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庫存現金管理制度
在現實(shí)社會(huì )中，越來(lái)越多地方需要用到制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編為大家整理的庫存現金管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
庫存現金管理制度1
現金的概念有廣義和狹義之分。在西方會(huì )計中的“現金”包括企業(yè)的庫存現金、銀行存款和現金等價(jià)物，屬于廣義的概念；在我國企業(yè)會(huì )計報表的現金流量表中的“現金”概念，包括企業(yè)的庫存現金、隨時(shí)可以用于支付的存款以及現金等價(jià)物也屬于廣義的現金概念。狹義的“現金”概念，是僅指企業(yè)的庫存現金，包括庫存人民幣和外幣。在我國的會(huì )計核算中所指的現金即為狹義的概念。
現金是企業(yè)流動(dòng)性的貨幣資金，能夠隨時(shí)購買(mǎi)材料、物資等各種物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的資產(chǎn)。因此，企業(yè)必須加強對現金日常收支的管理，嚴格執行國務(wù)院的《現金管理條理》，建立和完善現金內部管理制度，確�，F金的完好無(wú)損�，F金管理內容包括如下：
1.庫存現金的`開(kāi)支范圍
根據國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理條理》，企業(yè)可以在以下范圍內使用現金支付：
�。�1）職工工資、津貼
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬。
�。�3）根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等方面的’各種獎金。
�。�4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出等。
�。�5）向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
�。�6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
�。�7）結算起點(diǎn)（1 000元）以下的零星開(kāi)支。
�。�8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
企業(yè)與其他單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，除在規定的范圍內可使用現金外，必須通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉賬結算。
2.庫存現金限額
庫存現金限額是指企業(yè)保留庫存現金的數額。根據我國現行規定，企業(yè)日常零星開(kāi)支所需庫存現金數額，由開(kāi)戶(hù)銀行根據企業(yè)的規模大小、日�，F金開(kāi)支的多少、企業(yè)距離銀行的遠近以及交通是否便利等實(shí)際情況來(lái)核定。庫存現金限額一般為3～5天的日常零星開(kāi)支，邊遠地區和交通不便地區，限額可以多于5天，但最多不得超過(guò)15天的需要量。庫存現金限額一經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行核定，企業(yè)必須嚴格遵守。超過(guò)限額規定的現金應及時(shí)存入銀行。在庫存現金限額不足以保證日常零星開(kāi)支時(shí)，企業(yè)應當及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行核定后進(jìn)行庫存限額的調整。
3.不得坐支現金
坐支現金是指企業(yè)用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現金直接支付自身的支出。企業(yè)支付現金時(shí)，可以從本企業(yè)的庫存現金限額中支付，也可從銀行存款賬戶(hù)中提取現金支付，但不能用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現金直接支付，即不得坐支現金。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現金應及時(shí)送存銀行，因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準。由開(kāi)戶(hù)銀行核定其坐支范圍和限額。企業(yè)應該按規定定期向開(kāi)會(huì )銀行報告其坐支現金情況。
4.現金管理的其他規定
�。�1）不得挪用現金和不符合財務(wù)手續的原始憑證（俗稱(chēng)“白條”）抵庫。
�。�2）不得公款私存，將單位收入的現金存入個(gè)人儲蓄賬戶(hù)。
�。�3）不得私設小金庫，企業(yè)一切現金收入都必須入賬，不得保留賬外現金。
�。�4）不準私人借用公款。
�。�5）單位之間不得轉借現金。
�。�6）不準編造、謊報用途套取現金。
�。�7）不準用銀行賬戶(hù)代其他單位、個(gè)人收入或主持現金等。
企業(yè)應當定期或不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存現金余額相符。
開(kāi)戶(hù)銀行有權對企業(yè)的現金收支情況和庫存現金限額的遵守情況進(jìn)行檢查，對違反規定的，開(kāi)戶(hù)銀行可進(jìn)行相應的罰款和處罰。
庫存現金管理制度2
第1章總則
第1條目的
為規范企業(yè)的現金管理，防范在現金管理中出現舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現金安全，特制定本辦法。
第2條適用范圍
本辦法適用于現金限額管理、庫存現金管理以及盤(pán)點(diǎn)監督管理。
第3條現金管理原則
1.企業(yè)的現金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專(zhuān)職出納負責。
2.出納與會(huì )計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現金憑證的填制及稽核工作。
第2章現金限額管理
第4條企業(yè)按規定建立現金庫存限額管理制度，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。
