審計報告范文
隨著(zhù)人們自身素質(zhì)提升，報告使用的次數愈發(fā)增長(cháng)，報告根據用途的不同也有著(zhù)不同的類(lèi)型。你所見(jiàn)過(guò)的報告是什么樣的呢？以下是小編為大家收集的審計報告范文，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
審計報告范文1
根據我國現行的法規，財務(wù)會(huì )計報表編完以后，必須由注冊會(huì )計師依法進(jìn)行審計。當然，除了注冊會(huì )計師審計以外，國有大中型企業(yè)還要由政府特設的審計機構進(jìn)行審計，如果國家審計機構認為注冊會(huì )計師審計的內容有疑問(wèn)，那么在注冊會(huì )計師審計的基礎上，國家也可以對注冊會(huì )計師已審計的內容進(jìn)行復審，目的就是最終確認企業(yè)所提供的財務(wù)會(huì )計報告是否真實(shí)。
目前出現了很多虛假的財務(wù)會(huì )計報表問(wèn)題，比如中國的鄭百文、藍田股份事件，美國的安然事件、世界通信、施樂(lè )公司事件等，這些公司都存在提供虛假財務(wù)會(huì )計報表的問(wèn)題，而且造成了較大的影響。其中有注冊會(huì )計師的責任，也有企業(yè)的責任。因此作為公司的跟單員，對于審計報表內容的理解、解讀和使用是一個(gè)十分重要的問(wèn)題。
有時(shí)因本企業(yè)規模小，或業(yè)務(wù)涉及金額小等，合作企業(yè)一般不愿對外提供財務(wù)審計報告副本或復印件，跟單員需要堅持，也可妥協(xié)不提供審計報告復印件，但跟單員本人必須看審計報告，抄錄主要審計報告數據，以便回公司整理和向上級匯報。
(一)鑒證作用
注冊會(huì )計師簽發(fā)的審計報告，不同于政府審計和內部審計的審計報告，是以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見(jiàn)。這種意見(jiàn)，具有鑒證作用，得到了政府及其各部門(mén)和社會(huì )各界的普遍認可。政府有關(guān)部門(mén)，如財政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)等了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的主要依據是企業(yè)提供的.財務(wù)報表。財務(wù)報表是否合法、公允，主要依據注冊會(huì )計師的審計報告做出判斷。股份制企業(yè)的股東j主要依據注冊會(huì )計師的審計報告來(lái)判斷被投資企業(yè)的財務(wù)報表是否公允地反映了財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以進(jìn)行投資決策等。
(二)保護作用
注冊會(huì )計師通過(guò)審計，可以對被審計單位財務(wù)報表出具不同類(lèi)型審計意見(jiàn)的審計報告，以提高或降低財務(wù)報表信息使用者對財務(wù)報表的信賴(lài)程度，能夠在一定程度上對被審計單位的財產(chǎn)、債權人和股東的權益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護作用。如投資者為了減少投資風(fēng)險，在進(jìn)行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財務(wù)報表和注冊會(huì )計師的審計報告，了解被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財務(wù)狀況。投資者根據注冊會(huì )計師的審計報告做出投資決策，可以降低其投資風(fēng)險。
(三)證明作用
審計報告是對注冊會(huì )計師審計任務(wù)完成情況及其結果所做的總結，它可以表明審計工作的質(zhì)量并明確注冊會(huì )計師的審計責任。因此，審計報告可以對審計工作質(zhì)量和注冊會(huì )計師的審計責任起證明作用。通過(guò)審計報告，可以證明注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中是否實(shí)施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據發(fā)表審計意見(jiàn)，發(fā)表的審計意見(jiàn)是否與被審計單位的實(shí)際情況相一致，審計工作的質(zhì)量是否符合要求。通過(guò)審計報告，可以證明注冊會(huì )計師審計責任的履行情況。
(四)意義
是審計人員在審計工作結束后，將審計情況和審計結果向審計委托人或授權人所做的書(shū)面報告。審計的作用是1審計報告客觀(guān)的反應被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2審計報告可以傳達審計結果為審計委托人或授權人做出正確的審計評價(jià)和決定提供依據。3審計報告是具有公正性的證明文件也是衡量審計工作質(zhì)量的尺度。4審計報告可以提供準確的審計信息，是促使有關(guān)單位改進(jìn)工作的建議書(shū)。
審計報告范文2
第一條為加強市屬企業(yè)國有資產(chǎn)監督管理，規范企業(yè)清產(chǎn)核資工作，摸清企業(yè)的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，完善企業(yè)基礎管理，為科學(xué)評價(jià)和規范考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jì)效及國有資產(chǎn)保值增值提供依據，根據《企業(yè)國有資產(chǎn)監督管理暫行條例》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》和《山東省國有企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施辦法》等有關(guān)規定，結合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)清產(chǎn)核資，是指國有資產(chǎn)監督管理機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國資監管機構）根據國家和省、市專(zhuān)項工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟行為需要，按照規定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查，并依法認定企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢，從而真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動(dòng)。
第三條威海市人民政府國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市國資委）是市屬?lài)衅髽I(yè)清產(chǎn)核資工作的監督管理部門(mén)。
第二章清產(chǎn)核資的范圍
第四條市國資委對符合下列情形之一的，可以要求企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)資產(chǎn)損失和資金掛賬超過(guò)所有者權益，或者企業(yè)會(huì )計信息嚴重失真、賬實(shí)嚴重不符的；
�。ǘ┢髽I(yè)受重大自然災害或者其他重大、緊急情況等不可抗力因素影響，造成嚴重資產(chǎn)損失的；
�。ㄈ┢髽I(yè)賬務(wù)出現嚴重異常情況，或者國有資產(chǎn)出現重大流失的；
�。ㄋ模┢渌麘斶M(jìn)行清產(chǎn)核資的情形。
第五條符合下列情形之一，需要進(jìn)行清產(chǎn)核資的，由企業(yè)提出申請，報市國資委批準：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)分立、合并、重組、改制、撤銷(xiāo)等經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)或產(chǎn)權結構重大變動(dòng)情況的；
�。ǘ┢髽I(yè)會(huì )計政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化情況的；
�。ㄈ﹪液褪�、市規定企業(yè)特定經(jīng)濟行為必須開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的。
第三章清產(chǎn)核資的內容
第六條企業(yè)清產(chǎn)核資包括賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、損溢認定、資金核實(shí)和制度完善等內容。
第七條賬務(wù)清理是指對企業(yè)的各種銀行賬戶(hù)、會(huì )計核算科目、各類(lèi)庫存現金和有價(jià)證券等基本財務(wù)情況，以及對企業(yè)的各項內部資金往來(lái)進(jìn)行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符，賬證相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準確和真實(shí)。
第八條資產(chǎn)清查是指對企業(yè)的各項資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實(shí)。在資產(chǎn)清查中，要把實(shí)物盤(pán)點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)、清理資產(chǎn)同核查負債和所有者權益結合起來(lái)，重點(diǎn)做好各類(lèi)應收及預付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔保等事項的清理。
企業(yè)對清查出的各種資產(chǎn)盤(pán)盈和盤(pán)虧、報廢及壞帳等損失按照清產(chǎn)核資要求進(jìn)行分類(lèi)排隊，提出相關(guān)處理意見(jiàn)。
第九條價(jià)值重估是對企業(yè)賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)，按照國家和省、市規定的方法、標準進(jìn)行重新估價(jià)。
企業(yè)在近三年清產(chǎn)核資中已經(jīng)進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值重估或者近三年因特定經(jīng)濟行為需要已經(jīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的，可以不再進(jìn)行價(jià)值重估。
第十條損溢認定是指國資監管機構依據國家和省、市清產(chǎn)核資政策及有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認定。
企業(yè)資產(chǎn)損失認定處理按照國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規則》和省、市國資監管機構的規定進(jìn)行。
第十一條資金核實(shí)是指國資監管機構根據企業(yè)上報的資產(chǎn)盤(pán)盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結果，依據國家和省、市清產(chǎn)核資政策及有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，組織進(jìn)行審核并批復準予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實(shí)際占用的國有資本金數額。
資金核實(shí)按照國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員《國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規定》和省、市國資監管機構的規定進(jìn)行。
第十二條制度完善是指企業(yè)在清產(chǎn)核資中，按照國家和省、市現行的財務(wù)會(huì )計及資產(chǎn)管理制度規定，結合企業(yè)實(shí)際情況，建立健全各項資產(chǎn)管理制度，完善內部資產(chǎn)與財務(wù)管理辦法。
第四章清產(chǎn)核資的程序
第十三條企業(yè)清產(chǎn)核資除國家和省、市另有規定外，應當按照下列程序進(jìn)行：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)提出立項申請。立項申請包括企業(yè)簡(jiǎn)介、開(kāi)展清產(chǎn)核資的原因、工作基準日、工作范圍、工作組織方式和步驟等；
�。ǘ⿲徍伺鷱�。對企業(yè)提出的清產(chǎn)核資立項申請，市國資委根據本辦法有關(guān)規定進(jìn)行審核，批復同意立項；不同意立項的，在10個(gè)工作日內以適當方式告知企業(yè)；
�。ㄈ┙�(jīng)審核批復同意清產(chǎn)核資的，企業(yè)須制定工作實(shí)施方案，負責組織實(shí)施賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等具體工作；
�。ㄋ模┢赣蒙鐣�(huì )中介機構對清產(chǎn)核資結果進(jìn)行專(zhuān)項審計和對有關(guān)損溢出具經(jīng)濟鑒證證明；
�。ㄎ澹┢髽I(yè)上報清產(chǎn)核資工作報告及社會(huì )中介機構專(zhuān)項審計報告。清產(chǎn)核資工作報告，須由企業(yè)法定代表人簽字，加蓋公章；
�。┦袊Y委對企業(yè)清產(chǎn)核資工作結果和資產(chǎn)損溢進(jìn)行審核和認定，并出具資金核實(shí)批復文件；
