審計整改報告

　　一、什么是審計

　　審計是指由專(zhuān)設機關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機構、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨立性經(jīng)濟監督活動(dòng)。

　　審計作為一種監督機制，其實(shí)踐活動(dòng)歷史悠久。

　　二、審計整改報告（精選33篇）

　　在人們越來(lái)越注重自身素養的今天，接觸并使用報告的人越來(lái)越多，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要避免篇幅過(guò)長(cháng)。在寫(xiě)之前，可以先參考范文，下面是小編收集整理的審計整改報告（精選33篇），僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　審計整改報告1

xxx人民政府：

　　自收到山亭區審計局對我鎮某某同志任xx鎮黨委書(shū)記期間經(jīng)濟責任審計的報告后，主要領(lǐng)導和財務(wù)人員認真檢討了我鎮在日常財務(wù)管理上存在的的問(wèn)題。雖然我鎮在執行財經(jīng)法規方面是嚴格的，但在"預(決)算執行、財務(wù)管理及內部控制制度、部門(mén)收費"方面還存在未按財經(jīng)法規去做的現象。鎮主要領(lǐng)導和財政所對這次經(jīng)濟責任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問(wèn)題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：

　　一、對于在預(決)算執行存在的問(wèn)題，我們做了認真細致的分析，存在的問(wèn)題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經(jīng)調整了有關(guān)預算科目；擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；通過(guò)鎮經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專(zhuān)項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足；對農業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規定的科目，按時(shí)足額上繳。

　　二、對于財務(wù)管理及內部控制制度存在的問(wèn)題，也已作了全面的整改。已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶(hù)；對庫存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個(gè)人借款以下了催款通知書(shū)，限期收回；對業(yè)務(wù)費已建立了開(kāi)支制度，今后業(yè)務(wù)費嚴格執行開(kāi)支制度，特別是從嚴掌握業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支；固定資產(chǎn)已按照<行政事業(yè)單位財務(wù)規則健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳；加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開(kāi)支；應繳納的個(gè)人所得稅已足額補繳入庫。

　　三、對部門(mén)收費存在的問(wèn)題，鎮民政辦已把違規收費所得全部上繳鎮財政，并加強了對部門(mén)收費的管理，堅決杜絕類(lèi)似的情況再次發(fā)生。

　　四、對停收租金的水泥廠(chǎng)，我鎮經(jīng)過(guò)調查核實(shí)，經(jīng)黨委會(huì )研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮財力。

　　在積極整改的同時(shí)，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著(zhù)重加強以下幾個(gè)方面的工作：

　　一是加強財務(wù)隊伍建設。組織財會(huì )人員學(xué)習 <財會(huì )基礎知識，學(xué)習相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓，強化思想訓練，提高財會(huì )人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　二是加強預(決)算執行。嚴格按照<預算法的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關(guān)政策規定及時(shí)足額撥付到位，不擠占、挪用，確�；蒉r政策執行不走樣。

　　三是加強財務(wù)管理。嚴格按照<會(huì )計法和會(huì )計制度的規定，進(jìn)一步加強會(huì )計工作的規范化，建立健全財務(wù)內部管理制度，按規定設置會(huì )計科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　1、加強專(zhuān)項資金的管理。對專(zhuān)項資金，注重資金使用效益，實(shí)行財政專(zhuān)戶(hù)管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，不擠占挪用；對村級的轉移支付確保按時(shí)足額撥付到位。

　　2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節支潛力，緊縮鄉鎮財政支出，建立和完善費用報銷(xiāo)制度。通過(guò)建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車(chē)輛費用、獎金補貼等開(kāi)支，堅決制止鋪張浪費。對不真實(shí)、不合理、不合法的票據，不予報銷(xiāo)入帳。

　　3、加強固定資產(chǎn)的管理。對鎮政府和鎮直部門(mén)的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強對固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。

　　4、健全完善內部控制制度。加強基礎管理和增強建立健全內部控制制度的認識，根據<會(huì )計法規定，結合本鎮經(jīng)濟發(fā)展的水平和現狀，建立內部審計制度、崗位責任制度；建立固定資產(chǎn)、債權、債務(wù)清理制度；審核、制單、復核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。

　　四是加強對鎮直部門(mén)預算外資金的管理。鎮財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領(lǐng)、銷(xiāo)、存和登記、報告制度。收取算外資金時(shí)，必須使用省級財政機關(guān)統一印制或監制的票據，收取的算外資金，必須依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的項目、范圍、標準和程序執行，堅決禁止亂收費，同時(shí)也避免了預算外資金的體外循環(huán)。

　　審計整改報告2

　　20xx年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長(cháng)楊炳昌同志任職期間的經(jīng)濟責任進(jìn)行了就地審計。根據《審計報告》(紅審報〔20xx〕60號)和《審計決定書(shū)》(紅審決〔20xx〕25號)提出的問(wèn)題和建議，我校高度重視，進(jìn)行了認真的整改和落實(shí)�，F將有關(guān)情況報告如下：

　　一、充分認識開(kāi)展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的重大意義

　　開(kāi)展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計，是進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中華人民共和國審計法》及其實(shí)施條例、《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規定》要求，加強經(jīng)濟責任審計法規制度建設、規范經(jīng)濟責任審計行為、促進(jìn)經(jīng)濟責任審計工作科學(xué)發(fā)展的現實(shí)需要，對于增強領(lǐng)導干部依法履行經(jīng)濟責任意識、完善領(lǐng)導干部管理和監督機制、促進(jìn)懲治和預防體系建設具有重要意義。因此，自接到審計通知書(shū)，到審計組進(jìn)駐，再到《審計報告》和《審計決定書(shū)》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。認真準備所需資料，積極提供財務(wù)收支報表、賬簿、會(huì )計憑證，及時(shí)同審計人員進(jìn)行溝通，堅決執行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執行。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題的整改情況

　　《審計報告》和《審計決定書(shū)》下達后，我校及時(shí)召開(kāi)有關(guān)人員會(huì )議，進(jìn)行傳達學(xué)習，并進(jìn)行了扎實(shí)認真的整改。

　　(一)關(guān)于漏列固定資產(chǎn)問(wèn)題的整改

　　學(xué)校食堂20xx年購買(mǎi)的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發(fā)電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓中心20xx年購買(mǎi)的數碼相機1臺、記憶棒1支，學(xué)校20xx年購買(mǎi)數碼相機1臺、熱水器2臺，共計價(jià)值人民幣94760元，財務(wù)漏列固定資產(chǎn)。根據審計組的意見(jiàn)，我校對上述資產(chǎn)進(jìn)行了認真清理，查實(shí)產(chǎn)品類(lèi)型、型號，已分別錄入資產(chǎn)卡片，補列固定資產(chǎn)。

　　(二)關(guān)于食堂收入余額未轉入“結余”科目核算問(wèn)題的整改

　　對xxx0年學(xué)校食堂會(huì )計賬年末食堂收入余額264311.21元，將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費——卡費收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營(yíng)業(yè)收入余額55.8元分別轉入“食堂結余”科目進(jìn)行核算，以確保賬務(wù)處理的合規、合法。

　　(三)關(guān)于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調節表問(wèn)題的整改

　　對xxx0年學(xué)�；�本賬戶(hù)和培訓中心賬戶(hù)銀行存款余額與銀行對賬單余額出現不相符的情況，經(jīng)查實(shí)是未達賬款造成的。根據審計組意見(jiàn)，出納員編制了余額調節表，并與賬面余額相符。今后，督促財務(wù)人員每月到開(kāi)戶(hù)銀行打印一份對賬單進(jìn)行核對，確保單位資金安全。

　　(四)關(guān)于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問(wèn)題的整改

　　學(xué)校根據審計組的意見(jiàn)，對xxx7年、xxx8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下調整：先借：事業(yè)支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業(yè)結余。

　　三、嚴格財經(jīng)紀律，規范財務(wù)管理

　　一是加大財務(wù)制度建設力度。學(xué)校制定出臺了《財務(wù)管理暫行辦法》、《財務(wù)報銷(xiāo)管理規定》、《固定資產(chǎn)管理規定》、《教職工出差管理規定》、《國家助學(xué)金管理辦法(修訂)》等財務(wù)管理制度，修改完善了基建、采購、公務(wù)接待等相關(guān)制度，實(shí)現了制度建設的與時(shí)俱進(jìn)，規范人財物管理權力的正確運行。

　　二是加強財務(wù)人員隊伍建設。新增1名財務(wù)人員，明確崗位職責。積極開(kāi)展繼續教育和崗位培訓，組織學(xué)習《會(huì )計法》等財經(jīng)法規。推行會(huì )計電算化管理。

　　三是實(shí)行報賬“一支筆”審批制。單據報銷(xiāo)必須有經(jīng)手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。

　　今后，我校將在州委、州人民政府和上級主管部門(mén)、審計機關(guān)及有關(guān)部門(mén)的領(lǐng)導下，深入學(xué)習國家有關(guān)法律法規，嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，增強經(jīng)濟責任意識，實(shí)行科學(xué)民主決策，確保財務(wù)狀況平穩良好運行，實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值，為辦好人民滿(mǎn)意的中等職業(yè)教育作出積極的貢獻。

　　特此報告。

　　審計整改報告3

　　20xx年2月24日至20xx年3月7日，xxx派出審計組依據xxxx(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“xxx”)及轄內xxx社(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“xxx”)提供的資料，對某某同志20xx年9月至20xx年2月任荊門(mén)市xxx期間的工作情況進(jìn)行了審計，本次審計主要采取抽查方式�，F將審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　(一)被審計人基本情況。

　　xxx，男，生于1972年11月，大專(zhuān)文化程度，中共黨員，經(jīng)濟師。20xx年9月至20xx年2月任荊門(mén)市xxx，分管稽核監察、安全保衛工作。

　　(二)被審計人所在單位基本情況。

　　截止20xx年2月底，xxx下轄機構下轄機構網(wǎng)點(diǎn)xxx個(gè)，其中：xxx。全轄共有員工xx人，其中：在崗員工xx人，內退員工xxx人，工勤人員xxx人。

　　報表反映各項資產(chǎn)總額xx億元；負債xx億元，其中：各項存款xx億元；所有者權益xx億元，其中：未分配利潤xx億元，未彌補歷年虧損xx億元。累計虧損掛賬xx億元。

　　二、被審計人任職期間履行職責情況

　　該同志任職期間，認真貫徹xxx及監管部門(mén)要求，抓住工作重點(diǎn)，強化監管職能，突出風(fēng)險管控重點(diǎn)，堅持從嚴治社，及時(shí)糾正并處理各類(lèi)違規，為xxx發(fā)展保駕護航，有力地推動(dòng)了全市xxx改革發(fā)展工作。

　　(一)抓住工作重點(diǎn)，強化監管職能。

　　一是加強稽核監察隊伍建設， 監督管理工作提供組織保障。通過(guò)公開(kāi)選聘與組織考核推薦的方式，調整完善了34名審計稽核人員，并保持了稽核隊伍的相對穩定。出臺了稽核監察工作考核辦法、稽查中隊管理暫行辦法以及稽核工作程序、信訪(fǎng)工作程序、紀律處分工作程序和工作報告制度、工作例會(huì )制度、勞動(dòng)紀律制度等。先后組織了兩次審計監察及安保人員的輪訓，通過(guò)對案防工作流程、審計工作程序、信貸業(yè)務(wù)審計方法、經(jīng)濟責任審計方法、信貸違規定性、財務(wù)違規定性、稽核項目檔案與內務(wù)管理等相關(guān)知識的學(xué)習，有效提高了“糾偏查錯”的能力和防案控險的水平。

　　二是突出風(fēng)險管控重點(diǎn)， xxx發(fā)展保駕護航。多次組織了全轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、金庫、ATM機的安全評估大檢查，并將評估結果進(jìn)行了通報，引起聯(lián)社黨委的高度重視，經(jīng)市、縣兩級的共同努力，先后增加投入大量資金，經(jīng)督促整改，除4個(gè)信用社網(wǎng)點(diǎn)需納入下年改造計劃外，其余安保設施均達到公安部GA858-2010行業(yè)標準。圍繞改革發(fā)展目標，統籌常規審計和階段性業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)審計，共開(kāi)展了50萬(wàn)元至100萬(wàn)元到期未收回貸款、機關(guān)財務(wù)管理、干部交流離任、基建項目等11項(次)審計活動(dòng)；同時(shí)，開(kāi)展了包括財務(wù)對賬、授權、密押、印鑒、票據、大額存款、百萬(wàn)元以上大額存款、銀行卡專(zhuān)項檢查活動(dòng)十余項，通過(guò)檢查及時(shí)暴露和處置了一些風(fēng)險隱患，切實(shí)規避了各類(lèi)風(fēng)險，進(jìn)一步優(yōu)化了農信社內部經(jīng)營(yíng)秩序和管理環(huán)境。

　　三是堅持從嚴治社，及時(shí)糾正并處理各類(lèi)違規。對違規違紀行為始終保持打擊的高壓態(tài)勢，對審計、檢查、信訪(fǎng)工作中涉及的違規違紀責任人督促縣級聯(lián)社進(jìn)行了責任追究。

　　(二)狠抓案件防范，確保穩定平安。

　　圍繞“改革、發(fā)展、規范”三大中心任務(wù)。突出防案控險工作重點(diǎn)。通過(guò)層層落實(shí)案防責任，深入開(kāi)展“內控和案防制度執行年”活動(dòng)，確保了全轄農信社人、財、物全面安全無(wú)事故，進(jìn)一步提高了監管工作實(shí)效。一是市、縣兩級聯(lián)社分別成立了案件防控領(lǐng)導小組及專(zhuān)門(mén)辦公室；二是層層簽定案防責任狀；三是按照案件防控工作量化考核細則組織案防工作量化考核；四是深入開(kāi)展“內控和案防制度執行年”活動(dòng)；五是認真開(kāi)展“三項”檢查；六是認真落實(shí)領(lǐng)導干部案防工作“三個(gè)一”、“”四個(gè)一、“五個(gè)一”制度。使全員的案防意識得到了明顯提高、內控和案防制度的執行力得到明顯增強、內控制度得到進(jìn)一步的完善，促進(jìn)了各項業(yè)務(wù)的穩健發(fā)展，任期內未發(fā)生案件。

　　(三)堅持廉潔自律，強化作風(fēng)建設

　　在作風(fēng)建設上，一是嚴謹求實(shí)，注重開(kāi)展調查研究，主動(dòng)參與縣級聯(lián)社轉換經(jīng)營(yíng)機制調研活動(dòng)及擬定公司部、個(gè)貸部、清收部及績(jì)效考核方案工作；二是敢抓敢管，不回避矛盾，不上交矛盾，針對過(guò)去違規處理不到位的問(wèn)題，加強個(gè)案督辦，并深入一線(xiàn)與被處理員工面對面談話(huà)，及時(shí)化解矛盾，消除違規上訪(fǎng)事件所帶來(lái)的負面影響；三是服務(wù)基層誠墾熱情，對基層反映的問(wèn)題，及時(shí)答復和幫忙解決。

　　在廉政建設方面，一是重點(diǎn)加強并監督領(lǐng)導班子的黨風(fēng)廉政建設，層層簽訂黨風(fēng)廉政建設責任書(shū)，通過(guò)建立領(lǐng)導干部一崗雙責制度，完善廉政建設檔案制度，加強對領(lǐng)導干部及一線(xiàn)高管人員的行為監督；二是督促相關(guān)部門(mén)健全社務(wù)公開(kāi)和公示制度，完善民主監督機制，對群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題，以及領(lǐng)導班子建設、人事決定、財務(wù)收支、信貸發(fā)放、辦事結果，提高工作的透明度，實(shí)行民主管理并接受群眾的再監督；三是嚴格自律，嚴格遵守中紀委十七屆五次全會(huì )提出的“五個(gè)嚴禁”及黨員領(lǐng)導干部謙潔從政“八禁止”行為規范和省聯(lián)社黨委作風(fēng)建設“六不”承諾。

　　三、審計中發(fā)現的問(wèn)題

　　在對某某同志任職期間履責情況審計中，發(fā)現某某同志及荊門(mén)市聯(lián)社總體工作存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

　　(一)部分審計項目有待進(jìn)一步跟進(jìn)，對部分員工輪崗

　　的離任審計還沒(méi)有同步開(kāi)展，對轄內縣級聯(lián)社副職干部的任期經(jīng)濟責任審計沒(méi)有按規定期限開(kāi)展，部分審計項目檢查的內容還不夠全面。

　　(二)還存在對部分違規違紀人員的責任追究不到位的問(wèn)題，有待今后督促落實(shí)。

　　(三)個(gè)別員工違規放貸的現象還沒(méi)有得到遏制，員工思想教育還有待進(jìn)一步加強。

　　四、審計建議

　　針對審計中發(fā)現的問(wèn)題，對某某同志及xxx今后的工作提出如下建議：

　　(一)對某某同志的建議。一是要進(jìn)一步加強學(xué)習，不斷提高自己的政治理論和業(yè)務(wù)素質(zhì)；進(jìn)一步提高組織領(lǐng)導、管理能力。二是要多深入基層開(kāi)展調查研究。三是要進(jìn)一步嚴格落實(shí)各項規章制度。

　　(二)對xxx的建議。一是要大力組織存款，加大貸款投放，進(jìn)一步加快業(yè)務(wù)發(fā)展步伐。二是要加大對不良貸款的清收力度，做好控新降舊工作，努力提高資產(chǎn)質(zhì)量。三是要嚴格加強貸款管理，嚴密防范貸款風(fēng)險。要嚴把貸款審批關(guān)，加強貸后跟蹤檢查，確保貸款安全。四是進(jìn)一步加強對轄內農信社內控管理，認真落實(shí)省聯(lián)社出臺的各項內控制度。五是要妥善解決歷史遺留問(wèn)題，理順工作關(guān)系。

　　審計整改報告4

　　20xx年7月24日至8月6日貴局對永鎮鄉原鄉長(cháng)陳平同志任職兩年期間經(jīng)濟責任履行情況進(jìn)行了全面審計，針對審計中發(fā)現的問(wèn)題，鄉黨委、政府高度重視，及時(shí)召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，認真制定整改方案，積極落實(shí)整改措施，現將整改情況報告如下：

　　一、在五保人員集中供養經(jīng)費管理上，鄉政府采取“三公開(kāi)一集中”的辦法�！叭�公開(kāi)”是指人員信息公開(kāi)、補貼標準公開(kāi)、經(jīng)費支出公開(kāi)�！耙患�中”是指將敬老院所有支出全部納入鄉長(cháng)一支筆審批范圍。改變了過(guò)去由敬老院負責人以領(lǐng)代報的行為，真正做到了監管措施有效，資金使用正當。

　　二、對于使用不合規票據支付的問(wèn)題，鄉紀委對有關(guān)票據進(jìn)行了認真審查，對相關(guān)單位和直接責任人做了通報批評，并以本次審計為契機，進(jìn)一步健全了財務(wù)管理制度，明確要求會(huì )計人員對不真實(shí)、不完善、不合規的原始憑證堅決不予受理，確保財政資金安全運行。

　　三、關(guān)于挪用國家土地掛鉤置換資金一事，鄉政府組織有關(guān)人員做了認真調查。經(jīng)查，永鎮鄉在20xx—20xx年實(shí)施土地掛鉤置換項目過(guò)程中，堅持以人為本、科學(xué)指導、統籌安排，注重鼓勵村集體和農民自愿投資投勞參與項目建設，嚴格監管村莊搬遷、土地復墾及基礎設施建設等重點(diǎn)環(huán)節支出，實(shí)現了項目資金有一定數額結余。鄉政府當時(shí)擅自挪作他用，改變了專(zhuān)項資金用途，審計指出要我們及時(shí)向上級主管部門(mén)作了申報并得到了原審批機關(guān)的同意。

　　四、關(guān)于從鄉三資賬戶(hù)支付工程款和招待費一事，我們嚴格按照資金去向，認真分類(lèi)細化，屬于哪個(gè)村的項目支出就在哪個(gè)村完善相關(guān)手續，并按規定進(jìn)行了會(huì )計科目調整和審核公示，充分接受人民群眾監督。

　　五、關(guān)于超標準列支招待費問(wèn)題。經(jīng)調整屬多年債務(wù)積壓所致，為加強管理，嚴肅紀律，鄉紀委已針對公務(wù)接待出臺了新的規定，并對以上把關(guān)不嚴、超標列支的相關(guān)人員給予通報批評和警告處理。

　　六、關(guān)于大額現金支付的問(wèn)題。永鎮鄉是全區土地掛鉤置換重點(diǎn)鄉鎮房屋拆遷和村莊復墾工程量大，情況復雜，鄉政府為方便群眾，當時(shí)帶著(zhù)現錢(qián)上門(mén)做工作，違反了國家《現金管理條例》，審計指出后，我們立即及時(shí)叫�！，F金支付農戶(hù)補償費的行為，按規定凡1000元以上的支出一律列單打卡，從區級財務(wù)平臺直接支付，目前執行情況良好。

　　七、針對部分工程款支出手續不健全、缺少審計監督的問(wèn)題，鄉政府專(zhuān)門(mén)成立了永鎮鄉項目工程建設領(lǐng)導小組，嚴格監管項目建設的各個(gè)環(huán)節，充分發(fā)揮審計監督作用，實(shí)行項目審計全覆蓋和先審后報管理辦法，堅決杜絕“豆腐”工程和“”工程的出現。

　　八、針對應計未計固定資產(chǎn)問(wèn)題，鄉政府專(zhuān)門(mén)成立了固定資產(chǎn)管理登記小組，對鄉政府在用固定資產(chǎn)(包括房屋、土地等)進(jìn)行了全面清查、逐一登記。對應計未計的固定資產(chǎn)及時(shí)作了賬務(wù)補充登記，健全了固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理機制，有效的防止了固有資產(chǎn)流失。

　　經(jīng)過(guò)近兩個(gè)月的積極整改，我鄉財務(wù)管理和經(jīng)濟運行已經(jīng)步入規范化軌道，在今后的工作中我們還將著(zhù)重加強以下幾個(gè)方面的工作：

　　一是加強會(huì )計隊伍建設。組織財會(huì )人員學(xué)習相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識，抓好業(yè)務(wù)技能培訓，強化崗位責任意識，切實(shí)提高財會(huì )人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　二是加強預(決)算執行。嚴格按照《預算法》的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關(guān)政策規定及時(shí)足額撥付到位，不擠占、挪用，確�；蒉r政策執行不走樣。

　　三是加強財務(wù)管理。嚴格按照《會(huì )計法》和會(huì )計制度的規定，進(jìn)一步加強會(huì )計工作的規范化，建立健全財務(wù)內部管理制度，按規定設置會(huì )計科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　1、加強專(zhuān)項資金的管理。對專(zhuān)項資金，注重資金使用效益，實(shí)行財政專(zhuān)戶(hù)管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用；對村級的轉移支付確保按時(shí)足額撥付到位。

　　2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節支潛力，緊縮鄉鎮財政支出，建立和完善費用報銷(xiāo)制度。通過(guò)建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車(chē)輛費用、獎金補貼等開(kāi)支，堅決制止鋪張浪費。對不真實(shí)、不合理、不合法的票據，不予報銷(xiāo)入帳。

　　3、加強固定資產(chǎn)的管理。對鎮政府和鎮直部門(mén)的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強對固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。

　　四是加強制度建設。在現有制度的基礎上進(jìn)一步健全完善內部管控制度體系，特別是對大額支出和重點(diǎn)項目的審批建立風(fēng)險防控和責任追究制度。對不負責任、不顧民意、熱衷于錢(qián)權交易違規審批給國家和人民造成嚴重損失和不良后果的領(lǐng)導人，無(wú)論調到哪里，無(wú)論在職還是退休，堅決予以追查問(wèn)責并一追到底，切實(shí)做到“用制度管人、照制用權、按制度辦事”，努力創(chuàng )建永鎮鄉風(fēng)清氣正、廉潔高效、務(wù)實(shí)惠民的財經(jīng)管理新模式。

　　審計整改報告5

　　20xx年度市局對我局原局長(cháng)田新宏同志開(kāi)展了離任審計，對我局城關(guān)分局原局長(cháng)姜文明、與兒街分局李衛同志進(jìn)行了離任審計，對漫水河分局局長(cháng)胡文杰開(kāi)展了任中經(jīng)濟責任審計。受市局的授權，我局先后安排了佛子嶺、下符橋兩分局負責人的離任審計，對征管分局和磨子潭分局2xx2-20xx年度財務(wù)收支開(kāi)展了審計，另外，還對上年度兩項審計的執行情況開(kāi)展了后續審計。以上審計共提出審計意見(jiàn)40條，歸納合并主要有十一個(gè)方面的問(wèn)題，其他九個(gè)方面問(wèn)題已基本整改到位，現將審計意見(jiàn)的整改落實(shí)情況報告如下：

　　一、整改主要措施：

　　(一)高度重視，明確整改責任�？h局內審委員會(huì )及時(shí)傳閱了審計報告，局長(cháng)辦公會(huì )對整改落實(shí)提出了明確要求，責成內審部門(mén)會(huì )同財務(wù)管理部門(mén)和辦公室，對審計報告指出的問(wèn)題逐條分析問(wèn)題存在的原因，并草擬整改措施報縣局內審委員審議。

　　(二)強化措施，規范操作程序。針對存在的問(wèn)題，縣局進(jìn)一步完善相關(guān)制度和措施，主要做法是：一是加強事前控制。在年初按照系統整體、機關(guān)和基層分局三個(gè)層面進(jìn)行經(jīng)費預算編排，細化各級公務(wù)接待費用、車(chē)輛運行費用、會(huì )議費用等重點(diǎn)費用控制指標，從源頭上把住經(jīng)費預算關(guān)。二是加強事中監督。對大額經(jīng)費支出全部通過(guò)縣局黨組會(huì )、局長(cháng)辦公會(huì )等方式，對支出的合法性進(jìn)行研究，可行性進(jìn)行評估，在形成會(huì )議決議后再按審批權限支出。三是加強財務(wù)公開(kāi)�？h局黨組定期召開(kāi)財務(wù)公開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，做到陽(yáng)光理財，把握支出重點(diǎn)，評估支出效果；各基層分局成立民主理財小組，實(shí)行分局經(jīng)費集體管理，由分局全體同志在分局支出明細表簽字確認，在分局例會(huì )上曬支出，并張榜公布。

　　(三)嚴格考核，促進(jìn)管理增效。將審計意見(jiàn)整改落實(shí)情況納稅作為黨風(fēng)廉政績(jì)效管理的一項重要內容認真進(jìn)行考核，開(kāi)展對經(jīng)費使用責任單位經(jīng)費使用情況進(jìn)行考核，并嚴格按照經(jīng)費預算指標，實(shí)行超支不補，節余留用。對重點(diǎn)控制費用支出情況、稅收執法情況與年度績(jì)效考核掛鉤，嚴格兌現。

　　二、進(jìn)一步加強審計整改的打算

　　一是繼續加強財務(wù)人員會(huì )計基礎知識學(xué)習。主要是要認真學(xué)習《會(huì )計基礎工作規范實(shí)施細則》、《現金管理暫行條例》等財經(jīng)法規，把握好全省地稅系統預算支出明細科目表核算內容，要能比較準確的進(jìn)行費用支出核算的分類(lèi)，會(huì )登記現金日記賬。另外也要及時(shí)學(xué)習省市局和縣局有關(guān)財務(wù)管理工作的文件，領(lǐng)會(huì )系統的管理新要求，特別是要準確把握“三公”經(jīng)費支出核算的管理要求，加強公務(wù)接待費等重點(diǎn)控制費用的管理。要養成轉賬結算和公務(wù)卡結算的習慣，規范現金管理等基礎工作。

