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財務(wù)部門(mén)工作制度（精選13篇）
在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編收集整理的財務(wù)部門(mén)工作制度（精選13篇），僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務(wù)部門(mén)工作制度 篇1
一、認真學(xué)習、宣傳、貫徹執行新《會(huì )計法》，執行各項財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，加強會(huì )計核算工作、加強財務(wù)監督，財務(wù)人員要以身作則，奉公守法，保護國家財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
二、合理組織收入，嚴格控制支出，凡是該收的應努力去收，凡是預算外的無(wú)計劃的支出應堅決制止杜絕，對于臨時(shí)必要的開(kāi)支，應按審批程序、手續辦理。根據事業(yè)計劃、正確及時(shí)地編制年度財務(wù)計劃，辦理會(huì )計業(yè)務(wù)，按照規定的格式和期限報送會(huì )計報表。
三、加強醫院經(jīng)濟管理，擬定和審查醫院的經(jīng)濟合同、經(jīng)濟文件、經(jīng)濟協(xié)議，參與擬定醫院的`分配方案；審查各類(lèi)業(yè)務(wù)用款，加強事前管理；定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，并會(huì )同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟核算的管理工作。
四、發(fā)生的每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，均應取得合法的原始憑證，先由經(jīng)手人、實(shí)物負責人簽字，再由院長(cháng)審查批準后方能報銷(xiāo)，白條不能作為報銷(xiāo)憑證，出差或因公借支須辦理借款手續，回醫院后在規定時(shí)間內辦理結帳手續。會(huì )計人員要及時(shí)清理本單位發(fā)生的債權、債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳、壞帳。
五、財會(huì )部門(mén)應會(huì )同有關(guān)部門(mén)，對醫院的固定資產(chǎn)、藥品、衛生材料、低值易耗品以及其他財產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)清倉查庫，防止浪費和積壓，以保障財產(chǎn)物資的安全、完整，加快資金的周轉。
六、嚴格現金管理制度，遵守結算紀律，凡是收入的現金必須及時(shí)送存銀行，庫存現金不得超過(guò)規定限額，不得以長(cháng)補短或挪作他用，若有差錯應及時(shí)查找原因，報院長(cháng)批示處理。
七、認真貫徹執行國家物價(jià)政策，遵守物價(jià)紀律，要熟悉各項醫療收費標準、藥品價(jià)格和有關(guān)物價(jià)政策。嚴格空白票據的管理，醫院的各種收據由財會(huì )室統一購置、保管和發(fā)放，建立票據收發(fā)和核銷(xiāo)制度。
八、按照《會(huì )計檔案管理辦法》的規定和要求，做好會(huì )計檔案的管理工作，嚴格檔案借閱手續。會(huì )計人員的因故長(cháng)期離開(kāi)、改換工種或調離單位，必須辦理移交手續。
財務(wù)部門(mén)工作制度 篇2
一、任務(wù)
認真貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，努力做好基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監督和檢查，確�；鸬陌踩�。
二、原則
社�；鹨曌骶葹馁Y金管理的原則、收支兩條線(xiàn)原則、專(zhuān)款專(zhuān)用原則、嚴格審批原則、依法依責辦事原則、優(yōu)化服務(wù)原則。
三、預算和決算
每年按照上級主管部門(mén)和財政部門(mén)的預決算制度、統一報表格式和口徑，編制審批。預決算報表要內容完整、數據真實(shí)準確、報送及時(shí)。
預算由各部門(mén)依據有關(guān)政策、上年度預算執行情況、下一年度工作計劃進(jìn)行編制；財務(wù)部門(mén)綜合匯總，經(jīng)單位主要負責人審批后，報上級相關(guān)部門(mén)。
決算由財務(wù)部門(mén)依據預算的執行情況編制，經(jīng)單位主要負責人審批后，報上級相關(guān)部門(mén)。
四、計劃管理
根據基金預算，嚴格計劃管理，確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)運行順暢有序，基金安全增值。
業(yè)務(wù)部門(mén)應于年初制定年度收支計劃，由財務(wù)部門(mén)綜合，單位主管負責人審核后，報單位主要負責人審定后實(shí)施。
業(yè)務(wù)部門(mén)每月5日前提交本月基金的收支計劃，由財務(wù)部門(mén)綜合，經(jīng)單位主管負責人和單位主要負責人審核后，于每月10日前報上級財政部門(mén)。
五、基金籌集、支付管理
嚴格按政策規定確定參保單位和參保人員的身份，嚴格按照政策規定的繳費比例和核定的繳費基數及人數，向參保單位和個(gè)人征繳養老保險費。任何人不得減免應繳保險費。不允許緩繳保險費，個(gè)別單位有特殊困難確需緩繳的，必須由單位提出緩繳申請和補繳計劃書(shū)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、稽核部門(mén)審核后，經(jīng)單位主要負責人研究決定。
嚴格基本養老金支付范圍。凡統籌外的各項補貼費用，一律不得在養老保險基金中列支，一經(jīng)查出，立即扣回多撥養老金，并追究經(jīng)辦人責任。
嚴格基本養老金支付手續。財務(wù)部門(mén)每月根據業(yè)務(wù)部門(mén)提交的基本養老金用款計劃，核對業(yè)務(wù)部門(mén)的結算單據和參保單位開(kāi)具的收據，審核無(wú)誤后支付養老金。
六、基金專(zhuān)戶(hù)管理
按照湘財社[20xx]18號文要求，嚴格基金的存儲管理和專(zhuān)戶(hù)管理。嚴格執行收支兩條線(xiàn)，嚴格按專(zhuān)戶(hù)職能經(jīng)辦業(yè)務(wù)，嚴格遵守專(zhuān)戶(hù)基金的劃撥流程，嚴格遵守基金劃撥時(shí)間。
基金專(zhuān)戶(hù)的設立和撤消。財務(wù)部門(mén)擬定方案，經(jīng)單位主管負責人和單位主要負責人審核后，報上級主管部門(mén)和財政主管部門(mén)審批后辦理；撤消基金專(zhuān)戶(hù)也是同樣程序�；饘�(zhuān)戶(hù)只能在國有控股商業(yè)銀行設立；同一國有商業(yè)銀行只能設立一套，不得重復設立。
嚴格按照中國人民銀行的各項制度辦理結算業(yè)務(wù)。不得簽發(fā)“空頭”支票，不準出租、出借、套用或轉讓銀行帳戶(hù)，基金不準以個(gè)人名義在銀行開(kāi)戶(hù)存取。
嚴格遵守對帳制度，每月與開(kāi)戶(hù)銀行、同級財政部門(mén)對帳，保證帳帳、帳款、帳實(shí)、帳單相符。第一，每月會(huì )計事項結束前（一般為每月結束后的5個(gè)工作日內），各專(zhuān)戶(hù)出納員必須與開(kāi)戶(hù)銀行核對銀行存款，并編制余額調節表，相符后編制會(huì )計報表；第二，每月會(huì )計帳務(wù)結帳前，各專(zhuān)戶(hù)會(huì )計必須與專(zhuān)戶(hù)出納員核對銀行存款和現金帳；第三，每月結束后的20個(gè)工作日內，與財政專(zhuān)戶(hù)會(huì )計對帳；第四，每季度與財政社保部門(mén)核對一次財政專(zhuān)戶(hù)的定期存款和國債余額；第五，各專(zhuān)戶(hù)會(huì )計、專(zhuān)戶(hù)出納員每季上柜與銀行核對存款余額；第六，要求開(kāi)戶(hù)銀行的對帳員必須一個(gè)季度應更換一次，對帳單必須加蓋銀行營(yíng)業(yè)部公章和營(yíng)業(yè)部負責人、經(jīng)辦人的個(gè)人印章。
嚴格遵守社�；鸨Ｖ翟鲋档�.有關(guān)規定，以合法合規的增值方式和增值渠道，辦理基金增值業(yè)務(wù)�；鹄⒉⑷牖�，不得擠占挪用。不準將基金外借，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，任何單位和個(gè)人不準挪做他用，不準向任何單位和個(gè)人提供任何經(jīng)濟擔保和抵押。
七、財務(wù)監督
本著(zhù)既確�；鸢踩�、堵塞各環(huán)節漏洞、規范操作，又方便業(yè)務(wù)經(jīng)辦的原則，開(kāi)展財務(wù)監督。
財務(wù)部門(mén)要認真履行職責，對基金撥付過(guò)程中，不按審批程序進(jìn)行的，或發(fā)現財務(wù)手續不完備的，財務(wù)部門(mén)不予辦理支付手續。
加強財務(wù)印鑒管理。印鑒實(shí)行兩人以上（科長(cháng)、會(huì )計、出納）分開(kāi)管理，加蓋印鑒后的支票、匯票等各種財務(wù)結算單據，必修妥善保管；如有遺失，必須立即掛失，造成損失的，由當事人賠償。
稽核部門(mén)按有關(guān)規定加強內部的財務(wù)稽核和監督。
財務(wù)部門(mén)工作制度 篇3
一、正確貫徹執行各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監督，嚴格財經(jīng)紀律，財會(huì )人員要以身作責，奉公守法，同一切貪污盜竊違法亂紀行為做斗爭。
二、合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回，幾是預算以外的'，無(wú)計劃的開(kāi)支，應堅持杜絕，對于臨時(shí)性的必須開(kāi)支，應按審批手續辦理。
三、根據事業(yè)計劃，正確及時(shí)編制年度和季度的財務(wù)計劃（預算），辦理會(huì )計業(yè)務(wù)，按照規定的格式和期限報送會(huì )計報表。
四、加強醫院經(jīng)濟治理，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，并會(huì )同有關(guān)科室做好經(jīng)濟核算的治理工作。
五、一切對外采購開(kāi)支，均應取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、驗收人、主管領(lǐng)導簽字后方可報銷(xiāo)，出差或因公借支，須經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導簽字，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結帳、報銷(xiāo)手續。
六、會(huì )計人員要及時(shí)辦理債權和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。
七、財務(wù)科應與有關(guān)科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器材等資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性監督，及時(shí)清查庫房，做到心中有數，防止積壓和浪費。
八、每日收入現金及時(shí)送存銀行，庫存現金不得起過(guò)銀行規定限期額，出納和收費人員不得以長(cháng)補短，如有差錯，由經(jīng)手人具體登記，每月集中討論，找出原因及領(lǐng)導批示處理。
九、原證憑證、帳本、工資冊、財務(wù)報表等資料以及會(huì )計人員交接、均按財政部門(mén)辦理。
財務(wù)部門(mén)工作制度 篇4
一、庫存現金管理
