完善海關(guān)物流監管的幾點(diǎn)建議論文
國際物流是一個(gè)跨國界物流的概念，它是指合理組織貨物在國際間流動(dòng)，即發(fā)生在不同國家和地區的物流活動(dòng)。國際物流的實(shí)質(zhì)是按國際分工協(xié)作的原則，按照國際物流慣例和標準，利用國際物流網(wǎng)絡(luò )、物流設備和物流技術(shù)，實(shí)現貨物在國際間的流動(dòng)和交換，以促進(jìn)世界資源的優(yōu)化配置和區域經(jīng)濟的協(xié)調發(fā)展。
隨著(zhù)經(jīng)濟全球化的發(fā)展，國際物流作為國際貿易的一部分，它產(chǎn)生的費用是作為流通費用計入商品的銷(xiāo)售成本中，通過(guò)降低商品的流通費用從而降低商品的銷(xiāo)售成本，可以提高企業(yè)的利潤。因此，國外經(jīng)濟學(xué)家把物流視為“第三利潤源泉'另一方面，隨著(zhù)國際化大生產(chǎn)的發(fā)展，國際分工不斷深化，跨國公司的生產(chǎn)企業(yè)尤其是T企業(yè)對采購和終端物流服務(wù)的時(shí)效性要求不斷提高，“JIT、“零庫存”、“物流全球化”等現代生產(chǎn)和管理模式得到越來(lái)越廣泛的應用。通過(guò)供應鏈的內部整合實(shí)現低成本、無(wú)阻礙的物流運作，成為跨國企業(yè)保持競爭優(yōu)勢的重要手段之一。海關(guān)作為國家進(jìn)出境監督管理機關(guān)，處于整個(gè)國際物流服務(wù)過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節。海關(guān)物流監管水平的高低對國際物流的暢通有著(zhù)直接的影響。近年來(lái)，從國際物流發(fā)展的內在要求出發(fā)，要求海關(guān)簡(jiǎn)化監管手續、提高通關(guān)效率的呼聲越來(lái)越高。海關(guān)一方面急需構筑新型的便捷通關(guān)流程，實(shí)現國際物流的無(wú)障礙通關(guān)，最大限度地滿(mǎn)足企業(yè)競爭的需要；另一方面必須加強物流監控力度，維護正常的進(jìn)出口貿易秩序，把好國家經(jīng)濟大門(mén)。如何實(shí)現嚴密監管下的高效運作，是我國海關(guān)面臨的一個(gè)重要而緊迫的課題。本文從促進(jìn)國際物流發(fā)展的角度，對現行的海關(guān)監管模式重新進(jìn)行審視，針對海關(guān)監管中存在的不符合國際物流發(fā)展趨勢的問(wèn)題，提出了可行的對策建議。
一、國際物流的發(fā)展趨勢
進(jìn)入新經(jīng)濟時(shí)代以來(lái)，借助于信息技術(shù)的廣泛應用，國際物流業(yè)獲得了迅猛的發(fā)展，其發(fā)展趨勢主要表現為以下幾個(gè)方面：
(一)專(zhuān)業(yè)化。第三方物流是物流專(zhuān)業(yè)化的重要形式。第三方物流是指產(chǎn)品由生產(chǎn)方到銷(xiāo)售方的環(huán)節不是由生產(chǎn)方自身的物流部門(mén)來(lái)完成，而是外包給專(zhuān)門(mén)的物流管理部門(mén)來(lái)承擔，也就是國際上流行的業(yè)務(wù)外包（out-sourcing)在發(fā)達國家，專(zhuān)業(yè)物流占整個(gè)物流市場(chǎng)的比例：美國為55%，日本為70%，歐洲為76%。西方國家物流業(yè)的發(fā)展證明，獨立的第三方物流要占社會(huì )的50%，物流產(chǎn)業(yè)才能形成。
(二）綜合化。全球綜合物流系統（P1LS)的迅速發(fā)展，將使現在的運輸、倉儲等物流外包服務(wù)大幅度延展。這就要求所有的物流服務(wù)能夠在全球范圍，在任何時(shí)間，從起始點(diǎn)到消費點(diǎn)之間迅速地、經(jīng)濟地實(shí)現物流活動(dòng)。全球綜合物流系統將組合多式聯(lián)運、全球倉儲、清關(guān)、保險、存貨管理、定單服務(wù)、金融、文件制作以及任何一種所需的物流服務(wù)功能，為發(fā)貨人提供單一資源的物流服務(wù)。在這種情況下，越來(lái)越多的全球化運作的公司將發(fā)現把他們的物流服務(wù)外包給全球綜合物流系統會(huì )更加經(jīng)濟，獲得更好的服務(wù)。
