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行政事業(yè)單位財務(wù)的規章制度優(yōu)秀
在當今社會(huì )生活中，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度具有合理性和合法性分配功能。到底應如何擬定制度呢？下面是小編收集整理的行政事業(yè)單位財務(wù)的規章制度優(yōu)秀，歡迎大家分享。
行政事業(yè)單位財務(wù)的規章制度優(yōu)秀1
第一章總則
第一條為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會(huì )計管理的合法合規，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會(huì )計基礎工作規范》、《河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，現制定“xx市行政事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計內部控制制度”。
第二條本制度適用于xx市所管轄的行政事業(yè)單位。
第二章財務(wù)管理制度
第三條財務(wù)機構工作職責
1、認真貫徹執行《會(huì )計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會(huì )計核算。
2、管理本部門(mén)、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專(zhuān)項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定本部門(mén)的財務(wù)管理辦法和實(shí)施細則，并組織實(shí)施。編報部門(mén)預算，審查核定年度預算，做好相關(guān)資金的綜合統籌平衡工作。
3、按照《會(huì )計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。
4、按照有關(guān)財務(wù)制度規定，嚴格執行財務(wù)計劃和預算，節約開(kāi)支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數據，客觀(guān)、真實(shí)地對預算執行情況、財務(wù)報表數據進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導提供準確數據。
5、負責債權、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。
6、按照會(huì )計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會(huì )計資料的立卷、建檔工作。
7、負責行政事業(yè)性收費票據的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。
8、負責本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費申請報告和政府采購手續的審查、監督和呈報工作。
9、組織本單位及系統財務(wù)人員，學(xué)習國家財政法規制度和現代化財務(wù)管理。
10、接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門(mén)的監督檢查；做好本部門(mén)（單位）財務(wù)公開(kāi)，接受社會(huì )監督。
第四條現金、銀行存款和印章管理制度
一、現金管理制度
1、管理原則：嚴格審核、手續齊備，當面點(diǎn)清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限額、及時(shí)存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規大額提現，嚴防挪用、確保安全。
2、開(kāi)支范圍：(1)職工工資、津貼；(2)個(gè)人勞務(wù)報酬；(3)根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的各項獎金；(4)各種勞保、福利費用以及對個(gè)人的其他支出；(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(6)結算起點(diǎn)以下的零星支出；(7)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
3、定期盤(pán)點(diǎn)現金，做到賬實(shí)相符。
4、積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權支付業(yè)務(wù)中原使用現金結算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會(huì )議費、招待費和5萬(wàn)元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買(mǎi)支出等，一般應當使用公務(wù)卡結算。各單位應根據銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現金支出。公務(wù)卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執行。
二、銀行存款管理制度
1、加強賬戶(hù)管理，按規定辦理存款、取款結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立和使用情況。
2、嚴格遵守銀行支付結算紀律。
3、定期獲取銀行對賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調節表。
4、明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，防止空白票據遺失和被盜用。
三、印章的管理制度
1、財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
2、嚴格履行簽字或蓋章手續。
第五條預借款管理制度
1、本單位所屬科室（單位）借用現金要按規定填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)科室（單位）負責人審簽，由財務(wù)負責人簽字后報主管財務(wù)領(lǐng)導審批。辦理借款手續時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì )議通知等相關(guān)資料。借用現金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。
2、辦理現金借款時(shí)，借款人應依據公務(wù)需要和外出期限提出借款數額，借款數額限定在外出、參會(huì )所必需的基本費用之內。除會(huì )務(wù)資料費外，省內出差，一般情況下每次每人借款不超過(guò)元；省外出差，每人每次不超過(guò)元。集體出差的，一般每次借款不超過(guò)元。
3、借用現金應在1個(gè)月內報銷(xiāo)結賬。如不能按規定時(shí)間報銷(xiāo)，應向財務(wù)機構出具書(shū)面說(shuō)明材料。對在規定期限內無(wú)正當理由未結清借款的人員，由財務(wù)機構通知其所在科室（單位），限期辦理報銷(xiāo)手續；限期仍未及時(shí)報銷(xiāo)結賬的，從借款人工資中抵扣，直至結清欠款。
4、需要以銀行結算方式預付款的，應填寫(xiě)《預付款申請單》經(jīng)科室（單位）負責人審簽、財務(wù)負責人審批后按規定程序辦理。
第六條報銷(xiāo)票據的管理制度
1、作為報銷(xiāo)依據的發(fā)票或收據必須符合稅務(wù)、財政部門(mén)的統一規定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門(mén)統一印制、監制的發(fā)票和收據，一律不予報銷(xiāo)。
2、發(fā)票或收據須按規定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。其中，發(fā)票的“商品名稱(chēng)”欄須開(kāi)具所購商品具體名稱(chēng)；因購買(mǎi)商品較多、無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣(mài)方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。
