財務(wù)部日常管理制度（精選15篇）

　　在生活中，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度是指一定的規格或法令禮俗。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？以下是小編精心整理的財務(wù)部日常管理制度，歡迎閱讀與收藏。

　　財務(wù)部日常管理制度 篇1

　　(一)制訂公司財務(wù)、會(huì )計制度和預算管理制度，建立和完善財務(wù)管理和會(huì )計核算體系;

　　(二)負責公司內控制度建設、執行和公司內部審計工作;

　　(三)負責公司會(huì )計核算，編報公司財務(wù)預算和決算;

　　(四)分析公司的財務(wù)經(jīng)營(yíng)情況;

　　(五)負責公司資金調度和管理，辦理各類(lèi)結算業(yè)務(wù)，辦理銀行帳戶(hù)、證券帳戶(hù)的開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)，辦理公司納稅申報和內部費用報銷(xiāo)工作;

　　(六)配合有關(guān)部門(mén)定期對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn);

　　(七)負責接受審計、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導部門(mén)工作檢查;

　　(八)對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策提出財務(wù)或稅收籌劃建議;

　　(九)負責公司所需物品的采購及管理工作;

　　(十)完成公司領(lǐng)導交辦的其他事項。

　　財務(wù)部日常管理制度 篇2

　　一、財務(wù)總監職責：

　　(一)在董事會(huì )和總經(jīng)理領(lǐng)導下，管理公司會(huì )計、報表、預算工作;

　　(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規劃、開(kāi)支預算或成本標準;

　　(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費方案及程序;

　　(四)組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益;

　　(五)監督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會(huì )決議。

　　二、會(huì )計崗位職責：

　　(一)貫徹執行《會(huì )計法》等財經(jīng)法律制度，制止違反財經(jīng)紀律、財會(huì )制度的現象，發(fā)現重大問(wèn)題及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導報告，確保企業(yè)各項財務(wù)活動(dòng)符合有關(guān)規定;

　　(二)審核各部門(mén)編制的費用報表，辦理收入、成本、資金等會(huì )計核算，按時(shí)編制各種財務(wù)報表，使經(jīng)營(yíng)成果得到準確及時(shí)反映。根據國家有關(guān)規定，嚴格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;

　　(三)負責對公司調撥、庫管、出納等財務(wù)工作的協(xié)調與管理。協(xié)調各崗每月以報表方式對賬目做出結算;

　　(四)負責公司財務(wù)收支核算，即對各類(lèi)報表的審核、監督及核銷(xiāo)工作;

　　(五)保管好各類(lèi)財務(wù)資質(zhì)證件、印章;

　　(六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務(wù)報表;

　　(七)協(xié)調出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理;

　　(八)對進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行登記，并及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)認證;

　　(九)按時(shí)報稅、交稅。協(xié)調好稅務(wù)部門(mén)的工作;

　　(十)編制應收、應付、往來(lái)款項報表，每月傳達到公司各部門(mén)進(jìn)行帳目核對;

　　(十一)樹(shù)立公司形象，保證公司名譽(yù)不受到侵害。

　　三、出納崗位責任：

　　(一)遵守國家規定的各項財經(jīng)紀律及公司的財務(wù)制度;

　　(二)負責現金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作，定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算;做到所有賬目日清日結、準確無(wú)誤;

　　(三)費用報銷(xiāo)嚴格執行總經(jīng)理簽字、部門(mén)部長(cháng)簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續，對每張票據嚴格把關(guān)，嚴格控制費用，做到有據可依;

　　(四)按時(shí)填報各種現金銀行、費用等月報表;

　　(五)及時(shí)辦理訂貨匯款、必須嚴格把關(guān)，手續齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額;

　　(六)保管好各種印章，按規定使用;

　　(七)保管好各類(lèi)原始票據以備查找;

　　(八)樹(shù)立公司形象，保證公司名譽(yù)不受到侵害。

　　四、庫管員崗位職責：

　　(一)熟知商品的品名、特性、功能外觀(guān)，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數;

　　(二)保管商品、賬目清晰、每月對賬盤(pán)點(diǎn)庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;

　　(三)商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數量及破損情況、發(fā)現問(wèn)題立刻匯報;

　　(四)經(jīng)常查物點(diǎn)數、分門(mén)別類(lèi)管理、定期盤(pán)點(diǎn)、做到心中有數、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫房;

　　(五)商品擺放井然有序，做到一目了然，學(xué)會(huì )分析冷背呆滯積壓庫存的合理調整，提出建議;

　　(六)嚴格按程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當天業(yè)務(wù)當日完成，不許他人代辦。

　　五、采購員崗位職責：

　　(一)嚴格按照公司規定的報價(jià)原則進(jìn)行對外報價(jià);

　　(二)凡與經(jīng)銷(xiāo)產(chǎn)品相關(guān)的廠(chǎng)家代理資質(zhì)、培訓計劃、促銷(xiāo)政策、獎勵、返點(diǎn)、廠(chǎng)家資源的掌握、價(jià)格體系更新等必須做到了如指掌，落實(shí)到人;

　　(三)采購要嚴格按流程執行并每做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應商進(jìn)行管理及考評，每年按一定比例更新供應商(形成表單);

　　(四)綜合調配公司庫存資源，訂貨時(shí)必須要了解當前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主;

　　(五)樹(shù)立公司形象，保證公司不受到侵害。

　　財務(wù)部日常管理制度 篇3

　　第一章總則

　　第一條、為規范公司現金使用，管理明確使用范圍，加強財務(wù)監督，根據經(jīng)濟法規和總公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條、公司任何部門(mén)、個(gè)人都必須自覺(jué)遵守，嚴格執行本制度的相關(guān)規定。

　　第三條、公司財務(wù)部負責人統一管理財務(wù)收支。

　　第四條、本制度所指現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　第五條、現金的收入、支出保管僅限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現金。

　　第二章現金收入管理

　　第六條、公司各部門(mén)的現金收入須及時(shí)送交財務(wù)部報賬，嚴禁各部門(mén)、貨場(chǎng)、門(mén)市截留收入或坐支現金。

　　第七條、按照“收支兩條線(xiàn)”原則，財務(wù)部收入的現金、結算票據應及時(shí)存入銀行賬戶(hù)，不得坐支現金。

　　第八條、出納人員從銀行中提取現金，當填寫(xiě)“現金支票領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)負責人簽字批準后提取。