　　二是強化分局負責人履行第一責任人的管理職責。從加強黨風(fēng)廉政建設和作風(fēng)建設的高度重視經(jīng)費管理工作，不能因為經(jīng)費統管而放松對基層負責人的要求，要求分局負責認真實(shí)行民主理財，積極推進(jìn)財務(wù)公開(kāi)，要注意預算管理，完善支出手續，督促分局經(jīng)辦人員及時(shí)結算費用。

　　三是督促縣局財務(wù)部門(mén)要嚴格把關(guān)。分局按月報賬時(shí)縣局財務(wù)人員要認真審核，要逐筆逐項審核票據的合規性，對不符合規定的票據或手續不全的支出憑證一律退回，待符合要求才可列支。對應當履行先報告手續的，一定要督促分局認真履行手續。對分局沒(méi)有特殊情況超經(jīng)費預算和定額的，要及時(shí)向分管領(lǐng)導報告，要從嚴控制，特別是公務(wù)接待等重點(diǎn)控制費用。

　　四是加強審計整改情況分析。對全年審計整改結果進(jìn)行綜合分析研究，梳理審計發(fā)現問(wèn)題，分析成因，從制度、機制層面上，提出有效的審計意見(jiàn)與建議，向領(lǐng)導報送有價(jià)值的分析報告，服務(wù)領(lǐng)導決策。

　　審計整改報告6

xx省計劃經(jīng)濟委員會(huì )：

　　我們接受委托，對xx廠(chǎng)xxx廠(chǎng)長(cháng)任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負債表以及1995年、1996年損益表和財務(wù)狀況變動(dòng)表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟責任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計。這些會(huì )計報表及資料由xx廠(chǎng)負責，我們的責任是對這些會(huì )計報表及資料發(fā)表審計意見(jiàn)。我們的審計是依據中國注冊會(huì )計師獨立審計準則進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合x(chóng)x廠(chǎng)實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。

　　一、 審計情況

　　xxx廠(chǎng)長(cháng)任職期間xx廠(chǎng)的財務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)情況及內部控制制度情況如下：

　　1. 財務(wù)狀況

　　1995年12月31日資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權益分別為xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元，比1994年12月31日xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元分別增長(cháng)了xx%、xx%、和xx%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權益分別為xx萬(wàn)元xx萬(wàn)元xx萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增長(cháng)了xx%、xx%、和xx%。

　　應收賬款1996年12月31日為xx萬(wàn)元，比1994年12月31日的xx萬(wàn)元增加xx萬(wàn)元。其中1994年12月31日以前形成的xx萬(wàn)元，1995年以后形成的xx萬(wàn)元。根據函證回函及期后收付款測試分析，應收賬款xx萬(wàn)元的可實(shí)現程度為xx%至xx%。

　　原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增加xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元。經(jīng)抽查發(fā)現，原材xxx(品種)實(shí)物比賬面少xx萬(wàn)元；產(chǎn)成品xxx(品種)xx噸、xx萬(wàn)元已過(guò)保存期；在產(chǎn)品數量賬實(shí)相符。

　　固定資產(chǎn)1996年12月31日為xx萬(wàn)元，比1994年12月31日的xx萬(wàn)元增加xx萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為xx%，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。

　　審計整改報告7

　　為了規范墾區土地整理項目的管理，強化審計監督，確保土地整理項目達到預定的效益和效果，根據總局有關(guān)會(huì )議精神，對墾區20xx年-20xx年土地整理項目進(jìn)行專(zhuān)項審計。為保證順利完成工作任務(wù)，特制定本方案。

　　一、 審計目標

　　通過(guò)本次審計，摸清20xx年以來(lái)土地整理項目建設情況，及時(shí)發(fā)現和糾正問(wèn)題，促進(jìn)各單位規范項目管理，保證項目資金正確使用，推動(dòng)墾區土地整理事業(yè)健康發(fā)展。為墾區土地可持續利用和土地資源的合理配置發(fā)揮審計的監督保障作用，同時(shí)，也為總局決策提供參考依據。

　　二、 審計范圍

　　20xx年-20xx年墾區土地整理項目共計173個(gè)，遍布9個(gè)管理局。寶泉嶺管理局27個(gè)項目，其中20xx年4個(gè)、20xx年8個(gè)、20xx年11個(gè)、20xx年4個(gè)；紅興隆管理局27個(gè)項目，其中20xx年1個(gè)、20xx年5個(gè)、20xx年12個(gè)、20xx年9個(gè)；建三江管理局47個(gè)項目，其中20xx年10個(gè)、20xx年11個(gè)、20xx年22個(gè)、20xx年4個(gè)；牡丹江管理局49個(gè)項目，其中20xx年8個(gè)、20xx年13個(gè)、20xx年21個(gè)、

　　20xx年7個(gè)；北安管理局4個(gè)項目，其中20xx年2個(gè)、20xx年2個(gè)；九三管理局4個(gè)項目，其中20xx年1個(gè)、20xx年1個(gè)、20xx年2個(gè)；齊齊哈爾管理局8個(gè)項目，其中20xx年3個(gè)、20xx年2個(gè)、20xx年3個(gè)；綏化管理局4個(gè)項目，其中20xx年2個(gè)、20xx年1個(gè)、20xx年1個(gè)；哈爾濱管理局3個(gè)項目，其中20xx年1個(gè)、20xx年1個(gè)、20xx年1個(gè)。

　　三、 審計對象

　　20xx年-20xx年墾區土地整理項目單位(詳見(jiàn)附表)包括：寶泉嶺管理局的名山、江濱、綏濱、梧桐河、軍川、二九〇、新華、普陽(yáng)、共青、寶泉嶺10個(gè)農場(chǎng)和撤隊并點(diǎn)單位；紅興隆管理局的友誼、八五二、八五三、雙鴨山、北興、五九

　　七、二九一、紅旗嶺、饒河、江川、寶山、曙光12個(gè)農場(chǎng)和撤隊并點(diǎn)單位；建三江管理局的八五九、勤得利、鴨綠河、二道河、濃江、前進(jìn)、勝利、七星、前鋒、洪河、紅衛、前哨、創(chuàng )業(yè)、大興14個(gè)農場(chǎng)和撤隊并點(diǎn)單位；牡丹江管理局的八五四、八五五、八五六、八五七、八五八、八五一一、八五〇、云山、八五一〇、興凱湖、慶豐、寧安、山市種奶牛場(chǎng)13個(gè)農場(chǎng)和撤隊并點(diǎn)單位；北安管理局的二龍山、建設、長(cháng)水河3個(gè)農場(chǎng)和撤隊并點(diǎn)單位；九三管理局的大西江、鶴山、哈拉海3個(gè)農場(chǎng)和撤隊并點(diǎn)單位；齊齊哈爾管理局的查哈陽(yáng)、富裕、依安、泰來(lái)、齊齊哈爾種畜場(chǎng)5個(gè)農場(chǎng)和撤

　　隊并點(diǎn)單位；綏化管理局的綏棱、柳河2個(gè)農場(chǎng)和撤隊并點(diǎn)單位；哈爾濱管理局的松花江、岔林河、四方山個(gè)農場(chǎng)。

　　四、 審計的內容和重點(diǎn)

　�。ㄒ唬╉椖抗芾砬闆r。主要審計項目立項審批情況，項目“五制”（法人責任制、公開(kāi)制、招投標制、合同制、監理制）落實(shí)情況。

　�。ǘ�）項目建設任務(wù)完成情況。主要審查項目建設是否按批準的規劃設計和計劃完成，質(zhì)量是否符合設計標準，各項目工程量是否已經(jīng)驗收核實(shí)，設計變更事項是否辦理了批準手續；有無(wú)自行變更設計、提高或降低建設標準、擴大或縮小建設規模、增減工程量等問(wèn)題，有無(wú)重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失。

　�。ㄈ�）項目預算執行情況。主要審查各項工程建設和相關(guān)工作費用是否嚴格按照批準的預算內容及控制額度執行，有關(guān)預算調整事項是否辦理了批準手續；有無(wú)自行改變預算內容、擴大支出范圍、提高預算標準等問(wèn)題，有無(wú)用預算資金搞計劃外工程問(wèn)題。

　�。ㄋ模╉椖抠M用支出情況。主要審查計入項目成本的各項費用支出是否符合規定的開(kāi)支范圍和標準，核算是否正確，內容是否真實(shí)，手續是否完備，竣工項目費用支出與其

　　他項目支出、單位經(jīng)費支出界限劃分界限是否清晰，有無(wú)虛列支出、擴大開(kāi)支范圍和標準、擠占成本等問(wèn)題。

　�。ㄎ澹╉椖抠Y金管理及使用情況。主要審查項目實(shí)施單位是否按照規定要求管理和使用項目資金，各項制度是否健全和嚴格執行，內部控制是否嚴密，是否遵守按項目管理、分賬核算、專(zhuān)款專(zhuān)用原則，有無(wú)轉移、截留、侵占項目資金問(wèn)題，是否按進(jìn)度支付工程款并按規定程序審批，是否預留了質(zhì)量保證金。

　�。�六）項目資金結余。主要是核實(shí)竣工項目結余資金，重點(diǎn)是審查剩余物資的處理和債權債務(wù)的清理，有無(wú)轉移、挪用剩余物資、虛列往來(lái)欠款、隱匿結余資金等問(wèn)題。

　�。ㄆ撸╉椖靠⒐�決算的編制。主要審查編制依據是否充分，編制內容是否全面，各項數據是否正確真實(shí)，應附送的資料是否齊全，簽報手續是否完備，各項收尾工作是否全面、徹底，有無(wú)遺留問(wèn)題，對遺留問(wèn)題的處理是否合規；決算報表有無(wú)錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現象。

　�。ò耍╉椖靠⒐�決算審計。是否進(jìn)行了竣工決算審計，是否按審定的金額結算，審計發(fā)現的問(wèn)題是否已經(jīng)整改。

　　五、 審計組織和分工

　　本次審計由總局審計處統一組織,總局直接審計10個(gè)農場(chǎng)，其他農場(chǎng)由各管理局審計處實(shí)施審計工作。各審計組在

　　管理局之間交叉審計。

　　總局成立土地整理項目審計領(lǐng)導小組，負責審計工作的協(xié)調和指導工作。組長(cháng)：魏清，副組長(cháng)：李義、葛佩雅、潘正平、李兆銀，成員：師平、趙龍富、王業(yè)剛、胡琳、程茂英、段冬、韓雨昊、高振亮、姜海波、陳嵩、朱正秋、牛逍。

　　管理局審計處由處領(lǐng)導擔任審計小組組長(cháng)，組織本處人員、抽調農場(chǎng)審計人員組成審計組，力量不足的也可從能夠審計項目管理的中介機構借人參加，被審計單位所在管理局土地整理中心主任參加協(xié)調和配合。

　　安管理局各項目農場(chǎng)和撤隊并點(diǎn)單位；綏化管理局審計組審計九三管理局各項目農場(chǎng)和撤隊并點(diǎn)單位；哈爾濱管理局審計人員編入總局審計組，總局審計組審計二九〇農場(chǎng)、新華農場(chǎng)、江川農場(chǎng)、寶山農場(chǎng)、大興農場(chǎng)、勤得利農場(chǎng)、興凱湖農場(chǎng)、八五一〇農場(chǎng)、齊齊哈爾種畜場(chǎng)、四方山農場(chǎng)。

　　六、 審計方式

　　本次審計以就地審計為主，撤隊并點(diǎn)等分散型項目可以就近集中審計。

　　七、 審計工作要求

　�。ㄒ唬�審計過(guò)程中要實(shí)事求是地反映查處的問(wèn)題，如實(shí)上報審計結果，不得瞞報、漏報。針對審計查出的問(wèn)題，提出有針對性、可操作性的審計建議。

　�。ǘ�）嚴格遵守審計紀律，遵守職業(yè)道德，輕車(chē)簡(jiǎn)從，廉潔從審。

　�。ㄈ�）注意保守審計工作中知悉的機密信息，對審計結果不擴散、不宣傳。

　�。ㄋ模┏塑�(chē)、住宿等要注意安全。

　�。ㄎ澹┍敬螌徲�5月15日前進(jìn)點(diǎn)，6月5日前結束并向總局審計處報送匯總審計結果。

　　附件：

　　1、20xx年-20xx年土地整理項目統計表（后發(fā)）；

　　2、《省財政廳、國土資源廳關(guān)于印發(fā)黑龍江省土地整治項目資金管理辦法（試行）的通知》等文件（后發(fā)掃描件）；

　　3、各管理局土地整理中心聯(lián)系電話(huà)（后發(fā)）；

　　4、需要項目單位準備的資料（后發(fā)）；

　　5、土地整理項目審前調查表；

　　6、土地整理項目審計用表(3張)。

　　審計整改報告8

　　根據巴移財[20xx]13號通知要求，為及時(shí)糾正審計發(fā)現的問(wèn)題，提升各項工作的管理水平和風(fēng)險防范能力，我部門(mén)對照分公司下發(fā)的《自查自糾對照整改計劃表》查找工程建設方面存在的問(wèn)題和不足，扎實(shí)有效的落實(shí)自查自糾工作任務(wù)�，F就相關(guān)情況報告如下：

　　一、 主要工作落實(shí)情況

　�。ㄒ唬� 專(zhuān)題分析整改

　　1、我公司無(wú)大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立項問(wèn)題。

　　2、關(guān)于實(shí)際投資或建設規模超批復或超規定問(wèn)題，我部門(mén)審閱了20xx年、20xx年項目批復20個(gè)，并應用建設項目信息管理系統，查看了各個(gè)項目設計批復、資本開(kāi)支和轉資數據，未發(fā)現有實(shí)際投資或建設規模超批復或超規定問(wèn)題。

　　3、關(guān)于參建單位履約管理不嚴格問(wèn)題，抽查了監理合同10份、施工合同30份，審閱合同中的問(wèn)責條款，未發(fā)現沒(méi)有約定問(wèn)責條款的合同，查看10個(gè)項目的建設項目信息管理系統合作單位管理中的設計、施工、監理考核，項目負責人參照《中國移動(dòng)通信集團內蒙古有限公司供應商管理辦法》以打分制對參建單位進(jìn)行嚴格的管理，未發(fā)現參建單位履約不嚴格問(wèn)題。

　　4、關(guān)于合同外增項及變更洽商管理不規范問(wèn)題，抽查了5份有工程量變更的合同，合同均按照工程量變更單發(fā)起了變更流程，并流轉審批，變更手續、圖紙齊全。未發(fā)現合同外增項及半更洽談管理不規范問(wèn)題。

　　5、關(guān)于在建工程成本核算不規范問(wèn)題及公司工程款支付缺乏實(shí)質(zhì)性審核問(wèn)題，我部門(mén)抽查50份報賬單，核對合同審批表、合同中信息與付款申請信息是否一致；初驗證書(shū)或終驗證書(shū)是否簽字蓋章完整；審計及其他付款資料是否齊全真實(shí)；是否嚴格按照原始憑證批準付款。未發(fā)現在建工程成本核算不規范的問(wèn)題。

　　6、關(guān)于結決算及時(shí)性及決算準確性有待提高問(wèn)題，清查我部門(mén)20xx年、20xx年設計到工程審計類(lèi)合同共530份，其中20xx年合同191份，33份已提交結算審計，其余由于資料收集中，工程未初驗等原因暫未提交結算審計。20xx年需審計合同339份，在財務(wù)相關(guān)人員和我部門(mén)領(lǐng)導的督促下， 經(jīng)辦人員正在積極準備審計資料，認真審核并在建設項目審計管理系統中提起結算申請，提高結算的及時(shí)性。

　　7、關(guān)于違反基本建設程序，項目違規開(kāi)工或提前投入使用問(wèn)題，根據《中國移動(dòng)通信集團內蒙古有限公司基建工程建設管理規定》對巴彥淖爾市臨河區移動(dòng)新大樓的建設程序及交付使用前的手續進(jìn)行了自查， 包括五證一書(shū)、施工圖確認表、會(huì )議紀要等。建設項目竣工驗收的資料已移交我公司綜合部，申請了借閱手續對這部分文件進(jìn)行了核查；部分竣工資料需移交房管局登記備案。暫未發(fā)現有違反基本建設程序，項目違規開(kāi)工或提前投入使用的問(wèn)題。

　　8、關(guān)于招標不規范問(wèn)題，我部門(mén)根據《中國移動(dòng)通信集團內蒙古有限公司招標投標實(shí)施辦法》從招標程序是否合規；是否存在中標單位資質(zhì)不符合工程項目建設要求的情況；是否存在規避招標，虛假招標，評標不公等情況；評標辦法是否科學(xué)、規范、合理；招、投標資料及評標報告是否齊全、合規、并做到及時(shí)歸檔等方面進(jìn)行自查。對20xx年，20xx年的分公司自行招標項目，土建、通信管道、市電引接項目招標資料、投標資料以及評標報告進(jìn)行了清查。未發(fā)現手續不規范，資料 不齊全等問(wèn)題。

　　9、我公司沒(méi)有購買(mǎi)非國有資產(chǎn)的經(jīng)濟問(wèn)題，不涉及購買(mǎi)非國有資產(chǎn)未進(jìn)行評估的問(wèn)題。

　�。ǘ�）重點(diǎn)問(wèn)題關(guān)注

　　1、關(guān)于建設項目采購流標后未按規定再次組織招標或比選，直接指派某工程公司進(jìn)行施工的問(wèn)題，查看了20xx年、20xx年招投標資料，不存在流標情況。清查了20xx-20xx年360份以招投標確定施工單位的合同，施工單位均為20xx年和20xx年中標單位，未發(fā)現直接指派施工單位進(jìn)行施工的情況。

　　2、關(guān)于TD工程未嚴格按照正確歸屬期或投資主體核算

　　工程成本問(wèn)題，自查了20xx年內蒙古擴容工程（項目編碼M1182102）和中國移動(dòng)3G（TD-SCDMA）網(wǎng)絡(luò )六期二階段內蒙 古擴容工程（項目編碼：B1342186），核查了批復金額與MIS訂單接收金額，20xx年內蒙古擴容工程的批復日期為20xx年 6月29日，中國移動(dòng)3G（TD-SCDMA）網(wǎng)絡(luò )六期二階段內蒙古擴容工程的批復日期為20xx年7月26日，清查了20xx年、20xx年的TD合同171份，未發(fā)現不按正確歸屬期或投資主體核算工程成本的問(wèn)題。

　　3、關(guān)于建設項目工程物資領(lǐng)用和余料管理不規范問(wèn)題，抽查了20xx年、20xx年各三個(gè)月的庫存交易表，表中可清晰看到產(chǎn)品名稱(chēng)，型號，物料小類(lèi)等，均按照各項目負責人的領(lǐng)料清單出庫，物資領(lǐng)用和余料規范。

　�。ㄈ�）風(fēng)險防范提示

　　關(guān)于部分村通工程權證辦理不及時(shí)的問(wèn)題，我分公司的村通項目截至20xx年，共有土建自有房產(chǎn)260處，其中50處有房產(chǎn)證，沒(méi)有房產(chǎn)證的原因是購買(mǎi)的房屋土地屬性為集體土地，無(wú)法辦理國有土地使用證。此項風(fēng)險防范提示我部門(mén)已重點(diǎn)關(guān)注，并且嚴格按照制度辦理手續，暫未出現問(wèn)題。

　　二、 整改情況及下一步打算

　　通過(guò)本次審計自查自糾，使我們認識到我們工程建設方面的財務(wù)管理還存在一些不足，通過(guò)整改，我們將按照集團公司的要求，嚴格執行工程建設管理制度，避免出現違規問(wèn)題，不斷強化強化項目審計，促進(jìn)我公司投資資金提高效益。加強對審計問(wèn)題整改的督查力度，進(jìn)一步促進(jìn)整改落實(shí)到位。針對審計整改問(wèn)題，決定每年定期對審計決定落實(shí)情況進(jìn)行專(zhuān)項檢查。不斷健全相應的監管機制，完善相關(guān)制度，進(jìn)一步創(chuàng )造良好的審計整改環(huán)境，真正促進(jìn)整改落實(shí)到位。

　　審計整改報告9

大慶榆樹(shù)林油田開(kāi)發(fā)有限責任公司：

　　我們接受委托，對貴公司20xx年生產(chǎn)、產(chǎn)能建設中永久性占地和臨時(shí)性占地發(fā)生的永征地補償費、臨時(shí)占地補償費、油水淹地補償費以及與油田生產(chǎn)占地相關(guān)的土地補償費用支出和土地事業(yè)性收費支出進(jìn)行審計。貴公司的責任是向我們提供與此相關(guān)的情況資料，并對這些資料負責，我們的責任是對土地征地費用和臨時(shí)占地費用支出的合理性發(fā)表審計意見(jiàn)。我們的審計是根據《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》進(jìn)行的。在審計過(guò)程中我們進(jìn)行了包括檢查占地認定單，計算補償金額、測量占地面積，觀(guān)察耕地種植作物等我們認為必要的審計程序。

　　一、基本情況：

　　貴公司是石油生產(chǎn)企業(yè)，全年因鉆井、作業(yè)、采油（包括提撈）、油水管線(xiàn)施工以及管線(xiàn)、井口跑水跑油等原因，需進(jìn)行永久性征地和臨時(shí)性占地，跑水跑油時(shí)需對水污油污的農作物進(jìn)行補償。公司在內部管理控制方面，將與此有關(guān)的事務(wù)交由工農事務(wù)辦統一負責。工農事務(wù)辦依照貴公司經(jīng)營(yíng)管理制度匯編中《施工用地管理辦法》、《施工用地及補償標準》等相關(guān)文件處理有關(guān)事務(wù)。因此，我們對工農事務(wù)辦20xx年全年的土地占地認證單（占地費用支出憑證）以及工農事務(wù)辦提供的相關(guān)資料進(jìn)行了詳細審計。

　　貴公司20xx年全部生產(chǎn)、產(chǎn)能建設用地1181336平方米（1772畝）。本年永征地面積147750平方米（221.62畝），其中征用井場(chǎng)面積72000平方米（60口井），通（井）路面積65207平方米（約8694延長(cháng)米），卸油點(diǎn)9463平方米，供電線(xiàn)路線(xiàn)桿占地1080平方米（120根桿）。臨時(shí)性占地面積897700平方米（1346畝），其中管線(xiàn)開(kāi)溝地面積61147平方米（管線(xiàn)61147延米），短地面積79215平方米。水淹地面積24230平方米（36.34畝）。油污地面積111657平方米（167.48畝）。

　　根據工農事務(wù)辦的認定標準計算本年應發(fā)生土地補償費金額7,979,192.23元（根據同樣的原始單據，工農事務(wù)辦計算數為7,984,050.00元，計算誤差4,857.77元。李蕾20xx年12月30日電話(huà)提供）。內容分別如下：永久性征地費用（包括井場(chǎng)和通井路）2,630,306.08元（附表1）；臨時(shí)性用地補償費用4,556,682.59元（附表2+3 +4），

　　其中：短地補償費617,887.00元（附表3），管線(xiàn)開(kāi)溝地補償費723,144.16元（附表4）；水淹地補償費5,669.82元（附表5）；油污地補償費104,113.34元（附表6）；政策性補償費415,736.60（附表7）元；協(xié)議補償250,000.00元（附表7）；行政事業(yè)性收費16,683.80元（附表7）。（以上均為未審前數）

　　二、審計過(guò)程中我們發(fā)現管理中存在如下問(wèn)題：

　　1、土地補償費計算方法有誤

　　經(jīng)我們檢查詢(xún)問(wèn)，工農事務(wù)辦上兩年度計算永征地補償費用--其中的土地補償費時(shí)，沒(méi)有按照公司有關(guān)規定（即按土地地類(lèi)劃分）標準補償。貴公司管理文件匯編《施工用地及補償標準》規定，永久征地土地補償費按該耕地被征用前3年平均年產(chǎn)值10倍補償。被征用的土地年產(chǎn)值確定標準執行綏政土發(fā)（2000）1號文件。工農事務(wù)辦在以前年度計算永征地土地補償費時(shí)，按當年地表種植作物即按青苗補償費標準的10倍進(jìn)行補償。以文件中規定的肇東標準為例，旱地年產(chǎn)值0.78元/平方米，一般菜田年產(chǎn)值3.40元/平方米。本年永久征地面積147750 平方米，其中菜地面積115272 平方米。按以前年度的計算方法，僅征用種菜地的土地補償費就達3,919,248.00元（115272x3.4x10）。依據肇東市土地部門(mén)劃分的地類(lèi)（即旱地或一般菜田）確定，油田產(chǎn)能建設所征土地均屬旱地，應按0.78/米2計算土地補償費。我們計算的土地補償費金額是899,121.60元（115272x0.78x10）。兩種計算方法相差3,020,126.40元（115272x（3.4-0.78）x10）。加上統征服務(wù)費差額120,805.06元（3,020,126.40x4%），共計差額3,140,931.46元。對于前述問(wèn)題，工農事務(wù)辦采納了我們的意見(jiàn)，改變了以前年度計算方法，為貴公司節約開(kāi)支3,140,931.46元。

　　2、臨時(shí)性占地面積認定不準確

　　貴公司因本年油水管線(xiàn)施工和管網(wǎng)改造，臨時(shí)性占地面積897700 平方米（未審數），費用達4,556,682.59元（未審數）。審計中我們經(jīng)檢查發(fā)現，臨時(shí)占地中管線(xiàn)施工占地面積土99#、土100#、土106#、土107#占地認定單面積計算有誤差。經(jīng)詢(xún)問(wèn)和實(shí)際測量，產(chǎn)生誤差的主要原因是土地面積測量計算方法不正確。按工農事務(wù)辦的一貫做法，占地面積測量時(shí)由分管的一名土地員和當地鄉土地員、村負責人用米繩實(shí)地測量。這種方法用于小面積測量時(shí)一般沒(méi)有誤差。但是，管線(xiàn)施工占地情況特殊，管線(xiàn)一般幾千米長(cháng)，全靠土地員徒步測量，當地鄉土地員與村負責人往往為了地方利益，在測量時(shí)作弊而土地員不能察覺(jué)，比如偷拉米繩，本應原地不動(dòng)卻往后行走等。以上原因導致臨時(shí)占地面積虛增47765 平方米，占全年臨時(shí)占地面積的5%。

