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醫院預算管理制度(合集8篇)
在當今社會(huì )生活中，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編為大家整理的醫院預算管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
醫院預算管理制度1
醫院預算是對計劃年度內醫院財務(wù)收支規模、結構和資金渠道所作的預計。是計劃年度內醫院各項事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)在財務(wù)收支上的具體反映。是醫院財務(wù)活動(dòng)的基本依據。
一、編制預算的原則
1. 收支統管。醫院所有收支全部納入預算管理，統籌兼顧。對預算的安排就是資金的安排，要對各類(lèi)資金統籌調度、合理安排。
2. 積極穩妥。編制預算要堅持以收定支，量入為出，收支平?，略有結余，不搞赤字預算。一切收支數字的預測和計算都要科學(xué)、嚴密、準確、真實(shí)。
3. 以法理財。收支預算是醫院財務(wù)工作的重要基礎，預算的編制過(guò)程也是貫徹國家有關(guān)方針政策、法規制度，規范財務(wù)管理的過(guò)程。
二、預算編制的要求、程序、方法。
1、編制醫院財務(wù)預算的基本要求
醫院收支預算的編制是一項非常嚴肅的工作，必須遵循一定的原則。編制預算是醫院預算管理的基礎環(huán)節，為保證預算編制的科學(xué)、合理、必須先期做好各項準備工作。(1)對上年預算執行情況進(jìn)行全面分析研究。(2)核實(shí)基本數字。(3)正確測算各種因素對醫院收支的影響。 (4)準確掌握財政部門(mén)和主管部門(mén)有關(guān)編制醫院收支預算的要求，熟悉新的預算科目及其內涵，熟悉預算表格的內在聯(lián)系。
2、編制財務(wù)預算的組織程序
醫院提出預算建議，財政部門(mén)下達預算控制數，醫院編報正式預算，財政部門(mén)正式批復預算。
3、編制醫院財務(wù)預算的具體方法
醫院應逐步改革傳統的基數+增長(cháng)'的預算編制方法，采取零基預算法編制年度預算。也就是在科學(xué)測算計劃年度內各項工作對醫院收支影響程度的基礎上，確定每項工作可能給醫院提供的收入或需要安排的支出數量，而不是審核修改上年預算或審定新增部分。
(1)收入預算的編制。財政補助收入數，應根據財政部門(mén)核定的定額補助和定項補助數編列。 醫療收入，門(mén)診部分應以計劃門(mén)診人次和計劃平均收費水平計算，住院部分應以計劃病床占用日數和計劃平均收費水平計算，其它醫療收入應區分不同的服務(wù)項目，確定不同的定額，分別計算;藥品收入，可以上年度每門(mén)診人次和每占用床日藥費的實(shí)際收入水平為基礎，結合預算年度業(yè)務(wù)量預計變動(dòng)數計算編列; 其它收入，可根據具體收入項目的不同內容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采取不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。
(2)支出預算的編制。醫院的支出的編制包括醫療業(yè)務(wù)成本、管理費用、財政專(zhuān)項補助支出、科教項目支出和其它支出。醫院支出預算的編制應本著(zhù)既要保證醫療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標準、物價(jià)因素等為基本依據。
1、醫療業(yè)務(wù)支出
對人員經(jīng)費支出部分應根據醫療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調整工資、增加工資性補貼的政策規定、標準，職工福利費的提取標準、提取額度，計劃開(kāi)支的按規定屬于職工福利費范圍的增支因素，離退休人員數和國家規定的離退休經(jīng)費用于開(kāi)支標準等計算編列;公用經(jīng)費開(kāi)支部分，對公務(wù)費應以年度人均實(shí)際支出水平為基礎，按計劃年度醫療業(yè)務(wù)科室平均職工人數、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、經(jīng)費開(kāi)支定額計算;
2、商品和服務(wù)支出
在上年度實(shí)際開(kāi)支的基礎上，根據計劃年度業(yè)務(wù)工作量計劃合理計算;根據需要和財力對可能安排的修購項目實(shí)事求是的編列。
3、藥品費用按實(shí)際費用編列。
4、對固定資產(chǎn)按月計提折舊。
5、根據收入預算計提醫療風(fēng)險基金。
6、對醫院行政管理部門(mén)、后勤部門(mén)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費以及其它各類(lèi)雜項開(kāi)支應分別計算編列。
7、其它支出，可參考上年度實(shí)際開(kāi)支情況，考慮計劃年度內可能發(fā)生的相關(guān)因素，正確預計編制。
醫院預算管理制度2
第一章總則
第一條為了適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和醫療衛生事業(yè)發(fā)展的需要
加強醫院財務(wù)管理和監督，規范醫院財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據國家有關(guān)法律法規、《事業(yè)單位財務(wù)規則》以及國家關(guān)于深化醫藥衛生體制改革的相關(guān)規定，結合醫院特點(diǎn)制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國境內各級各類(lèi)獨立核算
的公立醫院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫院)，包括綜合醫院、中醫院、專(zhuān)科醫院、門(mén)診部(所)、療養院等，不包括城市社區衛生服務(wù)中心(站、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。
第三條醫院是公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的
第四條醫院財務(wù)管理的基本原則是
執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持厲行節約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系，保持醫院的公益性。
第五條醫院財務(wù)管理的主要任務(wù)是
科學(xué)合理編制預算，真實(shí)反映財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節約支出;健全財務(wù)管理制度，完善內部控制機制;加強經(jīng)濟管理，實(shí)行成本核算，強化成本控制，實(shí)施績(jì)效考評，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權益;加強經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第六條醫院應設立專(zhuān)門(mén)的財務(wù)機構，按國家有關(guān)規定配備專(zhuān)職人員，會(huì )計人員須持證上崗。
三級醫院須設置總會(huì )計師，其他醫院可根據實(shí)際情況參照設置。
第七條醫院實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。醫院的財務(wù)活動(dòng)在醫院負責人及總會(huì )計師領(lǐng)導下，由醫院財務(wù)部門(mén)集中管理。
第二章單位預算管理
第八條預算是指醫院按照國家有關(guān)規定
根據事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務(wù)收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。
第九條國家對醫院實(shí)行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”的預算管理辦法。
地方可結合本地實(shí)際，對有條件的醫院開(kāi)展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點(diǎn)。定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)(或舉辦單位)，根據政府衛生投入政策的有關(guān)規定確定。
第十條醫院要實(shí)行全面預算管理
建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度。
第十一條醫院應按照國家有關(guān)預算編制的規定
