公司的財務(wù)管理制度 15篇

　　在快速變化和不斷變革的今天，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的公司的財務(wù)管理制度 ，僅供參考，歡迎大家閱讀。

公司的財務(wù)管理制度 1

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。

　　2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　4、厲行節約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　6、積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　7、完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、和審計人員組成。

　　第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章財務(wù)工作

　　第五條財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　1、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　　2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　4、組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；

　　5、負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　6、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條會(huì )計的主要工作職責是：

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　3、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　4、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　1、認真執行現金管理制度。

　　2、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　6、配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　7、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是：

　　1、認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　2、監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　3、詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的`數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　4、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　5、糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　6、針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和。

　　7、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章財務(wù)工作管理

　　第九條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。

　　會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　1、第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。

　　2、財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面，并請求查明原因，作出處理。

　　1、財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　1、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者，必須與接管人員辦清交接手續。

公司的財務(wù)管理制度 2

　　食堂管理員崗位職責

　　一、食堂管理員負責食堂的全面管理工作，準確掌握食堂工作人員和炊事人員的思想工作、生活情況，加強思想政治工作，充分調動(dòng)食堂工作人員的積極性。

　　二、搞好主副食調配，增加花色品種，提高飯菜質(zhì)量，搞好成本核算，做到飯菜份量足、價(jià)格合理，經(jīng)濟實(shí)惠，花樣多，品種多，質(zhì)量好。

　　三、搞好食堂的伙食衛生、安全保衛工作。

　　四、經(jīng)常聽(tīng)取員工對食堂的工作意見(jiàn)和要求，不斷改進(jìn)服務(wù)態(tài)度，提高飯菜質(zhì)量。

　　五、監督做好廚具、餐具的日常清洗、消毒和伙房?jì)拳h(huán)境衛生的清掃工作。

　　六、監督檢查炊事員的個(gè)人衛生。

　　七、注意節約、杜絕浪費，經(jīng)常檢查、保養所有的食堂設備，做好防火、防盜等安全工作。

　　公司食堂管理制度

　　一、隨著(zhù)公司的硬件設施的不斷完善，為進(jìn)一步規范公司食堂后勤管理，為職工營(yíng)造一個(gè)溫馨、衛生、整潔的就餐環(huán)境和確保員工的身體健康，特制定本規定。本規定適用于食堂工作人員、在盛隆就餐的職工。 辦公室對職工食堂進(jìn)行管理，接受食堂工作人員和就餐職工的投訴。

　　二、食堂工作人員負責為盛隆規定就餐職工提供一日兩餐。

　　員工食堂每日供應午餐時(shí)間為12：00——12:30，晚餐時(shí)間為6：00-6：30。晚餐時(shí)間隨季節變化另行通知，請所有員工按時(shí)就餐。不能提前到食堂以便影響食堂人員的操作，請各生產(chǎn)員工配合公司的管理制度。

　　三、就餐人員必須按需盛飯打湯，以吃飽為原則，提倡節約就餐，不許故意造成浪費。就餐后一律將剩余飯菜倒入指定處，不允許把飯渣倒入水池內堵塞水池。

　　四、員工用餐后的餐具放到食堂指定地點(diǎn)或者自行保管，不得在食堂隨意亂放。

　　五、食堂內不準抽煙，不準隨地吐痰，不準大聲喧嘩，食物不準亂堆亂放，亂扔紙屑、垃圾，做到文明用餐。

　　六、就餐人員一律服從食堂管理和監督，愛(ài)護公物、餐具，講究道德。

　　七、講文明、講禮貌，尊重食堂人員，對食堂管理服務(wù)有意見(jiàn)，可向辦公室提出，不能與食堂人員爭吵。對食堂的飯菜質(zhì)量和食堂工作人員的服務(wù)態(tài)度有意見(jiàn)者，可向辦公室協(xié)商解決和完善，不得因此和食堂工作人員發(fā)生矛盾而爭吵、打架。如有違反以上規定者，辦公室有權給予相應處罰。

　　九、愛(ài)護食堂的公物和設施，不得隨意挪動(dòng)或損壞，若有損壞，照價(jià)賠償。

　　十、外來(lái)人員、訪(fǎng)客等就餐，應當天及時(shí)向辦公室申請，3人以上必須提前一天申請，由辦公室安排食堂工作人員。

　　一、管理內容

　�。ㄒ唬┦程眯l生管理

　　1． 嚴格執行食品衛生法。原料、食品做到“四個(gè)不”。 （1） 采購員不買(mǎi)腐爛、變質(zhì)的原料。 （2） 保管員不驗收腐爛、變質(zhì)的.原料。 （3） 加工員不用腐爛、變質(zhì)的原料。 （4） 服務(wù)員不賣(mài)腐爛、變質(zhì)的食品。 2．食物存放做到“四隔離”。 （1） 生食、熟食隔離。 （2） 成品與半成品隔離。 （3） 食品與雜物、藥物隔離。 （4） 食物與天然水隔離。

　　3．用（食）具實(shí)行“四過(guò)關(guān)”。一洗、二刷、三沖、四消毒（用 蒸氣或開(kāi)水）。 4． 搞好室內外衛生，并經(jīng)常保持清潔，室內做到無(wú)蒼蠅，每桌就餐后要及時(shí)清理干凈，以便第二批人員就餐，實(shí)行定人、定物、定點(diǎn)、定質(zhì)量分工包干負責的辦法。

　　5． 個(gè)人衛生要做到勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服被褥、勤換洗工作服等。

　�。ǘ�） 對炊事人員及服務(wù)員每年春季進(jìn)行一次體檢，炊事員必須持有健康證上崗。炊事員發(fā)現有傳染病應及時(shí)調離。

　�。ㄈ�）充分發(fā)揮現有炊具作用，對現有炊具、設備實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)管，每天檢查，做好維護保養，保證餐具、設備性能完好，做到安全生產(chǎn)。根據公司發(fā)展狀況，逐步實(shí)現炊具操作機械化。

　�。ㄋ模┡胝{管理

　　1.細做、精做各種主副食，保證質(zhì)量。

　　2.主動(dòng)征求職工意見(jiàn)，根據情況和季節適當調整口味。

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)管理

　　1.食堂采購要精打細算，勤儉節約、適宜，合理安排好每天的用餐量，不造成菜肴變質(zhì)、浪費或者份量不夠。采購的糧食、蔬菜進(jìn)行進(jìn)倉入庫手續。 2.嚴格實(shí)行成本核算，把好錢(qián)、糧、實(shí)物的進(jìn)、烹、銷(xiāo)、存四關(guān)，做到帳目清楚，帳物相符。

　　3.勤儉辦食堂，精打細算，節約水電、用電、用煤和各種管理費用、杜絕浪費。

公司的財務(wù)管理制度 3

　　一、建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度的措施

　　1、加強領(lǐng)導、統一思想、提高認識。

　　加強宣傳和教育，通過(guò)宣傳和教育使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者及財務(wù)人員都能充分認識到建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度的重要性、必要性和現實(shí)意義，把建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度同現代企業(yè)制度結合起來(lái)，同深化企業(yè)改革，轉換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機制結合起來(lái)。要消除制度越健全，對企業(yè)領(lǐng)導者制約越大的錯誤認識，端正思想，繼續發(fā)揚艱苦創(chuàng )業(yè)的優(yōu)良傳統和作風(fēng)，推動(dòng)此項工作健康發(fā)展。

　　2、加強企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)人員培訓和職業(yè)道德教育。

　�、偌訌娖髽I(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓，通過(guò)各種培訓班、研討班、學(xué)習班及會(huì )議等形式，加強對市場(chǎng)經(jīng)濟理論和會(huì )計理論的學(xué)習，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。②加強財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，大力宣傳改革開(kāi)放以來(lái)的企業(yè)財務(wù)戰線(xiàn)上涌現出來(lái)的先進(jìn)人物和先進(jìn)事跡，使廣大財務(wù)人員自覺(jué)重視職業(yè)道德的修養，以崇高的職業(yè)道德做好本職工作。

　　3、財政部門(mén)要加強指導，促進(jìn)企業(yè)內部財務(wù)制度的建立。

　　財政部門(mén)要把建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度與落實(shí)企業(yè)自主權、促進(jìn)企業(yè)轉換經(jīng)營(yíng)機制，建立現代化企業(yè)制度結合起來(lái)。要組織力量寫(xiě)出指導樣本，以輔導和幫助企業(yè)，便于指導面上工作，以加快此項工作的全面普及。

　　二、科學(xué)地進(jìn)行企業(yè)內部財務(wù)制度建設

　　在新的財務(wù)管理模式下，應制定一套適應企業(yè)自身特點(diǎn)和管理需要的內部財務(wù)制度。企業(yè)內部的財務(wù)管理制度建設，就是要按照國家的法律、法規及企業(yè)的規章制度，對企業(yè)進(jìn)行依法治理、依章管理，并將企業(yè)內部形成的各類(lèi)制度、標準和工作程序以企業(yè)立法建章的形式固定下來(lái)，作為規范企業(yè)組織行為的準則。

　　1、制定完善的財務(wù)管理制度。

　　為了使企業(yè)財務(wù)管理工作有章可循，需要建立的財務(wù)管理制度有：

　�、儇敭a(chǎn)物資、貨幣資金收支的管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度。制定各項財產(chǎn)物資的購入、收發(fā)、銷(xiāo)售、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢的有關(guān)手續與管理制度；固定資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物等的.使用、維護、修理制度；貨幣資金的收付手續和牽制制度；定期和不定期的財產(chǎn)盤(pán)存制度。

　�、诿鞔_崗位責任制。依照公司章程和內部崗位責任制，明確劃分公司中經(jīng)營(yíng)管理層、財務(wù)部門(mén)和各職能部門(mén)的財務(wù)管理職權范圍，實(shí)現財務(wù)管理的高效、有序運行。

　�、圬攧�(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序制度。包括制定本行業(yè)的財務(wù)核算管理辦法，負債的審批、登記、歸還、計息的處理辦法，應收賬款的登記、核對、清理、保管制度，投資方案、投資項目的可行性分析程序、立項審批、管理考核制度，成本費用計算與分攤辦法，費用開(kāi)支審批程序等。

　　2、制定財務(wù)制度時(shí)應遵循一定的原則。

　�、俸弦幮栽瓌t合規性是指制定企業(yè)內部財務(wù)制度，必須符合國家的法律、法規和政策，必須把國家的法律、法規和政策體現到財務(wù)制度中去。國家的財經(jīng)法規政策是企業(yè)必須遵循的原則規定，也是制約和引導企業(yè)制定內部財務(wù)制度的因素。

　�、诶碚撀�(lián)系實(shí)際原則。不同企業(yè)的生產(chǎn)規模、經(jīng)營(yíng)方式和組織形式不盡相同，其財務(wù)活動(dòng)的內容和方式也不可能完全一致。在制定企業(yè)內部財務(wù)制度時(shí)，不能盲目照搬照抄，只能借鑒吸收而不能簡(jiǎn)單模仿，既要遵循國家統一規定，又要充分考慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，具有較強的可操作性，凡是可以由企業(yè)進(jìn)行選擇的財務(wù)政策，企業(yè)應結合實(shí)際情況作出具體規定。

　�、蹤�、責、利相結合的原則。在組織企業(yè)財務(wù)活動(dòng)和處理企業(yè)財務(wù)關(guān)系上要貫徹以責任為中心，以權力為保證，以利益為手段的責任制。

　�、苋�面性原則。企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，財務(wù)管理也必須是對全過(guò)程的管理。因此，企業(yè)在制定財務(wù)制度時(shí)必須全面規范各項財務(wù)活動(dòng)，作出明確規定，使財務(wù)工作有章可循，形成一個(gè)相互補充、相互制約的財務(wù)制度體系。

　　3、大中型企業(yè)應全面推行全面預算管理制度。

　　20xx年9月，國家經(jīng)貿委在頒布的《國有大中型企業(yè)建立現代企業(yè)制度和加強管理的基本規范》中明確提出，企業(yè)應“建立全面預算管理制度，以現金流量為重點(diǎn)，對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節實(shí)施預算編制、執行、分析、考核”。國家經(jīng)濟主管部門(mén)的眾多專(zhuān)家已深深認識到：全面預算管理是實(shí)現公司治理和企業(yè)整合的最基本、最有效的方法，是提高企業(yè)內部管理、規范內部運行的必備制度和有效手段。

　　加強財務(wù)管理，特別是建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理，是我們今后工作的重中之重。只有建立科學(xué)、合理、完善的現代企業(yè)財務(wù)管理制度，我們的經(jīng)濟運行質(zhì)量才會(huì )不斷的提高，企業(yè)的運行程序才會(huì )有章可循、有規可依。

公司的財務(wù)管理制度 4

　　一、會(huì )計憑證管理

　　1、原始憑證必須準確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗收人、審批人簽字后方可入帳,違者賠償相應的經(jīng)濟損失。

　　2、壹千元以上的開(kāi)支由所務(wù)會(huì )討論通過(guò)后辦理,壹千元以下的開(kāi)支由主管領(lǐng)導審批后辦理。

　　3、記帳憑證編制要及時(shí),會(huì )計科目使用正確,摘要簡(jiǎn)明、清晰,金額與原始憑證一致。

　　4、通行費、路賠等收入存銀行專(zhuān)戶(hù),無(wú)挫支、私存、挪用情況,違者停崗。

　　5、借支時(shí)需開(kāi)借條,并由主管領(lǐng)導簽字后,向出納借與借條數額一致的金額,報帳時(shí),憑借條和發(fā)票一同報銷(xiāo)。

