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【薦】資金管理制度
在日常生活和工作中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度具有合理性和合法性分配功能。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編收集整理的資金管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
資金管理制度 篇1
第一條 為加強市中小學(xué)校舍安全工程專(zhuān)項資金支付管理，確保資金使用安全規范，保證建設項目施工進(jìn)度，依據《全國中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施細則》和《市中小學(xué)校舍安全工程專(zhuān)項資金管理辦法》的有關(guān)規定，制定本制度。
第二條 本制度的工程資金是指中央、省級財政補助用于中小學(xué)校舍安全工程資金；州、市承擔的配套資金；社會(huì )各界捐資捐物支持校舍安全工程建設資金。
第三條 工程資金撥付，校安工程項目業(yè)主根據與項目施工單位合同約定預付工程款、撥付工程進(jìn)度款、結算工程價(jià)款的.活動(dòng)。
第四條 工程預付款時(shí)，項目施工單位編制《市建設項目資金報賬申請書(shū)》，同時(shí)提供項目中標通知書(shū)、建設工程施工合同書(shū)等相關(guān)財務(wù)資料；工程預付款不得高于合同金額的30%。
第五條 工程進(jìn)度款的撥付，根據項目監理工程師確定的工程計量結果，項目施工單位提出支付工程進(jìn)度款申請，項目業(yè)主審核并扣減相應的工程預付款；工程進(jìn)度款的撥付不得高于工程價(jià)款的85%。
第六條 工程竣工價(jià)款結算，項目施工單位編制《建設項目資金結算申請書(shū)》，憑《項目工程造價(jià)審查定案通知書(shū)》等相關(guān)財務(wù)資料提出項目工程結算申請，項目業(yè)主按工程項目決算價(jià)款的.5%暫扣留質(zhì)量保證（保修）金后與項目施工單位進(jìn)行結算。
第七條 工程預付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款結算的審批程序，項目施工單位編制《市建設項目資金報賬申請書(shū)》或《市建設項目資金結算書(shū)》，工程項目監理機構、項目監理工程師確認工程計量結果，提出付款意見(jiàn)，報市中小學(xué)校舍安全工程辦公室項目監管人員審核蓋章，項目業(yè)主審批，單筆金額超過(guò)80萬(wàn)元的，報分管副市長(cháng)審批。
第八條 項目施工單位憑審批完整的《市建設項目資金報賬申請書(shū)》或《市建設項目資金結算書(shū)》、項目工程完稅發(fā)票到項目業(yè)主辦理資金支付結算業(yè)務(wù)。
第九條 項目業(yè)主在支付資金時(shí)，嚴格按項目資金性質(zhì)來(lái)源撥付資金，嚴格執行銀行轉賬制度，杜絕一切現金支付行為。
第十條 本制度由市財政局負責解釋。
第十一條 本制度自印發(fā)之日起施行。
資金管理制度 篇2
一、醫院現金收入應當及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
二、出納員向銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金提取單》，并寫(xiě)明用途和金額，由領(lǐng)導批準后提取。
三、醫院應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款，取款和結算。醫院應當定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)處理。醫院應當加強對銀行結束憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。
四、醫院應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債券債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金；不準無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。
五、醫院應當指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。
六、醫院應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，作出處理。
七、辦理現金報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的`實(shí)際情況，填寫(xiě)《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷(xiāo)的原始憑證，根據成本管理、費用管理有關(guān)審批權限進(jìn)行審核無(wú)誤后，辦理報銷(xiāo)手續。
八、支付個(gè)人的.臨時(shí)工工資等，出納員根據有關(guān)規定和醫院領(lǐng)導的批示，以及經(jīng)過(guò)審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現金。
九、出納員辦理完畢現金收付款業(yè)務(wù)后，應及時(shí)在報銷(xiāo)票據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記及相關(guān)附件單上蓋“附件”鮮章。
資金管理制度 篇3
第一章 總則
第一條 為了規范公司的資金管理活動(dòng)，保障資金的安全、高效運行，根據國家有關(guān)法律法規和公司章程，特制定本資金管理制度。
第二條 本制度適用于公司內所有與資金籌集、使用、監管和核算相關(guān)的活動(dòng)。
第三條 公司應建立健全資金管理體系，明確各級職責，實(shí)行分級授權審批制度，確保資金活動(dòng)的合法、合規和有效。
第二章 資金籌集
第四條 公司應根據經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規模和結構，優(yōu)先選擇低成本、長(cháng)期穩定的資金來(lái)源。
第五條 公司籌集資金應遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保信息披露的真實(shí)、準確、完整。
第六條 公司應建立健全債務(wù)管理制度，明確債務(wù)審批、使用、償還等程序，防范債務(wù)風(fēng)險。
第三章 資金使用
第七條 公司應按照經(jīng)營(yíng)計劃和預算，合理安排資金使用，確保資金使用的合規性和效益性。
第八條 公司應建立健全內部資金調度制度，明確資金調度的權限、程序和責任，保障資金的高效運轉。
第九條 公司應加強對投資項目的管理，確保投資項目的合法、合規和有效，防范投資風(fēng)險。
第四章 資金監管
第十條 公司應建立健全資金監管制度，確保資金的安全、完整和合規使用。
第十一條 公司應定期對資金活動(dòng)進(jìn)行內部審計和風(fēng)險評估，及時(shí)發(fā)現和糾正存在的問(wèn)題。
第十二條 公司應加強與外部監管機構的溝通和協(xié)作，積極配合監管部門(mén)的檢查和調查。
第五章 資金核算
第十三條 公司應按照國家有關(guān)法律法規和公司會(huì )計制度的規定，建立健全資金核算制度，確保資金核算的準確性和及時(shí)性。
第十四條 公司應加強對資金核算的'內部控制，確保核算數據的真實(shí)、完整和合規。
第十五條 公司應定期編制資金活動(dòng)報告，全面反映公司資金活動(dòng)的狀況和風(fēng)險情況。
第六章 附則
第十六條 本制度自發(fā)布之日起執行，如有未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規和公司章程的規定執行。
第十七條 本制度的修改和解釋權歸公司董事會(huì )所有。
第十八條 本制度自發(fā)布之日起生效。
資金管理制度 篇4
第一條、為加強項目資金管理，規范項目資金運作，提高資金使用效率，特制定本辦法。
第二條、項目資金管理的基本原則：計劃管理、統一使用、以收定支、控制使用、開(kāi)源節流、提高效益。
第三條、財會(huì )部門(mén)辦理水利基本建設資金支付手續時(shí)，必須符合下列程序：
(一)經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對支付憑證的合法性、手續的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查。實(shí)行工程監理制的項目須監理工程師簽字；
(二)有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審核。經(jīng)辦人審查無(wú)誤后，應送建設單位有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)負責人審核；
(三)單位領(lǐng)導核準簽字。
第四條、凡存在下列情況之一的，財會(huì )部門(mén)不予辦理水利基本建設資金支付手續。
(一)違反國家法律、法規和財經(jīng)紀律的；
(二)不符合批準的建設內容的.；
(三)不符合合同條款規定的；
(四)結算手續不完備，支付審批程序不規范的；
(五)不合理的負擔和攤派。
第五條、定期做好項目資金分析。
項目資金分析是項目經(jīng)濟活動(dòng)分析的重要內容。項目應定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，通過(guò)對收支情況分析，及時(shí)發(fā)現項目資金管理中存在的問(wèn)題，以便及時(shí)采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。
資金管理制度 篇5
第一章 總則
第一條 為了規范公司的資金管理，確保資金的安全、高效運作，提高資金使用效益，根據國家有關(guān)法律法規和公司章程，特制定本資金管理制度。
第二條 本制度適用于公司所有與資金相關(guān)的管理活動(dòng)，包括資金的籌集、使用、監督和風(fēng)險控制等方面。
第二章 資金籌集
第三條 公司應根據經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規模和結構，優(yōu)先選擇低成本、長(cháng)期穩定的資金來(lái)源。
第四條 公司籌集資金應遵循合法、合規、公平、公正的原則，不得損害公司、股東和其他利益相關(guān)者的合法權益。
第五條 公司應建立健全資金籌集決策程序，明確決策權限和責任，確保決策的科學(xué)性和透明度。
第三章 資金使用
第六條 公司應按照國家法律法規和公司章程的'規定，明確資金使用的權限和程序，確保資金的合規使用。
第七條 公司應建立預算管理制度，實(shí)行預算控制，確保資金使用的合理性和有效性。
第八條 公司應加強對資金使用過(guò)程的監督和檢查，及時(shí)發(fā)現和糾正違規使用行為，確保資金使用的安全和規范。
第四章 風(fēng)險控制
第九條 公司應建立健全資金風(fēng)險控制體系，明確風(fēng)險控制的目標、原則、方法和措施。
第十條 公司應定期對資金運作進(jìn)行風(fēng)險評估，及時(shí)發(fā)現和防范潛在風(fēng)險，確保資金的安全和穩定。
第十一條 公司應建立資金風(fēng)險應急預案，明確應對突發(fā)事件的程序和措施，確保在緊急情況下能夠及時(shí)、有效地應對風(fēng)險。
第五章 監督與責任
第十二條 公司應建立健全資金管理的監督機制，明確監督主體、監督內容和監督方式，確保資金管理的透明度和規范性。
第十三條 公司應加強對資金管理人員的培訓和教育，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保資金管理的專(zhuān)業(yè)性和合規性。
第十四條 公司應建立健全資金管理責任追究制度，對違反本制度規定的行為進(jìn)行嚴肅處理，確保資金管理的嚴肅性和權威性。
第六章 附則
第十五條 本制度自發(fā)布之日起施行，由公司董事會(huì )負責解釋和修訂。
第十六條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規和公司章程執行。
第十七條 本制度最終解釋權歸公司所有。
資金管理制度 篇6
一、總則
為了規范公司的資金管理，確保資金的安全、高效和合規使用，特制定本資金管理制度。本制度適用于公司內所有與資金相關(guān)的活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、使用、監督和風(fēng)險控制等方面。
二、資金籌集
1. 公司應根據業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)需要，合理規劃資金籌集規模和方式。
2. 資金籌集應遵循合法、合規、公平、公正的`原則，不得損害公司利益和社會(huì )公共利益。
3. 公司應建立健全資金籌集決策程序，確保決策的科學(xué)性和透明度。
三、資金使用
1. 公司應嚴格按照預算和計劃使用資金，確保資金使用的合規性和有效性。
2. 資金使用應遵循“專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則，不得挪用、擠占或改變資金用途。
3. 公司應建立健全資金使用審批流程，確保資金使用的合規性和安全性。
四、資金監督
1. 公司應建立健全資金監督機制，確保資金使用的透明度和規范性。
2. 定期對資金使用情況進(jìn)行審計和檢查，及時(shí)發(fā)現和糾正問(wèn)題。
3. 建立資金風(fēng)險預警機制，對可能存在的風(fēng)險進(jìn)行及時(shí)預警和處置。
五、風(fēng)險控制
1. 公司應建立健全風(fēng)險控制體系，確保資金安全。
2. 對外投資應充分評估風(fēng)險，制定風(fēng)險控制措施，確保投資安全。
3. 加強對關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)的管理，防范關(guān)聯(lián)方占用或轉移公司資金。
六、附則
1. 本制度自發(fā)布之日起執行，如有違反本制度的行為，將依法依規追究相關(guān)責任。
2. 本制度的解釋權歸公司所有，如有需要修改或補充的，應經(jīng)過(guò)公司決策機構審議通過(guò)并公布實(shí)施。
資金管理制度 篇7
第一章總則
第一條本規定是xx集團有限責任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"集團公司")財務(wù)管理控制制度的一個(gè)組成部分，其目的是最大限度地降低企業(yè)在資金管理方面可能出現的風(fēng)險，保障企業(yè)的資金安全。
第二條本規定適用于集團公司、集團公司所屬全資子公司、控股公司、實(shí)際控制公司以及全部具有實(shí)際控制能力的下級公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"成員企業(yè)"）。
第三條集團公司財務(wù)管理本部將隨時(shí)檢查成員企業(yè)執行本規定的情況。集團公司監審部在對成員企業(yè)進(jìn)行財務(wù)審計時(shí)，成員企業(yè)資金管理是否符合本規定的要求也將是其中一個(gè)重要部分。
第二章成員企業(yè)銀行賬戶(hù)管理
第四條開(kāi)立賬戶(hù)：
成員企業(yè)需要開(kāi)設新的銀行賬戶(hù)（包括以公司名義開(kāi)立的信用卡賬戶(hù)），需填寫(xiě)《開(kāi)戶(hù)申請表》，并上報集團公司財務(wù)管理本部審批。
第五條賬戶(hù)統計與報告：
�。ㄒ唬┏蓡T企業(yè)必須指定非銀行出納人員專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)（每月至少核對一次），編制《銀行存款余額調節表》，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，編表人與銀行出納共同查找原因，及時(shí)處理�！躲y行存款余額調節表》要有編表人簽字、銀行出納復核簽字、財務(wù)負責人或其授權人審核簽字。銀行對賬單及銀行存款余額調節表應視同會(huì )計憑證及賬簿等會(huì )計檔案進(jìn)行保存。
�。ǘ┏蓡T企業(yè)資金日報應按照規定每天上報集團公司財務(wù)管理本部。
第六條印鑒管理：
�。ㄒ唬┏蓡T企業(yè)必須加強銀行預留印章的管理。成員企業(yè)財務(wù)專(zhuān)用章應由財務(wù)負責人或其授權非銀行出納人員保管；個(gè)人名章必須由本人或授權非銀行出納人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。嚴禁一人保管印章同時(shí)保管各種票據。
�。ǘ└鼡Q銀行印鑒的保管人，須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準，交接雙方須在交接記錄上簽名。
第三章現金管理
第七條成員企業(yè)根據當地銀行核定的庫存現金限額留存現金，超過(guò)庫存限額的現金，當日（經(jīng)過(guò)財務(wù)負責人審批后，可最遲不超過(guò)下一工作日）必須存入銀行。
第八條成員企業(yè)必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業(yè)的實(shí)際情況，在下列范圍內使用現金。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
�。ㄒ唬┞毠すべY、各種工資性津貼。
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專(zhuān)門(mén)工作報酬。
�。ㄈ┲Ц督o個(gè)人的各種獎金，包括根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
�。ㄋ模└鞣N勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他現金支出。
�。ㄎ澹┦召彸蓡T企業(yè)向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。
�。┏霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費。
�。ㄆ撸┙Y算起點(diǎn)（結算起點(diǎn)為1，000元）以下的零星支出。
�。ò耍┮虿少彽攸c(diǎn)不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用的現金，開(kāi)戶(hù)成員企業(yè)，要向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)面申請，由本成員企業(yè)財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章，開(kāi)戶(hù)銀行審查批準后，予以支付現金。
第九條注意事項：
�。ㄒ唬┺D賬起點(diǎn)以上的開(kāi)支原則上不得使用現金支付。
�。ǘ┡c外單位之間的大宗經(jīng)濟往來(lái)，必須通過(guò)銀行轉賬結算。
�。ㄈ┌讞l不得充抵現金。
�。ㄋ模┎坏迷谫~外保留公款。
�。ㄎ澹┎坏门c其它單位或個(gè)人互借現金。
�。┏蓡T企業(yè)另行規定的`其他注意事項。
第十條盤(pán)點(diǎn)制：
�。ㄒ唬┘訌妿齑娆F金的盤(pán)點(diǎn)工作，現金庫存至少每月盤(pán)點(diǎn)一次。
�。ǘ┍P(pán)點(diǎn)工作由現金出納人員進(jìn)行，編制《現金盤(pán)點(diǎn)表》并簽字，財務(wù)負責人指定非現金出納人員負責監盤(pán)并簽字，財務(wù)負責人審核簽字。
