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公司成本管理考核規則
為進(jìn)一步加強公司成本管理工作，增強全員成本管理意識，不斷降低產(chǎn)品成本，提高公司經(jīng)濟效益，制訂本考核辦法：
一、考核范圍
各分公司及各生產(chǎn)車(chē)間。
二、考核辦法
主要考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的材料利用率、利潤率、運費收入比率、資金周轉率和貨款回收率。以財務(wù)部制訂的目標成本作為成本結轉的依據，新產(chǎn)品、工裝、木型、零活等未制訂目標成本的，按照技術(shù)部門(mén)出具的工時(shí)定額、材料定額，銷(xiāo)售部門(mén)出具的發(fā)貨清單及運輸派工單進(jìn)行結算。具體辦法如下：
㈠、對xx分公司的考核辦法
對機械制造分公司主要考核利潤率、資金周轉率和貨款回收率。
1、利潤率為25％，每升降1％獎罰分公司1000元，由分公司分解到責任人。
2、資金周轉率為0.46，根據分公司的資金占用情況，計算資金周轉率。每升降0.05獎罰分公司500元，由分公司分解到責任人。
3、貨款回收率為100％，每升降1％獎罰分公司100元，由分公司分解到責任人。
㈡、對鑄工車(chē)間的考核
主要考核成品合格率和黑砂內廢鐵管理情況。
1、成品合格率為75％，月末根據當月零工隊結算工資的入爐料噸數、鑄件入庫噸數，計算鑄件合格成品率。每升降1％獎罰車(chē)間100元，由車(chē)間分解到責任人。
2、黑砂內廢鐵管理情況：要求清砂、清銹及車(chē)間倒出的黑砂內不能混有面包鐵、機鐵（小機鐵除外），公司將不定期進(jìn)行檢查，視情況進(jìn)行獎罰。
㈢、對鍛工車(chē)間的考核
主要考核板材利用率和輔料小時(shí)成本。
1、板材利用率為85％，根據當月倉庫提供的領(lǐng)料數、廢鋼退庫數及車(chē)間內未退庫的備用下角料，計算材料利用率。每升降1％獎罰車(chē)間100元，由車(chē)間分解到責任人。
2、輔料小時(shí)成本為元，按每月節超情況進(jìn)行獎罰，由車(chē)間分解到責任人。
㈣、對加工一、二車(chē)間、安裝車(chē)間及機修車(chē)間的考核
主要考核利潤率。加工一車(chē)間利潤率為1％、二車(chē)間利潤率為0、安裝車(chē)間利潤率為0.5％、機修車(chē)間利潤率為2％。按會(huì )計報表上提供的盈虧數，與目標成本相比較計算利潤率。每升降0.5％獎罰分公司100元，由分公司分解到責任人。
㈤、對xx分公司的考核
對汽車(chē)部件制造分公司主要考核利潤率、材料利用率、資金周轉率和貨款回收率、運費收入比率。
1、利潤率為7.5％，每升降0.5％獎罰分公司1000元，由分公司分解到責任人。
2、材料利用率為68％，根據財務(wù)提供的當月領(lǐng)料數和下角料數，計算材料利用率。每升降1％獎罰分公司300元，由分公司分解到責任人。
3、資金周轉率為3.6，根據分公司的資金占用情況，計算資金周轉率。每升降0.1獎罰分公司500元，由分公司分解到責任人。
4、貨款回收率為100％，每升降1％獎罰分公司100元，由分公司分解到責任人。
5、沖壓產(chǎn)品運費收入比率1％，收割機產(chǎn)品運費收入比率2％，按當月收入和運費計算。每升降0.1％獎罰分公司100元，由分公司分解到責任人。
㈥、對沖壓一車(chē)間的考核
主要考核萬(wàn)元產(chǎn)值輔料消耗情況。萬(wàn)元產(chǎn)值輔料消耗定額為83元，按每月節超情況進(jìn)行獎罰，由車(chē)間分解到責任人。
㈦、對沖壓二車(chē)間的考核
主要考核輔料消耗情況。根據每月輔料消耗節超情況進(jìn)行獎罰，由車(chē)間分解到責任人。
三、其它事項
1、各單位必須如實(shí)提供數據，堅決杜絕人為的調整現象，公司將不定期進(jìn)行抽查，以核對賬實(shí)是否相符，發(fā)現作假現象，加倍處罰，情節嚴重者調離工作崗位。
2、由于工資在車(chē)間制造費用中占很大比重，在工資發(fā)放不及時(shí)的情況下，允許車(chē)間合理運用預提和待攤進(jìn)行調整，到年底匯算結清。
3、計算材料利用率時(shí)，各車(chē)間的領(lǐng)料數應等于入庫零件的材料重量和下角料重量之和。
4、本辦法由公司財務(wù)部負責解釋?zhuān)?006年8月起執行。
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