　　6、印鑒要分管,互相制約,保管安全。造成經(jīng)濟損失的,當事人應賠償相應的經(jīng)濟損失。

　　二、會(huì )計帳簿管理

　　1、帳簿啟用時(shí)應在封面上注明帳簿名稱(chēng),啟用表內容填寫(xiě)齊全。

　　2、按規定正確結轉承前頁(yè)、過(guò)此頁(yè)金額;正確結清月計、累計金額;錯誤更改合規定,跳行、隔頁(yè)按規定注銷(xiāo)。

　　3、現金、銀行存款日記帳按日逐筆登記,日清月結,余額不出紅字,帳實(shí)相符。

　　4、通行費、長(cháng)款、利息收入按省局規定及時(shí)、足額上解。

　　5、根據銀行結算規定辦理結算業(yè)務(wù),并做好銀行存款的核對工作,正確編制銀行存款余額調節表。

　　三、會(huì )計報表管理

　　1、按省局規定的格式、種類(lèi)編制報表。報表報送及時(shí),內容完整,數字準確,帳表相符,違者按曠工一天處理。

　　2、月、年度報表做到有分析、建設;年報附詳細全面財務(wù)情況說(shuō)明書(shū),報表封面有領(lǐng)導、財務(wù)負責人、會(huì )計簽章和單位行政公章,內容填寫(xiě)齊全。

　　3、不能提前趕編報表,表內各項數字符邏輯關(guān)系,表與表之間對應一致。

　　四、票證管理

　　1、票管員應及時(shí)向省局領(lǐng)取票證,票證存放有序。費收員交接班領(lǐng)取票箱時(shí),不得無(wú)故拖延,違者按事假一天處理,影響工作的停崗。

　　2、票管員及時(shí)填制各種日報、旬報、月報。數字準確、內容齊全,符合省局有關(guān)要求。通行費、票證臺帳登記及時(shí),帳表相符。

　　3、日報按省局規定時(shí)間報出,月報按省局規定種類(lèi)及時(shí)上報,違者按曠工一天處理。

　　4、票證庫存數與報表、臺帳相符,造成損失的',負責賠償。

　　五、食堂財務(wù)管理

　　1、食堂管理人員必須每天統計食堂開(kāi)支和收入,庫存菜票、售出菜票、實(shí)際發(fā)行菜票應相符,造成損失的,負責賠償。

　　2、每隔一周,食堂管理員須向財務(wù)報銷(xiāo)購菜單,匯報食堂收入。食堂備用金兩千元,用于食堂開(kāi)支,違者按事假一天處理。

　　3、發(fā)生客飯,需填寫(xiě)客飯單,需有招待人以及分管領(lǐng)導簽字,方可計入客飯收入,造成損失的,由當事人負責賠償。

　　4、每月底要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),要求財務(wù)室、辦公室和食堂人員參與,清點(diǎn)存貨,匯總開(kāi)支與收入,食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當事人負責賠償。

　　財務(wù)室職責

　　一、負責管理所的財務(wù)、審計通行費征收、票證管理等管理工作。

　　二、認真制定年、月財務(wù)費用收支計劃,嚴格控制各項費用開(kāi)支范圍和標準。

　　三、按時(shí)上解通行費,解款率達到100%。

　　四、負責按時(shí)編報財務(wù)報表,做好大小額路賠的統計工作。

　　五、及時(shí)清理債權與債務(wù),定期清查財物帳目。負責向領(lǐng)導定期或不定期報告財務(wù)狀況和年度財務(wù)情況。

　　六、財務(wù)人員必須做到廉潔自律,嚴格執行各項財務(wù)制度。

　　七、加強財務(wù)監督,嚴格開(kāi)支范圍和審批手續,堅持“一支筆”原則。

　　財務(wù)室主任兼會(huì )計職責

　　一、在所長(cháng)領(lǐng)導下負責財務(wù)的全面業(yè)務(wù)管理。

　　二、負責組織本部門(mén)的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習,負責費收員的業(yè)務(wù)學(xué)習。

　　三、負責督促、檢查費收員、票管員的工作,負責財務(wù)人員勞動(dòng)紀律。

　　四、擬定月、年度工作計劃和總結,定期向所長(cháng)匯報本部門(mén)工作情況。

　　五、定期檢查、分析通行費計劃的執行情況。

　　六、加強現金管理,嚴格執照現金使用范圍支付,做到計劃開(kāi)支、開(kāi)支有據、安全保管。

　　七、負責財務(wù)室、票管房的日常管理和安全,并對因措施不力造成的后果負責。

公司的財務(wù)管理制度 5

　　一、 總則

　　1、為弘揚我公司企業(yè)文化，通過(guò)組織旅游活動(dòng)，讓員工擁抱自然，放松心情，增進(jìn)員工之間溝通交流，感受公司大家庭的和諧、溫暖，規范公司旅游組織管理，特制定本制度。

　　2、本制度適用于公司所有員工（除非轉正員工）。

　　3、本制度施行遵循：自主、自愿原則。

　　二、實(shí)施細則

　　1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況，可補貼相關(guān)旅游補助經(jīng)費。

　　2、旅游過(guò)程中的路線(xiàn)、交通、住宿、景點(diǎn)安排等問(wèn)題，由公司綜合管理部負責聯(lián)系旅行社統一安排。

　　3、安排旅游地點(diǎn)時(shí)需考慮交通便利、時(shí)間問(wèn)題。避免員工因長(cháng)途旅行造成勞累，從而影響公司正常運作。

　　4、按照自主、自愿原則，員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動(dòng)，亦可向綜合管理部報名自費參加。

　　5、旅游期間，工資的計算方式：

　�。�1）若員工因工作需要不能參加公司統一組織的旅游活動(dòng)的，則該員工可享受相應的旅游補助，工資照常發(fā)放。

　�。�2）參加公司旅游活動(dòng)的員工，旅游期間工資按正常工資發(fā)放。

　�。�3）不參加公司旅游活動(dòng)的員工，旅游期間正常上班、無(wú)補助。

　�。�4）遇法定節假日旅游的，不參加公司旅游活動(dòng)、通知臨時(shí)加班的員工，按正常工資計算方式計算。

　�。�5）旅游補助標準：因工作需要不能參加旅游活動(dòng)的人員，每人補助旅游費用的50%。

　　6、綜合管理部旅游活動(dòng)組織人員在與旅行社聯(lián)系時(shí)，必須說(shuō)明在旅游過(guò)程中，不得強迫本公司員工購物、消費。

　　三、旅游標準

　�。�1）、公司根據當年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)提取一定比例的金額組織員工進(jìn)行旅游活動(dòng)。

　　1、 凡在本公司工作連續滿(mǎn)半年以上的員工享有參加公司組織的各類(lèi)旅游的權利。半年以下的員工暫無(wú)資格參加。

　　2、 公司在一個(gè)工作年度內以不同形式考核員工的工作表現并記入員工檔案，公司以各員工的不同表現給予員工不同待遇的旅游項目。

　�。�2）、公司的旅游項目的等級。

　　1、 普通旅游項目,員工享有時(shí)間為六天國內游（如：云南麗江、廈門(mén)、九寨溝、三亞等旅游勝地）。

　　2、 高級旅游項目,員工享有時(shí)間為六天國外旅游（如：泰國、韓國、新加坡、馬來(lái)西亞等旅游勝地）。

　�。�3）、員工享有不同旅游項目的規定。

　　1、 凡本公司員工工作滿(mǎn)6個(gè)月以上的，有資格參加公司組織的.普通旅游項目。

　　2、 凡本公司員工工作滿(mǎn)一年以上的，有資格參加公司組織的高級旅游項目，特殊情況除外。

　�。�4）、旅游活動(dòng)紀律

　　1、貴重物品需隨身攜帶，注意保管，切勿離手。

　　2、行程中或自由活動(dòng)時(shí)若有刺激性活動(dòng)項目，身體狀況不佳者請勿參加�；加行呐K病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動(dòng)，必須隨身攜帶應急藥物。

　　3、團體旅行時(shí)，員工需記錄領(lǐng)隊或導游的聯(lián)系方式，不可擅自脫隊。單獨離隊，應征得全部導游和領(lǐng)隊同意，并隨身攜帶電話(huà)，以免發(fā)生意外。

　　4、抵達景區游覽前，謹記導游交代的集中地點(diǎn)、時(shí)間、所乘游覽巴士車(chē)號。萬(wàn)一脫隊，請于集中地點(diǎn)等候導游返回尋找。

　　5、外出旅行，注意身體健康，切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果，不可光顧路邊無(wú)牌照攤檔，忌暴飲暴食，應多喝開(kāi)水，多吃蔬果類(lèi)，少抽煙，少喝酒。

　　6、在旅游中，暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡，但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此，在旅游活動(dòng)期間，游客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營(yíng)養食品和飲水，以便及時(shí)補充身體所需。

　　7、旅游有時(shí)會(huì )經(jīng)過(guò)一些危險區域景點(diǎn)，如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗，在這些危險區域，要盡量結伴而行。千萬(wàn)不要獨自冒險前進(jìn)。

　　8、忌分散活動(dòng)，至少保持兩三人的人數才分散活動(dòng)。切忌單獨外出。

　�。�5）、相關(guān)說(shuō)明

　　1、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )議審議通過(guò)后生效。

　　2、本制度由綜合管理部負責擬訂、修改，解釋。

公司的財務(wù)管理制度 6

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。

　　建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　厲行節約，合理使用資金。

　　合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、和審計人員組成。

　　第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章財務(wù)工作崗位職責

　　第五條財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標;負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條會(huì )計的`主要工作職責是：

　　按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　認真執行現金管理制度。

　　嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是：

　　認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章財務(wù)工作管理

　　第九條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。

　　會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。

　　財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

公司的財務(wù)管理制度 7

　　第一章總則

　　1.1為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。

　　1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門(mén)、人員在財務(wù)會(huì )計工作中必須認真執行本管理制度。

　　第二章會(huì )計機構 、會(huì )計人員的管理

　　2.1公司設立財務(wù)部作為財務(wù)會(huì )計機構 ，財務(wù)部的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作，包括:財會(huì )人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會(huì )計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門(mén)的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳；指導車(chē)間統計員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車(chē)間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。

　　2.2財務(wù)部下設財務(wù)科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為:部長(cháng)、科長(cháng)、主管會(huì )計、各崗位會(huì )計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。

　　2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

　　2.4財務(wù)會(huì )計人員調換工作時(shí)，按會(huì )計法規定辦理交接手續。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車(chē)間統計工作，由財務(wù)部門(mén)負責業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車(chē)間統計員調換工作時(shí)，由財務(wù)部會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續。

　　2.5財務(wù)會(huì )計人員、倉庫保管員、車(chē)間統計員實(shí)行定崗、定人、定責制度，按績(jì)效考核結果，兌現勞動(dòng)報酬。

　　第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。

　　3.2現金管理

　　3.2.1現金出納會(huì )計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)現金的管理規定。要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補辦有關(guān)手續。

　　3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷(xiāo)憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記帳。日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總帳相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。

　　3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內及時(shí)到財務(wù)部門(mén)結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個(gè)地方出差混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

　　3.2.4企業(yè)可根據業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)的安全。

　　3.2.5企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。

　　3.2.6現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現，職工罰款等款項及時(shí)交付財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)。

　　3.3銀行存款管理

　　3.3.1會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。

　　3.3.2財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預計最高金額位畫(huà)人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門(mén)及時(shí)結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領(lǐng)用支票。

　　3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達帳項，出現長(cháng)期未達帳項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。

　　3.4應收帳款及預付帳款的管理

　　3.4.1企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收帳款明細分類(lèi)帳，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入帳。財務(wù)部門(mén)要會(huì )同供應、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應商的客戶(hù)檔案。

　　3.4.2各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

　　3.4.3 收回的帳款要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。

　　3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時(shí)財務(wù)部門(mén)應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。

　　3.4.5支付預付帳款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

　　3.4.6本企業(yè)采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金，年終調整。

　　3.5存貨的管理

　　3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類(lèi)。

　　3.5.2存貨的計價(jià)、按實(shí)際成本計價(jià)。

　　原材料的購入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

　　原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

　　3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門(mén)的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到財務(wù)部門(mén)借款。嚴禁無(wú)計劃采購，超定額庫存。

　　3.5.4供應部門(mén)按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗）進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門(mén)辦理入庫手續。

　　3.5.5倉庫部門(mén)在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱(chēng)、規格型號、數量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對照檢驗（化驗）部門(mén)出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規格、型號。

　　3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門(mén)記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門(mén)處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

　　3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門(mén)可以根據檢驗單據辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據以入帳，一聯(lián)送交財務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達時(shí)填制正式入庫單。

　　3.5.8材料出庫管理

　　生產(chǎn)部門(mén)根據生產(chǎn)計劃和設計預算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實(shí)、準確，領(lǐng)料單用途要根據生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的'用料由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，月底統一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會(huì )計開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

　　月末車(chē)間統計根據材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門(mén)編制材料出庫匯總表，車(chē)間、倉庫與財務(wù)部門(mén)都要對帳并核對相符。

　　3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì )同倉庫、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗合格單，倉庫據以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車(chē)間統計據以核算工資等各項考核指標。

　　3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門(mén)根據蓋有財務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛人員只有見(jiàn)到蓋有財務(wù)專(zhuān)用章并且有倉庫人員簽字的出門(mén)證方可對車(chē)輛等運輸貨車(chē)檢查放行，月末時(shí)，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門(mén)核對相符后據以存檔。

　　3.5.11倉庫部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現象。

　　3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準確性。

　　3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷(xiāo)合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理帳務(wù)，以便真實(shí)反映各項債權債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。

　　3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長(cháng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，設備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負責，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

　　3.5.15企業(yè)應加強對已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或運輸部門(mén)、倉儲部門(mén)的責任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷(xiāo)后退回的，必須有購貨方當地稅務(wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。

　　3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對于出現盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報公司領(lǐng)導批準處理并及時(shí)調整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符；對于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

　　3.5.17代銷(xiāo)商品的管理。財務(wù)部門(mén)要建立代銷(xiāo)商品明細帳和保管帳，及時(shí)與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時(shí)要與代銷(xiāo)單位簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，明確相關(guān)責任。

　　3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉為當期營(yíng)業(yè)外收入。

　　3.5.19委托加工材料的管理。本公司設置“委托加工材料”會(huì )計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實(shí)際成本費用。

