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財務(wù)核算管理制度（精選17篇）
在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，制度的使用頻率逐漸增多，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家收集的財務(wù)核算管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務(wù)核算管理制度 1
1、物業(yè)管理區域內管理人員的工資、福利、辦公費。
2、公用設施設備運行維護費及場(chǎng)地日常小修維護費。
3、物業(yè)管理區域內公共秩序維護服務(wù)費。
4、園林綠地日常維護費，包括淋用水費。
5、環(huán)境衛生、除“四害”管理服務(wù)費。
6、用于物業(yè)管理的固定資產(chǎn)折舊費。
7、公用設施設備、部位及場(chǎng)地水電費。
8、建筑物公共設施保險費。
9、建筑物外觀(guān)經(jīng)常性清洗刷新費。
10、物業(yè)管理合同規定的`費用。
財務(wù)核算管理制度 2
1、財務(wù)機構內部設立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
2、從事財務(wù)工作的人員，必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
3、財務(wù)人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
4、財務(wù)人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。一般財務(wù)人員辦理交接手續，由財務(wù)部負責人監交，財務(wù)部負責人辦理交接手續，由酒店負責人監交，必要時(shí)可以提請社會(huì )中介機構進(jìn)行審計，并會(huì )同監交。
5、酒店財務(wù)人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳簿，編制財務(wù)會(huì )計報告，不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會(huì )計核算。
6、財務(wù)人員必須按照國家統一的規定取得和審核原始憑證，原始憑證記載的各項內容均不得涂改。記賬憑證必須根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制。
7、會(huì )計帳簿登記必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì )計憑證為依據，并符合國家的'有關(guān)法律、法規和國家統一的會(huì )計制度的規定。會(huì )計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。
8、會(huì )計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務(wù)報告等)必須指定專(zhuān)人按照國家的相關(guān)規定統一歸檔管理。會(huì )計資料不得外借，如果特殊情況需外借時(shí)，必須請示財務(wù)部經(jīng)理同意，并做好登記手續。
財務(wù)核算管理制度 3
1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房?jì)鹊墓し�、棉織�?工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。
2、存貨按實(shí)際成本計價(jià)。
3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實(shí)際成本計價(jià)。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷(xiāo)，兩年內攤銷(xiāo)完。
4、酒店各類(lèi)存貨按類(lèi)別設立明細賬，按照管理部門(mén)分倉庫設專(zhuān)人保管。強化收、發(fā)、存管理，每月盤(pán)點(diǎn)一次，年終應進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現的.問(wèn)題及時(shí)解決，以保證帳實(shí)相符，杜絕盲目進(jìn)貨。
5、盤(pán)盈的存貨沖減管理費用;盤(pán)虧和毀損的存貨，在扣除責任人及保險公司的賠款和殘值后，其余計入管理費用;屬非常損失的，在扣除保險公司的賠款和殘值后，余額計入營(yíng)業(yè)外支出。
財務(wù)核算管理制度 4
第一條為了加強研發(fā)經(jīng)費的管理，促進(jìn)公司的研究和開(kāi)發(fā)工作，確保研發(fā)經(jīng)費的合理使用，促進(jìn)公司經(jīng)濟效益的提高，根據有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際特制定本辦法。
第二條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費是用于進(jìn)行技術(shù)研究、新產(chǎn)品新技術(shù)的開(kāi)發(fā)、推廣應用的專(zhuān)項費用。
第三條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費必須按計劃統籌安排，節約使用，講求經(jīng)濟效益。
第四條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費的來(lái)源：
1、由本公司根據研發(fā)計劃和銷(xiāo)售收入的情況對研究開(kāi)發(fā)項目進(jìn)行資金的提前安排，研發(fā)經(jīng)費占當年銷(xiāo)售收入的比例達到5%以上，；
2、國家、地方對研發(fā)項目的專(zhuān)項撥款；
3、其它方面籌措來(lái)用于研究開(kāi)發(fā)項目的費用。
第五條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費的使用范圍：
1、為進(jìn)行技術(shù)研究、開(kāi)發(fā)、新產(chǎn)品、新技術(shù)推廣所發(fā)生的調研費、資料費、差旅費、技術(shù)協(xié)作費、材料費、測試儀器的購置費等費用。