�。ㄈ冬F金盤(pán)點(diǎn)表》作為會(huì )計檔案，按照有關(guān)規定進(jìn)行保管。
第四章報銷(xiāo)管理
第十一條報銷(xiāo)單據：
�。ㄒ唬┧袌箐N(xiāo)單據均須有經(jīng)辦人的背書(shū)，保證其真實(shí)性。
�。ǘ﹩螕䞍热荼仨毻暾�，包括時(shí)間、付款單位和項目名稱(chēng)等。項目?jì)热莶煌暾膯螕仨毥?jīng)總經(jīng)理背書(shū)。
�。ㄈ┓前l(fā)票不得報銷(xiāo)。
第十二條預先借款的費用報銷(xiāo)：
�。ㄒ唬﹫箐N(xiāo)單據的消費內容必須與借款審批的用途一致。
�。ǘ┏蓡T企業(yè)應根據具體業(yè)務(wù)情況限定借款后的報銷(xiāo)期限。
第十三條對于小額、年度預算內的'費用開(kāi)支，可不辦理事先借款手續。開(kāi)支后直接到財務(wù)報銷(xiāo)。成員企業(yè)應根據實(shí)際情況規定零星支付的限額，例如1，000元以下。
第五章融資狀況管理
第十四條每季度最初的5個(gè)工作日內，成員企業(yè)應以書(shū)面形式向集團財務(wù)管理本部上報其融資情況，內容包括但不限于：融資單位（成員企業(yè)及其下屬分、子公司）、融資來(lái)源單位（銀行或信托）、融資形式（貸款、貿易融資額度、保理等）、批準額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本（利率）、擔保方或抵押物情況等；
第十五條成員企業(yè)及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報集團財務(wù)管理本部，經(jīng)批準后執行，內容包括但不限于：新增融資、現有融資條件或期限變更、現有融資歸還等。
第六章資金支付管理
第十六條支付程序總則：
�。ㄒ唬└鞒蓡T企業(yè)必須制訂嚴格的業(yè)務(wù)和財務(wù)審批程序。每筆款項的支付都應以經(jīng)過(guò)完整審批程序的原始單據或文件作為憑據。
�。ǘ﹪澜蓡T企業(yè)總經(jīng)理直接指揮出納支付或處理資金事宜。
�。ㄈ┏翘貏e授權，簽名權不可下放，但在應急情況下，簽名權可上浮。
第十七條業(yè)務(wù)審批：
在業(yè)務(wù)審批程序中，業(yè)務(wù)主管和成員企業(yè)總經(jīng)理審批的內容如下：
�。ㄒ唬⿲ο录壢藛T權限的審批。
�。ǘ⿲�(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性及合理性的審批。
�。ㄈ⿲�(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生可行性的審批。
第十八條在財務(wù)審批程序中，財務(wù)人員審批的內容是：有關(guān)原始單據內容的完整性、準確性、真實(shí)性。
第十九條支付程序：
�。ㄒ唬┏黾{的支付應該在會(huì )計人員制單以后，根據會(huì )計憑證核實(shí)單據后支付。
�。ǘ┦崭犊顣r(shí)，經(jīng)辦人員要在相關(guān)單據上簽字，出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。
第七章集團公司內部資金調劑程序
第二十條調劑原則：
�。ㄒ唬┛紤]到集團公司的整體利益和成員企業(yè)之間的業(yè)務(wù)需要，經(jīng)集團公司財務(wù)總監、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理和總裁共同批準，可以調劑各所屬成員企業(yè)資金的使用。
�。ǘ┵Y金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息，使用期滿(mǎn)后，本息一次付清。
�。ㄈ┱５某蓡T企業(yè)利潤分配根據股東大會(huì )的決議執行，不執行以下調劑程序。
第二十一條調劑程序：
�。ㄒ唬└鶕Y金平衡計劃，集團公司財務(wù)總監向集團公司總裁提出資金調劑申請，并與相關(guān)成員企業(yè)總經(jīng)理協(xié)調。
�。ǘ┘瘓F公司總裁、財務(wù)總監、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理共同簽署《資金調劑通知》，成員企業(yè)在收到通知書(shū)后，按要求辦理。
第八章備用金管理
第二十二條根據業(yè)務(wù)需要規定可借支備用金的部門(mén)或個(gè)人，以及限額。
第二十三條備用金的使用方式是先借后報，差額補足。
第二十四條備用金必須按規定用途使用。
第九章附則
第二十五條對于任何違反本規定的人員，集團公司或所屬成員企業(yè)將根據情節做出處罰，直至免職；給集團公司或成員企業(yè)造成損失的，對集團公司或所屬成員企業(yè)承擔賠償責任；構成刑事犯罪的依法追究其刑事責任。
第二十六條本規定由集團公司財務(wù)管理本部負責解釋和修訂。
資金管理制度 篇8
第一章 總則
第一條 為規范公司的資金管理，確保資金安全、高效、合規運作，特制定本資金管理制度。
第二條 本制度適用于公司內所有與資金相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、使用、監督與風(fēng)險控制等方面。
第三條 公司應建立健全資金管理體系，明確各級職責，確保資金管理的科學(xué)性和規范性。
第二章 資金籌集
第四條 公司應根據業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理規劃資金籌集渠道和規模，確保資金來(lái)源的合法性和穩定性。
第五條 公司應建立健全資金籌集決策機制，對籌集資金的使用方向、風(fēng)險收益等進(jìn)行全面評估，確保資金籌集的科學(xué)性和合理性。
第六條 公司應嚴格按照相關(guān)法律法規和監管要求，履行信息披露義務(wù)，保障投資者的合法權益。
第三章 資金使用
第七條 公司應建立資金使用審批制度，對資金的使用進(jìn)行嚴格把關(guān)，確保資金使用的合規性和合理性。
第八條 公司應建立健全內部控制體系，對資金使用過(guò)程進(jìn)行全程監控，防止資金被挪用、侵占等違法行為。
第九條 公司應定期對資金使用情況進(jìn)行審計和評估，確保資金使用的有效性和效益性。
第四章 資金監督與風(fēng)險控制
第十條 公司應建立健全資金監督機制，對資金籌集、使用等全過(guò)程進(jìn)行監督和檢查，確保資金管理的規范性和安全性。
第十一條 公司應建立風(fēng)險預警和處置機制，對可能出現的資金風(fēng)險進(jìn)行及時(shí)預警和處置，確保公司資金的安全穩定。
第十二條 公司應加強與相關(guān)監管機構的溝通和協(xié)作，積極配合監管機構的`檢查和指導，不斷提升資金管理水平。
第五章 附則
第十三條 本制度自發(fā)布之日起執行，如有未盡事宜，按照國家法律法規、監管要求以及公司章程執行。
第十四條 本制度的解釋權歸公司董事會(huì )所有。
第十五條 本制度的修改和廢止，須經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)并報經(jīng)相關(guān)監管機構備案后生效。
第十六條 本制度中的術(shù)語(yǔ)和定義，如與相關(guān)法律法規、監管要求或公司章程存在沖突，以相關(guān)法律法規、監管要求或公司章程為準。
資金管理制度 篇9
為保證我州農村公路建設資金、合理、有效使用，加強農村公路建設資金管理和監督，根據《會(huì )計法》，《會(huì )計基礎工作規范》、交通部《農村公路建設資金使用監督管理辦法》、《基本建設財務(wù)管理規定》及有關(guān)財經(jīng)法規財務(wù)制度，結合我局實(shí)際制定本制度：
一、主管領(lǐng)導對本單位的農村公路建設資金使用監督管理負責。業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導和各有關(guān)科室按分工，核查工程計量及資金審批表，落實(shí)和監督建設資金的使用。發(fā)生問(wèn)題實(shí)行倒查追究制。
二、農村公路建設資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理，用于支付與項目有關(guān)的建安工程費、工程第三部分費用，按照項目或合同段進(jìn)行單獨核算、專(zhuān)款專(zhuān)用，同時(shí)開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，監控建設資金的運作，不得截留、擠占和挪用。
三、農村公路建設資金由局計財科統一負責管理，按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《國有建設單位會(huì )計制度》、《基本建設財務(wù)管理規定》、《會(huì )計基礎工作規范》以及相關(guān)的財經(jīng)法規、財會(huì )制度進(jìn)行會(huì )計核算和財務(wù)管理，嚴格實(shí)施財會(huì )監督，及時(shí)反饋真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
四、農村公路建設資金的撥付核算，嚴格按規定程序執行：
1、施工單位應按月填報中間計量支付報表（每月25日前），根據工程進(jìn)度計量支付證書(shū)填寫(xiě)“工程款支付審批憑單”；并按審批單格式完成各項審批程序：
�、沤�(jīng)審核確認的工程計量支付證書(shū)；
�、票敬紊暾堎Y金數額；
�、枪さ乇O理工程師審查意見(jiàn)；
�、葮I(yè)務(wù)科室審查意見(jiàn)（一般農村公路需縣市交通局審核意見(jiàn)）；
�、蓸I(yè)務(wù)主管領(lǐng)導審核；
�、守攧�(wù)負責人審查意見(jiàn)；
�、司诸I(lǐng)導審批；
�、特攧�(wù)核撥；
2、出納根據審核無(wú)誤并簽字后的審批表，要求施工單位出具稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，收據、予以撥付工程進(jìn)度款；會(huì )計根據審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì )計制度規定進(jìn)行會(huì )計核算。
3、嚴格執行《新疆農村公路工程標準施工招標文件》規定，承包人在合同文件載明的人員、主要設備進(jìn)場(chǎng)并提交了預付款的.銀行保函（與預付款金額相同）后，可得到一筆預付款，預付款必須專(zhuān)用于合同工程。預付款在進(jìn)度付款中扣回。施工單位未提交預付款保函（或保證金）的一律不予支付工程動(dòng)員預付款。
五、計財科按照交通廳《農村公路資金申請實(shí)施細則》規定上報工程進(jìn)度計量支付證書(shū)及用款申請書(shū)、及時(shí)將資金申請到位，并按規定合理安排及時(shí)撥付給施工單位。做好項目建設財務(wù)管理的基礎工作，嚴格按照批準的預算內容，做好賬目設置和賬務(wù)管理，建立臺賬；對項目建設活動(dòng)中的各項財產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄，定期進(jìn)行財產(chǎn)物資清查。項目完工后，經(jīng)過(guò)工程質(zhì)量認證，及時(shí)編制項目竣工決算及竣工財務(wù)決算，并經(jīng)審計部門(mén)審查，出具審計報告后，方可組織項目的竣工驗收，并撥付工程質(zhì)量保證金。
六、計財科在使用和管理農村公路建設資金過(guò)程中，認真履行職責，實(shí)施會(huì )計監督，對結算手續不完備、支付審批程序不規范、原始憑證不合法、違反合同條款的事項，有權停止支付，并及時(shí)向主管領(lǐng)導報告，請求查明原因，作出處理。對不符合規定的開(kāi)支，誰(shuí)審批誰(shuí)負責，并承擔和追究經(jīng)濟責任，必要時(shí)追究法律責任。
七、加強對施工單位工程款使用情況的監督，中標單位必須統一在指定的銀行開(kāi)設中標項目的專(zhuān)戶(hù)，并與建設業(yè)主、銀行簽訂監管協(xié)議。確保工程資金專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)戶(hù)存儲，按合同約定用于工程需要，監督農民工工資的發(fā)放，不定期的對施工單位工程款使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，如有嚴重違規違紀行為，停撥工程款，責令定期整改。
八、加強工程項目從報建到竣工決算的審核審計工作，對建設資金實(shí)施全過(guò)程監督，確保農村公路建設項目保質(zhì)保量按時(shí)完工。
資金管理制度 篇10
第一章總則
第一條為加強集團公司對各子公司資金使用的監控與管理，加速資金周轉，保證資金使用安全，保證各項經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現。
第二條本制度適用于集團及各子公司財務(wù)部資金管理工作。
第二章財務(wù)資金管理制度
第一條管理職責
一、財務(wù)總監對財務(wù)管理制度監督執行和財務(wù)管理運行的質(zhì)量負領(lǐng)導責任。
二、財務(wù)管理工作歸口于集團公司財務(wù)部，集團公司財務(wù)部對財務(wù)制度的貫徹執行負主要責任。
三、公司各部門(mén)自覺(jué)遵守財務(wù)管理制度，配合財務(wù)部全面貫徹執行本制度的相關(guān)規定。
第二條資金管理規定
一、現金
1、現金使用范圍
�。�1）工資、津貼；
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬；
�。�3）按國家規定頒發(fā)給個(gè)人的.各種獎金；
�。�4）各種勞保、福利費以及國家規定的對個(gè)人的其他支出；
�。�5）因公辦理事情需預支的借款；
�。�6）費用的報銷(xiāo)。
2、資金審批流程
�。�1）金額在5000元（含）以下的，由借款人填寫(xiě)現金借款借據，分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人及子公司總經(jīng)理審批。
�。�2）金額在5000元以上10000元（含）以下，由借款人填寫(xiě)現金借款借據，分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人、子公司總經(jīng)理、集團財務(wù)總監審批。
�。�3）金額在10000元以上100000元（含）以下，由借款人填寫(xiě)現金借款借據，分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人、子公司總經(jīng)理、集團財務(wù)總監及總裁審批
�。�4）金額在100000元以上，由借款人填寫(xiě)現金借款借據，除分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人、子公司總經(jīng)理、集團財務(wù)總監總裁審批外，還需報董事長(cháng)審批。
3、現金管理
�。�1）不準保留賬外現金（小金庫）；不準挪用現金；不準單位之間套換現金；不準假造用途套取現金；不準公款私存；不準用銀行賬戶(hù)代其他單位存支現金；不準以白條頂替現金；不準以任何票證代替現金。
�。�2）庫存現金限額為1000元，超限額部分，出納人員應及時(shí)送存銀行。
�。�3）企業(yè)向銀行提取或存入現金時(shí)，應采取相應的安全措施。提取工資或獎金等大額現金時(shí)，應有安保人員同行。
�。�4）對現金和各種證券的保管，必須確保完整無(wú)缺。
�。�5）現金保險柜密碼要絕對保密，妥善保管好保險柜鑰匙，不得丟失或借于他人。
�。ǘ┿y行存款
1、銀行存款基本管理
�。�1）、各子公司需設立銀行存款基本戶(hù)，如因業(yè)務(wù)需要須開(kāi)立其他類(lèi)型賬戶(hù)，需向集團公司提交開(kāi)戶(hù)申請，經(jīng)集團公司審批后，方可辦理。
�。�2）、出納人員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須復核每一筆收付款業(yè)務(wù)的經(jīng)濟內容，如有疑問(wèn)應及時(shí)向部門(mén)負責人報告。
�。�3）、所有付款應嚴格執行審批金額權限的規定。開(kāi)出的票據進(jìn)行登記，在票據備查薄中注明開(kāi)出日期、金額、票據號碼和收款單位等。
�。�4）、嚴格遵守銀行結算規定，不準開(kāi)出“空頭支票”；不準開(kāi)具和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據；不準無(wú)正當理由拒絕付款。
�。�5）、領(lǐng)用空白支票前，領(lǐng)用人必須填寫(xiě)“空白支票領(lǐng)用申請表”，經(jīng)財務(wù)負責人、總經(jīng)理審批后辦理。
�。�6）、對長(cháng)期不發(fā)生業(yè)務(wù)、不使用的銀行賬戶(hù)，應及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。
�。�7）、銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末編制“銀行存款余額調節表”，余額核對相符。對于未達賬項要在次月10日前查明原因，根據實(shí)際情況，在30日內做出相應處理。
2、資金歸集
�。�1）為利于集團公司對各子公司的資金實(shí)現統一規范管理，提高整個(gè)集團的資金使用效益，故將集團公司中所有下屬子公司指定賬戶(hù)上的資金歸集到集團公司指定的賬戶(hù)。
�。�2）具體賬務(wù)處理：
借：其他應收款—集團內資金往來(lái)—資金歸集
貸：銀行存款—XX銀行
借：其他應收款—集團內資金往來(lái)—資金歸集
貸：財務(wù)費用
�。ㄈ┢渌泿刨Y金
1、其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用證存款和信用卡存款等。
2、辦理外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用證存款和信用卡存款，須由使用部門(mén)提出書(shū)面申請，經(jīng)財務(wù)部負責人、分管領(lǐng)導和總經(jīng)理審批后，方可辦理。辦理后要建立相應明細賬，及時(shí)結清賬務(wù)并將多余款項收回。
3、未使用的空白支票、空白收據以及其他重要收付憑證應及時(shí)存放于保險柜內，妥善保管。
第三章附則
第三條本制度由集團財務(wù)部負責解釋及監督實(shí)施。
第四條本制度自公布之日起實(shí)施。
資金管理制度 篇11
1.目的：
為加強結算資金管理，增進(jìn)資金運用效益，特制定本辦法。
2.適用范圍：
本規定適用于公司及分子公司。
3.原則
3.1結算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的應收款項和應付款項。
3.2財務(wù)部負責公司應收帳款、應收票據、預付帳款、其他應收款和應付款項等會(huì )計業(yè)務(wù)的核算和管理，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負責核對、催收等配合工作。
3.3公司各級財務(wù)機構和財務(wù)人員，必須按會(huì )計制度正確、及時(shí)處理應收應付往來(lái)業(yè)務(wù)，做到債權債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權債務(wù)帳戶(hù)進(jìn)行清理核對，對處理有誤的業(yè)務(wù)憑據要進(jìn)行帳務(wù)調整。
4.應收帳款
4.1應收帳款按交易發(fā)生時(shí)的債權金額入帳。并以購貨單位為對象設置三級明細帳，以有關(guān)責任公司或個(gè)人為對象設置二級明細帳，及時(shí)登記帳簿，準確無(wú)誤地反映其形成、回收及增減變化情況。
