離任審計報告5篇

　　在當下這個(gè)社會(huì )中，報告使用的頻率越來(lái)越高，報告具有語(yǔ)言陳述性的特點(diǎn)。你知道怎樣寫(xiě)報告才能寫(xiě)的好嗎？以下是小編幫大家整理的離任審計報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

離任審計報告1

　　按照市委組織部的委托和我局今年的審計計劃，依據市紀委、市委組織部和市審計局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于對全市鄉局級領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的實(shí)施意見(jiàn)》的有關(guān)規定，我局派出審計組，于20xx年10月9日至10月19日對街道黨工委書(shū)記某同志的任期經(jīng)濟責任進(jìn)行了審計。審計工作得到某同志和街道領(lǐng)導及有關(guān)同志的積極配合，工作進(jìn)展順利，現將審計結果報告如下：

　　一、基本情況

　　街道是市政府下屬的局級建制行政機關(guān)，共有16個(gè)編制，實(shí)有16人，其中行政編12個(gè)、工勤編1個(gè)，事業(yè)編3個(gè)。退休8人，提前離崗2人;內設3個(gè)科室。某同志任該街道黨工委書(shū)記并主管財務(wù)工作。本次審計的時(shí)間范圍為20xx年11月至20xx年8月，資產(chǎn)和債權、債務(wù)的變化情況系用20xx年年末數字與20xx年8月末的數字相比較。

　　街道和某同志對提供的與審計有關(guān)的會(huì )計資料和其他資料的真實(shí)性、完整性、可靠性作出了承諾。

　　為了不影響被審計單位的正常工作秩序并保證審計質(zhì)量，本次審計采取了報送審計與就地審計相結合的方式。在審計開(kāi)始前，進(jìn)行了審前調查，對審計有關(guān)事項進(jìn)行了公示，召開(kāi)了被審計單位中層以上干部(含直屬基層單位領(lǐng)導)參加的座談會(huì )，設立了監督和聯(lián)系電話(huà)，認真聽(tīng)取和審計了有關(guān)方面的情況。審計中嚴格執行《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》和《某市黨政領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計操作規程》，除正常財務(wù)資料以外，還查閱并采用了被審計單位相關(guān)年度的工作總結等相關(guān)資料。

　　二、審計結果

　　(一)主要經(jīng)濟指標

　　1、經(jīng)費收支情況

　　20xx年至20xx年8月，收入合計2747120.00元，其中財政撥款2540986.00元，其他收入206134.00元。同期支出合計

　　2661428.00元。收支相抵后，結余85692.00元。

　　2、資產(chǎn)負債情況

　　20xx年債權306702.00元，債務(wù)138438.00元。20xx年8月債權307095.00元，比前期增加393元，增長(cháng)0原創(chuàng )網(wǎng)站 .13;債務(wù)126041.00元，比前期減少12397.00元，下降9;20xx年帳面無(wú)固定資產(chǎn)，20xx年8月為85692.00元(不包括未入帳的辦公樓)。

　　3、主要工作完成情況

　　20xx年以來(lái)，該街道每年的招商引資任務(wù)均為500萬(wàn)元，連年超額完成任務(wù)，其中20xx年超額50，20xx年超額12，20xx年超額33。

　　三年來(lái)投資19.2萬(wàn)元，對街道所轄的46條大小巷路全部實(shí)現了硬覆蓋，其中渣油路8條，水泥路3條，紅磚路35條，徹底解決了轄區“行路難”的問(wèn)題。并且通過(guò)種植標準花香路活動(dòng)、衛生檢查評比活動(dòng)、冬季清雪等工作，保證了轄區的暢通、凈化、美化，連年被市里評為城市管理先進(jìn)單位。

　　在市政府的幫助下投資40多萬(wàn)元，完成了兩個(gè)社區辦公用房和庭院的建設;投資10多萬(wàn)元，為社區配置了微機、打印機、掃描儀等現代化辦公設備;投資4萬(wàn)多元，在兩個(gè)社區都建起了圖書(shū)室，配置了桌椅、書(shū)報等;投資20多萬(wàn)元，在兩個(gè)社區建起了健身活動(dòng)室。以上設施的建設和配置，拓展了社區服務(wù)范圍，強化了社區功能，繁榮了社會(huì )文化，受到群眾的擁護和歡迎，也得到上級領(lǐng)導機關(guān)的肯定。20xx年被評為吉林市級社區建設示范街道。