3、凡遺失車(chē)票、船票、飛機票的，必須由當事人書(shū)面說(shuō)明情況，科室負責人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷(xiāo)金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的證明（需注明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯(lián)的復印件（須加財務(wù)專(zhuān)用章證明），由經(jīng)辦科室負責人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷(xiāo)。
4、跨年度的票據，原則上不予報銷(xiāo)。如有特殊情況確需報銷(xiāo)的，必須以書(shū)面形式陳述理由，按規定程序審批。
5、經(jīng)辦人員辦理報銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。
第七條會(huì )議培訓費的管理制度
1、本單位所屬科室（單位）組織召開(kāi)會(huì )議必須遵守有關(guān)黨政機關(guān)出差會(huì )議定點(diǎn)管理和會(huì )議審批等規定。
2、會(huì )議培訓費開(kāi)支范圍：會(huì )議培訓費開(kāi)支包括會(huì )議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫藥費、會(huì )標桌簽通行證制作費、旗幟鮮花租用費等。
3、會(huì )議培訓費開(kāi)支標準。在定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì )議的，各項費用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購協(xié)議價(jià)執行。
4、會(huì )議參加人員和開(kāi)支標準要從嚴掌握，會(huì )前必須填報《xx市會(huì )議培訓審批單》，細化開(kāi)支預算，并按程序核批。各科室（單位）要嚴格按照核定后的會(huì )議培訓預算和舉辦地點(diǎn)安排，對超過(guò)預算標準的費用或在定點(diǎn)飯店以外場(chǎng)所召開(kāi)會(huì )議或舉辦培訓的，財務(wù)一律不予支付。
5、會(huì )議培訓費采取一會(huì )一結的辦法，有關(guān)科室（單位）應于會(huì )議結束后15個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)事宜。報銷(xiāo)時(shí)應提供會(huì )議培訓審批單、正式發(fā)票或收據（票據上需開(kāi)列房租費、場(chǎng)所費、伙食費、其他費用等分項數額）、會(huì )議費結算清單、會(huì )議培訓人員簽到表，并附會(huì )議通知原件和會(huì )議安排等資料。
第八條差旅費管理制度
1、職工因公出差前要填寫(xiě)出差任務(wù)單，經(jīng)科室（單位）負責人和主管領(lǐng)導審批后，作為借款和報銷(xiāo)的依據，并粘貼在差旅費報銷(xiāo)單上。報銷(xiāo)差旅費時(shí)按規定填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》。
2、差旅費報銷(xiāo)要嚴格按照《xx市機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》執行。
3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導批準方可乘坐飛機。
4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實(shí)際天數核領(lǐng)。在出差地工作期間，無(wú)接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規定標準內核領(lǐng)伙食補助。由接待單位統一安排伙食的，憑接待單位開(kāi)具的有效憑證在規定標準內核領(lǐng)伙食補助；沒(méi)有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。
5、工作人員報銷(xiāo)會(huì )議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會(huì )議培訓通知或主管領(lǐng)導同意召開(kāi)會(huì )議、組織培訓的批示；領(lǐng)取學(xué)習、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領(lǐng)導批示件，并經(jīng)人事教育機構審核簽字后方可報銷(xiāo)。
6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀(guān)而開(kāi)支的費用，均由個(gè)人自理。
7、因公出國(境)經(jīng)費須列入年初部門(mén)預算，出訪(fǎng)任務(wù)要與經(jīng)費性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項目，必須按規定程序報批，并落實(shí)經(jīng)費來(lái)源，且各項開(kāi)支必須符合有關(guān)外事財務(wù)規定的開(kāi)支范圍和標準。
8、需要預撥出國(境)費用時(shí)應提供以下文件：組團單位出國任務(wù)通知書(shū)、國外邀請函、活動(dòng)日程安排、費用預算明細、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導批示件。以上手續齊全后，可按規定程序辦理預付款。不需預付款的，在報銷(xiāo)時(shí)提供上述文件�；貒髴獞{正式票據及時(shí)辦理財務(wù)報銷(xiāo)手續。
第九條財務(wù)收支審批制度
1、財務(wù)收支原則上實(shí)行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。
2、事業(yè)性收費的范圍和標準按物價(jià)部門(mén)審批的收費許可證執行。
3、在單位經(jīng)費預算內的單項經(jīng)費支出數額在元以?xún)鹊挠韶攧?wù)負責人審批，超過(guò)的報分管財務(wù)的單位負責人審批。專(zhuān)項經(jīng)費按相關(guān)項目的管理制度規定的權限審批。
4、報銷(xiāo)程序為：經(jīng)辦人填制報銷(xiāo)單并簽字—科室（單位）負責人審核—財務(wù)審核—財務(wù)機構負責人審批—分管財務(wù)領(lǐng)導審批<1000元以上開(kāi)支（差旅費除外）>—財務(wù)報銷(xiāo)。
第十條財務(wù)分析制度
1、財務(wù)部門(mén)每季度對預算編制情況、預算執行情況、資產(chǎn)情況、負債情況、財務(wù)管理情況進(jìn)行分析。
2、財務(wù)分析的主要指標包括支出增長(cháng)率、人均開(kāi)支水平、人員經(jīng)費和公用經(jīng)費占總支出的比重、專(zhuān)項支出占總支出的比重等。
3、財務(wù)分析的方法以對比分析法為主。
4、財務(wù)分析要形成書(shū)面報告。財務(wù)分析的編寫(xiě)要抓住主要矛盾，實(shí)事求是反映問(wèn)題；數字運用恰當、準確，觀(guān)點(diǎn)與材料相統一；文字精練、準確。
第十一條固定資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統一領(lǐng)導、歸口管理”，國家統一所有，單位占有、使用的管理體制。財務(wù)機構負責本部門(mén)（單位）固定資產(chǎn)管理工作，通過(guò)固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì )計核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實(shí)行負責人負責制，各科室（單位）負責人全面負責本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專(zhuān)人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”，經(jīng)科室（單位）負責人簽字后報財務(wù)機構。
