發(fā)票管理制度(15篇)
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編為大家整理的發(fā)票管理制度，歡迎閱讀與收藏。
發(fā)票管理制度1
為了加強財務(wù)管理，避免因增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個(gè)人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：
一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購和保管
1、財務(wù)部設增值稅專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)管員，負責增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購買(mǎi)、保管和開(kāi)具。
2、對增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管要做到安全保險，加裝必要的防盜門(mén)、窗、保險柜等。
3、發(fā)票專(zhuān)管員要根據工作需要及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購和繳銷(xiāo)，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營(yíng)。
4、無(wú)論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責任人和部門(mén)負責人的責任。
二、專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用
1、因銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)工作需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的部門(mén)，經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的詳細資料并對其準確性負完全責任。一般要有業(yè)務(wù)單位的全稱(chēng)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)銀行及帳號、郵編、聯(lián)系人、品名、數量、單價(jià)、金額等。
2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理人員應根據經(jīng)辦人員及客戶(hù)提供的開(kāi)票信息認真開(kāi)具，開(kāi)具合格率要達到100％。
3、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后，應由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細核對無(wú)誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領(lǐng)用。
4、開(kāi)具后的增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)及時(shí)裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負責人監督處理。
三、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的傳遞
1、財務(wù)人員應及時(shí)將開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票作帳務(wù)處理，及時(shí)辦理掛帳待收手續。
2、業(yè)務(wù)人員開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，應及時(shí)交對方財務(wù)部有關(guān)部門(mén)辦理發(fā)票掛帳待付手續，對無(wú)特殊情況下，對方客戶(hù)兩個(gè)月內掛帳的，應追究相關(guān)人員的責任，造成嚴重后果的要根據情節相應作出處理。
3、因傳遞需要，須郵寄專(zhuān)用發(fā)票的，經(jīng)辦人要避開(kāi)密碼區折疊，并準確寫(xiě)明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，對在郵寄過(guò)程中發(fā)生的專(zhuān)用發(fā)票丟失，業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔責任。
4、本制度由財務(wù)部門(mén)負責解釋。
發(fā)票管理制度2
第一條本辦法所稱(chēng)發(fā)票包括：
�。ㄒ唬┰鲋刀悓�(zhuān)用發(fā)票；
�。ǘ┯啥悇�(wù)部門(mén)統一印制的各類(lèi)普通發(fā)票；
�。ㄈ┩赓徎蜃灾频母黝�(lèi)收款收據。（視同發(fā)票管理）。
第二條公司使用的各類(lèi)發(fā)票，由公司財務(wù)部集中統一管理。財務(wù)部指定專(zhuān)人負責發(fā)票的日常管理工作（下稱(chēng)發(fā)票管理員）。發(fā)票管理員的主要職責：
�。ㄒ唬┴撠熃y一向稅務(wù)機關(guān)申請購買(mǎi)發(fā)票、并建立登記臺帳，分類(lèi)登記發(fā)票種類(lèi)及起至號碼和領(lǐng)用人等；
�。ǘ┌匆幎ㄩ_(kāi)具發(fā)票；
�。ㄈ┌匆幎òl(fā)放發(fā)票；
�。ㄋ模┩咨票９馨l(fā)票；
�。ㄎ澹z查公司各有關(guān)部門(mén)的發(fā)票使用情況；
�。﹨f(xié)調、監督與發(fā)票有關(guān)的其他事宜。
第三條各類(lèi)發(fā)票由公司財務(wù)部發(fā)票管理員統一保管、開(kāi)具。
第四條公司各部門(mén)所有收費業(yè)務(wù)，，均應向交款人開(kāi)具發(fā)票或收據，所收款項應全額上交公司財務(wù)部，由財務(wù)部集中統一核算。
第五條發(fā)票的書(shū)寫(xiě)必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶(hù)名稱(chēng)、稅務(wù)登記號碼、填發(fā)日期、銷(xiāo)售商品名稱(chēng)、數量和單價(jià)及價(jià)稅分開(kāi)的金額，大小寫(xiě)必須一致，（具體的填寫(xiě)要求以稅務(wù)部門(mén)的規定為準）。
第六條發(fā)票在填寫(xiě)過(guò)程中如有錯誤，應即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備，已撕下的發(fā)票聯(lián)應及時(shí)用膠水粘回原處，每聯(lián)須加蓋作廢章，并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號碼。
第七條發(fā)票使用人，應嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細則》等有關(guān)規定使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規定的行為，將按照“誰(shuí)違反、誰(shuí)負責”的原則，追究當事人及有關(guān)領(lǐng)導人的責任。
第八條發(fā)票管理人員應積極配合稅務(wù)部門(mén)和注冊會(huì )計師對發(fā)票管理方面的審查驗證。
發(fā)票管理制度3
為規范員工操作，對發(fā)票進(jìn)行嚴格管理，有效控制發(fā)票開(kāi)據情況，特制定以下發(fā)票管理制度，望前臺員工嚴格執行。
一、發(fā)票備用
1、前臺發(fā)票實(shí)行備用金管理制，即前臺發(fā)票每日標準額度為10000元。
2、該金額已足夠平日散客開(kāi)據發(fā)票，團隊退房應由前臺通知財務(wù)提前準備發(fā)票，由財務(wù)處直接給團隊開(kāi)據發(fā)票。
二、發(fā)票開(kāi)據登記
1、客人在前臺辦理退房手續時(shí)主動(dòng)提及開(kāi)據發(fā)票，接待員按客人在本酒店的實(shí)際消費金額給客人開(kāi)據發(fā)票。
2、在結賬單備注欄上注明(已開(kāi)票，客人簽字)字樣，并邀請客人簽字。若客人未開(kāi)據發(fā)票，則在結賬單備注欄上注明(未開(kāi)票)字樣，則不用客人簽字。
3、結賬單上會(huì )顯示本次消費金額，及應退款金額等消費信息，應再次邀請客人簽字確認。
4、若客人開(kāi)據發(fā)票，則結賬單上會(huì )有客人的兩個(gè)簽字，若客人不開(kāi)據發(fā)票則結賬單上只會(huì )有客人的一個(gè)簽字。
5、前臺接待應將開(kāi)了發(fā)票和不開(kāi)發(fā)票的結賬單分開(kāi)存放，以便財務(wù)核對。
6、在發(fā)票開(kāi)據登記表上登記房號、客戶(hù)姓名、消費金額、開(kāi)票金額及經(jīng)手人。
三、發(fā)票金額核對
每日收銀箱內剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開(kāi)據登記表上的金額應必須等于10000元。
四、發(fā)票補充
1、財務(wù)部每日早上應派專(zhuān)人到前臺對發(fā)票進(jìn)行核對和補充。
2、清點(diǎn)收銀箱剩余發(fā)票的金額，然后加上發(fā)票開(kāi)據登記表上的金額是否為10000元。
3、把已開(kāi)據發(fā)票的結賬單拿出來(lái)再次核對金額。
4、將已開(kāi)據發(fā)票的總金額補給前臺。
5、將已補充發(fā)票的結賬單和未開(kāi)票的結賬單帶回財務(wù)部。
五、任何人若將酒店發(fā)票據為已有，處以xx年元罰款，并開(kāi)除。
本制度自通知之日立即執行。
發(fā)票管理制度4
企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規定，結合企業(yè)各自的實(shí)際情況，都會(huì )制定相應的發(fā)票管理制度：
一、發(fā)票領(lǐng)購
發(fā)票領(lǐng)購由專(zhuān)人負責，持"辦稅員證"；填制準確、完整并加蓋公章的"購領(lǐng)發(fā)票申請單"及尚未繳銷(xiāo)的舊發(fā)票，根據實(shí)際需要的種類(lèi)、數量領(lǐng)購。
二、發(fā)票保管
�。ㄒ唬┍仨氝x擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所，并按照檔案管理有關(guān)規定進(jìn)行存放。
�。ǘ┍仨毎凑找幎ㄕJ真填制"購領(lǐng)發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報表"。
�。ㄈ┎坏脕G失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書(shū)面報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
�。ㄋ模┌l(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿(mǎn)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷(xiāo)毀。
三、發(fā)票使用
�。ㄒ唬┌l(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋"發(fā)票專(zhuān)用章"。
�。ǘ╅_(kāi)具的發(fā)票必須符合下列規定：
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項目填寫(xiě)齊全，單位名稱(chēng)必須填寫(xiě)詳細，不得簡(jiǎn)寫(xiě)。如果單位名稱(chēng)較長(cháng)，可在"名稱(chēng)欄"分上下兩行填寫(xiě)，必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線(xiàn)。
4、票、物相符，開(kāi)廣州發(fā)票，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
5、各項目?jì)热菡_無(wú)誤，代理開(kāi)發(fā)票。如填寫(xiě)有誤，應另行開(kāi)具。錯票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開(kāi)具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫(xiě)有誤處理。
6、小寫(xiě)合計數前用"￥"符封頂，大寫(xiě)合計數前用""符封頂。
7、全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上下聯(lián)的內容和金額一致。
8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專(zhuān)用章"，印制清晰、完整。
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務(wù)名稱(chēng)僅限營(yíng)業(yè)執照上注明的經(jīng)營(yíng)范圍。
11、按規定時(shí)限開(kāi)具發(fā)票。
�。�1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務(wù)提供的當天。
�。�2）勞務(wù)和款項同時(shí)發(fā)生的，為收到貨款的當天。
�。�3）采用賒銷(xiāo)、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
�。�4）將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到委托人送交的代銷(xiāo)清單的當天。
12、發(fā)票順序依次填開(kāi)，不得拆本使用發(fā)票。
13、未經(jīng)批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，開(kāi)東莞發(fā)票。
14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開(kāi)或替其他單位或個(gè)人開(kāi)發(fā)票。
15、開(kāi)具發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的會(huì )計處理：
�。�1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、 記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。
�。�2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應開(kāi)具相同內容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買(mǎi)方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，[url=家教收入和辦培訓班收入如何繳稅—普道咨詢(xún)[/url]，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據。
另外，屬于銷(xiāo)售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開(kāi)發(fā)票。