　　第九條、收取的代收款專(zhuān)戶(hù)存儲。

　　第三章現金支出管理

　　第十條、公司大額款項及重要的經(jīng)濟事項的支出，原則由部門(mén)主管、分管副總同意、總經(jīng)理批準、經(jīng)財務(wù)審核方可支付現金。

　　第十一條、現金付款業(yè)務(wù)應當依據公司的有關(guān)制度經(jīng)過(guò)批準，須有經(jīng)過(guò)復核會(huì )計人員復核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“付訖”戳記后入賬現金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實(shí)、數字準確、不得涂改、未經(jīng)復核的會(huì )計復核，或違法、違規、不真實(shí)、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔全部的經(jīng)濟損失。

　　第十二條、下列業(yè)務(wù)可以支付現金：

　　1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運輸費、廣告費。

　　2員工工資、獎金、津貼福、副利費、醫藥費和其他勞務(wù)報酬。

　　3、差旅費、培訓費、業(yè)務(wù)招待費。

　　4、司機的車(chē)油費、過(guò)路費、過(guò)橋費、行車(chē)費以及小型維修費及所需的零配件等其他材料費。

　　5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時(shí)借款。

　　6、確需現金支付的其他支出。

　　第十三條、因公外出人員攜帶必要的現金要填寫(xiě)借款單，并由總公司機關(guān)領(lǐng)導審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷(xiāo)，不允許長(cháng)期借款否則會(huì )在工資中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原則。財務(wù)會(huì )計在報銷(xiāo)時(shí)必須按規定標準支付，同時(shí)，認真核實(shí)車(chē)船票和住宿費，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準，未注明和發(fā)票填寫(xiě)項目不全及超標準住宿的不予報銷(xiāo)，另對參加培訓和開(kāi)會(huì )的人員，要有培訓和開(kāi)會(huì )通知的證明文件。

　　第十四條、代收款的現金不能挪用。

　　第十五條、通過(guò)銀行轉賬支付的嚴禁簽發(fā)空頭支票，遠期支票及空白支票。

　　第四章備用金管理

　　第十六條、公司按核定標準設立備用金，不包括在庫現金限額內其他部門(mén)因業(yè)務(wù)需要備用金的，應報總公司機關(guān)領(lǐng)導審批并報財務(wù)執行。

　　第十七條、公司財務(wù)代收款出納每人實(shí)行5000-20000元備用金，客服部的備用金10000-20000元。

　　第五章庫存現金管理

　　第十八條、庫存現金限額原則上以滿(mǎn)足總公司機關(guān)3～5天日常零星開(kāi)支為標準，一般在50000-100000元。超過(guò)限額的部分應及時(shí)存入銀行，并對每周二、周三適當增加現金庫存。

　　第十九條、出納員從銀行提取現金時(shí)，應由公司專(zhuān)車(chē)前住，否則出現的損失由出納人員負責。

　　第二十條、庫存現金、現金支票及轉賬支票由出納人員保管，銀行預留印鑒應由財務(wù)部經(jīng)理負責保管。

　　第二十一條、財務(wù)部出納應將各種結算憑證及金融券物存放在保險柜內，保險柜應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門(mén)鎖，防盜防失保險柜密碼：出納人員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防止他人利用出納人員調轉或更換使用新的密碼。對保險柜的鑰匙和密碼公司應指定兩個(gè)專(zhuān)人分別保管。

　　第二十二條、調動(dòng)崗位，新出納人員對庫存現金要做到日清月結，賬實(shí)相符，出納人員發(fā)現賬款不符應及時(shí)報部門(mén)經(jīng)理并追查原因，追究相關(guān)人員責任。

　　第二十三條、財務(wù)經(jīng)理不定期對庫存現金進(jìn)行抽查確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存現金是否相符。若發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，做出處理。主管會(huì )計應經(jīng)常與出納核對庫存現金情況，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀行為。

　　第二十四條、每個(gè)季度財務(wù)負責人至少會(huì )同主管會(huì )計抽查一次庫存現金，對差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告，提出改進(jìn)意見(jiàn)。

　　第二十五條、嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫，更不得挪用現金。

　　第二十六條、財務(wù)室不準替私人存放現金，防止發(fā)生意外。

　　第二十七條、財務(wù)室金庫實(shí)行晚上值班制。

　　第二十八條、代收款出納在前往工作地點(diǎn)途中，司機監負保安職能，確保資金的安全。

　　第六章銀行賬戶(hù)管理

　　第二十九條、財務(wù)科應嚴格按照銀行支付結算辦法及相關(guān)制度的規定開(kāi)立存款賬戶(hù)，并由出納負責管理。

　　第三十條、出納應不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調節表，確保數額相符若發(fā)現不符，應查明原因，追究相關(guān)人員責任。

　　第三十一條、不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個(gè)人辦理結算業(yè)務(wù)。

　　第三十二條、對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認才能支付款項。

　　第七章賬目管理

　　第三十三條、財務(wù)部應按照國家財政部規定建立日記賬。出納在電算化中登記現金、銀行存款日記賬，嚴禁登記總賬。

　　第三十四條、出納在根據業(yè)務(wù)票據，編制逐筆登記現金日記賬時(shí)，做到賬目日清月結，確保賬款相符。

　　第三十五條、出納應予每月月末核對未達帳項，并及時(shí)催查清理。

　　第三十六條、記賬時(shí)應再一次嚴格審核憑證，嚴禁用不符合財務(wù)制度規定的憑證登記入賬。

　　第三十七條、出納與會(huì )計應定期于每月15日、25日結賬日核對現金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。

　　第八章處罰

　　第三十八條、對違反本辦法造成公司損失的，視其情節輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。

　　第三十九條、凡超出規定范圍內限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經(jīng)批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，除給有關(guān)財務(wù)處分外，視其情節輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款。

　　第九章附則

　　第四十條、本制度由財務(wù)部制定，本制度由財務(wù)科負責解釋。

　　第四十一條、本制度經(jīng)公司批準通過(guò)后執行。

　　財務(wù)部日常管理制度 篇4

　　為了規范公司借款管理制度，督促借款人及時(shí)歸還，使公司財務(wù)報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據公司財務(wù)制度特制定此制度。

　　一、借款條件：

　　公司員工在處理業(yè)務(wù)往來(lái)、采購物資、出差、參加會(huì )議等各種業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)部門(mén)負責人-主管副總-財務(wù)-總經(jīng)理簽批后，可暫時(shí)向公司借款。