　　3、地面種植作物認定不準確

　　貴公司生產(chǎn)、產(chǎn)能建設永久征地和臨時(shí)占地本年均發(fā)生在肇東市的所屬鄉鎮。當地農業(yè)生產(chǎn)以種植玉米等大田作物為主，在土地部門(mén)的地類(lèi)劃分上也均屬旱田。本年永久性征地147750 平方米，其中菜地115272 平方米，占全部面積的78%。臨時(shí)性占地897700 平方米（未審數），其中菜地523053 平方米（未審數），占全部面積的58%。據我們測量計算，本年管線(xiàn)工程“榆一聯(lián)至東口，榆二聯(lián)至樹(shù)2，榆二聯(lián)至樹(shù)127污水管線(xiàn)”工程地區，沿管線(xiàn)長(cháng)度14500米穿越農田，管線(xiàn)穿越蔬菜地的長(cháng)度僅有176米，占總長(cháng)度的1.2%，經(jīng)觀(guān)察其它農田未見(jiàn)反證，由此判斷本地區菜地面積占農作物種植面積不足2%。由于油田生產(chǎn)的特殊性以及當地農戶(hù)搶種經(jīng)濟作物的實(shí)際情況，油田生產(chǎn)、產(chǎn)能建設占地中，菜田占大田的比例會(huì )有所增加。但是，我們認為，永征地78%和臨時(shí)占地58%的比例不符合實(shí)際情況。經(jīng)調查詢(xún)問(wèn)，其主要原因是占地認定處理不及時(shí)，往往是產(chǎn)能建設占地部門(mén)先占地，后補批臨時(shí)用地手續，土地員到現場(chǎng)時(shí)，已經(jīng)不能取得地面種植作物的第一手資料，或已經(jīng)發(fā)生農戶(hù)搶種經(jīng)濟作物的事實(shí)，給土地認證工作帶來(lái)極大困難，也給企業(yè)造成了很大的經(jīng)濟損失。經(jīng)我們測算，如果本年青苗補償費按照10%菜田（田間抽樣計算，榆樹(shù)林油田產(chǎn)能建設地區種植蔬菜的面積不足2%）計算，20xx年全年土地補償費可以控制在600萬(wàn)元以?xún)取?/p>

　　4、補償標準適用不正確

　　根據公司有關(guān)規定，因永征地造成的30米以?xún)却_實(shí)無(wú)法耕種的短地按耕地的10倍補償。土10#占地面積58x24米（2.09畝），經(jīng)調查不符合按短地補償規定，應按照臨時(shí)占地補償。

　　5、占地認證單項目填寫(xiě)不完備，編號不連續，處理現場(chǎng)記錄不及時(shí)。

　　工農事務(wù)辦本年加大管理力度，嚴格四方簽認制度，對認證單實(shí)行編號管理�；�礎工作較以前年度有很大提高。但是我們在審計中也發(fā)現有些單據填寫(xiě)不完備，編號不連續。如土9#—土14#占地認證單沒(méi)有生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)辦人和施工單位經(jīng)辦人簽字。由于油田生產(chǎn)的特殊性，會(huì )有四方不能同步認證的情況。但是應當盡快補簽。此外，99年修建東382井區油水系統工程占地至20xx年底才協(xié)議補償，處理現場(chǎng)不及時(shí)，僅此一項就增加本年土地補償費250,000.00元。

　　6、土地補償費計算不及時(shí)。

　　審計中我們發(fā)現工農事務(wù)辦只有在年終時(shí)才一次匯總計算全年的土地補償費，

　　平時(shí)只是估算補償金額，這樣不利于平時(shí)發(fā)現占地認證方面的問(wèn)題，也不利于有關(guān)領(lǐng)導作出相關(guān)的決策。

　　三、具體審計情況如下：

　　我們審定永征地面積147750平方米（221.62畝），其中征用井場(chǎng)面積72000平方米（60口井），通（井）路面積65207平方米（約8694延米），卸油點(diǎn)9463平方米，供電線(xiàn)路線(xiàn)桿占地1080平方米（120根桿）。臨時(shí)性占地面積848543平方米（1273畝），其中管線(xiàn)開(kāi)溝地面積61147平方米（管線(xiàn)61147延長(cháng)米），短地面積77823平方米。水淹地面積24230平方米（36.34畝），油污地面積111657平方米（167.48畝）。

　　針對審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題我們進(jìn)行了審計差異調整， 調整額為754,497.70元（經(jīng)工農事務(wù)辦確認,附表9）。調整后本年土地補償費用金額7,229,552.30元。其中：永久性征地費用（包括井場(chǎng)和通井路）2,630,306.08元（不包括測繪費）；臨時(shí)性用地補償費用3,857,973.76元（其中：短地補償費607,019.40元，管線(xiàn)開(kāi)溝地補償費722,606.54元）；水淹地補償費5,669.82元；油污地補償費104,113.34元；政策性補償費366,714.30元；協(xié)議補償250,000.00元；行政事業(yè)性收費14,775.00元。

　　在審計過(guò)程中，我們得到了工農事務(wù)辦的積極配合，工農事務(wù)辦按照要求調整了永久性征地的土地補償費的計算標準，僅此一項，就為公司節約土地費用開(kāi)支3,140,931.46元，加上工農事務(wù)辦確認的審計調減數754,497.70元，本年共減少土地

　　費用開(kāi)支3,895,429.16元。

　　工農事務(wù)辦本年加強了有關(guān)土地占地認定單簽認方面的內部管理，強化了四方簽認制度，減少了占地補償的任意性，補償費用較上年大幅度減少，減少幅度為14.16%。很好地完成了年初公司下達的費用指標。

　　針對審計中發(fā)現的問(wèn)題我們提出如下建議：

　　1、組織工農事務(wù)辦業(yè)務(wù)人員認真學(xué)習與土地補償費用相關(guān)的法律法規文件以及公司內部的相關(guān)規章制度，在工作中嚴格執行有關(guān)法規和規章制度。審計中我們注意到貴公司《施工用地及補償標準》中規定，臨時(shí)用地補償統征服務(wù)費的標準是（[青苗費+復墾費]x4%）。根據黑土資發(fā)[20xx]36號文件精神，臨時(shí)占地不屬于土地包干全包工作范圍，按照半包工作方式，結合大慶油田有限責任公司的實(shí)際工作做法，我們認為統征服務(wù)費的標準應當修正為（[青苗費+復墾費]x2%）。

　　2、針對臨時(shí)性占地面積認定不準確的情況，我們認為，在以后年度測量管線(xiàn)施工長(cháng)度、計算補償面積時(shí)，應參照施工單位測量的施工管線(xiàn)長(cháng)度進(jìn)行修正。必要時(shí)結合成本效益原則，可以聘請專(zhuān)業(yè)測量人員使用專(zhuān)用測量?jì)x器進(jìn)行測量，防止由于舞弊造成的土地補償費用損失。

　　3、地面種植作物認定不準確，主要與前述的突擊施工與農戶(hù)搶種有關(guān)。要解決這個(gè)問(wèn)題，還需要工農事務(wù)辦加強占地認證方面的管理，主動(dòng)開(kāi)展工作，努力爭取各方面的積極配合，并提請有關(guān)領(lǐng)導重視這方面的工作，加大工作力度，促進(jìn)各方面協(xié)作。通過(guò)調查我們了解到工農事務(wù)辦已經(jīng)配備了照相和攝像器材，建議以后年度要求作到補償金額萬(wàn)元以上的認證單均有照片或錄像資料，極特殊情況應當有主管領(lǐng)導簽字。

　　4、土地永征地和臨時(shí)占地等情況應當建立相應的稽核制度。

　　不論永久征地還是臨時(shí)占地，或者水淹、油污地，土地補償費用的發(fā)生在各個(gè)生產(chǎn)、產(chǎn)能部門(mén)都有相關(guān)的生產(chǎn)記錄，我們在審計過(guò)程中驗證了這一點(diǎn)。如臨時(shí)占地中的壓裂占地和研究設計室提供的20xx年新井壓裂進(jìn)度及施工順序表核對相符。但是經(jīng)詢(xún)問(wèn)，工農事務(wù)辦本年對于本年發(fā)生的各種補償費用沒(méi)有與相關(guān)產(chǎn)能單位進(jìn)行核對。我們認為應當設立一個(gè)有效的獨立于工農事務(wù)辦和生產(chǎn)單位的稽核崗位（比如交由內部審計部門(mén)），要求各生產(chǎn)、產(chǎn)能建設單位按月上報與占地認證有關(guān)的情況匯總表，與工農事務(wù)辦月末上報的占地情況分類(lèi)匯總表核對并出具匯報材料，如果發(fā)現異常情況，及時(shí)上報處理。

　　5、工農事務(wù)辦應當按月計算土地補償費金額，編制占地情況分類(lèi)匯總表，以此作為預付肇東市土地補償費的依據和用于及時(shí)與生產(chǎn)、產(chǎn)能建設部門(mén)相核對。

　　6、加強內部審計工作。土地補償費發(fā)生具有特殊性，即先發(fā)生占地事實(shí)， 簽占地認證單，年底編制付款計算單并與肇東市土地部門(mén)核對，最后跨年付款。針對這種情況，應當要求內部審計部門(mén)加強事前和事中審計。如果等付款后進(jìn)行審計，即使審計出問(wèn)題，也難以挽回企業(yè)的經(jīng)濟損失。

　　這份審計報告中提出的審計建議,是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據審計過(guò)程中發(fā)現的內部控制問(wèn)題而提出的。我們是對貴公司20xx年度土地補償費用進(jìn)行審計，所實(shí)施的審計范圍是有限的，不可能全面了解所有的相關(guān)內部控制，審計建議中提到的問(wèn)題，僅是我們注意到的，不應被視為對內部控制發(fā)表的鑒證意見(jiàn)，所提建議不具有強制性和公正性。

　　本審計報告僅提供給貴公司，在貴公司內部使用。因使用不當造成的`后果，與簽字的注冊會(huì )計師及所在的會(huì )計師事務(wù)所無(wú)關(guān)。

　　主審注冊會(huì )計師：xx

　　助理人員：xx等

　　地點(diǎn)：中國 ● 大慶

　　簽發(fā)日期 ：二Oxx年一月六日

　　審計整改報告10

　　市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，發(fā)現了一些問(wèn)題，提出了幾項審計整改要求。根據審計提出的整改要求，我委高度重視，召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì )議進(jìn)行研究，對整改進(jìn)行了部署，并組織進(jìn)行了認真整改�，F就審計報告中提出問(wèn)題的整改情況報告如下：

　　一、關(guān)于“年初預算編制不完整”問(wèn)題

　　由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結余資金列入預算進(jìn)行申報，因此，我委在申報20xx年預算草案時(shí)，未申報上年結余資金，造成部門(mén)預算編制不完整。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結余資金列入了20xx年部門(mén)預算草案。

　　在今后的部門(mén)預算編制過(guò)程中我委將如實(shí)反映資金結余情況，確保部門(mén)預算編制完整，真實(shí)。

　　二、關(guān)于“預算約束力不強”問(wèn)題

　　為了充分調動(dòng)縣市區做好爭資立項和其他發(fā)改工作的積極性主動(dòng)性，我委對縣市區發(fā)改局進(jìn)行了以項目建設、爭資立項等工作為主要內容的工作考核，并給予了適當的經(jīng)費獎勵。經(jīng)我委20xx年3月第四次委務(wù)會(huì )研究，從我委自籌經(jīng)費中列支20xx年各縣市區發(fā)改工作績(jì)效考核獎金27萬(wàn)元。

　　今后，我委將規范對縣市區發(fā)改工作績(jì)效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。

　　三、關(guān)于“決算報表編制不準確”問(wèn)題

　　經(jīng)核實(shí)，我委在編制20xx年度部門(mén)決算時(shí)，將少反映的254.2萬(wàn)元，列入了其他商品和服務(wù)支出，未列入上年項目結余，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門(mén)決算時(shí)調整20xx年上年項目結余數據，保證決算報表編制的準確性和真實(shí)性。

　　今后，我委將在編制決算報表時(shí)，切實(shí)做到內容完整、數字真實(shí)。

　　四、關(guān)于“公務(wù)卡消費支出比例遠低于25%的規定”問(wèn)題

　　經(jīng)核實(shí)，造成此問(wèn)題的主要原因是我委工作性質(zhì)特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎等現金支出額度較大，致使拉低了公務(wù)卡支付比例。今年以來(lái)，我委已對公務(wù)卡結算管理進(jìn)行了進(jìn)一步規范，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關(guān)于進(jìn)一步深化集中收入制度改革的通知》(郴財庫[20xx]261號)和《郴州市人民政府辦公室轉發(fā)市財政局等部門(mén)關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)全市公務(wù)卡改革的實(shí)施意見(jiàn)的通知》文件精神，凡是能夠使用公務(wù)卡結算的，要堅決使用公務(wù)卡結算。突出強調出差的住宿費、公務(wù)接待費、交通費等支出，要嚴格按規定用公務(wù)卡結算。

　　今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進(jìn)一步落實(shí)整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經(jīng)費管理制度，規范財政資金使用，嚴格公務(wù)卡支付管理，提高公務(wù)卡支付比例，杜絕經(jīng)費支出中的漏洞。

　　以上報告，請予審議。

　　審計整改報告11

　　自收到山亭區審計局對我鎮《某某同志任xx鎮黨委書(shū)記期間經(jīng)濟責任審計的報告》后，主要領(lǐng)導和財務(wù)人員認真檢討了我鎮在日常財務(wù)管理上存在的的問(wèn)題。雖然我鎮在執行財經(jīng)法規方面是嚴格的，但在“預(決)算執行、財務(wù)管理及內部控制制度、部門(mén)收費”方面還存在未按財經(jīng)法規去做的現象。鎮主要領(lǐng)導和財政所對這次經(jīng)濟責任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問(wèn)題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：

　　針對存在的具體問(wèn)題逐一整改。

　　一、對于在預(決)算執行存在的問(wèn)題，我們做了認真細致的分析，存在的問(wèn)題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經(jīng)調整了有關(guān)預算科目；擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；通過(guò)鎮經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專(zhuān)項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足；對農業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規定的科目，按時(shí)足額上繳。

　　二、對于財務(wù)管理及內部控制制度存在的問(wèn)題，也已作了全面的整改。已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶(hù)；對庫存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個(gè)人借款以下了催款通知書(shū)，限期收回；對業(yè)務(wù)費已建立了開(kāi)支制度，今后業(yè)務(wù)費嚴格執行開(kāi)支制度，特別是從嚴掌握業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支；固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務(wù)規則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳；加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開(kāi)支；應繳納的個(gè)人所得稅已足額補繳入庫。

　　三、對部門(mén)收費存在的問(wèn)題，鎮民政辦已把違規收費所得全部上繳鎮財政，并加強了對部門(mén)收費的管理，堅決杜絕類(lèi)似的情況再次發(fā)生。

　　四、對停收租金的水泥廠(chǎng)，我鎮經(jīng)過(guò)調查核實(shí)，經(jīng)黨委會(huì )研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮財力。

　　在積極整改的同時(shí)，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著(zhù)重加強以下幾個(gè)方面的工作：

　　一是加強財務(wù)隊伍建設。組織財會(huì )人員學(xué)習《財會(huì )基礎知識》，學(xué)習相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓，強化思想訓練，提高財會(huì )人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　二是加強預(決)算執行。嚴格按照《預算法》的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關(guān)政策規定及時(shí)足額撥付到位，不擠占、挪用，確�；蒉r政策執行不走樣。

　　四是加強對鎮直部門(mén)預算外資金的管理。鎮財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領(lǐng)、銷(xiāo)、存和登記、報告制度。收取算外資金時(shí)，必須使用省級財政機關(guān)統一印制或監制的票據，收取的算外資金，必須依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的項目、范圍、標準和程序執行，堅決禁止亂收費，同時(shí)也避免了預算外資金的體外循環(huán)。

　　審計整改報告12

　　根據xxxx年扶貧統籌整合資金審計情況要求，現將審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況報告如下：

　　一、整改工作開(kāi)展情況

　　審計指出問(wèn)題后，縣政府高度重視，立即成立整改工作領(lǐng)導小組，精心組織整改工作，召開(kāi)了由相關(guān)單位和人員參加的專(zhuān)題整改會(huì )議，研究制定整改方案，對每個(gè)問(wèn)題都明確責任、限時(shí)辦結。通過(guò)努力，目前反饋的問(wèn)題得到了全面整改。

　　二、審計整改情況

　�。ㄒ唬﹩�(wèn)題整改情況

　　1.問(wèn)題整改情況總述：審計共發(fā)現4個(gè)問(wèn)題，涉及應整合未整合資金3871.33萬(wàn)元；涉及貧困群眾繳納醫療保險未享受財政補助218.307萬(wàn)元。截止xxxx年8月2日已全部得到整改，整改資金4089.637萬(wàn)元。

　　2.按問(wèn)題類(lèi)型分述：我縣屬于應整合未整合問(wèn)題和貧困群眾繳納醫療保險未享受財政補助問(wèn)題。

　�。�1）縣財政局xxxx年度收到部分鄉鎮及單位退回的以前年度扶貧項目資金共1971.52萬(wàn)元，未納入xxxx年度統籌整合的整改情況為：其中小農水重點(diǎn)縣水利資金1200萬(wàn)元和農機技術(shù)推廣與服務(wù)項目10萬(wàn)元有文件依據，不屬于整合范圍。其余資金761.5萬(wàn)元于xxxx年2月作為存量資金上繳國庫，納入xxxx年統籌整合范圍。

　�。�2）縣財政局將以前年度貧困林場(chǎng)扶持資金余額27.4萬(wàn)元，已掛賬2年未使用形成存量資金，未納入xxxx年度統籌整合的整改情況為：xxxx年1月份金剛臺林場(chǎng)項目報賬后，凈結余資金1.4萬(wàn)元，xxxx年2月已作為存量資金上繳國庫，納入xxxx年統籌整合范圍。

　�。�3）縣財政局xxxx年度收到上級財政專(zhuān)項資金1872.41萬(wàn)元，未納入xxxx年度統籌整合的整改情況為：xxxx年2月份，縣財政下達預算指標，將1875.41萬(wàn)元納入xxxx年統籌整合范圍。

　�。�4）農村困難群眾繳納城鄉居民醫療保險未享受最低30元財政補助情況，涉及貧困人口72769人，涉及金額218.307萬(wàn)元的整改情況：縣財政局已于xxxx年3月份配套到位，經(jīng)縣城鄉居民醫保中心進(jìn)一步大數據比對應享受補助人數為71739人（相差的1030人屬于xxxx年新識別建檔立卡貧困人口，他們在xxxx年參保繳費時(shí)還不屬于建檔立卡貧困人口），補助資金215.217萬(wàn)元于8月2日全部通過(guò)“一卡通”系統發(fā)放到位。

　�。ǘ�）責任人處理情況

　　因上述問(wèn)題不涉及相關(guān)單位和人員失職、瀆職，所以沒(méi)有處理責任人。

　�。ㄈ�）未整改完成問(wèn)題情況

　　問(wèn)題全部得到整改落實(shí)，沒(méi)有未完成的整改問(wèn)題。

　�。ㄋ模┱�改結果向社會(huì )公告情況

　　縣財政局主要利用政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站向社會(huì )進(jìn)行公示公告，圍繞審計發(fā)現的主要問(wèn)題，逐項說(shuō)明了整改舉措及完成情況，接受社會(huì )監督。

　　三、原因分析

　　一是按照上級關(guān)于“資金跟著(zhù)項目走，項目跟著(zhù)規劃走，規劃跟著(zhù)脫貧目標走，脫貧目標跟著(zhù)脫貧對象走”的原則要求，及我縣當年脫貧攻堅涉農資金整合計劃，當年縣級投入已經(jīng)達到應整合資金計劃要求，所以收到以前年度扶貧項目結余資金1998.92萬(wàn)元未納入當年整合計劃。

　　二是xxxx年收到上級財政專(zhuān)項資金1872.41萬(wàn)元的指標于xxxx年12月底才下達，而xxxx年縣整合資金實(shí)施方案按照省廳要求于xxxx年12月20日已經(jīng)上報并鎖定，無(wú)法及時(shí)納入xxxx年實(shí)施方案。

　　三是xxxx年農村困難群眾繳納城鄉居民醫療保險未享受最低30元財政補助，因有關(guān)部門(mén)不熟悉該項政策，在數據比對和甄別上消耗過(guò)多時(shí)間，導致資金一直未發(fā)放到位。

　　審計整改報告13

　　根據會(huì )議要求，我就審計報告中涉及我單位的問(wèn)題向常委會(huì )報告整改情況，請予審議。

　　—、工作開(kāi)展情況

　　針對審計查出的問(wèn)題，我局采取了有力措施狠抓整改落實(shí)。一是成立了審計整改工作領(lǐng)導小組。由我任組長(cháng)，其他局領(lǐng)導為副組長(cháng)，相關(guān)股室負責人為成員。組長(cháng)為審計整改工作第一責任人，副組長(cháng)負責組織整改工作，股室負責人為直接責任人。同時(shí)，多次組織召開(kāi)局務(wù)會(huì )和專(zhuān)題會(huì )議，部署整改工作。二是制定了審計整改工作方案。明確了工作職責，相關(guān)股室確定專(zhuān)人負責審計整改，明確審計整改的責任和期限。三是采取有效措施積極整改。對審計報告指出的問(wèn)題進(jìn)行了深刻的剖析和認真細致的研究，并逐條進(jìn)行整改。對暫時(shí)不能整改到位的，制定了整改計劃，明確了整改措施，限期整改到位。

　　二、關(guān)于嘉人常函（20xx）7號審議意見(jiàn)的辦理情況

　�。ㄒ唬╆P(guān)于“違規出借財政資金27764.54萬(wàn)元”的整改情況。

　　1、土地出讓金專(zhuān)戶(hù)出借1208.81萬(wàn)元，其中：車(chē)頭鎮蔭溪村拆遷補償款118.1萬(wàn)元，中醫院搬遷資金360萬(wàn)元，新城區建設資金130萬(wàn)元，百泉溪改造拆遷補償款600萬(wàn)元；國有土地出讓金專(zhuān)賬借支300萬(wàn)元用于車(chē)頭鎮蔭溪村新農村建設。車(chē)頭鎮蔭溪村拆遷補償款118.81萬(wàn)元，在20xx年6月前已按程序轉列支出；借付中醫院整體搬遷資金360萬(wàn)元，待中醫院舊址儲備土地出讓后從土地出讓金中歸還；出借新城區建設資金130萬(wàn)元，縣財政已要求縣城建投及時(shí)進(jìn)行清理，并將資料歸集整理經(jīng)審計、財政審定后，報縣長(cháng)辦公會(huì )研究；出借水務(wù)局600萬(wàn)元用于縣城百泉溪改造項目，將從百泉溪改造項目土地出讓金收入中扣繳；車(chē)頭鎮蔭溪村新農村建設300萬(wàn)元借款，待儲備土地出讓后扣繳。

　　2、20xx年末縣財政國庫管理局專(zhuān)戶(hù)應結余資金9426.27萬(wàn)元，實(shí)際銀行存款余額-16829.56萬(wàn)元，除本賬戶(hù)資金被挪用外，還挪用其他賬戶(hù)專(zhuān)項資金16289.56萬(wàn)元，累計占用資金26255.83萬(wàn)元，資金主要被借用于項目建設。20xx年6月份前已收回借款11435萬(wàn)元，剩余14820.83萬(wàn)元借款，通過(guò)催繳又收回10486萬(wàn)元，其中：從融資到位資金中歸還借款8861萬(wàn)元，退稅鋪底資金歸還借款1500萬(wàn)元，珠泉鎮、煙辦、運管所等單位歸還借款125萬(wàn)元，還有4334.9萬(wàn)元沒(méi)有收回。下段繼續加大催繳力度，督促項目單位進(jìn)快歸還。

　�。ǘ�）關(guān)于違規設立會(huì )計賬戶(hù)73個(gè)的整改情況。

　　已撤銷(xiāo)歸并不符合設立條件的會(huì )計賬戶(hù)73個(gè)。按新會(huì )計制度規定，5個(gè)基建賬戶(hù)補辦了手續。

　�。ㄈ�）關(guān)于“往來(lái)款項結算不及時(shí)”的整改情況。

　　1、國有土地出讓金專(zhuān)賬暫付款結余13087.3萬(wàn)元。其中：城建投8977.87萬(wàn)元用于支付縣城市基礎設施建設項目。城建投已對撥入城建投的資金使用情況進(jìn)行了疏理核對，報縣政府審批后將按程序轉列項目建設支出，對基礎設施建設項目工期長(cháng)、不能及時(shí)結算的，暫時(shí)掛往來(lái)，待工程結算后銷(xiāo)賬。.國土局借1210.44萬(wàn)元用于征地補償款和報批費用，正在按程序報批轉列土地報批手續成本支出。國有土地基金專(zhuān)戶(hù)借1400萬(wàn)元用于土地收購儲備的征地、報批的前期費用，已收回土地基金專(zhuān)戶(hù)借款1208.81萬(wàn)元，尾款將盡快歸還�？h檢察院借款99萬(wàn)元待原購土地處置后再結算歸還�？h城建投公司借1100萬(wàn)元用于歸還湖南品誠建設集團有限公司保證金，待融資資金到位后歸還。車(chē)頭鎮蔭溪村300萬(wàn)元，待該村儲備土地出讓后歸還。

　　2、縣財政經(jīng)建股專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)借出或撥出其他單位資金7866.9萬(wàn)元，至20xx年12月底止未進(jìn)行結算。經(jīng)建股專(zhuān)戶(hù)借出資金7866.9萬(wàn)元，目前已歸還6313.7萬(wàn)元。其中，開(kāi)行貸款專(zhuān)戶(hù)歸還1585.796萬(wàn)元，坦塘工業(yè)園歸還820萬(wàn)元，公路管理局歸還310萬(wàn)元，水利局歸還460萬(wàn)元，嘉藍路指揮部歸還986萬(wàn)元，湘運公司歸還350萬(wàn)元，嘉金路建設指揮部歸還800萬(wàn)元,桂嘉路提質(zhì)改造指揮部歸還500萬(wàn)元。其余借款1553.2萬(wàn)元將督促單位盡快歸還。

　　3、借出款項長(cháng)期不作清理1290.69萬(wàn)元。國土局已與縣鄉財局銜接,分類(lèi)進(jìn)行處理，可轉列支出1064.29萬(wàn)元，其中684.29萬(wàn)元列入土地出讓成本，380萬(wàn)元業(yè)務(wù)經(jīng)費列入土地出讓工作經(jīng)費。

　�。ㄋ模╆P(guān)于“政府性債務(wù)報表反映不全面�？h財政金融債務(wù)辦提供的政府性債務(wù)表未反映BT建設項目形成的政府性債務(wù)”的整改情況。20xx年12月，縣財政金融債務(wù)辦根據《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國發(fā)[20xx]43號）和《財政部關(guān)于地方政府存量債務(wù)納入預算管理清理甄別辦法的通知》（財預[20xx]351號），會(huì )同審計部門(mén)對全縣各單位全部債務(wù)進(jìn)行了全面清理，BT建設項目及樓堂館所等所有屬于政府性債務(wù)的都按審計口徑錄入了債務(wù)系統，納入了縣金融與債務(wù)辦登記和管理。截至20xx年12月31日，全縣政府性債務(wù)為43.75億元，其中政府負有償還責任的債務(wù)39.92億元、政府負有擔保責任的債務(wù)0.19億元、政府可能承擔一定救助責任的債務(wù)3.64億元。

　　三、20xx年審計報告指出問(wèn)題的整改情況

　�。ㄒ唬╆P(guān)于“應繳未繳財政收入5699.3萬(wàn)元，其中：縣非稅局煤炭稅費征收專(zhuān)戶(hù)2873.92萬(wàn)元，縣非稅局非稅收入匯繳結算戶(hù)應繳國庫收入2546.56萬(wàn)元，應繳財政專(zhuān)戶(hù)資金278.82萬(wàn)元”的審計整改情況。