�。ㄆ撸┢髽I(yè)根據資金核實(shí)批復文件要求調賬，并將賬務(wù)處理結果報市國資委備案；
�。ò耍┢髽I(yè)根據資金核實(shí)批復文件，在30個(gè)工作日內，到市國資委辦理相應的產(chǎn)權變更登記手續。涉及企業(yè)注冊資本變動(dòng)的，按規定到工商行政管理部門(mén)辦理變更登記手續；
�。ň牛┢髽I(yè)完善規章制度。企業(yè)完成清產(chǎn)核資后，須認真分析存在的問(wèn)題，提出相應整改措施和實(shí)施計劃，建立健全各項制度規定，鞏固清產(chǎn)核資工作成果，防止前清后亂。
第十四條企業(yè)實(shí)施清產(chǎn)核資按下列步驟進(jìn)行：
�。ㄒ唬┏闪⑶瀹a(chǎn)核資領(lǐng)導和辦事機構，具體負責組織實(shí)施工作；
�。ǘ┲贫ㄇ瀹a(chǎn)核資實(shí)施方案；
�。ㄈ┌词袊Y委要求聘用符合資質(zhì)條件的社會(huì )中介機構；
�。ㄋ模┌凑涨瀹a(chǎn)核資工作的內容和要求開(kāi)展各項工作；
�。ㄎ澹┫蚴袊Y委報送清產(chǎn)核資工作結果申報材料。
第十五條由市政府或相關(guān)部門(mén)統一部署清產(chǎn)核資的，企業(yè)依據有關(guān)工作通知或工作方案組織實(shí)施。
第十六條企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施方案以及所聘社會(huì )中介機構的名單和資質(zhì)情況須報市國資委備案。
第十七條企業(yè)自收到清產(chǎn)核資立項批復文件起，應在6個(gè)月內向市國資委上報工作報告。不能在規定時(shí)間內完成工作的，須提前報市國資委同意。
第十八條在資金核實(shí)中，資產(chǎn)損失、資金掛賬的證據不夠充分，無(wú)法認定核準的，經(jīng)市國資委同意，企業(yè)可繼續收集證據，在不超過(guò)半年的時(shí)間內另行補報。
第十九條企業(yè)清產(chǎn)核資工作結果申報材料主要包括：
�。ㄒ唬┣瀹a(chǎn)核資工作報告。主要反映本企業(yè)清產(chǎn)核資工作基本情況，包括：清產(chǎn)核資的工作基準日、范圍、內容、結果，以及基準日資產(chǎn)和財務(wù)狀況；
�。ǘ┌匆幎ū硎胶蛙浖顖蟮那瀹a(chǎn)核資報表及相關(guān)材料；
�。ㄈ┬枭陥筇幚淼馁Y產(chǎn)損溢和資金掛賬等情況。相關(guān)材料應單獨匯編成冊，并附有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；
�。ㄋ模┳悠髽I(yè)是多元投資企業(yè)的.，還應附送經(jīng)該企業(yè)董事會(huì )或者股東會(huì )同意對清產(chǎn)核資損溢進(jìn)行處理的書(shū)面證明材料；
�。ㄎ澹┥鐣�(huì )中介機構根據企業(yè)清產(chǎn)核資的結果，出具經(jīng)注冊會(huì )計師簽字的清產(chǎn)核資專(zhuān)項財務(wù)審計報告，并編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì )計報表；
�。┢渌杼峁┑膫洳椴牧�。
第二十條企業(yè)及子企業(yè)進(jìn)行分立、合并、重組、改制等經(jīng)濟行為以及國有產(chǎn)權轉讓、出售等重大產(chǎn)權變動(dòng)，需開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的，專(zhuān)項財務(wù)審計按國資監管機構有關(guān)規定執行。對有關(guān)資產(chǎn)損溢和資金掛賬的處理，按規定程序申報批準。
第二十一條企業(yè)清產(chǎn)核資中產(chǎn)權歸屬不清或者有爭議的資產(chǎn)，可以在清產(chǎn)核資工作結束后，依據國家和省、市有關(guān)規定，向市國資委另行申報產(chǎn)權界定。
第五章清產(chǎn)核資的組織
第二十二條按照統一規范、分級管理的原則，市屬?lài)衅髽I(yè)清產(chǎn)核資由市國資委負責組織指導和監督檢查。
第二十三條市國資委在企業(yè)清產(chǎn)核資中履行下列監管職責：
�。ㄒ唬┲贫ㄊ袑倨髽I(yè)清產(chǎn)核資的制度和辦法；
�。ǘ┮罁䥽液褪�、市有關(guān)規定，負責對企業(yè)清產(chǎn)核資工作的組織指導和監督檢查；
�。ㄈ┴撠煂ζ髽I(yè)的各項資產(chǎn)損溢進(jìn)行認定，并對企業(yè)占用的國有資本金進(jìn)行核實(shí)；
�。ㄋ模┫蚴姓褪匈Y產(chǎn)監督管理委員會(huì )報告工作情況。
第二十四條企業(yè)清產(chǎn)核資辦事機構負責組織實(shí)施清產(chǎn)核資工作，向市國資委報送相關(guān)資料，根據市國資委的批復組織企業(yè)及子企業(yè)進(jìn)行調賬。
第二十五條企業(yè)投資設立的各類(lèi)多元投資企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，由實(shí)際控股或協(xié)議主管的上級企業(yè)負責組織，并將有關(guān)清產(chǎn)核資結果通知其他有關(guān)各方。
第六章清產(chǎn)核資的要求
第二十六條企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資應做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符，通過(guò)核實(shí)“家底”，找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的矛盾和問(wèn)題，以便完善制度、加強管理、堵塞漏洞。
第二十七條企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應堅持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映問(wèn)題，對清查出的問(wèn)題及時(shí)申報，不得瞞報虛報。企業(yè)清產(chǎn)核資申報處理的各項資產(chǎn)損失應當提供具有法律效力的證明材料。
第二十八條企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應認真清理各項長(cháng)期積壓的存貨，以及各種未使用、剩余、閑置或因技術(shù)落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物資，并組織力量進(jìn)行處置，積極變現或者收回殘值。
第二十九條企業(yè)對經(jīng)批復同意核銷(xiāo)的各項不良債權、不良投資及實(shí)物資產(chǎn)損失，應當加強管理，建立賬銷(xiāo)案存管理制度，組織力量或成立專(zhuān)門(mén)機構進(jìn)行清理和追索；由于國有產(chǎn)權轉讓、出售等發(fā)生控股權轉移重大產(chǎn)權變動(dòng)，要將批復核銷(xiāo)的不良債權等資產(chǎn)損失移交市國資委指定的資產(chǎn)處置機構，避免國有資產(chǎn)流失。
第三十條企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應認真清理各項賬外資產(chǎn)、負債，對經(jīng)批準同意入賬的資產(chǎn)、負債，及時(shí)納入企業(yè)日常資產(chǎn)及財務(wù)管理的范圍。
第三十一條企業(yè)清產(chǎn)核資工作結果須委托符合資質(zhì)條件的社會(huì )中介機構進(jìn)行專(zhuān)項財務(wù)審計。企業(yè)要配合社會(huì )中介機構的工作，提供審計工作和經(jīng)濟鑒證所必要的資料和線(xiàn)索，不得干預社會(huì )中介機構的正常執業(yè)行為。
第三十二條社會(huì )中介機構應當按照獨立、客觀(guān)、公正的原則，履行必要的審計程序，認真核實(shí)企業(yè)的各項清產(chǎn)核資材料，并按規定進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)和賬務(wù)核對。對企業(yè)資產(chǎn)損溢按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定的損溢確定標準，在充分調查研究、論證的基礎上進(jìn)行職業(yè)推斷和合規評判，提出經(jīng)濟鑒證意見(jiàn)，并出具經(jīng)濟鑒證證明。
第三十三條企業(yè)及社會(huì )中介機構應當根據會(huì )計檔案管理的要求，妥善保管有關(guān)清產(chǎn)核資各項工作的底稿，以備檢查。
第三十四條市國資委應當嚴格按照國家和省、市清產(chǎn)核資有關(guān)規定，監督企業(yè)清產(chǎn)核資情況及相關(guān)社會(huì )中介機構清產(chǎn)核資審計情況，檢查社會(huì )中介機構出具專(zhuān)項財務(wù)審計報告的程序和內容，認真把關(guān)，嚴肅工作紀律。
第七章法律責任
第三十五條企業(yè)在清產(chǎn)核資中違反本辦法所規定程序的，由市國資委責令其限期改正；企業(yè)清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合規定要求的，由市國資委責令其重新開(kāi)展清產(chǎn)核資。
第三十六條企業(yè)在清產(chǎn)核資中有意瞞報情況，或者弄虛作假、提供虛假會(huì )計資料的，由市國資委責令改正，并對企業(yè)負責人、財務(wù)主管和直接責任人員依照有關(guān)規定給予行政和紀律處分。
第三十七條企業(yè)負責人和有關(guān)工作人員在清產(chǎn)核資中，采取隱瞞不報、低價(jià)變賣(mài)、虛報損失等手段侵占、隱匿、轉移國有資產(chǎn)的，由市國資委責令改正，并依照有關(guān)規定給予行政和紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。
第三十八條企業(yè)負責人對申報的清產(chǎn)核資工作結果真實(shí)性、完整性承擔責任；社會(huì )中介機構對企業(yè)清產(chǎn)核資審計報告的準確性、可靠性承擔責任。
審計報告范文3
一、關(guān)干私營(yíng)企業(yè)的破產(chǎn)條件問(wèn)題。
《規定》第四條對破產(chǎn)的債務(wù)人主體資格作出了比較明確的規定：“申請（被申請）破產(chǎn)的債務(wù)人應當具備法人資格，不具備法人資格的企業(yè)，個(gè)體工商戶(hù)，合伙組織，農村承包經(jīng)營(yíng)戶(hù)不具備破產(chǎn)主體資格”。該條對不具備破產(chǎn)主體資格的經(jīng)濟組織以列舉式進(jìn)行了明確，但不包括私營(yíng)企業(yè)。由此便可以理解為私營(yíng)企業(yè)是合格的破產(chǎn)主體，于是，少數私營(yíng)企業(yè)抓住機遇，紛紛變賣(mài)、剝離有效資產(chǎn)申請破產(chǎn)，以圖逃廢、懸空債務(wù)，債權人紛紛對此提出質(zhì)疑，要求法院嚴防私營(yíng)企業(yè)主鉆法律的空子，坑害債權人尤其是金融債權人的利益，然而，由于缺乏具體標準，人民法院對什么樣的私營(yíng)企業(yè)可以破產(chǎn)，什么樣的私營(yíng)企業(yè)不能破產(chǎn)又難以把握和確認，因此，有必要對私營(yíng)企業(yè)的破產(chǎn)資格進(jìn)行嚴格限定。
筆者以為，私營(yíng)企業(yè)申請破產(chǎn)除應具備國有企業(yè)破產(chǎn)立案條件外還要做到四個(gè)必須：一是必須是依法成立的有限責任公司�！吨腥A人民共和國私營(yíng)企業(yè)暫行條例》第三條關(guān)于私營(yíng)企業(yè)的種類(lèi)規定：
“私營(yíng)企業(yè)分為三種：
�。ㄒ唬┆氋Y企業(yè)
�。ǘ┖腺Y企業(yè)
�。ㄈ┯邢挢熑喂��！�
依據該《條例》和《民法通則》的規定私營(yíng)獨資企業(yè)和合資企業(yè)的投資者對企業(yè)債務(wù)分別負無(wú)限責任和連帶無(wú)限責任，由于他們對外都是承擔無(wú)限責任的投資者，顯然這兩類(lèi)私營(yíng)企業(yè)不符合破產(chǎn)條件。只有有限責任公司是以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔責任的。該《條例》第十八條規定“私營(yíng)企業(yè)破產(chǎn)，應當進(jìn)行產(chǎn)：清算償還債務(wù)�！边@里的私營(yíng)企業(yè)破產(chǎn)應當也只能是指私營(yíng)企業(yè)中有限責任公司的破產(chǎn)，二是必須有健全的財務(wù)管理和完善的會(huì )計檔案。一些私營(yíng)企業(yè)名曰有限責任公司，實(shí)為“皮包公司”，以銀行貸款為資本，夫妻，兄弟為股東，實(shí)行家長(cháng)管理，沒(méi)有健全的帳目，也不按《會(huì )計法》執行財務(wù)管理，這樣的企業(yè)如果破產(chǎn)，根本無(wú)法清算。因此，人民法院受理其破產(chǎn)申請前必須組織審計，發(fā)現無(wú)賬或賬目不全，財務(wù)管理混亂者，裁定不予受理。三是必須審查私營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)誠信。人民法院在受理其破產(chǎn)申請時(shí)，應當到該私營(yíng)企業(yè)所在街道（鄉鎮）公安，工商、稅務(wù)等部門(mén)咨詢(xún)情況，征求這些管理部門(mén)的意見(jiàn)，發(fā)現有偷稅、漏稅、坑蒙拐騙錢(qián)財行為的—律不予受理。四是必須經(jīng)最大債權人的同意。與國企相比，我國對私營(yíng)企業(yè)的管理尚不規范，私營(yíng)企業(yè)主的職業(yè)道德素質(zhì)水平也參差不齊，其中剝離有效資產(chǎn)，中飽私囊，然后破產(chǎn)逃債，使債權人受損的不乏其人。因此，為保護債權人的合法權益，私營(yíng)企業(yè)申請破產(chǎn)必須取得債權人特別是最大債權人的同意，最大債權人不同意該私營(yíng)企業(yè)破產(chǎn)的，法院不宜宣告其破產(chǎn)。此外，人民法院在受理破產(chǎn)案件時(shí)，還必須嚴防私營(yíng)企業(yè)假冒集體企業(yè)破產(chǎn)。