對以前年度預算執行情況進(jìn)行全面分析，根據年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算;根據業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預算。
第十二條醫院預算應經(jīng)醫院決策機構審議通過(guò)后上報主管部
主管部門(mén)(或舉辦單位)根據行業(yè)發(fā)展規劃，對醫院預算的合性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩妥性等進(jìn)行認真審核，匯總并綜合平衡。財政部門(mén)根據宏觀(guān)經(jīng)濟政策和預算管理的有關(guān)要求，對主管部門(mén)(或舉辦單位)申報的醫院預算按照規定程序進(jìn)行審核批復。第十三條醫院要嚴格執行批復的預算經(jīng)批復的醫院預算是控制醫院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟活動(dòng)的依據和衡量其合理性的標準，醫院要嚴格執行，并將預算逐級分解，落實(shí)到具體的責任單位或責任人。醫院在預算執行過(guò)程中應定期將執行情況與預算進(jìn)行對比分析，及時(shí)發(fā)現偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。
第十四條醫院應按照規定調整預算
財政部門(mén)核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執行中一般不予調整。當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調整，或者根據國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對預算執行影響較大時(shí)，醫院應當按照規定程序提出調整預算建議，經(jīng)主管部門(mén)(或舉辦單位)審核后報財政部門(mén)按規定程序調整預算。收入預算調整后，相應調增或調減支出預算。
第十五條年度終了，醫院應按照財政部門(mén)決算編制要求，真實(shí)、完整、準確、及時(shí)編制決算。
醫院年度決算由主管部門(mén)(或舉辦單位)匯總報財政部門(mén)審核批復。對財政部門(mén)批復調整的事項，醫院應及時(shí)調整相關(guān)數據。
第十六條醫院要加強預算執行結果的分析和考核
并將預算執行結果、成本控制目標實(shí)現情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。主管部門(mén)(或舉辦單位)應會(huì )同財政部門(mén)制定績(jì)效考核辦法，對醫院預算執行、成本控制以及業(yè)務(wù)工作等情況進(jìn)行綜合考核評價(jià)，并將結果作為對醫院決策和管理層進(jìn)行綜合考核、實(shí)行獎懲的重要依據。
第三章收入管理
第十七條非償還性資金。
第十八條收入包括
醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。
(一)醫療收入，即醫院開(kāi)展醫療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門(mén)診收入和住院收入。
1.門(mén)診收入是指為門(mén)診病人提供醫療服務(wù)所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛生收入是指醫院開(kāi)展醫療服務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他門(mén)診收入等。
2.住院收入是指為住院病人提供醫療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他住院收入等。
(二)財政補助收入，即醫院按部門(mén)預算隸屬關(guān)系從同級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入�；局С鲅a助收入是指由財政部門(mén)撥入的符合國家規定的離退休人員經(jīng)費、政策性虧損補貼等經(jīng)常性補助收入，項目支出補助收入是指由財政部門(mén)撥入的主要用于基本建設和設備購置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、承擔政府指定公共衛生任務(wù)等的專(zhuān)項補助收入。
(三)科教項目收入，即醫院取得的除財政補助收入外專(zhuān)門(mén)用于科研、教學(xué)項目的補助收入。
(四)其他收入，即醫院開(kāi)展醫療業(yè)務(wù)、科教項目之外的活動(dòng)所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產(chǎn)物資盤(pán)盈收入、捐贈收入、確實(shí)無(wú)法支付的應付款項等。
第十九條醫療收入在醫療服務(wù)發(fā)生時(shí)依據政府確定的付費方式和付費標準確認第二十條醫院要嚴格執行國家物價(jià)政策，建立健全各項收費管理制度醫院門(mén)診、住院收費必須按照有關(guān)規定使用國務(wù)院或省(自治區、直轄市)財政部門(mén)統一監制的收費票據，并切實(shí)加強管理，嚴禁使用虛假票據。醫療收入原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時(shí)結算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用�，F金收入不得坐支。
第四章支出管理
第二十一條支出是指醫院在開(kāi)展醫療服務(wù)及其他活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費和損失。
第二十二條支出包括醫療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。
(一)醫療支出，即醫院在開(kāi)展醫療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費、耗用的藥品及衛生材料支出、計提的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、提取醫療風(fēng)險基金和其他費用，不包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。其中，人員經(jīng)費包括基本工資、績(jì)效工資(津貼補貼、獎金)、社會(huì )保障繳費、住房公積金等。其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會(huì )議費、培訓費等。
(二)財政項目補助支出，即醫院利用財政補助收入安排的項目支出。實(shí)際發(fā)生額全部計入當期支出。其中，用于購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應同時(shí)計入凈資產(chǎn)，按規定分期結轉。
(三)科教項目支出，即醫院利用科教項目收入開(kāi)展科研、教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的支出。用于購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應同時(shí)計入凈資產(chǎn)，按規定分期結轉。
(四)管理費用，即醫院行政及后勤管理部門(mén)為組織、管理醫療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項費用，包括醫院行政及后勤管理部門(mén)發(fā)生的人員經(jīng)費、耗用的材料成本、計提的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)費用，以及醫院統一管理的離退休經(jīng)費、壞賬損失、印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費，不包括計入科教項目、基本建設項目支出的管理費用。
(五)其他支出，即醫院上述項目以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修費、食堂支出、罰沒(méi)支出、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤(pán)虧和毀損損失等�；窘ㄔO項目支出按國家有關(guān)規定執行。取得的有指定用途的項目資金應當按照要求定期向財政部門(mén)、主管部門(mén)(或舉辦單位)報送項目資金使用情況;項目完成后應報送項目資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，接受財政部門(mén)、主管部門(mén)(或舉辦單位)的檢查驗收。
醫院預算管理制度3
1、根據國家對醫院實(shí)行'金額管理，差額補助超支不補，結余留用'的預算管理原則，醫院各項收支都納入預算管理范圍內。