　　縣非稅局20xx年1月的4#、9#、12#憑證，2月的2#、3#憑證，3月的2#、3#號憑證，4月的3#、8#等憑證已繳庫。

　�。ǘ�）關(guān)于“土地出讓金收入收繳不到位，欠繳2249.77萬(wàn)元”的審計整改情況。

　　郴州裕興房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司欠繳的2249.77萬(wàn)元，20xx年1月已繳800萬(wàn)元，還欠繳1449.77萬(wàn)元。下階段，我們繼續督促鄉財局和國土局加大對該款項的催繳力度。

　�。ㄈ�）關(guān)于“縣財政局工資發(fā)放中心20xx年度代扣的職工個(gè)人失業(yè)保險基金85.28萬(wàn)元，應繳未繳社�；�金財政專(zhuān)戶(hù)”的審計整改情況。

　　縣財政局工資中心已于20xx年7月劃繳社�；�金財政專(zhuān)戶(hù)。

　�。ㄋ模╆P(guān)于“未及時(shí)退還再生資源增值稅1499.63萬(wàn)元”的審計整改情況。

　　我縣有3家再生資源企業(yè)13筆退稅共計1499.6276萬(wàn)元已批復，但仍未辦理正式退稅手續。主要原因是3戶(hù)涉退稅企業(yè)都已注銷(xiāo)，無(wú)法辦理正常退稅手續。為了盡快辦理退庫，縣財政明確一名領(lǐng)導專(zhuān)門(mén)負責，并從國庫局和稅政法規股抽調專(zhuān)人，協(xié)助3戶(hù)企業(yè)主到工商、技術(shù)監督局、國稅、地稅、銀行等相關(guān)部門(mén)辦理企業(yè)注冊登記等手續，確保了順利退庫。20xx年8月縣財政已將1499.6276萬(wàn)元全部退庫。

　�。ㄎ澹╆P(guān)于“滯撥專(zhuān)項資金26506.51萬(wàn)元”的審計整改情況。

　　1、“農業(yè)股滯留資金3229.41萬(wàn)元。其中：預算撥入4772.91萬(wàn)元、撥出1543.5萬(wàn)元”。針對結余的項目資金，農業(yè)股多次到項目單位督促進(jìn)度。20xx年4月底撥付現代農業(yè)發(fā)展資金300萬(wàn)元，20xx年4月、7月?lián)芨掇r田水利建設資金310萬(wàn)元，20xx年1月、4月、12月?lián)芨掇r業(yè)科技推廣資金110萬(wàn)元，20xx年1月、6月、7月、9月、11月?lián)芨锻烁�還林補貼1122.03萬(wàn)元，20xx年1月?lián)芨对炝盅a貼399萬(wàn)元，20xx年1月?lián)芨渡�豬良種補貼88萬(wàn)元，20xx年8月、12月?lián)芨掇r機具購置補貼289萬(wàn)元,20xx年8月、12月?lián)芨掇r作物良種補貼375.68萬(wàn)元，20xx年12月?lián)芨鹅柟掏烁�還林資金73萬(wàn)元，20xx年1月?lián)芨掇r民專(zhuān)業(yè)合作組織發(fā)展資金50萬(wàn)元，20xx年11月?lián)芨端�利建設基金160萬(wàn)元，農業(yè)股滯留的3229.41萬(wàn)元全部撥付到位。

　　2、“經(jīng)濟建設股滯留資金15193.58萬(wàn)元。其中：預算撥入37177.41萬(wàn)元、撥出21983.83萬(wàn)元”。通過(guò)督促項目進(jìn)度，到目前為止經(jīng)建股累計撥付滯留資金10081.29萬(wàn)元，其中：撥付以前年度保障性安居工程、廉租房資金6193萬(wàn)元，病險水庫、四水治理等項目資金3569.29萬(wàn)元，生豬調出大縣獎勵資金319萬(wàn)元。還有5112.29萬(wàn)元未撥付，我們將進(jìn)一步督促項目單位加快工程進(jìn)度，盡快撥付資金。

　　3、“綜合計劃股滯留專(zhuān)項資金8083.52萬(wàn)元。其中：20xx年撥入保障性住房專(zhuān)項資金9672.52萬(wàn)元、其他專(zhuān)項資金118萬(wàn)元，合計9790.52萬(wàn)元，20xx年元月?lián)艹?707萬(wàn)元，至審計日止，20xx的保障性住房專(zhuān)項資金尚有8083.52萬(wàn)元未撥”。綜合計劃股滯留的保障性住房資金主要是項目單位未完工，資金用不出，財政已全部下達計劃，項目單位可隨時(shí)申請支付。其他專(zhuān)項資金118萬(wàn)元已撥付到位68萬(wàn)元，剩余的50萬(wàn)元是少年宮專(zhuān)項資金，因未動(dòng)工，所以還未撥付。

　�。�六）關(guān)于“借用財政專(zhuān)戶(hù)資金8134.81萬(wàn)元”的審計整改情況。

　　1、“縣財政局經(jīng)濟建設股20xx年列支縣重點(diǎn)辦項目資金10001.02萬(wàn)元，而項目資金來(lái)源為8691.17萬(wàn)元，該辦期初無(wú)銀行存款，當年占用財政專(zhuān)戶(hù)資金1309.85萬(wàn)元”。20xx年1月財政調入重點(diǎn)辦項目資金專(zhuān)戶(hù)2.5億元，用于歸還原占用的資金和撥付工程款。

　　2、“縣財政局國庫股財政專(zhuān)戶(hù)資金年初銀行存款余額-16829.56萬(wàn)元，期末銀行存款余額為-18599.02萬(wàn)元，20xx年借用財政專(zhuān)戶(hù)資金1769.46萬(wàn)元”。20xx年占用的財政專(zhuān)戶(hù)資金1769.46萬(wàn)元已從融資到位資金中歸還。

　　3、“鄉財局土地出讓專(zhuān)戶(hù)年初銀行存款為383.36萬(wàn)元，期末銀行存款為-4672.14萬(wàn)元，20xx年借用財政專(zhuān)戶(hù)資金5055.5萬(wàn)元”。因土地報批、補償及項目建設支出大，20xx年土地出讓收入無(wú)法歸還借用的財政專(zhuān)戶(hù)資金。

　　審計整改報告14

　　根據《中華人民共和國審計法》和20xx年年度計劃及xx通知精神，xx審計局于20xx年x月x日-xx年x月x日派出審計組，對某某進(jìn)行送達審計。xx單位負責人對本單位提供的財務(wù)會(huì )計資料的真實(shí)性和完整性負責，并且作出了書(shū)面承諾。在審計過(guò)程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開(kāi)展20xx關(guān)于審計整改報告20xx關(guān)于審計整改報告。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規進(jìn)行審計，出具審計報告。

　　一、基本情況

　　(一)項目基本情況(按立項批復內容)

　　計劃總投資xx萬(wàn)元，其中：中央xx萬(wàn)元，省xx萬(wàn)元，州xx萬(wàn)元，縣配套xx萬(wàn)元，自籌xx萬(wàn)元

　　實(shí)施地點(diǎn)：xx

　　實(shí)施內容：xx

　　實(shí)施時(shí)間：xx

　　(二)項目前置情況(工程建設程序)

　　前置審計情況：送審投資xx萬(wàn)元，審定投資xx萬(wàn)元，審計核減xx萬(wàn)元，建議攔標價(jià)xx萬(wàn)元。

　　招標投標情況：(招標代理機構名稱(chēng)、投標單位[公司]名稱(chēng)及投標價(jià)，中標單位[公司]名稱(chēng)及中標價(jià))

　　合同簽訂情況：(合同簽訂時(shí)間，項目實(shí)施區間、合同價(jià))

　　二、資金到位及撥付情況

　　(一)資金到位情況：

　　(二)資金撥付情況：

　　截止xx年x月x日，總計支付項目資金xx萬(wàn)元，其中：

　　1、建筑安裝支出xx萬(wàn)元；

　　2、勘探費支出xx萬(wàn)元；

　　3、設計費支出xx萬(wàn)元；

　　4、監理費支出xx萬(wàn)元；

　　5、管理費支出xx萬(wàn)元；

　　三、投資完成情況

　　送審投資xx萬(wàn)元，審定投資xx萬(wàn)元，核減投資xx萬(wàn)元。投資完成情況如下(審定投資)：

　　(一)建筑安裝工程投資完成xx萬(wàn)元；

　　(二)待攤投資完成xx萬(wàn)元，其中：

　　1、管理費xx萬(wàn)元；

　　2、勘察設計費xx萬(wàn)元；

　　3、監理費xx萬(wàn)元

　　四、審計評價(jià)

　　圍繞被審計單位或項目的財政收支、財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)20xx關(guān)于審計整改報告工作報告。

　　具體是：

　　第一、根據審計結果及其得出的結論寫(xiě)作，切忌大包大攬，偏離審計結論主題；

　　第二、審計結論應包括肯定成績(jì)和概括問(wèn)題兩方面，都需要有證據支撐；

　　第三、審計發(fā)現和處理問(wèn)題的合理延伸和濃縮。

　　五、審計發(fā)現的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)

　　(一)基本程序方面發(fā)現的問(wèn)題

　　1、招標投標方面

　　2、前置審計方面

　　3、合同簽訂方面

　　審計整改報告15

青山鋪鎮人民政府：

　　20xx年2月，鎮財經(jīng)監督管理領(lǐng)導組派出審計組對社區居委會(huì )20xx年1月—20xx年2月20日賬務(wù)進(jìn)行了審計，對發(fā)現的問(wèn)題提出了處理建議。我們積極落實(shí)整改，現就整改情況匯報如下：

　　一、財政財務(wù)收支方面

　　1、白條支付各種費用款項

　　社區20xx年—20xx年有白條支付各類(lèi)工程款現象，還有20xx—20xx年其他費用報銷(xiāo)也有部分白紙條。未能按照長(cháng)縣政發(fā)【20xx】24號《長(cháng)沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強村級財務(wù)管理的若干規定）的通知》第30條“預付工程款和共產(chǎn)結算均必須使用本縣稅務(wù)機關(guān)提供的發(fā)票，禁止使用白條支付”的規定。隨著(zhù)鎮三資管理的不斷規范，各項財務(wù)制度將更加完善，白條支付現象不會(huì )再出現。

　　2、大量使用現金結算

　　社區在支付各項費用和結算工程款時(shí)，均采用現金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)【20xx】430號《關(guān)于進(jìn)一步加強大額現金支付管理的通知》第一條第五款“開(kāi)戶(hù)單位轉賬結算起點(diǎn)以上的支付，必須使用轉賬結算”的規定。對此，鎮黨委政府已責成我社區規范財務(wù)核算管理，對財務(wù)人員進(jìn)行培訓，嚴格執行有關(guān)財務(wù)制度，進(jìn)一步規范財務(wù)行為，嚴格執行現金管理有關(guān)規定，堅決杜絕大額現金支付項目工程款現象。

　　3、原始憑證審批程序不到位，費用支出無(wú)明細，報賬不規范。不符合長(cháng)縣政發(fā)【20xx】24號《長(cháng)沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強村級財務(wù)管理的若干規定）的通知》第20條“原始憑證不完善或審批手續不完善，中心應當退回并要求更正補充…”的規定。如20xx年3月10號憑證，列支其他支出-社會(huì )保障支出156985元，用于社區新建、清理、維修工程款，附其單位開(kāi)具的鋼筋、水泥、砂石發(fā)票金額104500元。缺少居民代表大會(huì )通過(guò)的會(huì )議記錄且發(fā)票金額較工程款金額少52485元，事后迅速補齊了用工工資表等相關(guān)手續。對此，我社區在加強專(zhuān)項資金管理，按財務(wù)管理程序，對手續不全的報賬支出單據，財務(wù)人員可以拒絕入賬。

　　4、上級撥款未作收入掛往來(lái)

　　不符合《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》第26條“村集體經(jīng)濟組織獲得的財政等有關(guān)部門(mén)的補助資金應計入補助收入”的規定。由于村級報賬員業(yè)務(wù)水平不精，對村級賬務(wù)科目處理理解錯誤，如將20xx年、20xx年的居民衛生費、單位衛生費收入未進(jìn)入社區賬戶(hù)，而是做環(huán)保經(jīng)費的工資直接發(fā)到保潔員，造成坐收坐支現象。居委會(huì )講督促財會(huì )人員加強學(xué)習，積極參加政府部門(mén)單位組織的業(yè)務(wù)培訓，提高他們的業(yè)務(wù)能力和水平。

　　二、社區基礎設施建設方面

　　審計中指出在賬務(wù)管理處理中，對部分工程項目建設資金為設置專(zhuān)帳核算，以及檔案管理不規范等問(wèn)題，不符合長(cháng)縣政發(fā)【20xx】84號《長(cháng)沙縣人民政府關(guān)于印發(fā)（關(guān)于規范村級工程建設管理的若干規定）的通知》第18條“各級村級工程建設過(guò)程中形成的資料，應當建好獨立的技術(shù)檔案盒文書(shū)檔案并妥善保存…”規定。鐘對上述問(wèn)題，社區將加強規范檔案、重要會(huì )議記錄的管理，明確檔案管理人員，做到統一管理，對合同從簽訂到保管以及變更的各項程序，手續做到進(jìn)一步規范。

　　除對上述鎮財經(jīng)監督管理領(lǐng)導組派出的審計組查出的問(wèn)題進(jìn)行了整改外，社區將借這次機會(huì )，對所涉及的各類(lèi)專(zhuān)項項目的專(zhuān)項資金以及村級工程規范管理上，嚴格執行三資管理的各項規章制度，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。

　　審計整改報告16

xxx政府：

　　年初，xxx審計局對我縣社會(huì )保障資金的歸集、管理、使用情況進(jìn)行了全面審計。針對財務(wù)管理及資金運行中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節，我們對審計整改工作進(jìn)行了全面的安排部署和落實(shí)，現將整改情況匯報如下：

　　一、加強領(lǐng)導，明確整改工作責任。

　　市審計局反饋意見(jiàn)后，縣政府及時(shí)召開(kāi)常務(wù)會(huì )議，專(zhuān)門(mén)聽(tīng)取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門(mén)關(guān)于整改任務(wù)情況的工作匯報，再次分析了問(wèn)題產(chǎn)生的根源�？h長(cháng)李麗同志進(jìn)一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時(shí)限要求，把抓審計整改、促落實(shí)工作與縣委開(kāi)展的“治慢”工程結合起來(lái)。同時(shí)，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監察等部門(mén)配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實(shí)的全部工作。

　　二、強化措施，抓好整改。

　　在縣政府作出專(zhuān)門(mén)安排部署后，各部門(mén)、各單位對審計整改工作非常重視，立即著(zhù)手落實(shí)，并把“抓落實(shí)、促發(fā)展、干到位”的工作總原則融入審計整改工作的全過(guò)程。整改詳情如下：

　　1、針對欠繳社會(huì )保險基金的問(wèn)題，一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶(hù)了解欠繳企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況；二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳；三是實(shí)行了養老、失業(yè)、醫療、工傷四項社�；�金的統查統算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應收盡收，以更好地保護廣大職工的切身利益；四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會(huì )、稅法培訓會(huì )以及到企業(yè)進(jìn)行稅費檢查等時(shí)機，廣泛宣傳社�；�金征繳政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進(jìn)行宣傳，籍以增強企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權意識。止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬(wàn)余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計劃，正在加大力度清收。

　　2、針對行政事業(yè)單位未按規定比例核征養老保險基金的問(wèn)題，上半年我縣已制定補征計劃，現正在進(jìn)一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠征部分，確保今年的養老保險基金審核征收到位。

　　3、針對 “兩金”未全額繳入財政專(zhuān)戶(hù)的問(wèn)題，審計結束后，縣財政局已將“過(guò)渡賬戶(hù)”內的“兩金”全部轉入財政專(zhuān)戶(hù)。同時(shí)撤消了“兩金”過(guò)渡專(zhuān)戶(hù)，修訂了管理該項資金股室的工作職責，完善了相關(guān)的監管措施和辦法。

　　4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規定，對存量資金重新考慮設定了增值計劃，使職工的養命錢(qián)穩步、快速增值。

　　5、針對縣民政局將公益金支出贊助費4500元的問(wèn)題，審計結束后，已沖減了相關(guān)賬務(wù)，歸還了公益金。

　　6、針對低保對象管理方面出現的情況，縣民政部門(mén)又對全縣的低保對象重新進(jìn)行了核查登記，對個(gè)別不完全符合標準的低保對象已全部清退，對低保對象實(shí)行了“個(gè)案化”管理，規范了低保對象的檔案管理工作，整個(gè)整改工作現已全部結束。同時(shí)明確了今后將堅持“動(dòng)態(tài)管理、有進(jìn)有出”的原則，管好、用好社保資金。

　　7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問(wèn)題，今年，我縣已改由地稅部門(mén)征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬(wàn)元，較上年增長(cháng)近5倍。

　　三、規范資金運行，建立長(cháng)效機制。

　　為進(jìn)一步規范社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問(wèn)題，我縣將把審計整改意見(jiàn)的落實(shí)、糾正工作作為一個(gè)新的起點(diǎn)，把民生資金管好、用好，把民生問(wèn)題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：

　　一是堅持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機制及體系建設工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。

　　二是把解決民生問(wèn)題列入縣政府的重要議事日程，進(jìn)一步調整財政支出結構，保證城鄉低保、再就業(yè)、醫保、合作醫療等各項重點(diǎn)支出的需要，確保用于社會(huì )保障方面的資金投入隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展而逐年遞增。

　　三是嚴格執行社會(huì )保障資金管理制度和規定，全面落實(shí)社會(huì )保障財務(wù)制度。按照社會(huì )保障財務(wù)制度的要求，進(jìn)一步完善社會(huì )保障資金監管體系，切實(shí)加強社會(huì )保障和再就業(yè)資金的財務(wù)管理和監督工作，把日常性的監督檢查工作作為規范社保資金運行的有效手段抓緊、抓實(shí)、抓出成效。

　　審計整改報告17

　　xx審計局對我縣社會(huì )保障資金的歸集、管理、使用情況進(jìn)行了全面審計。針對財務(wù)管理及資金運行中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節，我們對審計整改工作進(jìn)行了全面的安排部署和落實(shí)，現將整改情況匯報如下：

　　一、加強領(lǐng)導，明確整改工作責任。

　　市審計局反饋意見(jiàn)后，縣政府及時(shí)召開(kāi)常務(wù)會(huì )議，專(zhuān)門(mén)聽(tīng)取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門(mén)關(guān)于整改任務(wù)情況的工作匯報，再次分析了問(wèn)題產(chǎn)生的根源�？h長(cháng)李麗同志進(jìn)一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時(shí)限要求，把抓審計整改、促落實(shí)工作與縣委開(kāi)展的 治慢 工程結合起來(lái)。同時(shí)，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監察等部門(mén)配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實(shí)的全部工作。

　　二、強化措施，抓好整改。

　　在縣政府作出專(zhuān)門(mén)安排部署后，各部門(mén)、各單位對審計整改工作非常重視，立即著(zhù)手落實(shí)，并把 抓落實(shí)、促發(fā)展、干到位 的工作總原則融入審計整改工作的全過(guò)程。整改詳情如下：

　　1、針對欠繳社會(huì )保險基金的問(wèn)題，

　　一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶(hù)了解欠繳企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況；

　　二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳；

　　三是實(shí)行了養老、失業(yè)、醫療、工傷四項社�；�金的統查統算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應收盡收，以更好地保護廣大職工的切身利益；

　　四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會(huì )、稅法培訓會(huì )以及到企業(yè)進(jìn)行稅費檢查等時(shí)機，廣泛宣傳社�；�金征繳政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進(jìn)行宣傳，籍以增強企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權意識。

　　止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬(wàn)余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計劃，正在加大力度清收。

　　2、針對行政事業(yè)單位未按規定比例核征養老保險基金的問(wèn)題，上半年我縣已制定補征計劃，現正在進(jìn)一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠征部分，確保今年的養老保險基金審核征收到位。

　　3、針對兩金 未全額繳入財政專(zhuān)戶(hù)的問(wèn)題，審計結束后，縣財政局已將過(guò)渡賬戶(hù)內的兩金 全部轉入財政專(zhuān)戶(hù)。同時(shí)撤消了 兩金 過(guò)渡專(zhuān)戶(hù)，修訂了管理該項資金股室的工作職責，完善了相關(guān)的監管措施和辦法。

　　4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規定，對存量資金重新考慮設定了增值計劃，使職工的養命錢(qián)穩步、快速增值。

　　5、針對縣民政局將公益金支出贊助費xx元的問(wèn)題，審計結束后，已沖減了相關(guān)賬務(wù)，歸還了公益金。

　　6、針對低保對象管理方面出現的情況，縣民政部門(mén)又對全縣的低保對象重新進(jìn)行了核查登記，對個(gè)別不完全符合標準的低保對象已全部清退，對低保對象實(shí)行了 個(gè)案化 管理，規范了低保對象的檔案管理工作，整個(gè)整改工作現已全部結束。同時(shí)明確了今后將堅持 動(dòng)態(tài)管理、有進(jìn)有出 的原則，管好、用好社保資金。

　　7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問(wèn)題，今年，我縣已改由地稅部門(mén)征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近xx萬(wàn)元，較上年增長(cháng)近xx倍。

　　三、規范資金運行，建立長(cháng)效機制。

　　為進(jìn)一步規范社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問(wèn)題，我縣將把審計整改意見(jiàn)的落實(shí)、糾正工作作為一個(gè)新的起點(diǎn)，把民生資金管好、用好，把民生問(wèn)題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：

　　一是堅持社保資金收得齊、管得住、用得好的工作總要求，全面完善社保資金征管機制及體系建設工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。

　　二是把解決民生問(wèn)題列入縣政府的重要議事日程，進(jìn)一步調整財政支出結構，保證城鄉低保、再就業(yè)、醫保、合作醫療等各項重點(diǎn)支出的需要，確保用于社會(huì )保障方面的資金投入隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展而逐年遞增。

　　三是嚴格執行社會(huì )保障資金管理制度和規定，全面落實(shí)社會(huì )保障財務(wù)制度。按照社會(huì )保障財務(wù)制度的要求，進(jìn)一步完善社會(huì )保障資金監管體系，切實(shí)加強社會(huì )保障和再就業(yè)資金的財務(wù)管理和監督工作，把日常性的監督檢查工作作為規范社保資金運行的有效手段抓緊、抓實(shí)、抓出成效。

　　審計整改報告18

　　20xx年8月29日，州十三屆人大常委會(huì )第三十八次會(huì )議聽(tīng)取和審議了州政府《關(guān)于20xx年度州級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并就進(jìn)一步加大審計監督力度提出了審議意見(jiàn)。對審計揭示的問(wèn)題及整改，州委、州政府高度重視，張定超常務(wù)副州長(cháng)于11月1日主持召開(kāi)全州審計機關(guān)人財物管理改革推進(jìn)暨全州20xx年審計發(fā)現問(wèn)題督促整改視頻會(huì )議，專(zhuān)門(mén)部署了審計整改工作，要求各縣（市）、各有關(guān)部門(mén)高度重視審計發(fā)現的問(wèn)題，不折不扣、堅決嚴肅地逐項整改，并通過(guò)建章立制的方式，著(zhù)力構建長(cháng)效機制切實(shí)提高政府工作整體管理水平。

　　xx審計局按照州人大常委會(huì )審議意見(jiàn)和州委州政府的有關(guān)要求，切實(shí)加大對審計整改工作的監督力度，督促被審計單位提升審計整改效果。

　　有關(guān)部門(mén)和單位認真執行審計決定，積極采納審計意見(jiàn)和建議，及時(shí)執行審計整改工作方案，采取有效措施，推進(jìn)審計整改工作取得實(shí)效。

　　一、預算執行審計查出問(wèn)題的整改情況

　�。ㄒ唬┍炯壺斦�預算審計查出問(wèn)題的整改情況

　　州財政局高度重視審計查出的問(wèn)題，多次召開(kāi)黨組會(huì )和局務(wù)會(huì )進(jìn)行專(zhuān)題研究，并部署了具體的工作措施落實(shí)審計整改情況。

　　1.對涉及部門(mén)上年結余未編入本年預算的問(wèn)題，州財政承諾下一步將嚴格審核，嚴格結余資金使用管理，監督并配合部門(mén)做好部門(mén)預算編制工作，采取措施完善部門(mén)預算編制工作。

　　2.應繳未繳土地出讓收入和未及時(shí)上繳土地出讓收入的問(wèn)題。州財政局將積極協(xié)商州國土局采取有效辦法，督促有關(guān)單位和土地受讓人繳納應繳未繳的土地出讓收入。

　　3.應繳未繳財政收入。已將資金繳入國庫。

　　4.其他財政管理方面。一是建安工程勞動(dòng)保險費未按規定全部納入財政社會(huì )保障基金專(zhuān)戶(hù)管理，擬按規定全部納入財政社會(huì )保障基金專(zhuān)戶(hù)管理；二是未及時(shí)清理形成閑置資金的暫存款,已作為結余資金繳入國庫。

　�。ǘ�）州級部門(mén)預算執行審計查出問(wèn)題的整改情況

　　審計了州檢察院、州國資委、州食藥監局、州工商局4個(gè)部門(mén)20xx年預算執行情況，從審計情況看，上述部門(mén)預算執行情況良好，“三公”經(jīng)費支出規模均有下降，降幅超30%以上。審計發(fā)現的主要問(wèn)題及整改情況如下：

　　1.預算編報和執行還不夠嚴格。個(gè)別單位存在擠占項目經(jīng)費，自行安排以前年度結余、改變會(huì )計科目核算以及項目未實(shí)施導致預算未執行問(wèn)題。已制定整改措施，將擠占的項目經(jīng)費歸還原資金渠道，按預算項目安排撥付資金給相關(guān)部門(mén)，同時(shí)對改變科目核算資金進(jìn)行調賬處理。

　　2.往來(lái)款和結余資金未及時(shí)清理。相關(guān)單位進(jìn)行了清理，上繳了結余資金，并撤銷(xiāo)長(cháng)期未使用銀行賬戶(hù)1個(gè)。

　　3.固定資產(chǎn)管理不規范。主要是少列固定資產(chǎn)和未及時(shí)核銷(xiāo)已處置的固定資產(chǎn)。已將未入賬的固定資產(chǎn)全部入賬，已將未及時(shí)核銷(xiāo)的固定資產(chǎn)報州財政局作核銷(xiāo)處理。

　　二、政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計查出問(wèn)題的整改情況

　　根據省審計廳的統一部署，今年1至6月全州審計機關(guān)重點(diǎn)對財政扶貧資金、扶貧生態(tài)移民工程建設項目和個(gè)別縣以工代賑建設項目進(jìn)行了跟蹤審計，審計查出主要問(wèn)題整改情況如下：

　�。ㄒ唬┴斦�扶貧資金存在的問(wèn)題及整改情況

　　1.相關(guān)政策措施未能及時(shí)貫徹落實(shí)。一是個(gè)別縣扶貧產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金用于公司注冊資金，已按要求轉作為農業(yè)產(chǎn)業(yè)扶貧貸款風(fēng)險金。二是6個(gè)縣20xx年財政扶貧項目未按時(shí)立項，5個(gè)縣已按要求進(jìn)行立項批復。三是部分項目實(shí)施未按要求實(shí)行利益聯(lián)結，已按要求與農戶(hù)簽訂利益聯(lián)結機制協(xié)議書(shū)。

