【熱】財務(wù)管理制度
在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是指一定的規格或法令禮俗。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)管理制度1
為規范經(jīng)委機關(guān)財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保機關(guān)工作的正常進(jìn)行，特制定本規定。
一、嚴格執行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規，嚴格遵照市政府資金結算中心的規定，本著(zhù)“精打細算、統籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則，合理、規范使用資金，保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開(kāi)展。
二、發(fā)揮財務(wù)的監督、管理職能，做好各項經(jīng)費的預算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經(jīng)費支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節支的潛力，提高資金使用效益，保證委機關(guān)工作的正常運轉。
三、加強辦公經(jīng)費和專(zhuān)項資金管理，按照批準的預算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門(mén)支用款項時(shí)，需提出用款申請，經(jīng)委主要領(lǐng)導批準后，由辦公室按批復意見(jiàn)予以支付。凡是財政撥入的專(zhuān)項資金，應按有關(guān)財務(wù)規定實(shí)行統一核算，不能以撥列支。
四、委機關(guān)經(jīng)費支出嚴格實(shí)行“一支筆”制度。日常經(jīng)費報銷(xiāo)由經(jīng)辦人、部門(mén)負責人或分管領(lǐng)導簽字后，報經(jīng)委主要領(lǐng)導簽批后方可報銷(xiāo)。
五、報銷(xiāo)出差費用，須同時(shí)粘貼會(huì )議通知(上級行政會(huì )議)等有關(guān)證明。原則上只報銷(xiāo)住宿費、在外公共交通費(不含出租車(chē)費)、伙食補助費。住宿標準:副局級以上領(lǐng)導每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準:市外省內每人每天12元，省外國內每人每天15元，特區每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補助。凡是會(huì )議統一安排食宿、單據中含餐費和委托旅行社承辦外出活動(dòng)的，不得領(lǐng)取伙食補助。
六、凡是公共交通能夠到達的城市出差，原則上不準自帶車(chē)輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀(guān)活動(dòng)、餐飲等開(kāi)支的一切費用，均由個(gè)人自理。
七、委機關(guān)承辦的大型會(huì )議，由辦公室統一安排。本著(zhù)精打細算，厲行節約的原則，提出預算，報委主要領(lǐng)導批準。各部門(mén)承辦的會(huì )議，也應本著(zhù)節約的原則提出預算，經(jīng)分管領(lǐng)導審查后，報委主要領(lǐng)導批準。會(huì )議報銷(xiāo)單據應列清會(huì )議室租金、伙食費、住宿費等明細;會(huì )議表彰獎勵支出須有人事部門(mén)的批準文件。會(huì )議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。
八、對低值易耗辦公用品的購進(jìn)和發(fā)放從嚴管理。辦公用品由辦公室統一購買(mǎi)并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領(lǐng)導批準后，嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預算，實(shí)行政府集中采購。
十、報銷(xiāo)的各種費用必須出具真實(shí)合法的原始票據，原始票據必須同時(shí)具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務(wù)部門(mén)或財政部門(mén)監制字樣的專(zhuān)用章;收據原則上不予報銷(xiāo)，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
(二)必須具有出據單位加蓋的行政或財務(wù)專(zhuān)用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱(chēng)、相等的大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人等，票據上的商品名稱(chēng)必須詳實(shí)，內容籠統的單據，不予報銷(xiāo)。
(四)原始票據有錯誤的，應當由出具單位重開(kāi)，不得在原始票據上涂改、挖補。
(五)對未按規定取得的原始票據，不予報銷(xiāo)。
十一、嚴格遵守國家銀行的各項結算制度和現金管理制度，費用在1000元以?xún)鹊闹С隹捎矛F金結賬，凡是超過(guò)1000元的經(jīng)費支出業(yè)務(wù)，均應使用支票結算。支出金額較大的會(huì )議費、車(chē)輛維修費、加油費結算時(shí)，需兩人以上同行辦理。報銷(xiāo)會(huì )議費時(shí)須附有構成會(huì )議費的明細清單和到會(huì )人員名單;報銷(xiāo)車(chē)輛維修費、加油費時(shí)須附有每筆業(yè)務(wù)清單。
十二、機關(guān)工作人員各種支出的報銷(xiāo)，要當月開(kāi)支當月報銷(xiāo);凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷(xiāo)。
十三、財務(wù)人員必須嚴格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀律，堅持原則，不得以權謀私、挪用公款，做到收有憑支有據，并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機關(guān)現金報銷(xiāo)日為每周二、周四上午。
財務(wù)管理制度2
一、會(huì )計人員必須堅持原則，廉潔奉公；具有會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格；熟悉財經(jīng)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識；熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)。
二、持證上崗，定期參加財政部門(mén)規定的業(yè)務(wù)培訓，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。
三、按照《會(huì )計法》和上級要求設立會(huì )計核算科目，建立帳冊，設立總帳和明細帳、銀行日記帳和現金日記帳。
四、做好會(huì )計核算工作，對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、對本單位的收入、支出進(jìn)行全面的預測，按照收支情況，編制年度預算計劃，并嚴格按照預算計劃執行。
六、正確分清各類(lèi)收支，按月向民主理財小組和校長(cháng)匯報學(xué)校財務(wù)執行情況，協(xié)助校長(cháng)做好學(xué)校財務(wù)管理工作。
七、學(xué)校所有的收費項目按物價(jià)局規定辦理，亮證收費，所有收費全部入帳，不設帳外帳。
八、對往來(lái)款項設立明細帳，及時(shí)清理；對應上繳的款項，不拖欠挪用，及時(shí)上繳。
九、加強對學(xué)校資產(chǎn)的管理，確保學(xué)校資產(chǎn)不流失，按規定進(jìn)行核算，固定資產(chǎn)的購入、使用、報廢清理手續完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
十、做好年終決算工作，全部報表做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時(shí)說(shuō)明詳實(shí)。保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
十一、按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，妥善保管好會(huì )計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。
十二、會(huì )計人員工作調動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的全部會(huì )計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。
財務(wù)管理制度3
為進(jìn)一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規定如下：
一、總體要求
學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則；必須認真執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)管理規章制度，開(kāi)設學(xué)校食堂結算戶(hù)，由學(xué)校財務(wù)室實(shí)行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、物資采購與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購應堅持“勤進(jìn)快銷(xiāo)，以銷(xiāo)定進(jìn)，以進(jìn)促銷(xiāo)”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，經(jīng)濟實(shí)惠。
(二)建立和完善物資采購內部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實(shí)行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換、如油應由后勤辦配貨中心集中配送。
(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來(lái)后，必須辦理過(guò)秤、驗收等入庫手續，經(jīng)采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統一印制的單據上分別簽字認可后，方可登記入賬。
(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品種、數量、價(jià)格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤(pán)點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫存貨指為加工過(guò)程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。學(xué)校食堂應對進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤(pán)點(diǎn)，學(xué)期結束進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應按有關(guān)規定進(jìn)行帳務(wù)調整。
三、收入管理
(一)學(xué)校收入主要來(lái)源于學(xué)生和教師的就餐收入，學(xué)生和教師自行將現金充入飯卡，然后進(jìn)行刷卡消費，每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。
教職工及食堂人員的就餐費同學(xué)生一樣結算。
(二)畢業(yè)班在考試結束后，以班級為單位實(shí)行統一退款，由機房把各班退款明細及總帳交財務(wù)室，經(jīng)財務(wù)室審核后開(kāi)具支票，由班主任及班生活委員簽字后，再予以發(fā)放。退款不得直接在飯卡存款收取中支付（注：機房操作人員應在開(kāi)學(xué)時(shí)到教務(wù)處領(lǐng)取調整后的班級名冊表，以此名冊為準對飯卡操作系統中的班級進(jìn)行更改，技術(shù)問(wèn)題可咨詢(xún)相關(guān)的電腦教師）
(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。
(四)學(xué)生伙食費的收取應充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。
(五)食堂實(shí)行自收自支，自負盈虧，學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，學(xué)�？山o予一定經(jīng)費補助。
四、支出管理
(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1.伙食支出：是指學(xué)校食堂開(kāi)展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項支出。具體包括：
�。�1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過(guò)程中所耗用的米、面粉等支出；
�。�2）菜金支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出
�。�3）調料支出：學(xué)校食堂加工過(guò)程中耗用鹽、味精、雞精等支出；
�。�4）燃料支出：學(xué)校食堂加工過(guò)程中耗用柴、煤氣等支出；