4.2賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應由商務(wù)部按公司規定簽訂賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來(lái)的客戶(hù)，并在鋪底賒銷(xiāo)限額之內辦理。超過(guò)限額應停止發(fā)貨。
4.3月終由財務(wù)部結算出欠款單位明細與鋪底指標相核對，檢查是否超額發(fā)貨，貨款回籠是否正常等。每一季度末財務(wù)部向商務(wù)部提供所有單位的欠款情況，由其進(jìn)行全面催收。對帳齡較長(cháng)、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實(shí)催收措施，落實(shí)有關(guān)公司和有關(guān)人員責任，促使盡快收回。
4.4年度終了財務(wù)部對應收帳款余額列出分戶(hù)清單并作出詢(xún)證函交商務(wù)部負責人。由商務(wù)部發(fā)出詢(xún)證函，對債權進(jìn)行詢(xún)證，并在1個(gè)月內由商務(wù)部完整收回詢(xún)證函回執交財務(wù)部核對，并裝訂歸檔。
4.5年度終了財務(wù)部按年度末應收帳款余額進(jìn)行帳齡分析，按公司規定標準清理計提壞帳準備金。計入管理費用。并于每年年終根據應收帳款清理情況，對已確認無(wú)法收回的應收帳款，由責任單位按公司有關(guān)規定提交申請報損的書(shū)面報告，備齊有關(guān)單證并上報公司批準，列作壞帳損失。
5.應收票據
5.1應收票據指公司采用商業(yè)匯票結算方式時(shí)，因銷(xiāo)售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據形式所擁有的債權。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，考慮資金的安全性，一般情況下只能收取銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承兌匯票。
5.2因銷(xiāo)售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票，交財務(wù)部進(jìn)行會(huì )計處理，應收票據按面值入帳。應收票據貼現實(shí)得款項與其面值的差額，計入財務(wù)費用。
5.3應收票據由出納員保管。應收票據到期收回或提前貼現，背書(shū)轉讓等與此相關(guān)的會(huì )計業(yè)務(wù)由管理應收票據科目的財務(wù)人員協(xié)助出納及時(shí)辦理。
5.4負責應收票據科目的財務(wù)人員應設置應收票據備查簿，還應登記每一筆應收票據的種類(lèi)、票號和出票日期，票面金額，交易合同號和付款人、承兌人、最后一個(gè)背書(shū)人的姓名或單位名稱(chēng)，到期日和利率，貼現日期、貼現率、和貼現凈額，以及收款日期和收回金額，承兌匯票移交人，承兌匯票的簽收人等資料。應收票據到期結清票據后，在備查簿內逐筆注銷(xiāo)。
6.其他應收款的管理
6.1其他應收款指公司發(fā)生的除應收票據、應收帳款、預付帳款等以外的其它各種應收、暫付款項。
6.2公司設置其他應收款科目進(jìn)行總分類(lèi)核算，并按其項目的不同債權人設戶(hù)，進(jìn)行明細核算。月末結出各明細帳戶(hù)余額，并與總分類(lèi)帳核對，作到帳帳相符。
6.3財務(wù)部負責其他應收款的管理的人員，定期(一年不少于一次)與債務(wù)人核實(shí)債權情況，并發(fā)出詢(xún)證函。敦促各債務(wù)人及時(shí)交回款項。非經(jīng)營(yíng)性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等，在摘要欄注明經(jīng)辦人(清算人)以便落實(shí)責任，追回款項。對市場(chǎng)借支每季度末向商務(wù)部提供欠款余額清單，年末結算市場(chǎng)經(jīng)費時(shí)要清收扣回借支款。市場(chǎng)經(jīng)費借支要敦促商務(wù)部及時(shí)清帳。
6.4備用金的管理
6.4.1請領(lǐng)備用金需填寫(xiě)請款單，注明用途、金額、預計報帳歸還日期。經(jīng)公司負責人和公司主要負責人簽字方可借支;
6.4.2因特殊原因，各職能公司所借的備用金，年底必須全額收回，次年，確因工作需要繼續借支必須重新辦理借款手續，不準長(cháng)期占用公款;
6.4.3財務(wù)部設置備用金明細帳，按公司借款人進(jìn)行明細登記，及時(shí)催收。對已借備用金未作報銷(xiāo)結帳，不予辦理重新借支。財務(wù)部根據情況有權從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的.人員工作變動(dòng)移交時(shí)，其所借備用金全額交回財務(wù)部結帳，新工作人員重新辦理借款手續，一律不準私下移交備用金;
6.4.4因公出差人員借支的差旅費，出差返回后三日內必須報銷(xiāo)清帳。
6.5年度終了，負責其他應收款的管理的人員要對其他應收款進(jìn)行全面清理，編制帳齡排隊表，按公司規定清算壞帳準備。對已確認無(wú)法收回的.款項列出清單，提供相關(guān)證據和責任人的書(shū)面說(shuō)明，報請公司批準后列作壞帳處理。
7.應付票據的管理
7.1應付票據指公司采用商業(yè)匯票結算方式，因購貨或接受勞務(wù)時(shí)開(kāi)出的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
7.2應付票據的業(yè)務(wù)必須以具有真實(shí)的商品購銷(xiāo)業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟合同為前提，不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結算方式。
7.3公司辦理應付票據的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力，防止向無(wú)履約能力的皮包公司簽發(fā)商業(yè)匯票。
7.4公司辦理應付票據的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價(jià)格差異，以便確定是否采用票據結算方式或確定票據簽發(fā)的時(shí)間長(cháng)短。
8.附則：
8.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。
8.2本制度施行后，凡既有的類(lèi)似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執行。修改時(shí)亦同。
資金管理制度 篇12
第一章總則
第一條為了進(jìn)一步加強和規范公司管理中心財務(wù)管理工作，及時(shí)、準確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況，提供真實(shí)、可靠的財務(wù)資料，結合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本規定。
第二條本規定依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《政府財務(wù)管理規定》等有關(guān)財務(wù)法規、制度制定。
第三條本規定目標：
1、建立和完善符合現代管理要求的、科學(xué)的內部決策機制、執行機制、監督機制，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現。
2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。
3、規范單位會(huì )計行為，保證會(huì )計資料真實(shí)、可靠、完整。
4、確保國家有關(guān)法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。
第二章貨幣資金管理
第四條本規定所稱(chēng)貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。
第五條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
1、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專(zhuān)用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第六條單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權拒絕辦理。
第七條單位取得的貨幣資金收入應及時(shí)入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬。
第三章現金管理
第八條財務(wù)應當加強庫存現金限額的管理，核定的庫存限額不得超過(guò)1000元，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)交存銀行。
第九條必須在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金，不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉賬結算�，F金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報酬、根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類(lèi)獎金、對職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條應當加強現金的管理，明確收付款等各個(gè)環(huán)節中出納人員與相關(guān)人員的職責權限。
第十一條現金收入應及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現金。
第十二條應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。出納人員要認真記載現金日記賬，并與會(huì )計核對總分類(lèi)賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現金。
第四章銀行存款管理
第十三條單位應當按照國家《支付結算辦法》的規定，在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和轉賬結算。
第十四條單位除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規定可用現金支付的部分外，都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
第十五條出納人員應當及時(shí)核對銀行賬戶(hù)，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節表”及“出納報告單”，一并裝訂在當月會(huì )計憑證中。對核對過(guò)程中發(fā)生的未達賬項，應查明原因。
第五章固定資產(chǎn)管理
第十六條單位需要配置的固定資產(chǎn)應由需要部室編制計劃，做出預算，呈報領(lǐng)導審核、批準。
第十七條購置一般設備和專(zhuān)用設備數額較小的，由辦公室按照部門(mén)填制的經(jīng)領(lǐng)導審批的《購置物品申請單》，統一負責采購。
第十八條數額較大，應由三人以上采購小組或向社會(huì )公開(kāi)招標，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監督機制。
第十九條會(huì )計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴格出入庫手續，必須做到賬賬、賬實(shí)相符。
第二十條各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專(zhuān)人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條各部室需要維修、更換的`固定資產(chǎn)，應由各部室負責人確認后，報領(lǐng)導審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對確實(shí)不能使用和修復的固定資產(chǎn)，由各部室負責人及時(shí)提出意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導審批后，按有關(guān)規定執行。
第二十二條堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結果及時(shí)報告領(lǐng)導。如發(fā)現財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據情節輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤(pán)盈盤(pán)虧的財產(chǎn)，查明原因后，報有關(guān)部門(mén)批準，按有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第六章低值易耗品管理
第二十三條低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。購入本著(zhù)節約、實(shí)用、分批的原則，防止浪費和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門(mén)做出計劃，須填寫(xiě)《購置物品申請單》，由部門(mén)經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統一負責采購。
3、一次性購入金額、數量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過(guò)總經(jīng)理會(huì )議研究決定。
第二十四條低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續。保管人員根據發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物，填寫(xiě)“實(shí)物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷(xiāo)交財務(wù)。
2、部門(mén)領(lǐng)用耗品時(shí)，應填寫(xiě)出庫單，經(jīng)批準后，保管根據出庫單交付實(shí)物。
3、保管人員應建立實(shí)物明細賬，并根據實(shí)物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章應收款項管理
第二十五條本規定所稱(chēng)應收款項包括單位因場(chǎng)地租賃而發(fā)生的向場(chǎng)地租賃單位收取的場(chǎng)租收入和宣傳費收入、職工個(gè)人往來(lái)欠款。
第二十六條財務(wù)人員應于每月底對應收款項進(jìn)行清理核對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理上報《應收賬款明細表》。協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。經(jīng)營(yíng)部門(mén)收回的現金、支票要及時(shí)上交財務(wù)，由財務(wù)人員辦理銀行結算手續。
第二十七條職工出差、辦公事需借現金周轉的`，本人填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，給予辦理。長(cháng)期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來(lái)單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí)，必須經(jīng)領(lǐng)導審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負責收回借款。
第二十八條職工個(gè)人欠款應于出差回來(lái)、辦完公事后五日內辦理報銷(xiāo)手續，沒(méi)有用完的現金應退交財務(wù)。特殊情況，不得超過(guò)半月，超過(guò)半月在考績(jì)工資中扣除本人20分。差旅費的報銷(xiāo)由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，并附報銷(xiāo)單據，交財務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)。
第二十九條關(guān)于經(jīng)營(yíng)部、公司營(yíng)業(yè)款結賬工作程序
1、經(jīng)營(yíng)部、公司與客戶(hù)簽訂合同后，應在兩個(gè)工作日內將合同原件交財務(wù)室備案。
2、經(jīng)營(yíng)部、公司各自指派專(zhuān)人負責，依合同內容、金額登記備查簿，根據結款情況及時(shí)登記備查簿。
3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。
4、每周一經(jīng)營(yíng)部、公司將本周經(jīng)營(yíng)收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個(gè)月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營(yíng)部門(mén)、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專(zhuān)人限期催收，并相應扣罰相關(guān)部門(mén)的考績(jì)分數。
第八章合同管理
第三十條經(jīng)濟合同是制約和規范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類(lèi)合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同，必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效；經(jīng)營(yíng)部、公司簽訂的會(huì )議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營(yíng)部、公司負責人簽注意見(jiàn)并加蓋合同專(zhuān)用章后生效；審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內交財務(wù)備案。
第三十二條合同價(jià)款的支付和結算
1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執行。工程進(jìn)度款的支付，由施工方向公司該項目負責人報送經(jīng)工程項目監理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價(jià)款結算表，按結算程序報主管領(lǐng)導批準后，由財務(wù)辦理結算手續。待工程全部完工并驗收合格后，按規定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項進(jìn)行支付。
2、設備等采購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規定支付預付款，貨到驗收合格后，根據驗收憑據，按合同規定辦理結算手續，并留合同價(jià)款的3%—5%，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
第九章稅務(wù)發(fā)票和內部票據管理
第三十三條票據及有關(guān)印章的保管
