預算管理制度
在生活中，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線(xiàn)要求。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編收集整理的預算管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
預算管理制度1
教育經(jīng)費是發(fā)展教育事業(yè)、推進(jìn)教育現代化的物質(zhì)保證。當前，教育經(jīng)費來(lái)之不易，管好用好有限的教育經(jīng)費，是學(xué)校負責人及財會(huì )人員的重要職責，也是抓源頭管理、防微杜漸、依法治教的重要內容。為認真執行《會(huì )計法》、《中小學(xué)財務(wù)制度》、《如皋市教育經(jīng)費管理暫行辦法》等法律法規和規章制度，現就進(jìn)一步完善教育經(jīng)費管理的若干規定重申如下：
一、規范預算外資金管理
1、學(xué)校的各項預算外收入必須全部納入本校財務(wù)部門(mén)實(shí)行統一核算，按規定實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，及時(shí)全額解繳財政專(zhuān)戶(hù)，不準設立收入過(guò)渡戶(hù)，不得公款私存或個(gè)人保管，不得將學(xué)校收入、往來(lái)款、代管款項轉移至其他單位或部門(mén)（如工會(huì )、食堂等），不得隱瞞或截留學(xué)校收入，更不得私設“小金庫”或“賬外賬”。
2、學(xué)校各項支出必須嚴格執行上級有關(guān)財經(jīng)政策和財務(wù)制度，按規定的項目、范圍和標準核算支出；必須嚴格按經(jīng)費收支計劃和部門(mén)預算執行，堅決做到有預算不超支，無(wú)預算不列支。
3、學(xué)校經(jīng)費不得借給系統外個(gè)人、單位使用，不得對外投資或購買(mǎi)有價(jià)證券，不得為附屬單位和其他單位進(jìn)行經(jīng)濟擔保。。
二、加強收費管理
1、各學(xué)校主要負責人對本單位收費管理負有全部責任。學(xué)校要嚴格執行上級有關(guān)教育收費管理的政策和規定，建立健全收費管理的規章制度，規范收費行為，實(shí)行票款分離，及時(shí)向學(xué)生或學(xué)生家長(cháng)出具規范的票據，堅決制止亂收費行為。
2、學(xué)校向學(xué)生收取服務(wù)性、代辦性收費項目時(shí)，必須以學(xué)校名義發(fā)放《告家長(cháng)書(shū)》，在堅持自愿的基礎上明確收費依據、收費項目和收費標準，并嚴格按照校務(wù)公開(kāi)的要求予以公示。
3、加強學(xué)生代辦費管理。各學(xué)校必須嚴格按規定的代辦費收費標準收費，按物價(jià)、財政、教育部門(mén)的規定嚴格控制代辦費的列支范圍和項目，學(xué)期結束前，必須按實(shí)結算，多退少補，并出具結算清單。在代辦過(guò)程中所取得的相關(guān)返還款、手續費、勞務(wù)費等，應及時(shí)沖減學(xué)生代辦費。
三、健全單位經(jīng)費管理制度
1、學(xué)校要建立健全經(jīng)費審批制度，明確經(jīng)費審批的職責和權限，嚴格經(jīng)費審批的手續，每張發(fā)票都要有經(jīng)手人、證明人、審批人。校長(cháng)、分管校長(cháng)、總務(wù)主任和總賬會(huì )計要各負其責，嚴格把關(guān)。
2、學(xué)校成立內部審核領(lǐng)導小組，建立重經(jīng)濟往來(lái)或經(jīng)費支出集體研究制度。學(xué)校宗采購支出或型業(yè)務(wù)活動(dòng)，由校長(cháng)辦公會(huì )集體研究決定，屬于政府采購的，必須通過(guò)政府采購辦理。學(xué)校研究重開(kāi)支的有關(guān)會(huì )議應邀請學(xué)�？傎~會(huì )計或報賬員列席，認真做好會(huì )議記錄，以備查考。
3、建立票據管理責任制，加強票據的領(lǐng)用、保管、繳銷(xiāo)的管理。嚴格按規定使用有關(guān)票據，嚴格審查外來(lái)票據，嚴禁用不合法的票據作為支付憑證入賬。
四、嚴格控制消費性支出
1、凡屬本市教育系統內部在基層單位工作或開(kāi)展各項活動(dòng)確需用餐的，要堅持在學(xué)校食堂用餐，中午一律不準飲酒。
2、嚴格控制招待費用。學(xué)校發(fā)生的招待費必須按照“小額、合理、必需”的原則列支。嚴禁用公款吃喝、請客送禮和娛樂(lè )消費。
3、單位組織的各類(lèi)活動(dòng)，要根據各自的經(jīng)濟狀況，量入為出。各類(lèi)慶典活動(dòng)要儉樸，學(xué)校組織教師、學(xué)生出市參加各類(lèi)活動(dòng)，必須報教育局審批，同意后方可外出。
五、加強基建維修與設備采購支出管理
1、加強對全市各級各類(lèi)學(xué)校新增基建項目計劃的管理，按規定上報材料，規范審核程序，做好可行性研究及批準立項等方面工作。
2、未經(jīng)教育局批準，學(xué)校不得擅自增加基建或型維修項目，經(jīng)教育局批準的基建項目必須實(shí)行招投標制度。
3、學(xué)校的房屋維修和綠化工程，費用在1萬(wàn)元以上的，應報教育局審批后實(shí)施。學(xué)校應通過(guò)比價(jià)或詢(xún)價(jià)方式確定，支出以有權審核部門(mén)審定的決算為依據。
4、學(xué)校的教學(xué)設備儀器的購置，屬于政府采購范圍，必須經(jīng)市教育局同意立項后，根據規定權限，由市政府采購中心或市教育局教育技術(shù)裝備辦公室組織招投標。
5、加強學(xué)校固定資產(chǎn)的管理，嚴格按《如皋市學(xué)校固定資產(chǎn)管理暫行辦法》管理學(xué)校資產(chǎn)，做到賬據、賬物、賬賬相符。布局調整對學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，做到保值、不流失，所得資金全部用于教育自身的發(fā)展。
六、嚴格食堂財務(wù)管理
1、學(xué)校食堂作為為教師學(xué)生服務(wù)的非盈利性部門(mén)，要單設置食堂伙食賬目，劃清學(xué)校與食堂的經(jīng)濟往來(lái)，認真核算食堂收支，準確映盈虧，定期公布賬目。
2、要建立完善食堂物資管理制度，加強對物資的采購、驗收、領(lǐng)用、保管等環(huán)節的管理，堵塞漏洞，杜絕浪費和損失。
3、由個(gè)人或單位承包的學(xué)校食堂、商店等后勤服務(wù)部門(mén)，必須堅持公開(kāi)招投標，學(xué)校要與承包人簽訂書(shū)面協(xié)議，期限一般不超過(guò)三年，要向教職工公布承包合同和承包金額，將承包金額全部上繳學(xué)校財務(wù)部門(mén)，接受公眾監督。
預算管理制度2
第一章 總 則
第一條 為了加強事業(yè)行政單位預算會(huì )計工作，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和財政部一九六六年頒發(fā)的《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》以及改革、開(kāi)放、搞活的形勢要求制定本制度。
第二條 本制度適用于下列各級、各類(lèi)事業(yè)行政單位：
一、各級各類(lèi)教育、科研、衛生(不含醫院)、文化、體育、通訊、廣播電視、地震、海洋、民政、城建以及其他有專(zhuān)項事業(yè)費的事業(yè)單位;
二、各級各類(lèi)農業(yè)、林業(yè)、水利、氣象等事業(yè)單位;
三、各級國家機關(guān)和受?chē)翌A算補助的社會(huì )團體等行政單位。
各級各類(lèi)國營(yíng)企業(yè)和比照國營(yíng)企業(yè)實(shí)行獨立經(jīng)濟核算企業(yè)化經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位適用各類(lèi)國營(yíng)企業(yè)會(huì )計制度;基本建設單位適用基本建設會(huì )計制度，均不適用本制度。
第三條 各類(lèi)事業(yè)行政單位，按照各級單位預算同各級財政總預算的繳撥款關(guān)系，分為全額預算管理(以下簡(jiǎn)稱(chēng)全額單位)、差額預算管理(以下簡(jiǎn)稱(chēng)差額單位)和自收自支預算管理(以下簡(jiǎn)稱(chēng)自收自支單位)三種預算管理方式。
各級各類(lèi)事業(yè)行政單位的會(huì )計組織系統，根據國家建制，經(jīng)費領(lǐng)報關(guān)系或者財務(wù)隸屬關(guān)系，一般分為主管會(huì )計單位、二級會(huì )計單位和基層會(huì )計單位三級：
一、主管會(huì )計單位。向同級財政機關(guān)領(lǐng)報經(jīng)費或建立財務(wù)關(guān)系的各級主管部門(mén)，為主管會(huì )計單位。
二、二級會(huì )計單位。向主管會(huì )計單位或上級會(huì )計單位領(lǐng)報經(jīng)費或建立財務(wù)關(guān)系的，下面有所屬會(huì )計單位的，為二級會(huì )計單位。
三、基層會(huì )計單位。向主管會(huì )計單位或二級會(huì )計單位領(lǐng)報經(jīng)費或建立財務(wù)關(guān)系，只有本單位開(kāi)支，下面沒(méi)有所屬會(huì )計單位的，為基層會(huì )計單位。
以上三級統稱(chēng)預算會(huì )計單位，都應建立獨立的單位預算，實(shí)行比較完整的會(huì )計核算，并負責組織管理本單位內部的全部會(huì )計工作。不成立單位預算的小單位的會(huì )計核算，一般實(shí)行單據報帳制度，作為“報銷(xiāo)單位”管理。
第四條 按照國家預算編制的原則規定，事業(yè)行政單位的會(huì )計核算一般實(shí)行“收付實(shí)現制”。簡(jiǎn)單的成本費用核算的會(huì )計事項，可用“權責發(fā)生制”。會(huì )計年度從公歷1月1日至12月31日止。月份的劃分，按照日歷月份的起止日期辦理。單位不得提前結帳。
第五條 事業(yè)行政單位會(huì )計記帳以人民幣“元”為單位，元以下記至角分。以外國貨幣計算的，應當折合人民幣記帳，同時(shí)登記外國貨幣金額和折合率。
第六條 有關(guān)對事業(yè)行政單位會(huì )計工作和會(huì )計人員的基本要求，按照財政部頒發(fā)的《會(huì )計人員工作規則》執行。
第七條 會(huì )計制度的制定權限，根據“統一領(lǐng)導，分級管理”的原則辦理。本制度規定的記帳方法，會(huì )計科目，以及會(huì )計核算管理原則，必須在全國統一執行。各級會(huì )計核算的具體處理方法，可由各地區、各部門(mén)靈活掌握，并報財政部門(mén)備案。
各省、自治區、直轄市人民政府的財政機關(guān)可以根據原則性與靈活性相結合的精神，因地制宜地制定本地區的實(shí)施辦法(細則)或補充規定。對預算外資金部分，可結合預算外資金的特點(diǎn)和本地區的具體情況，制定本地區的預算外資金部分的補充規定，并增設相應的會(huì )計科目。國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)，可以結合本系統的具體情況制定有關(guān)的中央級事業(yè)行政單位的實(shí)施辦法(細則)或者補充規定，并可抄發(fā)本系統的地方事業(yè)行政單位參考。
軍隊系統的預算會(huì )計制度，由中國人民解放軍總后勤部根據本制度規定的原則，結合本系統的具體情況另行規定。
第二章 會(huì )計工作的組織
第一節 基 本 任 務(wù)
第八條 事業(yè)行政單位預算會(huì )計(以下簡(jiǎn)你“單位會(huì )計”)是核算、反映和監督中央和地方各級各類(lèi)事業(yè)行政單位預算執行和其他經(jīng)濟活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)會(huì )計。它是各單位預算、財務(wù)管理工作中一項經(jīng)常的、專(zhuān)業(yè)技術(shù)較強的基礎工作。
單位會(huì )計的主要職責是進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督，參與經(jīng)濟事業(yè)計劃管理。其基本任務(wù)規定如下：
一、根據國家發(fā)展事業(yè)的方針，批準的事業(yè)行政計劃和預算，及時(shí)合理地供應資金，正確地執行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng )業(yè)、勤儉節約方針，堅持少花錢(qián)多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益、積極促進(jìn)事業(yè)計劃和行政機關(guān)任務(wù)的圓滿(mǎn)完成。
根據國家政策規定，積極培養財源、組織收入，努力提高事業(yè)經(jīng)費的自給能力，及時(shí)足額地向國家或上級繳納應繳款項。
二、根據會(huì )計制度和財務(wù)制度的規定，認真做好預算內資金、預算外資金和各種專(zhuān)項資金、專(zhuān)用基金的記帳、算帳、對帳、報帳等日常會(huì )計核算工作。做到憑證合法、手續完備、帳目健全、數字準確，經(jīng)常分析，如實(shí)反映情況，并及時(shí)記帳，按時(shí)結帳，如期報帳。
按照規定妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表等會(huì )計檔案資料，遵守國家保密制度。
三、熟悉本單位的業(yè)務(wù)情況，參與擬訂本單位的事業(yè)行政業(yè)務(wù)計劃和單位預算計劃，定期檢查分析單位預算執行情況，促進(jìn)增產(chǎn)節約、增收節支、當好領(lǐng)導的參謀助手。
四、根據國家財政、財務(wù)會(huì )計制度，認真進(jìn)行會(huì )計監督。堅持依法照章辦事，維護國家財經(jīng)紀律;保護各項國家貨幣資金和財產(chǎn)物資的完整;監督本單位各職能部門(mén)的各種財物管理。
五、根據有關(guān)規定，結合具體情況制定本單位的有關(guān)財務(wù)會(huì )計工作的具體規定辦法，輔導和監督所屬會(huì )計單位和報銷(xiāo)單位的會(huì )計工作。不斷提高財務(wù)會(huì )計工作管理水平。
第二節 會(huì )計機構和會(huì )計人員
第九條 事業(yè)行政單位的會(huì )計機構，應當同本單位事業(yè)規模、人員編制以及擔負的預算會(huì )計工作任務(wù)相適應。
事業(yè)規模大、會(huì )計業(yè)務(wù)多的主管會(huì )計單位和二級會(huì )計單位應當單獨建立會(huì )計機構。大、中型事業(yè)單位和中央、省級主管部門(mén)可以設置由具有會(huì )計師以上專(zhuān)業(yè)職務(wù)任職條件的人員擔任的總會(huì )計師。
事業(yè)規模不大、會(huì )計業(yè)務(wù)不多的二級會(huì )計單位和基層會(huì )計單位，可不單設會(huì )計機構，但應配備專(zhuān)職或兼職會(huì )計員和出納員辦理會(huì )計工作。
凡是配備的兼職人員，都必須首先把會(huì )計本職工作做好，不得把會(huì )計工作擠掉。
人員和經(jīng)費都很少的縣級直屬機構，可以按隸屬關(guān)系或者業(yè)務(wù)性質(zhì)，歸口成立聯(lián)合會(huì )計單位，單獨設立聯(lián)合會(huì )計機構或者配備專(zhuān)職會(huì )計員、出納員辦理聯(lián)合會(huì )計工作。
各事業(yè)行政單位內部各職能部門(mén)的國家財物管理，必須由本單位的會(huì )計機構或會(huì )計人員監督管理，各職能部門(mén)不得化大公為小公私設“小錢(qián)柜”。
第十條 各事業(yè)行政單位，應當選派政治業(yè)務(wù)素質(zhì)好，有一定專(zhuān)業(yè)知識和工作能力的人員擔任會(huì )計工作。并加強培訓教育，關(guān)心他們的生活待遇，保證會(huì )計工作時(shí)間，及時(shí)評定技術(shù)職稱(chēng)，充分調動(dòng)會(huì )計人員的積極性。對會(huì )計工作有顯著(zhù)成績(jì)的，應予表?yè)P或獎勵。
會(huì )計人員要遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，忠于職守，堅持原則，搞好服務(wù)，為四化多做貢獻。
第十一條 各事業(yè)行政單位的會(huì )計人員，應當保持相對穩定，不要隨意調換。會(huì )計機構負責人或會(huì )計主管人員的任免，應經(jīng)過(guò)上級主管單位同意，一般會(huì )計人員的調動(dòng)，要經(jīng)過(guò)會(huì )計主管人員的同意。對不宜擔任會(huì )計工作的人員，上級主管單位有權責成所在單位予以調換。
第十二條 各級事業(yè)行政單位會(huì )計工作的職責劃分是：各單位行政領(lǐng)導人對預算會(huì )計工作負總的責任，經(jīng)常督促、檢查、指導、幫助、保障會(huì )計人員依法正確履行國家賦予的職責權限;會(huì )計主管人員根據各項政策、制度規定，負責具體組織領(lǐng)導;會(huì )計人員在會(huì )計主管人員的直接領(lǐng)導下，根據會(huì )計工作的基本任務(wù)和各項制度規定辦理會(huì )計工作。會(huì )計員和出納員的分工，應當貫徹“錢(qián)帳分管”的原則，各負其責;同時(shí)，在日常工作中應當密切配合，加強協(xié)作。具體分工，由各單位參照財政部制定的《會(huì )計人員工作規則》辦理。
各單位行政領(lǐng)導人，會(huì )計主管人員和會(huì )計員、出納員，在執行財政、財務(wù)制度方面，都對國家負責。對于違反國家財經(jīng)紀律的行為都有權制止，并檢舉揭發(fā)。
預算管理制度3
1、目的
規范各經(jīng)營(yíng)單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，發(fā)揮預算的規劃、控制、激勵功能，實(shí)現公司經(jīng)營(yíng)目標和發(fā)展戰略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門(mén)及實(shí)質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責
3.1 預算管理委員會(huì )：由董事長(cháng)或總經(jīng)理任組長(cháng)，財務(wù)總監任副組長(cháng)，副總經(jīng)理、主要職能部門(mén)負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據年度經(jīng)營(yíng)目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開(kāi)預算平衡審議會(huì )，提出修改與調整意見(jiàn);根據預算授權審批制度對預算執行過(guò)程中預算內、超預算和預算外事項進(jìn)行審批控制;組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議、協(xié)調各部門(mén)制定下一步工作計劃;根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核意見(jiàn)的審核;其他相關(guān)事項。