�。�5）其他材料支出：學(xué)校食堂加工過(guò)程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時(shí)工等所開(kāi)支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會(huì )保障費、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運費等實(shí)際成本計價(jià)。物資材料購入時(shí)應填制食堂物資入庫單，數量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過(guò)秤簽字后按序入庫，并記入有關(guān)帳簿。
現購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過(guò)填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買(mǎi)驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。 2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫(xiě)食堂物資出庫單，出庫時(shí)以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。
3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負責人審核，報學(xué)校校長(cháng)審批后，向食堂事務(wù)長(cháng)辦理報銷(xiāo)手續，直接列入當月支出。以上費用報銷(xiāo)時(shí)必須使用稅務(wù)發(fā)票（如飲料、電話(huà)費、辦公費等可到超市采購、食堂不得列支煙酒等招待費）
4.食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責人提出申請，報學(xué)校校長(cháng)審核，審批同意后，方可按當年局教育系統招投標（集中采購）目錄及標準規定辦理設備采購手續，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續。
5.食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由學(xué)校校委會(huì )集體研究同意后執行。
(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在學(xué)校內部食堂就餐，費用按實(shí)際支出成本結算。 (四)食堂菜類(lèi)的采購應有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購并填寫(xiě)購物清單，采購驗收后由驗收人及食堂班長(cháng)簽字并付款，其他物資的采購原則上須對方開(kāi)具正規的稅務(wù)發(fā)票到校財務(wù)室單獨報銷(xiāo)，金額在20xx元以上的物資須對方提供開(kāi)戶(hù)銀行及帳號，通過(guò)轉帳支付，不提現金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉等大額采購項目應告知對方至少每周到財務(wù)室進(jìn)行資金結算。其他定點(diǎn)單位采購的數量不是很大的項目也應每周到財務(wù)室結算，原則上要求對方開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報銷(xiāo)過(guò)程中應寫(xiě)明用途（如xx人使用，xx為維修廚房費用等）
�。ㄎ澹┧薪Y算的票據都要求合法規范，票據開(kāi)具的內容反映實(shí)際的經(jīng)濟交往事項，票據反映的業(yè)務(wù)內容真實(shí)，符合經(jīng)濟交往事項的實(shí)際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復印紙等）；發(fā)票的正確性：內容齊全、填寫(xiě)規范、開(kāi)具的內容與發(fā)票類(lèi)別相符、在規定的額度和時(shí)間內開(kāi)具等；要求對方單位開(kāi)票時(shí)必須要求做到按號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚；開(kāi)票時(shí)，同時(shí)要求填寫(xiě)付款方：并有開(kāi)票方開(kāi)票人和收款人簽字，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
�。┦程迷缟腺復瓴撕蠼�(jīng)驗收入庫簽字后應及時(shí)到財務(wù)室報銷(xiāo)當日購菜發(fā)票，要求在下午4時(shí)前報銷(xiāo)，并在當天上午10時(shí)前填制好食堂購菜情況公示表；學(xué)生充卡款收款后也于當日上繳銀行（除學(xué)期開(kāi)學(xué)等特殊原因外），并由當天下午把存款日操作情況表與銀行對帳單上繳財務(wù)室。操作表中另須說(shuō)明教師換卡人及打卡錯誤姓名等情況，不得用收款墊付支出款項。
�。ㄆ撸⿲W(xué)校食堂所有支出項目除菜市場(chǎng)購買(mǎi)的菜類(lèi)及零星支出在500元下的項目由食堂管理人員簽字匯總后由校長(cháng)統一簽字后支付，其他也由校長(cháng)簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報校長(cháng)室審批，發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)附審批單。
五、財務(wù)收支結余及分配管理
(一)食堂財務(wù)收支結余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。
副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。
(二)食堂應每月反映財務(wù)盈虧狀況，按月編制“學(xué)校食堂收支明細表”，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門(mén)預算，實(shí)施“收支兩條線(xiàn)”管理。
六、財務(wù)公開(kāi)
食堂財務(wù)帳目應按縣教育局關(guān)于食堂財務(wù)管理的相關(guān)規定，每學(xué)年末由校委會(huì )及膳管會(huì )對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開(kāi)欄中公示，學(xué)期報表于每學(xué)期報送教育核算中心，每月食堂財務(wù)報表于次月10前在食堂財務(wù)公開(kāi)欄上公示。
七、會(huì )計檔案管理
食堂的會(huì )計檔案資料，納入學(xué)校會(huì )計檔案資料統一管理。
財務(wù)管理制度4
一、會(huì )計人員配置及管理
1、村設會(huì )計一名，出納一名，村書(shū)記、主任不得兼任出納，會(huì )計、出納不得兼職。
2、村會(huì )計對本村財務(wù)管理工作負總責，具體負責各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理、編制、報表及統計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴格執行財務(wù)制度，能夠勝任財會(huì )工作。村會(huì )計任免或調換必須征求鎮財政、農經(jīng)意見(jiàn)，鎮政府批準，并按規定辦理交接手續。
3、村會(huì )計必須接受鎮財政所、農經(jīng)站管理、培訓、考核，具備會(huì )計資格后頒發(fā)會(huì )計上崗證，持證上崗。
二、資金管理
1、村級財務(wù)應當實(shí)行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現金，非會(huì )計人員不得保管現金。
2、村內各項收款必須由財會(huì )人員經(jīng)管，并統一使用縣農業(yè)委員會(huì )印制的統一收據，不得使用白條收款，嚴禁無(wú)據收款。
3、村集體各項支出要取得真實(shí)合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據為準，財會(huì )人員要按財務(wù)制度嚴格審核，凡不符合規定和手續不完備的支出，會(huì )計人員有權拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應詳細記載并納入帳內核算，由出納員保管或委托金融機構代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個(gè)人或外單位擔保、抵押。
5、非財會(huì )人員需要取現金和票據外出辦公，必須向會(huì )計辦理預支或領(lǐng)票手續，業(yè)務(wù)完畢后，5天以?xún)认驎?huì )計報帳并辦理注銷(xiāo)手續，如領(lǐng)用期超過(guò)1個(gè)月的，會(huì )計審查，確實(shí)未收回款的，可以直接記錄其往來(lái)帳戶(hù)，待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。
6、庫存現金實(shí)行限額制，不得超過(guò)1000元，超出限額的現金要及時(shí)存入信用社，庫存現金發(fā)生事故由出納員負責。
三、財務(wù)計劃管理
1、各村根據生產(chǎn)基本建設的安排，制定本村年度財務(wù)收支預算，經(jīng)村兩委會(huì )議通過(guò)和民主理財小組審定后，報鎮農經(jīng)站一份存檔，預算外開(kāi)支首先經(jīng)兩委會(huì )通過(guò)，然后經(jīng)村民代表大會(huì )或村民大會(huì )討論通過(guò)后，方可執行。
2村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )通過(guò)后，并報鎮、縣減負辦批準后，向村民發(fā)放“一事一議”監督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢(qián)物。
3財務(wù)計劃包括：年度財務(wù)收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃、基本建設計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、 村集體所有單位價(jià)值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會(huì )計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權變更及時(shí)辦理手續。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養制度。嚴格履行出入庫手續，凡不符合出入庫手續的，保管員有權拒絕辦理。
3、嚴格執行固定資產(chǎn)折舊制度，農用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤(pán)點(diǎn)清查制度，確保帳實(shí)相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報鎮農經(jīng)站審查，經(jīng)村民代表會(huì )議通過(guò)后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個(gè)人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現嚴肅處理并追回原物或限期追回價(jià)款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資的變賣(mài)、轉讓、抵押以及投資入股時(shí)，除法律法規另有規定以外，由村集體提出意見(jiàn)，經(jīng)鎮農經(jīng)管理機構審查，村民會(huì )議或村民代表會(huì )議通過(guò)。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農村集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的，其方案（承包經(jīng)營(yíng)方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)，并采取公開(kāi)招標、投標方式確定經(jīng)營(yíng)者。禁止利用職權壓價(jià)發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實(shí)行拍賣(mài)、出售、轉讓、兼并、股份經(jīng)營(yíng)聯(lián)營(yíng)的，必須經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)，其集體資產(chǎn)數額較大的（價(jià)值超過(guò)1萬(wàn)元以上的），村集體必須委托縣級以上資產(chǎn)評估機構進(jìn)行評估，評估結果應當經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議確認，并報鎮備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類(lèi)、數量、價(jià)值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(shí)（每季）向村民公開(kāi)，接受村民監督。
六、帳薄設置與管理
1、村集體設總分類(lèi)帳，現金日記帳、存款日記帳，固定資產(chǎn)帳、明細分類(lèi)帳、產(chǎn)品物質(zhì)帳，出納日記帳。
2、村建帳完畢后，交鎮農經(jīng)站審核，經(jīng)審核后財務(wù)運作規范的村，才可歸還村保管，不規范的村，及時(shí)進(jìn)行改正。
七、民主理財和財務(wù)公開(kāi)
1、健全完善民主理財制度， 民主理財小組由村民代表產(chǎn)生3―7人組成，設組長(cháng)一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書(shū)記、主任）及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。
2、村民理財小組有權對村內所有財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監督，定期（每月報帳前）逐筆逐項審查各項財務(wù)收支并否決不合理開(kāi)支，未經(jīng)民主理財小組審核蓋章的收支單據一律不得入帳。