2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室（單位）所需固定資產(chǎn)應當根據業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節約、有效的原則進(jìn)行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購置申請表”交財務(wù)機構，金額在500元以下的由財務(wù)負責人審批，500元以上的由主管局長(cháng)或領(lǐng)導辦公會(huì )議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以?xún)鹊幕蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)的要實(shí)行政府采購。
3、固定資產(chǎn)的調撥：是指單位內部有償或無(wú)償調撥固定資產(chǎn)（包括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調撥），要由調出部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導審批后，交財務(wù)機構一份，雙方單位各存一份，據此辦理固定資產(chǎn)增減手續。
4、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權轉讓或注銷(xiāo)產(chǎn)權的行為。處置方式包括無(wú)償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴格按照《xx市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》（承市政【20xx】140號）規定的權限及要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規定進(jìn)行處理。
5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照《xx市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規定進(jìn)行處理。
6、國有資產(chǎn)收入管理：?jiǎn)挝蝗〉玫膰匈Y產(chǎn)收入，嚴格執行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規定，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，納入財政預算，各單位按規定編報收支預算，經(jīng)市財政局審核匯總、統籌平衡并按程序報批后編入部門(mén)預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規定等行為的，依據《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規定進(jìn)行處理。
7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構統一組織。每年進(jìn)行一次全面清查。并可根據工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，根據《xx市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》報同級財政部門(mén)審批后處理。
8、上級主管部門(mén)或其他部門(mén)配備（調撥）的、用專(zhuān)項資金購買(mǎi)的固定資產(chǎn)，根據調撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。
第三章收費的管理制度
第十二條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專(zhuān)項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營(yíng)收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。預算單位（指與財政部門(mén)有經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的單位）經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時(shí)收取的`款項（含暫扣款、保證金、押金等）也要繳入財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。本部門(mén)凡有收費業(yè)務(wù)的科室（單位），要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實(shí)行收費。除財政部另有規定外，執收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部或省、自治區、直轄市財政部門(mén)統一印制票據，并及時(shí)上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
第十三條票據由財務(wù)機構負責到相應的財政部門(mén)領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。有收費業(yè)務(wù)的科室（單位）要由專(zhuān)人負責購領(lǐng)、保管票據，并按照規定的期限到財務(wù)機構核驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設置票據登記簿，如實(shí)反映收費、罰沒(méi)票據的購領(lǐng)、使用、結存情況，并定期向同級財政收費管理機構報告。收費、罰沒(méi)票據在啟用前，應當檢查票據是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現，應及時(shí)向同級財政收費管理機構報告。開(kāi)具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫(xiě)錯誤，應另行填開(kāi)。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據丟失，應及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫(xiě)出書(shū)面報告，報同級財政收費管理機構處理。
第十四條已開(kāi)具的收費、罰沒(méi)票據存根，應妥善保管，保管期一般應為五年。個(gè)別用量大的票據存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級財政收費管理機構批準，可適當縮短保存期限。保存期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的票據存根，由有關(guān)部門(mén)（單位）負責登記造冊報同級財政收費管理機構核準后銷(xiāo)毀。
第十五條資金往來(lái)結算票據原則上由財務(wù)機構負責使用，各科室（單位）因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導批準方可領(lǐng)取資金往來(lái)結算票據。在使用中，要嚴格按資金往來(lái)結算票據使用范圍使用票據，嚴禁以資金往來(lái)結算票據代替收費票據使用。領(lǐng)用新票據前，各科室（單位）先將舊票據上繳財務(wù)機構，待財務(wù)機構到財政部門(mén)核銷(xiāo)舊票據后，再領(lǐng)取新票據。
第十六條撤銷(xiāo)、改組、合并的單位和收、罰項目已被明令取消的單位，應按規定辦理“票據購領(lǐng)證”的變更或注銷(xiāo)手續。單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項目的票據，由單位負責登記造冊報同級財政收費管理機構批準后銷(xiāo)毀。任何單位不得私自轉讓、銷(xiāo)毀票據和“票據購領(lǐng)證”。
第四章財務(wù)人員崗位責任制度
第十七條財務(wù)負責人崗位職責制度