　　街道其他各項工作，也都取得可喜成績(jì)。黨建工作和精神文明工作年年受到市委表彰;與18個(gè)企業(yè)簽定用工合同，開(kāi)發(fā)就業(yè)崗位321個(gè)，輸出勞務(wù)人員1480人(含境外1100多人)，扶持創(chuàng )業(yè)成功項目5個(gè)，扶助微型企業(yè)48家，辦理《再就業(yè)優(yōu)惠證》237個(gè)。小額貸款52萬(wàn)元，被評為市再就業(yè)先進(jìn)單位，所轄社區被市評為再就業(yè)模范社區;連續八年被市政府評為計劃生育先進(jìn)單位;社會(huì )治安秩序明顯好轉，被市評為“平安街道”;全街道986戶(hù)，2142人納入最低生活保障線(xiàn)，陽(yáng)光慈善超市接到捐贈衣物2163件，米面20xx斤，豆油300多斤，現金4000多元，安置下崗失業(yè)人員5000多人次，有近2400人得到了靈活就業(yè)補貼，解決了居民的生活困難，保障了居民的基本生活需求。

　　(二)、審計中發(fā)現的問(wèn)題

　　1、違反《現金管理條例實(shí)施細則》第六條“開(kāi)戶(hù)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉帳結算”、第七條“結算起點(diǎn)為一千元”和第八條“除本條例第六條第(五)、(六)項外，開(kāi)戶(hù)單位支付給個(gè)人的款項中，支付現金不得超過(guò)一千元”的規定，20xx年12月至20xx年8月超出規定限額累計150666.29元。

　　對此問(wèn)題，責令對有關(guān)工作人員加強教育，防止今后繼續出現此類(lèi)問(wèn)題。

　　2、帳外資產(chǎn)問(wèn)題

　　違反《行政單位會(huì )計制度》第二十四條“固定資產(chǎn)應當按照取得或購建時(shí)的實(shí)際成本記賬。盤(pán)盈和接受捐贈的固定資產(chǎn)應當按照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑據確定固定資產(chǎn)價(jià)值。對固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴建，其凈增值部分，應當計入固定資產(chǎn)價(jià)值�！钡囊幎�，該街道現有辦公樓因尚有部分工程款未能付清，相關(guān)手續不全，所以?xún)r(jià)值未在資產(chǎn)帳上反映，形成帳外資產(chǎn)。

　　依據上述規定，責令該街道盡快采取措施確定辦公樓價(jià)值，及時(shí)入帳，防止國有資產(chǎn)流失。

　　3、漏繳稅款問(wèn)題

　　違反《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條第三款“納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款�！焙蛧�財稅[1994]026號通知關(guān)于“單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售自己使用過(guò)的艦艇、摩托車(chē)和應征消費稅的汽車(chē)，無(wú)論銷(xiāo)售者是否屬于一般納稅人，一律按簡(jiǎn)易辦法按照6的征收率計算增值稅”(我市執行4)的規定，出售轎車(chē)收入25600.00元，漏繳增值稅124.00元。

　　依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條關(guān)于“納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款�！钡囊幎�，責令限期自行補繳所漏稅款。

　　4、未執行政府采購規定問(wèn)題

　　違反《中華人民共和國政府采購法》第二十六條“政府采購采用以下方式：(一)公開(kāi)招標……公開(kāi)招標就好作為政府采購的主要方式”和《省政府集中采購目錄政府采購限額標準及公開(kāi)招標數額標準的通知》第三條一款關(guān)于“全省縣級以上各級國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體(以下簡(jiǎn)稱(chēng)采購單位)使用財政性資金和自有資金購買(mǎi)的政府采購項目，凡是門(mén)檻價(jià)以上(含門(mén)檻價(jià)，下同)及未設門(mén)檻價(jià)的項目，必須委托集中采購機構代理采購”的規定，20xx年購買(mǎi)電腦7990.00元，未經(jīng)政府采購及招標，系違規自行采購。

