餐飲財務(wù)管理制度

　　在日常生活和工作中，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？下面是小編幫大家整理的餐飲財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。

　　一、總則

　　1、為了強化企業(yè)管理，規范財務(wù)管理、財務(wù)核算，健全財務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。

　　2、本制度分為三個(gè)部分：崗位及職責、會(huì )計處理程序、會(huì )計核算辦法。

　　3、本制度暫適用分公司。

　　二、崗位、職責、分工

　　(一)分公司財務(wù)組織設以崗位：

　　1、總出納；

　　2、收銀；

　　3、庫管；

　　4、財產(chǎn)庫管；

　　5、財務(wù)負責人；

　　6、會(huì )計核算組。

　　(二)會(huì )計核算組分為：

　　1、采購應付賬款組；

　　2、收入、應收賬款組；

　　3、固定資產(chǎn)核算組；

　　4、成本核算組；

　　5、工資核算組；

　　6、材料核算；

　　7、總賬、稽核、綜合分析組。

　　(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進(jìn)行崗位分配。

　　(四)職責

　　1、財務(wù)負責人

　　(1)領(lǐng)導分公司財務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營(yíng)決策；

　　(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設；

　　(3)監督財務(wù)制度執行；

　　(4)執行財務(wù)稽核、綜合分析職責；

　　(5)審核對外報表并簽字；

　　(6)組織會(huì )計培訓、會(huì )計考核；

　　(7)組織實(shí)施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等)；

　　(8)對處理財會(huì )不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任；

　　(9)對基地、門(mén)店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責；

　　(10)對不及時(shí)清理現金、存款、往來(lái)賬款等賬而造成的損失負責；

　　(11)對各種會(huì )計資料管理不善，出現損壞、遺失負責；

　　(12)對未做好財務(wù)分析工作負責；

　　(13)財務(wù)負責人應參與各項經(jīng)濟合同的簽訂；

　　(14)財務(wù)負責人應參與投資項目的核算與控制；

　　(15)對各部門(mén)的成本、費用有檢查權、監督權；

　　(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支，有權制止并呈報總裁；

　　(17)對集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見(jiàn)，如分公司財務(wù)與集團財務(wù)意見(jiàn)不一致，應先執行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見(jiàn)書(shū)；

　　(18)對基地、門(mén)店、分公司各環(huán)節的節約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見(jiàn)；

　　(19)對各部不合理現象在征得總裁意見(jiàn)后可分開(kāi)臨時(shí)財務(wù)會(huì )；

　　(20)有權要求各部門(mén)提供有關(guān)標準、定額、管理措施等資料；

　　(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權要求各部門(mén)提供必要資料；

　　(22)負責組織財務(wù)人員對企業(yè)現金、財、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤(pán)點(diǎn)；

