jīng)銷(xiāo)商的經(jīng)營(yíng)狀況保證銷(xiāo)售的正常運轉，有效地控制應收帳款。
六、留意經(jīng)銷(xiāo)商發(fā)生欠款的危險信號，包括：
1.辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；
2.頻繁轉換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；
3.受到其他公司的法律訴訟；
4.公司財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；
5.付款比過(guò)去延遲；經(jīng)常超出最后期限；
6.多次破壞付款承諾；
7.經(jīng)常找不到公司負責人；
8.公司負責人發(fā)生意外；
9.公司決策層存在較嚴重的內部矛盾，未來(lái)發(fā)展方向不明確。
10.公司有其他的不明確贏(yíng)利的投資（投機）如：股票、期貨等；
11.不正常的不回復電話(huà)；
12.開(kāi)出大量的期票；
13.銀行退票（理由：余款不足）；
14.應收帳款過(guò)多，資金回籠困難；
15.轉換銀行過(guò)于頻繁；
16.以低價(jià)拋售商品（低于供貨商底價(jià)）
17.突然下過(guò)大的定單（遠遠超出所在區域的銷(xiāo)售能力）；
18.發(fā)展過(guò)快（管理、經(jīng)營(yíng)不能同步發(fā)展）；
當經(jīng)銷(xiāo)商出現以上危險信息時(shí)，廠(chǎng)家采取果斷、迅速的應變措施，可以降低應收帳款的回收風(fēng)險。
七、銷(xiāo)售人員的監管
1、加強銷(xiāo)售人員的原則性，不折不扣的執行公司制定的銷(xiāo)售政策（應收帳款管理）。
2、貨款回收期限前一周，電話(huà)通知或拜訪(fǎng)負責人，預知其結款日期；期限前三天確定結款日期，如自己不能如約應通知對方自己的某一位同事會(huì )前往處理，如對方不能如約，應建議對方授權其他人跟進(jìn)此款；在結款日一定按時(shí)前往拜訪(fǎng)。
3、嚴格最后收款期限
a、客戶(hù)拖欠之日數，不應超過(guò)回款期限的1/3；如超過(guò)，應馬上采取行動(dòng)追討；
b、凡催討，均必須就應收款的催收與公司簽訂催收責任書(shū)。
c、如果不馬上追討，相當于將回款的機會(huì )讓給別的公司，本公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險就相應的提高。
4、加強銷(xiāo)售人員終端管理、維護能力：建立一套行之有效的終端維護的管理辦法，確保廠(chǎng)家貨款的安全。
5、提高銷(xiāo)售人員追款技巧： 追討函件； 豐富、完善的客戶(hù)資料檔案； 讓對方寫(xiě)下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章； 與負責人直接接觸； 錄音； 向警方求助； 豐富自己財務(wù)、銀行等方面的知識。如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。
八、應收帳款的處理方法
1.確保銷(xiāo)售資料（收貨單據、發(fā)票等）齊備，內容準確無(wú)誤。
2.準時(shí)給予文件；盡早給經(jīng)銷(xiāo)商發(fā)票，同時(shí)要確認經(jīng)銷(xiāo)商收到發(fā)票；
3.完善客戶(hù)跟進(jìn)制度。
4.定期探訪(fǎng)：如客戶(hù)到期付款，應按時(shí)上門(mén)收款，或電話(huà)催收；即使是過(guò)期一天，也應馬上追收，不 應有等待的心理；
5.建立形象并加強服務(wù)意識，認同及理解客戶(hù)的困難和投訴，同時(shí)利用自身的優(yōu)勢幫助客戶(hù)解決困難；
6.技巧訓練，如：電話(huà)技巧、上門(mén)拜訪(fǎng)技巧；同時(shí)應了解客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況、個(gè)人背景等資料；
九、已被拖欠款項的處理方法
1.文件：檢查被拖欠款項的銷(xiāo)售文件是否齊備
2.收集資料：要求客戶(hù)提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；
3.追討文件：建立帳款催收制度。根據情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時(shí)發(fā)出；
4.最后期限：要求客戶(hù)了解最后的期限以及其后果，讓客戶(hù)了解最后期限的含義；
5.行動(dòng)升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；
6.調節：使用分期付款、罰息、停止數期等手段分期收回欠款；
7.要求協(xié)助：使用法律維護自己的利益。
十、對于呆/死帳的處理方法：
1.折讓
2.收回貨物
3.處理抵押品
4.尋求法律協(xié)助
5.訴訟保全
公司財務(wù)制度14
第一章 總則
一、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度；
二、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，特制定本制度；
第二章 財務(wù)管理細則
一、總原則
1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。
2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。
二、財務(wù)機構與會(huì )計人員
公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。
公司記賬方法為借貸記賬法，記賬原則為權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。
一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司領(lǐng)導同意，任何人不得隨意改變。
公司設財務(wù)部，根據業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì )計人員。財務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)公司的財務(wù)會(huì )計工作，對全公司的財務(wù)工作負責。
�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的.執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
5、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
6、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
7、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ǘ⿻�(huì )計職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作，按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ㄈ┏黾{職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證賬實(shí)相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記賬》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，賬實(shí)相符。
3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
四、支票管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對賬盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達賬項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
第三章 資金審批具體制度
一、目的
1、為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、行政費用支出管理制度
公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支；涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。
1、招標補貼標準：縣城不超30元每人；市以上50元每人
2、公司差旅費開(kāi)支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；
�、乒韭殕T出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；
�、枪韭殕T出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：
�、俜孔鈽藴剩�
A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為100-200元/日；
B、一般職員，房租標準為80元/日。
�、诨锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日（若與領(lǐng)導同行，則由領(lǐng)導報銷(xiāo)，員工不領(lǐng)取本補貼）；市內交通費按實(shí)際金額報銷(xiāo)，盡量以公車(chē)制。
�、葘�(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需帶隊人說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。
3、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒�(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)維修；
�、栖�(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；
�、枪酒推庇赊k公室統一保管并設賬登記使用。
4、辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度
�、殴巨k公用具由辦公室統一采購、管理；同時(shí)辦公室需設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
�、妻k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；
�、枪靖鞑块T(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；
�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
三、借款審批及標準
1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借支單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借支單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清賬依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報賬，報賬后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借支單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報賬時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。
7、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。
四、日常費用報銷(xiāo)
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；
4、補充說(shuō)明：如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
第四章 往來(lái)賬務(wù)管理制度
一、應收賬款管理
�。ㄒ唬┦湛罘结�
1、部門(mén)人員在公司為其客戶(hù)提供了相應的服務(wù)或勞務(wù)后，應及時(shí)把相關(guān)資料交公司財務(wù)入賬，公司財務(wù)部編制應收賬款明細表，及時(shí)催收款項。
2、收款時(shí)間：應收賬款到期日
3、回款方式：轉賬支票（非遠期、空頭或錯誤支票）；現金；抵實(shí)物（要有總經(jīng)理的批示）