2、為進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)項目評定，進(jìn)行技術(shù)咨詢(xún)和學(xué)術(shù)交流等活動(dòng)所發(fā)生的評審費、咨詢(xún)費、會(huì )議費等費用。
3、為開(kāi)展科技情報及知識產(chǎn)權工作所發(fā)生的技術(shù)資料費、出版印刷費、專(zhuān)利年費等費用。
第六條技術(shù)中心財務(wù)處是研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費的歸口管理部門(mén)，具體負責研究開(kāi)發(fā)項目的審定和費用指標方案的`制定以及項目結果的評定工作。
第七條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費由公司按研究開(kāi)發(fā)項目計劃下達到具體項目，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴格管理，不得挪做它用。
第八條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費的撥付按照公司資金撥付的規定執行，各項目承擔單位只有在研究開(kāi)發(fā)項目委托開(kāi)發(fā)合同簽訂后才能啟用，并由項目承擔單位按規定的使用范圍嚴格控制、合理使用。
第九條研究開(kāi)發(fā)有關(guān)內容需要與外單位合作或委托其進(jìn)行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。
第十條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費在使用中有關(guān)單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導，科技部門(mén)負責人要按內容控制度授權的規定執行，并按照不同的項目進(jìn)行核銷(xiāo)。對于公司安排的研究開(kāi)發(fā)項目，承擔單位是公司所屬二級單位者，項目經(jīng)費日常代報在本單位財務(wù)進(jìn)行，年底或項目完成后轉本公司財務(wù)處。
第十一條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費在各二級單位報銷(xiāo)時(shí)，須由項目負責人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導審核，并在核銷(xiāo)票據上簽字后方可到財務(wù)核銷(xiāo)；研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費在本公司財務(wù)報銷(xiāo)時(shí)，須由項目負責人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導、科技處負責人審核，并在核銷(xiāo)票據上簽字后方可到財務(wù)核銷(xiāo)
第十二條各項目承擔單位對已發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費要及時(shí)填入科技項目月報表報到本公司科技處。有限公司財務(wù)處、科技處按內控制度規定每二月核對一次經(jīng)費支出明細，核對記錄由財務(wù)部門(mén)、科技部門(mén)負責人共同簽字認可。
第十三條各單位研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費一律不進(jìn)入本單位成本，年底或項目完成時(shí)一次上轉有限公司財務(wù)處核銷(xiāo)。
第十四條對由項目外委技術(shù)協(xié)作費完成的有關(guān)研究?jì)热菟〉玫某晒�，在外委技術(shù)研究合同中必須明確：有限公司為成果第一享用人；形成的固定資產(chǎn)，產(chǎn)權歸管道儲運公司、有限公司；形成的知識產(chǎn)權納入公司、有限公司知識產(chǎn)權管理辦法進(jìn)行管理。
第十五條各項目承擔單位對于因研究開(kāi)發(fā)工作需要，購置2000元以上設備、儀器者，須列入單位固定資產(chǎn)，并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門(mén)簽收后方可到財務(wù)核銷(xiāo)，項目完成后辦理有關(guān)轉資手續。
第十六條對于各二級單位自行安排的研究開(kāi)發(fā)項目，其經(jīng)費使用和管理請遵照此辦法執行。
第十七條對于研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費的使用情況，有限公司將組織適時(shí)審查，如發(fā)現經(jīng)費使用不當的，要追究項目負責人的責任，并視具體情況，收回項目計劃安排的投資款項；如發(fā)現違法亂紀行為，追究當事人的法紀責任。
第十八條各單位必須按每個(gè)項目計算實(shí)際成本，研究開(kāi)發(fā)項目的成本科目規定如下：
1、差旅費：用于項目調研發(fā)生的差旅費；
2、情報資料費：為進(jìn)行項目研究所支付的專(zhuān)項資料費和科技情報費；
3、檢驗試驗費：為進(jìn)行項目研究所支付的檢驗、化驗、分析、測量等費用
4、外委技術(shù)協(xié)作費：在研究開(kāi)發(fā)項目中，某項工作需要委托其他單位協(xié)作或咨詢(xún)所支付的費用；
5、運輸費：研究項目本身直接發(fā)生的運輸費；
6、管理費：為進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)項目評定、技術(shù)交流等所發(fā)生的評審費、會(huì )議費等；
7、研究用設備儀器費：為進(jìn)行項目研究所必須的小型設備、器具、儀器儀表等購置費。
第十九條本辦法由開(kāi)藥（集團）有限公司技術(shù)中心負責解釋?zhuān)?/p>
第二十條本辦法自公布之日起開(kāi)始執行。
財務(wù)核算管理制度 5
為了加強科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費（以下簡(jiǎn)稱(chēng)研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費）的管理，加速公司的科學(xué)研究和新技術(shù)的推廣應用，促進(jìn)公司經(jīng)濟效益的提高，根據國家的財務(wù)管理法規和公司章程的有關(guān)規定，結合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。