3、村集體財務(wù)公開(kāi)是村務(wù)民主監督的關(guān)鍵，主要包括十八個(gè)方面，其中財務(wù)收支要逐筆逐項公開(kāi)，并注明日期和經(jīng)手人。公開(kāi)內容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開(kāi)，公開(kāi)后要認真聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，解答村民提出的問(wèn)題。
八、財務(wù)審批制度及公章管理
1、村集體要建立健全財務(wù)審批制度，全面實(shí)施“三審一把關(guān)”財務(wù)制度，村財務(wù)開(kāi)支要由村書(shū)記審查、包村干部把關(guān)、民主理財小組審核、村主任審批，同時(shí)財務(wù)票據上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規定的都視為手續不完備，嚴禁入帳。
2、村集體要定期召開(kāi)理財工作會(huì )（每月一次），由村兩委、會(huì )計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務(wù)收支進(jìn)行逐項審核；二是對下期財務(wù)收支進(jìn)行討論。對計劃外大型開(kāi)支（生產(chǎn)性開(kāi)支一次在5000元以上的，非生產(chǎn)性開(kāi)支一次在20xx元以上的），村干部和理財小組研究通過(guò)后，還要經(jīng)村民代表會(huì )議通過(guò)后方可實(shí)行，未按程序批準的開(kāi)支，財會(huì )人員有權拒絕報銷(xiāo)。
3、村民委員會(huì )公章由文書(shū)保管（書(shū)記、主任不得管理村公章）。公章的使用必須慎重，一旦出現不良后果由文書(shū)本人自負。
財務(wù)管理制度5
為了加強學(xué)校的財務(wù)管理，根據上級有關(guān)財經(jīng)紀律及規定，制定本財務(wù)管理制度。
一、正常人員經(jīng)費，按上級統一規定支出。學(xué)校的福利獎勵，根據本單位福利、獎勵經(jīng)費的收入情況預算計劃，由學(xué)校研究決定。
二、設備購置及日常采購
購物要憑領(lǐng)導審批同意的“申購單”購物，總額不得超過(guò)預算指標，申購手續由處室主任提出，總務(wù)處核準，貴重物品還須經(jīng)校長(cháng)室審批后，一般由后勤人員統一購買(mǎi)。發(fā)票報銷(xiāo)由財務(wù)負責人審批。
批量在5000元以上，或單價(jià)在3000元以上的大宗物品的采購要實(shí)行公開(kāi)招標或數家商家報價(jià)擇優(yōu)采購的制度。上級所撥的專(zhuān)款設備經(jīng)費，要專(zhuān)款專(zhuān)用，凡需購買(mǎi)國家專(zhuān)控物資，一定要先經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批獲準后方可購置。
三、差旅費報銷(xiāo)
1.公務(wù)出差不坐飛機和出租車(chē)，公務(wù)緊急確需坐飛機的，事前經(jīng)校長(cháng)同意，分管校長(cháng)審批。
出差杭州市、金華的正、副校長(cháng)可乘坐一等軟座報銷(xiāo)，中層干部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實(shí)報銷(xiāo)。工作人員出差伙食補助費，以住宿費票據為憑證，按自然天數計算，市內每人每天30元，市外每人每天50元。
2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專(zhuān)業(yè)）集中面授和考試時(shí)，其往返車(chē)船費按標準給予報銷(xiāo)，不發(fā)出差補貼。住宿費原則上自理。
教職工由組織委派參加六個(gè)月以下的培訓班、進(jìn)修班、訓練班。路費按標準報兩個(gè)單程，考務(wù)費、學(xué)費給予報銷(xiāo)，報名費書(shū)籍資料費等原則上自理�；锸逞a助費每人每天市內15元，市外25元，休息天除外。（三個(gè)月以上減半發(fā)放）
3.省內差旅費由總務(wù)主任審批，省外及三千元以上省內差旅費按規定標準由分管財務(wù)校長(cháng)審批。
四、公務(wù)通訊：
校級領(lǐng)導無(wú)繩電話(huà)話(huà)費報銷(xiāo)，每月總額不得超過(guò)五百元，市話(huà)費報銷(xiāo)，校級領(lǐng)導每月不得超過(guò)八十元，中層干部每月不得超過(guò)四十元。
五、加班費
學(xué)校需要教工加班，由各處室報學(xué)校辦公室，學(xué)校辦公室發(fā)加班通知書(shū)；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請填寫(xiě)加班申請表，經(jīng)同意后可加班。加班后根據加班申請表，由人事室造冊總務(wù)主任審批后支付加班費。詳見(jiàn)加班管理制度。
六、招待費：
招待費從嚴掌握，業(yè)務(wù)招待費開(kāi)支不得超過(guò)學(xué)校年度預算中“公務(wù)費”的2%。招待費報銷(xiāo)須經(jīng)校長(cháng)同意，分管校長(cháng)審批。
七、嚴格執行財務(wù)報銷(xiāo)制度，。白條子原則上不得報銷(xiāo)。教科書(shū)、作業(yè)簿、講義紙等代管費及報刊雜志，預算內工資發(fā)放等經(jīng)費由總務(wù)主任審批，基建修繕費支出由總務(wù)處審核，校長(cháng)審批。
八、教職工因出差、購物及重大活動(dòng)需預支暫付款，必須先由校長(cháng)審批后領(lǐng)款，暫領(lǐng)空白支票要從嚴控制，暫付款要在規定時(shí)間內予以結算。
九、學(xué)生代管費一學(xué)期結算，多還少補，凡學(xué)生使用經(jīng)費一律不準挪作他用。
十、學(xué)校財務(wù)人員要做到公正、無(wú)私，嚴肅財經(jīng)紀律，協(xié)助校領(lǐng)導嚴把財務(wù)關(guān)，對一切不符合手續的有權拒付。對學(xué)校財務(wù)開(kāi)支中出現的問(wèn)題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導反映，做到學(xué)校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。
十一、上述制度如同國家或上級規定不符，以國家或上級規定為準。
財務(wù)管理制度6
一、為規范協(xié)會(huì )的財務(wù)行為，加強協(xié)會(huì )財務(wù)管理，保障協(xié)會(huì )健康發(fā)展，根據協(xié)會(huì )《章程》，特制定協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度。
二、本協(xié)會(huì )的財務(wù)管理遵守國家的法律、法規和財務(wù)管理制度，接受上級主管部門(mén)和財務(wù)審計部門(mén)的監督檢查。
三、財務(wù)支出在1000元以?xún)鹊挠蓵?huì )長(cháng)決定，超出1000元的由協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)辦公會(huì )議決定。
四、本協(xié)會(huì )要認真做好財務(wù)收支計劃，按需合理籌集資金，有效利用各種資產(chǎn)。
五、實(shí)行民主理財，財務(wù)公開(kāi)，如實(shí)反映協(xié)會(huì )收支情況，協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)辦公會(huì )議每年向會(huì )員代表大會(huì )報告財務(wù)收支狀況。
六、本協(xié)會(huì )建立嚴格的財務(wù)管理制度，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確、完整。會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續。
七、本制度由會(huì )員大會(huì )討論通過(guò)后生效。
財務(wù)管理制度7
一、財務(wù)工作堅持厲行節約、精打細算、合理開(kāi)支、保證運轉的管理原則，實(shí)行集體領(lǐng)導、分工負責的財務(wù)管理辦法。
二、嚴格執行辦公室財務(wù)管理制度，建立健全各類(lèi)賬務(wù)，及時(shí)準確地做好會(huì )計核算工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬物相符。
三、經(jīng)費開(kāi)支實(shí)行“分級審批”辦法。
1、經(jīng)費開(kāi)支范圍：
�。�1）經(jīng)常性開(kāi)支，每月發(fā)生的日常開(kāi)支。
�。�2）臨時(shí)性開(kāi)支，包括辦公耗材、差旅費、公務(wù)接待費、會(huì )務(wù)費、固定電話(huà)費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車(chē)輛燃油等。
�。�3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。
�。�4）其他開(kāi)支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會(huì )研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務(wù)票據報銷(xiāo)程序，報銷(xiāo)單據必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會(huì )接待管理制度》相關(guān)規定，提供相應票據及資料，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統一購置配備，統一發(fā)放，統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的辦公設備，不購買(mǎi)高檔辦公用品。
六、規范報銷(xiāo)程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過(guò)現金結算起點(diǎn)（1000元）的開(kāi)支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強制結算目錄》規定范圍內的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結算。
七、及時(shí)報銷(xiāo)各項開(kāi)支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內報財務(wù)組審查，車(chē)輛燃料費用按月結算報銷(xiāo)。
八、辦公室財產(chǎn)實(shí)行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)名稱(chēng)、數量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調入調出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責任人照價(jià)賠償，工作人員辦理調動(dòng)等手續時(shí)，須先結清財務(wù)及財產(chǎn)移交手續，否則不予辦理其相關(guān)手續。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準，辦理借用手續后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價(jià)賠償。
九、財務(wù)組及財務(wù)會(huì )計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務(wù)運行狀況進(jìn)行分析，并向負責人及分管領(lǐng)導報送財務(wù)報表。
十、加強財會(huì )檔案資料管理，財會(huì )人員應按要求記賬，及時(shí)做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰(shuí)簽字，誰(shuí)負責”的原則，明確職責、分工，出現問(wèn)題追究相關(guān)人員責任。
財務(wù)管理制度8
第一章總則
第一條為加強中小學(xué)食堂管理，規范中小學(xué)食堂會(huì )計核算，根據《中小學(xué)校會(huì )計制度》和《韶山市中小學(xué)食堂財務(wù)管理制度》的有關(guān)規定，結合我鄉中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂應堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本不營(yíng)利的原則，規范伙食費的收支行為，不得以贏(yíng)利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開(kāi)支范圍，保證伙食質(zhì)量。
第三條各學(xué)校食堂必須設置各學(xué)校校長(cháng)任組長(cháng)的食堂管理工作領(lǐng)導小組，以及總務(wù)任組長(cháng)的食堂伙食管理小組，具體負責食堂的日常監管工作。學(xué)校食堂由各學(xué)校校長(cháng)審批收支、往來(lái)、采購等事宜。食堂財務(wù)實(shí)行報帳制，各學(xué)校設事務(wù)一名，全鄉設會(huì )計、出納各一名。
第二章收入管理
第四條伙食費按物價(jià)部門(mén)審批的價(jià)格確定收取標準。
第五條收取伙食費時(shí)由學(xué)校食堂出具財政往來(lái)收據。收費后按班級匯總造冊，以便核查。
第六條收取的伙食費必須在三天內上繳學(xué)校出納，由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶(hù)。
第三章支出管理
第七條伙食費支出分為“伙食支出” “其他支出”�！盎锸持С觥焙酌嬗�、菜金、配料等�！捌渌С觥焙瑸槿剂�、食堂服務(wù)的臨時(shí)工工資、餐具及設施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。
第八條與食堂無(wú)關(guān)的人員經(jīng)費和公用支出一律不得在學(xué)�；锸迟~中列支，凡在食堂招待用餐的，學(xué)校必須按實(shí)從公用經(jīng)費撥入經(jīng)費彌補。
