審計的報告
在當下社會(huì )，我們使用報告的情況越來(lái)越多，其在寫(xiě)作上具有一定的竅門(mén)。為了讓您不再為寫(xiě)報告頭疼，下面是小編為大家整理的審計的報告，歡迎閱讀與收藏。
審計的報告1
縣審計局：
根據《中華人民共和國審計法》規定，云和縣審計局對我局進(jìn)行了審計。根據審計報告《云和縣經(jīng)商局局長(cháng)王長(cháng)榮任期經(jīng)濟責任審計》（云審報20xx年第9號）結果，我局對審計報告提出的問(wèn)題逐項進(jìn)行研究整改，現將整改情況報告如下：
一、房租收入未上繳國庫和未代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題。
整改情況：我局在審計期間已將房租收入上繳縣財政，個(gè)人所得稅已補繳。
二、三公經(jīng)費支出方面問(wèn)題。
整改情況：今后，我局將嚴格執行制度規定，規范三公經(jīng)費支出管理，杜絕類(lèi)似情況發(fā)生。
三、內控制度執行不嚴問(wèn)題。
整改情況：在現有制度的基礎上，進(jìn)一步完善內部管控制度，今后將嚴格按照制度執行。
四、其他應收款長(cháng)期掛賬未清理問(wèn)題。
整改情況：我們將認真組織學(xué)習《行政單位財務(wù)規則》，目前已開(kāi)展清理長(cháng)期掛賬的應收款項。
五、政府采購制度執行不到位問(wèn)題。
整改情況：目前，我局組織政府采購相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習，嚴格執行政府采購制度，進(jìn)一步規范政府采購工作流程。
六、延伸下屬單位發(fā)現問(wèn)題的漏征新墻體材料、散裝水泥專(zhuān)項基金和部分未清退預征基金掛賬時(shí)間較長(cháng)問(wèn)題。
整改情況：我單位已根據《審計報告》提出的.整改意見(jiàn)，積極行動(dòng)，已走訪(fǎng)全部漏征企業(yè)，并發(fā)出催繳通知書(shū)，現已有部分企業(yè)補繳了兩項基金。對部分未清退預征基金掛賬時(shí)間較長(cháng)的單位，已與繳款單位聯(lián)系，要求其盡快辦理專(zhuān)項基金結算。
審計的報告2
審計報告文本應征求被審計單位的意見(jiàn)，在征求被審計單位意見(jiàn)之前，不能正式行文。種類(lèi)不同，也略有差別。歸納起來(lái)，大致有如下幾點(diǎn)：
1．總結作用審計人員接受審計機構的命令或接受委托人的委托之后，才能對被審計單位進(jìn)行審計。所以，當審計工作結束時(shí)，審計人員必須對全部審計工作進(jìn)行總結，包括對資料的整理、分析和歸納，對審計目標作出客觀(guān)準確的評價(jià)等。審計報告寫(xiě)得是否成功，直接影響審計的效果，有時(shí)審計人員辛辛苦苦地查出了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的不少問(wèn)題，但由于沒(méi)有認真地進(jìn)行分析和總結，抓不住問(wèn)題的關(guān)鍵，不能透過(guò)現象看到本質(zhì)，寫(xiě)不出一份有價(jià)值的審計報告書(shū)，致使審計工作不能收到預期的效果。
2．處理問(wèn)題的依據審計人員必須站在國家利益的立場(chǎng)上，以國家的方針政策、法令制度為依據，對被審計單位進(jìn)行實(shí)事求是的審計。成績(jì)必須肯定，缺點(diǎn)必須指出，錯誤必須糾正；違法亂紀、損害國家利益的.，必須追究經(jīng)濟責任和法律責任。對上述問(wèn)題的處理依據，則是審計報告。
3．公證作用起公證作用的審計報告，主要指會(huì )計師事務(wù)所出具的公證性審計報告。我國改革開(kāi)放以來(lái)，為了引進(jìn)國外先進(jìn)技術(shù)和資金，已陸續開(kāi)辦了中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。國外資方人員最關(guān)心的是投資的安全與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，要求第三者的注冊會(huì )計師為之進(jìn)行審計公證，以證實(shí)合營(yíng)企業(yè)的財務(wù)狀況。
另外，國內的聯(lián)營(yíng)企業(yè)之間，企業(yè)與國家財政、稅務(wù)和銀行之間，經(jīng)常需要了解對方的財務(wù)狀況。所以，審計人員對此還要出具審計公證書(shū)。這種公證書(shū)，則具有公證作用。
審計的報告3
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶(hù)數變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶(hù)數、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶(hù)數，未納入合并范圍戶(hù)數及原因，企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規模、行業(yè)分布等情況分析。