　　二、借款原則：

　　實(shí)行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。

　　三、借款程序

　　借款單需填列借款人、借款部門(mén)、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內容；借款單由借款人、部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項支付。

　　四、還款期限

　　1、經(jīng)辦人的結算時(shí)間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。

　　2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內，必須到財務(wù)部報銷(xiāo)，沖抵借款。

　　3、差旅費報銷(xiāo)應于出差返回后四日內辦理。

　　4、備用金借款結算時(shí)間為一月。

　　五、借款定額

　　各部門(mén)因業(yè)務(wù)往來(lái)或采購物資所需的借款定額不得超過(guò)該項業(yè)務(wù)預算的10%;出差或參加會(huì )議所需的借款不得超過(guò)預算的20%;各部門(mén)備用金的借款定額不得超過(guò)借款人的工資總額。

　　六、沖銷(xiāo)原借款的費用報銷(xiāo)及款項支付，應在填制憑證時(shí)注明“沖銷(xiāo)借款”.財務(wù)人員應認真核對開(kāi)支內容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權拒絕支付。

　　七、其他借款

　　公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的，借款金額不得超過(guò)借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過(guò)1個(gè)月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　八、財務(wù)監督

　　財務(wù)部每月底應根據員工欠款情況，列出明細，報總經(jīng)理、部門(mén)負責人，并發(fā)出催款通知書(shū)，通知借款人限期到財務(wù)部結算，逾期仍未報銷(xiāo)者，則由財務(wù)部每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。

　　財務(wù)部日常管理制度 篇5

　　一、財務(wù)管理制度：

　　主要包括日�，F金流量的管理、收費管理、倉庫管理;

　　(一)財務(wù)部負責公司的認證審核，總帳的設置和登記及會(huì )計報表的編制、上報，并實(shí)施成本控制;

　　(二)學(xué)習國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事;

　　(三)加強經(jīng)濟核算，管好用好資金，嚴格執行各項開(kāi)支標準;

　　(四)對財務(wù)的各個(gè)環(huán)節手續清楚，能正確處理各環(huán)節帳目。協(xié)調和督促財務(wù)部門(mén)的各項工作，認真審核各種現金發(fā)生事項的收付憑證，嚴格按審批權限審查各種單據，監督控制開(kāi)支范圍，不符合規定的一律不予報銷(xiāo);

　　(五)負責設置總帳帳戶(hù)，審核原始憑證，并匯總登記總帳;

　　(六)指導財務(wù)工作的開(kāi)展，編制和匯總財務(wù)計劃，監督和檢查各財務(wù)工作和制度的執行情況;

　　(七)認真執行稅法，做好合理避稅工作，按規定正確及時(shí)提取各項稅金和各項款項，并按時(shí)足額上繳;

　　(八)按照編制和匯總會(huì )計報表，做到報表及時(shí)，數字真實(shí)，內容完整，說(shuō)明清楚，為領(lǐng)導提供完整的數據資料，并按月、季、年寫(xiě)出財務(wù)分析，進(jìn)一步挖掘增收節支的潛力。從經(jīng)濟效益角度，進(jìn)行可行性分析，為領(lǐng)導決策提供依據，當好領(lǐng)導的參謀;

　　(九)加強財產(chǎn)管理，及時(shí)核對帳目，達到帳帳相符，帳實(shí)相符;

　　(十)按規定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔;

　　(十一)財務(wù)處理方法應前后各期一致，不得隨意變動(dòng)。如有變動(dòng)，應當將變動(dòng)情況和原因，變動(dòng)后對公司財務(wù)各狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，作出書(shū)面說(shuō)明，報董事會(huì )和總經(jīng)理;

　　(十二)協(xié)助和配合各部門(mén)的工作，并與財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門(mén)保持密切聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用;

　　(十三)嚴格按照公司各類(lèi)合同條款規定要求，對收費實(shí)行嚴格管理，正確使用發(fā)票小票和各類(lèi)促銷(xiāo)憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價(jià)證券，避免各種問(wèn)題的發(fā)生;

　　(十四)完成領(lǐng)導布置的各項臨時(shí)工作。

　　二、暫借款及預付款審批制度：

　　(一)暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費及各種臨時(shí)性借款。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規定審批權限審批后，由財務(wù)部付款;

　　(二)預付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預先支付的各項工程及購買(mǎi)材料、貨物的款項，支付此款項時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)“付款申請書(shū)”，向財務(wù)部出具采購申請單等材料，完備各項審批手續后，方可付款;

　　(三)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需領(lǐng)用空白支票的，由財務(wù)人員在支票上寫(xiě)明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時(shí)必須填寫(xiě)大小寫(xiě)金額，并及時(shí)告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票須交回財務(wù)部留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須及時(shí)報告財務(wù)部并登報聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;

　　(四)所有借款及預付款，必須在前賬結清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結清前賬，必須向財務(wù)總監講明原因，經(jīng)同意后方可再借付;

　　(五)經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內憑有效原始票據報銷(xiāo)各項暫借及預付款項。超出三個(gè)月不結帳者，財務(wù)部有權扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。

　　三、費用報銷(xiāo)制度：

　　(一)費用報銷(xiāo)發(fā)票的內容包括日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專(zhuān)用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內容，發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假的發(fā)票以及未蓋有財政監制章的收據一律不予報銷(xiāo);

　　(二)報銷(xiāo)費用時(shí)必須填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”，所有單據要按性質(zhì)(如差旅費、招待費、辦公費用)分類(lèi)、分次、分頁(yè)粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點(diǎn)分開(kāi)填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷(xiāo)單據的張數和合計金額必須準確無(wú)誤填寫(xiě)，粘貼要求整齊、美觀(guān);

　　(三)報銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人→財務(wù)部審核→主管部長(cháng)→總經(jīng)理審批→財務(wù)部結算;

　　(四)公司除正常費用開(kāi)支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支;

　　(五)辦公用品的購置：由各部門(mén)根據需要，編制計劃報財務(wù)部審核匯總，按審批權限批準后，由采購人員按計劃統一購買(mǎi)，并建立實(shí)物帳，詳細登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導批準;

　　(六)各部門(mén)在開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。否則，財務(wù)部不予報銷(xiāo);

　　(七)公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車(chē)。若確因工作需要須乘坐出租車(chē)，要事先請示公司分管領(lǐng)導，并在報銷(xiāo)單上注明原因;

　　(八)所有需報銷(xiāo)的各種原始單據(包括購買(mǎi)材料和支付工程款)，必須在單據所填日期的一個(gè)月內報銷(xiāo)，超過(guò)一個(gè)月一律不予報銷(xiāo)。