第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人簽字匯總后報各學(xué)校校長(cháng)簽報，由食堂會(huì )計進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十條建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。
第四章物資采購及管理
第十一條大宗物品采購要實(shí)行定點(diǎn)采購，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營(yíng)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應廠(chǎng)商，從而保證質(zhì)量，降低成本。
第十二條學(xué)校成立采購小組，物資實(shí)行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采買(mǎi)。每次采購結束時(shí)要做好采購記錄備查。
第五章檢查監督
第十三條發(fā)現下列情況的，必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措施，并追究當事人責任：
1、原料質(zhì)量明顯不符合衛生要求仍采用的。
2、價(jià)格明顯高于批發(fā)市場(chǎng)，甚至高于零售市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的；與供貨商暗中勾結，牟取非法利益的。
3、伙食賬目不清，嚴重違反財經(jīng)紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。
4、伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強烈的。
第十四條各學(xué)校成立食堂伙食管理小組，要有教師、學(xué)生會(huì )干部和學(xué)生家長(cháng)等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次，理財結果通過(guò)一定形式予以公布。每學(xué)期結束時(shí)，伙食結余要按實(shí)退給就餐學(xué)生或結轉入一下年度。
第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。
財務(wù)管理制度9
為進(jìn)一步加強財務(wù)管理，用制度約束、規范財務(wù)運作，確保機關(guān)財務(wù)運行健康有序、節儉高效，不斷提高財政資金的使用效率，經(jīng)研究，決定制定并執行本制度。
一、機關(guān)財務(wù)的管理范圍
鄉黨政機關(guān)各部門(mén)(含事業(yè)單位:如計生服務(wù)所)
二、機關(guān)財務(wù)的管理內容
1、經(jīng)費開(kāi)支安排的原則。預算內安排的人員經(jīng)費，不得用于其它經(jīng)費;預算外收入安排，必須首先保證人員經(jīng)費，方可安排其他經(jīng)費。
2、經(jīng)費報支渠道。機關(guān)經(jīng)費報支渠道原則上隨工資關(guān)系，按照“誰(shuí)承擔工資，誰(shuí)報支經(jīng)費”的原則，預算外單位人員報支經(jīng)費在其單位列支。
3、出差實(shí)銷(xiāo)制。班子成員因工作需要到縣外開(kāi)會(huì )、學(xué)習參觀(guān)、招商等用車(chē)的，由黨政辦申報鄉長(cháng)同意后，再由黨政綜合辦統一安排公車(chē)或者租車(chē)接送�？h內除四個(gè)一把手用車(chē)外，其余原則上坐中巴車(chē)�？h外出差住宿費標準按照上級規定執行。
4、物品領(lǐng)簽制。機關(guān)運轉所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等)，每月初到黨政辦進(jìn)行申報登記，列出清單后報財政副鄉長(cháng)審核，由書(shū)記安排，經(jīng)鄉長(cháng)簽字批準后，由財政所安排專(zhuān)人(兩人以上)統一購買(mǎi)。報銷(xiāo)票據時(shí)必須附具清單，如不附具清單則不予報銷(xiāo)(個(gè)人私自購買(mǎi)的辦公用品不予報銷(xiāo)。)購買(mǎi)的物品由辦公室主任清點(diǎn)驗收后交黨政綜合辦統一保管。物品領(lǐng)用統一實(shí)行領(lǐng)簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。
高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導會(huì )商同意后方可統一購買(mǎi)，未經(jīng)批準擅自購買(mǎi)的，一律不予報銷(xiāo)。預算外單位購買(mǎi)辦公用品和日常生活必需品的比照執行，明確專(zhuān)人購買(mǎi)，否則一律不予報銷(xiāo)。
5、來(lái)客接待制度。①機關(guān)來(lái)客招待。原則安排在機關(guān)食堂就餐，由機關(guān)事務(wù)線(xiàn)線(xiàn)長(cháng)申報，辦公室發(fā)出就餐通知單，報書(shū)記(鄉長(cháng))同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負。②招待餐標準。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過(guò)3人，酒水由財政所統一購買(mǎi)，由辦公室主任驗收后保管，并對使用情況予以登記。③接待實(shí)行對口陪餐，原則上不發(fā)整包香煙，上級多部門(mén)來(lái)人，能合并接待的應合并接待。
6、經(jīng)費支出報銷(xiāo)。①凡報銷(xiāo)憑證，必須真實(shí)有效，經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴格執行“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)履行報批手續”的原則，杜絕飯店業(yè)主、出租車(chē)駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據報銷(xiāo)實(shí)行月報制，當月票據當月結清。每月的28-30日安排一天為審批時(shí)間，逾期不予審批，費用自理。該條款作為一條鐵的紀律，將嚴格執行，一視同仁，一抓到底。
7、財政所要履行管理和服務(wù)職能，每月將收支情況及時(shí)報告主要領(lǐng)導，以便領(lǐng)導掌握財政運行情況。
8、嚴肅財政紀律，規范財政行為，堅持財務(wù)公開(kāi)，實(shí)施陽(yáng)光操作。加大人大監督、紀檢監督、審計監督和群眾監督力度，堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現金的違規行為，對違規行為按照“誰(shuí)審批誰(shuí)負責，誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)承擔責任”的原則追究相關(guān)責任人的責任，并與直接責任人工資掛鉤，情節嚴重的，在經(jīng)濟處罰的同時(shí)，給予黨紀政紀處分。
財務(wù)管理制度10
根據《工會(huì )法》、《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)管理規定，結合我縣工會(huì )工作實(shí)際，制定工會(huì )財務(wù)管理有關(guān)規定：
1、工會(huì )財務(wù)工作要堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，量入而出，收支平衡和勤儉節約的原則，節約開(kāi)支，提高經(jīng)費使用效益。
2、財務(wù)管理實(shí)行統一管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并由主管財務(wù)主席“一支筆”審批。未經(jīng)主席審批，任何人不準動(dòng)用任何經(jīng)費。
3、要嚴格財務(wù)審批手續，開(kāi)支要堅持細算，任何支出項目都要事先請示，填寫(xiě)公物購置審批卡，經(jīng)主管領(lǐng)導批準，方可購買(mǎi)，購買(mǎi)物品要有二人，嚴格質(zhì)量和價(jià)格。
4、動(dòng)用專(zhuān)項資金要有主管領(lǐng)導和具體負責人提出具體方案或預算，經(jīng)研究同意后，再具體實(shí)施，最后入賬。
5、財務(wù)人員要敢于堅持原則，遵紀守法。嚴格執行國家財經(jīng)政策、規定和開(kāi)支范圍、標準，認真執行工會(huì )財務(wù)制度，遵守財務(wù)紀律。
6、財務(wù)人員要有高度負責的責任感和事業(yè)心，要熱愛(ài)本職工作，要精通熟悉業(yè)務(wù)，對收支情況要心中有數，了如指掌。
7、會(huì )計賬目要日清月結，賬賬相符，定期公布接受群眾監督，每月要向主席和市總工會(huì )報表，將一個(gè)月的情況向領(lǐng)導匯報清楚，并提出當月收支存在的問(wèn)題及改正的措施。積極當好領(lǐng)導的參謀。
8、報銷(xiāo)單據必須是正式發(fā)票并附公物購置審批卡，票物相符，經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導簽字后方可報銷(xiāo)入賬。
9、收繳經(jīng)費要及時(shí)入庫。要收一戶(hù)如一戶(hù)，不得在經(jīng)手人手中過(guò)夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，現金收入要做到日清，當天收入當天交銀行，庫存現金不能超過(guò)100元，以防丟失被盜。
10、財政供養人員工資按縣財政劃撥當月發(fā)放；經(jīng)費供養人員工資按經(jīng)費收繳情況和地稅代征情況發(fā)放。
總工會(huì )財務(wù)管理制度
財務(wù)管理制度11
在總經(jīng)理的領(lǐng)導下對公司財務(wù)、行政管理、市場(chǎng)開(kāi)拓，合同簽訂和管理及客戶(hù)服務(wù)負直接領(lǐng)導責任，組織督促所管轄部門(mén)負責人，認真落實(shí)安全生產(chǎn)職責，是本業(yè)務(wù)系統安全生產(chǎn)第一責任人。
1）嚴格執行國家和上級部門(mén)的安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規和公司安全生產(chǎn)規章制度。
2）貫徹執行國家財企[xx]16號文、當地政府和上級公司關(guān)于企業(yè)安全技術(shù)措施經(jīng)費提取使用的有關(guān)規定，專(zhuān)款專(zhuān)用，保證安全生產(chǎn)的資金投入和安全技術(shù)措施及隱患整改項目費用的到位。
3）在組織編制經(jīng)營(yíng)計劃時(shí)，應同時(shí)編制及審查安全生產(chǎn)、職業(yè)健康、環(huán)境管理所需的經(jīng)費計劃，必須優(yōu)先保證安全技措工程、安全設施購置資金的落實(shí)，并負責監督實(shí)施。監督檢查安全生產(chǎn)費用、勞動(dòng)保護經(jīng)費、安全獎、違章罰款的使用情況，必須專(zhuān)款專(zhuān)用和按規定使用。
4）對因挪用安全措施費用，致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷亡事故負主管領(lǐng)導責任。
5）把安全管理納入經(jīng)濟責任制，分析企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟效益，支持開(kāi)展安全生產(chǎn)競賽活動(dòng)，審核各類(lèi)事故費用支出。
6）執行公司《安全生產(chǎn)費用提取和使用管理制度》，監督檢查安全生產(chǎn)保證基金的繳納和返回基金的使用。
7）組織督促主管部門(mén)抓好對炊事機械、生活用爐灶、設備、電氣的安全管理，及時(shí)解決生活服務(wù)設施方面存在的隱患，對由此而造成的人身傷害事故負領(lǐng)導責任。
8）經(jīng)常過(guò)問(wèn)和檢查主管部門(mén)的安全生產(chǎn)職責落實(shí)情況，負責搞好全公司文明生產(chǎn)，抓好職業(yè)衛生工作，保證生產(chǎn)、工作、環(huán)境衛生，符合國家和地方有關(guān)標準。
9）堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，要把安全生產(chǎn)“五同時(shí)”工作貫穿到營(yíng)銷(xiāo)工作的各個(gè)環(huán)節中，對所管轄的經(jīng)營(yíng)、設備、物資、銷(xiāo)售、后勤的工作安全及人員安全負有不可推卸的管理責任。
10）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務(wù)發(fā)生矛盾時(shí)，要堅持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實(shí)效。
11）對公司和總經(jīng)理的商業(yè)機密，包括日程安排、機密文件、商業(yè)會(huì )談內容等進(jìn)行保密
12）將安全教育納入公司年度教育培訓計劃，將安全技術(shù)知識列為工人培訓、考工、評級內容之一，對招收新工人要組織入廠(chǎng)教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產(chǎn)素質(zhì)。
13）嚴格執行國家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關(guān)規定，適時(shí)組織特種作業(yè)人員的培訓工作，并向安全部門(mén)或主管領(lǐng)導通報情況。
14）參加因工傷亡事故的調查，從用工方面分析事故原因，提出防范措施，并認真執行對事故責任者的處理意見(jiàn)。
15）按照國家和自治區、市有關(guān)規定，負責審查安全管理人員資格，有權向主管領(lǐng)導建議調整和補充安全監督管理人員。
16）積極參加崗位技術(shù)練兵和事故預案演練；加強安全自我保護，切實(shí)做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護他人不受傷害）。
財務(wù)管理制度12
第一章 總則