二、關(guān)于破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案的討論與裁定
《規定》第十四條規定：清算組則產(chǎn)分配方案經(jīng)債權人會(huì )議兩次討論末獲通過(guò)的，由人民法院依法裁定。這比1991年11月最高人民法院《關(guān)于貫徹執行破產(chǎn)法（試行）若干問(wèn)題的意見(jiàn)》第31條關(guān)于“清算組提出破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案，經(jīng)債權人會(huì )議多次討論仍未通過(guò)的`，人民法院應根據具體案情及時(shí)作出裁定�！钡囊幎ǜ唧w明確了，但在施行中仍然會(huì )遇到新的問(wèn)題。如我們在審理某農機公司破產(chǎn)案時(shí)，清算組在第一次債權人會(huì )議上提出的分配方案，其他債權人同意，但最大債權人不同意而未獲通過(guò)，應該經(jīng)過(guò)第二次債權人會(huì )議討論，但會(huì )議結束前，會(huì )議主席以再討論沒(méi)有實(shí)際意義為由向審判長(cháng)報告，要求不再召開(kāi)第二次債權人會(huì )議。審判長(cháng)要求會(huì )議主席征求全體債權人意見(jiàn)，全體債權人也—致要求不召開(kāi)第二次債權人會(huì )議，即使開(kāi)會(huì )也不參加了。審判長(cháng)征求清算組意見(jiàn)，清算組以再開(kāi)會(huì )將增加破產(chǎn)費用為由亦不同意。由此，就提出了一個(gè)問(wèn)題，即分配方案經(jīng)一次會(huì )議討論未獲通過(guò)，但又不能召開(kāi)第二次債權人會(huì )議，人民法院可否直接裁定通過(guò)，對此，會(huì )議庭討論時(shí)很自然地出現了兩種觀(guān)點(diǎn)，一種觀(guān)點(diǎn)認為既然司法解釋有明確規定，不經(jīng)過(guò)兩次債權人會(huì )議討論法院就沒(méi)有權利裁定，哪怕是債權人不到會(huì )缺席也要再開(kāi)一次債權人會(huì )議。另一種觀(guān)點(diǎn)認為，無(wú)需召開(kāi)第二次債權人會(huì )議，法院可經(jīng)行裁定分配方案，筆者傾向于后一種。其理由是：
債務(wù)人不同意分配方案，又不同意召開(kāi)第二次債權人會(huì )議，實(shí)際上是對繼續討論清算組分配方案權利的放棄或者說(shuō)是對分配方案的默認。而且會(huì )議主席，債權人和清算組均不同意再召開(kāi)債權人會(huì )議，會(huì )議主持人和會(huì )議對象都沒(méi)有也不可能召開(kāi)會(huì )議。因為以后的債權人會(huì )議應由會(huì )議主席組織和主持。再者，如果法院不及時(shí)作出裁定，只能是沒(méi)有意義地等待和繼續增加破產(chǎn)成本。必須指出的是人民法院依此作出裁定時(shí)，必須嚴格規范操作，會(huì )議主席要求不再召開(kāi)債權人會(huì )議的，必須有書(shū)面報告或記錄在卷，債權人不同意召開(kāi)會(huì )議必須有由會(huì )議上席組織的征求意見(jiàn)的簽名為證。清算細則更應有書(shū)面材料和請求法院裁定通過(guò)其提出的分配方案的專(zhuān)題報告。法院在第一次債權人會(huì )議上只能告知分配方案可以經(jīng)過(guò)兩次債權人會(huì )議討論，而不能上動(dòng)暗示可以不召開(kāi)第二次債權人會(huì )議。同時(shí)，按此程序制作的通過(guò)分配方案的裁定書(shū)中必須對不召開(kāi)第二次債權人會(huì )議，而作出裁定的原因，作出明確具體的說(shuō)明。
三、關(guān)于對破產(chǎn)企業(yè)原法定代表人，直接責任人員提起民事訴訟的問(wèn)題。
《規定》第一百零一條規定：“破產(chǎn)企業(yè)有破產(chǎn)法第三十五條所列行為，致使企業(yè)財產(chǎn)無(wú)法收回，造成實(shí)際損失的，清算組可以對破產(chǎn)企業(yè)的原法定人代表人，直接責任人員提起民事訴訟，要求其承擔民事賠償責任�！边@一規定豐富了我國破產(chǎn)法律責任內容，加強了對相關(guān)責任人員破產(chǎn)法律責任的追究，但這一規定比較原則，人民法院在具體施行中尚有一系列問(wèn)題需要明確。
一是關(guān)于審理原法定代表人和直接責任人員為被告的民事案件的審判組織。對此存在由破產(chǎn)合議庭一并審理，另行組成合議庭審理兩種不同意見(jiàn)。一種認為應另行組成合議庭的理由是，既然《規定》是提起民事訴訟就不應由破產(chǎn)合議庭審理。另一種認為另行組成合議庭來(lái)審理不符合我國《破產(chǎn)法》的立法精神，也不方便訴訟，而由破立案件審理合議庭審理，情況熟，程序簡(jiǎn)化，有利于提南審判效率，更有利于集中處理破產(chǎn)企業(yè)的問(wèn)題。故以破產(chǎn)案件審理合議庭一并審理為宜，筆者傾向于此種觀(guān)點(diǎn)。
二是對破產(chǎn)企業(yè)原法定代表人和直接責任人提起人民訴訟存在著(zhù)是適用普通民事訴訟程度來(lái)審理，還是按破產(chǎn)程度中破產(chǎn)的收回程度來(lái)審理的問(wèn)題。對此，筆者以為，如果按普通民事程度來(lái)審理，顯然不宜適用簡(jiǎn)易程度，這樣按普通程序6個(gè)月的審限計算，還可能有上訴和二審程序，審判周期長(cháng)，與《破產(chǎn)法》規定的三個(gè)月清算，三個(gè)半月召開(kāi)債權人會(huì )議，制定破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案，矛盾較大，因為按民事普通程序審理的賠償案件不終結并執行兌現破產(chǎn)財產(chǎn)就無(wú)法確定，破產(chǎn)財產(chǎn)不確定，就無(wú)法確定分配方案，分配方案不確定就不能召開(kāi)債權人會(huì )議，這就必然影響破產(chǎn)案件審理的整體推進(jìn)。而按《破產(chǎn)法》對破產(chǎn)財產(chǎn)的收回程序來(lái)審理，法院只需要查清原法定代表人，直接責任人有違反《破產(chǎn)法》第三‘卜五條規定的五種行為和清算組對由其行為造成的破產(chǎn)財產(chǎn)無(wú)法追回的事實(shí)，就可以按《規定》第七十三條的規定，裁定由原法定代表人，直接責任人員向清算組賠償經(jīng)濟損失。這樣就可以與破產(chǎn)清算程序同時(shí)推進(jìn)。
審計報告范文4
公司A是一家集生產(chǎn)、銷(xiāo)售和服務(wù)于一體的制造業(yè)公司。本次審計主要圍繞公司財務(wù)管理、內部控制和風(fēng)險管理等三個(gè)方面展開(kāi)。在本次審計中，我們發(fā)現了一些問(wèn)題和隱患，其中一些問(wèn)題已經(jīng)得到了妥善的解決，但還有一些問(wèn)題需要公司進(jìn)一步加強。
一、財務(wù)管理
1. 關(guān)于公司現金流量表
我們發(fā)現，公司在編制現金流量表時(shí)，存在一些不規范的操作。例如，公司在計算投資現金流入的時(shí)候，沒(méi)有準確地做好資本化和費用化的區分，這可能導致錯誤的現金流量信息進(jìn)入公司財務(wù)報表。為此，我們建議公司在現金流量表的編制過(guò)程中加強對資本化和費用化的區分，以提高財務(wù)數據的準確性和可靠性。
2. 關(guān)于公司應收賬款管理
公司在應收賬款管理方面存在的問(wèn)題主要是存在一些廢棄掉的賬款，這些賬款沒(méi)有得到及時(shí)的處理和回收。在內部審計中我們發(fā)現，這些廢棄賬款的金額已經(jīng)構成了不小的比例，對公司的財務(wù)情況造成了一定的影響。因此，我們建議公司加強應收賬款管理，建立完善的催收機制，并及時(shí)處理廢棄賬款。
二、內部控制
1. 關(guān)于公司信息技術(shù)安全
公司在信息技術(shù)安全防護方面存在一些漏洞。例如，公司在保密措施、基礎設施的保障、風(fēng)險評估等方面存在一定的薄弱環(huán)節。為了保護公司的'關(guān)鍵信息資產(chǎn)不受損失和威脅，我們建議公司加強內部信息管理政策的制定和落實(shí)，尤其是要重視關(guān)鍵信息的安全防護工作。
2. 關(guān)于公司風(fēng)險控制
公司在風(fēng)險控制方面存在一些不足，在內部審計中我們發(fā)現，公司在制定風(fēng)險控制計劃時(shí)，存在一定的欠缺和不科學(xué)。我們建議公司加強風(fēng)險管理制度的建立和完善，尤其是要注重企業(yè)文化建設和員工風(fēng)險意識的培養，加強對潛在風(fēng)險的預判和防范。
三、風(fēng)險管理
1. 關(guān)于公司外部環(huán)境的影響
近年來(lái)，市場(chǎng)環(huán)境和競爭形勢的變化對公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響。為了更好地適應市場(chǎng)變化和發(fā)展趨勢，我們建議公司加強與外部環(huán)境的交流和溝通，加強市場(chǎng)情報的收集和分析，提高管理者的敏感性和應變能力。
2. 關(guān)于公司員工流失率的問(wèn)題
公司在人力資源管理方面還存在一些缺陷，主要表現在員工流失率比較高。這可能影響公司的生產(chǎn)效率和經(jīng)營(yíng)成果。因此，我們建議公司加強內部員工培訓和職業(yè)生涯規劃，提高員工滿(mǎn)意度，減少員工的流失率。
結論：
綜上所述，本次公司A的內部審計工作在財務(wù)管理、內部控制和風(fēng)險管理等方面發(fā)現了一些問(wèn)題和隱患。我們相信，公司在接下來(lái)的工作中將認真借鑒審計報告中提出的建議和意見(jiàn)，并采取相應措施和改進(jìn)措施來(lái)解決發(fā)現的問(wèn)題，從而提高公司的運營(yíng)效益和風(fēng)險管理水平。
審計報告范文5
尊敬的公司董事會(huì )及主管領(lǐng)導：
為審核和評價(jià)A公司發(fā)動(dòng)機制造項目的經(jīng)濟性、效率性和效果性，我們接受XX集團的委托，對A公司的發(fā)動(dòng)機制造項目進(jìn)行一次績(jì)效審計。
一、 審計概況
我們于20xx年2月對A公司投資22億發(fā)動(dòng)機制造項目進(jìn)行審核和評價(jià)，該項目建設期為20xx至20xx年，生產(chǎn)期為20xx至20xx年，此次績(jì)效審計的期間包括建設期和生產(chǎn)期，我們依據審計結果對發(fā)現的項目績(jì)效問(wèn)題提出改善建議，以使該項目管理活動(dòng)的經(jīng)濟性、效率性和效果性更佳。
二、 審計依據
此次內部審計過(guò)程中，我們依據 《中國內部審計準則》 、 《內部控制基本規范》 、 《內部控制應用指引》及XX集團的相關(guān)政策和法律法規的要求，采用了觀(guān)察、審核、比較分析、因素分析和專(zhuān)題討論會(huì )等方法推進(jìn)此次審計工作。
三、 審計發(fā)現
我們在實(shí)行適當的審計程序后，有兩大部分6項發(fā)現：
�。ㄒ唬┵Y金使用情況
1、支付內容基本符合原項目設計，但審計發(fā)現有0.3億元設備采購后不能使用。
2、科目列支大部分準確，但審計發(fā)現有0.3億元設計費用應列支開(kāi)辦費，實(shí)際列支土建費用。
3、該項目的設備折舊使用加速折舊法，但未經(jīng)董事會(huì )批準。
�。ǘ┩顿Y項目效果
4、A產(chǎn)品和B產(chǎn)品實(shí)際平均銷(xiāo)售單價(jià)分別比可研計劃降低約10%和2%，減少利潤約12.8億元。
5、A產(chǎn)品實(shí)際平均單臺材料成本比可研計劃增加約8%, B產(chǎn)品實(shí)際平均單臺材料成本比可研計劃減少約6%，總計減少利潤約4億元。
6、實(shí)際銷(xiāo)量比可研計劃增加26萬(wàn)臺，增加利潤約10.4億元。
綜合上述因素，項目稅前利潤實(shí)際完成13.7億元，比可研計劃減少約6億元。
四、 審計結論
根據已查明的事實(shí)，我們得到以下結論：
�。ㄒ唬┰擁椖康脑O備采購中有0.3億元的設備不能使用，經(jīng)查明是設計差錯導致，我們認為是該項目的內部控制執行不夠有效導致了該項經(jīng)濟損失。
�。ǘ┰谠擁椖康臅�(huì )計處理中，0.3億元的開(kāi)辦費用被錯誤列支為土建費，經(jīng)核實(shí)發(fā)現，該項錯誤的科目列支是財務(wù)人員為避免開(kāi)辦費用的預算調整故意為之。
�。ㄈ┪覈忻鞔_的法律規定，企業(yè)采用加速折舊法應當通過(guò)董事會(huì )或高級管理層的.批準。A公司在未取得董事會(huì )批準的情況下采用了加速折舊方法屬于公司的內部控制差錯。
�。ㄋ模⿲τ谠撏顿Y項目的效果與可研計劃的差異，經(jīng)查明是受產(chǎn)品售價(jià)與材料價(jià)格等客觀(guān)因素影響。
五、 審計意見(jiàn)
依據相關(guān)的法律法規，執行了適當的審計程序并結合A公司的具體情況進(jìn)行分析：
�。ㄒ唬⿲�(shí)際完成情況與科研計劃相比較，銷(xiāo)量量增長(cháng)20%高于銷(xiāo)售收入增長(cháng)19%，這是A公司銷(xiāo)售方法上的主觀(guān)努力與市場(chǎng)行情的客觀(guān)困難共同作用的結果。
�。ǘ⿲�(shí)際完成情況與科研計劃相比較，三項費用增長(cháng)3%遠低于銷(xiāo)售增長(cháng)20%，我們認為A公司費用控制較好。
綜合情況評價(jià)，我們認為A公司的該項目從20xx年啟動(dòng)，20xx年投產(chǎn)至20xx年，在項目實(shí)施、增產(chǎn)增收、控制成本、生產(chǎn)組織、資產(chǎn)管理等方面，都取得較大成效。若剔除產(chǎn)品售價(jià)、材料價(jià)格等客觀(guān)因素影響，其經(jīng)濟效益將更好。
