- 審計調查報告 推薦度：
- 相關(guān)推薦
審計調查報告（通用15篇）
在當下這個(gè)社會(huì )中，大家逐漸認識到報告的重要性，多數報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫(xiě)的。相信很多朋友都對寫(xiě)報告感到非�？鄲腊�，下面是小編為大家整理的審計調查報告，希望對大家有所幫助。
審計調查報告 1
一、審計調查基本情況
(一)項目基本情況
為貫徹落實(shí)全市教育工作會(huì )議和全國農村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養改善計劃電視電話(huà)會(huì )議及《國務(wù)院辦公廳關(guān)于實(shí)施農村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養改善計劃的意見(jiàn)》(國辦發(fā)〔20xx〕54號)精神，鳳慶縣于20xx年9月7日全面啟動(dòng)了中小學(xué)寄宿學(xué)生早餐計劃，為每名中小學(xué)寄宿制學(xué)生(含農村學(xué)前班)每天發(fā)放一個(gè)熟雞蛋，惠及201所學(xué)校的30713名寄宿學(xué)生。20xx年xx月28日全面實(shí)施農村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養改善計劃試點(diǎn)工作，全縣農村義務(wù)教育學(xué)生享受到一個(gè)熟雞蛋、一杯學(xué)生奶(價(jià)值2元)的營(yíng)養早餐和一個(gè)串葷(價(jià)值1.5元)的營(yíng)養午餐，資金除國家為每生每天補助3元外，縣財政為每生每天補助0.5元，并安排專(zhuān)項資金解決為學(xué)生提供營(yíng)養餐產(chǎn)生的水、電、燃料、人員工資等費用。20xx年春季學(xué)期，全縣實(shí)施農村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養改善計劃試點(diǎn)工作的學(xué)校共256所，覆蓋所有農村義務(wù)教育學(xué)校，xxx名學(xué)生受益。農村寄宿制學(xué)前班學(xué)生xx人和城區寄宿制義務(wù)教育學(xué)生860人繼續實(shí)施原來(lái)的早餐計劃，即為每名學(xué)生每天提供一個(gè)熟雞蛋。鳳慶縣通過(guò)政府采購，雞蛋和牛奶分別由云南雙江三祥養殖有限公司、云南歐亞乳業(yè)有限公司及昆明雪蘭牛奶有限責任公司配送到鄉鎮，營(yíng)養午餐通過(guò)學(xué)校食堂供餐(194校)和家庭托餐(62校)解決。
(二)審計調查的對象和范圍
本次審計調查的對象和范圍是縣財政局、縣教育局、各鄉(鎮)教辦室及調查實(shí)施營(yíng)養改善項目計劃的20個(gè)學(xué)校20xx年9月至20xx年7月31日營(yíng)養改善項目情況。
(三)營(yíng)養改善項目資金情況
20xx年9月至20xx年7月31日，鳳慶縣安排營(yíng)養改善項目資金3077.30萬(wàn)元，其中：中央補助資金xxx萬(wàn)元，市級補助資金68.58萬(wàn)元，縣級配套資金965.54萬(wàn)元。
(四)營(yíng)養改善項目計劃信息公示情況
鳳慶縣定期公布學(xué)生營(yíng)養改善計劃資金總量、實(shí)施學(xué)校名單以及受益學(xué)生人數等信息，各實(shí)施學(xué)校、學(xué)校食堂和托餐家庭按要求定期公布經(jīng)費賬目、配餐標準、帶量食譜以及用餐學(xué)生名單等信息，自覺(jué)接受學(xué)生、家長(cháng)和社會(huì )監督。
二、審計調查營(yíng)養改善項目實(shí)施學(xué)校情況
審計調查了鳳慶縣13個(gè)鄉鎮實(shí)施營(yíng)養改善項目計劃的21所學(xué)校，確保每個(gè)鄉鎮至少調查1所學(xué)校。
(一)學(xué)校營(yíng)養改善項目資金情況
21所學(xué)校營(yíng)養改善項目專(zhuān)項資金收支清楚，各項支出能夠按照資金性質(zhì)列支，專(zhuān)款專(zhuān)用，學(xué)校結余資金也按規定管理與使用。
(二)學(xué)校食堂情況
在調查的21所學(xué)校中，4所學(xué)校食堂屬于學(xué)校直接管理，其中：1所學(xué)校的食堂工勤人員為公益性崗位，3所學(xué)校的食堂工勤人員為學(xué)校臨時(shí)聘請;2所學(xué)校食堂屬于家庭托餐;15所學(xué)校食堂屬于承包經(jīng)營(yíng)，其中：14所學(xué)校不收取承包費，1所學(xué)校每年收取食堂租金8萬(wàn)元。有2所學(xué)校的食堂承包給學(xué)校教師的家屬，其中：1所完小食堂由中心校報賬員的妻子承包，對學(xué)生的.服務(wù)態(tài)度差，食堂衛生條件差，補助資金由報賬員支付給其妻子，缺乏監管制約。
(三)營(yíng)養早餐、午餐及晚餐的滿(mǎn)意度情況
審計調查學(xué)生586人，營(yíng)養早餐滿(mǎn)意402人，占69%，不滿(mǎn)意184人，占31%;營(yíng)養午餐滿(mǎn)意375人，占64%，不滿(mǎn)意x人，占36%;498名學(xué)生在學(xué)校吃晚餐，晚餐滿(mǎn)意365人，占73%，不滿(mǎn)意133人，占27%。審計調查教師64人，營(yíng)養早餐滿(mǎn)意58人，占91%，不滿(mǎn)意6人，占9%;營(yíng)養午餐滿(mǎn)意61人，占95%，不滿(mǎn)意3人，占5%;52位教師在學(xué)校吃晚餐，晚餐滿(mǎn)意50人，占96%，不滿(mǎn)意2人，占4%。審計調查工勤人員14人，營(yíng)養早餐、營(yíng)養午餐及晚餐滿(mǎn)意100%。
三、存在的問(wèn)題及原因
(一)學(xué)校食堂大多數仍然屬于承包經(jīng)營(yíng)
鳳慶縣營(yíng)養改善項目實(shí)施學(xué)校256所，其中：25所學(xué)校食堂由學(xué)校直接經(jīng)營(yíng)，后勤人員工資由財政與學(xué)校承擔;168所學(xué)校食堂屬于承包經(jīng)營(yíng)，學(xué)校負責指導與監管，其中：162所學(xué)校不收取食堂承包者任何費用，6所學(xué)校收取食堂承包者一定的管理費或食堂租金;1所學(xué)校由教師親自做飯;62所學(xué)校無(wú)條件自辦食堂，實(shí)行家庭托餐。
(二)學(xué)校食堂硬件條件落后，實(shí)行零利潤經(jīng)營(yíng)難度較大
實(shí)施營(yíng)養改善計劃以來(lái)，鳳慶縣學(xué)校食堂就餐條件得到了一定的改善，但部分學(xué)校食堂面積狹窄、食堂冷藏、消毒設備缺乏。根據省、市、縣要求，所有學(xué)校食堂20xx年底必須退出承包經(jīng)營(yíng)模式，改由學(xué)校直接管理，實(shí)行零利潤經(jīng)營(yíng)，審計調查認為學(xué)校食堂由學(xué)校直接管理，實(shí)行零利潤經(jīng)營(yíng)難度較大，主要原因一是部分學(xué)校無(wú)食堂;二是學(xué)校食堂退出承包后，后勤服務(wù)人員編制不足，聘用人員的工資經(jīng)費困難，而農村中小學(xué)基本沒(méi)有區域布局調整后的富余教師;三是部分學(xué)校因與外商簽訂10年食堂承包合同，學(xué)校食堂所有設備由外商投資，如何完善退出機制，尚待有關(guān)部門(mén)研究。
(三)營(yíng)養早餐品種單一，在一定程度上造成資金浪費
按照鳳慶縣農村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養改善計劃試點(diǎn)方案，營(yíng)養早餐由學(xué)校每天早上發(fā)給每名學(xué)生一個(gè)熟雞蛋和一杯學(xué)生奶，但學(xué)生天天早上吃熟雞蛋，有部分學(xué)生已經(jīng)出現不想吃的情況，在一定程度上造成資金浪費。
(四)特殊群體學(xué)生營(yíng)養改善問(wèn)題
在營(yíng)養改善項目計劃實(shí)施過(guò)程中，有的學(xué)生因身體狀況特殊，不能吃雞蛋或純牛奶;有的學(xué)生因民族特殊，如回族，不能吃豬肉，這部分特殊群體學(xué)生的營(yíng)養改善問(wèn)題如何解決，尚待有關(guān)部門(mén)制定具體的實(shí)施方案，以促進(jìn)營(yíng)養改善項目的公平。
審計調查報告 2
一、調查目的
企業(yè)內部審計作為一種自律機制，在建立現代企業(yè)制度中起著(zhù)重要的作用。企業(yè)內部審計工作是促進(jìn)企業(yè)建立健全內部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規和企業(yè)規章制度貫徹落實(shí)的必要保證。對企業(yè)的內部審計狀況進(jìn)行了調查分析。目前，企業(yè)中的內部審計，從內容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規定的遵循，保護資本的安全，資源的節約和有效使用，經(jīng)營(yíng)目標的完成等方面來(lái)展開(kāi)工作。但內部審計從目前的普遍成效來(lái)說(shuō)還未發(fā)揮出應有的支持內部管理的作用，更無(wú)法適應現代企業(yè)內部控制制度的目標要求。
二、公司基本情況
保意建材城位于港城建材主戰場(chǎng)核心板塊，經(jīng)營(yíng)面積達8000平方米 ，品類(lèi)齊全、品牌林立。商城內的品牌建材全部為保意自營(yíng)，這一經(jīng)營(yíng)模式自成體系，具有強大的生命力，在業(yè)界當中屬于最先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)模式。保意建材城超大規模、超強品牌、超群理念、超級服務(wù)，領(lǐng)軍港城、領(lǐng)跑業(yè)界。保意企業(yè)十四年來(lái)以誠信為本，在港城業(yè)界有口皆碑。對于大型零售企業(yè)來(lái)說(shuō)企業(yè)的內部審計與管理起了決定性的作用。
三、調查的內容
�。ㄒ唬┰撈髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理者對內部審計的認識不足。受長(cháng)期計劃經(jīng)濟的影響，部分企業(yè)領(lǐng)導人片面認為內部審計就是檢查內部經(jīng)濟問(wèn)題，會(huì )影響企業(yè)職工的團結和穩定，有的認為內部審計限制了自己的經(jīng)營(yíng)自主權，削弱了自己的`權威，有的將內審機構形同虛設，使內審人員無(wú)職無(wú)權。