　　對此問(wèn)題，責令自行糾正。

　　5、收入不如實(shí)入帳，直接核算費用問(wèn)題

　　違反《中華人民共和國會(huì )計法》第九條“各單位必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算”的規定，出售條石收入11000.00元，經(jīng)辦人擅自將拆除和運輸費用直接扣除，只將純收入6000.00元入帳。

　　根據《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定的職權范圍內責令改正，給予警告，通報批評……依據有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒(méi)有違法所得的，處以5萬(wàn)元以下罰款”的規定，決定罰款5000.00元，并由被審計單位對經(jīng)辦人進(jìn)行批評教育。

　　三、審計評價(jià)

　　審計認為，某同志在本次審計的任職期間，能充分運用有限的資金，努力加強管理，保證工作需要，做了大量工作;單位內控制度健全，財務(wù)管理手續完備，重大經(jīng)濟決策能夠通過(guò)集體討論決定，力求避免出現失誤;在前期基本還清前任留下的400多萬(wàn)元欠款和拖欠職工的7個(gè)月工資的基礎上，本期又繼續注意控制支出，保持收支平衡，并保證略有節余;資產(chǎn)和債權有所增加，債務(wù)有所減少。

　　但在審計中也發(fā)現一些違反國家財政、財務(wù)規定的問(wèn)題，某同志對這些問(wèn)題也負有一定領(lǐng)導責任。

　　四、審計建議

　　1、進(jìn)一步提高財會(huì )人員和其他工作人員的遵紀守法意識，嚴格執行國家財經(jīng)法規和財會(huì )制度、規則;

　　2、建議對辦公樓盡快辦理有關(guān)手續，確定價(jià)值如實(shí)入帳，防止資產(chǎn)流失。

離任審計報告2

　　我自20xx年12月起擔任XX支行行長(cháng)至今，負責該行的全面工作，在這一年多的時(shí)間里，在上級行黨委的正確領(lǐng)導下，我團結全行員工認真完成各項指標，取得了較好的成績(jì)，下面我就任職以來(lái)的履職情況述職如下：

　　一， 基本情況

　　永安市XX支行成立于20xx年12月25日,占地面積862平方米，現有ATM機1臺、存取款一體機2臺，自助終端1臺，網(wǎng)銀體驗機1臺，是一個(gè)全功能的營(yíng)業(yè)機構。

　　現有員工9人，其中女員工8人，占比88.89%，全部為大專(zhuān)以上學(xué)歷，是一支高素質(zhì)、高效率、優(yōu)業(yè)績(jì)的營(yíng)銷(xiāo)團隊。

　　做為第一任支行長(cháng)，我在感到壓力重大的同時(shí)，也感受到行領(lǐng)導的信任與支持，因此我始終兢兢業(yè)業(yè)的工作，勤勤懇懇的努力，帶領(lǐng)XX支行本著(zhù)以“客戶(hù)為中心”的服務(wù)理念，積極主動(dòng)的發(fā)展各項業(yè)務(wù)

　　二、任職期限內工作及職責履行情況

　　(一)業(yè)務(wù)發(fā)展情況：

　　目前XX支行只開(kāi)辦了個(gè)人負債業(yè)務(wù)：

　　1、金融資產(chǎn)：20xx年12月至20xx年5月31日，在一年多的時(shí)間里，支行金融資產(chǎn)累計凈增達6120萬(wàn)元，其中儲蓄余額凈增4188萬(wàn)，理財類(lèi)資產(chǎn)結余1932萬(wàn)，其中基金結余489萬(wàn)，

　　理財結余1257萬(wàn)，國債結余184萬(wàn);在全區自營(yíng)及代理網(wǎng)點(diǎn)中名列前茅;發(fā)展5萬(wàn)以上VIP客戶(hù)300戶(hù)，金融資產(chǎn)達4599萬(wàn)。

　　2、信用卡：做為個(gè)金業(yè)務(wù)收入的有效補充，在開(kāi)業(yè)之初就響應支行精神，將該類(lèi)業(yè)務(wù)做為重中之重來(lái)抓，截止5月31日，信用卡累計進(jìn)件1676張，發(fā)卡1479張，總授信額度4975萬(wàn)元。

