庫存現金管理制度（通用10篇）

　　在不斷進(jìn)步的時(shí)代，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢？下面是小編收集整理的庫存現金管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　庫存現金管理制度 1

　　為保護貨幣資金的安全完整，提高現金的使用效率，正確及時(shí)反應現金的增減和結存情況，特制定本制度。本制度所稱(chēng)現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　一、現金的日常管理

　�。ㄒ唬┏黾{人員負責公司的現金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。

　�。ǘ�）當天發(fā)生的.現金收支，必須及時(shí)入賬，不得無(wú)故拖延。

　�。ㄈ�）庫存現金實(shí)行限額管理。即按3天的日常開(kāi)支核定，初定為20000元。日現金結存數不得超過(guò)核定限額，超過(guò)部分應及時(shí)送存銀行，以保證現金安全；也不得低于限額，不足部分應及時(shí)補足。

　�。ㄋ模�庫存現金應做到日清月結，由財務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期盤(pán)帳，做到賬實(shí)相符。

　�。ㄎ澹┏黾{人員對銀行存款余額應做到心中有數，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。

　�。�六）銀行存款要及時(shí)對賬，盡量做到賬賬相符；月底按時(shí)與銀行對賬，打印對賬單，編制銀行存款余額調節表。

　　二、現金的收入管理

　�。ㄒ唬└鞣N收入都應由出納集中辦理，其他任何部門(mén)和個(gè)人，均不得出具收款憑證。

　�。ǘ�）收款開(kāi)具收據，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶(hù)，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會(huì )計入賬。

　�。ㄈ�）凡屬于公司的所有現金收入，都要入賬。

　�。ㄋ模┦盏浆F金或支票應及時(shí)交存銀行。

　　三、現金支出管理

　�。ㄒ唬┲Ц犊铐棸垂�司財務(wù)制度執行，分現金支付和銀行轉賬兩種方式。

　�。ǘ�）付款應從庫存現金中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從當天的現金收入中直接支付，即坐支。

　�。ㄈ�）支票簽發(fā)應有出納員、會(huì )計負責人、公司領(lǐng)導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢(xún)。

　�。ㄋ模┏黾{人員應根據手續齊全、審核無(wú)誤的原始憑證支付款項；如無(wú)正當理由不得無(wú)故拒付、延付；款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門(mén)，以免重復付款。

　　四、現金盤(pán)點(diǎn)制度

　�。ㄒ唬┍P(pán)點(diǎn)前，應由出納將現金集中起來(lái)存入保險柜。

　�。ǘ�）盤(pán)點(diǎn)金額與現金日記賬金額進(jìn)行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。

　�。ㄈ�）若有沖抵現金的借條、未做報銷(xiāo)的原始單據，應在約定時(shí)間內及時(shí)沖帳、報賬。

　　庫存現金管理制度 2

　　現金的概念有廣義和狹義之分。在西方會(huì )計中的“現金”包括企業(yè)的庫存現金、銀行存款和現金等價(jià)物，屬于廣義的概念；在我國企業(yè)會(huì )計報表的現金流量表中的“現金”概念，包括企業(yè)的庫存現金、隨時(shí)可以用于支付的存款以及現金等價(jià)物也屬于廣義的現金概念。狹義的“現金”概念，是僅指企業(yè)的庫存現金，包括庫存人民幣和外幣。在我國的會(huì )計核算中所指的現金即為狹義的概念。

　　現金是企業(yè)流動(dòng)性的貨幣資金，能夠隨時(shí)購買(mǎi)材料、物資等各種物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的資產(chǎn)。因此，企業(yè)必須加強對現金日常收支的管理，嚴格執行國務(wù)院的《現金管理條理》，建立和完善現金內部管理制度，確�，F金的完好無(wú)損�，F金管理內容包括如下：

　　1.庫存現金的開(kāi)支范圍

　　根據國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理條理》，企業(yè)可以在以下范圍內使用現金支付：

　�。�1）職工工資、津貼

　�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬。

　�。�3）根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等方面的’各種獎金。

　�。�4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出等。

　�。�5）向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

　�。�6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　�。�7）結算起點(diǎn)（1 000元）以下的零星開(kāi)支。

　�。�8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　企業(yè)與其他單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，除在規定的范圍內可使用現金外，必須通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉賬結算。

　　2.庫存現金限額

　　庫存現金限額是指企業(yè)保留庫存現金的數額。根據我國現行規定，企業(yè)日常零星開(kāi)支所需庫存現金數額，由開(kāi)戶(hù)銀行根據企業(yè)的規模大小、日�，F金開(kāi)支的多少、企業(yè)距離銀行的遠近以及交通是否便利等實(shí)際情況來(lái)核定。庫存現金限額一般為3～5天的日常零星開(kāi)支，邊遠地區和交通不便地區，限額可以多于5天，但最多不得超過(guò)15天的需要量。庫存現金限額一經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行核定，企業(yè)必須嚴格遵守。超過(guò)限額規定的現金應及時(shí)存入銀行。在庫存現金限額不足以保證日常零星開(kāi)支時(shí)，企業(yè)應當及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行核定后進(jìn)行庫存限額的調整。