�。ǘ⿲徲嬏幱诘图夒A段且專(zhuān)業(yè)知識不足。目前內部審計的職能應是查錯防弊型與管理服務(wù)型緊密結合。但現狀是由于基礎管理的缺陷，一般企業(yè)的內部審計人員還要每月度將大量精力用于復核糾正會(huì )計科目及經(jīng)營(yíng)管理數據的正確性上，然后才能將部分精力投入到數據的真實(shí)性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的監督，加上目前內審人員普遍是現代企業(yè)管理知識匱乏，審計理論與方法鉆研不精，因此更難對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理作出有效的審計分析、評價(jià)和管理整改建議，審計的對象主要是會(huì )計報表、賬本、憑證及其相關(guān)資料，工作都集中在財務(wù)領(lǐng)域的淺表層次， 對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的資本運作、投資、成本管理、產(chǎn)品定價(jià)方案評審與選擇等重要領(lǐng)域，一般都無(wú)能力和條件開(kāi)展審計工作。
�。ㄈ﹥炔繉徲嬋狈Τ浞值莫毩⑿�，削弱了內部審計決策的質(zhì)量。獨立性是內部審計的基本原則，是內部審計人員開(kāi)展審計工作的基本前提，內部審計人員應該和他們所審計的活動(dòng)保持獨立，這樣才能做出公正、無(wú)偏見(jiàn)的判斷。所以，內部審計能否充分發(fā)揮作用與內部審計機構和人員是否具備充分獨立性有關(guān)。然而，經(jīng)驗證明，我國企業(yè)內部審計獨立性嚴重不足，主要源于我國內部審計機構設置和組織形式以及我國內部審計人員自身缺乏專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。
眾所周知，內部審計機構是企業(yè)內部設置的機構，在本企業(yè)負責人的領(lǐng)導下開(kāi)展工作，為本企業(yè)實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標服務(wù)。因此，內部審計在實(shí)施過(guò)程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內部審計很難站在客觀(guān)、公允的立場(chǎng)上對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況做出客觀(guān)公正、合理合法的評價(jià)。特別是當面對企業(yè)領(lǐng)導者參與或法人違紀時(shí)，內部審計往往是無(wú)能為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內部審計部門(mén)，如若服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行有效監控，出具虛假審計報告，就會(huì )埋下巨大的隱患，導致審計風(fēng)險。此外，我國企業(yè)內部審計人員和公司、單位其他部門(mén)人員同屬一個(gè)機構，潛在的或實(shí)際出現的利益沖突是不可避免的，甚至內部審計人員也要承擔企業(yè)的經(jīng)營(yíng)責任，從而內部審計人員獨立性極易受損害，多數單位沒(méi)有配備專(zhuān)職審計人員，而是由其他業(yè)務(wù)人員兼任，也沒(méi)有賦予他們一定的職權，受執業(yè)能力和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)限制，也很難開(kāi)展內審工作。
�。ㄋ模╊I(lǐng)導授權不明確、充分。一個(gè)企業(yè)內控制度的執行力與企業(yè)文化的建設有很大關(guān)系，但客觀(guān)上受利益驅動(dòng)的影響更大，而企業(yè)決策層基本上沒(méi)有授予內審對查證違紀違規問(wèn)題的直接考核處分權，對被審計者缺乏直接的利益約束力，不能對違紀違規行為形成強有力的威懾，依靠揭示、審計建議等審計職權很難實(shí)現審計糾錯的期望目標，對審計人員提出的問(wèn)題與改進(jìn)意見(jiàn)有相當部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。
�。ㄎ澹⿲徲嬋藛T的考核激勵不科學(xué)。審計固有的監督性與批判性很少帶來(lái)他人善意的理解，相反，經(jīng)常會(huì )遭受冷遇、對抗、行政干涉等方方面面的壓力，甚至受到心理和生理上的傷害。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業(yè)對內審人員工作的考核評價(jià)標準忽視了這種特定現象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內審人員辛辛苦苦工作，換來(lái)“里外不是人”的感覺(jué)。
四、調查的體會(huì )與措施
�。ㄒ唬﹥炔繉徲嫏C構要合理定位。在科學(xué)的現代企業(yè)管理及及法人治理內部控制組織框架中，內審機構應是一個(gè)獨立部門(mén)，它應直接對監事會(huì )負責，如有必要，遇有重大的內部審計事項或企業(yè)內部發(fā)生重大的違規、違法事件時(shí)，還可直接向股東大會(huì )極其常設機構董事會(huì )報告。在企業(yè)內部監督機制中，內審部門(mén)應有不可置疑的權威性，并具備股東大會(huì )或其常設機構董事會(huì )明確授予適度的審計事項直接處置權，以保證內部審計報告能引起企業(yè)管理當局的足夠重視。針對內審報告中提出的整改、處置意見(jiàn)和建議，應及時(shí)予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學(xué)、完善的決策、執行、監督機制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標。
�。ǘ┙⒑屯晟破髽I(yè)內部審計人員的考核選拔制度。對企業(yè)內部審計人員要實(shí)行公開(kāi)競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機制全方位地開(kāi)發(fā)事業(yè)性強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、能主動(dòng)盡職的優(yōu)秀審計人才資源，從而培養造就一批符合現代審計發(fā)展需要的各類(lèi)型人才，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時(shí)也從一定程度上滿(mǎn)足了審計人員的成就感和自我實(shí)現的需要。
�。ㄈ┮蕴岣邇炔繉徲嫪毩⑿詾槌霭l(fā)點(diǎn)，改善企業(yè)內部組織結構，明確內部審計責任。經(jīng)驗表明，內審機構和人員的獨立性是內部審計實(shí)現其職能，發(fā)揮其作用的前提條件。因此，必須設置專(zhuān)門(mén)的內部審計機構，使其獨立于其他職能部門(mén)，在領(lǐng)導關(guān)系選擇上要提高內審機構的直屬領(lǐng)導層次（直屬領(lǐng)導層次越高，其獨立性越強）；必須設置專(zhuān)職的審計人員，使其不參與或負責其他職能部門(mén)的管理活動(dòng)和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)，在其領(lǐng)導體制的選擇上也要考慮審計活動(dòng)與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系，避免一人既負責財會(huì )工作，又參與審計工作、既負責某項業(yè)務(wù)，又指揮對這項業(yè)務(wù)活動(dòng)的審計等職責不相容現象發(fā)生。此外，保證審計機構和人員在開(kāi)展業(yè)務(wù)中的實(shí)質(zhì)性獨立自主地選擇審計項目，確定審計重點(diǎn)，編制審計計劃，實(shí)施審計程序，完成審計報告。 明確內部審計人員的責任也是提高審計獨立性 。
審計調查報告 3
一、調查項目及范圍
調查項目主要包括：幼兒教師的教育觀(guān)念和教學(xué)策略，幼兒的教學(xué)課程結構內容。幼兒的教學(xué)目標與評價(jià)幾個(gè)方面。其中觀(guān)察幼兒教師的教育觀(guān)念的轉變程度為首要之重，因為教師的教育觀(guān)念決定著(zhù)教師的教育教學(xué)行為。調查的對象范圍是我鎮 5所學(xué)校的學(xué)前班，召夸朵朵幼兒園及召夸稚愛(ài)幼兒園兩所幼兒園。開(kāi)學(xué)以來(lái)共聽(tīng)了 10節幼兒教師的課，同時(shí)為作好幼小銜接工作，加強學(xué)科間的交流，提高整合課程的技能，我聽(tīng)了小學(xué)語(yǔ)文、數學(xué)、音樂(lè )、美術(shù) 8節。由于這次是先聽(tīng)小學(xué)課，接著(zhù)聽(tīng)幼兒園課，后來(lái)由于時(shí)間原因，有部分學(xué)校沒(méi)有走到，這將作為我今后的工作延續。作為學(xué)前教育教師，從事這項工作十多年，談不上調研報告，只是自己在學(xué)前教育方面的一些看法，僅供參考。
二、調查目的意義
為進(jìn)一步了解我鎮幼兒教育教學(xué)情況，為更好地實(shí)施幼教而服務(wù)。
三、過(guò)程分析
幼教教學(xué)狀況：
1、教學(xué)內容分為生活、學(xué)習、游戲、環(huán)境、運動(dòng)，貫穿在小班、中班、大班、學(xué)前班四個(gè)幼兒教育階段。不同年齡階段，不同性別和個(gè)性幼兒探究的特點(diǎn)和規律在共性當中也有其個(gè)性。
2、教學(xué)結構：活動(dòng)課程，研究性課程
3、目標：轉變觀(guān)念，加強幼兒園科學(xué)管理力度，探索在新型師幼關(guān)系中，如何創(chuàng )設幼兒主動(dòng)學(xué)習的良好教育環(huán)境與適于教師成長(cháng)與發(fā)展的'制度。
從以上幾個(gè)方面來(lái)觀(guān)察，我鎮幼兒教師積極性比較高，在原有工作基礎上吸取精華，掌握新的教育教學(xué)技能，教師與幼兒之間是一種對話(huà)與分享的關(guān)系，在活動(dòng)中讓幼兒嘗試在先，教師指導在后，理解幼兒的探索愿望和探索行為，推動(dòng)幼兒按他們的邏輯與方式進(jìn)行適當的探索。如在朵朵幼兒園李芳教師“能干的小手”這節活動(dòng)課中，教師不拘泥于教材內容的限制，充分考慮到幼兒的生活學(xué)習經(jīng)驗，使幼兒對自己的小手有更具體、更深刻的認識，并培養了孩子自己的事情自己做的自豪感，圍繞小手這一知識點(diǎn)，通過(guò)兒歌、游戲、討論等方式進(jìn)行教學(xué)，鍛煉了孩子的語(yǔ)言表達能力，使孩子在有趣的活動(dòng)中認識到小手的作用，通過(guò)讓幼兒動(dòng)手制作，教師適時(shí)鼓勵、評價(jià)、增強了孩子愛(ài)勞動(dòng)的意識，從而使幼兒更加愛(ài)護小手，通過(guò)讓幼兒欣賞手印畫(huà)，感受手印畫(huà)的美麗，激發(fā)起動(dòng)手印畫(huà)的興趣，展示作品時(shí)，讓幼兒進(jìn)行簡(jiǎn)單的自我評價(jià)，由此培養幼兒的審美能力，和大膽發(fā)言的習慣，整個(gè)教學(xué)活動(dòng)里，得到的是快樂(lè )和成功。隨著(zhù)幼兒園“探索型”主題活動(dòng)在我鎮學(xué)前班得到實(shí)施的同時(shí)，教師與幼兒之間的新型關(guān)系較為突出，在這種關(guān)系中，教師所承載的文化、經(jīng)驗不是居高臨下的傾斜，而是平等的對話(huà)，不是灌輸，而是分享，活動(dòng)成為師生共同探索新知和互相作用的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，充滿(mǎn)自然與和諧，充滿(mǎn)了創(chuàng )造和快樂(lè )。如在稚愛(ài)幼兒園趙關(guān)美教師“我愛(ài)洗澡”這節活動(dòng)課中，教師與幼兒是一種對話(huà)與平等的關(guān)系，教師引導幼兒熟悉身體的不同部位，并能用身體的不同部位隨音樂(lè )舞蹈，讓幼兒充分享受自由舞蹈的樂(lè )趣，同時(shí)鼓勵幼兒大膽想象，探索用雙手有節奏地搓身體各部位的動(dòng)作，并使動(dòng)作具有美感，從中培養幼兒愛(ài)洗澡，愛(ài)清潔的好習慣，以及與人交流合作的能力。證實(shí)了探索性學(xué)習確實(shí)是幼兒教育中的一種富有生命力的活動(dòng)。