�。ǘ┌粗饕獦I(yè)務(wù)板塊分析本年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀(guān)經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。
�。ㄈ┢渌麡I(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。
�。ㄋ模┥a(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的`困難與挑戰。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務(wù)板塊效
益貢獻，效益增減變化的主要原因。
�。ǘ┏杀举M用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
�。ㄈ┒愘x調整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
�。ㄋ模⿻�(huì )計政策、會(huì )計估計變更的原因及其對效益的影響。
�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度。
�。┨潛p企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損額及原因。
�。ㄆ撸┢髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
四、現金流情況分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現金保障倍數、現金流動(dòng)負債比率、資產(chǎn)現金回收率等指標并與行業(yè)對標。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現金流產(chǎn)生重大影響的事項說(shuō)明。
五、所有者權益變動(dòng)情況分析
�。ㄒ唬⿻�(huì )計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動(dòng)情況及原因。
�。ǘ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。
�。ㄈ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年度內經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。
六、重大事項說(shuō)明
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細說(shuō)明和分析。
七、風(fēng)險及內控管理情況
�。ㄒ唬╋L(fēng)險治理和內控管理的組織架構及相關(guān)職能部門(mén)運轉情況。
�。ǘ╋L(fēng)險和內控管理制度及實(shí)施情況。
八、問(wèn)題整改情況
企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監管工作中發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。
九、有關(guān)工作建議
對改進(jìn)財務(wù)會(huì )計決算工作的有關(guān)工作建議。
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xx審計局對我縣社會(huì )保障資金的歸集、管理、使用情況進(jìn)行了全面審計。針對財務(wù)管理及資金運行中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節，我們對審計整改工作進(jìn)行了全面的安排部署和落實(shí)，現將整改情況匯報如下：
一、加強領(lǐng)導，明確整改工作責任。
市審計局反饋意見(jiàn)后，縣政府及時(shí)召開(kāi)常務(wù)會(huì )議，專(zhuān)門(mén)聽(tīng)取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門(mén)關(guān)于整改任務(wù)情況的工作匯報，再次分析了問(wèn)題產(chǎn)生的根源�？h長(cháng)李麗同志進(jìn)一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時(shí)限要求，把抓審計整改、促落實(shí)工作與縣委開(kāi)展的 治慢 工程結合起來(lái)。同時(shí)，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監察等部門(mén)配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實(shí)的全部工作。
二、強化措施，抓好整改。
在縣政府作出專(zhuān)門(mén)安排部署后，各部門(mén)、各單位對審計整改工作非常重視，立即著(zhù)手落實(shí)，并把 抓落實(shí)、促發(fā)展、干到位 的工作總原則融入審計整改工作的全過(guò)程。整改詳情如下：
1、針對欠繳社會(huì )保險基金的問(wèn)題，
一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶(hù)了解欠繳企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況；