4、部門(mén)人員調動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務(wù)部相關(guān)統計人員均應簽字，并報財務(wù)備案。接受人應核對賬單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認。
�。ǘ┪椿乜羁己宿k法
1、未回款處罰
�、儆捎跇I(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；
�、谟捎诠緝炔吭蛟斐傻奈椿乜�，分相關(guān)責任扣罰；
�、塾捎谕獠坎豢煽沽Γㄈ缈蛻�(hù)倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，只扣業(yè)務(wù)成本。
2、財務(wù)部對部門(mén)未回款進(jìn)行監督。對3個(gè)月以上部門(mén)未回款財務(wù)部上報公司總經(jīng)理。
二、應付賬款管理
�。ㄒ唬└犊顣r(shí)間：
1、款項由部門(mén)或個(gè)人申請，經(jīng)過(guò)審批后執行；
2、應付賬款到期時(shí)間之前及到期日支付；
3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。
�。ǘ└犊罘绞剑�
轉賬支票（非遠期、空頭或錯誤支票）；現金；實(shí)物（要有公司總經(jīng)理的批示）。
�。ㄈ┢渌悍潜竟救藛T領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。
三、工程款管理
1、所有項目的工程款必須匯入公司指定帳戶(hù)，公司保證項目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁個(gè)人以借款或由建設方代付材料等其他形式逃避公司對項目資金的監管。
公司財務(wù)制度15
為適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，規范冶金渣公司工會(huì )預（決）算會(huì )計核算行為，保證會(huì )計信息質(zhì)量，根據《包鋼西北創(chuàng )業(yè)公司工會(huì )財務(wù)管理制度（試行）》制定本制度。
第一條工會(huì )財務(wù)管理工作是在工會(huì )主席的直接領(lǐng)導下，依據國家法律、法規和相關(guān)財務(wù)規章制度，堅持依法理財、民主管理、勤儉節約、手續齊全原則，組織工會(huì )財務(wù)活動(dòng)，處理工會(huì )經(jīng)濟關(guān)系的一項工會(huì )經(jīng)濟管理工作，從而確保工會(huì )經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì )各項工作的正常開(kāi)展。
第二條工會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集工會(huì )活動(dòng)經(jīng)費，合理編制工會(huì )預算，對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì )活動(dòng)經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。
第三條工會(huì )財務(wù)收付嚴格執行“統一領(lǐng)導、民主管理”體制、工會(huì )主席“一枝筆”審批制度，做到票證齊全，手續完備,要定期公布賬目,接受會(huì )員監督和經(jīng)審會(huì )審查。
第四條工會(huì )會(huì )計核算以收付實(shí)現制為基礎，權責發(fā)生制為補充。
第五條工會(huì )財務(wù)人員須具備會(huì )計人員上崗證，有財務(wù)工作經(jīng)驗。工會(huì )會(huì )計、出納必須要分設，錢(qián)、財、物要分管。
1、工會(huì )會(huì )計主要職責是負責本級工會(huì )的會(huì )計核算、會(huì )計監督、財產(chǎn)管理工作和預、決（草案）編報，并對其負責；專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)接受主管領(lǐng)導及上級工會(huì )財務(wù)部門(mén)的雙重指導。
2、工會(huì )出納人員主要職責是依法具體辦理本級工會(huì )銀行存款、貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，并負責資產(chǎn)管理、產(chǎn)權登記工作。
3、會(huì )計人員調動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續。移交人員應將自己經(jīng)管的一切憑證、賬簿、表冊、文件、印章、會(huì )計軟件及密碼、現金、支票等所有會(huì )計資料編制移交清冊，會(huì )同領(lǐng)導指定的'監交人當面向接管人逐項點(diǎn)清，不得封包移交。財會(huì )人員沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。
第六條工會(huì )經(jīng)費使用和報銷(xiāo)制度
1、按照“經(jīng)費獨立管理”原則，各單位工會(huì )要獨立開(kāi)設銀行賬戶(hù)，實(shí)行各單位基層工會(huì )獨立核算。
2、收好、管好、用好各項經(jīng)費。嚴格財經(jīng)紀律，堅持勤儉節約、量入為出的原則，提高經(jīng)費的使用效益，收支項目做到日清月結，賬實(shí)相符，不截留、挪用工會(huì )經(jīng)費，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，做到“用得合理，群眾滿(mǎn)意”。
3、依據《工會(huì )法》規定，建立工會(huì )組織的各單位應按全部職工工資總額的2%向工會(huì )撥繳經(jīng)費，如行政部門(mén)無(wú)正當理由拖延或拒不繳工會(huì )經(jīng)費的，基層工會(huì )或上級工會(huì )可以向當地人民法院申請支付令。
4．使用工會(huì )經(jīng)費者，必須事先經(jīng)工會(huì )主席同意。在報銷(xiāo)時(shí)，必須要有正式單據，在單據背面要有經(jīng)辦人和工會(huì )主席簽字并注明報銷(xiāo)事由及經(jīng)辦日期方可報銷(xiāo)。