審計調查報告 4
20xx年9月28日至20xx年10月25日，縣審計局對部分縣級預算執行單位20xx年預算執行審計整改情況進(jìn)行了審計調查，現將調查情況報告如下：
一、審計查處的問(wèn)題
�。ㄒ唬┛h級財政預算執行審計情況。存在應繳未繳預算收入，政府債券轉貸手續不完善等問(wèn)題。
�。ǘ┛h級預算執行單位審計情況。
部分單位存在以下問(wèn)題：
1、應繳未繳非稅收入；
2、超限額支付現金；
3、超比例列支招待費；
4、項目工程無(wú)正式發(fā)票；
5、虛列借調人員工資；
6、項目招投標不規范；
7、違規出借資金；
8、違規提取專(zhuān)用基金、滯留欠撥資金；
9、欠繳職工“四險”及住房公積金。
二、審計整改情況
審計報告、審計決定下發(fā)后，各相關(guān)單位高度重視審計結果，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，研究部署整改工作，制定整改方案，落實(shí)整改責任，及時(shí)修訂和完善財務(wù)內控制度，不斷提高部門(mén)預算執行和財務(wù)管理水平。
�。ㄒ唬┛h級財政預算執行審計整改情況�？h財政局對審計結果高度重視，召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì )議，認真分析審計查出的問(wèn)題，制定了切實(shí)開(kāi)行的整改方案，細化了整改責任。及時(shí)將非稅收入解繳金庫；對債券轉貸手續不完善問(wèn)題。已與相關(guān)單位簽訂了轉貸合同，對債務(wù)本息償還有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行明確約定。
�。ǘ┛h級預算執行單位審計整改情況。
1、應繳未繳非稅收入于20xx年7月28日全部解繳；
2、超限額支付現金的問(wèn)題，相關(guān)單位進(jìn)一步加強現金管理，嚴格現金使用范圍；
3、公務(wù)接待費超標準的問(wèn)題，相關(guān)單位建立公務(wù)接待審批制度，嚴格控制接待標準和接待范圍；
4、項目工程無(wú)正式發(fā)票的問(wèn)題，相關(guān)單位加強財政法律法規學(xué)習，嚴格辦結程序；
5、虛列借調人員工資問(wèn)題，相關(guān)單位財務(wù)人員加強財政法律法規學(xué)習，提高財務(wù)核算和管理水平；
6、招投標不規范的問(wèn)題，相關(guān)各單位健全財經(jīng)法律法規及《招投標法》的學(xué)習，嚴格招投標程序；
7、違規出借資金的問(wèn)題，現已全部收回，歸還原資金渠道；
8、違規提取專(zhuān)用基金的'問(wèn)題，相關(guān)單位已全部歸還專(zhuān)用基金；
9、欠繳職工“四險”及住房公積金的問(wèn)題，已向政府進(jìn)行專(zhuān)題匯報，力爭盡快拿出解決辦法。
三、加強預算執行的建議
通過(guò)近年來(lái)的預算執行審計工作，各部門(mén)、單位財政財務(wù)管理工作總體情況較好，財經(jīng)紀律意識進(jìn)一步增強，對財務(wù)管理工作較為重視，對審計查處的問(wèn)題能夠正確對待，積極整改。但個(gè)別單位仍存在著(zhù)部分違紀違規和管理不規范的問(wèn)題，這些問(wèn)題需要通過(guò)進(jìn)一步深化財稅體制改革和加強預算管理逐步解決。
�。ㄒ唬┨岣哳A算編制質(zhì)量，維護預算嚴肅性。在財政預算編制時(shí)，財政部門(mén)應準確研判當年國家財政政策，并進(jìn)行大量調研，參照歷年收支情況，結合縣域經(jīng)濟發(fā)展實(shí)際和各部門(mén)單位業(yè)務(wù)工作狀況，科學(xué)、客觀(guān)、準確的編制預算收支計劃，提高預算的年初到位率，維護預算的嚴肅性。
�。ǘ⿵娀愒垂芾�，提高財政收入質(zhì)量。面對當前經(jīng)濟增速放緩，縣域稅收下降的不利局面，財稅部門(mén)要用好用足相關(guān)財稅扶持政策，建立起以財政貼息為主、小額無(wú)償補助為輔的產(chǎn)業(yè)扶持格局，創(chuàng )新投融資機制，形成多元化、常態(tài)化的投融資機制，緩解企業(yè)資金壓力，助力企業(yè)發(fā)展。
�。ㄈ┘訌娰Y金專(zhuān)戶(hù)管理，盤(pán)活存量資金。一是提高資金使用效益，全面清理財政往來(lái)款項，尤其對長(cháng)期掛賬的暫付、暫存款項認真分析原因，落實(shí)清理措施，建立定期清理長(cháng)效機制，積極盤(pán)活財政存量資金；強化結余結轉資金管理，嚴格執行財政部《關(guān)于進(jìn)一步加強地方財政結余結轉資金管理的通知》規定，除政策規定外的其他結轉結余資金應收回預算，補充財力，提高資金效益。二是加快專(zhuān)項資金支出，統籌項目進(jìn)度與資金撥付的關(guān)系，防止資金滯留或沉淀。
�。ㄋ模﹪栏褙斦O管，規范財政財務(wù)收支。認真履行財政監管職能，加強對縣直單位財務(wù)人員和會(huì )計基礎培訓，提升財務(wù)人員會(huì )計核算和管理水平，規范會(huì )計基礎工作。增強主管部門(mén)責任意識，認真履行對所屬單位財務(wù)、資產(chǎn)、資金的監管職責，加大對存在問(wèn)題的整改力度，防范監管盲點(diǎn)，杜絕管理漏洞。
審計調查報告 5
根據贛審辦辦發(fā)〔2007〕4號文精神，現將對我縣開(kāi)展村干部經(jīng)濟責任審計情況進(jìn)行調查的情況報告如下：
一、對村干部經(jīng)濟責任審計工作，我縣審計部門(mén)沒(méi)有開(kāi)展過(guò)此項審計工作。但從20xx年開(kāi)始，縣農業(yè)局的下屬經(jīng)管站開(kāi)展過(guò)此項審計工作，審計面達60%左右。
二、對村干部進(jìn)行經(jīng)濟責任審計，我縣沒(méi)有制定具體辦法，主要是按20xx年我縣農業(yè)局、民政局、財政局、審計局聯(lián)合轉發(fā)上級《關(guān)于推動(dòng)農村集體財務(wù)管理和監督經(jīng)�；幏痘贫然囊庖�(jiàn)》(吉農字〔2013〕21號)執行，該文第五條規定：認真做好農村集體財務(wù)的審計監督工作，要求對村組集體經(jīng)濟的'審計面要達到80%以上。要求嚴格執行鄉、村集體經(jīng)濟組織干部的任期和離任審計。以該文為依據由鄉、鎮經(jīng)管站組織實(shí)施。
三、我縣農業(yè)局的下屬經(jīng)管站開(kāi)展村干部經(jīng)濟責任審計的主要內容為：以贛農字〔2005〕76號文精神為主要內容，嚴格按該文中的《村干部任期和離任經(jīng)濟責任專(zhuān)項審計工作方案》要求進(jìn)行。具體內容有三點(diǎn)：
1、農村經(jīng)濟責任目標完成情況;
2、財經(jīng)法紀執行情況;
3、農民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。
四、我縣的村干部經(jīng)濟責任審計報告提交當地鄉、鎮人民政府及縣農業(yè)局。供參考使用。
五、我縣村干部經(jīng)濟責任審計查出的主要問(wèn)題有：
1、部分村工程建設支出(如修橋、路等)，沒(méi)有開(kāi)具有效正式稅務(wù)發(fā)票入帳，白條列支現象普遍;
2、稅改之前年度墊付稅費現象比較普遍;
3、收入被挪用或私自占用現象比較普遍。通過(guò)審計，對村干部履責情況和加管財務(wù)管理等方面起到了一定的促進(jìn)作用。
六、村干部經(jīng)濟責任審計工作存在主要困難和問(wèn)題：
一是我縣目前農業(yè)部門(mén)的審計人員中專(zhuān)業(yè)人員少，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。
二是審計部門(mén)人員編少，力量不足，難以安排對村干部的經(jīng)責審計。
三是專(zhuān)項審計經(jīng)費沒(méi)有保障，影響審計效果和整改效果。
意見(jiàn)和建議：一是加強對農業(yè)等部門(mén)內審業(yè)務(wù)人員的培訓或進(jìn)修。二是由財政部門(mén)安排一定的村干部經(jīng)責審計專(zhuān)項經(jīng)費。三是縣、鄉兩級政府及相關(guān)部門(mén)應加強對村級財務(wù)管理。
審計調查報告 6
首先，要明確審計調查目標：審查供電所營(yíng)銷(xiāo)管理制度的執行情況、評價(jià)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的合法、合規性和效益性。只有目標明確了，才有行動(dòng)的方向。
其次，要了解所被審計鄉鎮供電所的基本情況，如供電所的沿革、人員構成情況、供電區域內人口構成及經(jīng)濟發(fā)展狀況、供電負荷發(fā)展情況、過(guò)去受公司考核的情況以及營(yíng)銷(xiāo)管理內部控制的建立健全情況和其執行情況等。通過(guò)了解這些情況，可以為評價(jià)被審計單位的營(yíng)銷(xiāo)管理進(jìn)行恰當評價(jià)提供有益的參考，制定切實(shí)有效的審計工作方案，合理安排審計資源，節約審計費用，提計審計效率和效果。
第三，要重視獲取審計證據的充分性和適當性考慮。作為內部審計人員，始終要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運用職業(yè)判斷，評價(jià)審計證據的充分性和適當性。
1、審計證據的充分性
由于審計證據的數量受錯報風(fēng)險的影響，錯報的風(fēng)險越大，需要的審計證據可能就越多，我們就應實(shí)施越多的測試工作，將檢查風(fēng)險降至我們可接受的水平，以將審計風(fēng)險控制在可接受的低水平范圍內。從目前鄉鎮供電所營(yíng)銷(xiāo)管理的現狀看，由于管理人員的素質(zhì)、管理制度建立健全狀況，以及我們了解到的管理情況，我們應當高度重視審計證據充分性的考慮，提高審計質(zhì)量，規避審計風(fēng)險。
2、審計證據的適當性