二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳；
三是實(shí)行了養老、失業(yè)、醫療、工傷四項社�；鸬慕y查統算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應收盡收，以更好地保護廣大職工的切身利益；
四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會(huì )、稅法培訓會(huì )以及到企業(yè)進(jìn)行稅費檢查等時(shí)機，廣泛宣傳社�；鹫骼U政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進(jìn)行宣傳，籍以增強企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權意識。
止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬(wàn)余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計劃，正在加大力度清收。
2、針對行政事業(yè)單位未按規定比例核征養老保險基金的問(wèn)題，上半年我縣已制定補征計劃，現正在進(jìn)一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠征部分，確保今年的養老保險基金審核征收到位。
3、針對兩金 未全額繳入財政專(zhuān)戶(hù)的問(wèn)題，審計結束后，縣財政局已將過(guò)渡賬戶(hù)內的兩金 全部轉入財政專(zhuān)戶(hù)。同時(shí)撤消了 兩金 過(guò)渡專(zhuān)戶(hù)，修訂了管理該項資金股室的工作職責，完善了相關(guān)的監管措施和辦法。
4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規定，對存量資金重新考慮設定了增值計劃，使職工的養命錢(qián)穩步、快速增值。
5、針對縣民政局將公益金支出贊助費xx元的`問(wèn)題，審計結束后，已沖減了相關(guān)賬務(wù)，歸還了公益金。
6、針對低保對象管理方面出現的情況，縣民政部門(mén)又對全縣的低保對象重新進(jìn)行了核查登記，對個(gè)別不完全符合標準的低保對象已全部清退，對低保對象實(shí)行了 個(gè)案化 管理，規范了低保對象的檔案管理工作，整個(gè)整改工作現已全部結束。同時(shí)明確了今后將堅持 動(dòng)態(tài)管理、有進(jìn)有出 的原則，管好、用好社保資金。
7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問(wèn)題，今年，我縣已改由地稅部門(mén)征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近xx萬(wàn)元，較上年增長(cháng)近xx倍。
三、規范資金運行，建立長(cháng)效機制。
為進(jìn)一步規范社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問(wèn)題，我縣將把審計整改意見(jiàn)的落實(shí)、糾正工作作為一個(gè)新的起點(diǎn)，把民生資金管好、用好，把民生問(wèn)題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：
一是堅持社保資金收得齊、管得住、用得好的工作總要求，全面完善社保資金征管機制及體系建設工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。
二是把解決民生問(wèn)題列入縣政府的重要議事日程，進(jìn)一步調整財政支出結構，保證城鄉低保、再就業(yè)、醫保、合作醫療等各項重點(diǎn)支出的需要，確保用于社會(huì )保障方面的資金投入隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展而逐年遞增。
三是嚴格執行社會(huì )保障資金管理制度和規定，全面落實(shí)社會(huì )保障財務(wù)制度。按照社會(huì )保障財務(wù)制度的要求，進(jìn)一步完善社會(huì )保障資金監管體系，切實(shí)加強社會(huì )保障和再就業(yè)資金的財務(wù)管理和監督工作，把日常性的監督檢查工作作為規范社保資金運行的有效手段抓緊、抓實(shí)、抓出成效。
審計的報告5
一、離任審計的簡(jiǎn)述
離任審計是審計人員對受托管理資財的運用及其效果所負責任進(jìn)行的監督、評價(jià)活動(dòng)。其理論根據為：審計是因兩權分離后受托經(jīng)濟責任的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，歸根到底審計就是審查資財管理者對資財所有者應履行的經(jīng)濟責任�，F代審計中的財務(wù)審計和管理審計，是離任審計的兩種表現形式。前者審查資產(chǎn)、負債和損益情況，后者審查資金運動(dòng)的效果和效率情況。
二、離任審計的內容
