醫院預算管理制度

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醫院預算管理制度1

　　根據《浙江省事業(yè)單位預決算管理制度》、《浙江省會(huì )計基礎工作規范化考核試行辦法及考核標準》，結合我院實(shí)際特制定本制度。

　　一、預算管理原則

　　根據國家對醫院實(shí)行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。

　　二、預算編制原則和方法

　　1、在編制預算時(shí)應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)，結合本院情況，本著(zhù)"統籌兼顧，保證重點(diǎn)，開(kāi)源節流，增收節支，略有結余"的原則進(jìn)行編制，不得編制赤字預算。

　　2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進(jìn)行編制。

　　3、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。

　　4、差額預算補助、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專(zhuān)項補助，按照上級部門(mén)下達的預算指標編制，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實(shí)際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。

　　三、預算審批程序

　　1、各項預算報表應經(jīng)預算管理委員會(huì )討論并經(jīng)院務(wù)會(huì )及職代會(huì )審議通過(guò)后，應及時(shí)上報主管部門(mén)審批;凡未列入預算或超出預算的重大開(kāi)支應按規定審批程序報批后才可執行。

　　2、預算管理委員會(huì )根據醫院發(fā)展規劃，在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。

　　3、各職能科室根據醫院預算管理委員會(huì )提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預算項目。

　　4、購置專(zhuān)業(yè)設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理委員會(huì )審議。

　　5、財務(wù)科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會(huì )審批。

　　四、預算執行

　　院級預算按規定程序審核后由財務(wù)科嚴格遵照執行。凡已列入預算的，財務(wù)科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開(kāi)支，未經(jīng)規定程序追加或調整的任何人無(wú)權決定付款。

　　五、預算分析

　　醫院應至少每半年開(kāi)展預算執行情況分析、考核、評價(jià)收支預算進(jìn)行執行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據。

　　六、預算調整

　　在預算執行過(guò)程中，當上級下達的`事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關(guān)政策的變化對預算執行影響較大時(shí)，使原批準的預算數發(fā)生較大的變動(dòng)，應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關(guān)說(shuō)明)，并經(jīng)預算管理委員會(huì )討論通過(guò)，報經(jīng)主管部門(mén)調整預算;對預算執行影響較小時(shí)，由醫院自行調整，報上級主管部門(mén)備案。

　　七、醫院財會(huì )部門(mén)根據年度事業(yè)計劃提出預算建議數，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)核定。醫院根據主管部門(mén)下達的預算控制數編制預算

　　第八條醫院預算是指醫院根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。

　　第九條國家對醫院實(shí)行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或定項補助的具體內容和標準，可根據各級各類(lèi)醫院的不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財力可能進(jìn)行確定。大中型醫院一般以定項補助為主，小型醫院一般以定額補助為主。

　　第十條醫院預算參考以前年度預算執行情況，根據預算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預算;根據事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財力可能，編制支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預算。醫院要逐步采用零基預算方法編制預算。醫院所有收支應全部納入預算管理。

　　第十一條醫院財會(huì )部門(mén)根據年度事業(yè)計劃提出預算建議數，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)核定。醫院根據主管部門(mén)下達的預算控制數編制預算，報主管部門(mén)審核批復后執行。

　　第十二條在醫院預算執行過(guò)程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關(guān)政策的變化對預算執行影響較大時(shí),醫院須報經(jīng)主管部門(mén)或財政部門(mén)調整預算;對預算執行影響較小時(shí),由醫院自行調整，報主管部門(mén)備案。

醫院預算管理制度2

　　第一章 總則

　　第一條為提高醫院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟效益、增強各部門(mén)的計劃組織和預算管理水平、合理控制財務(wù)支出、加強內部控制、實(shí)現醫院的戰略目標、構筑醫院的核心競爭力、特制定本制度。

　　第二條預算管理制度是根據醫院的發(fā)展戰略，以現金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標，對各部門(mén)下達目標，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對其實(shí)現的業(yè)績(jì)進(jìn)行考核與評價(jià)的內部管理會(huì )計制度。