第一條 為規范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，根據國家有關(guān)法規制度，結合學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，有效控制預算執行，完整、準確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況；依法多渠道籌集資金，努力節約支出；建立健全學(xué)校財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章 財務(wù)管理體制
第四條 學(xué)校財務(wù)實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。
第五條 學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制，分管財務(wù)的副校級領(lǐng)導協(xié)助校長(cháng)管理學(xué)校財務(wù)工作、承擔相應的領(lǐng)導和管理責任。
校長(cháng)對財務(wù)工作的領(lǐng)導職責：領(lǐng)導本校的會(huì )計機構、會(huì )計人員和其他人員執行《會(huì )計法》，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確和完整，保障會(huì )計人員的職權不受侵犯。
第六條 學(xué)校單獨設立計劃財務(wù)處。計劃財務(wù)處是學(xué)校唯一的一級財務(wù)機構，在校長(cháng)和分管財務(wù)副校級領(lǐng)導的領(lǐng)導下，履行學(xué)校財務(wù)管理職責。
計劃財務(wù)處的工作職責：合理編制學(xué)校預算，如實(shí)反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全內部財務(wù)管理制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
計劃財務(wù)處與其他職能部門(mén)的關(guān)系：計劃財務(wù)處是學(xué)校管理職能部門(mén)之一，財務(wù)工作是一項綜合性的管理工作，與各個(gè)職能部門(mén)有著(zhù)密切的聯(lián)系。各個(gè)職能部門(mén)所發(fā)生的與價(jià)值有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要通過(guò)會(huì )計核算來(lái)反映和監督，會(huì )計核算上的部份原始資料要通過(guò)各個(gè)職能部門(mén)提供，而且計劃財務(wù)處和各個(gè)職能部門(mén)均肩負著(zhù)互相及時(shí)反饋信息的職責，因此計劃財務(wù)處與學(xué)校其他職能部門(mén)之間相互影響、相互制約、相互促進(jìn)。
會(huì )計核算的組織形式：學(xué)校的會(huì )計工作集中在計劃財務(wù)處。學(xué)校內部各部門(mén)對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，只負責取得或填制原始憑證，并對原始憑證根據需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學(xué)校財會(huì )部門(mén)，由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，并據以編制記帳憑證，然后根據原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳，再定期編制會(huì )計報表。
第七條 學(xué)校計劃財務(wù)處應當配備會(huì )計機構負責人和專(zhuān)職財會(huì )人員并在專(zhuān)職會(huì )計人員中指定會(huì )計主管人員。
會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員的任免，應當符合《中華人民共和國會(huì )計法》和有關(guān)法律的規定。財會(huì )人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。財會(huì )人員的調入、調出、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘、任免或者撤換，應當由學(xué)校計劃財務(wù)處會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理。
第八條 學(xué)校直屬二級獨立核算單位必須執行《中華人民共和國會(huì )計法》和所屬行業(yè)的會(huì )計制度、規則準則，參照國家、省市、行業(yè)和學(xué)校相關(guān)規定和相應辦法建立健全本單位的財務(wù)管理實(shí)施細則和有關(guān)規章制度。
學(xué)校其他非獨立法人單位或部門(mén)不得設置二級財務(wù)機構。財務(wù)確需開(kāi)展單獨核算的，由計劃財務(wù)處委派會(huì )計人員。委派人員的編制、考核歸計劃財務(wù)處統一管理，委派人員的工資、績(jì)效和福利由學(xué)校承擔，委派人員的相關(guān)經(jīng)費在受派單位的成本費用、收益分配中考核并體現。
第三章 預算管理
第九條 學(xué)校預算是指學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，是學(xué)校年度內所要完成的事業(yè)計劃和工作任務(wù)的貨幣表現，是學(xué)校日常組織收入和控制支出的依據。
學(xué)校預算由收入預算和支出預算組成。
第十條 學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導、綜合平衡、分級編制、責權結合”的預算管理體制，執行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。
第十一條 學(xué)校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。收入預算編制堅持積極穩妥，支出預算編制堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約。
第十二條 學(xué)校計劃財務(wù)處提出預算建議方案，經(jīng)學(xué)校審議通過(guò)后報財政部門(mén)，根據財政部門(mén)下達的預算控制數編制預算方案再報財政部門(mén)，經(jīng)法定程序審核批復后執行。
第十三條 學(xué)校應當嚴格執行經(jīng)批準的預算。預算執行中，國家對財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)核撥資金的預算一般不予調整；上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者根據國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預算執行影響較大時(shí)，高等學(xué)校應當報主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)調整預算。財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)核撥資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學(xué)校自行調整并報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。收入預算調整后，應相應調整支出預算。
第十四條 決算是指學(xué)校根據預算執行結果編制的年度報告。
第十五條 學(xué)校應當按照規定準確、及時(shí)地編制年度決算，報財政部門(mén)審批。
第十六條 學(xué)校應當規范決算管理工作、加強決算審核和分析，保證決算數據的真實(shí)、準確。
第四章 收入管理
第十七條 學(xué)校收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括：
(一)財政補助收入，即學(xué)校從同級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政撥款。包括：
1.財政教育撥款，即學(xué)校從同級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政教育撥款。
2.財政科研撥款，即學(xué)校從同級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政科研撥款。
3.財政其他撥款，即學(xué)校從同級財政部門(mén)取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。
(二)事業(yè)收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：
1.教育事業(yè)收入，指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向學(xué)生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費、住宿費、委托培養費、考試考務(wù)費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。
按照國家有關(guān)規定應當上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，不計入教育事業(yè)收入；從財政專(zhuān)戶(hù)核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或財政專(zhuān)戶(hù)的資金，計入教育事業(yè)收入。
2.科研事業(yè)收入，指學(xué)校開(kāi)展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)承接科研項目、開(kāi)展科研協(xié)作、轉化科技成果、進(jìn)行科技咨詢(xún)等取得的收入�？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門(mén)預算隸屬關(guān)系從同級財政部門(mén)取得的財政撥款。
(三)上級補助收入，即學(xué)校從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。
(四)附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規定上繳的收入。
(五)經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
(六)其他收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十八條 學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一核算。
第十九條 學(xué)校對按照規定上繳國庫或財政專(zhuān)戶(hù)的資金，應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章 支出管理
第二十條 學(xué)校支出是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括：
(一)事業(yè)支出，即學(xué)校開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項目支出�；局С鍪侵笇W(xué)校為了保障其正常運轉、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
(二)經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)校在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
學(xué)校在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用數；不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。各項經(jīng)營(yíng)支出應當與其經(jīng)營(yíng)收入相配比。
(三)對附屬單位補助支出，即學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級支出，即學(xué)校按照財政部門(mén)和主管部門(mén)的規定上繳上級單位的支出。
(五)其他支出，即本條上述規定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
第二十一條 學(xué)校應當將各項支出全部納入學(xué)校預算，建立健全支出管理制度。
第二十二條 學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準；國家有關(guān)財務(wù)規章制度沒(méi)有統一規定的，由學(xué)校結合實(shí)際情況規定、報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。
第二十三條 學(xué)校從財政部門(mén)和主管部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，應當專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨核算，并按照規定向財政部門(mén)或者主管部門(mén)報送專(zhuān)項資金使用情況；項目完成后，應當報送專(zhuān)項資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，接受財政部門(mén)或者主管部門(mén)的檢查、驗收。
第二十四條 學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規定。
第二十五條 學(xué)校應當加強支出的績(jì)效管理，提高資金使用的有效性。
第二十六條 學(xué)校應當依法加強各類(lèi)票據管理，確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據。
第六章 結轉和結余管理
第二十七條 結轉和結余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。
結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。學(xué)校收支結轉和結余應當單獨反映。
