企業(yè)內部控制的管理制度（精選13篇）
在現在社會(huì )，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編為大家整理的企業(yè)內部控制的管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
企業(yè)內部控制的管理制度 1
一、為加強考勤管理，維護工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。
二、公司員工必須自覺(jué)遵守勞動(dòng)紀律，遵守公司行政管理制度，按時(shí)上下班，不遲到，不早退，工作時(shí)間不得擅自離開(kāi)工作崗位，外出辦理業(yè)務(wù)前，須經(jīng)經(jīng)理同意。
三、周一至周六為工作日，周日為休息日；
上班時(shí)間：8:00-17:30（周一）
8:30-17:30（周二至周六）
午休時(shí)間為：12:00-13:00
四、嚴格請、銷(xiāo)假制度：?jiǎn)T工因私事請假1天以?xún)鹊模ê?天），由經(jīng)理批準；超過(guò)1天的，由鄒總批準；經(jīng)理請假，一律由總經(jīng)理批準。請假員工事畢向批準人銷(xiāo)假。未經(jīng)批準而擅離工作崗位的按曠工處理。
五、上班時(shí)間開(kāi)始后5分鐘至30分鐘內到班者，友捐20元；超過(guò)30分鐘以上者，友捐50元。提前30分鐘以?xún)认掳嗾�，友�?0元；超過(guò)30分鐘者，友捐20元。員工病假扣除當日工資。
六、工作時(shí)間禁止做與工作無(wú)關(guān)的事情，如有違反者第一次口頭警告，如再次違反，友捐20元。
七、公司每周一早上8:00舉行例會(huì )；參加公司組織的會(huì )議、培訓、學(xué)習、考試或其他團隊活動(dòng)，如有事請假的，必須提前向組織者或帶隊者請假。
八、員工按規定享受?chē)曳ǘü澕偃铡?/p>
九、員工的.考勤管理，由主管負責，并嚴格與工資掛鉤，經(jīng)理進(jìn)行監督、檢查，部門(mén)負責人對本部門(mén)的考勤要秉公辦事，認真負責。如有弄虛作假、包痹袒護遲到、早退、曠工員工的，一經(jīng)查實(shí)，按處罰員工的雙倍予以處罰。
十、用車(chē)制度：車(chē)輛使用按先急事、后一般事；先滿(mǎn)足工作任務(wù)、接待任務(wù)，后其他事的原則安排，且優(yōu)先考慮交通不便的地方，用車(chē)應先與主管溝通后，并由經(jīng)理審核。
企業(yè)內部控制的管理制度 2
一、（總體）員工崗位責任制度
1、工作人員要嚴格遵守公司的規章制度，愛(ài)崗敬業(yè)、團結互助，認真辦理客戶(hù)開(kāi)戶(hù)、服務(wù)工作，對違紀者依據公司制度予以處罰。
2、工作人員上崗要做到熱情接待、禮貌待人、態(tài)度和藹、服務(wù)周到、語(yǔ)言文明、杜絕與顧客爭吵、不得惡語(yǔ)傷人、儀表整潔、莊重大方、樹(shù)立良好的企業(yè)形象。
3、服從領(lǐng)導，對安排的工作不推諉扯皮，不拖延，事事有著(zhù)落，件件有回音。
4、保持良好的工作環(huán)境，不得大聲喧嘩，不得嬉戲打鬧，不得亂吐亂丟。
5、按流程工作，做到認真嚴謹。
6、要加強學(xué)習，提高思想和業(yè)務(wù)水平。
二、辦公室紀律
1、工作期間嚴格遵守辦公室有關(guān)規章制度，不允許做與工作無(wú)關(guān)的事情。比如吃零食、撥打私人電話(huà)、瀏覽視頻、聊私人qq及與工作無(wú)關(guān)的網(wǎng)頁(yè)等，員工違者一次50元，連帶所處部門(mén)經(jīng)理罰款100元；
2、嚴格遵照公司的安排工作，任何部門(mén)員工無(wú)條件的服從各個(gè)部門(mén)經(jīng)理安排，并認真完成所分配的工作；尊重各部門(mén)領(lǐng)導，工作中禁止頂撞領(lǐng)導；違者罰款50元。
3、因值班人員疏忽或擅自離崗出現工作失誤的，由此員工所在部門(mén)責任人承擔全部后果，值班人員給予勸退處理，免發(fā)員工當月的工資。
4、工作人員要認真保管財物。下班前要清理好物品和數據資料，必要時(shí)將重要文件保存于保險箱中，因個(gè)人保管不善將公司機密文件泄露出去，違者予以罰款500元，特別嚴重者，公司追究其法律責任，并予以辭退。
5、節假日或公司集體休息時(shí)，各部門(mén)將分管區域衛生打掃干凈，將垃圾清理出去，關(guān)好門(mén)窗，關(guān)好電腦和電源；各部門(mén)經(jīng)理安排下去責任到人，出現問(wèn)題，違者罰款50元，連帶部門(mén)經(jīng)理罰款100元。
6、公司員工進(jìn)入辦公區域，一切以公司為重，團結互助，愛(ài)崗敬業(yè)，與所有同事搞好合作關(guān)系，
不允許出現內部爭斗、不團結情況，搞內部分歧者，一經(jīng)查實(shí)，直接勸退處理，免發(fā)當月所有工資；
員工之間因發(fā)生個(gè)人沖突而損壞公物者，按物品購買(mǎi)原值賠償，并處500元罰款。
7、員工的素質(zhì)涵養彰顯企業(yè)文化，進(jìn)入公司，所有員工見(jiàn)面須問(wèn)好示意，以示尊重；員工走出公司，心里理應時(shí)刻裝著(zhù)企業(yè)，外人問(wèn)到我公司情況，不論什么場(chǎng)合，要時(shí)刻維護公司形象，如有通過(guò)電話(huà)、企業(yè)客服等反映員工怠慢咨詢(xún)者，一經(jīng)證實(shí)，公司嚴厲處罰，違者罰款200元，以示警告。
8、本著(zhù)節能減排原則，公司所有公用電器在下班之前必須確保關(guān)閉。大廳所有公用電器由市場(chǎng)、行政部全體員工承擔；運營(yíng)、財務(wù)部所有員工負責所處部門(mén)的辦公室公用電氣設備及本部門(mén)負責人辦公室所有公用電器設備。如未按規定下班關(guān)閉，經(jīng)任何部門(mén)經(jīng)理查處，責令本部門(mén)經(jīng)理及所有員工，每人處罰款50元以示警告。
備：個(gè)人所用電腦責任到人，下班沒(méi)有特殊情況必須確保關(guān)機，如有違反者，罰款50元，以示警告。
9、上班期間要統一著(zhù)裝，每發(fā)現一次不著(zhù)工裝者罰款100元整。
10、嚴禁各部門(mén)員工擅自脫離崗位，如發(fā)現串科室、扎堆閑聊者，部門(mén)經(jīng)理可口頭提醒，以示警告，不聽(tīng)勸阻繼續逗留者，罰款200元。
11、未經(jīng)同意，不準隨意將外界存儲介質(zhì)上機使用，未經(jīng)批準，不準將本服務(wù)中心的存儲介質(zhì)和數據外傳，因違反規定造成公司機密外漏者，公司予以辭退處理，免發(fā)當月工資，情節嚴重者公司依法追究其法律責任。
三、環(huán)境與衛生
為保持公司擁有有一個(gè)良好的工作環(huán)境，所有員工都應該自覺(jué)遵守下列規則：
1、辦公區域環(huán)境要求不得在辦公區域聚集聊天及大聲喧嘩，違者嚴重警告。
2、個(gè)人辦公區域內不得張貼與工作無(wú)關(guān)的圖片及物品等；保證個(gè)人辦公區域的`衛生。辦公桌椅和計算機表面不得有灰塵，桌面物品要碼放整齊，違者罰款20元。
3、及時(shí)將廢紙、廢物放入紙簍，剩水、剩茶倒入洗手間的水池；愛(ài)護洗手間的公共設施，使用后沖水；衛生用品等雜物請放入洗手間的垃圾桶，不得丟入便池內，員工嚴格自律，違者罰款20元。
4、會(huì )議室環(huán)境要求：不得在會(huì )議室、洽談室內用餐；為保證會(huì )議室的正常使用，會(huì )議室使用完畢后，應將桌椅恢復原位，及時(shí)清理桌面物品；愛(ài)護會(huì )議室及洽談室內設施，保持會(huì )議室公共衛生，違者罰款20元。
四、考勤制度
1、內部員工必須嚴格按規定的工作時(shí)間上下班，不得遲到、早退；從20xx年8月1日起，上下班員工一律定點(diǎn)用企業(yè)qq考勤功能打卡，必須是本人親自打卡，出現代人打卡者，一旦查處被代打卡者罰款50元，扣發(fā)當日工資；代人打卡者罰款100元，扣發(fā)當日工資。因外因等特殊情況不能打卡者，及時(shí)告知行政部，當天不告知者行政部不予補記，一律按當日曠工處理。
2、上班期間如需外出辦理公務(wù)，應事先向入職者的直接上級請示。在《臨時(shí)外出申請表》上注明外出時(shí)間、地點(diǎn)、事由，回公司后及時(shí)注明返回時(shí)間。每條外出記錄都必須有部門(mén)經(jīng)理簽名確認。如果無(wú)法在下班時(shí)間內返回公司，應電話(huà)通知部門(mén)負責人，不按規定辦理私自外出者，按當日曠工處理。
3、有特殊事情和身體不適不能上班，必須向部門(mén)領(lǐng)導提前請假，做好工作交接并向行政部領(lǐng)取假條認真填寫(xiě)，得到部門(mén)領(lǐng)導的批準簽字將假條送還行政部請假方可有效；臨時(shí)性有事不能上班必須電話(huà)或其他方式告知部門(mén)經(jīng)理，經(jīng)過(guò)允許后方可休班，上班之后補簽假條，請假人所在部門(mén)經(jīng)理必須告知行政部，以便記好考勤，不按規定辦理者，一律按曠工處理。請假者工作交接不到位，影響工作進(jìn)展的，免發(fā)休班當天工資；特殊情況需乘飛機時(shí)，必須經(jīng)主管經(jīng)理特批，否則不予報銷(xiāo)。
c.、出差地交通費，總經(jīng)理、副總經(jīng)理實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，其他員工交通以公交車(chē)為主、原則上盡量少乘坐出租汽車(chē)，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
1、住宿費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
b、其他員工住宿標準為：一般地區120元/天/人以?xún)�，上海、深圳等地區200元/天/人以?xún)葹榛鶞蕦?shí)報實(shí)銷(xiāo)。
2、伙食費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
b、其他員工伙食費標準為：一般地區50元/天/人以?xún)�，上海、深圳等地區80元/天/人以?xún)葹榛鶞蕦?shí)報實(shí)銷(xiāo)。
3、出差補助：
a、乘坐火車(chē)路途補助50元/晚/人。
b、在外補助100元/天/人。
4、交通費、住宿費、伙食費按標準報銷(xiāo)，超標自付，欠標不補。
5、出差回來(lái)后一周內填報【出差費用結算單】，辦理報銷(xiāo)手續。
6、員工出差旅費，應據實(shí)提出收據，核發(fā)之，但如發(fā)現有虛報不實(shí)之事，除將所領(lǐng)追回外，并視情節之輕重，酌予懲處。
五、培訓管理
1、新員工培訓內容及管理
1）、培訓內容
a、公司文化（概況、成立歷史、公司理念、團隊品格、道德修養、行為規范等）；b、公司規章制度
c、新老員工認識；
d、辦公設備的使用；
e、指引工作地點(diǎn)區域設施（洗手間、就餐處、乘車(chē)處等）。
2)、培訓注意事項
a、新員工到崗時(shí)，公司全體員工應表現出熱情、禮貌的態(tài)度，營(yíng)造歡迎的氣氛；
b、培訓由綜合管理部負責執行，涉及到各部門(mén)業(yè)務(wù)時(shí)，部門(mén)負責人要有所準備，予以配合。、在職員工培訓內容及管理
1）、培訓形式
a、公司舉辦的各種形式的在職培訓，包括座談、講座等；
b、員工業(yè)余時(shí)間自學(xué)。
2）、培訓考核
a、培訓活動(dòng)由綜合管理部負責組織，采用簽到的形式記錄考勤。（出席記錄將列入到公司的績(jì)效考核范圍）
b、培訓考評由培訓講師負責考評，其成績(jì)列入公司績(jì)效考核范圍。
六、名片管理辦法
1、總則
為使公司名片統一規范化，強化對外公關(guān)形象的塑造，特制定本辦法。
2、名片格式
公司名片格式統一化，由公司行政管理部門(mén)依據企業(yè)形象設計。
七、名片印制程序
1、根據工作需要，需要印制名片的員工需首先向主管副總經(jīng)理提出申請；
2、主管副總經(jīng)理批準后會(huì )通知綜合管理部門(mén)；
3、綜合管理部門(mén)負責對外印制名片的印刷業(yè)務(wù)，印制完畢后發(fā)給當事人
八、名片使用
1、名片使用須恰到好處，不可像撒傳單般濫用，掌握使用范圍。
2、任何部門(mén)或個(gè)人不得擅自印刷或使用未經(jīng)公司批準的名片。
3、員工與公司解除勞動(dòng)合同關(guān)系后，嚴禁再使用公司原有的名牌從事任何活動(dòng)，如若發(fā)現，公司將追究其責任，并予以支付人民幣壹拾萬(wàn)元的經(jīng)濟損失費，同時(shí)對于造成甲方任何重大損失者，甲方保留以估算的損失額向有關(guān)機構提起訴訟的權利。
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一、會(huì )計崗位職責
1、貫徹執行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴格按照《會(huì )計法》進(jìn)行記賬、算賬、報賬，規定，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續完備、內容真實(shí)、數據準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務(wù)計劃；編制月、季、年度會(huì )計報表。
3、負責會(huì )計核算，按時(shí)申報各項稅費。
4、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬本、會(huì )計報表等檔案資料。
二、出納崗位職責
1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時(shí)將現金送存銀行。