　　第三條預算管理的目的在于以預算、控制、協(xié)調、考核為手段，管理服務(wù)于醫院的發(fā)展和經(jīng)濟活動(dòng)的全過(guò)程的控制，最終實(shí)現醫院的戰略目標。

　　第四條本制度的主要內容包括：總則、預算的組織機構、預算管理體系、預算的編制、預算的執行、調整、預算的控制與分析、預算的評價(jià)、考核與獎懲和附則等。

　　第五條預算按預算的長(cháng)短分為年度預算和月度預算。

　　1、本醫院的年度預算期限為當年1月1日至次年12月31日，它是以醫院的經(jīng)營(yíng)目標為依據，以醫療業(yè)務(wù)收支預算為起點(diǎn)，編制全年的醫療總收入、醫療總支出、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調整、以確保年度目標的實(shí)現。年度預算是制定月度目標的重要依據。

　　2、月度預算的期限從當月1日至31日。根據年度預算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預算，用于醫院的資金平衡和費用管理。

　　3、長(cháng)期預算以醫院未來(lái)3―5年的發(fā)展規劃性預算，長(cháng)期預算是制定短期預算的重要依據。

　　第二章 預算的組織結構

　　第六條醫院的預算管理組織機構包括醫院預算管理委員會(huì )的預算專(zhuān)項會(huì )議、財務(wù)部門(mén)的預算分析會(huì )。

　　第七條醫院預算管理委員會(huì )是醫院預算管理的最高機構，在預算組織機構中居于核心地位，以預算專(zhuān)項會(huì )議的形式審議或審查各項預算事項，聽(tīng)取預算實(shí)施結果的分析匯報。

　　會(huì )議由醫院院長(cháng)主持，各副院長(cháng)、職能部門(mén)負責人參加會(huì )議。

　　財務(wù)部門(mén)為預算管理組織的常設部門(mén)，由其負責預算相關(guān)事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制。

　　第八條醫院預算管理委員會(huì )在預算管理中的主要職責：

　　1、組織醫院有關(guān)部門(mén)論證并決定年度經(jīng)營(yíng)目標

　　2、審定醫院預算編制的指導原則、編制方法和程序

　　3、組織召開(kāi)質(zhì)詢(xún)會(huì )，對財務(wù)部門(mén)提交的各部門(mén)預算草案和醫院整體預算草案提出質(zhì)詢(xún)，并就必要的修改與調整提出意見(jiàn)

　　4、根據醫院的經(jīng)營(yíng)目標，審批醫院年度預算

　　5、每季度末聽(tīng)取醫院預算執行情況的匯報，審議各部門(mén)提出的預算調整方案

　　6、定期檢查和分析預算執行情況，聽(tīng)取財務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)的匯報，提出改進(jìn)意見(jiàn)，督促預算管理目標的實(shí)現

　　第九條財務(wù)部門(mén)在預算管理中的職責

　　1、根據醫院的年度經(jīng)營(yíng)計劃、制定、修改醫院的預算政策、預算管理的具體措施和辦法。

　　2、參加有關(guān)預算的醫院預算管理委員會(huì )，向其他部門(mén)傳達預算的編制方針、程序、具體指導各部門(mén)的預算編制。

　　3、根據預算的編制原則，平衡各部門(mén)的財務(wù)預算，制定醫院的預算草案。

　　4、召開(kāi)各部門(mén)預算規劃會(huì )議，討論平?預算，并報醫院預算管理委員會(huì )審批。

　　5、將最終確定的各部門(mén)預算，通知各部門(mén)執行，并且跟蹤實(shí)際執行情況。

　　6、預算執行完畢后，按要求及時(shí)形成預算執行反饋和差異分析報告，月度提交預算執行報告反饋給各部門(mén)，季度提交預算差異分析報告給醫院預算管理委員會(huì )。