�。�3）在購買(mǎi)方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無(wú)法退回的情況下，按下列要求處理：
要求購買(mǎi)方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據。
在收到購買(mǎi)方寄來(lái)的證明單后，根據證明單向購買(mǎi)方開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買(mǎi)方抵減費用的憑證。
四、發(fā)票繳銷(xiāo)
1、整本發(fā)票填開(kāi)完畢后，開(kāi)票員按照發(fā)票封面（封底）內容要求如實(shí)填寫(xiě)。
2、及時(shí)登記發(fā)票使用明細表。
發(fā)票管理制度5
第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據《中華人民共和國稅收征管條例》和《內蒙古自治區發(fā)票管理暫行辦法》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買(mǎi)、發(fā)放、使用、繳回的專(zhuān)用登記簿。購買(mǎi)發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類(lèi)發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專(zhuān)人負責、妥善保管。
第四條禁止轉借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。
第五條開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國家規定實(shí)事求是填開(kāi)，發(fā)票各聯(lián)以復寫(xiě)紙套寫(xiě)，內容摘要真實(shí)，數量相符，大小寫(xiě)金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第八條公司財務(wù)經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節輕重，對責任個(gè)人進(jìn)行相應的處罰。
一、不按本辦法規定保管、使用發(fā)票的，扣責任人10元。
二、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告的，扣責任人10元。
四、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷(xiāo)毀發(fā)票的，扣責任人10元。
五、倒賣(mài)、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關(guān)處理。
發(fā)票管理制度6
一、各部門(mén)對發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負責，責任到人，財務(wù)部設發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字。
二、不準轉借、轉讓發(fā)票：發(fā)票只準本單位的開(kāi)票人按規定用途使用。
三、發(fā)票啟用前，應先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問(wèn)題，應整本退回。
四、填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應按順序號，全份復寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jì)热輵顚?xiě)真實(shí)、完整，包括客戶(hù)名稱(chēng)、項目、數量、單位、金額。未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。
五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
六、開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
七、使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書(shū)面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理。
八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規定，按有關(guān)相應的規定執行。
九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款，公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟責任。
十、公司內部使用的各種單據參照本制度管理。
發(fā)票管理制度7
為了更好地加強發(fā)票管理制度和財務(wù)監督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規定，結合我公司實(shí)際情況，特制定如下制度：
一、本公司的發(fā)票由專(zhuān)人負責領(lǐng)取、開(kāi)具、保管及諸項業(yè)務(wù)，非發(fā)票管理人員不得代辦有關(guān)發(fā)票業(yè)務(wù)。
二、開(kāi)具發(fā)票必須按規定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實(shí)開(kāi)具，內容真實(shí)，字跡清楚。
三、不得轉借、轉讓、涂改、代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，不得拆開(kāi)本使用專(zhuān)用發(fā)票，不得擴大專(zhuān)用發(fā)票使用范圍，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。
四、填開(kāi)發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，確認營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準開(kāi)具發(fā)票。
五、必須按規定妥善存放、保管專(zhuān)用發(fā)票，不得放置在不安全地方。
六、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根應按稅務(wù)機關(guān)的規定存放和保管，不得擅自損毀，應當保存五年，保存期滿(mǎn)，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后銷(xiāo)毀。
七、在使用發(fā)票過(guò)程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24小時(shí)內）書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并接受稅務(wù)機關(guān)的處理。
八、虛心接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查，如實(shí)反映發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
發(fā)票管理制度8
1、開(kāi)票原則：按照實(shí)際批銷(xiāo)實(shí)洋開(kāi)票
2、具體操作：
當需要開(kāi)具發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)員必須提供相應的開(kāi)票依據，指本單位批銷(xiāo)單。以及對方的開(kāi)票準確信息，已經(jīng)開(kāi)具過(guò)的也要核對，若有變動(dòng)應及時(shí)通知財務(wù)。
開(kāi)票單據核對無(wú)誤情況下可以開(kāi)具，如需要按碼洋開(kāi)票的情況下必須備案，收款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)返款。如有需要超出碼洋開(kāi)票情況，需要先申請，經(jīng)領(lǐng)導批準后交財務(wù)備案方可開(kāi)具，回款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)，超出碼洋部分扣稅點(diǎn)13%給予返款。
3、不允許開(kāi)票情況：
1、信息不準
2、錯開(kāi)、重開(kāi)
3、虛開(kāi)
4、將款項打至其它賬戶(hù)。
5、非公司客戶(hù)，指不是我公司登記客戶(hù)，一律不能開(kāi)具，所以請將對方名稱(chēng)按正確的信息核對好登記。即使登記名字簡(jiǎn)寫(xiě)錯寫(xiě)，也不能開(kāi)具。請業(yè)務(wù)員在登記時(shí)認真對待。也就是說(shuō)批銷(xiāo)單客戶(hù)名稱(chēng)要與發(fā)票時(shí)客戶(hù)名稱(chēng)統一。
4、相關(guān)人責任：
提交開(kāi)票人（業(yè)務(wù)員）對開(kāi)票有提供準確信息，及開(kāi)票后核對的義務(wù)。已經(jīng)開(kāi)具，不能退回。由此造成數據錯誤的必須承擔相應責任，處理辦法：按相應的票據額度給予5%-13%處罰或全額處罰財務(wù)，對于票據有保管，開(kāi)具的義務(wù)，有審查開(kāi)票信息的權力。有權否定不合理的開(kāi)票要求。對于開(kāi)票中出現的錯誤，也將受到5%——13%或全額的處罰。
另外開(kāi)票時(shí)間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對方手中，確認無(wú)誤。為減少稅務(wù)風(fēng)險和增加負擔我公司實(shí)行當月開(kāi)票當月抵扣。過(guò)期不退。
開(kāi)票后，必須將款項全額打入我公司基本戶(hù)內。
5、此規定是為了規范公司開(kāi)票制度及對加強公司往來(lái)款項的管理，減少公司的費用開(kāi)支而制定的，具有普遍性。請各位遵守，互相傳達。
6、生效日期：發(fā)布之日起生效。
財務(wù)部
20xx年6月13日
發(fā)票管理制度9
為加強財務(wù)監督，進(jìn)一步規范公司的發(fā)票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
�。�1）公司發(fā)票管理的歸口部門(mén)，負責公司發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具、交付、保管工作；
�。�2）負責向稅務(wù)機關(guān)上報有關(guān)發(fā)票的管理報表，協(xié)助、配合稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行各項檢查工作；
�。�3）負責公司發(fā)票的合規性審查，將其作為報銷(xiāo)、請款的必要審核程序。
1、發(fā)票：公司在購銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具的從稅務(wù)機關(guān)購買(mǎi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票，以及相應的取得的發(fā)票。
1.1.1財務(wù)管理部門(mén)根據業(yè)務(wù)需要向主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購發(fā)票。
1.1.2財務(wù)專(zhuān)人對領(lǐng)購的發(fā)票及時(shí)進(jìn)行檢查，如有殘缺、少份、缺號、錯號、上下聯(lián)錯位、未印防偽標記等印制問(wèn)題，應整本退回。
1.1.3嚴禁向稅務(wù)機關(guān)以外的任何單位和個(gè)人購買(mǎi)發(fā)票。
1.1.4財務(wù)管理部門(mén)設立《發(fā)票領(lǐng)購/驗銷(xiāo)簿》、《發(fā)票開(kāi)具簽收登記簿》，由財務(wù)專(zhuān)人對發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結存進(jìn)行登記。
1.2.1增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)出后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、發(fā)票無(wú)法認證等情形但不符合作廢條件的，應及時(shí)和客戶(hù)溝通。
1.2.2及時(shí)填寫(xiě)情況說(shuō)明，在專(zhuān)用發(fā)票認證期限內向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單》。
1.2.3經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后，方可開(kāi)具紅字發(fā)票。
1.3.1只有在當月開(kāi)具金稅系統未抄稅且發(fā)票聯(lián)次齊全時(shí)才可以作廢發(fā)票。
1.3.2開(kāi)票員作廢發(fā)票時(shí)，要保證開(kāi)票系統和紙質(zhì)發(fā)票同時(shí)作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票的所有聯(lián)次加蓋作廢章。
1.4.1公司業(yè)務(wù)部門(mén)需要開(kāi)具發(fā)票，首先由經(jīng)辦人員提供相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息（主要是郵件，含客戶(hù)信息、金額等），經(jīng)核對無(wú)誤業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導審批后，財務(wù)部門(mén)再次審核無(wú)誤后予以開(kāi)具。
�。�1）所有發(fā)票須由公司財務(wù)專(zhuān)人按發(fā)票號碼順序填開(kāi)。
1.4.3相關(guān)業(yè)務(wù)人員到財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取其辦理業(yè)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，核對一致后進(jìn)行簽收。業(yè)務(wù)部門(mén)在收到財務(wù)專(zhuān)人開(kāi)具的發(fā)票后，應及時(shí)將發(fā)票轉交或快遞給客戶(hù)，并請對方核對發(fā)票內容。
1.4.4對客戶(hù)拒收的發(fā)票，業(yè)務(wù)部門(mén)在接到拒收通知后及時(shí)說(shuō)明原因，并將該發(fā)票退還至財務(wù)，并在財務(wù)部門(mén)重新開(kāi)具后及時(shí)交給客戶(hù)。財務(wù)收到的退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷(xiāo)或作廢后，向客戶(hù)重新開(kāi)具。
1.4.5公司不得以任何理由轉借、轉讓發(fā)票。
1.5.1公司財務(wù)管理部專(zhuān)人負責保管購買(mǎi)的發(fā)票和開(kāi)具發(fā)票的專(zhuān)用設備。
1.5.2公司財務(wù)管理部按照稅務(wù)機關(guān)要求，登記發(fā)票的領(lǐng)、購、存登記簿，并按規定向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。
1.5.3如發(fā)票保管人員工作變動(dòng)，必須履行發(fā)票管理交接手續。