內部審計人員在進(jìn)行審計取證過(guò)程中，需要特別關(guān)注審計證據的適當性問(wèn)題，保證所下審計結論的正確性。審計證據的適當性包括兩個(gè)方面：一是相關(guān)性，它要求所獲取的審計證據與我們的審計目標相關(guān)，有針對性地獲取審計證據可以確保審計證據的相關(guān)性。比如，為審查明被審計單位抄表率的完成情況，可以通過(guò)查閱被審計單位的抄表臺賬獲得相關(guān)信息，作為審計工作底搞的組成部分，審計人員應當要求被審計單位提供審計人員所關(guān)注抄表臺賬的復印件，以支持審計人員所下的抄表率情況的結論。二是可靠性，一般而言，從外部獨立來(lái)源獲取的審計證據比從其他來(lái)源獲取的審計證據更可靠，內部控制有效時(shí)內部生成的審計證據比內部控制薄弱時(shí)內部生成的審計證據更可靠，直接獲取的審計證據比間接獲取或推論得出的審計證據更可靠，以文件、記錄形式存在的審計證據比口頭形式的審計證據更可靠，從原件獲取的'審計證據比從傳真件或復印件獲取的審計證據更可靠。如，供電所要證實(shí)供電所欠收電費的余額，根據工作需要，要對相關(guān)客戶(hù)進(jìn)行函證，以證實(shí)被審計單位欠收電費余額的真實(shí)性，這時(shí)，客戶(hù)的回函比供電所提供的證實(shí)電費余額的依據更有可靠性。
第四，重視與相關(guān)單位和人員的溝通。為掌握更多的線(xiàn)索，內部審計人員要充分與被審計單位和人員溝通，一方面與相關(guān)職能部門(mén)溝通，如市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)科等部門(mén)，了解他們平時(shí)報送相關(guān)資料的及時(shí)性、準確性，發(fā)生預案時(shí)處理的情況等。另一方面可以采用模擬的方式詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員有關(guān)制度的執行情況，執行流程等，以及相關(guān)人員對本單位管理方面的看法，從各個(gè)不同的角度獲取信息。同時(shí)還要積極走訪(fǎng)客戶(hù)，了解供電營(yíng)銷(xiāo)人員日常工作中的表現，存在的問(wèn)題，解決問(wèn)題所采取的辦法和措施以及是否存在損害公司和客戶(hù)合法權益的情況。
第五，要采取科學(xué)的方法，認真分析所獲取的信息，正確撰寫(xiě)審計工作底稿，最終形成可靠的審計結論。
同時(shí)，在本次審計結束以后，要組織檢查和督促被審計單位對審計意見(jiàn)的整改落實(shí)，使審計調查工作發(fā)揮切實(shí)的效用。
最后，我們要規范審計工作流程，以嚴密審計程序樹(shù)立良好的審計形象，以形成對被審計單位威懾，使被審計單位認識到公司對審計工作重視，正確看待和支持審計調查工作，使營(yíng)銷(xiāo)審計調查工作得以順利開(kāi)展，確保在預定的時(shí)間內完成審計工作任務(wù)。
審計調查報告 7
隨著(zhù)城區政府投資建設項目規模不斷擴大，我區城中村改造項目、棚戶(hù)區改造項目、舊城改造項目、公共租賃住房項目推進(jìn)迅速，征地拆遷評估審核工作已是政府投資審計工作的主要內容，項目快速推進(jìn)的同時(shí)也帶來(lái)政府投資審計過(guò)程中的矛盾和問(wèn)題凸顯。為了暢通政府投資項目建設進(jìn)程，規范政府投資行為，提高投資效益，防范投資風(fēng)險，促進(jìn)科學(xué)決策，切實(shí)發(fā)揮政府投資審計的監督和服務(wù)職能，筆者結合近年來(lái)的工作實(shí)踐，就政府投資項目審計過(guò)程中存在的主要問(wèn)題及對策談幾點(diǎn)粗線(xiàn)的認識和看法。
一、征地拆遷項目復核審計中存在的主要問(wèn)題
(一)搶裝修的問(wèn)題。主要表現在，數量的刻意增加(防盜網(wǎng)、防盜門(mén)、馬桶等)和裝飾裝修不符合規范(地板磚、復合板鋪設于水泥地面上，衣柜無(wú)柜門(mén)等)。相關(guān)征收實(shí)施單位報審的評估報告未對該部分進(jìn)行價(jià)格調減，且數量與被征遷戶(hù)事先進(jìn)行了確認，造成復核審計時(shí)確認矛盾突出。
(二)隨意變更評估結論的問(wèn)題。少數征收實(shí)施單位和評估公司，在審計部門(mén)已出審計結論后，根據與被征遷戶(hù)談判的情況，采取變通的方式隨意調整原已上報審計部門(mén)的評估報告，要求重新審計復核。主要表現方式為：一是調整提高房屋等級、成新率;二是對補償方案中未列示補償單價(jià)的項目，調整提高單價(jià);三是虛列漏項提高補償金額;四是有的.在審核現場(chǎng)已經(jīng)不復存在的情況下，重新更改評估報告，要求審計部門(mén)再次審核。
(三)分戶(hù)及還建人口認定的問(wèn)題。由于補償政策的限制，貨幣補償中存在分戶(hù)并根據分戶(hù)進(jìn)行獎勵的情況，在過(guò)程中可能會(huì )產(chǎn)生舞弊行為的發(fā)生;同時(shí)，涉及還建人口的政策性認定標準，也可能產(chǎn)生人為擴大還建人口的現象。受政策規定的影響，審計部門(mén)無(wú)法對分戶(hù)及還建人口進(jìn)行有效的審核、確認。審計部門(mén)只能對征收補償項目的數量及價(jià)格確認。
二、工程項目結算審計中存在的主要問(wèn)題
(一)項目招投標不規范，造成工程建設風(fēng)險的增加。一些符合公開(kāi)招標條件的項目，采取邀請招標或議標的方式確認承建商;有的建設單位存在分割工程采取邀標、議標方式發(fā)包的情況;有的單位招標時(shí)對建設項目關(guān)鍵數據不鎖定，暫定價(jià)項目較多。
(二)施工單位竣工結算高估冒算現象嚴重。部分施工企業(yè)受利益的驅動(dòng)，抱著(zhù)蒙混過(guò)關(guān)的僥幸心理，采取高套定額、虛列項目和工作量、虛報隱蔽工程等各種手段，故意抬高工程造價(jià)，存在審漏就賺、審出就減的想法，造成工程結算報價(jià)虛高。
三、針對政府投資審計中存在的問(wèn)題建議
(一)鑒于政府投資審計中存在的諸多實(shí)際問(wèn)題，建議切實(shí)理順工作關(guān)系，明確各相關(guān)部門(mén)和單位的工作職責，層層夯實(shí)工作責任。對特殊事項政府部門(mén)可采取一事一議的辦法處理。
(二)對征收項目中存在的分戶(hù)、還建人口、市場(chǎng)價(jià)格的認定及及其他征遷審核過(guò)程中需確認等事項，建議按照責任分工，由相關(guān)單位分級負責，據實(shí)審核認定，出具明確意見(jiàn)，并實(shí)施責任追究。
(三)各項目指揮部所委托的中介評估機構應嚴格按照評估資質(zhì)允許范圍進(jìn)行評估，如超越資質(zhì)范圍進(jìn)行評估，或者出現虛列項目、模糊偷換概念、調整補償單價(jià)、采取變更、對已審減項目及金額調整后進(jìn)行重復上報等現象的，由審計部門(mén)視情節及誤差金額大小提出處理意見(jiàn)，將其納入黑名單不準在我區從事相關(guān)業(yè)務(wù)。若情節嚴重的，移交相關(guān)部門(mén)處理。對違規聘用中介評估機構，或參與弄虛作假的單位和人員由區紀檢監察部門(mén)進(jìn)行追責問(wèn)責。
(四)區政府應出臺相關(guān)管理辦法明確嚴禁工程建設單位人為將項目化整為零，如因需要確需分標段，必須由建設單位書(shū)面說(shuō)明分標段的原因及理由，報經(jīng)分管區領(lǐng)導批準。
審計調查報告 8
社會(huì )保險基金（包括養老保險、失業(yè)保險、醫療保險、工傷保險、生育保險等基金）運行是否平穩、安全，管理、使用是否規范，關(guān)系到參保人員的切身利益和社會(huì )穩定。瑞金市審計局近幾年審計結果表明，社會(huì )保險基金運行總體良好，管理、使用日趨規范，但仍存在以下幾個(gè)問(wèn)題：
一、民營(yíng)企業(yè)從業(yè)人員養老、失業(yè)、工傷、生育保險參保率低。
目前大部企業(yè)職工在民營(yíng)企業(yè)從業(yè)，民營(yíng)企業(yè)從業(yè)人員參保情況如何，基本代表一個(gè)縣市企業(yè)職工社會(huì )保險參保狀況，而瑞金市民營(yíng)企業(yè)至2009年12月底養老保險參保人數僅為1356人（其中相當部分還是原國有改制企業(yè)參保人員），只占總從業(yè)人數的30%；失業(yè)、工傷、生育保險參保率更低，均不到10%。保率低的現狀，對今后的社會(huì )保障帶來(lái)極大的隱患。
二、社會(huì )保險擴面難度大。
針對社會(huì )保險參保率低的現狀，地方政府做了大量的工作，盡了的努力，但效果仍不夠理想，社會(huì )保險擴面難度仍較大。究其原因，一是相關(guān)企業(yè)和人員參保意識不高，憂(yōu)患意識不強；二是當前職工和居民的收入水平仍不高，大部分企業(yè)職工工資水平偏低，基本只能維持日常生計；三是當前員工流動(dòng)頻繁，相關(guān)職能部門(mén)對應參保人員難以管理。
三、養老保險基金收支缺口問(wèn)題難以解決。
基于上述原因和當前退休人員大量增加、養老金標準提高、上級調劑金和轉移支付資金有限、歷年基金結余早已用完等，2009年瑞金市養老保險基金收支缺口達2800萬(wàn)元，退休人員養老金發(fā)放壓力相當大。
四、失業(yè)保險基金未能發(fā)揮應有的社會(huì )效益。
當前大量原國有企業(yè)職工因企業(yè)改制而“失業(yè)”，但根據目前失業(yè)保險政策，企業(yè)改制過(guò)程中給予了一定工齡補償的職工不屬于失業(yè)救濟金發(fā)放對象，造成大量職工一方面處于事實(shí)上的失業(yè)狀態(tài)，另一方面又未能享受失業(yè)救濟政策。瑞金市2009年失業(yè)保險繳費人數0.902萬(wàn)人，而領(lǐng)取失業(yè)救濟金人數僅為19人，造成失業(yè)保險基金大量閑置，未能發(fā)揮應有的社會(huì )效益，失去了失業(yè)保險的本來(lái)意義，同時(shí)又對今后的失業(yè)保險基金征繳工作帶來(lái)較大負面效應。
五、退休人員管理服務(wù)水平低。
目前企事業(yè)退休人員實(shí)行屬地管理，由社區組織提供管理服務(wù)。但因退管經(jīng)費不足，很多社區的硬件、軟件建設滯后，沒(méi)有退休人員專(zhuān)門(mén)的娛樂(lè )休閑活動(dòng)場(chǎng)所，無(wú)法組織退休人員的一些活動(dòng)，退休人員未能體會(huì )和享受到社會(huì )化管理的好處及服務(wù)。
六、基金管理使用過(guò)程中仍存在一些不規范現象。
一是基金帳戶(hù)設置不合要求，存在多頭開(kāi)戶(hù)和在非國有商業(yè)銀行開(kāi)戶(hù)現象；二是支出報帳手續不合乎規范，存在報帳手續不全、原始憑證不合規等問(wèn)題，如在醫療保險帳中存在無(wú)原始醫療費憑證，僅憑政府抄告單、直接列支醫療費的.現象。
社會(huì )保險基金惠及千家萬(wàn)戶(hù)，涉及廣大人民群眾的切身利益，為進(jìn)一步做好今后的社會(huì )保險工作，筆者提出如下建議和對策：
1、決策部門(mén)認真調查研究，適時(shí)調整社會(huì )保險有關(guān)政策，以適應不斷變化社會(huì )、經(jīng)濟發(fā)展形勢，在制度上真正做到以人為本，確保社會(huì )保險事業(yè)科學(xué)發(fā)展。