離任審計的內容主要取決于企業(yè)法定代表人在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的地位及其應履行的職責。概括起來(lái)，企業(yè)法定代表人在其任職期間應履行的責任主要包括三個(gè)方面：財務(wù)責任、管理責任和法紀責任，所以，離任審計的內容也由這三部分組成。
三、離任審計的種類(lèi)
按照審計的內容，可以將離任審計分為任期離任審計和破產(chǎn)離任審計。任期離任審計，就是對經(jīng)濟責任人完成其承擔的任期目標等目標責任情況進(jìn)行的審計。破產(chǎn)離任審計主要審查和確認企業(yè)破產(chǎn)的原因；確定對企業(yè)破產(chǎn)應當承擔責任的主要責任人；監督破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)物資，包括破產(chǎn)清算時(shí)資產(chǎn)、負債項目的確認，資產(chǎn)價(jià)值的評估，破產(chǎn)資財的變賣(mài)和分配。
四、離任審計的方法
離任審計方法是指審計人員為取得充分有效的審計證據，據以證實(shí)被審事項的性質(zhì)和發(fā)表審計意見(jiàn)而采取的各種手段。由于離任審計的內容包括財務(wù)責任審計、管理責任審計和法紀責任審計，是一項綜合性審計。因此，進(jìn)行離任審計，必然要綜合運用多種審計方法。這些審計方法，除了檢查、分析性復核等基本方法外，還會(huì )運用到ABC分析法、網(wǎng)絡(luò )技術(shù)法、綜合評分法、金額法等一些特殊方法。
�。�1） 基建工程決（結算）審計報告
基建工程決（結）算審計的基本含義
基建工程決（結）算審計，是指審計人員接受委托或指派，對施工（或建設）單位基建工程決（結）算進(jìn)行審計，對其決（結）算的合法性、公允性發(fā)表審計意見(jiàn)。按照當前的規定，通常應由社會(huì )審計機構進(jìn)行。
�。�2）基建工程決（結）算的審計內容
1．施工合同、補充合同和施工協(xié)議書(shū)；
2．全套施工圖紙、設計變更圖紙、設計變更簽證單；
3．隱蔽工程量計算書(shū)及加蓋送審單位、編制單位公章、決算員專(zhuān)用章的工程決（結）算書(shū)；
4．主要材料分析表、鋼材耗用明細表、調價(jià)部分材料消耗計算明細表；
5．施工單位自行采購材料的原始憑證；
6．建設單位預付工程款、預付材料款及建設單位供料明細表；
7．招投標工程變動(dòng)項目的`有關(guān)招投標文件；
8．施工單位企業(yè)資產(chǎn)總計質(zhì)等式級證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照副本（復印件）；
9．其他有關(guān)影響工程造價(jià)、工期等的鑒證資料；
10．其他與建設工程有關(guān)的文件資料。
�。�3）基建工程決（結）算的審計的特點(diǎn)
有以下五個(gè)方面：
一是在審計目的方面，基建工程決（結）算的審計的目的在于它注重真實(shí)性，以正確確定建設工程造價(jià)，為促進(jìn)施工企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平、維護建筑市場(chǎng)的合理競爭服務(wù)。
二是在審計依據方面，基建工程決（結）算的審計不僅需要一般審計所必需的法規制度依據，還需要工程項目批準文件、概算定額等式專(zhuān)業(yè)資料依據。
三是在審計運載象方面，基建工程決（結）算的審計的主要對象是施工工單位編制的竣找結算表。
四是在審計方法方面，基建工程決（結）算的審計審查的內容多，工作量大，所以一般都有采用抽查法，挑選工程量大、造價(jià)高的單位工程進(jìn)行分類(lèi)分層抽樣審查，對照樣本問(wèn)題，再推斷整體。
五是在審計程序方面，基建工程決（結）算的審計與一般 審計不同的是往往需要經(jīng)過(guò)聯(lián)合會(huì )審。即注冊會(huì )計師在現聲審計結束后，將初審意見(jiàn)和有關(guān)資料送交委托人由委托人送交建設單位、施工工單位核對，與建設單位和施工單位聯(lián)合會(huì )審。會(huì )審之后再提出對工程預算和工程結算的調節器整流器意見(jiàn)，并要求建設單位、施工單位簽字認可。
審計的報告6
各位領(lǐng)導、同志們：
一年來(lái)，本人在公司領(lǐng)導關(guān)心指導、其他同志的幫助支持下，圓滿(mǎn)地完成全年的工作和學(xué)習任務(wù)，在德、能、勤、績(jì)四個(gè)方面均取得了一定的進(jìn)展，同時(shí)對自己的弱點(diǎn)也有了清醒的認識，明確了自己的努力方向�，F把一年來(lái)的工作、學(xué)習情況報告如下：
一、履行職務(wù)情況
我具體分管財務(wù)和審計工作，參與領(lǐng)導公司的財務(wù)管理、成本管理、預算管理、會(huì )計核算和監督等方面的工作。在日常管理工作中，較好地貫徹了公司經(jīng)營(yíng)管理方面的規定和精神，在稅務(wù)工作中較好地維護了企業(yè)利益，較好地遵守了國家有關(guān)財經(jīng)法規和上級主管部門(mén)的有關(guān)規定，在歷次稅務(wù)檢查、財務(wù)檢查中得到了稅務(wù)部門(mén)和主管業(yè)務(wù)部門(mén)的好評和肯定。