　　財務(wù)部日常管理制度 篇6

　　一、工作職責及處罰辦法

　　1、嚴格按照企業(yè)會(huì )計準則、企業(yè)會(huì )計制度及集團財務(wù)部要求，搞好財務(wù)核算，并于每月10日前編報好上月會(huì )計報表；對未按規定時(shí)間上報集團及公司領(lǐng)導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以20元/次罰款，對次要責任人處以10元/次罰款；未按企業(yè)會(huì )計準則、企業(yè)會(huì )計制度及集團財務(wù)部要求進(jìn)行會(huì )計核算的，視情況而定，處以50元—200元罰款或調離崗位。

　　2、嚴格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進(jìn)項稅額的認證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認證給公司造成的.損失，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部損失金額。

　　3、嚴格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作；因工作失職，未能及時(shí)申報和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。

　　4、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據的領(lǐng)購及繳銷(xiāo)工作；因工作失職，造成發(fā)票及收據繳銷(xiāo)過(guò)期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。

　　5、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據的開(kāi)具工作；未按規定開(kāi)具發(fā)票及收據受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額和損失金額。

　　6、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據保管工作；因工作失職，造成發(fā)票、收據遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。

　　7、嚴格按照統計法要求，搞好統計工作，因工作失職，受到統計執法部門(mén)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。

　　8、嚴格按照公司規定的300元庫存現金額預留保險柜庫存現金，因超規定預留現金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。

　　9、未經(jīng)批準，擅自挪用現金或支付款項的；一經(jīng)查處，除責令其歸還所挪用現金、所支付款項外，并處以相關(guān)責任人挪用現金、支付款項額0.5倍罰款。

　　10、對外辦理結算業(yè)務(wù)，除農副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外，結算金額在1000元以上的，一律辦理銀行轉帳結算；未經(jīng)批準而辦理現金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以0.5倍罰款。

　　11、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現金應及時(shí)開(kāi)具現金收款收據，對無(wú)法確認的現金，應及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導匯報，由部門(mén)領(lǐng)導與銷(xiāo)售協(xié)調落實(shí)，辦理收款手續；因工作失職，造成現金貨款未入帳或未能及時(shí)入帳，給業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售業(yè)務(wù)帶來(lái)影響和損失的，視同挪用現金處理，處以所收現金額1倍罰款。

　　12、嚴格認真登記現金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調節表，做到日清月結，帳帳相符、帳款相符；因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。

　　13、利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；一經(jīng)查處，處以相關(guān)責任人套取現金金額2倍以上罰款。

　　14、積極為公司各部門(mén)特別是銷(xiāo)售部門(mén)搞好服務(wù)工作，如發(fā)現有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現象，一經(jīng)核實(shí)，處以10元/次罰款。

　　15、本部門(mén)人員違反制度當月罰款達100元以上，部門(mén)、車(chē)間負責人按其金額的20％處罰。

　　二、考核的內容主要是個(gè)人德、勤、能、績(jì)四個(gè)方面。其中：

　　“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責任感及行為規范。

　　“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動(dòng)型還是被動(dòng)型等等。

　　“能”主要是指工作能力，完成任務(wù)的效率，完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯率的高低等。

　　“績(jì)”主要是指工作成果，在規定時(shí)間內完成任務(wù)量的多少，能否開(kāi)展創(chuàng )造性的工作等等。

　　三、考核的目的：

　　對公司財務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績(jì)作出適當的評價(jià)，作為合理使用、獎懲及培訓的依據，促使增加工作責任心，各司其職，各負其責，破除“干好干壞一個(gè)樣，能力高低一個(gè)樣”的弊端，激發(fā)上進(jìn)心，調動(dòng)積極，發(fā)掘內在潛力，為公司及時(shí)發(fā)現、選拔、重用人才創(chuàng )造條件，以提高公司的整體效益。

　　財務(wù)部日常管理制度 篇7

　　1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節約激勵制相結合的機制。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預算，預算方案報部務(wù)會(huì )研究決定。

　　2、以州財政對本部的預算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進(jìn)行綜合預算，經(jīng)費開(kāi)支優(yōu)先保工作運轉，年度節余和超支都結轉下年。和財政共管的專(zhuān)項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實(shí)施。

　　3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會(huì )議、調研、接待、培訓、用車(chē)等開(kāi)支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調研、會(huì )議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會(huì )計核算中心進(jìn)部里賬戶(hù)，為厲行節約，部里預留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實(shí)際開(kāi)支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務(wù)人員開(kāi)具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經(jīng)費的工作項目，根據實(shí)際工作需要，報部務(wù)會(huì )研究審定列入項目開(kāi)支范圍。

　　4、嚴守財務(wù)紀律。財務(wù)審批實(shí)行分管財務(wù)副部長(cháng)一支筆審批，大額支出須報部長(cháng)同意或部務(wù)會(huì )研究決定，其中，凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì )研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后，由辦公室統一購買(mǎi)；經(jīng)費列支需按預算科目和撥款項目進(jìn)行，嚴禁挪作他用；每月向部長(cháng)和分管財務(wù)的副部長(cháng)報送一次財務(wù)收支情況；采取適當方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續，并嚴格按州財行文件規定及時(shí)報銷(xiāo)差旅費。

　　5、經(jīng)費開(kāi)支憑發(fā)票報銷(xiāo)�？剖野�干經(jīng)費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。專(zhuān)項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長(cháng)簽批后，再經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長(cháng)簽“屬實(shí)”，分管財務(wù)副部長(cháng)簽“同意”后才能報銷(xiāo)，否則，財務(wù)室拒絕報銷(xiāo)。

　　6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

　　7、經(jīng)費開(kāi)支堅持做到日清月結，凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費開(kāi)支，必須在公務(wù)結束后的一個(gè)月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。

