企業(yè)應收賬管理制度

　　在我們平凡的日常里，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編收集整理的企業(yè)應收賬管理制度，希望對大家有所幫助。

企業(yè)應收賬管理制度1

　　第一條為進(jìn)一步規范我公司應收帳款管理,保證資金周轉順暢,避免呆帳、死帳的出現,并結合公司實(shí)際情況,特制定本辦法:

　　第二條簽字掛賬規定。

　　〔一)各單位若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由各實(shí)體財務(wù)部負責調查單位資信情況。若可行經(jīng)實(shí)體負責同人簽字并上報公司總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自?huà)鞄ぴ斐傻慕?jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時(shí)給于違紀處理。

　　(二)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員,并預留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權利義務(wù)。

　　(三)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如簽字除執行第(一)條規定外;必須每月一結算,如果到期不結賬,即要停止簽字。實(shí)體財務(wù)要以書(shū)面的形式將擬停止掛帳的單位當天內上報公司財務(wù)部。經(jīng)審批后由公司財務(wù)部及時(shí)通知到各實(shí)體,各實(shí)體接到通知后以書(shū)面形式即時(shí)通知各消費吧臺,對未按規定執行造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人全額賠償,同時(shí)按違紀處理。若屬信息傳達不到位造成的經(jīng)濟損失由各實(shí)體財務(wù)負責人全額賠償,并做違紀處理。

　　(四)小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的.,原則上不允許簽字,確要簽字,實(shí)體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。若違反規定處罰措施同第(一)條。

　　(五)個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字,有特殊情況,關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時(shí)掛帳(無(wú)掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經(jīng)理(營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理)以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳,掛帳總額不得超過(guò)5000元,并由擔保人負責回收,其他人無(wú)權擔保掛帳。

　　第三條應收賬款的催收

　　(一)應收賬款由各實(shí)體負責催收,實(shí)體負責人本實(shí)體應收賬款負總的責任,實(shí)體財務(wù)部安排催收人員。

　　(二)一個(gè)單位同時(shí)在幾個(gè)實(shí)體掛賬的,由掛賬金額大的實(shí)體催收。

　　(三)催收時(shí)間遵循兩個(gè)標準,時(shí)間標準為每?jì)蓚�(gè)月催收一次,金額標準為每個(gè)單位掛賬超過(guò)5000元時(shí),本次即要催收。

　　(四)催收人員應做好詳細的催收情況記錄,收回的款項做好標記,并在回單位后與出納員辦好款項交接手續,未能收回的款項要詳細注明原因,經(jīng)三次催收未能收回并預計今后無(wú)法收回的款項,報總經(jīng)理批準后,及時(shí)做出相應的賬務(wù)處理。

　　(五)催收記錄應妥善保存,作為評價(jià)顧客資信的重要依據之一。

　　(六)如果結算方式使用的是支票,發(fā)現空頭后,將退回原經(jīng)辦人員自行催要,時(shí)間定為10天,10天后重新轉作外欠帳管理。

　　第四條應收帳款賬單及傳遞的管理

　　(一)各吧臺核算員對簽字賬單的合規性負責,審核內容包括:簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬,簽字人是否協(xié)議規定的人員,字跡是否屬實(shí)、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問(wèn)題,款項由該核算員負責收回,無(wú)法收回的,負賠償責任。

　　(二)各實(shí)體往來(lái)帳款會(huì )計,應對賬單的合規性、真實(shí)性負審核責任,若經(jīng)往來(lái)賬款會(huì )計審核過(guò)的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來(lái)賬款會(huì )計負連帶責任,按過(guò)失處理。

　　(三)各實(shí)體往來(lái)帳款會(huì )計于每月29日上午10點(diǎn)前把當月的應收帳款明細表(與當月資產(chǎn)負債表應收帳款余額核對無(wú)誤后,以表格形式打印一式兩份)報公司往來(lái)帳款會(huì )計處;待匯總后上報總經(jīng)理。

　　(四)吧臺之間帳單傳遞:當班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現因傳遞不及時(shí)造成漏結賬現象,由該收銀員全部賠償并作違紀處理。

　　(五)往來(lái)財款會(huì )計審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補辦手續,若出現呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。

　　(六)公司財務(wù)部要每?jì)蓚�(gè)月對各實(shí)體簽字掛賬的單位消費、結算進(jìn)行一次評估,并將評估情況匯總到每月的經(jīng)營(yíng)分析報告中,作為經(jīng)營(yíng)分析會(huì )的一個(gè)重要問(wèn)題進(jìn)行集體討論,從而決定是否允許以后繼續簽字掛賬消費。

