企業(yè)內部控制的管理制度優(yōu)秀

　　在現在的社會(huì )生活中，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線(xiàn)要求。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編為大家整理的企業(yè)內部控制的管理制度優(yōu)秀，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

企業(yè)內部控制的管理制度優(yōu)秀1

　　一、征收管理制度

　　1、行政性收費、事業(yè)性收費應當依據《廣東省行政事業(yè)性收費管理條例》的規定和設定征收。

　　2、罰沒(méi)收入應當根據《中華人民共和國行政處罰法》和其他有關(guān)法律、法規、規章的規定征收。

　　3、其他非稅收入應當依據法律、法規、規章、國務(wù)院和省人民政府的規定和設定收取。

　　4、中心應當嚴格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規定征收或收取非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征。

　　5、收取的各種非稅收入必須開(kāi)具廣東省醫療收費票據，并及時(shí)足額繳存到指定的網(wǎng)點(diǎn)，做到票款同步，中心不得截留收入和私設小金庫，不得坐收坐支。

　　6、中心嚴格按照規定的非稅收入項目、征收范圍和征收標準進(jìn)行征收，及時(shí)足額上繳非稅收入，并對欠繳、少繳收入實(shí)施催。

　　第一，中心應根據國家的有關(guān)法律規定制定本中心國有資產(chǎn)管理的具體辦法，明確職責，責任到人，過(guò)錯追究，同時(shí)自覺(jué)接受同級財政、審計部門(mén)的監督和指導。

　　第二，提高財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，增強風(fēng)險意識。首先要提高財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，積極學(xué)習有關(guān)的法律法規，參加國有資產(chǎn)管理方面的培訓和學(xué)習，同時(shí)要對本單位的財務(wù)工作進(jìn)行定期的考核，把應收賬款作為一項重點(diǎn)項進(jìn)行考核。其次領(lǐng)導應重視國有資產(chǎn)的管理工作，增強國有資產(chǎn)利用行為的風(fēng)險意識。

　　第三，加強財務(wù)管理，強化對應收賬款的監督。應該建立健全財務(wù)制度，每筆應收賬款在發(fā)生之前，要提前約定好還款時(shí)間與還款方式，以便及時(shí)催繳此筆應收賬款；應收賬款發(fā)生后，要及時(shí)登記入賬，本單位的領(lǐng)導和財務(wù)人員對往來(lái)款的事由、時(shí)間和金額等應該進(jìn)行及時(shí)確認和核準，入賬的時(shí)候必須做到業(yè)務(wù)事項明確、科目運用準確以及賬務(wù)處理正確。明確職責，誰(shuí)經(jīng)辦的.就應由誰(shuí)負責收回。還要建立應收賬款的定期清理制度。如：定期和對方單位核對應收賬款的數額，定期進(jìn)行函證，及時(shí)地組織催繳和清算，根據單位的具體情況，把一定范圍內的應收賬款的明細項在本單位公示欄中予以公示，增強財務(wù)核算的透明度，接受廣大干部職工的監督。

　　二、資金管理制度

　　1、中心收取的行政性收費，罰沒(méi)收入和事業(yè)性收入應全額納入財政一般預算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關(guān)條例規定納入財政專(zhuān)戶(hù)管理。

　　2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級支收單位或者撥付下級支收單位。

　　3、非稅收入征收管理經(jīng)費由財政預算統一安排，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　三、票據管理制度

　　1、征收或收取的非稅收入應當向繳款人出具省人民政府統一印制的非稅收入票據。建立健全非稅收入票據領(lǐng)用制度，設有專(zhuān)柜，確定專(zhuān)人負責，保證票據安全。

　　2、禁止轉讓、出借、代開(kāi)非稅收入票據，禁止私自印制、偽造非稅收入票據，禁止使用非法票據或者不按規定開(kāi)具非稅收入票據。遺失非稅收入票據的應當及時(shí)報告本級人民政府部門(mén)，并公告作廢。

　　3、財政票據由中心到財政分局領(lǐng)購，并實(shí)行票據領(lǐng)購登記制度。首次領(lǐng)購票據時(shí)，應當向財政分局提出申請，同時(shí)提交按照國家和自治區規定批準收取的非稅收入的有關(guān)文件復印件，經(jīng)財政分局審核后，發(fā)給《票據領(lǐng)購記錄簿》；再次領(lǐng)購票據時(shí)應出示《票據領(lǐng)購記錄簿》，經(jīng)財政分局局審核后，方可繼續領(lǐng)購。

　　4、中心建立健全票據領(lǐng)購使用登記制度，建立臺賬進(jìn)行登記票據，并定期向財政分局報送票據使用和結存情況。

　　5、票據存根應妥善保管，保管期一般為五年。對于個(gè)別使用量特別大的票據，經(jīng)批準，可適當縮短保存期限。

　　6、保存期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的票據，中心應認真清理，確保票據開(kāi)出金額與財務(wù)入賬額一致，經(jīng)本單位負責人同意，可報財政分局核準后按規定銷(xiāo)毀。