1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清月結，保證現金的安全�，F金遇有短款，財務(wù)人員應及時(shí)查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責任人的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額xx元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。
8、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和公司領(lǐng)導的檢查監督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、財會(huì )人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來(lái)帳款的'管理
1、應收帳款的管理：
�。�1）進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財務(wù)人員應根據將發(fā)生業(yè)務(wù)的.數量，準備好收據、發(fā)票，收據、發(fā)票數量應略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數量；
�。�2）出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；
�。�3）會(huì )計人員當天根據原始會(huì )計憑證編制會(huì )計記賬憑證；
�。�4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；
�。�5）項目收款結束后，核對賬、款無(wú)誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶(hù)；
�。�6）會(huì )計人員于每月月終登記會(huì )計賬簿。
2、應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應在當日進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應的帳簿。
四、內部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋?zhuān)?jīng)總經(jīng)理審批后執行。
2、總經(jīng)理辦公室及財務(wù)部對本制度共同擁有解釋權。
財務(wù)部門(mén)工作制度 篇5
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的.評審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部門(mén)工作制度 篇6
第一條為了加強公司財務(wù)工作的管理，為了規范財務(wù)工作程序及財務(wù)人員的分工考核，為了促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、從財務(wù)工作的角度提高公司經(jīng)濟效益，現根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程的有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條財務(wù)部門(mén)工作的基本任務(wù)
�。ㄒ唬┙⒔∪攧�(wù)工作制度，及時(shí)做好財務(wù)收入與支出的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ǘ┘皶r(shí)有效的管理好公司及客戶(hù)的資金，保證借貸業(yè)務(wù)的資金本金和利息的準確到位；同時(shí)監督資金正常運行，維護資金安全，開(kāi)辟財源。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)日常核算與月度結算的`管理，以保證每一筆業(yè)務(wù)數據及時(shí)準確的統計出表及記入帳薄，月度終了要提供會(huì )計資訊，利用財務(wù)會(huì )計資料及時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟成果分析。
�。ㄋ模┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
�。ㄎ澹┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，如電腦、空調、打印機、辦公桌椅等。
�。┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)。
第三條公司財務(wù)部由財務(wù)總監、會(huì )計、出納等工作人員組成，業(yè)務(wù)量小的時(shí)候可以一人兼多崗，比如出納可以兼文員，會(huì )計兼后勤管理，但會(huì )計與出納不能一人兼管。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定，不能為省事兒搞特殊化。
第五條會(huì )計的主要工作職責是：
按照國家會(huì )計制度的規定記帳、核算、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
按照經(jīng)濟核算原則每月終了出具公司成本和利潤報表，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理及董事長(cháng)并，會(huì )計報表每月編制并上報一次，會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
應當定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物相符、會(huì )計現金銀行總帳與出納的現金銀行明細帳相符。
妥善保管未歸檔前的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料。
完成總經(jīng)理及董事長(cháng)交付的其它工作。
第六條出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度，日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元，超額部分應存入銀行。
�。ǘ┎蛔КF金，不以白條抵庫存現金。
建立健全現金及銀行帳目，嚴格審核現金收付憑證，及時(shí)與會(huì )計對賬保證金額的準確。
嚴格支票管理制度，支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)總經(jīng)理及董事長(cháng)批準簽字后將支票按批準金額封頭、加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上登記號碼，簽經(jīng)手人備查。
積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
配合會(huì )計做好相關(guān)帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)數據統計工作。
完成總經(jīng)理及董事長(cháng)交付的其它工作。
第七條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證，并在記帳憑證上簽字。
第八條財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第九條制度化、規范化使用和保管好公司內部的原始憑證，內部原始憑證是公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面證明，是會(huì )計核算的主要依據。
第十條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
第十一條財務(wù)工作人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。
第十二條財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理及董事長(cháng)書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十三條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第十四條公司員工借款
員工現金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取，超過(guò)經(jīng)手人工資50%的需由董事長(cháng)鑒字。
凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
第十五條報銷(xiāo)時(shí)間及報銷(xiāo)憑證的規定。
�。ㄒ唬┕矩攧�(wù)人員支付每一筆款項均須總經(jīng)理及董事長(cháng)簽字，總經(jīng)理及董事長(cháng)外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷(xiāo)，最遲不能超過(guò)次月10日。對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦，超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
所有填制的報銷(xiāo)單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。
所有由外部取得的報銷(xiāo)憑證，必須是稅務(wù)部門(mén)或財政局統一規定使用的正式單據，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）一切非正式單據不能作為報銷(xiāo)憑證，報銷(xiāo)憑證抬頭一定要寫(xiě)上本單位名稱(chēng)。
第十六條無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長(cháng)簽字，會(huì )計審核有關(guān)憑證。
第十七條發(fā)票的開(kāi)具及管理：正式發(fā)票由客戶(hù)經(jīng)理親自送達，或者由客戶(hù)親自來(lái)公司拿取。由于未按照規定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。
第十八條工資和提成由財務(wù)人員依據綜合管理部及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資及提成表，交主管經(jīng)理審核，總經(jīng)理及董事長(cháng)簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，次月日發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第十九條凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其它有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存。
會(huì )計報表應分月報、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理及董事長(cháng)批準。
第二十條出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪：
1、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
2、用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
3、利用帳戶(hù)替其它單位和個(gè)人套取現金的；
4、保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；第二十一條出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
