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財務(wù)報銷(xiāo)制度管理辦法
在快速變化和不斷變革的今天，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線(xiàn)要求。到底應如何擬定制度呢？以下是小編精心整理的財務(wù)報銷(xiāo)制度管理辦法，僅供參考，歡迎大家閱讀。
第一章總則
為進(jìn)一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規范公司的會(huì )計核算工作和財務(wù)報銷(xiāo)行為，使公司財務(wù)管理制度化、規范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，依據總公司制定的《公司財務(wù)審批權限暫行規定》，特制定本制度。
凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、設備儀器及工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用、車(chē)輛費用、職工勞保及福利費用以及其他涉及費用支出項目的報銷(xiāo)均按此制度要求執行。
本制度適用公司全體員工。
第二章借款及預付款管理規定
借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預先支付的購買(mǎi)材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
出差借款：出差人員憑審批后的《出差預先審批單》按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)還款手續。
日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的《零星物資材料采購比質(zhì)比價(jià)單》按借款審批流程和審批權限辦理借款；公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。
其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車(chē)輛費用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的《資金使用申請單》按借款審批流程和審批權限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應及時(shí)報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。
各項借款金額超過(guò)3000元應提前一天通知財務(wù)室備款。否則，財務(wù)室有權拒付超出借款金額。
各項工程預付款：凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機器設備、工具等）建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據合同規定的付款方式及金額填寫(xiě)《資金使用付款申請單》按審批程序批準后辦理付款手續。
日常零星物資、材料采購預付款：凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據《物資供應采購合同》和《零星物資材料采購比質(zhì)比價(jià)單》按借款審批流程和審批權限辦理預付款手續。
三）辦理公司預付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須提供審批的“專(zhuān)項合同或協(xié)議”和《資金使用付款申請單》或《零星物資材料采購比質(zhì)比價(jià)單》后方可辦理預付款支付手續。預付的金額不得超出合同規定的金額。財務(wù)人員必須與經(jīng)濟合同核對后方可支付。
四）公司各項預付款原則上使用銀行轉賬方式支付。若因特殊原因需要現金支付，必須經(jīng)總會(huì )計師和總經(jīng)理批準。
第七條借款及預付款流程
一）借款人憑審核批準的資金使用計劃單（出差預先審批單或資金使用申請單、資金使用付款申請單、零星物資材料采購比質(zhì)比價(jià)單等）填寫(xiě)公司統一印制的《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現金。
二）審批流程：主管經(jīng)理審核簽字→總會(huì )計師復核→總經(jīng)理審批。
三）財務(wù)付款：會(huì )計依據審批后的借款單編制會(huì )計憑證→總會(huì )計師審核→借款人在會(huì )計憑證上簽字確認→出納依據會(huì )計憑證付款。
第八條借款及預付款審批權限
一）公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以下由主管副經(jīng)理審核，總會(huì )計師復核，總經(jīng)理批準。
二）公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元以上和員工私人性借款由主管副經(jīng)理審核，由總會(huì )計師、總經(jīng)理雙簽審批。
三）公司所有借款須經(jīng)總會(huì )計師在會(huì )計憑證審核批準。
第八條凡涉及公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉賬支票的，由財務(wù)人員在支票存根上寫(xiě)明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和《支票領(lǐng)用登記表》上簽收。支付時(shí)必須完整填寫(xiě)支付日期、用途及大小寫(xiě)金額，并及時(shí)告知財務(wù)人員具體付款日期和金額。任何人不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票要及時(shí)交回財務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時(shí)間告知財務(wù)室并按規定和程序辦理掛失手續。若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。