3.2 預算管理部：財務(wù)部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門(mén)預算的編制;根據預算編制方針，對子分公司、部門(mén)編制預算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會(huì )審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會(huì )審批;匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會(huì )審批。
3.3 預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經(jīng)營(yíng)目標，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預算，報相關(guān)部門(mén)審核;執行和控制預算委員會(huì )下達的預算;定期分析、報告預算執行情況;根據預算制度，向預算管理委員會(huì )提出預算調整申請;協(xié)調本單位或部門(mén)內部資源及單位或部門(mén)之間的預算關(guān)系。各運營(yíng)單位應設立專(zhuān)(兼)職人員進(jìn)行預算的編制、跟蹤及分析評價(jià)。
3.4 預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進(jìn)行監控和預警;定期或不定期進(jìn)行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會(huì )審核;對預算制度的執行情況進(jìn)行檢查和監督。
3.5 預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責包括：會(huì )同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會(huì )審批;根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價(jià)部門(mén)，出具預算指標達成結果和意見(jiàn)，組織實(shí)施考核工作。
4、定義
4.1 全面預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的預算管理。
4.2 預算責任中心是根據各運營(yíng)單位和管理部門(mén)在預算總目標實(shí)現過(guò)程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內部單位，是預算的責任主體。
5、內容
5.1 全面預算的管理原則
5.1.1 統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標。
5.1.2 分級管理原則。預算目標經(jīng)過(guò)逐級分解后實(shí)行分級管理，下達的預算指標由各級運營(yíng)及管理單位負責落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。
5.2 全面預算的期限與效力
5.2.1 預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執行。
5.2.2 預算編制期，指預算實(shí)際編制的時(shí)間。預算編制期為每年10月-12月。
5.2.3 預算方案一經(jīng)批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。
5.3 預算編制的內容
5.3.1 預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理;堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。
5.3.2 預算的類(lèi)別
預算分為業(yè)務(wù)預算和財務(wù)預算兩類(lèi)
1) 業(yè)務(wù)預算包括：銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷(xiāo)售費用和管理費用預算等;
2) 財務(wù)預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長(cháng)期資本支出預算、長(cháng)短期借款預算、預算會(huì )計報表等。
5.3.3 預算編制的主要內容，詳見(jiàn)附件一XX公司年度預算編制的內容
5.3.4 預算編制的程序
采取上下結合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見(jiàn)附件二XX公司年度預算編制的流程。
1) 準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會(huì )組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營(yíng)計劃及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關(guān)指標數據。
2) 目標下達：董事會(huì )根據戰略規劃確定預算年度的經(jīng)營(yíng)目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷(xiāo)售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，并確定財務(wù)預算編制的政策，由預算管理部下達各部門(mén)。
3) 編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預算方案;
4) 審查平衡：財務(wù)部將各部門(mén)上報的財務(wù)預算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會(huì )審查，在審查、平衡過(guò)程中，預算管理層應當進(jìn)行充分協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，并反饋給各有關(guān)部門(mén)予以修正，最終形成財務(wù)預算定稿上報審批;
5) 審議批準：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預算由預算管理委員會(huì )核準，最后報董事會(huì )批準后執行;
6) 下達執行：經(jīng)批準后的財務(wù)預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關(guān)責任單位和責任人嚴格遵照執行。
5.4 預算的執行、控制與分析
5.4.1 執行部門(mén)：各預算責任單位是預算的執行機構; 各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業(yè)務(wù)負責人對預算執行負主要責任。
5.4.2 預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見(jiàn)附件三XX公司年度預算控制的流程。
5.4.3 執行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量);如果客觀(guān)環(huán)境、內部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程序;預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4 預算分析 ：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況;財務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領(lǐng)導提供決策信息。預算分析報告應包括：進(jìn)度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費用進(jìn)度，為調整計劃和控制提供指導)，業(yè)績(jì)分析(根據各部門(mén)預算完成情況，通過(guò)差異分析的方法，評價(jià)部門(mén)業(yè)績(jì)，為考核提供依據)，改進(jìn)措施(各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關(guān)責任部門(mén)落實(shí)各項不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)
5.5 預算的調整
5.5.1 預算調整的原則
1) 不隨意調整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性;
2) 內部挖潛原則：當不利于預算執行的重大因素出現后，應首先通過(guò)內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。
3) 積極調整原則：當外部環(huán)境和內部條件發(fā)生重大變化，應積極主動(dòng)提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀(guān)實(shí)際情況。
5.5.2 預算調整的條件
1) 董事會(huì )調整公司發(fā)展戰略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計劃;
2) 客觀(guān)環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關(guān)預算指標;
3) 公司內部條件發(fā)生重大變化;
4) 發(fā)生不可抗力;
5) 董事會(huì )或預算管理委員會(huì )認為必須調整的其他事項。
5.5.3 預算調整的方式
1) 定期調整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調會(huì )，討論預算調整事宜。
2) 不定期調整：公司外部環(huán)境、內部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據情況隨時(shí)提出預算調整申請。
5.5.4 預算調整的類(lèi)別
1) 自上而下：當外部環(huán)境與內部條件等客觀(guān)因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì )協(xié)商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會(huì )提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說(shuō)明調整內容和原因，上報預算管理委員會(huì )審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過(guò)預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會(huì )審批。董事會(huì )或預算管理委員會(huì )批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫(xiě)預算調整通知書(shū))。
2) 自下而上：當外部環(huán)境與內部條件等客觀(guān)因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門(mén)填寫(xiě)預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說(shuō)明調整內容和原因，交主管領(lǐng)導審批后，報預算管理部審核;預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理委員會(huì )審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過(guò)預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會(huì )審批。董事會(huì )或預算管理委員會(huì )批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫(xiě)預算調整通知書(shū))。
5.6 預算的考核評價(jià)
5.6.1 預算執行按月份進(jìn)行評價(jià)，考核獎懲按具體考核制度周期執行。
5.6.2 財務(wù)、審計部監控預算執行情況，組織進(jìn)行預算差異分析，找原因，落實(shí)責任歸屬，提出對相關(guān)責任單位預算執行的考核意見(jiàn)。
5.6.3 各責任單位的預算數據指標完成評價(jià)結果由財務(wù)部門(mén)出具， 報預算管理委員會(huì )審核，預算管理委員會(huì )依據預算執行結果及相關(guān)意見(jiàn)審批后轉人力資源部執行考核。
5.6.4 人力資源部接收審批后的預算執行結果及意見(jiàn)，依據《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jì)考核管理制度》及相關(guān)制度規定，對相關(guān)責任單位、責任人進(jìn)行獎懲。
6、其他與本制度相關(guān)的說(shuō)明與要求
6.1 本制度由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
6.4 本制度經(jīng)公司董事會(huì )批準后發(fā)布執行，財務(wù)管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預算管理的相關(guān)規定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執行。
公司財務(wù)預算管理制度二
第一章 總則
第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內部約束機制，進(jìn)一步規范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強預算管理， 根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和集團公司實(shí)施全面預算管理的要求， 結合集團企業(yè)實(shí)際情況， 制定本制度。
第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章 財務(wù)預算基本內容
第三條 預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。
第四條 企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰略目標，對一定時(shí)期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條 企業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營(yíng)利潤為目標， 以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。
第六條 企業(yè)財務(wù)預算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實(shí)。
第三章 預算組織分工
第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務(wù)預算委員會(huì )或指定企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條 財務(wù)預算委員會(huì )主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，組織審計、考核財務(wù)預算的執行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第九條 財務(wù)預算編制在企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )領(lǐng)導下進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行情況考核等。
第十條 企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控 制等工作，并配合財務(wù)預算委員會(huì )做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )的工作，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。
第十一條 企業(yè)是財務(wù)預算執行單位，在公司董事會(huì )或公司經(jīng)營(yíng)層的指導下，負責本單位現金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì )的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責人對本單位財務(wù)預算的執行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財務(wù)預算管理各企業(yè)財務(wù)預算方案必須上報公司總部審核批準。
第四章 財務(wù)預算的編制
第十二條 預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會(huì )制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理;
(二) 堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;
(三) 堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。
第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。
