股份有限公司管理制度（精選10篇）

　　在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編精心整理的股份有限公司管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　股份有限公司管理制度 1

　　第一章總則

　　第一條為了對公司信息披露工作實(shí)行有效管理，統一公司信息披露的渠道和程序，規范公司的信息披露工作，接受股東和社會(huì )監督，維護股東的合法權益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等國家法律、法規和本公司章程，制定本辦法。

　　第二條本辦法所指的信息是指本公司經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的一切信息，包括但不限于：

　　1、產(chǎn)品信息；

　　2、投資信息（包括對外合作等）；

　　3、經(jīng)營(yíng)信息（經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)計劃等）；

　　4、財務(wù)會(huì )計信息（財務(wù)會(huì )計報告、審計報告、盈利預測）；

　　5、股東大會(huì )情況（通知、公告、決議）；

　　6、董事會(huì )情況（通知、公告、決議等）；

　　7、監事會(huì )情況（通知、公告、決議等）；

　　8、總裁辦公會(huì )內容（決定等）；

　　9、股權變動(dòng)情況。（配股、增資）；

　　10、股東狀況（股東變動(dòng)情況）；

　　11、本公司涉及的訴訟情況；

　　12、對外擔保情況；

　　13、股權擔保情況（是指本公司的股東以持有的本公司股權對外質(zhì)押的情況）；

　　14、上市申請文件（招股說(shuō)明書(shū)、上市公告書(shū)、定期報告、臨時(shí)報告）；

　　15、重要合同；

　　16、本公司聘請的中介機構變化情況（會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構、律師事務(wù)所、管理顧問(wèn)公司等）；

　　17、關(guān)聯(lián)交易情況；

　　18、本公司分紅派息情況；

　　19、下屬公司經(jīng)營(yíng)情況。

　　第三條本辦法所稱(chēng)的信息披露是指將本辦法規定的信息向給特定或者不特定的單位或者個(gè)人公開(kāi)的行為。

　　第四條公司應當按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等有關(guān)法律、法規和本公司章程、本辦法的規定，及時(shí)披露有關(guān)信息。

　　第五條信息披露應當遵循真實(shí)、準確、完整和公正的原則。信息披露的程序應當符合法律、法規、本公司章程和本辦法的規定。

　　第六條信息披露應當遵守本公司保密制度的規定，注意保守本公司的技術(shù)秘密和經(jīng)營(yíng)秘密。

　　第二章信息披露的管理

　　第七條董事會(huì )秘書(shū)是本公司信息披露的代表，負責協(xié)調和組織本公司的信息披露事宜，建立健全有關(guān)信息披露制度，參加本公司所有涉及信息披露的有關(guān)會(huì )議，及時(shí)知曉本公司重大經(jīng)營(yíng)決策及有關(guān)信息資料。

　　第八條證券管理部是本公司信息披露的管理部門(mén)，在董事會(huì )秘書(shū)的領(lǐng)導下，按照本辦法的規定行使本公司信息披露管理的各項職權。

　　第九條董事會(huì )秘書(shū)負責披露下列信息：

　　1、招股說(shuō)明書(shū)和配股說(shuō)明書(shū)；

　　2、定期報告（包括年度報告、中期報告、季度報告）；

　　3、臨時(shí)報告；

　　4、本公司對外的各種公告；

　　5、股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )的'決議；

　　6、應當由董事會(huì )秘書(shū)披露的其他信息；

　　應當由董事會(huì )秘書(shū)披露的信息，本公司內部其他單位不得披露

　　第十條證券管理部是本公司信息披露的管理部門(mén)，按照本辦法的規定行使公司信息披露管理的各項職權。證券管理部行使下列職權：

　　1、協(xié)助董事會(huì )秘書(shū)進(jìn)行信息披露工作；

　　2、負責本公司各單位信息披露的前置審批；

　　3、負責本公司各單位信息披露的備案；

　　4、根據總裁的授權和決定，依照法律、法規、本公司章程和本辦法的規定，負責披露除由董事會(huì )秘書(shū)負責披露的其他信息

　　5、收集、整理本公司各單位報送的信息；

　　6、應當由證券管理部行使的其他職權。

　　第十一條本辦法規定的信息披露的方式包括但不限于：

　　1、公告；

　　2、新聞發(fā)布會(huì )；

　　3、招聘啟事；

　　4、新聞報道；

　　5、商業(yè)廣告；

　　6、印刷品、宣傳品；

　　7、展覽；

　　8、接待來(lái)訪(fǎng)、回答咨詢(xún)、聯(lián)系股東）。

　　第十二條本公司下列情形的信息披露應當經(jīng)過(guò)審批：

　　1、公告；

　　2、新聞報道；

　　3、新聞發(fā)布會(huì )、產(chǎn)品發(fā)布會(huì )；技術(shù)鑒定會(huì )；

　　4、展覽；

　　5、商業(yè)廣告；

　　6、宣傳品、印刷品；

　　第十三條信息披露應當經(jīng)過(guò)下列程序：

　　1、提出申請，并將申請連同與所披露的信息有關(guān)材料在需要披露之日前3日內報至證券管理部。

　　2、證券管理部收到申請和材料后應立即報送至董事會(huì )秘書(shū)審批。

　　3、董事會(huì )秘書(shū)審查后簽署意見(jiàn)并由證券管理部將意見(jiàn)反饋給申請單位。董事會(huì )秘書(shū)應當在收到證券管理部轉報的申請和材料后2日內做出意見(jiàn)。

　　4、董事會(huì )秘書(shū)對披露的材料有疑問(wèn)的，申請披露單位應當做出解釋?zhuān)欢�事�?huì )秘書(shū)要求修改的，申請單位應當在做出修改后重新上報審批。

　　5、審批完畢后，證券管理部將申請和有關(guān)材料備案保存。

　　第三章信息的匯集和整理

　　第十四條各單位應將本辦法第一條信息所列的信息在發(fā)生的當月最后3個(gè)工作日內以書(shū)面和電子數據的形式報送至證券管理部備案。各單位報送的信息應當由本單位負責人簽字。證券管理部應當由專(zhuān)人對各單位報送的書(shū)面信息進(jìn)行簽收。

　　第十五條發(fā)生重大事件時(shí)，各單位應當及時(shí)、迅速將信息報送至證券管理部。重大事件是指下列事件：

　　1、公司訂立重要合同，該合同可能對本公司資產(chǎn)、負債、權益和經(jīng)營(yíng)成果中的一項或者多項產(chǎn)生顯著(zhù)影響；

　　2、公司的經(jīng)營(yíng)政策或者經(jīng)營(yíng)項目發(fā)生重大變化；

　　3、公司發(fā)生重大的投資行為或者購置金額較大的長(cháng)期資產(chǎn)的行為；

　　4、公司發(fā)生重大債務(wù)；

　　5、公司未能歸還到期重大債務(wù)的違約情況；

　　6、公司發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)性或者非經(jīng)營(yíng)性虧損；

　　7、公司資產(chǎn)遭受重大損失；

　　8、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重要變化；

　　9、新頒布的法律、法規、政策、規章等，可能對公司的經(jīng)營(yíng)有顯著(zhù)影響；

　　10、董事長(cháng)、百分之三十以上的董事或者總經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；

　　11、涉及公司的重大訴訟事項；

　　12、公司進(jìn)入清算、破產(chǎn)狀態(tài)。

　　第十六條證券管理部應設專(zhuān)人對匯集的信息進(jìn)行保存，并且對信息進(jìn)行分類(lèi)整理，以便于及時(shí)對外進(jìn)行信息披露。

　　第四章附則

　　第十七條本辦法由本公司董事會(huì )討論通過(guò)后生效。董事、監事、總裁、副總裁、董事會(huì )秘書(shū)以及本公司其他單位和員工受本辦法約束。

　　第十八條公司的全體發(fā)起人或者董事必須保證公開(kāi)披露文件內容沒(méi)有虛假、嚴重誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證付連帶法律責任。

　　第十九條本辦法由本公司證券管理部負責解釋。

　　股份有限公司管理制度 2

　　第一章總則

　　第一條為加強公司投資管理，規范公司投資行為，提高資金運作效率，保證資金運營(yíng)的安全性、收益性，依據國家有關(guān)財經(jīng)法規規定，并結合公司具體情況制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司總部的對外投資行為，各分公司不得進(jìn)行對外投資。

　　第三條本制度所指的對外投資指將貨幣資金以及經(jīng)資產(chǎn)評估后的房屋、機器、設備、物資等實(shí)物，以及專(zhuān)利權、商標權、土地使用權等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。

　　第四條投資的目的：有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進(jìn)行適度的資本擴張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值。

　　第五條投資的原則

　�。ㄒ唬┍仨氉袷貒�家法律、法規，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；

　�。ǘ�）必須符合公司的發(fā)展戰略；

　�。ㄈ�）必須規模適度，量力而行，不能影響公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展；

　�。ㄋ模┍仨殘猿中б嬖瓌t，原則上長(cháng)期投資收益率不應低于公司的凈資產(chǎn)收益率。

　　第六條對外投資的分類(lèi)

　　對外投資按投資期限分為短期投資和長(cháng)期投資：

　�。ㄒ唬┒唐谕顿Y一般包括購買(mǎi)國債、企業(yè)債券、金融債券以及股票等。

　�。ǘ�）長(cháng)期投資一般包括：

　　1、出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟組織成立合資或合作制法人實(shí)體；

　　2、與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織開(kāi)辦合資、合作項目；

　　3、以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

　　第七條公司累計對外投資不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的百分之五十。

　　第二章對外投資管理機構

　　第八條投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離

　�。ㄒ唬┩顿Y計劃編制人員與審批人員分離。

　�。ǘ�）負責證券購入與出售的業(yè)務(wù)人員與會(huì )計記錄人員分離。

　�。ㄈ�）證券保管人員與會(huì )計記錄人員分離。

　�。ㄋ模﹨⑴c投資交易活動(dòng)的人員不能同時(shí)負責有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)工作。

　�。ㄎ澹┴撠熇�息或股利計算及會(huì )計記錄的人員應同支付利息或股利的人員分離，并盡可能由獨立的金融機構代理支付。

　　第九條對外投資管理權限：

　�。ㄒ唬┕�司長(cháng)期投資由股東大會(huì )授權董事會(huì )審批，其審批權限不應超出公司章程的有關(guān)規定，超出董事會(huì )審批權限的由股東大會(huì )審議。

　�。ǘ�）公司短期投資賬面余額在100萬(wàn)元以下（不含100萬(wàn)元）的，由總經(jīng)理審批；短期投資賬面余額在100萬(wàn)元以上（含100萬(wàn)元）的，由董事會(huì )審批；公司短期投資賬面余額原則上不應超過(guò)500萬(wàn)元。短期投資賬面余額是指投資完成后，短期投資科目的賬面余額。

　�。ㄈ�）分公司不得進(jìn)行對外投資，各分公司現有的對外投資，全部轉移到公司進(jìn)行統一管理。

　　第十條公司有關(guān)歸口管理部門(mén)或分公司為項目承辦單位，具體負責投資項目的信息收集、項目建議書(shū)及可行性研究報告的編制、項目申報立項、項目實(shí)施過(guò)程中的監督、協(xié)調以及項目后評價(jià)工作。

　　第十一條公司財務(wù)部負責投資效益評估、經(jīng)濟可行性分析、資金籌措、辦理出資手續以及對外投資資產(chǎn)評估結果的確認等。

　　第十二條對專(zhuān)業(yè)性較強或較大型投資項目，其前期工作應組成專(zhuān)門(mén)項目可行性調研小組來(lái)完成。

　　第十三條公司法律顧問(wèn)、審計部門(mén)負責對項目的事前效益審計、協(xié)議、合同、章程的法律主審。

　　第三章短期投資管理

　　第十四條公司短期投資程序

　�。ㄒ唬┕�司財務(wù)部定期編制資金流量狀況表；

　�。ǘ�）投資分析人員根據證券市場(chǎng)上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報短期投資計劃；

　�。ㄈ�）依照短期投資規模大小按照職權審批該項投資計劃；

　　第十五條公司財務(wù)部按照短期證券類(lèi)別、數量、單價(jià)、應計利息、購進(jìn)日期等項目及時(shí)登記該項投資；

　　第十六條公司建立嚴格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸有價(jià)證券，證券的存入和取處必須詳細記錄在證券登記簿內，并由在場(chǎng)的經(jīng)手人員簽名。

　　第十七條公司購入的短期有價(jià)證券必須在購入當日記入公司名下。

　　第十八條公司財務(wù)部負責定期組織有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)（詳見(jiàn)財物盤(pán)點(diǎn)制度）。

　　第十九條公司財務(wù)部對每一種證券設立明細帳加以反映，每月應編制證券投資、盈虧報表，對于債券應編制折、溢價(jià)攤銷(xiāo)表。

　　第二十條公司財務(wù)部應將投資收到的利息、股利及時(shí)入帳。

　　第二十一條公司短期投資分別由總經(jīng)理、董事會(huì )按其職權批準處置。

　　第四章長(cháng)期投資管理

　　第二十二條公司對外長(cháng)期投資按投資項目的性質(zhì)分為新項目和已有項目增資。

　�。ㄒ唬┬马椖客顿Y是指投資項目經(jīng)批準立項后，按批準的投資額進(jìn)行的投資。

　�。ǘ�）已有項目增資是指原有的投資項目根據經(jīng)營(yíng)的需要，需在原批投資額的基礎上增加投資的活動(dòng)。

　　第二十三條對外長(cháng)期投資程序

　�。ㄒ唬┕�司財務(wù)部協(xié)同投資部門(mén)確定投資目的并對投資環(huán)境進(jìn)行考察；

　�。ǘ�）公司對外投資部門(mén)在充分調查研究的基礎上編制投資意向書(shū)（立項報告）；

　�。ㄈ�）公司對外投資部門(mén)編制項目投資可行性研究報告上報財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室；

　�。ㄋ模┕�司財務(wù)部協(xié)同對外投資部門(mén)編制項目合作協(xié)議書(shū)（合同）；

　�。ㄎ澹┌磭�家有關(guān)規定和本辦法規定的程序辦理報批手續；

　�。�六）公司對外投資部門(mén)制定有關(guān)章程和管理制度；

　�。ㄆ撸┕�司對外投資部門(mén)項目實(shí)施運作及其經(jīng)營(yíng)管理。

　　第二十四條對外長(cháng)期投資項目一經(jīng)批準，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報投資意向書(shū)和可行性研究報告。

　　第二十五條對外長(cháng)期投資興辦合營(yíng)企業(yè)對合營(yíng)合作方的要求

　�。ㄒ唬┯休^好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟實(shí)力；

　�。ǘ�）能夠提供合法的資信證明；

　�。ㄈ�）根據需要提供完整的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等相關(guān)資料。

　　第二十六條對外長(cháng)期投資項目必須編制投資意向書(shū)（立項報告）。項目投資意向書(shū)的主要內容包括：

　�。ㄒ唬┩顿Y目的；

　�。ǘ�）投資項目的名稱(chēng)；

　�。ㄈ�）項目的投資規模和資金來(lái)源；

　�。ㄋ模┩顿Y項目的經(jīng)營(yíng)方式；

　�。ㄎ澹┩顿Y項目的效益預測；

　�。�六）投資的風(fēng)險預測（包括匯率風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、政治風(fēng)險）；