第九條公司所有借款及預付款原則上必須在前賬結清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結清前賬，必須以書(shū)面形式告知財務(wù)室，經(jīng)總會(huì )計師審核同意后方可再借付。
第十條公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個(gè)工作日內憑有效票據報銷(xiāo)并結清借款或預付款。凡無(wú)理由未按規定期限報銷(xiāo)者依據實(shí)際超出天數按當期銀行貸款利息加罰滯納金。凡超過(guò)兩個(gè)月不結賬者，一律不予報銷(xiāo)。財務(wù)室有權從其本人工資中扣除借款或預付款。
員工出差期間發(fā)生的差旅費用，需要填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)費用憑證，如交通票據、酒店等。報銷(xiāo)單需經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批簽字后，再提交給財務(wù)部門(mén)審核。審核無(wú)誤后，財務(wù)部門(mén)會(huì )將費用報銷(xiāo)給員工。
三）、差旅費報銷(xiāo)的特殊規定：若員工出差期間需要使用私人車(chē)輛，需填寫(xiě)《私車(chē)公用費用報銷(xiāo)單》，并按照規定填寫(xiě)車(chē)輛信息、路線(xiàn)、油費等費用明細。報銷(xiāo)單需經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批簽字后，再提交給財務(wù)部門(mén)審核。審核無(wú)誤后，財務(wù)部門(mén)會(huì )將費用報銷(xiāo)給員工。
第十五條、電話(huà)費報銷(xiāo)規定
員工因公需要撥打電話(huà)產(chǎn)生的費用，需要填寫(xiě)《電話(huà)費報銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)電話(huà)賬單。報銷(xiāo)單需經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批簽字后，再提交給財務(wù)部門(mén)審核。審核無(wú)誤后，財務(wù)部門(mén)會(huì )將費用報銷(xiāo)給員工。
第十六條、辦公費報銷(xiāo)規定
員工因公需要購買(mǎi)辦公用品產(chǎn)生的費用，需要填寫(xiě)《辦公費報銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)購買(mǎi)憑證。報銷(xiāo)單需經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批簽字后，再提交給財務(wù)部門(mén)審核。審核無(wú)誤后，財務(wù)部門(mén)會(huì )將費用報銷(xiāo)給員工。
第十七條、低值易耗品及備品備件報銷(xiāo)規定
員工因公需要購買(mǎi)低值易耗品及備品備件產(chǎn)生的費用，需要填寫(xiě)《低值易耗品及備品備件報銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)購買(mǎi)憑證。報銷(xiāo)單需經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批簽字后，再提交給財務(wù)部門(mén)審核。審核無(wú)誤后，財務(wù)部門(mén)會(huì )將費用報銷(xiāo)給員工。
第十八條、業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)規定
員工因公需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待產(chǎn)生的費用，需要填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)費用憑證，如餐飲等。報銷(xiāo)單需經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批簽字后，再提交給財務(wù)部門(mén)審核。審核無(wú)誤后，財務(wù)部門(mén)會(huì )將費用報銷(xiāo)給員工。
第十九條、培訓費報銷(xiāo)規定
員工因公需要參加培訓產(chǎn)生的費用，需要填寫(xiě)《培訓費報銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)費用憑證，如培訓費用等。報銷(xiāo)單需經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批簽字后，再提交給財務(wù)部門(mén)審核。審核無(wú)誤后，財務(wù)部門(mén)會(huì )將費用報銷(xiāo)給員工。
第二十條、資料費報銷(xiāo)規定
員工因公需要購買(mǎi)資料產(chǎn)生的費用，需要填寫(xiě)《資料費報銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)購買(mǎi)憑證。報銷(xiāo)單需經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批簽字后，再提交給財務(wù)部門(mén)審核。審核無(wú)誤后，財務(wù)部門(mén)會(huì )將費用報銷(xiāo)給員工。