1、負責日常財務(wù)會(huì )計工作，綜合管理本級及本部門(mén)的計財工作，監督本系統嚴格執行《會(huì )計法》、《預算法》、國家財經(jīng)政策和內部制定的有關(guān)規定，嚴守財經(jīng)紀律。
2、組織編制并督促執行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
3、切實(shí)加強部門(mén)預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實(shí)施財務(wù)監督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關(guān)，拒絕受理。
4、定期分析本級和本單位的部門(mén)預算執行情況和預算外資金收支兩條線(xiàn)情況，認真考核各類(lèi)資金的使用效益，組織直屬單位內部審計工作，對存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。
5、制定內部財務(wù)會(huì )計管理制度，細化管理措施。
6、審查本單位對外提供的一切會(huì )計資料和統計資料。
7、負責完成領(lǐng)導交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級部門(mén)或同級財政、審計、統計、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)交辦的財務(wù)、統計等工作，配合完成內部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。
8、負責本系統財會(huì )人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓，參與研究本系統會(huì )計人員的作用和調配。
9、負責處理本單位與其他部門(mén)之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系。
10、與本單位負責人沒(méi)有直系親屬關(guān)系。
第十八條總賬會(huì )計崗位職責制度
1、根據批準的財務(wù)收支計劃或年度預算，及時(shí)編制年度月分經(jīng)費收支計劃，及時(shí)、準確地組織和供應資金。
2、根據會(huì )計制度規定，科學(xué)設置各種會(huì )計賬冊。區分資金渠道，認真做好各類(lèi)資金以及各類(lèi)資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會(huì )計核算工作，按照會(huì )計電算化的要求，堅持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結賬、如期報賬。
3、嚴格加強會(huì )計核算，定期檢查、分析并匯報本部門(mén)及其所屬單位的財務(wù)計劃和年度預算的執行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類(lèi)資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導提出加強財務(wù)管理和會(huì )計核算的意見(jiàn)和建議。
4、嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進(jìn)行會(huì )計監督。通過(guò)對各戶(hù)記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現和處理違紀行為和各種不規范行為。定期清查各類(lèi)財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規定及時(shí)審查和處理（本部門(mén)）及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添置、計價(jià)、調撥、變賣(mài)、報損、報廢等事宜。及時(shí)清理和結算本局各類(lèi)債權債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項。
5、負責按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會(huì )計報表。及時(shí)向領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)提供詳實(shí)的會(huì )計資料和分析報告。
6、按照會(huì )計檔案管理的要求，妥善保管好會(huì )計憑證、會(huì )計帳薄、會(huì )計報表及其他各種財務(wù)、會(huì )計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會(huì )計資料。
7、做好本系統會(huì )計人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓工作。
第十九條出納崗位職責制度
1、嚴格區分資金渠道，熟練掌握各類(lèi)費用開(kāi)支標準和開(kāi)支范圍，堅決執行規定的預算報批程序和經(jīng)費報銷(xiāo)程序。
2、熟練使用市財政國庫集中支付系統，準確及時(shí)支付各項費用。
3、熟練使用市財政非稅系統，準確開(kāi)具非稅票據，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時(shí)撥回暫存款等資金。
4、認真審查各種原始單據，對不真實(shí)、不合規的原始單據堅決不予受理；對手續不全、內容不完整或報批程序不規范的憑證必須在更正、補充后才予受理。
5、根據合規的原始單據，及時(shí)準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
6、嚴格堅持現金管理制度和銀行結算制度，庫存現金余額控制在規定范圍內，定期核對現金余額。
7、按規定程序處理并及時(shí)結算各種暫付款項，逾期不結算追究其責任。
8、認真保管好各種印章、空白收據、銀行支票及其他有價(jià)證券。領(lǐng)用空白收據和銀行支票必須履行批準程序，辦理領(lǐng)取和注銷(xiāo)手續。
9、不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不能和會(huì )計機構負責人有直系親屬關(guān)系。
10、承辦負責人交辦的其他工作。
第二十條稽核員崗位職責制度
1、協(xié)助審查本級及本單位的財務(wù)收支計劃和預算計劃。
2、負責逐筆復核本單位各戶(hù)原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。
3、定期抽查各戶(hù)賬簿記錄。
4、復核各種會(huì )計報表，并對復核的報表負責。
5、承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監督的相關(guān)工作。
6、承辦領(lǐng)導交辦的其他專(zhuān)項財務(wù)檢查和內部審計工作。
第五章賬務(wù)處理程序制度
第二十一條根據財政部頒布的會(huì )計制度和相關(guān)管理規定的要求，設置總賬會(huì )計科目和明細賬會(huì )計科目。
第二十二條根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
第二十三條根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，設置、啟用、登記總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會(huì )計基礎工作規范》的要求進(jìn)行對賬、結賬、錯賬更正。
第二十四條根據國家統一會(huì )計制度規定，定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會(huì )計報表及其說(shuō)明。會(huì )計報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。
第六章、會(huì )計工作交接、會(huì )計檔案管理和會(huì )計電算化管理制度
第二十五條會(huì )計人員工作崗位調整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有部門(mén)負責人負責監交。
第二十六條會(huì )計人員在辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當填制完畢；