1.5.4發(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導匯報，稅務(wù)機關(guān)備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的責任。
2.1.1公司在購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要支付款項的，應當向收款方索取發(fā)票、行政收據或其他票據。
2.1.1.1發(fā)票種類(lèi)是否與所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合。發(fā)票種類(lèi)只能在其適用范圍內使用，以下是主要發(fā)票種類(lèi)與適用范圍舉例（各地略有不同，可與各地財務(wù)部咨詢(xún)）
�。�1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票：適用于購買(mǎi)商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務(wù)；（此類(lèi)發(fā)票可用于抵扣增值稅）
�。�2）增值稅普通發(fā)票：適用于零星采購日常消費物品；（此類(lèi)發(fā)票不可抵扣公司增值稅）
�。�3）各省市地方稅務(wù)局發(fā)行的通用發(fā)票（通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票）：適用于除按國家規定必須使用專(zhuān)用營(yíng)業(yè)稅發(fā)票外的大部分服務(wù)業(yè)務(wù)；
�。�4）機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票：適用于機動(dòng)車(chē)采購業(yè)務(wù)；
�。�5）貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票：適用于在境內購買(mǎi)公路、內河貨物運輸勞務(wù)；（此類(lèi)發(fā)票可用于抵扣公司增值稅）
�。�6）建筑業(yè)統一發(fā)票：適用于建筑安裝業(yè)務(wù)、裝修業(yè)務(wù)；（業(yè)務(wù)發(fā)生地與發(fā)票所屬地應一致）
�。�8）航空運輸電子客票行程單：適用于購買(mǎi)航空電子客票行為；
�。�9）行政事業(yè)性收據：適用于政府等國家機關(guān)團體行政事業(yè)性收費和基金（含專(zhuān)項資金、附加）項目；
2.1.1.2除以上全國統一規定的發(fā)票種類(lèi)外，各地方稅務(wù)局還現存在以下發(fā)票種類(lèi)：
�。�1）服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、技術(shù)貿易業(yè)、律師業(yè)、拍賣(mài)行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、個(gè)體旅館業(yè)、個(gè)體服務(wù)業(yè)、照相業(yè)等業(yè)務(wù)外的營(yíng)業(yè)稅應稅業(yè)務(wù)。
�。�4）技術(shù)貿易發(fā)票：適用于技術(shù)轉讓等技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。
�。�5）律師業(yè)、拍賣(mài)行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、照相業(yè)發(fā)票：適用于律師行業(yè)、拍賣(mài)行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、照相業(yè)。
�。�6）個(gè)體旅館業(yè)和個(gè)體服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于個(gè)體從事旅館業(yè)和服務(wù)業(yè)行為。
�。�7）餐飲住宿定額發(fā)票：適用于餐飲業(yè)、賓館住宿服務(wù)行為。
2.1.2各部門(mén)在接受發(fā)票時(shí)應認真檢查發(fā)票是否符合規定，對于不合規發(fā)票財務(wù)應拒絕報銷(xiāo)或付款。報銷(xiāo)及請款人員應在2周內提供合規發(fā)票，超過(guò)期限可不予受理。
2.1.3.1各部門(mén)需對接收到的發(fā)票認真審核，審核內容主要如下：
�。�1）發(fā)票內容是否與所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合；
�。�3）發(fā)票客戶(hù)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號、商品名稱(chēng)、數量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位等項目是否填寫(xiě)齊全；
�。�4）發(fā)票注明的開(kāi)票公司名稱(chēng)、加蓋的發(fā)票章或財務(wù)章是否相符；
�。�5）發(fā)票各項目不得涂改；票據填寫(xiě)內容要齊全；機打發(fā)票不得手寫(xiě)；
2.2.1增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)應在開(kāi)具180天內認證；逾期發(fā)票應予以拒收。
2.2.2每月結束后，由財務(wù)人員將發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊，妥善保管。
2.3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后應及時(shí)辦理財務(wù)結算手續。
2.3.2財務(wù)人員收到發(fā)票后應及時(shí)進(jìn)行審核、認證，不符合記賬條件的，應及時(shí)將發(fā)票退回并向經(jīng)辦人說(shuō)明原因。符合記賬條件的，按照公司財務(wù)要求進(jìn)行記賬及原始憑證后續管理。
2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號碼、金額和內容等，由經(jīng)辦單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫(xiě)出詳細情況，由經(jīng)辦單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，代作原始憑證”的規定辦理。
2.4.2對于無(wú)法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理證明，財務(wù)管理部審核后方可報支。
本制度經(jīng)總經(jīng)理簽署后生效，自發(fā)布之日起執行，原相關(guān)制度自行廢除。
發(fā)票管理制度10
第一章 總則
第一條增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票）只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅的小規模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。
第二章 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購管理
第二條專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購簿的管理《增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購簿》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)領(lǐng)購簿）是增值稅一般納稅人用以申請領(lǐng)購專(zhuān)用發(fā)票的憑證，是記錄納稅人領(lǐng)購、使用和注銷(xiāo)專(zhuān)用發(fā)票情況的賬簿。
1．領(lǐng)購簿的格式和內容由國家稅務(wù)總局制定。實(shí)行計算機管理專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售工作的，其領(lǐng)購簿的格式由省級國稅局確定。
2．領(lǐng)購簿由省級國稅局負責印制。
3．領(lǐng)購簿的核發(fā)。對經(jīng)國稅局認定的增值稅一般納稅人，按以下程序核發(fā)領(lǐng)購簿：
�。�1）縣（市）級國稅局負責審批納稅人填報的《領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書(shū)》。
�。�2）專(zhuān)用發(fā)票管理部門(mén)負責核發(fā)領(lǐng)購簿，稅務(wù)局核發(fā)時(shí)應進(jìn)行以下審核工作：
�、賹徍思{稅人《領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書(shū)》。
�、趯徍松w有“增值稅一般納稅人”確認專(zhuān)章的稅務(wù)登記證（副本）。
�、蹖徍私�(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護照、工作證）；
�、軐徍思{稅人單位財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章印模。上述證件經(jīng)審核無(wú)誤后，專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售部門(mén)方可填發(fā)領(lǐng)購簿，并依法編寫(xiě)領(lǐng)購簿號碼。
�。�3）納稅人需要變更領(lǐng)購專(zhuān)用發(fā)票種類(lèi)、數量限額和辦稅人員的，應提出書(shū)面申請，經(jīng)國稅局審批后，由專(zhuān)用發(fā)票管理部門(mén)變更領(lǐng)購簿中的相關(guān)內容。對需要變更財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應收繳舊的領(lǐng)購簿，重新核發(fā)領(lǐng)購簿。
4．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止的納稅義務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)應在注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，繳銷(xiāo)領(lǐng)購簿。納稅人違反專(zhuān)用發(fā)票使用規定被國稅局處以停止使用專(zhuān)用發(fā)票的，專(zhuān)用發(fā)票管理部門(mén)應暫扣或繳銷(xiāo)領(lǐng)購簿。
第三條專(zhuān)用發(fā)票的購買(mǎi)一般由縣（市）級國稅局專(zhuān)用發(fā)票管理部門(mén)購買(mǎi)，特殊情況經(jīng)地（市）級國稅局批準可委托下屬稅務(wù)所發(fā)售。購買(mǎi)專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行驗舊供新制度。納稅人在領(lǐng)購專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應向國稅局提交已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)，并申報專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購、使用、結存情況和稅款繳納情況。國稅局審核無(wú)誤后方可發(fā)售新的專(zhuān)用發(fā)票。
1．驗舊。
�。�1）檢驗納稅人是否按規定領(lǐng)購和使用專(zhuān)用發(fā)票。
�。�2）檢驗納稅人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情況與納稅申報是否相符，有無(wú)異常情況。
�。�3）根據驗舊情況登記領(lǐng)購簿。
2．供新。
�。�1）審核辦稅人員出示的領(lǐng)購簿和身份證等證件，檢查與《納稅人領(lǐng)購增值稅專(zhuān)用發(fā)票臺賬》的有關(guān)內容是否相符。
�。�2）審核納稅人填報的《增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購單》。
�。�3）對證件資料齊備、手續齊全而又無(wú)違反專(zhuān)用發(fā)票管理規定行為的，發(fā)售機關(guān)可發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票，并按規定價(jià)格收取專(zhuān)用發(fā)票工本費。
第三章 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用管理
第四條 一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購使用專(zhuān)用發(fā)票：
�。ㄒ唬⿻�(huì )計核算不健全，即不能按會(huì )計制度和稅務(wù)機關(guān)的要求準確核算增值稅的銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額和應納稅額者。
�。ǘ┎荒芟蚨悇�(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額、應納稅額數據及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。
上述其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內容，由國家稅務(wù)總局直屬分局確定。
�。ㄈ┯幸韵滦袨�，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正而仍未改正者：
1．私自印制專(zhuān)用發(fā)票；
2．向個(gè)人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買(mǎi)取專(zhuān)用發(fā)票；
3．借用他人專(zhuān)用發(fā)票；
4．向他人提供專(zhuān)用發(fā)票；
5．未按本規定第五條的要求開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；
6．未按規定保管專(zhuān)用發(fā)票；
7．未按本規定第十六條的規定申報專(zhuān)用發(fā)票的購、用、存情況；
8．未按規定接受稅務(wù)機關(guān)檢查。
�。ㄋ模╀N(xiāo)售的貨物全部屬于免稅項目者。
有上列情形的一般納稅人如已領(lǐng)購使用專(zhuān)用發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應收繳其結存的專(zhuān)用發(fā)票。
第五條 除本規定第四條所列情形外，一般納稅人銷(xiāo)售貨物（包括視同銷(xiāo)售貨物在內）、應稅勞務(wù)、根據增值稅暫行條例實(shí)施細則規定應當征收增值稅的非應稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銷(xiāo)售應稅項目），必須向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
第六條下列情形不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票：
�。ㄒ唬┫蛳M者銷(xiāo)售應稅項目；
�。ǘ╀N(xiāo)售免稅項目；
�。ㄈ╀N(xiāo)售報關(guān)出口的貨物、在境外銷(xiāo)售應稅勞務(wù)；