　　2.財政扶貧項目實(shí)施進(jìn)度較慢，大量資金結轉結余未能及時(shí)發(fā)揮效益。財政扶貧項目存在實(shí)施進(jìn)度較慢、請款進(jìn)度緩慢、未及時(shí)支付工程建設項目款等情況，未能及時(shí)有效發(fā)揮資金使用效益。涉及縣市正在采取措施，積極推進(jìn)項目實(shí)施進(jìn)度，按進(jìn)度支付工程款。

　　3.項目實(shí)施過(guò)程中存在擅自調整項目實(shí)施規模、未按規定時(shí)限審批、未及時(shí)組織有關(guān)部門(mén)或專(zhuān)家對項目進(jìn)行論證的情況等。相關(guān)縣市正在積極向上申報。

　�。ǘ�）扶貧生態(tài)移民工程項目存在的主要問(wèn)題及整改情況

　　1.項目實(shí)施進(jìn)度較慢。3個(gè)縣20xx年扶貧生態(tài)移民工程項目實(shí)施進(jìn)度較慢。涉及縣正在采取措施加快進(jìn)度。

　　2.相關(guān)政策執行的標準不到位。個(gè)別縣20xx－20xx年度扶貧生態(tài)移民工程均按每戶(hù)每人0.70萬(wàn)元發(fā)放住房補助，未執行每戶(hù)每人1.2萬(wàn)元的標準，擬結合財政扶貧資金整合試點(diǎn)進(jìn)行整改。

　　3.8個(gè)縣20xx-20xx年扶貧生態(tài)移民工程住房閑置的問(wèn)題。目前，2個(gè)縣已安排搬遷對象入住，6個(gè)縣正采取積極措施，加快安排入住。

　　4.個(gè)別縣扶貧生態(tài)移民住房銷(xiāo)售收入未納入預算管理。已繳入縣財政，納入預算管理。

　�。ㄈ�）以工代賑項目存在的主要問(wèn)題及整改情況

　　個(gè)別縣存在資金計劃下達滯后，項目進(jìn)展較慢，6個(gè)項目未按計劃開(kāi)工建設，存在項目資金滯留，個(gè)別項目未按合同約定的內容施工的情況，目前正在加緊采取措施加快工程進(jìn)度，并按工程進(jìn)度撥付進(jìn)度款。

　　三、縣級財政決算審計及整改情況

　　20xx年州審計局對臺江和劍河兩縣20xx年度財政決算及其他財政收支情況進(jìn)行了審計，從審計的情況來(lái)看，兩縣均組織完成了當年的財政收入任務(wù)，財政收入實(shí)現穩定增長(cháng)，在財政支出方面統籌兼顧，確保了重點(diǎn)支出需要。審計發(fā)現的主要問(wèn)題及整改情況如下：

　�。ㄒ唬┴斦�決算事項處理不夠規范。一是隨意調整預算支出科目，將按審計要求進(jìn)一步加強財政支出預算管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題的再次發(fā)生；二是未計提被征地農民社會(huì )保障資金和農業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金，除臺江縣擬用3-5年時(shí)間，從土地出讓收入中逐年消化，補足少提的被征地農民就業(yè)和社會(huì )保障資金及農業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金外，劍河縣已在審計后全額計提以上專(zhuān)項資金。

　�。ǘ�）財政收入未及時(shí)足額收繳。一是應繳未繳財政收入的問(wèn)題，已全額上繳；二是應收未收財政收入的問(wèn)題，已收繳75.4%，剩余部分正在清理整改中；三是未按時(shí)上繳上級收入的問(wèn)題，已上繳19%，其余正在督促整改中；四是少收政府性基金和建安工程勞動(dòng)保險費問(wèn)題，已清收10.7%，其余正在組織力量清收整改中。

　　四、重點(diǎn)民生項目及其他專(zhuān)項審計及整改情況

　�。ㄒ唬┙逃�資金審計整改情況

　　20xx年，州審計局對10個(gè)縣（市）和州工業(yè)學(xué)校20xx年度教育資金的管理和使用情況進(jìn)行了審計，審計發(fā)現的主要問(wèn)題及整改情況如下：

　　1.教育資金投入不到位。一是2個(gè)縣（市）欠征教育費附加和地方教育費附加；二是4個(gè)縣（市）未按規定從土地收益金中提取教育經(jīng)費；三是7個(gè)縣未落實(shí)地方配套資金等。

　　2.教育資金管理、使用不夠規范。一是9個(gè)縣及個(gè)別職校設立賬外賬；二是6個(gè)縣及個(gè)別職校公款私存；三是9個(gè)縣及個(gè)別職校違規發(fā)放教職工津補貼等。

　　3.工程建設管理方面存在的問(wèn)題。工程建設項目未按規定進(jìn)行政府采購或招標、未經(jīng)批準超預算、超規模建設和擅自調整建設項目、不按合同約定支付工程款等管理不規范問(wèn)題。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，各涉及縣市正在積極籌措資金彌補教育資金投入，已將賬外賬資金納入單位賬內管理，同時(shí)加強財務(wù)監管，對公款私存資金進(jìn)行了清理，對違規發(fā)放的津補貼已組織力量進(jìn)行了清退。此外，對工程管理方面存在的問(wèn)題，督促相關(guān)單位完善工程項目建設手續，對超預算、超規模建設和擅自調整建設項目向有關(guān)主管部門(mén)進(jìn)行了申報，目前正在清理和追回多支付的工程款工作中。

　�。ǘ�）保障性安居工程跟蹤審計整改情況

　　審計了全州20xx年城鎮保障性安居工程的投資、建設、分配、運營(yíng)等情況，延伸審計了81個(gè)相關(guān)單位、1707戶(hù)家庭，對123個(gè)保障性安居工程項目的開(kāi)工、工程建設和質(zhì)量管理等情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現的主要問(wèn)題及整改情況如下：

　　1.安居工程目標任務(wù)未全面完成。

　�。�1）14個(gè)縣（市）未按時(shí)完成上級下達的棚戶(hù)區改造開(kāi)工建設任務(wù)，占上級下達任務(wù)總數的72.75%，目前正在積極加快開(kāi)工進(jìn)度。

　�。�2）11個(gè)縣（市）未按時(shí)完成上級下達的農村危房改造任務(wù)，占上級下達任務(wù)總數的7.62%,目前正在積極加快工程進(jìn)度。

　�。�3）有關(guān)政策落實(shí)不到位。3個(gè)縣保障性住房安置點(diǎn)配套基礎設施建設進(jìn)展較慢，正在積極加緊加快配套設施建設進(jìn)度。

　　2.落實(shí)相關(guān)政策有偏差。22戶(hù)保障對象不符合住房保障待遇享受條件，未按規定退出，已停止發(fā)放租賃補貼。

　　3.資金管理和使用不夠規范。一是3個(gè)縣未按規定從土地出讓收入中計提保障性安居工程建設資金，已計提8.7%，剩余資金督促相關(guān)縣進(jìn)行清算計提；二是3個(gè)縣投資建設的保障性住房租售收入等政府性非稅收入未按規定納入政府性基金預算，未實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，正在督促相關(guān)縣進(jìn)行清算整改。

　　4.住房運營(yíng)管理不規范。一是個(gè)別縣45套保障性住房被擠占臨時(shí)用于辦公用房，已騰退14套，其余正在整改中。二是個(gè)別縣已建成的保障性住房長(cháng)期閑置未發(fā)揮效益，已分配完成8.1%，剩余的正在開(kāi)展租賃工作。三是5個(gè)縣（市）保障性住房租金收繳困難，欠繳租金已收回30%萬(wàn)元，其余正在督促整改追繳中。

　　5.安居工程質(zhì)量管理方面存在的問(wèn)題。個(gè)別縣職業(yè)技術(shù)學(xué)校公租房建設項目監理履職不到位，已督促監理公司認真履行工作職責。

　　綜上所述，全州審計工作得到了各級政府及部門(mén)的高度重視，進(jìn)一步推動(dòng)了審計監督職能的發(fā)揮，但仍存在一些一直存在卻未能徹底整改的問(wèn)題，有的還在整改期限，有的還需要繼續加強管理，認真嚴格執行有關(guān)的規章制度。在下一步工作中，我們將會(huì )同有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步加大力度查處問(wèn)題，繼續跟蹤整改落實(shí)，當好公共財政“衛士”，充分發(fā)揮保障我州經(jīng)濟社會(huì )健康運行的“免疫系統”功能作用。

　　審計整改報告19

　　20xx年12月21日至20xx年1月18日市審計局對我們市殘聯(lián)前任領(lǐng)導進(jìn)行了就地審計,就同志經(jīng)濟責任履行情況做了比較公正的評價(jià),并經(jīng)審計認為,市殘聯(lián)能夠遵守國家經(jīng)濟政策和財經(jīng)法規，能夠執行部門(mén)預決算、國庫集中支付等有關(guān)財經(jīng)紀律和財務(wù)制度。存在的主要問(wèn)題主要是：一是對下?lián)艿礁鲄^縣殘聯(lián)和相關(guān)單位的資金缺乏監督管理。二是不符合《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》第三十八條“各級政府、各部門(mén)、各單位應當加強對預算支出的管理……不得擅自擴大支出范圍、提高開(kāi)支標準；嚴格按照預算規定的支出用途使用資金”�，F將我們的整改措施匯報如下：

　　一、夯實(shí)制度基礎，強化內部財務(wù)管理

　　1、實(shí)行民主理財，進(jìn)一步強化內部財務(wù)管理

　　進(jìn)一步健全財務(wù)管理，殘疾人勞動(dòng)服務(wù)所、康復中心及其醫院等本系統下屬單位的財務(wù)也納入機關(guān)管理范疇，使之在市殘聯(lián)領(lǐng)導的監督和制度的約束之下運行。

　　2、實(shí)行財務(wù)公開(kāi)，接受來(lái)自外界監督

　　對勞動(dòng)服務(wù)機構的殘疾人就業(yè)保障金、康復中心的專(zhuān)項康復經(jīng)費以及市殘聯(lián)的其他大額經(jīng)費，我們都要進(jìn)行重點(diǎn)公開(kāi)。如殘疾人就業(yè)保障金的收入，年前經(jīng)市長(cháng)辦公會(huì )議討論，預定收取總額；對于開(kāi)支，我們按照規定用途拿出預算，報市政府分管市長(cháng)和市財政局審批后，按計劃使用，我們決不違規使用、不無(wú)計劃使用，把有限的錢(qián)全部用到殘疾人事業(yè)最需要的地方

　　3、實(shí)行分戶(hù)核算，嚴格財政會(huì )計審核

　　我們市殘聯(lián)系統的機關(guān)、勞動(dòng)服務(wù)所、康復中心的財務(wù)，均實(shí)行分戶(hù)核算。

　　二、加強項目資金管理，全過(guò)程監控

　　加快研究和制定市殘聯(lián)編制項目資金管理監督辦法，制定項目資金預算編制細則，明確規范資金計劃的編制、資金的使用及監督管理等程序。尤其要針對項目資金管理中存在大量下?lián)芸铐椀默F狀，強化機關(guān)各部門(mén)職責，加強對用款單位的項目執行監督，以確保項目制定科學(xué)、實(shí)施到位、專(zhuān)款專(zhuān)用，發(fā)揮有限資金的最大效用。

　　按當年確定的項目計劃完成項目，不得超計劃使用資金。如當年項目計劃無(wú)法完成，由中國殘聯(lián)將有關(guān)情況報財政部審核同意后，項目資金可結轉下年繼續使用。

　　建立健全內部監督、檢查制度，嚴格執行國家各項規章制度，嚴肅財經(jīng)紀律；對項目方案的確定和項目資金使用的全過(guò)程進(jìn)行監督、檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正和處理。

　　三、委托社會(huì )機構，提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)

　　鑒于機關(guān)委托社會(huì )機構開(kāi)展專(zhuān)業(yè)工作已是事業(yè)發(fā)展的大勢所驅?zhuān)�市殘�?lián)根據自身事業(yè)發(fā)展需要，在委托社會(huì )機構從事專(zhuān)業(yè)活動(dòng)時(shí)，適時(shí)引入市場(chǎng)競爭手段，運用市場(chǎng)法則挑選社會(huì )機構，讓更多的殘疾人受益于專(zhuān)業(yè)服務(wù)。

　　1、委托開(kāi)展重度殘疾人居家養護服務(wù)項目，探索殘疾人服務(wù)專(zhuān)業(yè)化

　　一是委托一家專(zhuān)業(yè)醫療機構對服務(wù)對象進(jìn)行評估。針對不同類(lèi)型的殘疾，通過(guò)一對一的上門(mén)評估，形成評估報告并提出一、二、三不同等級的照料養護建議。

　　二是委托兩家社會(huì )組織為全區重度殘疾人服務(wù)，按照評估等級，提出一對一照料方案與殘疾人簽約，分別開(kāi)展康復、心理咨詢(xún)、家政等服務(wù)，同時(shí)還承擔起對服務(wù)員的日常人事管理、工作調度和教育培訓職能。

　　三是委托有資質(zhì)的社會(huì )組織每月開(kāi)展一次居家養護質(zhì)量跟蹤。設計問(wèn)卷定期調查，充分傾聽(tīng)服務(wù)對象的反饋意見(jiàn)和建議。

　　2、委托開(kāi)展滿(mǎn)意度專(zhuān)業(yè)調查跟蹤，探索服務(wù)質(zhì)量最優(yōu)化

　　為了提高向殘疾人服務(wù)的質(zhì)量，委托有關(guān)醫學(xué)會(huì )第三方進(jìn)行評估。綜合測評結果達到三方（衛生部門(mén)、街鎮殘聯(lián)、殘疾人）認可，進(jìn)一步調動(dòng)了衛生職能部門(mén)的主觀(guān)能動(dòng)性和工作積極性。

　　四、建立考評等機制，強化內部審計

　　1、建立內部審計制度：

　　一是每年一次對市殘聯(lián)下?lián)芨鲄^縣殘聯(lián)的康復經(jīng)費和殘疾人就業(yè)保障金使用情況進(jìn)行專(zhuān)項審計；二是每年一次對市殘聯(lián)直屬單位經(jīng)費使用和管理進(jìn)行審計；三是對市殘聯(lián)機關(guān)各部室舉辦的大型活動(dòng)、會(huì )議和對外交流等大額經(jīng)費支出進(jìn)行預決算跟蹤審計；四是對基礎設施裝修改造經(jīng)費預算進(jìn)行審計，以審計認定的金額付款；五是對領(lǐng)導干部離任進(jìn)行審計。市殘聯(lián)處級以上領(lǐng)導干部凡工作崗位交流、晉升、退休等都必須經(jīng)審計后方能離開(kāi)原崗位。

　　2、制定《市殘聯(lián)大額物品采購招標暫行辦法》

　　每年由市政府采購辦負責采購的額度有限，由于市殘聯(lián)工作的特殊性，還有相當部分物品需要自行采購。為減少在采購環(huán)節上的漏洞，節約開(kāi)支，保質(zhì)保量，公開(kāi)透明，我們成立了市殘聯(lián)大額物品采購辦公室，成員由計財部、辦公室、紀檢和項目部室負責人組成。凡五萬(wàn)元以上的一次性采購和專(zhuān)項工程、十萬(wàn)元以上的一次性服務(wù)項目，都必須經(jīng)采購辦招標進(jìn)行。降低行政成本，提高資金使用效益，規范內部審計行為。

　　內部審計是單位加強廉政建設的有效措施，能起到密切干群關(guān)系、增強單位凝聚力的作用。采取大額物品采購招標后，將進(jìn)一步增強采購的公開(kāi)、公正和透明度，減少干群矛盾，為國家節約了開(kāi)支。

　　3、進(jìn)一步加強對各區縣部門(mén)的檢查力度和考評機制，加大對下?lián)軐?zhuān)項事業(yè)經(jīng)費的跟蹤。對各區縣部門(mén)制定一定的標準，嚴格考核和跟蹤檢查，常規檢查與臨時(shí)抽查結合，獎優(yōu)罰劣，規范行為。

　　審計整改報告20

審計辦：

　　為進(jìn)一步加強行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，規范財經(jīng)秩序，切實(shí)做好全面審計工作，切實(shí)鞏固全面審計成果，根據9月28日全市系統主要負責人會(huì )議精神及全面審計整改工作布置的要求，現將自查情況匯報如下：

　　一、工作開(kāi)展情況。

　�。ㄒ唬╊I(lǐng)導重視,部門(mén)協(xié)調配合。為加強全面審計工作的領(lǐng)導,我局及時(shí)成立了以局長(cháng)為組長(cháng)的全面審計工作領(lǐng)導小組，由綜合辦牽頭，各科室協(xié)調，明確各科室職責,堅持“誰(shuí)立項、誰(shuí)實(shí)施、誰(shuí)立卷、誰(shuí)負責”的原則，做到職責清晰，責任到人，同時(shí)把全面審計工作列入工作考核重點(diǎn)，作為年終評先評優(yōu)先決條件，確保了工作成效。

　�。ǘ�）突出監管環(huán)節，注重監管到位.要求監審人員積極參與各環(huán)節監督工作，檢查決策是否規范，實(shí)施是透明、民主，驗收效果實(shí)行痕跡化作業(yè)，力求內部監管到位。

　　二、整改落實(shí)情況

　　我局在自查、復查“回頭看”工作中針對以下7個(gè)方面的問(wèn)題進(jìn)行了自查：

　　1、基建工程項目投資管理問(wèn)題。

　　2、基建工程項目、物資采購項目和宣傳促銷(xiāo)項目招投標問(wèn)題。

　　3、職工入股問(wèn)題。

　　4、工商之間不規范交易問(wèn)題。

　　5、職工薪酬方面的問(wèn)題。

　　6、跨期收入問(wèn)題。

　　7、假的發(fā)票問(wèn)題。

　　我局經(jīng)自查未發(fā)現發(fā)問(wèn)題，但在下步工作中將進(jìn)一步加強管理，規范流程，全面落實(shí)嚴格規范要求。

　�。ㄒ唬┨岣哒J識，進(jìn)一步增強法律意識、規范意識和責任意識。對涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節的項目，嚴格執行法律法規，規范業(yè)務(wù)流程，強化環(huán)節控制。

　�。ǘ�）加強資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)保值增值。安排專(zhuān)人負責辦理我局的相關(guān)產(chǎn)權證件，日前我局的房屋產(chǎn)權證件已全部辦理完畢。

　�。ㄈ�）加強費用管理，嚴格執行預算控制費用支出，特別是要加強費用報銷(xiāo)的審核，規范票據管理，做到業(yè)務(wù)真實(shí)、要素齊全、依據充分、報銷(xiāo)合規。對因當事人未驗證發(fā)票真偽，出現用假d發(fā)票報銷(xiāo)的問(wèn)題，一經(jīng)查實(shí)將追究相關(guān)人員的責任。

　�。ㄋ模┘訌婁N(xiāo)售管理，對銷(xiāo)售收入的確認問(wèn)題，要執行國家有關(guān)規定，對已完成工商交接手續按權責發(fā)生制的原則及時(shí)辦理結算。

　�。ㄎ澹┩晟浦贫�，強化監督，努力提高制度的執行力。進(jìn)一步完善制度，堵塞制度漏洞，做到流程合理，規范運行。

　　加強制度執行的過(guò)程指導，提高制度的執行力，加強制度執行的內部監督，將監督結果納入目標考核，確保制度規定落到實(shí)處、見(jiàn)到實(shí)效。

　　審計整改報告21

　　通過(guò)審計組對我市社會(huì )保障資金審計，發(fā)現民政資金存在向不符合條件的家庭發(fā)放低保資金的問(wèn)題。市委、市政府對此高度重視，專(zhuān)門(mén)組織財政、民政、人社、公安、住建、金融、稅務(wù)等部門(mén)召開(kāi)工作協(xié)調會(huì )，要求各部門(mén)要通力配合，認真核對，切實(shí)做好整改工作。同時(shí)，我局也召開(kāi)了鎮鄉工作會(huì )議，要求各鎮鄉按照市委、市政府的要求，針對存在的問(wèn)題落實(shí)責任，限期整改，現將整改的情況報告如下：

　　一、關(guān)于向不符合條件的家庭發(fā)放低保資金的整改情況

　�。ㄒ�)對擁有汽車(chē)人員領(lǐng)取低保問(wèn)題的整改情況

　　針對擁有汽車(chē)領(lǐng)取低保的情況，我們會(huì )同鎮鄉民政員和社區干部在車(chē)管所的配合下對此類(lèi)人員再次逐一進(jìn)行核查，對經(jīng)查實(shí)確有車(chē)輛不符合低保條件的立即予以取消，且按照相關(guān)規定其兩年內不得申請享受低保。對于申請低保前車(chē)輛已經(jīng)報廢或轉讓的，必須出具有效的證明材料，并按低保申請程序重新申請,重新入戶(hù)調查,重新評議，重新公示，如符合低保條件可繼續享受保障待遇。

　�。ǘ�）對擁有商品房、營(yíng)業(yè)房人員領(lǐng)取低保問(wèn)題的整改情況

　　針對擁有商品房、營(yíng)業(yè)房領(lǐng)取低保的問(wèn)題，我們會(huì )同鎮鄉民政辦、社區干部在房管部門(mén)的配合下對審計部門(mén)提供的相關(guān)對象逐一進(jìn)行了核實(shí)調查，按照規定對三年內購買(mǎi)了商品房的低保家庭一律取消其低保資格，并且按照低保條例相關(guān)規定，此類(lèi)人員家庭兩年之內不得申請享受最低生活保障待遇。其他人員提供有效的證明后，按照低保申請程序重新申請,重新入戶(hù)調查,重新評議，重新公示，如符合低保條件可繼續享受保障待遇。

　　另外我們在調查核實(shí)中發(fā)現，有部分人員系移民安置到我市后，在農村修建了私有住房，雖然辦理了產(chǎn)權證但并不是商品房，對此類(lèi)人員，經(jīng)調查核實(shí)后如符合低保條件可繼續享受低保待遇。

　�。ㄈ�）對死亡人員領(lǐng)取低保問(wèn)題的整改情況

　　針對可能出現的死亡人員領(lǐng)取低保的問(wèn)題：一是加強基層低保工作人員的培訓工作，增強他們的責任心和業(yè)務(wù)能力，凡發(fā)現低保對象已死亡的應立即予以取消低保，并及時(shí)將情況上報，并在臺賬中予以注銷(xiāo)，形成低保對象動(dòng)態(tài)情況月報制度。

　　二是各鎮鄉要加強與基層派出所的聯(lián)系，定期到派出所核對低保對象戶(hù)籍登記情況，一旦發(fā)現有低保對象死亡的情況應立即予以注銷(xiāo)并將情況上報。

　　三是由市殯儀館定期將火化人員花名報送市民政局，由專(zhuān)人進(jìn)行信息比對，一旦發(fā)現低保對象死亡情況，立即予以注銷(xiāo)低保待遇。

　�。ㄋ模�對同時(shí)領(lǐng)取城鎮和農村低保問(wèn)題的整改情況

　　針對上述情況，我們要求各鎮鄉再次對低保對象信息進(jìn)行核對，特別是農轉非人員家庭，對已經(jīng)農轉非的低保對象在將其基本信息轉錄入到城市低保臺賬系統的同時(shí)，要將其原來(lái)在農村臺賬系統中的信息刪除。對家庭中同時(shí)存在城市和農村戶(hù)籍的，按其戶(hù)籍性質(zhì)分別進(jìn)行申報，在進(jìn)行信息錄入時(shí)也要按其戶(hù)籍性質(zhì)分別錄入，家庭成員信息欄不再錄入另一方的信息。

　�。ㄎ澹�對領(lǐng)取社保同時(shí)領(lǐng)取低保金問(wèn)題的整改情況

　　按照審計部門(mén)提供的花名。我們會(huì )同鎮鄉、社區逐一進(jìn)行了核查，對領(lǐng)取社保后家庭人均收入已超過(guò)我市最低生活保障標準的低保家庭立即予以取消，對領(lǐng)取社保后家庭人均收入仍低于我市最低生活保障標準的，經(jīng)重新申請,重新入戶(hù)調查,重新評議，重新公示，符合低保條件的繼續享受保障待遇。

　　各鎮鄉民政辦和勞動(dòng)保障所已建立了保障對象按月會(huì )審制度，勞動(dòng)保障部門(mén)每月定期將本月享受社保人員花名提供給民政部門(mén)，經(jīng)民政部門(mén)審核后對不符合享受低保條件的及時(shí)予以取消，保證了低保對象的動(dòng)態(tài)管理。

　　二、原因分析

　　我們對本次審計發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行了深刻的總結和反思，并對出現問(wèn)題的原因進(jìn)行了認真的分析，我們認為出現問(wèn)題的主要原因有以下四點(diǎn)。

　�。ㄒ唬┫嚓P(guān)制度不完善

　　目前從中央到省、市、地方都出臺了城鄉居民最低生活保障條例和實(shí)施辦法，但都沒(méi)有對低保對象的界定做出剛性的規定，只是把家庭收入作為核定低保對象的唯一標準，但是從上到下對于家庭收入的核定和財產(chǎn)認定都沒(méi)有一個(gè)明確的規定和辦法，致使很多保障對象的家庭收入特別是隱性收入難以核定；其家庭資產(chǎn)狀況如汽車(chē)、商品房、營(yíng)業(yè)房等資產(chǎn)，也無(wú)法取證核實(shí)，再加上其本人刻意隱瞞拒不如實(shí)上報家庭收入情況；另外雖然我們一直堅持公示制度，但大部分群眾都抱著(zhù)“事不關(guān)己”的態(tài)度或存在害怕得罪人的心態(tài)，即使知曉情況也不會(huì )主動(dòng)舉報，造成在對低保戶(hù)的認定審核上困難重重。

　�。ǘ�）信息化建設嚴重滯后。

　　1.民政部門(mén)使用的臺賬軟件系年版，多年來(lái)一直未升級更新，存在信息采集不全、審核功能較低等諸多問(wèn)題。另外，雖然各鎮、村大都配備了電腦，但是到了村一級很多都沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的電腦管理人員，村組通過(guò)手工采集低保對象基本信息后上報鎮鄉民政辦，再由民政辦進(jìn)行信息化錄入，造成低保對象信息不完整或不準確。

　　2.信息系統分割，業(yè)務(wù)數據分散管理。目前我市居民個(gè)人信息由多個(gè)部門(mén)分散管理，各部門(mén)之間未形成資源共享，致使低保對象在家庭財產(chǎn)收入核查、身份證信息比對、死亡信息核對上存在諸多困難，也在一定程度上加大了低保對象準確認定的難度。