第七條
工會(huì )會(huì )費管理制度。
1、工會(huì )會(huì )員會(huì )費按本人工資收入的0、5%交納。工資收入按基本工資計繳，獎金、各種津貼、貼補等不計在內，各分工會(huì )、
工會(huì )小組應嚴格按照上述標準向會(huì )員收取會(huì )費，不得自行規定數額。
2、工會(huì )會(huì )費由工會(huì )小組負責收取，并按季上交各單位工會(huì )。
3、工會(huì )會(huì )費收取應及時(shí)列出清單并入賬，會(huì )費使用情況應按季公布，并向本級工會(huì )委員會(huì )或代表大會(huì )做出報告，接受審議。
第八條
規范工會(huì )會(huì )計操作。
1、工會(huì )賬戶(hù)會(huì )計實(shí)務(wù)按《全總工會(huì )會(huì )計核算辦法》（下文簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）執行，其會(huì )計要素為資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出五大類(lèi)，平衡公式為“資產(chǎn)+支出=負債+凈資產(chǎn)+收入”，具體會(huì )計科目的使用要求分別按《辦法》規定的操作標準執行，實(shí)際操作要符合上級工會(huì )財務(wù)部門(mén)要求和本公司工會(huì )業(yè)務(wù)實(shí)際需要。如支出屬上級工會(huì )或行政部門(mén)撥付的困難補助、專(zhuān)項活動(dòng)撥款范疇的，收款時(shí)記入“代管資金”，付款時(shí)減少該科目余額；除此之外的支出則使用“工會(huì )業(yè)務(wù)費”、“職工活動(dòng)費”或“其他支出”等科目。
2、記賬憑證要求合理、合法，真實(shí)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，憑證內容要素要齊備完整，按照會(huì )計制度規定正確使用會(huì )計科目。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬必須附有原始憑證。更正錯誤的記賬憑證需附更正說(shuō)明。
3、按照國家統一會(huì )計制度和財政部、全國總工會(huì )的有關(guān)規定，各單位必須設置會(huì )計制度所規定的一級科目總賬，按照二級科目及子目設置明細賬，另外須單獨設置銀行存款和現金收付的日記賬，也可以根據財務(wù)管理需要設置其他輔助性賬簿。
4、工會(huì )賬戶(hù)會(huì )計需要編制的會(huì )計報表有資產(chǎn)負債表、經(jīng)費收入支出表、其它相關(guān)的增減情況表及上級工會(huì )要求的補充資料報表等。會(huì )計報表編制后，須及時(shí)向上級工會(huì )報送，提供真實(shí)可靠的財務(wù)信息資料。對外報送的財務(wù)會(huì )計報告（即經(jīng)費收支決算）必須經(jīng)過(guò)工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審查、由經(jīng)費審查委員會(huì )主任簽名或蓋章，最后由本級工會(huì )主席審定，方可上報、歸檔；工會(huì )主席對其真實(shí)性、完整性負責。
5、會(huì )計憑證及賬冊報表等會(huì )計檔案，一律按財政部、國家檔案局規定的期限保存。保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀處理時(shí)，應編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。
第九條
加強財產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，保證工會(huì )資產(chǎn)的安全完整。
1、管理制度。使用年限在一年以上，一般設備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)用設備單價(jià)在800元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；或者單位價(jià)值雖不足規定標準，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，均按固定資產(chǎn)管理。必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細賬，并由專(zhuān)人使用和保管。
工會(huì )財產(chǎn)每年清點(diǎn)一次，按賬簿記載核對實(shí)物；對價(jià)值有增減變動(dòng)和盤(pán)盈、盤(pán)虧及調入、調出的固定資產(chǎn)，應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。
2、出借制度。凡工會(huì )因集體活動(dòng)需要，須借出資產(chǎn)的，必須出具借據，并注明歸還日期，經(jīng)工會(huì )主席簽批同意后借出，管理員保管借據，按日期催還，出借時(shí)間一般不超過(guò)十天。
3、賠償制度。財產(chǎn)損壞、遺失照價(jià)賠償，遺失按原物新舊程度折價(jià)賠償，損壞按修理價(jià)賠償。
4、報廢制度。財產(chǎn)年久廢舊，由管理人員向工會(huì )委員會(huì )提出報廢建議，經(jīng)工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )組織工會(huì )有關(guān)人員審查后，作報廢處理，調整固定資金財產(chǎn)明細賬，并報上級工會(huì )備案。
第十條
做好年度工會(huì )財務(wù)收支預決算，接受本級經(jīng)費審查委員會(huì )的審查監督及基層工會(huì )和職工群眾的廣泛監督，向本級工會(huì )委員會(huì )或代表大會(huì )定期報告財務(wù)工作。
第十一條
工會(huì )財務(wù)管理應自覺(jué)遵守財務(wù)紀律，保障好工會(huì )經(jīng)費的正常使用，管理好財務(wù)檔案，自覺(jué)接受同級工會(huì )經(jīng)審會(huì )的審查與監督。
第十二條
本制度從發(fā)文之日起執行。
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