�。ㄋ模⿲⒇浳镉糜诜菓愴椖�；
�。ㄎ澹⿲⒇浳镉糜诩w福利或個(gè)人消費；
�。⿲⒇浳餆o(wú)償贈送他人；（根據要求可以開(kāi)具）
�。ㄆ撸┨峁┓菓悇趧�(wù)（應當征收增值稅的除外）、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。
向小規模納稅人銷(xiāo)售應稅項目，可以不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
第七條專(zhuān)用發(fā)票必須按下列要求開(kāi)具：
�。ㄒ唬┳舟E清楚。
�。ǘ┎坏猛扛�。如填寫(xiě)有誤，應另行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，并在誤填的專(zhuān)用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫(xiě)有誤辦理。
�。ㄈ╉椖刻顚�(xiě)齊全。
�。ㄋ模┢�、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
�。ㄎ澹└黜椖�?jì)热菡_無(wú)誤。
�。┤柯�(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內容和金額一致。
�。ㄆ撸┌l(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
�。ò耍┌凑毡疽幎ǖ诎藯l所規定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
�。ň牛┎坏瞄_(kāi)具偽造的專(zhuān)用發(fā)票。
�。ㄊ┎坏貌鸨臼褂脤�(zhuān)用發(fā)票。
�。ㄊ唬┎坏瞄_(kāi)具票樣與國家稅務(wù)總局統一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。
開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證，購買(mǎi)方有權拒收。
第八條專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規定如下：
�。ㄒ唬┎捎妙A收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天。
�。ǘ┎捎媒豢钐嶝浗Y算方式的，為收到貨款的當天。
�。ㄈ┎捎觅d銷(xiāo)、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天
�。ㄋ模⿲⒇浳锝桓端舜N(xiāo)，為收到受托人送交的代銷(xiāo)清單的當天。
�。ㄎ澹┰O有兩個(gè)以上機構并實(shí)行統一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機移送其他機構用于銷(xiāo)售，按規定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。
�。⿲⒇浳镒鳛橥顿Y提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，為貨物移送的天。
�。ㄆ撸⿲⒇浳锓峙浣o股東，為貨物移送的當天。
一般納稅人必須按規定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，不得提前或滯后。
第九條 專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次統一規定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下定用途使用：
�。ㄒ唬┑谝宦�(lián)為存根聯(lián)，由銷(xiāo)貨方留存備查。
�。ǘ┑诙�(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證。
�。ㄈ┑谌�(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證。
�。ㄋ模┑谒穆�(lián)為記賬聯(lián)，銷(xiāo)貨方作銷(xiāo)售的記賬憑證。
第十條 除購進(jìn)免稅農業(yè)產(chǎn)品和自營(yíng)進(jìn)口貨物外，購進(jìn)應稅項目有列情況之一者，不得抵扣進(jìn)項稅額：
�。ㄒ唬┪窗匆幎ㄈ〉脤�(zhuān)用發(fā)票。
�。ǘ┪窗匆幎ū９軐�(zhuān)用發(fā)票。
�。ㄈ╀N(xiāo)售方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票不符合本規定第七條第（一）至（九）項和（十一）項的要求。
第十一條 有下列情形之一者，為本規定第十條所稱(chēng)未按規定取得專(zhuān)發(fā)票：
�。ㄒ唬┪磸匿N(xiāo)售方取得專(zhuān)用發(fā)票。
�。ǘ┲蝗〉糜涃~聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)。
第十二條 有下列情形之一者，為未按規定保管專(zhuān)用發(fā)票：
�。ㄒ唬┪窗凑斩悇�(wù)機關(guān)的要求建立專(zhuān)用發(fā)票管理制度。
�。ǘ┪窗凑斩悇�(wù)機關(guān)的要求設專(zhuān)人保管專(zhuān)用發(fā)票。
�。ㄈ┪窗凑斩悇�(wù)機關(guān)的要求設置專(zhuān)門(mén)存放專(zhuān)用發(fā)票的場(chǎng)所。
�。ㄋ模┒惪畹挚勐�(lián)未按稅務(wù)機關(guān)的要求裝訂成冊。
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次。
�。﹣G失專(zhuān)用發(fā)票。
�。ㄆ撸⿹p（撕）毀專(zhuān)用發(fā)票。
�。ò耍┪磮绦袊叶悇�(wù)總局或其直屬分局提出的其他有關(guān)保管專(zhuān)用發(fā)票的要求。
第十三條 有本規定第六條所列情形者，如其購進(jìn)應稅項目的進(jìn)項稅額已經(jīng)抵扣，應從稅務(wù)機關(guān)發(fā)現其有上述情形的當期的進(jìn)項稅額中扣減。
第十四條 銷(xiāo)售貨物并向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧暡煌闆r分別按以下規定辦理：
購買(mǎi)方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)售方。銷(xiāo)售方收到后，應在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷(xiāo)項稅額的憑證。未收到購買(mǎi)方退還的專(zhuān)用發(fā)票前，銷(xiāo)售方不得扣減當期銷(xiāo)項稅額。屬于銷(xiāo)售折讓的，銷(xiāo)售方應按折讓后的貨款重開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。
在購買(mǎi)方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購買(mǎi)方必須取得當地主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單（以下簡(jiǎn)稱(chēng)證明單）送交銷(xiāo)售方，作為銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的合法依據。銷(xiāo)售方在未收到證明單以前，不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票；收到證明單后，根據退回貨物的數量、價(jià)款或折讓金額向購買(mǎi)方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。紅字專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷(xiāo)售方扣減當期銷(xiāo)項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買(mǎi)方扣減進(jìn)項稅額的憑證。
購買(mǎi)方收到紅字專(zhuān)用發(fā)票后，應將紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進(jìn)項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。
第十五條 使用電子計算機開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票必須報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準并使用由稅務(wù)機關(guān)監制的機外發(fā)票。
第十六條 符合下列條件的一般納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請使用電子計算機開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票：
�。ㄒ唬┯袑�(zhuān)業(yè)電子計算機技術(shù)人員、操作人員。
�。ǘ┚邆渫ㄟ^(guò)電子計算機開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票和按月列印進(jìn)貨、銷(xiāo)貨及庫存清單的能力。
�。ㄈ﹪叶悇�(wù)總局直屬分局規定的其他條件。
第十七條 申請使用電子計算機，必須向主管稅務(wù)機關(guān)提供申請報告及以下資料：
�。ㄒ唬┌凑諏�(zhuān)用發(fā)票（機外發(fā)票）格式用電子計算機制作的模擬樣張。
�。ǘ└鶕䲡�(huì )計操作程序用電子計算機制作的最近月份的進(jìn)貨、銷(xiāo)貨及庫存清單。
�。ㄈ╇娮佑嬎銠C設備的配置情況。
�。ㄋ模┯嘘P(guān)專(zhuān)用電子計算機技術(shù)人員、操作人員的情況。
�。ㄎ澹﹪叶悇�(wù)總局直屬分局要求提供的其他資料。
第十八條 使用專(zhuān)用發(fā)票必須按月在《增值稅納稅申報表》附列資料欄目中如實(shí)填列購、用（包括作廢）、存情況。
第十九條 進(jìn)貨退出或索取折讓證明單的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，由稅務(wù)機關(guān)留存備查；第二聯(lián)為證明聯(lián)，交由購買(mǎi)方送銷(xiāo)售方作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的合法依據；第三聯(lián)，購貨單位留存。
證明單必須由稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具，并加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章，不得將證明單交由納稅人自行開(kāi)具。
證明單的印制，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其細則有關(guān)發(fā)票印制的規定辦理。
一般納稅人取得的證明單應按照稅務(wù)機關(guān)的要求裝訂成冊，并按照有關(guān)發(fā)票保管的規定進(jìn)行保管。
第二十條 專(zhuān)用發(fā)票的票樣與進(jìn)貨退出或索取折讓證明單樣式，由國家稅務(wù)總局統一制定，其他單位和納稅人不得擅自改變。
第二十一條 本規定所稱(chēng)稅務(wù)機關(guān)、主管稅務(wù)機關(guān)，均指國家稅務(wù)總局及其所屬支局以上征收機關(guān)。
第四章 增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)管理
第二十二條關(guān)于超面額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票問(wèn)題超面額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，是指納稅人在專(zhuān)用發(fā)票“金額欄”逐行或合計行填寫(xiě)的銷(xiāo)售額超過(guò)了該欄的最高金額單位。凡超面額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，屬于未按規定開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的行為，購貨方取得這種專(zhuān)用發(fā)票一律不得作為扣稅憑證。
第二十三條關(guān)于價(jià)格換算出現誤差的處理方法納稅人以含稅單價(jià)銷(xiāo)售貨物或應稅勞務(wù)的，應換算成不含稅單價(jià)填開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，如果換算使單價(jià)、銷(xiāo)售額和稅額等項目發(fā)生尾數誤差的，應按以下方法計算填開(kāi)：
�。ㄒ唬╀N(xiāo)售額計算公式如下：
銷(xiāo)售額＝含稅總收入÷（1＋稅率或征收率）
�。ǘ┒愵~計算公式如下：
稅額＝含稅總收入－銷(xiāo)售額
�。ㄈ┎缓悊蝺r(jià)計算公式如下：
不含稅單價(jià)＝銷(xiāo)售額÷數量
按照上述方法計算開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，如果票面“貨物數量×不含稅單價(jià)＝銷(xiāo)售額”這一邏輯關(guān)系存在少量尾數誤差，屬于正�，F象，可以作為購貨方的扣稅憑證。
第五章 增值稅防偽稅控系統的管理
第二十四條凡經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定，取得增值稅一般納稅人資格的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）必須按照當地稅務(wù)機關(guān)的統一要求，在XX年底以前逐步納入稅控系統管理。具體步驟是：
�。ㄒ唬X年1月1日起，企業(yè)必須通過(guò)稅控系統開(kāi)具銷(xiāo)售額在萬(wàn)元以上的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票），同時(shí)全國統一廢止手寫(xiě)萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票。自XX年4月1日起手寫(xiě)萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證。
�。ǘX年1月1日起，所有企業(yè)必須通過(guò)稅控系統開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)全國統一廢止手寫(xiě)版專(zhuān)用發(fā)票。自XX年4月1日起，手寫(xiě)版專(zhuān)用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。
第二十五條納入稅控系統管理的企業(yè)，必須通過(guò)該系統開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；對使用非稅控系統開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)要按照的有關(guān)規定進(jìn)行處罰；對破壞，擅自改動(dòng)，拆卸稅控系統進(jìn)行偷稅的，要依法予以嚴懲。