　　8、每三年組織機關(guān)婦女同志在“三八”節期間外出考察一次，每二年組織機關(guān)全體人員體檢一次。

　　財務(wù)部日常管理制度 篇8

　　財務(wù)管理制度

　　1、資金審批制度

　　縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費，均由主任一支筆簽批。

　　正常辦公經(jīng)費數額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。

　　職工子女入托費由分管財務(wù)副科長(cháng)直接確定支付。

　　工作人員差旅費由主任簽字支付。

　　2、主管會(huì )計和現金會(huì )計之間的業(yè)務(wù)責任

　　主管會(huì )計負責管理總帳，分類(lèi)明細帳，記帳憑證和各種報表。

　　現金會(huì )計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。

　　兩個(gè)崗位要做到錢(qián)帳兩分開(kāi)，錢(qián)物兩分開(kāi)，票印兩分開(kāi)。

　　3、醫療費報銷(xiāo)制度

　　享受公費醫療人員，必須到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務(wù)報帳。

　　4、車(chē)輛費用報銷(xiāo)制度

　　車(chē)輛維修及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付并按時(shí)報主任簽字支付；數額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長(cháng)統計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷(xiāo)，一次一結。

　　5、辦公用品管理制度

　　辦公用品實(shí)行統一采購、保管、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)采購，享受最低價(jià)，嚴把質(zhì)量關(guān)。

　　具體實(shí)施由行政科長(cháng)統計，報主管主任確定，并與分管財務(wù)副科長(cháng)一同購買(mǎi)，現金會(huì )計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意后實(shí)施。

　　出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符；辦公用品不重復購置。

　　6、監督和審計制度

　　要認真執行各項財經(jīng)紀律，及時(shí)糾正和制止各種違紀現象。要自覺(jué)接受審計部門(mén)和本單位領(lǐng)導的監督和審計，反映情況要實(shí)，提供資料要準。

　　對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問(wèn)題嚴重的要交由司法機關(guān)處理。

　　財務(wù)部日常管理制度 篇9

　　一、庫存現金管理

　　1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清月結，保證現金的安全�，F金遇有短款，財務(wù)人員應及時(shí)查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責任人的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額xx元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐xx前往。

　　6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和公司領(lǐng)導的檢查監督。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、財會(huì )人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來(lái)帳款的管理

　　1、應收帳款的管理：

　�。�1）進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財務(wù)人員應根據將發(fā)生業(yè)務(wù)的數量，準備好收據、發(fā)票，收據、發(fā)票數量應略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數量；

　�。�2）出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；

　�。�3）會(huì )計人員當天根據原始會(huì )計憑證編制會(huì )計記賬憑證；

　�。�4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；

　�。�5）項目收款結束后，核對賬、款無(wú)誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶(hù)；

　�。�6）會(huì )計人員于每月月終登記會(huì )計賬簿。

　　2、應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應在當日進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應的帳簿。

　　四、內部牽制

　　1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　五、附則

　　1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋?zhuān)��?jīng)總經(jīng)理審批后執行。

　　2、總經(jīng)理辦公室及財務(wù)部對本制度共同擁有解釋權。

　　財務(wù)部日常管理制度 篇10

　　一、 財務(wù)管理職責

　　1、 認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　2、 建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，檢查監督財務(wù)紀律。

　　3、 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時(shí)厲行節約，合理使用資金。

　　4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動(dòng)負責。

　　領(lǐng)導會(huì )計機構、會(huì )計人員和其他人員認真執行財會(huì )法律、法規、規章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查和監督。

　　5、 完成公司交給的其他工作。

　　二、 財務(wù)工作崗位及職責

　　1、財務(wù)經(jīng)理：

　　1.1負責制定公司財務(wù)部的組織架構、制定財務(wù)人員的崗位職責。

　　1.2建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度。

　　1.3負責審核記賬憑證、管理總賬，按時(shí)編制報表。

　　1.4負責財務(wù)檔案的管理工作。

　　1.5督促、指導和支援本部門(mén)人員工作。

　　1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現金等的盤(pán)點(diǎn)工作。

　　1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

　　2、會(huì )計

　　2.1按照國家會(huì )計制度的規定制作記賬憑證、記賬、復賬、報賬，做到手續齊備，數字準確，賬目清楚。

　　2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表，分析公司成本、費用和利潤情況，挖掘增收節支潛力，及時(shí)提出合理化建議。

　　2.3核算企業(yè)成本，按照財務(wù)制度結轉銷(xiāo)售收入、成本，核算企業(yè)利潤。

　　2.4負責固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部門(mén)清點(diǎn)資產(chǎn)。

　　2.5妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　3、出納

　　3.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規定的范圍使用現金，依照銀行規定的結算種類(lèi)、原則和方法，辦理轉賬結算業(yè)務(wù)。

　　3.2及時(shí)查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。

　　3.3建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

　　3.4負責日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

　　3.5負責核對銀行未達賬項。

　　3.6配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。

　　3.7及時(shí)準確編制資金日報、周報，月報。

　　3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　三、財務(wù)工作管理要求

　　1、會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　3、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。

　　4、財務(wù)工作人員應當會(huì )同公司有關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行財務(wù)清查。保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　5、財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)，會(huì )計報表每月編制并上報一次。

　　6、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　7、財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　8、財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　四、支票管理

　　1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)需有符合簽批手續《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

　　2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續的付款、報銷(xiāo)單據交出納員銷(xiāo)賬。

　　3財務(wù)人員對未按期銷(xiāo)賬的《支票領(lǐng)用單》，應及時(shí)催辦，催辦無(wú)效者，財務(wù)部有權自領(lǐng)用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再做補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時(shí)辦理銷(xiāo)賬手續的，經(jīng)辦人應及時(shí)向財務(wù)部說(shuō)明情況，情況屬實(shí)可延期銷(xiāo)賬。

　　五、現金管理

　　公司可以在下列范圍內使用現金：

　　1、職工工資、獎金;

　　2、個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　3、預支出差人員的差旅費;

　　4、結算起點(diǎn)以下的零星支出，結算起點(diǎn)定為1000元;

　　5、總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　除上述內容外，財務(wù)人員支付款項，應當以支票支付;確定全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。公司購買(mǎi)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應采取轉賬結算方式。

　　公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《現金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續后，由出納付款。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　出納人員應當建立健全現金科目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬賬相符。

　　六、會(huì )計檔案管理

　　凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　財務(wù)部日常管理制度 篇11

　　第一章總則

　　第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《內部會(huì )計控制規范──基本規范》和《內部會(huì )計控制規范──貨幣資金》等法律法規，制定本制度。

　　第二條、本規范所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動(dòng)性大、變現能力強的特點(diǎn)，應重點(diǎn)加強貨幣資金業(yè)務(wù)執行的過(guò)程控制。

　　第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。根據國家有關(guān)法律法規和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內部管理制度，并組織實(shí)施。

　　第四條、企業(yè)負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負責。

　　第二章、崗位分工及授權批準

　　第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀(guān)公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會(huì )計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據具體情況進(jìn)行崗位輪換。