　�。ㄆ撸┩顿Y所在地（國家或地區）的市場(chǎng)情況、經(jīng)濟政策；

　�。ò耍┩顿Y所在地的外匯管理規定及稅收法律法規；

　�。ň牛┩顿Y合作方的資信情況。

　　第二十七條投資意向書(shū)（立項報告）報公司批準后，對外投資部門(mén)應委托專(zhuān)業(yè)設計研究機構負責編制可行性研究報告。項目可行性研究報告的主要內容包括：

　�。ㄒ唬┛傉摚�

　　1.項目提出的背景，項目投資的必要性和投資的經(jīng)濟意義；

　　2.項目投資可行性研究的依據和范圍。

　�。ǘ�）市場(chǎng)預測和項目投資規模：

　　1.國內外市場(chǎng)需求預測；

　　2.國內現有類(lèi)似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的統計；

　　3.項目進(jìn)入市場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件及經(jīng)銷(xiāo)渠道；

　　4.項目進(jìn)入市場(chǎng)的競爭能力及前景分析。

　�。ㄈ�）算和資金的籌措：

　　1.該項目的注冊資金及該項目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金；

　　2.資金的.來(lái)源渠道，籌集方式及貸款的償還辦法；

　　3.資金回收期的預測；

　　4.現金流量計劃。

　�。ㄋ模╉椖康呢攧�(wù)分析：

　　1.項目前期開(kāi)辦費以及建設期間各年的經(jīng)營(yíng)性支出；

　　2.項目運營(yíng)后各年的收入、成本、利潤、稅金測算�？衫�用投資收益率、凈現值、資產(chǎn)收益率等財務(wù)指標進(jìn)行分析；

　　3.項目敏感性分析及風(fēng)險分析等。

　　第二十八條項目可行性研究報告報公司批準后，財務(wù)部協(xié)同對外投資部門(mén)編制項目合作協(xié)議書(shū)（合同）。

　　項目合作協(xié)議書(shū)（合同）的主要內容包括：

　�。ㄒ唬┖献鞲鞣降拿�稱(chēng)、地址及法定代表人；

　�。ǘ�）合作項目的名稱(chēng)、地址、經(jīng)濟性質(zhì)、注冊資金及法定代表人；

　�。ㄈ�）合作項目的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式；

　�。ㄋ模┖献黜椖康膬炔抗芾硇问�、管理人員的分配比例、機構設置及實(shí)行的財務(wù)會(huì )計制度；

　�。ㄎ澹┖献鞲鞣降某鲑Y數額、出資比例、出資方式及出資期限；

　�。�六）合作各方的利潤分成辦法和虧損責任分擔比例；

　�。ㄆ撸┖献鞲鞣竭`約時(shí)應承擔的違約責任，以及違約金的計算方法；

　�。ò耍﹨f(xié)議（合同）的生效條件；

　�。ň牛﹨f(xié)議（合同）的變更、解除的條件和程序；

　�。ㄊ�）出現爭議時(shí)的解決方式以及選定的仲裁機構及所適用的法律；

　�。ㄊ�一）協(xié)議（合同）的有效期限；

　�。ㄊ�二）合作期滿(mǎn)時(shí)財產(chǎn)清算辦法及債權、債務(wù)的分擔；

　�。ㄊ�三）協(xié)議各方認為需要制訂的其他條款。

　　項目合作協(xié)議書(shū)（合同）由公司法人代表簽字生效或由公司法人代表授權委托代理人簽字生效。

　　第二十九條對外長(cháng)期投資協(xié)議簽定后公司協(xié)同辦理出資、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開(kāi)戶(hù)等工作。

　　第三十條長(cháng)期投資的財務(wù)管理

　　對外投資的財務(wù)管理由公司財務(wù)部負責，財務(wù)部根據分析和管理的需要，取得被投資單位的財務(wù)報告，以便對被投資單位的財務(wù)狀況和投資回報狀況進(jìn)行分析，維護公司權益，確保公司利益不受損害。

　　第三十一條對外長(cháng)期投資的轉讓與收回

　�。ㄒ唬┏霈F或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以收回對外投資；

　　1.按照章程規定，該投資項目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)期滿(mǎn)；

　　2.由于投資項目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還到期債務(wù)依法實(shí)施破產(chǎn)；

　　3.由于發(fā)生不可抗力而使項目（企業(yè)）無(wú)法繼續經(jīng)營(yíng)；

　　4.合同規定投資終止的其他情況出現或發(fā)生時(shí)。

　�。ǘ�）出現或發(fā)生下列情況之一時(shí)，可以轉讓對外長(cháng)期投資：

　　1.投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營(yíng)方向的；

　　2.投資項目出現連續虧損且扭虧無(wú)望沒(méi)有市場(chǎng)前景的；

　　3.由于自身經(jīng)營(yíng)資金不足急需補充資金時(shí)；

　　4.公司認為有必要的其他情形。

　　投資轉讓?xiě)獓栏癜凑铡豆�司法》和公司章程有關(guān)轉讓投資的規定辦理。

　�。ㄈ�）對外長(cháng)期投資轉讓?xiě)�由公司財�?wù)部會(huì )同投資業(yè)務(wù)管理部門(mén)提出投資轉讓書(shū)面分析報告，報公司批準。

　�。ㄋ模�對外長(cháng)期投資收回和轉讓時(shí)，相關(guān)責任人員必須盡職盡責，認真作好投資收回和轉讓中的資產(chǎn)評估等項工作，防止公司資產(chǎn)流失。

　　第五章對外投資的會(huì )計核算

　　第三十二條公司應按照下列原則確定對外投資的初始投資成本

　�。ㄒ唬┮袁F金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的全部?jì)r(jià)款（包括支付的稅金、手續費等相關(guān)費用）作為初始投資成本。

　�。ǘ�）公司接受的債務(wù)人以非現金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的投資，或以應收款項換入長(cháng)期股權投資，按應收債權的賬面價(jià)值加上應支付的相關(guān)稅費，作為初始投資成本。如果涉及補價(jià)的，按以下方法確定受讓的投資的初始投資成本：

　　1.收到補價(jià)的，按應收債權的賬面價(jià)值減去補價(jià)，加上應支付的相關(guān)稅費作為初始投資成本；

　　2.支付補價(jià)的，按應收債權的賬面價(jià)值加上支付的補價(jià)和應支付的相關(guān)稅費，作為初始投資成本。

　�。ㄈ�）以非貨幣性交易換入投資的（包括股權投資與股權投資的交換、以放棄非現金資產(chǎn)而取得的投資），按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應支付的相關(guān)稅費作為初始投資成本。如涉及補價(jià)的，應按以下方法確定換入長(cháng)期股權投資的初始投資成本：

　　1.收到補價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應確認的收益和應支付的相關(guān)稅費減去補價(jià)后的余額，作為初始投資成本。

　　2.支付補價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應支付的相關(guān)稅費和補價(jià)，作為初始投資成本。

　　第三十三條短期投資的核算

　　短期投資的現金股利或利息，應于實(shí)際收到時(shí)，沖減投資的賬面價(jià)值，但收到的、已記入應收項目的現金股利或利息除外。

　　持有的短期投資，在期末或者至少在年度終了時(shí)應以成本與市價(jià)孰低計價(jià)，并將市價(jià)低于成本的金額確認為當期投資損失。

　　已確認跌價(jià)損失的短期投資的價(jià)值又得以恢復，應在原已確認的投資損失的金額內轉回。

　　第三十五條長(cháng)期債權投資的核算

　　債券投資溢價(jià)或折價(jià)，在債券購入后至到期前的期間內于確認相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)方法可以采用直線(xiàn)法，也可以采用實(shí)際利率法。

　　債券投資應按期計算應收利息。計算的債券投資利息收入，經(jīng)調整債券投資溢價(jià)或折價(jià)攤銷(xiāo)額后的金額，確認為當期投資收益。

　　債券初始投資成本中包含的相關(guān)費用，如金額較大的，可以于債券購入后至到期前的期間內在確認相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷(xiāo)，計入損益；如金額較小的，也可以于購入債券時(shí)一次攤銷(xiāo)，計入損益。

　　其他債權投資按期計算的應收利息，確認為當期投資收益。

　　對一次還本付息的債權投資，應計未收利息應于確認時(shí)增加投資的帳面價(jià)值；對分期付息的債權投資，應計未收利息應于確認時(shí)作為應收項目單獨核算，不增加投資的賬面價(jià)值。

　　第三十六條長(cháng)期股權投資的核算

　　長(cháng)期股權投資采取以下兩種核算方法

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　　對被投資單位無(wú)控制、共同控制且無(wú)重大影響的，長(cháng)期股權投資應采用成本法核算。

　　采用成本法核算，除追加或收回投資外，長(cháng)期股權投資的賬面價(jià)值一般應保持不變。被投資單位宣告分派的利潤或現金股利，確認為當期投資收益。確認的投資收益僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現金股利超過(guò)上述數額的部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資的賬面價(jià)值。

　�。ǘ�）權益法。對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，長(cháng)期股權投資應采用權益法核算。

　　采用權益法時(shí)，公司應在取得股權投資后，按應享有或應分擔的被投資單位當年實(shí)現的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額（法規或公司章程規定不屬于投資企業(yè)的凈利潤除外），調整投資的賬面價(jià)值，并確認為當期投資損益。公司按被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分，相應減少投資的賬面價(jià)值。

　　長(cháng)期股權投資采用權益法核算時(shí)，初始投資成本與應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，作為股權投資差額，按一定期限平均攤薄，計入損益。

　　股權投資差額的攤銷(xiāo)期限，合同規定了投資期限的，按投資期限攤銷(xiāo)；合同沒(méi)有規定投資期限的，初始投資成本超過(guò)應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，按不超過(guò)10年的期限攤銷(xiāo)；初始投資成本低于應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，按不低于10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十七條投資減值準備

　　投資減值準備按照《中通建設股份有限公司資產(chǎn)減值準備和損失處理制度》的有關(guān)規定執行。

　　第六章附則

　　第三十八條本制度由公司財務(wù)部擬定，報董事會(huì )批準后執行，其解釋權、修改權歸公司董事會(huì )。

　　股份有限公司管理制度 3

　　第一章總則

　　第一條為指導股東依據《公司章程》和國家有關(guān)法律、法規合理行使股東權利，保證公司的高效運轉，為切實(shí)規范公司的組織與行為，維護股東的合法權益，特制定本辦法。

　　第二條本辦法適用的對象：公司的所有股東、公司及其相關(guān)職能部門(mén)。

　　第三條本辦法制定的依據：《公司章程》、《公司法》、《證券法》、國家有關(guān)國有股權管理的法律法規、國家其他有關(guān)法規和中國證監會(huì )的有關(guān)規定。

　　第四條股權管理的內容：公司與其股東之間的權利義務(wù)關(guān)系及其行使。

　　第五條公司的股權管理遵循如下原則：

　　一、保證公司依法行為和高效運轉原則；

　　二、股東利益最大化原則。

　　第二章公司股東的權利

　　第六條公司股東名冊上登記在冊的股東為公司股東。公司召開(kāi)股東大會(huì )、分配股利、清算及從事其他需要確認股權的行為時(shí)，由董事會(huì )決定某一日為股權登記日，股權登記日結束時(shí)的在冊股東為公司股東。

　　第七條公司股東依法行使權利。股東享有如下權利：

　　一、依照其所持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益分配；

　　二、參加或者委派股東代理人參加股東會(huì )議；

　　三、依照其所持有的股份份額行使表決權；

　　四、對公司的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監督，提出建議或者質(zhì)詢(xún)；

　　五、依照法律、行政法規及公司章程的規定轉讓、贈與或質(zhì)押其所持有的股份；

　　六、依照法律、公司章程的規定獲得有關(guān)信息，包括：

　　1、繳付成本費用后得到公司章程；

　　2、繳付合理費用后有權查閱和復�。�

　�。�1）本人持股資料；

　�。�2）股東大會(huì )會(huì )議記錄；

　�。�3）中期報告和年度報告；

　�。�4）公司股本總額、股本結構。

　　七、公司終止或者清算時(shí)，按其所持有的股份份額參加公司剩余財產(chǎn)的分配；

　　八、法律、行政法規及公司章程所賦予的其他權利。

　　第八條股東認為有必要時(shí)，可以依據公司章程規定的條件和程序提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì )，并可以根據《公司章程》規定的條件和程序提出股東大會(huì )的新提案。

　　第九條股東大會(huì )、董事會(huì )的決議違反法律、行政法規，侵犯股東合法權益的，股東有權向人民法院提起要求停止該違法行為和侵害行為的訴訟。

　　第十條股東通過(guò)股東大會(huì )行使職權決定公司的重大經(jīng)營(yíng)決策、重大財務(wù)決策和重大人事決策，影響公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除此之外，任何股東不得以任何理由或任何方式干涉公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　一、公司股東大會(huì )依法行使如下職權：

　　1、決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計劃；

　　2、選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報酬事項；

　　3、選舉和更換由股東代表出任的監事，決定有關(guān)監事的報酬事項；

　　4、審議批準董事會(huì )的報告；

　　5、審議批準監事會(huì )的報告；

　　6、審議批準公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案；

　　7、審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

　　8、對公司增加或者減少注冊資本作出決議；

　　9、對發(fā)行公司債券作出決議；

　　10、對公司合并、分立、解散和清算等事項作出決議；

　　11、修改公司章程；

　　12、對公司聘用、解聘會(huì )計師事務(wù)所作出決議；

　　13、審議代表公司發(fā)行在外有表決權股份總數的百分之五以上的股東的提案；

　　14、審議法律、法規和公司章程規定應當由股東大會(huì )決定的其他事項。

　　二、股東可以親自出席股東大會(huì )，也可以委托代理人代為出席和表決。股東應當以書(shū)面形式委托代理人，由委托人簽署或者由其以書(shū)面形式委托的代理人簽署；委托人為法人的，應當加蓋法人印章或者由其正式委托的代理人簽署。

　　三、個(gè)人股東親自出席會(huì )議的，應出示本人身份證和持股憑證；委托代理他人出席會(huì )議的，應出示本人身份證、代理委托書(shū)和持股憑證。法人股東應由法定代表人或者法定代表人委托的代理人出席會(huì )議。法定代表人出席會(huì )議的，應出示本人身份證、能證明其具有法定代表人資格的有效證明和持股憑證；委托代理人出席會(huì )議的，代理人應出示本人身份證、法人股東單位的法定代表人依法出具的書(shū)面委托書(shū)和持股憑證。國有股股東代表指國有股股東的法定代表人或國有股股東委托的自然人。國有股股東委托股東代表，須填寫(xiě)國有股股東代表委托書(shū)，該委托書(shū)是股東代表在股東大會(huì )上行使表決權的證明。

　　四、股東出具的委托他人出席股東大會(huì )的授權委托書(shū)應當注明如果股東不作具體指示，股東代理人是否可以按自己的意思表決。同時(shí)載明下列內容：