2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營(yíng)業(yè)款。
3、根據收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開(kāi)據支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續，不符合規定者予以退回。
5、根據收、付款憑證登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì )計記賬。
9、每月3日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節表。
10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規定
1、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。
2、購置的固定資產(chǎn)報銷(xiāo)時(shí)按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
3、公司的固定資產(chǎn)及低值易耗等財產(chǎn)，包括機器設備、車(chē)輛、家具、電器、其他設備等，其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調撥。
4、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)及低值易耗等財產(chǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專(zhuān)人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管
3、保持印章使用的嚴肅性。各類(lèi)印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規定
1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規定，一律乘座火車(chē)，可購硬臥車(chē)票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經(jīng)理批準方可乘座，否則不予報銷(xiāo)。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車(chē)和輪船每人每天按20元補貼，乘座長(cháng)途汽車(chē)6小時(shí)及以上的，可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算；副總經(jīng)理以上實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，所住賓館不得超過(guò)三星級。
4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。
5、市內交通補貼，每人每天10元標準。
6、公差人員報銷(xiāo)差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷(xiāo)手續、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規定
1、各部門(mén)根據每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務(wù)室審核。
2、計劃外采購或臨時(shí)增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。
3、財務(wù)室對各部門(mén)采購計劃和預算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門(mén)監督實(shí)施。
4、采購價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長(cháng)期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢(xún)價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可采購。
6、采購人員采購物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款；價(jià)值在500元以下的`，可以支付現金。
7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。
8、物資采購價(jià)值超過(guò)500元，賣(mài)方要求付現金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準后，方可付款。
七、公文及合同的管理規定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統一由財務(wù)室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類(lèi)存檔，以便隨時(shí)備查。
八、財務(wù)審批、報銷(xiāo)規定
1、公司各部門(mén)應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規定辦理借支或報銷(xiāo)手續。
2、公司員工報銷(xiāo)，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門(mén)經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開(kāi)支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話(huà)請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。
4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準。
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一、征收管理制度
1、行政性收費、事業(yè)性收費應當依據《廣東省行政事業(yè)性收費管理條例》的規定和設定征收。
2、罰沒(méi)收入應當根據《中華人民共和國行政處罰法》和其他有關(guān)法律、法規、規章的規定征收。
3、其他非稅收入應當依據法律、法規、規章、國務(wù)院和省人民政府的規定和設定收取。
4、中心應當嚴格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規定征收或收取非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征。
5、收取的各種非稅收入必須開(kāi)具廣東省醫療收費票據，并及時(shí)足額繳存到指定的網(wǎng)點(diǎn)，做到票款同步，中心不得截留收入和私設小金庫，不得坐收坐支。
6、中心嚴格按照規定的非稅收入項目、征收范圍和征收標準進(jìn)行征收，及時(shí)足額上繳非稅收入，并對欠繳、少繳收入實(shí)施催。
第一，中心應根據國家的有關(guān)法律規定制定本中心國有資產(chǎn)管理的具體辦法，明確職責，責任到人，過(guò)錯追究，同時(shí)自覺(jué)接受同級財政、審計部門(mén)的監督和指導。
第二，提高財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，增強風(fēng)險意識。首先要提高財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，積極學(xué)習有關(guān)的法律法規，參加國有資產(chǎn)管理方面的培訓和學(xué)習，同時(shí)要對本單位的財務(wù)工作進(jìn)行定期的考核，把應收賬款作為一項重點(diǎn)項進(jìn)行考核。其次領(lǐng)導應重視國有資產(chǎn)的管理工作，增強國有資產(chǎn)利用行為的風(fēng)險意識。
第三，加強財務(wù)管理，強化對應收賬款的監督。應該建立健全財務(wù)制度，每筆應收賬款在發(fā)生之前，要提前約定好還款時(shí)間與還款方式，以便及時(shí)催繳此筆應收賬款；應收賬款發(fā)生后，要及時(shí)登記入賬，本單位的領(lǐng)導和財務(wù)人員對往來(lái)款的事由、時(shí)間和金額等應該進(jìn)行及時(shí)確認和核準，入賬的時(shí)候必須做到業(yè)務(wù)事項明確、科目運用準確以及賬務(wù)處理正確。明確職責，誰(shuí)經(jīng)辦的就應由誰(shuí)負責收回。還要建立應收賬款的定期清理制度。如：定期和對方單位核對應收賬款的數額，定期進(jìn)行函證，及時(shí)地組織催繳和清算，根據單位的具體情況，把一定范圍內的應收賬款的明細項在本單位公示欄中予以公示，增強財務(wù)核算的'透明度，接受廣大干部職工的監督。
二、資金管理制度
1、中心收取的行政性收費，罰沒(méi)收入和事業(yè)性收入應全額納入財政一般預算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關(guān)條例規定納入財政專(zhuān)戶(hù)管理。
2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級支收單位或者撥付下級支收單位。
3、非稅收入征收管理經(jīng)費由財政預算統一安排，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
三、票據管理制度
1、征收或收取的非稅收入應當向繳款人出具省人民政府統一印制的非稅收入票據。建立健全非稅收入票據領(lǐng)用制度，設有專(zhuān)柜，確定專(zhuān)人負責，保證票據安全。
2、禁止轉讓、出借、代開(kāi)非稅收入票據，禁止私自印制、偽造非稅收入票據，禁止使用非法票據或者不按規定開(kāi)具非稅收入票據。遺失非稅收入票據的應當及時(shí)報告本級人民政府部門(mén)，并公告作廢。
3、財政票據由中心到財政分局領(lǐng)購，并實(shí)行票據領(lǐng)購登記制度。首次領(lǐng)購票據時(shí)，應當向財政分局提出申請，同時(shí)提交按照國家和自治區規定批準收取的非稅收入的有關(guān)文件復印件，經(jīng)財政分局審核后，發(fā)給《票據領(lǐng)購記錄簿》；再次領(lǐng)購票據時(shí)應出示《票據領(lǐng)購記錄簿》，經(jīng)財政分局局審核后，方可繼續領(lǐng)購。
4、中心建立健全票據領(lǐng)購使用登記制度，建立臺賬進(jìn)行登記票據，并定期向財政分局報送票據使用和結存情況。
5、票據存根應妥善保管，保管期一般為五年。對于個(gè)別使用量特別大的票據，經(jīng)批準，可適當縮短保存期限。
6、保存期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的票據，中心應認真清理，確保票據開(kāi)出金額與財務(wù)入賬額一致，經(jīng)本單位負責人同意，可報財政分局核準后按規定銷(xiāo)毀。
企業(yè)內部控制的管理制度 5
第一章總則
第一條為了引導企業(yè)加強對資金的內部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據國家有關(guān)法律法規和《企業(yè)內部控制基本規范》，制定本指引。
第二條本指引所稱(chēng)資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現金、銀行存款和其他資金。
第三條企業(yè)至少應當關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險：
�。ㄒ唬┵Y金管理違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽(yù)損失。
�。ǘ┵Y金管理未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。
�。ㄈ┿y行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規要求，可能導致受到處罰造成資金損失。
�。ㄋ模┵Y金記錄不準確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或導致財務(wù)報表信息失真。
�。ㄎ澹┯嘘P(guān)票據的'遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。
第四條企業(yè)在建立與實(shí)施資金內部控制中，至少應當強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節的控制：
�。ㄒ唬┞氊煼止�、權限范圍和授權審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學(xué)合理。
�。ǘ┈F金、銀行存款的管理應當合法合規，銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現金盤(pán)點(diǎn)和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行。
�。ㄈ┵Y金的會(huì )計記錄應當真實(shí)、準確、完整和及時(shí)。
�。ㄋ模┢睋馁徺I(mǎi)、保管、使用、銷(xiāo)毀等應當有完整記錄，銀行預留印鑒和有關(guān)印章的管理應當嚴格有效。
第二章職責分工與授權批準
第五條企業(yè)應當建立資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應當包括：