1、財務(wù)要加強貨幣資金票據(發(fā)票、門(mén)票和電影票等)的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、印制、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)，并設登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據的遺失和盜用。
2、加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章(財務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章)應由會(huì )計保管。嚴禁一人同時(shí)保管印章和票據。
3、應確保各種票據的完整無(wú)缺。
第三十四條發(fā)票的管理
1、發(fā)票領(lǐng)用、保管
�、儆沙黾{領(lǐng)購、保管、整理、繳銷(xiāo)；會(huì )計設登記簿進(jìn)行登記；
�、诎l(fā)票由出納人員專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜存放；
�、郯l(fā)票的開(kāi)據原則上應在結賬同時(shí)開(kāi)據并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)人員外出結款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)理同意后，方可辦理開(kāi)票手續，并于15日內完成款項結算工作；
2、發(fā)票開(kāi)據、作廢
�、侔l(fā)票要序時(shí)、序號開(kāi)具，不得虛開(kāi)、代開(kāi)、跳號、開(kāi)大頭小尾發(fā)票；
�、诎l(fā)票作廢時(shí)必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章；
第三十五條支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。
2、領(lǐng)用空白支票，需先填寫(xiě)領(lǐng)用申請單，領(lǐng)導批準后方可領(lǐng)取支票。支票結算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導審批后的發(fā)票交出納注銷(xiāo)支票，未經(jīng)出納注銷(xiāo)的支票由領(lǐng)用人負責。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫(xiě)日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。
4、接收業(yè)務(wù)單位轉賬及現金支票，出納人員應及時(shí)辦理轉賬業(yè)務(wù)，不得由他人代辦。
第十章財務(wù)開(kāi)支管理
第三十五條財務(wù)開(kāi)支審批原則和管理辦法
財務(wù)各項開(kāi)支必須堅持先審批，后支付的原則。實(shí)行大額財務(wù)開(kāi)支由總經(jīng)理辦公會(huì )議研究審定，總經(jīng)理批準；小額財務(wù)開(kāi)支由部門(mén)經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或審批的管理辦法。
第三十六條費用報銷(xiāo)手續
各項費用開(kāi)支必須有合法的票據，票據背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內含多項費用支出應附相關(guān)發(fā)票附表，由財務(wù)人員審核，第十八條購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務(wù)方可給予報銷(xiāo)
第十一章財務(wù)人員崗位職責
第三十六條會(huì )計人員崗位職責
1、嚴格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規和各項制度，認真學(xué)習并嚴格執行《會(huì )計法》。
2、負責各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細分類(lèi)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會(huì )計賬薄要按月結賬。
3、按時(shí)編制會(huì )計報表，按規定要求提供有關(guān)數據，為領(lǐng)導決策提供依據。
4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應收賬款明細表》內容對各類(lèi)應收款項予以核查、催收。
5、按月計提各項稅金，確保稅金及時(shí)足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜，提供稅務(wù)部門(mén)所需各類(lèi)納稅資料。
6、做好年度財務(wù)預決算的編制、匯總和上報工作，及時(shí)辦理財政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應加強管理，不得作為他用。
8、負責會(huì )計檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門(mén)工作。
10、完成領(lǐng)導布置的臨時(shí)工作。
第三十七條出納員崗位職責
1、負責現金、銀行存款工作，登記現金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節表”和“出納報告單”。
2、出納要隨時(shí)掌握銀行余額，及時(shí)向領(lǐng)導反映，保證資金的支付。
3、支付款項時(shí)必須復核票據數額的準確性和手續是否完備，對不符合要求的票據拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據，負責票據的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷(xiāo)。
5、根據辦公室下發(fā)的人事通知，按時(shí)編制和發(fā)放工資、計算個(gè)人所得稅、登記個(gè)人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。
7、完成領(lǐng)導交辦的臨時(shí)工作。
第三十八條保管崗位職責
1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續；
2、按類(lèi)別建立固定資產(chǎn)和耗材明細賬，確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況，向部門(mén)申購人提供需求建議。
4、對交還的物品，分門(mén)別類(lèi)，分別上賬入庫。
5、負責庫房物品的存放安全，嚴防物品霉爛變質(zhì)及發(fā)生火災、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進(jìn)行清理，保證庫存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué)。
6、對庫存物品要做到心中有數，必要時(shí)提供使用建議。
7、對各部門(mén)、各崗位設備專(zhuān)人管理清單做備份管理，并就相應的資產(chǎn)調整事宜對清單做增補、刪減。
8、每年根據固定資產(chǎn)賬及設備專(zhuān)人管理清單對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清理，并就設備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。
9、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
資金管理制度 篇13
第一章 總則
第一條 為了規范公司的資金管理活動(dòng)，確保資金的安全、高效和合規使用，特制定本資金管理制度。
第二條 本制度適用于公司內所有與資金相關(guān)的活動(dòng)，包括但不限于資金的籌集、使用、監督和處置等。
第二章 資金籌集
第三條 公司應根據經(jīng)營(yíng)需要和財務(wù)風(fēng)險承受能力，制定合理的籌資計劃，明確籌資規模、籌資方式、籌資期限和籌資成本。
第四條 公司在籌集資金時(shí)，應遵循合法、合規、公平、公正的原則，不得損害公司和其他利益相關(guān)者的合法權益。
第三章 資金使用
第五條 公司應按照事先制定的預算和計劃使用資金，確保資金的'合理使用和有效配置。
第六條 公司應建立健全的內部審批流程，對資金使用進(jìn)行嚴格的審批和監督，防止資金被濫用或流失。
第七條 公司應定期對資金使用情況進(jìn)行內部審計，確保資金使用的合規性和效益性。
第四章 資金監督
第八條 公司應設立專(zhuān)門(mén)的資金管理部門(mén)或崗位，負責資金的日常管理和監督工作。
第九條 資金管理部門(mén)應定期向公司高層報告資金的使用情況和風(fēng)險狀況，確保公司高層對資金狀況有充分的了解和掌握。
第十條 公司應建立健全的資金風(fēng)險防控機制，及時(shí)發(fā)現和應對資金風(fēng)險，確保資金的安全和穩定。
第五章 資金處置
第十一條 公司應按照法律法規和公司章程的規定，對閑置資金進(jìn)行合理投資或處置，提高資金使用效率。
第十二條 公司在處置資金時(shí)，應遵循合法、合規、公平、公正的原則，不得損害公司和其他利益相關(guān)者的合法權益。
第六章 附則
第十三條 本制度自發(fā)布之日起生效，如有未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規和公司章程執行。
第十四條 本制度的解釋權歸公司董事會(huì )所有。
第十五條 本制度的修改和廢止，須經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)。
資金管理制度 篇14
第一章 總則
第一條 為了規范公司的資金管理，確保資金的安全、有效和合規使用，特制定本資金管理制度。
第二條 本制度適用于公司內所有與資金相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌措、使用、監督和風(fēng)險控制等。
第三條 公司應建立健全的資金管理機制，明確各級職責和權限，確保資金管理的科學(xué)性、合理性和高效性。
第二章 資金籌措
第四條 公司應根據經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展戰略，合理規劃和籌措資金�；I措方式包括但不限于發(fā)行股票、債券、銀行貸款等。
第五條 在籌措資金時(shí)，公司應遵循國家法律法規和監管要求，確保資金來(lái)源的'合法性和合規性。
第六條 公司應建立健全的債務(wù)管理機制，對債務(wù)規模、結構、利率等進(jìn)行合理控制，防范債務(wù)風(fēng)險。
第三章 資金使用
第七條 公司應根據業(yè)務(wù)需要和預算計劃，合理使用資金。資金使用應遵循節約、高效、合規的原則。
第八條 公司應建立健全的資金審批流程，確保資金使用的合規性和透明度。對于重大資金使用項目，應進(jìn)行充分論證和評估。
第九條 公司應建立健全的資金監督機制，對資金使用情況進(jìn)行定期檢查和評估，確保資金使用的有效性和安全性。
第四章 風(fēng)險控制
第十條 公司應建立健全的資金風(fēng)險控制機制，對資金籌措、使用等過(guò)程中的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制。
第十一條 公司應定期進(jìn)行資金風(fēng)險評估，及時(shí)發(fā)現和解決潛在風(fēng)險。對于重大風(fēng)險事件，應及時(shí)報告并采取措施進(jìn)行應對。
第十二條 公司應建立健全的內部審計制度，對資金管理情況進(jìn)行定期審計和檢查，確保資金管理的合規性和有效性。
第五章 附則
第十三條 本制度自發(fā)布之日起生效，由公司董事會(huì )負責解釋和修訂。
第十四條 本制度未盡事宜，按照國家法律法規和監管要求執行。
第十五條 本制度的修改和廢止，須經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)并公告。
資金管理制度 篇15
第一章 總則
第一條 為了規范公司的資金管理活動(dòng)，確保資金的安全、有效使用，提高資金使用效率，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司內所有與資金相關(guān)的管理活動(dòng)，包括但不限于資金的籌集、使用、監督和評價(jià)。
第二章 資金籌集
第三條 公司應根據業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規模和方式，確保資金來(lái)源的`合法性和合規性。
第四條 在籌集資金時(shí)，公司應充分披露資金用途、風(fēng)險等信息，保護投資者的合法權益。
第五條 公司應建立健全債務(wù)管理機制，控制債務(wù)規模，防范債務(wù)風(fēng)險。
第三章 資金使用
第六條 公司應嚴格按照預算計劃使用資金，不得擅自改變資金用途。
第七條 對于大額資金使用，公司應建立審批制度，確保資金使用的合規性和合理性。
第八條 公司應加強資金使用過(guò)程中的風(fēng)險控制，防止資金損失和浪費。
第四章 資金監督
第九條 公司應建立健全資金監督機制，對資金籌集、使用等全過(guò)程進(jìn)行監督和檢查。
第十條 公司應定期向董事會(huì )、監事會(huì )報告資金管理情況，接受內部和外部審計機構的審計監督。
第五章 資金評價(jià)
第十一條 公司應建立資金使用效果評價(jià)體系，對資金的使用效率、風(fēng)險控制等方面進(jìn)行評價(jià)。
第十二條 公司應根據評價(jià)結果及時(shí)調整資金管理策略，提高資金使用效率和風(fēng)險管理水平。
第六章 附則
第十三條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施，由公司董事會(huì )負責解釋和修訂。
第十四條 本制度如有與國家法律法規相抵觸之處，以國家法律法規為準。
資金管理制度 篇16
第一章總則
第一條為規范財政專(zhuān)項資金管理，增強財政專(zhuān)項資金分配、使用的科學(xué)性和公正性，提高資金使用效益，依據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國政府采購法》等規定，結合我縣實(shí)際，制定本辦法。
第二條財政專(zhuān)項資金是指本級財政安排、上級財政補助用于我縣經(jīng)濟社會(huì )各項事業(yè)發(fā)展的各類(lèi)專(zhuān)項資金。
第三條本辦法適用于使用本級財政預算內外安排、政府性融資安排、上級財政補助資金安排的各類(lèi)建設資金的所有部門(mén)和單位。
第四條財政專(zhuān)項資金管理是指對財政專(zhuān)項資金設立、分配、使用情況進(jìn)行的管理、監督和績(jì)效評價(jià)。
第五條縣財政局管理全縣財政專(zhuān)項資金，并會(huì )同各主管部門(mén)分別制定各類(lèi)財政專(zhuān)項資金具體管理辦法，明確各項資金的使用范圍、支持對象、補助標準、申報審批程序、驗收檢查、績(jì)效評價(jià)等要求。
第二章財政專(zhuān)項資金管理與申報
第六條使用財政專(zhuān)項資金實(shí)行項目準入制度，建立項目庫實(shí)施管理。
第七條申報專(zhuān)項資金的項目準入條件為：
基本建設類(lèi)：指按國家關(guān)于基本建設的規定，經(jīng)各級發(fā)改委批準立項納入基本建設項目管理的項目。包括：房屋建筑屋購建、辦公設備購置、專(zhuān)用設備購置、交通工具購置、基礎設施建設、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò )購建、其他基本建設。
其他項目類(lèi)：指經(jīng)縣委、縣政府批準實(shí)施的項目。包括：房屋建筑屋購建、辦公設備購置、專(zhuān)用設備購置、交通工具購置、基礎設施建設、修繕、信息網(wǎng)絡(luò )購建、大型會(huì )議（全縣性的會(huì )議）、大型活動(dòng)、專(zhuān)項業(yè)務(wù)活動(dòng)（指各單位在日�；臼聞�(wù)外開(kāi)展的專(zhuān)業(yè)性較強、涉及面廣、耗時(shí)較長(cháng)的專(zhuān)項工作項目）、其他。
第八條單位申報財政專(zhuān)項資金程序為：項目實(shí)施單位于每年10月底以前寫(xiě)出專(zhuān)題報告，并附財政專(zhuān)項資金審核意見(jiàn)表，報送縣政府審批。財政專(zhuān)項資金審核意見(jiàn)表由財政局統一制定。
第九條縣財政局憑財政專(zhuān)項資金項目審批文件，將項目錄入項目庫。對納入項目庫的項目，根據財力可能，按照“保證重點(diǎn)、兼顧一般”和“輕重緩急”的原則安排資金。未納入項目庫的項目，縣財政一般不得安排資金，對確需安排資金的，必須按規定程序先納入項目庫。
第十條向縣以上部門(mén)申報財政專(zhuān)項資金的項目一般應在項目庫中篩選，并以財政、主管部門(mén)聯(lián)合文件形式申報。如項目庫未納入的項目，必須按規定程序將項目納入項目庫后申報。
第三章財政專(zhuān)項資金項目實(shí)施
第十一條所有項目實(shí)施必須堅持公開(kāi)透明原則，凡在當年政府采購目錄范圍內及招標限額標準以上的項目，必須實(shí)行政府采購，統一到縣政府采購中心實(shí)行公開(kāi)交易。
第十二條所有項目必須實(shí)施工程監理制，項目監理機構通過(guò)公開(kāi)招標方式擇優(yōu)選定。項目監理機構按其職責對工程進(jìn)度及質(zhì)量等實(shí)行全過(guò)程的監督和管理。
第十三條實(shí)施項目主管部門(mén)應嚴格實(shí)行合同管理，要與項目單位的法人代表或負責人簽訂目標責任書(shū)，明確各自的權利和責任。
第十四條項目實(shí)施完工后，項目承辦單位應組織邀請相關(guān)項目管理職能部門(mén)參與項目驗收，并形成規范的項目驗收報告。
第四章資金撥付
第十五條財政專(zhuān)項資金實(shí)行財政國庫集中支付制度。財政專(zhuān)項資金要嚴格按預算、按進(jìn)度、按程序撥付和使用，堅持先批后用，先審后用。
第十六條財政部門(mén)按照已確定的年度部門(mén)預算，將年度專(zhuān)項資金項目支出預算指標下達到項目主管部門(mén)和具體使用資金的單位。
第十七條項目單位根據下達的專(zhuān)項資金預算、用款計劃、項目實(shí)施進(jìn)度，按照財政國庫集中支付制度的規定，向縣財政局提出撥款（支付）申請�？h財政局審核后，由財政國庫集中支付中心將財政專(zhuān)項資金直接支付到項目成交商或勞務(wù)提供者賬戶(hù)。
第十八條財政專(zhuān)項資金項目實(shí)行保證金制度管理，以保證項目按計劃、按預算實(shí)施。財政在撥付專(zhuān)項資金時(shí)，按項目投資總額的10%預留作為項目保證金。工程交付使用一年之后，項目主管部門(mén)組織技術(shù)質(zhì)量監督等部門(mén)進(jìn)行復查，工程質(zhì)量無(wú)問(wèn)題的，項目質(zhì)量保證金全額撥付；工程質(zhì)量有問(wèn)題的，財政將10%的質(zhì)量保證金作為專(zhuān)項維修費，并按工程建設施工合同有關(guān)條款進(jìn)行相應處置。
實(shí)施的農、林、水、畜、環(huán)保等工程項目，按前中后三階段檢查驗收，同時(shí)也按30%、40%、20%的比例分期撥款。
有償資金工程項目在撥款前先在總投資額中預留20%的還款準備金，然后再按上述比例分期撥款。
第十九條財政專(zhuān)項資金支出按項目實(shí)際支出列入當年財政支出。項目單位要建立健全財務(wù)管理制度和會(huì )計核算制度，嚴格遵循項目資金專(zhuān)款專(zhuān)用、專(zhuān)賬核算、專(zhuān)人管理的原則，加強項目成本核算和資金管理。