　　第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。即：授權審批與執行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

　　出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。

　　第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。

　　第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無(wú)誤，企業(yè)應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

　�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

　�。ǘ�）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　�。ㄈ�）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。

　�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。

　　第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集體決策并上報審批。建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

　　第十一條、嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

　　第三章、現金和銀行存款的管理

　　第十二條、要加強現金庫存限額的管理，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。

　　第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現金的開(kāi)支范圍。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。

　　第十四條、現金收入應當及時(shí)存入銀行，不得坐支�，F金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。

　　第十五條、借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。

　　第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

　　第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。

　　第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規定開(kāi)立和使用（出租出借）銀行賬戶(hù)。

　　第十九條、財務(wù)部門(mén)要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。

　　第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

　　第四章、票據及有關(guān)印章的管理

　　第二十一條、要加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

　　第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　第二十三條、按照規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行出納人員不得擅自支付手續不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結算的規定辦理各項存貸業(yè)務(wù)。

　　第五章、監督檢查

　　第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

　　第二十五條、貨幣資金監督檢查的內容主要包括：

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。

　�。ǘ�）貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

　�。ㄈ�）支付款項印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。

　�。ㄋ模┢睋�的保管情況。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

　　第二十六條、對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節，應當及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

　　第六章附則

　　第二十六條、本規范由財務(wù)部負責解釋。

　　第二十七條、本規范自發(fā)布之日起施行。

　　財務(wù)部日常管理制度 篇12

　　一、財務(wù)工作堅持厲行節約、精打細算、合理開(kāi)支、保證運轉的管理原則，實(shí)行集體領(lǐng)導、分工負責的財務(wù)管理辦法。

　　二、嚴格執行辦公室財務(wù)管理制度，建立健全各類(lèi)賬務(wù)，及時(shí)準確地做好會(huì )計核算工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬物相符。

　　三、經(jīng)費開(kāi)支實(shí)行“分級審批”辦法。

　　1、經(jīng)費開(kāi)支范圍：

　�。�1）經(jīng)常性開(kāi)支，每月發(fā)生的日常開(kāi)支。

　�。�2）臨時(shí)性開(kāi)支，包括辦公耗材、差旅費、公務(wù)接待費、會(huì )務(wù)費、固定電話(huà)費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車(chē)輛燃油等。

　�。�3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。

　�。�4）其他開(kāi)支。

　　2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會(huì )研究同意后，由辦公室主任審批。

　　四、嚴格履行財務(wù)票據報銷(xiāo)程序，報銷(xiāo)單據必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。

　　接待費支出，按《文博會(huì )接待管理制度》相關(guān)規定，提供相應票據及資料，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。

　　五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統一購置配備，統一發(fā)放，統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的辦公設備，不購買(mǎi)高檔辦公用品。

　　六、規范報銷(xiāo)程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過(guò)現金結算起點(diǎn)（1000元）的開(kāi)支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強制結算目錄》規定范圍內的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結算。

　　七、及時(shí)報銷(xiāo)各項開(kāi)支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內報財務(wù)組審查，車(chē)輛燃料費用按月結算報銷(xiāo)。

　　八、辦公室財產(chǎn)實(shí)行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)名稱(chēng)、數量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調入調出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責任人照價(jià)賠償，工作人員辦理調動(dòng)等手續時(shí)，須先結清財務(wù)及財產(chǎn)移交手續，否則不予辦理其相關(guān)手續。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準，辦理借用手續后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價(jià)賠償。

　　九、財務(wù)組及財務(wù)會(huì )計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務(wù)運行狀況進(jìn)行分析，并向負責人及分管領(lǐng)導報送財務(wù)報表。

　　十、加強財會(huì )檔案資料管理，財會(huì )人員應按要求記賬，及時(shí)做好立卷歸檔，并妥善保管。

　　十一、按照“誰(shuí)簽字，誰(shuí)負責”的原則，明確職責、分工，出現問(wèn)題追究相關(guān)人員責任。

　　財務(wù)部日常管理制度 篇13

　　一、總則

　　1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟核算，規范企業(yè)財務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟健康、穩步發(fā)展，根據國家有關(guān)的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。

　　2、財務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標，以財務(wù)資源合理配置為內容，價(jià)值分析為工具，以決策---控制---評價(jià)為主線(xiàn)，保障公司價(jià)值最大化與股東財富最大化目標的實(shí)現。

　　3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　5、公司經(jīng)濟核算必須以法規、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn)，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營(yíng)管理決策、風(fēng)險控制及業(yè)績(jì)評估提供有效信息。

　　6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執行本制度。各級企業(yè)的負責和財會(huì )人員為執行本制度的責任人。

　　二、財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　1、公司及控股公司實(shí)行獨立核算，獨立核算企業(yè)設置財務(wù)機構，配置會(huì )計人員并指定主管會(huì )計。

　　2、公司總部設財務(wù)總監、財務(wù)部。各控股公司設置財務(wù)機構，必須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)理室審批。

　　3、公司財務(wù)部門(mén)配備必要的財會(huì )人員，財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。財務(wù)人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會(huì )人員被告統一任用，持證上崗，重點(diǎn)委派。

　　4、財會(huì )人員任命的程序

　�。�1）財務(wù)總監由總經(jīng)理提名、董事會(huì )任命。

　�。�2）公司財務(wù)部部長(cháng)由總經(jīng)理任命。

　�。�3）各級控股公司財務(wù)部長(cháng)（賬務(wù)負責人）及財會(huì )人員由各控股公司提名，報公司財務(wù)部備案。

　�。�4）未經(jīng)委派或任命的財會(huì )人員，不得在財會(huì )部門(mén)從事財會(huì )工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。

　�。�5）公司財務(wù)部是公司財會(huì )業(yè)務(wù)的主管部門(mén)，各級財會(huì )人員接受本單位的行政領(lǐng)導，同時(shí)接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導，具有雙重性。對財會(huì )人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準。

　　5、聘用財會(huì )人員應實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員。會(huì )計機構負責人，會(huì )計主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì )計機構中擔任出納工作。

　　6、各控股公司財務(wù)部長(cháng)（財務(wù)負責人）在上級財務(wù)部門(mén)和所在公司領(lǐng)導下工作。其具體職如下：

　�。�1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門(mén)崗位責任制的切實(shí)執行，組織財會(huì )人員完成各項工作。

　�。�2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。

　�。�3）維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經(jīng)濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個(gè)人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。