　　3、中間業(yè)務(wù)：截止5月31日，XX支行累計銷(xiāo)售理財業(yè)務(wù)7039.9萬(wàn)。

　　4、聚豐資產(chǎn)：在第三季“聚豐行動(dòng)”活動(dòng)中，XX支行金融資產(chǎn)凈增全省排名第13名，并獲得第四組營(yíng)銷(xiāo)獎勵。

　　5、電子銀行：累計發(fā)展網(wǎng)銀20xx戶(hù)，手機銀行1970戶(hù)。

　　6、客戶(hù)結構：XX支行目前有客戶(hù)數3013戶(hù)，其中5萬(wàn)以上客戶(hù)數300戶(hù)，資產(chǎn)達4599萬(wàn)，30萬(wàn)以上中高端客戶(hù)30戶(hù)，資產(chǎn)達1755萬(wàn)。

　　7、卡業(yè)務(wù)：從開(kāi)辦至5月，累計發(fā)放綠卡2249張，目前結存卡戶(hù)2145戶(hù)，卡均余額7330元，在永安轄內自營(yíng)及代理網(wǎng)點(diǎn)中排名第一。

　　(二)在思想工作方面：我始終堅持勤政廉潔，努力提高自身素養。做為一名黨員，時(shí)時(shí)以共產(chǎn)黨員的標準嚴格要求自己，廉潔自律。不計個(gè)人得失，團結同事，尊重他人，能和同事打成一片，辦事公道正派，責任不推諉，

　　遇難不回避。作風(fēng)民主，善于在自己身邊營(yíng)造一種活潑、寬松、進(jìn)取的工作氛圍，調動(dòng)各方面的積極因素，形成工作合力，推動(dòng)工作順利進(jìn)展。在日常工作中，我認真學(xué)習掌握黨和國家的方針、路線(xiàn)、政策，深刻領(lǐng)會(huì )上級行的戰略部署和要求，通過(guò)政治理論學(xué)習，不斷提高自身的思想素質(zhì)，并結合實(shí)際，將所學(xué)知識不斷的應用到實(shí)際工作中。

　　(三)內部控制管理

　　我始終堅持經(jīng)營(yíng)與管理并重，管理是為了更健康發(fā)展的經(jīng)營(yíng)理念，不斷強化內部管理：

　　1，在大力發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)，注重內部管理工作，堅持每周一次的學(xué)習制度，使員工牢固樹(shù)立了安全就是效益的思想。

　　2，開(kāi)展形式多樣的內控教育活動(dòng)，以制度為中心的管理教育活動(dòng)，增強員工的風(fēng)險防范意識，提高員工的職業(yè)道德水平。

　　3、開(kāi)展了案件隱患學(xué)習制度，我行每月針對內控、案件隱患進(jìn)行了學(xué)習和分析，進(jìn)一步加強內部控制制度教育，建立健全內控管理體制和工作機制，促使我行內控管理水平有一個(gè)新的提高。

　　4、加強對問(wèn)題的整改，針對自查或上級行檢查發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并整理匯總，定期進(jìn)行學(xué)習，杜絕屢查屢犯情況的發(fā)生。

　　(四)合規風(fēng)險防范

　　我認真組織學(xué)習《高管人員防范合規風(fēng)險履職監察要點(diǎn)》、《銀行業(yè)金融機構從業(yè)人員職業(yè)操守指引》、《高管人員廉潔從業(yè)手冊》及相關(guān)規章制度，充分認識到作為高管人員在合規經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險以及案件防控中的重要責任和關(guān)鍵作用，將防范合規風(fēng)險履職工作與日常經(jīng)營(yíng)管理相結合，帶頭學(xué)習并貫徹執行各項規章制度。并要求員工在對待內部人員與客戶(hù)上要一視同仁，共同守規，營(yíng)造合規氛圍。按要點(diǎn)逐條對照，定期開(kāi)展自查，將合規進(jìn)行到底。