1、強化計劃管理，各項財務(wù)指標圓滿(mǎn)完成
年初，按照公司的總體部署，組織人員認真測算，反復向公司領(lǐng)導匯報、修改，編制了公司年度財務(wù)計劃。在此基礎上，通過(guò)多次同各單位對接，努力做到科學(xué)、合理地分解指標，層層傳遞了壓力，逐級落實(shí)了責任。在計劃執行過(guò)程中，細化月度計劃管理，建立預警機制，及時(shí)發(fā)現計劃執行中存在的問(wèn)題，對完成計劃指標較差、問(wèn)題突出的單位，組織人員進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤監控，及時(shí)解決問(wèn)題，確保了計劃平穩運行，圓滿(mǎn)地完成了總局下達的各項經(jīng)濟指標。
2、進(jìn)一步強化成本費用管理，加大成本控制力度。
成本費用的管理是日常財務(wù)管理的重要內容，在工作中我突出強調一定要嚴格控制成本費用支出，加強成本費用的定額管理，健全成本控制制度，認真審核成本費用的發(fā)生過(guò)程，防止跑、冒、滴、漏現象的發(fā)生。在具體工作中，認真執行公司制定的經(jīng)費管理辦法，加大成本費用控制力度。同時(shí)，最大可能的減免銀行債務(wù)，，充分利用政策，盡可能減少企業(yè)稅負。
3、全面落實(shí)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，認真落實(shí)天保工程核查驗收工作
年初，按照公司的總體發(fā)展要求及施工分布情況，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )討論通過(guò)了企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃。經(jīng)過(guò)一年的努力，各單位已經(jīng)較好地完成了各項指標，為企業(yè)加強經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟效益奠定了基礎。同時(shí)，按照總局要求，對公司現在的.專(zhuān)項資金計劃及使用情況進(jìn)行了自檢自查，無(wú)違紀現象發(fā)生。
4、認真抓好審計工作，進(jìn)一步規范了企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為
認真履行監督職責，堅持以效益為中心，組織開(kāi)展經(jīng)理離任責任審計、經(jīng)營(yíng)承包指標考核審計、多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)審計、基建工程審計等項。同時(shí)，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)濟工作總體目標，擴大審計覆蓋面，加大內部審計力度。通過(guò)采取幫審結合的辦法，進(jìn)一步規范了經(jīng)營(yíng)行為。通過(guò)審計，使各部門(mén)的管理要求滲透到各單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，彌補了管理當中的薄弱環(huán)節，提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益。
二、廉潔自律情況
作為分管財務(wù)的領(lǐng)導，我始終保持清醒的頭腦，自覺(jué)遵守黨和國家有關(guān)廉潔自律的規定。以平常心看待手中的權力，利用好上級黨組織賦予自己的權力，多為企業(yè)的管理出力。
1、認真學(xué)習黨關(guān)于廉潔自律的規定，學(xué)習中紀委提出的四大紀律八項要求和“三個(gè)不得”，堅持心為企業(yè)所想，權為企業(yè)所用，不為自己謀私利。
2、用制度自律
我在工作中嚴格遵守相關(guān)的財經(jīng)法規和制度，特別是在簽訂經(jīng)濟合同、支付資金方面，按制度和程序辦事，不越權，不違規。在嚴格要求自己的同時(shí)，注重健全企業(yè)內控制度，互相制約，使想犯錯誤的人也犯不成錯誤，在會(huì )計人員業(yè)務(wù)設置和人員輪職上制度化。
3、注重業(yè)務(wù)學(xué)習，提高個(gè)人素質(zhì)
在加快知識更新的時(shí)代，如果一個(gè)人不學(xué)習，就會(huì )被時(shí)代所淘汰，特別是我們財務(wù)會(huì )計工作，近年來(lái)改革力度變化較大，不學(xué)習就適應不了工作的要求，更談不上工作的創(chuàng )新，為此，我不斷加強學(xué)習，注重參加會(huì )計的繼續教育，隨時(shí)掌握國家財經(jīng)、稅務(wù)等方面的變化，更好地適應了工作要求。
三、存在的問(wèn)題和今后努力方向
回顧自己一年來(lái)的工作，雖然圍繞自身工作職責和年初確定的工作目標，做了一定的工作，取得了一定的成績(jì)，但與組織的要求和同志們的期望相比，還存在一定的差距。我認為自身還存在兩個(gè)問(wèn)題：實(shí)事的工作作風(fēng)，用自身良好的形象維護公司的整體形象。 五是研究強化公司整體運作水平的新途徑，重點(diǎn)是盤(pán)活資產(chǎn)，提高資金使用效率。
在新的一年里，我將進(jìn)一步提高工作水平，履行崗位職責，為年再創(chuàng )輝煌貢獻自己的力量。
謝謝大家!