六、 審計建議
針對以上情況，我們提出以下四項建議：
�。ㄒ唬⿲τ谠O備采購中有0.3億元的設備不能使用帶來(lái)的經(jīng)濟損失問(wèn)題，A公司應當嚴格執行項目設計與設備采購的內部控制。
�。ǘ⿲τ诳颇康牧兄уe誤問(wèn)題，A公司應當嚴格執行財務(wù)處理的審核程序。
�。ㄈ⿲τ谖慈〉枚聲�(huì )批準而擅自采用加速折舊法的問(wèn)題，A公司治理層應當高度重視并執行相關(guān)內部控制制度。
�。ㄋ模⿲τ贏(yíng)公司發(fā)動(dòng)機制造項目的投資效果，我們認為剔除客觀(guān)因素的影響，其效益較好。
審計項目負責人：XXX
審計項目小組成員：XXX、XXX 日期：20xx年2月XX日（蓋章）
審計報告范文6
我們審計了后附的ABC股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及合并資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤及合并利潤表、股東權益變動(dòng)表及合并股東權益變動(dòng)表和現金流量表及合并現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：
(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;
(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;
(3)作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的'基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。除本報告“三、導致保留意見(jiàn)的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、導致否定意見(jiàn)的事項
如財務(wù)報表附注火所述，ABC公司的長(cháng)期股權投資未按企業(yè)會(huì )計準則的規定采用權益法核算。如果按權益法核算，ABC公司的長(cháng)期投資賬面價(jià)值將減少X萬(wàn)元，凈利潤將減少X萬(wàn)元，從而導致ABC公司由盈利X萬(wàn)元變?yōu)樘潛pX萬(wàn)元
四、審計意見(jiàn)
我們認為，由于受到前段所述事項的重大影響，ABC公司財務(wù)報表沒(méi)有按照企業(yè)會(huì )計準則和《會(huì )計制度》的規定編制，未能在所有重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況及合并財務(wù)狀況、以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果及合并經(jīng)營(yíng)成果和現金流量及合并現金流量。
審計報告范文7
通過(guò)對醫院進(jìn)行全面現場(chǎng)調查、資料核查和必要的測試,分析能源利用狀況,并確認其利用水平,摸清薄弱環(huán)節,尋找節能方向,挖掘節能潛力,并提出切實(shí)可行的節能措施和建議,從而為政府提供真實(shí)可靠的醫院能源利用狀況,指導醫院提高能源管理水平,以實(shí)現“十一五”總體節能目標,促進(jìn)經(jīng)濟和環(huán)境的可持續發(fā)展。
XXX市第二人民醫院位于XXX,始建于XXXX年。醫院占地面積XX萬(wàn)平方米,建筑總面積XX萬(wàn)平方米,總資產(chǎn)近XXX億元。有各類(lèi)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員XXX多人,其中中高級職稱(chēng)人員XXX人�，F有床位XXX多張,年收治門(mén)診量達XXX多萬(wàn)人次。醫院設有XX余個(gè)臨床專(zhuān)科,其中中西醫消化內科、中西醫結合不孕不育專(zhuān)科被定為XX市重點(diǎn)學(xué)科。醫院擁有XXXXCT、美國XXXXXXX設備、心血管數字顯影機XX、數字化X線(xiàn)造影機、費森尤斯XXX系列血透機、XXXX動(dòng)態(tài)心電分析儀、全自動(dòng)生化儀、高壓氧倉等先進(jìn)醫療設備,設備總資產(chǎn)XX億元。 醫院主要建筑物共六棟:門(mén)診樓、醫技樓、住院樓、制劑樓、行政樓、后勤樓。門(mén)診樓、醫技樓、住院樓各設有獨立的中央空調系統,制劑樓、行政樓、后勤樓采用分體空調。手術(shù)室與ICU護理專(zhuān)區等潔凈區設獨立中央空調系統。
1、醫院建筑是高能源消耗場(chǎng)所
2、醫院能源消耗特點(diǎn)。
醫院是公共醫療機構,特殊的社會(huì )功能賦予醫院建筑在所有建筑物中使用功能最為復雜。其日常能耗以電力需求最大,主要用于照明、電梯、空調和通風(fēng)設備等;其次醫院還以燃氣(油)等作為主要能源,用于供應蒸汽、熱水、消毒、洗滌、廚房等;醫院各類(lèi)醫用設備要求隨時(shí)能為病人提供檢查、運送和治療服務(wù)。
本次能源審計范圍為XXXX醫院本部所有用能單位。
能源消費統計是醫院能源管理的一項重要內容,既是編制醫院能源計劃的重要依據,又是進(jìn)行能源利用分析、監督和控制能源消費的基礎。只有對各科室的能源消費進(jìn)行統計分析,建立能源消費平衡表,掌握能源的來(lái)龍去脈,才能發(fā)現問(wèn)題,找出能源消耗升降的原因,從而提出技術(shù)和管理方面的改進(jìn)措施,不斷提高能源管理水平,降低能源消耗。也只有通過(guò)能源消費的統計分析,才能制定出先進(jìn)和合理的能耗定額,確保定額考核的嚴肅性和科學(xué)性,否則極易挫傷員工節約能源的積極性,將會(huì )影響醫院的節能降耗工作的正常開(kāi)展。
在進(jìn)行能源統計分析工作時(shí),應注意建立切實(shí)可行、能夠全面真實(shí)反映能源管理情況的能源統計指標體系,不能弄虛作假,只有這樣才能收到預期的效果。
該醫院雖然制定了節能管理制度,指定了能源管理部門(mén)(由后勤部負責),建立了能源(主要是電能)計量網(wǎng)絡(luò ),對各部門(mén)能源消費情況也建立了統計臺賬,但由于各科室職能部門(mén)能源管理職責不夠明確清晰,各類(lèi)統計數據及報表也沒(méi)有實(shí)行電腦網(wǎng)絡(luò )化管理,能源種類(lèi)的計量不夠全面和完善,能源定額考核也不夠細化等原因,其能源的消耗與統計臺帳及報表等也就缺少對各部門(mén)能耗的細化統計內容和考核標準。
針對醫院在上述能源管理方面存在的問(wèn)題,建議再進(jìn)一步加強和完善各部門(mén)及主要耗能設備的二、三級計量?jì)x表的配置,加強和完善能源種類(lèi)(如水、蒸汽、熱水)的統計,細化能源定額考核指標。
1、XXXX醫院XXXX年各類(lèi)綜合能耗為XXXX標準煤,綜合單耗為XXXX,能耗指標連續三年呈下降趨勢,創(chuàng )下歷史最好水平。
2、綜合各項審計結果,醫院還有XXXX標準煤的努力方向,實(shí)施管理節能與技改節能措施后,綜合能耗可下降XX%。
3、建議醫院建立和完善醫院節能管理機構和制度,將醫院節能目標層層分解,落實(shí)到各部門(mén),逐級考核,強化節能目標管理。從體制、制度、機制上保障和促進(jìn)醫院節能工作持續有效地開(kāi)展,為醫院順利開(kāi)辟“第二利潤中心”,從而最終達到節能降耗的目的`。
4、加強醫院能源管理制度的建設,制定能源從購進(jìn)計量、統計和定額考核等一系列的能源管理制度,將主要能源單耗指標納入各科室績(jì)效考核范圍,并以經(jīng)濟責任制方式嚴格考核,促進(jìn)醫院各項節能工作有效開(kāi)展。
5、加強醫院能源的統計、計量和定額管理工作,細化醫院內部能源的統計、計量和定額指標。6、編制節能規劃,加快節能技術(shù)進(jìn)步。根據醫院用能情況,考核用能效率,編制年節能規劃,加大對節能新技術(shù)、新工藝、新設備和新材料的推廣應用,以全面配合國家實(shí)現“十一五”節能目標為重點(diǎn),調整好醫院用能結構,實(shí)現技術(shù)節能和結構節能。
7、建立節能激勵制度。建立和完善節能獎懲制度,安排一定的節能獎勵資金,對在節能工作中有發(fā)明創(chuàng )造、節能挖潛革新等取得成績(jì)的部門(mén)和個(gè)人給予獎勵,對浪費能源的部門(mén)和個(gè)人給予懲罰。
8、加強節能宣傳,樹(shù)立全員節能意識。
9、重視節能技術(shù)培訓工作。醫院應定期組織能源計量、統計、管理和操作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習和培訓。主要耗能設備操作人員必須經(jīng)過(guò)培訓上崗。
審計報告范文8
×××市審計局：
根據××審綜字×號審計計劃安排，審計小組于20××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司20× ×年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬(wàn)元，違紀總金額為344 144。07元。應繳金額為48 166。40元�，F將審計結果報告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)20××年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨立核算單位。
該公司于l20××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實(shí)體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）�，F分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等�，F有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現利潤總額67。4萬(wàn)元。
二、發(fā)現的問(wèn)題
1。弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。20××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動(dòng)分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在20xx年1月份分別用轉賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎金，（）嚴重違反了《國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2。挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專(zhuān)項貸款不足，20××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站20 ××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設。
3。挪用流動(dòng)資金22 000元，為職工買(mǎi)有獎儲蓄。該公司動(dòng)用現金和轉賬支票（流動(dòng)資金），從農行買(mǎi)有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共買(mǎi)ll 000元，日雜站20××年×月和20××年×月共買(mǎi)11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付�，F已全部還本。該儲蓄應由職工個(gè)人承擔，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4。鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164。07元。該公司20××年末鞭炮回扣收入112 704。28元掛賬，未進(jìn)當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505。1 5元和廠(chǎng)方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32 540。21元，實(shí)際多留了801 64。07元未進(jìn)決算，影響了當年利潤的真實(shí)性。
5。截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財會(huì )賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。20××年×月到×月收入1105元。20××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見(jiàn)
1。對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的`暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實(shí)施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12 000元。
2。對挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22 000元。