　　7、初審各部門(mén)提出的預算調整方案。

　　8、協(xié)助醫院預算管理委員會(huì )協(xié)調，處理預算執行過(guò)程中出現的一些問(wèn)題。

　　第十條醫院的各醫療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設備管理部、基建科、總務(wù)部等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的預算的編制、執行、分析、控制、監督等工作，并配合財務(wù)部門(mén)做好醫院總預算的綜合平?、協(xié)調、分析、控制等工作。其主要負責人參與醫院財務(wù)預算工作的全過(guò)程，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。

　　第三章 預算管理體系

　　第十一條醫院的預算分類(lèi)為：

　　1、按預算周期分為年度預算、季度預算、月度預算

　　2、按預算內容分為資本預算、業(yè)務(wù)預算、財務(wù)預算

　　第十二體預算所包括的主要內容結構圖如下：

　　年、季、月度預算

　　醫院預算

　　部門(mén)預算

　　門(mén)診收入預算

　　住院收入預算

　　科教項目預算

　　科教費用預算

　　培訓預算

　　薪酬預算

　　福利支出預算

　　用人計劃

　　財務(wù)預算

　　業(yè)務(wù)預算

　　資本預算

　　損益

　　預算

　　資產(chǎn)負債

　　預算

　　現金流量

　　預算

　　財務(wù)費用

　　預算

　　應繳稅金

　　預算

　　醫療業(yè)務(wù)總收入

　　預算

　　醫療業(yè)務(wù)成本

　　預算

　　科研教學(xué)

　　預算

　　管理

　　預算

　　固定資產(chǎn)投資

　　預算

　　醫療成本預算

　　醫療業(yè)務(wù)收入預算

　　醫用材料采購預算

　　醫療藥品采購預算

　　醫療人員費用預算

　　醫療費用預算

　　設備大修

　　預算

　　醫療風(fēng)險預算

　　管理費用預算

　　辦公設備投資預算

　　醫療設備投資預算

　　技改項目投資預算

　　基建項目投資預算

　　資本性支出預算

　　醫療項目成本預算

　　現金預算

　　預計損益表

　　管理費用

　　財務(wù)費用預算

　　醫療人工預算

　　采購資金預算

　　醫用材料藥品預算

　　醫療費用預算

　　期末存貨預算

　　第四章預算的編制

　　第十四條預算的編制原則：

　　1、目標一致性原則。預算必須與醫院目標相一致，各級預算必須服從于醫院的'戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標。

　　2、全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結合的全過(guò)程監控。

　　3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執行過(guò)程中切實(shí)可行。

　　4、分級預算原則。各部門(mén)對各自歸口的業(yè)務(wù)做預算并對預算編制負責，醫院對各部門(mén)予以監控審批。

　　5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

　　6、不調整原則。預算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。

　　第十五條預算的編制程序及流程

　　1、醫院預算的編制實(shí)行全員參與、上下結合、分別編制、分類(lèi)匯總、綜合平衡的方式編制。

　�。�1）下達目標。醫院院長(cháng)辦公會(huì )議和醫院預算管理委員會(huì )根據醫院的發(fā)展戰略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫院的財務(wù)預算目標，包括醫療收入目標、醫療成本費用目標、結余目標和現金流量目標，并確定財務(wù)預算編制的政策，由財務(wù)部門(mén)下達各職能部門(mén)。

　�。�2）編制上報。各職能部門(mén)按照醫院下達的財務(wù)預算目標和政策，結合實(shí)際情況及預測的條件，提出詳細的部門(mén)財務(wù)預算方案，于11月底前上報財務(wù)部門(mén)。

　�。�3）審查平衡。財務(wù)部門(mén)對職能部門(mén)上報的財務(wù)預算方案進(jìn)行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，由院長(cháng)辦公會(huì )進(jìn)行協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)職能部門(mén)予以修正。

　�。�4）審議批準。財務(wù)部門(mén)在有關(guān)職能部門(mén)預算修正調整的基礎上，編織出醫院的財務(wù)預算方案，報院長(cháng)辦公會(huì )討論。對于不符合醫院發(fā)展戰略或者財務(wù)預算目標的事項，院長(cháng)辦公會(huì )責成有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上財務(wù)部門(mén)正式編制醫院的年度財務(wù)預算草案，提交院長(cháng)辦公會(huì )或預算管理委員會(huì )審議批準。