第十五條 業(yè)務(wù)預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn) 預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條 資本預算是企業(yè)在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條 籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長(cháng)短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條 財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎表格和財務(wù)預算指標計算口徑進(jìn)行編制。
第十九條 企業(yè)財務(wù)預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預算，應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。
財務(wù)預算編制結束后，于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執行。
第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開(kāi)始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求， 確保財務(wù)預算的順利編制。
第五章 財務(wù)預算的執行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執行單位必須認真組織實(shí)施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運用項目管理、數量 管理等方法。
第二十三條 企業(yè)應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。
第二十四條 企業(yè)應強化現金流量的財務(wù)預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，不予支付。
第二十五條 企業(yè)應當嚴格執行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒(méi)有預算的， 要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實(shí)行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條 在日�？刂浦�，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時(shí)的監控。各預算管理職能部門(mén)都要相應建立財務(wù)預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計 預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條 在管理過(guò)程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制，預算管理職能部門(mén)負責監督，并逐步借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )直接控制。
第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度， 要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目， 財務(wù)預算管理委員會(huì )應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因， 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
(一) 本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額;
(二) 對差異額進(jìn)行的分析;
(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況， 及時(shí)向預算執行部門(mén)、企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息， 促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第六章 財務(wù)預算的調整
第三十條 下達執行的年度財務(wù)預算，一般不予調整。財務(wù)預算執行單位在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立， 或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務(wù)預算。
第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著(zhù)劣勢方向變化，影響財務(wù)預算目標的實(shí)現時(shí)，應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預算修正申請。
第三十二條 確需調整的財務(wù)預算，應當由預算執行部門(mén)逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度， 提出財務(wù)預算的調整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行單位的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調整方案，提交財務(wù)預算委員會(huì )審報公司總部確認后方可下達執行。
第七章 財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵
第三十三條 預算年度終了，財務(wù)預算委員會(huì )應當向董事會(huì )或者 經(jīng)理辦公會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。
第三十四條 財務(wù)預算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)企業(yè)財務(wù)預算管理系統進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià);二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過(guò)預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達到 人人肩上有指標，項項指標連收入 。
第三十五條 預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：
(一) 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的.業(yè)績(jì);
(二) 激勵原則：預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考評必須與激勵制度相配合;
(三) 時(shí)效原則：預算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行;
(四) 例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災害等，考評時(shí)應作為特殊情況處理;
(五) 分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進(jìn)行。
第三十六條 為調動(dòng)預算執行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營(yíng)者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條 財務(wù)預算委員會(huì )應當定期組織財務(wù)預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )審議批準，并財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內部審計的監督作用，維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。
財務(wù)預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專(zhuān)項審計。
審計工作結束后，審計管理部門(mén)應當形成審計報告，直接提交財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )，作為財務(wù)預算調整、改進(jìn)內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第八章 附則
第三十八條 本制度自 年月日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條 企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。
第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。
第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。
預算管理制度4
一、校園預算管理實(shí)行“一所校園一本預算”的管理辦法。預算編制以校園為基本預算單位，所轄教學(xué)點(diǎn)納入本校預算統一編制。
二、校園預算是指校園根據教育教學(xué)計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃（公歷年），由收入預算和支出預算構成，反映校園教育教學(xué)工作規模和方向，是校園財務(wù)工作的基本依據。
三、校園預算編制小組是校園預算管理的議事機構，由教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表組成，在校長(cháng)的領(lǐng)導下參與校園預算編制活動(dòng)。
四、校領(lǐng)導班子是校園預算管理的決策機構。主要職責是貫徹執行xx有關(guān)預算的法律、法規，審定校園預算和決算報告。
五、校園財務(wù)室是預算管理的職能部門(mén)，在充分調研和征求校園各部門(mén)的意見(jiàn)后，負責擬訂校園預算草案，按有關(guān)制度對校園各項經(jīng)費支出進(jìn)行全過(guò)程監督與預算控制，定期向上級主管部門(mén)和校園領(lǐng)導報告預算執行狀況。
六、校園預算以xx有關(guān)方針、政策和規章制度為依據，圍繞校園年度的教育教學(xué)計劃和發(fā)展規劃，本著(zhù)量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡的原則編制。
七、校園各部門(mén)是預算管理執行機構，按職能提出預算需求，并根據批準的預算指標，具體負責預算的管理與執行。
八、做好預算編制前期準備工作。開(kāi)展資源調查、摸清家底，同時(shí)分析上年度預算執行狀況，透過(guò)實(shí)際狀況與預算的比較，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；分析預算形勢，充分了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需狀況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
九、預算編制的方法。校園預算分為收入預算和支出預算。收入預算包括財政撥款收入。預算收入編制以上年度預算執行狀況為基礎，根據預算年度維持校園正常運轉和發(fā)展的基本需求，思考預算年度的收入增減因素，實(shí)事求是地測算預算年度收入數額。預算編制要遵循穩健性原則。支出預算分為基本支出預算和項目支出預算�；局С龈鶕䎬x規定的支出標準和實(shí)際人數核定，其中公用經(jīng)費以維持校園日常教學(xué)工作的正常運轉為基礎，合理安排。項目支出預算以改善辦學(xué)條件和促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展為目標，根據剩余財力，按“輕重緩急”原則安排。根據xx采購法的要求，凡納入xx采購目錄的支出項目，都要編制xx采購預算。
十、校園預算一經(jīng)批復下達，校園各部門(mén)務(wù)必嚴格按照批準的支出預算項目和科目執行，不得隨意變更或調整。
十一、校園預算草案經(jīng)校領(lǐng)導班子審定后，按上級主管部門(mén)規定的程序上報審批。
十二、校園決算是反映校園必須時(shí)期預算執行結果、財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。預算年度終了，財務(wù)部門(mén)應清理核實(shí)全年預算收入、支出數字和往來(lái)款項，做好決算數字的對賬工作，按上級主管部門(mén)的統一要求，編制校園年度決算。決算數字要真實(shí)可靠、資料全面準確，并編制年度財務(wù)決算報告，對全年預算執行狀況進(jìn)行全面總結與分析。
十三、預算執行過(guò)程中，出現xx政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見(jiàn)因素，直接影響到校園預算執行，確實(shí)需要調整的，須經(jīng)校領(lǐng)導班子審定后，由校園按規定程序向主管部門(mén)提出預算調整申請，經(jīng)上級主管部門(mén)和財政部門(mén)批準后才能執行。
十四、本辦法自發(fā)布之日起執行。
××校園
時(shí)間：
預算管理制度5
1、貫徹執行預算管理相關(guān)法律、法規、規章和制度；結合實(shí)際，制定本部門(mén)預算管理辦法和實(shí)施措施，監理和完善預算管理工作規章制度。
2、編制年度部門(mén)預算，完成預算的編制上報工作。
3、負責年度預算方案的草擬工作，研究、擬定預算年度的支出重點(diǎn)，科學(xué)安排基本支出和項目支出預算。
4、根據預算單位的情況，對確需調整的項目，按規定的程序提出具體調整的意見(jiàn)。
5、加強預算執行日常監督，控制無(wú)預算支出和改變資金用途支出，發(fā)現無(wú)預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。
6、對本部門(mén)預算執行情況進(jìn)行檢查和分析，按照要求報告預算執行情況。按規定的范圍公開(kāi)本級預算。
預算管理制度6
一、總則
1、為進(jìn)一步加強我鎮部門(mén)預算管理，提高財政資金分配使用的規范性、安全性和有效性，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》以及其他xx財政、預算管理制度，制定本辦法；
2、本辦法適用于鎮級部門(mén)預算（以下稱(chēng)：部門(mén)預算）的編制、審批和分解下達、執行、決算和績(jì)效評價(jià)等管理活動(dòng)；
3、鎮部門(mén)預算由鎮人大、鎮xx、財政部門(mén)和預算單位共同組織實(shí)施。鎮財政部門(mén)即鎮財政所，預算單位包括鎮府本級、鎮屬各單位部門(mén)、各村（社區）；
4、部門(mén)預算管理遵循以下原則：
�。ㄒ唬┮婪ɡ碡斣瓌t。部門(mén)預算管理要貼合x(chóng)x法律法規，體現xx和我市有關(guān)方針政策；
�。ǘ┱鎸�(shí)可靠原則。部門(mén)預算數據要真實(shí)準確，不得隨意夸大或隱瞞；
�。ㄈ┩暾y一原則。部門(mén)預算要涵蓋鎮xx及所屬預算單位的所有預算內外收支，實(shí)行一個(gè)xx一級預算；
�。ㄋ模┦罩胶庠瓌t。部門(mén)預算要堅持統籌兼顧、量入為出、收支平衡、不列赤字。
二、部門(mén)預算管理職責
1、鎮的人民代表大會(huì )審查和批準本級預算和本級預算執行狀況的報告；監督本級預算的執行；審查和批準本級預算的調整方案；審查和批準本級決算；撤銷(xiāo)本級xx關(guān)于預算的不適當的決定和命令；
2、鎮xx編制本級預算草案；向本級人民代表大會(huì )作關(guān)于本級預算草案的報告；組織本級預算的執行和績(jì)效評價(jià)；決定本級預算預備費的動(dòng)用；編制本級預算的調整方案；向本級人民代表大會(huì )報告本級預算的執行狀況；
3、財政部門(mén)具體編制本級預算、決算草案；具體組織本級總預算的執行和績(jì)效評價(jià)；提出本級預算預備費動(dòng)用方案；具體編制本級預算的調整方案；定期向本級xx和上一級xx財政部門(mén)報告本級總預算的執行狀況。
三、部門(mén)預算編制
1、部門(mén)預算的編制主體是鎮xx，鎮xx負責組織所屬預算單位編報本部門(mén)預算；
2、鎮xx根據上級財政部門(mén)的統一要求編制部門(mén)預算文本。主要包括部門(mén)預算編制的指導思想和原則，部門(mén)職能、機構、編制、人員、部門(mén)發(fā)展規劃及年度工作任務(wù)、目標和計劃等狀況；
3、部門(mén)本級及其所屬預算單位的收支要在部門(mén)預算中單獨反映，并細化到具體的項目和相應的功能收支分類(lèi)科目；
4、部門(mén)收入預算編制，應根據宏觀(guān)經(jīng)濟形勢、國民經(jīng)濟發(fā)展規劃和經(jīng)濟指標，結合部門(mén)發(fā)展計劃和履行職能需要，參考歷年收入以及經(jīng)濟性、政策性和管理性因素變化狀況，按照不同的收入來(lái)源，分別采取科學(xué)的方法進(jìn)行測算。財政撥款和補助收入，應當充分思考需要與可能的關(guān)系，參考本部門(mén)前兩年預算和決算狀況合理編制；預算外資金收入，應當結合收入計劃安排、相關(guān)收費項目政策以及單位性質(zhì)和需求狀況綜合編制；其他各項收入要根據歷年收入完成狀況和年度收入增減變動(dòng)因素編制；
5、部門(mén)支出預算編制，應優(yōu)先保證基本支出，合理安排項目支出，努力保障部門(mén)履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要。行政執法部門(mén)實(shí)行“收支脫鉤”管理，其基本支出和項目支出不得與收取的行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、xx性基金等收入掛鉤；
6、基本支出預算分為人員支出預算和公用經(jīng)費支出預算，主要采取定員定額的方法編制。定員定額標準應依據有關(guān)政策規定，綜合思考財力狀況及部門(mén)支出需要，采用科學(xué)規范的方法分類(lèi)分檔制定；
7、人員支出預算包括工資福利支出預算及對個(gè)人和家庭的補助預算。工資福利支出包括基本工資、津貼補貼、獎金和社會(huì )保障繳費等。對個(gè)人和家庭的補助包括離休費、退休費、醫療費和住房公積金等；
8、人員支出預算按照財政部門(mén)核定的人數和人員支出定額標準編制。在職人數以編制管理部門(mén)確定的編制為依據，超過(guò)編制的按編制數核定，沒(méi)有超過(guò)編制的按實(shí)有人數核定。離退休人數原則上據實(shí)核定。人員支出定額標準根據xx和地方規定的工資、津貼補貼、住房公積金和社會(huì )保障繳費等標準，綜合思考下一年度正常晉職晉級等因素核定；