3。對挪用流動(dòng)資金22 000元為職工買(mǎi)有獎儲蓄問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4。對截留鞭炮回扣收入80 164。07元，隱匿利潤問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款8016。40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題，根據國務(wù)院有關(guān)文件規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現的問(wèn)題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導及財會(huì )科，今后應嚴格執行會(huì )計法，遵守財經(jīng)法規，實(shí)事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)；合理使用資金，認真貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，加強會(huì )計基礎工作，提高財會(huì )人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規定，正確攤提各項費用。如實(shí)、準確地反映企業(yè)財務(wù)成果。
附件：（略）
商糧貿審計處審計小組
組長(cháng)：×××（簽名）
20××年×月×日
審計報告范文9
一、實(shí)習單位及工作內容
一）實(shí)習公司介紹：經(jīng)學(xué)校介紹，我于20xx年3月到武漢正浩會(huì )計師事務(wù)有限公司進(jìn)行實(shí)習。武漢正浩會(huì )計師事務(wù)有限公司是經(jīng)湖北省財政廳鄂財注發(fā)[1999]987號文批準，由武漢市審計局下屬事務(wù)所脫鉤改制，市工商行政管理局注冊登記，具有法人資格的審計機構。公司擁有一批、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高，長(cháng)期從事經(jīng)濟工作的中國注冊會(huì )計師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊稅務(wù)師、注冊造價(jià)工程師、高級工程師等。公司在冊員工66人，其中：專(zhuān)家顧問(wèn)2人，注冊會(huì )計師11人，注冊評估師6人，造價(jià)工程師11人，造價(jià)員12人注冊稅務(wù)師4人，高級會(huì )計師8人，高級工程師8人，司法鑒定人10人。其主要業(yè)務(wù)范圍有審計、會(huì )計咨詢(xún)；工程造價(jià)咨詢(xún)（乙級）；注冊資金驗證、資產(chǎn)審計及評估；審計、財會(huì )人員培訓、司計鑒定，工程造價(jià)司法鑒定；信息咨詢(xún)服務(wù)等。
二）公司環(huán)境及工作內容介紹：正浩會(huì )計事務(wù)所座落于勝利街，公司給我的印象就是特別安靜，若大的辦公室卻沒(méi)有多少人，我知道各位前輩都忙著(zhù)做項目。這里沒(méi)有我想象中的那樣令人緊張與忙碌，我的第一個(gè)項目工作就是到市局對一個(gè)經(jīng)濟案件進(jìn)行審計，所以我們的工作是以小組分工、相互合作的方式，我對這里的工作很滿(mǎn)意。工作由于公司主要針對經(jīng)濟案件進(jìn)行審計，我的工作內容主要是對會(huì )計資料進(jìn)行錄入、整理以及，按照案件的實(shí)際情況對資料進(jìn)行取證，協(xié)助會(huì )計師出具審計報告。另外，這份工作的特殊性使得我們尤其注重自身的職業(yè)素質(zhì)，也這是我們這一行業(yè)的規則——真實(shí)、保密。
二、實(shí)習詳細情況記錄
我們的.審計工作步驟比較固定：
一）對取得紙質(zhì)資料進(jìn)行錄入為電子版資料
如果你覺(jué)得這些工作很簡(jiǎn)單，那么你就大錯特錯了。做審計工作本來(lái)就是一項非常嚴謹的工作，更何況這里都是和經(jīng)濟案件相關(guān)的。整個(gè)工作中最重要的就是第一步，經(jīng)驗的重要性在這里尤其突出。在這里我們不僅僅將紙質(zhì)資料的內容錄入為電子版，我們還需要對這些資料進(jìn)行辨別、判斷和分類(lèi)匯總以及。
剛開(kāi)始工作的時(shí)候手頭上的資料特別亂，在學(xué)校里面學(xué)的知識內容在這里很多都用不上，甚至有些還被，如何面對這樣的情況、如何處理、如何在保證工作質(zhì)量的同時(shí)爭取效率最高以不導致同伴造成“停工待料”的現象成了我最大的問(wèn)題，也是我最大的工作壓力，幸運的是我有扎實(shí)的基礎，我有一個(gè)團隊。
我的第一階段工作是對客戶(hù)資料進(jìn)行錄入、辨別以及分類(lèi)匯總�？蛻�(hù)資料很多，從市內、市外到省外都有涉及，甚至還有一些出口�？蛻�(hù)的資料有的內容有重復，有的資料不全，甚至還有錯別字、別稱(chēng)的出現，按照要求，我們對這些內容都不可以隨意更改，必須真實(shí)地反映其實(shí)際情況。
在這里覺(jué)得我表現不錯的就是我能夠在向指導老師學(xué)習的同時(shí)也將自己的所學(xué)運用到我的工作中。在工作同伴中我的視力水平很差，長(cháng)時(shí)間面對大量的數據不休息下來(lái)的確沒(méi)有同伴們那樣顯得輕松，這也的確是我的一個(gè)弱點(diǎn)。好在我這一階段的工作比較單一，運用自己在學(xué)校學(xué)習的數據庫知識我自己開(kāi)發(fā)了一個(gè)數據庫系統，保證了客戶(hù)資料的錄入，而且在錄入的時(shí)候不會(huì )因為資料太多而造成錄入的錯誤，還可以對資料進(jìn)行對比和檢查，在錄入完成之后直接導成所需要的表格就可以了。這樣，在提高錄入質(zhì)量的同時(shí)也保證了我的工作效率。
第二階段工作是對庫存現金、銀行存款、應收賬款資料的錄入。這里相對來(lái)說(shuō)比較容易，因為這些在專(zhuān)業(yè)課里都有學(xué)習，所以期間出現的問(wèn)題我都能自己獨自解決。
第三階段是對銷(xiāo)售單資料的錄入，憑證編號。這里的工作就需要上一步驟的基礎，并且也是為下階段及取證做了準備。不但會(huì )計，審計的工作是連續而嚴謹的，在為做每一步工作的時(shí)候都應該盡力做得更好，只有這樣你才會(huì )發(fā)現這其實(shí)是為下面的工作做準備，更能提高自己的工作效率。
二）針對實(shí)際情況以及公安經(jīng)偵大隊的要求進(jìn)行對重點(diǎn)部分進(jìn)行取證，并做好階段交接工作
我們的工作并非是按照自己的流程工作的，這和別的審計不同，我們的工作以實(shí)際情況以及公安經(jīng)偵大隊的要求為主要目的制訂每一個(gè)階段的計劃。在第一階段工作完成之后，我們就需要有針對性地開(kāi)展第二階段的工作——重點(diǎn)以及取證。
審計報告范文10
我市農村集體經(jīng)濟審計工作在省站的精心指導和各級黨政領(lǐng)導部門(mén)的大力支持下，以認真貫徹執行《甘肅省農村集體經(jīng)濟審計辦法》等政策法規為宗旨，管好用活農村集體資金、資產(chǎn)、資源為己任，切實(shí)維護好廣大農民利益和農村社會(huì )穩定為目的，從增強農村集體財務(wù)規范化管理及時(shí)發(fā)現和糾正問(wèn)題的角度出發(fā)開(kāi)展工作，查處了村級財務(wù)管理中存在的一些違規違紀
問(wèn)題，有效的保障和防止了集體“三資”保本增值和流失浪費，促進(jìn)了基層民主建設，受到了基層干部群眾的好評和有關(guān)部門(mén)的肯定�，F將審計情況報告如下：
一、基本情況
我市轄區六縣一區1529個(gè)行政村、9136個(gè)合作社共計10665個(gè)會(huì )計核算單位，止二00八年底已實(shí)行會(huì )計委托代理的行政村1517個(gè)、占全市行政村總數的99.2%；實(shí)現村級會(huì )計電算化的村數143個(gè)、占全市行政村總數的9.4%。市、縣（區）、鄉（鎮）三級已成立審計機構116個(gè)，配備專(zhuān)職審計人員146名，其中：持證人員18名。
一年來(lái)，我市上下共抽組118名專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員組成39個(gè)審計組，對全市10565個(gè)會(huì )計核算單位的集體資金、資產(chǎn)、資源和財務(wù)收支、債權債務(wù)以及農村土地征占補償費、支農惠農補貼等專(zhuān)項資金進(jìn)行了詳細的內審外調工作。審計資金總額106707萬(wàn)元，查處各類(lèi)違規違紀資金434.2萬(wàn)元，追回貪污挪用資金120.9萬(wàn)元。查處追究任期屆滿(mǎn)和離任村社干部責任38人，收回各類(lèi)違規違紀資金11.10萬(wàn)元，結算移交離任村社干部經(jīng)濟手續223人（次）。
二、具體工作
（一）財務(wù)審計不留死角
二00八年我市村級財務(wù)收支審計工作在強化財務(wù)混亂村清理整頓的基礎上、繼續推行“鄉鎮自查自審、縣區就地復審、市站以縣區為單位集中送達核審”辦法，計劃審計1529個(gè)行政村10665個(gè)會(huì )計核算單位，實(shí)際審計1529個(gè)行政村10665個(gè)會(huì )計核算單位，累計審計資金60431萬(wàn)元。審計核實(shí)全市村社集體固定資產(chǎn)34007.2萬(wàn)元，較上年凈增128.72萬(wàn)元；負債總額17506.5萬(wàn)元，較上年減少10021.58萬(wàn)元；所有者權益42942.5萬(wàn)元，較上年凈增7418.84萬(wàn)元。查處違紀未違規單位348個(gè)會(huì )計核算單位，清理出不合理開(kāi)支730筆183萬(wàn)元，不規范條據123張，金額98萬(wàn)元，未入賬資金114筆10.8萬(wàn)元，現金白條頂庫131張49萬(wàn)元。對于審計出的問(wèn)題，工作組進(jìn)行了及時(shí)處理，對一些記賬出現的差錯進(jìn)行了糾正；對部分不合理開(kāi)支進(jìn)行了賬務(wù)注銷(xiāo)，票據退還有關(guān)當事人員不作報銷(xiāo)；對一些不規范條據，及時(shí)督促有關(guān)人員規范手續；對收入沒(méi)有入賬的重新作了入賬處理。
（二）專(zhuān)項審計逐年拓展
1、糧食生產(chǎn)直補貼及農資綜合補貼。20xx年中央、省財政撥付我市糧食直補資金2522萬(wàn)元、農資綜合補貼16513萬(wàn)元，兩項合計全市農民人均98.92元。分別為崆峒區451萬(wàn)元、3104萬(wàn)元，涇川縣339萬(wàn)元、2561萬(wàn)元，靈臺縣459萬(wàn)元、2687萬(wàn)元，崇信縣125萬(wàn)元、991萬(wàn)元，華亭縣175萬(wàn)元、1373萬(wàn)元，莊浪縣435萬(wàn)元、2493萬(wàn)元，靜寧縣538萬(wàn)元、
3304萬(wàn)元。為了補貼公平合理,全市各縣區均以20xx年核產(chǎn)定稅面積和常產(chǎn)為依據，分解到鄉、計算到戶(hù),補貼資金直接撥付到各鄉（鎮）資金核算中心糧食補貼專(zhuān)戶(hù)。各鄉（鎮）信用社給每個(gè)農戶(hù)辦理存折，由鄉（鎮）政府、資金中心、信用社共同監督,在各村社設點(diǎn)集中發(fā)放存折，農戶(hù)憑身份證、印章領(lǐng)取存折，然后再到信用社取款。從審計監督情況看，全部?jì)冬F到42.4戶(hù)農民手中，兌付率100%。
2、退耕還林補貼。從20xx年開(kāi)始，退耕還林補助由糧、款并用改為全部發(fā)放現金，補助資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)儲存，封閉運行，由所在地信用社采取存折直接發(fā)放，由退耕農戶(hù)直接領(lǐng)取。今年我市撥付20xx年農戶(hù)退耕還林補助資金23682萬(wàn)元，其中：糧食補助20722萬(wàn)元，現金補助2960萬(wàn)元，全部?jì)冬F到29.4戶(hù)農民手中，兌付率100%，受益農戶(hù)人均收入191.30元。
3、良種補貼。20xx年國家安排我市實(shí)施優(yōu)質(zhì)專(zhuān)用小麥推廣試驗示范面積147萬(wàn)畝，畝均補貼標準10元，共計1470萬(wàn)元。其中：崆峒區25萬(wàn)畝、250萬(wàn)元，涇川縣250萬(wàn)畝、250萬(wàn)元，靈臺縣250萬(wàn)畝、250萬(wàn)元，崇信縣8萬(wàn)畝、80萬(wàn)元，華亭縣9萬(wàn)畝、90萬(wàn)元，莊浪縣25萬(wàn)畝、250萬(wàn)元，靜寧縣30萬(wàn)畝、300萬(wàn)元。經(jīng)審計，各縣區均嚴格按示范區農戶(hù)播種面積核發(fā)購種卡、農戶(hù)憑卡在良種專(zhuān)賣(mài)點(diǎn)低價(jià)購買(mǎi)良種、種子專(zhuān)賣(mài)部門(mén)再憑卡與財政部門(mén)核兌資金規定落實(shí)到農戶(hù)、地塊，未發(fā)現任何違規違紀問(wèn)題。
4、大型農機具購置補貼。20xx年國家安排我市大型農機具購置補貼專(zhuān)項400萬(wàn)元，其中：崆峒區60萬(wàn)
元、涇川縣60萬(wàn)元、靈臺縣100萬(wàn)元、華亭縣30萬(wàn)元、靜寧縣150萬(wàn)元。其補貼內容和對象為以農戶(hù)購買(mǎi)小麥、玉米等糧食作物的作業(yè)機械為主，兼顧重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和特色產(chǎn)業(yè)的作業(yè)機械；補貼標準為大型農機具買(mǎi)價(jià)的10%――30%。受益農戶(hù)9.77萬(wàn)戶(hù),未發(fā)現任何違規違紀問(wèn)題。
5、“一事一議”籌資籌勞。二00八年我市“一
事一議”籌資涉及33個(gè)鄉（鎮）586個(gè)個(gè)行政村72.4萬(wàn)人，籌資總額679.27萬(wàn)元，人均籌資9.40元；籌勞涉及29個(gè)鄉（鎮）554個(gè)行政村50萬(wàn)人，籌勞總數191.2萬(wàn)標準工日,勞均3.8個(gè)標準工日,其中收集以資代勞資金589.69萬(wàn)元。從審計情況看，各村級組織都能?chē)栏衤男修r民籌資籌勞項目、數額和事項議事、審批、備案等程序，實(shí)行“報審制”和村民代表大會(huì )“決定制”，沒(méi)有超范圍、超標準向農戶(hù)下達任務(wù)和強行以資代勞現象發(fā)生。
