關(guān)于個(gè)人所得稅自查報告（精選9篇）
隨著(zhù)個(gè)人的文明素養不斷提升，接觸并使用報告的人越來(lái)越多，報告中提到的所有信息應該是準確無(wú)誤的。我們應當如何寫(xiě)報告呢？下面是小編收集整理的關(guān)于個(gè)人所得稅自查報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
個(gè)人所得稅自查報告 1
1、我單位已按規定按月進(jìn)行了全員全額明細申報，無(wú)漏報人員或少報收入的現象。
2、明細申報數據中納稅人的`姓名、身份證號碼填報正確。
3、20xx年扣繳義務(wù)人的基礎信息有發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時(shí)更改。
4、20xx年（稅款所屬期為20xx年12月至20xx年11月）個(gè)人所得稅實(shí)際入庫數據與明細申報數據核對全部一致。
5、20xx年（稅款所屬期為20xx年12月至20xx年11月）單位發(fā)放收入總人次xx人，已申報總人次xx人。
6、我單位已知道要于20xx年1月1日至1月10日之間申報20xx年度印花稅。
7、我單位已知道20xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《xx市地方稅務(wù)局綜合申報表》（申報期為20xx年度1月到12月）。
8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時(shí)必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務(wù)負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書(shū)或單位介紹信（必須有首席代表或財務(wù)負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時(shí)提供辦事人員身份證明復印件。
個(gè)人所得稅自查報告 2
納稅單位：東莞市xxxxx公司
納稅識別號：
地稅號碼：
地址：
我企業(yè)在 xx（稅款所屬期為20xx年1月至20xx年12月）年期間，按月進(jìn)行了個(gè)稅申報，現對于xx地稅的疑問(wèn)進(jìn)行自查。
1、根據xxx地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)20xx年個(gè)人所得稅實(shí)際入庫數據與明細申報數據核對不一致，差異xxx元，現經(jīng)自查，有部份員工沒(méi)有按照相關(guān)稅法及法規進(jìn)行申報，有漏報的現象存在。原因：
�、� 因我企業(yè)會(huì )計人員調動(dòng)，交接不清晰，加上新入職會(huì )計人員對個(gè)人所得稅法及相關(guān)規定認識淺薄，有漏報人員的現象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：xxx元。
�、� 因xxx稅務(wù)師事務(wù)所有限公司在給我企業(yè)出20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳監證報告時(shí)，錯誤的'把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加969342.02元（如需證實(shí)，xxx稅務(wù)師事務(wù)所可提供相關(guān)證明）。
2、除以上三個(gè)因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進(jìn)行計稅申報，并沒(méi)有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時(shí)，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無(wú)虛列印象。
3、我企業(yè)會(huì )計相關(guān)人員在賬務(wù)上處理不到位，給xxx地稅局帶來(lái)困擾，以后會(huì )按排相關(guān)人員進(jìn)行不定期的會(huì )計知識及相關(guān)法規的培訓，并要求事務(wù)所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監證報告”的數據一定要按實(shí)申報，并準確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。
我企業(yè)辦稅人員以后一定會(huì )謹遵相關(guān)法規，配合x(chóng)xx地稅的涉稅事項辦理 ，并定按其要求做好相關(guān)納稅申報的工作。
以上情況請予核實(shí)！
個(gè)人所得稅自查報告 3
一、工資、薪金方面
1、有否未按照居民納稅人和非居民納稅人確認標準的規定確認應代扣代繳稅款的行為，少扣繳個(gè)人所得稅。
2、有否扣繳義務(wù)人對工資、薪金、獎金、實(shí)物、有價(jià)證券等發(fā)放已達到應納稅標準的未按規定代扣代繳個(gè)人所得稅款。
3、有否扣繳義務(wù)人未如實(shí)填寫(xiě)《扣繳個(gè)人所得稅報告表》，未按時(shí)申報或未按時(shí)解繳所代扣的稅款。
4、有否有將工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得相混淆，少扣繳個(gè)人所得稅。
5、有否有從“盈余公積”、“利潤分配”賬戶(hù)中提取獎金，直接支付給對生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有突出貢獻的員工，而不通過(guò)“應付工資”賬戶(hù)核算少扣繳個(gè)人所得稅。