第二十八條 學(xué)校財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門(mén)的規定執行。
第二十九條 學(xué)校非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結余可以按照國家有關(guān)規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學(xué)校以后年度收支差額；國家另有規定的，從其規定。
第三十條 學(xué)校應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平的原則，統籌安排、合理使用，支出不得超出基金規模。
第七章 專(zhuān)用基金管理
第三十一條 專(zhuān)用基金是指學(xué)校按照規定提取或者設置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。專(zhuān)用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，支出不得超出基金規模。
第三十二條 專(zhuān)用基金包括：
(一)職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于學(xué)校職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
(二)學(xué)生獎助基金，即按照國家有關(guān)規定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)生學(xué)費減免、勤工助學(xué)、校內無(wú)息借款、校內獎助學(xué)金和特殊困難補助等的資金。
(三)其他基金，即按照其他有關(guān)規定提取或者設置的其他專(zhuān)用資金。
第三十三條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒(méi)有統一規定的，由學(xué)校主管部門(mén)會(huì )同同級財政部門(mén)確定。
第八章 資產(chǎn)管理
第三十四條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。
第三十五條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
第三十六條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應收及預付款項、存貨等。
前款所稱(chēng)存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、低值易耗品等。學(xué)校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度。對應收及預付款項應當及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬；對無(wú)法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按照規定程序批準后核銷(xiāo)。對存貨應當進(jìn)行定期或者不定期清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧應當及時(shí)處理。
第三十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上(其中：專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1500元以上)，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋及構筑物；專(zhuān)用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。
第三十八條 學(xué)校對固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續使用的,應當繼續使用，規范管理。
文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、動(dòng)植物等，不計提折舊。
固定資產(chǎn)折舊不計入學(xué)校支出。
第三十九條 學(xué)校應當對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按照規定處理。
學(xué)校應當根據國家有關(guān)規定,結合本校實(shí)際情況，制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。
第四十條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。
在建工程達到交付使用狀態(tài)時(shí)，應當按照有關(guān)規定辦理工程竣工驗收、資產(chǎn)交付使用和財務(wù)決算。
第四十一條 無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權利。
學(xué)校通過(guò)外購、自行開(kāi)發(fā)以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)應當合理計價(jià)，及時(shí)入賬。學(xué)校轉讓無(wú)形資產(chǎn)，應當按照規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規定處理。學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。
第四十二條 學(xué)校應當對無(wú)形資產(chǎn)在其使用期限內采用年限平均法進(jìn)行攤銷(xiāo)。對于使用期限不確定的無(wú)形資產(chǎn)，攤銷(xiāo)辦法執行國家有關(guān)規定。
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)不計入學(xué)校支出。
第四十三條 對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位進(jìn)行的投資。
學(xué)校應當嚴格控制對外投資。在保證學(xué)校正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規定可以對外投資的，應當履行有關(guān)審批程序。
學(xué)校不得使用財政撥款及其結余進(jìn)行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規定的除外。
學(xué)校以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應當按照國家有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。
第四十四條 學(xué)校資產(chǎn)處置應當遵循公開(kāi)、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關(guān)審批程序。
學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應當按照國家有關(guān)規定經(jīng)主管部門(mén)審核同意后報同級財政部門(mén)審批。
第四十五條 學(xué)校對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的'收入，應當納入學(xué)校預算，統一核算、統一管理。
學(xué)校資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關(guān)規定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。
第四十六條 學(xué)校應當按照國家有關(guān)規定，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)管理，按照科學(xué)規范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，提高資產(chǎn)使用效率。
第九章 負債管理
第四十七條 負債是指學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第四十八條 學(xué)校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。
借入款項是指學(xué)校向銀行等金融機構借入的各類(lèi)款項。
應付及預收款項包括學(xué)校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。
應繳款項包括學(xué)校收取的應當上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關(guān)規定應當上繳的款項。
代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的各類(lèi)款項。
第四十九條 學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分類(lèi)管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第五十條 學(xué)校應當建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制，規范和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序，不得違反規定舉借債務(wù)和提供擔保。具體審批辦法由學(xué)校主管部門(mén)會(huì )同同級財政部門(mén)制定。
第十章 成本費用管理
第五十一條 學(xué)校應當根據事業(yè)發(fā)展需要，實(shí)行內部成本費用管理。
第五十二條 成本核算是指按照相關(guān)核算對象和核算方法，對學(xué)校業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各種費用進(jìn)行歸集、分配和計算。
第五十三條 費用是學(xué)校為完成教學(xué)、科研、管理等活動(dòng)而發(fā)生的當期資產(chǎn)耗費和損失。
第五十四條 學(xué)校應當在支出管理基礎上，將效益與本會(huì )計年度相關(guān)的支出計入當期費用；將效益與兩個(gè)或者兩個(gè)以上會(huì )計年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規定，以固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等形式分期計入費用。
第五十五條 費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。
教育費用是指學(xué)校在教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動(dòng)中發(fā)生的各項費用。
科研費用是指學(xué)校為完成所承擔的科研任務(wù)而發(fā)生的各項費用。
管理費用是指學(xué)校為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項費用。主要包括：校級行政管理部門(mén)發(fā)生的各項費用，學(xué)校統一負擔的工會(huì )經(jīng)費、訴訟費、中介費、印花稅、房產(chǎn)稅和車(chē)船使用稅等。
離退休費用是指學(xué)校負擔的離退休人員社會(huì )保障和福利待遇方面的各項費用。
其他費用是指學(xué)校無(wú)法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務(wù)費用、捐贈支出等。
第五十六條 學(xué)校應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤。
第五十七條 學(xué)校應當根據實(shí)際需要，逐步細化成本核算，開(kāi)展學(xué)校、院系和專(zhuān)業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作�？蒲谢顒�(dòng)成本的核算應當細化到科研項目。
學(xué)校實(shí)行內部成本費用管理后，應當建立成本費用與相關(guān)支出的核對機制，以及成本費用分析報告制度。
第十一章 財務(wù)清算
第五十八條 經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準，學(xué)校發(fā)生劃轉、撤銷(xiāo)、合并、分立時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。
第五十九條 學(xué)校財務(wù)清算，應當在主管部門(mén)和財政部門(mén)的監督指導下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。
第六十條 學(xué)校清算結束后，經(jīng)主管部門(mén)審核并報財政部門(mén)批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
(一)學(xué)校因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉的，全部資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應劃轉經(jīng)費指標。
(二)學(xué)校撤銷(xiāo)的，全部資產(chǎn)由主管部門(mén)和財政部門(mén)核準處理。
(三)學(xué)校合并的，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門(mén)和財政部門(mén)核準處理。
(四)學(xué)校分立的，資產(chǎn)按照有關(guān)規定移交分立后的學(xué)校，并相應劃轉經(jīng)費指標。
第十二章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第六十一條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結性書(shū)面文件。學(xué)校應當定期向各有關(guān)主管部門(mén)和財政部門(mén)以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