2、將社會(huì )保險納入民營(yíng)企業(yè)準入門(mén)坎，切實(shí)保障勞動(dòng)者合法權益，以進(jìn)一步提高民營(yíng)企業(yè)職工社會(huì )保險參保率。
3、出臺相關(guān)優(yōu)惠政策，簡(jiǎn)化參保手續，鼓勵居民特別是自由職業(yè)者積極參保，進(jìn)一步提高社會(huì )保險覆蓋面，使社會(huì )保險政策真正惠及千家萬(wàn)戶(hù)。
4、相關(guān)單位應在擴面征繳、服務(wù)上、協(xié)調上和規范上下功夫，通過(guò)新聞媒體等多種渠道積極開(kāi)展社會(huì )保險政策宣傳，提高勞動(dòng)者的參保意識。
5、完善社區服務(wù)設施，提高退休人員管理服務(wù)水平，社區讓退休人員未能體會(huì )和享受到社會(huì )化管理服務(wù)的好處，以進(jìn)一步擴大社會(huì )保險的社會(huì )影響。
6、進(jìn)一步加強對社會(huì )保險基金管理使用情況的監督，促進(jìn)社會(huì )保險征管部門(mén)嚴格按照國家社會(huì )保險有關(guān)法律法規對社險基金進(jìn)行管理、使用，確保社�；疬\行的安全。
審計調查報告 9
新形勢下農村信用社內部審計質(zhì)量評估的調查報告新形勢下內部審計質(zhì)量評估較之于農村信用社意義重大。眾所周知，農村信用社穩定發(fā)展的根本是內部控制的完善性和有效性。內部控制在企業(yè)發(fā)展壯大過(guò)程中有著(zhù)舉足輕重的作用，為保證企業(yè)內部控制的有效性，就需要不斷進(jìn)行內部控制評估，使內部控制能夠得到持續改進(jìn)和優(yōu)化，以防范企業(yè)面臨的各類(lèi)風(fēng)險。
一、農村信用社內部審計質(zhì)量評估現狀分析
�。ㄒ唬┺r村信用社內部審計現狀
1、農村信用社內部審計基本情況。
隨著(zhù)農村信用社改革深入，審計工作呈現蓬勃發(fā)展，總體以真實(shí)性、合規性、風(fēng)險性為審計主要目標。近年來(lái)更加注重審計項目與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系、審計體系與內部控制體系的關(guān)系建設，取得了長(cháng)足進(jìn)步和發(fā)展。但審計范圍、人員配備和審計獨立性等方面受制于體制建設，其職能作用尚待進(jìn)一步開(kāi)發(fā)�？傊�，充分發(fā)揮農村信用社內部審計的職能作用，對于深化農村信用社風(fēng)險管理，確保農村信用社經(jīng)營(yíng)穩健發(fā)展，意義十分巨大。
2、制約農村信用社內部審計職能發(fā)揮的因素。
�。�1）體制建設落后。絕大多數基層單位設立了獨立的審計部門(mén)，但是審計部門(mén)以及人員的考核仍然與本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展息息相關(guān)，審計部門(mén)缺乏獨立性，雖然在很多基層單位正在努力探索給予審計部門(mén)和審計人員單獨的考核辦法，甚至給予審計部門(mén)一定的“特權”，但是仍然無(wú)法擺脫其內部控制程序。主要原因是審計人員均是由從事本單位其他崗位的人員轉化而來(lái)，其人員關(guān)系往來(lái)、人情脈絡(luò )熟絡(luò )，即便在工作上獨立，情理上也難以保持其獨立性。
�。�2）審計方法落后。隨著(zhù)科技化、信息化首都不斷的滲透到農村信用社的各個(gè)領(lǐng)域，農村信用社已逐步入全面的信息化。但是內部審計工作仍然采取現場(chǎng)審計為主，審計多采取內從紙介質(zhì)的會(huì )計憑證、賬簿、報表等檔案資料中獲取數據和信息的方式。審計抽樣過(guò)于片面，概括性不清，得出數據不夠嚴謹。
�。�3）審計人員素質(zhì)有待提高。一是部門(mén)審計人員基層鍛煉時(shí)間短，對業(yè)務(wù)知識的了解不夠全面，而且缺乏必要的計算機、法律知識。二是培訓跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展，從上到下采取分任務(wù)的方式開(kāi)展審計項目，而不是采取根據實(shí)際需要開(kāi)展，特別是項目任務(wù)重時(shí)就會(huì )忽略了對審計人員的業(yè)務(wù)培訓，使一些審計人員盲目上崗，審計效果差。三是業(yè)務(wù)部門(mén)重管理輕指導�；鶎訂挝粯I(yè)務(wù)部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調研、只是簡(jiǎn)單的定制度、發(fā)文件，事后落實(shí)情況較少問(wèn)津。
�。ǘ┺r村信用社內部審計質(zhì)量評估開(kāi)展情況
1、尚未開(kāi)展內部審計質(zhì)量評估。
農村信用社作為地方性中小金融機構，目前還沒(méi)有正式開(kāi)展內部審計質(zhì)量評估工作，該工作仍然處于探索和試水階段。雖然從上級決策者來(lái)看，農村信用社內部對內部審計質(zhì)量評估開(kāi)展工作十分重視，并且組織了部分審計骨干從事該工作的研究，并針對農村信用社內部實(shí)際開(kāi)展了一系列的調查和實(shí)驗，包括不斷規范審計工作流程并實(shí)施內部審計報告審核制度，雖然與真正意義上的國際內部審計質(zhì)量評估存在本質(zhì)差距，但并沒(méi)有組織建設者們的熱情。
2、內部審計質(zhì)量評估標準難統一。
農村信用社是一個(gè)極其附在的金融體系，從省聯(lián)社到縣（市）級聯(lián)社都存在獨立的法人，并且發(fā)展狀況不盡相同，如果采取統一的內部審計質(zhì)量評估標準不盡合理。盡管省級聯(lián)社內部審計部門(mén)對縣（市）級聯(lián)社內部審計工作進(jìn)行了多種形式的監督檢查，從定量和定性?xún)蓚�(gè)方面盡可能的統一標準，但如果地區發(fā)展不平衡或者省級聯(lián)社本身制定的標準存在內容不全面、評估不科學(xué)的漏洞，那么內部審計質(zhì)量評估仍舊有很長(cháng)的路要走。
3、軟件設施見(jiàn)識尚不夠完善。
一方面缺乏人才，農村信用社的定位是面向縣域經(jīng)濟和農村市場(chǎng)，這就決定了長(cháng)期以來(lái)農村信用社的人才戰略是適應農村市場(chǎng)的相對“低端”的人才類(lèi)型，而這一類(lèi)人雖然能夠在農村市場(chǎng)風(fēng)聲水起，但對于具有國際范兒偏“洋火”的內部審計質(zhì)量評估接受起來(lái)簡(jiǎn)直是難于上青天。另一方面是信息化建設落后，農村信用社經(jīng)歷了長(cháng)期的復雜的改革和發(fā)展才取得今天的成就，雖然取得了一定成就，但在很多方面仍然非常落后，其中信息化建設就是其中一個(gè)方面，直接表現就是，絕大多數客戶(hù)經(jīng)理甚至是中層管理人員計算機水平非常有限，這就導致了許多好的軟件不能推廣、推廣了的項目不能好好利用，直接導致了內部審計質(zhì)量評估的被動(dòng)性。
二、當前農村信用社內部審計質(zhì)量評估存在的難點(diǎn)及對策
�。ㄒ唬┺r村信用社內部審計質(zhì)量評估存在的難點(diǎn)
1、內部意識方面。
內部審計質(zhì)量評估的難以保持獨立性，農村信用社較多管理層對內部審計工作的認識未轉變，不能將審計部門(mén)作為獨立行使職責的部門(mén)，而是視作本單位設置的附屬部門(mén)，單位的.管理人員長(cháng)期的重經(jīng)營(yíng)輕管理，將更多的精力投放在業(yè)務(wù)增長(cháng)和效益推進(jìn)上，管理層對內部審計工作的改革和創(chuàng )新絲毫不在意。而被審計單位更是得過(guò)且過(guò)，采取一切應對手段甚至動(dòng)用人情關(guān)系公關(guān)，絲毫認識不到審計質(zhì)量評估的重要意義，暮光短淺，只顧當時(shí)利益。
2、外部環(huán)境方面。
一方面缺乏長(cháng)期開(kāi)展的動(dòng)力，內部審計質(zhì)量評估目前在我國沒(méi)有強制性要求開(kāi)展，企業(yè)只是根據自身需求選擇性開(kāi)展，多數企業(yè)開(kāi)展項目前首先論證成本，而作為業(yè)務(wù)發(fā)展并不是很超前且創(chuàng )新性不夠強大的農村信用社來(lái)說(shuō)更加缺乏推動(dòng)力。另一方面農村信用社做為金融企業(yè)，不僅對股東和職工負責，更重要的是要為地方經(jīng)濟發(fā)展負責，為整個(gè)社會(huì )的金融認知和金融進(jìn)步承擔社會(huì )責任，各基層單位一邊絞盡腦汁制定對策在激烈金融競爭中占據一席之地又一邊制定這沉重的任務(wù)指標使全體員工在壓力中艱難跋涉，所有的經(jīng)歷全部用在發(fā)展業(yè)務(wù)和收益上，很難拿出十足的經(jīng)歷發(fā)展內部審計質(zhì)量評估項目。
�。ǘ┙鉀Q內部審計質(zhì)量評估問(wèn)題的對策
對農村信用社基層單位內部審計工作質(zhì)量的評估，建議采用內部自我評估方式，即由省級聯(lián)社內部審計部門(mén)組織有關(guān)人員，采用科學(xué)合理的方法，對轄屬范圍內所有基層單位內部審計工作從定量和定性?xún)蓚�(gè)方面進(jìn)行綜合評估。
1、大力宣傳內部審計質(zhì)量評估的作用及優(yōu)點(diǎn)。
農村信用社開(kāi)展內部審計質(zhì)量評估，主要原因有兩點(diǎn)，一是監督審計職能，使審計工作能夠更好的防范業(yè)務(wù)風(fēng)險。二是更好的整合審計資源，加強審計成果的合理運用�；谝陨蟽牲c(diǎn)，由省級聯(lián)社集中開(kāi)展內部審計質(zhì)量評估，一方面省級聯(lián)社在開(kāi)展外部質(zhì)量評估中會(huì )積累豐富的經(jīng)驗，有能力對各基層單位開(kāi)展強有效果的內部審計質(zhì)量進(jìn)行評估。另一方面目前各基層單位內部審計工作采用外部評估方式的條件并不成熟，盲目使用外部評估可能會(huì )起到相反的作用。運用省級聯(lián)社開(kāi)展的相對“外部”的評估方式，給予適當的緩沖時(shí)間，更有利于其向外部評估方式順利過(guò)渡。
2、優(yōu)化內部審計質(zhì)量評估手段。