　　1、代理人的姓名；

　　2、是否具有表決權；

　　3、分別對列入股東大會(huì )議程的每一審議事項投贊成、反對或棄權票的指示；

　　4、對可能納入股東大會(huì )議程的臨時(shí)提案是否有表決權，如果有表決權應行使何種表決權的具體指示；

　　5、委托書(shū)簽發(fā)日期和有效期限；

　　6、委托人簽名（或蓋章）。委托人為法人股東的`，應加蓋法人單位印章。

　　五、投票代理委托書(shū)至少應當在有關(guān)會(huì )議召開(kāi)前二十四小時(shí)備置于公司住所，或者召x議的通知中指定的其他地方。委托書(shū)由委托人授權他人簽署的，授權簽署的授權書(shū)或者其他授權文件應當經(jīng)過(guò)公證。經(jīng)公證的授權書(shū)或者其他授權文件，和投票代理委托書(shū)均需備置于公司住所或者召x議的通知中指定的其他地方。委托人為法人的，由其法定代表人或者董事會(huì )、其他決策機構決議授權的人作為代表出席公司的股東會(huì )議。

　　六、股東依照《公司章程》規定行使股東大會(huì )表決權，審議表決股東大會(huì )普通決議事項和特別決議事項。股東大會(huì )審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項時(shí)，關(guān)聯(lián)股東可以出席股東大會(huì )，但不享有表決權。不應當參與投票表決，其所代表的有表決權的股份數不計入有效表決總數；如有特殊情況關(guān)聯(lián)股東無(wú)法回避時(shí)，公司在征得有權部門(mén)的同意后，可以按照正常程序進(jìn)行表決，并在股東大會(huì )決議公告中作出詳細說(shuō)明。

　　第十一條股東提出查閱前條所述有關(guān)信息或者索取資料的，應當向公司提供證明其持有公司股份的種類(lèi)以及持股數量的書(shū)面文件，公司經(jīng)核實(shí)股東身份后按照股東的要求予以提供。

　　第三章公司股東的義務(wù)

　　第十二條公司股東承擔如下義務(wù)：

　　一、遵守本辦法及公司章程；

　　二、依其所認購的股份和入股方式繳納股金；

　　四、法律、法規及公司章程規定應當承擔的其他義務(wù)。

　　第十三條持有公司百分之五以上有表決權股份的股東，將其持有的股份進(jìn)行質(zhì)押的，應當自該事實(shí)發(fā)生之日起三個(gè)工作日內，向公司作出書(shū)面報告。

　　第十四條公司的控股股東在行使表決權時(shí)，不得作出有損于公司和其他股東合法權益的決定。

　　此處所稱(chēng)控股股東是指具備下列條件之一的股東：

　　一、此人單獨或者與他人一致行動(dòng)時(shí)，可以選出半數以上的董事；

　　二、此人單獨或者與他人一致行動(dòng)時(shí)，可以行使公司百分之三十以上的表決權或者可以控制公司百分之三十以上表決權的行使；

　　三、此人單獨或者與他人一致行動(dòng)時(shí)，持有公司百分之三十以上的股份；

　　四、此人單獨或者與他人一致行動(dòng)時(shí)，可以以其它方式在事實(shí)上控制公司。

　　此處所稱(chēng)一致行動(dòng)是指兩個(gè)或者兩個(gè)以上的人以協(xié)議的方式（不論口頭或者書(shū)面）達成一致，通過(guò)其中任何一人取得對公司的投票權，以達到或者鞏固控制公司的目的行為。

　　第四章公司的權利和義務(wù)

　　第十五條公司依法自主經(jīng)營(yíng)，有權拒絕任何股東違反本辦法、《公司章程》、《公司法》或國家有關(guān)法律法規的無(wú)理要求。

　　第十六條公司對股東大會(huì )到會(huì )人數、參與股東持有的股份數額、授權委托書(shū)、每一表決事項的表決結果、會(huì )議記錄、會(huì )議程序的合法性等事項，可以進(jìn)行公證。

　　第十七條公司應該建立公司股東名冊，登記各法人股東的公司經(jīng)濟性質(zhì)、公司名稱(chēng)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、注冊地、注冊資本、法人代表、聯(lián)系方式和所持本公司股份；登記各自然人股東的姓名、身份證號碼、住所、聯(lián)系方式和所持本公司股份。公司公開(kāi)發(fā)行股票并上市后，公司應該每周一開(kāi)始工作時(shí)與證券登記結算機構核對公司股東的變化情況，并及時(shí)變更登記股東名冊。公司認為本公司的股票出現異常交易情況時(shí)，必須即時(shí)與證券登記結算機構核對本公司股東的變化情況，并及時(shí)變更登記股東名冊。

　　第十八條公司應該依照《公司章程》規定的條件、時(shí)間和程序召開(kāi)公司股東大會(huì )，并及時(shí)通告各股東。公司召開(kāi)股東大會(huì )審議有關(guān)事項，應該符合《公司章程》的規定，臨時(shí)股東大會(huì )只對股東大會(huì )通知中載明的事項進(jìn)行決議。

　　第十九條公司召開(kāi)股東大會(huì )，由董事會(huì )在會(huì )議召開(kāi)30日前通知公司股東。

　　第二十條股東大會(huì )的通知包括以下內容：

　　一、會(huì )議的日期、地點(diǎn)和會(huì )議期限；

　　二、提交會(huì )議審議的事項；

　　三、以明顯的文字說(shuō)明：全體股東均有權出席股東大會(huì )，并可以委托代理人出席會(huì )議和參加表決，該股東代理人不必是公司的股東；

　　四、有權出席股東大會(huì )股東的股權登記日；

　　五、投票代理委托書(shū)的送達時(shí)間和地點(diǎn)；

　　六、會(huì )務(wù)常設聯(lián)系人姓名，電話(huà)號碼。

　　第二十一條公司應該事先制作股東大會(huì )出席會(huì )議人員的簽名冊，載明參加會(huì )議人員姓名（或單位名稱(chēng)）、身份證號碼、住所地址、持有或者代表有表決權的股份數額、被代理人姓名（或單位名稱(chēng)）等事項，并由出席會(huì )議股東簽字。

　　第二十二條股東大會(huì )召開(kāi)的會(huì )議通知發(fā)出后，除有不可抗力或者其它意外事件等原因，董事會(huì )不得變更股東大會(huì )召開(kāi)的時(shí)間；因不可抗力確需變更股東大會(huì )召開(kāi)時(shí)間的，不應因此而變更股權登記日。

　　第二十三條公司應記錄各次股東大會(huì )會(huì )議，由出席會(huì )議的董事和記錄員簽字，并保存至少十年；公司應記錄各次董事會(huì )會(huì )議，由出席會(huì )議的董事和記錄員簽字，并保存至少十年；公司應記錄各次監事會(huì )會(huì )議，由出席會(huì )議的監事和記錄員簽字，并保存至少十年。

　　第二十四條公司應該根據《公司章程》、《公司信息披露管理辦法》及國家有關(guān)法律法規及時(shí)、充分披露有關(guān)信息。具體披露信息的內容、格式、時(shí)間、期限、頻率等按照《公司信息披露管理辦法》和《公司章程》執行。

　　第二十五條公司應該堅持股東利益最大化原則開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并根據公司的發(fā)展戰略、所處的產(chǎn)業(yè)環(huán)境和資本環(huán)境、公司的現金流量狀況等擬定公司的經(jīng)營(yíng)方針、投資計劃、財務(wù)預決算方案、利潤分配與虧損彌補方案、減少注冊資本方案、合并分立方案和解散清算方案，由公司股東大會(huì )審議通過(guò)后執行。

　　第五章附則

　　第二十六條本辦法未盡事宜，參照《北京xx股份有限公司章程》及國家有關(guān)法律法規的相關(guān)規定執行。

　　股份有限公司管理制度 4

　　一、總則

　　第一條為適應公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，理順財務(wù)管理關(guān)系，明確財務(wù)人員的職責、強化財務(wù)管理的功能，提高公司的整體經(jīng)濟效益，促進(jìn)公司長(cháng)期穩健發(fā)展，特指定本管理制度

　　第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。

　　二、財務(wù)管理體系

　　第一條公司按照統一管理、分級核算的原則，設置和健全財務(wù)管理機構，配備相應的財務(wù)人員，并按崗位責任制從事財務(wù)管理工作。

　　第二條公司財務(wù)管理體系：公司董事長(cháng)、總裁領(lǐng)導財務(wù)會(huì )計機構、財會(huì )人員和其他人員執行《會(huì )計法》等有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規制度及本制度。公司總裁對公司財務(wù)活動(dòng)實(shí)行統一領(lǐng)導，負責組織公司財務(wù)管理工作。即董事長(cháng)總裁財務(wù)總監財務(wù)部

　　第三條財務(wù)總監由總裁提名，董事會(huì )聘任，受董事長(cháng)和總裁的委托全面負責公司各項財務(wù)管理工作，直接對總裁和董事長(cháng)負責。各子公司財務(wù)負責人由本公司直接委派；子公司財務(wù)部接受本公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導。

　　三、會(huì )計內部控制制度

　　第一條會(huì )計內部控制是指本公司為了提高會(huì )計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定

　　和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第二條會(huì )計內部控制基本目標

　�。�1）確保國家有關(guān)法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。

　�。�2）規范公司會(huì )計行為，保證會(huì )計資料真實(shí)、完整。

　�。�3）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全、完整。

　　公司應在下列范圍內支付現金：

　�。ㄒ唬┲Ц督o職工的'工資、津貼、獎金及勞保福利等開(kāi)支；

　�。ǘ�）個(gè)人勞務(wù)報酬；

　�。ㄈ�）報銷(xiāo)（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；

　　第三條收入的現金應及時(shí)送存銀行，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。

　　第四條現金的管理必須嚴格執行錢(qián)、賬分管的原則。出納與會(huì )計人員必須分清責任，實(shí)行相互制約，加強現金管理。

　　第五條一切現金收入都應開(kāi)具收款收據；出納人員辦理收款手續后，應加蓋“現金收訖”字樣。

　　四、資產(chǎn)管理辦法

　　第一條本辦法所稱(chēng)資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn)，主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產(chǎn)。

　　第二條實(shí)物管理部門(mén)

　�。�1）商業(yè)物業(yè)，由本公司指定專(zhuān)門(mén)機構負責管理。

　�。�2）房屋建筑物、交通工具、辦公設備，由公司總裁辦公室指定專(zhuān)人負責管理。

　�。�3）所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專(zhuān)人負責，定期歸檔。

　�。�4）財務(wù)部指定專(zhuān)人就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總登記，定期會(huì )同資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并就盤(pán)點(diǎn)情況做出書(shū)面報告。

　　第三條固定資產(chǎn)編號

　　固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門(mén)管理，依其類(lèi)別分類(lèi)編號，并粘貼標簽。

　　第四條固定資產(chǎn)購置及登記

　　因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應提出書(shū)面申請，報總裁審批，按審批后的標準、數量，由總裁辦公室具體執行。購置后由資產(chǎn)管理部門(mén)驗收簽字，報財務(wù)部結算。

　　股份有限公司管理制度 5

　　第一條為加強公司經(jīng)濟合同管理，保障公司合法權益，預防合同糾紛，促進(jìn)本公司依法經(jīng)營(yíng)管理，根據《合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律、法規、制定本制度。

　　第二條本制度適用于本公司內部各部門(mén)及獨立法人單位（各公司）的公司內部和外部經(jīng)濟合同的管理。

　　第三條合同管理機構的設置與職責

　　一、本公司合同管理實(shí)行合同管理部門(mén)管理和承辦部門(mén)管理相結合的原則，由所涉及公司內部相關(guān)單位設專(zhuān)人負責合同的管理工作。本公司內部設立經(jīng)濟合同管理委員會(huì )。

　　二、成立公司經(jīng)濟合同管理委員會(huì )

　　1、組成

　　主任：主管經(jīng)營(yíng)副總裁

　　副主任：市場(chǎng)總部總經(jīng)理

　　成員：市場(chǎng)總部、技術(shù)管理部、經(jīng)營(yíng)財務(wù)部、總裁辦

　　辦事機構：設在市場(chǎng)總部

　　2、職責：

　�、艊栏褡袷貒�家有關(guān)經(jīng)濟合同的各項方針、政策、法律、法規；

　�、曝撠煂Ρ竟�司內部在履行經(jīng)濟合同過(guò)程中所發(fā)生拖欠的有關(guān)資金劃撥的裁決（經(jīng)濟合同管理委員會(huì )以書(shū)面形式發(fā)出通知）；

　�、秦撠煂Ρ竟�司內部在履行經(jīng)濟合同糾紛時(shí)進(jìn)行仲裁；

　�、蓉撠煂�合同管理部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導；

　�、韶撠熖幚硗獠拷�(jīng)濟合同糾紛；

　　三、合同管理部門(mén)職責

　　1、宣傳貫徹國家有關(guān)合同的法律、法規和規章；

　　2、負責擬定本公司的合同管理制度并組織實(shí)施；

　　3、組織制定本公司的標準合同文本；

　　4、參與本公司特殊合同、涉外合同的可行性研究、談判和文本起草工作；

　　5、對合同的合法性、有效性進(jìn)行審查，向本公司法定代表人提出意見(jiàn)；

　　6、監督、檢查、考核合同的履行情況；

　　7、參與處理對外合同糾紛、負責本公司內部各單位之間合同爭議的協(xié)調工作；

　　8、負責合同報表的統計、綜合分析和報送工作；

　　9、負責對合同承辦部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導，對相關(guān)人員進(jìn)行法律知識培訓。

　　四、合同承辦部門(mén)的職責

　　1、負責合同相對方資信情況、履約能力的調查；

　　2、負責所承辦合同的談判；

　　3、負責按照本公司標準合同文本起草合同文本，保證合同的可行性、合法性和有效性；

　　4、負責合同的履行，解決履行中出現的問(wèn)題；

　　5、按時(shí)按要求向合同管理部門(mén)報送合同統計報表及有關(guān)資料，反映合同履行中出現的重要問(wèn)題；

　　6、負責本部門(mén)合同檔案的管理。

　　五、合同管理人員的職責

　　1、學(xué)習、宣傳國家有關(guān)法律、法規及政策，學(xué)習并推廣其它單位合同管理工作的先進(jìn)經(jīng)驗，收集經(jīng)濟合同管理方面的資料，提高經(jīng)濟合同管理水平；

　　2、了解掌握本部門(mén)合同簽訂及履行情況，及時(shí)總結經(jīng)驗教訓，并向領(lǐng)導提出合理化建議；

　　3、建立合同管理臺帳制度；

　　4、負責本部門(mén)合同文本和合同專(zhuān)用章的保管及使用。

　　第四條合同的審批

　　一、嚴格履行合同審批制度，特殊合同和涉外合同文本，應在總裁辦、經(jīng)營(yíng)財務(wù)部、技術(shù)管理部等部門(mén)進(jìn)行必要的專(zhuān)業(yè)審查后，送合同管理部門(mén)審查核定，由主管總裁審批同意，方可簽訂。

　　二、合同管理部門(mén)審查的重點(diǎn)是：

　　1、對方當事人的主體資格和締約能力；

　　2、合同條款內容的完備性、合法性；

　　3、合同應履行的審查手續。

　　三、總公司財務(wù)部門(mén)監察、檢查對外簽訂的經(jīng)濟合同。

　　四、合同評審是iso9000系列標準中規定的質(zhì)量體系要素之關(guān)于合同評審程序在公司質(zhì)量體系文件中另行規定。

　　第五條合同的簽訂

　　一、合同由本公司法人代表簽訂，或由本公司法定代表人書(shū)面委托的本公司有關(guān)人員代理簽訂。簽訂合同應由簽約人簽字，注名日期，并加蓋合同專(zhuān)用章或本公司公章。代理本公司法定代表人簽訂合同的，簽約人應持本公司法定代表人簽發(fā)并加蓋本公司公章的《法定代表人授權委托書(shū)》，并在授權范圍內簽訂合同。