第一條研究開(kāi)發(fā)費用是指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標準的研究、開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的各項費用，包括：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會(huì )保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。
�。ǘ┲苯油度胙邪l(fā)活動(dòng)消耗的原材料、燃料和動(dòng)力費用。
�。ㄈ┯糜谘邪l(fā)活動(dòng)的儀器、設備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費或租賃費以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運行維護、維修等費用。
�。ㄋ模┯糜谘邪l(fā)活動(dòng)的軟件、專(zhuān)利權、非專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用。
�。ㄎ澹┯糜谥虚g試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費，設備調整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費等。
�。┭邪l(fā)成果的`論證、評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費等費用。
�。ㄆ撸┩ㄟ^(guò)外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個(gè)人或者與之合作進(jìn)行研發(fā)而支付的費用。
�。ò耍┡c研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書(shū)資料費、資料翻譯費、會(huì )議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓費、培養費、專(zhuān)家咨詢(xún)費、高新科技研發(fā)保險費用等。
第二條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費的來(lái)源：
�。ㄒ唬﹪�、政府部門(mén)重點(diǎn)研究開(kāi)發(fā)項目的專(zhuān)項撥款；
�。ǘ┯晒境杀玖兄У难芯块_(kāi)發(fā)項目費用；
�。ㄈ┢渌矫婊I措來(lái)用于研究開(kāi)發(fā)項目的費用。
第三條研發(fā)過(guò)程的管理
�。ㄒ唬┝㈨�
�。�1）小型研發(fā)項目：是指投入資金50萬(wàn)元以下（含50萬(wàn)元）的研發(fā)項目，立項必須具備項目計劃報告、項目費用預算，經(jīng)科研部門(mén)經(jīng)理簽字同意，報公司分管付總經(jīng)理批準立項。
�。�2）中型研發(fā)項目：是指投入資金50萬(wàn)元以上、300萬(wàn)元以下（含300萬(wàn)元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預算，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準立項。
�。�3）大型研發(fā)項目：是指投入資金300萬(wàn)元以上（不含300萬(wàn)元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預算，由項目發(fā)起人邀請公司科研、財務(wù)、市場(chǎng)三方代表討論通過(guò)后，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準，報公司董事會(huì )討論通過(guò)后立項。
�。ǘ╉椖坑媱潏蟾姹仨氄f(shuō)明項目名稱(chēng)，目標，發(fā)起人，負責人，研發(fā)、測試承擔者，研發(fā)、測試的項目實(shí)施工期計劃，項目預算等內容；項目可行性分析報告必須說(shuō)明項目名稱(chēng)，市場(chǎng)調研情況，銷(xiāo)售預測，技術(shù)現狀和實(shí)現途徑等內容。
�。ㄈ┭芯窟^(guò)程管理
�。�1）、項目只有立項后才允許發(fā)生費用。費用報銷(xiāo)、研發(fā)領(lǐng)料時(shí)使用此項目名稱(chēng)作為財務(wù)核算的依據。
�。�2）、明確研發(fā)費用的開(kāi)支范圍和標準，嚴格審批程序，并按照研發(fā)項目或者承擔研發(fā)任務(wù)的部門(mén)，設立臺賬歸集核算研發(fā)費用。企業(yè)研發(fā)機構發(fā)生的各項開(kāi)支納入研發(fā)費用管理，但同時(shí)承擔生產(chǎn)任務(wù)的，要合理劃分研發(fā)與生產(chǎn)費用。
�。�3）、對技術(shù)要求高、投資數額大、單個(gè)部門(mén)難以獨立承擔的研發(fā)項目，由公司集中研發(fā)力量、并統籌管理公司研發(fā)活動(dòng)。
�。�4）、研究開(kāi)發(fā)有關(guān)內容需要與外單位合作或委托其進(jìn)行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，合同需約定雙方權利義務(wù)、研究成果的產(chǎn)權歸屬、研究進(jìn)度和質(zhì)量標準等相關(guān)內容。
第四條研發(fā)費用的管理
�。�1）、每年由公司科研部門(mén)編制年度研發(fā)費用使用預算，報總經(jīng)理審批。公司根據研發(fā)計劃及費用預算，提前安排資金，確保研發(fā)資金的需要，研發(fā)費用按實(shí)際發(fā)生額列入管理費用。
�。�2）、研發(fā)費用預算應當詳細說(shuō)明費用支出的用途和數額，按照已經(jīng)立項或擬立項的項目列支。與技術(shù)開(kāi)發(fā)活動(dòng)無(wú)關(guān)的任何其他費用不得計入研發(fā)費用列支。
�。�3）、研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費的使用由分管科研負責人全權負責，研發(fā)費用報銷(xiāo)列支時(shí)，報銷(xiāo)單據必須列明項目名稱(chēng)，由項目負責人、科研部負責人簽字后，報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