�。ㄒ唬┵Y金支付的審批與執行。
�。ǘ┵Y金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查。
�。ㄈ┵Y金的會(huì )計記錄與審計監督。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
企業(yè)內部控制的管理制度 6
一、錢(qián)賬分管制度。
也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專(zhuān)用簽章的保管人員、會(huì )計人員、稽核人員、會(huì )計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責任制度。如可從以下方面體現：
�。�1）現金的收付及保管應由被授散的出納人員負責，其他人員不得接觸。
�。�2）出納人員不得負責總分類(lèi)賬的登記和保管。
�。�3）出納人員不得負責非現金賬戶(hù)的記賬工作。
�。�4）出納人員應與負責現金清查盤(pán)店人員和負責與銀行對賬的人員相分離等。
2、庫存現金開(kāi)支審批制度：即庫存現金的授權審批制度。
�。�1）明確企業(yè)庫存現金開(kāi)支范圍。
1）職工工資、獎金、津貼；
2）各種勞保、福利費以及對職工個(gè)人的其他支出；
3）支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報酬；
4）向個(gè)人收購農副產(chǎn)品的價(jià)款；
5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
6）票據結算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；
7）向股東支付紅利；
8）按規定允許使用現金的其他支出。
�。�2）明確各種報銷(xiāo)憑證，規定各種庫存現金支付業(yè)務(wù)的報銷(xiāo)手續和方法。
�。�3）明確各種庫存現金支出的審批權限等。
3、庫存現金日清月結制度：“現金日記賬”要做到日清是指出納人員應對當日的庫存現金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現金日記賬，結出當日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現金的實(shí)存金額進(jìn)行核對，做到賬款相符；月結是指出納人員必須對庫存現金日記賬按月核對。
二、建立完備的核算制度。
1、庫存現金的總分類(lèi)核算。企業(yè)應設置“庫存現金”總分類(lèi)賬，由負責總賬的會(huì )計人員進(jìn)行總分類(lèi)賬核算�？偡诸�(lèi)賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時(shí)也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時(shí)，可以每天進(jìn)行打印明細賬，較少的，可以滿(mǎn)頁(yè)打印。企業(yè)內部各部門(mén)周轉使用的備用金通過(guò)“其他應收款”賬戶(hù)或單獨設置“備用金”賬戶(hù)進(jìn)行核算。平時(shí)備用金使用部門(mén)報賬時(shí)不通過(guò)本賬戶(hù)。
2、庫存現金的明細分類(lèi)核算。為了加強庫存現金的管理與核算，“現金日記賬”應由出納人員根據審核無(wú)誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數，結出賬面余額，并與實(shí)際庫存額核對相符。有外幣現金的'企業(yè)，應分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進(jìn)行明細核算。
三、庫存現金收支的控制制度。
1、企業(yè)的現金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行。當日送存困難的，與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。
2、企業(yè)支付庫存現金應從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現金收入。
3、企業(yè)在規定的范圍內從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應說(shuō)明用途，由本單位財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章。開(kāi)出庫存現金支票，經(jīng)開(kāi)戶(hù)行審核后，予以支付現金。
4、企業(yè)應盡可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。
5、各單位購買(mǎi)國家專(zhuān)控的商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現金支付等。
四、庫存現金的清查盤(pán)點(diǎn)制度。
庫存現金的清查應采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。通過(guò)對庫存現金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結果與現金日記賬余額相核對，查明庫存現金是否賬實(shí)相符。
1、出納人員的日常盤(pán)點(diǎn)�，F金出納人員應于每日營(yíng)業(yè)終了結出現金日記賬余額并實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現金，如發(fā)現賬實(shí)不符應立即報告主管人員，及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。
2、專(zhuān)門(mén)財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤(pán)點(diǎn)。在現金出納人員日常盤(pán)點(diǎn)的基礎上，還應由專(zhuān)門(mén)財產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤(pán)點(diǎn)。除了對現金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)外，還應審核現金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結束后無(wú)論是否發(fā)現問(wèn)題，都應編制“庫存現金清查盤(pán)點(diǎn)報告”，由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。
五、庫存現金的集團管理制度。
集團財務(wù)部對所屬企業(yè)的現金進(jìn)行統一調配。集團公司在總部設立結算中心，所屬企業(yè)都將其現金存入結算中心賬戶(hù)。當某成員企業(yè)現金盈余而另一企業(yè)急需現金時(shí)，集團公司財務(wù)部就可以相互調配。調配的前提是不影響盈余企業(yè)的現金需要，并采取有償使用現金的原則，以確�，F金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。
六、現金流量匯報管理制度。
現金是企業(yè)流動(dòng)性最強的資產(chǎn)，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現金的預測以及需要保留庫存現金的數量。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表，報送財務(wù)負責人和企業(yè)主要領(lǐng)導，以便相關(guān)領(lǐng)導掌握現金的變動(dòng)情況。
七、其他
現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門(mén)。
1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉動(dòng)密碼器。
2、出納員工作變動(dòng)時(shí)，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
3、庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納人員負責。
4、出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專(zhuān)車(chē)接送。
企業(yè)內部控制的管理制度 7
為營(yíng)造一個(gè)干凈、整潔、優(yōu)美、和諧的鎮區生活和工作環(huán)境，加強公司隊伍建設和提高員工整體素質(zhì)，結合公司實(shí)際情況，特制定如下制度：
一、按時(shí)參加公司組織的各種會(huì )議學(xué)習，集體活動(dòng)，對不按時(shí)參加者每次給予罰款人民幣10元。
二、按公司規定的時(shí)間上下班，工作時(shí)間遲到早退者，第一次通報批評，月累計二次罰款10元，月累計三次視為曠工一天并罰款30元；六人以上集體遲到早退者，帶頭者辭退。
三、工作時(shí)間不請假或請假未經(jīng)批準者，每日扣罰工資40元，年連續曠工7天者、累計曠工15天者辭退。請假期間不發(fā)工資。
四、對工作中不服從領(lǐng)導分配，不服從管理、調動(dòng)者辭退。
五、破壞公司財物者，按價(jià)賠償，情節嚴重者，追究法律責任并給予辭退。
六、故意擾亂工作秩序，拉幫結派、煽動(dòng)鬧事、非正常上訪(fǎng)者一律辭退。
七、不準酒后上崗，上崗者扣發(fā)當日工資，酒后鬧事者根據情節輕重予以50-200元罰款，直至辭退。
八、酒后駕車(chē)、開(kāi)英雄車(chē)、開(kāi)飛車(chē)者，一律辭退。
九、丟失或損壞公司配備工具者，照價(jià)賠償。
十、司機按規定時(shí)間出班存放車(chē)輛，未經(jīng)公司領(lǐng)導批準，將車(chē)開(kāi)出辦私事、干私活者一次罰款100-1000元。
十一、人為或工作不負責任、缺乏認真態(tài)度造成機械事故或交通事故者根據情節輕重罰款200-1000元，直至辭退。
十二、清掃保潔路面達到路面凈、路牙凈、人行道凈、樹(shù)坑凈、綠化帶凈、雨水井口凈，無(wú)紙屑、無(wú)塑料袋、布袋、無(wú)瓜果皮、雜草、柴草、糞便，街道綠化帶樹(shù)木上無(wú)懸掛物、無(wú)浮土、碎石、沙子等雜物，無(wú)污水，對達不到上述每項標準者，月累計一次罰款10元，二次罰款20元，三次辭退。
十三、清掃保潔、清運人員對清掃清運的`垃圾不按規定地點(diǎn)傾倒、傾卸者一次罰款50元。
十四、清掃保潔人員按時(shí)著(zhù)裝上崗工作，全天保潔，隨時(shí)清理垃圾污物，不得擅自離崗、脫崗、嘮嗑、吃零食、坐著(zhù)，包括車(chē)在人不在等情況。凡有違反上述一項者，一次罰款10元，月累計二次，罰款20元，三次辭退。
十五、清掃保潔人員在工作中，故意往雨水井清掃浮土等雜物，故意往綠化帶內傾倒填埋浮土、沙子及其它垃圾者，一次罰款10元，月累計二次，罰款20元，三次辭退。
十六、看管地坑人員及時(shí)將地坑周?chē)?0米內垃圾清理
到坑內，大、小車(chē)司機按時(shí)清運，清運垃圾不得留底盤(pán)，做到車(chē)走地凈，清運途中箱外不準有垃圾。違者，對司機一次罰款50元，對看坑跟車(chē)人員一次罰款10元，清運途中箱外有垃圾清掃保潔人員兩人以上證明屬實(shí)，一次罰款50元。
十七、公廁清掃保潔人員做到旱廁每日清掃二次以上，水沖廁所全天保潔，保持廁所內及廁所周?chē)孛媲鍧�，無(wú)廢紙、糞便及其它污物，違者一次罰款10元，月累計二次罰款20元，三次罰款50元，不勝任者予以辭退。
十八、不準私自向各商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)自行收取費用和其它好處及偷拿用戶(hù)物品，違者罰款，并追究法律責任。
十九、垃圾收集車(chē)司機不按規定時(shí)間收集垃圾，不按指定地點(diǎn)傾倒者，一次罰款20元，月累計二次罰款50元，三次罰款100元，直至辭退。
二十、門(mén)衛、更夫按規定時(shí)間上崗，中間脫崗者一次罰款20元，造成損失者，給予賠償，并視情節予以辭退。
二十一、清掃保潔人員、垃圾收集人員隨時(shí)收集生活垃圾，拒收者一次罰款20元。
二十二、垃圾收集清運工人（搖鈴車(chē)）收集垃圾有漏段、漏堆、漏戶(hù)現象，沒(méi)有送往指定地點(diǎn)的，一次罰款10元，月累計二次，罰款20元，三次辭退。
企業(yè)內部控制的管理制度 8
一、完善企業(yè)內控環(huán)境，嚴格授權批準制度
在法人治理結構方面，股東會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層之間應形成權責分配、激勵與約束、權利制衡關(guān)系，把各項管理落到實(shí)處。在管理部門(mén)設置方面，建立完善科學(xué)的、符合企業(yè)特點(diǎn)的內部組織結構，合理、有效地設置各部門(mén)和崗位，建立部門(mén)和崗位責任制度，明確工作職責，建立、健全內部牽制制度，實(shí)行不相容職務(wù)相分離。根據內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過(guò)程中，應當遵循不相容職務(wù)分離的原則。單位的經(jīng)濟活動(dòng)通�？梢詣澐譃槲鍌�(gè)步驟，即：授權、簽發(fā)、核準、執行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對獨立的人員（或部門(mén)）實(shí)施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于內部控制作用的發(fā)揮。