　　3.不得坐支現金

　　坐支現金是指企業(yè)用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現金直接支付自身的支出。企業(yè)支付現金時(shí)，可以從本企業(yè)的庫存現金限額中支付，也可從銀行存款賬戶(hù)中提取現金支付，但不能用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的.現金直接支付，即不得坐支現金。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現金應及時(shí)送存銀行，因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準。由開(kāi)戶(hù)銀行核定其坐支范圍和限額。企業(yè)應該按規定定期向開(kāi)會(huì )銀行報告其坐支現金情況。

　　4.現金管理的其他規定

　�。�1）不得挪用現金和不符合財務(wù)手續的原始憑證（俗稱(chēng)“白條”）抵庫。

　�。�2）不得公款私存，將單位收入的現金存入個(gè)人儲蓄賬戶(hù)。

　�。�3）不得私設小金庫，企業(yè)一切現金收入都必須入賬，不得保留賬外現金。

　�。�4）不準私人借用公款。

　�。�5）單位之間不得轉借現金。

　�。�6）不準編造、謊報用途套取現金。

　�。�7）不準用銀行賬戶(hù)代其他單位、個(gè)人收入或主持現金等。

　　企業(yè)應當定期或不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存現金余額相符。

　　開(kāi)戶(hù)銀行有權對企業(yè)的現金收支情況和庫存現金限額的遵守情況進(jìn)行檢查，對違反規定的，開(kāi)戶(hù)銀行可進(jìn)行相應的罰款和處罰。

　　庫存現金管理制度 3

　　第1章總則

　　第1條目的

　　為規范企業(yè)的現金管理，防范在現金管理中出現舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現金安全，特制定本辦法。

　　第2條適用范圍

　　本辦法適用于現金限額管理、庫存現金管理以及盤(pán)點(diǎn)監督管理。

　　第3條現金管理原則

　　1.企業(yè)的現金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專(zhuān)職出納負責。

　　2.出納與會(huì )計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現金憑證的填制及稽核工作。

　　第2章現金限額管理

　　第4條企業(yè)按規定建立現金庫存限額管理制度，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。

　　第5條企業(yè)應當根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的現金開(kāi)支范圍和現金支付限額。不屬于現金開(kāi)支范圍或超過(guò)現金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。

　　第6條財務(wù)部要結合本企業(yè)的現金結算量以及與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定現金的庫存限額。

　　第7條現金的庫存限額以不超過(guò)2～3個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數額由財務(wù)部向主辦的銀行提出申請，主辦的銀行核定。

　　第8條核定后的現金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現金損失由出納承擔賠償責任。

　　第9條需要增加或減少現金的庫存限額時(shí)，應申明理由，經(jīng)會(huì )計人員、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦的銀行提出申請，由主辦的銀行重新核定。

　　第10條庫存的現金不準超過(guò)銀行規定的限額，超過(guò)限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現金過(guò)夜的(如待發(fā)放的獎金等)，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準方可，并做好保管工作。

　　第3章現金保管

　　第11條現金保管的責任人為出納。出納應由誠實(shí)可靠、工作責任心強、業(yè)務(wù)熟練的會(huì )計人員擔任。連續擔任出納崗位一般不得超過(guò)5年。

　　第12條超過(guò)庫存限額以外的現金應由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的.現金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款;情節嚴重的，可以?xún)鼋Y單位現金支付。

　　第13條為加強對現金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內，其余則應放入出納專(zhuān)用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門(mén)。

　　第14條限額內的現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過(guò)夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調動(dòng)崗位，新出納應更換并使用新的密碼。

　　第15條保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應立即報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

　　第16條紙幣和鑄幣，應實(shí)行分類(lèi)保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類(lèi)保管。

　　第17條現金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲(chóng)蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負責。

　　第18條出納向銀行提取現金，應當填寫(xiě)“現金提取單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準后提取。

　　第4章現金盤(pán)點(diǎn)與監督管理

　　第19條出納要每天清點(diǎn)庫存的現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

　　1.按日清理，是指出納應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面余額，并與庫存現金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數進(jìn)行核對，以確認賬實(shí)是否相符。

　　2.按日清理的主要工作內容如下。

　　(1)清理各種現金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

　　(2)登記和清理現金日記賬。

　　(3)現金盤(pán)點(diǎn)。

　　(4)檢查現金是否超過(guò)規定的庫存限額。

　　第20條每月會(huì )計結賬日后，出納應及時(shí)與負責賬務(wù)處理的其他會(huì )計人員就“現金日記賬”和“現金明細賬”進(jìn)行核對，并編制“現金核對記錄表”，由財務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì )計三方簽字，以確保賬賬相符。