9、公用經(jīng)費支出預算是指商品和服務(wù)支出中屬于基本支出范圍的預算，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、因公出國費、公務(wù)用車(chē)運行維護費、差旅費、維護費、租賃費、會(huì )議費、培訓費、接待費、福利費等等（以當年xx支出分類(lèi)目錄為準）；
10、公用支出預算依據財政部門(mén)核定的在職人數、資產(chǎn)和公用支出定額標準編制。公用支出定額標準，由財政部門(mén)依據有關(guān)政策規定、社會(huì )物價(jià)水平和財力狀況，綜合思考部門(mén)職責、級別、工作量、占有資源和正常運轉需要，以人或資產(chǎn)為計算對象分類(lèi)分檔制定；
11、項目支出預算是鎮xx為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出預算之外編制的年度支出計劃。項目按照預算安排時(shí)限劃分為經(jīng)常性項目和一次性項目；按照支出性質(zhì)和具體用途劃分為城鎮綜合管理類(lèi)、城鎮基本建設類(lèi)、農村農田水利類(lèi)等；
12、項目支出預算按照預算管理級次實(shí)行逐級申報審核制度。鎮xx要對相關(guān)預算單位申報的項目進(jìn)行審核論證和可行性研究，根據本部門(mén)發(fā)展規劃和年度計劃確定項目輕重緩急，按照財政部門(mén)明確的資金規模組織編制項目支出預算推薦草案。財政部門(mén)對鎮xx申報的項目支出預算推薦草案進(jìn)行審核論證，經(jīng)綜合平衡后，提出年度項目支出預算草案；
13、鎮xx應將項目支出預算推薦草案資金細化到使用單位和具體用途；
14、鎮xx和預算單位根據xx采購目錄及采購限額標準，將部門(mén)預算中應實(shí)行xx采購的項目，編制xx采購預算草案。
預算管理制度7
為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強理財，使有限的資金發(fā)揮更的效益，特制定本制度。
第一條、預算編制的指導思想:堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持理財，做到校內財務(wù)公開(kāi)。
第二條、預算編制的原則:統籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務(wù)費的開(kāi)支。
第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序:財會(huì )室每10月份對上年度預算執行情況進(jìn)行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務(wù)預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見(jiàn)，提交主管財務(wù)校長(cháng)審閱和校務(wù)會(huì )議討論,校長(cháng)批準。其預算執行情況,由財會(huì )室定期向主管財務(wù)校長(cháng)匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法:量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費)，由分管校長(cháng)按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，通知財會(huì )室執行。由財會(huì )室實(shí)行統一管理、一級核算。
2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據年度計劃由學(xué)校統籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。
3、學(xué)校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開(kāi)支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更的辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費使用規定及審批程序
1、在縣教育局下達會(huì )計年度預算經(jīng)費指標之前，學(xué)校只能作維持正常運轉的日常費用開(kāi)支。
2、每年11月底，由財會(huì )室提出《學(xué)校統籌經(jīng)費管理方案》和《部門(mén)經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì )議討論，校長(cháng)批準。財會(huì )室要根據年度預算計劃統籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門(mén)下達的專(zhuān)項經(jīng)費，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。
4、各項費用開(kāi)支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規章制度，在規定的范圍內，本著(zhù)節約的原則掌握使用。如有違制度者，財會(huì )室有權拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預算經(jīng)費計劃安排內的開(kāi)支，由財務(wù)室(或相關(guān)人員)寫(xiě)出專(zhuān)項報告，報校長(cháng)特批。
6、基建費支出的審批程序:
(1)基建預付款由分管校長(cháng)審核、校長(cháng)審批。其《合同》分送財務(wù)室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)簽出對工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計的意見(jiàn)，報校長(cháng)審簽后，由財會(huì )室執行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長(cháng)簽字認定才能支付，并將決算情況報校長(cháng)及校務(wù)會(huì )。
7、小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由財會(huì )室組織相關(guān)人員進(jìn)行預審(同一項目不得一人既管施工現場(chǎng)又搞預審)，然后由分管校長(cháng)審核，最后報校長(cháng)審簽。
8、學(xué)校食堂、小賣(mài)部實(shí)行承包，立核算，學(xué)校統一管理。[另定協(xié)議]
預算管理制度8
崗位職責:
1、負責所有項目的投標工作,確保投標文件按時(shí)遞交;
2、負責招標信息網(wǎng)公布的招標工程的投標工作,包括資格預審、技術(shù)標、商務(wù)標、成本等;
3、與招標單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標開(kāi)標結果及時(shí)向公司領(lǐng)導反饋信息;
4、整理各工程中標結果,統計各工程標底的下浮率,以便上級做出投標估測。
5、協(xié)助完成投標文件的打印、復印、簽字、蓋章、封裝工作;
6、完成上級交代的其他任務(wù)。
任職要求:
1、大專(zhuān)及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專(zhuān)業(yè);
2、熟悉國家招投標政策、造價(jià)相關(guān)知識、各地區定額規則等;
3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗,熟悉定額了解工程造價(jià)、材料設備的市場(chǎng)情況;
3、能根據圖紙獨立編制及完成招標文件、標底等有關(guān)的預、結算工作;
4、熟悉廣東省工程定額及預算軟件;
5、有較強的責任感和原則性以及溝通協(xié)調能力,并能夠承受高強度的工作壓力。
預算管理制度9
1、目的
規范各經(jīng)營(yíng)單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，發(fā)揮預算的規劃、控制、激勵功能，實(shí)現公司經(jīng)營(yíng)目標和發(fā)展戰略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門(mén)及實(shí)質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責
3.1預算管理員會(huì )：由董事長(cháng)或總經(jīng)理任組長(cháng)，財務(wù)總監任副組長(cháng)，副總經(jīng)理、主要職能部門(mén)負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據年度經(jīng)營(yíng)目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開(kāi)預算平衡審議會(huì )，提出修改與調整意見(jiàn);根據預算授權審批制度對預算執行過(guò)程中預算內、超預算和預算外事項進(jìn)行審批控制;組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議、協(xié)調各部門(mén)制定下一步工作計劃;根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核意見(jiàn)的審核;其他相關(guān)事項。
3.2預算管理部：財務(wù)部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門(mén)預算的編制;根據預算編制方針，對子分公司、部門(mén)編制預算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理員會(huì )審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理員會(huì )審批;匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理員會(huì )審批。
3.3預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經(jīng)營(yíng)目標，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預算，報相關(guān)部門(mén)審核;執行和控制預算員會(huì )下達的預算;定期分析、報告預算執行情況;根據預算制度，向預算管理員會(huì )提出預算調整申請;協(xié)調本單位或部門(mén)內部資源及單位或部門(mén)之間的預算關(guān)系。各運營(yíng)單位應設立專(zhuān)(兼)職人員進(jìn)行預算的編制、跟蹤及分析評價(jià)。
3.4預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進(jìn)行監控和預警;定期或不定期進(jìn)行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理員會(huì )審核;對預算制度的執行情況進(jìn)行檢查和監督。
3.5預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責包括：會(huì )同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理員會(huì )審批;根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價(jià)部門(mén)，出具預算指標達成結果和意見(jiàn)，組織實(shí)施考核工作。
4、定義
4.1全面預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的預算管理。
4.2預算責任中心是根據各運營(yíng)單位和管理部門(mén)在預算總目標實(shí)現過(guò)程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內部單位，是預算的責任主體。
5、內容
5.1全面預算的'管理原則
5.1.1統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標。
5.1.2分級管理原則。預算目標經(jīng)過(guò)逐級分解后實(shí)行分級管理，下達的預算指標由各級運營(yíng)及管理單位負責落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。
5.2全面預算的期限與效力
5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執行。
5.2.2預算編制期，指預算實(shí)際編制的時(shí)間。預算編制期為每年10月-12月。
5.2.3預算方案一經(jīng)批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。
5.3預算編制的內容
5.3.1預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理;堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。
5.3.2預算的類(lèi)別
預算分為業(yè)務(wù)預算和財務(wù)預算兩類(lèi)
1)業(yè)務(wù)預算包括：銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷(xiāo)售費用和管理費用預算等;
2)財務(wù)預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長(cháng)期資本支出預算、長(cháng)短期借款預算、預算會(huì )計報表等。
5.3.3預算編制的主要內容，詳見(jiàn)附件一XX公司年度預算編制的內容
5.3.4預算編制的程序
采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”，并復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見(jiàn)附件二XX公司年度預算編制的流程。
1)準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理員會(huì )組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營(yíng)計劃及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關(guān)指標數據。
2)目標下達：董事會(huì )根據戰略規劃確定預算年度的經(jīng)營(yíng)目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷(xiāo)售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，并確定財務(wù)預算編制的政策，由預算管理部下達各部門(mén)。
3)編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預算方案;
4)審查平衡：財務(wù)部將各部門(mén)上報的財務(wù)預算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理員會(huì )審查，在審查、平衡過(guò)程中，預算管理層應當進(jìn)行充分協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，并饋給各有關(guān)部門(mén)予以修正，最終形成財務(wù)預算定稿上報審批;
5)審議批準：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預算由預算管理員會(huì )核準，最后報董事會(huì )批準后執行;
6)下達執行：經(jīng)批準后的財務(wù)預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關(guān)責任單位和責任人嚴格遵照執行。
5.4預算的執行、控制與分析
5.4.1執行部門(mén)：各預算責任單位是預算的執行機構;各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業(yè)務(wù)負責人對預算執行負主要責任。
5.4.2預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見(jiàn)附件三XX公司年度預算控制的流程。
5.4.3執行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量);如果客觀(guān)環(huán)境、內部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計劃發(fā)生重變化需要突破預算的執行預算外審批程序;預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況;財務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領(lǐng)導提供決策信息。預算分析報告應包括：進(jìn)度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費用進(jìn)度，為調整計劃和控制提供指導)，業(yè)績(jì)分析(根據各部門(mén)預算完成情況，通過(guò)差異分析的方法，評價(jià)部門(mén)業(yè)績(jì)，為考核提供依據)，改進(jìn)措施(各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關(guān)責任部門(mén)落實(shí)各項不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)
5.5預算的調整
5.5.1預算調整的原則
1)不隨意調整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性;
2)內部挖潛原則：當不利于預算執行的重因素出現后，應首先通過(guò)內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。
3)積極調整原則：當外部環(huán)境和內部條件發(fā)生重變化，應積極主動(dòng)提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀(guān)實(shí)際情況。
5.5.2預算調整的條件