5、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
6、拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；
7、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；
8、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
9、在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
10、有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
財務(wù)部門(mén)工作制度 篇7
第一章、總、則
第二條、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類(lèi)獨立核算的公立醫院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫院)，包括綜合醫院、中醫院、專(zhuān)科醫院、門(mén)診部(所)、療養院等，不包括城市社區衛生服務(wù)中心(站)、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。
第三條、醫院是公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。
第四條、醫院財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持厲行節約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系，保持醫院的公益性。
第五條、醫院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預算，真實(shí)反映財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節約支出;健全財務(wù)管理制度，完善內部控制機制;加強經(jīng)濟管理，實(shí)行成本核算，強化成本控制，實(shí)施績(jì)效考評，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權益;加強經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第六條、醫院應設立專(zhuān)門(mén)的財務(wù)機構，按國家有關(guān)規定配備專(zhuān)職人員，會(huì )計人員須持證上崗。
三級醫院須設置總會(huì )計師，其他醫院可根據實(shí)際情況參照設置。
第七條、醫院實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。醫院的財務(wù)活動(dòng)在醫院負責人及總會(huì )計師領(lǐng)導下，由醫院財務(wù)部門(mén)集中管理。
第二章、單位預算管理
第八條、預算是指醫院按照國家有關(guān)規定，根據事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務(wù)收支計劃。
醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。
第九條、國家對醫院實(shí)行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”的預算管理辦法。地方可結合本地實(shí)際，對有條件的醫院開(kāi)展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點(diǎn)。
定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)(或舉辦單位)，根據政府衛生投入政策的有關(guān)規定確定。
第十條、醫院要實(shí)行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度。
第十一條、醫院應按照國家有關(guān)預算編制的規定，對以前年度預算執行情況進(jìn)行全面分析，根據年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算;根據業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預算。
第十二條、醫院預算應經(jīng)醫院決策機構審議通過(guò)后上報主管部門(mén)(或舉辦單位)。
主管部門(mén)(或舉辦單位)根據行業(yè)發(fā)展規劃，對醫院預算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩妥性等進(jìn)行認真審核，匯總并綜合平衡。
財政部門(mén)根據宏觀(guān)經(jīng)濟政策和預算管理的有關(guān)要求，對主管部門(mén)(或舉辦單位)申報的醫院預算按照規定程序進(jìn)行審核批復。
第十三條、醫院要嚴格執行批復的預算。經(jīng)批復的醫院預算是控制醫院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟活動(dòng)的依據和衡量其合理性的標準，醫院要嚴格執行，并將預算逐級分解，落實(shí)到具體的責任單位或責任人。醫院在預算執行過(guò)程中應定期將執行情況與預算進(jìn)行對比分析，及時(shí)發(fā)現偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。
第十四條、醫院應按照規定調整預算。財政部門(mén)核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執行中一般不予調整。當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調整，或者根據國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對預算執行影響較大時(shí)，醫院應當按照規定程序提出調整預算建議，經(jīng)主管部門(mén)(或舉辦單位)審核后報財政部門(mén)按規定程序調整預算。
收入預算調整后，相應調增或調減支出預算。
第十五條、年度終了，醫院應按照財政部門(mén)決算編制要求，真實(shí)、完整、準確、及時(shí)編制決算。
醫院年度決算由主管部門(mén)(或舉辦單位)匯總報財政部門(mén)審核批復。對財政部門(mén)批復調整的事項，醫院應及時(shí)調整相關(guān)數據。
第十六條、醫院要加強預算執行結果的分析和考核，并將預算執行結果、成本控制目標實(shí)現情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。
主管部門(mén)(或舉辦單位)應會(huì )同財政部門(mén)制定績(jì)效考核辦法，對醫院預算執行、成本控制以及業(yè)務(wù)工作等情況進(jìn)行綜合考核評價(jià)，并將結果作為對醫院決策和管理層進(jìn)行綜合考核、實(shí)行獎懲的重要依據。
第三章、收入管理
第十七條、收入是指醫院開(kāi)展醫療服務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十八條、收入包括：醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。
(一)醫療收入，即醫院開(kāi)展醫療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門(mén)診收入和住院收入。
1.門(mén)診收入是指為門(mén)診病人提供醫療服務(wù)所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他門(mén)診收入等。
2.住院收入是指為住院病人提供醫療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他住院收入等。
(二)財政補助收入，即醫院按部門(mén)預算隸屬關(guān)系從同級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入�；局С鲅a助收入是指由財政部門(mén)撥入的符合國家規定的離退休人員經(jīng)費、政策性虧損補貼等經(jīng)常性補助收入，項目支出補助收入是指由財政部門(mén)撥入的主要用于基本建設和設備購置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、承擔政府指定公共衛生任務(wù)等的專(zhuān)項補助收入。
(三)科教項目收入，即醫院取得的除財政補助收入外專(zhuān)門(mén)用于科研、教學(xué)項目的補助收入。
(四)其他收入，即醫院開(kāi)展醫療業(yè)務(wù)、科教項目之外的活動(dòng)所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、
財產(chǎn)物資盤(pán)盈收入、捐贈收入、確實(shí)無(wú)法支付的應付款項等。
第十九條、醫療收入在醫療服務(wù)發(fā)生時(shí)依據政府確定的付費方式和付費標準確認。
第二十條、醫院要嚴格執行國家物價(jià)政策，建立健全各項收費管理制度。
醫院門(mén)診、住院收費必須按照有關(guān)規定使用國務(wù)院或省(自治區、直轄市)財政部門(mén)統一監制的收費票據，并切實(shí)加強管理，嚴禁使用虛假票據。
醫療收入原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時(shí)結算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用�，F金收入不得坐支。
第四章、支出管理
第二十一條、支出是指醫院在開(kāi)展醫療服務(wù)及其他活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費和損失。
第二十二條、支出包括醫療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。
(一)醫療支出，即醫院在開(kāi)展醫療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費、耗用的藥品及衛生材料支出、計提的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、提取醫療風(fēng)險基金和其他費用，不包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。
其中，人員經(jīng)費包括基本工資、績(jì)效工資(津貼補貼、獎金)、社會(huì )保障繳費、住房公積金等。其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會(huì )議費、培訓費等。
(二)財政項目補助支出，即醫院利用財政補助收入安排的項目支出。實(shí)際發(fā)生額全部計入當期支出。其中，用于購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應同時(shí)計入凈資產(chǎn)，按規定分期結轉。
(三)科教項目支出，即醫院利用科教項目收入開(kāi)展科研、教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的支出。用于購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應同時(shí)計入凈資產(chǎn)，按規定分期結轉。
(四)管理費用，即醫院行政及后勤管理部門(mén)為組織、管理醫療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項費用，包括醫院行政及后勤管理部門(mén)發(fā)生的人員經(jīng)費、耗用的材料成本、計提的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)費用，以及醫院統一管理的離退休經(jīng)費、壞賬損失、印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費，不包括計入科教項目、基本建設項目支出的管理費用。