　�。�5）下達執行。財務(wù)部門(mén)對院長(cháng)辦公會(huì )審議批準的年度總預算，分解指標體系，下達各部門(mén)執行。

　　2、預算編制流程如下：

　　各預算部門(mén)

　　財務(wù)負責人，財務(wù)部門(mén)

　　審批人

　　上報審批

　　編制預算

　　下達正式預算

　　第十六條預算編制的內容要求

　　1、業(yè)務(wù)預算是反映預算期內可能形成現金收付的醫療經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預算，包括醫療收入預算、醫療支出預算、醫療費用預算、醫療項目成本預算、物資采購預算、期間費用預算等。

　�。�1）醫療收入預算是醫院在開(kāi)展醫療活動(dòng)過(guò)程中取得的醫療收入的預算，依據年度目標結余，預測的醫療市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)或醫療服務(wù)需求編制。

　�。�2）醫療支出預算是醫院在開(kāi)展醫療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過(guò)程中預期所要發(fā)生支出的預算，是在醫療收入預算的基礎上，依據各業(yè)務(wù)科室的醫療服務(wù)能力、各項物資材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平狀況編制。包括直接人工預算和直接材料預算：

　�。�3）醫療費用預算是醫院在預算期內為完成醫療服務(wù)活動(dòng)預算所需各種間接費用的預算，主要在醫療支出預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。

　�。�4）醫療項目成本預算是醫院在預算期內完成醫療服務(wù)活動(dòng)所需的醫療支出成本、住院床位成本和醫療費用的預算、主要依據醫療支出預算、醫療材料預算、醫療人員預算、醫療費用預算等匯總編制。

　�。�5）采購預算是醫院在預算期內為保證醫療服務(wù)活動(dòng)的需要而從外部購買(mǎi)各類(lèi)藥品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據醫療收入預算、醫療支出預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。

　�。�6）期間費用預算是醫院在預算期內組織醫療服務(wù)活動(dòng)必要的管理費用、財務(wù)費用、其他費用等預算，在區分變動(dòng)費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎上，根據上年實(shí)際費用水平和預算內的變化因素，結合費用開(kāi)支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進(jìn)行編制。其中：科研開(kāi)發(fā)費用以及業(yè)務(wù)招待費、會(huì )議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點(diǎn)列式。

　　2、資本預算是醫院在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，包括固定資產(chǎn)投資預算。

　　固定資產(chǎn)投資預算是醫院在預算期內購建、改建、擴建、更新各類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預算，包括醫療設備購置預算、一般設備購置預算、基建工程預算、大型改造預算等，根據醫院有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現金流入，也列入資本預算。

　　第十七條各職能部門(mén)的預算編制分工及要求：

　　業(yè)務(wù)操作

　　具體預算類(lèi)別

　　操作部門(mén)

　　編制要求

　　資本預算

　　基建投資預算

　　基建項目部門(mén)

　　編制醫院的房屋建筑物等工程項目支出、維修預算

　　設備投資預算

　　設備部、總務(wù)部

　　編制醫院的醫療設備、一般購置、維修保養預算

　　IT系列投資預算

　　信息管理部門(mén)

　　編制醫院的IT系統投資、維修保養預算

　　辦公設施投資預算

　　辦公室、總務(wù)部

　　編制醫院的辦公設備、家具的購置、維修保養支出預算

　　業(yè)務(wù)預算

　　醫療費用預算

　　各醫療科室

　　1：編制醫療收入預算

　　各醫療科室

　　2：編制醫療費用預算

　　醫�？�

　　3：編制銷(xiāo)售貨款回收預算

　　醫療支出預算

　　各醫療科室

　　1：編制直接醫療成本預算

　　2：編制直接醫療人工費用預算

　　3：編制間接醫療費用預算

　　4：編制醫療項目成本預算

　　物資供應部門(mén)