　　第21條出納有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現金盤(pán)點(diǎn)”工作，并確保抽查現金沒(méi)有差異。

　　第22條財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應定期監督盤(pán)點(diǎn)現金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現長(cháng)款或短款的，應及時(shí)查明原因，按規定程序報批處理。因出納自身責任造成的現金短缺，出納負全額賠償責任;造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。

　　第23條財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應高度重視現金管理工作，對現金收支進(jìn)行嚴格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對現金管理中出現的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報主管領(lǐng)導批準后實(shí)施。

　　第5章附則

　　第24條本辦法由財務(wù)部會(huì )同企業(yè)其他有關(guān)部門(mén)解釋。

　　第25條本辦法自20xx年xx月xx日起開(kāi)始實(shí)施。

　　庫存現金管理制度 4

　　第一章總則

　　第一條為了加強公司的庫存現金管理,加速資金流動(dòng),提高資金的使用效益,特制訂本制度。

　　第二章庫存現金的管理

　　第二條公司必須建立錢(qián)帳分管的現金管理內部控制制度,會(huì )計、出納必須分開(kāi)設立,實(shí)行管錢(qián)的不管物,管物的不管錢(qián),出納和會(huì )計必須相互牽制、相互監督。

　　第三條在款項移交或出納人員調換時(shí),必須辦理交接手續,做到責任清楚。出納人員對現金收付必須做到日清月結,公司由綜合部經(jīng)理、財務(wù)負責人、主辦會(huì )計組成小組對庫存現金進(jìn)行隨時(shí)的盤(pán)點(diǎn)。

　　第四條現金的收入和保管現金的收入為小額的銷(xiāo)售收入,不能轉帳單位的銷(xiāo)售收入,特殊情況下的借款,領(lǐng)款的收回,罰款收入,以及其他需要用現金結算的收入;現金保管應有可靠的防盜裝置和設備以及其他安全措施。

　　第五條公司必須遵守國家規定的現金開(kāi)支范圍,具體如下:

　　1、支付給職工的工資、津貼;

　　2、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報酬;

　　3、根據規定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育方面等各種獎金;

　　4、支付各種勞保福利費用以及國家規定的'對個(gè)人的其他支出;

　　5、向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;

　　6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　7、結算起點(diǎn)1000元以下的小額支出;

　　8、銀行確定需要現金支付的其他支出。

　　除上述5、6兩項外,超過(guò)使用現金限額的部分,應以銀行支票或本票支付。確需要全額支付現金,經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核,財務(wù)公司同意后,予以支付現金。

　　第六條公司的最高庫存現金限額為6000元。超過(guò)限額,應及時(shí)送存銀行。

　　第七條不得坐支現金,不得以白條抵庫。

　　第八條不得將單位的現金,以個(gè)人名義存入儲蓄戶(hù)。

　　第九條各管理處除了執行好上述相關(guān)規定外,再作以下規定:

　　1、所有管理處發(fā)生的現金業(yè)務(wù)均由管理處二級財務(wù)核算員統一與公司財務(wù)結算,并必須在票據上簽名;

　　2、二級財務(wù)核算員每日根據相關(guān)票據業(yè)務(wù)逐筆登記現金日記帳,做到日清月結;

　　3、管理處收入業(yè)務(wù)主要包括:其中用統一發(fā)票開(kāi)具的業(yè)務(wù)有物管費、臨時(shí)停車(chē)費、住宿費、資產(chǎn)管理費、場(chǎng)租費、安防系統費、零星維修費、其他必須用統一發(fā)票開(kāi)具的業(yè)務(wù);用收款收據開(kāi)具的業(yè)務(wù)包括代收的水電費、文明裝修保證金、代收的泊位費、借書(shū)卡押金、電卡押金等;

　　4、支出業(yè)務(wù)主要包括:文明裝修保證金、借書(shū)卡押金等款項的退還,此款的退還必須憑原始的收款收據;

　　5、每日下午3點(diǎn)30分前,二級財務(wù)核算員必須與公司財務(wù)把當日管理處發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行結算,便于公司出納把現金存于銀行;

　　6、每個(gè)星期公司財務(wù)部組織人員對各管理處進(jìn)行一次檢查、指導,每發(fā)現一次未按上述規定辦理,扣罰二級財務(wù)核算員20元/次。

　　第三章附則

　　第十條、本制度解釋權屬公司財務(wù)部。

　　第十一條、本制度自下發(fā)之日起執行,與之相抵觸的同時(shí)廢止。

　　庫存現金管理制度 5

　　一、錢(qián)賬分管制度。

　　也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專(zhuān)用簽章的保管人員、會(huì )計人員、稽核人員、會(huì )計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責任制度。如可從以下方面體現：