(三）信息化。電子信息技術(shù)在物流過(guò)程中的應用己經(jīng)非常普遍。其中涉及的先進(jìn)技術(shù)與管理手段非常多，如條碼技術(shù)（BarCode)數據庫技術(shù)（Daabase)、電子定貨系統（EOS)、電子數據交換（EDI)、快速反應（QR)、有效的客戶(hù)反應(ECR)、射頻技術(shù)（RF)、管理信息系統（MIS)、企業(yè)資源計劃(ERP)等。通過(guò)這些自動(dòng)化的技術(shù)設施，可以實(shí)現貨物的自動(dòng)識別、自動(dòng)分揀、自動(dòng)裝卸、自動(dòng)存取，從而提高物流作業(yè)效率。
二、國際物流發(fā)展對海關(guān)監管帶來(lái)的挑戰
(一)物流總量大幅增長(cháng)的考驗。我國加入WTO以來(lái)，進(jìn)出口貿易量呈現快速增長(cháng)態(tài)勢，目前己成為世界第三貿易大國。據統計，2005年我國進(jìn)出口貿易額達14221億美元大關(guān)，進(jìn)出口貨運量達21億噸，進(jìn)出境集裝箱量接近5731萬(wàn)個(gè)標箱，分別是2000年的30、31和22倍。中國的港口貨物吞吐量和集裝箱吞吐量己連續三年位居世界第一。其中上海港貨物吞吐量達到443億噸，由世界第四躍居世界第一大港；上海港、深圳港集裝箱吞吐量分別達到1800萬(wàn)標箱和1618萬(wàn)標箱，躍居世界第三位和第四位。在物流快遞業(yè)務(wù)方面，當前世界最大的幾家物流公司（如UPS敦豪、聯(lián)邦快遞等）也己先后入駐我國，極大地拉動(dòng)我國的快遞業(yè)務(wù)量的迅猛增長(cháng)。中國外貿物流總量己經(jīng)在世界物流中占有重要位置，進(jìn)入了“物流大國”的行列。如此大規模的進(jìn)出口物流總量，勢必將給海關(guān)現有的監管資源配置帶來(lái)巨大壓力。
(二）先進(jìn)物流管理理念的挑戰。隨著(zhù)中國入世承諾的逐年兌現，包括物流業(yè)在內的服務(wù)業(yè)市場(chǎng)的逐步開(kāi)放，國外物流企業(yè)紛紛以各種方式涌入國內物流市場(chǎng)，帶來(lái)“全球營(yíng)銷(xiāo)、快速交貨、產(chǎn)品個(gè)性化、零庫存管理”的物流運作模式和管理方式。而海關(guān)受到傳統監管思維的束縛，對物流業(yè)發(fā)展趨勢缺乏足夠的認識。
(三）對傳統海關(guān)監管模式的沖擊。首先是監管對象的變化。傳統的海關(guān)監管模式是以進(jìn)出口貨物為主要監管對象的，從物流的概念來(lái)講，傳統的海關(guān)監管對象定位是進(jìn)口方或出口方即第一方或第二方物流，而第三方物流則是今后物流業(yè)發(fā)展的主要方向，因此物流的發(fā)展將從法律責任、政策執行、業(yè)務(wù)操作等多方面對海關(guān)監管對象的定位產(chǎn)生根本性的影響。其次是監管內涵的擴大。傳統的海關(guān)監管模式更側重于對監管區域內貨物的靜態(tài)監管，而對監管區域外貨物的常規監管力度則相對弱化，一般是通過(guò)一些核查、稽查和調查等非常規監管手段介入。但是，從第三方物流的運作流程分析，物流是一個(gè)與信息流、資金流相伴相生的動(dòng)態(tài)過(guò)程，因此僅僅把握監管現場(chǎng)局部物流和信息流往往難以了解全面真實(shí)的物流動(dòng)態(tài)。
三、海關(guān)在物流監管中存在的主要問(wèn)題