　　二、必須做好以下各項工作后，方可簽訂合同。

　　1、對方是否具有法人資格；

　　2、對方是否具有履約能力；

　　3、我方能否承諾對方的要約；

　　4、對市場(chǎng)進(jìn)行預測和調查；

　　5、合同的可行性和合法性。

　　三、對資信不明或資信狀況不好，又無(wú)可靠擔保單位的，不得與之簽約。

　　四、合同簽定時(shí)，應驗證對方相關(guān)證明文件，核對無(wú)誤后方可正式簽訂合同，對方交驗的證明文件要妥善保管。

　　五、合同文件的各項目要認真填寫(xiě)齊全、明確，特殊要求應在備注中注明，字跡要清楚，形式符合法定要求。

　　六、本公司產(chǎn)品對外銷(xiāo)售所簽訂的合同要一式四份，甲方二份，乙方二份（合同管理部門(mén)一份復印件、財務(wù)部門(mén)一份、歸檔一份）。

　　七、本公司相關(guān)部門(mén)和單位在簽訂采購合同時(shí)，要收回一式三份（采購合同管理部門(mén)一份、財務(wù)部門(mén)一份、歸檔一份）。

　　八、合同蓋章時(shí)需雙方同時(shí)進(jìn)行，因特殊情況與對方不能同時(shí)蓋章時(shí)，需在對方蓋章后，并查對無(wú)誤的情況下我方方可蓋章。

　　九、法律、法規規定或者本公司認為需要公證的合同，應當辦理公證手續。

　　第六條合同的履行

　　一、合同簽訂后，本公司應全面履行合同。在合同履行中，如出現不能或者不能完全履行時(shí)，應采取緊急措施，爭取對方的同意和諒解，將損失減少到最低程度；若需要變更或解除合同的，應按法律規定的程序進(jìn)行。

　　二、經(jīng)濟合同的履約率應達到95%以上（合同執行中如有問(wèn)題應征得對方同意和諒解）。履約率就是已完成合同的金額與應完成合同金額的比率。

　　第七條合同文本及用章的規定

　　一、本公司對外簽訂的所有經(jīng)濟合同必須統一使用由工商局監制或批準印制的合同文本，嚴禁使用不符合要求的合同書(shū)。

　　二、本公司內部各單位之間的經(jīng)濟活動(dòng)也要簽訂經(jīng)濟合同。內部合同文本格式要統一、規范，由合同管理部門(mén)按有關(guān)法律、法規和規章的規定，結合本公司內部具體情況進(jìn)行設計、印制。

　　三、合同專(zhuān)用章由合同管理部門(mén)統一編號、發(fā)放。使用單位須專(zhuān)人保管，并在合同管理部門(mén)辦理備案手續。

　　四、對本公司未出臺的相應標準合同文本或合同條款，應經(jīng)市場(chǎng)

　　總部審批后，方可使用。

　　第八條合同歸檔

　　一、建立合同管理檔案，對已簽訂的'合同要逐份進(jìn)行分類(lèi)、編號、登記，并裝訂成冊。

　　二、合同簽定完畢，合同承辦人要在三個(gè)工作日內及時(shí)將合同材料（如：合同文本及分合同文件、合同評審記錄、審批文件、合同糾紛仲裁結果、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給合同管理員進(jìn)行統一管理。

　　三、對已執行完畢的合同要注明存檔標記，并注明日期，按本公司檔案管理規定進(jìn)行歸檔。

　　四、建立健全合同臺帳。

　　五、建立合同檔案、臺帳借閱手續。

　　六、經(jīng)濟合同文本為長(cháng)期保存。

　　第九條合同糾紛的解決

　　一、內部合同發(fā)生糾紛承辦人無(wú)法解決時(shí)，由合同管理部門(mén)負責協(xié)調，合同承辦部門(mén)應積極配合。若協(xié)調無(wú)效，由本公司經(jīng)濟合同管理委員會(huì )仲裁。

　　二、對外簽訂合同的經(jīng)濟合同發(fā)生糾紛，承辦人無(wú)法解決時(shí)，應及時(shí)向本單位領(lǐng)導匯報，單位領(lǐng)導依據有關(guān)法律規定與對方協(xié)商解決，協(xié)商不成的，可直接向經(jīng)濟合同仲裁機關(guān)申請調解或仲裁，或向人民法院起訴。

　　三、向經(jīng)濟合同仲裁機關(guān)或人民法院遞交的申請書(shū)、起訴書(shū)或答辯書(shū)等材料須經(jīng)主管副總裁審閱同意。

　　四、合同糾紛解決后，應將發(fā)生糾紛的原因、承擔的責任以及今后防范的具體措施寫(xiě)成書(shū)面報告存入檔案，對于關(guān)系重大的，通過(guò)各種方式在本公司內公告。

　　第十條合同承辦人員必須經(jīng)過(guò)合同法和有關(guān)法律知識的培訓，掌握有關(guān)業(yè)務(wù)知識。

　　合同承辦人員在工作中，必須堅持原則，遵守紀律，杜絕各種不正之風(fēng)，維護國家和本公司的利益。

　　第十一條獎勵與懲罰

　　一、本公司對在合同管理中成績(jì)顯著(zhù)和為本公司避免、挽回重大經(jīng)濟損失的部門(mén)和個(gè)人，給予表?yè)P或一定獎勵。

　　二、違反國家法律、法規和本規定，在簽訂、履行合同和合同管理中失職、瀆職或以權謀私，損害國家和本公司利益的，應視情節輕重，依據有關(guān)規定追究責任人的行政、經(jīng)濟責任；構成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究形式責任。

　　第十二條常規合同與特殊合同

　　一、常規合同系指：同時(shí)滿(mǎn)足以下內容的合同。

　　1、本公司現有的生產(chǎn)能力能滿(mǎn)足合同的技術(shù)質(zhì)量要求；

　　2、正常的供貨周期能滿(mǎn)足合同的供貨期要求；

　　3、結算方式符合本公司的有關(guān)規定；

　　4、合同金額在50萬(wàn)元以?xún)然蚝贤�金額在50萬(wàn)元以上并且最終產(chǎn)品只由本公司內部一個(gè)部門(mén)提供。

　　二、特殊合同：不符合常規合同內容的合同

　　合同管理部門(mén)根據具體情況確定。

　　第十三條本制度由本公司市場(chǎng)總部負責解釋。

　　股份有限公司管理制度 6

　　1、目的：

　　1.1解決在實(shí)際工作中，遇到缺乏明確政策規定的情況需要上級批準才能辦理的事情；

　　1.2本制度規定了分公司的呈報規則，收發(fā)規范。

　　2、適用范圍：

　　適用于下級部門(mén)向上級請示、指示和批準的.事項。

　　3、管理規定

　　3.1呈報規則：

　　3.1.1呈批報告一般由呈報部門(mén)、抄送部門(mén)、呈送部門(mén)、呈送時(shí)間、標題、正文、落款簽字、附件等部分組成。在報告起草中要嚴格報告格式和行文規則。

　　3.1.2呈批報告必須一事一呈批，不越級呈批，不在上報呈批的同時(shí)抄送平級、下級部門(mén)。

　　3.1.3在提交呈批報告時(shí)，呈報部門(mén)只能有一個(gè)，而不能多頭呈報，可抄送多個(gè)部門(mén)。

　　3.1.4報告標題，應當準確簡(jiǎn)要地概括呈批報告的主要內容，一般不用標點(diǎn)符號，但標題中的法規、文件名稱(chēng)要加書(shū)名號。如“關(guān)于xxx事項的申請”等。

　　3.1.5在呈批報告中，應首先扼要地講明報告的背景和根據，然后提出請示事項并闡述說(shuō)明道理。在報告內容完成后，應在報告最后提出結語(yǔ)，如“特此請示，請審批”、“以上意見(jiàn)當否，請指示”等。

　　3.1.6報告如有附件，應在正文之后、落款簽字之前，注明附件名稱(chēng)和順序。

　　3.1.7報告的落款應有呈報人和相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導親筆簽名表示同意該報告，若無(wú)該簽字則該份報告無(wú)效。

　　3.1.8報告用紙一律使用標準A4型紙。

　　3.1.9如報告的文字過(guò)少，請按照規范整齊、勻稱(chēng)美觀(guān)原則調整報告格式。一律從左向右橫排。一律都用黑色。

　　3.1.10屬于需要主管部門(mén)提出意見(jiàn)后繼續上呈的報告，主管部門(mén)在呈批報告落款后提出本部門(mén)意見(jiàn)后，轉呈上級部門(mén)或領(lǐng)導。

　　3.2呈批報告保管原則：誰(shuí)呈批，誰(shuí)保管。

　　股份有限公司管理制度 7

　　第一章 總則

　　為了規范本公司產(chǎn)品成本核算，加強成本的管理及控制，依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》等有關(guān)規定，并結合本企業(yè)相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，特制定成本管理制度。

　　第二章 成本核算的目的

　　加強成本核算，可以正確及時(shí)反映各種生產(chǎn)耗費及生產(chǎn)費用的實(shí)際支出，并實(shí)時(shí)對其進(jìn)行監督控制。

　　加強成本核算，可以及時(shí)反映在產(chǎn)品、庫存商品的增減變動(dòng)、結存情況，保護財產(chǎn)的安全完整。

　　加強成本核算，正確及時(shí)計算在產(chǎn)品、庫存商品的單位成本及總成本，提供各種成本信息，以滿(mǎn)足各項管理工作和經(jīng)濟決策的需要。

　　加強成本核算，正確反映產(chǎn)品成本構成情況，提供降低產(chǎn)品成本的途徑。

　　第三章 成本會(huì )計科目核算的內容

　　成本的計算體是以產(chǎn)品為中心。成本計算金額以元為單位，保留兩位小數。

　　xx現在有三個(gè)生產(chǎn)部門(mén)：電能xx部、xx部、xx系統部。每個(gè)生產(chǎn)部門(mén)都有自己的特點(diǎn)。

　　電能xx部現在的收入占全部收入的80%以上，主導產(chǎn)品是多用戶(hù)表。電能xx部的產(chǎn)品屬于大量大批生產(chǎn)，采用品種法。

　　xx部的產(chǎn)品比較穩定，一年的收入將近100萬(wàn)元。xx部可采用分批法，根據產(chǎn)品的定單生產(chǎn)。對xx部的預生產(chǎn)采用品種法。

　　xx系統部屬于一個(gè)特殊的部門(mén)，涉及產(chǎn)品研發(fā)和產(chǎn)品的生產(chǎn)。應該對產(chǎn)品的研發(fā)和產(chǎn)品的生產(chǎn)分開(kāi)核算�，F在xx系統部正在研發(fā)冷熱水表，前期的研發(fā)費用計入管理費用—研究開(kāi)發(fā)費。

　　xx的成本科目下設了兩個(gè)一級科目“生產(chǎn)成本”和“制造費用”在這兩個(gè)科目下分別設置了明細科目�，F在生產(chǎn)成本下設了四個(gè)三級明細科目“生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接材料”、“生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工”、“生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接福利費”、“生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—制造費用”。

　　3.1 生產(chǎn)成本科目核算的內容

　　生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接材料：指產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中，形成產(chǎn)品的各種原材料；本科目中的材料，主要指直接發(fā)放到產(chǎn)品上的各種材料。

　　生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工：指直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、績(jì)效工資、各種補貼及津貼。

　　生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接福利費：指的是按參加產(chǎn)品生產(chǎn)工人比例提取的職工福利費。

　　生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—制造費用：指的是從當月制造費用科目余額中轉入的成本。

　　3.2制造費用明細科目核算的內容

　　制造費用—辦公費：指的是生產(chǎn)車(chē)間耗用的文具、印刷、郵電費、報刊雜志、資料費等費用。

　　制造費用—差旅費：指的是車(chē)間職工因公出差而發(fā)生的差旅費用。

　　制造費用—運輸費：指的是鐵路托運，不能進(jìn)入原材料成本的運雜費。

　　制造費用—修理費：指的是修理生產(chǎn)使用固定資產(chǎn)的費用，包括大修理和經(jīng)常修理費用，以及各項低值易耗品的修理費用。

　　制造費用—工資：指的是生產(chǎn)車(chē)間管理人員的工資和績(jì)效工資。

　　制造費用—福利費：指的是按生產(chǎn)車(chē)間管理人員的工資、績(jì)效工資提取一定比例的職工福利費。

　　制造費用—會(huì )議費：指的是生產(chǎn)車(chē)間管理人員參加會(huì )議的費用。

　　制造費用—勞保費：指的是生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的各種勞動(dòng)保護費用。指的是工作服、工作鞋以及包括不構成固定資產(chǎn)的安全裝置、衛生設備、通風(fēng)設備等勞保用品支出的費用。

　　制造費用—低值易耗品攤銷(xiāo)：指的是指生產(chǎn)車(chē)間所使用的低值易耗品的攤銷(xiāo)費。包括家具備品、計量工具、小型工具等費用。

　　制造費用—通訊費：指的是生產(chǎn)車(chē)間的電話(huà)費、所內的通訊費、生產(chǎn)車(chē)間管理人員每月的手機話(huà)費。

　　制造費用—折舊費：指的`是與生產(chǎn)有關(guān)的固定資產(chǎn)按規定提取的折舊費用。

　　制造費用—水電費：指的是生產(chǎn)車(chē)間由于消耗水電（日常用水、照明用電）而支付的費用。

　　制造費用—停工費：指的是生產(chǎn)車(chē)間或某個(gè)班組在停工期間發(fā)生的各項費用，包括停工期間發(fā)生的原材料費用、工資及福利費和制造費用。如果停工期間不滿(mǎn)一個(gè)工作日的，一般不計算停工損失。

　　制造費用—其他：指的是產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的，但未包括在上述各項中的其他制造費用，如勞務(wù)費。

　　由于原出庫單沒(méi)有生產(chǎn)計劃號，維修號和合同號，要增加三個(gè)字段生產(chǎn)計劃號，維修號和合同號，以便以后備查，為材料成本的歸集做好基礎的工作。

　　第四章 建立健全，制定、修訂各項定額資料

　　產(chǎn)品的各項消耗定額，既是編制成本計劃、分析和考核成本水平的依據，也是審核和控制成本的標準；而且在計算產(chǎn)品成本時(shí)，要用產(chǎn)品的原材料消耗定額和工時(shí)的定額作為分配實(shí)際費用的標準。因此，為了加強生產(chǎn)管理和成本管理各單位必須建立和健全定額管理制度，凡是能夠制定的定額的各種消耗，都應該制定先進(jìn)、合理、切實(shí)可行的消耗定額，并隨著(zhù)生產(chǎn)技術(shù)科技的發(fā)展、技術(shù)的進(jìn)步、勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，不斷修訂消耗定額，以充分發(fā)揮其應有的作用。