6、村級財政補助。二00八年全市各鄉鎮農經(jīng)站收到各級財政對村級轉移支付資金2195.4萬(wàn)元，村均1.44萬(wàn)元;村內開(kāi)支2118.95萬(wàn)元，其中：干部報酬1655萬(wàn)元、辦公費用351萬(wàn)元、五保戶(hù)供養98.5萬(wàn)元、其他支出14.45萬(wàn)元；所有支付均符合法律法規規定，但因我市多數村級集體經(jīng)濟欠發(fā)展，低收入村及“空殼”村較多、尚有521個(gè)行政村正常運轉相當困難。
7、征地補償費。二00八年全市未發(fā)生新的農地征占事項，但收回歷年補償費54.44萬(wàn)元，兌付歷年應兌付農戶(hù)土地補償費1220.76萬(wàn)元、安置補償費67.59萬(wàn)元；年末集體土地補償費賬戶(hù)余額3724.02萬(wàn)元。賬務(wù)記載清晰、支付手續齊全。
8、干部任期屆滿(mǎn)或離任審計。二00八年我們對全市223個(gè)任期屆滿(mǎn)或離任村，414名村社干部進(jìn)行了全面的經(jīng)濟責任審計監督，查處違法違紀干部49名、違法違紀4.5萬(wàn)元，追究經(jīng)濟責任38人，建議當黨政部門(mén)談話(huà)戒勉15人。提出審計建議書(shū)1200份，目前已全部采納。
三、主要做法
1、廣泛宣傳，統一認識。二00八年我市農村財務(wù)審計工作采取重點(diǎn)審計、專(zhuān)項審計和全面審計相結合的方法進(jìn)行。在工作方式上，采取分層召開(kāi)村社干部會(huì )、民主理財小組會(huì )、村民代表或群眾大會(huì )等進(jìn)行廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，既使農村基層干部消除了思想顧慮，統一了思想認識，全力支持配合審計工作，又使廣大農民群眾增強了民主理財意識，積極參與審計工作。
2、嚴肅審計，依法查處。在具體工作中，每個(gè)審計組都能抓住干群反映最強烈、最突出的問(wèn)題不放，從收支環(huán)節入手，按照“堅持兩個(gè)原則”、“十查十看”和“四個(gè)結合”的要求，采取查閱文件資料、審查賬據、走訪(fǎng)農戶(hù)的辦法，做到了鄉、村、社、戶(hù)“四對口”。對審計中查出的違規違紀問(wèn)題，按照客觀(guān)公正、實(shí)事求是的方法，堅持正面教育和經(jīng)濟處罰相結合，做到了寬嚴適度，秉公執法，徹底處理。
3、突出重點(diǎn)，強化教育。村級財務(wù)管理主體是村社干部，在審計工作中，我們把財務(wù)審計與基層班子建設緊密結合起來(lái)，對查處的黨員干部違規違紀問(wèn)題，除依據有關(guān)法規政策進(jìn)行處理外，重點(diǎn)進(jìn)行了政策法規教育，提高了黨員干部的思想覺(jué)悟，增強了遵紀守法、依法辦事的.自覺(jué)性。對班子散、財務(wù)亂，存在一定隱患的村班子，建議所在鄉鎮進(jìn)行整改，從而有力地促進(jìn)了基層組織建設，增強了村級班子的凝聚力和號召力。
4、審計公開(kāi)，民主監管。推行財務(wù)公開(kāi)，實(shí)行民主理財是強化農村基層民主政治建設的重要內容。為了解決部分村財務(wù)不公開(kāi)的問(wèn)題，在實(shí)際工作中，審計組對被審計村近幾年的財務(wù)收支、公益事業(yè)建設、群眾關(guān)心的“熱點(diǎn)”問(wèn)題及審計結果，除采取張榜、村務(wù)公開(kāi)欄等形式公布外，還采取召開(kāi)村民大會(huì )或村民代表會(huì )的形式，全面公開(kāi)，接受群眾監督，消除了群眾疑慮，給了群眾一個(gè)明白，還了干部一個(gè)清白，受到了群眾的好評。從而使農村財務(wù)逐步走上依法管理，規范運作的良性軌道。
四、存在問(wèn)題和今后工作的方向
雖然我市農村集體經(jīng)濟審計工作取得了一定成效，但還存在一些差距和問(wèn)題：一是審計工作程序有待進(jìn)一步完善；二是審計檔案管理需進(jìn)一步規范；三是農村審計工作只限于財務(wù)審計和對干部的經(jīng)濟責任審計。今后我們將根據農村改革發(fā)展需要，從切實(shí)維護好廣大農民利益的角度出發(fā)，在繼續抓好對財務(wù)管理混亂村審計的同時(shí)，重點(diǎn)拓展加大對惠農政策落實(shí)，扶貧基金、有償資金等方面的審計，以促進(jìn)黨和政府各項農村政策的貫徹落實(shí)，使涉農資金得到科學(xué)、完整、高效的使用。重點(diǎn)應抓好以下幾個(gè)方面：
1、加強農民負擔專(zhuān)項審計。農民負擔審計是農村集體經(jīng)濟審計的重要內容。審計的重點(diǎn)放在“一事一議”籌資是否履行了民主程序，籌資標準是否符合規定，有無(wú)強行以資代勞的現象，“一事一議”資金的使用是否符合政策規定，有無(wú)挪用、侵占的現象。
2、加強農村集體土地征、占用補償費專(zhuān)項審計。農村集體資金中，集體土地補償費在部分村社收入中占有很大的比重，加強對征地補償費分配和使用監管，建立農村土地補償費專(zhuān)項審計制度。
3、加強農村審計的規范化管理。審計質(zhì)量是農村集體經(jīng)濟審計工作的“生命線(xiàn)”，只有不斷提高農村集體經(jīng)濟審計工作質(zhì)量，實(shí)現農村集體經(jīng)濟審計工作的規范化，才能更有效地發(fā)揮農村集體經(jīng)濟審計工作的監督作用。一是進(jìn)一步規范農村審計工作程序。二是加強農村審計檔案管理。三是搞好農村審計結果公開(kāi)。四是建立法律責任追究制度。
4、搞好調查研究，不斷開(kāi)拓創(chuàng )新。要樹(shù)立“防范勝于糾正”的觀(guān)念，把事后審計與事前、事中審計相結合，實(shí)現由事后審計向事前、事中審計的轉變。要把審計監督與民主理財、財務(wù)公開(kāi)監督、農村會(huì )計委托代理監督相結合，形成監督合力，提高監督實(shí)效。
當前，農村集體經(jīng)濟審計，要根據新形勢下農村經(jīng)濟活動(dòng)的規律和特點(diǎn)，結合審計工作中發(fā)現的問(wèn)題，著(zhù)眼于從源頭上制約權利，從管理上提高集體資金的使用效率，從完善制約和制度的角度提出建設性的建議，從而把農村審計的監督職能和服務(wù)職能結合起來(lái)，實(shí)現以監督為主向寓監督于服務(wù)之中的轉變，不斷創(chuàng )新工作方法，增強審計工作能力，提高審計工作質(zhì)量，為農村改革發(fā)展和穩定保駕護航。
審計報告范文11
ABC公司：
我們審計了后附的ABC公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司)財務(wù)報表，包括20xx年xx月xx日的資產(chǎn)負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
1、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;(3)作出合理的會(huì )計估計。
2、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有
效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
3、審計意見(jiàn)
我們認為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200
年12月31日的財務(wù)狀況以及200年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
中國注冊會(huì )計師：
中國注冊會(huì )計師：
中國二○○年月日
二、財務(wù)審計目標
1、真實(shí)性
指報表反映的事項真實(shí)存在，有關(guān)業(yè)務(wù)在特定會(huì )計期間確實(shí)發(fā)生，并與帳戶(hù)記錄相符合，沒(méi)有虛列資產(chǎn)、負債余額和收入、費用發(fā)生額。
2、完整性
指特定會(huì )計期間發(fā)生的會(huì )計事項均被記錄在有關(guān)帳簿并在會(huì )計報表中列示，沒(méi)有遺漏、隱瞞經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計事項，無(wú)帳外資產(chǎn)。
3、合法性
指報表的結構、項目、內容及編制程序和方法符合《企業(yè)會(huì )計準則》及國家其他有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規的規定，存貨計價(jià)、固定資產(chǎn)折舊、成本計算、銷(xiāo)售確認、投資、報表合并基礎等方法的改變經(jīng)過(guò)財稅部門(mén)批準，經(jīng)過(guò)調整后沒(méi)有違規事項。
4、準確性
指準確無(wú)誤地對報表各項目進(jìn)行分析、匯總并反映在有關(guān)會(huì )計報表中。
5、公允性
指編制報表時(shí)，在會(huì )計處理方法的選用上前后期保持一致，各種會(huì )計報表之間、報表內各項目之間、本期報表與前期報表之間具有勾稽關(guān)系的數字保持一致。
6、表達與揭示
指會(huì )計項目在資產(chǎn)負債表、損益表及現金流量表中被恰當地分類(lèi)、描述和揭示，并對報表使用者關(guān)心或會(huì )計報表無(wú)法揭示的內容在會(huì )計報表附注中予以充分揭示。
三、財務(wù)審計內容
首先要檢查各類(lèi)報表是否編報齊全，仔細閱讀報表說(shuō)明，注意報表反映的會(huì )計期間的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及資金變動(dòng)情況與其他會(huì )計期間的分析對比，有關(guān)重大影響因素是否予以揭示，并要結合報表內容的審計，驗證報表附注說(shuō)明是否真實(shí)。審計要點(diǎn)如下：
資產(chǎn)負債表
審計人員應注重檢查資產(chǎn)負債表編制方法的正確性、報表項目的完整性以及報表所反映項目和內容的.一貫性。
(1)檢查資產(chǎn)負債表是否按照會(huì )計制度規定的科目及格式編制，復算報表各項之間的勾稽關(guān)系。
(2)將本期資產(chǎn)負債表各項目數字與前一期或各期相比，查明有無(wú)變動(dòng)較大或異常情況；同時(shí)，檢查資產(chǎn)負債表與其他報表的勾稽關(guān)系，并進(jìn)行復算核對。
(3)全面核對資產(chǎn)負債表項目與總帳科目或有關(guān)明細帳數字是否相符，以總帳的本期發(fā)生額及余額與其所屬明細帳各分類(lèi)科目的本期發(fā)生額及余額之和相核對，檢查帳與帳之間的記錄是否相符。
(4)審計人員在上述檢查中應特別注意，經(jīng)分析比較，若出現某些項目的數額與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不相符的情況，就要對這些項目作重點(diǎn)檢查，從總帳科目追查至原始憑證，必要時(shí)應結合對往來(lái)帳的函證、對存貨和固定資產(chǎn)等項資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)報表數字的真實(shí)性。
損益表
(1)檢查損益表內各項目填列是否完整，有無(wú)漏填、錯填，核對各項目數字之間的勾稽關(guān)系。
(2)檢查損益表與其他報表的勾稽關(guān)系，特別注意核對損益表所列產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本、產(chǎn)品銷(xiāo)售費用和銷(xiāo)售稅金及附加的本年發(fā)生數，是否與其附表數一致，損益表所列凈利潤是否與利潤分配表數字一致。
(3)核對損益表各項目數字與相關(guān)的總帳、明細帳數字是否相符，同時(shí)通過(guò)分析核對，發(fā)現有關(guān)損益項目數字的變化是否異常，并對疑點(diǎn)作進(jìn)一步檢查。
(4)結合對成本費用、銷(xiāo)售收入、利潤分配等有關(guān)明細帳的檢查，核實(shí)成本費用、各項收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支等項數字是否準確，必要時(shí)要檢查有關(guān)原始憑證。
(5)結合對納稅調整的檢查，核實(shí)所得稅的計算是否正確，對各扣除項目進(jìn)行詳查，審查有關(guān)明細帳和原始憑證，注意有無(wú)多列扣除項目或扣除金額超過(guò)標準等問(wèn)題。
現金流量表
(1)檢查現金流量表是否按照有關(guān)企業(yè)會(huì )計具體準則的規定編制。
(2)檢查現金等價(jià)物的確定是否恰當。
(3)檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)中現金流入流出量的計算是否完整、準確，與有關(guān)的會(huì )計資料和報表的記錄是否相符。
(4)檢查是否正確計算匯率變動(dòng)對外幣現金流量的影響。
(5)檢查不涉及當期現金收支但對企業(yè)財務(wù)狀況或未來(lái)現金流量產(chǎn)生影響的重大投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)(如以長(cháng)期投資、償還債務(wù)等)是否在現金流量表附注中加以說(shuō)明。
合并報表
(1)檢查合并報表編制的基礎。即審核：合并報表內容的全面、完整性；子公司提供資料的完整性(包括子公司會(huì )計政策差異、母子公司往來(lái)業(yè)務(wù)、債權債務(wù)、投資資料，子公司利潤分配、股權變動(dòng)資料)；母子公司決算日和會(huì )計期間的一致性；母子公司之間會(huì )計政策的一致性；母公司對子公司投資的會(huì )計核算處理的正確性。
(2)檢查確認合并報表范圍。根據母公司的長(cháng)期投資帳和表明母公司與子公司之間投資與被投資關(guān)系的批準文件，確實(shí)屬于合并范圍的企業(yè)。對于應合并而未合并的子公司，要查明因何種原因未將其納入合并范圍；對于不應合并而進(jìn)行了合并的企業(yè)，要查明母公司是否存在未經(jīng)批準而收購(轉讓)股份等情況。