2、在編制預算時(shí)應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)結合本院情況，本著(zhù)開(kāi)源節流增收節支、略有結余的原則進(jìn)行編制。不得編制赤字預算。
3、收入預算應根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進(jìn)行編制。
4、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平，以及本年度工作計劃、收入預算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
5、差額預算補助、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專(zhuān)項補助，按照上級部門(mén)下達的預算指標編制，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
6、使用分配的各項資金收支預算，應根據收支結余和有關(guān)規定提取金額編制。
7、各項預算報表經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )審定后嚴格管理。
醫院預算管理制度4
一、根據國家對醫院實(shí)行“核定收支，定額或定項補助，超支不補，結余留用”的預算管理原則，醫院各項收支都要納入預算管理范圍內。
二、在編制預算時(shí)，應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)，結合本院情況，本著(zhù)開(kāi)源節流，增收節支的原則進(jìn)行編制。
三、收入預算應根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的計劃目標及醫院收費標準增減情況進(jìn)行編制。
四、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平，以及本年度工作計劃，收入預算，物價(jià)變動(dòng)情況等因素。既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，又要量入為出，測算編制支出預算。
五、定額預算補助，按去年的基數加一定的增長(cháng)率編報。
六、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專(zhuān)項補助，分輕重緩急，進(jìn)行可行性論證后編報。
七、各種基金的收入根據收支結余和有關(guān)規定分配或提取金額編制。
八、各項預算報表經(jīng)職工代表大會(huì )或院長(cháng)辦公會(huì )議審定后嚴格管理。
九、為了促進(jìn)收入預算順利實(shí)現，加強對支出預算的控制，每季開(kāi)展預算執行情況分析，考核，評價(jià)收入支出預算執行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題，研究對策，保證全年預算的順利完成，并為編制和執行下年度預算提供依據。
醫院預算管理制度5
為規范醫院財務(wù)收支預算，健全財務(wù)收支管理，確保醫院預算的貫徹執行，根據《會(huì )計法》、《醫院財務(wù)管理制度》及《醫療機構財務(wù)會(huì )計內部控制規定(試行)》等法律、法規、制度和規定，制定本制度。
(一)財務(wù)收支預算的原則
醫院編制收支預算要遵循穩妥可靠、量入為出的原則;保證重點(diǎn)與兼顧一般相結合的原則及完整性和統一性原則。
(二)財務(wù)收支預算的方法
固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動(dòng)預算。
(三)醫院財務(wù)收支預算的編制、執行和分析
1、收入預算管理
醫院收入是指醫院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門(mén)取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。
(1)收入預算的編制
收入預算根據單位上年度實(shí)際收入水平，結合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫療收費標準調整情況來(lái)確定收入總額。
財政補助收入、上級補助收入應根據主管部門(mén)分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。
醫療收入中的門(mén)診收入應以計劃門(mén)診人次和計劃門(mén)診人次費用計算，住院收入應以計劃病床占用日數(或計劃出院病人數)和計劃床日費用水平(或每出院病人醫療費水平)計算，其他醫療收入應分不同的服務(wù)項目，確定不同的總額，分別計算。
藥品收入實(shí)行“藥品收支兩條線(xiàn)”的管理辦法。
醫院收入預算經(jīng)主管部門(mén)審核并報財政部門(mén)核定。
(2)收入預算的分解
為了保證收入預算的有效執行，必須實(shí)行收入預算指標的分解。醫院應將收入預算指標分解到醫療科室，有的可分解到診療組，直至每一個(gè)人，讓他們做到心中有數，知道每年甚至每季度、每月的收入預算數。
(3)收入預算的執行和分析
為了促進(jìn)收入預算順利實(shí)現，醫院應每季開(kāi)展預算執行情況分析，考核、評價(jià)收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年預算的順利完成，并為編制和執行下年度預算提供依據。
2、支出預算管理
醫院的支出是指醫院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費和損失，包括醫療支出，藥品支出、其他支出、財政專(zhuān)項補助支出。醫院的各項支出必須貫徹“厲行節約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執行國家有關(guān)方針、政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
支出預算的編制應本著(zhù)既要保證醫療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標準、物價(jià)因素等為基本依據。
(1)支出預算的編制
�、籴t療支出預算的編制
對人員經(jīng)費支出應根據醫療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平、國家有關(guān)工資福利政策等計算編列。公用經(jīng)費支出部分，對公務(wù)費應以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎，按計劃年度醫療業(yè)務(wù)科室平均職工人數、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、經(jīng)費開(kāi)支定額計算;
對業(yè)務(wù)費可在上年度實(shí)際開(kāi)支的基礎上，根據年度業(yè)務(wù)工作計劃合理計算;設備購置費根據計劃固定資產(chǎn)購置計劃，修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據需要和財力可能編制。
�、谒幤分С鲱A算的編制
藥品銷(xiāo)售成本應根據藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)及藥品價(jià)格政策等因素計算確定，其他項目編列方法與醫療支出基本相同。
�、圬斦䦟�(zhuān)項支出預算的編制
應根據計劃年度財政預計安排的專(zhuān)項補助，結合項目的完工程度編制。
�、芷渌С鲱A算的編制
參考上年度實(shí)際開(kāi)支情況，考慮計劃年度內可能發(fā)生的相關(guān)因素，正確預計編制。
醫院應采用零基預算方法編制支出預算。支出預算應報主管部門(mén)審核并經(jīng)財政部門(mén)核定。
(2)支出預算的分解
醫院的各項支出預算應分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個(gè)人，將年度預算細分為季度和月度預算，通過(guò)分期預算控制社現年度預算目標。
(3)支出預算的控制、考核和分析
醫院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，醫院應將預算分解成部門(mén)預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進(jìn)行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。
(四)財務(wù)收支預算的有關(guān)規定
對于特殊情況下增加的支出項目，需根據醫院實(shí)際支付能力，經(jīng)院辦會(huì )議研究方可立項支出;否則，財務(wù)部門(mén)對于預算外項目有權拒絕執行。凡經(jīng)院辦會(huì )議研究決定、上報上級主管部門(mén)的收支預算，原則上當年不作調整，對于特殊情況確需調整預算的，應根據財務(wù)規定的權限及程序辦理預算調整手續。