　　(1)現金的收付及保管應由被授散的出納人員負責，其他人員不得接觸。

　　(2)出納人員不得負責總分類(lèi)賬的登記和保管。

　　(3)出納人員不得負責非現金賬戶(hù)的記賬工作。

　　(4)出納人員應與負責現金清查盤(pán)店人員和負責與銀行對賬的人員相分離等。

　　2、庫存現金開(kāi)支審批制度：即庫存現金的授權審批制度。

　　(1)明確企業(yè)庫存現金開(kāi)支范圍。

　　1)職工工資、獎金、津貼;

　　2)各種勞保、福利費以及對職工個(gè)人的其他支出; 3)支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報酬;

　　4)向個(gè)人收購農副產(chǎn)品的價(jià)款;

　　5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　6)票據結算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;

　　7)向股東支付紅利;

　　8)按規定允許使用現金的其他支出。

　　(2)明確各種報銷(xiāo)憑證，規定各種庫存現金支付業(yè)務(wù)的報銷(xiāo)手續和方法。

　　(3)明確各種庫存現金支出的審批權限等。

　　3、庫存現金日清月結制度：“現金日記賬”要做到日清是指出納人員應對當日的庫存現金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現金日記賬，結出當日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現金的實(shí)存金額進(jìn)行核對，做到賬款相符;月結是指出納人員必須對庫存現金日記賬按月核對。

　　二、建立完備的核算制度。

　　1、庫存現金的總分類(lèi)核算。企業(yè)應設置“庫存現金”總分類(lèi)賬，由負責總賬的會(huì )計人員進(jìn)行總分類(lèi)賬核算�？偡诸�(lèi)賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時(shí)也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時(shí)，可以每天進(jìn)行打印明細賬，較少的，可以滿(mǎn)頁(yè)打印。企業(yè)內部各部門(mén)周轉使用的`備用金通過(guò)“其他應收款”賬戶(hù)或單獨設置“備用金”賬戶(hù)進(jìn)行核算。平時(shí)備用金使用部門(mén)報賬時(shí)不通過(guò)本賬戶(hù)。

　　2、庫存現金的明細分類(lèi)核算。為了加強庫存現金的管理與核算，“現金日記賬”應由出納人員根據審核無(wú)誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數，結出賬面余額，并與實(shí)際庫存額核對相符。有外幣現金的企業(yè)，應分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進(jìn)行明細核算。

　　三、庫存現金收支的控制制度。

　　1、企業(yè)的現金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行。當日送存困難的，與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。

　　2、企業(yè)支付庫存現金應從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現金收入。

　　3、企業(yè)在規定的范圍內從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應說(shuō)明用途，由本單位財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章。開(kāi)出庫存現金支票，經(jīng)開(kāi)戶(hù)行審核后，予以支付現金。

　　4、企業(yè)應盡可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。

　　5、各單位購買(mǎi)國家專(zhuān)控的商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現金支付等。

　　四、庫存現金的清查盤(pán)點(diǎn)制度。

　　庫存現金的清查應采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。通過(guò)對庫存現金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結果與現金日記賬余額相核對，查明庫存現金是否賬實(shí)相符。

　　1、出納人員的日常盤(pán)點(diǎn)�，F金出納人員應于每日營(yíng)業(yè)終了結出現金日記賬余額并實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現金，如發(fā)現賬實(shí)不符應立即報告主管人員，及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。

　　2、專(zhuān)門(mén)財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤(pán)點(diǎn)。在現金出納人員日常盤(pán)點(diǎn)的基礎上，還應由專(zhuān)門(mén)財產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤(pán)點(diǎn)。除了對現金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)外，還應審核現金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結束后無(wú)論是否發(fā)現問(wèn)題，都應編制“庫存現金清查盤(pán)點(diǎn)報告”，由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。

　　五、庫存現金的集團管理制度。

　　集團財務(wù)部對所屬企業(yè)的現金進(jìn)行統一調配。集團公司在總部設立結算中心，所屬企業(yè)都將其現金存入結算中心賬戶(hù)。當某成員企業(yè)現金盈余而另一企業(yè)急需現金時(shí)，集團公司財務(wù)部就可以相互調配。調配的前提是不影響盈余企業(yè)的現金需要，并采取有償使用現金的原則，以確�，F金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。

　　六、現金流量匯報管理制度。

　　現金是企業(yè)流動(dòng)性最強的資產(chǎn)，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現金的預測以及需要保留庫存現金的數量。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表，報送財務(wù)負責人和企業(yè)主要領(lǐng)導，以便相關(guān)領(lǐng)導掌握現金的變動(dòng)情況。

　　七、其他

　　現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門(mén)。

　　1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉動(dòng)密碼器。

　　2、出納員工作變動(dòng)時(shí)，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

　　3、庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納人員負責。

　　4、出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專(zhuān)車(chē)接送。

　　庫存現金管理制度 6

　　1.錢(qián)賬分管制

　　錢(qián)賬分管即是管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)。一方面非出納員不得經(jīng)管現金收付業(yè)務(wù)和現金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。但是，也不是說(shuō)出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現金收付業(yè)務(wù)和現金保管的同時(shí)，兼登記現金日記賬和編制現金日報表，由會(huì )計員登記現金總賬。也有的單位由出納員登記現金總賬和日記賬，會(huì )計員編制現金日報表。