2、尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料；
4、編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、票據、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容（實(shí)行會(huì )計電算化的部門(mén)，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內容）。
第二十七條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點(diǎn)收：
1、現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；
2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；
3、銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對相符；
4、移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
第二十八條交接完畢后，交接雙方和監交人員要在監交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。
第二十九條會(huì )計年度終了后，對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì )計檔案的安全與完整。
第三十條及時(shí)編制清冊，填寫(xiě)交接清單，移交本單位的檔案部門(mén)保管。
第三十一條設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
第三十二條會(huì )計檔案的借閱：
1、會(huì )計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門(mén)或單位領(lǐng)導人、會(huì )計主管人員批準；
2、外部借閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì )計主管人員或單位領(lǐng)導人批準后，方可辦理借閱手續；
3、單位內部人員借閱會(huì )計檔案時(shí)，應經(jīng)會(huì )計主管人員或單位領(lǐng)導人批準后，方可辦理借閱手續；
4、借閱人應認真填寫(xiě)檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚；
5、借閱會(huì )計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件（有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復印原件）；
6、借出的會(huì )計檔案，管理人員要按期如數收回，并辦理注銷(xiāo)借閱手續。
第三十四條會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀：
會(huì )計憑證、報表、帳簿、會(huì )計電算化數據備份的銷(xiāo)毀按《會(huì )計檔案管理辦法》規定執行。
第三十五條電算化會(huì )計崗位和工作職責
1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì )計數據，輸出記賬憑證、會(huì )計賬簿、報表和進(jìn)行部分會(huì )計數據處理工作；
2、審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核；
3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會(huì )計數據；
4、數據分析：負責對計算機內的會(huì )計數據進(jìn)行分析。
第三十六條會(huì )計電算化操作管理制度
1、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權人員授權操作會(huì )計軟件；
2、操作人員離開(kāi)計算機前，應執行相應命令退出會(huì )計軟件；
3、根據本單位實(shí)際情況，由專(zhuān)人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時(shí)間、內容、故障情況等內容。
第三十七條會(huì )計電算化軟、硬件和數據管理制度
1、確保會(huì )計數據和會(huì )計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數據保存雙備份；
2、對正在使用會(huì )計軟件的修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì )計數據的連續性和安全性，安排專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；
3、健全必要的計算機病毒防治措施。
第三十八條會(huì )計電算化檔案管理制度
1、會(huì )計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲的會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據；
2、嚴格按照財政部有關(guān)規定的要求，對會(huì )計檔案進(jìn)行專(zhuān)人管理；
3、對電算化會(huì )計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會(huì )計檔案雙備份的應存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；
4、采用磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì )計檔案丟失；
5、嚴格執行安全和保密制度，會(huì )計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、軟盤(pán)等行為，都要進(jìn)行相應的處理；
6、各種會(huì )計資料，包括打印出來(lái)的會(huì )計資料以及存儲會(huì )計資料的軟盤(pán)、硬盤(pán)、計算機設備、光盤(pán)等，未經(jīng)單位領(lǐng)導同意，不得外借和帶出單位；
7、借閱會(huì )計資料，應當履行相應的借閱手續，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會(huì )計資料借閱歸還時(shí)，還應該認真檢查，防止感染病毒。
第七章往來(lái)款的管理
第三十九條行政事業(yè)單位往來(lái)款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，與其他單位和本單位個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性待結算的款項。單位往來(lái)款核算的內容主要包括：暫付款、暫存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。
第四十條健全應收賬款臺賬制度、催收責任制度、年度清查制度、壞賬核銷(xiāo)制度等，進(jìn)一步規范往來(lái)賬款核算行為。建立債權債務(wù)責任追究等制度，督促財務(wù)及相關(guān)人員及時(shí)清理往來(lái)款項。
第四十一條對各單位往來(lái)款項每年開(kāi)展一次集中清理，查清各種往來(lái)款的性質(zhì)、類(lèi)型及形成的原因，并針對不同情況，分清責任，強化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。
第八章行政事業(yè)單位收入的管理
第四十二條行政單位收入的管理
1、各項收入中國家規定有專(zhuān)門(mén)用途的資金，要專(zhuān)款專(zhuān)用。收入與支出有對應的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。