醫院預算管理制度6
第一章 總則
第一條為提高醫院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟效益、增強各部門(mén)的計劃組織和預算管理水平、合理控制財務(wù)支出、加強內部控制、實(shí)現醫院的戰略目標、構筑醫院的核心競爭力、特制定本制度。
第二條預算管理制度是根據醫院的發(fā)展戰略，以現金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標，對各部門(mén)下達目標，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對其實(shí)現的業(yè)績(jì)進(jìn)行考核與評價(jià)的內部管理會(huì )計制度。
第三條預算管理的目的在于以預算、控制、協(xié)調、考核為手段，管理服務(wù)于醫院的發(fā)展和經(jīng)濟活動(dòng)的全過(guò)程的控制，最終實(shí)現醫院的戰略目標。
第四條本制度的主要內容包括：總則、預算的組織機構、預算管理體系、預算的編制、預算的執行、調整、預算的'控制與分析、預算的評價(jià)、考核與獎懲和附則等。
第五條預算按預算的長(cháng)短分為年度預算和月度預算。
1、本醫院的年度預算期限為當年1月1日至次年12月31日，它是以醫院的經(jīng)營(yíng)目標為依據，以醫療業(yè)務(wù)收支預算為起點(diǎn)，編制全年的醫療總收入、醫療總支出、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調整、以確保年度目標的實(shí)現。年度預算是制定月度目標的重要依據。
2、月度預算的期限從當月1日至31日。根據年度預算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預算，用于醫院的資金平衡和費用管理。
3、長(cháng)期預算以醫院未來(lái)3―5年的發(fā)展規劃性預算，長(cháng)期預算是制定短期預算的重要依據。
第二章 預算的組織結構
第六條醫院的預算管理組織機構包括醫院預算管理委員會(huì )的預算專(zhuān)項會(huì )議、財務(wù)部門(mén)的預算分析會(huì )。
第七條醫院預算管理委員會(huì )是醫院預算管理的最高機構，在預算組織機構中居于核心地位，以預算專(zhuān)項會(huì )議的形式審議或審查各項預算事項，聽(tīng)取預算實(shí)施結果的分析匯報。
會(huì )議由醫院院長(cháng)主持，各副院長(cháng)、職能部門(mén)負責人參加會(huì )議。
財務(wù)部門(mén)為預算管理組織的常設部門(mén)，由其負責預算相關(guān)事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制。
第八條醫院預算管理委員會(huì )在預算管理中的主要職責：
1、組織醫院有關(guān)部門(mén)論證并決定年度經(jīng)營(yíng)目標
2、審定醫院預算編制的指導原則、編制方法和程序
3、組織召開(kāi)質(zhì)詢(xún)會(huì )，對財務(wù)部門(mén)提交的各部門(mén)預算草案和醫院整體預算草案提出質(zhì)詢(xún)，并就必要的修改與調整提出意見(jiàn)
4、根據醫院的經(jīng)營(yíng)目標，審批醫院年度預算
5、每季度末聽(tīng)取醫院預算執行情況的匯報，審議各部門(mén)提出的預算調整方案
6、定期檢查和分析預算執行情況，聽(tīng)取財務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)的匯報，提出改進(jìn)意見(jiàn)，督促預算管理目標的實(shí)現
第九條財務(wù)部門(mén)在預算管理中的職責
1、根據醫院的年度經(jīng)營(yíng)計劃、制定、修改醫院的預算政策、預算管理的具體措施和辦法。
2、參加有關(guān)預算的醫院預算管理委員會(huì )，向其他部門(mén)傳達預算的編制方針、程序、具體指導各部門(mén)的預算編制。
3、根據預算的編制原則，平衡各部門(mén)的財務(wù)預算，制定醫院的預算草案。
4、召開(kāi)各部門(mén)預算規劃會(huì )議，討論平?預算，并報醫院預算管理委員會(huì )審批。
5、將最終確定的各部門(mén)預算，通知各部門(mén)執行，并且跟蹤實(shí)際執行情況。
6、預算執行完畢后，按要求及時(shí)形成預算執行反饋和差異分析報告，月度提交預算執行報告反饋給各部門(mén)，季度提交預算差異分析報告給醫院預算管理委員會(huì )。
7、初審各部門(mén)提出的預算調整方案。
8、協(xié)助醫院預算管理委員會(huì )協(xié)調，處理預算執行過(guò)程中出現的一些問(wèn)題。
第十條醫院的各醫療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設備管理部、基建科、總務(wù)部等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的預算的編制、執行、分析、控制、監督等工作，并配合財務(wù)部門(mén)做好醫院總預算的綜合平?、協(xié)調、分析、控制等工作。其主要負責人參與醫院財務(wù)預算工作的全過(guò)程，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。
第三章 預算管理體系
第十一條醫院的預算分類(lèi)為：
1、按預算周期分為年度預算、季度預算、月度預算
2、按預算內容分為資本預算、業(yè)務(wù)預算、財務(wù)預算
第十二體預算所包括的主要內容結構圖如下：
年、季、月度預算
醫院預算
部門(mén)預算
門(mén)診收入預算
住院收入預算
科教項目預算
科教費用預算
培訓預算
薪酬預算
福利支出預算
用人計劃
財務(wù)預算
業(yè)務(wù)預算
資本預算
損益
預算
資產(chǎn)負債
預算
現金流量
預算
財務(wù)費用
預算
應繳稅金
預算
醫療業(yè)務(wù)總收入
預算
醫療業(yè)務(wù)成本
預算
科研教學(xué)
預算
管理
預算
固定資產(chǎn)投資
預算
醫療成本預算
醫療業(yè)務(wù)收入預算
醫用材料采購預算
醫療藥品采購預算
醫療人員費用預算
醫療費用預算
設備大修
預算
醫療風(fēng)險預算
管理費用預算
辦公設備投資預算
醫療設備投資預算
技改項目投資預算
基建項目投資預算
資本性支出預算
醫療項目成本預算
現金預算
預計損益表
管理費用
財務(wù)費用預算
醫療人工預算
采購資金預算
醫用材料藥品預算
醫療費用預算
期末存貨預算
第四章預算的編制
第十四條預算的編制原則：
1、目標一致性原則。預算必須與醫院目標相一致，各級預算必須服從于醫院的戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標。
2、全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結合的全過(guò)程監控。
3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執行過(guò)程中切實(shí)可行。
4、分級預算原則。各部門(mén)對各自歸口的業(yè)務(wù)做預算并對預算編制負責，醫院對各部門(mén)予以監控審批。
5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
6、不調整原則。預算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。
第十五條預算的編制程序及流程
1、醫院預算的編制實(shí)行全員參與、上下結合、分別編制、分類(lèi)匯總、綜合平衡的方式編制。
�。�1）下達目標。醫院院長(cháng)辦公會(huì )議和醫院預算管理委員會(huì )根據醫院的發(fā)展戰略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫院的財務(wù)預算目標，包括醫療收入目標、醫療成本費用目標、結余目標和現金流量目標，并確定財務(wù)預算編制的政策，由財務(wù)部門(mén)下達各職能部門(mén)。
�。�2）編制上報。各職能部門(mén)按照醫院下達的財務(wù)預算目標和政策，結合實(shí)際情況及預測的條件，提出詳細的部門(mén)財務(wù)預算方案，于11月底前上報財務(wù)部門(mén)。
�。�3）審查平衡。財務(wù)部門(mén)對職能部門(mén)上報的財務(wù)預算方案進(jìn)行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，由院長(cháng)辦公會(huì )進(jìn)行協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)職能部門(mén)予以修正。