第二十條項目的結余資金由縣政府統籌安排。項目結余資金主要包括以下四種類(lèi)型：
�。�1）項目當年已完工交付使用并辦理竣工決算后的結余資金；
�。�2）由于受政策變化、計劃調整等因素影響，項目中止或撤消形成的結余資金；
�。�3）項目當年已執行但尚未完成而形成的結余資金（包括項目需跨年度執行，但項目支出預算已一次性安排而形成的結余資金）；
�。�4）項目因故當年未執行，需要推遲到下年度執行形成的結余資金。
上述第（1）項、第（2）項規定的項目結余資金統稱(chēng)為凈結余資金，凈結余資金由縣財政統一平衡使用。第（3）項、第（4）項規定的項目結余資金統稱(chēng)為結轉結余資金，實(shí)行縣財政局審核備案管理，單位結轉使用。
第二十一條縣財政局在撥付專(zhuān)項資金或有關(guān)部門(mén)在監督檢查時(shí)，如發(fā)現下列情形之一的，有權暫緩或停止撥款：
�。ㄒ唬┻`反國家法律、法規和財經(jīng)紀律、弄虛作假，騙取國家資金的；
�。ǘ┳曰I資金未能落實(shí)，影響項目建設的；
�。ㄈ┵Y金未按本辦法規定實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用、擅自改變資金用途和項目建設內容、截留、挪用項目資金或提高建設標準的；
�。ㄋ模┎话匆幎ㄏ蚩h財政局或主管部門(mén)報送財務(wù)報表和有關(guān)資料的；
�。ㄎ澹┚懿唤邮芨骷壺斦蛑鞴懿块T(mén)監督檢查的；
�。⿷{入政府采購但未納入，自行采購物資和設備的；
�。ㄆ撸┪窗匆幎ㄟM(jìn)行專(zhuān)賬核算的；
�。ò耍┎环虾贤瑮l款規定的；
�。ň牛┯兄卮蠊こ藤|(zhì)量問(wèn)題，造成經(jīng)濟損失和社會(huì )影響的；
�。ㄊ┙Y算手續不完備，支付審批程序不規范的；
�。ㄊ唬┪窗匆幎ㄒ髨笏图径龋ǚ衷拢┯每钣媱澔蛐畔①Y料嚴重失真的。
第五章財政專(zhuān)項資金績(jì)效考核
第二十二條縣財政局、主管部門(mén)應建立專(zhuān)項資金績(jì)效預算審查制度。主要評審項目資金管理執行制度情況，包括審查資金的到位是否與工程建設進(jìn)度相適應；資金的使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉移建設資金；項目招標資金支付是否按政府采購和國庫集中支付有關(guān)規定進(jìn)行招標和撥付資金。
對虛報項目?jì)热�，夸大項目投資額的；配套資金不到位，留有缺口的；資金管理不力，上年度專(zhuān)項資金使用效益差的；多頭重復安排的項目，要堅決予以制止。
第二十三條縣財政局和主管部門(mén)共同對財政專(zhuān)項資金進(jìn)行跟蹤問(wèn)效，實(shí)行財政專(zhuān)項資金支出的績(jì)效評價(jià)制度。對績(jì)效良好的項目通報表?yè)P，并對下年度的同類(lèi)項目?jì)?yōu)先安排。對績(jì)效評價(jià)不合格的項目，暫停下一年度項目實(shí)施單位專(zhuān)項資金申請資格。
第六章財政專(zhuān)項資金監督檢查
第二十四條縣財政局和主管部門(mén)要加強對財政專(zhuān)項資金的`監督檢查，實(shí)行事前、事中和事后的全程監督管理，審計部門(mén)負責財政專(zhuān)項資金的審計監督。
第二十五條財政、審計、監察部門(mén)每年應抽查財政專(zhuān)項資金投資項目不少于一次，抽查的面也不得少于當年立項的30%，其目的是遏制項目建設中的高估冒算、截留挪用、弄虛作假現象，確保財政資金的安全、合規、有效使用。
第二十六條財政專(zhuān)項資金監督檢查的主要內容如下：
�。ㄒ唬┵Y金來(lái)源是否合法，配套資金是否落實(shí)到位；
�。ǘ┯袩o(wú)截留、擠占和挪用；
�。ㄈ┯袩o(wú)改變項目資金用途；
�。ㄋ模┯袩o(wú)計劃外工程和超標準建設；
�。ㄎ澹┕こ添椖渴欠癜匆幎ú扇≌�、投標并進(jìn)行評估；
�。┕こ添椖克徳牧虾驮O備是否按規定納入政府采購；
�。ㄆ撸﹥炔抗芾碇贫仁欠窠∪�；
�。ò耍┦欠窠⒉猿种卮笫马棃蟾嬷贫�；
�。ň牛┢渌`規、違法事項。
第二十七條有下列情形之一的，要如數或加倍調減下年度分配指標，并按有關(guān)規定追究單位和有關(guān)人員的責任。
�。ㄒ唬⿹]霍、浪費、截留、克扣、擠占財政專(zhuān)項資金的；
�。ǘ┡涮踪Y金不足的，導致項目損失的；
�。ㄈ┩豁椖慷囝^申報，多頭申請資金的。
第二十八條單位和個(gè)人有騙取、套取、挪用、貪污財政專(zhuān)項資金等違法行為的，由財政部門(mén)和審計機關(guān)如數追還收繳財政。同時(shí)，應按照《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國行政監察法》、《財政違法行為處罰處分條例》和有關(guān)規定，對違法單位和責任人員做出處罰、處分的決定；構成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。
第二十九條財政、審計、監察的工作人員，給予警告、記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分；情節特別嚴重的，給予開(kāi)除處分。構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第七章附則
第三十條全縣財政專(zhuān)項資金的管理使用，按照本辦法實(shí)施。
資金管理制度 篇17
第一章總則
第一條為了加強公司資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金使用效率，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)內部控制規范——基本規范》、《現金管理暫行條例》等法律法規規定結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條公司及所屬各單位、各部門(mén)辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支出、保管事宜時(shí)，應遵循本制度的規定。
第二章資金管理的基本原則和要求
第四條公司財務(wù)資產(chǎn)部與所屬各單位財務(wù)部門(mén)是會(huì )計核算、財務(wù)管理的職能管理部門(mén)，資金收支和保管業(yè)務(wù)均由公司財務(wù)資產(chǎn)部與所屬單位財務(wù)部門(mén)統一辦理。
第五條公司資金管理實(shí)行授權審批制度，根據公司整體管理需求進(jìn)行授權，各單位必須在公司授權范圍內進(jìn)行資金管理、審批、結算。
第六條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員應當具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀(guān)公正，不斷提高會(huì )計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第七條為了加強公司的資金管理，提高資金使用效率，公司按照資金預算制度進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調、統籌安排、宏觀(guān)控制”，資金預算的編制和審批要嚴格遵循資金預算流程規定。
�。ㄒ唬┕舅鶎俑鲉挝�、各部門(mén)應加強資金收支業(yè)務(wù)的預算控制，根據實(shí)際情況上報年度資金預算。公司預算管理委員會(huì )匯總編報年度資金預算上報集團財務(wù)中心。
�。ǘ┕疽约瘓F財務(wù)中心審批的年度、月度資金預算額為依據，對公司的日常資金管理進(jìn)行全面控制，對各單位（部門(mén)）的資金預算工作起指導性作用。
�。ㄈ┕靖髫攧�(wù)部門(mén)負責本單位的年、月資金計劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制監督資金計劃的執行情況。
�。ㄋ模┕靖髫攧�(wù)部門(mén)設資金管理崗，負責收集本單位所屬各部門(mén)、各科室的年（月）度資金計劃，編制本單位的年（月）度資金預算，提交公司資金預算管理委員會(huì )。
�。ㄎ澹┕靖鶕鲉挝唬ú块T(mén)）年度、月度資金預算，經(jīng)預算管理委員會(huì )討論批準，下達月度資金計劃，是公司月度資金管理的指令性標準。
�。┡鷾屎蟮脑露荣Y金計劃是各單位、各部門(mén)資金使用的準則，必須嚴格遵守。預算外資金的使用由使用部門(mén)申請，公司主管領(lǐng)導批準后，經(jīng)預算管理委員會(huì )研究通過(guò)并加蓋印章后方可進(jìn)行資金結算。
第八條審批人依據財務(wù)收支審批制度，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限；經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理資金業(yè)務(wù)。各單位對于重大資金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集體決策和審批，防范貪污、侵占、挪用資金等行為發(fā)生。
第九條公司各財務(wù)部門(mén)應加強資金運行管理，建立內部稽核制度，定期對資金制度執行情況進(jìn)行稽核，防止資金風(fēng)險。各財務(wù)部門(mén)應通過(guò)企業(yè)網(wǎng)上銀行查詢(xún)功能，對本單位財務(wù)的收支情況予以監督，了解其月度資金收支執行情況。
第十條建立資金報告制度，編制月度“資金計劃表”和“現金流量表”，進(jìn)行資金運行情況分析，對本單位發(fā)生的重大資金變動(dòng)事項及時(shí)報告，及時(shí)掌握資金流向、資金預算執行動(dòng)態(tài)及結果。
第十一條嚴格資金管理崗位職責分工。涉及到不相容的崗位時(shí)，應分別由不同人員擔任，形成內部相互牽制機制。至少包括以下幾項：
�。ㄒ唬┏黾{人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
�。ǘ┿y行預留印鑒不得由一人保管。
�。ㄈ┚W(wǎng)銀電子證書(shū)令牌不得由一人保管。
�。ㄋ模┏黾{人員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意轉交他人。
�。ㄎ澹┴泿刨Y金支付的審批與執行不得是同一人。
�。┴泿刨Y金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查不得是同一人。
�。ㄆ撸┴泿刨Y金的會(huì )計記錄與會(huì )計監督不得是同一人。
第十二條資金支付的一般程序：
�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。公司及所屬各單位、各部門(mén)必須根據月度預算和生產(chǎn)計劃需要，提前向審批人提交資金計劃，資金計劃應注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同、原始單據或相關(guān)證明。
�。ǘ┲Ц秾徟�。
1、公司領(lǐng)導及所屬各單位、各部門(mén)領(lǐng)導根據其職責和資金收支授權審批制度規定，按相關(guān)業(yè)務(wù)審批程序在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。對不符合規定的資金支付，審批人應當拒絕批準。批準后，資金表一聯(lián)由用款經(jīng)辦部門(mén)提前送財務(wù)部門(mén)復核，另一聯(lián)由用款部門(mén)自存，支付復核時(shí)連同憑證交經(jīng)辦財務(wù)人員審核。
2、結算會(huì )計依據掛帳的應付款項列出周付款計劃，報財務(wù)部門(mén)負責人審批，根據審批的周計劃，填制付款申請單，報主管會(huì )計、總會(huì )計師或單位負責人審批，履行完審批手續。
�。ㄈ┲Ц稄秃�。復核人應當對批準后的資金支付申請進(jìn)行復核，復核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，相關(guān)憑證是否齊備合法，金額計算是否正確，支付方式是否妥當等。復核無(wú)誤后填制相關(guān)付款通知單，交由財務(wù)主管簽字，簽字后出納人員辦理支付手續。
�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的付款通知單及其他原始憑證，按規定辦理資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。未經(jīng)復核人員和財務(wù)主管簽章的資金支付憑證，出納人員拒絕受理。
第十三條資金收入的一般程序：
�。ㄒ唬┦杖腩A測。各單位應定期（年、月）根據生產(chǎn)計劃、銷(xiāo)售計劃、應收款項的預計回收額等資料，分項目預測資金收入情況。
�。ǘ┦杖雽徍�。在銷(xiāo)售與發(fā)貨各環(huán)節設置相關(guān)的記錄，建立完整的銷(xiāo)售登記制度。財務(wù)部門(mén)核對銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售計劃、定價(jià)表、折扣執行、銷(xiāo)售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票、賒銷(xiāo)授權批準等文件，及時(shí)檢查往來(lái)帳目的核對與沖銷(xiāo)情況。
�。ㄈ┺k理收款。根據現金繳款單、銀行存款進(jìn)帳單和應收票據等結算單據，編制記帳憑證，辦理收款入帳。
�。ㄋ模┦杖敕治�。對產(chǎn)品（勞務(wù)）銷(xiāo)售、收款的兩個(gè)收入環(huán)節進(jìn)行跟蹤管理。通過(guò)發(fā)票（收據）與資金核對、貨品（勞務(wù)）與發(fā)票（收據）核對，分析資金收入的完整性、及時(shí)性。
第三章現金管理
第十四條公司辦理有關(guān)現金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則和本制度的規定。
第十五條會(huì )計、出納人員應嚴格職責分工，出納人員必須具備會(huì )計從業(yè)資格，現金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現金。
第十六條公司各財務(wù)部門(mén)庫存現金最高限額為5000元整。
第十七條現金的使用范圍：
�。ㄒ唬⿲β毠ぐl(fā)放的工資、獎金、津貼；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報酬；
�。ㄈ└鶕䥽乙幎C發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
�。ㄋ模└鞣N勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
�。┺D賬結算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；
�。ㄆ撸┲袊嗣胥y行確定的需要支付現金的其它支出；
�。ò耍┏霈F金收支范圍的，通過(guò)銀行轉賬結算。在合法、規范的前提下，運用金融結算工具，減少直接以現金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。
第十八條現金管理禁止下列行為：
�。ㄒ唬┏鲆幎ǚ秶�，超限額使用現金；
�。ǘ┏龊硕ǖ膸齑娆F金限額留存現金；
�。ㄈ┯貌环县攧�(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替庫存現金，即不得“白條”頂庫；
�。ㄋ模⿲⒐镜默F金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行；
�。ㄎ澹┰O立“小金庫”或保留帳外公款；
�。┙栌闷渌麊挝滑F金或向其他單位借出現金；利用本單位帳戶(hù)替其他單位或個(gè)人套取現金；
�。ㄆ撸┕舅鞋F金銷(xiāo)售收入都要當天入賬，當天聯(lián)系存入公司銀行收入專(zhuān)戶(hù)上，禁止“坐支”現金。收款部門(mén)不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門(mén)。
第十九條現金的支付程序：
�。ㄒ唬┌匆幎ǖ默F金支出范圍，會(huì )計核算人員審核經(jīng)辦人提交的支付單據，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。
�。ǘ┏黾{人員根據經(jīng)復核的記帳憑證支付現金，并監督經(jīng)辦人員在記帳憑證上簽字。出納人員在記帳憑證欄處加蓋個(gè)人章。
第二十條現金的收入程序：
�。ㄒ唬┈F金收入須由會(huì )計人員審核收入單據，確認資金來(lái)源，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。
�。ǘ┏黾{員清點(diǎn)現金后，在收款憑證上簽字蓋章，在原始憑證和收據上加蓋“現金收訖”章后，方可入賬。
�。ㄈ┏^(guò)庫存限額的現金必須于當日（或銀行規定的時(shí)間）送交銀行。
第二十一條現金的帳務(wù)處理程序：
�。ㄒ唬┈F金收支業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負責人審核批準，財務(wù)復核員復核無(wú)誤后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導審核同意后，方可由出納進(jìn)行收付結算。
�。ǘ┕靖髫攧�(wù)部門(mén)應按不同的幣種，設現金日記賬，出納根據收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，及時(shí)編制“現金日報表”，保證賬款相符、帳證相符、帳實(shí)相符，發(fā)現差錯應及時(shí)查明原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人處理。
第二十二條現金的盤(pán)點(diǎn)：
�。ㄒ唬┟恳还ぷ魅战K了前半小時(shí)，出納人員應核對現金日記帳。
�。ǘ┕靖髫攧�(wù)部門(mén)應當每月定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，編制“現金盤(pán)點(diǎn)表”并由出納人員和盤(pán)點(diǎn)人員在表上簽字確認，確�，F金帳實(shí)相符，必須有其他財務(wù)人員在場(chǎng)監盤(pán)，現金的盤(pán)點(diǎn)方式為實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。
�。ㄈ┖藢ΜF金日記帳與現金實(shí)存數，如存在差異，及時(shí)查清原因，報請會(huì )計機構負責人審批后，進(jìn)行現金溢缺的帳務(wù)處理。
�。ㄋ模┗巳藛T應定期、不定期（每月至少一次）抽查現金盤(pán)點(diǎn)情況，及時(shí)處理發(fā)現的問(wèn)題。
第二十三條現金的保管：
�。ㄒ唬┈F金收付和保管只能由出納負責，其他人員非經(jīng)特別授權，不得接觸現金。
�。ǘ┈F金不得隨意存放，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的保險柜內，其余應放入保險柜內，保險柜必須設置在適當防盜和報警裝置的辦公室內。
�。ㄈ┙�(jīng)常性收取較大額度現金的單位或機構要與銀行簽訂上門(mén)收款協(xié)議，由銀行定時(shí)上門(mén)收款。
�。ㄋ模┐箢~現金的存取應配備專(zhuān)門(mén)車(chē)輛和專(zhuān)門(mén)的保衛人員。
第四章備用金的管理
第二十四條備用金主要是預付給公司有關(guān)部門(mén)或職工用于出差等的零星開(kāi)支，嚴禁以備用金的方式辦理異地項目結算。
第二十五條審請備用金經(jīng)辦人據實(shí)填寫(xiě)“借款單”，根據公司授權審批制度的規定程序履行相關(guān)審批手續后，在財務(wù)部門(mén)辦理申請借款手續。