�。�4）、財務(wù)部單獨建立研發(fā)費用賬務(wù)核算體系，建立與研發(fā)費用內容對應的會(huì )計科目核算實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用，按照研發(fā)項目及承擔研發(fā)任務(wù)的部門(mén)，設立臺賬歸集研發(fā)費用，以保證各項研發(fā)費用歸集的及時(shí)性和準確性
�。�5）、企業(yè)應當在年度財務(wù)會(huì )計報告中，按規定披露研發(fā)費用相關(guān)財務(wù)信息，包括研發(fā)費用支出規模及其占銷(xiāo)售收入的比例，集中收付研發(fā)費用情況等。
第五條所稱(chēng)企業(yè)研發(fā)人員，指從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的企業(yè)在職和外聘的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員以及為其提供直接服務(wù)的管理人員。
第六條本制度由公司財務(wù)部制定。
第七條本制度發(fā)布之日起執行。
財務(wù)核算管理制度 6
一、酒店按照《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》和《旅游企業(yè)會(huì )計制度》等有關(guān)規定，結合酒店實(shí)際，制定酒店的會(huì )計政策和辦理會(huì )計業(yè)務(wù)。
二、酒店的會(huì )計憑證、帳簿、報表等會(huì )計記錄，均須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續齊備、摘要簡(jiǎn)明、內容真實(shí)、數字準確，及時(shí)全面地反映酒店的`財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
三、會(huì )計政策：
1、存貨采用加權平均法；
2、低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法；
3、應收帳款采用直接轉銷(xiāo)法；
4、投資采用成本法；
5、遞延資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)在受益年限內平均攤銷(xiāo)；
6、固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法。
四、酒店帳務(wù)處理程序：
1、經(jīng)批準和手續完備的收支憑證由財務(wù)部出納員辦理收支手續，按日登記現金日記帳和銀行日記帳后向財務(wù)部主管會(huì )計辦理移交手續并填寫(xiě)《單證交接表》(見(jiàn)附件一)；
2、主管會(huì )計根據出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財務(wù)部會(huì )計經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳；[b]
3、主管會(huì )計根據明細帳和總帳，編制會(huì )計報表送會(huì )計經(jīng)理審核簽認后呈交財務(wù)總監；
4、酒店財務(wù)總監對會(huì )計報表審核簽認后，呈報總經(jīng)辦審批；
5、財務(wù)部會(huì )計人員須按時(shí)記帳、結帳和對帳，按時(shí)編制月、季、年度會(huì )計報表及其它相關(guān)明細表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時(shí)，會(huì )計經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況編制財務(wù)分析報告。
財務(wù)核算管理制度 7
1、公司財務(wù)部代理分公司(管理處)核算的，必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳，準確劃分核算對象，正確反映各核算主體的經(jīng)營(yíng)成果和其他會(huì )計信息。
2、會(huì )計核算的一般要求:財務(wù)部應遵照中華人民共和國國《會(huì )計法》和統一的會(huì )計制度的規定建立會(huì )計帳冊進(jìn)行核算，及時(shí)提供合法、有效、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息，保證會(huì )計指標和前后各期的可比性。
3、會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對政府主管部門(mén)報送的報表必須采用財政部統一規定的格式。
5、會(huì )計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關(guān)規定建立檔案。
6、會(huì )計憑證的一般要求
a.原始憑證必須具備:憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位、接受單位名稱(chēng)、經(jīng)濟內容、數量、單價(jià)和金額等。外來(lái)原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫(xiě)金額必須相符，原始憑證不得涂改挖補。
b.記帳憑證統一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續編號，一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí)，可采取分數編號。記帳憑證除結帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應重新填制，已入帳的可用紅筆填寫(xiě)與原內容相同的憑證沖回，如只是金額錯誤，也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證，按編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號碼，由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借，其他單位因特殊需要經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后，可提供復印件，并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失，應取得原開(kāi)具單位蓋有公章的證明，注明憑證的金額、號碼、內容等。如無(wú)法取得的，由經(jīng)辦人寫(xiě)出詳細情況，單位負責人、財務(wù)主管人員簽字，代為原始憑證。