(五)其他支出，即醫院上述項目以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修費、食堂支出、罰沒(méi)支出、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤(pán)虧和毀損損失等。
基本建設項目支出按國家有關(guān)規定執行。
第二十三條、醫院從財政部門(mén)或主管部門(mén)(或舉辦單位)取得的有指定用途的項目資金應當按照要求定期向財政部門(mén)、主管部門(mén)(或舉辦單位)報送項目資金使用情況;項目完成后應報送項目資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，接受財政部門(mén)、主管部門(mén)(或舉辦單位)的檢查驗收。
第二十四條、醫院的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準;國家有關(guān)財務(wù)規章制度沒(méi)有統一規定的，由醫院規定。醫院的規定違反法律和國家政策的，主管部門(mén)(或舉辦單位)和財政部門(mén)應當責令改正。
醫院應嚴格控制人員經(jīng)費和管理費用。各省(自治區、直轄市)要按有關(guān)規定并結合管理要求制定具體的工資總額和管理費用支出比率等控制指標。
第二十五條、醫院應當嚴格執行政府采購和國家關(guān)于藥品采購的有關(guān)規定。
第五章、成本管理
第二十六條、成本管理是指醫院通過(guò)成本核算和分析，提出成本控制措施，降低醫療成本的活動(dòng)。
第二十七條、成本管理的目的是全面、真實(shí)、準確反映醫院成本信息，強化成本意識，降低醫療成本，提高醫院績(jì)效，增強醫院在醫療市場(chǎng)中的競爭力。
第二十八條、成本核算是指醫院將其業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種耗費按照核算對象進(jìn)行歸集和分配，計算出總成本和單位成本的過(guò)程。
成本核算應遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、分期核算、權責發(fā)生制、按實(shí)際成本計價(jià)、收支配比、一致性、重要性等原則。
第二十九條、根據核算對象的不同，成本核算可分為科室成本核算、醫療服務(wù)項目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。成本核算一般應以科室、診次和床日為核算對象，三級醫院及其他有條件的醫院還應以醫療服務(wù)項目、病種等為核算對象進(jìn)行成本核算。
在以上述核算對象為基礎進(jìn)行成本核算的同時(shí)，開(kāi)展醫療全成本核算的地方或醫院，應將財政項目補助支出所形成的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)納入成本核算范圍;開(kāi)展醫院全成本核算的地方或醫院，還應在醫療成本核算的基礎上，將科教項目支出形成的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)納入成本核算范圍。
第三十條、科室成本核算是指將醫院業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種耗費以科室為核算對象進(jìn)行歸集和分配，計算出科室成本的過(guò)程。
(一)科室區分為以下類(lèi)別：臨床服務(wù)類(lèi)、醫療技術(shù)類(lèi)、醫療輔助類(lèi)和行政后勤類(lèi)等。臨床服務(wù)類(lèi)指直接為病人提供醫療服務(wù)，并能體現最終醫療結果、完整反映醫療成本的科室;醫療技術(shù)類(lèi)指為臨床服務(wù)類(lèi)科室及病人提供醫療技術(shù)服務(wù)的科室;醫療輔助類(lèi)科室是服務(wù)于臨床服務(wù)類(lèi)和醫療技術(shù)類(lèi)科室，為其提供動(dòng)力、生產(chǎn)、加工等輔助服務(wù)的科室;行政后勤類(lèi)指除臨床服務(wù)、醫療技術(shù)和醫療輔助科室之外的從事院內外行政后勤業(yè)務(wù)工作的科室。
(二)科室成本的歸集。
通過(guò)健全的組織機構，按照規范的統計要求及報送程序，將支出直接或分配歸屬到耗用科室，形成各類(lèi)科室的成本。成本按照計入方法分為直接成本和間接成本。
直接成本是指科室為開(kāi)展醫療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的能夠直接計入或采用一定方法計算后直接計入的各種支出。間接成本是指為開(kāi)展醫療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的不能直接計入、需要按照一定原則和標準分配計入的各項支出。
(三)科室成本的分攤。
各類(lèi)科室成本應本著(zhù)相關(guān)性、成本效益關(guān)系及重要性等原則，按照分項逐級分步結轉的方法進(jìn)行分攤，最終將所有成本轉移到臨床服務(wù)類(lèi)科室。
先將行政后勤類(lèi)科室的管理費用向臨床服務(wù)類(lèi)、醫療技術(shù)類(lèi)和醫療輔助類(lèi)科室分攤，分攤參數可采用人員比例、內部服務(wù)量、工作量等。
再將醫療輔助類(lèi)科室成本向臨床服務(wù)類(lèi)和醫療技術(shù)類(lèi)科室分攤，分攤參數可采用人員比例、內部服務(wù)量、工作量等。
最后將醫療技術(shù)類(lèi)科室成本向臨床服務(wù)類(lèi)科室分攤，分攤參數可采用工作量、業(yè)務(wù)收入、收入、占用資產(chǎn)、面積等，分攤后形成門(mén)診、住院臨床服務(wù)類(lèi)科室的成本。
第三十一條、醫療服務(wù)項目成本核算是以各科室開(kāi)展的醫療服務(wù)項目為對象，歸集和分配各項支出，計算出各項目單位成本的過(guò)程。核算辦法是將臨床服務(wù)類(lèi)、醫療技術(shù)類(lèi)和醫療輔助類(lèi)科室的醫療成本向其提供的醫療服務(wù)項目進(jìn)行歸集和分攤，分攤參數可采用各項目收入比、工作量等。
第三十二條、病種成本核算是以病種為核算對象，按一定流程和方法歸集相關(guān)費用計算病種成本的過(guò)程。核算辦法是將為治療某一病種所耗費的醫療項目成本、藥品成本及單獨收費材料成本進(jìn)行疊加。
第三十三條、診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對象，將科室成本進(jìn)一步分攤到門(mén)急診人次、住院床日中，計算出診次成本、床日成本。
第三十四條、為了正確反映醫院正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本和管理水平，在進(jìn)行醫院成本核算時(shí)，凡屬下列業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，一般不應計入成本范圍。
(一)不屬于醫院成本核算范圍的其他核算主體及其經(jīng)濟活動(dòng)所發(fā)生的支出。
(二)為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的資本性支出。
(三)對外投資的支出。
(四)各種罰款、贊助和捐贈支出。
(五)有經(jīng)費來(lái)源的科研、教學(xué)等項目支出。
(六)在各類(lèi)基金中列支的費用。
(七)國家規定的不得列入成本的其他支出。
第三十五條、醫院應根據成本核算結果，對照目標成本或標準成本，采取趨勢分析、結構分析、量本利分析等方法及時(shí)分析實(shí)際成本變動(dòng)情況及原因，把握成本變動(dòng)規律，提高成本效率。
第三十六條、醫院應在保證醫療服務(wù)質(zhì)量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預定的成本定額、成本計劃和成本費用開(kāi)支標準，對成本形成過(guò)程中的耗費進(jìn)行控制。
醫院應建立健全成本定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，
控制成本費用支出。
第六章、收支結余管理
第三十七條、收支結余是指醫院收入與支出相抵后的余額。包括：業(yè)務(wù)收支結余、財政項目補助收支結轉(余)、科教項目收支結轉(余)。當期各類(lèi)收支結余計算公式如下：
業(yè)務(wù)收支結余=醫療收支結余+其他收入-其他支出
其中：醫療收支結余=醫療收入+財政基本支出補助收入-醫療支出-管理費用
財政項目補助收支結轉(余)=財政項目支出補助收入-財政項目補助支出
科教項目收支結轉(余)=科教項目收入-科教項目支出
第三十八條、業(yè)務(wù)收支結余應于期末扣除按規定結轉下年繼續使用的資金后，結轉至結余分配，為正數的，可以按照國家有關(guān)規定提取專(zhuān)用基金，轉入事業(yè)基金;為負數的，應由事業(yè)基金彌補，不得進(jìn)行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補的，轉入未彌補虧損。實(shí)行收入上繳的地區要根據本地實(shí)際，制定具體的業(yè)務(wù)收支結余率、次均費用等控制指標。超過(guò)規定控制指標的部分應上繳財政，由同級財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)統籌專(zhuān)項用于衛生事業(yè)發(fā)展和績(jì)效考核獎勵。
財政項目補助收支結轉(余)、科教項目收支結轉(余)結轉下年繼續使用。
國家另有規定的，從其規定。
第三十九條、醫院應加強結余資金的管理，按照國家規定正確計算與分配結余。醫院結余資金應按規定納入單位預算，在編制年度預算和執行中需追加預算時(shí)，按照財政部門(mén)的規定安排使用。醫院動(dòng)用財政項目補助收支結轉(余)，應嚴格執行財政部門(mén)有關(guān)規定和報批程序。
第七章、流動(dòng)資產(chǎn)管理
第四十條、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(含一年)變現或者耗用的資產(chǎn)。醫院的流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應收款項、預付款項、存貨等。
第四十一條、貨幣資金包括現金、銀行存款、零余額賬戶(hù)用款額度等。醫院應當嚴格遵守國家有關(guān)規定，建立健全貨幣資金管理制度。
第四十二條、應收及預付款項是指醫院在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過(guò)程中形成的各項債權，包括應收醫療款、預付賬款、財政應返還資金和其他應收款等。
醫院對應收及預付款項要加強管理，定期分析、及時(shí)清理。
年度終了，醫院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個(gè)別認定法等方法計提壞賬準備。累計計提的壞賬準備不應超過(guò)年末應收醫療款和其他應收款科目余額的2%-4%。計提壞賬準備的具體辦法由省(自治區、直轄市)財政、主管部門(mén)確定。
對賬齡超過(guò)三年，確認無(wú)法收回的'應收醫療款和其他應收款可作為壞賬損失處理。壞賬損失經(jīng)過(guò)清查，按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規定報批后，在壞賬準備中沖銷(xiāo)。收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞賬，增加壞賬準備。
第四十三條、存貨是指醫院為開(kāi)展醫療服務(wù)及其他活動(dòng)而儲存的低值易耗品、衛生材料、藥品、其他材料等物資。
購入的物資按實(shí)際購入價(jià)計價(jià)，自制的物資按制造過(guò)程中的實(shí)際支出計價(jià)，盤(pán)盈的物資按同類(lèi)品種價(jià)格計價(jià)。