6、有否有通過(guò)“應付福利費”賬戶(hù)發(fā)放實(shí)物和現金，而不通過(guò)“應付工資”賬戶(hù)核算少扣繳個(gè)人所得稅。
7、有否將其他業(yè)務(wù)收入(如租金)或營(yíng)業(yè)外收入計入“其他應付款”等往來(lái)賬戶(hù)貸方，然后再通過(guò)該賬戶(hù)給企業(yè)職工發(fā)放實(shí)物或現金，而不通過(guò)“應付工資”賬戶(hù)核算少扣繳個(gè)人所得稅。
8、有否對個(gè)人一次取得的'數月獎金、年終加薪或勞動(dòng)分紅，不按單獨作為一個(gè)月的工資、薪金所得計算扣繳稅款，而按全年月份分攤計算少繳個(gè)人所得稅。
9、有否企業(yè)供銷(xiāo)人員取得推銷(xiāo)產(chǎn)品提成收入，未按規定扣繳個(gè)人所得稅。
10、有否企業(yè)代職工買(mǎi)保險，保險公司一次性返還保金，未按規定扣繳個(gè)人所得稅。
二、承包(租)經(jīng)營(yíng)所得方面
1、沒(méi)有營(yíng)業(yè)執照掛靠建筑單位施工的，有否發(fā)包的建筑單位未代扣代繳個(gè)人所得稅。
2、對企業(yè)項目經(jīng)理內部承包施工取得的個(gè)人所得，有否發(fā)包單位未代扣代繳個(gè)人所得稅。
三、利息、股息、紅利所得方面
1、企業(yè)向職工或其他個(gè)人集資，有否對支付的利息未按規定代扣代繳個(gè)人所得稅。有否對企業(yè)將應支付未支付的利息直接增加借款本金的業(yè)務(wù)，未按規定代扣代繳個(gè)人所得稅。
2、有否對企業(yè)向參股的職工或者其他個(gè)人支付的股息、紅利收入未全額扣繳個(gè)人所得稅。
3、有否對單位為個(gè)人負擔的個(gè)人所得稅，計算應納稅額時(shí)，未將支付額換算成含稅收入后計算扣繳個(gè)人所得稅。
關(guān)于個(gè)人所得稅自查報告
1、我單位已（未）按規定按月進(jìn)行了全員全額明細申報，有（無(wú)）漏報人員或少報收入的現象。（漏報人，少報人。）
2、明細申報數據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確（有誤）。（錯誤的信息具體是）
3、20xx年扣繳義務(wù)人的基礎信息有（沒(méi)有）發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時(shí)更改（基礎信息尚未更改）。
4、20xx年（稅款所屬期為20xx年12月至20xx年11月）個(gè)人所得稅實(shí)際入庫數據與明細申報數據核對全部一致（月不一致）。
5、20xx年（稅款所屬期為20xx年12月至20xx年11月）單位發(fā)放收入總人次人（每月發(fā)放收入人數之和），已申報總人次人（每月申報人數之和）。
6、我單位已知道要于20xx年1月1日至1月10日之間申報20xx年度印花稅。
7、我單位已知道20xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務(wù)局綜合申報表》（申報期為20xx年度1月到12月）
8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時(shí)必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務(wù)負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書(shū)或單位介紹信（必須有首席代表或財務(wù)負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時(shí)提供辦事人員身份證明復印件。
個(gè)人所得稅自查報告 4
根據貴單位《稅務(wù)通知書(shū)》要求，我們高度重視，組織勞資、財務(wù)及有關(guān)管理人員進(jìn)行認真學(xué)習、分析與討論，并專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì )議，針對需要求整改的問(wèn)題和關(guān)注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化督促整改�，F將自查整改落實(shí)情況報告如下：
一、統一認識，端正態(tài)度，抓住整改關(guān)鍵環(huán)節
我們一致認為，《稅務(wù)通知書(shū)》反饋的問(wèn)題是中肯、務(wù)實(shí)的，對我們隊伍建設和有關(guān)業(yè)務(wù)工作是一個(gè)很好的促進(jìn)，
一定要虛心、誠心、真心實(shí)意地接受批評建議，認真加強整改。
一是要強調整改工作“一把手”親自抓，同時(shí)堅持“誰(shuí)主管、誰(shuí)負責”原則，一級抓一級，層層抓落實(shí)。
二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門(mén)、責任人員和整改時(shí)限。對于整改措施不落實(shí)、不到位的，加大追究有關(guān)責任人和單位領(lǐng)導的責任。
三是要進(jìn)一步健全監督機制，加強對納稅工作特別是個(gè)人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規章制度和規定的.落實(shí)，確保我們的納稅工作合理、穩步推進(jìn)。
二、針對問(wèn)題，嚴格措施，有關(guān)問(wèn)題逐項落實(shí)
這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務(wù)通知書(shū)》的有關(guān)要求逐項列出整改措施，落實(shí)到單位和個(gè)人，認真解決。