二、規范財務(wù)會(huì )計核算，全面推行預算管理
企業(yè)必須依據會(huì )計法和國家統一的會(huì )計制度等法規，制定適合本企業(yè)的會(huì )計處理程序，實(shí)行會(huì )計人員崗位責任制，建立嚴密的會(huì )計控制系統。在實(shí)行國家統一的一級會(huì )計科目的基礎上，企業(yè)應根據經(jīng)營(yíng)管理需要，統一設定明細科目，集團性公司更有必要統一下級公司的會(huì )計明細科目，以便統一口徑，統一核算。明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序與方法，遵循會(huì )計制度規定的核算原則，使會(huì )計真正實(shí)現為國家宏觀(guān)經(jīng)濟調控和管理提供信息、為企業(yè)內部經(jīng)營(yíng)管理提供信息、為企業(yè)外部各有關(guān)方面了解其財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供信息的目標。
預算是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，它是為達到企業(yè)既定目標編制的經(jīng)營(yíng)、資本、財務(wù)等年度收支總體計劃，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資、管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。要以營(yíng)業(yè)收入、成本費用、現金流量為重點(diǎn)推行全面預算管理，并對預算結果及時(shí)進(jìn)行科學(xué)分析，對產(chǎn)生的差異進(jìn)行有效控制。
三、健全財產(chǎn)保全制度，防范市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險
嚴格執行財產(chǎn)保全控制，限制未授權人員對財產(chǎn)直接接觸，并采取定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對、記錄保護、財產(chǎn)保險、記錄監控等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。
樹(shù)立風(fēng)險意識，針對各個(gè)風(fēng)險控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險管理系統，通過(guò)風(fēng)險的預警、識別、評估、分析、報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。必要時(shí)可設置風(fēng)險評估部門(mén)或崗位，專(zhuān)門(mén)負責有關(guān)風(fēng)險的識別、規避和控制。
四、完善用人制度，加強信息管理
人力資源要素的數量和質(zhì)量狀況，人力資源所具有的忠誠、向心力和創(chuàng )造力，是企業(yè)興旺發(fā)達的活力和強大推動(dòng)力所在。因此，如何充分調動(dòng)企業(yè)人力資源的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng )造性，發(fā)揮人力資源的潛能，已成為企業(yè)管理的'中心任務(wù)。人力資源控制應建立嚴格的招聘程序，保證應聘人員符合招聘要求。要定期對員工進(jìn)行培訓，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)以更好地完成規定的任務(wù)；加強對職工業(yè)績(jì)考核，調動(dòng)職工工作的積極性和創(chuàng )造性。
五、建立內部報告制度，完善內部審計體制
為滿(mǎn)足企業(yè)內部管理的時(shí)效性和針對性，企業(yè)應當建立內部管理報告體系，借助管理會(huì )計手段，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)披露相關(guān)重要信息。
內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，這是一個(gè)企業(yè)內部經(jīng)濟活動(dòng)和管理制度是否合規、合理和有效的獨立評價(jià)機構，在某種意義上講是對其他內部控制的再控制。內部審計在企業(yè)應保持相對獨立性，應獨立于其他經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)，最好受董事會(huì )或下屬的審計委員會(huì )領(lǐng)導。內審部門(mén)負責審查各項內部控制制度的執行情況，并將審查結果向企業(yè)董事會(huì )或最高管理當局報告。內部審計工作越仔細，內部控制制度越健全，越能增強內部控制工作的效率與可靠性
企業(yè)內部控制的管理制度 9
內部控制制度是社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現代企業(yè)管理的重要手段。筆者就有關(guān)企業(yè)內部控制制度演進(jìn)和我國的內部控制制度進(jìn)行必要的研究。
一、內部控制制度概念的演進(jìn)過(guò)程
第一階段:產(chǎn)生階段。內部控制的最初形式是內部牽制，即為維護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全性、完整性，保證會(huì )計資料及其他有關(guān)資料的正確性，確保各項財務(wù)收支的合理性、合法性而建立起來(lái)的業(yè)務(wù)分管責任制。隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展和現代科學(xué)管理方法的產(chǎn)生和運用，內部牽制范圍得到擴大，逐步發(fā)展到經(jīng)營(yíng)決策目標的建立和貫徹，經(jīng)濟效益的實(shí)現和評價(jià)等諸多領(lǐng)域。
第二階段:20世紀50年代至20世紀80年代發(fā)展階段。1949年，美國審計程序委員會(huì )發(fā)表了<內部控制一調整組織的各種要素及其對管理當局和獨立審立的重要性>的研究報告，第一次正式提出了內部控制的定義，即“內部控制包括企業(yè)內部采用的機構計劃和所有有關(guān)的調整方法和措施，旨在保護企業(yè)資產(chǎn)，檢查會(huì )計數據的準確性和可靠性，提高經(jīng)濟效益促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針�！边@里對內部控制的定義就已不限于會(huì )計與財會(huì )部門(mén)的有關(guān)功能。
第三階段:20世紀80年代至今，完善階段。1988年，美國審計準則委員會(huì )發(fā)布了第55號準則<財務(wù)報表審計中的內部控制結構的考慮>，改變了用內部控制目標來(lái)定義內部控制的方法，采取按照內部控制組成成分的方法來(lái)進(jìn)行。這個(gè)公告不再區別會(huì )計控制與管理控制，也不再是站在企業(yè)的角度來(lái)定義，而是站在審計人員財務(wù)報表審計的立場(chǎng)來(lái)定義內部控制，提出了內部控制結構的概念，即為現實(shí)企業(yè)既定目標提供合理保證而建立的各種政策和程序，它包括控制環(huán)境、會(huì )計制度、控制政策與程序三個(gè)組成要素。這是內部控制概念的一次重大發(fā)展，既適應了當時(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的要求，也促進(jìn)了審計的進(jìn)步。
1993年，美國審計準則委員會(huì )提出并通過(guò)的coso報告中將內部控制分成為五個(gè)部分，即:控制環(huán)境；管理當局的風(fēng)險評價(jià)；會(huì )計信息與交流系統；控制活動(dòng)和監督。這是在1988年定義上的沿襲和發(fā)展，這也是現代內部控制概念。1996年，美國第78號審計準則也采用了這一定義，即“內部控制是受本單位董事會(huì )、高級管理階層、政府管理門(mén)和其他有關(guān)人員影響，旨在為取得經(jīng)營(yíng)效果和效率、財務(wù)報告的可靠性、遵循適當的法規等目標而提供合理保證的一種過(guò)程�！边@是迄今為止對內部控制概念最完善的定義。論文寫(xiě)作，現代企業(yè)。
綜上所述，內部控制制度是指企業(yè)行政領(lǐng)導和各個(gè)管理部門(mén)的有關(guān)人員，在處理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)相互聯(lián)系，相互制約的一種管理體系，包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所采取的一系列必要的管理措施，內部控制制度的重點(diǎn)是嚴格會(huì )計管理，設計合理的、有效的組織機構和職務(wù)分工，實(shí)施崗位責任分明的標準化業(yè)務(wù)處理程序。
按其作用范圍大體可以分為以下兩個(gè)方面:
(1)內部會(huì )計控制。其范圍直接涉及會(huì )計事項各方面的業(yè)務(wù)，主要是指財會(huì )部門(mén)為了防止侵吞財物和其他違法行為的發(fā)生，以及保護企業(yè)財產(chǎn)的安全所制定的各種會(huì )計處理程序和控制措施。
(2)內部管理控制。范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)、管理的各部門(mén)、各層次、各環(huán)節。其目的是為了提高企業(yè)管理水平，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標和有關(guān)方針、政策的貫徹執行。
二、我國內部控制制度現狀
自20世紀90年代起，我國政府開(kāi)始加大對企業(yè)內部控制的規范力度，制定和頒發(fā)了一系列有關(guān)法律法規、規范。論文寫(xiě)作，現代企業(yè)。然而，對我國來(lái)講全面認識內部控制還剛剛開(kāi)始，會(huì )計信息失真、經(jīng)營(yíng)失敗及不守法經(jīng)營(yíng)等在很大程度上都歸結為企業(yè)內部控制的失靈。論文寫(xiě)作，現代企業(yè)。
總體來(lái)將，我國企業(yè)普遍認識到內部控制的重要性，但對內部控制認識不夠；側重于企業(yè)外部環(huán)境的梳理，而忽視了內部各環(huán)節、各崗位的牽制；側重于經(jīng)營(yíng)環(huán)節的程序控制，而忽視了企業(yè)整體的協(xié)調；側重于內部控制制度的學(xué)習，而忽視了執行制度的人的素質(zhì)提高；側重于對貨幣、實(shí)物的控制，而忽視了企業(yè)文化環(huán)境的建設等。主要問(wèn)題可以概括為兩個(gè)方面:
�。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境基礎薄弱
控制環(huán)境是內部控制的基礎，直接關(guān)系到企業(yè)內部控制的執行和貫徹。它涵蓋對建立、加強或削弱特定政策程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素，包括企業(yè)管理人員的品行、操守、價(jià)值觀(guān)、素質(zhì)和能力，管理人員的管理哲學(xué)、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念，企業(yè)各種規章制度、信息溝通體系、業(yè)績(jì)評價(jià)機制等。我國企業(yè)在這方面的問(wèn)題非常嚴重，主要表現在:
1、企業(yè)管理層內部控制意識薄弱。大多企業(yè)未制訂完善的、成文的內控制度，這一事實(shí)反映出至少有相當一部分企業(yè)尚未認識到內部控制的意義。即使已經(jīng)制訂出相應內控制度的企業(yè)大多也只是停留在“寫(xiě)在紙上、貼在墻上-給人看”的.表面文章上，制度的落實(shí)方面問(wèn)題很多。
2、組織機構設置不合理。不少企業(yè)仍然沿襲著(zhù)計劃經(jīng)濟體制下的機構設置，企業(yè)普遍存在機構臃腫、管理層次多、工作效率低下的問(wèn)題。另外，企業(yè)在組織機構設置中，比較重視縱向間的權利與義務(wù)關(guān)系，而對橫向間的協(xié)調缺乏足夠的重視，導致同級各部門(mén)間缺乏必要的交流，信息溝通不靈敏，協(xié)調性差。
3、企業(yè)制度不健全。一是企業(yè)缺乏相應的激勵與約束機制。例如廠(chǎng)長(cháng)（經(jīng)理）繳納的風(fēng)險數額只是象征性的，對他們無(wú)法構成壓力。多數企業(yè)領(lǐng)導人還不能負起自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧的責任來(lái)，一旦出了問(wèn)題仍由國家來(lái)承擔損失。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者可能基于利己動(dòng)機而利用職權侵吞資產(chǎn)或大肆揮霍。為滿(mǎn)足這種欲望，有些經(jīng)營(yíng)者不會(huì )重視內控的建設，甚至有意忽略或阻撓，反過(guò)來(lái)又加重了企業(yè)制度的不健全，形成惡性循環(huán)。論文寫(xiě)作，現代企業(yè)。二是人事政策和實(shí)務(wù)不完善。雇傭人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴格的考核，有許多是憑關(guān)系擠入企業(yè)；對職工未形成一套關(guān)于訓練、待遇、業(yè)績(jì)考評及晉升的制度；未根據不同情況對職工進(jìn)行適當的道德教育。企業(yè)職工的勝任能力和正直性值得環(huán)疑，即使有良好的內控也會(huì )因執行者的能力不強或道德敗壞而達不到應有的效果。三是企業(yè)制度不全面，沒(méi)有針對企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節、各個(gè)部門(mén)制訂出相應的規章制度，顧此失彼現象嚴重。