�。�4）審議批準。財務(wù)部門(mén)在有關(guān)職能部門(mén)預算修正調整的基礎上，編織出醫院的財務(wù)預算方案，報院長(cháng)辦公會(huì )討論。對于不符合醫院發(fā)展戰略或者財務(wù)預算目標的事項，院長(cháng)辦公會(huì )責成有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上財務(wù)部門(mén)正式編制醫院的年度財務(wù)預算草案，提交院長(cháng)辦公會(huì )或預算管理委員會(huì )審議批準。
�。�5）下達執行。財務(wù)部門(mén)對院長(cháng)辦公會(huì )審議批準的年度總預算，分解指標體系，下達各部門(mén)執行。
2、預算編制流程如下：
各預算部門(mén)
財務(wù)負責人，財務(wù)部門(mén)
審批人
上報審批
編制預算
下達正式預算
第十六條預算編制的內容要求
1、業(yè)務(wù)預算是反映預算期內可能形成現金收付的醫療經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預算，包括醫療收入預算、醫療支出預算、醫療費用預算、醫療項目成本預算、物資采購預算、期間費用預算等。
�。�1）醫療收入預算是醫院在開(kāi)展醫療活動(dòng)過(guò)程中取得的醫療收入的預算，依據年度目標結余，預測的醫療市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)或醫療服務(wù)需求編制。
�。�2）醫療支出預算是醫院在開(kāi)展醫療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過(guò)程中預期所要發(fā)生支出的預算，是在醫療收入預算的基礎上，依據各業(yè)務(wù)科室的醫療服務(wù)能力、各項物資材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平狀況編制。包括直接人工預算和直接材料預算：
�。�3）醫療費用預算是醫院在預算期內為完成醫療服務(wù)活動(dòng)預算所需各種間接費用的預算，主要在醫療支出預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。
�。�4）醫療項目成本預算是醫院在預算期內完成醫療服務(wù)活動(dòng)所需的醫療支出成本、住院床位成本和醫療費用的預算、主要依據醫療支出預算、醫療材料預算、醫療人員預算、醫療費用預算等匯總編制。
�。�5）采購預算是醫院在預算期內為保證醫療服務(wù)活動(dòng)的需要而從外部購買(mǎi)各類(lèi)藥品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據醫療收入預算、醫療支出預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。
�。�6）期間費用預算是醫院在預算期內組織醫療服務(wù)活動(dòng)必要的管理費用、財務(wù)費用、其他費用等預算，在區分變動(dòng)費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎上，根據上年實(shí)際費用水平和預算內的變化因素，結合費用開(kāi)支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進(jìn)行編制。其中：科研開(kāi)發(fā)費用以及業(yè)務(wù)招待費、會(huì )議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點(diǎn)列式。
2、資本預算是醫院在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，包括固定資產(chǎn)投資預算。
固定資產(chǎn)投資預算是醫院在預算期內購建、改建、擴建、更新各類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預算，包括醫療設備購置預算、一般設備購置預算、基建工程預算、大型改造預算等，根據醫院有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現金流入，也列入資本預算。
第十七條各職能部門(mén)的預算編制分工及要求：
業(yè)務(wù)操作
具體預算類(lèi)別
操作部門(mén)
編制要求
資本預算
基建投資預算
基建項目部門(mén)
編制醫院的房屋建筑物等工程項目支出、維修預算
設備投資預算
設備部、總務(wù)部
編制醫院的醫療設備、一般購置、維修保養預算
IT系列投資預算
信息管理部門(mén)
編制醫院的IT系統投資、維修保養預算
辦公設施投資預算
辦公室、總務(wù)部
編制醫院的辦公設備、家具的購置、維修保養支出預算
業(yè)務(wù)預算
醫療費用預算
各醫療科室
1：編制醫療收入預算
各醫療科室
2：編制醫療費用預算
醫�？�
3：編制銷(xiāo)售貨款回收預算
醫療支出預算
各醫療科室
1：編制直接醫療成本預算
2：編制直接醫療人工費用預算
3：編制間接醫療費用預算
4：編制醫療項目成本預算
物資供應部門(mén)
編制物資材料采購預算
科研教學(xué)預算
科教科
編制科研教學(xué)費用支出預算
管理預算
人事部
1：編制用人計劃預算
2：編制員工薪酬預算
3：編制員工福利、各種基金支出預算
4：編制員工培訓及費用支出預算
辦公室
編制管理費用預算
預算平
財務(wù)部門(mén)
1：根據部門(mén)預算情況進(jìn)行綜合平衡
2：根據初步平衡結果報院長(cháng)審批
預算編制
財務(wù)部門(mén)
根據院長(cháng)的初步審批結果編制預算
審議批準
院長(cháng)
依章程規定及經(jīng)營(yíng)計劃批復預算
下達執行
各預算執行部門(mén)
財務(wù)部根據批復結果分解預算下達各部門(mén)
第十八條醫院年度預算編制質(zhì)詢(xún)會(huì )細則
1、會(huì )前準備：財務(wù)部門(mén)提前1周下達會(huì )議議程和材料要求，各部門(mén)提前準備好年度計劃、預算草案及相關(guān)材料。
2、參加人員：醫院院長(cháng)、副院長(cháng)、總會(huì )計師、各部門(mén)主任、財務(wù)部門(mén)相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。
3、主要內容：院長(cháng)介紹醫院的總體經(jīng)營(yíng)目標、財務(wù)目標以及各單位分解目標；各部門(mén)匯報各自的計劃，接受與會(huì )人員質(zhì)詢(xún)，明確修改方向；院長(cháng)明確各部門(mén)計劃修改方向。
4、會(huì )后事項：財務(wù)部門(mén)提出預算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制醫院預算草案，報院長(cháng)辦公會(huì )審核、醫院預算管理委員會(huì )批準。
第五章 預算的執行、調整
第十九條醫院預算一經(jīng)批準下達，各部門(mén)必須認真組織實(shí)施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各環(huán)節和各崗位。
第二十條費用預算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門(mén)提出申請，說(shuō)明原因，經(jīng)院長(cháng)審批納入預算外支出。
第二十一條醫院正式下達執行的預算，一般不作調整。但當市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國家法規政策等發(fā)生重大變化，或出現不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產(chǎn)生重大差異，需要調整預算的，按原編制程序報經(jīng)批準。
第二十二條醫院預算的調整應符合以下要求：
1、預算調整事項符合發(fā)展戰略和現實(shí)醫療服務(wù)活動(dòng)狀況；
2、預算調整重點(diǎn)放在預算執行中出現的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；
3、預算調整方案客觀(guān)、可行。
第二十三條須調整預算時(shí)，由職能部門(mén)書(shū)面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度、預算的調整幅度等，報分管副院長(cháng)審核提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。
財務(wù)部門(mén)對職能部門(mén)提交的預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制醫院年度預算調整方案，提交醫院預算管理委員會(huì )審議批準?