一是優(yōu)化財務(wù)評估指標。財務(wù)指標是衡量農村信用社業(yè)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，但內部審計工作的服務(wù)質(zhì)量更多體現為一種長(cháng)期效應或隱性效性，無(wú)法直接衡量和準確度量。因此，財務(wù)評估指標應主要考核內部審計部門(mén)的工作是否緊緊圍繞整體工作重心、是否服務(wù)于戰略目標的實(shí)現、是否為防范風(fēng)險和改善運營(yíng)等發(fā)揮了源頭控制作用。二是完善客戶(hù)反饋�？蛻�(hù)評估指標主要反映客戶(hù)對內部審計工作質(zhì)量的評價(jià)。決策方可通過(guò)問(wèn)卷調查、采訪(fǎng)等方式，組織相關(guān)人員進(jìn)行無(wú)記名方式考核�？己税瑢炔繉徲嫻ぷ鞯钠谕�、認可以及對風(fēng)險的關(guān)注程度、內部審計建議和意見(jiàn)被采納的比例等。指標值越高，單位內部審計質(zhì)量越高；指標值越低，其內部審計質(zhì)量越低。三是跟進(jìn)業(yè)務(wù)流程評估指標。審計業(yè)務(wù)流程反映了內部審計業(yè)務(wù)開(kāi)展及項目管理的規范程度。業(yè)務(wù)流程評估指標具體涵蓋內部審計部門(mén)對審計流程是否進(jìn)行再造、流程改進(jìn)的次數、實(shí)際工作是否按審計流程執行、從審計工作結束到出具審計報告的天數等。四是注重學(xué)習與成長(cháng)評估指標。內部審計人員的學(xué)習和成長(cháng)能力最終決定內部審計部門(mén)的可持續發(fā)展�；鶎訂挝粦撟⒅貎炔繉徲嬋藛T的教育程度、職稱(chēng)人數比例、持內部審計證和國際注冊?xún)炔繉徲嫀熑藬当壤�、培訓費用增長(cháng)率等。通過(guò)設置學(xué)習與成長(cháng)指標，督促各單位配置政治素養高、專(zhuān)業(yè)勝任能力強的人員充實(shí)到內部審計工作崗位。
審計調查報告 10
一、調查項目及范圍
調查項目主要包括：幼兒教師的教育觀(guān)念和教學(xué)策略，幼兒的教學(xué)課程結構內容。幼兒的教學(xué)目標與評價(jià)幾個(gè)方面。其中觀(guān)察幼兒教師的教育觀(guān)念的轉變程度為首要之重，因為教師的教育觀(guān)念決定著(zhù)教師的教育教學(xué)行為。調查的對象范圍是我鎮 5所學(xué)校的學(xué)前班，召夸朵朵幼兒園及召夸稚愛(ài)幼兒園兩所幼兒園。開(kāi)學(xué)以來(lái)共聽(tīng)了 10節幼兒教師的課，同時(shí)為作好幼小銜接工作，加強學(xué)科間的交流，提高整合課程的技能，我聽(tīng)了小學(xué)語(yǔ)文、數學(xué)、音樂(lè )、美術(shù) 8節。由于這次是先聽(tīng)小學(xué)課，接著(zhù)聽(tīng)幼兒園課，后來(lái)由于時(shí)間原因，有部分學(xué)校沒(méi)有走到，這將作為我今后的工作延續。作為學(xué)前教育教師，從事這項工作十多年，談不上調研報告，只是自己在學(xué)前教育方面的一些看法，僅供參考。
二、調查目的意義
為進(jìn)一步了解我鎮幼兒教育教學(xué)情況，為更好地實(shí)施幼教而服務(wù)。
三、過(guò)程分析
幼教教學(xué)狀況：
1、教學(xué)內容分為生活、學(xué)習、游戲、環(huán)境、運動(dòng)，貫穿在小班、中班、大班、學(xué)前班四個(gè)幼兒教育階段。不同年齡階段，不同性別和個(gè)性幼兒探究的特點(diǎn)和規律在共性當中也有其個(gè)性。
2、教學(xué)結構：活動(dòng)課程，研究性課程
3、目標：轉變觀(guān)念，加強幼兒園科學(xué)管理力度，探索在新型師幼關(guān)系中，如何創(chuàng )設幼兒主動(dòng)學(xué)習的良好教育環(huán)境與適于教師成長(cháng)與發(fā)展的.制度。
從以上幾個(gè)方面來(lái)觀(guān)察，我鎮幼兒教師積極性比較高，在原有工作基礎上吸取精華，掌握新的教育教學(xué)技能，教師與幼兒之間是一種對話(huà)與分享的關(guān)系，在活動(dòng)中讓幼兒嘗試在先，教師指導在后，理解幼兒的探索愿望和探索行為，推動(dòng)幼兒按他們的邏輯與方式進(jìn)行適當的探索。如在朵朵幼兒園李芳教師“能干的小手”這節活動(dòng)課中，教師不拘泥于教材內容的限制，充分考慮到幼兒的生活學(xué)習經(jīng)驗，使幼兒對自己的小手有更具體、更深刻的認識，并培養了孩子自己的事情自己做的自豪感，圍繞小手這一知識點(diǎn)，通過(guò)兒歌、游戲、討論等方式進(jìn)行教學(xué)，鍛煉了孩子的語(yǔ)言表達能力，使孩子在有趣的活動(dòng)中認識到小手的作用，通過(guò)讓幼兒動(dòng)手制作，教師適時(shí)鼓勵、評價(jià)、增強了孩子愛(ài)勞動(dòng)的意識，從而使幼兒更加愛(ài)護小手，通過(guò)讓幼兒欣賞手印畫(huà)，感受手印畫(huà)的美麗，激發(fā)起動(dòng)手印畫(huà)的興趣，展示作品時(shí)，讓幼兒進(jìn)行簡(jiǎn)單的自我評價(jià)，由此培養幼兒的審美能力，和大膽發(fā)言的習慣，整個(gè)教學(xué)活動(dòng)里，得到的是快樂(lè )和成功。隨著(zhù)幼兒園“探索型”主題活動(dòng)在我鎮學(xué)前班得到實(shí)施的同時(shí)，教師與幼兒之間的新型關(guān)系較為突出，在這種關(guān)系中，教師所承載的文化、經(jīng)驗不是居高臨下的傾斜，而是平等的對話(huà)，不是灌輸，而是分享，活動(dòng)成為師生共同探索新知和互相作用的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，充滿(mǎn)自然與和諧，充滿(mǎn)了創(chuàng )造和快樂(lè )。如在稚愛(ài)幼兒園趙關(guān)美教師“我愛(ài)洗澡”這節活動(dòng)課中，教師與幼兒是一種對話(huà)與平等的關(guān)系，教師引導幼兒熟悉身體的不同部位，并能用身體的不同部位隨音樂(lè )舞蹈，讓幼兒充分享受自由舞蹈的樂(lè )趣，同時(shí)鼓勵幼兒大膽想象，探索用雙手有節奏地搓身體各部位的動(dòng)作，并使動(dòng)作具有美感，從中培養幼兒愛(ài)洗澡，愛(ài)清潔的好習慣，以及與人交流合作的能力。證實(shí)了探索性學(xué)習確實(shí)是幼兒教育中的一種富有生命力的活動(dòng)。
審計調查報告 11
一、引言
本審計調查報告旨在全面、客觀(guān)地反映對被審計單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“xx單位”）在特定時(shí)間段內（20xx年xx月至20xx年xx月）的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動(dòng)、內部控制及遵守國家財經(jīng)法規等情況的審計結果。本次審計依據《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規和規章制度進(jìn)行，通過(guò)查閱賬冊、憑證、合同、會(huì )議記錄等資料，實(shí)施必要的審計程序，并與被審計單位相關(guān)人員進(jìn)行了溝通確認。
二、被審計單位基本情況
單位概況：簡(jiǎn)述xx單位的性質(zhì)、職責范圍、組織架構、人員編制等基本情況。
財務(wù)狀況：概述被審計單位的主要財務(wù)指標，如資產(chǎn)總額、負債總額、凈資產(chǎn)、收入總額、支出總額等。
三、審計范圍與目標
審計范圍：明確本次審計的具體范圍，包括但不限于財務(wù)管理、預算執行、項目資金使用情況、內部控制制度建設與執行、資產(chǎn)管理、經(jīng)濟合同管理等。
審計目標：闡述本次審計的'主要目的，即評價(jià)xx單位財務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性，揭示存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)規范管理。
四、審計發(fā)現
財務(wù)管理方面：
是否存在違規收支行為，如超標準列支、無(wú)依據列支等。
預算管理是否科學(xué)合理，預算執行率如何，是否存在預算調整不規范的情況。
財務(wù)核算是否準確，是否存在會(huì )計科目使用不當、賬實(shí)不符等問(wèn)題。
內部控制方面：
內部控制制度是否健全有效，是否覆蓋所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和環(huán)節。
內部控制執行情況如何，是否存在控制缺失或執行不力的情況。
關(guān)鍵崗位人員配置是否合理，是否存在不相容職務(wù)未分離的問(wèn)題。
項目資金管理方面：
項目資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否存在挪用、擠占項目資金的情況。
項目進(jìn)度與資金支付是否匹配，是否存在提前支付或滯后支付的情況。
項目績(jì)效評價(jià)機制是否健全，項目效益是否達到預期目標。
資產(chǎn)管理方面：
資產(chǎn)購置、驗收、使用、處置等流程是否規范，是否存在資產(chǎn)流失或浪費的情況。
資產(chǎn)賬實(shí)是否相符，是否存在賬外資產(chǎn)或虛增資產(chǎn)的情況。
資產(chǎn)管理信息系統是否完善，能否有效支持資產(chǎn)管理工作。
經(jīng)濟合同管理方面：
經(jīng)濟合同簽訂是否規范，合同條款是否完整、清晰、合法。
合同履行情況如何，是否存在違約或糾紛情況。
合同檔案管理是否完善，能否及時(shí)提供查閱服務(wù)。
五、審計評價(jià)與建議
審計評價(jià)：根據審計發(fā)現的問(wèn)題，對xx單位的財務(wù)管理、內部控制、項目資金管理、資產(chǎn)管理和經(jīng)濟合同管理等方面進(jìn)行全面評價(jià)。
審計建議：針對審計發(fā)現的問(wèn)題，提出具體、可行的改進(jìn)建議，包括加強制度建設、完善內部控制、規范財務(wù)管理、強化項目管理、優(yōu)化資產(chǎn)管理、完善合同管理等方面。
六、結論
本次審計揭示了xx單位在財務(wù)管理、內部控制、項目資金管理、資產(chǎn)管理和經(jīng)濟合同管理等方面存在的問(wèn)題和不足。通過(guò)提出相應的改進(jìn)建議，旨在幫助xx單位完善內部管理，提高資金使用效益，確保經(jīng)濟活動(dòng)合法合規。希望xx單位能夠認真對待審計發(fā)現的問(wèn)題和建議，采取有效措施進(jìn)行整改落實(shí)。
七、附件
包括審計底稿、相關(guān)證據材料、被審計單位反饋意見(jiàn)等。
審計調查報告 12
按照省審計廳統一安排，市、縣兩級審計機關(guān)從5月中旬至6月底，對全市2009年度農村居民最低生活保障專(zhuān)項資金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)農村低保）的籌集、管理、使用和相關(guān)政策的執行情況進(jìn)行了審計調查，全市共延伸調查了4 8個(gè)鄉鎮，124個(gè)行政村，964戶(hù)農戶(hù)，抽查享受低保人數3708人，查閱低保檔案l289份�，F將調查情況報告如下：
一、低保工作開(kāi)展及資金收支情況
我市于2005年建立和實(shí)施了農村低保制度，市政府制定印發(fā)了《渭南市農村居民最低生活保障實(shí)施細則》，經(jīng)過(guò)多年的運行和探索，管理辦法不斷完善，資金運作程序進(jìn)一步規范，全市實(shí)現了社會(huì )化發(fā)放，大荔、白水、蒲城等縣還結合縣情進(jìn)一步完善了《農村居民最低生活保障實(shí)施細則》。