4、管理者素質(zhì)較低。許多企業(yè)的管理者素質(zhì)較低，普遍未受過(guò)正規的專(zhuān)業(yè)教育，企業(yè)亦未對這些管理者進(jìn)行管理培訓。這樣低素質(zhì)的管理者即使有全心全意為企業(yè)服務(wù)的素質(zhì)，也因他們的能力所限而無(wú)法真正地管理好企業(yè)。論文寫(xiě)作，現代企業(yè)。論文寫(xiě)作，現代企業(yè)。
5、企業(yè)文化建設沒(méi)有引起足夠的重視。企業(yè)文化是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)制度依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀(guān)念的組合。企業(yè)內部控制制度的貫徹執行有賴(lài)于企業(yè)文化建設的支持和維護。因為企業(yè)文化是培養誠信，忠于職守、樂(lè )于助人、刻苦鉆研、勤勉盡責的一種制度約束。企業(yè)文化是將員工的思想觀(guān)念、思維方式、行為方式進(jìn)行統一和融合，使員工自身價(jià)值的體現和企業(yè)發(fā)展目標的實(shí)現達到有機的結合，企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)的中樞神經(jīng)，它所支配的是人們的思維方式、行為方式。在良好的企業(yè)文化基礎上所建立的內部控制制度，必然會(huì )成為人們行為規范，從而才能很好地解決因制度失靈而產(chǎn)生的種種問(wèn)題。
�。ǘ┢髽I(yè)內控部門(mén)責權不對稱(chēng)，內部控制和監督不力
企業(yè)內部控制包括內部管理控制和內部會(huì )計控制，而我國的內部控制主要是指內部會(huì )計控制。作為承擔內部控制主要部門(mén)的財會(huì )、審計部門(mén)存在嚴重的責權不對稱(chēng)現象。
1、內審部門(mén)形同虛設。內部審計作為內部控制的重要組成部分，是企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟效益的自我需要。但是，在我國，企業(yè)的內部審計并沒(méi)能真正履行其應有的職能，其存在問(wèn)題主要有:
�。�1）組建的非自愿性。眾所周知，我國現行的內部審計主要是在行政干預的基礎上發(fā)展起來(lái)的，帶有很濃厚的行政命令色彩，而這種過(guò)多依靠行政干預建立起來(lái)的內部審計機構很難受到企業(yè)重視。被調查企業(yè)的內部審計人員大多是從財會(huì )部門(mén)轉來(lái)的或由財會(huì )部門(mén)兼任或是從其他部門(mén)調來(lái)，有的未經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)培訓，缺乏審計專(zhuān)業(yè)知識，內審部門(mén)成為企業(yè)安置干部的一個(gè)部門(mén)，這種情況下組建起來(lái)的內部審計很難發(fā)揮其應有作用。
�。�2）獨立性不夠。內部審計作為內部控制的再控制，本身就應從第三者的立場(chǎng)上客觀(guān)公正地對企業(yè)的經(jīng)濟監督進(jìn)行再監督，它的地位應當是超然獨立的。而目前對內審部門(mén)是界定在“在本單位主要負責人直接領(lǐng)導下，獨立行使內部審計監督權，對本單位領(lǐng)導負責并報告工作”。這說(shuō)明我國內部審計只是服務(wù)于企業(yè)負責人。這就造成內部審計既不能監督上司，也不能監督同級，因為企業(yè)內部各職能部門(mén)都是在企業(yè)負責人的直接領(lǐng)導下開(kāi)展工作的，其各項經(jīng)營(yíng)行為尤其是重大行為大多是在廠(chǎng)長(cháng)經(jīng)理的授權下進(jìn)行的，是廠(chǎng)長(cháng)經(jīng)理意志的直接體現。在這種情況下內部審計又如何開(kāi)展工作呢？基于以上兩點(diǎn)，內部審計無(wú)法在地位上實(shí)現超然獨立，其工作范圍大大受限，也很難贏(yíng)得威信。
�。�3）重審計監督，輕服務(wù)建設。內部審計是適應企業(yè)的內在需要設立的，其生存和發(fā)展的關(guān)鍵在于它能為企業(yè)加強內部管理，提高經(jīng)濟效益服務(wù)。而實(shí)際中內部審計卻忽視了防錯防弊這一職能，過(guò)分強調查錯糾弊，在各種正式的文件規定中，強調“監督”的多，提倡“服務(wù)”的少；強調“事后監督”的多，提倡“事前、事中監督”的少。這種過(guò)分強調事后監督的指導思想是我國審計認識上的一大誤區，也是阻礙內部審計發(fā)揮作用的重要思想因素。
�。�4）對內部審計工作的性質(zhì)和作用不甚理解。企業(yè)管理人員經(jīng)常將“內審監督”，與“會(huì )計監督”混淆不清，使人們產(chǎn)生“企業(yè)內部審計沒(méi)什么意義”的想法。由于指導思想上的誤區，多數審計人員未能擺正自己的位置。有些人將自己等同于廠(chǎng)長(cháng)經(jīng)理的行為工具，處處依廠(chǎng)長(cháng)經(jīng)理的旨意行事，有些則由于工作不好開(kāi)展而心灰意冷或充當好人，使內部審計形同虛設。
2、責權不對等。權利、義務(wù)與責任對等是內部控制的基本原則之一。而目前有關(guān)法規中明確內部控制機構既代表國家執行行政監督職責，又要為企業(yè)領(lǐng)導加強經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟效益提供服務(wù)。這種理論上的雙向服務(wù)機制將內部控制機構經(jīng)濟責任和義務(wù)確定得大于其實(shí)際的功能和擁有的權力，只能把內部控制機構置于一個(gè)兩難的境地。
三、強化我國內部控制制度的思考
企業(yè)內部控制是一個(gè)系統工程，涉及企業(yè)的方方面面，作為一項制度建設，其客觀(guān)的成份越多，科學(xué)性就越強。內部控制建設也應當堅持理論與實(shí)際緊密結合的原則，制定出能針對企業(yè)自身特點(diǎn)的內控制度來(lái)，而不可能千篇一律。
�。ㄒ唬┮幏斗ㄈ酥卫斫Y構，形成有法必依、執法必嚴、違法必究的法治機制
實(shí)施內部控制，首先需要規范法人治理結構。從所有者的立場(chǎng)出發(fā)，不但要把企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者行使權力的過(guò)程納入內部控制的監控范圍，而且要將其作為內部控制的重點(diǎn)監控對象，明確股東會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )和經(jīng)理層的職責，使決策系統、管理系統和監督系統各司其職、各負其責、協(xié)調運轉、有效制衡。
1、實(shí)行財務(wù)總監委派制是完善內部控制的重要手段。財務(wù)總監首先通過(guò)對單位會(huì )計部門(mén)和會(huì )計人員的領(lǐng)導和控制，掌握會(huì )計系統的運行，對于單位重大的交易、資產(chǎn)變動(dòng)等擁有審批權；其次通過(guò)主持定期及非定期的單位內部審計，及時(shí)發(fā)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)和會(huì )計方面已經(jīng)發(fā)生的或潛在的問(wèn)題并采取相應措施。盡管實(shí)際工作中因個(gè)別經(jīng)理素質(zhì)差異和財務(wù)總監素質(zhì)不一，不乏有受經(jīng)理個(gè)人意志指使者，但只要明確控制責任，且有相制衡的代表不同利益集團的控制主體存在，是會(huì )收到很好成效的。
2、構筑嚴密的企業(yè)內控體系。企業(yè)內部控制體系，具體應包括三個(gè)相對獨立的控制層次:第一個(gè)層次是在企業(yè)一線(xiàn)“供、產(chǎn)、銷(xiāo)”，全過(guò)程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監控防線(xiàn)。有關(guān)人員在從事業(yè)務(wù)時(shí)，必須明確業(yè)務(wù)處理權限和應承擔的責任，對一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶(hù)的業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過(guò)復核，重要業(yè)務(wù)最好實(shí)行雙簽制，禁止一個(gè)人獨立處理業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第二個(gè)層次是設立事后監督，即在會(huì )計部門(mén)常規性的會(huì )計核算的基礎上，對其各個(gè)崗位、各項業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監控防線(xiàn)。事后監督可以在會(huì )計部門(mén)內設立一個(gè)具有相應職務(wù)的專(zhuān)業(yè)崗位，配備責任心強、工作能力全面的人擔任此職，并納入程序化、規范化管理，將監督的過(guò)程和結果定期直接反饋給財務(wù)部門(mén)的負責人。第三個(gè)層次是以現有的稽核、審計、紀律檢查部門(mén)為基礎，成立一個(gè)直接歸董事會(huì )管理并獨立于被審計部門(mén)的審計委員會(huì )。審計委員會(huì )通過(guò)內部常規稽核、離任審計、落實(shí)舉報、監督審查企業(yè)的會(huì )計報表等手段，對會(huì )計部門(mén)實(shí)施內部控制，建立有效的以“查”為主的監督防線(xiàn)。
以上三個(gè)層次構筑的內部控制體系對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計部門(mén)進(jìn)行“防、堵、查”遞進(jìn)式的監督控制，對于及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，防范和化解企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和會(huì )計風(fēng)險，將具有重要的作用。
3、加強對內部控制行為主體“人”的控制，把內部控制工作落到實(shí)處。企業(yè)內部控制失效，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、會(huì )計風(fēng)險產(chǎn)生，行為主體全是“人”。只有上下一致，及時(shí)溝通，隨時(shí)把握相關(guān)人員的思想、動(dòng)機和行為，才能把內部控制工作做好。具體講，除領(lǐng)導本身應以身作則起表率作用外，還應做好以下幾點(diǎn)工作:
第一，要及時(shí)掌握企業(yè)內部控制人員思想行為狀況。內部業(yè)務(wù)人員、會(huì )計人員違法違紀，必然有其動(dòng)機，因此企業(yè)領(lǐng)導及部門(mén)負責人要定期對重點(diǎn)崗位人員的思想和行為進(jìn)行分析，著(zhù)重了解他們是否有賭博、炒股、經(jīng)商、與社會(huì )劣跡人員往來(lái)和追求 超常消費等情況，掌握可能使有關(guān)人員犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。
第二，對內部控制人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓。職業(yè)道德教育要從正反兩方面加強對內部控制行為主體“人”的法紀政紀、反腐倡廉等方面的教育，增強自我約束能力，自覺(jué)執行各項法律法規，遵守財經(jīng)紀律，做到奉公守法、廉潔自律；加強繼續教育，要特別重視對那些業(yè)務(wù)能力差的人員的基礎業(yè)務(wù)知識的培訓，以提高其工作能力，減少業(yè)務(wù)處理的技術(shù)錯誤。
�。ǘ┮浴皡f(xié)調”作為雙元控制主體下企業(yè)內部控制的基本目標，以“約束+激勵”作為引導經(jīng)營(yíng)者行為的主要方法
1、在存在雙元控制主體的現代企業(yè)中，最為突出的矛盾是雙方“利益不一致”和“信息不對稱(chēng)”。企業(yè)所有者希望通過(guò)經(jīng)營(yíng)獲利使資產(chǎn)增值，實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化，卻不能直接進(jìn)行管理和經(jīng)營(yíng)，只能通過(guò)會(huì )計信息“間接”控制；經(jīng)營(yíng)者“直接”控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程和會(huì )計信息的生成和報告方式。因此，決定了在雙元控制主體構架下的企業(yè)內部控制首要的也是基本的目標應該是協(xié)調雙方的利益和矛盾，只有通過(guò)切實(shí)有效的協(xié)調，找到所有者和經(jīng)營(yíng)者共處的均衡點(diǎn)，才能實(shí)現現代企業(yè)內部控制的以上兩個(gè)基本目的
2、“約束+激勵”是引導經(jīng)營(yíng)者行為的主要方法，是實(shí)現現代企業(yè)雙元控制主體“協(xié)調”的內部控制目標的有效辦法。財政、稅務(wù)、銀行、審計等社會(huì )監督機構，在工作中各行其是，未能形成綜合監督的合力，對企業(yè)的威懾力不夠。