1)董事會(huì )調整公司發(fā)展戰略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計劃;
2)客觀(guān)環(huán)境發(fā)生重變化(如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關(guān)預算指標;
3)公司內部條件發(fā)生重變化;
4)發(fā)生不可抗力;
5)董事會(huì )或預算管理員會(huì )認為必須調整的其他事項。
5.5.3預算調整的方式
1)定期調整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調會(huì )，討論預算調整事宜。
2)不定期調整：公司外部環(huán)境、內部條件等方面發(fā)生重變化，可以根據情況隨時(shí)提出預算調整申請。
5.5.4預算調整的類(lèi)別
1)自上而下：當外部環(huán)境與內部條件等客觀(guān)因素導致公司全局性重變化，經(jīng)董事會(huì )協(xié)商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會(huì )提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說(shuō)明調整內容和原因，上報預算管理員會(huì )審議批準。對于重預算調整(調整金額超過(guò)預算10%的屬于重調整)，應提交董事會(huì )審批。董事會(huì )或預算管理員會(huì )批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫(xiě)預算調整通知書(shū))。
2)自下而上：當外部環(huán)境與內部條件等客觀(guān)因素導致公司局部重變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門(mén)填寫(xiě)預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說(shuō)明調整內容和原因，交主管領(lǐng)導審批后，報預算管理部審核;預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理員會(huì )審議批準。對于重預算調整(調整金額超過(guò)預算10%的屬于重調整)，應提交董事會(huì )審批。董事會(huì )或預算管理員會(huì )批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫(xiě)預算調整通知書(shū))。
5.6預算的考核評價(jià)
5.6.1預算執行按月份進(jìn)行評價(jià)，考核獎懲按具體考核制度周期執行。
5.6.2財務(wù)、審計部監控預算執行情況，組織進(jìn)行預算差異分析，找原因，落實(shí)責任歸屬，提出對相關(guān)責任單位預算執行的考核意見(jiàn)。
5.6.3各責任單位的預算數據指標完成評價(jià)結果由財務(wù)部門(mén)出具，報預算管理員會(huì )審核，預算管理員會(huì )依據預算執行結果及相關(guān)意見(jiàn)審批后轉人力資源部執行考核。
5.6.4人力資源部接收審批后的預算執行結果及意見(jiàn)，依據《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jì)考核管理制度》及相關(guān)制度規定，對相關(guān)責任單位、責任人進(jìn)行獎懲。
6、其他與本制度相關(guān)的說(shuō)明與要求
6.1本制度由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
6.4本制度經(jīng)公司董事會(huì )批準后發(fā)布執行，財務(wù)管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預算管理的相關(guān)規定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執行。
預算管理制度10
第一章總則
第一條為確保全省鄉鎮財政預算管理方式全面推進(jìn)，根據《云南省人民政府關(guān)于深化鄉鎮財政預算管理方式的意見(jiàn)》(云政發(fā)(20xx)69號)，特制定本細則。
第二條實(shí)行鄉鎮財政預算管理方式，堅持鄉鎮資金所有權、使用權和財務(wù)審批權不變，債權債務(wù)主體不變，立核算責任主體不變的原則。
第三條本實(shí)施細則適用于全省129個(gè)縣(市、區)(下同)所轄鄉(鎮)所屬的行政、事業(yè)單位。鄉鎮站所已上劃縣級管理，其工作經(jīng)費原托鄉鎮財政所代管的，維持原管理方式不變。
第四條鄉鎮財政預算管理方式實(shí)行“預算縣編、賬戶(hù)統設、集中收付、采購統辦、票據統管”的預算管理方式，在資金所有權和使用權不變的前提下，由縣財政局直接管理鄉鎮財政收支。
第二章崗位職責
第五條鄉鎮財政所作為縣財政局的派出機構，代行縣財政的相關(guān)職能。主要職能：
(一)承擔鄉鎮財務(wù)收支計劃、決算編制和預算執行、預算調整、預算內外資金收支管理的具體工作;
(二)負責鄉鎮所屬預算單位財務(wù)核算和監督;
(三)負責鄉鎮財政票據的申購、領(lǐng)發(fā)、繳銷(xiāo)以及資金的解繳;
(四)負責財政支農資金的監管，各項農民補貼的核定兌付;
(五)負責農村社會(huì )保障資金的管理;
(六)負責村級資金的專(zhuān)戶(hù)存儲、核撥和監督管理;
(七)負責鄉鎮國有資產(chǎn)管理;
(八)負責鄉鎮政府性債權債務(wù)的管理;
(九)負責財經(jīng)法律法規及相關(guān)政策的執行。
第六條縣財政局預算股和國庫股的主要職責：
(一)預算股的主要職責：1.負責指導鄉鎮編制年度財務(wù)綜合收支計劃，審核鄉鎮財務(wù)收支計劃，統編縣鄉財政收支預算;2.管理鄉鎮項目支出預算項目庫;3.制定鄉鎮人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、會(huì )議費、業(yè)務(wù)費等支出的標準和定額;4.審查和批復鄉鎮部門(mén)預算及政府采購預算;5.提出鄉鎮發(fā)展經(jīng)濟、節約支出和化解債務(wù)的政策措施和建議;6.統一辦理鄉鎮預算調整事宜;7.審核鄉鎮用款計劃(含政府采購)及工資統發(fā)數據;8.監督檢查鄉鎮財務(wù)收支執行情況。
(二)國庫股的主要職責：1.負責根據審核后的用款計劃及時(shí)撥付資金;2.指導鄉鎮財政所會(huì )計業(yè)務(wù);3.統一管理鄉鎮各類(lèi)資金的銀行賬戶(hù);4.負責鄉鎮組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒(méi)收入收繳入庫管理，以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等收繳預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)的管理;5.按月分析鄉鎮財務(wù)收支計劃執行情況，會(huì )同有關(guān)股室對鄉鎮預算內外資金財務(wù)收支執行情況的檢查、監督;6.會(huì )同票據監督管理機構監督管理鄉鎮財政票據的使用;7.負責組織鄉鎮部門(mén)決算的編制和審核。
第七條鄉鎮財政所設統管會(huì )計、專(zhuān)戶(hù)會(huì )計和資金會(huì )計。
(一)統管會(huì )計職責：1.負責鄉鎮基本賬戶(hù)、收入匯繳專(zhuān)戶(hù)和村級資金專(zhuān)戶(hù)的會(huì )計核算，按月編制財務(wù)收支月報、會(huì )計報表及財務(wù)執行情況分析;2.負責鄉鎮財務(wù)綜合收支計劃編制和預算調整工作;3.負責鄉鎮財務(wù)預算指標管理，辦理與縣財政的會(huì )計結算事項;4.編制鄉鎮分月用款計劃，辦理經(jīng)費的請撥事項; 5.組織辦理年度鄉鎮政府部門(mén)決算編審、匯總和上報工作;6.其他應由統管會(huì )計辦理的各項工作。
(二)專(zhuān)戶(hù)會(huì )計職責：1.負責鄉鎮專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)的會(huì )計核算，按專(zhuān)項資金性質(zhì)分類(lèi)按月編制會(huì )計報表;2.負責預撥報賬制資金管理及報賬工作;3.負責財政票據的申購、領(lǐng)發(fā)、繳銷(xiāo)和使用管理;4.辦理已開(kāi)票據的錄入工作，負責清算和解繳鄉鎮財政預算內外收入及其他收入;5.其他應由專(zhuān)戶(hù)會(huì )計辦理的各項工作。
(三)資金會(huì )計職責：1.負責鄉鎮財政資金的現金收付、繳存和日常報賬工作，及時(shí)登記銀行存款日記賬和現金日記賬;2.及時(shí)將所經(jīng)手的收付款原始憑證分類(lèi)整理匯總后，定期移送統管會(huì )計或專(zhuān)戶(hù)會(huì )計;3.辦理工資統發(fā)的相關(guān)業(yè)務(wù);4.負責銀行賬戶(hù)的對賬工作;5.其他應由資金會(huì )計辦理的各項工作。
第八條鄉鎮財政所按照行政事業(yè)單位會(huì )計制度的有關(guān)要求進(jìn)行會(huì )計核算。
第三章預算編制
第九條鄉鎮財務(wù)收支計劃實(shí)行綜合預算，鄉鎮的各項收入統一納入縣級預算管理，鄉鎮的各項支出統一由縣級預算統籌安排。
第十條縣財政局按照鄉鎮財政預算管理方式的有關(guān)規定制定鄉(鎮)預算單位基礎信息管理、鄉(鎮)基本支出預算管理和鄉(鎮)項目支出預算管理等管理辦法，明確鄉鎮財務(wù)收支綜合預算編制的標準和辦法。
第十一條鄉鎮財務(wù)收支綜合預算由收入預算和支出預算兩部分構成。
(一)收入預算包括：1.財政撥款(補助)收入;2.預算外收入;3.政府性基金收入;4.使用財政結余資金;5.事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入;6.其他自有資金。
(二)支出預算包括：1.基本支出。包括人員經(jīng)費支出、機構運轉支出、維護社會(huì )穩定支出和村組支出等;2.項目支出。包括鄉鎮財源建設、產(chǎn)業(yè)結構調整、涉農基礎設施建設、小城鎮建設等方面的支出;3.其他支出。
第十二條基本支出由鄉鎮按照預算定額標準和基本支出預算管理辦法編制鄉鎮基本支出計劃。
第十三條項目支出由鄉鎮根據事業(yè)發(fā)展需要，通過(guò)可行性論證后上報縣財政局，縣財政局對鄉鎮的項目實(shí)行滾動(dòng)管理�？h財政局在保證鄉鎮工資發(fā)放和機構正常運轉的前提下，根據事業(yè)發(fā)展需要和財力可能統籌安排，納入鄉鎮的年初預算。
第十四條鄉鎮財務(wù)收支計劃編制完畢后，鄉鎮人民政府應在5日內召集鄉鎮有關(guān)負責人會(huì )議，通報財務(wù)收支計劃編制的依據和有關(guān)測算情況，并征求有關(guān)方面的意見(jiàn)和建議，對確需調整的財務(wù)收支計劃進(jìn)行相應調整后，經(jīng)鄉鎮長(cháng)審查簽章后上報縣財政局�？h財政局對鄉鎮上報的財務(wù)收支計劃進(jìn)行審核后，統編縣鄉財政收支預算，報縣人民政府審核，縣人民代表會(huì )審查批準后，由縣財政局批復各鄉鎮執行。年度執行中需調整的預算，由鄉鎮提出申請，縣財政局提出意見(jiàn)，報縣人民政府審核，縣人常會(huì )審查批準。
第四章賬戶(hù)設置與管理
第十五條鄉鎮及所屬各部門(mén)在各金融機構的所有銀行賬戶(hù)一律撤銷(xiāo)，由縣財政局國庫股統一規范賬戶(hù)的開(kāi)設。實(shí)行國庫集中收付試點(diǎn)的鄉鎮，由縣財政局國庫股在各鄉鎮具有開(kāi)戶(hù)資質(zhì)的金融機構為各鄉鎮統一開(kāi)設“零余額賬戶(hù)”;未實(shí)行國庫集中收付試點(diǎn)的鄉鎮，由縣財政局國庫股為各鄉鎮統一開(kāi)設“基本賬戶(hù)”，以及“專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)”、“村級資金專(zhuān)戶(hù)”和“收入匯繳專(zhuān)戶(hù)”。
第十六條“零余額賬戶(hù)”或“基本賬戶(hù)”用于記錄、核算和映鄉鎮的基本支出和項目支出資金收支活動(dòng)。必須建立健全基本支出明細賬和項目支出明細賬，項目支出與鄉鎮單位日常預算經(jīng)費須分離，確保項目資金專(zhuān)款專(zhuān)用。
第十七條“專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)”專(zhuān)門(mén)用于核算國債資金、以工代賑資金、扶貧資金、農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金以及縣級各職能部門(mén)向鄉鎮撥付的其他各類(lèi)專(zhuān)項資金等。
第十八條“村級資金專(zhuān)戶(hù)”專(zhuān)門(mén)用于核算和映鄉鎮代管的村級資金。村會(huì )及村組干部的補助通過(guò)銀行卡直接撥到個(gè)人賬戶(hù);村會(huì )公用經(jīng)費由財政所按照有關(guān)規定撥入“村級資金專(zhuān)戶(hù)”;在各村會(huì )和村民小組實(shí)施的財政性項目資金，一律通過(guò)“基本賬戶(hù)(零余額賬戶(hù))”或“專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)”核算和映，不得撥入“村級資金專(zhuān)戶(hù)”。
第十九條“收入匯繳專(zhuān)戶(hù)”用于核算鄉鎮組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒(méi)收入，以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等。該賬戶(hù)存款除向縣財政國庫或預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)繳款外，只收不支。繳款時(shí)使用《云南省財政收入繳款書(shū)》和《云南省預算外資金繳款書(shū)》，嚴禁使用支票支取現金或向其他賬戶(hù)轉款。
第五章收入管理
第二十條鄉鎮預算單位必須按照國家法律、法規的規定，積極組織財政預算內外收入。所有收入應及時(shí)結賬，并在取得收入的2日內解繳縣財政國庫或預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)，其中應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒(méi)收入，由鄉鎮通過(guò)“收入匯繳專(zhuān)戶(hù)”集中匯繳縣級國庫;未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等，由鄉鎮通過(guò)“收入匯繳專(zhuān)戶(hù)”集中繳入縣預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)。嚴禁任何單位和個(gè)人隱瞞、截留、坐支、挪用財政收入，嚴禁將應繳預算收入轉為預算外收入。
第二十一條鄉鎮預算單位從上級撥入或領(lǐng)回的專(zhuān)項資金以及收取的押金等往來(lái)款項的核算。實(shí)行國庫集中收付的鄉鎮，納入鄉鎮專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)管理，建立往來(lái)款項明細賬;未實(shí)行國庫集中收付的鄉鎮，除應納入專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)管理的資金外，其他資金納入鄉鎮基本賬戶(hù)管理，建立往來(lái)款項明細賬。
第六章票據管理
第二十二條鄉鎮財政收入票據的領(lǐng)購、使用和核銷(xiāo)，實(shí)行“網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、存量控制、限量發(fā)放、規范填開(kāi)、及時(shí)錄入、對號核銷(xiāo)、票款同步”的管理辦法。鄉鎮財政所向縣財政局票據監管部門(mén)提出財政票據領(lǐng)購申請，縣財政局國庫股根據票據使用及繳款情況，對領(lǐng)購票據進(jìn)行審核并簽署意見(jiàn)，縣財政局票據監管部門(mén)通過(guò)票據管理系統將票據的起止號碼錄入計算機后，方能將財政收入票據領(lǐng)給鄉鎮財政所。
第二十三條鄉鎮財政所應加強對票據的管理，建立票據登記臺賬，責任明確，妥善保管票據。嚴禁私自印制、買(mǎi)賣(mài)、轉借、違規使用、串用、涂改、偽造財政票據。
第二十四條鄉鎮財政所應每月定期清理鄉鎮預算單位領(lǐng)用的票據，及時(shí)辦理收入結算，票據繳銷(xiāo)，并將已繳銷(xiāo)的.票據存根聯(lián)報縣財政局票據監管機構查驗，同時(shí)辦理新票購領(lǐng)審批手續。每年4月底前，對鄉鎮財政所上年度財政票據的領(lǐng)購、保管、使用、繳銷(xiāo)等情況進(jìn)行年度審驗。
第七章支出管理
第二十五條鄉鎮應根據鄉鎮財政預算管理方式工作的要求，建立健全財務(wù)管理制度。日常零星支出由鄉鎮財政所長(cháng)審核，報鄉鎮政府分管財政的領(lǐng)導審批;鄉鎮政府分管財政的領(lǐng)導審批宗支出時(shí)，須經(jīng)鄉鎮政府領(lǐng)導集體討論決定，嚴格執行財務(wù)集體會(huì )審制度。
第二十六條各種津貼、補貼嚴格按照規范津補貼的有關(guān)規定執行，嚴禁擅自提高開(kāi)支標準，擴開(kāi)支范圍;不得巧立名目，濫發(fā)獎金、實(shí)物、補助;或者以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金。
第二十七條筏資性支出業(yè)務(wù)發(fā)生30日內，支出憑證持有人必須辦理財務(wù)報賬審批手續，逾期不予受理;已審批的支出憑證90日內未報賬的，須重新報批;審批人因工作調動(dòng)等原因離崗的，從宣布離崗之日起，審批的所有支出無(wú)效;已審批未及時(shí)報賬的憑證，由新的分管財政領(lǐng)導重新審批。
第二十八條專(zhuān)項資金的管理，嚴格按有關(guān)專(zhuān)項資金的管理辦法執行。對實(shí)行縣級報賬制的專(zhuān)項資金，按規定程序審批后由縣級有關(guān)部門(mén)憑專(zhuān)項資金審批單將資金直達鄉鎮“專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)”，鄉鎮財政所建立明細賬分類(lèi)核算。對各項涉農補貼資金和農村公益基礎設施建設等項目資金，鄉鎮財政所要嚴格實(shí)行公告、公示制度。
第八章政府采購
第二十九條鄉鎮預算單位使用財政性資金采購集中采購目錄以?xún)然蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，嚴格按政府采購程序實(shí)施統一采購。按月申報采購計劃，采購支出納入鄉鎮年度綜合預算。