　�。ㄈ�）人員和經(jīng)費少，工作開(kāi)展難

　　一是隨著(zhù)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展和國家對民生工程的重視，低保的含金量重，優(yōu)惠政策多，申請的人也增多，低保工作量急劇增加，規范管理的要求也更高，而社區、鎮鄉均無(wú)專(zhuān)職工作人員，市民政局工作人員也很少，還兼顧其它多項工作，又是“5、12”的極重災區，災后重建任務(wù)重，工作量大，服務(wù)管理對象多，工作人員少，常規審批工作開(kāi)展難度都非常大，動(dòng)態(tài)管理、創(chuàng )新工作就更難。二是低保工作經(jīng)費嚴重不足，交通工具缺乏，加上低保軟件落后，互不兼容，導致重復工作多，無(wú)法保證低保工作正常開(kāi)展，更無(wú)法開(kāi)展對人戶(hù)分離人員的調查和聘請低保監督人員。

　�。ㄋ模┮幏秾徟�難

　　以前將低保作為解決一些遺留問(wèn)題和穩定問(wèn)題的手段，為了安撫和穩定工作將一些特殊人群（如失地農民和遇難學(xué)生家屬）成建制的納入了低保，并且政策有所放寬，造成低保審批時(shí)納入容易清退難。

　　三、下一步工作

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　　針對目前低保工作面臨的各種情況，我們要不斷規范和完善相關(guān)制度，制定切實(shí)可行的城鄉居民低收入家庭認定辦法，規范城鄉居民最低生活保障審核審批流程，確保低保制度的公開(kāi)、公平、公正，最大程度保障低保對象的準確性。

　�。ǘ�）建立健全相關(guān)的信息比對機制

　　為認真貫徹落實(shí)中央、省、市低保工作有關(guān)規定和要求，進(jìn)一步規范和完善城鄉居民最低生活保障工作，嚴把低保對象審批關(guān)，切實(shí)保障困難群眾基本生活，我市在充分調研討論的基礎上，建立了由財政、民政、公安、人社、住建、工商、地稅、金融等部門(mén)參與的低保對象聯(lián)合會(huì )審制度（府辦【20xx】94號），要求各部門(mén)各行其責，在各自的職責范圍內對低保對象的經(jīng)濟狀況進(jìn)行核對，資源形成共享，為低保工作的順利實(shí)施，保證低保對象的準確性和真實(shí)性打下了堅實(shí)的基礎。

　�。ㄈ�）積極推行低保金社會(huì )化發(fā)放模式

　　要求各鎮鄉低保金發(fā)放必須采取銀行直發(fā)的形式，一方面可以保證低保金按時(shí)足額發(fā)放到低保對象手中；另一方面又可以最大限度避免擠占、挪用、拖欠低保金現象的發(fā)生。

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　　今后我們要不斷加強宣傳工作，利用電視、電臺、報刊等宣傳媒體加大對國家有關(guān)政策的宣傳，采用印刷宣傳資料及入戶(hù)宣傳等手段，務(wù)必做到低保政策家喻戶(hù)曉。

　�。ㄎ澹┓e極爭取資金和人員編制，加大投入

　　我們要根據工作職能和工作量大小，積極爭取必要的工作人員編制和經(jīng)費，加大對低保工作的投入，保證低保工作規范運行。

　�。�六）加強信息化建設

　　一方面加強對低保信息化建設的投入，配備信息化建設所需的基本設施和信息化管理人員。二是上級民政部門(mén)應開(kāi)發(fā)適應當前低保工作需要的低保人員信息系統軟件，完善低保對象家庭信息管理系統，加強管理，確保低保人員信息完整、安全、準確。

　�。ㄆ撸┘訌妼Φ捅９ぷ魅藛T的培訓

　　一是加強對低保工作人員責任感教育，增強工作人員責任意識，提高工作人員思想覺(jué)悟。二是加強對鎮鄉、特別是村、社區低保工作人員的政策培訓，讓基層工作人員掌握政策，嚴格按政策審核低保，杜絕人情保。三是加強對工作人員規范操作的培訓，讓工作人員正確、規范管理低保人員，特別是對電腦管理系統的操作，減少工作失誤。

　�。ò耍┽槍�這次審計中發(fā)現的問(wèn)題

　　我們對有車(chē)、有商品房、商鋪，領(lǐng)取職工養老保險金中不符合享受低保的人員，已停發(fā)低保保障金，并及時(shí)進(jìn)行了整改；對此次停發(fā)的對象，責成鎮鄉、村社區重新調查，民政局抽查，并與相關(guān)部門(mén)配合做好因取消低保待遇而造成的信訪(fǎng)工作和穩定工作。

　　審計整改報告22

　　20xx年截止10月1日，我局共計完成審計項目20個(gè)。具體是區本級預算執行和財政收支審計項目1個(gè)，經(jīng)濟責任審計項目15個(gè)，專(zhuān)項資金審計調查項目4個(gè)，委托協(xié)調事務(wù)所完成投資審計項目43個(gè)。審計查出問(wèn)題38個(gè)，提出意見(jiàn)和建議44項，查出不規范金額700萬(wàn)元。核減工程266萬(wàn)元。向上級審計機關(guān)和區政府提供審計報告16篇，審計結果報告16篇,審計調查報告4篇，報送上級審計機關(guān)被采用的審計信息5篇。具體說(shuō)來(lái)，主要做了以下幾個(gè)方面的工作。

　　一、 創(chuàng )新工作方式，強化審計的組織和領(lǐng)導工作

　　審計全年的工作量創(chuàng )出了多年以來(lái)的新紀錄。按正常的工作量，全局一年審計的項目數是10余個(gè)，20xx年是13個(gè)，今年累計已完成項目達20個(gè)，還有4個(gè)項目在審，預計今年完成的工作量將是去年全年的兩倍。工作業(yè)績(jì)大增的主要背景是各級政府和蚌山區高度重視審計工作，從省到市均下發(fā)了加強審計工作的文件，對全覆蓋提出了具體要求，尤其是經(jīng)濟責任審計全覆蓋的要求，給我區增加了幾乎難以完成的工作任務(wù)。面對這個(gè)巨大的難題和挑戰，我局沒(méi)有退縮，在區委區政府的支持下，大家開(kāi)動(dòng)腦筋，創(chuàng )新思路，通過(guò)挖掘現有人員潛力和擴充隊伍，確保完成當年審計任務(wù)。

　　今年配合省、市、區巡視巡查組完成了對蚌山區的巡視巡查工作，作為總聯(lián)絡(luò )單位協(xié)調各單位配合市審計局完成了區委書(shū)記和區長(cháng)的任中經(jīng)濟責任審計。草擬了《中共蚌山區委辦公室 蚌山區人民政府辦公室關(guān)于加強審計工作的意見(jiàn)》，并以區委區政府文件在全區發(fā)布。該意見(jiàn)是今后一個(gè)時(shí)期審計工作的綱領(lǐng)性文件，具體規定了審計全覆蓋、審計整改等重要內容。擬定了《蚌山區關(guān)于推進(jìn)領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任，審計監督全覆蓋的工作方案》，制定了蚌山區經(jīng)濟責任審計4年計劃，計劃用4年左右的時(shí)間完成對一屆政府所有審計對象輪審一次的任務(wù)。對全區共70家經(jīng)濟責任審計被審計單位進(jìn)行了分類(lèi)，分為重要、一般、不重要的A、B、C三大類(lèi)，這是經(jīng)濟責任審計的基礎工作，今后在安排審計計劃和力量時(shí)將依據被審計單位的種類(lèi)投入不同的審計力量，在全覆蓋的基礎上確保對重點(diǎn)目標的關(guān)注。

　　按計劃完成了2名編外審計人員的招聘工作，新成立了蚌山區經(jīng)濟責任審計辦公室，并已經(jīng)于3月份開(kāi)始運轉，該辦公室已經(jīng)完成了9個(gè)經(jīng)濟責任審計項目，成效初顯。我區成立經(jīng)責辦此舉在全市區一級審計局開(kāi)了先例，其他區現在仍未成立，這是我區高度重視經(jīng)濟責任審計工作的具體體現，是貫徹落實(shí)省市經(jīng)濟責任審計全覆蓋決策的重大舉措，是我局在經(jīng)濟責任審計工作上的重大突破和創(chuàng )新。

　　二、增強廉政意識，建立了造價(jià)咨詢(xún)單位中介庫

　　出于從事監督工作的特殊性，我局一直將廉政建設工作放在中心位置，毫不放松，堅持不懈地狠抓。今年的區“黨風(fēng)廉政一把手工程”項目我局申報的是“建立投資項目中介機構的選擇制度”。我們的工作目標是：建立一套適合我區的、規范的選擇投資項目中介機構的方法，合理確定中介費用。工作措施是通過(guò)公開(kāi)招標建立工程造價(jià)咨詢(xún)機構庫，形成選擇咨詢(xún)機構的規范制度�，F在這個(gè)招標已經(jīng)完成，建立了擁有5家造價(jià)咨詢(xún)單位的中介庫，該庫已正常運轉，標志著(zhù)我區選擇中介機構和確定中介費用已經(jīng)制度化、規范化。

　　三、繼續深化細化區本級財政預算執行審計

　　上半年對20xx年度區本級預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。主要審計了區本級預算執行情況，區非稅專(zhuān)戶(hù)等有關(guān)資金管理情況，延伸審計了區人社局（就業(yè)中心）、招商局、婦聯(lián)、工商聯(lián)的部門(mén)預算執行情況，并對20xx年度支持發(fā)展財政獎扶資金、一事一議財政獎補資金和農村五保供養及敬老院建設情況進(jìn)行了專(zhuān)項審計調查。審計報告提出8個(gè)問(wèn)題，9條建議，查出管理不規范金額150萬(wàn)元。

　　區局針對不同的審計內容制定相應的審計重點(diǎn)。在部門(mén)預算執行審計中，提出了招商局三公經(jīng)費嚴重超預算的問(wèn)題，指出了徹底解決該問(wèn)題的辦法。在專(zhuān)項資金審計中三個(gè)專(zhuān)項每個(gè)都發(fā)現了2-3個(gè)問(wèn)題，并提出了整改建議。審計規范了部門(mén)財務(wù)管理，嚴肅了預算法紀，完善了專(zhuān)項資金管理制度，清除了隱患。

　　四、創(chuàng )紀錄地完成了經(jīng)濟責任審計任務(wù)

　　全年共完成15個(gè)經(jīng)濟責任審計項目，分別是殘疾人聯(lián)合會(huì )原理事長(cháng)付達宏、文廣體旅局原局長(cháng)張志良、招商局原局長(cháng)紀麗雅、人口計生委原主任顧有秀、人力資源和社會(huì )保障局原局長(cháng)梁秀娟、婦聯(lián)原主任周勤、勝利三小現任校長(cháng)徐會(huì )、紅旗三小現任校長(cháng)鄭宏、紅旗一路小學(xué)現任校長(cháng)夏長(cháng)云、回民小學(xué)現任校長(cháng)忽善寶、第三十二中學(xué)現任校長(cháng)孫勇、工商聯(lián)原主席涂建、天橋社區衛生服務(wù)中心現任主任代涇、雪華鄉衛生院（宏業(yè)村衛生服務(wù)中心）原院長(cháng)（主任）沈德柱和燕山鄉衛生院現任院長(cháng)彭德利同志。通過(guò)審計發(fā)現問(wèn)題26個(gè)，提出建議31項，涉及不規范金額532萬(wàn)元。今年審計既發(fā)現了坐收坐支、收入不及時(shí)上交等較為嚴重的問(wèn)題，也發(fā)現了固定資產(chǎn)管理不規范、獎金和福利費發(fā)放缺乏依據、部門(mén)預算與實(shí)際脫離等一般性的問(wèn)題，相關(guān)單位正在積極整改或已經(jīng)徹底整改。對嚴重和普遍性的問(wèn)題，我們已經(jīng)向區領(lǐng)導進(jìn)行了匯報，與財政和主管單位進(jìn)行了溝通，監督被審計單位徹底整改，同時(shí)改變不合理的管理方式，完善制度，堵塞漏洞。

　　今年經(jīng)濟責任審計最大的突破是在我區審計歷史上首次實(shí)施了7項任中審計項目，實(shí)現了任中審計的突破，標志著(zhù)我區審計在深度和廣度上又大大前進(jìn)了一步，這是實(shí)現一屆黨委政府任期輪審一遍目標的關(guān)鍵一環(huán)，繼續做下去，把這件事做好，我們將真正實(shí)現經(jīng)濟責任審計的無(wú)死角、全覆蓋。

　　五、緊扣主題全面完成專(zhuān)項審計任務(wù)

　　根據市審計局的部署，全年分三次完成了20xx年第一、第二和第三季度區貫徹落實(shí)國家重大政策措施和宏觀(guān)調控部署情況跟蹤審計項目，出具了3份報告。重點(diǎn)審計了蚌山區創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展工程和縣域經(jīng)濟振興工程、農業(yè)現代化推進(jìn)工程、服務(wù)業(yè)加快發(fā)展工程、民營(yíng)經(jīng)濟提升工程和園區轉型升級工程6項政策措施的落實(shí)情況。報告全面評價(jià)了20xx年區政府國家重大政策措施和宏觀(guān)調控部署的情況，肯定了好的做法和成績(jì)，追蹤報告了已經(jīng)發(fā)現問(wèn)題的整改結果。提出了企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新能力有待提高等3個(gè)問(wèn)題，對此提出了3項建議。這次審計有力促進(jìn)了政府各單位全面及時(shí)落實(shí)國家重大政策措施，加快推進(jìn)重大項目建設，促進(jìn)政府職能轉變，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展。

　　根據審計計劃對燕山鄉政府的芯華集成電路項目征地拆遷情況進(jìn)行了專(zhuān)項審計調查。主要調查了補償安置政策的落實(shí)情況、拆遷工作的組織實(shí)施情況、拆遷資金的管理情況，對戶(hù)籍等相關(guān)證件進(jìn)行了審核。審計發(fā)現了一個(gè)居民違規享受還原安置的問(wèn)題，建議予以糾正，涉及不規范金額18萬(wàn)元。

　　六、繼續做好投資審計工作

　　繼續開(kāi)展了投資項目決算審計工作，沒(méi)有自主審計項目，全部項目進(jìn)行了委托。委托造價(jià)咨詢(xún)公司對包括南山酈都小學(xué)教學(xué)樓改造工程等43個(gè)項目的工程決算進(jìn)行了審計。審計報審金額2988萬(wàn)元，核定工程款2722萬(wàn)元，核減工程款266萬(wàn)元，核減率8.9%。

　　七、20xx年工作安排

　　1、上半年實(shí)施并完成20xx年度區本級預算執行和其他財政收支情況審計項目，繼續選擇若干部門(mén)和專(zhuān)項資金進(jìn)行延伸審計。

　　2、實(shí)施并完成市審計局組織實(shí)施的若干專(zhuān)項資金審計調查項目。

　　3、實(shí)施并完成市審計局組織實(shí)施的貫徹落實(shí)國家重大政策措施和宏觀(guān)調控部署情況跟蹤審計項目。

　　4、實(shí)施并完成在本區范圍內自選的若干項專(zhuān)項資金審計調查項目。

　　5、開(kāi)展經(jīng)濟責任審計工作，開(kāi)展大約15項街道或部門(mén)負責人經(jīng)濟責任審計項目；

　　6、及時(shí)完成投資審計工作。根據此項工作“項目分散、難以計劃”的情況，在日常審計工作中見(jiàn)縫插針安排投資審計，保證當年的項目在當年完成。

　　7、完成區委區政府交辦的其他審計任務(wù)。

　　審計整改報告23

　　近年來(lái)，隨著(zhù)金融領(lǐng)域合規經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險防范意識不斷增強，內外部審計檢查項目日益頻繁，我行上下對審計檢查發(fā)現問(wèn)題的整改工作也越來(lái)越重視，通過(guò)多種途徑，不斷加大整改力度，使整改工作逐步走上了常態(tài)化和規范化軌道。從唐山分行來(lái)看，分行領(lǐng)導班子一直高度重視對審計檢查發(fā)現問(wèn)題的整改，先后通過(guò)健全組織機構、完善規章制度和工作流程、強化資源配置、加大責任追究力度等多種措施，不斷細化管理，狠抓落實(shí)，連續多年完成了上級行下達的整改率目標，整改報告上報質(zhì)量也受到了省分行的通報表?yè)P，在確保整改工作任務(wù)順利完成的同時(shí)，有效促進(jìn)了全行各項業(yè)務(wù)的合規、健康發(fā)展。

　　以上成績(jì)的取得，是與各級領(lǐng)導高度重視、全行上下齊抓共管密不可分的，在今后的工作中還應繼續堅持和發(fā)揚。但從全行整改工作實(shí)踐來(lái)看，我認為仍存在一些問(wèn)題或不足，如防范風(fēng)險與業(yè)務(wù)發(fā)展擺布還不盡合理、職責分工還不夠明晰、舉一反三整改措施還不夠具體、整改工作標準還不夠清晰、整改結果報送質(zhì)量仍需進(jìn)一步提高等，在一定程度上影響了整改工作的效果。

　　為進(jìn)一步提高整改工作質(zhì)量，全面消除各類(lèi)違規問(wèn)題帶來(lái)的風(fēng)險，在整改工作中建議從以下幾個(gè)方面采取措施，加以完善：

　　一、應進(jìn)一步提高對整改工作的重視程度

　　內外部審計檢查發(fā)現問(wèn)題整改工作是保證我行合規經(jīng)營(yíng)，防范各類(lèi)風(fēng)險的重要手段。隨著(zhù)近年來(lái)，內外部審計、監管檢查工作力度的不斷加大，相關(guān)機構和業(yè)務(wù)條線(xiàn)部門(mén)應切實(shí)提高認識，克服“重發(fā)展、輕管理”的思想，合理擺布好兩者的關(guān)系，進(jìn)一步完善組織機制，合理安排資源配置，細化責任分工，深入研究整改工作方法，確保整改工作的全面落實(shí)。

　　二、應進(jìn)一步強化系統性整改措施，務(wù)必杜絕屢查屢犯

　　針對每項整改項目，建議條線(xiàn)部門(mén)和相關(guān)機構建立整改項目專(zhuān)題會(huì )議制度，認真對照上級行整改要求或審計檢查部門(mén)的管理建議、整改建議等內容，針對問(wèn)題進(jìn)行系統梳理和分析，注意對審計發(fā)現問(wèn)題區分共性和個(gè)性，制定切實(shí)可行的舉一反三整改措施，提高系統性整改效果，堅決杜絕類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生，避免因“就問(wèn)題改問(wèn)題”而導致的整改建議不落實(shí)或落實(shí)不到位的情況發(fā)生。同時(shí)，按照《工作人員違規失職處理辦法》和《輕微違規行為積分管理辦法》等相關(guān)文件要求，及時(shí)確認問(wèn)題責任人，認真負責地做好認定和追究工作，充分發(fā)揮懲戒制度的警示作用。

　　三、應進(jìn)一步提高整改報告質(zhì)量

　　目前，內外部審計檢查項目較多，整改工作量較大，審計部門(mén)和上級行對整改工作上報時(shí)限要求比較嚴格，各整改主辦部門(mén)和整改經(jīng)辦行，應對涉及本條線(xiàn)、本機構的問(wèn)題從發(fā)現之日起，盡早制定相應措施，抓緊落實(shí)整改，并嚴格按照報送要求和時(shí)限進(jìn)行報送，避免發(fā)生遲報、漏報的情況。應切實(shí)提高整改工作報送質(zhì)量，嚴格按報告要求撰寫(xiě)整改報告及相關(guān)報表，其中對問(wèn)題整改狀態(tài)的界定，要嚴格按照省分行下發(fā)的《關(guān)于明確內部審計發(fā)現問(wèn)題整改狀態(tài)及整改完成率計算口徑的通知》，結合問(wèn)題整改的實(shí)際情況，準確區分整改狀態(tài)，避免主觀(guān)臆斷，同時(shí)，在整改過(guò)程中，力爭做到完全整改，盡量避免出現“無(wú)效整改”等情況。

　　四、應進(jìn)一步完善整改工作檔案資料

　　各機構和各部門(mén)應明確專(zhuān)人，對整改資料要實(shí)行專(zhuān)夾保管，按規定歸檔；針對具體問(wèn)題盡量留存整改依據，以便在后續追蹤檢查中及時(shí)提供；嚴格落實(shí)整改臺賬銷(xiāo)號制度，確保存在問(wèn)題徹底消除。

　　審計整改報告24

　　根據《xxx公司全面落實(shí)審計整改實(shí)施辦法》（xxxx號）有關(guān)公司文件精神，結合x(chóng)x公司開(kāi)展的第二次保險機構財務(wù)業(yè)務(wù)數據真實(shí)性檢查，加強中介業(yè)務(wù)管理自查自糾，治理商業(yè)賄賂不正當交易自查自糾和20xx年度上半年依法合規經(jīng)營(yíng)報告等專(zhuān)項檢查工作，切實(shí)整改存在的問(wèn)題，現就自查情況報告如下：

　　一、健全組織，強化領(lǐng)導

　　為確保此次自查工作順利進(jìn)行，xxx公司高度認識，將開(kāi)展好全面落實(shí)審計整改工作作為推動(dòng)改革發(fā)展的具體行動(dòng)，在思想上高度重視，細致謀劃，精心部署，成立了以總經(jīng)理為組長(cháng)的自查自糾清查小組，積極開(kāi)展自查自糾工作，確保全面落實(shí)審計整改的順利開(kāi)展。

　　二、嚴格清查，不走過(guò)場(chǎng)

　　成立清查小組后，xxx公司按要求認真學(xué)習文件精神，對照自查內容進(jìn)行自查。做到不走過(guò)場(chǎng)不留死角，及時(shí)發(fā)現和解決存在的問(wèn)題。

　　三、認真自查，及時(shí)自糾

　　按照《xxxxxxxx司全面落實(shí)審計整改實(shí)施辦法》的要求，xxx公司對違規承保、虛假退費、違規理賠、手續費及中介業(yè)務(wù)管理問(wèn)題、xxxxx問(wèn)題、保費核算問(wèn)題、虛列費用、應收保費問(wèn)題、資金管理問(wèn)題、違規對外擔保等十類(lèi)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行了自查。

　　1、違規承保

　　20xx年度xxx公司保費收入達xxx元，各險種保費收入、

　　其他業(yè)務(wù)收入及追償款收入等各項業(yè)務(wù)收入均如實(shí)反映并及時(shí)確認納入帳內核算，不存在虛增保費、截留保費、虛假批退；嚴格執行條款費率，不存在拆單甩單跨年度調節保費、滾單入帳、改變條款約定退保環(huán)節虛假退保退費等數據不真實(shí)情況。同時(shí)，不存在違規變更條款承保及違規降低費率承保的情況。

　　2、虛假批改或違規注銷(xiāo)

　　各險種賠付支出包括賠案繕制、賠款支付等基本能達到各項相關(guān)規定要求并符合保險合同相關(guān)規定。不存在制造虛假賠款及套取賠款情況、不存在擴大賠付、通融賠付現象；不存在向保險人支付賠款后收取返還的情況；不存在虛假列支理賠查勘費用等問(wèn)題。

　　3、違規理賠

　　20xx年度xxx公司賠付支出xxx元，各險種賠付支出包括賠案繕制、賠款支付等基本能達到各項相關(guān)規定要求并符合保險合同相關(guān)規定。不存在制造虛假賠款及套取賠款情況、不存在擴大賠付、通融賠付現象；不存在向保險人支付賠款后收取返還的情況；不存在虛假列支理賠查勘費用等問(wèn)題。

　　4、手續費及中介業(yè)務(wù)管理問(wèn)題

　　未發(fā)現將直銷(xiāo)業(yè)務(wù)虛掛為中介機構業(yè)務(wù)，虛開(kāi)中介發(fā)票套取手續費用于支付給正式員工、無(wú)資格保險中介或個(gè)人手續費、賬外暗中支付手續費等數據不真實(shí)情況。嚴格執行“一條規定”、“兩個(gè)條件”和三項一致的要求來(lái)支付中介業(yè)務(wù)手續費。

　　5、農業(yè)保險問(wèn)題

　　根據農險相關(guān)規定，合規承保，合規理賠。不存在虛假承保農業(yè)保險套取財政補貼，違規注銷(xiāo)保單及虛假理賠，理賠到戶(hù)不到位的情況。

　　6、保費核算問(wèn)題

　　不存在通過(guò)拆分保單，跨年度調節保費收入或變更險種，或通過(guò)上年不出單或批退保單，次年出單或批增，調節年度保費的情況。

　　7、應收保費問(wèn)題

　　在應收保費方面，至20xx年底xxx公司應收保費余額為xxxx萬(wàn)元，其中見(jiàn)費出單以前賬齡較長(cháng)的應收保費比例較大。雖然按規定計提了壞帳準備，但努力降低應收保費仍是一個(gè)主要工作，爭取在20xx年底有一大幅度的下降。

　　8、虛列費用

　　不存在使用jia發(fā)票報銷(xiāo)，套取資金用于支付高管和職工薪酬獎金福利、個(gè)人侵占挪用資金以及支付中介手續費或貼補市場(chǎng)手續費等數據不真實(shí)情況。公司嚴格按照保監監管政策，不存在帳外暗中支付手續費，或超規定比例支付高額手續費等情況。

　　9、資金管理問(wèn)題

　　不存在通過(guò)虛構經(jīng)濟事項或使用jia發(fā)票報銷(xiāo)，套取資金用于支付職工薪酬、個(gè)人侵占挪用資金以及支付中介手續費或好處費等情況；公司嚴格按照保監監管政策，不存在帳外暗中支付手續費，或超規定比例支付高額手續費等情況。

　　10、違規對外擔保

　　20xx年，xxx公司根據上級公司《關(guān)于開(kāi)展xxx有關(guān)事項清查工作的通知》（xxx號）及相關(guān)文件精神，結

　　合《關(guān)于開(kāi)展對外擔保有關(guān)事項清查工作的實(shí)施意見(jiàn)》中的要求，開(kāi)展了對外擔保行為清查工作，經(jīng)清查確認，并無(wú)通知禁止范圍內的對外擔保行為。

　　審計整改報告25

　　20xx年9月28日至20xx年10月25日，縣審計局對部分縣級預算執行單位20xx年預算執行審計整改情況進(jìn)行了審計調查，現將調查情況報告如下：

　　一、審計查處的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┛h級財政預算執行審計情況。存在應繳未繳預算收入，政府債券轉貸手續不完善等問(wèn)題。

　�。ǘ�）縣級預算執行單位審計情況。

　　部分單位存在以下問(wèn)題：

　　1、應繳未繳非稅收入；

　　2、超限額支付現金；

　　3、超比例列支招待費；

　　4、項目工程無(wú)正式發(fā)票；

　　5、虛列借調人員工資；

　　6、項目招投標不規范；

　　7、違規出借資金；

　　8、違規提取專(zhuān)用基金、滯留欠撥資金；

　　9、欠繳職工“四險”及住房公積金。

　　二、審計整改情況

　　審計報告、審計決定下發(fā)后，各相關(guān)單位高度重視審計結果，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，研究部署整改工作，制定整改方案，落實(shí)整改責任，及時(shí)修訂和完善財務(wù)內控制度，不斷提高部門(mén)預算執行和財務(wù)管理水平。

　�。ㄒ唬┛h級財政預算執行審計整改情況�？h財政局對審計結果高度重視，召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì )議，認真分析審計查出的問(wèn)題，制定了切實(shí)開(kāi)行的整改方案，細化了整改責任。及時(shí)將非稅收入解繳金庫；對債券轉貸手續不完善問(wèn)題。已與相關(guān)單位簽訂了轉貸合同，對債務(wù)本息償還有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行明確約定。