　　企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應設立專(zhuān)賬，月底核對。

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門(mén)。

　　外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門(mén)檢驗后由倉庫部門(mén)辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關(guān)單據到財務(wù)部門(mén)辦理報帳及核銷(xiāo)事宜。

　　委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實(shí)際收回數量，重新計算入庫單價(jià)。

　　委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責任。

　　3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關(guān)出、入庫手續辦理。

　　3.5.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，不得帶出公司大門(mén)以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按辦理手續（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話(huà)及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗無(wú)損，辦理有關(guān)部門(mén)核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時(shí)報總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

　　第四章固定資產(chǎn)的管理

　　4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。

　　4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車(chē)間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

　　4.3固定資產(chǎn)的計價(jià)

　　4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運輸費用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運輸費、安裝調試費等合理有關(guān)的費用為計帳價(jià)格。

　　4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時(shí)，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書(shū)要送財務(wù)部門(mén)留存一份。

　　購置機器設備時(shí)要搞好市場(chǎng)調查，搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。

　　4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書(shū)或合同估價(jià)轉入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價(jià)和已提折舊。對于現已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建帳）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。

　　4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車(chē)輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。

　　4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

　　4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財務(wù)部根據年終決算的要求決定。

　　第五章負債管理

　　5.1企業(yè)的流動(dòng)負債是指將在一年內償還的債務(wù)，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

　　5.2企業(yè)各種流動(dòng)負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放 工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

　　5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據送交財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價(jià)和產(chǎn)品成本。

　　第六章成本費用的核算管理

　　6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

　　6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進(jìn)行成本核算。

　　6.3生產(chǎn)部門(mén)要與財務(wù)部門(mén)積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車(chē)間統計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要會(huì )同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類(lèi)地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng )造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

　　6.４成本與費用要按權責發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷(xiāo)帳戶(hù)（待攤費用、預提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用，都要按規定進(jìn)行明細分類(lèi)核算，并進(jìn)入當期損益。有關(guān)費用報銷(xiāo)程序和標準的制度由財務(wù)部另行制定。

　　第七章收入、利潤和稅金的管理

　　7.1企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現的標志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據。對于現款交易實(shí)現的銷(xiāo)售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì )計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。凡賒銷(xiāo)產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導簽批制，領(lǐng)導簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續（寫(xiě)好欠條、辦理?yè)�保、登記好客�?hù)檔案）。

　　7.2已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后，方可到財務(wù)部門(mén)辦理沖帳手續。

　　7.3企業(yè)要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。

　　7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷(xiāo)售利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他銷(xiāo)售利潤-管理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加其他銷(xiāo)售利潤=其他銷(xiāo)售收入-其他銷(xiāo)售成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加

　　7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。

　　7.6企業(yè)實(shí)現利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：

　　1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

　　3、提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤。

　　第八章財務(wù)報表、會(huì )計科目和發(fā)票的管理

　　8.1根據會(huì )計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時(shí)間為每月30日下午６：００為結帳時(shí)間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。

　　8.2XXX和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設“內部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉帳手續。

　　8.3公司所有購進(jìn)貨物，原則上２００元以上都須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。

　　8.4企業(yè)出入庫單、收據等有關(guān)憑據采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據存根及時(shí)交回財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據。

　　8.5銷(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專(zhuān)人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負責制。財務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開(kāi)具發(fā)票。

　　8.6本企業(yè)根據２００１版《企業(yè)會(huì )計制度》建立會(huì )計科目。

　　第九章會(huì )計檔案管理

　　9.1本企業(yè)要搞好會(huì )計檔案的管理工作，財務(wù)部門(mén)應于每月月末將有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　9.2企業(yè)財務(wù)部門(mén)建立會(huì )計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

　　9.3 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統計員調動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì )計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會(huì )計檔案的連續完整。

　　9.4 會(huì )計檔案的保管年限：會(huì )計憑證類(lèi)15年；總帳15年、明細帳15年、現金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會(huì )計移交清冊15年、會(huì )計檔案保管清冊永久。

　　第十章罰則

　　10.1對現金出納會(huì )計違反3.2.1之規定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現金出納會(huì )計5元。

　　10．2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)現或查處每次罰款10元。

　　10．3公司往來(lái)賬會(huì )計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。

　　10．4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。

　　10．5對違反 、款,對有關(guān)責任人每次罰款20元,并限期在2天之內完成（統計員和倉儲人員）。

　　10．6反3.5.10款之規定，對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。

　　10．7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定,處罰直接責任人每次20元.

　　10．8對車(chē)間統計員違反3.5.12之規定,處罰直接責任人每次20元.

　　10．9對會(huì )計報稅人員違反7.3之規定,每次罰款20元,并自行承擔滯納金。

　　10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元.

　　10.11對開(kāi)票人員違反8.5款之規定,每次處罰責任人20元。

　　第十一章附則

　　11.1本管理制度自董事會(huì )批準公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。

　　11.2本管理制度由公司財務(wù)部負責解釋。

公司的財務(wù)管理制度 8

　　新財務(wù)會(huì )計法規制度和新的行業(yè)財務(wù)制度是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)和會(huì )計核算必須遵循的具體法規依據。為了強化企業(yè)的管理，切實(shí)搞好會(huì )計核算工作，特制訂本辦法：

　　一、根據會(huì )計的`需要，設置會(huì )計機構配備相應的會(huì )計人員，有一套企業(yè)內部財務(wù)管理辦法，有會(huì )計人員崗位責任制。

　　二、運用會(huì )計科目設置齊全核算內容要符合法計制度要求。

　　三、對原始憑證的取得、填寫(xiě)、設置和使用應符合制度要求，原始單據憑證有二人以上簽字蓋章（經(jīng)手驗收或證明審批人）

　　四、會(huì )計賬簿設置齊全，設全明細帳和輔助登記帳，記賬用藍黑墨水，糾正方法要正確，現金、銀行的記賬按日登記，其他賬簿10天一登記，做到四相符。

　　五、選用（運輸企業(yè)財務(wù)制度）為成本計算方法分清成本界限，合理分攤，按有關(guān)規定提全各項費用。

　　六、每年年終對財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，對資產(chǎn)損益按規定報批，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　七、會(huì )計報表做到賬面與帳表金額一致，表與表之間、各項間凡有關(guān)系的數要一致，各項指標計算正確，上報及時(shí)。

　　八、會(huì )計檔案要裝訂合格，印章齊全，填寫(xiě)好封面，做到整理好文件資料，年度結算裝訂成冊，并保管好發(fā)票收據，編造交接清單記錄。

　　九、企業(yè)財務(wù)人員嚴格執行財經(jīng)紀律，要有分析、總結，按時(shí)上交應交款項。

公司的財務(wù)管理制度 9

　　一、為了加強檔案管理，統一會(huì )計檔案管理制度，根據《中華人民共和國國會(huì )計法》和《中華人民共和國國檔案法的規定》，結合本公司實(shí)際及內部管理需要，制定本辦法。

　　二、會(huì )計檔案指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表、會(huì )計資料備份軟盤(pán)等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料。

　　三、公司每年形成的會(huì )計檔案。應由財務(wù)部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會(huì )計檔案，在會(huì )度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。

　　四、財務(wù)部指專(zhuān)人以會(huì )計檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時(shí)，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　五、保存的會(huì )計檔案，應為本單位的財會(huì )人員提供利用，非財會(huì )人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導及財務(wù)總監簽字批準，會(huì )計檔案原則上不得借出。

　　六、撤消、合并時(shí)，會(huì )計檔案應隨同單位的`全部檔案本并移交指定的單位，并按規定辦理交接手續。

　　七、各種會(huì )計檔案的保管基礎，根據其特點(diǎn)，分階段永久，定期二類(lèi)。

　　八、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)。嚴格審查鑒定，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，并報公司董事會(huì )審查，經(jīng)批準后銷(xiāo)毀。

　　九、本辦法自公布之日起執行。附會(huì )計檔案保管期限表:序號檔案名稱(chēng)保管年限備注

　　一、會(huì )計憑證類(lèi)1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年2銀行余額調節表15年

　　二、會(huì )計帳簿類(lèi)3日記帳15年其中:現金和銀行日記帳4明細帳25年5總帳15年包括日記總帳6輔助帳簿15年7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年

　　三、會(huì )計報表類(lèi)5年8主要財務(wù)指標快報3年包括方字分析9月、季度會(huì )計報表5年包括方字分析10年度會(huì )計報表(決算)永久包括方字分析

　　四、其他類(lèi)

公司的財務(wù)管理制度 10

　　第一章 總 則

　　第一條 爲加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　　(四)監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。

　　(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。

　　第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條 會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章 流動(dòng)資産管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長(cháng)期資産管理

　　第二十五條 長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設備的`物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資産明細帳。

　　第二十八條 固定資産的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限爲：

　　(一)房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年

　　(二)通訊設備、交通運輸設備 3年

　　(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年

　　(四)電器設備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 無(wú)形資産指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　(三)固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　　(四)攤銷(xiāo)費：指遞延資産的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短於5年。

　　(五)各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行爲應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

公司的財務(wù)管理制度 11

　　一、總則

　　第一條為適應公司經(jīng)營(yíng)管理的需要,理順財務(wù)管理關(guān)系,明確財務(wù)人員的職責、強化財務(wù)管理的功能,提高公司的整體經(jīng)濟效益,促進(jìn)公司長(cháng)期穩健發(fā)展,特指定本管理制度。

　　第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。

　　二、財務(wù)管理體系

　　第一條公司按照統一管理、分級核算的原則,設置和健全財務(wù)管理機構,配備相應的財務(wù)人員,并按崗位責任制從事財務(wù)管理工作。

　　第二條公司財務(wù)管理體系:公司董事長(cháng)、總裁領(lǐng)導財務(wù)會(huì )計機構、財會(huì )人員和其他人員執行《會(huì )計法》等有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規制度及本制度。公司總裁對公司財務(wù)活動(dòng)實(shí)行統一領(lǐng)導,負責組織公司財務(wù)管理工作。即

　　董事長(cháng)總裁財務(wù)總監財務(wù)部

　　第三條財務(wù)總監由總裁提名,董事會(huì )聘任,受董事長(cháng)和總裁的委托全面負責公司各項財務(wù)管理工作,直接對總裁和董事長(cháng)負責。各子公司財務(wù)負責人由本公司直接委派;子公司財務(wù)部接受本公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導。

　　三、公司會(huì )計政策

　　第一條會(huì )計準則及制度

　　自xxxx年xxxx月xxxx日起本公司執行財政部頒發(fā)的新會(huì )計準則,即《企業(yè)會(huì )計準則-基本準則》和其他各項具體會(huì )計準則。

　　第二條記賬基礎和計價(jià)原則

　　本公司會(huì )計核算以權責發(fā)生制為基礎,采用借貸記賬法記賬。除按公允價(jià)值計量的資產(chǎn)外,各項資產(chǎn)均按取得時(shí)的歷史(實(shí)際)成本入賬,如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值,則計提相應的資產(chǎn)減值準備。本公司投資性房地產(chǎn)按公允價(jià)值計量。

　　第三條會(huì )計年度

　　本公司會(huì )計年度自公歷每年xxxx月xxxx日起至xxxx月xxxx日止。

　　第四條記賬本位幣

　　本公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第五條現金等價(jià)物的確定標準

　　本公司在編制現金流量表時(shí)所確定的現金等價(jià)物,是指本公司持有的期限短(一般是指從購買(mǎi)日起三個(gè)月內到期)、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。

　　第六條外幣業(yè)務(wù)核算方法

　　發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),外幣金額按交易發(fā)生日的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折算為人民幣入賬,期末按照下列方法對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進(jìn)行處理:

　　(1)外幣貨幣性項目,采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,計入當期損益。

　　(2)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。外幣匯兌損益除與購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的外幣專(zhuān)門(mén)借款產(chǎn)生的匯兌損益,在資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)前計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本,其余均計入當期損益。

　　第七條金融工具的確認與計量

　　(1)分類(lèi):金融工具分為下列五類(lèi)

　　a.以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債,包括交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負債、指定為公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債;

　　b.持有至到期投資;

　　c.貨款和應收款項;

　　d.可供出售金融資產(chǎn);

　　e.其他金融負債。

　　(2)初始確認和后續計量

　　a.以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債:按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認金額,相關(guān)的交易費用在發(fā)生時(shí)計入當期損益。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放的現金股利或債券利息,單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現金股利,確認為投資收益。資產(chǎn)負債表日,將其公允價(jià)值變動(dòng)計入當期損益。

　　b.持有至到期投資:按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放債券利息的,單獨確認為應收項目。持有期間按照實(shí)際利率法確認利息收入,計入投資收益。處置持有至到期投資時(shí),將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計入投資收益。

　　c.應收款項:按從購貨方應收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始入賬金額。單項金額重大的應收款項持有期間采用實(shí)際利率法,按攤余成本進(jìn)行后續計量。

　　d.可供出售金融資產(chǎn):按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)費用之和作為初始確認金融。支付的價(jià)款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現金股利的,海南華僑投資股份有限公司財務(wù)管理制度單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現金股利,計入投資收益。期末,可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計量,且公允價(jià)值變動(dòng)計入資本公積(其他資本公積)。處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí),將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額,計入投資損益;同時(shí),將原直接計入所有者權益的公允價(jià)值變動(dòng)累計額對應處置部分的金額轉出,計入投資損益。

　　e.其他金融負債:按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費用之和作為初始入賬金額,除《企業(yè)會(huì )計準則第22號——金融工具確認與計量》第三十三條規定的三種情況外,按攤余成本進(jìn)行后續計量。

　　(3)主要金融資產(chǎn)和金融負債的公允價(jià)值確定方法

　　a.存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負債,活躍市場(chǎng)中的報價(jià)應當用于確定其公允價(jià)值。

　　b.金融工具不存在活躍市場(chǎng)的,企業(yè)應當采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。

　　c.初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔的金融負債,應當以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎。

　　d.企業(yè)采用未來(lái)現金流量折現法確定金融工具公允價(jià)值的,應當使用合同條款和特征在實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的市場(chǎng)收益率作為折現率。沒(méi)有標明利率的短期應收款項和應付款項的現值與實(shí)際交易價(jià)格相差很小的,可以按照實(shí)際交易價(jià)格計量。