存貨要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進(jìn)行管理。合理確定儲備定額，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)、毀損等情況，應當及時(shí)查明原因，根據管理權限報經(jīng)批準后及時(shí)進(jìn)行處理。
低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門(mén)要建立輔助明細賬，對各類(lèi)物資進(jìn)行數量、金額管理，反映低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷(xiāo)，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可采用五五攤銷(xiāo)法。低值易耗品報廢收回的殘余價(jià)值，按照國有資產(chǎn)管理有關(guān)規定處理。
醫院要建立健全自制藥品、材料管理制度，按類(lèi)別、品種進(jìn)行成本核算。自制藥品、材料按成本價(jià)入庫。
第八章、固定資產(chǎn)管理
第四十四條、固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000元及以上(其中：專(zhuān)業(yè)設備單位價(jià)值在1500元及以上)，使用期限在一年以上(不含一年)，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上(不含一年)的大批同類(lèi)物資，應作為固定資產(chǎn)管理。
醫院固定資產(chǎn)分四類(lèi)：房屋及建筑物、專(zhuān)業(yè)設備、一般設備、其他固定資產(chǎn)。
圖書(shū)參照固定資產(chǎn)管理辦法，加強實(shí)物管理，不計提折舊。
第四十五條、固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計量。
(一)外購的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費等相關(guān)支出作為成本。
以一筆款項購入多項沒(méi)有單獨標價(jià)的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)或類(lèi)似資產(chǎn)價(jià)格的比例對購置成本進(jìn)行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。
(二)自行建造的固定資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規定計算成本。
(三)融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款、運輸費、運輸保險費、安裝調試費等作為成本。
(四)無(wú)償取得(如無(wú)償調入或接受捐贈)的固定資產(chǎn)，其成本比照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或有關(guān)憑據注明的金額加上相關(guān)稅費確定。
大型醫療設備等固定資產(chǎn)的購建和租賃，要符合區域衛生規劃，經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，并按國家有關(guān)規定報經(jīng)主管部門(mén)會(huì )同有關(guān)部門(mén)批準。
第四十六條、在建工程是指醫院已經(jīng)發(fā)生必要支出，但按規定尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。
醫院除按本制度執行外，還應按國家有關(guān)規定單獨建賬、單獨核算，嚴格控制工程成本，做好工程概、預算管理，工程完工后應盡快辦理工程結算和竣工財務(wù)決算，并及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續。
第四十七條、醫院原則上應當根據固定資產(chǎn)性質(zhì)，在預計使用年限內，采用平均年限法或工作量法計提折舊(固定資產(chǎn)折舊年限見(jiàn)附1)。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。計提折舊的具體辦法由各省(自治區、直轄市)主管部門(mén)會(huì )同財政部門(mén)規定或審批。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊;當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起不提折舊;已提足折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。
第四十八條、為增加固定資產(chǎn)的使用效能或延長(cháng)其使用壽命而發(fā)生的改建、擴建或大型修繕等后續支出，應當記入固定資產(chǎn)及其他相關(guān)資產(chǎn);為維護固定資產(chǎn)的正常使用而發(fā)生的修理費等后續支出，應當計入當期支出。大型修繕確認標準由各省(自治區、直轄市)財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)(或舉辦單位)根據當地實(shí)際情況確定。
第四十九條、醫院應設置專(zhuān)門(mén)管理機構或專(zhuān)人，使用單位應指定人員對固定資產(chǎn)實(shí)施管理，并建立健全各項管理制度。
建立健全三賬一卡制度，即：財務(wù)部門(mén)負責總賬和一級明細分類(lèi)賬，固定資產(chǎn)管理部門(mén)負責二級明細分類(lèi)賬，使用部門(mén)負責建卡(臺賬)。
大型醫療設備實(shí)行責任制，指定專(zhuān)人管理，制定操作規程，建立設備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。
醫院應當提高資產(chǎn)使用效率，建立資產(chǎn)共享、共用制度。
第五十條、醫院應當對固定資產(chǎn)定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應當及時(shí)查明原因，并根據規定的管理權限，報經(jīng)批準后及時(shí)進(jìn)行處理。
固定資產(chǎn)管理部門(mén)要對固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，定期與財務(wù)部門(mén)核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
第五十一條、醫院出售、轉讓、報廢固定資產(chǎn)或者發(fā)生固定資產(chǎn)毀損時(shí)，
應當按照國有資產(chǎn)管理規定處理。
第九章、無(wú)形資產(chǎn)及開(kāi)辦費管理
第五十二條、無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為醫院提供某種權利的資產(chǎn)。包括專(zhuān)利權、著(zhù)作權、版權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、醫院購入的不構成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應用軟件及其他財產(chǎn)權利等。
購入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià);自行開(kāi)發(fā)并依法申請取得的無(wú)形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費、聘請律師費等支出計價(jià);接受捐贈的無(wú)形資產(chǎn)，按捐贈方提供的資料或同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)估價(jià)計價(jià);商譽(yù)除合作外，不得作價(jià)入賬。
無(wú)形資產(chǎn)從取得當月起，在法律規定的有效使用期內平均攤入管理費用，法律沒(méi)有規定使用年限的按照合同或單位申請書(shū)的受益年限攤銷(xiāo)，法律和合同或單位申請書(shū)都沒(méi)有規定使用年限的，按照不少于十年的期限攤銷(xiāo)。
轉讓無(wú)形資產(chǎn)應當按照國有資產(chǎn)管理規定處理。
第五十三條、開(kāi)辦費是指醫院籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購建成本的其他支出。
開(kāi)辦費在醫院開(kāi)業(yè)時(shí)計入管理費用。
第十章、對外投資管理
第五十四條、對外投資是指醫院以貨幣資金購買(mǎi)國家債券或以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等開(kāi)展的投資活動(dòng)。
對外投資按照投資回收期的長(cháng)短分為長(cháng)期投資和短期投資。投資回收期一年以上(不含一年)的為長(cháng)期投資。
第五十五條、醫院應在保證正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下嚴格控制對外投資，投資范圍僅限于醫療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域。醫院不得使用財政撥款、財政撥款結余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。
投資必須經(jīng)過(guò)充分的可行性論證，并報主管部門(mén)(或舉辦單位)和財政部門(mén)批準。
第五十六條、醫院投資應按照國家有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，并按評估確定的價(jià)格作為投資成本。
醫院認購的國家債券，按實(shí)際支付的金額作價(jià)。
第五十七條、醫院應遵循投資回報、風(fēng)險控制和跟蹤管理等原則，對投資效益、收益與分配等情況進(jìn)行監督管理，確保國有資產(chǎn)的保值增值。
第十一章、負債管理
第五十八條、負債是指醫院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動(dòng)負債和非流動(dòng)負債。
流動(dòng)負債是指償還期在一年以?xún)?含一年)的短期借款、應付票據、應付賬款、預收醫療款、預提費用、應付職工薪酬和應付社會(huì )保障費等。
非流動(dòng)負債是指償還期在一年以上(不含一年)的長(cháng)期借款、長(cháng)期應付款等。
第五十九條、醫院應加強病人預交金管理。預交金額度應根據病人病情和治療的需要合理確定。
第六十條、醫院應對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。因債權人特殊原因確實(shí)無(wú)法償還的負債，按規定計入其他收入。
第六十一條、醫院原則上不得借入非流動(dòng)負債，確需借入或融資租賃的，應按規定報主管部門(mén)(或舉辦單位)會(huì )同有關(guān)部門(mén)審批，并原則上由政府負責償還。
醫院財務(wù)風(fēng)險管理指標和借款具體審批程序由各省(自治區、直轄市)財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)(或舉辦單位)根據當地實(shí)際情況制定。
第十二章、凈資產(chǎn)管理
第六十二條、凈資產(chǎn)是指醫院資產(chǎn)減去負債后的余額。包括事業(yè)基金、專(zhuān)用基金、待沖基金、財政補助結轉(余)、科教項目結轉(余)、未彌補虧損。
(一)事業(yè)基金，即醫院按規定用于事業(yè)發(fā)展的凈資產(chǎn)。包括結余分配轉入資金(不包括財政基本支出補助結轉)、非財政專(zhuān)項資金結余解除限制后轉入的資金等。
事業(yè)基金按規定用于彌補虧損，用于彌補虧損的最高限額為事業(yè)基金扣除醫院非財政補助資金和科教項目資金形成的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)凈值。