(3)檢查企業(yè)集團內部經(jīng)濟往來(lái)情況。即檢查母公司提供的有關(guān)經(jīng)濟往來(lái)的資料是否完整，并通過(guò)核對合并報表的抵銷(xiāo)關(guān)系，驗證合并報表的真實(shí)性。
�、贆z查母公司對子公司投資收益的處理是否按會(huì )計制度規定采用權益法進(jìn)行核算，少數股東權益是否予以正確反映。母公司對子公司權益性資本投資項目的數額與子公司所有者權益中母公司所持有的份額是否相抵銷(xiāo)。
�、跈z查子公司與母公司之間以及子公司之間發(fā)生的債權債務(wù)的相互抵銷(xiāo)情況。根據有關(guān)資料，核實(shí)債權債務(wù)是否真實(shí)存在；檢查母公司是否按程序和規定將核對一致的債權債務(wù)進(jìn)行抵銷(xiāo)，對債權債務(wù)不一致的情況逐項核對，確定應否抵銷(xiāo)及抵銷(xiāo)多少；檢查內部應收帳款所計提的壞帳準備是否與管理費用進(jìn)行了抵銷(xiāo)，抵銷(xiāo)金額是否正確。
�、蹤z查未實(shí)現內部銷(xiāo)售利潤的相互抵銷(xiāo)是否正確。在檢查原始資料的基礎上抽查部分抵銷(xiāo)分錄，用以查證母公司將母、子公司以及子公司間的內部銷(xiāo)售和未實(shí)現利潤抵銷(xiāo)的正確性和真實(shí)性。
(4)檢查集團公司是否編制完整的抵銷(xiāo)會(huì )計分錄，運用規定的抵銷(xiāo)程序編制分錄進(jìn)行測試，看是否存在已進(jìn)行匯總而未編制抵銷(xiāo)分錄以及抵銷(xiāo)分錄的編制不正確等問(wèn)題。
審計的目的
審計的目的是指審計所要達到的目標和要求，是審計工作的指南。審計目的包括一般目的和特殊目的。
審計的一般目的是指注冊會(huì )計師對被審計單位的會(huì )計報表進(jìn)行審計，并表示審計意見(jiàn)，注冊會(huì )計師審計意見(jiàn)通常包括：公允性、合法性和一貫性。公允性是注冊會(huì )計師發(fā)表審計意見(jiàn)的首要內容。合法性是指注冊會(huì )計師應當評價(jià)，被審計單位會(huì )計報表的編報及其財務(wù)會(huì )計處理，是否遵循了會(huì )計準則及國家其他有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規的規定。一貫性是指注冊會(huì )計師應當評價(jià)被審計單位處理方法是否符合一貫性原則的要求。
審計的特殊目的是指注冊會(huì )計師對被審單位年度會(huì )計報表以外其他特定事項進(jìn)行審計并表示審計意見(jiàn)。特殊審計意見(jiàn)一般包括公允性、合法性和一貫性幾個(gè)方面，只不過(guò)審計意見(jiàn)所表述的對象有所差異而已。
審計報告范文12
根據《中華人民共和國審計法》和__年年度計劃及__通知精神，__審計局于__年_月_日-__年_月_日派出審計組，對____進(jìn)行送達審計。__單位負責人對本單位提供的財務(wù)會(huì )計資料的真實(shí)性和完整性負責，并且作出了書(shū)面承諾。在審計過(guò)程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開(kāi)展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規進(jìn)行審計，出具審計報告。
一、基本情況
(一)項目基本情況(按立項批復內容)
計劃總投資__萬(wàn)元，其中：中央__萬(wàn)元，省__萬(wàn)元，州__萬(wàn)元，縣配套__萬(wàn)元，自籌__萬(wàn)元。
實(shí)施地點(diǎn)：
實(shí)施內容：
實(shí)施時(shí)間：
(二)項目前置情況(工程建設程序)
前置審計情況：送審投資__萬(wàn)元，審定投資__萬(wàn)元，審計核減__萬(wàn)元，建議攔標價(jià)__萬(wàn)元。
招標投標情況：(招標代理機構名稱(chēng)、投標單位[公司]名稱(chēng)及投標價(jià)，中標單位[公司]名稱(chēng)及中標價(jià))
合同簽訂情況：(合同簽訂時(shí)間，項目實(shí)施區間、合同價(jià))
二、資金到位及撥付情況
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止__年_月_日，總計支付項目資金__萬(wàn)元，其中：
1、建筑安裝支出__萬(wàn)元;
2、勘探費支出__萬(wàn)元;
3、設計費支出__萬(wàn)元;
4、監理費支出__萬(wàn)元;
5、管理費支出__萬(wàn)元;
三、投資完成情況
送審投資__萬(wàn)元，審定投資__萬(wàn)元，核減投資__萬(wàn)元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成__萬(wàn)元;
(二)待攤投資完成__萬(wàn)元，其中：
1、管理費__萬(wàn)元;
2、勘察設計費__萬(wàn)元;
3、監理費__萬(wàn)元
四、審計評價(jià)
(圍繞被審計單位或項目的財政收支、財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)。具體是：第一、根據審計結果及其得出的結論寫(xiě)作，切忌大包大攬，偏離審計結論主題;第二、審計結論應包括肯定成績(jì)和概括問(wèn)題兩方面，都需要有證據支撐;第三、審計發(fā)現和處理問(wèn)題的合理延伸和濃縮。)
五、審計發(fā)現的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)
(一)基本程序方面發(fā)現的問(wèn)題
1、招標投標方面
2、前置審計方面
3、合同簽訂方面
(二)工程建設及竣工結算方面發(fā)現的`問(wèn)題
1、多計工程款
2、多計待攤費用
3、超概或結余
六、審計建議
(指審計機關(guān)根據審計情況，按照國家有關(guān)財經(jīng)法律法規，為加強財政財務(wù)管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問(wèn)題有針對性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。)
____年_月_日
內部審計報告目錄
一、審計導言 第_頁(yè)
二、審計結果匯總表 第_頁(yè)
三、審計結果詳細說(shuō)明 第_頁(yè)
四、組織結構圖 第_頁(yè)
五、流程圖圖例 第_頁(yè)
六、流程圖 第_頁(yè)
審計報告范文13
xxx有限公司：
我們審計了后附的xxx有限公司008年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表及有關(guān)編制說(shuō)明。
一、管理層的責任在企業(yè)會(huì )計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定，如實(shí)編制高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表，是申報企業(yè)管理層的責任。
這種責任包括：設計、實(shí)施和維護與高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表相關(guān)的內部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;選擇和運用恰當的會(huì )計政策;作出合理的會(huì )計估計;恰當界定高新技術(shù)產(chǎn)品的具體范圍。
二、注冊會(huì )計師的`責任我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)項審計指引》的規定執行了審計工作。
《高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表金額和披露的審計證據。
選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。
審計工作還包括評價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì )計政策的恰當性和作出相關(guān)會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)我們認為，貴公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表已在企業(yè)會(huì )計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司在20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入情況。
四、編制基礎及使用限制我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表編制說(shuō)明第三條所述，貴公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表是在企業(yè)會(huì )計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定編制的，可能不適用于其他目的。本報告僅供貴公司申報高新技術(shù)企業(yè)認定時(shí)使用，不得用于其他目的。
本段內容不影響已發(fā)表的審計意見(jiàn)。
審計報告范文14
按《公司法》與公司章程的要求，我們優(yōu)拓電子科技股份有限公司（下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）第一屆監事會(huì )，組織三位監事（包括一名財會(huì )人員），于第X年1月15至25日，重點(diǎn)對公司原有基礎建設項目以及有關(guān)預算落實(shí)情況進(jìn)行檢查，履行出資人監督職責。監事會(huì )有關(guān)人員依照國家現行有關(guān)財經(jīng)法律法規的精神和參照現代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實(shí)性、完整性的基礎上，根據實(shí)際需要采用了一定的程序，運用分析性復核、抽查、詢(xún)問(wèn)、現場(chǎng)盤(pán)查考察等方法，經(jīng)過(guò)有關(guān)人員積極配合圓滿(mǎn)完成工作程序，現將內審結果報告如下：
一、審計目的
本次內部審計按照既定方案重點(diǎn)對公司原有基礎建設項目以及有關(guān)預算落實(shí)情況進(jìn)行檢查，防止利用基礎建設謀取個(gè)人利益，基礎建設設備沒(méi)有妥善管理，以及對出現的問(wèn)題能夠及時(shí)解決。
二、審計過(guò)程
�。ㄒ唬┚幹苾炔繉徲嬚{查問(wèn)卷
根據資產(chǎn)管理、公司內部控制等制度，以及本公司的實(shí)際情況編制《內部審計調查問(wèn)卷表》。表格如下：
序問(wèn)題描述問(wèn)題回答欄備注
1設備購銷(xiāo)合同上的價(jià)款支出是否與財務(wù)支出相一致？如否，請列舉。
2差旅費支出是否合理？如否，請列舉。
3是否在規定的安裝期內安裝好設備？如否，請列舉。
4設備的平均產(chǎn)能利用率多少？
5有無(wú)設備被閑置？如有，請列舉。
6有無(wú)設備超量生產(chǎn)？如有，請列舉。
7實(shí)地調查的設備數量、規格、價(jià)款是否與財務(wù)賬面相符？如否，請列舉。
8有無(wú)將租賃設備和購買(mǎi)設備區別清楚？如否，請列舉。
9是否如期支出租賃款和分期付款的購買(mǎi)設備款？
10是否如期計提設備維護費和大修理費？
11是否如期進(jìn)行設備維護和大修理？
12生產(chǎn)部費用支出有無(wú)異常？如有，請列舉。
13設備運輸費、支付方式是否與合同一致？
14設備購銷(xiāo)合同和設備租賃合同是否合理？如否，請列舉。
15收入和支出明細分類(lèi)是否清晰？如否，請列舉。
16有無(wú)足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請列舉。
17有無(wú)其他情況，請列舉？
�。ǘ┽槍�(wèn)卷的各項內容進(jìn)行抽查、詢(xún)問(wèn)、現場(chǎng)盤(pán)查考察，真實(shí)反映情況，如實(shí)填寫(xiě)問(wèn)卷。
�。ㄈ┯蒀EO對問(wèn)卷進(jìn)行審核
�。ㄋ模└鶕䥺�(wèn)卷和其他調查情況編制《基建內部審計報告》。重點(diǎn)分析存在的問(wèn)題，提出建議和改進(jìn)方案。
�。ㄎ澹┞鋵�(shí)改進(jìn)方案。
三、審計存在的問(wèn)題
�。�1）關(guān)于設備購入和租賃等費用支出明細分類(lèi)不多，比較簡(jiǎn)單，費用類(lèi)別有待進(jìn)一步劃分調整。
�。�2）有些設備購銷(xiāo)合同和租賃合同項目不全。有些合同的款項支付項目不明確，沒(méi)有寫(xiě)明何時(shí)付多少款。
�。�3）目前固定資產(chǎn)適用的折舊年限是按設計年限確定，與現實(shí)折舊有較大差異，如全自動(dòng)線(xiàn)5年。由于折舊問(wèn)題涉及企業(yè)固定資產(chǎn)的更新能力、企業(yè)盈虧和納稅問(wèn)題，因而應綜合實(shí)際使用情況慎重確定。
�。�4）沒(méi)有按時(shí)計提設備維護費和攤銷(xiāo)大修理費。
�。�5）沒(méi)有應及時(shí)通知財務(wù)部為什么不進(jìn)行設備大修理。
四、審計意見(jiàn)
睿達電子股份有限公司已經(jīng)即將進(jìn)入第八年的經(jīng)營(yíng)，現代企業(yè)管理制度正在建設中，各項工作正在有序高效地進(jìn)行著(zhù)。在原有的基礎上，按國家的有關(guān)制度規定進(jìn)行核算和管理，基建工作的支出的`重大方面較為真實(shí)，會(huì )計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會(huì )計報告基本合乎規范。 為了更進(jìn)一步完善落實(shí)公司制度，我們提出如下工作建議：
