關(guān)于財務(wù)管理規章制度

　　在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度具有合理性和合法性分配功能。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？以下是小編收集整理的關(guān)于財務(wù)管理規章制度，希望能夠幫助到大家。

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　　一、總原則

　　1、 公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、 嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　二 、財務(wù)工作崗位職責

　　(一)財務(wù)經(jīng)理職責

　　1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、 貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、 進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、 其他相關(guān)工作。

　　(二)財務(wù)主管職責

　　1、 負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、 負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、 負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、 負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、 嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、 參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、 組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、 負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　11、 參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(三)會(huì )計職責

　　1、 按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí);

　　2、 發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

　　3、 會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作;

　　4、 完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　三、現金管理制度

　　1、 所有現金收支由公司出納負責。

　　2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、 庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、 出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　5、 任何現金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定)。

　　6、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、 支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

　　3、 出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、 支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、 所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、 其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

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　　1、注重投融資企業(yè)平臺的現金流和盈利模式(地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，財政兜底)。注意保持一定的收入和利潤水平，包括財政承諾，明確運行體制。保證財政收入水平能支撐貸的款規模。根據實(shí)際建設步伐，一定程度上控制融資規模，不盲目擴大，保證資產(chǎn)負債率水平低于75%。

　　2、保證融資的充分利用率，要統籌安排收支，做好資金安排，例如當年做融資時(shí)不僅要保證當年的資金需求，年末還要做好來(lái)年的資金保障工作。

　　3、在融資發(fā)布會(huì )上，請財政共同參與，作為堅實(shí)后盾。以充分的經(jīng)濟效益預估吸引銀行放貸。

　　4、財務(wù)成本最低化。充分利用國家寬松的信貸政策，一方面擴大融資規模，一方面減低融資成本。盡量減少銀團財務(wù)成本。

　　5、建立良好的信譽(yù)。絕不逾期還貸付息。

　　6、控制放貸時(shí)間。通過(guò)與銀行的溝通，使放貸時(shí)間恰到好處的與項目跟進(jìn)，既不閑置資金，也不阻礙發(fā)展。

　　7、貸的款擔保類(lèi)型：以信譽(yù)貸的款、項目貸的款為主。

　　8、有自身的盈利模式，如公用事業(yè)公司，以供水、供氣、航道、鐵路運輸、管廊等具有壟斷性質(zhì)的公用事業(yè)項目作為收入來(lái)源，獲得實(shí)質(zhì)上利潤。

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　　一、目的

　　1、為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

　　二、適用原則

　　(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計劃和財政預算內，授權行使終審權。(經(jīng)理/部門(mén)負責人對該單位之營(yíng)業(yè)指標負全責)。

　　(二)部門(mén)經(jīng)理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。

　　(三)授權方式可分為兩類(lèi)：

　　三、審批程序

　　1、計劃內報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門(mén)負責人)、財務(wù)部

　　2、超計劃報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經(jīng)理(部門(mén)負責人)、財務(wù)

　　四、計劃審批內容

　　1、 購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營(yíng)中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)并庫存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費用。每月底由運營(yíng)管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表(經(jīng)各部門(mén)簽字確認)。

　　2、 固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與oa設備)：其購買(mǎi)由各部門(mén)報申請計劃，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營(yíng)管理中心統一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統一購買(mǎi)，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

　　3、 參展/會(huì )費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會(huì )原則上不得支付會(huì )務(wù)費;外地展會(huì )如在參展費中包含會(huì )務(wù)費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會(huì )，予以報銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì )務(wù)費;不住會(huì )的，報銷(xiāo)車(chē)票與差旅補助。

　　3、 凡是參加境外展覽會(huì )，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經(jīng)批準后方可執行。

　　4、 差旅費：各部門(mén)根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執行)。

　　5、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。

　　6、 業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費、保養費、過(guò)路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的`計劃內業(yè)務(wù)費用由部門(mén)經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。

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　　1、管委會(huì )具有自己獨立的監管、服務(wù)、國土、財政收支、招商、經(jīng)濟發(fā)展等職能。與總公司是兩塊牌子一班人員。子公司獨立配備人員。

　　2、管委會(huì )與公司賬務(wù)獨立。日常經(jīng)費開(kāi)支、招商、拆遷有管委會(huì )承擔，聘用人員工資和開(kāi)發(fā)建設資金由公司承擔。如有資金支出交叉，則計入往來(lái)。管委會(huì )日常經(jīng)費開(kāi)支主要通過(guò)政府采購來(lái)控制。

　　3、公司承建的項目，本質(zhì)上屬于政府投資行為。公司通過(guò)與管委會(huì )簽訂委托代建協(xié)議，項目建成后最終結算，公司實(shí)現賬面存貨的周轉，形成收入和利潤。(10%的利潤率，年利潤約5000萬(wàn)元)

　　4、公司投資主體為國資中心。通過(guò)國資中心不斷注資來(lái)壯大企業(yè)規模。

　　5、管委會(huì )聘請法律顧問(wèn)，由律師事務(wù)所承擔。

　　6、及時(shí)做好資金預算。四季度報來(lái)年的預算，每月研究資金計劃。通過(guò)專(zhuān)題小組討論、領(lǐng)導決策確定資金計劃。包括正常經(jīng)費、招商經(jīng)費、建設支出。

　　7、注意付款高峰期的資金保障：每年8月初和春節前為結算高峰期。

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　　(一)收款方針

　　1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶(hù)提供了相應的服務(wù)或勞務(wù)后，應及時(shí)把廣告認定單交由客戶(hù)確認，并及時(shí)催收款項。

　　2、 收款時(shí)間：次月13日前。(注：數據入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

　　3、 回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;現金;抵實(shí)物，(所抵實(shí)物必須為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示)。 嚴禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶(hù)款，沒(méi)收市場(chǎng)員所墊款項，并通報批評。

　　4、 部門(mén)人員調動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份(一

　　份交財務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執一份)，移交人、接受人、監交人及財務(wù)部相關(guān)統計人員均應簽字，并報財務(wù)備案。接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認。

　　(二)未回款考核辦法

　　1、未回款處罰

　　1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額;

　　2)由于公司內部原因造成的未回款，分相關(guān)責任扣罰;

　　3)由于外部不可抗力(如客戶(hù)倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

　　2、 未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

　　1) 未回款額分三個(gè)月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%;

　　2) 未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個(gè)月內全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%;

　　3) 若第3個(gè)月仍未回收該款項，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專(zhuān)職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。

　　3、 未回款項不計入業(yè)績(jì)。

　　4、 3個(gè)月(含3個(gè)月)以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以5%的罰款。

　　5、 若市場(chǎng)員連續兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jì)均在部門(mén)任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計)以上，則酌情給予獎勵。由市場(chǎng)員申報，部門(mén)經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

　　6、 財務(wù)部對部門(mén)未回款進(jìn)行監督。對3個(gè)月以上部門(mén)未回款財務(wù)部上報公司總裁。

　　7、 對預收款，按1%的比例對市場(chǎng)員給予獎勵。

　　(三)可疑客戶(hù)及可疑帳款的處理

　　1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異常情況，應填寫(xiě)“可疑客戶(hù)報告單”，并建議采取措施。

　　2、業(yè)務(wù)人員對在兩個(gè)月內催收無(wú)效且金額較大的票款，應填寫(xiě)“可疑客戶(hù)報告書(shū)”，并收集有關(guān)證據、資料等，報請公司領(lǐng)導批準后移送法律部門(mén)依法追訴。

　　3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳準備。

　　4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現，公司將從重處罰。

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