　�。�4）負責審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會(huì )計核算資料合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。

　�。�5）組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃，并督促其實(shí)施。

　�。�6）搞好經(jīng)濟活動(dòng)分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供真實(shí)、可靠的會(huì )計信息。

　�。�7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。

　�。�8）嚴格控制成本費用開(kāi)支，制止鋪張浪費。

　　7、各級財務(wù)機構、財會(huì )人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。為切實(shí)保障財會(huì )人員依法履行職責，充分發(fā)揮會(huì )計監督職能，賦予各級財務(wù)部長(cháng)（財務(wù)負責人）如下職權：

　�。�1）有權對所在企業(yè)各項資金使用和費用開(kāi)支審核、檢查和監督；

　�。�2）有權檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執行情況。

　　8、出納員不得兼管會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　9、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　10、賬務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。

　　11、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監交。

　　12、出現下列情況之一的，應對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：

　�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；

　�。�2）用不符合賬務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　�。�4）利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　�。�5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　�。�6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　�。�7）違反本規定條款認定應予以處罰的。

　　13、出現下列情況之一的，賬務(wù)人員應予解聘”

　�。�1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　�。�2）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的；

　�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄的.；

　�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　�。�5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�6）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；

　�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。

　　三、會(huì )計核算原則及科目報表

　　1、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬薄、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

　　2、公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。

　　3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記賬本位幣。

　　4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。

　　5、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。

　　7、公司各單位收益與費用的計算，實(shí)行分級核算，按部設賬。

　　對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。

　　8、公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　　9、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：

　�。�1）以現金投資的，應以收到或存入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記賬依據；

　�。�2）以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據。

　�。�3）以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。

　�。�4）各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。

　　10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

　　11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。

　　12、長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。

　　13、公司以單價(jià)2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類(lèi)：

　�。�1）房屋及其他建筑物；

　�。�2）機器設備；

　�。�3）電子設備及辦公設備；

　�。�4）運輸工具；

　�。�5）其它設備。

　　14、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　�。�1）房屋及建筑物35年；

　�。�2）機器設備（含室內裝修）10年；

　�。�3）電子設備、運輸工具5年；

　�。�4）其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　15、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　16、固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　�。�1）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。

　�。�2）盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　�。�3）報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　�。�4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬時(shí)行核算。

　　17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。

　　18、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：

　�。�1）資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

　�。�2）損益表（年、季、月）；

　�。�3）股息紅利分配方案（年度）；

　�。�4）財務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；

　�。�5）專(zhuān)用基金明細表（半年）；

　�。�6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

　�。�7）銀行貸款增減變化表（月）；

　�。�8）現金出納月終盤(pán)存表（月）；

　�。�9）提取壞賬準備金明細表（月）；

　�。�10）應收、應付和預付款項明細表（月）。

　　四、資金、現金、費用管理

　　1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　2、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)余收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支。

　　3、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　4、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

　　5、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。

　　6、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

　　7、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確�，F金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

　　8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準，任何人不得借支公款。

　　9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　公司可以在下列范圍內使用現金：

　�。�1）職員工資、津貼、獎金；

　�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬；

　�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費；

　�。�4）結算起點(diǎn)以下的零星支出；

　�。�5）總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。

　　10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　11、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。

　　12、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。

　　13、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。

　　14、財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。

　　付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬(wàn)以下的（含10萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長(cháng)共同審批；10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）由總會(huì )計師審批；30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）由總會(huì )計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬(wàn)元至100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元以上的董事長(cháng)審批。

　　報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見(jiàn)；由總經(jīng)理、董事長(cháng)審批的，先報總會(huì )計師審查。

　　對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。

　　五、工資及資金

　　1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

　　2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規定擬訂。

　　3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會(huì )計師提出方案后，報總經(jīng)理審定。

　　4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

　　5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預提、年終結算的方法，提取比例由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

　　6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書(shū)》的規定執行。

　　六、稅收及利潤分配

　　本利潤分配制度用于規范公司的利潤分配順序和分配內容。

　　第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。

　　第二條 目的：本規定的目的在于加強對利潤分配順序的規范，提高管理效率，實(shí)現對公司業(yè)務(wù)管理的規范化、制度化。

　　第三條 內容：

　　1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。

　　2、稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　3、企業(yè)實(shí)現的利潤總額按國家規定做相應調整后，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。

　�。�1）被沒(méi)收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　�。�2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過(guò)用所得稅的利潤抵補期限，按規定用稅后利潤彌補的虧損。

　�。�3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規定轉增資本金。

　�。�4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設施。

　�。�5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：

　�、僦Ц秲�(yōu)先股股利。

　�、诎垂�司章程或股東會(huì )議決議提取任意盈余公積金。

　�、壑Ц镀胀ü晒衫�。

　　第四條 注意事項：

　　1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；

　　2、盈余分積金轉增資本金時(shí)，轉增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應不少于企業(yè)注冊資金的25%；

　　3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；

　　4、企業(yè)當年無(wú)利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤。

　　七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理

　　1、下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

　　2、本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

　�。�1）彌補上一年度的虧損；

　�。�2）提取法定公積金10%；

　�。�3）提取任意公積金；

　�。�4）支付股東股利。

　　3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì )決定。

　　公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。

　　股東大會(huì )決議將公積金轉為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時(shí)，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會(huì )對利潤分配方案作出決議后，應在股東大會(huì )召開(kāi)后兩個(gè)月內完成股利（或股份）的派發(fā)事項。

　　4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務(wù)部門(mén)報送一次庫存報表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。

　　5、倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。

　　6、對庫存物資的笑盤(pán)盈、盤(pán)虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤(pán)虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會(huì )計師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。

　　八、會(huì )計憑證和檔案保管

　　1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)xx，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。

　　2、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。會(huì )計憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責畫(huà)雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。

　　3、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　4、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計賬簿、應專(zhuān)人負責妥善保管至少15年。

　　5、不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。

　　九、附則

　　1、本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　2、企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。

　　3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。

　　4、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

　　財務(wù)部日常管理制度 篇14

　　第一章、總則

　　第一條、為進(jìn)一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規范公司的會(huì )計核算工作和財務(wù)報銷(xiāo)行為，使公司財務(wù)管理制度化、規范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。

　　第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷(xiāo)均按此制度要求執行。

　　第三條、本制度適用公司全體員工。

　　第二章基本制度及流程

　　第一條、借款及預付款管理規定

　　(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款;預付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預先支付的購買(mǎi)材料、貨物及各項需要預先支付的款項。