2、其他收入要符合國家的有關(guān)規定，堅持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有結余”的原則，在編制年度預算時(shí)，依據規定，結合本單位實(shí)際，編制其他收入年度預算，納入本單位的收入預算，實(shí)行統一的預算管理。其他收入要及時(shí)入賬，統一納入財務(wù)機構的財務(wù)管理，任何科室（單位）和個(gè)人不得借故私設“小金庫”，不得設置帳外帳，公款私存。
第四十三條事業(yè)單位收入的管理
1、財政補助收入的管理。財務(wù)機構匯總各科室（單位）上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來(lái)填寫(xiě)“預算經(jīng)費請撥單”報同級財政部門(mén)。財務(wù)機構根據同級財政部門(mén)撥款，并結合事業(yè)計劃完成情況、資金余存情況來(lái)?yè)芸睢?/p>
2、撥入專(zhuān)款的管理。要按照專(zhuān)款的用途使用，不得挪用。財務(wù)機構在收到專(zhuān)款時(shí)分別設置賬戶(hù)，并單獨組織會(huì )計核算。要按照撥款單位的要求，及時(shí)報送撥入款的使用情況和事業(yè)成果情況的報告，項目完成后專(zhuān)項辦理報賬手續，余款按照撥款單位的要求處理。
3、事業(yè)收入的管理。嚴格按照國家批準的收費項目和收費標準進(jìn)行收費，不擅自設立收費項目，自己確定收費標準；按國家規定繳納稅款；使用財政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)統一印制的票據；取得的收入及時(shí)入賬。
4、各項收入都要統一納入財務(wù)機構管理。各相關(guān)的科室（單位）不得以任何理由設置帳外帳，私設“小金庫”。
第九章行政事業(yè)單位支出的管理
第四十四條行政單位支出的管理
1、嚴格執行國家規定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，保證人員經(jīng)費和日常工作開(kāi)展的必須開(kāi)支。
2、加強經(jīng)費項目使用情況分析，對節約潛力大、管理薄弱的支出項目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制。
3、嚴格專(zhuān)項支出管理，保證專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨設帳、專(zhuān)門(mén)核算，及時(shí)監督資金支出、結算等情況。
4、建立健全經(jīng)費支出監督控制制度，依據經(jīng)批準的預算和相關(guān)規定審核辦理各項支出。
5、有計劃并結合實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展安排資金使用，既要節約開(kāi)支，又要講求支出實(shí)效。
第四十五條事業(yè)單位支出的管理
1、嚴格執行國家規定的各項事業(yè)支出的開(kāi)支范圍和標準。
2、勤儉節約，提高資金使用效益。
3、在各項事業(yè)支出之間保持合理的支出結構，要控制人員經(jīng)費支出，增加公用經(jīng)費支出，促進(jìn)事業(yè)活動(dòng)的不斷發(fā)展。
4、劃清事業(yè)支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限。一是達到基本建設額度的支出，報請相關(guān)部門(mén)從基建投資中安排，不得擠占事業(yè)經(jīng)費；二是由個(gè)人承擔的支出，不得由單位負擔；三是不得將應列入經(jīng)營(yíng)支出的項目列入事業(yè)支出，也不得將應列入事業(yè)支出的項目列入經(jīng)營(yíng)支出；四是對附屬單位補助支出和上繳上級支出，不得計入本單位的事業(yè)支出。
第十章附則
第四十六條本制度由xx市財政局負責解釋。
第四十七條本制度自xx年x月x日起執行。
行政事業(yè)單位財務(wù)的規章制度優(yōu)秀2
一總則
第一條為嚴格財務(wù)管理，明確經(jīng)濟責任，根據財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規和制度，結合我校的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理”的財務(wù)管理體制。各校領(lǐng)導分管系統限額、專(zhuān)項審批，大額借支實(shí)行聯(lián)簽制。
第三條學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制，由主管財務(wù)工作的副校長(cháng)負責日常財務(wù)管理工作。
第四條學(xué)校設置負責財務(wù)管理工作的專(zhuān)職機構——管理科，下設財務(wù)組，統一管理學(xué)校財務(wù)工作，對學(xué)校負責。同時(shí)，學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門(mén)監督。
第五條學(xué)校管理科財務(wù)組配置一名財務(wù)主管、一名會(huì )計、一名出納，具體管理財務(wù)工作。
第六條學(xué)校財務(wù)應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規定，結合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預算收支計劃和決算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導審核、批準后報上級主管部門(mén)并予公布。
第七條學(xué)校應加強財務(wù)監督，設立專(zhuān)門(mén)的財務(wù)監督機構，形成學(xué)校內部審計制度。內部審計每年至少進(jìn)行一次。
二各項收入管理制度
第八條學(xué)校的各項收入，包括財政部門(mén)的撥款收入、學(xué)雜費收入、培訓費收入、出租收入、承包收入及其他收入。
1、財政撥款收入（含各項經(jīng)費撥款、離退休人員經(jīng)費、大額基建撥款），應按預算收入計劃組織收入，對基建撥款應專(zhuān)戶(hù)儲存。
2、學(xué)雜費收入：按省物價(jià)局和高教廳等部門(mén)核定的收費標準收取的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入，學(xué)校財務(wù)部門(mén)應在有關(guān)科室的協(xié)同下，積極收納，做到安全、快捷、準確。
�、艑W(xué)生的各項收費標準，應分清年級、專(zhuān)業(yè)、項目；應交學(xué)費的學(xué)生人數，應分清班級、專(zhuān)業(yè)，做到數字精確、姓名確實(shí)，這兩項收費依據（含聯(lián)合辦學(xué)部分），應加蓋學(xué)校公章，于五月份前確定并交管理科財務(wù)組；當年新生名單、專(zhuān)業(yè)應在招生結束后一周內交管理科財務(wù)組；中途離校的學(xué)生名單應及時(shí)通知財務(wù)組。
�、茖W(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫，除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外，一律不予退款。
�、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生，均為財校正式教職工子女及財廳干部職工的子女，減免數只能為學(xué)費總額的50%，其他雜費不減免。
�、葘W(xué)費一年收繳一次，在秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實(shí)際困難，經(jīng)主管財務(wù)副校長(cháng)批準可延期交納。否則，視同故意不交學(xué)費，學(xué)校將責成限時(shí)交納，超期不交者，應予勸退。
�、陕�(lián)合辦學(xué)學(xué)費收入，財務(wù)部門(mén)應嚴格按合同規定及時(shí)、足額地收納入庫，并定期到聯(lián)辦單位核對收費情況；屬聯(lián)辦單位的收入也應及時(shí)、準確地劃歸對方。
�、蕦W(xué)雜費收入，財務(wù)部門(mén)應自收費之日起，30天內做好清算、核對、結帳，并及時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導報告收費情況。
3、培訓費收入：指學(xué)校培訓中心舉辦各種形式的培訓班收取的各項收入。