　　2.現金開(kāi)支審批制

　　現金開(kāi)支審批制包括以下幾個(gè)方面：

　　(l)現金開(kāi)支范圍

　　各單位應根據《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，確定現金開(kāi)支范圍。如職工工資個(gè)人勞動(dòng)報酬，支付給個(gè)人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。散文閱讀：

　　(2)制定各種報銷(xiāo)憑證，規定報銷(xiāo)手續和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導在報銷(xiāo)憑證上簽章，交會(huì )計入員登錄作會(huì )計分錄，最后交由出納人員付款。

　　(3)確定各種現金支出的審批權限

　　各單位規定不盡相同。出納員應根據按規定權限審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽章，或者超越規定審批權限的，出納員不予付款。

　　3.日清月結制度

　　由于現金收付業(yè)務(wù)十分頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯，出納應及時(shí)現金進(jìn)行清點(diǎn)，并與賬面數字進(jìn)行核對。因此，每日終了，出納都要認真清點(diǎn)庫存現金，結出當日現金日記賬的賬面余額，并將兩者進(jìn)行核對，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現庫存現金與賬面余額不符，要及時(shí)查明原因，正確處理;到了月底，出納還要按照規定及時(shí)結出當月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對，看是否賬賬相符。

　　它包括以下幾點(diǎn)：

　　(1)清理各種現金收付款憑證，看看單證是否相符

　　也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的資料與所附原始憑證反映的資料是否一致;同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

　　(2)登記和清理日記賬

　　將當日發(fā)生的所有現金收付業(yè)務(wù)全部登記人賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的資料、金額與收、付款憑證的資料、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。

　　(3)現金盤(pán)點(diǎn)

　　出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數量，然后加總，即可得出當日現金的實(shí)存數。將盤(pán)存得出的實(shí)存數和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現有長(cháng)款或短款，應進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(cháng)款，指現金實(shí)存數大于賬存數;所謂短款，是指實(shí)存數小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(cháng)款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時(shí)更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應經(jīng)過(guò)必須審批手續能夠作為單位的收益;至于短款如查明屬于記賬錯誤應及時(shí)更正錯賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應按規定由過(guò)失人賠償。

　　(4)按規定實(shí)際庫存現金不得超過(guò)庫存現金限額

　　如實(shí)際庫存現金超過(guò)庫存限額，則出納員應將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行;如果實(shí)際庫存現金低于庫存限額，則應及時(shí)補提現金。

　　4.現金清查制度

　　由有關(guān)領(lǐng)導和專(zhuān)業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金狀況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀違法行為。

　　一般來(lái)說(shuō)，現金清查多采用突擊盤(pán)點(diǎn)方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤(pán)點(diǎn)時(shí)光最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之前或一天業(yè)務(wù)結束后，由出納員將截止清查時(shí)現金收付賬項全部登記人賬，并結出賬面余額。這樣能夠避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應始終在場(chǎng)，并給予用心的配合。清查結束后，應由清查人填制“現金清查盤(pán)點(diǎn)報告表”，填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說(shuō)明原因，上報有關(guān)部門(mén)或負責人進(jìn)行處理。

　　5.現金保管制度

　　現金保管制度一般應包括如下資料：

　　(l)超過(guò)庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。

　　(2)為加強對現金的管理，除工作時(shí)光需要的少量備用金可放在出納員的`抽屜內，其余則應放入出納專(zhuān)用的保險柜內，不得隨意存放。

　　(3)限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過(guò)夜。

　　(4)單位的庫存現金不準以個(gè)人名義存人銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存構成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現公款私存，能夠對單位處以罰款，情節嚴重的，能夠凍結單位現金支付。

　　(5)庫存現金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類(lèi)保管。

　　紙幣必須要打開(kāi)鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(即大數)，均應放在保險柜內保管，隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(或小數)，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內或抽屜內，必須要存放整齊，秩序井然。

　　鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆.同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內保管，隨用隨取;不成卷的鑄幣，應按照不一樣幣面金額，分別存放在個(gè)性的卡數器內。

　　庫存現金管理制度 7

　　為了加強公司對現金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，挪用公款，收受回扣，報假帳，假公濟私等行為的發(fā)生，制定本制度。

　　一、 出納現金的管理。

　　公司出納員要嚴格審核各種現金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、合法、準確，審批手續必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現金日記帳，對每筆收付款必須序時(shí)登記，逐日結出余額，每日下班前，必須核對現金帳面余額及庫存余額。嚴禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現金及現金日記帳必須接受財務(wù)部不定期檢查。