企業(yè)應收賬管理制度2

　　一、銷(xiāo)售收款和其他收款。

　　(一)銷(xiāo)貨收款。

　　1、各經(jīng)營(yíng)公司收到銷(xiāo)貨款,現金必須于當日送存銀行并進(jìn)行賬務(wù)處理。收取支票、匯票等,必須按《票據法》的有關(guān)要求,審查其有效性、真實(shí)性,當即出具發(fā)票或往來(lái)發(fā)票。財務(wù)部及時(shí)填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單,于當日或下一工作日送存銀行。

　　2、集團公司和實(shí)行內部獨立核算各經(jīng)營(yíng)公司,按收款部門(mén)將款項額度增加部門(mén)內部存款賬戶(hù)。

　　3、各部門(mén)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員收到票據,必須符合《票據法》規定。

　　(二)其它收款。

　　1、財務(wù)人員收到除貨款以外現金、支票、匯票,應及時(shí)送存銀行,進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　2、若能確認受益部門(mén),應及時(shí)增加相應部門(mén)內部銀行存款,不能確定部門(mén)款項將此額度記入內部公司賬戶(hù),待確定受益部門(mén)后作內部資金劃撥賬務(wù)處理。

　　二、預收賬款管理。

　　1、財務(wù)人員收到客戶(hù)匯款、支票、匯票等款項,必須及時(shí)存儲、進(jìn)行賬務(wù)處理,于款項到賬日發(fā)放銀行到款通知單。業(yè)務(wù)人員應及時(shí)到財務(wù)部辦理到款確認、核銷(xiāo)欠款手續或辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。經(jīng)確認到款應及時(shí)增加相應部門(mén)內部銀行存款。

　　2、預收賬款既可單獨設置會(huì )計科目核算,也可與應收賬款科目一并核算。但在填列會(huì )計報表,進(jìn)行內部統計管理時(shí)要按各明細借方余額合計與貸方余額合計分別匯總填列,借方余額合計為應收賬款,貸方余額合計為預收款。各公司根據當地條件選定科目,選定后一般一年內不再變動(dòng)。

　　3、各級對外核算公司因客戶(hù)要求轉出預收貨款或者進(jìn)行賬戶(hù)調整,必須持原客戶(hù)財務(wù)部門(mén)簽章、委托轉款證明(轉回原匯款單位除外,外地客戶(hù)用傳真件亦可),經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字同意后,填寫(xiě)集團公司印制委托轉款書(shū),由財務(wù)部以匯款方式轉出(個(gè)人用戶(hù)當時(shí)交現金憑交款收據可退現金)。特殊情況,可持有銷(xiāo)售合同書(shū)、用戶(hù)單位簽字人簽字、轉款證明、轉款證明上應注明要轉到單位、賬號、轉出金額,報財務(wù)部經(jīng)理或其授權者審查、備案后,由財務(wù)部辦理。

　　三、應收賬款管理。

　　1、辦理原則。

　　(1)分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)根據批準的經(jīng)營(yíng)預算,在欠款額度內辦理欠款銷(xiāo)售,必須簽訂銷(xiāo)售合同(每月將合同交財務(wù)部辦理貼花)并填列、欠款結算單、欠款結算單、需經(jīng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽字或授權合同管理機構簽字,否則財務(wù)部不予辦理。

　　(2)各經(jīng)營(yíng)公司對外辦理欠款銷(xiāo)售,原則上必須簽訂銷(xiāo)售合同,并經(jīng)經(jīng)營(yíng)主管部門(mén)授權同意簽字人員簽字后,方可辦理。如不能簽訂銷(xiāo)售合同必須由客戶(hù)出具期票作為抵押,方可對外辦理欠款銷(xiāo)售。

　　(3)期票有效期為:同城支票自交易日起最長(cháng)10天(含節假日),匯票自交易日起最長(cháng)3個(gè)月(含節假日)。各部門(mén)收取期票要認真核實(shí)真偽及有效性,由出納專(zhuān)人保管,按約定期限送存銀行,保證款項按期入賬。

　　(4)未收取期票或未簽訂銷(xiāo)售合同及合同條款不利于公司利益而造成經(jīng)濟損失由責任人承擔全部經(jīng)濟責任。

　　2、應收賬款回款與核銷(xiāo)(催款核欠流程)。

　　各公司收回欠款要按時(shí)入賬,并每天打印到款通知發(fā)送銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén),銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)接到到款通知或信息后持到款確認單增加部門(mén)內部銀行存款,持欠款結算單或信息辦理欠款核銷(xiāo)手續。