3、對審計的獨立監督、公正職能未予以充分重視，審計未形成規范化、法制化和經(jīng)�；�。對查出問(wèn)題的處罰，往往就事不就人，重人情而輕規定，執法的剛性被扭曲。
企業(yè)內部控制的管理制度 10
第一章總則
第一條為了公司的規范發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，特制定本制度。
第二條內部控制制度是公司為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱(chēng)。
第二章內部控制的目標和原則
第三條公司內部控制的目標：
�。ㄒ唬┍ＷC經(jīng)營(yíng)的合法合規及公司內部規章制度的貫徹執行。
�。ǘ┓婪督�(jīng)營(yíng)風(fēng)險和道德風(fēng)險。
�。ㄈ┍Ｕ峡蛻�(hù)及公司資產(chǎn)的安全、完整。
�。ㄋ模┍ＷC公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)記錄和其他信息的可靠、完整、及時(shí)。
�。ㄎ澹┨岣吖窘�(jīng)營(yíng)效率和效果。第四條公司內部控制制度的原則：
�。ㄒ唬┙∪裕簝炔靠刂茟斪龅绞虑�、事中、事后控制相統一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門(mén)和人員，滲透到?jīng)Q策、執行、監督、反饋等各個(gè)環(huán)節，確保不存在內部控制的空白或漏洞。
�。ǘ┖侠硇裕簝炔靠刂茟敺蠂矣嘘P(guān)法律法規的有關(guān)規定，與公司經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況及公司所處的環(huán)境相適應，以合理的成本實(shí)現內部控制目標。
�。ㄈ┲坪庑裕汗静块T(mén)和崗位的設置應當權責分明、相互牽制；前臺業(yè)務(wù)運作與后臺管理支持適當分離。
�。ㄋ模┆毩⑿裕撼袚鷥炔靠刂票O督檢查職能的部門(mén)應當獨立于公司其他部門(mén)。
第三章內部控制的主要內容
第五條公司內部控制主要內容包括：環(huán)境控制(包括授權控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面)、業(yè)務(wù)控制、會(huì )計系統控制、信息傳遞控制、內部審計控制等。
第六條環(huán)境控制包括授權控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面。
第七條授權控制的主要內容包括：
�。ㄒ唬┕咀鳛榉ㄈ藢�(shí)體獨立承擔民事責任，各業(yè)務(wù)部門(mén)在規定的業(yè)務(wù)、財務(wù)和人事等授權范圍內行使相應的職權；
各項業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規程，各業(yè)務(wù)人員在授權范圍內進(jìn)行工作，各項業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項操作規程運行；
公司對授權部門(mén)和人員建立了相應的評價(jià)和反饋機制，授權期限不超過(guò)一年，對不適用的授權及時(shí)修改或取消授權。
第八條員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個(gè)環(huán)節。公司應當制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節。
在投資管理業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過(guò)員工能力素質(zhì)培訓，要求相關(guān)員工必須具備相關(guān)能力素質(zhì)和與崗位相應的專(zhuān)業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓和考核等方面。
同時(shí)，公司應當通過(guò)有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，打造個(gè)人、團隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。
第九條業(yè)務(wù)控制包括證券投資管理業(yè)務(wù)控制等，主要內容包括：
�。ㄒ唬┕咀C券投資業(yè)務(wù)由投資部統一操作，其他任何部門(mén)均無(wú)權擅自從事證券投資業(yè)務(wù)。財務(wù)部負責公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。
�。ǘ┳誀I(yíng)證券投資規模由證券投資部提出申請，公司董事長(cháng)核定。
�。ㄈ┳C券投資部的組織構架分為投資決策委員會(huì )、研究部、交易部和風(fēng)險控制組。公司投資決策委員會(huì )由負責證券投資業(yè)務(wù)的董事長(cháng)、基金經(jīng)理、總經(jīng)理組成，負責對證券投資部所有證券投資項目的操作做出方案和下達指令，研究部負責調研上市公司并做出投資價(jià)值分析報告提供給投資決策委員會(huì )；交易部負責執行投資決策委員會(huì )下達的交易指令，并提供交易臺帳和項目收益情況表；風(fēng)險控制組負責監控交易過(guò)程中的所有風(fēng)險并及時(shí)匯報投資決策委員會(huì )。
�。ㄋ模┕舅械淖C券投資帳戶(hù)，由財務(wù)部辦理、保管，開(kāi)戶(hù)中所有的原始材料必須在財務(wù)部保存。公司自營(yíng)證券投資業(yè)務(wù)必須與代理客戶(hù)證券投資業(yè)務(wù)嚴格分開(kāi)。
�。ㄎ澹﹪朗厣虡I(yè)機密，禁止無(wú)意或故意對外泄露本公司投資結構、投資計劃及盈虧狀況等。
�。┕臼芡型顿Y管理業(yè)務(wù)與自營(yíng)證券投資業(yè)務(wù)之間應當建立嚴格的防火墻制度，從組織結構、帳戶(hù)管理、投資運作、信息傳遞等方面保持相互獨立，從而保證客戶(hù)資產(chǎn)的完全分離和安全。
�。ㄆ撸┎幌蚩蛻�(hù)保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶(hù)提供準確、完整的資產(chǎn)管理報告，對報告期內客戶(hù)資產(chǎn)的配置狀況、價(jià)值變動(dòng)等情況做出詳細說(shuō)明。
�。ò耍┕撅L(fēng)險控制部和證券投資部協(xié)作配合，共同負責公司范圍的獨立內部稽核和業(yè)務(wù)合規性檢查，對資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查與評價(jià)。
�。ň牛⿲�(shí)行集中交易制度；投資決策和交易執行實(shí)行嚴格的人員和空間分離制度，建立交易執行的權限控制體系和交易操作規則；建立完善的交易監測、預警和反饋系統；執行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對待；建立完善的交易記錄制度，及時(shí)核對并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應的特殊交易的流程和規則；建立科學(xué)的交易績(jì)效評價(jià)體系；建立關(guān)聯(lián)方交易的監控制度。
會(huì )計系統控制可分為會(huì )計核算控制和財務(wù)管理控制，主要內容包括：
�。ㄒ唬┕疽罁䲡�(huì )計法、會(huì )計準則、財務(wù)通則、會(huì )計基礎工作規范、和財務(wù)制度等制訂公司會(huì )計制度、財務(wù)制度、會(huì )計工作操作流程和會(huì )計崗位工作手冊，作為公司財務(wù)管理和會(huì )計核算工作的依據。
�。ǘ┕局朴喠送晟频臅�(huì )計檔案保管和財務(wù)交接制度。會(huì )計檔案管理工作由專(zhuān)人負責。公司內部調閱會(huì )計檔案應由會(huì )計主管人員批準，并指定專(zhuān)人協(xié)同查閱。
�。ㄎ澹┕驹趶娀瘯�(huì )計核算的同時(shí)，建立了預算管理體系，強化會(huì )計的事前控制。
�。ㄈ┕咀杂匈Y金與客戶(hù)委托資金實(shí)行分戶(hù)管理，在管理、使用和財務(wù)核算上完全分開(kāi)�？蛻�(hù)委托資金實(shí)行集中管理和監控，客戶(hù)資金劃付的授權、指令錄入、審核、執行及與銀行對帳等適當分離，任何個(gè)人無(wú)權單獨調動(dòng)資金。
�。ㄋ模┕竟潭ㄙY產(chǎn)的購置、更新、轉移和報廢，首先要在經(jīng)營(yíng)計劃中列出計劃，購置前有書(shū)面申請報告，報董事長(cháng)審查，經(jīng)公司批準，由公司計劃財務(wù)部下達公司批復后，方可辦理有關(guān)購買(mǎi)手續。
第十一條電子信息系統控制主要內容包括：
�。ㄒ唬└鶕吨腥A人民共和國計算機信息系統安全保護條例》等有關(guān)法律、法規，結合公司信息系統的個(gè)體情況，制定了電子信息系統的管理規章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險控制制度。
�。ǘ⿺祿䦷旃芾硐到y的口令必須由信息技術(shù)中心專(zhuān)人掌握，并定期更換。操作人員應有互不相同的用戶(hù)名，定期更換操作口令，嚴禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統口令和數據庫管理系統口令。
�。ㄈ┙⒑屯晟萍夹g(shù)監管系統，定期進(jìn)行獨立的對帳，核對交易數據、清算數據、保證金數據、證券托管數據以及會(huì )計數據的一致性和連續性。離崗人員必須嚴格辦理離崗手續，明確其離崗后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同時(shí)其負責的信息系統的口令必須立即更換。
�。ㄋ模⿲灰讟I(yè)務(wù)數據實(shí)施嚴格的安全保密管理，交易業(yè)務(wù)數據不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數據庫，并定期和不定期與財務(wù)部數據庫進(jìn)行核對，防止使用過(guò)程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個(gè)工作日結束后必須及時(shí)對交易業(yè)務(wù)數據進(jìn)行備份。
第十二條信息傳遞控制主要內容包括：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)部為公司內部信息收集和處理部門(mén)，應指定專(zhuān)人負責業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。
�。ǘ└鞑块T(mén)主要領(lǐng)導作為業(yè)務(wù)信息資源的負責人，負責本單位信息報送的組織和審核工作。各部門(mén)的業(yè)務(wù)秘書(shū)（或指定專(zhuān)門(mén)信息員）作為業(yè)務(wù)信息的責任人，負責本單位的信息收集和報送工作。
�。ㄈ檎莆展救粘＝�(jīng)營(yíng)情況，保證住處披露的及時(shí)、準確，公司業(yè)務(wù)部門(mén)應當及時(shí)與董事長(cháng)和總經(jīng)理通反饋日常經(jīng)營(yíng)情況。 XXXX投資管理有限公司
�。ㄋ模┧袃炔恐槿嗽谛畔⒐_(kāi)披露之前負有保守秘密的交務(wù)。
第十三條內部審計控制主要內容包括：
�。ㄒ唬╋L(fēng)險控制部負責公司內部審計，直接接受董事長(cháng)傳導。風(fēng)控部獨立于公司各業(yè)務(wù)部門(mén)之外，就內部控制制度的執行情況，獨立地履行檢查、評價(jià)、報告、建議職能，并對董事長(cháng)負責。
�。ǘ╋L(fēng)險控制部負責人任免由董事長(cháng)決定。
�。ㄈ╋L(fēng)險控制部應于每年四月底前向董事長(cháng)提交上一風(fēng)險控制工作報告，風(fēng)控工作報告應據實(shí)反映內部審計部門(mén)在上一中所發(fā)現的內部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現的內部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內容。
�。ㄋ模╋L(fēng)險控制部通過(guò)定期或不定期檢查內部控制制度的.執行情況，確保公司各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效運行。
�。ㄎ澹┤魏尾块T(mén)和人員不得拒絕、阻撓、破壞內部風(fēng)控工作，對打擊、報復、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。
�。﹪栏耧L(fēng)控人員獎懲制度，對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應追究有關(guān)部門(mén)和人員的責任；對在風(fēng)控工作中表現突出的，應予以適當的表彰與獎勵。
第十四條總經(jīng)理負責督促、檢查和評價(jià)證券公司各項內部控制制度的建立與執行情況，對內部控制的有效性負最終責任；每年至少進(jìn)行一次全面的內部控制檢查評價(jià)工作，并形成相應的專(zhuān)門(mén)報告�？偨�(jīng)理應對公司風(fēng)控部門(mén)等對公司內部控制提出的問(wèn)題和建議認真研究并督促落實(shí)�？偨�(jīng)理應對高管、經(jīng)理人員履行職責的情況進(jìn)行監督，對公司財務(wù)情況和內部控制建設及執行情況實(shí)施必要的檢查，督促各人員及時(shí)糾正內部控制缺陷。