第三十條實(shí)施采購時(shí)，由鄉鎮財政所填寫(xiě)《政府采購需求申報表》，經(jīng)鄉鎮分管財政的領(lǐng)導、縣財政局國庫股審核后，報縣政府采購辦審批。支付采購資金時(shí)，鄉鎮財政所需填報《財政直接支付申請書(shū)》，隨同申請支付的原始單據通過(guò)網(wǎng)絡(luò )傳送縣財政局國庫股審核后，通過(guò)縣財政國庫撥付或支付。
第三十一條5萬(wàn)元以上的基建工程項目必須先落實(shí)相應的資金來(lái)源，報縣人民政府批準后，在縣政府采購辦及有關(guān)部門(mén)的監管下，實(shí)行公開(kāi)招標。
第九章資金撥付
第三十二條資金支付程序：
(一)鄉鎮上報計劃。鄉鎮財政統管會(huì )計根據該鄉鎮年度綜合預算，于每月5日前編制《財政資金分月用款計劃表》經(jīng)鄉鎮財政所長(cháng)審核，鄉鎮政府分管財政的領(lǐng)導審批后，通過(guò)網(wǎng)絡(luò )上報縣財政局預算股、國庫股審核。特殊性突發(fā)事項的用款，實(shí)行臨時(shí)用款計劃申報。
(二)縣財政局審批計劃�？h財政局預算股、國庫股根據預算指標，對鄉鎮上報的《財政資金分月用款計劃表》按照進(jìn)度進(jìn)行審批，資金使用超進(jìn)度的用款計劃，須報分管?chē)鴰斓念I(lǐng)導審批。
(三)資金支付�？h財政局國庫股按照先工資后其他的原則，結合國庫存款情況，根據審核后的用款計劃撥付資金。鄉鎮每月的工資性支出由縣財政局國庫股按工資統發(fā)的有關(guān)規定，直接撥付職工個(gè)人賬戶(hù)。
第十章債權債務(wù)管理
第三十三條加強鄉鎮債權管理，限期清收單位或個(gè)人借款，將債權視為鄉鎮化解債務(wù)的資金來(lái)源之一。鄉鎮應將所有債權項目于每年6月或12月全面清理，并書(shū)面催收一次，取得借款單位法人代表或借款人簽收的回執單，同時(shí)將清理結果在鄉鎮政務(wù)公開(kāi)欄中予以公示。
第三十四條認真清理核實(shí)鄉鎮單位債務(wù)，通過(guò)查合同、憑證等原始依據，對原有負債進(jìn)行重新認定。
第三十五條建立健全債權債務(wù)管理制度，完善債權債務(wù)會(huì )計核算制度，按債權人和債務(wù)人設置明細賬。并對鄉鎮清理后的債權債務(wù)實(shí)行網(wǎng)絡(luò )化管理與動(dòng)態(tài)監控，清收債權、償還債務(wù)必須在網(wǎng)絡(luò )上映。并制定還款計劃，逐年償還。
第三十六條鄉鎮政府一律不得以任何方式自行舉借債務(wù)。
第十一章監督檢查與法律責任
第三十七條縣財政局預算股、國庫股、監督檢查股等股室要嚴格按照國家法律和財規定期或不定期地對鄉鎮預算執行情況、賬戶(hù)資金和相關(guān)財務(wù)狀況進(jìn)行檢查，各業(yè)務(wù)股室應定期或不定期地對專(zhuān)項資金使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正并處理。
第三十八條鄉鎮擅自變更預算，改變預算用款方向或性質(zhì)，造成財政性資金損失浪費的，要追究鄉鎮負責人和相關(guān)直接責任人的責任。情節嚴重構成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第三十九條嚴禁以任何形式套取、騙取財政性資金。凡采用虛報、冒領(lǐng)、挪用、虛列、編造、多領(lǐng)等手段騙取財政性資金的單位或個(gè)人，按照《財政違法行為處罰處分條例》追究有關(guān)責任人的責任;構成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。
第四十條凡違實(shí)施細則有關(guān)預算管理、賬戶(hù)設置、收入管理、支出管理、票據管理等方面規定的單位和責任人，依據有關(guān)法律法規進(jìn)行處罰處分。
第四十一條有關(guān)工作人員在管理、監督工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重損失的，由紀檢監察部門(mén)按干部管理權限給予黨紀政紀處分。構成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。
第十二章附則
第四十二條本實(shí)施細則由省財政廳負責解釋。
第四十三條本實(shí)施細則自20xx年7月1日起執行。
5、預算管理制度
預算管理制度11
為了有效地發(fā)揮學(xué)校的預算分配和監督職能，強化全校預算管理，科學(xué)配置辦學(xué)資源，保障和促進(jìn)學(xué)校教學(xué)、后勤等各項事業(yè)的發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法》、《中小學(xué)財務(wù)制度》，結合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。
一、學(xué)校預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃(公歷年)，由收入預算和支出預算構成，映學(xué)校教育教學(xué)工作規模和方向，是學(xué)校財務(wù)工作的基本依據。
二、學(xué)校預算管理實(shí)行“一所學(xué)校一本預算”的管理辦法。預算編制以學(xué)校為基本預算單位，所轄教學(xué)點(diǎn)納入本校預算統一編制。
三、校領(lǐng)導班子是學(xué)校預算管理的決策機構。主要職責梳徹執行國家有關(guān)預算的法律、法規，審定學(xué)校預算和決算報告。
四、學(xué)校預算編制小組是學(xué)校預算管理的議事機構，由教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表組成，在校長(cháng)的領(lǐng)導下參與學(xué)校預算編制活動(dòng)。
五、學(xué)校財務(wù)室是預算管理的職能部門(mén)，在充分調研和征求學(xué)校各部門(mén)的意見(jiàn)后，負責擬訂學(xué)校預算草案，按有關(guān)制度對學(xué)校各項經(jīng)費支出進(jìn)行全過(guò)程監督與預算控制，定期向上級主管部門(mén)和學(xué)校領(lǐng)導報告預算執行情況。
六、學(xué)校各部門(mén)是預算管理執行機構，按職能提出預算需求，并根據批準的預算指標，具體負責預算的管理與執行。
七、學(xué)校預算以國家有關(guān)方針、政策和規章制度為依據，圍繞學(xué)校年度的教育教學(xué)計劃和發(fā)展規劃，本著(zhù)量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡的原則編制。
八、做好預算編制前期準備工作。開(kāi)展資源調查、摸清家底，同時(shí)分析上年度預算執行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎;分析預算形勢，充分了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
九、預算編制的方法。學(xué)校預算分為收入預算和支出預算。收入預算包括財政撥款收入。預算收入編制以上年度預算執行情況為基礎，根據預算年度維持學(xué)校正常運轉和發(fā)展的基本需求，考慮預算年度的收入增減因素，實(shí)事求是地測算預算年度收入數額。預算編制要遵循穩健性原則。支出預算分為基本支出預算和項目支出預算�；局С龈鶕䥽乙幎ǖ闹С鰳藴屎蛯�(shí)際人數核定，其中公用經(jīng)費以維持學(xué)校日常教學(xué)工作的正常運轉為基礎，合理安排。項目支出預算以改善辦學(xué)條件和促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展為目標，根據剩余財力，按“輕重緩急”原則安排。根據政府采購法的要求，凡納入政府采購目錄的支出項目，都要編制政府采購預算。
十、學(xué)校預算草案經(jīng)校領(lǐng)導班子審定后，按上級主管部門(mén)規定的程序上報審批。
十一、學(xué)校預算一經(jīng)批復下達，學(xué)校各部門(mén)必須嚴格按照批準的支出預算項目和科目執行，不得隨意變更或調整。
十二、預算執行過(guò)程中，出現國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見(jiàn)因素，直接影響到學(xué)校預算執行，確實(shí)需要調整的，須經(jīng)校領(lǐng)導班子審定后，由學(xué)校按規定程序向主管部門(mén)提出預算調整申請，經(jīng)上級主管部門(mén)和財政部門(mén)批準后才能執行。
十三、學(xué)校決算是映學(xué)校一定時(shí)期預算執行結果、財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。預算年度終了，財務(wù)部門(mén)應清理核實(shí)全年預算收入、支出數字和往來(lái)款項，做好決算數字的對賬工作，按上級主管部門(mén)的統一要求，編制學(xué)校年度決算。決算數字要真實(shí)可靠、內容全面準確，并編制年度財務(wù)決算報告，對全年預算執行情況進(jìn)行全面總結與分析。
十四、本辦法自發(fā)布之日起執行。
預算管理制度12
摘 要：預算管理是將企業(yè)決策目標、資源配置以預算的方式加以量化，使資源得到有效配置，從而提高生產(chǎn)效率，實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標的管理活動(dòng)。包括預算編制、執行、監督、考核與激勵的管理控制系統。它有利于強化內部管理，加強支出控制，降低經(jīng)營(yíng)和管理成本，增強競爭能力，提高經(jīng)濟效益。本文就實(shí)行預算管理的意義和如何有效實(shí)行如下探討。
關(guān)鍵詞：預算管理 企業(yè) 應用
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟不斷發(fā)展，大多數企業(yè)借鑒國外的管理經(jīng)驗，摸索運用預算管理方式，在探索、實(shí)踐中全面預算管理制度在我國逐步建立。國家經(jīng)貿委、財政部頒布的《國有大中型企業(yè)建立現代企業(yè)制度和加強管理的基本規范（試行）》、《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》明確了全面預算管理的地位，有力推動(dòng)了企業(yè)建立并實(shí)行全面預算管理制度。
一、實(shí)行全面預算管理的意義
1、重視過(guò)程控制，努力實(shí)現發(fā)展戰略
作為以盈利為目的的生產(chǎn)組織，管理層希望通過(guò)運用各種管理措施促使它不斷發(fā)展壯大，必然會(huì )作出一個(gè)長(cháng)遠發(fā)展戰略。而發(fā)展戰略又從年度工作規劃體現，這就要求工作規劃以發(fā)展戰略為導向，才能促進(jìn)發(fā)展戰略目標逐步實(shí)現。年度工作規劃是以企業(yè)發(fā)展戰略為前提，通過(guò)充分市場(chǎng)調研與分析來(lái)確定的，而市場(chǎng)是瞬息萬(wàn)變的，市場(chǎng)的不斷變化，可能會(huì )影響企業(yè)資源配置的實(shí)現，影響產(chǎn)出結果。如產(chǎn)出結果不能適應市場(chǎng)需求，那生產(chǎn)價(jià)值就不能得以實(shí)現，經(jīng)營(yíng)目標也不能實(shí)現。這就要求企業(yè)能根據市場(chǎng)變化并作出合理預測，及時(shí)調整年度的預算指標，加強過(guò)程控制，以使預算能適應市場(chǎng)行情。
2、有效防范財務(wù)風(fēng)險，促使企業(yè)規范運作
降低和回避財務(wù)風(fēng)險是財務(wù)部門(mén)的一項重要工作。財務(wù)預算作為全面預算的一部分，其核心是現金預算。通過(guò)對現金持有量的合理安排和運作，根據資產(chǎn)運用水平?jīng)Q定負債的種類(lèi)和結構，使企業(yè)保持較高盈利水平。企業(yè)要回避財務(wù)風(fēng)險，就必須努力搞好財務(wù)預算，預測未來(lái)現金流量，盡早統籌安排，確�，F金鏈暢通。充分考慮財務(wù)風(fēng)險對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響，通過(guò)預算合理安排好資金使用，根據應收帳款回收情況和生產(chǎn)情況合理預測，可規劃付款日與企業(yè)未來(lái)現金流量，降低企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的擁有量，減少不必要的長(cháng)期融資，抑制現金濫用，達到有效降低財務(wù)風(fēng)險的目的。
3、有利于加強考核，促進(jìn)激勵機制實(shí)施。
全面預算是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃數量化和貨幣化的體現，為進(jìn)行業(yè)績(jì)評價(jià)提供了基礎和標準，便于對各部門(mén)實(shí)行量化的業(yè)績(jì)考核和獎懲措施，通過(guò)實(shí)施考核和獎懲措施能激發(fā)員工的積極性、主動(dòng)性，促使企業(yè)順利完成預算任務(wù)，實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標和發(fā)展戰略。
二、扎實(shí)推行全面預算，實(shí)現企業(yè)發(fā)展戰略
1、建立組織機構，加強溝通協(xié)調，發(fā)揮預算管理成效
為切實(shí)發(fā)揮全面預算在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的作用，必須健全組織機構，在預算編制、執行和評價(jià)中發(fā)揮應有作用，預算管理機構應包含預算決策機構、編制機構、執行機構，通過(guò)交流、協(xié)作、制約，達到合作、制衡的目的，充分發(fā)揮預算管理在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的作用，規范經(jīng)營(yíng)費用和管理支出，降低生產(chǎn)成本，增加經(jīng)濟效益，從而增強單位競爭力，在激烈的市場(chǎng)競爭中立于不敗之地。同時(shí)要強調的是預算編制是全員參與的活動(dòng)，是全方位的整合管理的系統工程，它需要反復研究，綜合平衡各方利益。在預算編制中先急后緩、統籌兼顧、量入為出，以企業(yè)年度發(fā)展目標為基礎，以經(jīng)營(yíng)方針、目標利潤為前提，以銷(xiāo)售預算為起點(diǎn)，層層分解，自上而下、自下而上編制預算。
2、規范并細化全面預算內容。
作為對單位經(jīng)營(yíng)和管理費用全面規劃的預算，應包括以下內容：銷(xiāo)售預算、產(chǎn)量預算、采購預算、成本預算、現金預算和總預算�？蛇x用彈性預算、滾動(dòng)預算、概率預算等方法，圍繞資金管理收支兩條線(xiàn)的理念，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的各個(gè)環(huán)節和方面全部納入預算管理范圍，盡量做到每個(gè)環(huán)節疏而不漏。預算編制時(shí)，每一收支項目的數字指標必須依據翔實(shí)、確鑿的材料，根據發(fā)展規律，進(jìn)行嚴密計算，不能憑主觀(guān)意識隨意編造。
3、全面實(shí)施財務(wù)預算管理
財務(wù)預算是指為適應經(jīng)濟發(fā)展的要求，企業(yè)根據生產(chǎn)和發(fā)展特點(diǎn)及對市場(chǎng)信息的分析，提出財務(wù)預算，有計劃、有步驟地實(shí)施財務(wù)決策，使財務(wù)管理活動(dòng)從被動(dòng)應付和機械算賬轉變?yōu)槭虑翱刂坪涂茖W(xué)理財，對提高經(jīng)營(yíng)管理水平，加強財務(wù)監控，提高經(jīng)濟效益有著(zhù)積極的作用。通過(guò)設定預算管理體制，發(fā)揮預算部門(mén)和責任單位的作用，對預算期內全部投入產(chǎn)出所對應的收入、成本、費用逐級編制預算，分級控制并進(jìn)行嚴格考核，從而實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標。這樣使財務(wù)管理事后反映變?yōu)槭虑邦A算、事中控制和事后考評，變結果控制為過(guò)程控制，實(shí)行全員、全過(guò)程和全方位控制，形成內部控制網(wǎng)絡(luò )，橫向到邊，縱向到底，逐點(diǎn)聯(lián)動(dòng)，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終處于有效的控制狀態(tài)。
4、建立控制標準，強化成本管理
成本是決定競爭能力和盈利水平的重要指標，是影響經(jīng)濟效益的關(guān)鍵因素，是預算控制的重心。實(shí)行預算管理應把成本控制作為提高經(jīng)濟效益的主要途徑，建立以成本控制為手段的管理制度。目前部分單位存在一些該計提的不計提、該分攤不分攤以實(shí)現企業(yè)短期經(jīng)濟效益，粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的現象，這造成了企業(yè)潛虧隱患，長(cháng)此以往單位會(huì )陷入資金周轉困難，難以為繼的境地。因此必須重視成本預測，編制合理的成本預算，通過(guò)宣傳教育，使每個(gè)職工認識到降低成本是提高經(jīng)濟效益、求得生存發(fā)展的重要突破口，同時(shí)加大考核力度。同時(shí)建立有效的考核激勵機制，對各部門(mén)和責任人成本控制情況進(jìn)行考核，結果與部門(mén)和個(gè)人的政治待遇、經(jīng)濟利益相掛鉤，以激發(fā)員工參加成本控制的熱情，促進(jìn)成本的降低，從而增強經(jīng)濟效益，實(shí)現經(jīng)營(yíng)管理目標。
5、確保預算的嚴肅性和權威性。
在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中要切實(shí)維護預算的嚴肅性和權威性，將預算層層分解到各分廠(chǎng)、車(chē)間、部門(mén)、落實(shí)到每個(gè)員工和每道工序，使大家圍繞預算目標，為實(shí)現生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標而努力。同時(shí)必須根據規定，由總經(jīng)理具體負責將月度、年度各預算項目實(shí)際發(fā)生值與控制計劃值差額控制在較小范圍內；如遇特殊情況、突發(fā)事件導致支出超出年度預算、月度預算差額控制比例的項目，須由開(kāi)支部門(mén)提出書(shū)面申請，并經(jīng)原批準機構審議通過(guò)后實(shí)施。同時(shí)要建立信息反饋系統，對預算執行情況進(jìn)行跟蹤監控，不斷調整執行偏差，確保預算目標的最終實(shí)現。
參考文獻：
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[2]張振剛.淺談全面預算管理在現代企業(yè)管理中的作用 現代會(huì )計20xx（5）.