4、出租收入：主要是指學(xué)校所屬房屋出租租金收入。應按合同規定，由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳，如發(fā)生合同糾紛引起房租減收或滯納，應及時(shí)報告主管領(lǐng)導，以便妥善處理。
5、承包收入：主要是指學(xué)校小賣(mài)部、飯堂承包收入。應按合同規定，由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應按合同規定對承包人予以處罰。
6、其他收入：主要是指一些零星收入，如飯堂、小賣(mài)部交納的折舊費、各種考務(wù)費、學(xué)校財產(chǎn)變價(jià)收入、贊助費、罰款收入、采購物品返還費用等應屬學(xué)校的收入。
第九條學(xué)校任何科室和個(gè)人，不得擅自截留學(xué)校的收入，私設“小錢(qián)柜”；為學(xué)�；蚩剖也少徫锲�、繳納款項等，不論對方以什么形式或借口返回的現金、禮金及物品，都要繳交管理科，并辦理登記手續。否則，一經(jīng)發(fā)現，按違反財務(wù)制度處理。
第十條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職，引起學(xué)校收入減少或流失，應視情節輕重追究有關(guān)人員責任。
三借款管理制度
第十三條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等，請求學(xué)校財務(wù)組給予的借款或預付款。
第十四條借款手續規定
借款包括現金借款和支票借款兩種，借款經(jīng)手人須按如下規定辦理借款等手續。
1、凡借款額或預付款額超過(guò)500元以上者，一般以支票支付。特殊情況需大額現金（1000元以上），須經(jīng)校領(lǐng)導批準；超過(guò)3000元者，還需提前2天到財務(wù)預約，否則不予借出。
2、借款時(shí)，須填制管理科財務(wù)統一印制的“借款單”，先由各科室負責人簽署意見(jiàn)，再報有關(guān)審批人簽批，以后憑“借款單”到財務(wù)組借款。
第十五條借款、預付款批準權限。
1、校長(cháng)簽批50000元以下。
2、分管財務(wù)工作的副校長(cháng)審批30000元以下。
3、財務(wù)主管應對各部門(mén)借款進(jìn)行審核，凡xx元以上借款、預付款，須事先報財務(wù)主管審核，并簽署意見(jiàn)，再提交校領(lǐng)導批準。對不合乎制度規定的。借款及預付款，財務(wù)人員應予拒付。
4、凡一次性50,000元以上金額的各項借款及預付款，由各分管校領(lǐng)導提出，報校長(cháng)批準；超過(guò)200,000元以上金額的借款，由校長(cháng)辦公會(huì )議決定，各分管校領(lǐng)導簽名，校長(cháng)負責簽批。
5、借款后，借款經(jīng)手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo)，借款一般不能跨月使用，月底結帳前須辦理完報銷(xiāo)手續，特殊情況暫不能報銷(xiāo)者，須經(jīng)財務(wù)主管同意。
6、一般情況下，第一次借款未報銷(xiāo)之前不給予第二次借款。
7、根據批準的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款，憑學(xué)校領(lǐng)導的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說(shuō)明（如合同、購物用途說(shuō)明），經(jīng)財務(wù)主管審核無(wú)誤后方可付款。
8、學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規�；顒�(dòng)，如運動(dòng)會(huì )、藝術(shù)節、慶�；顒�(dòng)等，主辦單位須提前列報用款計劃，經(jīng)校領(lǐng)導批準后，財務(wù)方可付款。
9、各種借款、預付款的歸還及報銷(xiāo)，實(shí)行誰(shuí)審批借款誰(shuí)負責審批報銷(xiāo)的原則，不能交叉審批。
10、學(xué)期結束前一個(gè)星期，借款經(jīng)手人應辦理借款報銷(xiāo)手續。如放假時(shí)仍未到財務(wù)報銷(xiāo)者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經(jīng)財務(wù)科長(cháng)批準。
四財務(wù)報銷(xiāo)與審批制度
第十六條學(xué)校的各項支出，除工資、福利經(jīng)常性支出及節假日支出外，應分清支出類(lèi)別，在取得發(fā)票等報銷(xiāo)憑證后，辦理審批報銷(xiāo)手續，以便財務(wù)及時(shí)入帳。
第十七條報銷(xiāo)支出審批權限：
1、校長(cháng)簽批50,000元以?xún)取?/p>
2、分管財務(wù)副校長(cháng)簽批30,000元以?xún)取?/p>
3、凡每筆支出超出2,000元以上者，應先報財務(wù)主管審核后再報校領(lǐng)導批準。
4、凡一次性50,000元金額以上的各項支出，由分管校領(lǐng)導提出，報校長(cháng)批準；超過(guò)200,000元以上支出，由校長(cháng)辦公會(huì )議決定，各分管校領(lǐng)導簽名，最后由校長(cháng)負責簽批。
5、報銷(xiāo)憑證應以正式發(fā)票為準，并有單位名稱(chēng)、開(kāi)具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數量，批量采購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容，發(fā)票背面應有經(jīng)辦人簽字、科室負責人簽字證明；采購物品還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫(xiě)要求的發(fā)票，財務(wù)人員不給予報銷(xiāo)。
6、下列情況的支出，經(jīng)科室審核后，報主管財務(wù)副校長(cháng)或校長(cháng)批準，方可報銷(xiāo)。
�、拧鞍最^”單報銷(xiāo)，每單數額應在50元限額以?xún)�，并有商店等單位印章、購買(mǎi)數量、單價(jià)、支出用途。用款經(jīng)辦人應盡可能索取正式發(fā)票。
�、铺厥庵С鰺o(wú)發(fā)票及其他報銷(xiāo)憑證者，應有經(jīng)辦人和科室負責人2人以上簽字證明。
第十八條專(zhuān)項審批權限：
1、教職工因公差、學(xué)習需乘坐飛機、火車(chē)軟臥，須先報校長(cháng)審批。
2、教職工外出參觀(guān)、學(xué)習、參加各種會(huì )議、公務(wù)辦事，所需時(shí)間2天以上，或超過(guò)廣州市范圍的事項，應在各分管校領(lǐng)導審核后統一報校長(cháng)批準。
3、各種餐費，主管財務(wù)副校長(cháng)每次審批xx元以下；超過(guò)限額報校長(cháng)審批。
4、學(xué)校預購學(xué)生教學(xué)用書(shū)支出，由主管教學(xué)副校長(cháng)負責審批。
5、各教研室確需購買(mǎi)少量的.教學(xué)用參考書(shū)、資料，由教研室主任簽署意見(jiàn)后報主管校長(cháng)審批。
6、大批量印刷各種教學(xué)用書(shū)、資料（包括�？┲С�，由分管教學(xué)副校長(cháng)提出意見(jiàn)報校長(cháng)批準。
7、圖書(shū)館藏書(shū)、全校報刊雜志采購支出，由校長(cháng)審批。
第十九條各項支出審批報銷(xiāo)的分類(lèi)
根據支出審批權限，對各項支出作分類(lèi)。
1、基建支出：是指學(xué)校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學(xué)、行政和后勤工作的需要，新建、改建、擴建校舍或教學(xué)設施等項目，包括學(xué)校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學(xué)設施等方面的支出，應嚴格執行基建財務(wù)制度，保證學(xué)校資金能辦實(shí)事、辦好事。
具體執行辦法按《xx省財政學(xué)�；ㄘ攧�(wù)制度》辦理。
2、修繕費支出：是指學(xué)校小型、簡(jiǎn)單的修繕、安裝等項目的支出。根據有關(guān)科室列報的用款計劃，應事先簽定協(xié)議，報主管財務(wù)副校長(cháng)審核簽字。