�。ㄒ唬┴煶韶攧�(wù)部門(mén)按照規定期限，及時(shí)補繳個(gè)人所得稅款xxxx元；
�。ǘ⿷┱埑浞挚紤]xx工作和個(gè)人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳xx20xx年度個(gè)人所得稅。
20xx年，正我們的xx工作特別繁重。全體人員放棄休假，加班加點(diǎn)，連續超負荷工作，付出了特別艱辛的努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務(wù)部門(mén)個(gè)人所得稅軟件計算系統使用之前，由于工作人員對稅法學(xué)習、理解、把握不夠全面，業(yè)務(wù)不夠熟練，存在計算個(gè)稅難特別是介于稅率臨界點(diǎn)上把握不準的問(wèn)題，存在著(zhù)不夠起征點(diǎn)或高于起征點(diǎn)都按一個(gè)稅率（5%）計算的問(wèn)題，但對數額較大、重點(diǎn)納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規定按章納稅，對按可以免征個(gè)稅的誤餐補貼也扣繳了個(gè)稅。
鑒于此，我們認為：盡管在個(gè)稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說(shuō)來(lái)，20xx年我單位上繳個(gè)稅總額并不少，建議不再補繳。
三、加強教育引導，建立合法繳稅的長(cháng)效機制
一是加強引導，進(jìn)一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務(wù)、稅管干部對合法繳稅工作重要性的認識，教育各級領(lǐng)導干部和全體民警樹(shù)立正確的思想認識，特別是繼續加強對有關(guān)錯誤思想的整治，做到常抓不懈。
二是加強稅法學(xué)習，全面提高干部隊伍素質(zhì)。針對這次暴露出來(lái)的問(wèn)題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強對稅法等有關(guān)法律的學(xué)習，建設一支政治堅定、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的公安民警隊伍和稅務(wù)繳納管理干部隊伍。
感謝稅務(wù)部門(mén)對我們工作的關(guān)心、支持和批評指導，我們將以次為動(dòng)力，進(jìn)一步加強和改進(jìn)稅務(wù)繳納工作，并繼續依法履行職責，充分發(fā)揮職能作用，為構建和諧社會(huì )做出更大的貢獻。
個(gè)人所得稅自查報告 5
我企業(yè)在xx（稅款所屬期為20xx年1月至20xx年xx月）年期間，按月進(jìn)行了個(gè)稅申報，現對于地稅的疑問(wèn)進(jìn)行自查。
1、根據地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)20xx年個(gè)人所得稅實(shí)際入庫數據與明細申報數據核對不一致，差異x元，現經(jīng)自查，有部份員工沒(méi)有按照相關(guān)稅法及法規進(jìn)行申報，有漏報的現象存在。原因：
�、僖蛭移髽I(yè)會(huì )計人員調動(dòng)，交接不清晰，加上新入職會(huì )計人員對個(gè)人所得稅法及相關(guān)規定認識淺薄，有漏報人員的現象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：xx元。
�、谝蚨悇�(wù)師事務(wù)所有限公司在給我企業(yè)出20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳監證報告時(shí)，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加xxx元（如需證實(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所可提供相關(guān)證明）。
2、除以上三個(gè)因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進(jìn)行計稅申報，并沒(méi)有存在福利費的`發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時(shí)，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無(wú)虛列印象。
3、我企業(yè)會(huì )計相關(guān)人員在賬務(wù)上處理不到位，給地稅局帶來(lái)困擾，以后會(huì )按排相關(guān)人員進(jìn)行不定期的會(huì )計知識及相關(guān)法規的培訓，并要求事務(wù)所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監證報告”的數據一定要按實(shí)申報，并準確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。我企業(yè)辦稅人員以后一定會(huì )謹遵相關(guān)法規，配合地稅的涉稅事項辦理，并定按其要求做好相關(guān)納稅申報的工作。
個(gè)人所得稅自查報告 6
根據貴公司《稅務(wù)通知》的要求，我們高度重視，組織勞動(dòng)、財務(wù)及相關(guān)管理人員認真學(xué)習、分析、討論，并召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，對需要整改的問(wèn)題和關(guān)注點(diǎn)進(jìn)行逐一研究，認真部署整改措施，嚴格檢查整改，加強監督整改。自查整改落實(shí)情況報告如下:
一、統一認識，端正態(tài)度，抓住整改重點(diǎn)環(huán)節
我們都認為稅務(wù)通知的反饋是中肯和務(wù)實(shí)的，這對我們的團隊建設和相關(guān)業(yè)務(wù)工作是一個(gè)很好的促進(jìn)。我們必須虛心接受批評和建議，切實(shí)加強整改。首先，我們要強調整頓工作。最高領(lǐng)導者”親自抓，同時(shí)堅持。誰(shuí)負責，誰(shuí)負責”原則，一次一個(gè)層次，分層次實(shí)施。
二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門(mén)、責任人員和整改時(shí)限。整改措施不落實(shí)、不到位的，要追究相關(guān)責任人和單位領(lǐng)導的責任。
三是進(jìn)一步完善監管機制，加強對納稅特別是個(gè)人所得稅繳納的監督檢查，抓緊落實(shí)各項規章制度，確保我國納稅工作合理穩步推進(jìn)。
二、針對存在的問(wèn)題，嚴格措施，逐項落實(shí)有關(guān)問(wèn)題
在這次整改工作中，我們加大了整改力度，按照《稅務(wù)通知》的相關(guān)要求逐項列出整改措施，并在單位和個(gè)人中實(shí)施，認真解決。
(1)責成財政部門(mén)按規定期限及時(shí)繳納人民幣xxxx元的個(gè)人所得稅；
(2)請充分考慮xx工作和個(gè)人所得稅繳納的特殊性，停止繳納20xx年度個(gè)人所得稅。
在20xx年，我們的xx工作異常繁重。全體員工放棄休假，加班加點(diǎn)，連續超負荷工作，付出了極其艱辛的努力。為了提振士氣，激勵士氣，我們給了他們缺餐補貼和補貼。此前，在使用稅務(wù)部門(mén)的個(gè)人所得稅軟件計算系統之前，由于工作人員沒(méi)有充分學(xué)習、理解和掌握稅法，業(yè)務(wù)不夠熟練，存在著(zhù)難以計算稅款的問(wèn)題，尤其是在稅率的臨界點(diǎn)。有一個(gè)問(wèn)題是稅率是按稅率(5%)計算的。但對于大、重點(diǎn)納稅人，我們嚴格把握標準，按照稅法納稅，補貼可以免稅的餐費。
有鑒于此，我們認為雖然有些人在扣繳稅款方面計算不準確，但總體來(lái)說(shuō)，我們單位在xxxx繳納的稅款總額還是比較大的，建議不要補繳。
三、加強教育引導，建立合法納稅的長(cháng)效機制
第一，加強引導，進(jìn)一步增強思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞動(dòng)、財政、稅務(wù)干部對依法納稅重要性的認識，教育各級領(lǐng)導干部和全體民警樹(shù)立正確的'思想認識，特別是要繼續加強對有關(guān)錯誤思想的糾正，為實(shí)現依法納稅而不懈努力。
二是加強稅法學(xué)習，全面提高干部素質(zhì)。針對這次暴露出來(lái)的問(wèn)題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強稅法等相關(guān)法律的學(xué)習，建設一支政治堅定、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的警察隊伍和納稅管理干部隊伍。
感謝稅務(wù)機關(guān)對我們工作的關(guān)心、支持、批評和指導，我們將進(jìn)一步加強和改進(jìn)納稅工作，繼續依法履行職責，充分發(fā)揮職能，為構建和諧社會(huì )做出更大貢獻。
個(gè)人所得稅自查報告 7
我局按照上級的要求，在時(shí)間緊、任務(wù)重、人員少的情況下，認真進(jìn)行企業(yè)所得稅執法自查�，F將基本情況匯報如下：
一、領(lǐng)導重視，積極部署檢查工作
為落實(shí)好企業(yè)所得稅稅收執法檢查工作，我局專(zhuān)門(mén)成立了執法檢查工作領(lǐng)導小組，統一組織落實(shí)此項工作。
組長(cháng)：
副組長(cháng)：
成員：稅政、征管、票管、監審、法規等部門(mén)負責人
辦公室設在法規科，負責組織協(xié)調和具體檢查工作。各中心所、城關(guān)分局、各科室加強溝通，相互配合，認真做好檢查工作。
二、制定檢查方案，細化檢查項目
針對企業(yè)所得稅重點(diǎn)檢查內容，我局對每一項逐條進(jìn)行細化，認真對照進(jìn)行自查。截止20xx年8月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計查賬戶(hù)155戶(hù)，核定戶(hù)58戶(hù)，定期定額7戶(hù)，我局認真進(jìn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》學(xué)習，不搞應付，把執行企業(yè)所得稅政策落到實(shí)處。
三、基本情況
1、對關(guān)聯(lián)企業(yè)管理有待于進(jìn)一步加強。我的的.關(guān)聯(lián)企業(yè)非常少，再加上有的所得稅歸國稅管理，人員業(yè)務(wù)水平有待于提高，我局對關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理需要加強。
2、對小型微利企業(yè)的認定需要加強，截止目前，我局沒(méi)有一戶(hù)小型微利企業(yè)，使小型微利企業(yè)的所得稅政策沒(méi)有體現。
3、對我房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實(shí)。