企業(yè)內部控制的管理制度優(yōu)秀2

　　一、錢(qián)賬分管制度。

　　也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專(zhuān)用簽章的保管人員、會(huì )計人員、稽核人員、會(huì )計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責任制度。如可從以下方面體現：

　�。�1）現金的收付及保管應由被授散的出納人員負責，其他人員不得接觸。

　�。�2）出納人員不得負責總分類(lèi)賬的登記和保管。

　�。�3）出納人員不得負責非現金賬戶(hù)的記賬工作。

　�。�4）出納人員應與負責現金清查盤(pán)店人員和負責與銀行對賬的人員相分離等。

　　2、庫存現金開(kāi)支審批制度：即庫存現金的授權審批制度。

　�。�1）明確企業(yè)庫存現金開(kāi)支范圍。

　　1）職工工資、獎金、津貼；

　　2）各種勞保、福利費以及對職工個(gè)人的其他支出；

　　3）支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報酬；

　　4）向個(gè)人收購農副產(chǎn)品的價(jià)款；

　　5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　6）票據結算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

　　7）向股東支付紅利；

　　8）按規定允許使用現金的其他支出。

　�。�2）明確各種報銷(xiāo)憑證，規定各種庫存現金支付業(yè)務(wù)的報銷(xiāo)手續和方法。

　�。�3）明確各種庫存現金支出的審批權限等。

　　3、庫存現金日清月結制度：“現金日記賬”要做到日清是指出納人員應對當日的庫存現金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現金日記賬，結出當日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現金的實(shí)存金額進(jìn)行核對，做到賬款相符；月結是指出納人員必須對庫存現金日記賬按月核對。

　　二、建立完備的核算制度。

　　1、庫存現金的總分類(lèi)核算。企業(yè)應設置“庫存現金”總分類(lèi)賬，由負責總賬的會(huì )計人員進(jìn)行總分類(lèi)賬核算�？偡诸�(lèi)賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時(shí)也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時(shí)，可以每天進(jìn)行打印明細賬，較少的'，可以滿(mǎn)頁(yè)打印。企業(yè)內部各部門(mén)周轉使用的備用金通過(guò)“其他應收款”賬戶(hù)或單獨設置“備用金”賬戶(hù)進(jìn)行核算。平時(shí)備用金使用部門(mén)報賬時(shí)不通過(guò)本賬戶(hù)。

　　2、庫存現金的明細分類(lèi)核算。為了加強庫存現金的管理與核算，“現金日記賬”應由出納人員根據審核無(wú)誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數，結出賬面余額，并與實(shí)際庫存額核對相符。有外幣現金的企業(yè)，應分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進(jìn)行明細核算。

　　三、庫存現金收支的控制制度。

　　1、企業(yè)的現金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行。當日送存困難的，與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。

　　2、企業(yè)支付庫存現金應從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現金收入。

　　3、企業(yè)在規定的范圍內從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應說(shuō)明用途，由本單位財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章。開(kāi)出庫存現金支票，經(jīng)開(kāi)戶(hù)行審核后，予以支付現金。

　　4、企業(yè)應盡可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。

　　5、各單位購買(mǎi)國家專(zhuān)控的商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現金支付等。

　　四、庫存現金的清查盤(pán)點(diǎn)制度。

　　庫存現金的清查應采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。通過(guò)對庫存現金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結果與現金日記賬余額相核對，查明庫存現金是否賬實(shí)相符。

　　1、出納人員的日常盤(pán)點(diǎn)�，F金出納人員應于每日營(yíng)業(yè)終了結出現金日記賬余額并實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現金，如發(fā)現賬實(shí)不符應立即報告主管人員，及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。

　　2、專(zhuān)門(mén)財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤(pán)點(diǎn)。在現金出納人員日常盤(pán)點(diǎn)的基礎上，還應由專(zhuān)門(mén)財產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤(pán)點(diǎn)。除了對現金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)外，還應審核現金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結束后無(wú)論是否發(fā)現問(wèn)題，都應編制“庫存現金清查盤(pán)點(diǎn)報告”，由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。

　　五、庫存現金的集團管理制度。

　　集團財務(wù)部對所屬企業(yè)的現金進(jìn)行統一調配。集團公司在總部設立結算中心，所屬企業(yè)都將其現金存入結算中心賬戶(hù)。當某成員企業(yè)現金盈余而另一企業(yè)急需現金時(shí)，集團公司財務(wù)部就可以相互調配。調配的前提是不影響盈余企業(yè)的現金需要，并采取有償使用現金的原則，以確�，F金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。

　　六、現金流量匯報管理制度。

　　現金是企業(yè)流動(dòng)性最強的資產(chǎn)，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現金的預測以及需要保留庫存現金的數量。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表，報送財務(wù)負責人和企業(yè)主要領(lǐng)導，以便相關(guān)領(lǐng)導掌握現金的變動(dòng)情況。

　　七、其他

　　現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門(mén)。

　　1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉動(dòng)密碼器。

　　2、出納員工作變動(dòng)時(shí)，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

　　3、庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納人員負責。

　　4、出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專(zhuān)車(chē)接送。

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