　　(五)提高服務(wù)水平

　　“卓越的銀行源于卓越的服務(wù)，卓越的服務(wù)源于卓越的員工”，XX支行始終堅信服務(wù)的好壞決定了業(yè)績(jì)的好壞。員工們始終堅持“以客戶(hù)為中心”的服務(wù)理念，因為心中裝著(zhù)客戶(hù)，才會(huì )為客戶(hù)著(zhù)想，才會(huì )有笑得自然、說(shuō)得中聽(tīng)，做得開(kāi)心。做為一家新成立的支行，只有讓客戶(hù)感受到我們的專(zhuān)業(yè)和熱情，享受到賓至如歸的感覺(jué)，才能夠留住客戶(hù)，才能夠實(shí)現支行長(cháng)期高效的發(fā)展。為了做好服務(wù)工作，支行對員工們提出以下要求：一是熱情服務(wù)，時(shí)刻保持燦爛的微笑面對客戶(hù)，讓顧客一來(lái)到網(wǎng)點(diǎn)，就好像回到家一樣的溫馨，來(lái)到柜臺，就好像見(jiàn)到友人一樣的親切。以此留住客戶(hù)，和客戶(hù)建立長(cháng)期良好的關(guān)系。二是主動(dòng)服務(wù)，客戶(hù)一到網(wǎng)點(diǎn)，大堂經(jīng)理就上前歡迎并引導客戶(hù)，讓客戶(hù)有一種賓至如歸的感覺(jué)。柜員叫號之后，都會(huì )主動(dòng)迎接客戶(hù)，請其入座，

　　以對待貴賓的禮儀方式對待每一位客戶(hù)。三是規范服務(wù)。女員工上淡妝，著(zhù)正裝，優(yōu)雅大方，讓客戶(hù)來(lái)到XX支行都有眼前一亮的感覺(jué)。同時(shí)堅持做到服務(wù)“四聲”，即來(lái)有迎聲、問(wèn)有答聲、訪(fǎng)有回聲、去有送聲。

　　正因為她們的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，XX支行在省行開(kāi)展的網(wǎng)點(diǎn)轉型、服務(wù)檢查、神秘人檢查中，都獲得了優(yōu)異的成績(jì)，并在服務(wù)會(huì )議中得到了上級表?yè)P。

　　(六)履行社會(huì )責任，加強企業(yè)文化建設

　　在做好業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，支行還注重社會(huì )責任的履行，部分員工開(kāi)始自發(fā)的履行一些自己力所能及的社會(huì )責任，涌現出了不少感人事跡�？蛻�(hù)經(jīng)理XXX從20xx年開(kāi)始,先后資助了四名困難兒童，幫助他們完成學(xué)業(yè)，但她從未在工作當中提到她為失學(xué)兒童提供幫助的點(diǎn)滴，而是默默地付出，直到一次同婦聯(lián)的業(yè)務(wù)往來(lái)中我們才知曉其這一善舉，她的表現深深觸動(dòng)著(zhù)我們這個(gè)集體的每一位成員。相信有了這份正能量，XX支行必將承擔起更多的社會(huì )責任，為社會(huì )做出更多的貢獻，也相信在團隊中有這種關(guān)愛(ài)之心，必將使這個(gè)集體越發(fā)的強大，這種“關(guān)愛(ài)精神“的聚集必將引領(lǐng)我們取得更輝煌的成績(jì)。

　　20xx年經(jīng)過(guò)大家的共同努力，XX支行被市婦聯(lián)授予“巾幗文明示范崗”稱(chēng)號，接下來(lái)我們還將繼續努力，爭創(chuàng )更高級別的榮譽(yù)。

　　三、存在的問(wèn)題和不足

　　回顧這一年多的工作，在取得業(yè)績(jì)的同時(shí)，也存在著(zhù)一些問(wèn)題，主要表現為以下幾點(diǎn)：

　　1，員工培訓力度不夠，培訓方式單一，培訓效果較不理想。

　　2，柜員操作及業(yè)務(wù)技能有待進(jìn)一步提高，崗位練功組織次數較少。

　　3、客戶(hù)經(jīng)理綜合化程度有待提高，客戶(hù)經(jīng)理業(yè)務(wù)素質(zhì)不全面，僅停留在傳統的一些個(gè)金業(yè)務(wù)上，不能適應新業(yè)務(wù)的全面發(fā)展。