7、登記會(huì )計帳簿
a.按統一會(huì )計制度的規定和業(yè)務(wù)需求設置會(huì )計帳簿，包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。
b.現金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿，用計算機打印的帳簿必須連續編號，并裝訂成冊，由主管會(huì )計和具體經(jīng)辦人簽章�？値ず兔骷殠�、現金日記帳、銀行日記帳應定期打印。
c.會(huì )計人員應根據審核無(wú)誤的記帳憑證登記會(huì )計帳簿，做到數字準確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種帳簿應按頁(yè)連續登記，不得跳行隔頁(yè)，否則應注明此頁(yè)(此行)空白字樣。凡需結出余額的帳戶(hù)，其余額應注明借貸方，沒(méi)有余額的應作出標記。上下帳頁(yè)結轉時(shí)要注明過(guò)次頁(yè)或承前頁(yè)，對需要結出本月發(fā)生額的帳戶(hù)，結計過(guò)次頁(yè)的本頁(yè)合計數，應為本月初本頁(yè)止的發(fā)生額的`合計數。
d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時(shí)，不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，不準重新抄寫(xiě)，應按有關(guān)規定進(jìn)行更正。應將錯誤文字或數字畫(huà)線(xiàn)注銷(xiāo)，在其上方填寫(xiě)正確文字或數字，并加蓋名章。對錯誤數字必須全部畫(huà)線(xiàn)更正，不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的，可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應定期核對帳簿，保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實(shí)之間相符。定期結帳，月度需結出當月發(fā)生額的應在摘要欄中注明本月合計字樣，并在下面通欄劃單紅線(xiàn);年結的注明本年累計通欄劃雙紅線(xiàn)。年度結轉要在摘要欄分別注明結轉下年和上年結轉。
8、編制財務(wù)報告
a.各單位應按月、季、年編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括報表及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
b.對外報送的財務(wù)報表應按國家統一規定的會(huì )計制度和格式編制。
b.會(huì )計報表應根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。
c.會(huì )計報表之間、各欄目之間凡有對應關(guān)系的數字，應相互一致，本期報表與上期報表之間有關(guān)數據應相互銜接。不同會(huì )計年度，各項目?jì)热菁昂怂惴椒òl(fā)生變化的應在報表中加以說(shuō)明。
d.會(huì )計報表應按有關(guān)規定的期限對外報送。報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管、編表人簽章等。
e.年度會(huì )計報告需要審計的，編制前應先委托會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計，將會(huì )計師事務(wù)所出具的審計報告連同會(huì )計報告按規定期限報送有關(guān)部門(mén)。
財務(wù)核算管理制度 8
第一章總則
第一條為規范會(huì )計核算，為財務(wù)管理提供基礎、可比的會(huì )計數據，根據《會(huì )計法》、《測繪事業(yè)單位會(huì )計制度》、《會(huì )計工作基礎工作規范》，結合單位實(shí)際，制定本辦法。
第二章會(huì )計核算基礎工作規定
第二條嚴格按照《測繪事業(yè)單位會(huì )計制度》和財政部頒發(fā)的《政府收支分類(lèi)科目》規定，結合會(huì )計核算內容和中心財務(wù)管理要求，對會(huì )計核算科目進(jìn)行分類(lèi)，并根據分類(lèi)要求，設置和運用會(huì )計科目，開(kāi)設相應的會(huì )計賬戶(hù)。支出類(lèi)二級科目隨每年《政府收支分類(lèi)科目》的變化進(jìn)行相應調整。
第三條記賬采取借貸記賬法；收支的計量采取權責發(fā)生制；會(huì )計年度為每年1月1日至12月31日；人民幣為記賬本位幣。
第四條會(huì )計報表按《測繪事業(yè)單位會(huì )計制度》和財政部規定的表式和填報時(shí)間、份數執行。
第五條會(huì )計憑證使用自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費報銷(xiāo)單、入庫單、出庫單、調撥單、收款收據、借款條、勞務(wù)（咨詢(xún)）費領(lǐng)款單、內部費用轉賬單、費用開(kāi)支證明等；外來(lái)原始憑證是與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對方出具的憑證、發(fā)票、收據等。
第三章會(huì )計核算方法
第六條憑證填制與審核：對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須由經(jīng)辦人或部門(mén)填制原始憑證，并簽名或蓋章。所有原始憑證須經(jīng)計劃財務(wù)處和有關(guān)部門(mén)的審核，并根據審核后的原始憑證填制記賬憑證，作為登記賬簿的依據。
第七條賬簿登記：根據記賬憑證，全面、連續、系統的進(jìn)行登記。
第八條成本核算：對應計入成本對象的全部費用進(jìn)行歸集、計算，并確定各對象的總成本。
項目收支分部門(mén)和項目進(jìn)行輔助核算；管理費用和間接費用按部門(mén)進(jìn)行輔助核算；各種往來(lái)款按照各往來(lái)單位和個(gè)人進(jìn)行輔助核算。
第九條財產(chǎn)清查：通過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、往來(lái)款項的核對，檢查財產(chǎn)和資金的實(shí)有數額。
第十條會(huì )計報表編制：根據賬簿記錄的'數據資料，采用規定的表式，概括地、綜合地反映各部門(mén)和中心一定時(shí)期的經(jīng)濟活動(dòng)的過(guò)程和結果。