擬出差人員需要填寫(xiě)《出差申請單》，詳細注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，并按照審批程序和權限進(jìn)行報批。出差人員需要將審批過(guò)的《出差申請單》交給財務(wù)室，按照借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。出差人員應該在出差歸來(lái)五個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)事宜，根據差旅費用標準填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，并按照審批程序和權限進(jìn)行費用報銷(xiāo)，結清借款。出差人員借款原則上需要在前一筆借款未還清的情況下不再預借差旅費。
電話(huà)費報銷(xiāo)規定中，公司為管理人員提供工作必須的固定電話(huà)，并由公司統一支付話(huà)費。公司辦公電話(huà)原則上嚴禁員工在上班期間打私人電話(huà)。公司辦公電話(huà)費及網(wǎng)絡(luò )使用費依據辦公室核定的各職能部門(mén)電話(huà)費標準進(jìn)行交納和報銷(xiāo)。移動(dòng)通訊費的報銷(xiāo)采用與崗位相關(guān)制，即依據不同崗位，根據員工工作性質(zhì)和職位不同設定不同的報銷(xiāo)標準，具體標準按照集團總公司20xx年7月1日制定的《差旅費管理辦法》第九條“通訊費用”有關(guān)規定的執行。
所有招待必須填寫(xiě)《招待費用申請表》，經(jīng)逐級批準后方可辦理。招待費報銷(xiāo)原則上實(shí)行“事前申請，確認標準，按標準報銷(xiāo)”的控制程序，對超出標準的招待費公司不予報銷(xiāo)，由經(jīng)辦當事人承擔。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無(wú)法填寫(xiě)《招待費用申請表》，需電話(huà)請示并做好備注，在發(fā)生招待次日補齊手續。所有招待必須在申請表寫(xiě)明真實(shí)宴請人員和陪同人員姓名、時(shí)間、事因、電話(huà)。招待費用憑《招待費用申請表》和報銷(xiāo)，并由經(jīng)明人在該張背后簽字。無(wú)審批《招待費用申請表》的或背面無(wú)經(jīng)明人同時(shí)簽字的不予報銷(xiāo)。
三、為了規范招待費的支出，各職能部門(mén)在當月累計發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用不得超出當月預算指標。超過(guò)預算總額的開(kāi)支需按預算管理制度報批后方可開(kāi)支。
四、購買(mǎi)招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等需按物品申購程序辦理。統一購買(mǎi)，按需領(lǐng)用。
五、需簽字欠賬的招待費（餐費及臨時(shí)性住房等）經(jīng)辦當事人必須在欠賬明細單上注明時(shí)間、事由、招待單位或個(gè)人名稱(chēng)、金額等。
六、公司內部人員來(lái)往費用不在招待費列支。
七、各級管理人員業(yè)務(wù)招待費開(kāi)支標準如下：
1、副總經(jīng)理級以上的業(yè)務(wù)招待費按預算指標控制開(kāi)支；
2、一般工作及業(yè)務(wù)招待用餐每人不得超過(guò)50元；
3、一般工作及業(yè)務(wù)招待住宿標準為標準（普通）雙人房。超出以上招待標準由總會(huì )計師審核后，總經(jīng)理批準報銷(xiāo)。
八、公司發(fā)生的所有招待費原則上須在發(fā)生的五日內回單報銷(xiāo)。否則，財務(wù)室有權拒絕報銷(xiāo)。
十五、辦公費、低值易耗品等報銷(xiāo)規定如下：
一、為了合理控制費用支出，此類(lèi)費用由公司辦公室統一計劃管理，集中購置，并指定專(zhuān)人負責。
二、公司辦公室每月根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算。實(shí)際購置時(shí)填寫(xiě)購置申請單，按資產(chǎn)管理辦法規定報批。
三、辦公用品及低值易耗品的購置由辦公室按計劃統一購買(mǎi)，并建立實(shí)物賬，詳細登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報銷(xiāo)辦公用品必須有正式，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。
十六、車(chē)輛費用報銷(xiāo)規定如下：
一、車(chē)輛費用是指公司車(chē)輛工作過(guò)程中發(fā)生的油料費、過(guò)橋費、停車(chē)費、維修費、養路費、檢車(chē)費、保險費及車(chē)輛肇事應由公司負擔的費用等。
二、車(chē)輛費用的管理實(shí)行單車(chē)核定費用的辦法。由辦公室和財務(wù)室負責核定單車(chē)費用標準，經(jīng)批準后執行，同時(shí)將車(chē)輛費用標準報財務(wù)部備案。
三、車(chē)輛油料由辦公室統一預算、計劃、購置，依據單車(chē)油耗標準發(fā)放加油票，并進(jìn)行登記、考核和管理。
四、公司駕駛人員因工作需要（長(cháng)途出差或其他特殊情況）用現金加油者應事先爭得辦公室主任同意并有隨同人員在加油票上簽字證明方可報銷(xiāo)，否則加油費不予報銷(xiāo)，由駕駛員個(gè)人承擔。
一）、燃料及動(dòng)力費用支出是指公司用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的燃料、電力、水費、通訊費等所發(fā)生的費用支出。