　　3，風(fēng)險防控水平還需進(jìn)一步提高，全員風(fēng)險意識需要不斷增強。

　　以上是我擔任XX支行支行長(cháng)至今的履職報告，在今后的工作中，我將繼續堅持“以客戶(hù)為中心”的服務(wù)理念，加快業(yè)務(wù)發(fā)展，努力完成上級下達的各項指標，牢固樹(shù)立“以利潤為導向”的經(jīng)營(yíng)發(fā)展理念，不斷強化風(fēng)險防控能力、優(yōu)質(zhì)服務(wù)能力、制度執行能力，為實(shí)現XX支行的快速發(fā)展而努力奮斗。

離任審計報告3

　　一、離任審計的簡(jiǎn)述

　　離任審計是審計人員對受托管理資財的運用及其效果所負責任進(jìn)行的監督、評價(jià)活動(dòng)。其理論根據為：審計是因兩權分離后受托經(jīng)濟責任的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，歸根到底審計就是審查資財管理者對資財所有者應履行的經(jīng)濟責任�，F代審計中的財務(wù)審計和管理審計，是離任審計的兩種表現形式。前者審查資產(chǎn)、負債和損益情況，后者審查資金運動(dòng)的效果和效率情況。

　　二、離任審計的內容

　　離任審計的內容主要取決于企業(yè)法定代表人在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的地位及其應履行的職責。概括起來(lái)，企業(yè)法定代表人在其任職期間應履行的責任主要包括三個(gè)方面：財務(wù)責任、管理責任和法紀責任，所以，離任審計的內容也由這三部分組成。

　　三、離任審計的種類(lèi)

　　按照審計的內容，可以將離任審計分為任期離任審計和破產(chǎn)離任審計。任期離任審計，就是對經(jīng)濟責任人完成其承擔的任期目標等目標責任情況進(jìn)行的審計。破產(chǎn)離任審計主要審查和確認企業(yè)破產(chǎn)的原因;確定對企業(yè)破產(chǎn)應當承擔責任的主要責任人;監督破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)物資，包括破產(chǎn)清算時(shí)資產(chǎn)、負債項目的確認，資產(chǎn)價(jià)值的評估，破產(chǎn)資財的變賣(mài)和分配。

　　四、離任審計的方法

　　離任審計方法是指審計人員為取得充分有效的審計證據，據以證實(shí)被審事項的性質(zhì)和發(fā)表審計意見(jiàn)而采取的各種手段。由于離任審計的內容包括財務(wù)責任審計、管理責任審計和法紀責任審計，是一項綜合性審計。

　　因此，進(jìn)行離任審計，必然要綜合運用多種審計方法。這些審計方法，除了檢查、分析性復核等基本方法外，還會(huì )運用到ABC分析法、網(wǎng)絡(luò )技術(shù)法、綜合評分法、金額法等一些特殊方法。

離任審計報告4

　　集團董事會(huì )：

　　根據集團部署，我們于XXXX年X月X日起對集團財務(wù)總監水落同志自XXXX年X月至XXX年X月任期內的經(jīng)濟責任，依據相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團部分高管進(jìn)行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進(jìn)行了書(shū)面詢(xún)問(wèn)調查，采用詢(xún)問(wèn)和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與水落同志交換了意見(jiàn)，現將審計情況報告如下：

　　一、概況

　　水落同志自XXXX年X月起任ABC集團財務(wù)總監，并兼任集團財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責集團財務(wù)和資金的規劃、籌集、運作和管理。本次離任審計時(shí)間跨度為XXXX年X月

　　二、考核指標完成情況

　　1、根據財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經(jīng)調整后為： 萬(wàn)元。實(shí)際完成 萬(wàn)元，其中XXXX年 萬(wàn)元，XXXX年 萬(wàn)元，與計劃相比完成情況不是很令人滿(mǎn)意；由于部分貸款歸還后未能再獲續貸，期間貸款規�？s減了 萬(wàn)元。主要原因是宏觀(guān)調控對房地產(chǎn)業(yè)的.巨大影響、XX公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規模。

　　2、預算執行情況，水落所負責的財務(wù)管理和資金計劃兩部門(mén)的年度預算均沒(méi)有突破，預算外支出 萬(wàn)元，也事前經(jīng)過(guò)審批。經(jīng)對這兩部門(mén)的費用報支情況抽查，未見(jiàn)越權和違規審批情況。

　　3、海外上市計劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過(guò)了合作方的盡職調查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx房產(chǎn)的改制工作。