第二十六條實(shí)行限期報銷(xiāo)制度。對因公出差人員回來(lái)后一個(gè)月內到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)，否責財務(wù)部門(mén)不予辦理新的備用金借款。對無(wú)特殊原因拖欠兩個(gè)月以上公款的，應從其工資中扣除借款。
第二十七條每月對備用金的使用及結存情況進(jìn)行認真清收，對長(cháng)期未沖銷(xiāo)的備用金應向財務(wù)部門(mén)主管領(lǐng)導匯報，提出相關(guān)處理意見(jiàn)。
第二十八條備用金領(lǐng)用人員發(fā)生崗位變動(dòng)或調動(dòng)前，必需到財務(wù)部門(mén)辦理備用金退款手續，否責不得為其辦理離職手續。
第五章銀行存款的管理
第二十九條公司除了在本制度規定的范圍內直接使用現金結算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行辦理結算。
第三十條銀行帳戶(hù)的管理：
�。ㄒ唬┿y行帳戶(hù)的開(kāi)立：
1、公司加強銀行帳戶(hù)的管理，嚴格按照國家和集團公司的規定開(kāi)設和使用銀行賬戶(hù)。公司所屬各單位、各部門(mén)不得私自開(kāi)設銀行帳戶(hù)，銀行帳戶(hù)實(shí)行集團公司統一審批管理。
2、公司原則上不得在注冊地或住所地以外開(kāi)立銀行帳戶(hù)，公司及所屬各單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理需要開(kāi)設銀行帳戶(hù)的，需向公司財務(wù)資產(chǎn)部申請，公司財務(wù)資產(chǎn)部報經(jīng)集團批準和備案，方可開(kāi)設銀行帳戶(hù)。
3、公司所屬各單位、各部門(mén)因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)結算需要確需在異地開(kāi)設銀行帳戶(hù)的`，要采取總分帳戶(hù)管理模式，在業(yè)務(wù)發(fā)生地開(kāi)立臨時(shí)帳戶(hù)作為支出戶(hù)，工程完工或業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)撤銷(xiāo)異地帳戶(hù)。
4、開(kāi)立關(guān)閉境內外外匯帳戶(hù)，按照集團公司批復和國家外匯管理局要求，向集團財務(wù)中心和當地外匯管理局備案。
5、銀行開(kāi)戶(hù)手續必需由法定代表人或總會(huì )計師書(shū)面授權的財務(wù)人員直接到開(kāi)戶(hù)行辦理，嚴禁通過(guò)私人代辦開(kāi)戶(hù)手續。
6、公司各單位開(kāi)立銀行帳戶(hù)時(shí)要與銀行簽訂銀行結算帳戶(hù)管理協(xié)議，明確雙方的權利與義務(wù)。填制銀行預留簽章卡片，送交開(kāi)戶(hù)銀行存檔，妥善保管銀行預留簽章卡片和開(kāi)戶(hù)許可證。
�。ǘ┿y行帳戶(hù)的分類(lèi)：
1、按照集團公司的規定開(kāi)立收支帳戶(hù)，執行資金“收支兩條線(xiàn)”管理。公司及所屬各單位、各部門(mén)所有銷(xiāo)售收入及其他收入來(lái)源都屬于統管資金范圍，統一轉入公司銀行“收入統管專(zhuān)戶(hù)”上。該賬戶(hù)資金由財務(wù)中心統一管理，不對外支出款項。
2、公司各單位日常資金支付業(yè)務(wù)通過(guò)費用支出賬戶(hù)進(jìn)行處理，費用支出帳戶(hù)資金僅來(lái)源于上級部門(mén)的撥款和銀行利息收入及其他暫收代付款項。
�。ㄈ┿y行帳戶(hù)的變更、撤銷(xiāo)：
1、單位更改名稱(chēng)、單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí)，于集團公司批復后5個(gè)工作日內書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明，辦理變更手續。
2、撤銷(xiāo)銀行結算帳戶(hù)時(shí)，于集團公司批復后5個(gè)工作日內向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結算帳戶(hù)的申請，與開(kāi)戶(hù)銀行核對銀行結算帳戶(hù)存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開(kāi)戶(hù)許可證，由銀行核對無(wú)誤后辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。
�。ㄋ模┿y行帳戶(hù)管理禁止如下行為：
1、公司銀行帳戶(hù)只供公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外部單位或個(gè)人使用，嚴禁為外部單位或個(gè)人代收代付等行為；
2、銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄；
3、嚴禁財務(wù)部門(mén)以外的業(yè)務(wù)部門(mén)設立、管理、操作銀行帳戶(hù)；
4、未經(jīng)上級財務(wù)部門(mén)批準，私自開(kāi)設銀行帳戶(hù)；
5、隱瞞各銀行帳戶(hù)使用情況；
6、多頭開(kāi)戶(hù)。
�。ㄎ澹┿y行帳戶(hù)的監管：
1、公司財務(wù)資產(chǎn)部應當定期檢查、清理銀行帳戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現未經(jīng)審批擅自開(kāi)立銀行帳戶(hù)或者不按規定及時(shí)清理、撤銷(xiāo)銀行帳戶(hù)等問(wèn)題，應及時(shí)處理并追究有關(guān)責任人的責任。
2、公司各單位會(huì )計機構負責人至少每季檢查一次帳戶(hù)的對帳情況，并要有記錄。
第三十一條銀行印鑒的管理：
�。ㄒ唬╊A留銀行印鑒實(shí)行分管辦法，其中個(gè)人名章由本人或其授權人保管，財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管。公司預留銀行財務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人章分別由會(huì )計和出納保管，不準一人統一保管使用。
�。ǘ┿y行預留印鑒與各種收付款票據、有價(jià)證券、銀行存單分崗、分人管理。
�。ㄈ┟咳諛I(yè)務(wù)結束時(shí)，印鑒相關(guān)責任人必須把印鑒分別鎖入不同的保險柜，次日工作時(shí)取出。保存預留印鑒的保險柜密碼要每月更換一次。
�。ㄋ模┯¤b保管人臨時(shí)外出或更換時(shí)，必須填寫(xiě)“印鑒交接登記表”，辦理交接手續，經(jīng)授權并登記在案以備查。
�。ㄎ澹┊斻y行預留印鑒相關(guān)責任人發(fā)生變動(dòng)時(shí)，財務(wù)部門(mén)應當立即辦理銀行印鑒更換，已報廢的印鑒，不得重新使用。
�。┤绻¤b遺失，立即向開(kāi)戶(hù)銀行掛失，并出具書(shū)面申請、開(kāi)戶(hù)登記證、營(yíng)業(yè)執照、公函和公安機關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預留印鑒。
�。ㄆ撸┕舅鶎俑鲉挝�、各部門(mén)根據實(shí)際情況，預留手寫(xiě)簽名或電子簽名，但必須要有完備的安全防范措施。按規定需要有關(guān)負責人簽字的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字手續，不得以加蓋個(gè)人名章代替。
第三十二條銀行業(yè)務(wù)處理流程
�。ㄒ唬┿y行存款的收付須履行資金收付的一般程序，會(huì )計核算人員審核經(jīng)辦人送交的收付單據，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。
�。ǘ┏黾{員應根據審核無(wú)誤的原始付款憑證，在當日根據不同的結算方式辦理款項收付，在原始付款憑證上加蓋銀行付訖章和出納個(gè)人名章。
�。ㄈ┺k理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，嚴禁以下行為：
1、對其他單位或個(gè)人拆借資金；
2、辦理違規高息存款業(yè)務(wù)；
3、公款私存；
4、在企業(yè)非經(jīng)營(yíng)所在地存款，經(jīng)授權批準的除外。
�。ㄋ模﹩挝凰匈Y金收支必須納入財務(wù)部門(mén)統一核算和管理。禁止以下行為：
1、以個(gè)人名義開(kāi)設帳戶(hù)辦理公款收支業(yè)務(wù)；
2、帳外設帳；
3、資金“體外循壞”；
4、非財務(wù)部門(mén)管理資金。
�。ㄎ澹┎粶屎灠l(fā)沒(méi)有資金保證的票據、遠期支票、與銀行預留印鑒不符的支票，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)和債權債務(wù)的票據，嚴禁收取商業(yè)承兌匯票。
第三十三條銀行存款的帳務(wù)處理流程
�。ㄒ唬┿y行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，各項原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負責人審核批準。
�。ǘ⿵秃伺鷾屎蟮脑计睋�(jīng)財務(wù)復核員復核后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導審核同意后，方可進(jìn)行收付結算。
�。ㄈ┏黾{員應根據審核無(wú)誤的原始付款憑證，在當日付款，然后逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結出余額，編制“銀行存款日報表”，確保當日付款業(yè)務(wù)，當日全部處理完畢，登記上賬。
第三十四條支票辦理流程
�。ㄒ唬┲Ц稑I(yè)務(wù)的辦理流程
1、由出納填寫(xiě)“票據和結算憑證領(lǐng)用單”，加蓋預留的銀行簽章后，領(lǐng)購支票；
2、簽發(fā)支票前，為防止簽發(fā)空頭支票，出納人員應認真查對銀行存款的帳面余額；
3、簽發(fā)支票時(shí)，將支票的確定金額、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)、出票日期要素填寫(xiě)齊全，并加蓋預留的銀行簽章。簽發(fā)現金支票必須符合國家現金管理的規定；
4、經(jīng)辦人在支存根和“支票管理明細表”上簽字，出納人員在“支票管理明細表”上填寫(xiě)支票領(lǐng)用日期、業(yè)務(wù)事項、金額、支票號、領(lǐng)用單位、備注等作為備查，“支票管理明細表”按支票的流水號登錄，并提示經(jīng)辦人員在10日內辦理結算；
5、作廢的支票須加蓋紅色“作廢”標記，與重新簽發(fā)的支票存根一起作為附件粘貼，并在“支票管理明細表”備注欄內注明“作廢”字樣。
�。ǘ┦湛顦I(yè)務(wù)的辦理流程：
1、收到支票后，檢查支票上記載的要素是否齊全、是否已過(guò)提示期限，是否附有條件、背書(shū)是否連續，背書(shū)人簽章是否符合規定，背書(shū)使用粘單的是否按規定簽章、是否曾被拒絕付款。
2、在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章，記載背書(shū)日期，在被背書(shū)人欄記載開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)，并將支票和填制的進(jìn)帳單送交開(kāi)戶(hù)銀行，取得加蓋銀行轉訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”后，交會(huì )計人員入帳。
�。ㄈ┐_需使用空白支票時(shí)，必須寫(xiě)明出票日期、收款人和使用限額，并經(jīng)財務(wù)部門(mén)負責人批準后，加蓋銀行預留簽章。
第三十五條銀行匯票、銀行本票辦理流程
�。ㄒ唬┲Ц稑I(yè)務(wù)的辦理流程
1、對外支付款項時(shí)，填寫(xiě)“銀行匯票申請書(shū)”或“銀行本票申請書(shū)”，填明收款人名稱(chēng)、金額和申請人名稱(chēng)、申請日期等事項并簽章。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書(shū)”上填明“現金”字樣。
2、將銀行受理后加蓋銀行轉訖章的“銀行匯票申請書(shū)”或“銀行本票申請書(shū)”，交由會(huì )計人員作為原始憑證。
�。ǘ┦湛顦I(yè)務(wù)的辦理流程：
1、收到的銀行匯票或銀行本票時(shí)，檢查銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內容是否一致；收款人是否確為本單位；銀行匯票是否在提示付款期限內；必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規定；是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫(xiě)出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明；背書(shū)是否連續，背書(shū)人簽章是否符合規定，背書(shū)使用粘單是否按規定簽章。
2、將實(shí)際結算金額和多余金額準確、清晰的填入銀行匯（本）票和解訖通知的有關(guān)欄內，填寫(xiě)“銀行存款進(jìn)帳單”，并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上預留簽章。
3、出納將銀行加蓋轉訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”交會(huì )計人員記帳。
第三十六條匯兌辦理流程
�。ㄒ唬└冻隹铐棔r(shí)，先填寫(xiě)“銀行業(yè)務(wù)申請憑證”，列明確定的金額、受款人名稱(chēng)、匯款人名稱(chēng)、匯入地點(diǎn)、匯入行名稱(chēng)、委托日期、簽章、將銀行加蓋轉訖章的“銀行業(yè)務(wù)申請憑證”交由會(huì )計作為原始憑證。
�。ǘ┏霈F銀行退匯時(shí)，應查清原因，待退匯款項到帳后方可辦理重新支付。
�。ㄈ┦盏娇铐棔r(shí)，出納將收到的“銀行存款進(jìn)帳單”交會(huì )計人員，落實(shí)資金來(lái)源，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十七條銀行對帳
�。ㄒ唬┟吭氯〉谩般y行存款對帳單”后，由會(huì )計人員核對銀行存款收支，并于次月初7個(gè)工作日內編制“銀行存款余額調節表”，然后由編制人員、出納和財務(wù)部門(mén)負責人簽章，并由銀行確認加蓋印章存檔。出納人員不得編制“銀行存款余額調節表”。
�。ǘ┖藢︺y行存款余額包括的內容：銀行存款余額的一致性；對帳期內資金流入流出的時(shí)間、金額與實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)的符合性；資金流入流出都必須在單位會(huì )計帳簿中記載；未達帳項的項目、金額；上期未達帳項的本期到帳情況等。
�。ㄈ┓止苜Y金崗位的主管會(huì )計至少每季檢查一次銀行存款對帳情況，并要有記錄。會(huì )計機構負責人至少每月一次通過(guò)電話(huà)或銀行網(wǎng)絡(luò )查詢(xún)銀行存款余額。
�。ㄋ模┿y行存款不允許跨月、跨年入帳，對于未達帳項應查明原因，當月形成的未達帳項應于次月清理完畢，超過(guò)一個(gè)月的未達帳項及時(shí)上報會(huì )計機構負責人未達帳項報告表，作出處理。未達帳項報告表作為會(huì )計檔案保管。
第六章網(wǎng)上銀行的管理
第三十八條為了提高資金運營(yíng)效率，確保公司資金安全，公司開(kāi)通企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，一定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理制度和規定操作流程辦理業(yè)務(wù)，不得違規操作。必需遵守集團公司《網(wǎng)銀安全管理規定》的要求。
第三十九條公司各財務(wù)部門(mén)啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，必須與承辦的銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務(wù)、交易范圍等，確保資金安全。
第四十條公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)建立三級審核制度，即操作員、審核員、授權主管，各級操作人員要嚴格按照各自職責，執行業(yè)務(wù)操作。
第四十一條制定必要的安全措施和內控制度，保證網(wǎng)上交易的安全完整和系統的暢通穩定。
第四十二條電子證書(shū)令牌的保管
�。ㄒ唬┎僮魅藛T要妥善保管好自己的電子證書(shū)令牌，完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，必須把各自的電子證書(shū)令牌（TOKEN）從讀卡器中拔出，并同時(shí)退出網(wǎng)銀系統界面，將其鎖入各自不同的保險柜中。
�。ǘ┕揪W(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)操作人員，應嚴格管理好各自的電子證書(shū)令牌（TOKEN），對各自電子證書(shū)令牌（TOKEN）的操作密碼保密，每月定期修改密碼，防止泄密。
�。ㄈ╇娮幼C書(shū)令牌（TOKEN）保管人臨時(shí)外出時(shí)委托他人代管，必須填寫(xiě)“印鑒交接登記表”，并在交接時(shí)修改操作密碼。
第四十三條網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理流程
1、辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)時(shí)，指令錄入人員和審核人員必須取得已批復的資金調撥或支出計劃。網(wǎng)上銀行付款實(shí)行“三人操作、二級審核”制度。任何一筆付款業(yè)務(wù)必須有三名或二名以上操作人員才能完成，根據授權審批權限，二級審核人員須由單位負責人、總會(huì )計師或其授權人員擔任。
2、審核人員無(wú)權錄入和修改付款指令，如果發(fā)現付款指令錯誤，必須通知錄入人員修改。
3、出納員對每筆收支款項都要以審核無(wú)誤的原始憑證和付款通知單為依據，進(jìn)行款項支付。每個(gè)工作日結束后，當天網(wǎng)上銀行交易必須與銀行日記帳進(jìn)行核對，做到日清月結。
4、各單位必須取得經(jīng)銀行確認，并加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章的憑證作為帳務(wù)處理的依據，通過(guò)計算機打印的憑證不得作為原始憑證。
第四十四條通過(guò)企業(yè)網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金撥付，應權責明確，界限清晰，不得由單人辦理網(wǎng)上資金支付的全過(guò)程。
第七章財務(wù)票據的管理
第四十五條公司各單位必需加強公司票據的管理，規范財務(wù)票據的傳遞和保管，控制票據的有效使用。本制度所稱(chēng)票據系指與公司日常經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票、收據等。公司處理有關(guān)票據事務(wù)時(shí)，應遵循本制度的規定。
第四十六條公司財務(wù)票據由出納保管，必須建立“票據登記薄”，登記票據的購買(mǎi)、使用、保管等事項。每工作日結束后，應把相關(guān)票據放入保險柜，次日工作時(shí)取出。
第四十七條票據的使用