第四章會(huì )計核算組織程序
第十一條根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
第十二條根據記賬憑證記賬后生成“現金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類(lèi)明細賬”和“總分類(lèi)賬”。
第十九條定期和不定期的根據“總分類(lèi)賬”和“明細分類(lèi)賬”編制會(huì )計報表和財務(wù)分析報告。
第二十條記賬錯誤處理
�。ㄒ唬┯涃~前發(fā)現記賬有錯誤的，由制單人重新填制記賬憑證。
�。ǘ⿲徍撕蟀l(fā)現記賬憑證有錯誤的，由審核人取消審核，由制單人進(jìn)行修改。
�。ㄈ┮呀�(jīng)記賬的記賬憑證發(fā)現錯誤的，由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進(jìn)行修改。
�。ㄋ模﹫蟪鰰�(huì )計報表后發(fā)現錯誤的，以紅字沖減錯誤的記賬憑證，重新填制正確的記賬憑證。發(fā)現上年度的記賬憑證錯誤，根據實(shí)際情況和制度的規定進(jìn)行更正。
第五章結賬及對賬
第二十一條結賬是各種賬簿記錄的結算
�。ㄒ唬┙Y賬前，所有的轉賬業(yè)務(wù)應編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿。
�。ǘ┰诮Y賬時(shí)，首先將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。
第二十二條對賬是為了保證賬賬相符、賬實(shí)相符。
�。ㄒ唬┵~賬核對，一般為每月一次，各種資產(chǎn)明細賬及各種輔助賬與總賬核對相符。
�。ǘ┵~實(shí)核對：
1、每日現金與現金日記賬核對；
2、每月銀行對賬單與銀行日記賬核對，填制《銀行余額調節表》。
3、定期不定期對資產(chǎn)明細賬與資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行核對，每年對“往來(lái)賬款明細賬”與債權債務(wù)單位或個(gè)人進(jìn)行核對。
第六章其他
第二十三條財會(huì )人員離職時(shí)，必須辦清交接手續，由主管人員監交，并由交接雙方簽章。
第二十四條本辦法由計劃財務(wù)處負責解釋。
財務(wù)核算管理制度 9
1、酒店經(jīng)營(yíng)部門(mén)之間的有關(guān)費用和收入的劃轉、管理費用結算、財務(wù)物品有償調撥、合同價(jià)款結算等業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)發(fā)生部門(mén)應填制“內部往來(lái)結算通知單”，送交對方部門(mén)及時(shí)記賬;對方部門(mén)核對后，及時(shí)傳遞到財務(wù)部門(mén)。
2、酒店應該嚴格按照信用等級審定制度，確定各客戶(hù)的信用等級及掛帳制度，以便按此隨時(shí)進(jìn)行控制;未按照信用審定制度執行的部門(mén)和個(gè)人，發(fā)生賬款不能回收的`，由其部門(mén)負責人或經(jīng)辦人承擔。
3、對往來(lái)結算業(yè)務(wù)，應及時(shí)登記每筆往來(lái)款項，進(jìn)行分戶(hù)設帳，準確反映其形成、回收及增減變化情況，月底對往來(lái)款項余額列出分戶(hù)清單。
4、財務(wù)部應對往來(lái)帳業(yè)務(wù)指定專(zhuān)人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應匯集編制應收賬款帳齡情況表，提出應收賬款的帳齡分析報告，對逾期未結清的往來(lái)款項，要及時(shí)分析情況，追查責任，健全制度，采取措施組織追收工作。屬于會(huì )計人員延誤期限或不負責任引起呆帳、壞帳損失的，要追究當事會(huì )計人員的責任。
5、對于帳齡超過(guò)一年的大額應收帳款，要向債務(wù)人索取“確認證明書(shū)”及“還款計劃書(shū)”。
6、屬于個(gè)人簽字擔保的消費款項，擔保人應在十五天內負責將款項交回財務(wù)部。超過(guò)十五天的，擔保人應由主管領(lǐng)導簽字聯(lián)保，否則財務(wù)部將在擔保人的工資中逐月扣回并于次日取消當事人的擔保簽單權，直至全部扣回為止。
財務(wù)核算管理制度 10
1、按照國家的有關(guān)法規，建立和健全內部各項財務(wù)管理制度。
2、制定年度財務(wù)預算，提供財務(wù)分析報告，協(xié)助領(lǐng)導搞好經(jīng)營(yíng)管理決策。
3、監督物業(yè)管理費的收繳和運用，抓好各種應收款項的收取工作，核算長(cháng)期拖欠不清的款項，督促經(jīng)辦人限期清理。
4、編制記賬憑證，及時(shí)記賬，及時(shí)編報各種會(huì )計報表，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚。
5、按照合同的.要求，做好工程費用的撥付、結算等工作。
6、嚴格執行財務(wù)審批制度，按規定的開(kāi)支范圍和標準核報一切費用。
7、嚴格執行現金管理制度和支票的使用規定，做好收費發(fā)票的購買(mǎi)、保管、使用及回收工作。
8、稅收的核算與申報。
9、銀行賬務(wù)往來(lái)的核對。
10、妥善管理會(huì )計賬冊檔案，接受財稅機關(guān)、主管部門(mén)和領(lǐng)導的檢查與監督。
財務(wù)核算管理制度 11
1、酒店任何部門(mén)(除財務(wù)部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù)，一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財務(wù)部統一管理。
2、酒店的庫存現金限額為人民幣貳萬(wàn)元，所有超過(guò)此限額的.現金必須送存銀行。
3、酒店每日的營(yíng)業(yè)款必須當日送存銀行，禁止任何形式的坐支現金現象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現金繳存表》。
4、不準挪用現金，不準“白條”抵庫。發(fā)現現金長(cháng)短款時(shí)，應及時(shí)列帳，不得以長(cháng)補短，應及時(shí)查明原因，報財務(wù)部經(jīng)理批準后進(jìn)行處理。
5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準，酒店相關(guān)部門(mén)或個(gè)人可以申請備用金，但備用金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，禁止挪用，每年年末必須對備用金的使用情況進(jìn)行清理，考核備用金的使用情況。