(一)物流監控信息化的應用水平不高。在海關(guān)內部，從運輸工具進(jìn)出境、到貨物的裝卸、堆放、出入海關(guān)監管場(chǎng)所、轉關(guān)運輸、查驗、放行各作業(yè)環(huán)節之間并沒(méi)有建立起內在的有機聯(lián)系，各個(gè)業(yè)務(wù)信息子系統之間互相獨立，沒(méi)有形成一個(gè)有機的信息網(wǎng)絡(luò )系統。在海關(guān)外部，海關(guān)與港務(wù)、理貨、港監、船務(wù)、船代、貨代等各口岸部門(mén)的計算機網(wǎng)絡(luò )絕大多數沒(méi)有實(shí)現聯(lián)網(wǎng)，信息流的流轉滯后于貨物流，制約了物流監控系統功能和作用的發(fā)揮。
(二）物流監控存在薄弱環(huán)節。首先，物流監控仍存在重“單證”輕“貨物”傾向。監管現場(chǎng)在貨物通關(guān)監管過(guò)程中的單證審核上傾注了大量的人力物力，但投入貨物實(shí)際情況驗核以及貨物流動(dòng)過(guò)程監控的人力、物力相對較少。其次，監管點(diǎn)之間的聯(lián)系配合需要強化。長(cháng)期以來(lái)，海關(guān)以碼頭、機場(chǎng)、車(chē)場(chǎng)作為監管點(diǎn)，表面上形成了一個(gè)全方位的監控體系，實(shí)際上各個(gè)監管點(diǎn)之間的信息交換、業(yè)務(wù)協(xié)作都較少，物流監控的鏈條顯得比較脆弱，使得不法分子有機會(huì )利用信息不暢變更進(jìn)出口口岸以逃避海關(guān)監管。
(三）風(fēng)險式監管模式的建立仍處于摸索階段。造成海關(guān)監管查驗率高而查獲率偏低的原因很多，在基層海關(guān)層面，各監管現場(chǎng)對風(fēng)險管理應用的重視程度不一；在直屬海關(guān)職能部門(mén)層面，各職能部門(mén)的風(fēng)險分析大多數從各自角度出發(fā)，處于“各自為政”狀態(tài)，很少從全方位的角度和視野去考察問(wèn)題，尚未形成以企業(yè)和貨物并重，以分類(lèi)管理為依托的風(fēng)險分析運作機制，監管現場(chǎng)要想在短時(shí)間內識別高風(fēng)險的企業(yè)和貨物還缺乏足夠的信息支持。這不僅造成了海關(guān)內部執法的不統一和監管資源的浪費，而且導致海關(guān)物流監管質(zhì)量的下降。
(四）查驗機制亟待創(chuàng )新。主要原因在于：一是查驗作業(yè)機制就整體而言還是依靠關(guān)員的經(jīng)驗判斷為主，對信息流的監控分析缺少可依托的計算機應用系統；二是現場(chǎng)查驗管理有待加強，對一線(xiàn)關(guān)員執法工作的'督促檢查力度不夠，查驗環(huán)節存在執法隨意性大的問(wèn)題；三是查驗作業(yè)流程管理水平較低，至今仍然停留在圍著(zhù)紙質(zhì)單證轉的模式，沒(méi)有按照信息化的管理要求，將作業(yè)程序、依據、要素、效果等納入統一的信息化平臺中，造成布控與查驗之間的鏈條容易出現脫節，容易引發(fā)監管不到位或監管不作為；四是查驗績(jì)效評估機制尚未建立起來(lái)，布控評估工作沒(méi)有得到足夠的重視，反過(guò)來(lái)又影響了布控工作的針對性和科學(xué)性。
(五）物流監管執法環(huán)境有待進(jìn)一步改善。目前，我國海關(guān)物流監管的執法環(huán)境與提高通關(guān)效率的客觀(guān)要求相比，還面臨一些急需解決的問(wèn)題。一是現代國際物流涉及海關(guān)、交通、商務(wù)、稅務(wù)、國檢、外管等多個(gè)部門(mén)，這些部門(mén)對物流實(shí)施管理的職能、管理方式、管理體制、管理機制等存在較大不同，規章制度和執法尺度不一，制約了海關(guān)執法水平與效率的提高。二是由于經(jīng)濟利益原因，有些地方和部門(mén)對通關(guān)改革措施實(shí)施不夠到位，工作協(xié)調難，進(jìn)展較慢，致使整體通關(guān)效率和管理效能難以顯著(zhù)提高。
四、完善海關(guān)物流監管的幾點(diǎn)建議