1、出納不得簽發(fā)空頭財務(wù)票據或者簽發(fā)與預留銀行的簽章不符的票據。財務(wù)票據上出票人的簽章，為單位在銀行預留簽章。
2、使用票據收款必須兩人以上，一人開(kāi)票，一人收款，票證按順序號填寫(xiě)，各聯(lián)一次復寫(xiě)，字跡清楚，大小寫(xiě)金額不得涂改。其他內容涂改必須加蓋收款人私章并僅限修改一次。收款票據必須蓋單位公章和開(kāi)票人簽章，填寫(xiě)收款項目名稱(chēng)并詳細注明結算方式。
3、票據已填寫(xiě)需作廢的，把票據全聯(lián)完整的收回后，必須要加蓋作廢印章，按照票據業(yè)務(wù)發(fā)生順序裝訂入賬。
4、票據到期被拒絕付款或者在到期前被拒絕承兌，承兌人或付款人死亡、逃匿的、承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的，應及時(shí)對背書(shū)人、出票人以及票據的其他債務(wù)人行使追索權，提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的拒絕證明或者退票理由書(shū)和其他有關(guān)證明。
5、收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內，將被拒絕事由書(shū)面通知其前手。
6、票據免失后，及時(shí)通知票據的付款人掛失止付。在通知掛失止付后3日內，也可在票據喪失后，直接依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。銀行匯（本）票喪失，憑人民法院出具的其享有票據權利證明，向出票銀行請求付款或退款。
第四十八條內部票據的管理
1、內部結算票據按規定要求及時(shí)安全傳遞，收到結算票據后，當月發(fā)生的結算當月辦理完成。內部交易的結算在網(wǎng)上及時(shí)確認并進(jìn)行帳務(wù)處理，不允許單方掛帳。
2、按照內部結算票據的核算內容和使用范圍，正確選擇結算票據種類(lèi)，認真填寫(xiě)，字跡清楚、簽章齊全，要素完整。
第四十九條票據領(lǐng)用、繳銷(xiāo)票據時(shí)，應點(diǎn)清票據數量（本數、份數），辦理票據領(lǐng)用、繳銷(xiāo)手續，明確責任。票據管理員應按規定設置“票據登記薄”，規范登帳，妥善保管票據領(lǐng)用、繳銷(xiāo)憑證，年終裝訂歸檔。
第五十條票據管理人員調離崗位時(shí)，必須認真辦理移交手續，移交不清，不得離職。
第五十一條公司發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)需向對方開(kāi)具發(fā)票的，由公司財務(wù)資產(chǎn)部向集團財務(wù)中心申請，集團開(kāi)票后返回公司財務(wù)部，由公司財務(wù)部門(mén)交給經(jīng)濟業(yè)務(wù)對方單位。
第五十二條公司各財務(wù)部門(mén)應定期核對庫存票據，保證帳、票相符。
第五十三條加強票據管理。發(fā)生票據遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜票據的名稱(chēng)、編號及數量等情況及時(shí)向單位領(lǐng)導匯報，經(jīng)單位相關(guān)部門(mén)認真審查核實(shí)，審批后方可核銷(xiāo)，遺失、被盜核銷(xiāo)的票據應予登記存檔以備查對。人為原因造成票據損失的要追究當事人責任。
第八章實(shí)施時(shí)間
該制度從即刻起實(shí)施，之前的制度因此作廢。
資金管理制度 篇18
為規范項目資金管理，提高資金使用效益，特制定本管理制度。
一、項目資金的申報制度
一）項目資金由單位相關(guān)部門(mén)及所屬企業(yè)組織申報。
二）項目資金申報文件必須真實(shí)、科學(xué)、完整，并裝訂成冊。
三）申報部門(mén)提出初審意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導會(huì )議研究同意后，上報上級主管部門(mén)。
四）申報部門(mén)隨時(shí)跟蹤上級主管部門(mén)批準情況。
二、項目資金的'使用制度
一）建立會(huì )計核算制度，嚴禁套取項目資金，公款私存，設置帳外帳和“小金庫”。
二）實(shí)行政府采購制度，進(jìn)行公開(kāi)招標和集中采購。
三）建立健全項目資金審查審批程序和財務(wù)制度。
三、項目資金的監督管理和驗收審計制度
一）對專(zhuān)項資金項目，在項目實(shí)施前，主動(dòng)公示項目建設內容和資金等情況。
二）各項目實(shí)施部門(mén)或單位定期向項目單位報送項目實(shí)施進(jìn)展情況。
三）項目完工后，申請和接受上級主管部門(mén)對工程項目的質(zhì)量、財務(wù)等情況進(jìn)行驗收工作。
四）上級補助資金建設的工程，竣工后應由審計部門(mén)進(jìn)行審計并出具審計報告。
四、項目實(shí)施績(jì)效考評制度
一）對實(shí)施方案制定、各方面資金整合、各項資金使用和管理、項目實(shí)施效益和是否有違規違紀行為等進(jìn)行績(jì)效考評。
二）績(jì)效考評采用百分制打分辦法，根據得分的具體情況排定名次。
資金管理制度 篇19
第一條目的及依據
為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效暨配合財務(wù)部統籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。
第二條資金范圍
本辦法所稱(chēng)資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時(shí)可變現的.有價(jià)證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見(jiàn)，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時(shí)可變現的有價(jià)證卷則歸屬于資金調度的行列。
第三條作業(yè)期間
�。ㄒ唬┵Y料提供部門(mén)，除應于年度經(jīng)營(yíng)計劃書(shū)編訂時(shí)，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì )計部，以利匯編。
�。ǘ⿻�(huì )計部應于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運用預計表按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實(shí)際與預計比較的資金來(lái)源運用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務(wù)部。
第四條內銷(xiāo)收入
營(yíng)業(yè)部門(mén)依據各種銷(xiāo)售條件及收款期限，預計可收（兌）現數編列。
第五條勞務(wù)收入
營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規定預計可收（兌）現數編列。
第六條退稅收入
�。ㄒ唬┩硕惒块T(mén)依據申請退稅進(jìn)度，預計可退現數編列。
�。ǘ╊A計核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。
第七條其他收入
凡無(wú)法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。
其數額在新臺幣十萬(wàn)元以上者，均應加說(shuō)明。
第八條資本支出
�。ㄒ唬┩恋兀阂罁彽刂Ц队媱澨峁┑闹Ц额A算數編列。
�。ǘ┓课荩阂罁d建工程進(jìn)度，預計所需支付資金編列。
�。ㄈ┰O備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì )計部依據分期付款償付日期予以編列。
�。ㄋ模C構設備、什項設備、預付工程定金等：工務(wù)部依據工程合同及進(jìn)度，預定支付預算及資材部依據外購L／C開(kāi)立計劃，預計支付資金編列。
第九條材料支出
資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編列。
第十條薪資
會(huì )計部依據產(chǎn)銷(xiāo)計劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列。
第十一條經(jīng)常費用
�。ㄒ唬┩鈪f(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門(mén)應參照外協(xié)廠(chǎng)商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。
�。ǘ┲圃熨M用：會(huì )計部依據生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列。
�。ㄈ┩其N(xiāo)費用：營(yíng)業(yè)部依據營(yíng)業(yè)計劃，參照以往月份推銷(xiāo)費用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。
�。ㄋ模┕芾碣M用：會(huì )計部參照以往實(shí)際數及管理工作計劃編列。
�。ㄎ澹┴攧�(wù)費用：會(huì )計部依據財務(wù)部資金調度情況，核算利息支付編列。
第十二條其他支出
凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長(cháng)期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數額在十萬(wàn)元以上者，均應加以說(shuō)明。
第十三條異常說(shuō)明
各單位應按月編制“資金來(lái)源運用比較表”，以了解資金實(shí)際運用情況，其因實(shí)際數與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門(mén)填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月十日前送會(huì )計部匯編。
第十四條資金調度
�。ㄒ唬└鲉挝唤�(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務(wù)部協(xié)助籌措調度。
�。ǘ┵Y材部應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”于當月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。
�。ㄈ┴攧�(wù)部應于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。
第十五條本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實(shí)施，修改時(shí)亦同。
資金管理制度 篇20
第一章總則
第一條為加強項目資金管理，規范項目資金運作，提高資金使用效率，根據局《資金管理辦法》及《預算管理辦法》，特制定本辦法。
第二條項目資金管理的基本原則：集中管理、統一使用、以收定支、加快周轉、開(kāi)源節流、提高效益。
第三條項目資金管理實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理辦法。即項目工程款回收后全額轉入公司（本辦法均指公司或分公司）帳戶(hù)，項目各項支出由公司按計劃統一支付，零星支出實(shí)行定額備用金制度。對遠離公司所在地單獨開(kāi)設銀行帳戶(hù)的項目，則由公司根據審定的資金需用計劃劃撥給項目，由項目按計劃支付。
第二章項目資金管理職責
第四條各級財務(wù)部門(mén)是本單位項目資金管理的職能部門(mén)，負責本單位項目資金回收及使用的日常工作，向本單位負責人負責，并接受上級主管部門(mén)的檢查、監督。
第五條項目經(jīng)理部是項目資金管理的直接責任單位，負責項目工程款回收與項目資金收支計劃的編制。
�。ㄒ唬╉椖拷�(jīng)理是項目工程款回收第一責任人，領(lǐng)導和管理項目資金工作，對項目資金回收、合理使用負責。
�。ǘ╉椖�?jì)葮I(yè)技術(shù)員（或預算員、統計員）負責在合同規定時(shí)間內完成對業(yè)主報量及工程進(jìn)度款的申報，并催促業(yè)主在規定時(shí)間內審定，為項目回收工程款提供可靠依據。
�。ㄈ╉椖款A算員負責編制和辦理工程預結算、索賠、變更及簽證等工作，協(xié)助項目?jì)葮I(yè)技術(shù)員辦理每月工程進(jìn)度款和向業(yè)主報量的核對工作。
�。ㄋ模╉椖砍杀締T負責按月編制資金收支計劃，并辦理收取工程款相關(guān)手續。
第六條公司預算部門(mén)應及時(shí)解決涉及工程合同條款的爭議問(wèn)題，協(xié)助項目辦理工程預結算、索賠、變更簽證、工程進(jìn)度款申報工作。
第七條公司財務(wù)部門(mén)應及時(shí)收集了解業(yè)主資金動(dòng)態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關(guān)數據，協(xié)助項目收取工程款，并平衡審定項目資金收支計劃。
第三章銀行帳戶(hù)管理
第八條為實(shí)現項目資金集中管理，各單位應加快信息化建設，逐步實(shí)現異地零距離資金管理，減少銀行開(kāi)戶(hù)個(gè)數，避免資金沉淀，提高資金使用效率。
第九條銀行帳戶(hù)實(shí)行集中管理。項目原則上不得開(kāi)設銀行帳戶(hù)，遠離公司所在地300公里以上或因特殊原因確需單獨開(kāi)戶(hù)的項目，應報公司批準，并定期向公司報告帳戶(hù)使用情況。
第十條對開(kāi)設銀行帳戶(hù)的項目，其帳戶(hù)由公司統一管理，并委托項目進(jìn)行日常管理工作，嚴禁將銀行帳戶(hù)出租、出借。公司財務(wù)部門(mén)應定期對項目銀行帳戶(hù)使用情況進(jìn)行檢查監督。
第十一條銀行帳戶(hù)預留印鑒實(shí)行分開(kāi)保管制。單位財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)部門(mén)負責人保管，人名章由本人或被授權委托人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第十二條項目單獨開(kāi)設的銀行帳戶(hù)，工程竣工后必須及時(shí)予以注銷(xiāo)，預留銀行印鑒章交公司財務(wù)部門(mén)統一保管。
第四章工程款回收管理
第十三條各單位應嚴格執行工程投標及合同評審程序，慎重承接墊資工程。確需墊資的.應認真貫徹執行中建三財字[20xx]123號《中國建筑第三工程局資金管理暫行辦法》有關(guān)規定。
第十四條工程款回收的原則：全面深入了解合同條款，加強與業(yè)主的聯(lián)絡(luò )，及時(shí)取得業(yè)主資金信息，采取合法手段，及時(shí)回收各種款項。
第十五條各單位應成立回收工程款及清欠小組，負責工程款及清欠日常工作，明確目標、方法，并落實(shí)到人。
第十六條在施工程項目，如業(yè)主不能及時(shí)支付工程款超過(guò)一個(gè)月（合同有規定的'按合同），原則上應報公司經(jīng)理批準停止施工，并辦理相關(guān)索賠簽證手續。
第十七條項目月度獎金（或管理人員崗薪）發(fā)放應與工程款回收情況掛鉤。原則上，項目累計工程款回收率（累計工程款回收率=累計實(shí)收工程款/按合同計算可收工程款×100%）高于90%時(shí)，項目月度獎金可如數發(fā)放；項目累計工程款回收率在70%-90%之間時(shí)，按同等比例發(fā)放當月獎金，回收率達到要求標準時(shí)，再行補發(fā)；項目累計工程款回收率低于70%時(shí)，項目月度獎金暫停發(fā)放，待達到要求標準時(shí)補發(fā)。如確因承諾墊資等原因，而非項目自身管理原因造成不能及時(shí)回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準后獎金可適當予以發(fā)放。
第十八條原則上項目?jì)冬F前必須收齊合同規定的全部款項，否則不予兌現。如確因承諾墊資及業(yè)主因素（如業(yè)主安排的付款時(shí)間較長(cháng)）等原因，而非項目自身管理原因造成不能及時(shí)回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準后可予部分兌現，但總體上應從嚴掌握。
第五章項目資金使用管理
第十九條項目資金使用原則：計劃管理、以收定支、控制使用。
第二十條項目應于月底前填報下月《項目資金收支計劃》報公司財務(wù)部門(mén)，由公司審核匯總后編制公司總的資金收支計劃，經(jīng)公司經(jīng)理批準后執行。項目各項開(kāi)支由公司統一支付。遠離公司所在地單獨開(kāi)設銀行帳戶(hù)的項目由公司根據審定的《資金收支計劃》將款項劃撥項目，由項目按計劃支付。
第二十一條項目各項開(kāi)支由公司統一支付，項目日常零星開(kāi)支實(shí)行定額備用金制度（遠離分公司所在地單獨開(kāi)設銀行帳戶(hù)的除外）。定額備用金標準：大型及特大型項目30000元，中小型項目10000元。定額備用金由項目成本員于項目開(kāi)工前向分公司借取，主要用于項目零星、急用的日常支出，項目成本員應匯總整理有關(guān)票據及時(shí)向分公司財務(wù)科報銷(xiāo)。項目完工后，項目成本員應及時(shí)交回所借備用金。
第二十二條項目應加強物資采購計劃管理，限量采購，避免存貨積壓、浪費。
第二十三條項目應建立健全分包工程結算臺帳，核實(shí)計算分包單位完成工作量及質(zhì)量安全等情況，協(xié)助公司辦理有關(guān)分包工程付款審批程序。
第六章項目資金檢查與分析
第二十四條各單位應定期檢查項目資金收支管理情況，特別是對單獨開(kāi)設銀行帳戶(hù)的項目應加強檢查、監督，發(fā)現違反資金管理規定的應嚴肅處理，給企業(yè)造成損失的，應追究有關(guān)人員相應責任。
第二十五條項目資金分析是項目經(jīng)濟活動(dòng)分析的重要內容。項目應于每月經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )時(shí)進(jìn)行分析，通過(guò)對收支情況分析，及時(shí)發(fā)現項目資金管理中存在的問(wèn)題，以便及時(shí)采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。
第七章附則
第二十六條本辦法適用于局所有新建、擴建和改建等施工項目，自20xx年10月12日起開(kāi)始施行。
第二十七條本辦法由局財務(wù)部負責解釋。
資金管理制度 篇21
第一章 總則
第一條 為了規范公司的資金管理活動(dòng)，確保資金的安全、高效使用，促進(jìn)公司的健康發(fā)展，特制定本資金管理制度。
第二條 本制度適用于公司內所有與資金相關(guān)的活動(dòng)，包括但不限于資金的籌集、使用、監督和評估等。
第三條 公司資金管理應遵循合法、合規、公平、公正的原則，確保資金的合規性和透明度。
第二章 資金籌集
第四條 公司應根據業(yè)務(wù)發(fā)展需要和風(fēng)險承受能力，制定合理的籌資計劃和籌資策略。
第五條 公司應通過(guò)合法的融資渠道籌集資金，包括但不限于股權融資、債權融資等。
第六條 公司應定期對籌資活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險評估，確�；I資活動(dòng)的合規性和安全性。
第三章 資金使用
第七條 公司應按照業(yè)務(wù)計劃和預算，合理使用資金，確保資金的效益最大化。
第八條 公司應建立嚴格的資金審批制度，對資金使用進(jìn)行審批和監督。
第九條 公司應定期對資金使用情況進(jìn)行審計和評估，確保資金使用的`合規性和效益性。
第四章 資金監督
第十條 公司應建立完善的資金監督體系，對資金的籌集、使用、結算等全過(guò)程進(jìn)行監督和管理。