醫院應加強對事業(yè)基金的管理，統籌安排，合理使用。對于事業(yè)基金滾存較多的醫院，在編制年度預算時(shí)應安排一定數量的事業(yè)基金。
(二)專(zhuān)用基金，即醫院按照規定設置、提取具有專(zhuān)門(mén)用途的凈資產(chǎn)。主要包括職工福利基金、醫療風(fēng)險基金等。
職工福利基金是指按業(yè)務(wù)收支結余(不包括財政基本支出補助結轉)的一定比例提取、專(zhuān)門(mén)用于職工集體福利設施、集體福利待遇的資金。
醫療風(fēng)險基金是指從醫療支出中計提、專(zhuān)門(mén)用于支付醫院購買(mǎi)醫療風(fēng)險保險發(fā)生的支出或實(shí)際發(fā)生的醫療事故賠償的資金。醫院累計提取的醫療風(fēng)險基金比例不應超過(guò)當年醫療收入的1‰-3‰。具體比例可由各省(自治區、直轄市)財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)(或舉辦單位)根據當地實(shí)際情況制定。
醫院應加強對職工福利基金和醫療風(fēng)險基金的管理，統籌安排，合理使用。對于職工福利基金和醫療風(fēng)險基金滾存較多的醫院，可以適當降低提取比例或者暫停提取。
其他專(zhuān)用基金是指按照有關(guān)規定提取、設置的其他專(zhuān)用資金。
各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行;沒(méi)有統一規定的，由省(自治區、直轄市)主管部門(mén)(或舉辦單位)會(huì )同同級財政部門(mén)確定。
專(zhuān)用基金要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擅自改變用途。
(三)待沖基金，即財政補助收入和科教項目收入形成的資本性支出凈值。
(四)財政補助結轉(余)，即醫院歷年滾存的有限定用途的財政補助結轉(余)資金，包括從業(yè)務(wù)收支結余轉入的基本支出結轉以及項目支出結轉(余)。
(五)科教項目結轉(余)，即醫院尚未結項的科教項目累計取得科教項目收入減去累計發(fā)生支出后，留待以后按原用途繼續使用的結轉資金，以及醫院已經(jīng)結項但尚未解除限制的科研、教學(xué)項目結余資金。
(六)未彌補虧損，即事業(yè)基金不足以彌補的虧損。
第十三章、財務(wù)清算
第六十三條、醫院發(fā)生撤銷(xiāo)、劃轉、合并、分立時(shí)，應當進(jìn)行清算。
醫院清算時(shí)，應由各級政府授權主管部門(mén)(或舉辦單位)、財政部門(mén)負責按有關(guān)規定組成清算機構，并在相關(guān)部門(mén)的監督指導下開(kāi)展工作。清算機構負責按規定制訂清算方案，對醫院的財產(chǎn)、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清理，對現有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單、債權清單、債務(wù)清單，通知所有債權人在規定期限內向清算機構申報債權，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。清算期間，未經(jīng)清算機構同意，任何組織機構和個(gè)人不得處理醫院財產(chǎn)。
醫院財產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財產(chǎn)和清算期間取得的財產(chǎn)。
清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或變賣(mài)，無(wú)力歸還的債務(wù)，無(wú)法收回的應收賬款等按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規定處理。
第六十四條、在宣布醫院終止前六個(gè)月至宣布終止之日，下列行為無(wú)效：
(一)無(wú)償轉讓財產(chǎn);
(二)非正常壓價(jià)處理財產(chǎn);
(三)對原來(lái)沒(méi)有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保;
(四)對未到期的債務(wù)提前清償;
(五)放棄應屬于醫院的債權。
(一)清算期間發(fā)生的費用;
(二)應付未付的醫院職工的工資、社會(huì )保障費等;
(三)債權人的各項債務(wù);
(四)剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門(mén)和財政部門(mén)核準后并入接收單位或上交主管部門(mén)。
醫院被清算財產(chǎn)不足以清償的，應先按照規定支付清算期間發(fā)生的費用，再按照比例進(jìn)行清償。
第六十六條、醫院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門(mén)(或舉辦單位)和財政部門(mén)審查備案。
第六十七條、經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準宣布醫院劃轉、合并、分立時(shí)，其資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理規定處理。
第十四章、財務(wù)報告與分析
第六十八條、財務(wù)報告是指反映醫院一定時(shí)期的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開(kāi)展成果的總括性書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收入支出明細表、財政補助收支明細情況表、基本建設收入支出表、現金流量表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表、有關(guān)附表、會(huì )計報表附注以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明醫院的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、預算執行情況、財務(wù)收支狀況、成本控制情況、負債管理情況、資產(chǎn)變動(dòng)及利用情況、基本建設情況、績(jì)效考評情況、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項、專(zhuān)項資金的使用情況以及其他需要說(shuō)明的事項。
第六十九條、醫院應通過(guò)相關(guān)指標對醫院財務(wù)狀況進(jìn)行分析，具體分析參考指標詳見(jiàn)附2。
第七十條、醫院應當按月度、季度、年度向主管部門(mén)(或舉辦單位)和財政部門(mén)報送財務(wù)報告。
醫院年度財務(wù)報告應按規定經(jīng)過(guò)注冊會(huì )計師審計，具體辦法另行規定。
第七十一條、醫院在辦理年度決算前，應對財產(chǎn)物資、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)存表，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢、毀損等按本制度規定及時(shí)處理。
第十五章、財務(wù)監督
第七十二條、財務(wù)監督是根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，對醫院的財務(wù)活動(dòng)及相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)所進(jìn)行的監察和督促。
第七十三條、財務(wù)監督的主要內容包括：預算管理的監督、收入管理的監督、支出管理的監督、資產(chǎn)管理的監督和負債管理的監督等。
第七十四條、醫院的財務(wù)機構履行財務(wù)監督職責。醫院應當建立健全內部監督制度和經(jīng)濟責任制。
第七十五條、醫院財務(wù)監督應當實(shí)行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專(zhuān)項檢查相結合，接受財政、審計和主管部門(mén)(或舉辦單位)的監督。
第十六章、附、則
第七十六條、醫院舉辦非獨立法人分支機構的收支是醫院財務(wù)收支的一部分，必須納入醫院財務(wù)統一管理。
第七十七條、醫院必須在取得行醫資格之日起30日內，持批準文件向主管部門(mén)(或舉辦單位)進(jìn)行財務(wù)登記，并由主管部門(mén)(或舉辦單位)向財政部門(mén)備案。
第七十八條、醫院基本建設投資財務(wù)管理除按照本制度執行外，還應執行國家基本建設投資方面的財務(wù)管理制度。
第七十九條、各省(自治區、直轄市)財政部門(mén)和主管部門(mén)可依照本制度，結合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報財政部、衛生部備案。
第八十條、本制度由財政部、衛生部負責解釋。
第八十一條、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì )團體及其他社會(huì )組織舉辦的非營(yíng)利性醫院可參照本制度執行。
第八十二條、本制度自20xx年7月1日起在公立醫院改革國家聯(lián)系試點(diǎn)城市執行，自20xx年1月1日起在全國執行。1998年11月17日財政部、衛生部發(fā)布的《醫院財務(wù)制度》(財社字[1998]148號)同時(shí)廢止。
財務(wù)部門(mén)工作制度 篇8
第一章、總則
第一條、為進(jìn)一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規范公司的會(huì )計核算工作和財務(wù)報銷(xiāo)行為，使公司財務(wù)管理制度化、規范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷(xiāo)均按此制度要求執行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預付款管理規定
(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款;預付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預先支付的購買(mǎi)材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
(二)借款管理規定
1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報銷(xiāo)還款手續。
2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上的'支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。
3、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車(chē)輛費用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應及時(shí)報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。
(三)預付款管理規定
各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續。
財務(wù)部門(mén)工作制度 篇9
1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節約激勵制相結合的機制。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預算，預算方案報部務(wù)會(huì )研究決定。
2、以州財政對本部的預算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進(jìn)行綜合預算，經(jīng)費開(kāi)支優(yōu)先保工作運轉，年度節余和超支都結轉下年。和財政共管的專(zhuān)項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實(shí)施。