　　(4)金融資產(chǎn)減值的處理

　　期末,對于持有至到期投資,有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的,根據其賬面價(jià)值與預計未來(lái)現金流量現值之間差額計算確認減值損失。

　　a.對于單項金額重大的持有至到期投資,單獨進(jìn)行減值測試,有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的,根據其未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額,確認減值損失,計提減值準備。

　　b.對于單項金額非重大的持有至到期投資以及經(jīng)單項測試后未減值的單項金額重大的持有至到期投資,按類(lèi)似信用風(fēng)險特征劃分為若干組合,再按這些組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失,計提減值準備。

　　期末,如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關(guān)因素后,預期這種下降趨勢屬于非暫時(shí)性的,認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值,并確認減值損失。在確認減值損失時(shí),將原直接計入所有者權益的公允價(jià)值下降形成的累計損失一并轉出,計入減值損失。

　　第八條應收款項壞賬確認標準、壞賬損失核算方法的核算方法

　　(1)壞賬確認的標準

　　因債務(wù)人破產(chǎn),依照法律程序清償后,確定無(wú)法收回的應收款項;

　　因債務(wù)人死亡,既無(wú)遺產(chǎn)可供清償,又無(wú)義務(wù)承擔人,確定無(wú)法收回的應收款項;

　　因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),并且有確鑿證據表明無(wú)法收回或收回的可能性不大的應收款項。

　　(2)壞賬損失的核算方法

　　公司根據期末應收款項的未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額,確認為減值損失,計提壞賬準備公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應收款項在期末分析其可收回性。對預計可能發(fā)生的壞賬損失,計提相應的壞賬準備;如有確鑿證據表明債務(wù)關(guān)聯(lián)方已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足等,并且不準備對應收款項進(jìn)行重組或無(wú)其他收回方式的,則對預計無(wú)法收回的應收款項全額計提壞賬準備。公司對單項金額重大的應收款項單獨進(jìn)行減值測試。如有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的,根據其未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。對于單項金額非重大的應收款項,以及經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項,公司根據以前年度與之相同或相類(lèi)似的、具有類(lèi)似信用風(fēng)險特征的應收款項組合的實(shí)際損失率為基礎,結合債務(wù)單位的實(shí)際財務(wù)狀況和現金流量情況以及其他相關(guān)信息,對剩余應收款項按賬齡分析法計提壞賬準備。壞賬準備的`計提比例如下:

　　應收款項賬齡計提比例

　　1年內xxxx%

　　1至2年xxxx%

　　2至3年xxxx%

　　3年以上x(chóng)xxx%

　　第九條存貨核算方法

　　(1)本公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備銷(xiāo)售,或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程,或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物資等,包括開(kāi)發(fā)成本、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、周轉房、庫存商品、低值易耗品等

　　(2)存貨計量:按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。應計入存貨成本的借款費用,按照《企業(yè)會(huì )計準則第17號——借款費用》處理。投資者投入存貨的成本,應當按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本包括土地成本、前期開(kāi)發(fā)費用、建筑成本、公共配套支出、資本化的利息、其他直接和間接開(kāi)發(fā)費用,開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本結轉時(shí)按實(shí)際成本核算;庫存材料和庫存商品結轉成本時(shí)按加權平均法核算;低值易耗品和包裝物在領(lǐng)用時(shí)采用一次轉銷(xiāo)法核算成本。

　　(3)存貨的盤(pán)存制度:采用永續盤(pán)存制。

　　(4)期末存貨按成本與可變現凈值孰低計價(jià),存貨期末可變現凈值低于賬面成本的,按差額計提存貨跌價(jià)準備�？勺儸F凈值,是指在日�；顒�(dòng)中,存貨的估計售價(jià)減去至完工時(shí)估計將要發(fā)生的成本、估計的銷(xiāo)售費用以及相關(guān)稅費后的金額�？勺儸F凈值的確定依據及存貨跌價(jià)準備計提方法:

　　a.存貨可變現凈值的確定依據:為生產(chǎn)而持有的材料等,用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現凈值高于成本的,該材料仍然應當按照成本計量;材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現凈值低于成本的,該材料應當按照可變現凈值計量。為執行銷(xiāo)售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨,其可變現凈值應當以合同價(jià)格為基礎計算。企業(yè)持有存貨的數量多于銷(xiāo)售合同訂購數量的,超出部分的存貨的可變現凈值應當有一般銷(xiāo)售價(jià)格為基礎計算。

　　b.存貨跌價(jià)準備的計提方法:按單個(gè)存貨項目的成本與可變現凈值孰低法計提存貨跌價(jià)準備;但對于數量繁多、單價(jià)較低的存貨按存貨類(lèi)別計提存貨跌價(jià)準備。與在同一地區生產(chǎn)和銷(xiāo)售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類(lèi)似最終用途或目的,且難以與其他項目分開(kāi)計量的存貨,可以合并計提存貨跌價(jià)準備。

　　第十條投資性房地產(chǎn)的確認、計價(jià)政策

　　投資性房地產(chǎn)是指是指能夠單獨計量和出售的,為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。

　　公司按照成本對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行初始計量。在資產(chǎn)負債表日采用公允價(jià)值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續計量。采用公允價(jià)值模式計量的,應同時(shí)滿(mǎn)足

　　(1)投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng);

　　(2)公司能夠從房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類(lèi)或類(lèi)似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息,從而對投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值作出合理的估計。采用公允價(jià)值模式計量的投資性房地產(chǎn),不計提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo),以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎調整其賬面價(jià)值,公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計入當期損益。

　　第十一條固定資產(chǎn)的標準、分類(lèi)、計價(jià)、折舊政策

　　固定資產(chǎn)的確認標準:是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn):

　　a.為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;

　　b.使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度。

　　固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量,除已提足折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn)和單獨計價(jià)入賬的土地外,公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)從其達到預定可使用狀態(tài)的次月起,采用年限平均法提取折舊。但對已計提減值準備的固定資產(chǎn)在計提折舊時(shí),按該項固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和已計提的減值準備以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。各類(lèi)固定資產(chǎn)的估計殘值率、折舊年限和年折舊率如下:

　　固定資產(chǎn)類(lèi)別使用年限殘值率年折舊率

　　房屋及建筑物255%3.8%

　　機器設備105%9.5%

　　電子設備55%19%

　　運輸工具55%19%

　　辦公設備55%19%

　　公司于每年年度終了,對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復核。使用壽命預計數與原先估計數有差異的,應當調整固定資產(chǎn)使用壽命;預計凈殘值預計數與原先估計數有差異的,應當調整預計凈殘值;與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益預期實(shí)現方式有重大改變的,改變固定資產(chǎn)折舊方法。

　　(2)固定資產(chǎn)減值準備

　　期末,公司按固定資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按單項固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續支出,符合固定資產(chǎn)確認條件的,計入固定資產(chǎn)成本,同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除;與固定資產(chǎn)有關(guān)的修理費用等后續支出,不符合固定資產(chǎn)確認條件的,計入當期損益。

　　第十二條在建工程核算方法

　　在建工程以實(shí)際成本計價(jià)。其中為工程建設項目而發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在固定資產(chǎn)達到預計可使用狀態(tài)前計入工程成本。在建工程在達到預計使用狀態(tài)之日起不論工程是否辦理竣工決算均轉入固定資產(chǎn),對于未辦理竣工決算手續的待辦理完畢后再作調整。期末,公司按在建工程的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當在建工程可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按單項工程可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計提減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十三條無(wú)形資產(chǎn)計價(jià)、攤銷(xiāo)及減值準備計提方法

　　(1)無(wú)形資產(chǎn)的計價(jià)方法:

　　無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計量。購入的無(wú)形資產(chǎn),其實(shí)際成本按實(shí)際支付的價(jià)款確定。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),其成本為達到預定用途前所發(fā)生的支出總額,對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調整。公司于取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起,至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認時(shí)止,采用直線(xiàn)法分期平均攤銷(xiāo),計入損益。對于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷(xiāo)。公司于每年年度終了,對使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復核。如果無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法與以前估計不同的,改變攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法。公司在每個(gè)會(huì )計期間對使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復核。如果有證據表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,估計其使用壽命,并按上述規定處理。公司內部研究開(kāi)發(fā)項目研究階段的支出,于發(fā)生時(shí)計入當期損益。公司內部研究開(kāi)發(fā)項目開(kāi)發(fā)階段的支出,只有同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,才能確認為無(wú)形資產(chǎn):完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式,包括能夠證明運用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng),無(wú)形資產(chǎn)將在內部使用的,應當證明其有用性;有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā),并有能力使用或出售無(wú)形資產(chǎn);歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。

　　(2)無(wú)形資產(chǎn)減值準備

　　期末,公司按無(wú)形資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當無(wú)形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按其差額提取無(wú)形資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十四條資產(chǎn)組的認定

　　資產(chǎn)組,是指企業(yè)可以認定的最小資產(chǎn)組合,其產(chǎn)生的現金流入應當基本上獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組產(chǎn)生的現金流入。公司以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現金流入為依據作為資產(chǎn)組的認定標準。同時(shí),在認定資產(chǎn)組時(shí),充分考慮公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式和對資產(chǎn)的持續使用或者處置的決策方式等。如果幾項資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)存在活躍市場(chǎng)的,即使部分或者所有這些產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)均供內部使用,在符合資產(chǎn)組認定標準的前提下,可將這幾項資產(chǎn)的組合認定為一個(gè)資產(chǎn)組。如果資產(chǎn)組的現金流入受內部轉移價(jià)格的影響,則按照公司管理層在公平交易中對未來(lái)價(jià)格的最佳估計數來(lái)確定資產(chǎn)組的未來(lái)現金流量。資產(chǎn)組一經(jīng)確定,各個(gè)會(huì )計期間均保持一致,不得隨意變更。

　　第十五條長(cháng)期股權投資的核算方法

　　長(cháng)期股權投資按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本,初始投資成本按以下原則確定:

　　(1)企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資:

　　a.同一控制下的企業(yè)合并,以支付現金、轉讓非現金資產(chǎn)或承擔債務(wù)方式作為合并對價(jià)的,應當在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價(jià)值的份額作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權益性證券作為合并對價(jià)的,在合并日按照取得的被合并方所有者權益賬面價(jià)值的份額作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本。

　　b.非同一控制下的企業(yè)合并,購買(mǎi)方在購買(mǎi)日應當按照《企業(yè)會(huì )計準則第20號——企業(yè)合并》確定的合并成本作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本。

　　(2)除企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資以外,其他方式取得的長(cháng)期股權投資,按照下列規定確定其初始投資成本:

　　a.以支付現金取得的長(cháng)期股權投資,應當按照實(shí)際支付的購買(mǎi)價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長(cháng)期股權投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出。

　　b.以發(fā)行權益性證券取得的長(cháng)期股權投資,按照發(fā)行權益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。

　　c.投資者投入的長(cháng)期股權投資,按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本,但合同或協(xié)議價(jià)值不公允的除外。

　　d.通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(cháng)期股權投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì )計準則第7號--非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。

　　e.通過(guò)債務(wù)重組取得的長(cháng)期股權投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì )計準則第12號——債務(wù)重組》確定。

　　(3)長(cháng)期股權投資的核算方法

　　a.成本法核算:能夠對被投資單位實(shí)施控制的長(cháng)期股權投資以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的長(cháng)期股權投資,采用成本法核算。采用成本法核算時(shí),追加或收回投資調整長(cháng)期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤,確認為當期投資收益。該確認的投資收益,僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額,所獲得的利潤或現金股利超過(guò)上述數額的部分作為初始投資成本的收回。

　　b.權益法核算:對被投資單位共同控制或重大影響的長(cháng)期股權投資,采用權益法核算。采用權益法核算時(shí),公司取得長(cháng)期股權投資后,按照應享有或應分擔的被投資單位實(shí)現的凈損益的份額,確認投資損益并調整長(cháng)期股權投資的賬面價(jià)值。公司確認被投資單位發(fā)生的凈虧損,以長(cháng)期股權投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構成對被投資單位凈投資的長(cháng)期權益減記至零為限,公司負有承擔額外損失義務(wù)的除外。被投資單位以后實(shí)現凈利潤的,公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后,恢復確認收益分享額。公司在確認應享有被投資單位凈損益的份額時(shí),以取得投資時(shí)被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎,對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調整后確認。如果被投資單位采用的會(huì )計政策及會(huì )計期間與公司不一致的,按照公司的會(huì )計政策及會(huì )計期間對被投資單位的財務(wù)報表進(jìn)行調整,并據以確認投資損益。

　　(4)長(cháng)期股權投資的減值準備采用成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的長(cháng)期股權投資發(fā)生減值時(shí),公司將該長(cháng)期股權投資的賬面價(jià)值,與按照類(lèi)似金融資產(chǎn)當時(shí)市場(chǎng)收益率對未來(lái)現金流量折現確定的現值之間的差額,確認為減值損失,計入當期損益。其他的長(cháng)期股權投資,公司按長(cháng)期投資的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當長(cháng)期投資可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按其差額計提長(cháng)期投資減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十六條商譽(yù)

　　商譽(yù)是指在非同一控制下的企業(yè)合并下,購買(mǎi)方的合并成本大于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額。初始確認后的商譽(yù),應當以其成本扣除累計減值準備后的金額計量。公司在每年年度終了對企業(yè)合并所形成的商譽(yù)進(jìn)行減值測試。在對包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時(shí),如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的,則先對不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試,計算可收回金額,并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較,確認相應的減值損失。再對包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試,比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值(包括所分攤的商譽(yù)的賬面價(jià)值部分)與其可收回金額,如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,則確認商譽(yù)的減值損失,資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十七條長(cháng)期待攤費用