第二十六條企業(yè)取得稅控系統開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，屬于扣稅范圍的，應于納稅申報時(shí)或納稅申報前到稅務(wù)機關(guān)申報認證；凡愈期未申報認證的，一律不得作為扣稅憑證，已經(jīng)抵扣稅款的，由稅務(wù)機關(guān)如數追繳，并按的有關(guān)規定進(jìn)行處罰；凡認證不符的，不得作為扣稅憑證，并由稅務(wù)機關(guān)查明原因后依法處理。
第二十七條自XX年1月1日起，企業(yè)購置稅控系統專(zhuān)用設備和通用設備發(fā)生的費用，準予在當期計算繳納所得稅前一次性列支；同時(shí)可憑購貨所取得的專(zhuān)用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷(xiāo)項稅額中抵扣。
稅控系統專(zhuān)用設備包括稅控金稅卡，稅控ic卡和讀卡器；通用設備包括用于稅控系統開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的計算機和打印機。
第二十八條自XX年9月1日起，稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護價(jià)格執行標準如下：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)稅控金稅卡零售價(jià)格為1303元，稅控ic卡為79元，小讀卡器定為173元。此價(jià)格為最終到戶(hù)安裝價(jià)格。
�。ǘ└骷夹g(shù)維護單位對稅控系統專(zhuān)用設備日常技術(shù)維護的價(jià)格標準為每年每戶(hù)450元，安裝使用當年按實(shí)際技術(shù)維護月數計收。并可根據各地的實(shí)際情況，在10%的浮動(dòng)幅度內制定具體價(jià)格。
第二十四條各級稅務(wù)機關(guān)對稅控系統的銷(xiāo)售和售后服務(wù)要進(jìn)行嚴格監督，但不得直接或間接從事與稅控系統相關(guān)的商業(yè)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對為納稅人提供的有關(guān)稅控系統的技術(shù)維護工作不得收取任何費用。稅控系統省級服務(wù)單位和省內服務(wù)網(wǎng)絡(luò )應由航天金穗高技術(shù)有限公司負責建立和管理（西藏除外）。
第六章 增值稅防偽稅控系統操作管理辦法
第二十九條 增值稅防偽稅控系統推行應用的組織及日常管理工作由各級國家稅務(wù)局流轉稅管理部門(mén)負責。其職責是：
1、負責增值稅防偽稅控系統推行計劃的編制工作。
2、負責對防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證工作。
3、負責稅務(wù)、企業(yè)用金稅卡和ic卡在防偽稅控發(fā)行子系統的發(fā)行管理工作。
4、負責對計算機交叉稽核系統的業(yè)務(wù)管理工作。
5、負責對同級技術(shù)服務(wù)單位服務(wù)質(zhì)量的監督管理工作。
第三十條 對國家稅務(wù)總局明令要求上防偽稅控系統的企業(yè)，必須應用防偽稅控系統開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，否則，停止使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第三十一條 省級技術(shù)服務(wù)單位由系統研制單位商省局流轉稅管理部門(mén)確定。省級服務(wù)單位商市（地）流轉稅管理部門(mén)組建市（地）縣級服務(wù)單位。各級服務(wù)單位必須接受同級國家稅務(wù)局監督，并對同級國家稅務(wù)局負責。各級技術(shù)服務(wù)單位有義務(wù)向同級國家稅務(wù)局流轉稅管理部門(mén)報告技術(shù)服務(wù)工作情況。
第三十二條 省級技術(shù)服務(wù)單位負責全省的技術(shù)服務(wù)工作。各級服務(wù)單位要在省級服務(wù)單位統一領(lǐng)導下按照統一的服務(wù)標準開(kāi)展工作，保證服務(wù)工作安全、及時(shí)、有效。
第三十三條 防偽稅控系統實(shí)行計劃管理。市、縣國家稅務(wù)局根據國家稅務(wù)總局和省局推行工作要求，在調查的基礎上確定企業(yè)名單，編制當年的推行計劃報市（地）流轉稅管理部門(mén)。市（地）流轉稅管理部門(mén)匯總后報到省局流轉稅管理處，省局流轉稅管理處據此編制全省推行計劃。
第三十四條 企業(yè)上防偽稅控系統。首先向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，主管稅務(wù)機關(guān)接申請書(shū)五日內核定企業(yè)一般納稅人資格，然后報市（地）國稅局流轉稅管理處（科）、市（地）流轉稅管理處（科）按照省局計劃安排確定上防偽稅控企業(yè)名單并下發(fā)《增值稅防偽稅控系統使用通知書(shū)》，通知書(shū)一式四聯(lián)，第一聯(lián)市（地）流轉稅管理部門(mén)留存、第二聯(lián)下達給企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)、第三聯(lián)下達給申請企業(yè)、第四聯(lián)給市（地）級技術(shù)服務(wù)單位。
第三十五條 企業(yè)接到通知書(shū)后，攜帶通知書(shū)到指定的技術(shù)服務(wù)單位辦理領(lǐng)購增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽稅控系統專(zhuān)用設備手續。并在通知書(shū)規定的時(shí)間內，向主管稅務(wù)機關(guān)填報《防偽稅控企業(yè)認定登記表》。主管稅務(wù)機關(guān)應認真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關(guān)資料和填寫(xiě)的登記事項。確認無(wú)誤后簽署審批意見(jiàn)�！斗纻味惪仄髽I(yè)認定登記表》一式三聯(lián)。第一聯(lián)防偽稅控系統企業(yè)留存；第二聯(lián)主管稅務(wù)機關(guān)留存；第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統發(fā)行的憑證。
第三十六條 技術(shù)服務(wù)單位接到通知書(shū)后，按規定對申請企業(yè)計算機、打印機進(jìn)行技術(shù)認定，企業(yè)購置的計算機、打印機必須滿(mǎn)足防偽稅控系統的技術(shù)要求。
第三十七條 技術(shù)服務(wù)單位將辦完銷(xiāo)售手續的防偽稅控系統的金稅卡、ic卡五日內送到企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)，由主管稅務(wù)機關(guān)在防偽稅控發(fā)行子系統辦理發(fā)行。發(fā)行后的金稅卡由技術(shù)服務(wù)單位在規定的時(shí)間內給予安裝。ic卡由企業(yè)領(lǐng)回。
第三十八條 省級技術(shù)服務(wù)單位按照省國稅局下達的推行計劃購買(mǎi)專(zhuān)用設備。并將購買(mǎi)的金稅卡、ic卡 的編號打印成冊報給省國家稅務(wù)局流轉稅管理處備案。分地區銷(xiāo)售的金稅卡、i c 卡也分別編號打印報給市（地）流轉稅管理處（科）。市（地）流轉稅管理處（科）將金稅卡、 ic卡編號按企業(yè)所屬征收分局打印成冊，下發(fā)給征收分局。
第三十九條 征收分局將金稅卡、ic卡編號錄入到防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統，做入庫管理。
第四十條企業(yè)增加分開(kāi)票機按新上企業(yè)的工作程序辦理。
第四十一條企業(yè)發(fā)生下列情形，應到主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷(xiāo)登記，同時(shí)通知服務(wù)單位。在主管稅務(wù)機關(guān)工作人員監督下由技術(shù)服務(wù)單位工作人員拆卸金稅卡，主管稅務(wù)機關(guān)工作人員將金稅卡和ic卡在發(fā)行系統注銷(xiāo)，然后才能辦理注銷(xiāo)手續。
�。ㄒ唬┮婪ㄗN(xiāo)稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)；
�。ǘ┍蝗∠话慵{稅人資格；
�。ㄈp少分開(kāi)票機，
第四十二條 防偽稅控企業(yè)認定登記事項發(fā)生變化，應到主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更認定登記手續。對本章十四條規定情形以外，不需要注銷(xiāo)作廢金稅卡的企業(yè)，應到主管稅務(wù)機關(guān)重新初始發(fā)行。
第四十三條 各級稅務(wù)部門(mén)要加強對防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證管理工作。企業(yè)在申報期內必須將取得的防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)報到主管征收機關(guān)進(jìn)行認證，未經(jīng)認證增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)堅決不準抵扣。對因褶皺、揉搓等無(wú)法認證的加蓋“無(wú)法認證”戳記，認證不符的加蓋“認證不符”’戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開(kāi)具的加蓋“丟失被盜”戳記。認證完畢后，應將認證相符和無(wú)法認證的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)退還給企業(yè)，并同時(shí)向企業(yè)下達《認證結果通知書(shū)》（附件八）。對認證不符和確認為丟失、被盜金稅卡開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票要進(jìn)一步核查，確認是偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票要逐級匯報，不得隱瞞。
第四十四條 防偽稅控企業(yè)應將稅務(wù)機關(guān)認證相符的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認證結果通知書(shū)》和認證清單一起按月裝訂成冊備查。
第四十五條 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證確定為“無(wú)法認證”、“認證不符”’以及“丟失被盜”’的專(zhuān)用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如已申報扣稅的，應調減當月進(jìn)項稅額。
第五十五條 防偽稅控系統使用過(guò)程中出現的技術(shù)問(wèn)題，稅務(wù)機關(guān)、服務(wù)單位應填制《防偽稅控系統故障登記表》（附件九）分別逐級上報省局和省級服務(wù)單位。
第五十六條 企業(yè)服務(wù)質(zhì)量投訴采取下管一級的辦法，一般向上一級服務(wù)單位投訴本級服務(wù)單位。由上一級服務(wù)單位仲裁解決。重大的服務(wù)質(zhì)量問(wèn)題也可以越級投訴，服務(wù)單位對受理的投訴要認真解決，不得推諉扯皮。對于服務(wù)投訴不能解決的按合同法規定向相關(guān)部門(mén)投訴。
第五十七條 防偽稅控企業(yè)應采取有效措施保障開(kāi)票設備的安全，對稅控ic卡和專(zhuān)用發(fā)票應分開(kāi)專(zhuān)柜保管，主管稅務(wù)機關(guān)要定期對其進(jìn)行檢查。
第五十八條 實(shí)行防偽稅控企業(yè)專(zhuān)用設備發(fā)生丟失被盜的，應迅速報告公安機關(guān)和主管稅務(wù)機關(guān)。
第五十九條 損壞的兩卡以及收繳的兩卡，統一上交主管稅務(wù)機關(guān)。
第六十條 防偽稅控企業(yè)未按規定使用保管專(zhuān)用設備，發(fā)生下列情形之一的，視同未按規定使用和保管專(zhuān)用發(fā)票處罰。
�。ㄒ唬┮虮９懿簧苹蛏米圆鹧b專(zhuān)用設備造成系統不能正常運行。
�。ǘ⿺y帶系統外出開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
第七章 丟失防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理
第六十一條 一般納稅人丟失防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過(guò)防偽稅控認證系統的認證，購貨單位可憑銷(xiāo)貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件及銷(xiāo)貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項稅額。
一般納稅人丟失防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過(guò)防偽稅控系統的認證，購貨單位應憑銷(xiāo)貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認證，認證通過(guò)后可憑該發(fā)票復印件及銷(xiāo)貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報稅證明單”經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項稅額。
第六十二條 一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況，必須及時(shí)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報告，稅務(wù)機關(guān)應對其報告的丟失發(fā)票是否已申報抵扣進(jìn)行檢查，對納稅人弄虛作假的行為，按照有關(guān)的法律法規進(jìn)行處理。
第八章 附則
第六十三條 本辦法由財務(wù)部負責解釋?zhuān)訶X年6月12日起執行。
第四十六條 報稅子系統采集的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數據和認證子系統采集的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)數據，應按規定傳遞到增值稅計算機稽核系統。
第四十七條 防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時(shí)，其存儲的數據，必須通過(guò)磁盤(pán)保存并列出清單。稅務(wù)機關(guān)應核查金稅卡內尚未申報的數據和軟盤(pán)中專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的明細信息，生成專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數據傳遞到增值稅計算機稽核系統。企業(yè)計算機主機損壞不抄錄開(kāi)票信息的，稅務(wù)機關(guān)應對企業(yè)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)通過(guò)認證系統認證，產(chǎn)生專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數據傳遞到增值稅計算機稽核系統。