述職人：
20xx年xx月xx日
審計的報告7
自從走進(jìn)了大學(xué)，就業(yè)問(wèn)題就似乎總是圍繞在我們的身邊，成了說(shuō)不完的話(huà)題。為了拓展自身的知識面，擴大與社會(huì )的接觸面，增加個(gè)人在社會(huì )競爭中的經(jīng)驗，鍛煉和提高自己的能力，以便在以后畢業(yè)后能真正走入社會(huì )，能夠適應國內外的經(jīng)濟形勢的變化，并且能夠在生活和工作中很好地處理各方面的問(wèn)題，我參加了學(xué)校為期一個(gè)多月的ERP實(shí)習。
一。實(shí)習目的
實(shí)習，就是把我們在學(xué)校所學(xué)的理論知識，運用到客觀(guān)實(shí)際中去，使自己所學(xué)的理論知識有用武之地。只學(xué)不實(shí)踐，那么所學(xué)的就等于零。理論應該與實(shí)踐相結合。另一方面，實(shí)習可為以后找工作打基礎。通過(guò)這段時(shí)間的ERP實(shí)習，學(xué)到一些在課堂里學(xué)不到的東西。因為環(huán)境的不同，接觸的已經(jīng)不是我熟悉的那班同學(xué)，所做的工作也不是以前的作業(yè)那般簡(jiǎn)單了，而是近趨于真實(shí)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。能從中學(xué)到的東西自然就不一樣了。要學(xué)會(huì )從實(shí)踐中學(xué)習，從學(xué)習中實(shí)踐。通過(guò)ERP實(shí)習初步了解企業(yè)生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程，結合實(shí)習內容消化和理解課堂學(xué)習過(guò)的理論知識，較概括地了解生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況，提高學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際以及分析問(wèn)題，解決問(wèn)題的能力，為工作就業(yè)打下基礎。
二。實(shí)習體驗
立志以審計為 職業(yè)的我，在這次實(shí)習中自然選擇了內部審計這一職位。我有幸在實(shí)習中與各位同學(xué)一起工作，一起經(jīng)營(yíng)企業(yè)，能把自己在課堂學(xué)到的知識真正運用出來(lái)使我頗感興 奮。在以前上課時(shí)都是老師在教授，學(xué)生聽(tīng)講，理論部分占主體，而我自己對專(zhuān)業(yè)知識也能掌握，本以為到了實(shí)際工作中應該能夠應付得來(lái)，但是在ERP實(shí)習中并 沒(méi)想象的如此容易。有很多時(shí)候，必須運用到其他的專(zhuān)業(yè)知識，這就要靠平時(shí)的積累，所以說(shuō)會(huì )計審 計是一個(gè)博學(xué)的職業(yè)。令我印象最深的是，平時(shí)在課堂教學(xué)上交作業(yè)，數字錯了改一改就可以交上去了，但在ERP實(shí)習里，數字絕對不可以出錯，因為數據是審計 業(yè)務(wù)的重點(diǎn)，數據不行，審計項目便無(wú)法完成，也有可能發(fā)表了錯誤的審計意見(jiàn)。同樣，模擬企業(yè)會(huì )對每一個(gè)員工嚴格要求，每一個(gè)環(huán)節都不能出錯，因為這不是一 個(gè)人的事，是一組人全體成員的事。這種要求在課堂里是沒(méi)有的，在課堂里可能會(huì )解一道題，算出一個(gè)程式就行了，但這里更需要的是與實(shí)際相結合，只有理論，沒(méi) 有實(shí)際操作，只是在紙上談兵，是不可能在這個(gè)社會(huì )上立足的，所以一定要特別小心謹慎，而且一旦出錯并不是像平時(shí)的作業(yè)一樣老師打個(gè)紅叉，然后改過(guò)來(lái)就行 了，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)里出錯是要負上責任的，這關(guān)乎整個(gè)企業(yè)的利益損失。剛開(kāi)始的時(shí)候，我還以為內部審計只是一個(gè)閑職，后來(lái)在實(shí)習的過(guò)程中慢慢摸索和發(fā)現，才比 較清楚地了解內部審計的目的和意義。內部審計以增加組織價(jià) 值和改善組織經(jīng)營(yíng)為目的，是內部審計性質(zhì)所決定的，也是現代社會(huì )對內部審計的必然要求。內部審計應當通過(guò)評價(jià)和改善組織的風(fēng)險管理，內部控制和管理過(guò)程的 有效性，幫助組織改善經(jīng)營(yíng)，實(shí)現價(jià)值最大化。內部審計職業(yè)化是指內部審計應當作為一種獨特的社會(huì )職業(yè)存在和發(fā)展。所以，在市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)達的國家，組織的各種 人才都已經(jīng)職業(yè)化或有職業(yè)化的趨勢。因此，職業(yè)化便于內部審計內部化，有利于保證內部審計質(zhì)量，提高內部審計為組織增加價(jià)值服務(wù)的能力。