下達執行。
對于不符合上述要求的預算調整方案，醫院予以否決。
第二十四條預算調整流程如下：
各預算執行部門(mén)
財務(wù)負責人，財務(wù)部門(mén)
院長(cháng)、預算審批機構
下達修正后的正式預算
預算執行情況及差異分析
分析預算執行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算
對醫院預算和相應的部門(mén)預算進(jìn)行修正
修正后的醫院預算和相應部門(mén)預算
會(huì )同有關(guān)方面研究提出解決問(wèn)題行動(dòng)方案
第六章 預算的控制與分析
第二十五條預算執行的控制
1、預算內資金的支出，由部門(mén)主任審核，分管副院長(cháng)審批后，根據不同的資金審批權限由財務(wù)負責人、院長(cháng)批準，財務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續。
2、預算外資金的支出由申請部門(mén)填寫(xiě)申請報告，詳細說(shuō)明超預算的理由、原因及資金的使用方式等內容。由部門(mén)主任審核、分管副院長(cháng)審批后，財務(wù)負責人核準，院長(cháng)在預算管理委員會(huì )批準，超授權部分預算管理委員會(huì )審批后，財務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續。
第二十六條預算內支出審批控制流程為：
經(jīng)辦人員根據預算填制用款申請
部門(mén)負責人審核
分管副院長(cháng)審批
院長(cháng)批準
財務(wù)負責人
批
財務(wù)部門(mén)核對預算并付款
第二十七條預算外支出審批控制流程為：
經(jīng)辦人員根據預算填制用款申請并說(shuō)明原因
部門(mén)負責人按權限審核
分管副院長(cháng)審批
財務(wù)負責人核準
院長(cháng)或預算管
會(huì )批準
財務(wù)部門(mén)審核手續并付款
第二十八條各職能部門(mén)應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門(mén)及人員責任指標完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評。醫院對重大預算項目和內容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴格監控。
第二十九條對已納入醫院預算，但支付手續不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項目，財務(wù)部門(mén)不給辦理支付。
第三十條財務(wù)部門(mén)應當運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監控預算執行情況，及時(shí)向院長(cháng)辦公會(huì )和各職能部門(mén)報告或反饋預算執行進(jìn)度，執行差異及其對醫院預算目標的影響，促進(jìn)醫院完成預算目標。并應當定期組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。
第三十一條各職能部門(mén)對預算的執行情況所形成的預算分析報告應于每月10日前上報財務(wù)部門(mén)、分管副院長(cháng)、院長(cháng)等。
財務(wù)部門(mén)根據相關(guān)記錄及各部門(mén)的預算分析報告進(jìn)行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責任部門(mén)，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預算分析報告院領(lǐng)導。
月度例會(huì )上，對前一月各部門(mén)的預算目標完成情況進(jìn)行分析、評價(jià)、考核、形成正式的預算分析報告及預算考核意見(jiàn)交人力資源部和經(jīng)濟管理部以便考核使用。
第三十二條預算差異分析報告包括以下內容：
1、本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額；
2、對差異額進(jìn)行的分析；
3、產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。
第七章 預算的評價(jià)、考核和獎懲
第三十三條醫院實(shí)行對預算執行情況的評價(jià)、考核制度，并與相應的激勵機制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強預算管理過(guò)程的完整性和權威性。
第三十四條預算評價(jià)的主要內容包括：
1、是否按預算編制程序及日程進(jìn)度完成預算的編制；
2、是否嚴格執行經(jīng)批準的預算；
3、預算編制、執行的準確程度；
4、評價(jià)醫院的預算管理系統及預算的完成情況，分析醫院財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。
第三十五條對預算的考核包括預算完成的情況，預算編制準確性與及時(shí)性等指標；考核指標為：結余預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標等。
第三十六條考核結果按醫院相關(guān)制度規定，對相關(guān)責任部門(mén)、責任人進(jìn)行獎懲。
第八章 附則第三十七條本制度經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )討論通過(guò)，院長(cháng)批準后實(shí)施。
第三十八條本制度由財務(wù)部門(mén)負責解釋權。
第三十九條本制度自年月日起執行
醫院預算管理制度7
根據《浙江省事業(yè)單位預決算管理制度》、《浙江省會(huì )計基礎工作規范化考核試行辦法及考核標準》，結合我院實(shí)際特制定本制度。
一、預算管理原則
根據國家對醫院實(shí)行'核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用'的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。
二、預算編制原則和方法
1、在編制預算時(shí)應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)，結合本院情況，本著(zhù)'統籌兼顧，保證重點(diǎn)，開(kāi)源節流，增收節支，略有結余'的原則進(jìn)行編制，不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進(jìn)行編制。
3、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
4、差額預算補助、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專(zhuān)項補助，按照上級部門(mén)下達的預算指標編制，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
5、預算編制一般采用的方法主要有:定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實(shí)際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預算審批程序
1、各項預算報表應經(jīng)預算管理委員會(huì )討論并經(jīng)院務(wù)會(huì )及職代會(huì )審議通過(guò)后，應及時(shí)上報主管部門(mén)審批;凡未列入預算或超出預算的重大開(kāi)支應按規定審批程序報批后才可執行。