　　二、 現金營(yíng)業(yè)款的管理。

　　各部門(mén)的收銀員必須在當班營(yíng)業(yè)終了，根據實(shí)際所收款填制解款單后，將營(yíng)業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項之前，不得將清帳結果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營(yíng)業(yè)款之后，將長(cháng)短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現長(cháng)短款超過(guò)1元的，每出現一次，作過(guò)失一次，罰款5元。門(mén)店出納每日營(yíng)業(yè)款數額為上日下午班營(yíng)業(yè)款+當日上午班營(yíng)業(yè)款，必須當日下午存入銀行，無(wú)不可抗拒原因遲存或少存者，算過(guò)失一次，并按每天0.5%的比例收取罰款。營(yíng)業(yè)款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　三、 現金進(jìn)貨管理。

　　確需現金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購部根據采購計劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財務(wù)部借支現金進(jìn)貨。借支時(shí)必須在借據上注明進(jìn)貨品種金額和結帳時(shí)間。剩余現金必須當天歸還財務(wù)部。貨物到達時(shí)，馬上辦理入庫手續，并在入庫后一個(gè)星期內到財務(wù)部結帳。每超過(guò)一天罰款20元。

　　四、大宗業(yè)務(wù)銷(xiāo)貨現金管理。

　　公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售原則是貨出去、錢(qián)進(jìn)來(lái)，錢(qián)貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷(xiāo)行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準，并簽訂好合同，本著(zhù)誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負責的原則，貨送出未收回貨款時(shí)，應從收貨方取得欠條。貨款收回后，應于當日上交財務(wù)部，未及時(shí)上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節嚴重的予以辭退，并追究法律責任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負責全額賠償。

　　五、現金借支的管理。

　　公司嚴格控制借支現金。

　　1、差旅費借支的管理。因公出差，根據工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內到財務(wù)部結帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。

　　2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長(cháng)期持有的一定限額現金。備用金須單獨存放，專(zhuān)款專(zhuān)用，備用金按出納現金管理原則進(jìn)行管理，財務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。

　　3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，從財務(wù)部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。

　　六、其他款項的管理。

　　各部門(mén)的'零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取，收款必須開(kāi)具蓋有公司財務(wù)章的收據。收款不開(kāi)收據的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿(mǎn)500元的于次月1日上交財務(wù)部入帳，滿(mǎn)500元的隨即上交財務(wù)部入帳，否則，每天罰款5元。

　　庫存現金管理制度 8

　　庫存現金，是指小企業(yè)存放于會(huì )計機構、由出納人員保管的貨幣資金(包括人民幣和外幣)。小企業(yè)必須根據國務(wù)院頒布的《中華人民共和國現金管理暫行條例》、中國人民銀行發(fā)布的《中華人民共和國現金管理暫行條例實(shí)施細則》和財政部印發(fā)的《內部會(huì )計控制規范——貨幣資金(試行)》等相關(guān)規定，加強現金的管理和內部控制。

　　(一)庫存現金管理制度

　　1、庫存現金使用范圍

　　(1)職工工資、津貼;

　　(2)個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　(3)根據國家規定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

　　(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;

　　(5)向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;

　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　(7)結算起點(diǎn)以下(1000元)的零星支出;

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　小企業(yè)在日常資金結算工作中，應按照上述范圍嚴格控制現金支出。不屬于現金結算范圍的款項支出，一律通過(guò)銀行轉賬結算。

　　2、庫存現金的限額

　　庫存現金的限額，是指為了保證企業(yè)日常零星開(kāi)支的需要，允許企業(yè)留存現金的最高數額。開(kāi)戶(hù)銀行應當根據實(shí)際需要，核定開(kāi)戶(hù)單位3～5天的日常零星開(kāi)支所需的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開(kāi)戶(hù)單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。

　　核定后的庫存現金限額，企業(yè)必須嚴格遵守，超過(guò)限額部分應于當日終了前存入銀行;庫存現金低于限額時(shí)，可以簽發(fā)現金支票從銀行提取現金，補足限額。需要增加或減少庫存現金限額的'企業(yè)，應向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。

　　3、庫存現金收支的日常管理

　　按照《中華人民共和國現金管理暫行條例》，小企業(yè)在辦理日�，F金收支業(yè)務(wù)時(shí)要嚴格遵循以下規定：

　　(1)庫存現金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行，當日送存有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。

　　(2)小企業(yè)支付現金，可以從本企業(yè)庫存現金中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本企業(yè)的現金收入中直接支付，即不得坐支現金。小企業(yè)從開(kāi)戶(hù)銀行提取庫存現金，應當寫(xiě)明用途，由本單位財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付庫存現金;不準用不符合制度的憑證頂替庫存現金;不準謊報用途套取庫存現金;不準利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存人或支取庫存現金;不準將單位收入的庫存現金以個(gè)人名義存儲，不準保留賬外公款，即不得私設“小金庫”等。