預算管理制度13
摘要：隨著(zhù)經(jīng)濟社會(huì )的發(fā)展，高校發(fā)展的步伐也越來(lái)越快，對高校制度的改革也不斷地深入，預算管理作為高校發(fā)展中必不可少的制度也越來(lái)越引起重視，高效預算管理制度質(zhì)量的好壞直接關(guān)乎到高校未來(lái)的發(fā)展，所以對高校預算管理制度的完善也迫在眉睫，本文簡(jiǎn)要介紹了高效預算管理制度的重要性，并對高校預算管理制度的完善提供了些許建議。
關(guān)鍵詞：高校；預算管理；改革
隨著(zhù)我國經(jīng)濟迅猛發(fā)展，改革的步伐也在不斷加快，改革的涉及面也越來(lái)越廣，高校作為事業(yè)單位，且是非盈利性的，預算管理制度的改革就顯得尤為重要。各高校資金的使用狀況都與預算管理工作直接聯(lián)系，高校預算管理工作的好壞也直接影響著(zhù)高校的發(fā)展情況。
一、高校預算管理
高校預算管理制度隸屬于公共組織預算管理，高校預算管理制度質(zhì)量的提升，可為相關(guān)部門(mén)提高資金利用的準確性，也是對政府、財政部門(mén)的更合理的撥款提供可靠保證。高等學(xué)校財務(wù)制度改革中有一項重要的內容即為預算管理，作為高校資金流動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)的指向燈，預算管理的質(zhì)量同高校發(fā)展直接掛鉤，那么如何做好預算管理，在預算管理執行過(guò)程中又要注意些什么呢，是當前高�？茖W(xué)健康發(fā)展應當著(zhù)重注意的�！陡叩葘W(xué)校財務(wù)制度》中將高校預算管理作為一項重要的制度改革，在學(xué)校財務(wù)管理中，預算管理作為重中之重理應引起重視，直接關(guān)乎到高校各項活動(dòng)的資金狀況。而在《事業(yè)單位財務(wù)規則》當中，從形式方面對高校預算管理進(jìn)行了改革，取消了原有的預算管理形式，明確了新的執行辦法，即“核定收支，定額或者定項補助，超支不補，結余留用”。新的高效預算管理制度，要求高校直屬管理部門(mén)及高校都應找準自己的定位，發(fā)揮應有的作用。
二、完善預算管理相關(guān)制度
不以規矩，不能成方圓。社會(huì )的健康科學(xué)發(fā)展離不開(kāi)各項法規制度的支持，所謂有法可依，有法必依。高校中的管理也是如此，建立高校內部相適宜的預算管理制度，高校的直屬管理部門(mén)應對高校預算管理的內容、執行情況和上報時(shí)間等作出明確規定。其中內容應主要包括高校的收支情況，執行情況。要保證收支平衡且如實(shí)匯報，上報時(shí)間同樣要嚴格按照主管部門(mén)的要求進(jìn)行。一旦高校在預算執行中出現意外情況，應及時(shí)匯報，切忌私自處理。
(一)預算管理崗位責任制�，F階段高校內部預算管理制度已經(jīng)初入軌道，但卻少有高校建立了崗位責任制。所以，高校預算管理制度應注重責任制的確立，使得部門(mén)及個(gè)人都能清楚自己的職責所在，使得各部門(mén)中的人皆對自己行駛的權利負責，充分發(fā)揮其工作能力，確保高校運行有質(zhì)有量，以此有效的實(shí)現在管理中監督。
(二)建立風(fēng)險評估機制。隨著(zhù)教育事業(yè)的改革，為了實(shí)現高校自身的發(fā)展，高校資金的獲取也應多元化。社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展迅速同樣社會(huì )發(fā)展形勢也日趨發(fā)雜，高校在發(fā)展自身的過(guò)程中應有規避各種風(fēng)險的能力，所以風(fēng)險評估機制也是高校發(fā)展中必不可少的組成部分，對高校的收與支進(jìn)行考察，對高校預算中要進(jìn)行的各項活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險識別，并制定風(fēng)險解決策略。
(三)高校內部管理制度的建立。內部管理制度是一種以預防為主的制度，主要是通過(guò)內部管理防止內部人員的不正當行為的發(fā)生。高校預算管理制度同樣應注重內部管理的建設，通過(guò)有效的內部管理，規范管理行為和程序。通過(guò)對高校內部人員的管理以確保高校運營(yíng)中預算的良好執行，從而可以降低風(fēng)險。
三、健全高校預算管理制度
領(lǐng)導是一個(gè)企業(yè)的核心，同樣高校內管理層也是高校運行的核心。任何一項工作的順利開(kāi)展都離不開(kāi)管理層的支持。高校預算管理制度的優(yōu)化，要從高校預算管理組織機構抓起。(一)成立預算委員會(huì )。高校預算管理委員會(huì )一旦成立，即行駛高校內財務(wù)預算活動(dòng)的最高權利，對高校內的各項活動(dòng)、資金的收支具有最終決策權，并對整個(gè)高校的財務(wù)狀況有一個(gè)整體的掌握。(二)成立高校預算工作領(lǐng)導小組。由高校內部門(mén)負責人組成。該領(lǐng)導小組是高校的預算管理工作的主要負責人，各職能部門(mén)的工作開(kāi)展也離不開(kāi)該領(lǐng)導小組。預算控制辦公室的建立也是健全高校預算管理制度的重要組成部分，該辦公室的主要職責是監督和控制。(三)成立預算審計機構。高校審計機構的作用主要是定期對高校內的財務(wù)狀況進(jìn)行審計，保證各項活動(dòng)都在預算內進(jìn)行，出現偏差及時(shí)糾正。另外，可以完成對高校全年的預算管理成果的檢驗，為高校的下一步的預算編制的制定提供參考。
四、完善高�？�(jì)效評價(jià)體系
高�？�(jì)效，即高校的辦學(xué)效益，辦學(xué)效益有內外效益之分，高校內人、財、物所能發(fā)揮的效益即為內部效益，而外部效益主要指的是高校畢業(yè)生能否滿(mǎn)足社會(huì )的需求，能否滿(mǎn)足經(jīng)濟發(fā)展的需要。
(一)制定高�？�(jì)效考核體系。高校的直屬管理部門(mén)應以我國高校預算管理現狀，為我國高校定制專(zhuān)門(mén)的績(jì)效考核體系，衡量各高校預算的完成情況。以定制的量表考核高校預算執行的質(zhì)量，對不同高校的管理，可以實(shí)行績(jì)效公開(kāi)制，對預算高效完成者予獎勵，完成不好的可適當減少經(jīng)費撥款以示懲罰，通過(guò)獎懲制度提高高校對預算管理的重視度。
(二)高校內部的預算績(jì)效考核。高校內部的預算績(jì)效考核是對預算的制定、執行及完成效果進(jìn)行績(jì)效考核。各高校也應為自己量身定制一套考核標準和相應的制度，部門(mén)績(jì)效直接與預算管理的執行情況相連。為了使預算考核制度作用最大化，高校必須制定嚴格的考核標準且按標準執行。同高�？�(jì)效考核類(lèi)似，高校內部的預算績(jì)效考核也應有獎懲制度，執行力度好的予以獎勵，執行力度差的予以批評和適當懲罰。以此形成高校部門(mén)的“自主管理、自我激勵、自我完善”。
五、高校預算執行管理
(一)將預算管理細化到每一天各部門(mén)按年初批復的年經(jīng)費預算制定。當月的預算并交于財務(wù)處，財務(wù)處審批通過(guò)后下達月預算，部門(mén)內可將月預算進(jìn)一步精化到日預算，然后嚴格執行。專(zhuān)項經(jīng)費建立專(zhuān)款專(zhuān)用預算原則，以防止項目進(jìn)行過(guò)程中的資金流向不明或高于原支出標準。財務(wù)部門(mén)需要定期對各部門(mén)的預算及執行就行考核，以保證預算管理正常有序進(jìn)行
。(二)嚴格預算執行結果的分析。對預算管理的全面分析包括事前預算分析、事中預算控制和事后結果分析。事前預算分析就是要對高校內資金使用狀況有大攬全局的概念，事中預算控制，是在高校各項活動(dòng)或項目中做好監控管理，防止偏差出現或有問(wèn)題及時(shí)糾正。事后結果分析則是對預算管理執行的結果評價(jià)，分析執行過(guò)程中的優(yōu)缺點(diǎn)，為下一步的預算編制提供基礎。預算結果分析關(guān)系到下一年預算編制是否合理適用，執行過(guò)程中好的方面要沿襲，而不好的要及時(shí)采取措施進(jìn)行改善和補救。
(三)加強預算監管力度。任何一項工作的高效運行都離不開(kāi)合理的監管，高校預算管理制度也是如此。高校預算委員會(huì )以及審計、財務(wù)部門(mén)，都有對預算工作執行的監督責任。對預算管理的監督，應抓住執行過(guò)程這個(gè)重點(diǎn)，核查執行過(guò)程中是否按著(zhù)預算進(jìn)行，是否經(jīng)費使用透明合理，是否出現謀私利行為，是否有違相關(guān)法律法規等，一旦出現及時(shí)扼止。
六、將高校預算與發(fā)展戰略相結合
高校作為非盈利事業(yè)單位，同許多企業(yè)一樣，應制定自身的發(fā)展戰略，高校的發(fā)展戰略即是為高校謀發(fā)展，指明了各部門(mén)的大方向，使其明白哪些事是必須做的，而哪些事又是無(wú)關(guān)緊要的。將高校發(fā)展戰略與預算管理相結合，是高校發(fā)展的必經(jīng)之路。
(一)制定高校戰略目標。高校的發(fā)展處于整個(gè)社會(huì )中也存在著(zhù)競爭，高校應認清競爭中所處的位置，制定高校發(fā)展目標，目標的制定要切合實(shí)際，要有長(cháng)遠的眼光。明確的目標就像燈塔，照亮著(zhù)高校中每一個(gè)部門(mén)前進(jìn)的路。
(二)制定高校戰略管理模式。為了更好地實(shí)現戰略目標，高校中各部門(mén)都需為之付出努力。同時(shí)，高校戰略目標的實(shí)現也應與預算管理制度相結合。各執行部門(mén)按照戰略目標制定本部門(mén)全年的人、財、物的預算，并與之相應的制定預算考核制度。高校的預算管理部門(mén)則需要結合高校的發(fā)展戰略來(lái)考核各部門(mén)的預算情況是否合理及是否予以批準。
七、總結
高校預算管理作為財務(wù)管理的重要組成成分，對高校的發(fā)展以及各項活動(dòng)的展開(kāi)都有非常重大的意義和作用�？偠灾�，只有從源頭上做起，提高高校直屬管理部門(mén)對高校預算管理的重視程度，上行下效，高校內才能加強重視，預算管理才能真正的發(fā)揮應有的作用，而不只是停留在了理論方面。通過(guò)借鑒以上措施，理應會(huì )對高校的發(fā)展及預算管理制度的進(jìn)程起到很好地促進(jìn)作用。隨著(zhù)我國社會(huì )經(jīng)濟和教育事業(yè)的發(fā)展，教育改革不斷深化，各項政策的不斷落實(shí)，我國高校預算管理制度定會(huì )越來(lái)越完善。
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預算管理制度14
根據《浙江省事業(yè)單位預決算管理制度》、《浙江省會(huì )計基礎工作規范化考核試行辦法及考核標準》，結合我院實(shí)際特制定本制度。
一、預算管理原則
根據國家對醫院實(shí)行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。
二、預算編制原則和方法
1、在編制預算時(shí)應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)，結合本院情況，本著(zhù)"統籌兼顧，保證重點(diǎn)，開(kāi)源節流，增收節支，略有結余"的原則進(jìn)行編制，不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進(jìn)行編制。
3、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
4、差額預算補助、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專(zhuān)項補助，按照上級部門(mén)下達的預算指標編制，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實(shí)際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預算審批程序
1、各項預算報表應經(jīng)預算管理委員會(huì )討論并經(jīng)院務(wù)會(huì )及職代會(huì )審議通過(guò)后，應及時(shí)上報主管部門(mén)審批;凡未列入預算或超出預算的重大開(kāi)支應按規定審批程序報批后才可執行。
2、預算管理委員會(huì )根據醫院發(fā)展規劃，在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據醫院預算管理委員會(huì )提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預算項目。
4、購置專(zhuān)業(yè)設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理委員會(huì )審議。
5、財務(wù)科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會(huì )審批。
四、預算執行