第四十八條 稅務(wù)機關(guān)用的防偽稅控系統專(zhuān)用設備由省國家稅務(wù)局流轉稅管理處統一管理，不得由技術(shù)服務(wù)單位管理稅務(wù)專(zhuān)用設備。設立省、市（地），縣三級發(fā)行網(wǎng)絡(luò )，各發(fā)行網(wǎng)絡(luò )必須建立在省、市（地）流轉管理處（科）和征收機關(guān)，并選派專(zhuān)人管理。各市（地）流轉稅管理部門(mén)發(fā)放專(zhuān)用設備要嚴格執行交接制度，分別填寫(xiě)《防偽稅控系統專(zhuān)用設備入庫單》（附件四）和《防偽稅控系統專(zhuān)用設備出庫單》（附件五），同時(shí)登記《防偽稅控系統專(zhuān)用設備收、發(fā)、存臺帳》（附件六）。各級稅務(wù)機關(guān)對庫存專(zhuān)用設備實(shí)行按季盤(pán)點(diǎn)制度，登記《防偽稅控系統專(zhuān)用設備盤(pán)存表》（附件七）。
第四十九條 主管稅務(wù)機關(guān)需要增配專(zhuān)用設備的，應填制《防偽稅控系統專(zhuān)用設備入庫單》報市（地）流轉稅管理部門(mén)轉報省局核發(fā)。
第五十條 企業(yè)用的防偽稅控系統專(zhuān)用設備由省級技術(shù)服務(wù)單位統一管理。省級技術(shù)服務(wù)單位要建立專(zhuān)用設備庫房，保證設備的安全。省、市（地）兩級技術(shù)服務(wù)單位要按第十八條的規定，加強對企業(yè)專(zhuān)用設備的倉儲發(fā)售管理，詳細紀錄收發(fā)存情況。對庫存專(zhuān)用設備實(shí)行按月盤(pán)點(diǎn)制度，登記《防偽稅控系統專(zhuān)用設備庫存表》（附件七），于次月10日前報同級稅務(wù)機關(guān)備案。
第五十一條 省、市（地）、縣流轉稅管理部門(mén)負責對同級技術(shù)服務(wù)單位進(jìn)行服務(wù)質(zhì)量的監督和管理。各級服務(wù)單位應與同級稅務(wù)局簽訂服務(wù)協(xié)議，明確工作程序、業(yè)務(wù)規范和權力義務(wù)等。每半年對服務(wù)單位的服務(wù)情況進(jìn)行一次走訪(fǎng)調查，寫(xiě)出服務(wù)質(zhì)量情況報告。市（地）流轉稅管理處（科）進(jìn)行匯總，分別于7月15日和次年的1月15日上報給省局流轉稅管理處。當年服務(wù)滿(mǎn)意率達不到95％以上的，通知其限期進(jìn)行整改，限期不能整改的取消服務(wù)資格。
第五十二條 技術(shù)服務(wù)單位每半年向同級國稅局流轉稅管理處（科）報告一次技術(shù)服務(wù)情況。每年由省級服務(wù)單位組織召開(kāi)全省技術(shù)服務(wù)工作會(huì )議，通報全省服務(wù)情況，研究解決服務(wù)中存在的問(wèn)題，部署全年的工作。
第五十三條 市（地）技術(shù)服務(wù)單位要與服務(wù)企業(yè)簽訂技術(shù)服務(wù)合同，明確法律責任，簽訂的服務(wù)合同要報同級稅務(wù)機關(guān)備案。技術(shù)服務(wù)單位負責對企業(yè)的培訓，企業(yè)開(kāi)票員必須經(jīng)過(guò)服務(wù)單位培訓后持證上崗，企業(yè)開(kāi)票員沒(méi)有上崗證主管稅務(wù)機關(guān)不得進(jìn)行ic卡的授權操作。服務(wù)單位要按著(zhù)統一的服務(wù)標準開(kāi)展服務(wù)工作，對解決不了的故障要及時(shí)更換金稅卡，不能影響企業(yè)開(kāi)票。對非系統故障影響開(kāi)票和報稅的由企業(yè)自行負責。
第五十四條 為了保證系統的安全，任何單位和個(gè)人未經(jīng)省局批準不得擅自改動(dòng)系統軟件和硬件。使用企業(yè)不得擅自裝卸金稅卡。金稅卡的更換和軟件的升級要由技術(shù)服務(wù)單位技術(shù)員完成，系統出現問(wèn)題馬上通知服務(wù)單位進(jìn)行修理維護。更換金稅卡前一定做好數據維護工作，保證數據的安全。
發(fā)票管理制度11
一、公司設有保險柜、防盜門(mén)、并設有專(zhuān)人看管，堅決做到發(fā)票不丟失。
二、公司指派專(zhuān)人購買(mǎi)發(fā)票，保管發(fā)票。
三、公司堅決做到發(fā)票不亂開(kāi)，亂畫(huà)。
四、開(kāi)發(fā)票人不得以任何形式虛開(kāi)，套開(kāi)發(fā)票。
五、公司如有發(fā)票丟失情況應立即向當地稅務(wù)機關(guān)和公安報案
六、公司會(huì )計應每月定期或不定期的對發(fā)票進(jìn)行檢查，以免發(fā)生意外。
七、公司會(huì )計、出納應及時(shí)學(xué)習發(fā)票管理法規。
八、公司會(huì )計、出納應認真學(xué)習、遵守《中華人民共和國發(fā)票管理法》。
發(fā)票管理制度12
為嚴格控制公司財務(wù)制度，杜絕財務(wù)漏洞;現對前臺發(fā)票及單據傳遞及保存如下規定：
1.前臺各種重控單據必須連號使用，存根聯(lián)單獨連號保存隨時(shí)備查。
2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據存根齊全。
3.前臺賬務(wù)資料按日歸類(lèi)，每月匯總，由日審標示后存檔封存。
4.前臺賬務(wù)資料封存后完整保存，需處理時(shí)由日審專(zhuān)人在前臺主管的監督下進(jìn)行。
5.前臺人員必須保證客人賬務(wù)資料的保密性，不得隨意透露他人。
6.其它客人重要賬務(wù)單據，如信用卡預授權單的保存須按照其業(yè)務(wù)單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權單及簽購單保存期為入賬日起一年。)
7.每日收入報表由夜審完成并由次日上報店會(huì )，由日審于次日對其進(jìn)行賬務(wù)調整，并在次月初完成月收入的調整工作。
8.調整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進(jìn)行收入及營(yíng)業(yè)分析及預算。
9.前臺單據及收入報表由專(zhuān)人管理，嚴禁隨意透露。
10.客人持本店收據要求補開(kāi)發(fā)票或查詢(xún)賬目時(shí)，前臺賬務(wù)人員有義務(wù)幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當賬務(wù)發(fā)生期超過(guò)半年時(shí)，以電腦資料為準并上報前臺主管。
11.公司為客人提供的服務(wù)項目在客人付清時(shí)按照客人要求為客人開(kāi)具發(fā)票;發(fā)票金額要真實(shí)、準確，可以少于實(shí)際金額，但不得超過(guò)實(shí)際消費。
12.正確開(kāi)具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個(gè)收款點(diǎn)須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內容為手工開(kāi)據的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機打發(fā)票，無(wú)發(fā)票記帳聯(lián)的應將存根聯(lián)訂在消費賬單上備查)
13.當工作中出現問(wèn)題不能依靠本制度解決時(shí)，以國家相關(guān)會(huì )計制度為準則，并及時(shí)上報前臺主管或其他財務(wù)部有關(guān)領(lǐng)導解決。
以上規定前臺賬務(wù)人員須嚴格執行，凡因違反上述規定而影響本店聲譽(yù)或使公司受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責公司的經(jīng)濟損失;上報店級領(lǐng)導處理;公司保留對當事人采取法律行動(dòng)的權利。
發(fā)票管理制度13
為了認真貫徹執行國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定》等法規文件，加強本校發(fā)票的使用和管理，維護財經(jīng)紀律，根據上級規定精神，結合本校實(shí)際情況，制定本制度。
一、總則
�。ㄒ唬┍拘０l(fā)票管理部門(mén)為財務(wù)部。財務(wù)部指定專(zhuān)人負責發(fā)票的購買(mǎi)、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門(mén)和經(jīng)辦人必須服從財務(wù)部的管理。
�。ǘ┍拘Ｋ惺褂�、接觸、保管發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人必須遵守本制度。
二、銷(xiāo)貨發(fā)票
�。ㄒ唬╀N(xiāo)貨發(fā)票是公司銷(xiāo)售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶(hù)開(kāi)具的發(fā)票。
�。ǘ┴攧�(wù)部票管員負責公司銷(xiāo)售發(fā)票的購買(mǎi)、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過(guò)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票管員要及時(shí)登記“增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和10日內報送稅務(wù)局。
�。ㄈ┌l(fā)票使用部門(mén)必須指定專(zhuān)人負責開(kāi)具發(fā)票事宜，并到財務(wù)部備案。人員調動(dòng)變更時(shí)，必須到財務(wù)部辦理變更登記手續。
�。ㄋ模┌l(fā)票使用部門(mén)領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí)，須到財務(wù)部辦理登記手續，每次領(lǐng)用的限量為一本；若采用按產(chǎn)品種類(lèi)開(kāi)具發(fā)票的辦法時(shí)，經(jīng)財務(wù)部同意，可不受一本限制，但不準領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時(shí)交財務(wù)部辦理注銷(xiāo)手續，并由財務(wù)部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過(guò)十份。
�。ㄎ澹┙�(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準使用電子計算機開(kāi)具的發(fā)票，須使用稅務(wù)機關(guān)統一監制的機打發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。
�。╀N(xiāo)售部門(mén)要加強增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，指定專(zhuān)人，設專(zhuān)用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務(wù)部，并報稅務(wù)機關(guān)和當地公安部門(mén)，并于三日內在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
�。ㄆ撸╅_(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須按下列要求辦理：
1、按號碼順序填開(kāi)；
2、填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚、不得涂改；
3、全部聯(lián)次一次復寫(xiě)、打印，上、下聯(lián)內容完全一致；
4、票物相符，票面金額與實(shí)物價(jià)值、實(shí)收金額相符；
5、各項目?jì)热菡_無(wú)誤；
6、按時(shí)限開(kāi)具；
7、經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
�。ò耍╀N(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為：
1、采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天；
2、采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；
3、采用賒銷(xiāo)分期收款結算方式的，為合同約定的收款時(shí)間。
�。ň牛┤魏尾块T(mén)和個(gè)人不得轉借、轉讓、拆本漸頁(yè)、代開(kāi)的發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票z
�。ㄊ┌l(fā)票開(kāi)具后，發(fā)現錯誤，應在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，并在原發(fā)票中按編號保存。
�。ㄊ唬┌l(fā)票開(kāi)具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規定辦理：
1、如果銷(xiāo)貨方和購貨方均未作賬務(wù)處理，購貨方應將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷(xiāo)貨方，銷(xiāo)貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷(xiāo)貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給購貨方，不準索取退貨證明單。
2、如果銷(xiāo)貨方已作賬務(wù)處理，購貨方未作賬務(wù)處理，應將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷(xiāo)貨方，銷(xiāo)貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當期銷(xiāo)項稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專(zhuān)用發(fā)票前，銷(xiāo)貨方不得扣減銷(xiāo)項稅款。屬于銷(xiāo)貨折讓的，銷(xiāo)貨方應按折讓后的貨款重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
3、購貨方已作賬務(wù)處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購貨方必須到當地稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷(xiāo)貨方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據。銷(xiāo)貨方收到證明單后根據退回貨物的數量或折讓金額向購貨方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，退貨、轉讓證明單附在開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專(zhuān)用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷(xiāo)貨方?jīng)_減當期銷(xiāo)項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進(jìn)項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，應將紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項稅款中如實(shí)扣減。
銷(xiāo)貨方辦理退款時(shí)，必須取得購貨方財務(wù)部門(mén)出具的收款收據。