　　(二)庫存現金的核算

　　1、庫存現金總分類(lèi)核算

　　為了總括地反映庫存現金的收入、支出和結存情況，小企業(yè)應設置“庫存現金”科目，借方登記庫存現金的增加，貸方登記庫存現金的減少，期末余額在借方，表示企業(yè)實(shí)際持有的庫存現金�！皫齑娆F金”科目可以根據庫存現金收、付款憑證和銀行存款、付款憑證直接登記。

　　(1)庫存現金收入的核算

　　小企業(yè)庫存現金收入的內容主要有：從銀行提取現金、職工出差報銷(xiāo)時(shí)交回的剩余借款、收取的零星銷(xiāo)售收入款、收取對個(gè)人的罰款等。增加庫存現金時(shí)，借記“庫存現金”科目，貸記有關(guān)科目。

　　(2)庫存現金支出的核算

　　小企業(yè)庫存現金支出的內容主要有：向外部購買(mǎi)貨物、接受外單位提供的勞務(wù)而支付的庫存現金;向本單位職工發(fā)放工資、向單位內部有關(guān)部門(mén)支付備用金、差旅費而支付的庫存現金;為本單位職工代墊、代付有關(guān)款項以及其他向有關(guān)單位和個(gè)人支付的庫存現金等。小企業(yè)按照現金開(kāi)支范圍的規定支付現金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“庫存現金”科目。

　　2、庫存現金明細分類(lèi)核算

　　小企業(yè)應設置“現金日記賬”，由出納人員根據收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實(shí)際庫存數核對，做到賬款相符。

　　有外幣現金收支業(yè)務(wù)的小企業(yè)，應當分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進(jìn)行明細核算。

　　3、庫存現金清查的核算

　　小企業(yè)每日終了結算現金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應通過(guò)“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現金短缺，應按照實(shí)際短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存現金”科目;屬于現金溢余，按照實(shí)際溢余的金額，借記“庫存現金”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。

　　現金短缺查明原因后，按照管理權限經(jīng)批準后處理時(shí)，按照可收回的保險賠償或過(guò)失人賠償，借記“其他應收款”科目，按實(shí)際短缺的金額扣除可收回的保險賠償或過(guò)失人賠償部分后的金額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，按實(shí)際短缺的金額，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。

　　庫存現金管理制度 9

　　為理順現金采購流程，加強采購資金管理，提高采購資金效益，防范采購資金風(fēng)險，特制定本制度。

　　一、適用范圍

　　1、本制度只適用于除水果、蔬菜及活鮮產(chǎn)品以外的現金采購業(yè)務(wù)。水果、蔬菜及活鮮產(chǎn)品的現金自采規定將另行制定。

　　2、滿(mǎn)足以下條件之一可按本制度的規定進(jìn)行現金采購。

　�、�、與供應商有長(cháng)期合作關(guān)系，但供應商只同意采用現款結算方式。

　�、�、超低價(jià)商品促銷(xiāo)。

　　二、采購計劃與報批

　　1、采購部制訂采購計劃經(jīng)采購部負責人審核后報總經(jīng)理審批。

　　2、采購部根據批準后的計劃組織商品采購，擬定《采購目錄》經(jīng)采購部負責人審核�！恫少從夸洝窇�包含商品名稱(chēng)、計量單位、最低單價(jià)、預算金額及合計等信息。

　　3、采購部制定采購線(xiàn)路，填制《采購費用申請表》經(jīng)采購部負責人審核�！顿M用申請表》應包含采購人數、采購工具名稱(chēng)及數量、采購所需時(shí)間及費用預算等信息。

　　4、采購部將采購部負責人簽字同意后的《采購目錄》和《采購費用申請表》送財務(wù)部進(jìn)行審核后交總經(jīng)理同意報董事長(cháng)審批。

　　三、資金申請與跟單

　　1、采購部將經(jīng)批準的《采購目錄》和《采購費用申請表》交財務(wù)部申請采購資金借款。

　　2、采購部根據情況指定一名跟單員報財務(wù)部備案，由跟單員寫(xiě)出借支憑證經(jīng)財務(wù)負責人批準后轉賬支付到其銀行卡內。指定的'跟單員原則上應報董事長(cháng)同意，可以是財務(wù)或采購人員，也可以是公司其他員工，其產(chǎn)生的費用包含在采購費用預算內。跟單員負責保管采購資金，現場(chǎng)監督采購貨物信息，收取采購發(fā)票(附貨物清單)和供應商信息、支付貨款和采購費用以及辦理報賬平賬手續等。

　　供應商信息應包含供應商名稱(chēng)、地址、聯(lián)系人和聯(lián)系電話(huà)等信息。

　　四、貨物驗收與平賬

　　1、采購貨物到公司后，倉庫或門(mén)店收貨人按正常的收貨流程辦理收貨業(yè)務(wù)和簽字手續。

　　2、跟單員收取手續齊全的《入庫單》與采購貨物和費用發(fā)票等單據一起交采購部負責人簽字后送財務(wù)部審核。采購貨物和費用發(fā)票必須由采購人員和跟單員簽字確認。