　　(1)辦理欠款:資金商務(wù)接到欠款訂單,必須有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)審批或政策方可辦理。

　　(2)催收欠款:資金商務(wù)負責統計欠款,定期報給銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén),并向客戶(hù)催收貨款。

　　(3)客戶(hù)還款:客戶(hù)還款同時(shí)給資金商務(wù)發(fā)還款傳真,資金商務(wù)據此到財務(wù)部確認和核銷(xiāo)欠款。

　　3、應收賬款管理與催收。

　　(1)各經(jīng)營(yíng)公司應加強對應收賬款管理,按月發(fā)布超期欠款狀況,編制欠款賬齡分析表,上報集團公司財務(wù),業(yè)務(wù)主管部門(mén)監管。各公司總經(jīng)理要采取有效措施,責任到人盡快收回欠款,避免形成壞賬。

　　(2)集團公司建立內部應收、應付賬款對賬制度,按月編制往來(lái)對賬調節表包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)之間往來(lái)對賬。由供應商每月結賬后10日內向對方單位提供當月應收明細記錄,應付單位在自收到對賬單5日內將對賬結果及調節表傳送供應商。超過(guò)半個(gè)月以上往來(lái)未達賬項要逐項核查落實(shí),并在下月內予以解決。對調節表中連續兩個(gè)月或更長(cháng)時(shí)間出現相同未達賬項提交總部財務(wù)部協(xié)助解決。

　　(3)分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)均應對長(cháng)期欠款按月提取壞賬準備金,以真實(shí)反映各經(jīng)營(yíng)公司,內部核算部門(mén)應收賬款狀況,督促欠款回收,便于內部考核與評價(jià)。

　　(4)財務(wù)對外核算采用應收賬款余額百分比法，按國家規定比例提取壞賬準備金,待壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí),沖銷(xiāo)壞賬準備賬戶(hù)。

　　(5)內部核算考核采用賬齡分析法。根據各部各個(gè)賬齡應收賬款凈額減去該期遞延毛利差,再與相應計提比例乘積,作為應提取壞賬準備金,抵減考核部門(mén)責任利潤。壞賬準備金按月提取,由往來(lái)賬核算員負責操作。

　　(6)凡掛賬超過(guò)半年(不含六個(gè)月)應收賬款均視同長(cháng)期欠款,開(kāi)始計提壞賬準備金。合同規定有收款期的,按照合同規定執行,超過(guò)合同期按方法和比例開(kāi)始計提。

　　(7)根據應收賬款賬齡長(cháng)短,壞賬準備金計提比例。

　　應收賬款賬齡6-8個(gè)月(不含8個(gè)月),計提比例為50%。

　　應收賬款賬齡8-10個(gè)月(不含10個(gè)月),計提比例為70%。

　　應收賬款賬齡10-12個(gè)月(不含12個(gè)月),計提比例為90%。

　　應收賬款賬齡一年以上,計提比例為100%。

　　4、壞賬審批與處理。

　　各經(jīng)營(yíng)公司發(fā)生壞賬,必須提供相應書(shū)面證據,報主管部門(mén)(銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)報分公司總經(jīng)理,分公司報分公司管理部門(mén))提出處理意見(jiàn),經(jīng)財務(wù)部最終核實(shí)后,由財務(wù)總監簽字審批,方可做銷(xiāo)賬處理。

　　四、應收票據管理和會(huì )計核算程序。

　　因銷(xiāo)售取得銀行承兌匯票,應按欠款銷(xiāo)售方式辦理,財務(wù)部應由專(zhuān)人負責,設立專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)予以核算和管理。

　　五、其他應收款、暫付款管理。

　　1、集團公司內部員工借款必須是因公借款(含住院押金)堅持前賬不清后賬不立原則。特殊非因公借款須按隸屬關(guān)系經(jīng)分公司總經(jīng)理或集團公司總裁辦總裁書(shū)面審批后才借支。未執行此規定者一經(jīng)發(fā)現報財務(wù)部處理。

　　2、集團公司內外各經(jīng)營(yíng)公司除投資、貨款以外墊付款項列入其他應收款進(jìn)行管理。

　　3、其他應收款按集團內、外分類(lèi),并按經(jīng)辦人或單位進(jìn)行明細核算。

　　4、其他應收款要及時(shí)清理催收,月末編制其他應收款明細表上報總經(jīng)理,傳送集團財務(wù)部,對超過(guò)一個(gè)月仍未還款項向借款人發(fā)出黃牌警告限期還款。人員調離公司前,應對其借款進(jìn)行清理,未

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