　　產(chǎn)品的各項定額制定的好壞，需要各部門(mén)的密切配合。

　　首先要明確生產(chǎn)工藝流程，生產(chǎn)工藝流程由生產(chǎn)質(zhì)量部、技術(shù)部共同制定。

　　生產(chǎn)工藝流程規定了相應的消耗定額，并以此作為標準成本的基礎，領(lǐng)料根據定額發(fā)料，額外發(fā)料應經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　生產(chǎn)車(chē)間負責制定生產(chǎn)定額，提供工時(shí)利用率，保證完成產(chǎn)量、品種等計劃指標，力求縮短生產(chǎn)周期，減少在產(chǎn)品資金的占用。

　　技術(shù)部門(mén)負責制定物資的消耗定額，從產(chǎn)品的設計和工藝技術(shù)上保證產(chǎn)品質(zhì)量?jì)?yōu)、成本低、適銷(xiāo)對路，減少原材料等各種物資消耗，節約工時(shí)，講究經(jīng)濟效益。

　　生產(chǎn)質(zhì)量部門(mén)負責全面質(zhì)量管理，編制和落實(shí)生產(chǎn)計劃通知單、預生產(chǎn)計劃、科研預投，組織均衡生產(chǎn)，提高優(yōu)級品率，減少部合格產(chǎn)品和廢品損失。每月生產(chǎn)質(zhì)量部制作生產(chǎn)進(jìn)程報告，包括計劃完成情況，重大問(wèn)題應報告管理層。

　　供應部負責制定計劃單價(jià)，控制外部加工費用，合理組織物資的采購，節約物資的采購和保管費用，做好材料的暫估。

　　綜合辦負責制定勞動(dòng)力合理組織，制定勞動(dòng)定額，綜合辦和生產(chǎn)部門(mén)配合，提高工時(shí)利用率和勞動(dòng)生產(chǎn)率，控制工資、福利的支出，節約勞動(dòng)保護費用的開(kāi)支。

　　財務(wù)部負責把上述定額匯總，制定公司各種產(chǎn)品的定額。每月根據生產(chǎn)質(zhì)量管理部上報的生產(chǎn)進(jìn)程報告，看生產(chǎn)資金的占用情況。

　　第五章 建立健全材料的計量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤(pán)點(diǎn)制度

　　存貨占流動(dòng)資產(chǎn)將近50%，如何管理存貨，防止存貨丟失，加強內部控制，提高存貨的周轉速度，提高流動(dòng)資產(chǎn)的變現能力。提到企業(yè)的日程中。

　　5.1 材料的領(lǐng)料程序

　　領(lǐng)發(fā)材料，要有嚴格的手續和制度。有消耗定額的，按定額發(fā)料，沒(méi)有消耗定額的，按照合理需用量發(fā)料，防止材料亂領(lǐng)亂用，造成積壓浪費。

　　正常領(lǐng)料：

　�。�1）由領(lǐng)料部門(mén)填制材料的出庫單一式三份：一份自己留存、一份留給庫房、一份送交財務(wù)部。材料出庫單標明生產(chǎn)計劃號、用于那種產(chǎn)品名稱(chēng)、物料代碼、領(lǐng)用產(chǎn)品名稱(chēng)（名稱(chēng)要統一）、規格型號、單位、數量。

　�。�2）倉庫保管員根據出庫單直接將材料發(fā)放到產(chǎn)品類(lèi)別上，并登記金蝶倉存管理—領(lǐng)料發(fā)貨—生產(chǎn)領(lǐng)料—錄入。以此作為材料成本歸集的依據之一；在月底財務(wù)結原材料賬套前，倉庫應核對好收發(fā)料和材料明細賬，務(wù)必使賬單一致；

　�。�3）各車(chē)間辦事人員設立賬簿，在賬上按產(chǎn)品名稱(chēng)登記領(lǐng)用材料，在每月的25日上報財務(wù)部。

　�。�4）財務(wù)部結轉原材料帳套，財務(wù)部每周打出一次材料出庫單，以便各部門(mén)領(lǐng)料核對。根據領(lǐng)料單成本人員編制按產(chǎn)品名稱(chēng)直接材料匯總表。財務(wù)上記入“生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接材料”。

　　非正常領(lǐng)料：

　�。�1）生產(chǎn)中設計修改：如果設計修改系新增材料，其材料成本核算與歸集同正常領(lǐng)料；如果是更換材料，更換前的領(lǐng)料做退庫處理，辦理退庫單，更換后材料成本核算與歸集同正常領(lǐng)料。記入“生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接材料”。

　�。�2）生產(chǎn)中質(zhì)量事故（生產(chǎn)操作或原材料缺陷）發(fā)現需要補領(lǐng)料，必須持生產(chǎn)副總或生產(chǎn)管理質(zhì)量管理部門(mén)簽字的單子到倉庫領(lǐng)料，倉庫在領(lǐng)料單上標明發(fā)料名稱(chēng)和原因，以便存貨管理人員在作材料財務(wù)成本分析時(shí)使用。其材料成本核算和歸集同正常領(lǐng)料。財務(wù)上記入“生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接材料” 。

　�。�3）維修領(lǐng)料，售后服務(wù)領(lǐng)料，應在材料出庫單上標明維修號、維修的產(chǎn)品名稱(chēng)、 物料代碼、物料名稱(chēng)、規格型號、數量，其材料成本的核算歸集同正常領(lǐng)料。產(chǎn)品維修領(lǐng)料記入“生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接材料”，產(chǎn)品的售后服務(wù)領(lǐng)料記入“營(yíng)業(yè)費用—售后服務(wù)費”

　　其他領(lǐng)料：

　�。�1）材料的出售，同正常的領(lǐng)料手續，財務(wù)上記入“其他業(yè)務(wù)支出”。

　�。�2）產(chǎn)品的研發(fā)，應在材料出庫單標明科研計劃號，同正常的領(lǐng)料手續。財務(wù)上記入“管理費用—研究開(kāi)發(fā)費”。

　�。�3）材料的借用，應由借用人填制出庫單一式三份，一份自己留存，一份送交倉存，一份送交財務(wù)部。材料的借用應及時(shí)歸還。未歸還，應于每月末書(shū)面文件說(shuō)明原因。

　　5.2材料的退庫

　　對于每月發(fā)生或每批發(fā)生的剩余材料應及時(shí)在每月的25日辦理材料的退庫。

　�。�1）對于生產(chǎn)所剩材料，應該編制紅字出庫單，據以退回倉庫。

　�。�2）對于車(chē)間已領(lǐng)未用、下月需要繼續使用的材料，為了避免本月末交庫、下月初又領(lǐng)用的手續，可以采用“假退料”的辦法，即材料實(shí)物不動(dòng)，只是填制一份本月份的退料單，表示改項余料已經(jīng)退庫，同時(shí)編制一份下月份的領(lǐng)料單，表示改項材料又作為下月份的領(lǐng)料出庫。

　　5.3材料的盤(pán)存

　　庫存材料應定期清查、盤(pán)點(diǎn)，作到賬物相符，避免差錯和霉爛變質(zhì)，防止積壓浪費和貪污盜竊，以保護財產(chǎn)的安全。

　　庫存材料的盤(pán)點(diǎn)采用永續盤(pán)存制。存貨人員至少每季盤(pán)存一次，寫(xiě)出盤(pán)點(diǎn)報告，對于材料的短缺，應分析原因，追究當事人的責任。

　　第六章 建立在產(chǎn)品、產(chǎn)成品保管、移交、傳遞制度

　　6.1建立在產(chǎn)品的保管、移交、傳遞制度

　　在產(chǎn)品是企業(yè)的重要物資，要保護在產(chǎn)品的完整。如果保管不當，會(huì )發(fā)生丟失、毀損等情況。因此，為了保護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全，也應搞好在產(chǎn)品成本核算工作。

　　在產(chǎn)品是指在生產(chǎn)過(guò)程中尚未完工的產(chǎn)品。在產(chǎn)品數量的核算是進(jìn)行在產(chǎn)品成本計算的基礎，企業(yè)計算在產(chǎn)品成本所依據的是期末在產(chǎn)品結存數量，每月車(chē)間辦事人員應盤(pán)點(diǎn)在產(chǎn)品，編制在產(chǎn)品收發(fā)結存報表。送交財務(wù)部。

　　在產(chǎn)品的借出由經(jīng)辦人員品填制在產(chǎn)品的出庫單一式三份，一份自己留存，一份送交倉存，一份送交財務(wù)部。在產(chǎn)品的借出應及時(shí)歸還。在產(chǎn)品的歸還應填制紅字出庫單。倉存人員應設置備查賬簿登記在產(chǎn)品借出歸還情況。每月上報財務(wù)部一份。

　　為了加強在產(chǎn)品的數量核算，保護在產(chǎn)品的安全完整，成本會(huì )計人員應定期對在產(chǎn)品進(jìn)行清查，特別是在中期和年度決算時(shí)，必須進(jìn)行一次全面的清查。

　　6.2 明確自制半成品

　　對于部件庫，首先應由生產(chǎn)車(chē)間人員、生產(chǎn)質(zhì)量管理部門(mén)人員、技術(shù)部人員協(xié)商制定部件的標準。

　　由于電能xx部生產(chǎn)的特殊性，每個(gè)生產(chǎn)步驟生產(chǎn)出半成品，入部件庫，生產(chǎn)出的半成品又被領(lǐng)用，用于下一步驟繼續進(jìn)行加工裝備。

　　為了加強半成品的核算，更好地控制部件庫收發(fā)情況，有必要計算半成品的成本。自制半成品進(jìn)行物流模塊，明確自制半成品的物料代碼、名稱(chēng)、規格型號、物料屬性。

　　由于xx現在的工資基本上是在所里開(kāi)的，電能xx部的工資基本上在公司賬上體現13000，制造費用每月基本上15000元，由于人工和制造費用在產(chǎn)品成本中的比重不大，xx的自制半成品基本上可以按所耗的原材料歸集。xx自制半成品入庫時(shí)，可以計入：

　　借：自制半成品

　　貸：原材料

　　xx的自制半成品出庫時(shí)：

　�。�1）如果電能xx部領(lǐng)用，可以計入

　　借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接材料

　　貸：自制半成品

　�。�2）如果出售，可以計入

　　借：銀行存款

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　貸：應交稅金—應交增值稅—銷(xiāo)項稅額

　　借：其他業(yè)務(wù)支出

　　貸：自制半成品

　　每月部件庫核算人員應向財務(wù)部、生產(chǎn)質(zhì)量管理部報出部件庫收發(fā)結存報表。

　　6.3 加強庫存商品的保管、移交、傳遞制度

　　為了保護財產(chǎn)物資的安全，有必要對庫存商品的入、出庫核算加強。

　　庫存商品完工時(shí)，由車(chē)間管理人員填制入庫單，產(chǎn)成品入庫單應詳細標明生產(chǎn)計劃號、物料編碼、產(chǎn)品名稱(chēng)、規格型號、數量、入庫經(jīng)手人、倉庫負責人，車(chē)間負責人簽字。庫存商品完工應及時(shí)。這樣可以正確地計算出產(chǎn)品的成本，在此基礎上，才能正確準確地計算出企業(yè)利潤額的計算。利用庫存商品，可以合理調節企業(yè)的生產(chǎn)進(jìn)度，當產(chǎn)成品庫存增加時(shí)，應當減少產(chǎn)量；當產(chǎn)成品庫存較少時(shí)，可以適當地增加產(chǎn)量。

　　庫存商品出庫時(shí)，無(wú)論是對外轉移，還是內部使用，都應及時(shí)開(kāi)具出庫單，出庫單應詳細標明合同號、客戶(hù)名稱(chēng)、產(chǎn)品名稱(chēng)、規格型號、單位、數量、出庫經(jīng)手人、簽訂合同人。

　　庫房保管人員應仔細查看實(shí)物和產(chǎn)成品出庫單是否相符。如果不一致，應要求出庫單重開(kāi)。

　　第七章 成本的計算方法

　　7.1 成本計算中的分批法

　　xx的xx部和xx系統部屬于單件小批類(lèi)型的生產(chǎn)，按購貨單位的合同生產(chǎn)。xx部和xx系統部根據購貨合同采取生產(chǎn)，成本計算就應當采用分批法。按產(chǎn)品的批別歸集生產(chǎn)費用、計算產(chǎn)品成本。成本計算對象是購貨者的定單，產(chǎn)品成本明細賬按定單開(kāi)設。

　　當購貨者的一份定單中只有一種產(chǎn)品且要求同時(shí)交貨時(shí)，就將該定單作為成本計算對象；當購貨者一份定單中有幾種產(chǎn)品或雖只有一種產(chǎn)品但數量較多而且要求分批交貨時(shí)，就要由生產(chǎn)質(zhì)量管理部門(mén)按批別開(kāi)設內部定單，下生產(chǎn)計劃以組織生產(chǎn)，并作為成本計算對象。

　　間接費用在各定單之間分配時(shí)，可以采用當月分配法，也可采用累計分配法。按月歸集各定單的實(shí)際生產(chǎn)費用，成本計算期是非定期的，與會(huì )計報告期不一致，與生產(chǎn)周期一致。

　　各定單的產(chǎn)品在未完工以前，成本明細賬中歸集的費用累計數就是在產(chǎn)品成本，當該定單的產(chǎn)品全部完工時(shí)，成本明細賬中歸集的費用就是完工產(chǎn)品成本。

　　7.2 成本計算中的品種法

　　xx電能xx部的生產(chǎn)屬于大量大批裝配式生產(chǎn)，在總裝生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行加工焊接各項單元板，在老化組進(jìn)行高低溫沖擊，調試組進(jìn)行調試，組裝組進(jìn)行組裝成表，老化組進(jìn)行老化走字，輔助生產(chǎn)線(xiàn)上表蓋子、表裙子、面板，生產(chǎn)質(zhì)量管理部進(jìn)行出廠(chǎng)檢驗，輔助生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行包裝出廠(chǎng)。

　　xx電能xx部如果當月只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，就以該種產(chǎn)品為成品計算對象，開(kāi)設產(chǎn)品成本明細賬（或產(chǎn)品成本計算單）。這時(shí)企業(yè)發(fā)生的費用，可根據領(lǐng)料單上標明的生產(chǎn)計劃號、合同號、領(lǐng)料用途、領(lǐng)料用于何種產(chǎn)品進(jìn)行歸集。登記產(chǎn)品成本明細賬中的基本生產(chǎn)成本直接材料明細表了。

　　xx電能xx部如果當月生產(chǎn)多種產(chǎn)品。則分別以每種產(chǎn)品為成本計算對象，分產(chǎn)品分別設置成本明細賬，對發(fā)生的生產(chǎn)費用，分別按產(chǎn)品成本項目進(jìn)行歸集。

　　采用品種法，一定要按月計算產(chǎn)品成本。

　　7.3 正確劃分各種產(chǎn)品的費用界限

　　為了分析和考核各種產(chǎn)品的成本計劃或成本定額執行情況，應當分別計算各種產(chǎn)品的成本，因此，應該計入本月產(chǎn)品的成本的生產(chǎn)費用還應在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行劃分。

　　屬于某種產(chǎn)品單獨發(fā)生，能夠直接計入該種產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用，應該直接計入該種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

　　屬于幾種產(chǎn)品共同發(fā)生，不能直接計入某種產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用，則應采用適當的分配方法，分配計入這幾種產(chǎn)品的成本。

　　直接材料分配率=材料實(shí)際總耗用量x材料單價(jià)