第5條企業(yè)應當根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的現金開(kāi)支范圍和現金支付限額。不屬于現金開(kāi)支范圍或超過(guò)現金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
第6條財務(wù)部要結合本企業(yè)的現金結算量以及與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定現金的庫存限額。
第7條現金的庫存限額以不超過(guò)2～3個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數額由財務(wù)部向主辦的銀行提出申請，主辦的銀行核定。
第8條核定后的現金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現金損失由出納承擔賠償責任。
第9條需要增加或減少現金的庫存限額時(shí)，應申明理由，經(jīng)會(huì )計人員、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦的銀行提出申請，由主辦的銀行重新核定。
第10條庫存的現金不準超過(guò)銀行規定的限額，超過(guò)限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現金過(guò)夜的(如待發(fā)放的獎金等)，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準方可，并做好保管工作。
第3章現金保管
第11條現金保管的'責任人為出納。出納應由誠實(shí)可靠、工作責任心強、業(yè)務(wù)熟練的會(huì )計人員擔任。連續擔任出納崗位一般不得超過(guò)5年。
第12條超過(guò)庫存限額以外的現金應由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款;情節嚴重的，可以?xún)鼋Y單位現金支付。
第13條為加強對現金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內，其余則應放入出納專(zhuān)用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門(mén)。
第14條限額內的現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過(guò)夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調動(dòng)崗位，新出納應更換并使用新的密碼。
第15條保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應立即報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
第16條紙幣和鑄幣，應實(shí)行分類(lèi)保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類(lèi)保管。
第17條現金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲(chóng)蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負責。
第18條出納向銀行提取現金，應當填寫(xiě)“現金提取單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準后提取。
第4章現金盤(pán)點(diǎn)與監督管理
第19條出納要每天清點(diǎn)庫存的現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。
1.按日清理，是指出納應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面余額，并與庫存現金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數進(jìn)行核對，以確認賬實(shí)是否相符。
2.按日清理的主要工作內容如下。
(1)清理各種現金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理現金日記賬。
(3)現金盤(pán)點(diǎn)。
(4)檢查現金是否超過(guò)規定的庫存限額。
第20條每月會(huì )計結賬日后，出納應及時(shí)與負責賬務(wù)處理的其他會(huì )計人員就“現金日記賬”和“現金明細賬”進(jìn)行核對，并編制“現金核對記錄表”，由財務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì )計三方簽字，以確保賬賬相符。
第21條出納有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現金盤(pán)點(diǎn)”工作，并確保抽查現金沒(méi)有差異。
第22條財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應定期監督盤(pán)點(diǎn)現金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現長(cháng)款或短款的，應及時(shí)查明原因，按規定程序報批處理。因出納自身責任造成的現金短缺，出納負全額賠償責任;造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。
第23條財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應高度重視現金管理工作，對現金收支進(jìn)行嚴格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對現金管理中出現的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報主管領(lǐng)導批準后實(shí)施。
第5章附則
第24條本辦法由財務(wù)部會(huì )同企業(yè)其他有關(guān)部門(mén)解釋。
第25條本辦法自年月日起開(kāi)始實(shí)施。
庫存現金管理制度3
為保護貨幣資金的安全完整，提高現金的使用效率，正確及時(shí)反應現金的增減和結存情況，特制定本制度。本制度所稱(chēng)現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。
一、現金的日常管理
�。ㄒ唬┏黾{人員負責公司的現金收支與保管、銀行存款的.結算與核對工作、現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。