通過(guò)本次實(shí)習，我不僅學(xué)習運用和實(shí)踐了審計與會(huì )計的知識，還大致了解企業(yè)嚴謹的結構和運作。由于我們模擬經(jīng)營(yíng)的企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，我便有幸比較真 實(shí)地接觸生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。在ERP實(shí)習中，我們作為一個(gè)電子生產(chǎn)企業(yè)的管理層，經(jīng)歷了第八年的嚴重虧損，到第九，十年的高盈利，深深地感受到企業(yè)經(jīng)營(yíng) 管理的不易，理解當今企業(yè)生存和競爭環(huán)境的殘酷與激烈。同時(shí)，我還學(xué)習到財務(wù)預 測對企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性。財務(wù)預測，一般是指根據歷年形成的各種會(huì )計信息和財務(wù)數據，考慮現實(shí)的要求和條件，以及未來(lái)的變化因素，按照反映論的連續性，因果 性，相似性和可控性的原理，對企業(yè)財務(wù)活動(dòng)未來(lái)的發(fā)展趨勢和前景，事先作出的有科學(xué)依據的定量或定性推斷。財務(wù)預測的結果，實(shí)際上是對未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的 一種預先反映，是直接服務(wù)于財務(wù)決策，財務(wù)預算和財務(wù)控制的，預測的最終目的在于實(shí)現價(jià)值增值。
三。實(shí)踐收獲
很多人認為，放棄參加招聘會(huì )和到其他企事業(yè)單位實(shí)習的機會(huì )，而去參加學(xué)校的ERP實(shí)習毫無(wú)意義。開(kāi)始我也有一點(diǎn)這樣的思想，但在實(shí)習過(guò)程中，我 的思想也開(kāi)始漸漸改變，到最后全心全意投入到ERP實(shí)習中來(lái)。因為我覺(jué)得，ERP實(shí)習對我們將來(lái)就業(yè)確實(shí)有非凡的意義。這次ERP實(shí)習時(shí)間雖然短暫，但是 收獲頗多。專(zhuān)業(yè)實(shí)習使我們的專(zhuān)業(yè)知識得到鞏固和開(kāi)拓，使我們更容易將所學(xué)與實(shí)踐聯(lián)系起來(lái)；實(shí)習使我們認識到自身知識的缺漏，必須重拾書(shū)本，虛心請教老師， 彌補自身的不足；實(shí)習使我們在會(huì )計業(yè)務(wù)上，審計業(yè)務(wù)能力上有了更大的提升。實(shí)習使我們更加明確自己的努力的方向，必須充分利用好圖書(shū)館的資料，網(wǎng)絡(luò )來(lái) 加深自己的專(zhuān)業(yè)涵養。專(zhuān)業(yè)實(shí)習還讓我懂得如何將理論和實(shí)際結合起來(lái)。我們要經(jīng)常跟蹤專(zhuān)業(yè)新技術(shù)，新動(dòng)態(tài)，時(shí)刻走在時(shí)代的前列；還要注重積累經(jīng)驗，在實(shí)習 時(shí)，積累一些通用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，才能使自己慢慢地融入同事之中，更快地進(jìn)入工作角色；此外，還要注重養成終身的學(xué)習習慣，擴大自己的知識面，才能促進(jìn)自己不斷 進(jìn)步。
在實(shí)踐的這段時(shí)間內，我親身參與了模擬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，感受著(zhù)工作的氛圍，這些都是在課堂教學(xué)里無(wú)法感受到的，在課堂里也許有老師分配說(shuō)今天做 些什么，明天做些什么，但在這里，不一定有人會(huì )告訴你這些，你必須自覺(jué)地去做，而且要盡自己的努力做到最好，一份工作的效率就會(huì )得到別人不同的評價(jià)。在課 堂，只有學(xué)習的氛圍，畢竟課堂是學(xué)習的場(chǎng)所，每一個(gè)學(xué)生都在為取得更高的成績(jì)而努力。而在ERP沙盤(pán)實(shí)戰模擬室，這里是工作的場(chǎng)所，每個(gè)人都會(huì )為了獲得更 多的報酬而努力，無(wú)論是學(xué)習還是工作，都存在著(zhù)競爭，在競爭中就要不斷學(xué)習別人先進(jìn)的地方，也要不斷學(xué)習別人怎樣做人，以提高自自己的能力。走進(jìn)企業(yè)，接 觸各種各樣的.