�。�1）在基礎建設方面，需要將費用支出進(jìn)一步劃分，進(jìn)一步細化，做到不漏每分錢(qián)支出，分清每分錢(qián)支出。
�。�2）建立合同審核標準，對不合格的合同及時(shí)矯正，確保項目齊全和準確，最后合同要在財務(wù)部留底，生產(chǎn)部保管合同原件。
�。�3）調整固定資產(chǎn)折舊年限。安照現實(shí)相同或類(lèi)似的設備實(shí)際平均使用年限，重新調整固定資產(chǎn)的折舊年限，使之縮小現實(shí)折舊的差異。
�。�4）財務(wù)部負責監督生產(chǎn)部對設備維護費的計提和大修理費的攤銷(xiāo)。
�。�5）生產(chǎn)部和財務(wù)部應該加強溝通聯(lián)系，生產(chǎn)部有什么重大事發(fā)生應該及時(shí)告知財務(wù)部。
以上報告請予審議。
審計報告范文15
一、個(gè)人基本情況
本人xxx，男，1963年3月出生，現年46周歲，大學(xué)專(zhuān)科學(xué)歷，中共黨員，現任xx學(xué)校黨支部書(shū)記、校長(cháng)，連續近兩屆縣黨代表，本屆縣人大代表，縣書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì )會(huì )員，中學(xué)高級教師。本人1984年7月在xx學(xué)校參加教育工作，任初中物理、政治教學(xué)工作，兼任班主任;1985年9月調利店小學(xué)任數學(xué)、美術(shù)教學(xué)工作;1986年9月，調回xx學(xué)校初中部任物理、數學(xué)、美術(shù)教學(xué)工作，兼任班主任、團支書(shū);1991年9月調利店中學(xué)任數學(xué)、美術(shù)、歷史、生物、地理等教學(xué)工作，其間歷任班主任、團、工會(huì )主席、教導主任、黨支部書(shū)記等職;20xx年8月調xx鄉中心學(xué)校任校長(cháng)、黨支部書(shū)記、數學(xué)、美術(shù)教師。 熱點(diǎn)欄目： 20xx年個(gè)人總結
二、聘期內工作情況：
1、理順同事關(guān)系：我到xx學(xué)校任校長(cháng)時(shí)，就要求處理兩個(gè)舉報事件，學(xué)生教師和領(lǐng)導者意見(jiàn)分歧較大，缺乏有效溝通。為此，我堅持以人為本的辦學(xué)思想，教育育人，先育人心的工作思路，把全體教師的基本思想進(jìn)行調查研究，形成團結一致的新格局。特別注重管理理論與實(shí)踐的探索，將先進(jìn)的管理理念融于自己的工作中。一年后，學(xué)校的教師的團結性得到了明顯改善，現在全校教職工心往一處想，勁往一處使，時(shí)時(shí)見(jiàn)到教師們努力工作，我只是痛在心頭，喜在眉梢，樂(lè )在嘴里，笑在臉上。
2、本人出生于高山農村特困家庭，對錢(qián)有著(zhù)特別的感情，時(shí)時(shí)都在想錢(qián)的事情，特別是任校長(cháng)來(lái)，更是無(wú)時(shí)不想著(zhù)錢(qián)，但我深知：“財散人聚，財聚人散”的至理名言。學(xué)校是一個(gè)大家庭，教師們個(gè)個(gè)心中都有一桿枰，無(wú)法做到每一個(gè)人都滿(mǎn)意，我堅持“豈能盡如人意，但求無(wú)愧我心”的工作態(tài)度。作為領(lǐng)導者，首先要相信群眾，走群眾路線(xiàn)，本人從來(lái)不在上級領(lǐng)導處說(shuō)我校教職工的不足之處，只是向領(lǐng)導推薦我校的優(yōu)秀教師和優(yōu)秀事跡，有不足之處，我發(fā)現后立即處理，不能夠等到上級來(lái)進(jìn)行組織處理。
那是要不得的，是要虧待各位的工資待遇的事情，千萬(wàn)做不得的。學(xué)校的經(jīng)費是財政支付的，每一分錢(qián)都是人民的血和汗，我們相當珍惜，教職工福利待遇是無(wú)論如何也不能夠違規操作的，必須在政策允許的范圍內進(jìn)行動(dòng)作。確保校長(cháng)在任心不慌，離任心坦然，幾十年后也能夠完全曝露在陽(yáng)光下。
特別清楚的是，本人任校長(cháng)期間，經(jīng)費都是上級嚴格管理的，這點(diǎn)我非常滿(mǎn)意。至于什么職業(yè)學(xué)校的招生宣傳費用，我是能夠在此向各位明確公布的，本學(xué)期的問(wèn)題是新世紀總校和大成職業(yè)學(xué)校的還沒(méi)有到位，否則早也處理好了。
關(guān)于伙食團的費用，我是嚴格要求管理人員多人共管，時(shí)時(shí)到伙食團去進(jìn)行督查，月月將伙食團賬目進(jìn)行審查，按時(shí)組織工會(huì )開(kāi)展相關(guān)活動(dòng)，這兩年來(lái)，老師們都特別喜歡工會(huì )賴(lài)主席了，只要聽(tīng)到賴(lài)主席通知了，各位都清楚什么內容了。
我是出差住了旅館的按照規定范圍內報銷(xiāo)，沒(méi)有住的就沒(méi)有報銷(xiāo)住宿費的，沒(méi)有特別緊急情況都是坐公共汽車(chē)。出差搭了便車(chē)的車(chē)費也沒(méi)有報銷(xiāo)的，這點(diǎn)有興趣的可以到張吉銀處進(jìn)行查詢(xún)。出門(mén)在外，為了節省開(kāi)支，晚上都不出門(mén)，怕遇到朋友多了會(huì )增加一些不必要的開(kāi)支，自己工資無(wú)法承擔，學(xué)校支付感覺(jué)不妥的。時(shí)時(shí)提醒自己在任時(shí)要考慮到離任時(shí)的審計簡(jiǎn)單一些。
3、抓教學(xué)質(zhì)量的提高：學(xué)校工作中心是如何提高教育教學(xué)質(zhì)量，現在的學(xué)校質(zhì)量與效益聯(lián)系相當緊密的，學(xué)校的學(xué)生數量就是教師崗位，沒(méi)有學(xué)生教師何用?要吸引學(xué)生來(lái)校學(xué)習，我們xx學(xué)校的情況各位都非常清楚，每年都是由我去作惡人，將轉來(lái)我校的學(xué)生盡可能的擋在校門(mén)外，現在看來(lái)教室多了，應該改觀(guān)了。無(wú)論下學(xué)期校長(cháng)是誰(shuí)，我都真心的建議多收點(diǎn)吧，不要讓那些慕名而來(lái)的學(xué)生和家長(cháng)再傷心了，多學(xué)生就多錢(qián)，就多教師編制數量。人氣就要先有人才有氣的，學(xué)生多了教師才可能多，學(xué)校才可能發(fā)展得更好。那么多學(xué)生要想各種辦法轉來(lái)我校學(xué)習，成績(jì)是在座各位教師辛勤工作的結果，是各位盡心盡責工人的成果。6月15日教師會(huì )上，我的體會(huì )中談到了xx學(xué)校教師的愛(ài)崗敬業(yè)精神，樂(lè )于奉獻的犧牲精神時(shí)，我是感動(dòng)了的，是內心久久無(wú)法平靜的。
xx學(xué)校是以質(zhì)量多年優(yōu)秀而聞名于縣城的名校，質(zhì)量就是學(xué)校的生命，特別是現在的交通條件改善后，上有利店中學(xué)老大哥學(xué)校注視著(zhù)我們的學(xué)生生源，下有舟壩學(xué)校關(guān)心著(zhù)我們的優(yōu)秀學(xué)生。他們的中學(xué)都是縣一類(lèi)學(xué)校，檔次高，引力強，而我們xx學(xué)校規模不大，九年一貫制學(xué)校，師資配備嚴重不足，在坐的中學(xué)教師中大部分是小學(xué)教師自己培養的。因此對教師的培養工作不能夠只盼望教育局給我們了，要靠我們自己邊培養邊使用，使用中培養，培養中使用。
4、改善辦學(xué)條件：學(xué)校要發(fā)展，辦學(xué)條件必須不斷改善，我在任期內，每年對學(xué)生課桌凳進(jìn)行補充更換，幾年來(lái)基本完成了一輪更換了。教師辦公條件盡可能地改善，解決了午飯問(wèn)題，落實(shí)了全部村小收編，讓全體教師至少中午能夠吃點(diǎn)熱飯。解決了教學(xué)樓和教師宿舍樓多年來(lái)的漏水問(wèn)題，至少再過(guò)兩屆校長(cháng)任期也不會(huì )有問(wèn)題了。
完成了新的辦公室飲水問(wèn)題，基本解決了教師辦公用電腦的難題。新建教學(xué)樓成為xx當地結構最牢、施工最先進(jìn)，速度最快的工程，正在爭取辦理的.是由報喜鳥(niǎo)集團資助的操場(chǎng)硬化工程，已立項建設的學(xué)生宿舍樓、伙食團和廁所建設工程。我們身在學(xué)校不知學(xué)校的變化，20xx年6月17日沐川電視臺記者來(lái)校時(shí)說(shuō)：“xx學(xué)校的變化太大了，有點(diǎn)想不起原來(lái)的樣子了”。如果各位還有原來(lái)的照片資料可以翻出來(lái)對比看看吧。
按照計劃，暑假期間還要完成教室廣播系統的設計安裝工程，讓每間教室和辦公室都通廣播，便于語(yǔ)語(yǔ)、英語(yǔ)教學(xué)和學(xué)生眼保健操的開(kāi)展。
5、妥善化解學(xué)校有關(guān)危機：一個(gè)人的心情有起有伏，一個(gè)單位也是如此，順利的時(shí)候，上級表?yè)P，內部團結，有關(guān)部門(mén)個(gè)個(gè)稱(chēng)贊或者鼓勵。不順的時(shí)候，內部總是有些問(wèn)題，或者說(shuō)某些部門(mén)某些人總是想辦法來(lái)找點(diǎn)事情給學(xué)校來(lái)顯示他們的工作成績(jì)和工作能力。這就是學(xué)校危機的化解問(wèn)題，任期內遇到過(guò)一些事情，總是通過(guò)多方協(xié)調與努力化解了，感覺(jué)到是有貴在相助。學(xué)生出車(chē)禍的時(shí)候，有領(lǐng)導不分清紅皂白就批評學(xué)校教育管理不到位，我據理力爭，按照學(xué)校學(xué)生傷害處理條例的有關(guān)規定進(jìn)行分析，得到了解脫。衛生監督執法大隊來(lái)校檢查伙食時(shí)，由于種種原因，他們感覺(jué)要拿我校來(lái)開(kāi)刀，在通融不成，下達了處罰決定書(shū)的情況下，通過(guò)人大協(xié)調，楊尚乾主任明確要求不對的地方改了就是了，罰款就不說(shuō)了。
學(xué)校偶有一些不順的事情出現的時(shí)候，全體教師能夠團結一致，共同面對，齊想辦法，化解了種種學(xué)校危機。在此我真誠的謝謝各位的大力支持，讓我這個(gè)校長(cháng)順利干到屆滿(mǎn)，今天還有資格來(lái)給各位作述職報告。
6、帶頭遵守學(xué)校各項紀律：紀律是勝利的保證，一個(gè)單位、一個(gè)集體沒(méi)有紀律是什么事也辦不成的。我深知紀律能否落實(shí)的關(guān)鍵就是領(lǐng)導者能否遵守，要求教師們做到的事情，我首先做到：考勤上任期內只遲到過(guò)一次，而且是按照規定扣了款的;要求教師們認真總結教育教學(xué)經(jīng)驗，形成文章，我是認真思考寫(xiě)了的，幾年來(lái)形成了個(gè)人論文資料點(diǎn)滴近十萬(wàn)字，已編印成冊;要求教師們愛(ài)崗敬業(yè)，我自己總是那么盡力地工作，總是為著(zhù)學(xué)校大局發(fā)展著(zhù)想，思考學(xué)校的發(fā)展大計，謀劃著(zhù)近期工作，遠期打算;要求教師們積極參加教研活動(dòng)，只要我能夠抽時(shí)間都參加了各科教研會(huì )的，而且還認真寫(xiě)自己的思考材料，談自己的看法，不一定正確，總是想把自己的想法說(shuō)出來(lái)供大家討論研究;要求教師們吃苦在前，享受在后，我就是盡可能自己的事情自己做，由于各位對我太好了，我只能夠在吃午飯的時(shí)候讓辛苦勞動(dòng)的老師們先吃。
7、充分發(fā)揮集體領(lǐng)導的作用：遇事多商量，學(xué)校重大事項都是嚴格按照議事程序進(jìn)行集體研究，該行政會(huì )議決定的就行政研究，該校務(wù)會(huì )議研究的就交校務(wù)會(huì )議研究。一般事情都是盡可能有與幾個(gè)行政碰碰頭，與教師們進(jìn)行一番討論，征求教師們的意見(jiàn)，集思廣益。
8、兩支隊伍的建設：在我的任期內，學(xué)校培養了校長(cháng)1人次，教導主任3人次，副教導主任2人次，政教主任1人次，為鳳學(xué)校、海云中學(xué)、箭板中學(xué)的發(fā)展提供了領(lǐng)導力量。教師們的成長(cháng)更是有目共睹，涌現出了縣級優(yōu)秀教師、鄉級優(yōu)秀教師多人次。
9、本人的不足之處也不少：工作經(jīng)驗不足，有時(shí)候還有拖泥帶水的感覺(jué)。遇事的時(shí)候感覺(jué)到一時(shí)無(wú)法拿定主意，好在幾個(gè)主任還能夠完全占在學(xué)校的大局來(lái)思考問(wèn)題，總是為我排憂(yōu)解難，在此，我真誠的說(shuō)一聲主任們辛苦了，謝謝你們對我工作的理解與支持!
三、聘期屆滿(mǎn)后的個(gè)人打算。
本人法定年齡46歲了，屆滿(mǎn)后無(wú)意留任了，打算回到老家去為家鄉的教育事情做點(diǎn)事情，上上美術(shù)課也行哦，發(fā)揮我的個(gè)人特長(cháng)。主要原因是每天的早出晚歸不利于學(xué)校的全面全天候管理，也因為早出晚歸時(shí)，特別是冬天雙腿總是感覺(jué)到疼痛難受，總擔心時(shí)間長(cháng)了，會(huì )患上更為嚴重的殘疾無(wú)法健康快樂(lè )生活，給家庭和子女增加更大的負擔。年齡大了，應該主動(dòng)讓位給年輕人早日走上領(lǐng)導崗位來(lái)鍛煉一下，讓學(xué)校又好又快地發(fā)展。
此生與xx學(xué)�？偸怯芯�，三次到xx學(xué)校工作，感謝各位!屆滿(mǎn)后，無(wú)論組織如何處置，我都會(huì )對xx學(xué)校的發(fā)展永遠關(guān)注，對各位的深情厚意永記心中。校長(cháng)任期是短暫的，我們由于工作相識，由于工作結緣，由于工作相交相知而結下的友誼是永存的。
謝謝大家!
述職人：
20xx年xx月xx日
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