至2009年末，全市享受農村低保885.15戶(hù)，保障人數27.34萬(wàn)人，占全市農業(yè)人口430.71萬(wàn)人的6.34％，全市農村低保平均標準1161.75元／年人，人均補差水平661.87元／年人，農村居民人均年純收入3337.25元，低保標準占人均純收入的34.81％；人均補差水平占人均純收入的18.85％。
2009年市縣兩級共收到低保資金25186.68萬(wàn)元，其中：收到省級撥入農村低保資金22419.7萬(wàn)元（含省管大荔縣3455.7萬(wàn)元），市縣兩級配套資金2757萬(wàn)元，利息收入9.98萬(wàn)元。當年支出23629.46萬(wàn)元，其中：市本級使用20萬(wàn)元，各縣（市、區）使用資金23609.46萬(wàn)元。市縣兩級當年結余資金1557.22萬(wàn)元，年末累計結余4887.89萬(wàn)元（財政部門(mén)結余4650萬(wàn)元，民政部門(mén)結余237.89萬(wàn)元）。
二、審計評價(jià)
審計調查結果表明：市、縣兩級人民政府高度重視農村低保工作，市民政、財政部門(mén)在低保政策執行和資金管理方面作了大量工作，各縣（市、區）在落實(shí)農村低保政策，籌集、管理、使用低保資金方面都制定了相應的管理辦法，低保政策執行中事權、財權分離，資金基本達到專(zhuān)戶(hù)儲存、分賬管理，為農村27.34萬(wàn)貧困居民提供了最基本的生活保障。但由于部分縣（市、區）政策執行不到位，農村低保資金在管理、使用中還存在著(zhù)滯留、擠占、挪用等問(wèn)題需加以完善和糾正。
三、存在問(wèn)題
�。ㄒ唬┴斦块T(mén)未按規定安排配套資金l469.2萬(wàn)元
2009年市縣兩級應配套4226.20萬(wàn)元，實(shí)際安排配套資金2757萬(wàn)元，占應配套資金的65.2％，少配套資金1469.2萬(wàn)元。其中：市本級537萬(wàn)元，高新區29萬(wàn)元，蒲城縣451萬(wàn)元，大荔縣141.11萬(wàn)元，韓城市311.09萬(wàn)元。
�。ǘ﹥蓚�(gè)縣低保資金未實(shí)行專(zhuān)戶(hù)儲存，分賬管理
調查發(fā)現，澄城、韓城兩縣（市）農村低保資金未實(shí)行專(zhuān)戶(hù)儲存，分賬管理，造成各項專(zhuān)款年末結余混在一起，難以分清。
�。ㄈ├⑹杖胛从嬋朕r村低保資金收入63375.84元
2009年市財政局將低保資金當年產(chǎn)生的利息收入63038.1元，華縣民政局將低保資金產(chǎn)生的利息收入337.74元未計入低保資金。
�。ㄋ模⿺D占低保資金56.53萬(wàn)元
1.大荔縣2009年擠占低保資金38.40萬(wàn)元用于五保戶(hù)支出；大荔縣段家鄉東高垣村將7戶(hù)21人11214元低保金集中領(lǐng)取、平均發(fā)放給村上70歲以上老人；大荔縣許莊鎮周家村以低保名義給村小組長(cháng)發(fā)工資6228元。
2.蒲城上王鄉分水嶺村平均分配低保資金4.99萬(wàn)元。
3.韓城市民政局從農村低保地方配套資金中提取工作經(jīng)費11.4萬(wàn)元，用于補充經(jīng)費不足。
�。ㄎ澹┺r村信用社滯留資金80.38萬(wàn)元
2009年大荔縣段家信用社低保代發(fā)戶(hù)二、三、四季度共收到低保資金80.38萬(wàn)元，每次滯留時(shí)間超過(guò)一個(gè)月，未能做到及時(shí)發(fā)放。
�。胺潜５帽！闭加休^大比例
從市審計局對潼關(guān)、華縣、大荔、蒲城四個(gè)縣入戶(hù)調查情況看，“非保得�！睉�(hù)數占到調查戶(hù)數的10.53％。潼關(guān)、華縣和蒲城五保戶(hù)重復享受低保金39人；華縣和蒲城貧困、特困重復享受5戶(hù)18人；潼關(guān)縣還存在多報家庭人口數申請享受低保金問(wèn)題。
�。ㄆ撸┑捅Ｕ邎绦兄写嬖诘闹饕獑�(wèn)題
1.未完全做到按戶(hù)施保
經(jīng)調查發(fā)現各縣均存在未按戶(hù)施�，F象。全市共入戶(hù)調查了964戶(hù)，通過(guò)公安戶(hù)籍部門(mén)調查了3030多戶(hù)，有797戶(hù)未按戶(hù)施保，占到調查戶(hù)的20％，差異人數1306人。
2.低保檔案管理不規范
從調查情況看，大部分縣（市、區）檔案資料不完整，普遍存在以申請表代替申請書(shū)；不少檔案缺少支撐申請理由的證明材料；普遍缺少低保戶(hù)收入測算、核實(shí)資料，走訪(fǎng)調查記錄等，基層鄉鎮檔案僅由村級填寫(xiě)了簡(jiǎn)單的家庭情況，有的審批表甚至存在審批簽字手續不全、蓋章不全等問(wèn)題，檔案管理有待完善。
3.執行低保程序不夠規范
一是農村居民家庭收入的測算存在著(zhù)一定的主觀(guān)性和隨意性，由于農村居民的家庭收入很難核定，鄉鎮、村在實(shí)際操作中基本采取民主評議的辦法來(lái)評定困難程度，確認保障資格；二是申請、審批程序不夠規范，個(gè)別享受低保家庭，沒(méi)有個(gè)人申請資料，未經(jīng)村委會(huì )評議，個(gè)別家庭審批表民政部門(mén)批準時(shí)間在前，鄉鎮審核在后，日期前后矛盾；三是不少縣未嚴格落實(shí)農村低保對象公示制度，不少群眾對本村享受低保的家庭不清楚；四是部分縣市低保對象動(dòng)態(tài)管理不夠，應退盡退難以實(shí)現。
四、問(wèn)題產(chǎn)生的原因
�。ㄒ唬⿵恼{查情況看，各縣（市、區）存在未完全按戶(hù)施保問(wèn)題，其主要原因：一方面有些家庭父母與子女已分灶吃飯，實(shí)為兩個(gè)家庭，但公安局的戶(hù)籍資料是一個(gè)家庭，與實(shí)際有差距；另一方面因低保名額受人數限制，村干部為了平衡矛盾，將有限的資金惠及更多的農戶(hù)，形成按人施保。
�。ǘ⿵恼{查情況看，各縣（市、區）均存在“非保得�！眴�(wèn)題，其主要原因是農村低保對象界定難，農村低保對象資格認定主要的`依據是計算其家庭年人均純收入，但農民收入中實(shí)物收入占相當比例，價(jià)值轉化過(guò)程中存在較大的隨意性，難以貨幣化；二是低保核查手段落后，申報環(huán)節主要靠村干部的操作，容易出現人情保、關(guān)系保；三是邊緣人群難以區分，由于農村貧困人口相對較多，對于家庭人均純收入在保障標準附近的農戶(hù)資格認定，往往把握不準，具體執行標準難以統一；四是政策宣傳不到位，不少群眾誤以為，只要進(jìn)入低保就能永久享受待遇，同時(shí)，部分鄉鎮、村干部在對待低保戶(hù)退保問(wèn)題上，不愿意得罪人，造成應退出的難以退出。
�。ㄈ⿵恼{查情況看，各縣（市、區）低保檔案管理不規范、資料不完整，其主要原因：一是農村低保是一項處于探索階段的新工作，一些政策和制度還不夠完善；二是現有從事農村低保工作人員職責不明，業(yè)務(wù)水平參差不齊，不能滿(mǎn)足實(shí)際工作需要；三是近年來(lái)，農村低保一直在擴面，工作量不斷增加，不少民政工作站未配備專(zhuān)門(mén)的工作電腦，有關(guān)數據的統計需借用或與其他部門(mén)合用，客觀(guān)上影響了管理的規范性。
根據上述調查情況，提出如下意見(jiàn)：
�。ㄒ唬┙Y合鄉鎮機構改
進(jìn)一步加強基層民政工作。目前鄉鎮民政工作普遍存在辦公條件落后，人員少，業(yè)務(wù)能力低，政策觀(guān)念不強等問(wèn)題，而包含農村低保在內的涉及各項救助救濟工作量大、面寬，政策性強，因此，建議各級政府在鄉鎮機構改革中進(jìn)一步明確職責，充實(shí)人員，提高素質(zhì)，改善條件，發(fā)揮鄉鎮一級橋梁和紐帶作用。
�。ǘ┩晟频捅ο蠼缍藴�。低保家庭收入的測算和動(dòng)態(tài)管理既是農村低保管理中的難點(diǎn)，又是農村低保管理中的重點(diǎn)。政府應完善《渭南市農村居民最低生活保障實(shí)施細則》，制定明確的測算收入標準，細化測算方法，加強收入測算的可操作性，盡可能的做到收入測算的準確性，同時(shí)要考慮家庭必不可少的剛性支出，如：大病醫療支出、子女上學(xué)支出、家庭主要成員失去勞動(dòng)能力等，積極探索動(dòng)態(tài)管理的方法。
�。ㄈ┙⑥r村低保信息數據庫。審計調查發(fā)現，不少縣存在享受低保戶(hù)不以戶(hù)主名義申請低保、重復享受低�，F象，管理部門(mén)應建立農村低保家庭信息管理數據庫，對享受低保的家庭每個(gè)成員的住址、身份證號碼、收入來(lái)源等信息納入數據庫管理，避免重復施保，提高管理水平。
�。ㄋ模┘訌姳O督檢查。各級監察、財政、民政、審計等部門(mén)應從各自職責出發(fā)，加強對低保等各項民生資金的政策執行、資金運用進(jìn)行經(jīng)常性的監督，糾正存在問(wèn)題，確保黨和政府的惠民政策落到實(shí)處。
審計調查報告 13
一、報告概述
本審計調查報告旨在深入剖析xx單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“被審計單位”）在20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日期間，其財務(wù)管理、內部控制、業(yè)務(wù)運營(yíng)及合規性等方面的實(shí)際情況。通過(guò)系統的審計程序，我們發(fā)現了若干關(guān)鍵問(wèn)題，并提出了相應的改進(jìn)建議，以促進(jìn)被審計單位的規范管理和可持續發(fā)展。
二、審計背景與目的
審計背景：簡(jiǎn)述審計的發(fā)起原因、目的及重要性，如應上級要求、內部管理需要或特定項目需求等。
審計目的：明確審計旨在評估被審計單位的財務(wù)狀況、運營(yíng)效率、內部控制有效性及合規性，識別潛在風(fēng)險，并提出改進(jìn)建議。
三、審計范圍與方法
審計范圍：詳細說(shuō)明審計所覆蓋的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、時(shí)間范圍及具體事項，如財務(wù)報表審計、內部控制審計、特定項目審計等。
審計方法：概述采用的審計方法和技術(shù)，包括查閱文件資料、實(shí)地觀(guān)察、訪(fǎng)談相關(guān)人員、數據分析等。
四、審計發(fā)現
財務(wù)管理問(wèn)題：
指出財務(wù)管理中存在的具體問(wèn)題，如會(huì )計核算不準確、財務(wù)報告信息不完整、資金使用效率低下等。
分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，如制度不健全、執行不力、人員素質(zhì)不高等。
內部控制缺陷：
描述內部控制體系中存在的漏洞或不足，如關(guān)鍵控制點(diǎn)缺失、控制措施執行不到位等。
評估內部控制缺陷對財務(wù)報告真實(shí)性和業(yè)務(wù)運營(yíng)有效性的潛在影響。
業(yè)務(wù)運營(yíng)風(fēng)險：
識別業(yè)務(wù)運營(yíng)過(guò)程中面臨的主要風(fēng)險，如市場(chǎng)風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。