　　4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開(kāi)始將工程、營(yíng)運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見(jiàn)成效，并在對一些存在問(wèn)題進(jìn)行修訂、完善。

　　5、制度建設，集團于XXX年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團會(huì )計核算制度也已從XXXX年X月X日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會(huì )計電算化，這將全面提升集團財務(wù)信息質(zhì)量。

　　6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統財務(wù)分析，對集團往來(lái)賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來(lái)不平現象。

　　7、XXXX年X月至X月，集團財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務(wù)籌劃培訓等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習安排，財務(wù)人員隊伍相對保持了數量穩定，但財務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：20xx年有新進(jìn)財務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。

　　三、任期內主要工作業(yè)績(jì)

　　水落同志在任期內工作認真負責，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團財務(wù)目標的完成付出了辛勤的勞動(dòng)，主要管理業(yè)績(jì)如下：

　　1、開(kāi)拓融資渠道，新辟融資主體。

　　在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融、財稅等宏觀(guān)調控措施多管齊下的時(shí)候，集團融資工作難度加大，在水落總監的努力下，集團仍融資 萬(wàn)元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產(chǎn)融資受限制，集團將AA、BB、CC等非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司作為融資平臺，爭取到 萬(wàn)元的融資，較好地滿(mǎn)足資金需求。

　　2、強化基礎管理，推進(jìn)制度建設。

　　集團財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統一的會(huì )計核算辦法，同一集團會(huì )計政策，明確集團會(huì )計信息質(zhì)量要求。

　　3、積極探索海外資本運作之路。

　　圍繞集團海外資本運作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在XXXX年X月通過(guò)盡職調查，并開(kāi)始著(zhù)手有關(guān)公司股權結構調整工作，已完成XX房產(chǎn)的轉制手續。

　　4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。

　　XXXX年增設專(zhuān)人負責稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓，并實(shí)施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。

　　5、預算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。

　　四、主要工作不足

　　1、財務(wù)總監首先要建立起一個(gè)有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì )計信息。集團財務(wù)管理和會(huì )計核算制度的下發(fā)，正推動(dòng)構建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財務(wù)總監對會(huì )計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會(huì )計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團的決策。

　　2、集團財務(wù)會(huì )計和融資工作機構設置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財務(wù)總監在這一方面需有更大的決定權，對財務(wù)人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導、培訓交流較少，流動(dòng)頻繁，財務(wù)組織體系不穩定。

　　3、融資平臺建設未能滿(mǎn)足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調工作存在差距。由于宏觀(guān)調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經(jīng)調減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強和改善。

　　五、水落同志對集團財務(wù)工作的建議

　　經(jīng)與水落同志交換意見(jiàn)，水落對任期內擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下建議：

　　1、加強財務(wù)基礎工作，建立財務(wù)基礎工作考評體系，建立會(huì )計問(wèn)題解答制度，不斷提高會(huì )計信息相關(guān)性、及時(shí)性，更好地為集團戰略決策服務(wù)。

　　2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷(xiāo)售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過(guò)與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng )造稅收價(jià)值。

　　3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區融資環(huán)境不同，在項目投資決策時(shí)，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線(xiàn)。

　　4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷(xiāo)售收入、營(yíng)銷(xiāo)費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執行情況表要包含集團全部收支，準確監測集團現金流，切實(shí)發(fā)揮預算的作用。

　　5、加強財務(wù)團隊建設，以前會(huì )計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰斗力、相對穩定的財務(wù)人員隊伍，確保集團財務(wù)目標的實(shí)現。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓、增進(jìn)財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財務(wù)人員崗位責任制等。

　　為更好地做好集團高管（地區公司主要負責人）任期經(jīng)濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書(shū)面材料，并作為重要檔案存檔，審計時(shí)可供查詢(xún)。

　　由于執行審計師曾經(jīng)是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開(kāi)該部門(mén)尚不滿(mǎn)一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。

　　ABC集團審計部

　　XXXX年X月X日

離任審計報告5

　　我們接受委托，對任職期間xx年xx月xx日至xx年xx月xx日的資產(chǎn)負債表、收入支出表、財務(wù)賬簿、憑證和收支審批執行情況，以及與其經(jīng)濟責任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計。這些賬、證、報表及資料由貴單位負責，我們的責任是對這些會(huì )計報表及資料發(fā)表客觀(guān)公正的審計意見(jiàn)。