　�。ǘ�）縣級預算執行單位審計整改情況。

　　1、應繳未繳非稅收入于20xx年7月28日全部解繳；

　　2、超限額支付現金的問(wèn)題，相關(guān)單位進(jìn)一步加強現金管理，嚴格現金使用范圍；

　　3、公務(wù)接待費超標準的問(wèn)題，相關(guān)單位建立公務(wù)接待審批制度，嚴格控制接待標準和接待范圍；

　　4、項目工程無(wú)正式發(fā)票的問(wèn)題，相關(guān)單位加強財政法律法規學(xué)習，嚴格辦結程序；

　　5、虛列借調人員工資問(wèn)題，相關(guān)單位財務(wù)人員加強財政法律法規學(xué)習，提高財務(wù)核算和管理水平；

　　6、招投標不規范的問(wèn)題，相關(guān)各單位健全財經(jīng)法律法規及《招投標法》的學(xué)習，嚴格招投標程序；

　　7、違規出借資金的問(wèn)題，現已全部收回，歸還原資金渠道；

　　8、違規提取專(zhuān)用基金的問(wèn)題，相關(guān)單位已全部歸還專(zhuān)用基金；

　　9、欠繳職工“四險”及住房公積金的問(wèn)題，已向政府進(jìn)行專(zhuān)題匯報，力爭盡快拿出解決辦法。

　　三、加強預算執行的建議

　　通過(guò)近年來(lái)的預算執行審計工作，各部門(mén)、單位財政財務(wù)管理工作總體情況較好，財經(jīng)紀律意識進(jìn)一步增強，對財務(wù)管理工作較為重視，對審計查處的問(wèn)題能夠正確對待，積極整改。但個(gè)別單位仍存在著(zhù)部分違紀違規和管理不規范的問(wèn)題，這些問(wèn)題需要通過(guò)進(jìn)一步深化財稅體制改革和加強預算管理逐步解決。

　�。ㄒ唬┨岣哳A算編制質(zhì)量，維護預算嚴肅性。在財政預算編制時(shí)，財政部門(mén)應準確研判當年國家財政政策，并進(jìn)行大量調研，參照歷年收支情況，結合縣域經(jīng)濟發(fā)展實(shí)際和各部門(mén)單位業(yè)務(wù)工作狀況，科學(xué)、客觀(guān)、準確的編制預算收支計劃，提高預算的年初到位率，維護預算的嚴肅性。

　�。ǘ�）強化稅源管理，提高財政收入質(zhì)量。面對當前經(jīng)濟增速放緩，縣域稅收下降的不利局面，財稅部門(mén)要用好用足相關(guān)財稅扶持政策，建立起以財政貼息為主、小額無(wú)償補助為輔的產(chǎn)業(yè)扶持格局，創(chuàng )新投融資機制，形成多元化、常態(tài)化的投融資機制，緩解企業(yè)資金壓力，助力企業(yè)發(fā)展。

　�。ㄈ�）加強資金專(zhuān)戶(hù)管理，盤(pán)活存量資金。一是提高資金使用效益，全面清理財政往來(lái)款項，尤其對長(cháng)期掛賬的暫付、暫存款項認真分析原因，落實(shí)清理措施，建立定期清理長(cháng)效機制，積極盤(pán)活財政存量資金；強化結余結轉資金管理，嚴格執行財政部《關(guān)于進(jìn)一步加強地方財政結余結轉資金管理的通知》規定，除政策規定外的其他結轉結余資金應收回預算，補充財力，提高資金效益。二是加快專(zhuān)項資金支出，統籌項目進(jìn)度與資金撥付的關(guān)系，防止資金滯留或沉淀。

　�。ㄋ模﹪栏褙斦�監管，規范財政財務(wù)收支。認真履行財政監管職能，加強對縣直單位財務(wù)人員和會(huì )計基礎培訓，提升財務(wù)人員會(huì )計核算和管理水平，規范會(huì )計基礎工作。增強主管部門(mén)責任意識，認真履行對所屬單位財務(wù)、資產(chǎn)、資金的監管職責，加大對存在問(wèn)題的整改力度，防范監管盲點(diǎn)，杜絕管理漏洞。

　　審計整改報告26

市審計局：

　　20xx年4月23日至20xx年9月30日，市審計局組織了審查組對我院進(jìn)行了黎忠文同志任期經(jīng)濟責任審計和信息系統審計，肯定了我院取得的成績(jì)的同時(shí)，誠懇地提出了我院存在的問(wèn)題，出具了審計報告（玉審報[20xx]74號、玉審報[20xx]75號）。我院領(lǐng)導高度重視審查組指出的問(wèn)題，落實(shí)相關(guān)責任人進(jìn)行了認真的整改，現將整改情況報告如下：

　　一、院長(cháng)黎忠文同志任期經(jīng)濟責任審計相關(guān)問(wèn)題的整改情況。

　�。ㄒ唬┽槍Α斑`規收費290312.90元”的問(wèn)題，根據《玉林市審計局關(guān)于玉林市中西醫結合骨科醫院黎忠文同志任期經(jīng)濟責任的審計決定》（玉審決[20xx]1號），我院已將違規收費290312.90元于20xx年1月24日上繳到玉林市財政局，附繳款收據和銀行回單。

　�。ǘ�）針對“現金坐支收入30000元、盤(pán)點(diǎn)短款1735.16元”的問(wèn)題，我院在審計期間已進(jìn)行了整改。今后也將嚴格按照《醫院財務(wù)制度》（財社[2010]306號）第二十條“醫療收入原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時(shí)結算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用�，F金收入不得坐支”的規定執行。

　�。ㄈ�）針對“部分在用設備固定資產(chǎn)臺賬記錄不準確”的問(wèn)題，我院重新修訂了對固定資產(chǎn)定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的制度，對目前在用固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面清理及登記。同時(shí)進(jìn)一步明確了各固定資產(chǎn)使用和管理部門(mén)對固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，并定期與財務(wù)部門(mén)核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。

　�。ㄋ模┽槍Α拔绰鋵�(shí)三級公立醫院總會(huì )計師制度”的問(wèn)題，我院已任命有總會(huì )計師。

　　二、信息系統審計相關(guān)問(wèn)題的整改情況。

　�。ㄒ唬┽槍Α靶畔⑾到y（HIS）未委托第三方測試驗收”的問(wèn)題，根據《信息系統安全等級保護基本要求》，我院HIS應委托公正的第三方測試單位對系統進(jìn)行安全性測試，并出具安全性測試報告。我院已經(jīng)聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司，對此問(wèn)題進(jìn)行盡快整改。目前此項工作正在進(jìn)行中。

　�。ǘ�）針對“機房安全設施未按規定建設”的問(wèn)題，原機房由于受條件所限，沒(méi)有按規定標準化建設。我院計劃于20xx年10月搬遷至玉東新區新院區，針對此問(wèn)題，計算機網(wǎng)絡(luò )管理中心安排專(zhuān)人24小時(shí)值守，對來(lái)訪(fǎng)人員登記審核，加強安全管理，防患于未然，杜絕事故發(fā)生。新院機房建設按照規定標準進(jìn)行建設。

　�。ㄈ�）針對“未按規定配備專(zhuān)職管理人員并定期進(jìn)行安全檢查”的問(wèn)題，我院現已安排網(wǎng)管中心羅勇、黃志強、馮小洲三人作為專(zhuān)職安全管理人員。定期對現有安全情況進(jìn)行檢查，并進(jìn)行登記。定期對我院系統安全性進(jìn)行檢查審核。并已聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司，進(jìn)行專(zhuān)業(yè)性的評測，對存在問(wèn)題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進(jìn)行中。

　�。ㄋ模┽槍Α靶畔⑾到y未開(kāi)展信息安全等級保護工作”的問(wèn)題，我院已聯(lián)系玉林市公安局網(wǎng)安科陳科長(cháng)，對我院信息系統進(jìn)行登記備案工作。并聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司對我院進(jìn)行專(zhuān)業(yè)性的評測，對存在問(wèn)題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進(jìn)行中。

　�。ㄎ澹┽槍Α跋到y數據備份與恢復管理不規范”的問(wèn)題，由于條件所限，我院系統數據沒(méi)做使用異地備份，使用的是雙機備份�，F已在院辦公會(huì )提出申請，購買(mǎi)設備，對我院數據備份方式進(jìn)行升級。目前正在考察相關(guān)公司中。

　�。�六）針對“系統安全管理不規范”的問(wèn)題，已購買(mǎi)升級了存儲空間，已恢復日志記錄。制定運行維護記錄。

　�。ㄆ撸┽槍Α熬W(wǎng)絡(luò )安全存在隱患”的問(wèn)題，聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司對我院進(jìn)行專(zhuān)業(yè)性的評測，對存在問(wèn)題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進(jìn)行中。

　�。ò耍┽槍Α坝脩�(hù)身份鑒別技術(shù)單一，登陸密模塊簡(jiǎn)單”的問(wèn)題，根據《信息系統安全登記保護基本要求》對我院使用系統工作人員賬號密碼作出要求，禁止使用簡(jiǎn)單密碼。并聯(lián)系廣西數字證書(shū)認證中心有限公司，考察電子簽章數字簽名軟件。目前此項工作正在進(jìn)行中。

　�。ň牛┽槍Α拔春炗啺踩�保密協(xié)議”的問(wèn)題，三名專(zhuān)職網(wǎng)絡(luò )管理人員已經(jīng)簽訂了安全保密協(xié)議，其他相關(guān)重要崗位人員如藥劑科、財務(wù)科、檢驗科等也已簽訂安全保密協(xié)議。

　�。ㄊ�）針對“未開(kāi)通新農合即時(shí)結報”的問(wèn)題，我院已與原新農合開(kāi)發(fā)商聯(lián)系并簽訂合同，我院積極與對方聯(lián)系，但由于開(kāi)發(fā)商未能按要求解決，故沒(méi)能開(kāi)通�，F新農合即將并入城鄉居民醫保由醫療保險局統一管理，待新的城鄉醫保整合為統一的信息平臺后我院再對接開(kāi)通。

　�。ㄊ�一）針對“信息系統的系統功能存在設計缺陷”問(wèn)題，已將問(wèn)題提交我院his系統開(kāi)發(fā)商重慶中聯(lián)公司。目前重慶中聯(lián)公司工程師正在測試功能階段。將在下一升級版本中作出修改完善。

　　截止目前，我院已嚴格按照相關(guān)的規范要求落實(shí)了整改，取得了一定成效。在今后的工作中，我院將嚴格執行醫療服務(wù)收費相關(guān)政策，認真執行集體討論和招投標制度，進(jìn)一步強化醫院信息化建設，全面加強醫院管理，力求醫院各項工作規范、有序的開(kāi)展，為人民群眾提供安全、放心、滿(mǎn)意的醫療服務(wù)。

　　審計整改報告27

縣審計局：

　　根據《中華人民共和國審計法》規定，云和縣審計局對我局進(jìn)行了審計。根據審計報告《云和縣經(jīng)商局局長(cháng)王長(cháng)榮任期經(jīng)濟責任審計》（云審報20xx年第9號）結果，我局對審計報告提出的問(wèn)題逐項進(jìn)行研究整改，現將整改情況報告如下：

　　一、房租收入未上繳國庫和未代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題。

　　整改情況：我局在審計期間已將房租收入上繳縣財政，個(gè)人所得稅已補繳。

　　二、三公經(jīng)費支出方面問(wèn)題。

　　整改情況：今后，我局將嚴格執行制度規定，規范三公經(jīng)費支出管理，杜絕類(lèi)似情況發(fā)生。

　　三、內控制度執行不嚴問(wèn)題。

　　整改情況：在現有制度的基礎上，進(jìn)一步完善內部管控制度，今后將嚴格按照制度執行。

　　四、其他應收款長(cháng)期掛賬未清理問(wèn)題。

　　整改情況：我們將認真組織學(xué)習《行政單位財務(wù)規則》，目前已開(kāi)展清理長(cháng)期掛賬的應收款項。

　　五、政府采購制度執行不到位問(wèn)題。

　　整改情況：目前，我局組織政府采購相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習，嚴格執行政府采購制度，進(jìn)一步規范政府采購工作流程。

　　六、延伸下屬單位發(fā)現問(wèn)題的漏征新墻體材料、散裝水泥專(zhuān)項基金和部分未清退預征基金掛賬時(shí)間較長(cháng)問(wèn)題。

　　整改情況：我單位已根據《審計報告》提出的整改意見(jiàn)，積極行動(dòng)，已走訪(fǎng)全部漏征企業(yè)，并發(fā)出催繳通知書(shū)，現已有部分企業(yè)補繳了兩項基金。對部分未清退預征基金掛賬時(shí)間較長(cháng)的單位，已與繳款單位聯(lián)系，要求其盡快辦理專(zhuān)項基金結算。

　　審計整改報告28

　　20xx年，市審計局依照《審計法》的規定，組織開(kāi)展了20xx年度市級預算執行和其他財政收支審計。審計結束后，向市政府提交了審計結果報告，并受市政府委托，向市十一屆人大常委會(huì )第十三次會(huì )議作了審計工作報告。市人大常委會(huì )向市政府提出了審議意見(jiàn)和建議，要求市政府針對查出問(wèn)題抓好整改工作。

　　市政府對審計結果和市人大提出的審議意見(jiàn)和建議高度重視。市長(cháng)辦公會(huì )對落實(shí)整改情況進(jìn)行了專(zhuān)題研究。按照李憲生市長(cháng)關(guān)于“必須責成有關(guān)方面嚴肅整改，對不力者，應實(shí)行嚴肅的責任追究”的批示精神，李濤副市長(cháng)多次組織相關(guān)部門(mén)落實(shí)整改，并于4月13日召開(kāi)全市審計查出問(wèn)題整改情況通報會(huì )，對審計查出問(wèn)題的整改措施和結果進(jìn)行了再檢查、再布置,要求各單位按照李憲生市長(cháng)的批示精神，進(jìn)一步加大力度，建立責任制，將責任落實(shí)到人。市審計局按照市政府要求，對被審計單位落實(shí)審計結論的情況進(jìn)行了檢查，各被審計單位認真采取有效措施整改，內部管理得到進(jìn)一步加強。

　　市人大常委會(huì )十分關(guān)注審計查出問(wèn)題單位的整改落實(shí)情況，市人大常委會(huì )副主任蘇忠遂和市人大財經(jīng)委、預算工委多次聽(tīng)取市政府對查出問(wèn)題整改的工作匯報，并到有關(guān)區檢查整改情況。市人大預算工委還派出專(zhuān)人深入到被審計單位進(jìn)行抽查，促進(jìn)了被審計單位的整改工作。

　　從總的情況看，各單位對審計查出問(wèn)題的整改，行動(dòng)迅速、積極主動(dòng)、成效明顯。據統計，到目前為止，已上繳財政各項資金27598.79萬(wàn)元，已撥付滯留的財政資金2501.35萬(wàn)元，已調賬整改資金3807.66萬(wàn)元，已收回各類(lèi)被擠占挪用的資金4634.82萬(wàn)元。制定完善相關(guān)政策和各項規定、辦法12項，向司法機關(guān)和紀檢、監察部門(mén)移送案件線(xiàn)索2起。 現對照審計工作報告，逐一將審計查出問(wèn)題的整改情況報告如下：

　　一、市級預算執行和其他財政收支中存在問(wèn)題的整改情況

　�。ㄒ唬┍炯夘A算和財政管理方面

　　1、關(guān)于預算編制中，部分指標沒(méi)有分配到項目和單位的整改情況

　　市財政局成立了預算編制審查中心，進(jìn)一步完善了預算編制審查工作。在編制20xx年的預算過(guò)程中，已糾正了兩個(gè)開(kāi)發(fā)區的部分預算指標沒(méi)有分配到項目和單位的做法，對預算支出已細化到項目；在財政工交和商貿事業(yè)費的預算分配中，已糾正了預留預算指標和采取中途追加的分配方式。

　　2、關(guān)于政府采購預算編制不完善，超預算采購現象突出的整改情況

　　針對部分單位在編報采購預算時(shí)，未從實(shí)際需要出發(fā)，采購預算金額較小、品目較窄，在實(shí)際采購中，中途追加較為普遍的情況，市財政局制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強政府采購管理工作的通知》，并要求各部門(mén)和單位，認真編制政府采購預算，進(jìn)一步規范政府采購行為。市財政局將嚴格規范政府采購預算編制、執行和調整，實(shí)行政府采購計劃管理，避免類(lèi)似問(wèn)題的發(fā)生。3.關(guān)于新菜地開(kāi)發(fā)基金預算管理不夠完善、部分資金閑置的整改情況。

　　市財政局已于20xx年11月將沒(méi)有按規定上繳國庫的新菜地基金4300.78萬(wàn)元，全部上繳國庫。另外，新菜地開(kāi)發(fā)基金中的“暫存款”余額1098.18萬(wàn)元，已按現行財務(wù)制度要求，調整了有關(guān)賬目�！皶焊犊睢�257萬(wàn)元已得到處理，其中：市規劃局借用的7萬(wàn)元已收回；市飼料工業(yè)公司1986年借用的100萬(wàn)元，由于企業(yè)改制，已根據相關(guān)政策，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準，將此借款轉為國有資本金；原漢口飯店1984年前借用的150萬(wàn)元,因該飯店20xx年已改制，股權全部轉讓?zhuān)�尚有部分轉讓款未到賬，市財政局負責在轉讓款到賬后收回借款。

　�。ǘ�）部門(mén)預算管理和執行方面

　　1、關(guān)于預算編制、批復不規范的糾正情況

　　市財政局對一個(gè)部門(mén)批復兩本預算的情況已予以糾正。為此還制發(fā)了《市財政局關(guān)于進(jìn)一步做好深化“收支兩條線(xiàn)”改革工作的通知》及《市財政局關(guān)于做好20xx年市直部門(mén)預算編制工作的通知》，規定對市直二級單位的預算，統一由主管部門(mén)審核匯總；市直各種臨時(shí)機構的預算，統一由其掛靠的部門(mén)審核匯總，將二級單位和臨時(shí)機構的預算并入部門(mén)預算一起下達。

　　市財政局從20xx年開(kāi)始，已統一將預算編制細化到二級單位。

　　2、關(guān)于部分單位預算編制不規范等問(wèn)題的整改情況

　　市園林系統少列事業(yè)收入444.69萬(wàn)元的問(wèn)題，已于20xx年9月進(jìn)行了整改處理，11月向稅務(wù)部門(mén)補交了相應的稅款；市商業(yè)局少列世貿大廈租金收入102.19萬(wàn)元的問(wèn)題，已于20xx年7月31日整改作收入入賬；市建委少列的各種收費285.13萬(wàn)元，已于20xx年12月30日并入部門(mén)的賬戶(hù)，實(shí)行統一管理。

　　市科技局已于20xx年扣除下屬四個(gè)科研所重復列報預算經(jīng)費235.88萬(wàn)元，作為項目經(jīng)費重新安排使用。

　　3、關(guān)于部分二級單位財務(wù)收支亟待規范的糾正情況

　　在市建委組織專(zhuān)班的監督清理下，城建檔案館被挪用的檔案保證金3342.9萬(wàn)元，已歸還2287.24萬(wàn)元，其中，xx收回。

　　審計整改報告29

　　一、當前審計整改工作現狀、存在的問(wèn)題和原因分析

　　隨著(zhù)審計工作的不斷深入和審計整改工作力度的不斷加大，大多數被審計單位已經(jīng)能夠正確對待審計工作，重視審計發(fā)現的問(wèn)題和審計建議，通過(guò)強化審計整改的組織領(lǐng)導，加強溝通協(xié)調和合作機制，改進(jìn)機構運作和管理方式，建立健全內部管控制度，細化分解審計整改責任，建立審計整改反饋報告制度，并定期開(kāi)展審計整改排查等方式，積極落實(shí)審計整改。

　　雖然近年來(lái)審計整改工作取得了一定的成效，但由于審計整改環(huán)境整體面臨機制體制不完善、審計整改制度支撐不足、缺乏審計整改效果認定標準以及審計查證不到位等原因，仍存在整改監督力度不大、被審計單位整改落實(shí)不徹底等問(wèn)題，主要表現在：

　�。ㄒ唬�審計機關(guān)對審計整改落實(shí)、執行和結果反饋的監督檢查不夠。

　　1.由于目前審計整改大多是審后整改，事后監督，審計組和審計人員往往是在執行當年審計項目的同時(shí)兼顧上年審計項目的整改檢查，客觀(guān)上精力和時(shí)間有限，不同程度地存在重審計、輕整改的現象，放松了對被審計單位整改落實(shí)和結果反饋的監督檢查。

　　2.由于現行審計法規中缺少關(guān)于審計整改問(wèn)題的明確表述，沒(méi)有具體明了的操作程序，審計機關(guān)在依法督促審計整改問(wèn)題上缺乏足夠的法律支撐，僅依據審計（調查）報告提出的問(wèn)題和審計建議要求被審計單位整改，缺乏硬性約束力。審計機關(guān)強制執行力不足給了被審計單位逃避整改的空間。

　�。ǘ�）被審計單位對審計發(fā)現問(wèn)題認同度不夠，整改不及時(shí)、不徹底，存在短效整改現象。

　　1.由于立場(chǎng)不同或審計查證不到位等原因，部分被審計單位對審計發(fā)現問(wèn)題存在異議、直接指出審計工作存在不足；表明有不同看法，保留意見(jiàn)；對部分審計發(fā)現問(wèn)題不予回復、不予整改。

　　2.由于缺乏對審計整改的效果認定標準，一些被審計單位存在應付整改檢查，蒙混過(guò)關(guān)的思想。審計整改僅停留在審計發(fā)現問(wèn)題表面、問(wèn)題發(fā)生當地、當時(shí)，就事論事地進(jìn)行整改處理，沒(méi)有對問(wèn)題產(chǎn)生原因的深入分析，源頭治理力度不夠。尤其是涉及資金管理使用方面的問(wèn)題，被審計單位多采取制定或修訂制度、重申有關(guān)規定并承諾今后加強管理等措施進(jìn)行整改，但對已經(jīng)發(fā)生的問(wèn)題沒(méi)有采取有效措施予以糾正或追回相關(guān)資金，短效性審計整改特征明顯。

　�。ㄈ�）全面的審計整改合作機制尚未建立，相關(guān)部門(mén)間缺乏溝通協(xié)調，沒(méi)有形成審計整改監督合力。

　　1.在宏觀(guān)層次上，目前還缺乏一種有效的機制，將相關(guān)職能部門(mén)聯(lián)合起來(lái)，就審計機關(guān)宏觀(guān)建議進(jìn)行研究。審計報告中涉及體制機制性問(wèn)題需要國家出臺相關(guān)政策，以及一些宏觀(guān)層面的，有關(guān)建章立制的建議，都需要多個(gè)職能部門(mén)共同參與完成，被審計單位無(wú)法單獨完成整改。

　　2.在微觀(guān)層次上，目前多數審計機關(guān)僅就查處經(jīng)濟案件開(kāi)展了與司法機關(guān)的協(xié)作配合。對審計查出的一些其他問(wèn)題，還沒(méi)有與地方各部門(mén)建立一種相互協(xié)作配合的工作機制，由地方政府統一主導各部門(mén)開(kāi)展整改督促工作，形成審計整改監督合力，促進(jìn)審計整改落實(shí)。

　　二、改進(jìn)審計整改工作的建議

　�。ㄒ唬┟鞔_審計整改的責任主體和職責分工，審計機關(guān)、被審計單位及相關(guān)監督管理部門(mén)各負其責。

　　審計機關(guān)應充分利用現有法律法規，尋找審計整改的法律支撐，運用法律手段，明確審計整改責任主體，落實(shí)審計整改建議，嘗試審計整改問(wèn)責，維護審計嚴肅性和權威性。

　　1.審計機關(guān)是審計整改的督辦檢查主體。

　　審計法、修訂后的審計法實(shí)施條例、國家審計準則等法律法規和規章制度均對審計機關(guān)作為審計整改的責任主體進(jìn)行了明確的界定。

　　在具體操作層面，應進(jìn)一步明確審計機關(guān)和審計組的具體責任，即審計機關(guān)對審結項目整改檢查負總責，法規處、辦公室作為職能部門(mén)，具體指導和督促各審計組監督檢查被審計單位整改落實(shí)情況，適時(shí)開(kāi)展審計整改回訪(fǎng)工作。各審計組對審結項目整改檢查負直接責任，具體負責各自審結項目的整改檢查和結果反饋工作，并向審計機關(guān)提交被審計單位整改報告、相關(guān)證明材料和審計組整改檢查工作報告。

　　2.被審計單位是審計整改的執行落實(shí)主體。

　　審計法規定，審計機關(guān)在法定職權范圍內作出的審計決定，被審計單位應當執行，并將結果書(shū)面通知審計機關(guān)；修訂后的審計法實(shí)施條例規定，被審計單位應當按照審計機關(guān)規定的期限和要求執行審計決定、并將審計決定執行情況書(shū)面報告審計機關(guān)。

　　這些規定都明確了被審計單位是落實(shí)審計整改的直接責任主體，并負有向審計機關(guān)報告整改落實(shí)情況的法定義務(wù)。

　　3.各級地方政府及相關(guān)監督管理部門(mén)是審計整改的監督管理主體。

　　審計法規定，國務(wù)院和縣級以上地方人民政府應當將審計工作報告中指出問(wèn)題的糾正和處理結果向本級人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )報告。有關(guān)主管部門(mén)應當依照有關(guān)法律、行政法規的規定對審計機關(guān)責令被審計單位上繳的款項予以扣繳或者采取其他處理措施，并將結果書(shū)面通知審計機關(guān)。被審計單位的上級機關(guān)、監察機關(guān)對審計機關(guān)提出的處分建議應當依法及時(shí)作出決定，并將結果書(shū)面通知審計機關(guān)；修訂后的審計法實(shí)施條例規定，被審計單位逾期仍不執行審計決定的，審計機關(guān)可以申請人民法院強制執行，建議有關(guān)主管機關(guān)、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分；財政違法行為處罰處分條例規定，財政部門(mén)和其他有關(guān)主管部門(mén)應當將審計機關(guān)通知暫定撥付有關(guān)款項的結果書(shū)面告知審計機關(guān)。

　　根據這些法律法規，各級政府和有關(guān)主管部門(mén)應對督促被審計單位落實(shí)審計和反饋整改結果整改負責。

　　4.嘗試建立審計問(wèn)責制度，大力督促被審計單位認真落實(shí)審計整改。

　　在審計法、審計法實(shí)施條例對被審計單位和各級政府、相關(guān)主管部門(mén)落實(shí)和監督審計整改的明確要求基礎上，結合《關(guān)于實(shí)行黨政領(lǐng)導干部問(wèn)責的暫行規定》中關(guān)于政府職能部門(mén)管理、監督不力，在其職責范圍內發(fā)生特別重大事故、事件、案件，或者在較短時(shí)間內連續發(fā)生重大事故、事件、案件，造成重大損失或者惡劣影響的，對黨政領(lǐng)導干部實(shí)行問(wèn)責等有關(guān)規定，嘗試建立審計問(wèn)責制度，具體明確問(wèn)責的對象和原則、問(wèn)責的內容和問(wèn)責的方式，增強審計威懾力。