　　(23)負責組織實(shí)施會(huì )計電算化方案；

　　(24)負責擬定會(huì )計崗位職責，對會(huì )計人員進(jìn)行合理分工。

　　2、會(huì )計職責

　　(1)采購、應付賬款核算；

　�、賹彶椴少徴{查報告；

　�、趯彶樯曩徲媱�；

　�、蹖彶椴少徣霂靻�、申購單是否一致；

　�、軐彶槿霂靻胃黜検欠駵蚀_無(wú)誤；

　�、輰彶椴少徑Y算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；

　�、薏少彸杀静町惡怂�；

　�、叩怯洃�付賬款賬，材料成本差異明細賬；

　�、鄬徍藘炔拷灰捉Y算單據。

　　(2)銷(xiāo)售、應收組；

　�、賹彶闋I(yíng)業(yè)日報各項目；

　�、趯徍耸浙y記錄本；

　�、蹖徍苏勖鈫螕�；

　�、軐徍藘炔拷灰捉Y算單據；

　�、菡�確計算銷(xiāo)售成本；

　�、薜怯浭杖�，應收相關(guān)成本明細賬。

　　(3)固定資產(chǎn)核算

　�、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算；

　�、谡叟f核算；

　�、矍謇砗怂�；

　�、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據；

　�、莸怯浌潭ㄙY產(chǎn)明細賬；

　�、薰潭ㄙY產(chǎn)清理整頓。

　　(4)成本核算(使用不當，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

　�、賹徍烁黜椯M用單據；

　�、跁�(huì )同各部門(mén)制定費用標準及管理辦法；

　�、鄢杀举M用的歸集與分配；

　�、艿怯浻嘘P(guān)明細賬。

　　(5)工資核算

　�、僦贫üべY表；

　�、诜峙溆嬎�；

　�、蹖徍税l(fā)放。

　　(6)材料核算

　�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證；

　�、诤怂悴牧项I(lǐng)用存；

　�、鄣怯浻嘘P(guān)明細賬；

　�、芨黜椀秃钠返馁忂M(jìn)、領(lǐng)用、攤銷(xiāo)核算；

　�、莞黜椀秃钠芳安牧系膱髲U核算。

　　(7)總賬、稽核、綜合分析

　�、賹徍擞涃~憑證；

　�、趨R總記賬憑證；

　�、鄣怯浛偡诸�(lèi)賬；

　�、茉陆K財務(wù)分析；

　�、萏钪聘黝�(lèi)報表。

　　3、出納職責

　　(1)認真執行現金管理制度，參見(jiàn)《集團公司現金管理制度》；

　　(2)嚴格執行庫存現金限額，限額由總裁制定，超額部分及時(shí)存入銀行；

　　(3)不得私自支出現金，均以總裁簽字為依據支出現金；

　　(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結；

　　(5)認真審核各種報銷(xiāo)憑證，手續不全者一律不得辦理支付手續；

　　(6)各種支票嚴加管理，建立領(lǐng)用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；

　　(7)積極配合會(huì )計做好，對賬、報賬工作；

　　(8)配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理；

　　(9)現金收支應立即加蓋印記并登記；

　　(10)配合會(huì )計做好現金盤(pán)點(diǎn)工作。

　　4、收銀職責參見(jiàn)《收銀制度》

　　5、庫管職責參見(jiàn)《庫房管理制度》

　　(五)會(huì )計分工

　　1、出納暫由集團公司出納擔任；

　　2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管；

　　3、會(huì )計核算組由兩名會(huì )計共同承擔。

　　三、會(huì )計核算辦法

　　(一)分公司實(shí)行統一核算，單獨計算各部盈虧制度。

　　(二)資產(chǎn)管理

　　1、外購資產(chǎn)(固、低)以實(shí)際支付價(jià)款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。

　　2、內部調撥：

　　(1)有賬面價(jià)的按原賬面價(jià)；

　　(2)無(wú)價(jià)的以估計價(jià)加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。

　　3、在建工程(裝修等)以扣除可移動(dòng)月財產(chǎn)(固、低)價(jià)值入賬，可移動(dòng)財產(chǎn)單獨計價(jià)管理。

　　4、原材料購進(jìn)通過(guò)“物資采購”核算入庫，領(lǐng)用采用計劃價(jià)格(原材料的管理參見(jiàn)《存貨管理》)其差異通過(guò)“材料成本差異核算”。

　　5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價(jià)，其差異通過(guò)“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。

　　6、內部交易采用“計劃成本”制，通過(guò)“其他應收款”“其他應付款”核算。

　　7、固定資產(chǎn)折舊年限根據稅法規定執行(績(jì)效考核照三年計算)。

　　8、低值易耗品攤銷(xiāo)采用“五.五”攤銷(xiāo)，小額(100元以下)一次攤銷(xiāo)。

　　9、開(kāi)業(yè)前期待攤銷(xiāo)費用于開(kāi)業(yè)當期一次攤入。

　　10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷(xiāo)。

　　11、金額較小(100以?xún)?的一次計入當期損益。

　　12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應建立三級賬。

　　13、各類(lèi)物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計入當期費用。

　　14、各項資產(chǎn)合理?yè)p耗計入當期費用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過(guò)“其他應收款”核算。

　　(三)負債：各項采購業(yè)務(wù)通過(guò)“應付賬款”核算，其余的通過(guò)“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。

　　(四)收入

　　1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

　　2、其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。

　　3、收入按門(mén)店設置明細賬。

　　(五)成本、費用

　　1、成本、費用按門(mén)店和基地設定二級賬。

　　2、成本內容：生產(chǎn)車(chē)間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷(xiāo)耗除外)。

　　3、費用內容：除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門(mén)店消耗的一次性用品)。

　　(六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會(huì )計制度執行。

　　四、會(huì )計處理程序

　　(一)原始憑證審核

　　1、收款憑證

　　(1)收據：經(jīng)出納、交款人簽字；

　　(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營(yíng)業(yè)日報、折免記錄、特殊現金支付，營(yíng)業(yè)日報須收銀部門(mén)負責人簽字，折免記錄須折免負責人簽字，短、長(cháng)款記錄須收銀部門(mén)負責人簽字，特殊現金支付(有總裁口頭指令)須補辦領(lǐng)款手續；

　　(3)銀行進(jìn)賬單；

　　(1)、(2)、(3)于實(shí)際收款時(shí)加蓋“收記章”

　　2、付款憑證

　　(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據的合法附件；

　　(2)采購項目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據合法附件；

　　(3)費用報銷(xiāo)單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件；

　　(4)其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；

　　(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會(huì )計審核方可付款；

　　(6)付款憑證審批程序見(jiàn)《費、領(lǐng)申》制度；

　　(7)付款完畢后應在發(fā)票收據上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。

　　3、內部結算單據：所有內部結算單據經(jīng)合法的審批程序后會(huì )計可直接記賬。

　　4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經(jīng)會(huì )計審核傳遞總裁，總裁復核后傳遞會(huì )計處。