第六十二條 學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關(guān)附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。
第六十三條 財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明學(xué)校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動(dòng)、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績(jì)效評價(jià)的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說(shuō)明的其他事項。
第六十四條 財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應當按照主管部門(mén)的規定，根據學(xué)校財務(wù)管理的需要，科學(xué)設置財務(wù)分析指標，開(kāi)展財務(wù)分析工作。
財務(wù)分析指標主要包括反映學(xué)校預算管理、財務(wù)風(fēng)險管理、支出結構、財務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(財務(wù)分析指標見(jiàn)附表)。
第十三章 財務(wù)監督
第六十五條 學(xué)校財務(wù)監督的主要內容包括：
(一)預算編制、財務(wù)報告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性；預算執行的有效性、均衡性；
(二)各項收入和支出的合法性、合規性；
(三)結轉和結余的管理情況；
(四)資產(chǎn)管理的規范性、有效性；
(五)負債的合規性和風(fēng)險程度；
(六)對違反財務(wù)規章制度的問(wèn)題進(jìn)行檢查糾正。
第六十六條 學(xué)校財務(wù)監督應當實(shí)行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專(zhuān)項檢查相結合。
第六十七條 學(xué)校應當建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等監督制度，依法公開(kāi)財務(wù)信息。
第六十八條 學(xué)校依法接受主管部門(mén)和財政、審計部門(mén)的監督。
第十四章 附則
第六十九條 學(xué)�；窘ㄔO財務(wù)管理，應當執行本制度。國家另有規定的，從其規定。
第七十條 學(xué)校應當根據本制度，結合學(xué)校實(shí)際情況，制定相應財務(wù)管理辦法和實(shí)施細則，報主管部門(mén)和同級財政部門(mén)備案。
第七十一條 本制度自公布起施行。
財務(wù)管理制度13
一、總則
第一條為嚴格財務(wù)管理,明確經(jīng)濟責任,根據財政部、教育部和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規和制度,結合我校的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導,集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制,由主管總務(wù)工作的副校長(cháng)負責日常財務(wù)管理工作。
第三條 學(xué)�？倓�(wù)處財務(wù)辦公室統一管理學(xué)校財務(wù)工作,對學(xué)校負責。同時(shí),學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門(mén)監督。
第四條學(xué)�？倓�(wù)處財務(wù)辦公室配置一名財務(wù)主管、兩名會(huì )計、兩名出納,具體管理財務(wù)工作。
第五條學(xué)校財務(wù)應加強預、決算管理,按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規定,結合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預算收支計劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導審核、批準后報上級主管部門(mén)。
第六條 認真執行“收支兩線(xiàn)”管理的規定,將學(xué)校的預算內、外資金以及暫存類(lèi)資金按性質(zhì)及時(shí)劃入財政 “專(zhuān)庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學(xué)校的各項收入,包括學(xué)雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學(xué)雜費收入:按市物價(jià)局和市教育局等部門(mén)核定的收費標準收取的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入,學(xué)�？倓�(wù)處應積極組織收納,做到安全、快捷、準確。
�、艑W(xué)生的各項收費標準,應分清年級、項目;應交學(xué)費的學(xué)生人數,應分清班級,做到數字精確、姓名確實(shí);及時(shí)了解中途離校的學(xué)生名單。
�、茖W(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫,除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外,一律不予退款。
�、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生,均為陽(yáng)光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶(hù)子女,減免標準由學(xué)校行政辦公會(huì )確定。特困戶(hù)子女學(xué)雜費減免程序是:由本人提出書(shū)面申請,民政部門(mén)出具貧困證明,經(jīng)總務(wù)副校長(cháng)簽字同意后執行。學(xué)雜費之外的其它費用均不減免。
�、葘W(xué)費一學(xué)期收繳一次,在春、秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實(shí)際困難,經(jīng)總務(wù)副校長(cháng)批準可延期交納。否則,視同故意不交學(xué)費,學(xué)校將責成限時(shí)交納,超期不交者,應予勸退。
�、蓪W(xué)雜費收入,總務(wù)處應自收費之日起,30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專(zhuān)庫”,并及時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導報告收費情況。
2.計劃外招生收入,與學(xué)雜費一同清算、結帳,上繳財政“專(zhuān)庫”。
3.借讀生收入,入學(xué)時(shí)與學(xué)雜費、書(shū)本費等一同清算,上繳財政“專(zhuān)庫”。
4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫務(wù)室等承包收入。應按合同規定,由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應按合同規定對承包人予以處罰。
第八條學(xué)校任何處室和個(gè)人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設“金庫”;為學(xué)�；蛱幨也少徫锲�、繳納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現金、禮金及物品,都要繳交總務(wù)處,并辦理登記手續。否則,一經(jīng)發(fā)現,按違反財務(wù)制度處理。
第九條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應視情節輕重追究有關(guān)人員責任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請求學(xué)�？倓�(wù)處給予的借款。
第十一條借款手續規定
借款經(jīng)手人須按如下規定辦理借款等手續。
1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導批準。超過(guò)3000元者,還需提前2天到財務(wù)辦公室預約,否則不予借出。
2.借款時(shí),由各分管處室領(lǐng)導提出,報分管校長(cháng)批準。借款人須填 “借款單”,先由各處室負責人簽署意見(jiàn),再報分管財務(wù)校長(cháng)簽批,以后憑“借款單”到財務(wù)辦公室借款。
3.借款后,借款經(jīng)手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo),月底結帳前須辦理完報銷(xiāo)手續,特殊情況暫不能報銷(xiāo)者,須經(jīng)財務(wù)主管同意。
4.一般情況下,第一次借款未報銷(xiāo)之前不給予第二次借款
5.根據批準的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款,憑學(xué)校領(lǐng)導的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說(shuō)明(如合同、購物用途說(shuō)明),經(jīng)財務(wù)校長(cháng)審核無(wú)誤后方可付款。
6.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規�；顒�(dòng),如運動(dòng)會(huì )、藝術(shù)節、慶�；顒�(dòng)等,主辦單位須提前列報用款計劃,經(jīng)校領(lǐng)導批準后,財務(wù)方可付款。
7.學(xué)期結束前一個(gè)星期,借款經(jīng)手人應辦理借款報銷(xiāo)手續。如放假時(shí)仍未到財務(wù)辦公室報銷(xiāo)者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經(jīng)分管財務(wù)校長(cháng)批準。
四、財務(wù)報銷(xiāo)與審批制度
第十二條學(xué)校的各項支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節假日支出外,應分清支出類(lèi)別,在取得發(fā)票等報銷(xiāo)憑證后,辦理審批報銷(xiāo)手續,以便財務(wù)及時(shí)入帳。
第十三條報銷(xiāo)支出審批權限:
1.500元以上由校長(cháng)簽批,500元以?xún)扔韶攧?wù)副校長(cháng)簽批,餐飲費無(wú)論金額大小都必須經(jīng)校長(cháng)簽批,最后由分管財務(wù)副校長(cháng)簽批后方可到財務(wù)辦公室報銷(xiāo)。
2.報銷(xiāo)憑證應以正式發(fā)票為準,并有單位名稱(chēng)、開(kāi)具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數量,批量采購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容,發(fā)票上應有經(jīng)辦人簽字、處室負責人簽字證明;采購書(shū)本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫(xiě)要求的發(fā)票,財務(wù)人員不給予報銷(xiāo)。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門(mén)因工作需要采購圖書(shū)、學(xué)生學(xué)習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數量大、品種繁多,須經(jīng)校領(lǐng)導研究同意,并經(jīng)學(xué)校紀檢部門(mén)同意,采取招標等形式并在學(xué)校紀檢部門(mén)的監督下采購。
五、財務(wù)報表及預決算報表管理制度
第十四條會(huì )計人員應于每月終了的次月8日前,完成上月份財務(wù)收支報表,并附文字說(shuō)明;按月結帳、對帳,現金、銀行存款要做到日清月結。每學(xué)期結束后,應在一周內完成學(xué)期報表。各種報表應按月報學(xué)校領(lǐng)導審閱。
第十五條學(xué)年初、學(xué)年終,應按時(shí)完成預、決算報表的編制及上報工作,同時(shí)按規定附加報表文字說(shuō)明,年終結算應有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會(huì )法規或上級文件精神有抵觸,則以國家法規、上級文件規定為準。
財務(wù)管理制度14
第一條收入管理
機關(guān)收入應全部納入財務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項，應該及時(shí)開(kāi)具財務(wù)票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理，機關(guān)的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專(zhuān)人負責收取租金。
第二條經(jīng)費開(kāi)支審批
機關(guān)財務(wù)開(kāi)支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規定（略）
第三條經(jīng)費開(kāi)支報銷(xiāo)規定
經(jīng)費報支要嚴格執行國家財經(jīng)法規和財政部門(mén)有關(guān)規定。當月的票據當月報銷(xiāo)，最遲不得超過(guò)一個(gè)月。在資金結算中，1000元以上的大額開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉賬，不能用現金支付。