6、酒店在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)，不準出租、出借或轉讓給其他單位和個(gè)人。
7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
8、結算起點(diǎn)($1000)以下的可以以現金結算，超過(guò)結算起點(diǎn)的，如果要用現金結算必須報財務(wù)部經(jīng)理審批，金額超過(guò)一萬(wàn)元的，必須報總經(jīng)理批準。
財務(wù)核算管理制度 12
一、遵守國家的財經(jīng)紀律，按照“施工企業(yè)會(huì )計制度”，總公司的財務(wù)核算要求，組織實(shí)施分公司的會(huì )計核算。
二、完善分公司的財務(wù)管理及會(huì )計核算體系，擬定相關(guān)的規章制度，使分公司的會(huì )計核算、資金管理、資產(chǎn)管理等方面逐步適應現代企業(yè)管理的要求。
三、嚴格執行公司的費用開(kāi)支標準，對日常開(kāi)支進(jìn)行審核監督。
四、組織實(shí)施公司下達的收支計劃，籌集、調度和使及資金，達到分公司資金的`正常運轉。
五、組織對分公司債權債務(wù)的清理，加強陳欠款催收工作。
六、對所屬項目部經(jīng)濟收入進(jìn)行考核、監督，年終分配進(jìn)行審批。
七、及明編制會(huì )計憑證，保證會(huì )計信息的真實(shí)、及時(shí)、準確性。
八、及時(shí)填報會(huì )計報告，保證會(huì )計報告的真實(shí)準確性。
九、定期或不定期對資金、實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到帳帳相符，帳證相符，帳實(shí)相符。
十、會(huì )計核算工作實(shí)行電算化管理。
十一、協(xié)調與銀行、稅務(wù)、財政等部門(mén)的關(guān)系。
十二、完成領(lǐng)導臨時(shí)交辦的其他工作。
財務(wù)核算管理制度 13
一、遵紀守法，熱愛(ài)本職崗位，嚴格遵守礦以及機電隊的各項規章制度。
二、協(xié)助隊長(cháng)做好本隊組所有設備備件的訂購工作，設置合理的庫存量，對計劃工作負主要責任。
三、對形成訂單的備件要跟蹤其運作情況，應該到貨而沒(méi)有到貨的采購單，應積極地與設備辦及采購中心協(xié)調，并編送催貨單。
四、協(xié)助隊長(cháng)考核每月本隊組內設備的維修、運營(yíng)等成本，并對成本進(jìn)行仔細全面地分析，為有效地控制成本提供參考依據。
五、協(xié)助隊長(cháng)提出設備大修計劃、備件國產(chǎn)化計劃，修舊利廢建議等，并參與備件驗收工作。
六、參與本隊組各項規章的`修改、增訂工作。
七、協(xié)助本隊組內維修員工對所需備件庫存進(jìn)行查詢(xún)。
八、完成上級領(lǐng)導交待的其它工作。
財務(wù)核算管理制度 14
一、學(xué)校所有財會(huì )機構都必須根據本部門(mén)性質(zhì)和管理的要求，執行國家統一的相關(guān)行業(yè)會(huì )計制度和會(huì )計政策，并根據管理的需要建立內部管理制度。本級制定的相關(guān)制度要報上一級財務(wù)機構備案。
二、學(xué)校所有會(huì )計機構都必須制定財會(huì )人員崗位責任制，明確崗位業(yè)務(wù)范圍，明確崗位職責。堅持不相容職務(wù)相互分離，如出納人員不得兼任稽核和會(huì )計檔案保管，財務(wù)印鑒和結算票據必須指定專(zhuān)人分別管理等。確保不同崗位之間權責分明，相互制約，相互監督。要按崗位職責進(jìn)行會(huì )計人員的考核和具體責任的落實(shí)。
三、在核算過(guò)程中要按規定設置和使用賬簿，會(huì )計憑證順序編號，及時(shí)編報會(huì )計報表，會(huì )計檔案按規定妥善保管，及時(shí)歸檔。
四、各財會(huì )機構要明確會(huì )計審核制單人員的職責，不符合規定和審批手續不全的憑證不得受理。出納在結算過(guò)程不得壓票，銀行賬戶(hù)要由專(zhuān)人按時(shí)進(jìn)行核對，進(jìn)行未達帳項的調整，對銀行存款期末余額調整表要按期報計財處處長(cháng)（會(huì )計主管）和主管校領(lǐng)導簽字。對超期未達帳項要及時(shí)處理，特殊情況的要寫(xiě)明情況向主管領(lǐng)導匯報。對數額較大的支出項目要經(jīng)計財處處長(cháng)（會(huì )計主管）簽字審批，以確保學(xué)校貨幣資金的'安全使用。
五、在實(shí)行會(huì )計電算化的過(guò)程中，要選用成熟可靠的商業(yè)財會(huì )軟件。對已經(jīng)實(shí)行會(huì )計電算化的單位，要加強輸入控制、處理控制和輸出控制。加強個(gè)人密碼和授權的管理控制，要指定專(zhuān)人進(jìn)行文件備份、負責軟件維護和監控。
六、各財會(huì )部門(mén)內部必須建立復核制度，指定專(zhuān)職或兼職審核人員進(jìn)行復核。一般要堅持事前復核。對往來(lái)帳要落實(shí)責任，及時(shí)清理，避免或減少壞帳損失。要建立帳齡分析制度，對兩年以上的往來(lái)帳項要實(shí)行重點(diǎn)管理，并由主管會(huì )計人員分析原因，提出解決的辦法，報計財處處長(cháng)（財務(wù)主管）。數額較大的或可能（已經(jīng)）形成呆、壞帳的要向主管領(lǐng)導報告。
財務(wù)核算管理制度 15
根據本鎮學(xué)校的具體情況，為規范本鎮學(xué)校財務(wù)收支，特制訂收入與支出管理制度。具體內容如下：
一、財務(wù)收入
嚴格按照收費許可證規定的收費項目和收費標準進(jìn)行收費，由財務(wù)部門(mén)按收費項目開(kāi)具發(fā)票或收據，并存入財政專(zhuān)戶(hù)。代辦項目不能跨學(xué)期收費。
二、財務(wù)支出
1.一切貨款的'支付，必須按照付款約定期，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)付款申請單，部門(mén)負責人審批，財產(chǎn)管理人員辦理入庫手續，會(huì )計復核，經(jīng)校長(cháng)審批后方可付款。
2.一切工程款必須有雙方簽訂的合同或協(xié)議，工程款的發(fā)票必須符合合同或協(xié)議上的內容。工程款必須經(jīng)主管校長(cháng)、財務(wù)管理員及經(jīng)辦人簽字方可付款。