　　(二)記賬憑證處理

　　1、所有原始憑證均應填制記賬憑證。

　　2、不合會(huì )計規定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。

　　3、應具備原始憑證，但無(wú)法取得原始憑證的，應由經(jīng)辦人填寫(xiě)“無(wú)單據證明”，經(jīng)會(huì )計簽字做為原始憑證。

　　4、記賬憑證處理錯誤時(shí)，應立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。

　　5、任何記賬憑證均應以真實(shí)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據。

　　6、下列憑證為不合法記賬憑證：

　　(1)原始憑證不合格；

　　(2)金額與原始憑證不符；

　　(3)記賬內容與原始憑證內容不符；

　　(4)原始憑證簽字不全的；

　　(5)收付憑證未蓋出納印簽的；

　　(6)填制人員未蓋章的；

　　(7)修改處未蓋章的；

　　(8)科目運用錯誤的。

　　7、填制記賬憑證時(shí)，原始憑證的復核：

　　(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字；

　　(2)付款憑證的附件是否完備，手續是否合法，如有問(wèn)題即應查明，由經(jīng)辦人補齊；

　　(3)對外付款憑證如有代領(lǐng)人應查明是否有委托書(shū)等或是否經(jīng)過(guò)對方同意；

　　(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字；

　　(5)各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫(xiě)實(shí)付金額；

　　(6)內部結算單據簽字手續是否完備，金額是否正確，內容是否完整。

　　(三)賬薄處理

　　1、記賬憑證復核并匯總。

　　2、根據記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類(lèi)賬、明細賬。

　　3、賬薄規定

　　(1)現金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；

　　(2)其他各類(lèi)賬薄均應順序編號，分類(lèi)賬應先按科目的賬頁(yè)順序編號，年終時(shí)編列賬冊總號；

　　(3)各冊賬薄前一頁(yè)應有科目名稱(chēng)、起止頁(yè)數。

　　4、賬薄更正，過(guò)賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。

　　5、結賬

　　(1)日記賬應每日結一次；

　　(2)分類(lèi)賬、總賬每月結一次；

　　(3)成本費用收支賬，應有月計、季度合數、本年累計數；

　　(4)結轉時(shí)應清理的事項：

　�、兕A收、預付賬產(chǎn)；

　�、趹�收應付賬產(chǎn)；

　�、鄞龜傎M用；

　�、茴A損費用；

　�、菡叟f賬產(chǎn)；

　�、拶~實(shí)、賬證不相符的調整事項；

　�、吒黜棑p益類(lèi)賬產(chǎn)清理。

　　6、現金、存款各類(lèi)三級賬年度結賬時(shí)可不啟用新賬薄，其余分類(lèi)賬總須啟用新賬薄。

　　(四)報表

　　1、根據各類(lèi)帳薄據實(shí)編制各式報表。

　　2、內部交易科目應于合并后填寫(xiě)，如有差異應查明原因并及時(shí)調整。

　　3、結賬后報表前不得記賬及過(guò)賬(電腦)，以免賬表不符。

　　4、報表根據要求和時(shí)限呈送。

　　5、報表均應由負責人留底備查。

　　6、報表不得隨意抄寫(xiě)、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫(xiě)備份。

　　(五)其他

　　1、任何財務(wù)人員工作變動(dòng)時(shí)均應辦理交接手續。

　　2、交接、記錄應有以下事項：

　　(1)賬冊數及名稱(chēng)；

　　(2)各科目余額；

　　3、移交過(guò)程應有監交人，交接三方均應簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務(wù)負責人一份、財務(wù)留檔一份。

　　4、各項會(huì )計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。

　　8、低值易耗品攤銷(xiāo)采用“五.五”攤銷(xiāo)，小額(100元以下)一次攤銷(xiāo)。

　　9、開(kāi)業(yè)前期待攤銷(xiāo)費用于開(kāi)業(yè)當期一次攤入。

　　10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷(xiāo)。

　　11、金額較小(100以?xún)?的一次計入當期損益。

　　12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應建立三級賬。

　　13、各類(lèi)物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計入當期費用。

　　14、各項資產(chǎn)合理?yè)p耗計入當期費用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過(guò)“其他應收款”核算。

　　(三)負債：各項采購業(yè)務(wù)通過(guò)“應付賬款”核算，其余的通過(guò)“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。

　　(四)收入

　　1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

　　2、其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。

　　3、收入按門(mén)店設置明細賬。

　　(五)成本、費用

　　1、成本、費用按門(mén)店和基地設定二級賬。

　　2、成本內容：生產(chǎn)車(chē)間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷(xiāo)耗除外)。

　　3、費用內容：除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門(mén)店消耗的一次性用品)。

　　(六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會(huì )計制度執行。

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