　　(二)借款管理規定

　　1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報銷(xiāo)還款手續。

　　2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。

　　3、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車(chē)輛費用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應及時(shí)報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。

　　(三)預付款管理規定

　　各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續。

　　財務(wù)部日常管理制度 篇15

　　總則

　　一、為加強公司的財務(wù)管理，規范會(huì )計核算工作，統一管理各項資金，正確、及時(shí)、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提高公司經(jīng)濟效益，根據法律、法規、公司章程級公司董事會(huì )有關(guān)決議，制定本制度。

　　二、財務(wù)部系公司職能部門(mén)，公司財務(wù)部有權對財會(huì )人員進(jìn)行考核，并有權向公司提請對有突出貢獻的財務(wù)人員進(jìn)行獎勵，對不稱(chēng)職的財會(huì )人員進(jìn)行撤換。

　　三、財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務(wù)時(shí)，做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業(yè)效益。

　　四、公司財務(wù)部應認真分析、反映本公司財務(wù)計劃執行情況和執行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規得情況，及時(shí)發(fā)現存在的問(wèn)題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦法和措施。

　　五、逐步采用現代化管理辦法，如責任會(huì )計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。

　　六、財務(wù)人員應當好公司領(lǐng)導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。

　　財務(wù)會(huì )計機構、人員和制度

　　一、財務(wù)機構及人員設置

　�。ㄒ唬┮勒战∪�、有效的原則設置財務(wù)會(huì )計機構，配備財務(wù)會(huì )計人員，依法辦理財務(wù)會(huì )計工作。

　�。ǘ�）財務(wù)人員因故離辭職時(shí)，須辦理交接手續，不得中斷財務(wù)會(huì )計工作。一般財務(wù)人員變動(dòng)應時(shí)先征得公司領(lǐng)導批準，并辦理財務(wù)人員登記手續。

　�。ㄈ�）公司根據實(shí)際需要，設置財務(wù)部級財務(wù)部經(jīng)理，主持本公司的財務(wù)會(huì )計工作。財務(wù)部經(jīng)理由董事長(cháng)提名，董事會(huì )任免。財務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要劃分崗位攝制。

　　二、財務(wù)會(huì )計制度

　�。ㄒ唬┤藛T考核：

　　1、公司財務(wù)部對財會(huì )人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績(jì)等方面進(jìn)行考核。財會(huì )人員要進(jìn)行總結和自評。

　　2、公司財務(wù)部應建立財會(huì )人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據。

　�。ǘ�）財務(wù)部制度的建立：

　　1、財務(wù)部應根據中國有關(guān)法律、法規、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務(wù)制度，包括財務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)

　　管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、成本費用管理、開(kāi)支標準與審批程序、內部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會(huì )計檔案等管理制度。

　　2、公司的財務(wù)制度應報公司董事會(huì )批準。

　�。ㄈ�）財務(wù)工作要求：

　　1、公司財務(wù)部按財政部規定的格式、內容和時(shí)限，定期向主管財稅機關(guān)報送財務(wù)會(huì )計帳表、年度報表應附有中國注冊會(huì )計師的審計報告。

　　2、

　　3、公司財務(wù)部應于每月七日前向公司領(lǐng)導報送財務(wù)報表。公司應于每月二十五日向公司董事會(huì )報送月度“收支計劃表”，“資金支付預算表”，待公司董事長(cháng)批準后按批準額執行。

　　4、公司財務(wù)部應按國家的財務(wù)會(huì )計制度設置帳戶(hù)；應定期核對帳戶(hù)，定期財產(chǎn)清查，保證帳實(shí)相符；應規范本公司的會(huì )計核算和財務(wù)行為保證各種報表數據的正確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。

　　資金管理及成本、費用管理

　　一、資金管理

　�。ㄒ唬┕�司用款按用款計劃撥付。經(jīng)公司董事會(huì )同意使用所收

　　的售樓款，帳務(wù)處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導批準部的退款。

　�。ǘ�）非計劃用款要專(zhuān)門(mén)向公司領(lǐng)導請示報告。

　�。ㄈ�）公司接到董事長(cháng)簽字之調配資金通知，應立即照辦，不得延誤。

　�。ㄋ模┕�司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調出公司系統，應由董事會(huì )研究決定董事長(cháng)書(shū)面批準。如系口頭通知，需補辦書(shū)面批準手續。非經(jīng)董事長(cháng)批準將資金調出系統，有關(guān)人員以嚴重過(guò)失論處。

　�。ㄎ澹└鲙欧N之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導批準。不得私自進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)。

　�。�六）公司要積極籌措、運用和管理好各類(lèi)資金，保證工程項目的需要。

　　二、成本、費用管理

　�。ㄒ唬┕�司的工程項目款項的支付一律實(shí)行申請、審批手續，公司財務(wù)部對經(jīng)董事長(cháng)批準支付的款項及總經(jīng)理簽字的預算內的申請付款款項，辦理付款手續，對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準的款項，即不符合財務(wù)手續的款項，財務(wù)部有權拒付。

　�。ǘ�）嚴格進(jìn)行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備采購、日常開(kāi)支到工程預算，應進(jìn)行全過(guò)程管理和控制，努力降低工程造價(jià)。不得超標準支付工程款項。

　�。ㄈ�）財務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集

　　我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細記錄。在合同最后一次付款時(shí)經(jīng)管部必須和財務(wù)部對帳，經(jīng)財務(wù)部確認實(shí)際付款情況后，方可付款。

　�。ㄋ模┕�司的管理費用，包括：辦公費、業(yè)務(wù)費、工資、房租等，采取在經(jīng)董事會(huì )批準的預算內，按實(shí)報銷(xiāo)的形式，由總經(jīng)理批準、財務(wù)部負責執行，公司財務(wù)部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬?lài)�家規定應于支付的費用如：稅務(wù)、財政、會(huì )計常年咨詢(xún)費按實(shí)列支、會(huì )議等在發(fā)生實(shí)單獨申報預算交董事會(huì )批準。

　�。ㄎ澹┵徣氲牡椭狄缀钠�，一次性攤入費用后，應有辦公室相應建立實(shí)物臺帳。

　�。�六）重視固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊，專(zhuān)人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作，節約修理費用，防止毀損和盤(pán)虧。

　�。ㄆ撸�對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應嚴格按照公司經(jīng)濟管理工作實(shí)施辦法執行。

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