3.一切日常費用的報銷(xiāo)支出，必須由經(jīng)手人簽字，根據金額大小經(jīng)主管校長(cháng)審批后方可付款。
4.嚴格用款計劃，專(zhuān)款專(zhuān)用，政府采購項目嚴格按預算進(jìn)行。
三、會(huì )計機構、會(huì )計人員應當對財務(wù)收支進(jìn)行監督
1.對審批手續不全的財務(wù)收支，應當退回，要求補全或更正。
2.對違反規定不納入單位統一會(huì )計核算的財務(wù)收支，應當制止和糾正。
3.對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。
4.對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度的財務(wù)收支，會(huì )計人員既不予以制止和糾正，又不向學(xué)校領(lǐng)導匯報的，也應當承擔責任。
5.將學(xué)校的全部收入、支出統一分類(lèi)，對各項資金統一核算、統一管理。
財務(wù)核算管理制度 16
一、總則
�。ㄒ�)為了規范公司的會(huì )計核算，提高會(huì )計核算水平，保證會(huì )計信息質(zhì)量，根據財政部頒布的《企業(yè)會(huì )計準則》《企業(yè)會(huì )計準則應用指南》( 2006年 ）等財會(huì )法規，結合公司具體情況，制定本會(huì )計政策。
�。ǘ┍緯�(huì )計政策的制訂遵循以下九項原則：
1、適用性原則。即確定的會(huì )計政策必須適應本公司的所有權性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規模及行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段和管理水平等若干理財環(huán)境。
2、可靠性原則。本公司以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據進(jìn)行會(huì )計確認、計量和報告，如實(shí)反映符合確認和計量要求的各項會(huì )計要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì )計信息真實(shí)可靠、內容完整。
3、相關(guān)性原則。本公司提供的會(huì )計信息與財務(wù)會(huì )計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關(guān)，有助于財務(wù)會(huì )計報告使用者對公司過(guò)去、現在或者未來(lái)的情況作出評價(jià)或者預測。
4、可理解性原則。本公司提供的會(huì )計信息清晰明了，便于財務(wù)會(huì )計報告使用者理解和使用。
5、 可比性、一致性原則。本公司提供的會(huì )計信息應當具有可比性。同一公司不同時(shí)期的相同或相似的交易或者事項，應當采用一致的會(huì )計政策、不得隨意變更。確需變更的，在附注中說(shuō)明。
6、 實(shí)質(zhì)重于形式的原則。本公司按照交易或者事項的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì )計確認、計量和報告，不僅以交易或者事項的'法律形式為依據。
7、重要性原則。本公司提供的會(huì )計信息要反映與公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量等有關(guān)的所有重要交易或事項。
8、謹慎性原則。公司對交易或事項進(jìn)行會(huì )計確認、計量和報告保持應有的謹慎，不應高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。
9、及時(shí)性原則。企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應及時(shí)進(jìn)行會(huì )計確認、計量和報告，不得提前或延后。
�。ㄈ┕緯�(huì )計采用的會(huì )計政策，在每一會(huì )計期間和前后各期應當保持一致，不得隨意變更。但是，滿(mǎn)足下列條件之一的，可以變更會(huì )計政策：
1、法律、行政法規或者國家統一的會(huì )計制度等要求變更。
2、會(huì )計政策變更能夠提供更可靠、更相關(guān)的會(huì )計信息。
�。ㄋ模┫铝星闆r不屬于會(huì )計政策變更：
1、本期發(fā)生的交易或者事項與以前相比具有本質(zhì)差別而采用新的會(huì )計政策。
2、對初次發(fā)生的或不重要的交易或者事項采用新的會(huì )計政策。
�。ㄎ澹┕靖鶕�、行政法規或者國家統一的會(huì )計制度等要求變更會(huì )計政策的，按照國家相關(guān)規定執行。
會(huì )計政策變更采用追溯調整法處理，將會(huì )計政策變更累積影響數調整列報最早期初留存收益，其他相關(guān)項目的期初余額和列報前期披露的其他比較數據也一并調整，但確定該項會(huì )計政策累積影響數不切實(shí)可行的采用未來(lái)使用法。
財務(wù)核算管理制度 17
一、目的
為規范公司薪資核算管理，加強內部控制，提高薪酬核算工作質(zhì)量，制定本管理制度。
二、適用范圍
本制度適用于公司全體員工薪資核算工作的管理。
三、工資支付原則
1.公司實(shí)行月薪制，個(gè)人所得稅由公司統一代扣代繳。
2.薪資計算時(shí)，金額保留小數點(diǎn)后兩位數。
四、核算管理
�。ㄒ唬┛记诠芾�
每月應出勤天數按21.75天計算�？记诓捎脁x打卡自動(dòng)計算。
�。ǘ┬劫Y構成
1.月應發(fā)工資總額=崗位工資+績(jì)效工資+各類(lèi)補貼。
2.月實(shí)發(fā)工資總額=月應發(fā)工資總額—個(gè)人所得稅-五險一金
五、工資表制作流程
�。�1）根據工資表編制要求，正確錄入部門(mén)、姓名、崗位、身份證號、電話(huà)號碼等信息。
�。�2）根據公司《工資實(shí)施方案》正確錄入基本工資、崗位工資等。
�。�3）根據員工出勤核算出勤天數、加班天數、事假天數等。
�。�4）根據國家稅法，扣除員工的`個(gè)人所得稅。
�。�5）扣除五險一金。
�。�6）工資表電子版財務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，打印紙質(zhì)版由各級主管領(lǐng)導簽字審核并存檔。
�。�7）工資表需做好保密措施，防止內容泄露。
六、本辦法自頒布之日起實(shí)施。
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