海關(guān)要適應國際物流的發(fā)展潮流，就應從根本上解決物流監管中存在的問(wèn)題，以“有效監管”和“高效運作”的有機統一為目標，依托現代網(wǎng)絡(luò )技術(shù)和風(fēng)險管理方法，樹(shù)立“集約化管理”理念，致力于管理思想、管理機制、管理手段的創(chuàng )新，實(shí)現管理資源和管理方式的有效整合，加快實(shí)體監控和信息監控一體化的物流監控模式的建設步伐。
(一)加快“大通關(guān)”建設，發(fā)揮“電子口岸”公共信息平臺的作用大通關(guān)”是提高口岸通關(guān)效率系統工程的簡(jiǎn)稱(chēng)，指通過(guò)改革現行的口岸貨物通關(guān)流程，整合監管資源，建立統一的口岸數據平臺，規范、暢通口岸進(jìn)出口貨物的信息流、單證流、貨物流和資金流，實(shí)現口岸數據信息共享，提高口岸管理部門(mén)行政監管的能力和效率大通關(guān)”涉及海關(guān)、國檢、港口、機場(chǎng)、稅務(wù)、外管、銀行、生產(chǎn)企業(yè)、運輸企業(yè)、貨主、代理等單位，是一個(gè)龐大而復雜的系統工程，需要各方面協(xié)同配合、統一步伐。應進(jìn)一步完善口岸工作聯(lián)絡(luò )協(xié)調機制，積極推動(dòng)航空口岸邊檢、海關(guān)、國檢申報“三單合一”改革，逐步在海運、陸路口岸推廣實(shí)施，提高口岸系統整體效能電子口岸”是依托國家電信公網(wǎng)建立的跨部門(mén)、跨地區、跨行業(yè)的公共數據中心和數據交換信息系統。系統集中存放有關(guān)進(jìn)出口企業(yè)信息流、貨物流、資金流等電子數據，為海關(guān)、外管、商務(wù)、工商、稅務(wù)、交通、國檢等口岸行政執法部門(mén)提供電子數據交換、核查服務(wù)，同時(shí)也向企業(yè)提供網(wǎng)上報關(guān)、報檢、結付匯核銷(xiāo)、出口退稅、網(wǎng)上支付等實(shí)時(shí)在線(xiàn)服務(wù)。應進(jìn)一步擴大“電子口岸”的覆蓋領(lǐng)域，進(jìn)一步拓展“電子口岸”在數據交換和共享上的廣度和深度，在海關(guān)、政府管理部門(mén)、口岸單位、生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)以及第三方物流企業(yè)等物流活動(dòng)所涉及到的各個(gè)環(huán)節都建立和完善“電子口岸”系統，逐步實(shí)現“大通關(guān)”主要業(yè)務(wù)流程在“電子口岸”的全程貫通和口岸通關(guān)、物流、商務(wù)管理的信息化。
(二）推廣“前推后移”的新通關(guān)管理模式，實(shí)現口岸快速通關(guān)。傳統的通關(guān)模式是貨物運抵口岸，進(jìn)入海關(guān)監管場(chǎng)所后，企業(yè)向海關(guān)進(jìn)行申報，海關(guān)按照審單、征稅、查驗、放行的程序實(shí)施監管，無(wú)疑會(huì )在一定程度上阻礙物流暢通，增加企業(yè)通關(guān)的時(shí)間和經(jīng)濟成本。而新的“前推后移”的通關(guān)模式則通過(guò)監管時(shí)空的延伸避免了上述情況�！扒巴啤�，就是在現有的艙單提前申報基礎上，推行“提前報關(guān)，貨到放行”的監管新模式，在貨物進(jìn)口或出口之前，提前對申報情況進(jìn)行預歸類(lèi)、預審價(jià)等綜合分析，確定監管重點(diǎn)，為貨物運抵后快速通關(guān)奠定基礎。所謂“后移”，是指改變將海關(guān)監管重心局限于口岸的做法，加強稽查、統計、緝私等部門(mén)的協(xié)作配合，依托企業(yè)動(dòng)態(tài)信息庫和統計部門(mén)的數據資料，以企業(yè)和商品為單元，加強對“結關(guān)后”貨物流、信息流的跟蹤監控分析，既方便了合法進(jìn)出，又對違法企業(yè)形成威懾，從而大大縮短貨物在口岸滯留的周期。