�。ǘ┊斕彀l(fā)生的現金收支，必須及時(shí)入賬，不得無(wú)故拖延。
�。ㄈ⿴齑娆F金實(shí)行限額管理。即按3天的日常開(kāi)支核定，初定為20000元。日現金結存數不得超過(guò)核定限額，超過(guò)部分應及時(shí)送存銀行，以保證現金安全；也不得低于限額，不足部分應及時(shí)補足。
�。ㄋ模⿴齑娆F金應做到日清月結，由財務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期盤(pán)帳，做到賬實(shí)相符。
�。ㄎ澹┏黾{人員對銀行存款余額應做到心中有數，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。
�。┿y行存款要及時(shí)對賬，盡量做到賬賬相符；月底按時(shí)與銀行對賬，打印對賬單，編制銀行存款余額調節表。
二、現金的收入管理
�。ㄒ唬└鞣N收入都應由出納集中辦理，其他任何部門(mén)和個(gè)人，均不得出具收款憑證。
�。ǘ┦湛铋_(kāi)具收據，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶(hù)，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會(huì )計入賬。
�。ㄈ┓矊儆诠镜乃鞋F金收入，都要入賬。
�。ㄋ模┦盏浆F金或支票應及時(shí)交存銀行。
三、現金支出管理
�。ㄒ唬┲Ц犊铐棸垂矩攧�(wù)制度執行，分現金支付和銀行轉賬兩種方式。
�。ǘ└犊顟獜膸齑娆F金中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從當天的現金收入中直接支付，即坐支。
�。ㄈ┲焙灠l(fā)應有出納員、會(huì )計負責人、公司領(lǐng)導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢(xún)。
�。ㄋ模┏黾{人員應根據手續齊全、審核無(wú)誤的原始憑證支付款項；如無(wú)正當理由不得無(wú)故拒付、延付；款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門(mén)，以免重復付款。
四、現金盤(pán)點(diǎn)制度
�。ㄒ唬┍P(pán)點(diǎn)前，應由出納將現金集中起來(lái)存入保險柜。
�。ǘ┍P(pán)點(diǎn)金額與現金日記賬金額進(jìn)行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。
�。ㄈ┤粲袥_抵現金的借條、未做報銷(xiāo)的原始單據，應在約定時(shí)間內及時(shí)沖帳、報賬。
庫存現金管理制度4
第一章總則
第一條為了加強公司的庫存現金管理，加速資金流動(dòng)，提高資金的使用效益，特制訂本制度。
第二章庫存現金的管理
第二條公司必須建立錢(qián)帳分管的現金管理內部控制制度，會(huì )計、出納必須分開(kāi)設立，實(shí)行管錢(qián)的不管物，管物的不管錢(qián)，出納和會(huì )計必須相互牽制、相互監督。
第三條在款項移交或出納人員調換時(shí)，必須辦理交接手續，做到責任清楚。出納人員對現金收付必須做到日清月結，公司由綜合部經(jīng)理、財務(wù)負責人、主辦會(huì )計組成小組對庫存現金進(jìn)行隨時(shí)的盤(pán)點(diǎn)。
第四條現金的`收入和保管現金的收入為小額的銷(xiāo)售收入，不能轉帳單位的銷(xiāo)售收入，特殊情況下的借款，領(lǐng)款的收回，罰款收入，以及其他需要用現金結算的收入；現金保管應有可靠的防盜裝置和設備以及其他安全措施。
第五條公司必須遵守國家規定的現金開(kāi)支范圍，具體如下:
1、支付給職工的工資、津貼；
2、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報酬；
3、根據規定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育方面等各種獎金；
4、支付各種勞保福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出；
5、向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
7、結算起點(diǎn)1000元以下的小額支出；
8、銀行確定需要現金支付的其他支出。
除上述5、6兩項外，超過(guò)使用現金限額的部分，應以銀行支票或本票支付。確需要全額支付現金，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核，財務(wù)公司同意后，予以支付現金。
第六條公司的最高庫存現金限額為6000元。超過(guò)限額，應及時(shí)送存銀行。
第七條不得坐支現金，不得以白條抵庫。
第八條不得將單位的�，F金，以個(gè)人名義存入儲蓄戶(hù)。
第九條各管理處除了執行好上述相關(guān)規定外，再作以下規定:
1、所有管理處發(fā)生的現金業(yè)務(wù)均由管理處二級財務(wù)核算員統一與公司財務(wù)結算，并必須在票據上簽名；
2、二級財務(wù)核算員每日根據相關(guān)票據業(yè)務(wù)逐筆登記現金日記帳，做到日清月結；
3、管理處收入業(yè)務(wù)主要包括:其中用統一發(fā)票開(kāi)具的業(yè)務(wù)有物管費、臨時(shí)停車(chē)費、住宿費、資產(chǎn)管理費、場(chǎng)租費、安防系統費、零星維修費、其他必須用統一發(fā)票開(kāi)具的業(yè)務(wù)；用收款收據開(kāi)具的業(yè)務(wù)包括代收的水電費、文明裝修保證金、代收的泊位費、借書(shū)卡押金、電卡押金等；
4、支出業(yè)務(wù)主要包括:文明裝修保證金、借書(shū)卡押金等款項的退還，此款的退還必須憑原始的收款收據；
5、每日下午3點(diǎn)30分前，二級財務(wù)核算員必須與公司財務(wù)把當日管理處發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行結算，便于公司出納把現金存于銀行；
6、每個(gè)星期公司財務(wù)部組織人員對各管理處進(jìn)行一次檢查、指導，每發(fā)現一次未按上述規定辦理，扣罰二級財務(wù)核算員20元/次。
第三章附則
第十條、本制度解釋權屬公司財務(wù)部。
第十一條、本制度自下發(fā)之日起執行，與之相抵觸的同時(shí)廢止。
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