2、預算管理委員會(huì )根據醫院發(fā)展規劃，在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據醫院預算管理委員會(huì )提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預算項目。
4、購置專(zhuān)業(yè)設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理委員會(huì )審議。
5、財務(wù)科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會(huì )審批。
四、預算執行
院級預算按規定程序審核后由財務(wù)科嚴格遵照執行。凡已列入預算的，財務(wù)科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開(kāi)支，未經(jīng)規定程序追加或調整的任何人無(wú)權決定付款。
五、預算分析
醫院應至少每半年開(kāi)展預算執行情況分析、考核、評價(jià)收支預算進(jìn)行執行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據。
六、預算調整
在預算執行過(guò)程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關(guān)政策的變化對預算執行影響較大時(shí)，使原批準的預算數發(fā)生較大的變動(dòng)，應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關(guān)說(shuō)明)，并經(jīng)預算管理委員會(huì )討論通過(guò)，報經(jīng)主管部門(mén)調整預算;對預算執行影響較小時(shí)，由醫院自行調整，報上級主管部門(mén)備案。
醫院預算管理制度8
為加強醫院預算管理，規范和加強各科室、只能部門(mén)預算行為，科學(xué)合理籌集、分配和使用醫院預算資金，進(jìn)一步促進(jìn)醫院事業(yè)的發(fā)展，根據《醫院財務(wù)制度》和《醫院會(huì )計制度》要求，結合醫院實(shí)際情況，特制訂本制度。
第一章總則
第1條預算是指醫院按照國家有關(guān)規定，根據事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務(wù)收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。預算能夠細化醫院戰略規劃和年度運作計劃，是對醫院整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計劃安排。預算管理是對預算的編制、審批、執行、控制、調整、分析和考核等管理方式的總稱(chēng)。
第2條預算管理旨在實(shí)現經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有計劃開(kāi)展，體現了經(jīng)濟管理的約束和激勵機制，有利于優(yōu)化醫院資源配置。
第3條醫院通過(guò)預算管理監控發(fā)展目標的實(shí)施進(jìn)度，實(shí)現經(jīng)濟業(yè)務(wù)的可控、有序發(fā)展，通過(guò)對預算執行情況的分析和評價(jià)，實(shí)現績(jì)效管理。
第4條醫院需進(jìn)一步完善預算管理制度，配備相應的預算管理機構和人員，配備相應的硬件與軟件，通過(guò)在各級部門(mén)加強預算管理的業(yè)務(wù)培訓，推動(dòng)預算管理在醫院的發(fā)展，構建基于預算的醫院經(jīng)濟管理模式。
第二章預算管理的目標與任務(wù)
第5條預算管理要實(shí)行目標管理，預算目標是根據醫院戰略行動(dòng)計劃和年度目標的要求，配合戰略實(shí)施和保證日常業(yè)務(wù)開(kāi)展所應完成的工作目標。
第6條醫院應根據發(fā)展戰略目標，確定本年度經(jīng)營(yíng)目標，逐層分解到各科室、職能部門(mén)，以一系列的預算、控制、協(xié)調、考核為內容。
第7條醫院預算目標分解應自上而下分解并下達，醫院發(fā)展戰略目標為長(cháng)期目標，長(cháng)期目標應分解到中期目標，再分解為年度目標，最后分解到每月。
第8條預算管理的基本任務(wù)是根據醫院戰略目標，確定醫院年度經(jīng)營(yíng)目標并組織實(shí)施；明確醫院各科室、職能部門(mén)的職責與權限，發(fā)揮各級預算部門(mén)和預算科室的職能作用；合理配置醫院各項資源；對醫院經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監督；為考核評價(jià)醫院經(jīng)營(yíng)財務(wù)業(yè)績(jì)提供有效依據。
第三章預算編制及審批
第9條醫院預算編制的期間為自然年度。
第10條醫院預算編制是實(shí)施預算管理的關(guān)鍵環(huán)節，預算編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。預算編制要在預算管理委員會(huì )制定的編制仿真指引下進(jìn)行。
第11條醫院預算編制遵循的原則：
1、統一領(lǐng)導、分級管理的原則。醫院預算編制有預算管理委員會(huì )統一領(lǐng)導，由預算管理辦公室負責組織實(shí)施，由各科室、職能部門(mén)具體負責編制。
2、完整性原則。
3、以收定支、收支平衡原則。
5、統籌兼顧、保證重點(diǎn)原則。
第12條預算編制方針應包括：
1、醫院年度經(jīng)營(yíng)目標；
2、醫院經(jīng)營(yíng)導向；
3、費用分攤標準；
4、業(yè)績(jì)評價(jià)標準。
第13條預算編制要求：
1、預算內容需與各科室、職能部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)性質(zhì)相一致；
2、預算的水平需與各個(gè)科室、職能部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)規模相一致，保證責權利對等；
3、預算需明確財務(wù)計劃目標的實(shí)現，相互之間應能協(xié)調一致；
4、預算的確定需充分發(fā)揮各科室、職能部門(mén)的積極性，考慮其合理要求。
第14條醫院預算編制內容。按照預算管理體制確定的收支范圍，預算包括收入預算和支出預算。收入預算包括醫療收入預算、財政補助收入預算、科教項目收入預算和其他收入預算。支出預算包括醫療業(yè)務(wù)支出預算、財政項目補助支出預算、科教項目支出預算、管理費用支出預算和其他支出預算。
第15條醫院預算編制應按照國家預算編制的有關(guān)規定，對以前年度預算執行情況進(jìn)行全面分析研究，根據年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收支的增減因素，測算編制收入支出預算。
第16條醫院收入預算編制要根據醫院年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度影響預算收入各項因素增減變化情況，全面統籌考慮。
第17條醫院指出預算編制要根據業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，做到“量入為出、量力而行”，實(shí)現收支平衡。
第18條醫院預算編制步驟。
預算編制工作分為準備、編制、審批三個(gè)階段。
1、準備階段
預算管理辦公室對以前年度預算執行情況進(jìn)行全面分析研究，根據上級主管部門(mén)和財政部門(mén)對預算編報的具體要求和醫院下年度事業(yè)發(fā)展計劃，對下一年度預算編制進(jìn)行調研準備。