分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，如市場(chǎng)環(huán)境變化、內部管理不善、技術(shù)更新滯后等。
合規性問(wèn)題：
指出被審計單位在遵守國家法律法規、行業(yè)規范及內部規章制度方面存在的問(wèn)題。
強調合規性問(wèn)題的重要性和可能帶來(lái)的法律后果。
五、審計建議
針對審計發(fā)現的問(wèn)題，提出具體、可行的改進(jìn)建議，包括：
加強財務(wù)管理：完善財務(wù)制度，提高會(huì )計核算準確性；加強資金監管，提高資金使用效率；定期編制財務(wù)報告，確保信息完整準確。
完善內部控制：建立健全內部控制體系，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施；加強內部控制執行力度，確�？刂拼胧┑玫接行绦�；定期對內部控制進(jìn)行評估和改進(jìn)。
防控業(yè)務(wù)運營(yíng)風(fēng)險：建立健全風(fēng)險管理體系，識別、評估和控制業(yè)務(wù)運營(yíng)過(guò)程中的.風(fēng)險；加強市場(chǎng)調研和預測，提高應對市場(chǎng)變化的能力；加強信用管理和操作風(fēng)險管理，降低潛在損失。
提高合規意識：加強法律法規和行業(yè)規范的學(xué)習和培訓，提高員工的合規意識；建立健全合規管理制度和流程，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合法律法規要求；加強合規檢查和監督，及時(shí)發(fā)現和糾正違規行為。
六、結論
本次審計對被審計單位的財務(wù)管理、內部控制、業(yè)務(wù)運營(yíng)及合規性等方面進(jìn)行了全面評估，發(fā)現了若干關(guān)鍵問(wèn)題和不足。通過(guò)提出相應的改進(jìn)建議，我們期望被審計單位能夠認真對待審計發(fā)現的問(wèn)題和建議，采取有效措施進(jìn)行整改落實(shí)，以提升整體管理水平和運營(yíng)效率。
七、后續行動(dòng)
建議被審計單位在收到本報告后，組織相關(guān)部門(mén)和人員認真研究審計發(fā)現的問(wèn)題和建議，制定具體的整改計劃和時(shí)間表，并明確責任人和監督人。同時(shí)，我們也將繼續關(guān)注被審計單位的整改情況，并根據需要提供必要的支持和協(xié)助。
審計調查報告 14
一、引言
本審計調查報告基于對我司（或指定被審計單位，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“被審計單位”）在20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日期間財務(wù)收支、經(jīng)濟活動(dòng)、內部控制及合規性等方面的全面審計。審計旨在評估被審計單位的運營(yíng)狀況，揭示存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議，以促進(jìn)其健康、持續發(fā)展。
二、審計概況
審計目標：明確審計的主要目的，包括評估財務(wù)報告的.真實(shí)性、完整性，評價(jià)內部控制的有效性，以及檢查業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規性等。
審計范圍：概述審計所覆蓋的具體領(lǐng)域，如財務(wù)報表審計、內部控制審計、特定項目或業(yè)務(wù)線(xiàn)的審計等。
審計方法：簡(jiǎn)述采用的審計程序和技術(shù)手段，如審閱文件、實(shí)地觀(guān)察、訪(fǎng)談、數據分析等。
三、審計發(fā)現
財務(wù)管理方面：
指出財務(wù)管理中存在的具體問(wèn)題，如賬務(wù)處理不規范、資金使用效率不高、財務(wù)報告披露不充分等。
分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，如制度缺陷、執行不力、人員能力不足等。
內部控制方面：
描述內部控制體系中的薄弱環(huán)節或缺陷，如關(guān)鍵控制點(diǎn)缺失、控制措施執行不到位、風(fēng)險評估不足等。
評估這些缺陷對財務(wù)報告準確性和業(yè)務(wù)運營(yíng)有效性的潛在影響。
業(yè)務(wù)運營(yíng)與合規性：
識別業(yè)務(wù)運營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險點(diǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規風(fēng)險等。
檢查業(yè)務(wù)活動(dòng)是否遵守相關(guān)法律法規、行業(yè)規范及公司內部政策，揭示存在的合規性問(wèn)題。
四、審計建議
針對審計發(fā)現的問(wèn)題，提出以下具體、可行的改進(jìn)建議：
加強財務(wù)管理：完善財務(wù)管理制度，規范賬務(wù)處理流程；提高資金使用效率，優(yōu)化資金配置；加強財務(wù)報告的編制和審核工作，確保信息真實(shí)、完整、準確。
完善內部控制：建立健全內部控制體系，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施；加強內部控制執行力度，確�？刂拼胧┑玫接行绦�；定期對內部控制進(jìn)行評估和改進(jìn)，以適應業(yè)務(wù)發(fā)展和環(huán)境變化。
提升業(yè)務(wù)運營(yíng)與合規性：加強市場(chǎng)調研和風(fēng)險評估工作，提高業(yè)務(wù)運營(yíng)的穩定性和可持續性；加強合規意識教育，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合法律法規和內部政策要求；建立健全合規管理機制，加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的監督和檢查。
五、結論
本次審計對被審計單位的財務(wù)管理、內部控制及業(yè)務(wù)運營(yíng)與合規性等方面進(jìn)行了全面評估，發(fā)現了若干問(wèn)題和不足。通過(guò)提出相應的改進(jìn)建議，我們期望被審計單位能夠認真對待審計發(fā)現的問(wèn)題和建議，采取有效措施進(jìn)行整改落實(shí)，以提升整體管理水平和運營(yíng)效率。
六、后續行動(dòng)
建議被審計單位在收到本報告后，及時(shí)組織相關(guān)部門(mén)和人員研究審計發(fā)現的問(wèn)題和建議，制定詳細的整改計劃和時(shí)間表，并明確責任人和監督人。同時(shí)，我們也將與被審計單位保持溝通聯(lián)系，關(guān)注其整改進(jìn)展情況，并提供必要的支持和協(xié)助。
審計調查報告 15
標題： 關(guān)于xx公司20xx年度財務(wù)收支及內部控制審計調查報告
一、引言
本報告旨在對xx公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）20xx年度財務(wù)收支情況、內部控制體系的有效性以及合規性進(jìn)行全面審計調查，并根據審計結果提出改進(jìn)建議。本次審計依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》等相關(guān)法律法規執行，確保審計工作的客觀(guān)性、公正性和獨立性。
二、審計目的與范圍
審計目的：評估公司20xx年度財務(wù)狀況的真實(shí)性、合規性，檢查內部控制制度的健全性和有效性，揭示潛在風(fēng)險和問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司健康發(fā)展。
審計范圍：涵蓋公司20xx年度財務(wù)報表（包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表等）、重大經(jīng)濟決策、資金運作、成本控制、預算管理、合同管理、內部控制制度的建立與執行等方面。
三、審計方法與過(guò)程
本次審計采用審閱法、核對法、分析性復核、詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察等審計方法，對公司提供的財務(wù)資料、業(yè)務(wù)記錄及相關(guān)文件進(jìn)行審查，并對關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行訪(fǎng)談，以獲取充分適當的審計證據。
四、審計發(fā)現
財務(wù)收支方面：
公司財務(wù)報表整體編制規范，但存在部分費用分類(lèi)不準確的問(wèn)題，如將部分市場(chǎng)推廣費用錯誤計入管理費用。
資金運作方面，發(fā)現一筆金額為xx萬(wàn)元的資金支付未經(jīng)適當審批，違反了公司資金管理制度。
內部控制方面：
內部控制體系基本建立，但在采購與付款、存貨管理等關(guān)鍵控制點(diǎn)執行不夠嚴格，存在潛在風(fēng)險。
內部審計職能未充分發(fā)揮，審計建議跟蹤落實(shí)不到位，影響了內部控制的有效性。
合規性方面：
公司大部分經(jīng)濟活動(dòng)符合相關(guān)法律法規要求，但在稅務(wù)申報方面存在延遲申報的情況，需加強稅務(wù)管理。
合同簽訂流程基本規范，但部分合同未經(jīng)過(guò)法務(wù)部門(mén)審核即簽署，存在一定的法律風(fēng)險。
五、審計建議
加強財務(wù)管理：調整費用分類(lèi)，確保財務(wù)報表準確反映公司財務(wù)狀況；加強資金審批流程管理，確保資金使用的合規性和安全性。
完善內部控制：強化采購與付款、存貨管理等關(guān)鍵控制點(diǎn)的執行力度，提高內部控制的有效性；建立健全內部審計機制，確保審計建議得到及時(shí)有效的`落實(shí)。
提升合規意識：加強稅務(wù)管理，確保稅務(wù)申報的及時(shí)性和準確性；規范合同簽訂流程，增加法務(wù)審核環(huán)節，降低法律風(fēng)險。
加強員工培訓：定期對員工進(jìn)行財務(wù)、稅務(wù)、內部控制等方面的培訓，提高員工的合規意識和專(zhuān)業(yè)素養。
六、結論
本次審計發(fā)現公司財務(wù)管理、內部控制及合規性方面存在一定的問(wèn)題，但整體財務(wù)狀況良好。建議公司管理層高度重視審計發(fā)現的問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行整改，以提升公司管理水平，保障持續健康發(fā)展。
七、后續工作安排
審計部門(mén)將持續關(guān)注公司整改進(jìn)展，定期與公司管理層溝通，并在一定期限內進(jìn)行復查，確保審計建議得到有效執行。
【審計調查報告】相關(guān)文章：
審計調查報告04-01
農村學(xué)校關(guān)于營(yíng)養改善的審計調查報告01-29
審計的報告03-11
審計實(shí)習報告01-28
審計的實(shí)習報告11-11
審計整改報告07-19
審計報告07-17
內部審計報告與審計備忘錄是什么02-17