院級預算按規定程序審核后由財務(wù)科嚴格遵照執行。凡已列入預算的，財務(wù)科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開(kāi)支，未經(jīng)規定程序追加或調整的任何人無(wú)權決定付款。
五、預算分析
醫院應至少每半年開(kāi)展預算執行情況分析、考核、評價(jià)收支預算進(jìn)行執行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據。
六、預算調整
在預算執行過(guò)程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關(guān)政策的變化對預算執行影響較大時(shí)，使原批準的預算數發(fā)生較大的變動(dòng)，應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關(guān)說(shuō)明)，并經(jīng)預算管理委員會(huì )討論通過(guò)，報經(jīng)主管部門(mén)調整預算;對預算執行影響較小時(shí)，由醫院自行調整，報上級主管部門(mén)備案。
七、醫院財會(huì )部門(mén)根據年度事業(yè)計劃提出預算建議數，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)核定。醫院根據主管部門(mén)下達的預算控制數編制預算
第八條醫院預算是指醫院根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。
第九條國家對醫院實(shí)行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或定項補助的具體內容和標準，可根據各級各類(lèi)醫院的不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財力可能進(jìn)行確定。大中型醫院一般以定項補助為主，小型醫院一般以定額補助為主。
第十條醫院預算參考以前年度預算執行情況，根據預算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預算;根據事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財力可能，編制支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預算。醫院要逐步采用零基預算方法編制預算。醫院所有收支應全部納入預算管理。
第十一條醫院財會(huì )部門(mén)根據年度事業(yè)計劃提出預算建議數，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)核定。醫院根據主管部門(mén)下達的預算控制數編制預算，報主管部門(mén)審核批復后執行。
第十二條在醫院預算執行過(guò)程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關(guān)政策的變化對預算執行影響較大時(shí),醫院須報經(jīng)主管部門(mén)或財政部門(mén)調整預算;對預算執行影響較小時(shí),由醫院自行調整，報主管部門(mén)備案。
預算管理制度15
在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，事業(yè)單位應該完善自己的以預算管理為核心的內控制度建設，它是現代管理發(fā)展的趨勢，可以有效避免事業(yè)單位預算部門(mén)在單位內部管理、外部的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險等方面所面臨的困難。
一、事業(yè)單位財務(wù)預算管理與內控制度的聯(lián)系
事業(yè)單位是代表政府面向社會(huì )行使政府多項公共事務(wù)功能的窗口單位，同時(shí)事業(yè)單位在很多領(lǐng)域參加經(jīng)濟建設，事業(yè)單位的財務(wù)經(jīng)費主要由行政事業(yè)性收費、國家財政撥款等組成，事業(yè)單位的財務(wù)預算就是財務(wù)人員對核算的不穩定因素做合情合理的判斷，目的是控制成本，做到對單位未來(lái)階段性資金的收支、經(jīng)營(yíng)成果和分配等經(jīng)濟活動(dòng)做具體安排，而內控制度則是對單位內部的各種經(jīng)濟活動(dòng)的權責分工和程序方法進(jìn)行詳細的規定，其中內控制度不僅完善了事業(yè)單位內部組織機構，同時(shí)也是本單位進(jìn)行籌劃、調控、管理的基本組織。事業(yè)單位的內控制度有利于保障預算管理的準確、科學(xué)的在單位內部實(shí)施，做好預算管理和內控相互制衡、相互約束，有合理完善的獎罰制度，定期考核預算目標的完成情況，以此為基礎完成預算目標做好內部控制工作。
二、我國事業(yè)單位財務(wù)預算和內控制度現狀
(一)事業(yè)單位對財務(wù)管理的內部控制工作重視度不高
事業(yè)單位良好的內控意識是保障內控制度在本單位順利實(shí)施的前提，有相當一部分的單位領(lǐng)導對財務(wù)上的內控工作認識不清，只簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的認為預算只是會(huì )計個(gè)人的事情，忽略了財務(wù)管理的內部控制工作的重要性和合理性，有財政機構和審計監督機構的審查，使財務(wù)管理內控制度敷衍塞責，徒有其表。
(二)財務(wù)預算管理內控機構是空架子，用來(lái)敷衍審查機構
健全的財務(wù)預算管理內控機構是事業(yè)單位必不可少的，有些單位領(lǐng)導人對內控工作的重視程度不高，更談不上內控機構的構建，有些單位即使有也是徒有其表的空架子，沒(méi)有機構內人員或者是為了應付檢查臨時(shí)調其他崗位員工來(lái)頂替工作的現象。
(三)事業(yè)單位內控制度領(lǐng)域有待加強
事業(yè)單位內控制度方面可依據的法律法規很少，財務(wù)部下發(fā)的《內部會(huì )計控制規范》的規范對象主要是企業(yè)，不過(guò)這里面的內控思想、制定原則、制作方法對事業(yè)單位的財務(wù)預算也同樣適用。在實(shí)際情況中事業(yè)單位內控制度的建設卻不盡人意，有的單位可能只是用一般性的財務(wù)規章規范來(lái)當做內控制度去執行，對單位的各項業(yè)務(wù)流程的控制有些過(guò)于隨意，對其中出現的問(wèn)題可能只是依照過(guò)往經(jīng)驗和慣常做法，沒(méi)有正確的內控制度可遵守。
三、完備預算管理和內部控制制度的原則和措施
(一)預算管理內控制度的建立應遵循的原則
1、首先是合法性原則
事業(yè)單位要遵照法律法規的規定在內部建立合乎法律程序的內部控制制度，有些依法定程序走的步驟看起來(lái)可能是稍顯繁瑣，但是實(shí)際上在規避不法行為的作用上舉足輕重不容小覷，所以嚴格遵照合法性原則建立完備的預算管理內控制度是必要的.
2、第二要遵守協(xié)調性原則
主要是依據指國內環(huán)境、政策導向、單位自身的發(fā)展來(lái)制定或修改財務(wù)內控制度。協(xié)調性原則對外是指合法性原則，也就是財務(wù)內控制度的制定必須遵循法律法規的規定，不能鉆法律漏洞，也不能違背法律的規定，與法律法規的規定是一致的、協(xié)調的，對內部就是要協(xié)調適應本事業(yè)單位財務(wù)的內部控制工作，和本單位的發(fā)展情況是互相協(xié)調的，不能存在內控制度和單位內部控制實(shí)況不適應的問(wèn)題。
3、內部控制制度的權威性原則
內部控制一經(jīng)制定，單位從上到下都要嚴格執行，對于嚴格執行到位的，要給予表彰，對于沒(méi)有做好嚴格執行的，要給予處罰，以顯示內控制度的權威性和不可侵犯性和權威性，對于位高權重者偶爾犯錯、或者是普通員工出現的小錯要本著(zhù)防微杜漸和一視同仁的態(tài)度正確處理。
(二)完備預算管理和內部控制制度的措施
1、提升事業(yè)單位一把手對以預算管理為核心的內部控制制度建設重視程度的認識
建立健全的以預算管理為核心的內部控制制度，首先要提高事業(yè)單位領(lǐng)導人對預算管理和內部控制制度的重視程度，可以組成內控制度建設小組，由單位一把手親自監督主持對以預算管理為核心的內部控制制度的建設，責成各部門(mén)管理人員和員工嚴格遵循內控制度進(jìn)行工作，保障預算目標在各部門(mén)順利開(kāi)展和圓滿(mǎn)完成。
2、其次要結合自身發(fā)展情況，建立清晰準確的預算編制
預算編制質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到事業(yè)單位各部門(mén)各項工作的開(kāi)展和完成，因此我們除了加強對部門(mén)預算編制工作的重視度之外，還要提升部門(mén)預算編制的質(zhì)量，事業(yè)單位的領(lǐng)導應該親自蒞臨到統籌預算編制的制定工作中去，遵循合法性、協(xié)調性、權威性的準則來(lái)制定預算編制工作，力求預算編制做到零基預算和細化預算，對事業(yè)單位的具體收支標準要做到詳細規定，另外還要準確標出各項資金支出的用處和去向，能細化到具體項目的要力求具體化、細致化，各部門(mén)在完成具體的預算目標過(guò)程中要做到嚴厲的自我約束，嚴厲禁止隨意添加支出項目，超出預算范圍等等行為。
3、區別一般性支出和重要性支出
部門(mén)預算的編制應該嚴格依照本部門(mén)的實(shí)際發(fā)展情況和自身的財力進(jìn)行編制，把一般性支出和重要性支出按重要程度標示出來(lái)，在嚴格保障重點(diǎn)性支出需要，從嚴對待一般性支出，單位的財務(wù)預算編制詳細的要包括本單位的全部財務(wù)收支，事無(wú)巨細，方方面面都要編制到。
4、對事業(yè)單位物資財產(chǎn)要做好內部控制，力求內部控制做到對每個(gè)員工的行為進(jìn)行約束
對事業(yè)單位的各項物資財產(chǎn)要做到定時(shí)按期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結果和會(huì )計賬目進(jìn)行對比，發(fā)現問(wèn)題要及時(shí)上報領(lǐng)導，找出原因，追查責任，將責任要追蹤到具體的人身上，不能辦糊涂事做糊涂賬，防止有不法分子中飽私囊的違法亂紀行為，一旦發(fā)生資產(chǎn)損毀要嚴格依照法定程序向領(lǐng)導報告，經(jīng)領(lǐng)導核準后才能核銷(xiāo)。對于事業(yè)單位的資產(chǎn)管理賬目要力求做到清晰明白真實(shí)有效，需要嚴格的授權審批手續，事業(yè)單位各項經(jīng)濟活動(dòng)必須嚴格依照授權審批手續才能完成，務(wù)必準確明示部門(mén)員工的權限和義務(wù)，做到內控制度對每個(gè)員工的行為做到約束。
5、完善內部制度做好各個(gè)部門(mén)的協(xié)調發(fā)展、共同努力
完善內控制度要做好統籌成本控制和單位效益的協(xié)調關(guān)系、財務(wù)內控制度和會(huì )計自身職業(yè)素養的之間的關(guān)系、舊式的內控方法和新穎的適合單位發(fā)展的內控方式之間的關(guān)系，只要我們在日常工作中做到對以上三對關(guān)系的正確處理，就可以使內控制度的優(yōu)勢在單位內充分發(fā)揮出來(lái)，與此同時(shí)，單位各部門(mén)要做好協(xié)調共同努力，尤其是單位的財政部門(mén)、審計部門(mén)，要做好對預算部門(mén)內部控制的監察，財政部門(mén)主管內部控制工作，在日常生活中財政部門(mén)除了要提高對預算機構內控制度建設的構造和領(lǐng)導，還要不斷促使預算部門(mén)提升對財務(wù)管理內控制度的充實(shí)和完備。審計部門(mén)是監督部門(mén)，除了做好平常的監察監督外，還要定時(shí)不定期的對整個(gè)預算機構的財務(wù)內控制度以及執行度進(jìn)行監督審查，以督促其健康良性發(fā)展。
6、對內做好內部審計，不斷提升內審人員的專(zhuān)業(yè)素養
內部審計是事業(yè)單位財務(wù)內控制度順利進(jìn)行的重要保障，除了加快完善內審工作制度、提高內審人員的工作地位之外，還要做到建立內審復查程序，即本單位的內部審計工作告一段落后，要在指定的時(shí)間段內再核查內審結果的執行情況。同時(shí)，內審人員專(zhuān)業(yè)素養的提升對內控制度的執行和實(shí)施的重要作用也不言而喻，內審人員要具備高質(zhì)量的管理能力、豐富準確的法律知識和熟知本單位的內部規章制度，這幾點(diǎn)同時(shí)具備才能更好的監督執行內部控制制度的實(shí)施。
四、附則
預算部門(mén)建立內部控制制度是提升本單位財務(wù)管理效率的有力手段之一，在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，內控制度的建設將提升預算部門(mén)的內部管理、規避運營(yíng)風(fēng)險、保證會(huì )計信息質(zhì)量等等方面的作用，盡管如此，預算部門(mén)建立內控制度還存在了許多不盡人意的地方，希望本文能夠拋磚引玉，使單位領(lǐng)導加大對以預算管理為核心的內控制度建設力度。
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