　　我們依據《審計法》《山西省黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計實(shí)施辦法》及《中國注冊會(huì )計師審計準則》等有關(guān)法規制度,重點(diǎn)審計了xxx任職期間該單位的資產(chǎn)負債情況、收支情況、內控制度的制定與執行情況以及遵守財經(jīng)紀律、法律法規等方面的履行情況。在審計過(guò)程中，我們結合貴單位實(shí)際情況，實(shí)施了符合性測試、真實(shí)性測試、重要性測試、包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。

　　一、基本情況

　　1、單位基本情況：

　　2、人員編制情況：

　　3、《章程》規定法人代表xxx的職權：

　　4、工作職能：

　　5、貴單位經(jīng)費來(lái)源、財務(wù)制度執行或收費依據：

　　6、xxx個(gè)人情況及任職（文件）規定：

　　二、審計情況

　　我們對xx任職期間（年...年）個(gè)會(huì )計年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核，以接任前年度的經(jīng)營(yíng)情況作為基期指標；以截止年12月31日財務(wù)報表反映的資產(chǎn)狀況作為基準日；以截止年12月31日的財務(wù)報表反映的資產(chǎn)狀況作為考核評價(jià)數據；分析任職期間的資產(chǎn)變動(dòng)情況、經(jīng)費撥付情況、財務(wù)收支情況、經(jīng)營(yíng)指標完成情況、上繳資金情況、財務(wù)管理制度執行情況，完成任期內經(jīng)濟責任目標情況。并對此真實(shí)性實(shí)施審計。

　　現將審計情況報告如下：

　�。ㄒ唬┤温毱陂g的總資產(chǎn)變動(dòng)情況及對比（明細對比固定資產(chǎn)、存貨、資金等，可用經(jīng)濟技術(shù)指標代替）

　�。ǘ�）任職期間負債變動(dòng)情況及對比

　�。ㄈ�）任職期間凈資產(chǎn)情況變動(dòng)及對比

　�。ㄋ模┤温毱陂g收入情況變動(dòng)略）

　�。ㄎ澹┤温毱陂g費用支出變化情況及對比略）

　�。�六）任職期間職工薪酬情況變動(dòng)及對比略）

　�。ㄆ撸┤温毱陂g管理指標變動(dòng)情況略）

　�。ò耍┤温毱陂g完成目標任務(wù)情況對比（與計劃對比）

　　三、財務(wù)管理執行情況

　　總體上講：（根據相關(guān)測試證明）該單位執行財務(wù)管理制度良好，基本上能?chē)栏駡绦惺聵I(yè)單位會(huì )計制度；內部財務(wù)管理基本完善；管理制度相對健全；固定資產(chǎn)報廢審批程序合理完善，制度、程序執行到位。詳細情況如下：

　　1、管理制度方面：

　　2、制度執行、財務(wù)手續、資產(chǎn)報廢審批、經(jīng)費收繳上報、經(jīng)費撥款文件、財政審批文件方面測試：

　　四、審計中發(fā)現的問(wèn)題

　�。ㄒ唬�、內部管理及內控制度方面

　�。ǘ�）、對應繳國庫經(jīng)費的計算方面及收繳管理力度不足方面

　�。ㄈ�）、會(huì )計科目運用、賬薄、稅務(wù)方面

　�。ㄋ模�、流程管理制度和出入庫手續方面略）

　�。ㄎ澹�、其他事項

　　五、審計評價(jià)

　　xxx任職期間，認真學(xué)習，貫徹執行黨的各項基本路線(xiàn)、方針和政策，遵守職業(yè)道德，積極帶頭組織職工參加和開(kāi)展各項學(xué)習教育活動(dòng)，并獲得多項優(yōu)秀組織獎和單項獎，廉潔自律，不存在嚴重違反財經(jīng)紀律行為。

　　六、審計建議

　　1、加強資金管理。審計中雖未發(fā)現有小金庫，但不能因此放松對各辦的資金監管，應繼續強化財務(wù)管理和制度執行管控。

　　2、對財務(wù)人員定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　3、加強統計報表管理，健全統計報表體系，提升科學(xué)管理信息化水平。

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