�。ㄊ┕臼褂迷鲋刀悓�(zhuān)用發(fā)票的范圍如下：
1、銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品；
2、銷(xiāo)售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資；
3、銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料、廢渣；
4、其他按國家規定應開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
�。ㄊ⿲儆谙铝星闆r之一的，應開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
1、向消費者個(gè)人或小規模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)的；
2、處理廢舊設備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷(xiāo)售的；
3、處理在建工程物資的；
4、其他按國家規定不應開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
�。ㄊ模┍竟鹃_(kāi)具的銷(xiāo)貨發(fā)票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務(wù)、物資管理部門(mén)也必須于當月將銷(xiāo)貨記賬憑單、出庫單及時(shí)人賬，以達到賬賬相符、賬實(shí)相符。
�。ㄊ澹┮呀�(jīng)使用過(guò)的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿(mǎn)后，由稅務(wù)機關(guān)查驗批準，監督銷(xiāo)毀。
三、購貨發(fā)票
�。ㄒ唬┵徹洶l(fā)票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務(wù)時(shí)，由銷(xiāo)貨單位出具給本公司的發(fā)票。
�。ǘ┧胁块T(mén)和個(gè)人在為本公司購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項時(shí)，都應向收款方索取發(fā)票。
�。ㄈ┪镔Y采購部門(mén)和費用支出部門(mén)向收款方索取發(fā)票時(shí)，都必須索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票（本制度另有規定的項目除外），若對方不能提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規定索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)對當事人處以票面總金額5％的罰款。
�。ㄋ模┫铝薪�(jīng)濟活動(dòng)可不向收款方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票：
1、具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務(wù)；
2、建筑企業(yè)提供的'建筑安裝勞務(wù)；
3、旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù)；
4、郵電費、保險費、娛樂(lè )活動(dòng)費；
5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費；’
6、其他按國家稅務(wù)局規定不實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票的項目。
�。ㄎ澹└鳂I(yè)務(wù)部門(mén)向供貨單位采購物資，發(fā)生的勞務(wù)、費用，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否，都要及時(shí)向對方索取發(fā)票，采購的物資應立即辦理人庫手續，費用支出辦好簽字手續，發(fā)票報銷(xiāo)的各種手續齊全后，立即交財務(wù)部門(mén)辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票，財務(wù)部門(mén)要一式兩份填制“應付款項轉賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登記應付款賬。
�。┴敃�(huì )人員要充分履行《中華人民共和國會(huì )計法》賦予的會(huì )計監督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權拒絕付款：
1、未按本公司規定辦理法定手續的發(fā)票；
2、應收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；
3、項目不全、填寫(xiě)不清楚的發(fā)票；
4、內容不真實(shí)、有涂改痕跡的發(fā)票；
5、采購的物資價(jià)格明顯高于市場(chǎng)行情的發(fā)票；
6、其他不合理、不合法、不真實(shí)的發(fā)票。
�。ㄆ撸┵徹浐�，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應向原銷(xiāo)貨方索取有原銷(xiāo)貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復印件，經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，方可作為進(jìn)項稅款抵扣憑證和記賬憑證。
四、附則
�。ㄒ唬┕臼湛畈块T(mén)為財務(wù)部門(mén)，其他任何部門(mén)和個(gè)人一律無(wú)權向客戶(hù)收款。
�。ǘ┕救藛T違反本制度規定者，視情節輕重給予100～l 000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責任。
�。ㄈ⿲G失增值稅專(zhuān)用發(fā)票者，除責令寫(xiě)出檢查外，每份空白發(fā)票罰款5 000～10000元；丟失已填開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票者，每份罰款1000元。
�。ㄋ模┍局贫热缬信c國家規定抵觸之處，按國家規定執行；未盡事宜，按國家規定執行。
�。ㄎ澹┍局贫扔韶攧�(wù)部負責制定、修改和解釋。
�。┍局贫茸灶C布之日起施行。
發(fā)票管理制度14
一、填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應按順序號，全份復寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jì)热輵顚?xiě)真實(shí)、完整，包括客戶(hù)名稱(chēng)、項目、數量、單位、金額。未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
二、開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
三、使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書(shū)面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理。
四、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規定，按有關(guān)相應的規定執行。
五、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款，公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟責任。
六、公司內部使用的各種單據參照本制度管理。
發(fā)票管理制度15
發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據，在購銷(xiāo)的環(huán)節都是最重要有效憑據之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管的管理，現制定如下操作規定和管理制度，望相關(guān)部門(mén)和人員嚴格執行規范流程和遵守發(fā)票管理制度。
一、費用發(fā)票的管理
1、定義。費用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。
2、管理規定。
1）凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應報銷(xiāo)憑證后。
2）對于真實(shí)、合法、合理但內容不完整、計算有誤的發(fā)票，應將其退回經(jīng)辦人，由其負責將發(fā)票調換后再行報支。
3）收到真實(shí)、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報支金額的，按發(fā)票實(shí)際金額報支。
4）收到不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財務(wù)必須拒絕報支。
5）財務(wù)將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規定年限保管。
3、禁止條例。
1）對于無(wú)法提供合法正確的原始發(fā)票的費用，不得報銷(xiāo)；對于無(wú)法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理證明，財務(wù)管理中心審核后方可報支。
2）對于無(wú)原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進(jìn)行帳務(wù)處理，即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1）費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。
2）現金出納不嚴格保管原始發(fā)票，使費用申報人無(wú)法進(jìn)行報銷(xiāo)的，由出納承擔該筆費用。
二、進(jìn)貨發(fā)票的管理
1、定義。指購進(jìn)商品用于銷(xiāo)售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票），包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類(lèi)公司進(jìn)貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機卡除外）。
2、管理規定。
3）收到進(jìn)貨發(fā)票必須辦理簽收手續，公司內部業(yè)務(wù)員與臺帳或結算員間轉讓進(jìn)貨發(fā)票也必須嚴格進(jìn)行簽收，以明確責任。
4）代為收取的進(jìn)貨發(fā)票應及時(shí)轉交相應的財務(wù)人員，并辦理簽收手續。
5）收到進(jìn)貨發(fā)票必須進(jìn)行審核發(fā)票的真偽，開(kāi)具的規范性和準確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對于有疑問(wèn)的發(fā)票應詢(xún)問(wèn)財務(wù)人員辯別，對收到虛假的發(fā)票、開(kāi)具錯誤、開(kāi)具不規范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應退回，退回發(fā)票進(jìn)也必須做好簽收手續。
6）進(jìn)貨發(fā)票的供應商名稱(chēng)應與進(jìn)貨、付款名稱(chēng)一致，對于母子性質(zhì)的集團供應商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。
7）收到發(fā)票必須嚴格保管，在未確認入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。
8）進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權轉讓的證明，是付款的重要依據，進(jìn)貨發(fā)票必須及時(shí)處理，自開(kāi)票日起超過(guò)三個(gè)月的增值稅發(fā)票自動(dòng)作廢。
9）財務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應的記帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規定年限保管。
10）增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務(wù)專(zhuān)員（或其他指定人員）進(jìn)行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結帳后，稅務(wù)專(zhuān)員必須核對帳務(wù)科目“應交稅金/應交增值稅/進(jìn)項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現象。
11）抵扣聯(lián)錄入后應按稅務(wù)規定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室。
12）進(jìn)貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財務(wù)部副經(jīng)理（分管核算），并及時(shí)與供應商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進(jìn)行認證手續，誰(shuí)遺失誰(shuí)負責。
3、禁止條例。
1）不得根據開(kāi)具錯誤、開(kāi)具不規范、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入帳處理。
2）不得收取三不符發(fā)票（進(jìn)貨、結算、付款供應商名稱(chēng)不一）。
3）未收到發(fā)票不得進(jìn)行結算帳務(wù)處理。
4）發(fā)票未進(jìn)行結算帳務(wù)處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現遺失造成不一致現象。
5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。
4、獎懲條例。
1）每年對臺帳或結算員的發(fā)票管理入帳工作進(jìn)行檢查，若嚴格執行上述規定，從不發(fā)生違規操作的，獎勵300元。
2）發(fā)生進(jìn)貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失，造成無(wú)法抵扣的，由責任人補償稅金，并扣罰200元。
3）增票隨意擺放，每發(fā)現一次，對保管責任人扣款100元，發(fā)現三次以上予以除名。
4）帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對責任人扣款100元；若發(fā)票管理員據實(shí)不報的’，對其扣款100元。
5）增票移交不進(jìn)行簽收手續的，每發(fā)現一次對移交人扣款50元。
三、銷(xiāo)售發(fā)票的管理
�。ㄒ唬┒x。指銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)后向客戶(hù)開(kāi)具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票（下稱(chēng)增票）和普通發(fā)票（下稱(chēng)小票）。向供應商進(jìn)行退貨時(shí)，應開(kāi)具退貨證明，由供應商開(kāi)具紅字發(fā)票。