二）、燃料及動(dòng)力費用支出必須填寫(xiě)統一印制的“費用報銷(xiāo)單”，并附上相關(guān)憑證，經(jīng)部門(mén)負責人和主管經(jīng)理簽字確認后報總會(huì )計師審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可辦理報銷(xiāo)手續。
三）、燃料及動(dòng)力費用支出必須符合公司的節約用能和環(huán)保要求，不得存在浪費和濫用情況。
四）、燃料及動(dòng)力費用支出應按照實(shí)際使用情況進(jìn)行報銷(xiāo)，不得虛報或冒領(lǐng)。
五）、燃料及動(dòng)力費用支出的報銷(xiāo)原始票據必須保存完好，如有遺失或損壞，應及時(shí)向財務(wù)人員說(shuō)明情況并提供有效證明，否則不予報銷(xiāo)。
一）公司的燃料和動(dòng)力費用將根據定額規定，由調度室按照日常費用報銷(xiāo)程序和審批權限進(jìn)行報銷(xiāo)手續。
二）生產(chǎn)用煤的驗收將遵循《陜西北方民爆集團大宗材料集中管理暫行辦法》的相關(guān)規定執行。
第四章專(zhuān)項支出財務(wù)報銷(xiāo)規定
第二十條專(zhuān)項支出主要包括公司固定資產(chǎn)支出、咨詢(xún)顧問(wèn)費用、工程安裝施工費、廣告宣傳活動(dòng)費以及其他專(zhuān)項費用等。
一）公司的固定資產(chǎn)支出（包括大修理支出）將根據《陜西北方民爆集團財務(wù)審批權限暫行規定》的相關(guān)規定執行。
二）所有咨詢(xún)顧問(wèn)費用必須經(jīng)總會(huì )計師審核并得到總經(jīng)理批準，否則將不予報銷(xiāo)。
三）工程安裝施工費、廣告宣傳活動(dòng)費以及其他專(zhuān)項費用等報銷(xiāo)將由職能部門(mén)提出資金預算，待逐級審批后按合同或協(xié)議審批權限簽訂“專(zhuān)項”合同或協(xié)議，并按照日常費用報銷(xiāo)程序和審批權限進(jìn)行報銷(xiāo)手續。
四）公司專(zhuān)項資金支出報銷(xiāo)必須附上正規、各項驗收單以及“專(zhuān)項”合同或協(xié)議，財務(wù)人員將根據合同或協(xié)議的約定辦理付款手續。
第五章其他費用的報銷(xiāo)
第二十一條其他費用是指公司因工作需要而發(fā)生，且不包括上述條款的費用。
第二十二條其他費用的報銷(xiāo)必須遵循“先申請，后辦理，再報銷(xiāo)”的原則，并按照日常費用報銷(xiāo)程序和審批權限進(jìn)行報銷(xiāo)手續。
第六章財務(wù)報銷(xiāo)原始憑證的規定
第二十三條原始憑證的審核
一）各項報銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)過(guò)各部門(mén)經(jīng)理和主管經(jīng)理審核簽字后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。
二）原始憑證應具備以下內容：
1、原始憑證名稱(chēng)；
2、填制憑證的日期；
3、填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名；
4、經(jīng)辦人的簽名或蓋章；
5、接受憑證的單位名稱(chēng)；
6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容；
7、數量、單價(jià)和金額；
8、各種、收據必須符合《中華人民共和國管理辦法》和實(shí)施細則的規定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專(zhuān)用章。
第二十四條對原始憑證的技術(shù)性要求：
1、凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。
2、購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需要進(jìn)行驗收的原始憑證，必須附上驗收證明。
庫存物資必須填寫(xiě)入庫驗收單，由實(shí)物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫(xiě)實(shí)收數量并簽字。不需要入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收，并在憑證上簽字。
支付款項的原始憑證必須有收款單位或個(gè)人的收款證明和簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。
職工因公出差借款的借據必須附在記賬憑證上。收回款項時(shí)應另開(kāi)收據，不得退還原借款借據。
預付性匯款由經(jīng)辦人填制付款申請單作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
屬于現金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽字，不得通欄劃大括號簽一個(gè)章。
自制原始憑證應設計科學(xué)、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱(chēng)、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時(shí)，要列分配標準、分配率、分配額。
凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身內容不符者，應予退回或重新補正。
第二十五條本制度未涉及事項，暫按總會(huì )計師或總經(jīng)理的意見(jiàn)核定報銷(xiāo)，之后由財務(wù)室對該制度進(jìn)行補充及完善。本制度解釋權歸公司財務(wù)部。
本制度自發(fā)布之日起執行。
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