�、判蘅樫M支出，應按報銷(xiāo)審批權限簽批。
�、菩蘅樦С鲇媱�、合同應送財務(wù)組存查，10,000元以上修繕項目的驗收必須有財務(wù)人員參加。
�、墙�(jīng)驗收合格的項目，可憑正式發(fā)票、驗收人簽名及校領(lǐng)導批示到財務(wù)辦理付款手續。
行政事業(yè)單位財務(wù)的規章制度優(yōu)秀3
一、預決算管理
鎮屬行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位），應當根據事業(yè)發(fā)展規劃和年度經(jīng)濟工作目標，編制年度財務(wù)收支計劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，注重單位的財務(wù)收支預決算管理。
單位的預算應當自求平衡，不得留有缺口。單位年度預算應當在當年一月底編制完成，并報經(jīng)財政所審核、鎮政府批準后批復到單位。年度終了單位應編制年終決算，同時(shí)結合年度預算進(jìn)行分析對比。單位年度決算應在次年的一月十日前編制完成，并上報鎮財政所審核確認。
二、收入管理
單位的各項收入必須全部納入單位預算，進(jìn)行統一核算、統一管理，嚴禁私設賬外賬、小金庫。
單位收入的取得和往來(lái)結算，應當使用財政部統一監制的收費、結算憑證和法定的票據。使用自購、自印收據等不合法票據的，付款單位有權拒付。
三、支出管理
單位應當本著(zhù)量入為出的原則，結合本單位的實(shí)際安排支出。單位的財務(wù)支出憑證必須有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。所有的原始憑證應當事實(shí)清楚、合法有效、手續齊全。各項開(kāi)支標準規定如下：
�。ㄒ唬┤藛T工資
行政事業(yè)單位在編在崗人員的工資標準按縣人事局審定的標準執行；未納入縣編制人員的工資按鎮黨委組織科核定的工資標準執行。
�。ǘ┞貌钯M
1、工作人員因公出差的交通費憑據報銷(xiāo)。乘座飛機、火車(chē)軟臥、輪船三等艙以上的需經(jīng)鎮分管領(lǐng)導同意方可報銷(xiāo)，除特殊情況外一般不得報銷(xiāo)出租車(chē)費用。
2、因公出差在規定的'限額內憑據報銷(xiāo)住宿費，超過(guò)部分個(gè)人自理，在市級以上城市住宿的節約部分獎勵50%給個(gè)人。住宿費報銷(xiāo)標準為：按出差地點(diǎn)分為省外、省內、市、縣(市)。一般工作人員按每人每天120、100、90、80元的標準執行；副科級以上人員按每人每天140、120、100、80元的標準執行。
3、因公出差人員的伙食補助費不分途中和住勤每人每天補助標準為：市外20元，省外30元，縣內出差不發(fā)補助。執行上述標準后單位不得再報銷(xiāo)出差期間的有關(guān)伙食（招待）費用。
4、出差人員的交通費，以城市交通費票據為依據，按出差天數實(shí)行定額包干，原則上不另憑據報銷(xiāo)，標準為每人每天10元，用于補助其市內交通、通訊等支出。
�。ㄈ⿲W(xué)習培訓
工作人員參加各種學(xué)歷教育、資格證書(shū)的短期培訓學(xué)習等，嚴格按寶安委辦發(fā)(20xx)9號《關(guān)于加強在職干部學(xué)歷教育管理的通知》執行。
�。ㄋ模┩ㄓ嵸M
單位應嚴格控制電話(huà)費用，不得報支個(gè)人住宅電話(huà)和移動(dòng)電話(huà)費。副科級以上人員及特崗人員按縣紀委有關(guān)規定執行。單位主要負責人電話(huà)費實(shí)行定額補貼，其標準為每人每年600元（社區居委會(huì )負責人不享受電話(huà)補貼）。
�。ㄎ澹┗ㄐ蘅�
單位進(jìn)行基建修繕從立項、預算到施工、驗收、決算、付款等過(guò)程，均嚴格按寶安政發(fā)(20xx)68號《安宜鎮政府關(guān)于項目招投標工作的管理辦法》執行。
�。ㄆ撸I(yè)務(wù)招待費
單位正常業(yè)務(wù)招待費用實(shí)行總額控制。年初，由鎮紀委會(huì )同鎮財政所核定各單位的招待費用經(jīng)鎮政府批準后下達控制指標，單位開(kāi)支招待費原則上不得突破核定指標。
單位組織開(kāi)展專(zhuān)項活動(dòng)發(fā)生招待費用，由單位申報計劃，經(jīng)鎮紀委、鎮財政所核實(shí)，報鎮長(cháng)審批后追加支出指標。
單位發(fā)生招商招待費須經(jīng)鎮分管領(lǐng)導核實(shí)后方可報支。
�。ò耍┮M(jìn)無(wú)償資金業(yè)務(wù)費用
國家政策性正常項目資金除外，單位通過(guò)自身渠道，向縣級以上部門(mén)引進(jìn)無(wú)償資金所花費的業(yè)務(wù)費用，單位可以按不超過(guò)引進(jìn)額的10%在本單位賬務(wù)中嚴格按項目列支。引進(jìn)數額較大的，經(jīng)鎮政府集體研究，原則上可以按不超過(guò)引進(jìn)額凈值的1%獎勵給引進(jìn)人。
�。ň牛┽t療、保險、福利、獎金
醫療費單位已執行醫療保險制度的不再報銷(xiāo)醫藥費；未實(shí)行醫保的實(shí)行包干補貼，補貼金額每人每年不超過(guò)480元，發(fā)放包干補貼須經(jīng)鎮分管領(lǐng)導批準；對重特大病癥患者，已開(kāi)支巨額醫療費的，經(jīng)鎮政府研究批準后可適當予以補助。
職工養老保險按政府和上級主管部門(mén)的規定執行。
職工福利費行政單位按每人每年48元提取使用，其他單位按年度結余或利潤的20%提取福利基金。平時(shí)使用要從緊把握。中秋節、春節發(fā)放福利須經(jīng)鎮政府研究批準后方可報支。
冷飲費行政事業(yè)單位每人每年320元，室外高溫作業(yè)的人員400元。
獎金單位年度有結余的，由單位提出申請，經(jīng)鎮政府研究，由鎮黨委組織科批復后方可發(fā)放。單位平時(shí)不得巧立名目亂發(fā)各種補貼或實(shí)物。
四、資產(chǎn)負債管理
1、流動(dòng)資產(chǎn)管理
納入集中核算的單位由鎮會(huì )計核算中心依據相關(guān)規定統一開(kāi)設銀行賬戶(hù)；未納入集中核算的單位由鎮財政所核定，開(kāi)設銀行賬戶(hù)，單位應根據國家有關(guān)現金管理的規定，加強對現金的內部控制。
單位應當嚴格控制暫付款項的發(fā)生，對陳欠往來(lái)應采取積極有效的措施及時(shí)組織清算、催收，防止資產(chǎn)流失，除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外，暫付款項的總額應當逐年下降。單位不得隨意借出資金，因工作費用確需借款須經(jīng)鎮分管領(lǐng)導批準，確保限期收回。
單位的庫存物資和材料應當進(jìn)行詳細分類(lèi)，按規定設立明細科目進(jìn)行核算，并健全相應的購進(jìn)、驗收、進(jìn)出庫、保管領(lǐng)用等管理制度，同時(shí)要定期組織盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)盈(虧)的財物要查明原因，及時(shí)處理。
2、固定資產(chǎn)管理
一般設備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)用設備單價(jià)在800元以上，使用時(shí)間在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，應作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。
固定資產(chǎn)的購進(jìn)、轉讓、報廢應當按照國家有關(guān)財務(wù)制度和鎮政府有關(guān)政府采購的規定辦理。單位固定資產(chǎn)每年至少要清查一次，對盤(pán)盈(虧)的固定資產(chǎn)應查明原因及時(shí)處理。
3、負債管理
單位應嚴格控制債務(wù)發(fā)生，除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外，不得發(fā)生新的債務(wù)，嚴禁高息借債，確因業(yè)務(wù)或工作需要借款的，須經(jīng)鎮長(cháng)批準。
五、其他事項
本制度適用于鎮屬行政事業(yè)單位和社區居委會(huì )，鎮屬集體企業(yè)參照執行。
本制度未盡事宜，由鎮財政所負責解釋。
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