3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會(huì )議、調研、接待、培訓、用車(chē)等開(kāi)支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調研、會(huì )議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會(huì )計核算中心進(jìn)部里賬戶(hù)，為厲行節約，部里預留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實(shí)際開(kāi)支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務(wù)人員開(kāi)具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經(jīng)費的工作項目，根據實(shí)際工作需要，報部務(wù)會(huì )研究審定列入項目開(kāi)支范圍。
4、嚴守財務(wù)紀律。財務(wù)審批實(shí)行分管財務(wù)副部長(cháng)一支筆審批，大額支出須報部長(cháng)同意或部務(wù)會(huì )研究決定，其中，凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì )研究；各科室辦公用品的.購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后，由辦公室統一購買(mǎi)；經(jīng)費列支需按預算科目和撥款項目進(jìn)行，嚴禁挪作他用；每月向部長(cháng)和分管財務(wù)的副部長(cháng)報送一次財務(wù)收支情況；采取適當方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續，并嚴格按州財行文件規定及時(shí)報銷(xiāo)差旅費。
5、經(jīng)費開(kāi)支憑發(fā)票報銷(xiāo)�？剖野山�(jīng)費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。專(zhuān)項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長(cháng)簽批后，再經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長(cháng)簽“屬實(shí)”，分管財務(wù)副部長(cháng)簽“同意”后才能報銷(xiāo)，否則，財務(wù)室拒絕報銷(xiāo)。
6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費開(kāi)支堅持做到日清月結，凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費開(kāi)支，必須在公務(wù)結束后的一個(gè)月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機關(guān)婦女同志在“三八”節期間外出考察一次，每二年組織機關(guān)全體人員體檢一次。
財務(wù)部門(mén)工作制度 篇10
為了規范和加強會(huì )議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。
一、嚴格按照：“中華人民共和國會(huì )計法”的規定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
二、嚴格按照國家規定的有關(guān)會(huì )計制度設置會(huì )計科目，登記會(huì )計賬簿、編制報送會(huì )計報表，合作社的全部財務(wù)工作、會(huì )計核算過(guò)程都在國家有關(guān)財會(huì )工作的政策法律嚴密指導下進(jìn)行。
三、會(huì )計核算
1、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì )計人員對原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后，根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統一的會(huì )計制度的規定設置會(huì )計科目和會(huì )計賬薄，并根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統一的.會(huì )計制度關(guān)于記賬規則的規定記賬。
3、根據賬簿記錄編制會(huì )計報表，并報送財政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)。
4、合作社在財務(wù)核算中，要做到數字真實(shí)、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財務(wù)報銷(xiāo)過(guò)程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒(méi)有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對于會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，要按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管。
四、會(huì )計監督
1、會(huì )計人員對本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。
2、會(huì )計人員對于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。
五、財務(wù)會(huì )計人員崗位主管責任制
1、會(huì )計主管崗位
(1)對各項財務(wù)會(huì )計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規章制度。要把專(zhuān)業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來(lái)，不斷地改進(jìn)財務(wù)會(huì )計工作。
(2)組織編制財務(wù)成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實(shí)現。
(3)定期開(kāi)展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運用會(huì )計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。
(6)負責向本合作社領(lǐng)導和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對外提供的會(huì )計資料。
(7)稽核，編制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編報會(huì )計報表。
2、出納崗位
(1)辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)
嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。
(3)根據已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調節表”使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結算。
(4)對于現金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負賠償責任。
(5)保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。
財務(wù)部門(mén)工作制度 篇11
一、總則
第一條為嚴格財務(wù)管理,明確經(jīng)濟責任,根據財政部、教育部和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規和制度,結合我校的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導,集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制,由主管總務(wù)工作的副校長(cháng)負責日常財務(wù)管理工作。
第三條 學(xué)�？倓�(wù)處財務(wù)辦公室統一管理學(xué)校財務(wù)工作,對學(xué)校負責。同時(shí),學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門(mén)監督。
第四條學(xué)�？倓�(wù)處財務(wù)辦公室配置一名財務(wù)主管、兩名會(huì )計、兩名出納,具體管理財務(wù)工作。
第五條學(xué)校財務(wù)應加強預、決算管理,按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規定,結合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預算收支計劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導審核、批準后報上級主管部門(mén)。
第六條 認真執行“收支兩線(xiàn)”管理的規定,將學(xué)校的預算內、外資金以及暫存類(lèi)資金按性質(zhì)及時(shí)劃入財政 “專(zhuān)庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學(xué)校的.各項收入,包括學(xué)雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學(xué)雜費收入:按市物價(jià)局和市教育局等部門(mén)核定的收費標準收取的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入,學(xué)�？倓�(wù)處應積極組織收納,做到安全、快捷、準確。
�、艑W(xué)生的各項收費標準,應分清年級、項目;應交學(xué)費的學(xué)生人數,應分清班級,做到數字精確、姓名確實(shí);及時(shí)了解中途離校的學(xué)生名單。
�、茖W(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫,除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外,一律不予退款。
�、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生,均為陽(yáng)光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶(hù)子女,減免標準由學(xué)校行政辦公會(huì )確定。特困戶(hù)子女學(xué)雜費減免程序是:由本人提出書(shū)面申請,民政部門(mén)出具貧困證明,經(jīng)總務(wù)副校長(cháng)簽字同意后執行。學(xué)雜費之外的其它費用均不減免。
�、葘W(xué)費一學(xué)期收繳一次,在春、秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實(shí)際困難,經(jīng)總務(wù)副校長(cháng)批準可延期交納。否則,視同故意不交學(xué)費,學(xué)校將責成限時(shí)交納,超期不交者,應予勸退。
�、蓪W(xué)雜費收入,總務(wù)處應自收費之日起,30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專(zhuān)庫”,并及時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導報告收費情況。