(三）加大科技投入與開(kāi)發(fā)力度，實(shí)現物流信息監控網(wǎng)絡(luò )化。從海關(guān)內部來(lái)講，必須進(jìn)一步加大科技投入及軟件開(kāi)發(fā)力度，建立一個(gè)功能齊全的物流監控分析系統，內容涵蓋現有的運輸工具管理子系統、艙單管理子系統、轉關(guān)運輸管理子系統、小型船舶快速通關(guān)系統、以及查驗管理子系統等，同時(shí)與集裝箱檢查設備、電子地磅、卡口設施等進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，確保信息流先于貨物流，使海關(guān)物流監控系統的運作始終處于嚴密高效的信息化管理之下。從外部來(lái)講，必須進(jìn)一步推進(jìn)海關(guān)與港務(wù)、理貨、港監、船務(wù)、船代、貨代等各口岸部門(mén)的信息聯(lián)網(wǎng)工作，最大限度地實(shí)現海關(guān)內部信息資源與社會(huì )信息資源的核碰和比對，從多角度加強對物流信息的監控，最終形成一個(gè)聯(lián)系緊密、銜接有序、數據共享的網(wǎng)狀監控格局。
(四）建立健全風(fēng)險式監管模式，提高物流監管效能。首先，完善查驗決策輔助系統的功能。主要做法是依托計算機系統，結合口岸進(jìn)出口動(dòng)態(tài)開(kāi)展風(fēng)險分析，對風(fēng)險較高的進(jìn)出境貨物進(jìn)行布控。通過(guò)對海關(guān)風(fēng)險管理系統數據信息的綜合運用和分析，輔助風(fēng)險分析人員在實(shí)時(shí)監控狀態(tài)下于第一時(shí)間內，對相關(guān)的進(jìn)出口單證信息做出準確的判斷。通過(guò)對風(fēng)險的考察和評估，將進(jìn)出境企業(yè)、進(jìn)出境貨物、運輸工具及運輸線(xiàn)路等分別分成若干個(gè)等級，將海關(guān)監管的重點(diǎn)在風(fēng)險等級中加以區分，保護守法，打擊非法，提高海關(guān)監管的效能。其次，要明確各部門(mén)在建立風(fēng)險式監管模式中的職責。形成風(fēng)險管理部門(mén)負責綜合性風(fēng)險分析及參數維護；各業(yè)務(wù)職能部門(mén)負責專(zhuān)業(yè)性、行業(yè)性風(fēng)險分析；各監管現場(chǎng)負責具體作業(yè)環(huán)節風(fēng)險分析的立體式風(fēng)險管理運行機制。最后，全面推行查驗績(jì)效評估。圍繞布控指令、查驗實(shí)施、查驗結果三大類(lèi)指標，采取定性與定量相結合，對職能部門(mén)、監管現場(chǎng)的布控效能和查驗效能進(jìn)行全面評估，建立完善的查驗績(jì)效評估機制，以提高查驗的針對性和有效性。
(五）完善守法便利管理體系，規范企業(yè)進(jìn)出口行為。在對企業(yè)進(jìn)行分類(lèi)管理的基礎上，完善以企業(yè)為單元、風(fēng)險管理為核心、守法資信為依據的守法便利管理體系，使企業(yè)的守法資信程度與海關(guān)監管便利程度相對稱(chēng)。規范進(jìn)出口企業(yè)“紅、黑名單”評定和公布制度，完善企業(yè)信用等級管理模式，建立企業(yè)信用等級檔案，設定統一明確的信用等級標準，按高、中、低三個(gè)信用等級對企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。將“紅名單”企業(yè)和符合評定標準的A類(lèi)企業(yè)列為高信用企業(yè)，給予通關(guān)便利；將有違法違規記錄和違反海關(guān)有關(guān)規定的“黑名單”企業(yè)列為低信用企業(yè)，實(shí)施嚴密監管。從而引導企業(yè)自覺(jué)規范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促進(jìn)物流業(yè)整體健康發(fā)展。
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