　�。ǘ�）在明確責任的基礎上，建立健全審計整改跟蹤檢查制度，理順審計整改跟蹤檢查運行機制，確保跟蹤檢查取得實(shí)效。

　　1.制定審計整改跟蹤檢查制度，按年度編制整改跟蹤計劃，確定組織形式、檢查內容和實(shí)施程序等。

　　一是年初根據上年審結項目的報告、決定報出時(shí)間，初步列明項目整改時(shí)限表，制定年度審計整改跟蹤檢查計劃。根據審計發(fā)現問(wèn)題和審計建議類(lèi)型，確定重點(diǎn)項目進(jìn)行實(shí)地回訪(fǎng)跟蹤檢查，其他項目采取報送檢查方式，開(kāi)展全面的整改檢查工作。

　　二是由法規處、辦公室牽頭，有關(guān)業(yè)務(wù)處參加，組織審計整改實(shí)地回訪(fǎng)工作，全面了解審計發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)情況，審計建議采納情況，掌握第一手資料，聽(tīng)取被審計單位和有關(guān)部門(mén)對審計整改工作的意見(jiàn)和建議。對于采取報送檢查方式的審計項目，要在取得被審計單位整改報告的同時(shí)，取得相關(guān)證明材料。業(yè)務(wù)處室要就審計整改跟蹤檢查的開(kāi)展情況，向審計機關(guān)提交整改檢查工作總結。

　　2.及時(shí)總結分析審計整改工作，建立審計整改內部通報制度、強化審計整改考核力度。

　　一是及時(shí)總結分析審計整改工作情況。反映整改取得成效，查找整改工作問(wèn)題和難點(diǎn)，分析原因，提出改進(jìn)整改工作的有效建議。

　　二是建立內部審計整改工作通報制度。限定整改跟蹤檢查完成時(shí)限，對各審計組整改跟蹤檢查開(kāi)展情況進(jìn)行通報。對于被審計單位提出異議、保留意見(jiàn)、不予答復、不予整改的問(wèn)題，責成相關(guān)審計組查證核實(shí)。經(jīng)核實(shí)，屬于被審計單位責任的，將責令其限期整改，逾期仍不整改的，申請人民法院強制執行，建議有關(guān)主管機關(guān)、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分；因審計查證不實(shí)等原因，導致審計決定存在重要錯誤事項的，將及時(shí)予以糾正，并追究相關(guān)審計組和審計人員責任。

　　三是強化審計整改績(jì)效考核力度。進(jìn)一步細化審計整改考核打分標準，明確審計組提交審計整改報告時(shí)限，提交整改報告不及時(shí)的審計組、審計整改發(fā)現重大審計瑕疵的審計組不得分。

　�。ㄈ�）創(chuàng )新審計整改跟蹤檢查工作方式，改進(jìn)審計工作，提升審計質(zhì)量，提高審計整改科學(xué)行和可執行性。

　　1.將審計整改工作前移，做到邊審邊改。對于審計過(guò)程中發(fā)現的急需改進(jìn)和容易改進(jìn)的問(wèn)題，在審計過(guò)程中即向被審計單位提出整改要求，督促其整改落實(shí)。一方面可以強化審計整改落實(shí)力度，另一方面，也減輕了后續審計整改跟蹤檢查的工作壓力。

　　2.提高審計建議的可操作性和審計決定的可執行性。一方面在審計過(guò)程中，要深入研究被審計單位的行業(yè)背景和管理模式，針對具體問(wèn)題提出適宜操作的審計建議，避免泛泛而談。另一方面，要認真履行審計監督職責，對違法違規問(wèn)題嚴格依法作出可以操作的審計決定，提高審計整改的可執行性，提升審計機關(guān)的威信力。

　�。ㄋ模┘訌娕c各部門(mén)間的溝通協(xié)調，形成審計整改監督檢查合力。

　　1.審計機關(guān)和審計組應該進(jìn)一步加強對審計整改工作的重視程度，做到整改內容、整改時(shí)限心中有數，掌握審計整改跟蹤檢查的主動(dòng)權，確保審計整改及時(shí)、到位。

　　2.探索全面建立與地方政府、有關(guān)主管部門(mén)、司法機關(guān)之間的協(xié)作配合機制，及時(shí)溝通，有效行動(dòng)，形成部門(mén)之間督促整改落實(shí)的強大合力，共同促進(jìn)審計結果落實(shí)，維護地方經(jīng)濟發(fā)展秩序。

　　3.加強與被審計單位的溝通協(xié)調，積極宣傳審計法律法規，使被審計單位充分了解和重視審計工作，取得被審計單位的支持配合，確保審計整改效果。

　　審計整改報告30

xx主任、各位副主任、各位委員：

　　我受市政府委托，向市人大常委會(huì )匯報市發(fā)展和改革局等10個(gè)部門(mén)20xx年度預算執行審計中發(fā)現問(wèn)題的落實(shí)整改情況，請予審議。

　　一、高度重視，落實(shí)問(wèn)題整改責任。

　　預算執行審計監督是人大監督政府預算的必要方式和有力手段。根據市人大對發(fā)改局等10個(gè)政府部門(mén)預算執行情況進(jìn)行跟蹤審計監督的要求，市政府高度重視審計發(fā)現問(wèn)題的落實(shí)整改工作。市政府主要領(lǐng)導作出批示，要求由市政府分管領(lǐng)導研究，并要求市政府辦公室將整改任務(wù)落實(shí)到相關(guān)部門(mén)并督促整改。市政府辦公室也隨即召集市財政等10部門(mén)負責人進(jìn)行了專(zhuān)題研究，將問(wèn)題整改責任分別落實(shí)到各責任部門(mén)，并由市財政和審計等部門(mén)予以指導。市發(fā)改等10個(gè)部門(mén)在收到審計報告后，也專(zhuān)門(mén)召集局本級及下屬單位的財務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)會(huì )研究，認真對照存在問(wèn)題和不足抓好針對性地整改落實(shí)。通過(guò)審計問(wèn)題的發(fā)現及交辦，促進(jìn)了各部門(mén)單位理財觀(guān)念的轉變，增強了執行財政、財務(wù)制度及相關(guān)法律法規的自覺(jué)性，也推動(dòng)了部門(mén)預算編制執行的規范化水平。

　　二、認真研究，分類(lèi)逐項進(jìn)行整改。

　　此次人大對10個(gè)部門(mén)20xx年度預算執行審計共指出三大類(lèi)11個(gè)問(wèn)題。通過(guò)前期的積極整改，目前都已得到了一定程度的落實(shí)。

　　1、關(guān)于部門(mén)預決算信息和財務(wù)收支情況推行公開(kāi)力度不夠問(wèn)題的整改。按照省委、省政府關(guān)于在全省縣以上行政機關(guān)全面推行政務(wù)公開(kāi)制度的通知的相關(guān)規定，結合本次審計問(wèn)題整改，目前市發(fā)改等10個(gè)部門(mén)已按季將財務(wù)報表予以公開(kāi)，接受內部干部職工的監督。其中，市安監局還擴展了公開(kāi)的內容，把財政預算、財政決算、公車(chē)支出、會(huì )議支出、電費支出、電話(huà)支出等內容進(jìn)行公開(kāi)，每季度在單位例會(huì )上公開(kāi)各項指標執行進(jìn)度。

　　2、關(guān)于部分行政事業(yè)單位政府采購觀(guān)念有待加強問(wèn)題的整改。對于審計報告中提出的政府采購方面不夠規范問(wèn)題的整改主要是立足于兩個(gè)方面。一是就該10個(gè)部門(mén)來(lái)看，均進(jìn)行了對照自查，并明確了在預算編制時(shí)統籌考慮年度政府采購物品，并標明物品規格、品質(zhì)等要素，按規定的程序辦妥手續后統一申報采購的整改落實(shí)要求。二是從市級層面看，由市采購辦進(jìn)一步明確了政府采購工作的要求和流程，尤其是對單一來(lái)源采購采取了“經(jīng)市政府采購辦審核后，在浙江省政府采購網(wǎng)公示三天無(wú)異議后再實(shí)施”的辦法加以規范。

　　3、關(guān)于行政事業(yè)單位的非稅收入管理有待完善及部分單位收入編制管理不夠完整問(wèn)題的整改。對于上述問(wèn)題，已由市財政部門(mén)根據“收入一個(gè)籠子，預算一個(gè)盤(pán)子，支出一個(gè)口子”的要求，將我市的行政事業(yè)單位的非稅收入和上級補助收入全部納入預算，實(shí)行了收支兩條線(xiàn)管理。同時(shí)，市財政部門(mén)根據省財政廳《關(guān)于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》的要求，對全市的預算外資金進(jìn)行了分類(lèi)管理，保證了我市預算外資金可用財力效應的最大化。在此基礎上，根據中央和省市的相關(guān)規定，我市還積極開(kāi)展了“小金庫”全面清查工作，進(jìn)一步嚴肅了財經(jīng)紀律，對全面規范財政支出，推進(jìn)我市的非稅收入管理起到了很好的推動(dòng)作用。

　　4、關(guān)于部門(mén)預算安排“一個(gè)盤(pán)子”還不夠到位等系列問(wèn)題的整改。審計報告中指出的“部門(mén)預算安排“一個(gè)盤(pán)子”還不夠到位；年中預算追加金額較大；公用經(jīng)費存在普遍超預算執行；專(zhuān)項支出不規范；會(huì )計核算滯后于部門(mén)預算執行的要求�！钡认盗袉�(wèn)題，主要是近年省、x市要求“實(shí)行一般性支出零增長(cháng)，且公用經(jīng)費預算壓縮5%” 的要求與我市原部門(mén)預算編制執行相對不夠完善所造成的，加之近年來(lái)接待支出明顯增大等造成了公用經(jīng)費不足。這些情況的出現有其特殊性，但為了有效的解決這些問(wèn)題，已由市財政部門(mén)通過(guò)調整和增設相關(guān)科目，把相關(guān)支出經(jīng)費列入年度部門(mén)預算安排，并實(shí)行年終清算，以此來(lái)控制一般性支出和專(zhuān)項資金的擠占現象。如農業(yè)局在項目支出問(wèn)題整改中將項目前期費用從公用經(jīng)費支出中調整計入項目支出，以此反映了項目支出的完整性，糾正了專(zhuān)項結余的虛假性；林業(yè)局為了加強項目專(zhuān)項資金管理，制定了較嚴格的項目可行性工作目標及可行的用款計劃，按時(shí)間進(jìn)度、用款計劃安排撥款。10個(gè)部門(mén)整改措施中基本按照“量入為出，量力而行，收支平衡”的原則，明確了嚴控“三公經(jīng)費”，厲行節約，杜絕不必要的費用支出，切實(shí)降低行政管理成本的措施。

　　5、關(guān)于部門(mén)預算編制和會(huì )計核算不夠細化，業(yè)務(wù)流程存在脫節問(wèn)題的整改。這一問(wèn)題主要是由于預算編制和會(huì )計核算管理的使用軟件不統一所致。20xx年我市爭取列入了全省國庫集中收付制度改革的試點(diǎn)單位，通過(guò)應用國庫集中收付軟件，實(shí)現了國庫資金直接撥付到提供商品和勞務(wù)的單位和個(gè)人，從而提高了國庫資金收付的效率，縮短了資金在途的時(shí)間，有效避免了審計報告中所指的“科技專(zhuān)項資金撥入市科技局的部門(mén)會(huì )計賬中，容易混淆專(zhuān)項資金和部門(mén)預算資金的使用”這些問(wèn)題。會(huì )計核算與國庫支付軟件不相匹配問(wèn)題，經(jīng)過(guò)軟件升級，已于國庫集中支付相銜接。根據新《會(huì )計法》“單位負責人作為本單位會(huì )計行為的責任主體”這一法律責任主體的規定，近幾年我們已陸續將會(huì )計業(yè)務(wù)歸還到部門(mén)單位進(jìn)行核算，截至今年5月31日，對全市納入會(huì )計核算中心核算的123家單位中的83家已退回到原單位進(jìn)行會(huì )計核算，較好地解決了單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)不全面的問(wèn)題和固定資產(chǎn)的核算管理問(wèn)題。市財政部門(mén)則通過(guò)核算中心工作職能的調整和國有固定資產(chǎn)管理軟件的使用，使核算中心既能按相關(guān)法規的要求轉變職能，又能使財政加強對國有資產(chǎn)的統一監管。

　　6、關(guān)于部門(mén)預算管理制度有待健全和細化問(wèn)題的整改。近幾年，我市相繼出臺了《x市財政專(zhuān)項資金管理辦法》、《x市市級財政國庫集中支付會(huì )計核算暫行辦法》、《x市財政支出績(jì)效評價(jià)實(shí)施辦法》、《x市行政事業(yè)單位差旅費管理辦法》、《x市非稅收入管理辦法》等多項制度，對于進(jìn)一步規范財政收支管理，提高財政資金使用績(jì)效，提高預算編制執行的科學(xué)化、規范化水平等起到了積極的促進(jìn)作用。但隨著(zhù)經(jīng)濟的快速發(fā)展和政策的調整變化，財政管理上也面臨許多新情況、新問(wèn)題，對我市的財政管理工作提出了新的要求。因此，我市將根據中央和省、x市深化預算改革的要求，并結合我市部門(mén)預算管理實(shí)際工作中出現的新情況，不斷完善部門(mén)預算編制、執行的相關(guān)管理辦法，加大對我市的市本級基本支出和項目資金管理的調研，穩步推進(jìn)兩者的制度建設。

　　三、注重長(cháng)效，提升預算管理水平。

　　根據我市經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的形勢和要求，不斷改進(jìn)和完善部門(mén)預算管理的方式方法是提升政府財稅管理水平的重要內容。在積極深化上述10個(gè)部門(mén)預算執行審計問(wèn)題落實(shí)整改的同時(shí)，我們將從“生財、聚財、用財、理財、管財”五大職能入手，積極探索，不斷創(chuàng )新，不斷提高對部門(mén)財政資金的管理水平。一是不斷加強隊伍建設。一方面是積極推進(jìn)財政系統“三位一體”組織機構改革，強化預算編制、執行和監督等職能，完善一體化運作機制，為有效的財政管理提供組織保障。同時(shí)，加強行政事業(yè)單位財務(wù)從業(yè)人員業(yè)務(wù)知識的教育培訓，不斷提高財務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。二是繼續強化財政監督機制建設。加強對重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項目的監督和財政工作重要環(huán)節、關(guān)鍵崗位的監督，加快“金財工程”建設，提升信息數據分析和決策支持的保障水平。三是繼續深化財政體制改革。推進(jìn)今年市人大對25個(gè)政府部門(mén)的預算跟蹤審計監督及部門(mén)內部財務(wù)公開(kāi)工作。同時(shí)，進(jìn)一步推進(jìn)國庫集中支付制度的改革，推行“公務(wù)卡”，擴大資金直撥的覆蓋面，提高財政資金使用的效率；構建公共支出績(jì)效評價(jià)機制，建立健全財政監督管理體系。四是進(jìn)一步嚴格預算執行。以 “金財工程”推進(jìn)為契機，嚴格按照《預算法》的規定編制部門(mén)綜合預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出，對專(zhuān)項資金，注重資金使用效益，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，不擠占挪用。建立和完善支出管理的相關(guān)制度，嚴肅政府采購紀律，深挖節支潛力，從嚴控制“三公經(jīng)費”，積極推進(jìn)公務(wù)用車(chē)改革，堅決制止鋪張浪費。

　　審計整改報告31

xx縣支行：

　　我行x部20xx年x月x日對你單位x業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計，發(fā)現以下問(wèn)題：

　　一、部分協(xié)議內容不規范。x協(xié)議中甲方簽字為王x，營(yíng)業(yè)執照復印件中戶(hù)名為李x；x有限公司，授權書(shū)內容為辦理代發(fā)工資事宜；x通訊器材經(jīng)營(yíng)部，協(xié)議中未見(jiàn)法人x的身份證復印件；x物業(yè)協(xié)議中甲方簽字為劉x，營(yíng)業(yè)執照復印件中法人為賈x，未提供授權書(shū)；x房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司協(xié)議中費率涂改；x商貿有限公司協(xié)議對方加蓋財務(wù)章。

　　二、20xx年x月x日-x月x日共回訪(fǎng)x戶(hù)商戶(hù)。

　　針對問(wèn)題一，要求規范x協(xié)議，對缺少資料的要求客戶(hù)重新提供，對簽字不符的要求重新簽訂；針對問(wèn)題二，要求按規定的頻次對商戶(hù)進(jìn)行回訪(fǎng)。

　　請你單位針對上述問(wèn)題，制定整改方案，明確整改的責任部門(mén)和責任人，確保整改落實(shí)，并于20xx年x月x日前將整改結果上報我行x部。

　　(審計整改通知發(fā)出單位印章)

　　20xx年x月x日

　　審計整改報告32

　　一、五年來(lái)經(jīng)費收支情況的審查意見(jiàn)

　　經(jīng)費審查委員會(huì )對本級財務(wù)工作報告進(jìn)行了認真的審議。認為，五年來(lái)工會(huì )財務(wù)工作適應工會(huì )組織改革與發(fā)展的需要，不斷加強財務(wù)管理工作，針對各類(lèi)新情況、新問(wèn)題，采取了多方面的有效措施。在工會(huì )經(jīng)費的收繳、管理和使用等方面貫徹“增收節支、量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)”的工作原則，使工會(huì )經(jīng)費做到了收支平衡，尚有結余。

　　經(jīng)審定，20xx年至20xx年，鄉總工會(huì )經(jīng)費收支情況如下：總收入為xx元。包括：縣總工會(huì )撥入活動(dòng)經(jīng)費xx元，鄉財政補助經(jīng)費xx元，會(huì )員會(huì )費收入xx元，其他收入xx元。

　　五年總支出為xx元。其中：上解縣總工會(huì )經(jīng)費xx元，職工活動(dòng)費xx元，其它支出xx元。截至20xx年底，經(jīng)費結余為13131.89元。

　　經(jīng)審議，五年來(lái)鄉工會(huì )財務(wù)工作嚴格執行各項財政法規，遵守財經(jīng)紀律，不斷加強內部財務(wù)制度建設，規范財務(wù)工作管理，并能積極組織經(jīng)費收入，將各項支出嚴格控制在預算范圍內。在收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費方面做了大量工作，有效地減少了漏撥和欠撥經(jīng)費的現象，使撥交經(jīng)費數額逐年穩步增長(cháng)，保證了各項工作的開(kāi)展。同時(shí)注意合理調配經(jīng)費，節約不必要的開(kāi)支，儲備了一定的經(jīng)費，為工會(huì )更好地開(kāi)展工作奠定了基礎。進(jìn)一步加強核算，建立了三級帳目管理，做到了帳證、帳表、帳帳相符，經(jīng)費收支帳務(wù)清楚、真實(shí)，財務(wù)核算工作符合規定。

　　為了更好實(shí)現今后五年工會(huì )工作目標，在已經(jīng)有了必要經(jīng)費結余儲備的基礎上，我們認為：鄉總工會(huì )今后要適當擴大職工活動(dòng)費和工會(huì )業(yè)務(wù)費的支出比例，關(guān)注熱點(diǎn)，活躍基層，培育典型，加大重點(diǎn)工作的投入，提高工會(huì )經(jīng)費的使用效益，為工會(huì )工作提供可靠的保證。堅持勤儉節約的精神，發(fā)揚艱苦奮斗的工作作風(fēng)，保證必要的經(jīng)費結余儲備，以防風(fēng)險。

　　二、認真履行職責，全面推進(jìn)經(jīng)審監督工作五年來(lái)，認真貫徹十八大精神，認真履行職責，全面推進(jìn)經(jīng)審監督工作。強化組織建設，完善制度體系，積極開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓；依法獨立實(shí)施審查、審計，加大經(jīng)審監督力度，加強工會(huì )廉政建設，促進(jìn)工會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)規范運作，在工會(huì )整體工作中發(fā)揮了積極作用，取得了顯著(zhù)成績(jì)。

　　(一)加強制度建設，完善經(jīng)審工作機制

　　工會(huì )經(jīng)審委員會(huì )是代表會(huì )員群眾對工會(huì )財務(wù)收支、使用和財產(chǎn)管理情況進(jìn)行審查監督的組織。加強經(jīng)審組織建設，配備高素質(zhì)的經(jīng)審干部，是搞好經(jīng)審工作的基礎。五年來(lái)，經(jīng)費審查委員會(huì )加強了對基層工會(huì )經(jīng)審組織建設和隊伍建設，要求基層工會(huì )經(jīng)審會(huì )做到“三同時(shí)”，即在工會(huì )委員會(huì )換屆選舉時(shí)要同時(shí)考察、同時(shí)選舉、同時(shí)報批工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )，在經(jīng)審委員退休、調離時(shí)做到及時(shí)增補委員，把政治素質(zhì)高、作風(fēng)正派、有專(zhuān)業(yè)知識的干部選配到經(jīng)審工作崗位上。

　　注重制度建設，是促進(jìn)經(jīng)審工作規范化管理的保證。五年來(lái)，鄉工會(huì )經(jīng)審會(huì )注重經(jīng)審工作制度建設，做到“三個(gè)堅持”。即：堅持對本級財務(wù)預決算“必審”制度；堅持經(jīng)審會(huì )定期向工會(huì )委員會(huì )報告工作制度；堅持經(jīng)審會(huì )學(xué)習制度。促進(jìn)了經(jīng)審工作的制度化、規范化建設。

　　(二)強化業(yè)務(wù)培訓，提高經(jīng)審干部的自身素質(zhì)

　　隨著(zhù)改革開(kāi)放的不斷深化和市場(chǎng)經(jīng)濟的快速發(fā)展，針對工會(huì )干部和經(jīng)審干部變動(dòng)較大的現狀，強化經(jīng)審干部的培訓工作。在培訓中突出國家法律、法規的應用和經(jīng)審工作綜合分析能力的提高，達到了對參加培訓人員的業(yè)務(wù)指導、道德教育和信息交流的目的，使經(jīng)審干部明確了新時(shí)期工會(huì )經(jīng)審工作的精神，掌握了工作要領(lǐng)。

　　(三)扎實(shí)做好經(jīng)審工作

　　實(shí)行基層工會(huì )經(jīng)審工作臺帳化管理，把臺帳作為經(jīng)審工作自我約束管理的載體，將工作計劃、會(huì )議內容、審計工作、工會(huì )經(jīng)費計撥、問(wèn)題建議等內容都反映在經(jīng)審工作臺帳上，實(shí)現了整體、動(dòng)態(tài)的管理。

　　(四)深入調查研究，提高經(jīng)審工作整體水平切實(shí)加強基層工會(huì )經(jīng)審工作情況的調查研究，全面分析和把握經(jīng)審工作發(fā)展趨勢及存在的困難和問(wèn)題，為制定政策、開(kāi)展工作奠定了堅實(shí)的基礎。通過(guò)聽(tīng)取匯報、查看資料、召開(kāi)座談會(huì )等方式，了解工會(huì )經(jīng)審工作的現狀、存在困難及問(wèn)題。

　　經(jīng)過(guò)五年的工作實(shí)踐，我們深深感受到：工會(huì )領(lǐng)導的重視和支持是做好經(jīng)費審查工作的關(guān)鍵；經(jīng)審干部的工作水平和素質(zhì)是做好經(jīng)審工作的基礎；行政經(jīng)費的支持是做好工會(huì )工作的保證。

　　審計整改報告33

　　根據你單位對我局進(jìn)行的20xx年度預算執行情況下發(fā)的《審計報告》(白審財報〔20x〕第5號)中指出的我單位在20xx年度預算執行情況中存在的問(wèn)題，我單位積極進(jìn)行了整改，現將整改情況報告如下：

　　一、關(guān)于部分排污費的預算安排及使用不符合規定的情況。

　　整改情況：下一步的預算經(jīng)費安排，我單位將嚴格按照排污費使用的相關(guān)規定進(jìn)行安排，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　二、關(guān)于部分排污費的征收管理不符合規定的情況。

　　1、下達排污費繳納通知單較早，但送時(shí)間較晚；未實(shí)行按季征收、而是一次性送達及排污費繳納通知單無(wú)下達日期，無(wú)送達回證日期，無(wú)計算復核人簽字的問(wèn)題。

　　整改情況：我局于20xx年8月開(kāi)展排污費征收自查自糾后已做了明確規定，排污費的計算、審核、送達等環(huán)節的工作采納7天的辦結制度，每個(gè)環(huán)節的辦結時(shí)間不得超過(guò)7天。堅決杜絕排污費繳納通知單時(shí)間較早，送達時(shí)間較晚及未按時(shí)征收等現象的發(fā)生。

　　2、未能完全按照《排污費的征收管理程序》的要求按時(shí)申報，登記審核，申報核定、計算征收和繳納的規定程序執行的問(wèn)題。

　　整改情況：20xx年7月為規范排污費征收程序，我局明確了計算，審核、復核排污費人員，嚴格按照《排污費的征收管理程序》的要求按時(shí)申報，登記審核，申報核定、計算征收和繳納的規定程序執行。

　　三、關(guān)于以旅行社發(fā)票報銷(xiāo)差旅費的情況。

　　整改情況：我局已于20xx年7月19日，繳納了3萬(wàn)元的罰款，今后我單位一定按照審計要求，進(jìn)一步規范我局財務(wù)制度，絕不允許同類(lèi)問(wèn)題發(fā)生。

　　四、關(guān)于超撥工會(huì )經(jīng)費的情況。

　　整改情況：我局已于20xx年7月16日、8月9日，分別歸還了行政2.9萬(wàn)元和1.78萬(wàn)元，合計4.68萬(wàn)元。今后我單位一定嚴格按照《關(guān)于規范用行政經(jīng)費對工會(huì )補助標準的補充規定(暫行)》白府辦通【20xx】81號文件執行，同時(shí)加強財務(wù)人員對基礎政策、文件、辦法的學(xué)習，杜絕此類(lèi)現象的發(fā)生。

　　五、關(guān)于出納現金短款5837元的情況。

　　整改情況：我單位出現的出納現金短款5837元的情況已在盤(pán)點(diǎn)期內立即進(jìn)行了糾正，同時(shí)在局職工大會(huì )上進(jìn)行了批評，出納人員寫(xiě)了書(shū)面檢查，深刻認識到了問(wèn)題的嚴重性。在今后的工作中，我單位一定嚴格要求會(huì )計和出納人員，嚴格執行《行政單位會(huì )計制度》，做到賬款日清月結，賬款相符。

　　六、關(guān)于加強項目的建設管理的情況。

　　整改情況：

　　1、監測站維修改造和設備購置工程。

　　2、粑粑坳小灣河工程于20xx年7月開(kāi)工建設，該工程將在三個(gè)月內建設完畢。

　　3、七彩湖排污溝改造項目于20xx年7月驗收。

　　七、關(guān)于加強專(zhuān)項資金的使用，提高資金的使用效益的情況。

　　整改情況：我局已將結余的資金全部安排在20xx年的預算資金中，預計在20xx年底全部撥付完成。

　　八、關(guān)于加強會(huì )計基礎工作的情況。

　　整改情況：我局已督促財務(wù)人員及相關(guān)人員加強學(xué)習《會(huì )計法》和區政府各項會(huì )計規定，完善相關(guān)制度、規范用油、辦公品、酒類(lèi)的領(lǐng)用程序，規范憑證歸檔。

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