第十一條 公司應定期對資金狀況進(jìn)行報告和分析，及時(shí)向管理層和股東報告資金狀況和風(fēng)險情況。
第十二條 公司應建立資金風(fēng)險預警機制，對可能出現的資金風(fēng)險進(jìn)行預警和應對。
第五章 附則
第十三條 本制度自發(fā)布之日起執行，如有未盡事宜，按照國家法律法規和公司章程執行。
第十四條 本制度的修改和解釋權歸公司董事會(huì )所有。
第十五條 本制度最終解釋權歸公司所有。
資金管理制度 篇22
為了規范公司的資金管理，確保資金的安全、有效使用，并提高資金使用效率，特制定本資金管理制度。本制度適用于公司內所有與資金相關(guān)的管理活動(dòng)。
一、資金收入管理
1. 公司所有資金收入必須按照國家法律法規和公司規定進(jìn)行，嚴禁任何形式的非法收入。
2. 資金收入應及時(shí)、準確地記入公司財務(wù)賬戶(hù)，確保資金收入的完整性和真實(shí)性。
3. 對于收到的現金，應及時(shí)存入公司指定銀行賬戶(hù)，嚴禁私自挪用或滯留。
二、資金支出管理
1. 資金支出必須按照公司預算和經(jīng)審批的支出計劃進(jìn)行，嚴禁超出預算或未經(jīng)審批的支出。
2. 資金支出應嚴格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合規性和合理性。
3. 對于大額資金支出，應提前進(jìn)行風(fēng)險評估，并制定相應的風(fēng)險控制措施。
三、資金調配管理
1. 公司應根據經(jīng)營(yíng)需要和資金狀況，合理調配資金，確保資金的充分利用和高效運轉。
2. 資金調配應遵循風(fēng)險可控、收益合理的原則，避免盲目投資和過(guò)度擴張。
3. 對于閑置資金，應進(jìn)行合理投資或存入銀行，以獲得一定的`收益。
四、資金安全管理
1. 公司應建立健全資金安全管理制度，確保資金的安全性和完整性。
2. 加強對公司財務(wù)人員的培訓和監督，提高他們的資金安全意識和業(yè)務(wù)水平。
3. 定期進(jìn)行資金安全檢查和審計，及時(shí)發(fā)現和糾正資金管理中的問(wèn)題和漏洞。
五、監督與考核
1. 公司應建立資金管理的監督機制，對資金管理活動(dòng)進(jìn)行定期檢查和審計。
2. 對于違反資金管理制度的行為，應依法依規進(jìn)行處理，并追究相關(guān)責任人的責任。
3. 將資金管理納入公司績(jì)效考核體系，對資金管理的績(jì)效進(jìn)行評價(jià)和獎懲。
六、附則
1. 本資金管理制度自發(fā)布之日起執行，如有未盡事宜，按照國家法律法規和公司相關(guān)規定執行。
2. 本資金管理制度的解釋權歸公司所有。
資金管理制度 篇23
第一章總則
第一條為規范上市公司募集資金管理，提高募集資金的使用效率，根據《公司法》、《證券法》、《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《深圳證券交易所股票上市規則》，制定本辦法。
第二條本辦法適用于深圳證券交易所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本所)主板上市公司。
第三條本辦法所稱(chēng)募集資金是指上市公司通過(guò)公開(kāi)發(fā)行證券(包括首次公開(kāi)發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可轉換公司債券、分離交易的可轉換公司債券、權證等)以及非公開(kāi)發(fā)行證券向投資者募集并用于特定用途的資金。上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對象購買(mǎi)資產(chǎn)的，按照本辦法第六章執行。
第四條上市公司董事應當負責建立健全上市公司募集資金管理制度，并確保該制度的有效實(shí)施。募集資金管理制度應當對募集資金專(zhuān)戶(hù)存儲、使用、變更、監督和責任追究等內容進(jìn)行明確規定。
第五條募集資金投資項目通過(guò)上市公司的子公司或上市公司控制的其他企業(yè)實(shí)施的，適用本辦法。
第六條保薦機構在持續督導期間對上市公司募集資金管理負有保薦責任，保薦機構和保薦代表人應當按照《證券發(fā)行上市保薦制度暫行辦法》及本辦法的相關(guān)規定履行上市公司募集資金管理的持續督導工作。
第二章募集資金專(zhuān)戶(hù)存儲
第七條上市公司應當審慎選擇商業(yè)銀行并開(kāi)設募集資金專(zhuān)項賬戶(hù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)戶(hù)”)，募集資金應當存放于董事會(huì )決定的專(zhuān)戶(hù)集中管理，專(zhuān)戶(hù)不得存放非募集資金或用作其它用途。同一投資項目所需資金應當在同一專(zhuān)戶(hù)存儲，募集資金專(zhuān)戶(hù)數量不得超過(guò)募集資金投資項目的個(gè)數。
第八條上市公司應當在募集資金到位后一個(gè)月內與保薦機構、存放募集資金的商業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“商業(yè)銀行”)簽訂三方監管協(xié)議(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“協(xié)議”)。協(xié)議至少應當包括以下內容：
(一)募集資金專(zhuān)戶(hù)賬號、該專(zhuān)戶(hù)涉及的募集資金項目、存放金額和期限；
(二)上市公司一次或12個(gè)月內累計從該專(zhuān)戶(hù)中支取的金額超過(guò)5000萬(wàn)元或該專(zhuān)戶(hù)總額的20%的，上市公司及商業(yè)銀行應當及時(shí)通知保薦機構；
(三)上市公司應當每月向商業(yè)銀行獲取銀行對賬單，并抄送保薦機構；
(四)保薦機構可以隨時(shí)到商業(yè)銀行查詢(xún)專(zhuān)戶(hù)資料；
(五)保薦機構每季度對上市公司現場(chǎng)調查時(shí)應當同時(shí)檢查募集資金專(zhuān)戶(hù)存儲情況；
(六)商業(yè)銀行三次未及時(shí)向保薦機構出具銀行對賬單或通知專(zhuān)戶(hù)大額支取情況，以及存在未配合保薦機構查詢(xún)與調查專(zhuān)戶(hù)資料情形的，保薦機構或者上市公司均可單方面終止協(xié)議，上市公司可在終止協(xié)議后注銷(xiāo)該募集資金專(zhuān)戶(hù)；
(七)保薦機構的督導職責、商業(yè)銀行的告知、配合職責、保薦機構和商業(yè)銀行對上市公司募集資金使用的監管方式；
(八)上市公司、商業(yè)銀行、保薦機構的權利和義務(wù)；
(九)上市公司、商業(yè)銀行、保薦機構的違約責任。
上市公司應當在上述協(xié)議簽訂后及時(shí)報本所備案并公告協(xié)議主要內容。
上述協(xié)議在有效期屆滿(mǎn)前提前終止的，上市公司應當自協(xié)議終止之日起一個(gè)月內與相關(guān)當事人簽訂新的協(xié)議，并及時(shí)報本所備案后公告。
第三章募集資金使用
第九條上市公司應當按照招股說(shuō)明書(shū)或募集說(shuō)明書(shū)中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金。出現嚴重影響募集資金投資計劃正常進(jìn)行的情形時(shí)，上市公司應當及時(shí)報告本所并公告。
第十條除金融類(lèi)企業(yè)外，募集資金投資項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財等財務(wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。
上市公司不得將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或進(jìn)行其他變相改變募集資金用途的'投資。
第十一條上市公司應當對募集資金使用的申請、審批、執行權限和程序作出具體規定。
上市公司應當確保募集資金使用的真實(shí)性和公允性，防止募集資金被關(guān)聯(lián)人占用或挪用，并采取有效措施避免關(guān)聯(lián)人利用募集資金投資項目獲取不正當利益。
第十二條上市公司應當在每個(gè)會(huì )計年度結束后全面核查募集資金投資項目的進(jìn)展情況。
募集資金投資項目年度實(shí)際使用募集資金與前次披露的募集資金投資計劃當年預計使用金額差異超過(guò)30%的，上市公司應當調整募集資金投資計劃，并在定期報告中披露前次募集資金年度投資計劃、目前實(shí)際投資進(jìn)度、調整后預計分年度投資計劃以及投資計劃變化的原因等。
第十三條募集資金投資項目出現以下情形的，上市公司應當對該項目的可行性、預計收益等進(jìn)行重新評估或估算，決定是否繼續實(shí)施該項目，并在最近一期定期報告中披露項目的進(jìn)展情況、出現異常的原因以及調整后的募集資金投資計劃：
(一)募集資金投資項目市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；
(二)募集資金投資項目擱置時(shí)間超過(guò)一年；
(三)超過(guò)前次募集資金投資計劃的完成期限且募集資金投入金額未達到相關(guān)計劃金額50%；
(四)其他募集資金投資項目出現異常的情形。
第十四條上市公司決定終止原募集資金投資項目的，應當盡快科學(xué)、審慎地選擇新的投資項目。
第十五條上市公司以募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金的，應當經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所專(zhuān)項審計、保薦機構發(fā)表明確同意意見(jiàn)，并經(jīng)上市公司董事會(huì )審議通過(guò)后方可實(shí)施。發(fā)行申請文件已披露擬以募集資金置換預先投入的自籌資金且預先投入金額確定的除外。
第十六條上市公司可以用閑置募集資金用于補充流動(dòng)資金，但應當符合以下條件：
(一)不得變相改變募集資金用途；
(二)不得影響募集資金投資計劃的正常進(jìn)行；
(三)單次補充流動(dòng)資金時(shí)間不得超過(guò)6個(gè)月；
(四)獨立董事及保薦機構須單獨出具明確同意的意見(jiàn)。
閑置募集資金用于補充流動(dòng)資金時(shí)，僅限于與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用，不得直接或間接用于新股配售、申購，或用于股票及其衍生品種、可轉換公司債券等的交易。
第十七條上市公司用閑置募集資金補充流動(dòng)資金事項，應當經(jīng)上市公司董事會(huì )審議通過(guò)，并在2個(gè)交易日內報告本所并公告以下內容：
(一)本次募集資金的基本情況，包括募集資金的時(shí)間、金額及投資計劃等；
(二)募集資金使用情況；
(三)閑置募集資金補充流動(dòng)資金的金額及期限；
(四)閑置募集資金補充流動(dòng)資金預計節約財務(wù)費用的金額、導致流動(dòng)資金不足的原因、是否存在變相改變募集資金投向的行為和保證不影響募集資金項目正常進(jìn)行的措施；
(五)獨立董事、保薦機構出具的意見(jiàn)；
(六)本所要求的其他內容。
超過(guò)本次募集資金金額10%以上的閑置募集資金補充流動(dòng)資金時(shí)，須經(jīng)股東大會(huì )審議通過(guò)，并提供網(wǎng)絡(luò )投票表決方式。
補充流動(dòng)資金到期后，上市公司應當在2個(gè)交易日內報告本所并公告。
第四章募集資金投向變更
第十八條上市公司存在以下情形的，視為募集資金投向變更：
(一)取消原募集資金項目，實(shí)施新項目；
(二)變更募集資金投資項目實(shí)施主體；
(三)變更募集資金投資項目實(shí)施地點(diǎn)；
(四)變更募集資金投資項目實(shí)施方式；
(五)實(shí)際投資金額與計劃投資金額的差額超過(guò)計劃金額的30%；
(六)本所認定為募集資金投向變更的其他情形。
第十九條上市公司應當經(jīng)董事會(huì )審議、股東大會(huì )批準后方可變更募集資金投向。上市公司變更后的募集資金投向原則上應當投資于主營(yíng)業(yè)務(wù)。
第二十條上市公司董事會(huì )應當審慎地進(jìn)行擬變更后的新募集資金投資項目的可行性分析，確信投資項目具有較好的市場(chǎng)前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險，提高募集資金使用效益。
第二十一條上市公司擬變更募集資金投向的，應當在提交董事會(huì )審議后2個(gè)交易日內報告本所并公告以下內容：
(一)原項目基本情況及變更的具體原因；
(二)新項目的基本情況、可行性分析、經(jīng)濟效益分析和風(fēng)險提示；
(三)新項目的投資計劃；
(四)新項目已經(jīng)取得或尚待有關(guān)部門(mén)審批的說(shuō)明(如適用)；
(五)獨立董事、監事會(huì )、保薦機構對變更募集資金投向的意見(jiàn)；
(六)變更募集資金投資項目尚需提交股東大會(huì )審議的說(shuō)明；
(七)本所要求的其他內容。
第二十二條上市公司擬將募集資金投資項目變更為合資經(jīng)營(yíng)的方式實(shí)施的，應當在充分了解合資方基本情況的基礎上，慎重考慮合資的必要性，并且上市公司應當建立有效的控制制度。
第二十三條上市公司變更募集資金投向用于收購控股股東或實(shí)際控制人資產(chǎn)(包括權益)的，應當確保在收購后能夠有效避免同業(yè)競爭及減少關(guān)聯(lián)交易。
上市公司應當披露與控股股東或實(shí)際控制人進(jìn)行交易的原因、關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策及定價(jià)依據、關(guān)聯(lián)交易對上市公司的影響以及相關(guān)問(wèn)題的解決措施。
第五章募集資金管理與監督
第二十四條上市公司會(huì )計部門(mén)應當對募集資金的使用情況設立臺賬，具體反映募集資金的支出情況和募集資金項目的投入情況。上市公司內部審計部門(mén)應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時(shí)向審計委員會(huì )報告檢查結果。
審計委員會(huì )認為上市公司募集資金管理存在違規情形的，應當及時(shí)向董事會(huì )報告。董事會(huì )應當在收到報告后2個(gè)交易日內向本所報告并公告。公告內容包括募集資金管理存在的違規情形、已經(jīng)或可能導致的后果及已經(jīng)或擬采取的措施。
第二十五條上市公司董事會(huì )應當對年度募集資金的存放與使用情況包括閑置募集資金補充流動(dòng)資金的情況和效果出具專(zhuān)項說(shuō)明，并聘請會(huì )計師事務(wù)所對募集資金存放與使用情況進(jìn)行專(zhuān)項審核，出具專(zhuān)項審核報告，專(zhuān)項審核報告應當在年度報告中披露。
專(zhuān)項審核報告中應當對年度募集資金實(shí)際存放、使用情況與董事會(huì )的專(zhuān)項說(shuō)明內容是否相符出具明確的審核意見(jiàn)。如果會(huì )計師事務(wù)所出具的審核意見(jiàn)為“基本不相符”或“完全不相符”的，上市公司董事會(huì )應當說(shuō)明差異原因及整改措施并在年度報告中披露。
第二十六條獨立董事應當關(guān)注募集資金實(shí)際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在重大差異。經(jīng)二分之一以上獨立董事同意，獨立董事可以聘請會(huì )計師事務(wù)所對募集資金使用情況進(jìn)行專(zhuān)項審計。上市公司應當全力配合專(zhuān)項審計工作，并承擔必要的審計費用。
第六章發(fā)行股份涉及收購資產(chǎn)的管理和監督
第二十七條上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對象購買(mǎi)資產(chǎn)的，應當確保在新增股份上市前辦理完畢上述募集資產(chǎn)的所有權轉移手續，公司聘請的律師事務(wù)所應該就資產(chǎn)轉移手續完成情況出具專(zhuān)項法律意見(jiàn)書(shū)。
第二十八條上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對象購買(mǎi)資產(chǎn)或募集資金用于收購資產(chǎn)的，相關(guān)當事人應當嚴格遵守和履行涉及收購資產(chǎn)的相關(guān)承諾，包括但不限于實(shí)現該項資產(chǎn)的盈利預測以及募集資產(chǎn)后上市公司的盈利預測。
第二十九條上市公司擬出售上述資產(chǎn)的，應當符合《深圳證券交易所股票上市規則》的相關(guān)規定，此外，董事會(huì )應當充分說(shuō)明出售的原因以及對上市公司的影響，獨立董事及監事會(huì )應當就該事項發(fā)表明確表示同意的意見(jiàn)。
第三十條上市公司董事會(huì )應當在年度報告中說(shuō)明報告期內涉及上述收購資產(chǎn)的相關(guān)承諾事項的履行情況。
若上市公司該項資產(chǎn)的利潤實(shí)現數低于盈利預測的百分之十，應當在年度報告中披露未達到盈利預測的原因，同時(shí)上市公司董事會(huì )、監事會(huì )、獨立董事及出具盈利預測審核報告的會(huì )計師事務(wù)所應當就該事項作出專(zhuān)項說(shuō)明；若上市公司該項資產(chǎn)的利潤實(shí)現數未達到盈利預測的百分之八十，除因不可抗力外，上市公司法定代表人、盈利預測審核報告簽字注冊會(huì )計師、相關(guān)股東(該項資產(chǎn)的原所有人)應當在股東大會(huì )公開(kāi)解釋、道歉并公告。
第七章保薦機構的督導職責
第三十一條上市公司、商業(yè)銀行不完全履行三方監管協(xié)議的，保薦機構在知悉有關(guān)事實(shí)后應當及時(shí)向本所報告。
第三十二條保薦機構至少每個(gè)季度對上市公司募集資金的使用情況進(jìn)行一次現場(chǎng)調查。保薦機構在調查中發(fā)現上市公司募集資金管理存在違規情形的，應當及時(shí)向本所報告。
第三十三條保薦機構及保薦代表人應當勤勉盡責，就上市公司擬以募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金、以閑置募集資金補充流動(dòng)資金及變更募集資金投向等事項進(jìn)行盡職調查，并在上市公司董事會(huì )審議前明確發(fā)表意見(jiàn)。
第三十四條保薦機構及保薦代表人應當對第二十五條所述上市公司董事會(huì )的專(zhuān)項說(shuō)明及會(huì )計師事務(wù)所出具的專(zhuān)項審核報告進(jìn)行核查并出具核查意見(jiàn)，于上市公司披露年度報告同時(shí)向本所提交。核查意見(jiàn)應當包括以下內容：
(一)募集資金的存放、使用及專(zhuān)戶(hù)余額情況；
(二)募集資金項目的進(jìn)展情況包括與募集資金投資計劃進(jìn)度的差異；
(三)用募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金情況(如適用)；
(四)閑置募集資金補充流動(dòng)資金的情況和效果(如適用)；
(五)募集資金投向變更的情況(如適用)；
(六)上市公司募集資金管理是否存在違規情形；
(七)本所要求的其他內容。
如核查意見(jiàn)中明確表示上市公司募集資金管理存在違規情形的，應當與年度報告同時(shí)披露。
第八章附則
第三十五條上市公司及其董事、監事、高級管理人員、保薦機構及其保薦代表人違反本辦法規定的，本所將視情節輕重給予其通報批評或者公開(kāi)譴責的處分。
第三十六條本辦法由本所負責解釋。
第三十七條本辦法自發(fā)布之日起施行。
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