　　編制物資材料采購預算

　　科研教學(xué)預算

　　科教科

　　編制科研教學(xué)費用支出預算

　　管理預算

　　人事部

　　1：編制用人計劃預算

　　2：編制員工薪酬預算

　　3：編制員工福利、各種基金支出預算

　　4：編制員工培訓及費用支出預算

　　辦公室

　　編制管理費用預算

　　預算平

　　財務(wù)部門(mén)

　　1：根據部門(mén)預算情況進(jìn)行綜合平衡

　　2：根據初步平衡結果報院長(cháng)審批

　　預算編制

　　財務(wù)部門(mén)

　　根據院長(cháng)的初步審批結果編制預算

　　審議批準

　　院長(cháng)

　　依章程規定及經(jīng)營(yíng)計劃批復預算

　　下達執行

　　各預算執行部門(mén)

　　財務(wù)部根據批復結果分解預算下達各部門(mén)

　　第十八條醫院年度預算編制質(zhì)詢(xún)會(huì )細則

　　1、會(huì )前準備：財務(wù)部門(mén)提前1周下達會(huì )議議程和材料要求，各部門(mén)提前準備好年度計劃、預算草案及相關(guān)材料。

　　2、參加人員：醫院院長(cháng)、副院長(cháng)、總會(huì )計師、各部門(mén)主任、財務(wù)部門(mén)相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。

　　3、主要內容：院長(cháng)介紹醫院的總體經(jīng)營(yíng)目標、財務(wù)目標以及各單位分解目標；各部門(mén)匯報各自的計劃，接受與會(huì )人員質(zhì)詢(xún)，明確修改方向；院長(cháng)明確各部門(mén)計劃修改方向。

　　4、會(huì )后事項：財務(wù)部門(mén)提出預算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制醫院預算草案，報院長(cháng)辦公會(huì )審核、醫院預算管理委員會(huì )批準。

　　第五章 預算的執行、調整

　　第十九條醫院預算一經(jīng)批準下達，各部門(mén)必須認真組織實(shí)施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各環(huán)節和各崗位。

　　第二十條費用預算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門(mén)提出申請，說(shuō)明原因，經(jīng)院長(cháng)審批納入預算外支出。

　　第二十一條醫院正式下達執行的預算，一般不作調整。但當市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國家法規政策等發(fā)生重大變化，或出現不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產(chǎn)生重大差異，需要調整預算的，按原編制程序報經(jīng)批準。

　　第二十二條醫院預算的調整應符合以下要求：

　　1、預算調整事項符合發(fā)展戰略和現實(shí)醫療服務(wù)活動(dòng)狀況；

　　2、預算調整重點(diǎn)放在預算執行中出現的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；

　　3、預算調整方案客觀(guān)、可行。

　　第二十三條須調整預算時(shí)，由職能部門(mén)書(shū)面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度、預算的調整幅度等，報分管副院長(cháng)審核提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。

　　財務(wù)部門(mén)對職能部門(mén)提交的預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制醫院年度預算調整方案，提交醫院預算管理委員會(huì )審議批準?

　　下達執行。

　　對于不符合上述要求的預算調整方案，醫院予以否決。

　　第二十四條預算調整流程如下：

　　各預算執行部門(mén)

　　財務(wù)負責人，財務(wù)部門(mén)

　　院長(cháng)、預算審批機構

　　下達修正后的正式預算

　　預算執行情況及差異分析

　　分析預算執行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算

　　對醫院預算和相應的部門(mén)預算進(jìn)行修正

　　修正后的醫院預算和相應部門(mén)預算

　　會(huì )同有關(guān)方面研究提出解決問(wèn)題行動(dòng)方案

　　第六章 預算的控制與分析

　　第二十五條預算執行的控制

　　1、預算內資金的支出，由部門(mén)主任審核，分管副院長(cháng)審批后，根據不同的資金審批權限由財務(wù)負責人、院長(cháng)批準，財務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續。

　　2、預算外資金的支出由申請部門(mén)填寫(xiě)申請報告，詳細說(shuō)明超預算的理由、原因及資金的使用方式等內容。由部門(mén)主任審核、分管副院長(cháng)審批后，財務(wù)負責人核準，院長(cháng)在預算管理委員會(huì )批準，超授權部分預算管理委員會(huì )審批后，財務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續。