發(fā)票（原始憑證）應具備以下內容：①單位名稱(chēng)；②填制日期；③款項內容（用途）、金額；④填制單位發(fā)票專(zhuān)用章（財務(wù)專(zhuān)用章或單位公章）。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證），一般應為正式發(fā)票或財政票據，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章；票據填寫(xiě)字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫(xiě)金額必須相符；多聯(lián)套寫(xiě)憑證，不得拆開(kāi)分張單寫(xiě)。禁止白條報支有關(guān)費用。
1、辦公費。核報各種辦公用品時(shí)，必須附按發(fā)票規定的品名、單位、數量、單價(jià)、金額等內容開(kāi)具的發(fā)票。若一次性購買(mǎi)辦公用品較多，無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明，可附上購物清單并加蓋銷(xiāo)售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統一購置，符合政府采購的支出一律實(shí)行政府采購。其他科室所需辦公用品按規定手續到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購置。
2、電話(huà)費。注意節約電話(huà)費的開(kāi)支，單位公用電話(huà)原則上用于公務(wù)活動(dòng)，嚴禁撥打語(yǔ)音、小額支付等特殊服務(wù)電話(huà)。
3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門(mén)面房暫未向供電（水）部門(mén)直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶(hù)電（水）表數，據實(shí)收費后統一交機關(guān)財務(wù)。
4、車(chē)輛維修費。機關(guān)車(chē)維修應由司機事先填寫(xiě)“車(chē)輛維修申請表”，報請主管領(lǐng)導審批，然后將車(chē)輛交付定點(diǎn)維修廠(chǎng)維修，如發(fā)現有新增維修項目，必須報主管領(lǐng)導批準。車(chē)輛修好結束后，司機應將維修單帶回交主管領(lǐng)導審核簽字，然后轉交財務(wù)部門(mén)。財務(wù)部門(mén)根據車(chē)輛維修單，定期與維修廠(chǎng)核對，審核無(wú)誤后將票據（修理廠(chǎng)家的維修明細結算清單）轉交給車(chē)輛管理人員履行結賬報銷(xiāo)手續，經(jīng)領(lǐng)導審簽后財務(wù)部門(mén)予以支付維修款項。司機補助按機關(guān)規定執行。機動(dòng)車(chē)保險按財政局要求統一辦理。
5、交通費。按照辦公會(huì )研究制定的費用標準，單位的具體規定（略）……全年費用總額不能超支，結余部分可結轉下年。
6、差旅費。差旅費報銷(xiāo)標準嚴格按財政局有關(guān)規定執行。外出學(xué)習、培訓等所需經(jīng)費報銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導審批。報銷(xiāo)內容主要由交通費（車(chē)、船、飛機等）和住宿費（培訓費、會(huì )議費、餐費等作單獨列支）組成。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導批準，并事先編制經(jīng)費預算，報銷(xiāo)時(shí)不允許超出預算。如通過(guò)旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開(kāi)具的發(fā)票作為報銷(xiāo)票據，報銷(xiāo)憑證需附考察活動(dòng)支出明細單。
7、會(huì )議費。各科室承辦會(huì )議，必須先列出會(huì )議經(jīng)費預算方案，由主管領(lǐng)導審查，報辦公會(huì )批準。報銷(xiāo)會(huì )議費應附會(huì )議通知文件、參加人員簽到單、會(huì )議費預算審批表、會(huì )議費結算清單和會(huì )議費的發(fā)票。凡超出審批標準的會(huì )議費，不得報銷(xiāo)。赴國內出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導同意后應按當地現行規定的差旅費、會(huì )議費項目標準由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據據實(shí)到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。
8、接待費。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規定和標準統一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領(lǐng)導審批后轉交財務(wù)部門(mén)。財務(wù)部門(mén)根據接待清單，定期與飯店核對，無(wú)誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷(xiāo)手續，最后財務(wù)部門(mén)予以支付款項。
9、慰問(wèn)費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問(wèn)意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導批準后組織慰問(wèn)。慰問(wèn)費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規定。
10、修繕費。所有修繕項目（包括零星修繕費）應編制預算，按照有關(guān)規定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細單，報領(lǐng)導審批后方可支付款項或余款。
第四條往來(lái)款項管理
1、各科室因公需要借款時(shí)，由借款人按規定填寫(xiě)借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導審核，報請領(lǐng)導審批后，財務(wù)部門(mén)方可辦理借款手續。
2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內應結清；零星購物借款，應在收到發(fā)票15天內辦理報銷(xiāo)手續。借款時(shí)間最長(cháng)不得超過(guò)45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。
3、公款不得借給個(gè)人或私人使用。
第五條政府采購
機關(guān)大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長(cháng)期支出活動(dòng)，要按照政府采購的程序公開(kāi)招標購置或決定施工服務(wù)單位，以節約開(kāi)支。所有物品采購、經(jīng)費結算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據上簽字；其他科室人員如需報銷(xiāo)，須經(jīng)主管領(lǐng)導確認簽字，并報請領(lǐng)導審批后方可支付款項。
第六條票據、印章管理
收款票據、印章應分別指定專(zhuān)人管理，即管章的不管票據、管票據的不管章。票據領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項時(shí)，必須按款項的內容開(kāi)具票據（除財政正常經(jīng)費撥款無(wú)需開(kāi)票外），并嚴格按規定的要求填寫(xiě)完整、清楚、不得涂改，作廢的票據（一式三聯(lián)）應同時(shí)加蓋“作廢”章。
財務(wù)專(zhuān)用的公章、名章和支票，由會(huì )計和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導批準。
第七條固定資產(chǎn)管理
凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規定金額以上（一般設備500元，專(zhuān)用設備800元）的購入物品，都應記入單位固定資產(chǎn)管理。
1、固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會(huì )計賬簿必須設置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。
2、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。機關(guān)工作人員調離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設備、圖書(shū)等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。
3、大額固定資產(chǎn)的購置，實(shí)行政府集中采購。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責驗收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購置應做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復購置和閑置。
4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導批準（必要時(shí)報財政審批）后方可核銷(xiāo)，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機關(guān)收入管理。
5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財務(wù)部門(mén)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實(shí)物相符。對盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責任，按有關(guān)規定辦理盤(pán)盈盤(pán)虧手續。對清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現的問(wèn)題，應及時(shí)采取措施，加強管理。
第八條本制度從印發(fā)之日起執行。
財務(wù)管理制度15
1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節約激勵制相結合的機制。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預算，預算方案報部務(wù)會(huì )研究決定。
2、以州財政對本部的預算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進(jìn)行綜合預算，經(jīng)費開(kāi)支優(yōu)先保工作運轉，年度節余和超支都結轉下年。和財政共管的專(zhuān)項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實(shí)施。
3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會(huì )議、調研、接待、培訓、用車(chē)等開(kāi)支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調研、會(huì )議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會(huì )計核算中心進(jìn)部里賬戶(hù)，為厲行節約，部里預留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實(shí)際開(kāi)支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務(wù)人員開(kāi)具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經(jīng)費的工作項目，根據實(shí)際工作需要，報部務(wù)會(huì )研究審定列入項目開(kāi)支范圍。
4、嚴守財務(wù)紀律。財務(wù)審批實(shí)行分管財務(wù)副部長(cháng)一支筆審批，大額支出須報部長(cháng)同意或部務(wù)會(huì )研究決定，其中，凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì )研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后，由辦公室統一購買(mǎi)；經(jīng)費列支需按預算科目和撥款項目進(jìn)行，嚴禁挪作他用；每月向部長(cháng)和分管財務(wù)的副部長(cháng)報送一次財務(wù)收支情況；采取適當方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續，并嚴格按州財行文件規定及時(shí)報銷(xiāo)差旅費。
5、經(jīng)費開(kāi)支憑發(fā)票報銷(xiāo)�？剖野山�(jīng)費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。專(zhuān)項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長(cháng)簽批后，再經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長(cháng)簽“屬實(shí)”，分管財務(wù)副部長(cháng)簽“同意”后才能報銷(xiāo)，否則，財務(wù)室拒絕報銷(xiāo)。
6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費開(kāi)支堅持做到日清月結，凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費開(kāi)支，必須在公務(wù)結束后的一個(gè)月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機關(guān)婦女同志在“三八”節期間外出考察一次，每二年組織機關(guān)全體人員體檢一次。
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