4、對企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式依法進(jìn)行了認定，企業(yè)辦理稅務(wù)登記證之初，在征管系統進(jìn)行認定，對于每年6月之前的手工紙質(zhì)認定從20xx年到現在沒(méi)有進(jìn)行。這個(gè)情況也向市局反映過(guò)。
5、對于企業(yè)所得稅減免稅資料存在審批文書(shū)使用和填寫(xiě)不規范現象，填寫(xiě)有漏項現象。減免稅資料整理有待于進(jìn)一步規范。
6、彌補虧損臺賬有待于進(jìn)一步規范。
四、改正方法
1、強化稅收政策的學(xué)習，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。結合具體工作崗位，分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行培訓，對個(gè)體稅收管理員，重點(diǎn)學(xué)習稅收法律法規，以及稅務(wù)文書(shū)的制作等;對企業(yè)稅收管理員，重點(diǎn)學(xué)習會(huì )計學(xué)小企業(yè)會(huì )計制度、成本會(huì )計，以突出培養查賬能手為重點(diǎn)，進(jìn)一步提高稅務(wù)干部的執法水平。
2、從小處著(zhù)手，發(fā)現不規范的現象及時(shí)向主管領(lǐng)導匯報，同主管領(lǐng)導一道解決問(wèn)題。邊干邊學(xué)，不懂就問(wèn)，不會(huì )就查，認真落實(shí)未落實(shí)、未執行的各項政策。
3、理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運用地稅綜合管理系統加強日常稅收管理，人機結合，進(jìn)一步提高稅收管理的質(zhì)量和深度。
4、抓住重點(diǎn)，以點(diǎn)帶面。以加強專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)管理為突破口，以點(diǎn)帶面，進(jìn)一步加強個(gè)體稅收管戶(hù)管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項工作，推動(dòng)了我縣征管工作全面提高。
五、總結整改，以備市局檢查
自查結束后，我局將嚴格按照政策要求，對存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，該補充的補充，該完善的完善。通過(guò)企業(yè)所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質(zhì)量得到提高和促進(jìn)。
個(gè)人所得稅自查報告 8
根據xx地稅直查（xx）xx號文件要求，我公司高度重視xx省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專(zhuān)門(mén)的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助相結合的方式，于20xx年7月14日—17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現將自查結果匯報如下：
一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情景。
二、自查工作的`原則
1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規，對本公司xx至20xx年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類(lèi)稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。我公司結合實(shí)際情景，進(jìn)行認真全面的自查，徹底清理違法及不規范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務(wù)基礎管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結果
經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會(huì )計法律法規，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問(wèn)題主要反映在未按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費用化、無(wú)須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。經(jīng)過(guò)此次自查，我公司20xx年—20xx年應補繳企業(yè)所得稅xxxxx元；其中：20xx年應補繳企業(yè)所得稅xxxxx元；20xx年應補繳企業(yè)所得稅xxxxx元。具體情景如下：
1、20xx年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上頭，申報企業(yè)所得稅時(shí)少調增應納稅所得額xxxxx、xxx元，應補繳企業(yè)所得稅額xxxxx元，具體調增事項明細如下：