第十五條風(fēng)險控制部應從以下幾個(gè)方面，對公司總體內部控制的有效性進(jìn)行評估：
�。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境——指影響內部控制效果的各種綜合因素�？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎，直接影響到內部控制的貫徹執行及內部控制目標的實(shí)現。主要包括：公司的結構；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式；信息溝通體系等。
�。ǘ╋L(fēng)險評估——指公司對可能導致內部控制目標無(wú)法實(shí)現的內、外部因素進(jìn)行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結果可協(xié)助公司制定必要的內部控制制度。
�。ㄈ┛刂苹顒�(dòng)——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調節、復核、定期盤(pán)點(diǎn)、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內容。
�。ㄋ模┬畔⒓皽贤ā獌炔靠刂票仨毮墚a(chǎn)生規劃、監督等所需的信息，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內部控制目標有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內部的傳遞及向外傳遞。
�。ㄎ澹┍O督——指對內部控制的效果進(jìn)行評估的過(guò)程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險評估是否及時(shí)、準確，內部控制活動(dòng)是否適當、確實(shí)，信息及溝通系統是否好順暢等。監督可分為持續性監督及專(zhuān)項監督，持續性監督是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的例行監督，包括經(jīng)理層的日常管理與監督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監督等；專(zhuān)項監督是由公司內部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構就某一特定目標進(jìn)行的監督。
第十六條風(fēng)險控制部應于每年三月底前完成對上一內部控制的評估工作并分別向董事長(cháng)、總經(jīng)理提交內部控制報告和風(fēng)控工作報告。報告至少應包括評價(jià)及對公司內部控制總體效果的結論性意見(jiàn)。
第十七條董事長(cháng)應就上述內部控制報告召開(kāi)專(zhuān)門(mén)的會(huì )議并形成決議。
企業(yè)內部控制的管理制度 11
一、總則
為規范公司印章管理，確保公司資產(chǎn)的安全運營(yíng)，維護公司信譽(yù)，特制定本管理制度。
二、印章使用范圍
第一條：公司所有印章必須按規定范圍使用，不得超范圍使用。
第二條：公司行政公章的使用范圍主要為：
1 、公司對外簽發(fā)的文件。
2 、公司與相關(guān)單位聯(lián)合簽發(fā)的文件。
3 、由公司出具的證明及有關(guān)材料。
4 、公司對外提供的財務(wù)報告。
5 、公司章程、協(xié)議。
6 、員工調動(dòng)。
7 、員工的任免聘用。
第三條：公司法人私章或總經(jīng)理私章主要用于需加蓋私章的合同，財務(wù)及報表，人事任免等各類(lèi)文件。
第四條：財務(wù)專(zhuān)用章，法人財務(wù)印章主要用于貨幣結算等相關(guān)業(yè)務(wù)。
第五條：公司各職能部門(mén)專(zhuān)用章僅限于公司內部工作聯(lián)系使用，不得對外。
三、印章管理
第六條：公司印章按部門(mén)職責分工，由專(zhuān)業(yè)人保管。印章人員必須切實(shí)負責，不得隨意放置或轉交他人。如因事離開(kāi)崗位需移交他人的，可由部門(mén)負責人指定專(zhuān)人代替，但必須辦理移交手續，并填定移交登記表。為保證資金的絕對安全，財務(wù)專(zhuān)用章、支票專(zhuān)用章、法人代表財務(wù)章等銀行預留印章由兩人以上分開(kāi)保管、監督使用，做到一人無(wú)法簽發(fā)支票、匯票，一人無(wú)法提出現金。
第七條：印章?lián)p壞，由公司下文件申明停止使用，辦公室將印章統一登記，收繳銷(xiāo)毀。
第八條：公司行政公章等重要公章被盜或丟失，需及時(shí)向當地公安部門(mén)報案，并登報申明廢。
第九條：印章使用必須嚴格遵循印章使用審批程序，按照印章使用范圍，經(jīng)審批后方可用章。使用公司行政公章必須經(jīng)公司總經(jīng)理批后，由印章保管人蓋戳。公司法定代表人私章或總經(jīng)理私章由法定代表人或總經(jīng)理本人簽字或被授權人簽字后方可使用。財務(wù)專(zhuān)用章、支票專(zhuān)用章、法人財務(wù)印章由財務(wù)部門(mén)按崗位職責權限使用。公司各職能部門(mén)專(zhuān)用章由部門(mén)負責人批準使用。
第十條：印章使用須嚴格用章登記程序。印章使用，首先由用章人經(jīng)有權審批人或被授權人審批后，由印章保管人根據審批規定的'使用范圍在用章專(zhuān)冊登記簿上做好登記，印章使用人簽字，然后蓋戳。如遇緊急情況，審批人外出，審批人可電話(huà)批示印章保管人用章，但事后必須辦審批和登記手續。用章專(zhuān)冊登記簿由印章保管人保管。
第十一條：未經(jīng)批準不得在空白文件上加蓋公司印戳。
第十二條：非特殊情況不準攜帶印章外出或外借。
第十三條：印章保管人必須書(shū)面承諾嚴格執行公司印章管理制度，不私自使用印章，不因任何人指使、要求而違規用章。印章管理審批人必須書(shū)面承諾將嚴格執行公司印章管理制度，不違規審批或運用權力壓服印章保管人違規用章。印章管理承諾書(shū)一式兩份，一份由承諾人保留，一份交公司檔案室存檔。
四、責任追究
第十四條：對違規刻章使用、管理的行為和行為人追究行政、經(jīng)濟到法律責任。
第十五條：凡擅自私刻公司印章給予除名處理。
第十六條：印章使用審批人批準違規用章或運用權力要求違規用章，一經(jīng)發(fā)現，根據情節輕重，給予紀律或行政處分；給公司帶來(lái)影響的一律追究經(jīng)濟責任直至法律責任。
第十七條：印章使用人不經(jīng)批準，私蓋印章的給予紀律處分；偷蓋印章的給予除名；給公司造成經(jīng)濟損失或名譽(yù)損失的，按情節輕重，追究經(jīng)濟責任直至法律責任。
第十八條：印章保管人履行職責不力，印章管理不善造成丟失的，給予除名，因管理不善，被他人偷蓋印章的，給予行政處分，不經(jīng)批準使用印章的，給予除名：同意違規批準使用印章的，給予行政處分；因違規使用印章或因保管不善丟失印章，給公司造成經(jīng)濟損失或名譽(yù)損失的，按情節輕重追究經(jīng)濟責任直至法律責任。
企業(yè)內部控制的管理制度 12
第一章 總則
第一條 為加強公司經(jīng)濟合同管理，保障公司合法權益，預防合同糾紛，根據《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規、制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)合同是指公司與自然人、法人及其他組織設立、變更、終止民事權利義務(wù)的合同或協(xié)議。
第二章 合同管理部門(mén)及職責
第三條 本公司合同管理實(shí)行專(zhuān)門(mén)管理和承辦部門(mén)管理相結合的原則，由公司辦公室對公司所有合同進(jìn)行專(zhuān)門(mén)管理，公司內部承辦部門(mén)設專(zhuān)人負責合同的管理工作。
第四條 辦公室合同管理的職責：
�。ㄒ唬┴撠煍M定本公司的合同管理制度并組織實(shí)施；
�。ǘ┙M織制定本公司的標準合同文本；
�。ㄈ﹨⑴c本公司特殊合同、重大合同的可行性研究、談判和文本起草工作；
�。ㄋ模⿲贤暮戏ㄐ�、有效性進(jìn)行審查；
�。ㄎ澹┍O督、檢查、考核合同的履行情況；
�。﹨⑴c處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調工作；
�。ㄆ撸┴撠熀贤谋９�、歸檔工作；
�。ò耍┴撠煂贤修k部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導，對相關(guān)人員進(jìn)行法律知識培訓。
第五條 承辦部門(mén)合同管理職責：
�。ㄒ唬┴撠熀贤鄬Ψ劫Y信情況、履約能力的調查；
�。ǘ┴撠熕修k合同的談判；
�。ㄈ┴撠煱凑毡竟緲藴屎贤谋酒鸩莺贤�；
�。ㄋ模┴撠熀贤穆男�，解決履行中出現的問(wèn)題；
�。ㄎ澹┌磿r(shí)向公司辦公室提交與合同有關(guān)的資料。
第六條 公司對外簽訂合同協(xié)議應當由法定代表人（或公司章程等文件規定能夠代表企業(yè)行使職權的主要負責人）或其授權的人簽章，同時(shí)加蓋公司印章或合同專(zhuān)用章。
授權簽章的，被授權人應在授權委托的范圍內簽訂合同，超越權限范圍所簽訂合同無(wú)效。
第七條 嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門(mén)起草合同文本，交由公司辦公室審核，辦公室審核通過(guò)后交由分管副總經(jīng)理審批，最后交由董事長(cháng)批準。特別重大的合同由董事會(huì )審議后交股東大會(huì )批準。
第三章 合同編制與審核
第八條 公司根據對市場(chǎng)情況的分析和了解，合理選擇合同對方。
第九條 在正式簽訂合同前，應先對合同對方進(jìn)行資格審查，主要審查以下幾方面：
�。ㄒ唬⿲Ψ绞欠窬哂兄黧w資格；
�。ǘ⿲Ψ绞欠窬哂新募s能力；
�。ㄈ⿲Ψ郊夹g(shù)和質(zhì)量指標保證能力；
�。ㄋ模⿲Ψ绞袌�(chǎng)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等
對審查未通過(guò)的，不得與之簽訂合同。
第十條 公司對外簽訂合同一般由公司起草合同文本，重大合同或特殊合同的起草，公司可聘請法律專(zhuān)業(yè)人員參與。
由對方起草合同協(xié)議的，公司承辦部門(mén)和辦公室應進(jìn)行認真審查，確保合同條款內容準確反映公司訴求。
公司也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時(shí)，對涉及權利義務(wù)關(guān)系的條款應當進(jìn)行認真審查，并根據企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行修改。
第十一條 實(shí)行合同會(huì )審制度，由公司辦公室組織召集有合同條款涉及的部門(mén)人員參加，對合同進(jìn)行會(huì )審，其審核要點(diǎn)是：
�。ㄒ唬┙�(jīng)濟性。合同協(xié)議內容符合企業(yè)的`經(jīng)濟利益。
�。ǘ┛尚行�。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來(lái)源合法，擔保方式可靠，擔保資產(chǎn)權屬明確。
�。ㄈ﹪烂苄�。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當、合法；合同協(xié)議約定的權利、義務(wù)明確，數量、價(jià)款、金額等標示準確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續完備。
�。ㄋ模┖戏ㄐ�。合同協(xié)議的主體、內容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符
合規定，會(huì )審意見(jiàn)齊備；資金的來(lái)源、使用及結算方式合法，資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續齊備。
第十二條 公司對外銷(xiāo)售產(chǎn)品擬定的銷(xiāo)售格式合同，簽約人員不得更改合同的條款和內容。
第四章 合同訂立控制
第十三條 公司正式訂立的合同協(xié)議，除即時(shí)清結外，應當采用書(shū)面形式，包括合同書(shū)、補充協(xié)議、公文信件等。
因情況緊急或條件限制等原因未能及時(shí)簽訂書(shū)面形式合同的，應當在事后辦理補簽手續。
第十四條 公司正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應留存三份以上的合同正本，一份由公司辦公室存檔，一份由公司財務(wù)部據以辦理結算，一份由承辦部門(mén)保管和履行。
第十五條 經(jīng)公司審核同意簽訂的合同，應由公司辦公室蓋章和編號，統一登記管理。未經(jīng)審核或手續不全的合同、協(xié)議，辦公室應當拒絕蓋章。
第十六條 對于重要合同協(xié)議，原則上應當與合同對方當事人當面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應當在合同協(xié)議各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章。
第十七條 根據規定有些合同需要經(jīng)過(guò)批準、登記、公證后才能生效的，應及時(shí)辦理有關(guān)手續。凡涉及公司商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應注意保守秘密，不得以任何形式泄露。
第五章 合同履行控制
第十八條 合同簽訂后，公司應積極履行合同規定的義務(wù)，并享有合同規定的權利。