�。ǘ┰鲋刀惏l(fā)票的管理
1、購買(mǎi)。增票只能由發(fā)票管理員購買(mǎi)，發(fā)票管理員根據實(shí)際用量進(jìn)行購買(mǎi)，其他任何人員無(wú)權購買(mǎi)。
2、領(lǐng)用。
1）增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數人，且領(lǐng)用人限臺帳、門(mén)店財務(wù)主管、主管會(huì )計和其他指定開(kāi)票員（財務(wù)人員），收銀、出納和其他非財務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。
2）領(lǐng)用時(shí)必須在發(fā)票管理簿（稅務(wù)印發(fā)）上辦理簽收手續。
3）領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。
3、開(kāi)具。
1）增票只能由領(lǐng)用人開(kāi)具，其他人員不得開(kāi)具，出納在獲得準許時(shí)臨時(shí)代為開(kāi)具；
2）將開(kāi)具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶(hù)或供應商時(shí)，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。
3）增票的開(kāi)具必須符合法律規定，不得虛開(kāi)、不得開(kāi)具與實(shí)際貨物不一致的增票，必須填寫(xiě)完整，注明開(kāi)具人姓名。
4、保管。
1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險箱內；
2）領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負責保管，營(yíng)業(yè)終了后必須鎖入保險箱內；增票使用完畢，按序排列，填寫(xiě)封面。
3）使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員，發(fā)票管理員進(jìn)行審核增票的連續性、開(kāi)具的規范性，并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續，并在自身登記簿上勾銷(xiāo)登記，經(jīng)稅務(wù)局消號后，按序按號存放于指定檔案室；
4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊，并打印開(kāi)具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領(lǐng)用人負責，發(fā)票管理員監督。存放要求同3）
5、增票的紅沖與作廢。
1）因增票開(kāi)具錯誤且財務(wù)尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡(jiǎn)單用針別在一起。
2）對于因退貨或發(fā)票開(kāi)具錯誤且財務(wù)已入帳的，必須填寫(xiě)相應的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開(kāi)具日期和號碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。
3）不管是否財務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開(kāi)具必須獲得對方稅務(wù)同意的“退稅證明”。
6、換票。
1）換票指客戶(hù)需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無(wú)法當即開(kāi)出，或事后客戶(hù)要求換票的，先給客戶(hù)小票，等增票開(kāi)具后再換回小票的行為。
2）對顧客要求開(kāi)具的增票，自收到日起，保管期最多為二個(gè)星期，二星期內顧客未換取的，將增票還與開(kāi)票人，不得積壓。
3）小票的換票期限為一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月的不得更換。
4）門(mén)店應在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。
5）對于換回的小票，應進(jìn)行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對，隨對帳單上交財務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對。
6）門(mén)店收到待換增票，需進(jìn)行登記，交付客戶(hù)時(shí)，由其在登記簿上簽收。
7）換票工作由門(mén)店財務(wù)主管操作，門(mén)店財務(wù)主管?chē)栏癖９茉銎�，不得有遺失現象。
�。ㄈ┢胀òl(fā)票的管理
1、購買(mǎi)或印制。
1）小票只能由發(fā)票管理員購買(mǎi)，發(fā)票管理員根據實(shí)際用量進(jìn)行購買(mǎi)，其他任何人員無(wú)權購買(mǎi)；
2）小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準后，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進(jìn)行驗收、登記、保管工作。
2、領(lǐng)用。
1）發(fā)票管理員和門(mén)店財務(wù)主管必須設置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。
2）發(fā)票由發(fā)票管理員負責發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應授權指定人進(jìn)行發(fā)放工作。
3）門(mén)店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。
4）發(fā)票應由門(mén)店財務(wù)主管（無(wú)財務(wù)主管的，由臺賬負責，下同）進(jìn)行領(lǐng)用，填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”，若無(wú)法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權人，經(jīng)授權的人員方可進(jìn)行代為領(lǐng)用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門(mén)店若小票購買(mǎi)、印制后存放于門(mén)店的，可不必填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統一保管的，也需填寫(xiě)“小票申請單”。
5）門(mén)店財務(wù)主管應注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫存量（庫存足以滿(mǎn)足3天以上銷(xiāo)售需要），對于低于安全庫存量的應立即提出申領(lǐng)。
6）門(mén)店財務(wù)主管根據銷(xiāo)售需要（滿(mǎn)足2天的銷(xiāo)售量），向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門(mén)店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺帳根據后臺開(kāi)票需要按需領(lǐng)用，即開(kāi)具幾份領(lǐng)用幾份，辦理簽收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領(lǐng)用。
7）收銀領(lǐng)用小票后應登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期、小票號碼、份數或本數。
3、開(kāi)具。
1）小票實(shí)行“誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)開(kāi)具”，不得互相借用，收銀應直接向門(mén)店財務(wù)主管領(lǐng)用。
2）使用機打小票的，嚴格按操作要求進(jìn)行開(kāi)具，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無(wú)效。
3）手工開(kāi)票的，嚴格按規定開(kāi)具，開(kāi)票內容必須齊全，準確填寫(xiě)商品ID、品名規格、數量、單價(jià)、金額、營(yíng)業(yè)員、收款人，大小寫(xiě)金額一致，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示。
4）小票必須按真實(shí)的銷(xiāo)售單開(kāi)具，不得虛開(kāi)小票，對于不符規定的銷(xiāo)售單或違規開(kāi)票指示，收銀必須拒絕，并向門(mén)店財務(wù)主管匯報。
5）收銀開(kāi)具小票同時(shí)必須保證貨款全額收到，對于預收款的一律不得開(kāi)具，嚴格禁止應收款銷(xiāo)售。
4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的，不得開(kāi)具紅字小票。
5、保管。
1）發(fā)票管理員和門(mén)店財務(wù)主管必須嚴格保管未開(kāi)具的小票，并根據使用需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內，不得隨意擺放。
2）營(yíng)業(yè)終了，對于未開(kāi)具的小票應存放在財務(wù)室內，不得放在收銀臺，各門(mén)店財務(wù)室應提供帶鎖的柜子供收銀存放，門(mén)店財務(wù)主管（或臺帳）必須每天對發(fā)票進(jìn)行清對，為明確各收銀責任，對未開(kāi)具的小票應包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應自行進(jìn)行登記存放數量。次日領(lǐng)取時(shí)，收銀進(jìn)行檢查封口和實(shí)際數量的完整性。
3）收銀將一批次已開(kāi)具完小票存根聯(lián)交回門(mén)店財務(wù)主管，機打小票每100份為一冊，裝訂成冊，加蓋封面；門(mén)店財務(wù)主管審核發(fā)票的連續性、開(kāi)票的規范性，審核無(wú)誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收，同時(shí)在自身的“門(mén)店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進(jìn)行登記工作。
4）門(mén)店財務(wù)主管對于收回存根聯(lián)按序排列，并按月按號存放。小票存根聯(lián)在門(mén)店的保管期限為半年至一年，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員，上交小票時(shí)排列必須與領(lǐng)用時(shí)的批次一致，以便于勾銷(xiāo)登記。上交時(shí)間為每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票
5）公司發(fā)票管理員按門(mén)店按序號存放存根聯(lián)，便于以后查用。
6）公司發(fā)票管理員和門(mén)店財務(wù)主管每日必須清點(diǎn)庫存小票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務(wù)部副經(jīng)理（核算）。
7）小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關(guān)倉庫人員，嚴密注意遺失小票，防止虛假提貨現象，發(fā)現用遺失小票提貨的，立即通知門(mén)店經(jīng)理和財務(wù)主管，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應及時(shí)和收銀人員核實(shí)，收款情況；如屬支票付款的，必須在財務(wù)主管簽字確認支票必須到帳后，方可發(fā)貨。
�。ㄋ模┆剳蜅l例
1、獎勵條例
1）每年對門(mén)店進(jìn)行發(fā)票管理檢查，門(mén)店嚴格執行上述規定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監控嚴密清晰，發(fā)票庫存與登記簿一致，嚴格執行增票的調換工作，小票不缺號、填寫(xiě)準確完整、裝訂整齊，查詢(xún)方便，且門(mén)店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對門(mén)店財務(wù)主管獎勵500元，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)；受獎勵的門(mén)店中，若收銀、臺帳積極配合財務(wù)主管做好相關(guān)的工作的，對門(mén)店收銀和臺帳獎勵100元，由門(mén)店財務(wù)主管提出申請，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)。
2）發(fā)票管理員嚴格保管各類(lèi)發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對門(mén)店加強監控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫存量與登記簿一致，當年未發(fā)生發(fā)票遺失現象，對發(fā)票管理員獎勵500元。
2、處罰條例
1）不按實(shí)、完整、連續進(jìn)行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作，每發(fā)現一次對相關(guān)登記責任人（發(fā)票管理員、財務(wù)主管、收銀）扣罰100元，發(fā)現三次以上予以除名。
2）未開(kāi)具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現一次，對保管責任人扣款100元，發(fā)現三次以上予以除名。
3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號、裝訂的，每發(fā)現一次，根據情節對門(mén)店財務(wù)主管扣罰50―100元，發(fā)現三次以上予以除名。
4）發(fā)生小票遺失的，對責任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節嚴重的直接除名。
5）虛開(kāi)發(fā)票，對開(kāi)票人和開(kāi)票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。
6）開(kāi)票不規范，視情況對開(kāi)票人扣款10~100元，造成損失的，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。
7）門(mén)店財務(wù)主管不按規定進(jìn)行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現一次，對臺帳扣款100元。
8）增票未經(jīng)客戶(hù)或供應商簽字就交付的，對責任人扣款50元。
四、適用與執行
1、外省分公司門(mén)店財務(wù)主管一般為主辦會(huì )計或臺賬。
2、上述規定均以商業(yè)類(lèi)核算分公司為基礎，其他行業(yè)分公司參照執行。
本規定即日起執行，請各財務(wù)部門(mén)作好指導和宣傳工作并嚴格執行。
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