　　3、財務(wù)部審核后填寫(xiě)支付單交總經(jīng)理提出意見(jiàn)，在最近的費用報賬日經(jīng)董事長(cháng)批準后按多退少補原則報銷(xiāo)平賬。

　　庫存現金管理制度 10

　　第一條 為了加強公司現金的內部控制和管理，提高現金的使用效率，保證公司的現金安全，依據《會(huì )計法》、《內部會(huì )計控制基本規范》等法律法規，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱(chēng)現金包括銀行存款和其他貨幣資金。

　　第三條 建立不相容職務(wù)相互分離控制制度。不相容職務(wù)包括：授權人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì )計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。

　　第四條 建立授權批準制度。明確被授權人的現金審批范圍、權限、程序和責任等內容。各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任。經(jīng)辦人必須在授權范圍內辦理業(yè)務(wù)。

　　第五條 被授權人應當根據現金的授權制度進(jìn)行現金審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當按照審批人的意見(jiàn)辦理現金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的授權部門(mén)報告。

　　第六條 對大額的現金支付或資金運作，要實(shí)行集體決策和審批，控制風(fēng)險的發(fā)生。

　　第七條 財務(wù)處為公司現金的歸口管理單位，對現金的支付業(yè)務(wù)按照以下規定辦理：

　　1、支付計劃。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，必須向審批人提交資金用款計劃，注明款項的用途、金額、及收款單位，并附經(jīng)濟合同或采購計劃。

　　2、支付審批。審批人根據其審批職責、權限對支付申請進(jìn)行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準。

　　3、付款審核。財務(wù)處接到審批有效的付款計劃后，審核人應積極安排資金，并對具體付款單據與付款計劃進(jìn)行對照、審核。復核付款申請的批準范圍、權限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當等，審核無(wú)誤后，交由承辦人員辦理付款。

　　4、辦理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無(wú)誤的付款單據后，要再次對付款單證是否齊全、妥當、金額是否正確、收款單位是否妥當、是否符合審批程序等內容進(jìn)行復核，無(wú)誤后方可付款。

　　第八條、財務(wù)處內部管理。

　　1、財務(wù)處設立專(zhuān)職現金出納和銀行出納，按照《現金管理條例》負責管理公司的現金收、付和管理業(yè)務(wù)。

　　2、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案和收入、支出、費用、債權、債務(wù)的登記工作。不得一人辦理現金的'支付業(yè)務(wù)，并定期進(jìn)行崗位輪換。

　　3、對取得的貨幣資金必須及時(shí)入帳，不得私設小金庫、不得帳外設帳或截留收入。

　　4、對庫存現金實(shí)行限額管理，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)送存銀行。

　　5、超過(guò)現金支付范圍的現金，通過(guò)銀行轉帳結算。

　　6、對庫存現金進(jìn)行不定期的盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符，保證現金的安全。

　　7、出納人員每月要編制銀行存款調節表，做到帳帳相符。如有不符，應及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。

　　8、出納人員對與付款有關(guān)的各種票據的購買(mǎi)、保管、使用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等必須規范進(jìn)行，并設立登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜。

　　9、有關(guān)人員對應收票據的接收、轉讓必須認真仔細，按照規范進(jìn)行。對有疑問(wèn)的票據予以查詢(xún)，有問(wèn)題的要退回，對受理的票據要詳細記錄并妥善保管。

　　10、有關(guān)財務(wù)人員對辦公用財務(wù)專(zhuān)用章、名章必須妥善保管，并按規定使用。如因個(gè)人保管不但或不按規定使用，造成的一切后果由責任人負責。

　　11、財務(wù)處要培養會(huì )計人員樹(shù)立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除危害現金安全的因素。

　　第九條、因業(yè)務(wù)需要在銀行新增帳戶(hù)時(shí)，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導審批。

　　第十條、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機構貸款時(shí)，須報公司有關(guān)領(lǐng)導審批。

　　第十一條、從銀行向用戶(hù)開(kāi)出承兌匯票每月只能一次，超過(guò)100萬(wàn)元時(shí)，需經(jīng)公司領(lǐng)導、采購部門(mén)研究確定。

　　第十二條、銀行間的大額資金調動(dòng)超過(guò)100萬(wàn)元時(shí)，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導同意。

　　第十三條、因資金緊張需向銀行貼現承兌匯票時(shí)，無(wú)論數額大小需經(jīng)公司領(lǐng)導研究同意。

【庫存現金管理制度】相關(guān)文章：

庫存現金管理制度02-22

庫存現金分析總結范文11-01

庫存現金管理問(wèn)題調研報告02-05

庫存現金管理規定及其核算原理05-15

醫院管理制度醫院管理制度03-16

工廠(chǎng)管理制度-《倉庫管理制度》03-18

管理制度08-06

疫情健康管理制度疫情管理制度03-31

管理制度學(xué)校后勤管理制度02-16