　　第二十六條預算內支出審批控制流程為：

　　經(jīng)辦人員根據預算填制用款申請

　　部門(mén)負責人審核

　　分管副院長(cháng)審批

　　院長(cháng)批準

　　財務(wù)負責人

　　批

　　財務(wù)部門(mén)核對預算并付款

　　第二十七條預算外支出審批控制流程為：

　　經(jīng)辦人員根據預算填制用款申請并說(shuō)明原因

　　部門(mén)負責人按權限審核

　　分管副院長(cháng)審批

　　財務(wù)負責人核準

　　院長(cháng)或預算管

　　會(huì )批準

　　財務(wù)部門(mén)審核手續并付款

　　第二十八條各職能部門(mén)應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門(mén)及人員責任指標完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評。醫院對重大預算項目和內容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴格監控。

　　第二十九條對已納入醫院預算，但支付手續不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項目，財務(wù)部門(mén)不給辦理支付。

　　第三十條財務(wù)部門(mén)應當運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監控預算執行情況，及時(shí)向院長(cháng)辦公會(huì )和各職能部門(mén)報告或反饋預算執行進(jìn)度，執行差異及其對醫院預算目標的影響，促進(jìn)醫院完成預算目標。并應當定期組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。

　　第三十一條各職能部門(mén)對預算的執行情況所形成的預算分析報告應于每月10日前上報財務(wù)部門(mén)、分管副院長(cháng)、院長(cháng)等。

　　財務(wù)部門(mén)根據相關(guān)記錄及各部門(mén)的預算分析報告進(jìn)行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責任部門(mén)，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預算分析報告院領(lǐng)導。

　　月度例會(huì )上，對前一月各部門(mén)的預算目標完成情況進(jìn)行分析、評價(jià)、考核、形成正式的預算分析報告及預算考核意見(jiàn)交人力資源部和經(jīng)濟管理部以便考核使用。

　　第三十二條預算差異分析報告包括以下內容：

　　1、本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額；

　　2、對差異額進(jìn)行的分析；

　　3、產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。

　　第七章 預算的評價(jià)、考核和獎懲

　　第三十三條醫院實(shí)行對預算執行情況的評價(jià)、考核制度，并與相應的激勵機制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強預算管理過(guò)程的完整性和權威性。

　　第三十四條預算評價(jià)的主要內容包括：

　　1、是否按預算編制程序及日程進(jìn)度完成預算的編制；

　　2、是否嚴格執行經(jīng)批準的預算；

　　3、預算編制、執行的準確程度；

　　4、評價(jià)醫院的預算管理系統及預算的完成情況，分析醫院財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。

　　第三十五條對預算的考核包括預算完成的情況，預算編制準確性與及時(shí)性等指標；考核指標為：結余預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標等。

　　第三十六條考核結果按醫院相關(guān)制度規定，對相關(guān)責任部門(mén)、責任人進(jìn)行獎懲。

　　第八章 附則第三十七條本制度經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )討論通過(guò)，院長(cháng)批準后實(shí)施。

　　第三十八條本制度由財務(wù)部門(mén)負責解釋權。

　　第三十九條本制度自年月日起執行

醫院預算管理制度3

　　1、根據國家對醫院實(shí)行"金額管理，差額補助超支不補，結余留用"的預算管理原則，醫院各項收支都納入預算管理范圍內。

　　2、在編制預算時(shí)應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)結合本院情況，本著(zhù)開(kāi)源節流增收節支、略有結余的原則進(jìn)行編制。不得編制赤字預算。

　　3、收入預算應根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進(jìn)行編制。

　　4、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平，以及本年度工作計劃、收入預算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)的.需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。

　　5、差額預算補助、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專(zhuān)項補助，按照上級部門(mén)下達的預算指標編制，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　6、使用分配的各項資金收支預算，應根據收支結余和有關(guān)規定提取金額編制。

　　7、各項預算報表經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )審定后嚴格管理。

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