�。�1）未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我公司20xx年未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用xxxxx元，根據《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【xx】084號文）第四條的規定，我公司應將未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額xxxxx元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費用化、無(wú)須支付的應付款項未計入應納稅所得額上頭，申報企業(yè)所得稅時(shí)合計少調增應納稅所得額xxxxx元，應補繳企業(yè)所得稅額xxxxx元，具體調增事項明細如下：
�。�1）購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費用化：我公司20xx年11月購入財務(wù)軟件xxxxx元直接計入了當期費用，根據《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【xx】084號文）的規定，應將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)，應調增應納稅所得額xxxxx元。
�。�2）無(wú)需支付的應付款項應調增應納稅所得額：我公司無(wú)需支付的20xx年應付萊思軟件公司xxxxx元，軟件公司現己合并，并且該公司一向未催收該筆款項，根據xx地稅直函【xx】89號文中“對于農電提成余額、無(wú)需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規定，應調增應納稅所得額20,000.00元。
個(gè)人所得稅自查報告 9
xx有限公司成立于20xx年4月23日，位于xxxxx和村，法人代表xxx，注冊資本200萬(wàn)元，從業(yè)人數96人，生產(chǎn)銷(xiāo)售甲醛、脲醛膠。主要原材料面粉、甲醇、聚乙烯醇。產(chǎn)品主要銷(xiāo)往臨沂、河北等市場(chǎng)。20xx年實(shí)現產(chǎn)品銷(xiāo)售收入xxxxx元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xxxxx元，期間費用xxxxx元。實(shí)現增值稅xxxxx元。20xx年繳納企業(yè)所得稅xxxxx元。根據貴局要求，我公司對20xx年度增值稅、企業(yè)所得稅預警進(jìn)行了認真自查，自查情況如下。
一、關(guān)于增值稅申報稅負異常預警情況說(shuō)明。
1、營(yíng)業(yè)外支出增長(cháng)預警情況說(shuō)明。是因11月份繳納環(huán)保罰款xxxxx元，12月底原材料倉庫盤(pán)點(diǎn)，原材料尿素盤(pán)虧xxxxx元，記入20xx年4季度營(yíng)業(yè)外支出導致預警。
2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票滯留票異常預警情況說(shuō)明。經(jīng)查對銀行20xx年和20xx年的`支出明細，公司沒(méi)有和山東聊城魯西新材料銷(xiāo)售有限公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，也從未收到該公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。并且該公司在互聯(lián)網(wǎng)上查找不到，出現上述滯留票的原因可能是該公司非法虛開(kāi)收入所致。
二、關(guān)于企業(yè)所得稅的預警情況說(shuō)明。
1、銷(xiāo)售毛利率偏低預警情況說(shuō)明。市場(chǎng)競爭激烈，產(chǎn)品已進(jìn)入成熟期，業(yè)內競爭對手之間相互降價(jià)，平均每噸比20xx年低xx元。另外，主要原材料甲醇平均單價(jià)比20xx年高xx元，導致產(chǎn)品利潤空間降低，比去年下降了一半。
2、銷(xiāo)售利潤率偏低預警指標情況說(shuō)明。企業(yè)管理過(guò)于粗放，20xx年期間費用xxxxx元，20xx年期間費用比上一年高xxxxx元，主要因為xx新產(chǎn)品研發(fā)費用支出xxxxx元，記入當期管理費用，導致企業(yè)利潤率偏低。
3、成本費用利潤率偏低預警情況說(shuō)明。面對用工荒，工人頻繁流動(dòng)，造成生產(chǎn)原材料消耗大，廢品率高，導致生產(chǎn)成本比往年高近2個(gè)百分點(diǎn)。
4、營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入彈性系數異常預警情況說(shuō)明。面對用工荒，工人頻繁流動(dòng)，熟練工和新工人造成生產(chǎn)成本不一樣，導致20xx年營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入彈性系數異常預警。
三、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施。
1、工人不穩定，導致產(chǎn)品質(zhì)量差。下一步將提高工人工資，建立科學(xué)績(jì)效考核體系，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本。
2、產(chǎn)品附加值低，導致銷(xiāo)售毛利潤低。我們將加大新產(chǎn)品研發(fā)力度，提高產(chǎn)品性能，實(shí)施科技興企、品牌戰略。
3、公司廢料售出未做收入。自查發(fā)現20xx年12月16日的銷(xiāo)售處理廢料x(chóng)xxxx元未做收入，應補繳增值稅xxxxx元，應補繳企業(yè)所得稅xxxxx元，以上應補繳稅金共計xxxxx元，我公司將按時(shí)補交入庫。
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