　　各種產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量之和

　　某產(chǎn)品應分配的材料費用=該產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量x材料費用分配率

　　直接人工的分配率=該產(chǎn)品當期原材料消耗金額

　　當期車(chē)間領(lǐng)料合計

　　某產(chǎn)品應分配的直接人工=該車(chē)間當期發(fā)放的工資總額x直接人工分配率

　　某種產(chǎn)品應分配的直接福利費=某種產(chǎn)品應分配的直接人工x14%

　　制造費用的分配率=該產(chǎn)品當期原材料消耗金額

　　當期車(chē)間領(lǐng)料合計

　　某產(chǎn)品應分配的制造費用=該車(chē)間當期發(fā)生制造費用x制造費用分配率

　　7.4生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配

　　7.4.1 分批法下生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配

　　如果采用分批法，通常不存在批內完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品分批費用的問(wèn)題。各定單或批次的產(chǎn)品在未完工以前，成本明細賬中的歸集費用累計數就是在產(chǎn)品成本，當該定單或批次的產(chǎn)品全部完工時(shí)，成本明細賬中歸集的費用就是完工產(chǎn)品的總成本。

　　如果一份定單內或同一批次內產(chǎn)品跨月完工數量較多時(shí)，或者若干份定單或若干批次的產(chǎn)品中跨月完工的定單或批次較多時(shí)，則應采用約當產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費用，以便確定和報告完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。

　　7.3.2 品種法下生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配

　　在簡(jiǎn)單品種法下，不存在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費用的問(wèn)題，本月產(chǎn)品成本明細賬中歸集的全部費用，就是該產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品的總成本；總成本除以產(chǎn)品，即為該產(chǎn)品平均單位成本。

　　如果在產(chǎn)品數量比較多，就應當采用適當的方法，在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費用，以便計算完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。

　　電能xx部在產(chǎn)品數量較多，占用的費用額也較大，同時(shí)各月在產(chǎn)品數量變化也比較多，就應按月計算產(chǎn)品成本。采用約當產(chǎn)量法（產(chǎn)品相當于完工產(chǎn)品的產(chǎn)量）。

　　電能xx部在產(chǎn)品成本的計算是通過(guò)月末對車(chē)間盤(pán)點(diǎn)的每一道工序上的在產(chǎn)品數量，形成在產(chǎn)品成本報表（見(jiàn)附表五）。財務(wù)依據此報表采用約當產(chǎn)量法計算出在產(chǎn)品金額。

　　如果原材料是一次投入時(shí)，通常分批材料費用時(shí)，不必計算在產(chǎn)品中的“直接材料”成本項目的約當產(chǎn)量，應按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的數量比例分配材料費用。

　　直接材料費用分配率=月初在產(chǎn)品直接材料費用+本月發(fā)生的直接材料費用

　　完工產(chǎn)品數量 +在產(chǎn)品數量

　　月末在產(chǎn)品直接材料成本=月末在產(chǎn)品數量x直接材料費用分配率

　　直接人工和制造費用的分配。按在產(chǎn)品完工程度計算約當產(chǎn)量，按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量分配計算完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的直接人工和制造費用。

　　直接人工費用分配率=月初在產(chǎn)品直接人工費用+本月發(fā)生的直接人工費用

　　完工產(chǎn)品數量 +在產(chǎn)品約當產(chǎn)量

　　在產(chǎn)品約當產(chǎn)量=月末在產(chǎn)品數量x在產(chǎn)品完工程度

　　月末在產(chǎn)品的直接人工=月末在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量x直接人工費用分配率

　　月末在產(chǎn)品的直接福利費=月末在產(chǎn)品的直接人工x14%

　　制造費用分配率=月初在產(chǎn)品制造費用+本月發(fā)生的制造費用

　　完工產(chǎn)品數量 +在產(chǎn)品約當產(chǎn)量

　　月末在產(chǎn)品的制造費用=月末在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量x制造費用分配率

　　第八章 成本分析和控制

　　成本計算算管結合，算為管用。對成本進(jìn)行分析，可以考核企業(yè)成本、節約材料費用，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

　　通過(guò)對成本的分析，還可以揭示企業(yè)在生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)、管理方面取得成績(jì)和存在的問(wèn)題，進(jìn)一步提高企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)、管理的水平。

　　成本提供的實(shí)際成本、費用，可以作為企業(yè)的價(jià)格和利潤的預測，制定有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。

　　股份有限公司管理制度 8

　　一、適用范圍

　　本制度適用于公司內突然發(fā)生，嚴重影響或可能導致或轉化為嚴重影響金融市場(chǎng)穩定的公司緊急事件的處置。公司的突發(fā)事件是指公司的正常經(jīng)營(yíng)受到影響甚至無(wú)法繼續經(jīng)營(yíng)，公司財產(chǎn)、人員以及投資者利益受到損失，造成區域性甚至全國性影響，有可能導致或轉化為嚴重影響金融市場(chǎng)穩定的公司風(fēng)險事件，主要包括但不限于：

　�。ㄒ唬┲卫眍�(lèi)

　　1、公司主要股東單位出現重大風(fēng)險，對公司造成重大影響；

　　2、公司的股東之間出現明顯分歧；

　　3、大股東的股東存在紛爭訴訟；

　　4、公司董事、監事及高管人員涉及重大違規甚至違法行為；

　　5、管理層對公司失去控制；

　　6、公司資產(chǎn)被主要股東或有關(guān)人員轉移、藏匿到海外或異地無(wú)法調回；

　�。ǘ�）經(jīng)營(yíng)類(lèi)

　　1、公司董事會(huì )可能出現較大的決策失誤；

　　2、公司的經(jīng)營(yíng)班子可能出現較大的經(jīng)營(yíng)失誤；

　　3、公司的經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況惡化；安信信托投資股份有限公司

　　4、公司面臨退市風(fēng)險；

　　5、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)不清晰，或無(wú)持續性經(jīng)營(yíng)能力；

　　6、公司信托產(chǎn)品出現兌付風(fēng)險；

　　7、公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能出現的信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險等其他風(fēng)險；

　　8、其他影響公司正常經(jīng)營(yíng)情況；

　�。ㄈ�）環(huán)境類(lèi)

　　1、國際重大事件波及上市公司；

　　2、國內重大事件或政策的重大變化波及上市公司；

　　3、自然災害造成公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)受到影響；

　　4、事故災難，指企業(yè)內的各類(lèi)安全事故、交通事故、公共設施和設備事故造成公司正常經(jīng)營(yíng)受到影響；

　　5、公共衛生事件及社會(huì )安全事件等；

　�。ㄋ模┬畔㈩�(lèi)

　　1、公司的股價(jià)異常波動(dòng)；

　　2、報刊、媒體對公司問(wèn)題集中或不實(shí)報導；

　　3、社會(huì )上存在不實(shí)的傳言或信息，給公司造成了影響；

　　4、公司發(fā)布的信息出現重大的遺漏或錯誤，對市場(chǎng)造成了影響；

　　5、可能或已經(jīng)造成社會(huì )不穩定，引發(fā)投資者群體或投訴事件等；

　　二、組織體系及職責

　　公司的應急預案以切實(shí)可行、積極應對為原則，實(shí)行統一領(lǐng)導，分級負責，依法規范，加強管理、快速反應、協(xié)同應對。公司將成立突發(fā)風(fēng)險事件領(lǐng)導工作小組，負責公司突發(fā)事件的管理以及處置

　　工作，其中公司董事長(cháng)任組長(cháng)，總裁任副組長(cháng)，組員由公司副總裁及董事會(huì )秘書(shū)擔任。

　　其中：

　�。ㄒ唬┙M長(cháng)職責：

　　1、負責公司突發(fā)事件的應急管理工作；

　　2、批準和終止本預案；安信信托投資股份有限公司

　　3、組織指揮突發(fā)風(fēng)險處置工作；

　　4、在突發(fā)事件處置過(guò)程中對一些重要事項作出決策。

　　5、協(xié)調和組織突發(fā)風(fēng)險事件處置過(guò)程中對外宣傳報道工作，擬定統一的對

　　外宣傳解釋口徑。

　　6、負責保持與各相關(guān)部門(mén)或政府的有效聯(lián)系與關(guān)系；

　�。ǘ�）副組長(cháng)職責：

　　1、協(xié)助組長(cháng)進(jìn)行有關(guān)突發(fā)風(fēng)險的處置工作；

　　2、指導下屬公司及分支機構的突發(fā)事件應急體系建設；

　　3、綜合協(xié)調信息收集、情況匯總分析等工作，發(fā)揮運轉樞紐作用。

　�。ㄈ�）組員職責：

　　1、各相關(guān)組員按照其分管的工作歸口負責相關(guān)類(lèi)別的突發(fā)事件的應急管理

　　工作；

　　2、督促、落實(shí)領(lǐng)導的批示、指示及有關(guān)決定；

　　3、收集、反饋突發(fā)風(fēng)險事件處置的相關(guān)信息；

　　4、指導和協(xié)調下屬各部門(mén)或各下屬單位及分支機構做好相關(guān)突發(fā)事件的預防、應急處置和調查處理等工作；

　　5、負責組織突發(fā)風(fēng)險事件處置工作的善后和總結工作；

　　6、負責有關(guān)突發(fā)事件的信息披露工作；

　　7、履行突發(fā)事件的值守等職責。

　　各組員實(shí)行24小時(shí)值班，手機必須隨時(shí)保持暢通狀態(tài)，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向副組長(cháng)報告，并按照指示進(jìn)行處理。

　　三、預警和預防機制

　�。ㄒ唬╊A警和預防制度

　　公司各部門(mén)、各下屬公司及分支機構責任人作為突發(fā)事件的預警、預防工作第一負責人，定期檢查及匯報部門(mén)或公司有關(guān)情況，做到及時(shí)提示、提前控制，將事態(tài)控制在萌芽狀態(tài)中。

　�。ǘ�）預警信息的傳遞及處置

　　預警信息包括突發(fā)事件的類(lèi)別、起始時(shí)間、可能影響范圍、預警事項、應采取的措施等。安信信托投資股份有限公司

　　公司的預警信息傳遞的渠道主要有兩種，正常情況下由公司各部門(mén)、各下屬公司及分支機構的責任人負責向分管領(lǐng)導進(jìn)行匯報，然后由分管領(lǐng)導協(xié)同有關(guān)人員對信息進(jìn)行分析及調查，確定為有可能導致或轉化為突發(fā)事件的各類(lèi)信息予以高度重視，立即向公司總裁報告，必要時(shí)提出啟動(dòng)應急預案的建議。另公司總部設置了24小時(shí)值班電話(huà)，公司的任何人均可作為信息的報告人，值班人接到電話(huà)后立即向公司行政部負責人報告，行政部負責人接到信息后向分管領(lǐng)導進(jìn)行匯報，由分管領(lǐng)導按上述工作程序進(jìn)行處理。當預警信息被董事會(huì )秘書(shū)確定為需披露的信息后，則按照有關(guān)《信息事務(wù)披露管理制度》規定進(jìn)行披露。

　　四、突發(fā)事件的應急處置

　　發(fā)生本預案選用范圍的`突發(fā)事件后，啟動(dòng)公司突發(fā)事件應急預案。公司根據突發(fā)事件的類(lèi)別分別制定了不同的應急處置措施。

　�。ㄒ唬┬畔�報送

　　發(fā)生影響或可能影響金融市場(chǎng)穩定的突發(fā)事件后，領(lǐng)導工作小組應在1個(gè)小時(shí)內將事件情況、已采取的措施、聯(lián)絡(luò )人及聯(lián)系方式等通過(guò)電話(huà)報銀監會(huì )、證監會(huì )有關(guān)部門(mén)，同時(shí)應在2個(gè)小時(shí)內將事件的詳細情況書(shū)面報銀監會(huì )、證監會(huì )有關(guān)部門(mén)。不得遲報、謊報、瞞報和漏報，報告內容主要包括時(shí)間、地點(diǎn)、事件性質(zhì)、影響范圍、事件發(fā)展趨勢和已經(jīng)采取的措施等。應急處置過(guò)程中，要及時(shí)續報有關(guān)情況。涉外突發(fā)事件以及發(fā)生在敏感地區、敏感時(shí)間的突發(fā)事件信息的報送，可隨時(shí)上報。

　�。ǘ�）先期處置

　　發(fā)生突發(fā)事件后，事發(fā)單位要立即采取措施控制事態(tài)發(fā)展，組織開(kāi)展應急救援工作，并根據職責和規定的權限啟動(dòng)本單位制訂的相關(guān)應急預案，及時(shí)有效地進(jìn)行先期處置，控制事態(tài)。

　�。ㄈ�）應急處置

　　領(lǐng)導工作小組確定突發(fā)風(fēng)險事件后，應根據突發(fā)風(fēng)險事件性質(zhì)及事態(tài)嚴重程度，及時(shí)組織召開(kāi)會(huì )議，決定啟動(dòng)本預案。同時(shí)針對不同突發(fā)風(fēng)險事件，成立相關(guān)的處置工作小組。處置工作小組在領(lǐng)導工作小組的統一領(lǐng)導下，制定突發(fā)風(fēng)險安信信托投資股份有限公司事件處置方案，擬定統一的對外宣傳解釋口徑，及時(shí)開(kāi)展處置工作。

　　1、治理類(lèi)突發(fā)風(fēng)險事件主要處置措施

　�。�1）約見(jiàn)股東單位的負責人員，請其予以配合，并詳細了解事情的發(fā)展情況；

　�。�2）對公司有關(guān)董事、監事及高管人員進(jìn)行談話(huà)，了解目前公司三會(huì )的運行情況；

　�。�3）深入了解公司的資產(chǎn)狀況，對轉移資產(chǎn)的詳細情況報告有關(guān)部門(mén)，必要時(shí)報警處理；

　�。�4）協(xié)助公安部門(mén)對部分涉案人員進(jìn)行控制；

　�。�5）加強與投資者關(guān)系的管理，積極應對投資者的咨詢(xún)、來(lái)訪(fǎng)及調查；

　�。�6）按照規定做好信息披露工作；

　　2、經(jīng)營(yíng)類(lèi)突發(fā)風(fēng)險事件主要處置措施

　�。�1）徹底了解公司的財務(wù)狀況，必要時(shí)聘請中介機構進(jìn)行審計或評估；

　�。�2）查清公司經(jīng)營(yíng)班子及董事會(huì )的日常經(jīng)營(yíng)管理及決策是否違反了《公司法》、《公司章程》及公司有關(guān)規章制度，若存在此情形，則及時(shí)調整或更換公司的經(jīng)營(yíng)班子及董事會(huì )成員，情形嚴重者訴之法律處理；

　�。�3）對相關(guān)責任人員進(jìn)行談話(huà)及控制；

　�。�4）暫時(shí)停止公司的重大投資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

　�。�5）對于公司經(jīng)營(yíng)虧損或面臨退市，積極與各方相關(guān)部門(mén)或機構進(jìn)行溝通，尋找切實(shí)可行的解決方案，如定向增發(fā)、重組。