2.計劃外招生收入,與學(xué)雜費一同清算、結帳,上繳財政“專(zhuān)庫”。
3.借讀生收入,入學(xué)時(shí)與學(xué)雜費、書(shū)本費等一同清算,上繳財政“專(zhuān)庫”。
4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫務(wù)室等承包收入。應按合同規定,由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應按合同規定對承包人予以處罰。
第八條學(xué)校任何處室和個(gè)人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設“金庫”;為學(xué)�；蛱幨也少徫锲�、繳納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現金、禮金及物品,都要繳交總務(wù)處,并辦理登記手續。否則,一經(jīng)發(fā)現,按違反財務(wù)制度處理。
第九條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應視情節輕重追究有關(guān)人員責任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請求學(xué)�？倓�(wù)處給予的借款。
第十一條借款手續規定
借款經(jīng)手人須按如下規定辦理借款等手續。
1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導批準。超過(guò)3000元者,還需提前2天到財務(wù)辦公室預約,否則不予借出。
2.借款時(shí),由各分管處室領(lǐng)導提出,報分管校長(cháng)批準。借款人須填 “借款單”,先由各處室負責人簽署意見(jiàn),再報分管財務(wù)校長(cháng)簽批,以后憑“借款單”到財務(wù)辦公室借款。
3.借款后,借款經(jīng)手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo),月底結帳前須辦理完報銷(xiāo)手續,特殊情況暫不能報銷(xiāo)者,須經(jīng)財務(wù)主管同意。
4.一般情況下,第一次借款未報銷(xiāo)之前不給予第二次借款
5.根據批準的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款,憑學(xué)校領(lǐng)導的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說(shuō)明(如合同、購物用途說(shuō)明),經(jīng)財務(wù)校長(cháng)審核無(wú)誤后方可付款。
6.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規�；顒�(dòng),如運動(dòng)會(huì )、藝術(shù)節、慶�；顒�(dòng)等,主辦單位須提前列報用款計劃,經(jīng)校領(lǐng)導批準后,財務(wù)方可付款。
7.學(xué)期結束前一個(gè)星期,借款經(jīng)手人應辦理借款報銷(xiāo)手續。如放假時(shí)仍未到財務(wù)辦公室報銷(xiāo)者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經(jīng)分管財務(wù)校長(cháng)批準。
四、財務(wù)報銷(xiāo)與審批制度
第十二條學(xué)校的各項支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節假日支出外,應分清支出類(lèi)別,在取得發(fā)票等報銷(xiāo)憑證后,辦理審批報銷(xiāo)手續,以便財務(wù)及時(shí)入帳。
第十三條報銷(xiāo)支出審批權限:
1.500元以上由校長(cháng)簽批,500元以?xún)扔韶攧?wù)副校長(cháng)簽批,餐飲費無(wú)論金額大小都必須經(jīng)校長(cháng)簽批,最后由分管財務(wù)副校長(cháng)簽批后方可到財務(wù)辦公室報銷(xiāo)。
2.報銷(xiāo)憑證應以正式發(fā)票為準,并有單位名稱(chēng)、開(kāi)具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數量,批量采購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容,發(fā)票上應有經(jīng)辦人簽字、處室負責人簽字證明;采購書(shū)本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫(xiě)要求的發(fā)票,財務(wù)人員不給予報銷(xiāo)。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門(mén)因工作需要采購圖書(shū)、學(xué)生學(xué)習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數量大、品種繁多,須經(jīng)校領(lǐng)導研究同意,并經(jīng)學(xué)校紀檢部門(mén)同意,采取招標等形式并在學(xué)校紀檢部門(mén)的監督下采購。
五、財務(wù)報表及預決算報表管理制度
第十四條會(huì )計人員應于每月終了的次月8日前,完成上月份財務(wù)收支報表,并附文字說(shuō)明;按月結帳、對帳,現金、銀行存款要做到日清月結。每學(xué)期結束后,應在一周內完成學(xué)期報表。各種報表應按月報學(xué)校領(lǐng)導審閱。
第十五條學(xué)年初、學(xué)年終,應按時(shí)完成預、決算報表的編制及上報工作,同時(shí)按規定附加報表文字說(shuō)明,年終結算應有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會(huì )法規或上級文件精神有抵觸,則以國家法規、上級文件規定為準。
財務(wù)部門(mén)工作制度 篇12
為了加強學(xué)校的財務(wù)管理，建立財務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養社會(huì )主義建設人才中的作用，特制訂本制度。
一、學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
二、堅持集中統一管理，實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理、分塊包干、權責結合”的`原則。凡學(xué)校的一切預算內、外資金和財務(wù)往來(lái)，都必須由學(xué)校統一收支，集中辦理，由會(huì )計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設“小金庫”。重大財經(jīng)問(wèn)題由校長(cháng)辦公會(huì )議決定。
三、加強財務(wù)的計劃管理，通過(guò)調查研究，校內各部門(mén)年初編制預算，由校長(cháng)辦公室根據收入預算情況平衡后，切塊包干，作為正式預算，預算方案報會(huì )計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開(kāi)支，年終結算，公布收支情況。
四、健全財務(wù)指揮和監督系統：
校長(cháng)辦公室會(huì )議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標和方案的最高權力機構，教代會(huì )是審議、監督機構。為了實(shí)行民主理財，加強財務(wù)檢查和監督，組織由學(xué)校領(lǐng)導、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查，并向教工報告財務(wù)情況，接受群眾監督。
五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循，有據可依，應根據國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權規定，建立和健全會(huì )計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷(xiāo)驗收制度、現金管理制度等。
六、具體審批方法：
1、工會(huì )會(huì )費用于工會(huì )有關(guān)活動(dòng)，由工會(huì )主席審批。由學(xué)校撥給工會(huì )用于教師福利等經(jīng)費，學(xué)校拿出標準，工會(huì )具體經(jīng)辦，分管財務(wù)校長(cháng)審批，年終由工會(huì )會(huì )審小組審查。
2、各組包干的辦公費用，按學(xué)校規定的申請、批準等手續審批。
3、醫療費用，詳見(jiàn)公費醫療管理規定。
4、有關(guān)的預算中切塊的費用，由有關(guān)領(lǐng)導現場(chǎng)審核簽字后，由校長(cháng)審批。
5、特殊支出項目，辦公會(huì )議研究審核。
財務(wù)部門(mén)工作制度 篇13
1、認真貫徹執行國家財經(jīng)方針、政策、法令，執行和宣傳“會(huì )計法”，維護財政法規、財經(jīng)紀律，保護國有資產(chǎn)的安全。
2、根據財務(wù)監督制度的規定，設置會(huì )計、出納、財產(chǎn)管理員崗位。
3、會(huì )計人員應當按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》的要求和國家統一的會(huì )計制度規定，建立會(huì )計賬冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
4、學(xué)校的經(jīng)濟活動(dòng)由單位法人代表負責，財務(wù)人員協(xié)助校長(cháng)管理學(xué)校日常財務(wù)工作,在上級財務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導下，統一處理各項財務(wù)工作。
5、編制和執行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預算，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金使用效率。
6、學(xué)校出納人員要認真管理好學(xué)校的現金、票據、保險箱。嚴格執行財務(wù)制度及報銷(xiāo)手續，認真履行出納崗位制度所規定的'各項職責。
7、財務(wù)人員應當認真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內容必須真實(shí)完整。財務(wù)人員有權拒絕受理不符合財務(wù)規定的業(yè)務(wù)，不做假的賬單，不設賬外賬，不設小金庫。
8、做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導同意不得向外人提供、傳閱、復印會(huì )計資料，妥善保管各種財務(wù)會(huì )計資料。
9、認真執行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買(mǎi)控購商品，執行政府采購制度。
10、在財務(wù)會(huì )計工作方面取得顯著(zhù)成績(jì)者、在維護財務(wù)制度或財經(jīng)紀律有成績(jì)者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng )見(jiàn)并促進(jìn)學(xué)校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績(jì)者給予獎勵。不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟或其它損失者，予以懲處。
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