2、編制階段。
預算管理辦公室根據預算管理委員會(huì )預算編制指導方針，統一組織職能部門(mén)和各科室預算編制工作。
3、審批階段。
醫院預算管理委員會(huì )對醫院總預算草案進(jìn)行審議，審議通過(guò)并經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )審批后報上級主管部門(mén)，上級主管部門(mén)審批通過(guò)后報財政部門(mén)，財政部門(mén)根據國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策和預算管理的有關(guān)要求對醫院預算按照規定程序進(jìn)行審核批復。
醫院根據上級主管部門(mén)和財政部門(mén)批復的預算組織執行。
第19條預算編制的程序。
1、預算管理委員會(huì )根據醫院的發(fā)展戰略和醫院經(jīng)濟狀況，提出下年度總體預算目標，確定預算編制政策。
2、預算管理辦公室結合財政部門(mén)、上級衛生行政主管部門(mén)的編制規定，提出預算編制要求，通過(guò)醫院文件或辦公網(wǎng)等形式下達各歸口職能部門(mén)和醫院各科室。
3、歸口職能部門(mén)根據本部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和上年度預算完成情況、本年度工作安排，編制本部門(mén)下年度預算，經(jīng)分管院領(lǐng)導簽署意見(jiàn)后報財務(wù)部門(mén)。
4、預算管理辦公室對歸口職能部門(mén)申報的預算進(jìn)行收集、分類(lèi)、匯總、初步審核后，報分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導審查后形成預算草案。
5、預算管理辦公室向預算管理委員會(huì )提交預算草案，預算管理委員會(huì )對所申報預算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤(pán)考慮，提出修改意見(jiàn)，確定預算草案。
6、預算管理辦公室將預算草案上報主管部門(mén)審批，審批通過(guò)后形成醫院正式預算。
7、預算管理辦公室向各部門(mén)下發(fā)預算方案。
第四章預算執行及調整
第20條預算責任分解。
上級主管部門(mén)批復后，醫院嚴格執行，由預算管理辦公室組織實(shí)施，預算管理辦公室要將預算指標層層分解，落實(shí)到具體的預算執行部門(mén)或個(gè)人。醫院預算執行遵循以下原則：
�。�1）嚴格執行預算原則；
�。�2）分級組織實(shí)施原則。
第21條醫院應按照國家預算管理的相關(guān)規定和省財政部門(mén)、上級主管部門(mén)的有關(guān)要求，定期向上級主管部門(mén)報送預算執行和重點(diǎn)項目執行情況。
第22條預算調整。
經(jīng)財政部門(mén)和主管部門(mén)批準的預算一般不予調整。因事業(yè)發(fā)展計劃有較大調整或者根據國家有關(guān)政策需要增加或減少支出對預算執行影響較大時(shí)，醫院應當按照規定程序提出調整預算建議，經(jīng)主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)按規定程序調整預算。
預算調整需要經(jīng)過(guò)申請、審議和批準三個(gè)主要程序。
第23條收入預算調整后，相應調整支出預算。
第五章預算分析及考核
第24條預算管理辦公室負責預算執行分析。預算管理辦公室須加強預算分析管理，提高預算執行的有效性。
1、由財務(wù)部門(mén)建立預算管理賬戶(hù)。采用電子版或紙質(zhì)版形式，對各歸口職能部門(mén)、各預算執行科室的預算執行情況進(jìn)行考核分析，做好預算調控工作。
2、預算分析的內容：
�。�1）對職能部門(mén)、各預算執行科室預算管理賬戶(hù)進(jìn)行統計，分析各部門(mén)預算完成情況；
�。�2）充分考慮影響支出的各種因素，對預算執行數與預算目標數之間的差額進(jìn)行比較，并分析原因；
�。�3）將當期預算執行數與上年同期預算執行數相比較，并與年初預算、預算批復進(jìn)行對比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。
3、定期檢查分析財務(wù)預算執行情況并形成書(shū)面報告。
第25條考核主體。預算執行的結果應納入醫院整體績(jì)效考核工作中，由績(jì)效管理部門(mén)或財務(wù)部門(mén)實(shí)施考核。
第26條預算的考核具有兩層含義：一是對醫院經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià)；二是對預算執行者的考核。預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過(guò)預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達到提升醫院經(jīng)濟管理的目的。
第27條預算考核是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。預算考核應遵循以下原則：
1、目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì)。
2、激勵原則：預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。
3、時(shí)效原則：預算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預算執行完畢應立即進(jìn)行。
4、例外原則：對一些阻礙預算執行的重大要素，考核時(shí)應作為特殊情況處理。
5、分級考核原則：預算考核要根據組織架構層次或預算目標的分解層次進(jìn)行。
第28條財務(wù)部門(mén)須將預算執行情況與績(jì)效考核掛鉤，提高預算執行的嚴肅性。
第29條預算績(jì)效考核包括下列內容：
1、預算管理工作的質(zhì)量和效率；
2、預算執行情況和執行效率；
3、預算資金的使用效益和效果，預算績(jì)效目標的落實(shí)情況。第30條績(jì)效考核采取定性和定量相結合的方式，考核方法主要采取比較法、因素分析法、成本效益分析法等。
第31條醫院應根據績(jì)效考核結果，及時(shí)調整優(yōu)化以后年度預算支出結構，進(jìn)一步加強財務(wù)管理，提高資金的使用效益。
第32條預算績(jì)效考核的程序。
1、由預算管理委員會(huì )組織進(jìn)行預算績(jì)效考核，提出考核方案，預算管理辦公室具體實(shí)施；
2、年末預算管理辦公室對職能部門(mén)、各科室按不同項目形成預算執行情況報告，向預算管理委員會(huì )匯報；
3、職能部門(mén)向預算管理委員會(huì )匯報本部門(mén)預算管理措施及制度建設情況、預算資金使用情況和資金使用效益情況；
4、預算管理委員會(huì )根據預算實(shí)際執行情況與預算目標相對照、對預算部門(mén)進(jìn)行綜合打分；
5、根據考核結果，對預算執行科室實(shí)現獎懲；
6、預算管理委員會(huì )或財務(wù)部門(mén)將預算績(jì)效考核結果在一定范圍內公布，接受監督；
7、財務(wù)部門(mén)和職能部門(mén)總結分析預算實(shí)際執行情況，總結經(jīng)驗，為下年度預算做好準備。
第六章附則
第32條本制度由預算管理委員會(huì )制定并監督實(shí)施。本規定未作規定或沒(méi)有明確規定的事項須經(jīng)預算管理委員會(huì )批準，然后執行或辦理。
第33條本制度自XXXX年XX月XX日起實(shí)施。
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