　　長(cháng)期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用,包括以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。長(cháng)期待攤費用在相關(guān)項目的受益期內平均攤銷(xiāo)。

　　第十八條借款費用

　　(1)借款費用資本化的確認原則

　　借款費用包括因借款發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和輔助費用,以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。公司發(fā)生的借款費用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,應予以資本化,計入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費用,在發(fā)生時(shí)根據其發(fā)生額確認為費用,計入當期損益。符合資本化條件的資產(chǎn),包括需要經(jīng)過(guò)相當長(cháng)時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

　　借款費用同時(shí)滿(mǎn)足下列條件,開(kāi)始資本化:

　　a.資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生,資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現金、轉移非現金資產(chǎn)或者承擔帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出;

　　b.借款費用已發(fā)生;

　　c.為使資產(chǎn)達到預計可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。

　　(2)借款費用資本化的期間

　　為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的借款費用,滿(mǎn)足上述資本化條件的,在該資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)前所發(fā)生的,計入該資產(chǎn)的成本,在達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)后所發(fā)生的,于發(fā)生當期直接計入財務(wù)費用。

　　(3)借款費用資本化金額的計算方法

　　在資本化期間內,每一會(huì )計期間的利息(包括折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo))資本化金額,按照下列規定確定:

　　a.為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的,以專(zhuān)門(mén)借款當期實(shí)際發(fā)生的利息費用,減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。

　　b.為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的,根據累計資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的利息金額。

　　第十九條收入實(shí)現的確認原則

　　(1)銷(xiāo)售商品:

　　在公司已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方;公司既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權,也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時(shí),確認銷(xiāo)售商品收入的實(shí)現。對于外購房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷(xiāo)售,以辦理產(chǎn)權變更登記手續、已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方;公司既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權,也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時(shí),確認銷(xiāo)售商品收入的實(shí)現。對于自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷(xiāo)售,以完工并驗收合格、簽訂具有法律約束力的銷(xiāo)售合同,將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購買(mǎi)者,公司既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權,也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施有效控制,并符合上述銷(xiāo)售產(chǎn)品收入確認的其他條件時(shí)確認。

　　(2)提供勞務(wù):在資產(chǎn)負債日提供勞務(wù)交易的結果能夠可靠估計的,采用完工百分比法確認提供勞務(wù)的收入。在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易的結果不能夠可靠估計的,分別下列情況處理:

　　已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計能夠得到補償的,按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入,并按相同的金額結轉勞務(wù)成本。

　　已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計不能夠得到補償的,應當將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本入當期損益,不確認提供勞務(wù)收入。

　　(3)讓渡資產(chǎn)使用權:讓渡資產(chǎn)使用權收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,予以確認:

　　a.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　b.收入的金額能夠可靠地計量。

　　利息收入金額,按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計算確定。經(jīng)營(yíng)租賃收入金額,在能夠合理估計合同能完整履行的情況下,將租金總額在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內按照直線(xiàn)法分攤確認;如未能合理估計合同履行情況下,按照實(shí)際收取的租金金額確認。

　　第二十條租賃

　　融資租賃為實(shí)質(zhì)上轉移了與資產(chǎn)所有權有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營(yíng)租賃。經(jīng)營(yíng)租賃的租金支出在租賃期內的各個(gè)期間按直線(xiàn)法確認為相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。

　　第二十一條政府補助

　　確認原則:政府補助同時(shí)滿(mǎn)足下列條件,予以確認:企業(yè)能夠滿(mǎn)足政府補助所附條件;企業(yè)能夠收到政府補助。計量:政府補助為貨幣性資產(chǎn)的,按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的,按照公允價(jià)值計量;公允價(jià)值不能可靠取得的,按照名義金額計量。會(huì )計處理:與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助,確認為遞延收益,并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內平均分配,計入當期損益。按照名義金額計量的政府補助,直接計入當期損益。與收益相關(guān)的政府補助,分別下列情況處理:用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關(guān)費用的期間,計入當期損益。用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的,直接計入當期損益。

　　第二十二條所得稅

　　所得稅按資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。公司在取得資產(chǎn)、負債時(shí)確定其計稅基礎。資產(chǎn)、負債的賬面價(jià)值與其計稅基礎存在差異的,按照規定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應納稅所得額為限,確認由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。公司對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負債表日,對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產(chǎn)),按照稅法規定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量。對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債,根據稅法規定,按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。期末公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時(shí),減記的金額予以轉回。

　　第二十三條合并財務(wù)報表的編制方法

　　(1)不同合并方式的會(huì )計處理企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。

　　a.同一控制下的企業(yè)合并

　　公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債,按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計量。公司取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。公司編制合并日的合并資產(chǎn)負債表中被合并方的各項資產(chǎn)、負債,按其賬面價(jià)值計量。合并利潤表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日所發(fā)生的收入、費用和利潤。被合并方在合并前實(shí)現的凈利潤,在合并利潤表中單列項目反映。合并現金流量表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日的現金流量。

　　b.非同一控制下的企業(yè)合并

　　公司在購買(mǎi)日對作為企業(yè)合并對價(jià)付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債按照公允價(jià)值計量,公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額,計入當期損益。公司對合并成本大于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,確認為商譽(yù)。對合并成本小于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,首先對取得的被購買(mǎi)方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價(jià)值以及合并成本的計量進(jìn)行復核;其次在經(jīng)復核后,合并成本仍小于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,其差額計入當期損益。

　　(2)合并范圍

　　合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎予以確定。公司將其全部子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。如果公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位半數以上的表決權,也將該被投資單位認定為子公司,納入合并財務(wù)報表的合并范圍。

　　(3)合并程序及方法

　　合并財務(wù)報表以公司和其子公司的財務(wù)報表為基礎,根據其他有關(guān)資料,按照權益法調整對子公司的長(cháng)期股權投資后,由公司編制。公司統一子公司所采用的會(huì )計政策及會(huì )計期間,使子公司采用的會(huì )計政策、會(huì )計期間與公司保持一致。在編制合并會(huì )計報表時(shí),遵循重要性原則,抵銷(xiāo)母公司與子公司、子公司與子公司之間的內部往來(lái)、內部交易及權益性投資項目。

　　四、會(huì )計內部控制制度

　　第一條會(huì )計內部控制是指本公司為了提高會(huì )計信息質(zhì)量,保護資產(chǎn)的安全完整,確保有關(guān)法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第二條會(huì )計內部控制基本目標

　　(1)確保國家有關(guān)法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。

　　(2)規范公司會(huì )計行為,保證會(huì )計資料真實(shí)、完整。

　　(3)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現、糾正錯誤及舞弊行為,保護公司資產(chǎn)的安全、完整。

　　第三條會(huì )計內部控制基本原則

　　(1)會(huì )計內部控制遵循國家有關(guān)法律法規,符合公司的實(shí)際情況。

　　(2)會(huì )計內部控制約束公司內部涉及會(huì )計工作的所有人員,任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì )計內部控制的權力。

　　(3)會(huì )計內部控制涵蓋公司內部涉及會(huì )計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并針對業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策、執行、監督、反饋等各個(gè)環(huán)節。

　　(4)會(huì )計內部控制保證公司內部涉及會(huì )計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分,堅持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

　　(5)會(huì )計內部控制遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

　　(6)會(huì )計內部控制隨著(zhù)外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。

　　第四條會(huì )計內部控制的內容主要包括:貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷(xiāo)售與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會(huì )計控制。

　　第五條公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離,相關(guān)機構和人員相互制約,確保貨幣資金的安全。

　　第六條公司建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責任制度,對實(shí)物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節進(jìn)行控制,防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

　　第七條公司建立對外投資決策機制和程序,通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度,加強投資項目立項、評估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節的會(huì )計控制。

　　第八條公司建立項目決策程序,明確相關(guān)機構和人員的職責權限,建立項目投資決策的責任制度,加強項目的預算、招投標、質(zhì)量管理等環(huán)節的會(huì )計控制,防范決策

　　第九條公司合理設置采購與付款業(yè)務(wù)的機構和崗位,建立和完善采購與付款的會(huì )計控制程序,加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節的會(huì )計控制,堵塞采購環(huán)節的漏洞,減少采購風(fēng)險。

　　第十條公司加強對籌資活動(dòng)的會(huì )計控制,合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財務(wù)風(fēng)險,確�；I措資金的合理、有效使用。

　　第十一條公司在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標準和條件、收款方式等銷(xiāo)售政策時(shí),充分發(fā)揮會(huì )計機構和人員的作用,加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì )計控制,避免或減少壞賬損失。

　　第十二條公司建立成本費用控制系統,做好成本費用管理的各項基礎工作,制定成本費用標準,分解成本費用指標,控制成本費用差異,考核成本費用指標的完成情況,落實(shí)獎罰措施,降低成本費用,提高經(jīng)濟效益。

　　第十三條公司加強對擔保業(yè)務(wù)的會(huì )計控制,嚴格控制擔保行為,建立擔保決策程序和責任制度,明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關(guān)內容,加強對擔保合同訂立的管理,及時(shí)了解和掌握被擔保人的經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況,防范潛在風(fēng)險,避免或減少可能發(fā)生的損失。

　　第十四條會(huì )計內部控制的方法主要包括:不相容職務(wù)相互分離控制、授權批準控制、會(huì )計系統控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。

　　第十五條不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設置會(huì )計及相關(guān)工作崗位,明確職責權限,形成相互制衡機制。不相容職務(wù)主要包括:授權批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì )計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

　　第十六條授權批準控制要求公司明確規定涉及會(huì )計及相關(guān)工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容,公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任,經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務(wù)。

　　第十七條會(huì )計系統控制要求公司依據《會(huì )計法》和國家統一的會(huì )計制度,制定適合本公司的會(huì )計制度,明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序,建立和完善會(huì )計檔案保管和會(huì )計工作交接辦法,實(shí)行會(huì )計人員崗位責任制,充分發(fā)揮會(huì )計的監督職能。

　　第十八條預算控制要求公司加強預算編制、執行、分析、考核等環(huán)節的管理,明確預算項目,建立預算標準,制度預算的編制、審定、下達和執行程序,及時(shí)分析和控制預算差異,采取改進(jìn)措施,確保預算的執行。預算內資金實(shí)行責任人限額審批,限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴格控制無(wú)預算的資金支出。

　　第十九條財產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸,采取定期盤(pán)點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財產(chǎn)保險等措施,確保各種財產(chǎn)的安全完整。

　　第二十條風(fēng)險控制要求公司樹(shù)立風(fēng)險意識,針對各個(gè)風(fēng)險控制點(diǎn),建立有效的風(fēng)險管理系統,通過(guò)風(fēng)險預警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施,對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。

　　第二十一條內部報告控制要求公司建立和完善內部報告制度,全面反映經(jīng)濟活動(dòng)情況,及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息,增強內部管理的時(shí)效性和針對性。

　　第二十二條電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立會(huì )計內部控制系統,減少和消除人為操縱因素,確保會(huì )計內部控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強對財務(wù)會(huì )計電子信息系統開(kāi)發(fā)與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò )安全等方面的控制。

　　第二十三條公司重視會(huì )計內部控制的監督檢查工作,由專(zhuān)門(mén)機構或者指定專(zhuān)門(mén)人員具體負責會(huì )計內部控制執行情況的監督檢查,確保會(huì )計內部控制的貫徹實(shí)施。會(huì )計內部控制檢查的主要職責是:

　　(1)對會(huì )計內部控制的執行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)。

　　(2)寫(xiě)出檢查報告,對涉及會(huì )計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。

　　(3)對執行會(huì )計內部控制成效顯著(zhù)的內部機構和人員提出表彰建議,對違反會(huì )計內部控制的內部機構和人員提出處理意見(jiàn)。

　　第二十四條公司聘請中介機構或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對本公司會(huì )計內部控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評價(jià),接受委托的中介機構或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對委托公司會(huì )計內部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報告。

　　第二十五條財務(wù)部對會(huì )計內部控制的執行情況進(jìn)行監督檢查。

　　五、預算管理制度

　　第一條公司管理以全面預算管理為核心,實(shí)施“統一管理,分級控制,全員參與,增加效益”的管理原則。

　　第二條預算管理的組織機構公司全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會(huì )、預算管理辦公室及預算責任單位。預算管理委員會(huì )是實(shí)施全面預算管理的最高管理機構,以預算會(huì )議的形式審議各項預算事項。預算管理委員會(huì )組長(cháng)由總裁兼任,委員會(huì )成員由副總裁、財務(wù)總監財務(wù)部、投資部、行政部各部門(mén)負責人及子公司負責人組成。預算管理辦公室設在財務(wù)部,為處理全面預算管理日常事務(wù)的職能部門(mén),預算辦公室主任由財務(wù)總監兼任。預算責任單位是預算管理的執行層,由公司各部門(mén)和子公司組成。

　　第三條預算管理體系包括預算編制與預算執行控制兩個(gè)環(huán)節,涉及到公司所有部門(mén)及各子公司的各項業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　第四條預算管理委員會(huì )根據董事會(huì )制定的下年度經(jīng)營(yíng)總目標制定公司下年度經(jīng)營(yíng)預算目標;

　　第五條預算管理辦公室將年度經(jīng)營(yíng)預算目標先行分解到各部門(mén),制定《部門(mén)預算目標綱要》,各部門(mén)按部門(mén)預算目標要求及實(shí)際情況制定部門(mén)預算;

　　第六條預算管理辦公室將各部門(mén)預算草案進(jìn)行匯總并編制整體預算,由預算管理委員會(huì )、董事會(huì )及股東大會(huì )逐級審批;

　　第七條財務(wù)部及相關(guān)部門(mén)制定預算執行考核標準,由預算管理委員會(huì )審批后下發(fā)給各部門(mén);

　　第八條各部門(mén)若有超出預算支出項目,須報預算管理委員會(huì )進(jìn)行審批后執行;

　　第九條預算管理辦公室負責匯總各部門(mén)實(shí)際發(fā)生數據,并編制《月度預算執行情況分析表》,報財務(wù)總監審核并提出處理意見(jiàn);