合同履行過(guò)程中，如發(fā)現合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或公司自身可能無(wú)法履行或延遲履行合同的，應當及時(shí)采取措施，并向公司總經(jīng)理報告。
第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現有顯失公平、條款有誤或對方有欺詐行為等情形，已經(jīng)或可能導致公司利益嚴重受損，合同承辦部門(mén)應當及時(shí)向公司總經(jīng)理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴大。必要時(shí)可以請
求仲裁機構或人民法院對原合同予以變更或解除。
第二十條 公司財務(wù)部門(mén)應當根據合同條款審核執行結算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財務(wù)部門(mén)有權拒絕付款。
第二十一條 在合同執行中如對方發(fā)生違約情形，應按合同條款的有關(guān)規定收取違約金，給公司造成損失的，應要求對方賠償損失，并可申請人民法院采取財產(chǎn)保全措施。
如果由于公司自身原因造成違約情形，合同承辦部門(mén)應向公司負責人報告，并與合同對方進(jìn)行協(xié)商處理。
第二十二條 合同在實(shí)際履行過(guò)程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應當及時(shí)向公司負責人報告，公司在規定的訴訟時(shí)效內與對方協(xié)商談判。
經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見(jiàn)的，應當簽訂書(shū)面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權人簽字并加蓋單位印章后生效。
合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第六章 合同歸檔管理
第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類(lèi)、編號、登記，并裝訂成冊。
第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個(gè)工作日內將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會(huì )審記錄、審批文件、合同補充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給公司辦公室進(jìn)行統一管理。
第二十五條 對已執行完畢的合同要注明“存檔”標記，并注明日期，按檔案管理規定進(jìn)行歸檔。
第二十六條 合同的保管期限為長(cháng)期保存。
第七章 附則
第二十七條 本制度由公司辦公室負責解釋。
企業(yè)內部控制的管理制度 13
第一章總則
第一條為了加強北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司(以下稱(chēng)“公司”)的內部控制，促進(jìn)公司合法合規、誠信經(jīng)營(yíng)，提高風(fēng)險防范能力，推動(dòng)公司規范發(fā)展，根據《私募投資基金管理人內部控制指引》特制定本制度。
第二條內部控制制度是公司為防范和化解風(fēng)險，保證各項業(yè)務(wù)的合法合規運作，實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，在充分考慮內外部環(huán)境的基礎上，對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險進(jìn)行識別、評價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱(chēng)。
第二章內部控制的目標和原則
第一條執行董事對建立內部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經(jīng)理對內部控制制度的有效執行承擔責任。
第二條公司內部控制的目標：
�。ㄒ唬┍ＷC遵守私募基金相關(guān)法律法規和自律規則。
�。ǘ┓婪督�(jīng)營(yíng)風(fēng)險，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩健運行。
�。ㄈ┍Ｕ纤侥蓟鹭敭a(chǎn)的安全、完整。
�。ㄋ模┐_保私募基金、公司財務(wù)和其他信息真實(shí)、準確、完整、及時(shí)。第三條公司內部控制應當遵循以下原則：
�。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內部控制應當覆蓋包括各項業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)和各級人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運作、運營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節。
�。ǘ┫嗷ブ萍s原則。組織結構應當權責分明、相互制約。
�。ㄈ﹫绦杏行г瓌t。通過(guò)科學(xué)的內控手段和方法，建立合理的內控程序，維護內控制度的有效執行。
�。ㄋ模┆毩⑿栽瓌t。各部門(mén)和崗位職責應當保持相對獨立，基金財產(chǎn)、管理人固有財產(chǎn)、其他財產(chǎn)的運作應當分離。
�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。以合理的成本控制達到最佳的內部控制效果，內部控制與公司的管理規模和員工人數等方面相匹配，契合自身實(shí)際情況。
北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司
�。┻m時(shí)性原則。公司應當定期評價(jià)內部控制的有效性，并隨著(zhù)有關(guān)法律法規的調整和經(jīng)營(yíng)戰略、方針、理念等內外部環(huán)境的變化同步適時(shí)修改或完善。
第三章基本要求
第四條公司建立與實(shí)施有效的內部控制，應當包括下列要素：
�。ㄒ唬﹥炔凯h(huán)境：包括經(jīng)營(yíng)理念和內控文化、治理結構、組織結構、人力資源政策和員工道德素質(zhì)等，內部環(huán)境是實(shí)施內部控制的基礎。
�。ǘ╋L(fēng)險評估：及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應對策略。
�。ㄈ┛刂苹顒�(dòng)：根據風(fēng)險評估結果，采用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內。
�。ㄋ模┬畔⑴c溝通：及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的信息，確保信息在內部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。
�。ㄎ澹﹥炔勘O督：對內部控制建設與實(shí)施情況進(jìn)行周期性監督檢查，評價(jià)內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷或因業(yè)務(wù)變化導致內控需求有變化的，應當及時(shí)加以改進(jìn)、更新。
第五條公司應當牢固樹(shù)立合法合規經(jīng)營(yíng)的理念和風(fēng)險控制優(yōu)先的意識，培養從業(yè)人員的合規與風(fēng)險意識，營(yíng)造合規經(jīng)營(yíng)的制度文化環(huán)境，保證管理人及其從業(yè)人員誠實(shí)信用、勤勉盡責、恪盡職守。
第六條公司應當遵循專(zhuān)業(yè)化運營(yíng)原則，主營(yíng)業(yè)務(wù)清晰，不得兼營(yíng)與私募基金管理無(wú)關(guān)或存在利益沖突的其他業(yè)務(wù)。
第七條公司應當健全治理結構，防范不正當關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內部人控制風(fēng)險，保護投資者利益和自身合法權益。
第八條公司組織結構應當體現職責明確、相互制約的原則，建立必要的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度，各部門(mén)有合理及明確的授權分工，操作相互獨立。
第九條公司應當建立有效的`人力資源管理制度，健全激勵約束機制，確保工作人員具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。
公司應具備至少2名高級管理人員。
第十條公司應當設置負責合規風(fēng)控的高級管理人員。負責合規風(fēng)控的高級管理人員，應當獨立地履行對內部控制監督、檢查、評價(jià)、報告和建議的職能，對因失職瀆職導致內部控制失效造成重大損失的，應承擔相關(guān)責任。
第十一條公司應當建立科學(xué)的風(fēng)險評估體系，對內外部風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和分析，及時(shí)防范和化解風(fēng)險。
第十二條公司應當建立科學(xué)嚴謹的業(yè)務(wù)操作流程，利用部門(mén)分設、崗位分設、外包、托管等方式實(shí)現業(yè)務(wù)流程的控制。
第十三條授權控制應當貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運作、運營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節的始終。公司將建立健全授權標準和程序，確保授權制度的貫徹執行。
第十四條公司自行募集私募基金的，應設置有效機制，切實(shí)保障募集結算資金安全；公司應當建立合格投資者適當性制度。
第十五條公司委托募集的，應當委托獲得中國證監會(huì )基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)資格且成為中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )（以下稱(chēng)“基金業(yè)協(xié)會(huì )”）會(huì )員的機構募集私募基金，并制定募集機構遴選制度，切實(shí)保障募集結算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進(jìn)行公募。
第十六條公司應當建立完善的財產(chǎn)分離制度，私募基金財產(chǎn)與公司固有財產(chǎn)之間、不同私募基金財產(chǎn)之間、私募基金財產(chǎn)和其他財產(chǎn)之間要實(shí)行獨立運作，分別核算。
第十七條公司應建立健全相關(guān)機制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對待管理的各私募基金，保護投資者利益。
第十八條公司應當建立健全投資業(yè)務(wù)控制，保證投資決策嚴格按照法律法規規定，符合基金合同所規定的投資目標、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。
第十九條除基金合同另有約定外，私募基金應當由基金托管人托管，公司應建立健全私募基金托管人遴選制度，切實(shí)保障資金安全�；鸷贤s定私募基金不進(jìn)行托管的，公司應建立保障私募基金財產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機制。
第二十條公司開(kāi)展業(yè)務(wù)外包應制定相應的風(fēng)險管理框架及制度。公司將根據審慎經(jīng)營(yíng)原則制定其業(yè)務(wù)外包實(shí)施規劃，確定與其經(jīng)營(yíng)水平相適宜的外包活動(dòng)范圍。
第二十一條公司應建立健全外包業(yè)務(wù)控制，并至少每年開(kāi)展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險評估。在開(kāi)展業(yè)務(wù)外包的各個(gè)階段，關(guān)注外包機構是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機構是否采取有效的隔離措施。
第二十二條公司自行承擔信息技術(shù)和會(huì )計核算等職能的，應建立相應的信息系統和會(huì )計系統，保證信息技術(shù)和會(huì )計核算等的順利運行。
第二十三條公司應當建立健全信息披露控制，維護信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監管機構及基金業(yè)協(xié)會(huì )所披露信息的真實(shí)性、準確性、完整性和及時(shí)性，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
第二十四條公司應當保存私募基金內部控制活動(dòng)等方面的信息及相關(guān)資料，確保信息的完整、連續、準確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10年。
第二十五條公司應對內部控制制度的執行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查、監督及評價(jià)，排查內部控制制度是否存在缺陷及實(shí)施中是否存在問(wèn)題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內部控制制度的有效執行。
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