　�。�6）按照規定做好信息披露工作；

　　3、環(huán)境類(lèi)突發(fā)風(fēng)險事件主要處置措施

　�。�1）深入調查、了解目前環(huán)境，包括國際、國內重大事件、政策變化、自然環(huán)境詳細情況以及對上市公司的影響程度；

　�。�2）公司召開(kāi)經(jīng)營(yíng)班子會(huì )議，討論在上述情形下，公司如何最大限度的避免對公司造成的影響；

　�。�3）公司經(jīng)營(yíng)班子及時(shí)提交有關(guān)處理意見(jiàn)，并上報公司董事會(huì )或股東會(huì )予以調整經(jīng)營(yíng)策略及投資方向。

　�。�4）對于自然災害或社會(huì )公共事件對經(jīng)營(yíng)項目已經(jīng)造成嚴重影響，則公司安信信托投資股份有限公司

　�。�5）按照規定做好信息披露工作；

　　4、信息類(lèi)突發(fā)風(fēng)險事件主要處置措施

　�。�1）聯(lián)系有關(guān)媒體報導負責人，將真實(shí)情況告知，并商議處理方案；

　�。�2）立即對不實(shí)信息作出澄清或更正，盡量減少不良信息的影響；

　�。�3）追查相關(guān)責任人，并要求其改正，情形嚴重者訴之法律處理；

　�。�4）安撫投資者，做好投資者的咨詢(xún)、來(lái)訪(fǎng)及調查工作；

　�。�5）按照規定做好信息披露工作；

　�。ㄋ模┖笃谔幹�

　　突發(fā)事件結束后，應盡快消除突發(fā)風(fēng)險事件的影響，并及時(shí)解除應急狀態(tài)，恢復正常工作狀態(tài)。同時(shí)總結經(jīng)驗，對突發(fā)事件的起因、性質(zhì)、影響、責任、經(jīng)驗教訓和恢復重建等問(wèn)題進(jìn)行調查評估，評估應急預案的實(shí)施效果，對本預案進(jìn)行修訂和完善。

　�。ㄎ澹┥坪笫乱�

　　由公司經(jīng)營(yíng)班子擬定關(guān)于善后事項的處理意見(jiàn)，包括遭受損失情況以及恢復經(jīng)營(yíng)的建議和意見(jiàn)，由公司董事會(huì )或股東會(huì )批準后執行。

　　五、應急保障

　　公司下屬各部門(mén)及各下屬公司及分支機構要按照職責分工和相關(guān)預案，切實(shí)做好應對突發(fā)事件的人力、物力、財力保障等工作，保證應急工作需要和各項應急處置措施的順利實(shí)施。

　�。ㄒ唬┩ㄐ疟Ｕ�

　　公司的值班電話(huà)及領(lǐng)導工作小組成員的值班手機必須保證24小時(shí)暢通，確保與各部門(mén)的聯(lián)系。

　�。ǘ�）應急隊伍保障

　　領(lǐng)導工作小組有權利根據突發(fā)風(fēng)險處置工作的需要，召集參與處置人員，被召集人必須服從安排。

　�。ㄈ�）物資保障

　　公司的經(jīng)營(yíng)班子應做好突發(fā)風(fēng)險事件處置工作的物資保障，準備好相關(guān)的設施、設備及資金、交通工具等等。安信信托投資股份有限公司公司財務(wù)部門(mén)和審計部門(mén)負責對突發(fā)事件應急保障資金的使用和效果進(jìn)行監管和評估。

　�。ㄋ模┡嘤�

　　公司本部及所屬單位要廣泛宣傳應急法律法規和預防、避險等常識，增強應急意識，提高應急處置能力。對負有應急管理職責的人員，要有計劃地進(jìn)行應急預案和應急知識的專(zhuān)業(yè)培訓工作。

　　六、附則

　�。ㄒ唬┴撠煓C制

　　突發(fā)事件應急處置工作實(shí)行行政領(lǐng)導負責制和責任追究制。

　�。ǘ�）表彰獎勵

　　對突發(fā)事件應急管理工作中做出突出貢獻的先進(jìn)集體和個(gè)人要給予表彰和獎勵。

　�。ㄈ�）責任追究

　　對遲報、謊報、瞞報和漏報突發(fā)事件重要情況或者應急管理工作中有其他失職、瀆職行為的，依法對有關(guān)責任人給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　�。ㄋ模┍绢A案由公司董事會(huì )負責解釋和組織實(shí)施。

　�。ㄎ澹┍绢A案自公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起施行。

　　股份有限公司管理制度 9

　　第一章 釋義

　　一、在本章程中“法規”指《公司法》；“印鑒”指公司的通常印鑒；“書(shū)記員”指任何被指派履行公司書(shū)記員職務(wù)的人；如無(wú)相反旨意，書(shū)面材料應解釋為包括印刷、平版印刷、拍照和其它可見(jiàn)的文字表現或復制形式材料；本章程所含的單詞和詞組應按《法律解釋法》以及本章程對公司產(chǎn)生約束力之日有效的《公司法》的規定予以解釋。

　　二、根據《公司法》規定，董事會(huì )可發(fā)行公司股票，所發(fā)行的股票可附有董事會(huì )按公司通常決議所決定的有關(guān)紅利、投票資本利潤率、或其它事項的優(yōu)先、延期、或其它特殊權利或限制，但不得影響已經(jīng)授予任何現存股票股東的任何特權。

　　三、根據《公司法》，經(jīng)一般決議通過(guò)，任何優(yōu)先股均可發(fā)行為可贖股份，或按公司意愿，發(fā)行成必須贖回的股份。

　　四、當股份資本分為不同種類(lèi)的股票時(shí)，每種股票所附帶的權利（除非該種股票的發(fā)行條件另有規定），經(jīng)該種發(fā)行股票75%的股民書(shū)面認可，或經(jīng)該種股票股民召開(kāi)股東特別大會(huì )通過(guò)決議專(zhuān)門(mén)許可，則可以變更。本章程有關(guān)股東大會(huì )的規定在細節上作必要修改后可適用于此種股東特別大會(huì )，但會(huì )議法定人數至少必須為兩人，持有或代表該發(fā)行股票三分之一的股份，且任何參加大會(huì )的股東或股東代表均可要求進(jìn)行投票。

　　五、股民所擁有的優(yōu)先股的權利或其它權利，除非股票發(fā)行條款另有明文規定，均應視為可因設立或發(fā)行同等股票而作變更。

　　六、公司有權按《公司法》規定支付傭金，但應將支付或同意支付的傭金比率或數額按《公司法》規定的方式予以披露，且傭金比率不得超過(guò)有關(guān)股份發(fā)行價(jià)格的10%，或傭金數額不得超過(guò)等同于該發(fā)行價(jià)格10%的數額（依情況而定）。此種傭金可用現金支付，或用繳清股票或繳清部分股票的股票支付，或部分用現金部分用股票支付。在每次發(fā)行股票時(shí)，公司也可依法如此支付經(jīng)紀費。

　　七、除非法律另有規定，公司不承認任何人按信托持有任何股份，公司無(wú)義務(wù)或責任承認（即使出有有關(guān)通知）任何股票或股票單位所附的衡平法上的權益、或有權益、未來(lái)權益或部分權益（除非本章程或法律另有規定）或與任何股票有關(guān)的任何其它權益，注冊股東享有的總體絕對權利除外。

　　八、根據《公司法》規定，凡注冊登記的股民均有權免費得到蓋有公司印記的股權證，就數人持一股或數股情況而言，公司無(wú)義務(wù)向所有聯(lián)合股東發(fā)放卡證，每股只需向其中一個(gè)股東發(fā)放一張卡證即可。

　　九、對所有已經(jīng)催交的或在規定時(shí)間應交的股款（不管目前是否應交）的股份（未繳清股款的股份），公司都享有優(yōu)先留置權，對所有以個(gè)人名義登記的，目前應由他或用他的財產(chǎn)向公司支付股款的所有股份（繳清股款的股份除外），公司也享有優(yōu)先留置權；但董事會(huì )可隨時(shí)宣布任何股份全部或部分不受本章程規定約束。公司對股份享有的留置權，如果有，應當擴大適用到與股份有關(guān)的所有紅利上。

　　十、公司可按董事會(huì )認為適當的方式出售公司享有留置權的股份，但只有當與留置權有關(guān)的一筆款項到期應付后，或在將要求支付與留置權有關(guān)的應付部分款項的書(shū)面通知送交注冊股東，或因股東死亡或破產(chǎn)而送交有權接收股份的人14天后方可進(jìn)行出售。

　　十一、為執行此種銷(xiāo)售，董事會(huì )可授權某人將所售股份轉讓給買(mǎi)方。買(mǎi)方應登記作為所轉讓股份的股東，他無(wú)義務(wù)注意購買(mǎi)資金的使用，他對股份的所有權也不得因銷(xiāo)售程序的不正規或無(wú)效而受影響。

　　十二、銷(xiāo)售所得應由公司接收，用于支付所屬留置部分現已到期應付的款項，如有剩余，應當（扣除在出售前同樣屬于留置款項，但目前尚還未到期的款額）交付給在銷(xiāo)售之日股份的持有人。

　　十三、董事會(huì )可隨時(shí)向股東催繳股款（不論是就票面價(jià)值或是溢價(jià)），而不必按股票分配條款規定的.期限，只要催繳的款額未超過(guò)股票票面價(jià)值的25%，或繳日期超過(guò)上次催繳所定支付日期一個(gè)月，所有股東必須（但至少得在14天前收到通知，說(shuō)明繳款的時(shí)間或地點(diǎn)）在規定的時(shí)間和地點(diǎn)向公司繳納所催繳的款額。董事會(huì )可以撤銷(xiāo)或延長(cháng)繳款通知。

　　十四、催繳股款通知應被視為在董事會(huì )通過(guò)催繳通知決議時(shí)已經(jīng)發(fā)出，且可規定分期支付。

　　十五、一股份的聯(lián)合股東可共同或分別支付所催繳的股款。

　　十六、如果在規定之日沒(méi)有繳清所催繳的某筆股款，應交股款的人應繳納從規定繳款之日起到事實(shí)上繳清款項之時(shí)為止的利息，年利率不得超過(guò)本金的8%，數目由董事會(huì )決定，但董事會(huì )也有權全部或部分免去此種利息。

　　十七、凡按股票發(fā)行條款規定在分配時(shí)或在某一規定日期應繳納的股款，不論是票面價(jià)值或溢價(jià)，根據本章程規定，均應視為是發(fā)有正式催繳通知，且應在股票發(fā)行條款規定的日期予以繳款，倘若不繳，應視正式催繳股款后款項到期支付，于是將執行本章程所有有關(guān)利息和各種費用的支付、沒(méi)收、或其它事項的有關(guān)規定。

　　十八、一旦股票發(fā)行，董事會(huì )便可按所催繳股款的數額和支付時(shí)間區分股東。

　　十九、只要認為恰當，董事會(huì )可接收股東自愿提交繳納的未經(jīng)催繳的全部或部分股款，且就提前繳納的全部或部分股款支付利息（直到如不提前交付，該股票到期應付為止），年利率不得超過(guò)（公司股東大會(huì )另有決議除外）8%，具體可由董事會(huì )和股東在提前繳款時(shí)協(xié)商。

　　第二章 股份轉讓

　　二十、根據本章程規定，任何股東均可轉讓其全部或部分股份，轉讓?xiě)��?jīng)通�；蛞话阈问交蚨�事會(huì )同意的其它形式的書(shū)面文件進(jìn)行。文件可由轉讓人或其代理人作成，轉讓人對股份的持有權一直維持到轉讓登記注冊且受讓人的姓名被記入股東登記簿為止。

　　二十一、轉讓文書(shū)必須交公司登記處登記，同時(shí)繳納登記費，登記費不得超過(guò)1美元，董事會(huì )可隨時(shí)規定，轉讓時(shí)還得帶上有關(guān)的股權證和董事會(huì )隨時(shí)可能合理規定表明轉讓人有權轉讓股權的其它證據，根據這些證據，公司將按董事會(huì )根據本章程賦予的權力登記受讓人作為股東，并將轉讓文件保留。

　　二十二、董事會(huì )可拒絕登記將股份、未完全繳清股款的股份轉讓給其不贊成的人，并可拒絕就公司具有留置權的股份轉讓進(jìn)行登記。

　　二十三、董事會(huì )可隨時(shí)決定從某時(shí)起暫時(shí)中止一段時(shí)間登記轉讓?zhuān)�但每年中止轉讓的日期總和不得超過(guò)30天。

　　第三章 股份過(guò)戶(hù)

　　二十四、當一股東死亡，如果死亡股東是個(gè)聯(lián)合持股人，公司應承認其它聯(lián)合股東有權享有股份權益，如果死亡股東為單獨持股人，則其法定個(gè)人代表有權享有股份權益；但不得適用本章程之規定去免除一死亡聯(lián)合股東的與他和其它人所持股份相關(guān)的財產(chǎn)的任何義務(wù)。

　　二十五、凡因股東死亡或破產(chǎn)而取得股份所有權的人，一旦出示董事會(huì )隨時(shí)正當要求出示的證據，可按以下規定，或自己登記作為股東，或提名讓某人登記作為受讓人，但這兩種情況，董事會(huì )均有權按該股東死亡或破產(chǎn)前轉讓其股份時(shí)的情況一樣，拒絕或中止登記。

　　二十六、如取得所有權的人要自己登記作為股東，他必須向公司送達親自簽署的書(shū)面通知，說(shuō)明他的選擇。如果他選擇讓他人登記，他必須給他人制作一份股份轉讓書(shū)以證明他的選擇。本章程上述所有有關(guān)轉讓權利和轉讓登記的限制、限定和規定均應適用于此種通知書(shū)或轉讓書(shū)，就原股東未死亡或未破產(chǎn)而由該股東自己簽署通知書(shū)或轉讓書(shū)一樣。

　　第四章 股份的沒(méi)收

　　二十七、如果股東在規定繳款的日期沒(méi)有交付催繳的股款或分期交付的股款，此后，董事會(huì )可在未繳清催繳股款期內的任何時(shí)間向股東送達通知，要求他繳付未交足的催款或分期股款，以及可能已經(jīng)產(chǎn)生的利息。

　　二十八、通知上應另定一個(gè)日期（從送達通知之日算起，至少得14天之后），規定應在該日或之前繳納股款，并規定如果在規定之日或之前不予繳納，所催繳股款的股份應被沒(méi)收。

　　二十九、如果不遵守上述通知書(shū)上的規定，在此之后，在通知的股款未繳清之前，可隨時(shí)根據董事會(huì )所作出的有關(guān)決議沒(méi)收所通知的任何股份。此種沒(méi)收應包括有關(guān)被沒(méi)收股的全部已經(jīng)宣布，但在沒(méi)收前尚未真正支付的紅利。

　　三十、被沒(méi)收的股份可以出售或按董事會(huì )認為恰當的條件和方式予以處置，如董事會(huì )認為恰當，可在出售或處置之前隨時(shí)取消沒(méi)收。

　　三十一、凡股份被沒(méi)收的人將不再是被沒(méi)收股份的股東，但他仍然應負責支付至沒(méi)收之日應由他向公司支付的有關(guān)股份的所有款額（連同年利率為8%的就該筆未償付款額利息，從沒(méi)收之日算起，如果董事會(huì )認為應當支付此種利息），但如果他交足所有有關(guān)股份的此種款項，其責任應從繳清之時(shí)予以終止。