　　第十條預算管理委員會(huì )每季度組織召開(kāi)季度預算分析會(huì )議,決定考核、處理或修正季度預算意見(jiàn);

　　第十一條預算管理辦公室匯總年度預算的執行情況,在財務(wù)總監審核后報預算管理委員會(huì ),再上報董事會(huì )及股東大會(huì )審議。

　　第十二條預算編制方法

　　公司預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方法。首先,由預算委員會(huì )提出公司的參考性目標,并逐級分解下達;然后,從各預算責任單位開(kāi)始,依據公司參考性目標對本單位的要求,編制本單位預算,建立公司預算平臺;最后,從這個(gè)平臺出發(fā),向上匯總成公司預算,向下細化出各預算責任單位內部各層級的預算。

　　第十三條預算的分析

　　每季度結束后,由預算管理辦公室匯總并分析上季度各部門(mén)預算執行情況,各部門(mén)對于本部門(mén)執行狀況進(jìn)行總結,公司預算管理委員會(huì )召集季度預算分析會(huì ),就預算執行狀況進(jìn)行全面總結,并且根據考核辦法做出處理決定,對由于特殊事項而出現的超出預算情況進(jìn)行分析,并對分季度預算做出局部調整或時(shí)間調整的決定。每年度結束后,對上年度全年情況進(jìn)行總結,并將全年預算執行情況報董事會(huì )審議。

　　第十四條預算調整

　　預算責任單位應嚴格執行預算,不斷調整預算偏差,確保預算目標的實(shí)現。未經(jīng)批準不得任意調整預算。因特殊情況需調整預算的,主要指由于市場(chǎng)出現預測外大幅波動(dòng)、國家宏觀(guān)政策突然調整以及其他造成預算與實(shí)際嚴重不符的突發(fā)意外事件等。

　　第十五條預算與績(jì)效考核

　　預算有關(guān)數據是關(guān)鍵業(yè)績(jì)考核指標計算的數據來(lái)源,預算的執行情況應納入績(jì)效考核管理體系。

　　六、資金管理制度

　　第一條公司現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定,嚴格控制現金結算,超出結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)銀行結算;特殊情況下需要現金結算的,必須取得對方的收款收據。公司不得為任何單位和個(gè)人套取現金。

　　公司應在下列范圍內支付現金:

　　(一)支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開(kāi)支;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　(三)報銷(xiāo)(或借支)的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等;

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)公司董事長(cháng)、總裁批準的其他特別支出。

　　第二條各單位應核定庫存現金限額,庫存現金的限額以企業(yè)、單位3-5天的日常用量為準,凡超過(guò)庫存現金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。企業(yè)現金的存入及取出應派車(chē)輛接送,切實(shí)做好安全保衛措施。

　　第三條收入的現金應及時(shí)送存銀行,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　第四條現金的管理必須嚴格執行錢(qián)、賬分管的原則。出納與會(huì )計人員必須分清責任,實(shí)行相互制約,加強現金管理。

　　第五條一切現金收入都應開(kāi)具收款收據;出納人員辦理收款手續后,應加蓋“現金收訖”字樣。

　　第六條財務(wù)人員從銀行提取現金,應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監及總裁批準后提取。

　　第七條一切現金支出都要有原始憑證,由經(jīng)辦人簽名,經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后,出納人員才能據以付款,在付款后,應加蓋“現金付訖”字樣,妥善保管。出納人員不得受理未按規定審批的付款業(yè)務(wù),不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。

　　第八條出納人員應當建立健全現金賬目,逐筆記載現金支付,并結出庫存余額。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。如出現長(cháng)短款,應向財務(wù)負責人匯報,查明原因后及時(shí)處理。

　　第九條不得用白條抵沖現金,不準因私借支現金,不準保存帳外現金,不得公款私存。

　　第十條公司應安排出納以外的其他人每月對出納庫存現金至少檢查核對一次,驗證帳實(shí)是否相符,情況異常時(shí)應進(jìn)行突發(fā)性檢查。

　　第十一條銀行賬戶(hù)必須按照國家規定開(kāi)立和使用。銀行賬戶(hù)是公司為辦理結算業(yè)務(wù)、資金信貸和現金收付而在相應金融機構開(kāi)設的基本帳戶(hù)、一般結算帳戶(hù)和專(zhuān)用帳戶(hù)�；�本帳戶(hù):是公司為辦理基本的、主要的資金結算、現金存取等業(yè)務(wù)而開(kāi)立的主要帳戶(hù);一般結算帳戶(hù):是公司為方便資金結算業(yè)務(wù)而在就近的金融機構開(kāi)立的基本帳戶(hù)以外的輔助帳戶(hù);專(zhuān)用帳戶(hù):是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù),按國家規定必須開(kāi)立的某些有特殊用途的補充帳戶(hù)。

　　第十二條銀行賬戶(hù)開(kāi)立的管理程序:由財務(wù)部門(mén)根據實(shí)際情況提出申請,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、報財務(wù)總監、總裁審批后,交由出納人員具體辦理。

　　第十三條公司的銀行賬戶(hù)僅供本公司收支結算使用,不得出借銀行戶(hù)頭給外單位或個(gè)人使用,不得為外單位或個(gè)人代收代支。

　　第十四條因銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過(guò)基本賬戶(hù)辦理;一般結算賬戶(hù)原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù),其資金來(lái)源可以根據需要由基本賬戶(hù)劃轉。專(zhuān)用賬戶(hù)是根據需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開(kāi)立的。除辦理規定的專(zhuān)項業(yè)務(wù)外,不得辦理經(jīng)營(yíng)性的資金結算業(yè)務(wù),專(zhuān)用賬戶(hù)應做到因特殊業(yè)務(wù)的開(kāi)展而開(kāi)立,因其結束而撤銷(xiāo),且業(yè)務(wù)結束后一個(gè)月內必須清理完畢;

　　第十五條嚴格禁止用個(gè)人名義開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

　　第十六條各子公司負責人和財務(wù)負責人必須加強對銀行賬戶(hù)的管理,定期檢查銀行賬戶(hù)的使用情況,在提報資金日報時(shí),每周向本公司報送一次賬戶(hù)余額及使用情況。一旦發(fā)現問(wèn)題,應立即向本公司財務(wù)部匯報并妥善處理。

　　第十七條本公司財務(wù)部可不定期對各子公司的銀行賬戶(hù)管理情況進(jìn)行檢查或抽查,并將結果通報全公司。

　　第十八條各企業(yè)財務(wù)部門(mén)應定期對各開(kāi)戶(hù)行的戶(hù)頭進(jìn)行清理、核對,對不再使用的帳戶(hù)應及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。

　　第十九條銀行票據由出納員專(zhuān)門(mén)負責,妥善保管,嚴防丟失、被盜。

　　第二十條出納員對收到的支票或銀行匯票等票據應嚴格審查,以免收進(jìn)假票或無(wú)效票。

　　第二十一條公司除現金開(kāi)支范圍外的所有業(yè)務(wù)類(lèi)、非業(yè)務(wù)類(lèi)對外付款支出,應采用支票、匯票等銀行結算方式。

　　第二十二條公司的業(yè)務(wù)或日常費用付款,需預先領(lǐng)用支票的,須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單,由相關(guān)領(lǐng)導審批后,交由出納辦理,支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位,如無(wú)法明確金額的,經(jīng)財務(wù)負責人審核,填寫(xiě)限額;暫無(wú)法明確收款單位的,交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫(xiě)。支票應分別加蓋財務(wù)章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后,須在支票登記簿上簽字確認。

　　第二十三條空白支票由出納統一保管,空白支票的保管視同現金。因故作廢的支票,出納須加蓋作廢印章,并登記保管,于年末列銷(xiāo)毀清單,報財務(wù)負責人批準后予以銷(xiāo)毀,銷(xiāo)毀清單應存檔備查。

　　第二十四條如結算方式為匯票結算時(shí),經(jīng)辦人將付款申請經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后,交由出納辦理,填寫(xiě)銀行匯票申請書(shū),填明收款人名稱(chēng)、支付金額、申請人和申請日期等事項,并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后,經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認。經(jīng)辦人員采用匯票付款后,應及時(shí)將發(fā)票傳遞至財務(wù)部進(jìn)行報銷(xiāo)。

　　第二十五條出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結出余額。出納應每月根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳,查明未達帳項及其原因,編制《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明�！躲y行存款余額調節表》及其說(shuō)明應每年裝訂成冊歸檔。

　　第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門(mén)的經(jīng)常性的、小金額的日常費用開(kāi)支及其他零星開(kāi)支。財務(wù)部門(mén)可根據業(yè)務(wù)情況,確定借支備用金的合理限額,嚴格控制職員借取大額備用金。

　　第二十七條借支備用金需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款單”,注明備用金金額、預計還款時(shí)間等,各部門(mén)的負責人審簽后,由財務(wù)總監和總裁審批。

　　第二十八條各部門(mén)備用金支出后,將有關(guān)票據按照報銷(xiāo)程序交財務(wù)部報銷(xiāo),補足備用金。

　　第二十九條至備用金使用期滿(mǎn),各部門(mén)應將備用金足額交回財務(wù)部,并由財務(wù)部重新核定備用金限額。

　　第三十條職工出差及其他零星支出,可申請借款。

　　第三十一條借款申請的程序為:

　　1.經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款申請單》,注明借款人、借款部門(mén)、借款用途、借款金額、預計還款日期。

　　2.《借款申請單》須經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)負責人審核后,交總裁審批。

　　3.出納根據審批后的《借款申請單》進(jìn)行付款。

　　第三十二條借支的款項應在業(yè)務(wù)完成后一周內報銷(xiāo)或清還,對未按規定及時(shí)清還者,財務(wù)部門(mén)應通知人力資源部從借款人當期或下月工資中予以扣還;并不得批準其再次借款。超過(guò)三個(gè)月仍未清還且欠款超過(guò)1,000元者,提交所在部門(mén)和有關(guān)部門(mén)處理,并視同占用本單位資金,按銀行一年期貸款利率計收利息。

　　第三十三條職員調離時(shí),原所在部門(mén)應督促還清各種借款,欠款未清者,人事等有關(guān)部門(mén)不得辦理調離手續。

　　第三十四條財務(wù)部門(mén)應逐月清理,并將借款結欠情況通報各有關(guān)部門(mén)和本人。

　　七、費用報銷(xiāo)管理辦法

　　第一條費用報銷(xiāo)的程序為:

　　1.經(jīng)辦人填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》,并附原始憑據,如為出差的,附原始憑證及出差報告,由經(jīng)辦人所在部門(mén)負責人審簽。

　　2.根據費用的審批權限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批。

　　3.財務(wù)部門(mén)根據部門(mén)費用預算,審核是否超出費用預算,如超出預算,應將《費用報銷(xiāo)單》返回給經(jīng)辦人填寫(xiě)《超預算說(shuō)明》,本部門(mén)負責人審簽,財務(wù)總監審簽后,交總裁審批。

　　4.出納根據經(jīng)審批的《費用報銷(xiāo)單》付款或沖銷(xiāo)借款,或注銷(xiāo)支票。

　　第二條所有申請報銷(xiāo)的支出經(jīng)過(guò)完整的驗收、審核、批準手續,方可報銷(xiāo)。經(jīng)手人、業(yè)務(wù)審核、批準、財務(wù)審核原則上不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開(kāi)支的費用,一律呈報總裁或董事長(cháng)審批。

　　第三條付款批準人為財務(wù)總監,所有開(kāi)支一律須經(jīng)財務(wù)總監或其指定的財務(wù)人員審批后方能付款。

　　第四條所有申請報銷(xiāo)的支出必須附有正確及有效的票據來(lái)證實(shí)支出,支出證明/依據必須是正本,并加蓋對方公章,復印件將不受理。發(fā)票、收據或其他證明文件必須附在報銷(xiāo)憑證后。

　　第五條各人自行支付、報銷(xiāo)自己發(fā)生的費用。多人參加的活動(dòng)(如用餐、乘坐出租車(chē)等),應由其中職級最高者報銷(xiāo)。

　　第六條對員工實(shí)行現金周報制度。上周發(fā)生的各項現金報銷(xiāo)費用,應于本周內一次性填寫(xiě)“每周現金報銷(xiāo)單”辦理報銷(xiāo)手續,一般不允許跨月報銷(xiāo)。報支差旅費者,必須在出差回來(lái)后一周內,到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。

　　第七條報銷(xiāo)申請人首先將所有發(fā)票整理分類(lèi)。定額小尺寸發(fā)票(如車(chē)票、餐飲發(fā)票)應分類(lèi)粘貼在一張或多張票據粘貼單上,并在粘貼單上注明該類(lèi)發(fā)票的張數及金額。購物發(fā)票應附手續完整的“固定資產(chǎn)驗收報告”(固定資產(chǎn)),或由驗收人在發(fā)票上簽字證明(如辦公用品等其他物資);車(chē)票/機票上應注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間;所有接待、應酬費用原則上每次結賬,不可以月結形式付款;發(fā)票應注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由;填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》,經(jīng)部門(mén)負責人審核,分管副總裁復核后,送財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。

　　第八條財務(wù)部核對金額是否準確、是否符合公司規定的開(kāi)支標準、各類(lèi)審批手續是否適當、單據粘貼是否規范等等。如果有疑問(wèn),或發(fā)現不應報銷(xiāo)的項目,應及時(shí)向申請人落實(shí)及說(shuō)明。財務(wù)部審核無(wú)誤,經(jīng)財務(wù)總監復核后,按審批權限規定,呈送總裁審批。未經(jīng)財務(wù)部審核的報銷(xiāo)單據,不得送總裁審批。

　　第九條出納員應及時(shí)通知報銷(xiāo)申請人領(lǐng)款,付款時(shí)收款人應在收款欄簽名及填寫(xiě)日期。付款之后出納員應在發(fā)票、《費用報銷(xiāo)單》蓋上“現金付訖”章。

　　八、資產(chǎn)管理辦法

　　第一條本辦法所稱(chēng)資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn),主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產(chǎn)。

　　第二條實(shí)物管理部門(mén)

　　(1)商業(yè)物業(yè),由本公司指定專(zhuān)門(mén)機構負責管理。

　　(2)房屋建筑物、交通工具、辦公設備,由公司總裁辦公室指定專(zhuān)人負責管理。

　　(3)所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專(zhuān)人負責,定期歸檔。

　　(4)財務(wù)部指定專(zhuān)人就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總登記,定期會(huì )同資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并就盤(pán)點(diǎn)情況做出書(shū)面報告。

　　第三條固定資產(chǎn)編號

　　固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門(mén)管理,依其類(lèi)別分類(lèi)編號,并粘貼標簽。

　　第四條固定資產(chǎn)購置及登記

　　(1)購置手續

　　因工作業(yè)務(wù)需要,添置固定資產(chǎn),應提出書(shū)面申請,報總裁審批,按審批后的標準、數量,由總裁辦公室具體執行。購置后由資產(chǎn)管理部門(mén)驗收簽字,報財務(wù)部結算。

　　(2)登記

　　財務(wù)部在入賬同時(shí),應同時(shí)登記“固定資產(chǎn)卡片”,逐項目填列;

　　第五條固定資產(chǎn)修理

　　固定資產(chǎn)需要修理的,由使用部門(mén)提出申請,部門(mén)負責人簽署意見(jiàn),報總裁審批。修理完畢,經(jīng)驗收合格,財務(wù)部予以付款。

　　第六條固定資產(chǎn)減損報廢

　　固定資產(chǎn)由于減損而報廢的,由使用部門(mén)填寫(xiě)報廢申請單,注明報廢原因,送財務(wù)部簽注處理意見(jiàn),報總裁批準。財務(wù)部據此進(jìn)行相應財務(wù)處理。

　　第七條實(shí)物賬冊管理

　　(1)存貨明細賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊,應按品種、規格登記,并妥善保管,年終裝訂成冊,至少保管5年;

　　(2)記賬應有合法憑證,憑證應完整,并遵守以下規則:

　�、俑鶕�入庫單記收入,根據出庫單記發(fā)出,有關(guān)資料作為其附件,分別按順序編號,作為記帳索引號,按月裝訂成冊,以便月后查詢(xún)。

　�、谫~面不準撕毀,遇有差錯,可以劃紅線(xiàn)加蓋私章校正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。

　�、圪~面記錄采用永續盤(pán)存制,每次發(fā)生增減變動(dòng),及時(shí)結存余額。

　�、軉⒂脦げ�,應在帳簿封面載明公司名稱(chēng)、年度,在啟用頁(yè)上載明帳簿名稱(chēng)、啟用時(shí)間,由記帳人員簽名或蓋章,并加蓋公章。

　�、菡{動(dòng)工作崗位時(shí),應注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。

　　第八條財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)方式

　　(1)年終盤(pán)點(diǎn)

　　財務(wù)部會(huì )同管理部門(mén)及相關(guān)部門(mén)于年度終了一個(gè)月內對投資性商業(yè)物業(yè)、存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。

　　(2)不定期抽點(diǎn)

　　由財務(wù)部及公司指定部門(mén),經(jīng)領(lǐng)導批準,對公司財產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機抽查。不定期抽點(diǎn),以不預先通知為原則。

　　第九條盤(pán)點(diǎn)人員及其職責

　　(1)總盤(pán)人:由公司總裁擔任,負責年度盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮、督導盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。

　　(2)主盤(pán)人:由財務(wù)總監擔任,負責年中、月份盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

　　(3)復盤(pán)人:由財務(wù)總監根據需要指定專(zhuān)人擔任,負責盤(pán)點(diǎn)工作的監督。

　　(4)盤(pán)點(diǎn)人:由公司財務(wù)部指派專(zhuān)人擔任,負責點(diǎn)計數量。

　　(5)會(huì )點(diǎn)人:由實(shí)物管理部門(mén)指派,負責會(huì )點(diǎn)及記錄,與盤(pán)點(diǎn)人核對,確實(shí)數據工作。

　　(6)所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的人員,應充分了解本身工作職責及應注意事項。

　　第十條盤(pán)點(diǎn)報告

　　(1)財務(wù)部應依“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”,填寫(xiě)差異原由,說(shuō)明情況,提出處理意見(jiàn)及對策,報總裁簽核。

　　(2)盤(pán)點(diǎn)報告應于盤(pán)點(diǎn)結束后一周內呈報上級核閱。財務(wù)部依據審批后意見(jiàn)進(jìn)行帳項調整。

　　九、財務(wù)檔案管理及保密制度

　　第一條會(huì )計檔案是指公司會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算材料。

　　第二條財務(wù)部為會(huì )計檔案主管部門(mén)。財務(wù)部對每年形成的會(huì )計檔案,按照歸檔的要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)部保管兩年。期滿(mǎn)后原則上編造清冊移交公司檔案部門(mén)。

　　第三條檔案部門(mén)接受保管的會(huì )計檔案,原則應當保持原卷冊的封裝;個(gè)別需拆封重新整理的,會(huì )同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責任。

　　第四條會(huì )計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便,嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

　　第五條公司內查閱會(huì )計檔案要按規定辦理手續。上級機關(guān)或外單位需要查閱的,要經(jīng)公司領(lǐng)導批準,且派專(zhuān)人陪同閱看;原件不得借出。

　　第六條各種會(huì )計檔案的保管期限,可分人永久、定期二類(lèi)。保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天起算。

　　第七條會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀的,由公司檔案或財務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),并嚴格審查,編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,報經(jīng)主管批準后銷(xiāo)毀。對尚未了結的債權、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料,應單獨抽出、另行立卷,直至案件結束為止。

　　第八條會(huì )計檔案銷(xiāo)毀時(shí)由財務(wù)和檔案部門(mén)共同派員監銷(xiāo)。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀前,監銷(xiāo)人應認真清點(diǎn)核對:銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊上簽名,并將監銷(xiāo)情況上報有關(guān)領(lǐng)導。

　　第九條各財務(wù)人員及其負責人不得在未經(jīng)公司主管領(lǐng)導同意的情況下將其掌握的經(jīng)營(yíng)意向、決策資料,公司有關(guān)規章制度,證件及會(huì )計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。

　　第十條任何人不得在未經(jīng)財務(wù)總監批準的情況下出借或復印會(huì )計憑證、賬薄、報表及報告。

　　第十一條對于印章的使用,其專(zhuān)門(mén)負責人在職責范圍內按程序進(jìn)行使用和登記,對于特殊事項,必須經(jīng)公司領(lǐng)導簽字批準后方可使用,并進(jìn)行相應登記。

　　第十二條對于財務(wù)保險柜、文件保密柜等財務(wù)專(zhuān)用設備,其使用人必須牢記使用密碼,專(zhuān)人專(zhuān)用。

　　第十三條凡違反上述規定者,視其情節嚴重程度,給予相應處罰。

　　附則

　　第一條本管理制度,自本公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起執行。

　　第二條本管理制度解釋權歸本公司董事會(huì )。

公司的財務(wù)管理制度 12

　　一、管理制度的主要特征

　　1、權威性。管理制度由具有權威的管理部門(mén)制定，在其適用范圍內具有強制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯;

　　2、完整性。一個(gè)組織的管理制度，必須包含所有執行事項，不能有所遺漏，如發(fā)現或新的執行事項產(chǎn)生，應相應的制定管理制度，確保所有事項“有法可依”；

　　3、排它性。某種管理原則或管理方法一旦形成制度，與之相抵觸的其他做法均不能實(shí)行;特定范圍內的普遍適用性。各種管理制度都有自己特定的適用范圍，在這個(gè)范圍內，所有同類(lèi)事情，均需按此制度辦理;

　　4、可執行性。組織所設置的管理制度，必須是可執行的，不能偏離組織本身事務(wù)，成為一紙空文；

　　5、相對穩定性。管理制度一旦制定，在一般時(shí)間內不能輕易變更，否則無(wú)法保證其權威性。這種穩定性是相對的，當現行制度不符合變化了的實(shí)際情況時(shí)，又需要及時(shí)修訂。

　　6、社會(huì )屬性。因而，社會(huì )主義的管理制度總是為維護全體勞動(dòng)者的利益而制定的。

　　7、公平公正性。管理制度在組織力對每一個(gè)角色都是平等的，任何人不得在管理制度之外。

　　二、公司財務(wù)管理制度

　　第一章總則

　　第一條爲加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　�。ㄋ模┍O督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的'準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章流動(dòng)資産管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。

公司的財務(wù)管理制度 13

　　為建立健全現代公司機制，保障公司內部控制管理制度的貫徹執行，規范與確保公司財務(wù)管理、會(huì )計核算的工作質(zhì)量，根據國家會(huì )計法、財務(wù)會(huì )計制度及公司內部規章、制度，特制定本制度。

　　第一章組織機構

　　第一條財務(wù)部是組織實(shí)施整個(gè)公司財務(wù)管理的職能部門(mén)，其工作職責直接對公司總經(jīng)理負責。

　　第二條財務(wù)部門(mén)主辦會(huì )計由財務(wù)總監提名，報經(jīng)董事會(huì )批準。

　　第三條公司財務(wù)部門(mén)人員，在業(yè)務(wù)上由集團財務(wù)部統一管理，在日常行政管理上歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導。

　　第四條公司財務(wù)人員的調動(dòng)、調離及聘用由總經(jīng)理確定，但須報集團公司審批備案，。

　　第五條公司財務(wù)人員的調離或辭職，必須在上一級財務(wù)主管的監督下與接管人員辦理交接手續。

　　第二章財務(wù)管理

　　第六條集權管理：新臵公司在財務(wù)管理上實(shí)行集權領(lǐng)導、分級管理的模式，財務(wù)人員、部門(mén)，在人員配臵和業(yè)務(wù)上接受集團公司財務(wù)部的統一領(lǐng)導；在日常行政管理上服從公司的管理。

　　第七條授權審批：新臵公司的任何對外款項支付都必須有有效被授權人簽字方可支付，財務(wù)付款審批實(shí)行一支筆制度，公司有權審批人為總經(jīng)理，而且不得轉授權他人。超過(guò)授權范圍的，由集團總經(jīng)理審批。

　　第八條制度管理：新臵公司財務(wù)人員必須嚴格遵守國家財務(wù)制度及集團公司內部財務(wù)規章管理制度的規定，按照相關(guān)制度既定程序的規定，進(jìn)行與處理各項財務(wù)管理工作。若有違反，則視情節輕重及后果，予以相應處罰。

　　第九條內部監督：新臵公司實(shí)行內部監督制度，財務(wù)部門(mén)應對本單位財務(wù)收支、成本費用開(kāi)支及其他相關(guān)的財務(wù)收支行為實(shí)行監督。對不合理或不合法的成本開(kāi)支要提出質(zhì)疑；拒絕支付。并請相關(guān)部門(mén)作出解釋?zhuān)�行使財�?wù)部門(mén)的管理監督職能。

　　第十條信息管理：財務(wù)部門(mén)應將各種經(jīng)濟信息準確匯總、及時(shí)上報；對突發(fā)事件的'發(fā)生除及時(shí)報告外，并應采取預案處理方案；按時(shí)編制財務(wù)報表及資金日報表，并及時(shí)匯總上報；實(shí)行月度報表的經(jīng)濟活動(dòng)分析制度，及時(shí)、完整、準確地反饋財務(wù)狀況信息。

　　第十一條帳戶(hù)管理：財務(wù)部對公司銀行存款帳戶(hù)實(shí)行統一管理，銀行存款帳戶(hù)（包括基本帳戶(hù)與輔助帳戶(hù)）的設立與注銷(xiāo)，必須報經(jīng)公司批準，不得擅自實(shí)施。

　　第十二條收支分離：實(shí)行收支分離管理制度，公司銀行存款基本帳戶(hù)的收入為股本金投入、融資貸款及經(jīng)營(yíng)收入等款項；基本帳戶(hù)支出為成本費用開(kāi)支、輔助帳戶(hù)撥款等款項。公司銀行存款輔助帳戶(hù)的收入為基本帳戶(hù)的撥款；輔助帳戶(hù)支出為零星費用報銷(xiāo)等款項。

　　第十三條預算管理：實(shí)行全面預算管理、控制制度，財務(wù)部門(mén)必須在每月、季、年度的第一周將預算計劃提交財務(wù)成本分析例會(huì )討論，報經(jīng)主管領(lǐng)導批準后實(shí)施。

　　第十四條崗位分離：實(shí)行崗位分離制度，對財務(wù)管理、會(huì )計核算中不相容的崗位實(shí)行分離，出納人員不得兼管稽核、帳戶(hù)登記工作；會(huì )計人員不得兼任出納工作。以形成一個(gè)互相監督、互相牽制、互相稽核的業(yè)務(wù)崗位監控機制。

　　第十五條印鑒管理：對各類(lèi)財務(wù)印鑒的管理，要求分開(kāi)保管。出納私章、財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章必須由不同的專(zhuān)人保管，不得遺失。各印章保管人應對其保管的印章負完全責任，不能擅自將自己保管的印章

公司的財務(wù)管理制度 14

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度；

　　財務(wù)管理細則

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　　（一）財務(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的.執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　（二）財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　（三）會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　（四）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

公司的財務(wù)管理制度 15

　　第一章總則

　　第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內部約束機制，進(jìn)一步規范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強預算管理，根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和集團公司實(shí)施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章財務(wù)預算基本內容

　　第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。

　　第四條企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰略目標，對一定時(shí)期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

　　第五條企業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營(yíng)利潤為目標，以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。

　　第六條企業(yè)財務(wù)預算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實(shí)。

　　第三章預算組織分工

　　第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務(wù)預算委員會(huì )或指定企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

　　第八條財務(wù)預算委員會(huì )主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，組織審計、考核財務(wù)預算的執行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預算目標。

　　第九條財務(wù)預算編制在企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )領(lǐng)導下進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