　　三十二、制作一份書(shū)面聲明，說(shuō)明聲明人是公司的一名董事或書(shū)記，并聲明公司的某一股份已經(jīng)在聲明書(shū)中所述的日期被合法沒(méi)收，該書(shū)面聲明將是證明所聲明事實(shí)屬實(shí)，任何人也不能對股份提出所有權要求的確鑿證據。

　　三十三、出售或處置股份如有所得，公司可以接受，且可向股份購買(mǎi)人或接受處置股份的人簽發(fā)轉讓書(shū)，憑此他可登記作為股東，如果有購買(mǎi)資金，他無(wú)義務(wù)負責資金的使用，他對股份的所有權不得因沒(méi)收、出售、或處置股份的程序不當或不合法而受影響。

　　三十四、本章程有關(guān)沒(méi)收的規定應適用于任何按股票發(fā)行條件在規定時(shí)間應付而沒(méi)有支付的情況，不管款項是按股票票面價(jià)值或是按溢價(jià)計算，正如正式催繳股款并通知而應以支付一樣。股票與證券的轉換

　　三十五、公司可經(jīng)股東大會(huì )普通決議通過(guò)，將繳足股本的股票轉變成證券以及將任何證券轉變成任何種類(lèi)的繳足股本的股票。

　　三十六、根據轉變成證券前股票的轉讓規則以及方式，或按情況按近似規則或方式，證券持有人可將全部或部分證券予以轉讓?zhuān)坏�董事�?huì )可隨時(shí)決定轉讓證券的最低數額，并限制或禁止把此數額分零轉讓?zhuān)�但最低數額不得超過(guò)轉換成證券的股票的面額。

　　三十七、證券持有人應按所持證券的數額，享有如同持有轉換證券的股票的股東享有的有關(guān)紅利分配、在公司會(huì )議上投票、以及就其它事項的權利和特權，但部分證券持有權不賦有此種特權或權益（除參與公司紅利和利益的分配以及參與公司解散時(shí)的資產(chǎn)分析外），因為即使是部分股票持有權也不賦有此種特權或權益。

　　三十八、凡適用于繳足股本股票的公司規則也應適用于證券，規則中的“股票”和“股東”兩詞應包括“證券”和“證券持有人”。

　　股份有限公司管理制度 10

　　第一章 釋義

　　一、在本章程中“法規”指《公司法》；“印鑒”指公司的通常印鑒；“書(shū)記員”指任何被指派履行公司書(shū)記員職務(wù)的人；如無(wú)相反旨意，書(shū)面材料應解釋為包括印刷、平版印刷、拍照和其它可見(jiàn)的文字表現或復制形式材料；本章程所含的單詞和詞組應按《法律解釋法》以及本章程對公司產(chǎn)生約束力之日有效的《公司法》的規定予以解釋。

　　二、根據《公司法》規定，董事會(huì )可發(fā)行公司股票，所發(fā)行的股票可附有董事會(huì )按公司通常決議所決定的有關(guān)紅利、投票資本利潤率、或其它事項的優(yōu)先、延期、或其它特殊權利或限制，但不得影響已經(jīng)授予任何現存股票股東的任何特權。

　　三、根據《公司法》，經(jīng)一般決議通過(guò)，任何優(yōu)先股均可發(fā)行為可贖股份，或按公司意愿，發(fā)行成必須贖回的股份。

　　四、當股份資本分為不同種類(lèi)的股票時(shí)，每種股票所附帶的權利（除非該種股票的發(fā)行條件另有規定），經(jīng)該種發(fā)行股票75%的股民書(shū)面認可，或經(jīng)該種股票股民召開(kāi)股東特別大會(huì )通過(guò)決議專(zhuān)門(mén)許可，則可以變更。本章程有關(guān)股東大會(huì )的規定在細節上作必要修改后可適用于此種股東特別大會(huì )，但會(huì )議法定人數至少必須為兩人，持有或代表該發(fā)行股票三分之一的股份，且任何參加大會(huì )的股東或股東代表均可要求進(jìn)行投票。

　　五、股民所擁有的優(yōu)先股的權利或其它權利，除非股票發(fā)行條款另有明文規定，均應視為可因設立或發(fā)行同等股票而作變更。

　　六、公司有權按《公司法》規定支付傭金，但應將支付或同意支付的傭金比率或數額按《公司法》規定的方式予以披露，且傭金比率不得超過(guò)有關(guān)股份發(fā)行價(jià)格的10%，或傭金數額不得超過(guò)等同于該發(fā)行價(jià)格10%的數額（依情況而定）。此種傭金可用現金支付，或用繳清股票或繳清部分股票的股票支付，或部分用現金部分用股票支付。在每次發(fā)行股票時(shí)，公司也可依法如此支付經(jīng)紀費。

　　七、除非法律另有規定，公司不承認任何人按信托持有任何股份，公司無(wú)義務(wù)或責任承認（即使出有有關(guān)通知）任何股票或股票單位所附的衡平法上的權益、或有權益、未來(lái)權益或部分權益（除非本章程或法律另有規定）或與任何股票有關(guān)的任何其它權益，注冊股東享有的總體絕對權利除外。

　　八、根據《公司法》規定，凡注冊登記的股民均有權免費得到蓋有公司印記的'股權證，就數人持一股或數股情況而言，公司無(wú)義務(wù)向所有聯(lián)合股東發(fā)放卡證，每股只需向其中一個(gè)股東發(fā)放一張卡證即可。

　　九、對所有已經(jīng)催交的或在規定時(shí)間應交的股款（不管目前是否應交）的股份（未繳清股款的股份），公司都享有優(yōu)先留置權，對所有以個(gè)人名義登記的，目前應由他或用他的財產(chǎn)向公司支付股款的所有股份（繳清股款的股份除外），公司也享有優(yōu)先留置權；但董事會(huì )可隨時(shí)宣布任何股份全部或部分不受本章程規定約束。公司對股份享有的留置權，如果有，應當擴大適用到與股份有關(guān)的所有紅利上。

　　十、公司可按董事會(huì )認為適當的方式出售公司享有留置權的股份，但只有當與留置權有關(guān)的一筆款項到期應付后，或在將要求支付與留置權有關(guān)的應付部分款項的書(shū)面通知送交注冊股東，或因股東死亡或破產(chǎn)而送交有權接收股份的人14天后方可進(jìn)行出售。

　　十一、為執行此種銷(xiāo)售，董事會(huì )可授權某人將所售股份轉讓給買(mǎi)方。買(mǎi)方應登記作為所轉讓股份的股東，他無(wú)義務(wù)注意購買(mǎi)資金的使用，他對股份的所有權也不得因銷(xiāo)售程序的不正規或無(wú)效而受影響。

　　十二、銷(xiāo)售所得應由公司接收，用于支付所屬留置部分現已到期應付的款項，如有剩余，應當（扣除在出售前同樣屬于留置款項，但目前尚還未到期的款額）交付給在銷(xiāo)售之日股份的持有人。

　　十三、董事會(huì )可隨時(shí)向股東催繳股款（不論是就票面價(jià)值或是溢價(jià)），而不必按股票分配條款規定的期限，只要催繳的款額未超過(guò)股票票面價(jià)值的25%，或繳日期超過(guò)上次催繳所定支付日期一個(gè)月，所有股東必須（但至少得在14天前收到通知，說(shuō)明繳款的時(shí)間或地點(diǎn)）在規定的時(shí)間和地點(diǎn)向公司繳納所催繳的款額。董事會(huì )可以撤銷(xiāo)或延長(cháng)繳款通知。

　　十四、催繳股款通知應被視為在董事會(huì )通過(guò)催繳通知決議時(shí)已經(jīng)發(fā)出，且可規定分期支付。

　　十五、一股份的聯(lián)合股東可共同或分別支付所催繳的股款。

　　十六、如果在規定之日沒(méi)有繳清所催繳的某筆股款，應交股款的人應繳納從規定繳款之日起到事實(shí)上繳清款項之時(shí)為止的利息，年利率不得超過(guò)本金的8%，數目由董事會(huì )決定，但董事會(huì )也有權全部或部分免去此種利息。

　　十七、凡按股票發(fā)行條款規定在分配時(shí)或在某一規定日期應繳納的股款，不論是票面價(jià)值或溢價(jià)，根據本章程規定，均應視為是發(fā)有正式催繳通知，且應在股票發(fā)行條款規定的日期予以繳款，倘若不繳，應視正式催繳股款后款項到期支付，于是將執行本章程所有有關(guān)利息和各種費用的支付、沒(méi)收、或其它事項的有關(guān)規定。

　　十八、一旦股票發(fā)行，董事會(huì )便可按所催繳股款的數額和支付時(shí)間區分股東。

　　十九、只要認為恰當，董事會(huì )可接收股東自愿提交繳納的未經(jīng)催繳的全部或部分股款，且就提前繳納的全部或部分股款支付利息（直到如不提前交付，該股票到期應付為止），年利率不得超過(guò)（公司股東大會(huì )另有決議除外）8%，具體可由董事會(huì )和股東在提前繳款時(shí)協(xié)商。

　　第二章 股份轉讓

　　二十、根據本章程規定，任何股東均可轉讓其全部或部分股份，轉讓?xiě)��?jīng)通�；蛞话阈问交蚨�事會(huì )同意的其它形式的書(shū)面文件進(jìn)行。文件可由轉讓人或其代理人作成，轉讓人對股份的持有權一直維持到轉讓登記注冊且受讓人的姓名被記入股東登記簿為止。

　　二十一、轉讓文書(shū)必須交公司登記處登記，同時(shí)繳納登記費，登記費不得超過(guò)1美元，董事會(huì )可隨時(shí)規定，轉讓時(shí)還得帶上有關(guān)的股權證和董事會(huì )隨時(shí)可能合理規定表明轉讓人有權轉讓股權的其它證據，根據這些證據，公司將按董事會(huì )根據本章程賦予的權力登記受讓人作為股東，并將轉讓文件保留。

　　二十二、董事會(huì )可拒絕登記將股份、未完全繳清股款的股份轉讓給其不贊成的人，并可拒絕就公司具有留置權的股份轉讓進(jìn)行登記。

　　二十三、董事會(huì )可隨時(shí)決定從某時(shí)起暫時(shí)中止一段時(shí)間登記轉讓?zhuān)�但每年中止轉讓的日期總和不得超過(guò)30天。

　　第三章 股份過(guò)戶(hù)

　　二十四、當一股東死亡，如果死亡股東是個(gè)聯(lián)合持股人，公司應承認其它聯(lián)合股東有權享有股份權益，如果死亡股東為單獨持股人，則其法定個(gè)人代表有權享有股份權益；但不得適用本章程之規定去免除一死亡聯(lián)合股東的與他和其它人所持股份相關(guān)的財產(chǎn)的任何義務(wù)。

　　二十五、凡因股東死亡或破產(chǎn)而取得股份所有權的人，一旦出示董事會(huì )隨時(shí)正當要求出示的證據，可按以下規定，或自己登記作為股東，或提名讓某人登記作為受讓人，但這兩種情況，董事會(huì )均有權按該股東死亡或破產(chǎn)前轉讓其股份時(shí)的情況一樣，拒絕或中止登記。

　　二十六、如取得所有權的人要自己登記作為股東，他必須向公司送達親自簽署的書(shū)面通知，說(shuō)明他的選擇。如果他選擇讓他人登記，他必須給他人制作一份股份轉讓書(shū)以證明他的選擇。本章程上述所有有關(guān)轉讓權利和轉讓登記的限制、限定和規定均應適用于此種通知書(shū)或轉讓書(shū)，就原股東未死亡或未破產(chǎn)而由該股東自己簽署通知書(shū)或轉讓書(shū)一樣。

　　第四章 股份的沒(méi)收

　　二十七、如果股東在規定繳款的日期沒(méi)有交付催繳的股款或分期交付的股款，此后，董事會(huì )可在未繳清催繳股款期內的任何時(shí)間向股東送達通知，要求他繳付未交足的催款或分期股款，以及可能已經(jīng)產(chǎn)生的利息。

　　二十八、通知上應另定一個(gè)日期（從送達通知之日算起，至少得14天之后），規定應在該日或之前繳納股款，并規定如果在規定之日或之前不予繳納，所催繳股款的股份應被沒(méi)收。

　　二十九、如果不遵守上述通知書(shū)上的規定，在此之后，在通知的股款未繳清之前，可隨時(shí)根據董事會(huì )所作出的有關(guān)決議沒(méi)收所通知的任何股份。此種沒(méi)收應包括有關(guān)被沒(méi)收股的全部已經(jīng)宣布，但在沒(méi)收前尚未真正支付的紅利。

　　三十、被沒(méi)收的股份可以出售或按董事會(huì )認為恰當的條件和方式予以處置，如董事會(huì )認為恰當，可在出售或處置之前隨時(shí)取消沒(méi)收。

　　三十一、凡股份被沒(méi)收的人將不再是被沒(méi)收股份的股東，但他仍然應負責支付至沒(méi)收之日應由他向公司支付的有關(guān)股份的所有款額（連同年利率為8%的就該筆未償付款額利息，從沒(méi)收之日算起，如果董事會(huì )認為應當支付此種利息），但如果他交足所有有關(guān)股份的此種款項，其責任應從繳清之時(shí)予以終止。

　　三十二、制作一份書(shū)面聲明，說(shuō)明聲明人是公司的一名董事或書(shū)記，并聲明公司的某一股份已經(jīng)在聲明書(shū)中所述的日期被合法沒(méi)收，該書(shū)面聲明將是證明所聲明事實(shí)屬實(shí)，任何人也不能對股份提出所有權要求的確鑿證據。

　　三十三、出售或處置股份如有所得，公司可以接受，且可向股份購買(mǎi)人或接受處置股份的人簽發(fā)轉讓書(shū)，憑此他可登記作為股東，如果有購買(mǎi)資金，他無(wú)義務(wù)負責資金的使用，他對股份的所有權不得因沒(méi)收、出售、或處置股份的程序不當或不合法而受影響。

　　三十四、本章程有關(guān)沒(méi)收的規定應適用于任何按股票發(fā)行條件在規定時(shí)間應付而沒(méi)有支付的情況，不管款項是按股票票面價(jià)值或是按溢價(jià)計算，正如正式催繳股款并通知而應以支付一樣。股票與證券的轉換

　　三十五、公司可經(jīng)股東大會(huì )普通決議通過(guò)，將繳足股本的股票轉變成證券以及將任何證券轉變成任何種類(lèi)的繳足股本的股票。

　　三十六、根據轉變成證券前股票的轉讓規則以及方式，或按情況按近似規則或方式，證券持有人可將全部或部分證券予以轉讓?zhuān)坏�董事�?huì )可隨時(shí)決定轉讓證券的最低數額，并限制或禁止把此數額分零轉讓?zhuān)�但最低數額不得超過(guò)轉換成證券的股票的面額。

　　三十七、證券持有人應按所持證券的數額，享有如同持有轉換證券的股票的股東享有的有關(guān)紅利分配、在公司會(huì )議上投票、以及就其它事項的權利和特權，但部分證券持有權不賦有此種特權或權益（除參與公司紅利和利益的分配以及參與公司解散時(shí)的資產(chǎn)分析外），因為即使是部分股票持有權也不賦有此種特權或權益。

　　三十八、凡適用于繳足股本股票的公司規則也應適用于證券，規則中的“股票”和“股東”兩詞應包括“證券”和“證券持有人”。

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