　　第十條企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預算委員會(huì )做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )的工作，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。

　　第十一條企業(yè)是財務(wù)預算執行單位，在公司董事會(huì )或公司經(jīng)營(yíng)層的指導下，負責本單位現金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì )的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務(wù)預算的執行結果承擔責任。

　　公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財務(wù)預算管理各企業(yè)財務(wù)預算方案必須上報公司總部審核批準。

　　第四章財務(wù)預算的編制

　　第十二條預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會(huì )制定的編制方針指引下進(jìn)行。

　　第十三條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　�。ㄒ唬﹫猿中б鎯�(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理；

　�。ǘ�）堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；

　�。ㄈ�）堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。

　　第十四條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。

　　第十五條業(yè)務(wù)預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

　　第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長(cháng)短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

　　第十八條財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎表格和財務(wù)預算指標計算口徑進(jìn)行編制。

　　第十九條企業(yè)財務(wù)預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

　　第二十條編制企業(yè)財務(wù)預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。

　　財務(wù)預算編制結束后，于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執行。

　　第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預算的順利編制。

　　第五章財務(wù)預算的執行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執行單位必須認真組織實(shí)施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運用項目管理、數量管理等方法。

　　第二十三條企業(yè)應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。

　　第二十四條企業(yè)應強化現金流量的財務(wù)預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，不予支付。

　　第二十五條企業(yè)應當嚴格執行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒(méi)有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實(shí)行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條在日�？刂浦�，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時(shí)的監控。各預算管理職能部門(mén)都要相應建立財務(wù)預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。

　　第二十七條在管理過(guò)程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制，預算管理職能部門(mén)負責監督，并逐步借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )直接控制。

　　第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度，要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目，財務(wù)預算管理委員會(huì )應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

　　預算差異分析報告應包括以下內容：

　�。ㄒ唬┍酒陬A算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額；

　�。ǘ�）對差異額進(jìn)行的分析；

　�。ㄈ�）產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況，及時(shí)向預算執行部門(mén)、企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預算目標。

　　第六章財務(wù)預算的調整

　　第三十條下達執行的年度財務(wù)預算，一般不予調整。財務(wù)預算執行單位在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務(wù)預算。

　　第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著(zhù)劣勢方向變化，影響財務(wù)預算目標的實(shí)現時(shí)，應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預算修正申請。

　　第三十二條確需調整的財務(wù)預算，應當由預算執行部門(mén)逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度，提出財務(wù)預算的調整幅度。

　　企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行單位的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調整方案，提交財務(wù)預算委員會(huì )審報公司總部確認后方可下達執行。

　　第七章財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵

　　第三十三條預算年度終了，財務(wù)預算委員會(huì )應當向董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。

　　第三十四條財務(wù)預算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)企業(yè)財務(wù)預算管理系統進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià)；二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過(guò)預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。

　　第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┠繕嗽瓌t：以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的.業(yè)績(jì)；

　�。ǘ�）激勵原則：預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；

　�。ㄈ�）時(shí)效原則：預算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行；

　�。ㄋ模├�外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災害等，考評時(shí)應作為特殊情況處理；

　�。ㄎ澹┓旨壙荚u原則：企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進(jìn)行。

　　第三十六條為調動(dòng)預算執行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營(yíng)者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條財務(wù)預算委員會(huì )應當定期組織財務(wù)預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )審議批準，并財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內部審計的監督作用，維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。

　　財務(wù)預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專(zhuān)項審計。

　　審計工作結束后，審計管理部門(mén)應當形成審計報告，直接提交財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )，作為財務(wù)預算調整、改進(jìn)內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

　　第八章附則

　　第三十八條本制度自20xx年xx月xx日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　第三十九條企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。

　　第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。

　　第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

　　小公司財務(wù)管理制度12

　　公司財務(wù)管理制度

　　全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)管理制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。

　　一、財務(wù)部門(mén)職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司購銷(xiāo)合同的評審工作。

　　9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　12、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　二、財務(wù)管理制度

　　1、公司財務(wù)收支嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”，不得坐支現金。當天發(fā)生的經(jīng)營(yíng)收入當天必須存入銀行。

　　2、收款收據、發(fā)票、現金支票、轉賬支票等重要憑證和票據由會(huì )計統一管理、登記，不得缺號、跳號使用，領(lǐng)用、收回作廢（聯(lián)數齊全）存根收回由會(huì )計設立專(zhuān)項登記簿登記。

　　3、公司的費用開(kāi)支標準嚴格執行財政部門(mén)、地方政府、董事會(huì )或經(jīng)理辦公室所規定的標準，不得超標，盡量減小財務(wù)支出。

　　4、財務(wù)印鑒必須分離保管，財務(wù)收支日清月結，財務(wù)手續合規齊全。

　　三、財 務(wù) 報 銷(xiāo) 制 度

　　1、費用報銷(xiāo)嚴格執行先審核后報銷(xiāo)的制度。一切費用的報銷(xiāo)應先由會(huì )計按規定的標準審核、經(jīng)總經(jīng)理審批后方可報銷(xiāo)。

　　2、公司財務(wù)支出實(shí)總經(jīng)理一支筆審批制度。資金支付憑證必須附有經(jīng)會(huì )計審核、總經(jīng)理審批的有效票據。

　　3、費用經(jīng)辦人員應在費用發(fā)生后三天內及時(shí)報償。費用報銷(xiāo)原則上實(shí)行兩手制，一人經(jīng)辦，一人證明。

　　會(huì )計崗位職責

　　1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳；

　　2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行；

　　3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳；

　　4、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理；按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)；

　　5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

　　6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案；

　　7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　出納員崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表；

　　3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；

　　5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責；

　　6、完成財務(wù)總監或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

　　小公司財務(wù)管理制度13

　　小公司單位財務(wù)管理制度

　　財務(wù)部規章、制度

　　全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按

　　照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和 質(zhì)量目標。

　　一、財務(wù)部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提 供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　11、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度 借款審批及標準：

　　1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部

　　門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì )計留存，待

　　借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借 款。

　　2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現金）

　　、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)

　　2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門(mén) 辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票 。

　　4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后

　　執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)

　　手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷(xiāo)：

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)

　　各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　5、補充說(shuō)明

　　如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相

　　應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補 簽。

　　財務(wù)部總監崗位職責

　　1、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效使用資金。

　　2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提 高經(jīng)濟效益。

　　3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。

　　4、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。 財務(wù)部經(jīng)理崗位職責

　　1、負責協(xié)助財務(wù)總監組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。

　　2、制定和管理稅收政策及程序。

　　3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規章制度。

　　4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

　　5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。

　　6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議決議。

　　7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導和學(xué)習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會(huì )人員工作業(yè)績(jì)，不

　　斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　8、完成領(lǐng)導布置的其他工作。

　　9、負責會(huì )計監交工作。 財務(wù)部成本會(huì )計崗位職責

　　1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等。

　　2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結

　　合合同督促項目部回款。

　　3、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制。

　　4、每月末及時(shí)督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。

　　5、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳。

　　6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款。

　　7、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核。

　　8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。

　　9、完成領(lǐng)導布置的其他工作。 財務(wù)部綜合會(huì )計崗位職責

　　1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳；

　　2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行 ；

　　3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳；

　　4、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理；按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)；

　　5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

　　6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案；

　　7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。 財務(wù)部出納員崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，

　　不坐支現金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫

　　存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表；

　　3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；

　　5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責；

　　6、完成財務(wù)總監或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

　　財 務(wù) 基 礎 工 作 規 范

　　財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類(lèi)： （1） 外部取得的原始發(fā)票； （2） 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單； （3） 公司自制的支出證明單。

　　2、票據的報銷(xiāo)要求：

　�。�1） 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)（填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公 司）、服務(wù)項目、金額（大小寫(xiě)應一致）、收款單位蓋章、日期。

　�。�2） 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿

　　發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。

　�。�3） 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，

　　填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo)；另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使用支出證

　　明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。

　　2、憑證的編制人員：憑證執行誰(shuí)負責誰(shuí)編制，編制后應及時(shí)簽章，各項目工地由專(zhuān)職會(huì )計進(jìn)行具體分 工。

　　3、憑證的填寫(xiě)要求：要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě)，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級科

　　目統一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證的審核：對于會(huì )計人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核；最終由財務(wù)負責人進(jìn)行最后審核。

　　憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天

　　審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、憑證的保管：憑證統一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

　　三、帳簿

　　1、由于會(huì )計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳

　　、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

　　2、以上各帳簿由相應負責人進(jìn)行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計，按季度進(jìn)行累計。如果有填寫(xiě)錯誤應使用劃

　　線(xiàn)更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

　　四、報表

　　1、報表分為對外報表和對內報表。

　　2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。

　　3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門(mén)分類(lèi)的管理費用表，按區域、

　　人員分類(lèi)的經(jīng)營(yíng)費用表，按工程、供應商進(jìn)行分類(lèi)的進(jìn)貨付款表，按工程分類(lèi)的項目管理費用表，按供

　　應商、工程進(jìn)行分類(lèi)的應付帳款表，按工程、分包隊伍進(jìn)行分類(lèi)的預付帳款表，以上報表為按月填報；

　　工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結合預算、結算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統計的報表。

　　4、以上報表由指定會(huì )計負責進(jìn)行編制。并建立相應的編制審核程序。

　　五、主要科目解釋

　　1、預付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行 核算。

　　2、應付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應商的進(jìn)貨和付款均使用此 科目。

　　3、工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱(chēng)，三級科目工

　　程成本明細項進(jìn)行核算。

　　4、管理費用：管理費用用來(lái)核算公司各部門(mén)，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門(mén)，三級科目具體

　　明細項目進(jìn)行核算。

　　5、經(jīng)營(yíng)費用：經(jīng)營(yíng)費用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項 目進(jìn)行核算。

　　六、應付帳款的確認原則：

　　應付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則

　　1、用經(jīng)過(guò)工程現場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以

　　降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

　　2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財務(wù)部要求的會(huì )簽單確認應付帳款和工程成本。

　　3、對于應付帳款已經(jīng)確認需要調整的情況：如果是現場(chǎng)入庫錯誤應由現場(chǎng)出具調整說(shuō)明，并結合材料 部門(mén)的定料單，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價(jià)格等計算錯誤的情況，應由材料

　　人員出具調整說(shuō)明，并需附原書(shū)寫(xiě)錯誤的入庫單復印件，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳。所有調帳必須經(jīng)材料

　　部門(mén)和財務(wù)部門(mén)最高主管領(lǐng)導簽字。 處罰辦法

　　出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的

　　附 則

　　本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。

　　本規定自發(fā)布之日起生效。

　　小公司財務(wù)管理制度14

　　門(mén)衛管理制度

　�。ㄒ唬�為強化門(mén)衛管理，保障公司的正常工作秩序，特制定本制度。

　�。ǘ�）門(mén)衛管理人員要嚴格遵守執行《門(mén)衛管理制度》，恪盡職守、文明執勤。

　�。ㄈ�）門(mén)衛管理人員要做到發(fā)生治安事件和災害事故，應采取積極有效的應變措施，及時(shí)向上級主管部門(mén)及公安機關(guān)報案，并作好記錄。

　�。ㄋ模┓策M(jìn)入本公司內人員均須驗明身份，來(lái)賓憑證件填寫(xiě)來(lái)客登記表后由本單位相關(guān)人員接待才允許入內。外來(lái)人員一時(shí)沒(méi)有聯(lián)系上被訪(fǎng)人時(shí)，可在門(mén)衛值班室內或指定地方等候。嚴禁閑雜或與單位工作無(wú)關(guān)人員進(jìn)入公司內。人員攜帶物品出門(mén)，須憑公司內相關(guān)部門(mén)出具的證明才予放行。

　�。ㄎ澹╅T(mén)衛值班室要保持干凈整潔和安靜，物品放置應定位規范，嚴禁在門(mén)衛值班室內飲酒、打牌。無(wú)關(guān)人員不得在門(mén)衛值班室逗留、閑聊、嬉笑、打鬧、借故刁難、糾纏門(mén)衛值班人員。違者，視情節輕重，嚴肅處理。值勤人員態(tài)度粗暴，不文明不禮貌，故意刁難員工或外來(lái)人員，一經(jīng)發(fā)現，將按照有關(guān)規定嚴肅處理。工作時(shí)間從早上8:30到下午17:30門(mén)衛要穿工作服，夜間巡查時(shí)間凌晨2點(diǎn)一次、凌晨4點(diǎn)一次進(jìn)行巡查并進(jìn)行指紋打卡憑證，同時(shí)門(mén)衛室不得留宿外來(lái)人員，門(mén)衛若有會(huì )客情況應提前上報行政人事部。

　�。�六）嚴格執行物資管理規定，任何物資出公司均需辦理有關(guān)手續。未辦理手續的物資不得放行。

　�。ㄆ撸╅T(mén)衛負責管理公司內的機動(dòng)車(chē)和非機動(dòng)車(chē)停放秩序。外來(lái)車(chē)輛進(jìn)公司需作好登記；公司有機動(dòng)車(chē)輛進(jìn)出時(shí)，門(mén)衛要負責引導車(chē)輛進(jìn)入停車(chē)位；對進(jìn)入公司內的非機動(dòng)車(chē)，門(mén)衛要負責指導停入非機動(dòng)車(chē)停車(chē)區。

　�。ò耍┴撠熥龊绵]件的登記、簽收、分發(fā)等工作。

　�。ň牛┍局贫鹊慕忉寵鄬俟�司。

　�。ㄊ�）本制度自公布之日起執行。

【公司的財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：

公司財務(wù)的管理制度07-19

公司的財務(wù)管理制度10-08

公司的財務(wù)管理制度通用06-15

公司財務(wù)管理制度[精選]07-12

公司財務(wù)管理制度06-15

公司的財務(wù)管理制度集合02-27

(精選)公司財務(wù)管理制度07-05

推薦公司的財務(wù)管理制度05-11

公司財務(wù)管理制度06-13

公司財務(wù)管理制度04-07