客戶(hù)，同事，上司等等，關(guān)系復雜，但我得去面對我從未面對過(guò)的一切。記得在我參加過(guò)的招聘會(huì )上所反映出來(lái)的其中一個(gè)問(wèn)題是，學(xué)生的實(shí)際操作能 力與在校理論學(xué)習有一定的差距。在這次ERP實(shí)習中，這一點(diǎn)我感受很深。在課堂，理論的學(xué)習很多，而且是多方面的，幾乎是面面俱到；而在實(shí)際工作中，可能 會(huì )遇到書(shū)本上沒(méi)學(xué)到的，又可能是書(shū)本上的知識一點(diǎn)都用不上的情況�；蛟S工作中運用到的只是很簡(jiǎn)單的問(wèn)題，只要套公式似的就能完成一項任務(wù)。
有時(shí)候我會(huì )埋怨，實(shí)際操作這么簡(jiǎn)單，但為什么書(shū)本上的知識讓人學(xué)得這么吃力呢 這是社會(huì )與課堂教學(xué)脫軌了嗎 也許老師是正確的，雖然大學(xué)生生活不像踏入社會(huì )，但是總算是社會(huì )的一個(gè)部分，這是不可否認的事實(shí)。但是有時(shí)也要感謝老師孜孜不倦地教導，有些問(wèn)題有了有課堂上地認真消化，有平時(shí)作業(yè)作補充，我比一部人具有更高的起點(diǎn)，有了更多的知識層面去應付各種工作上的問(wèn)題，作為一名新世紀的大學(xué)生，應該懂得與社會(huì )上各方面的人交往，處理社會(huì )上所發(fā)生的各方面的事情，這就意味著(zhù)大學(xué)生要注意到社會(huì )實(shí)踐，社會(huì )實(shí)踐必不可少。畢竟，不久的將來(lái)，我已經(jīng)不再是一名大學(xué)生，是社會(huì )中的一分子，要與社會(huì )交流，為社會(huì )做貢獻。只懂得紙上談兵是遠遠不及的，以后的人生旅途是漫長(cháng)的，為了鍛煉自己成為一名合格的，對社會(huì )有用的人才。
這次實(shí)習也讓我認識到處理好人際關(guān)系的重要性。在工作中，要注意工作的方法，語(yǔ)言技巧，學(xué)會(huì )扮演和轉換好角色，"在其位，謀其政"，增強自身的法律意識，加強自身的處事技巧，明確各自的責任分工，才能處理好各方的關(guān)系。
另外，這次實(shí)習使我們對就業(yè)形勢有了一些信心。隨著(zhù)所學(xué)課程和實(shí)習的增多，我的競爭力也就與日俱增，我完全有理由相信，憑著(zhù)我執著(zhù)的態(tài)度和孜孜 不倦的精神，我能把這門(mén)課學(xué)好。我也將注重積累，彌補不足，以尋求更大的提高。我們有信心憑我們現有的知識在就業(yè)沙場(chǎng)上贏(yíng)得一席之地，當然我們也要繼續深 造，為自己的發(fā)展前途增添更加廣闊的空間。
審計的報告8
前言
實(shí)習是每一個(gè)大學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實(shí)踐中了解社會(huì )、在實(shí)踐中鞏固知識；實(shí)習又是對每一位大學(xué)生專(zhuān)業(yè)知識的一種檢驗，它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，即開(kāi)闊了視野，又增長(cháng)了見(jiàn)識，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì )打下堅實(shí)的基礎，也是我們走向工作崗位的第一步。
自從走進(jìn)大學(xué)校園，開(kāi)始接觸會(huì )計專(zhuān)業(yè)，我就對注冊會(huì )計師這個(gè)神秘的行業(yè)充滿(mǎn)了好奇，也了解到它是大多數會(huì )計人員夢(mèng)想的目標。在學(xué)習中，通過(guò)進(jìn)一步的認識，更是激起了我對于這個(gè)職業(yè)的極大興趣。
會(huì )計是一門(mén)實(shí)踐性很強的學(xué)科,經(jīng)過(guò)兩年多的的專(zhuān)業(yè)學(xué)習后,在掌握了一定的會(huì )計基礎知識的前提下,為了進(jìn)一步鞏固理論知識,將理論與實(shí)踐有機地結合起來(lái)。在一個(gè)偶然的機會(huì )中我得知湖北中德秦會(huì )計師事務(wù)所正在招收實(shí)習生，為了滿(mǎn)足我對于會(huì )計師事務(wù)所強烈的好奇心。我投了簡(jiǎn)歷去應聘，最后順利進(jìn)入該事務(wù)所。
社會(huì )與校園是不同的兩個(gè)世界，也許我們不能完全立刻適應這激烈競爭的社會(huì )。但我們要學(xué)會(huì )逐步適應這個(gè)社會(huì )，我想我這幾個(gè)月的時(shí)間是我一個(gè)即將開(kāi)始大學(xué)生活邁向社會(huì )的第一步。
1.概 述
1.1 實(shí)習目的
會(huì )計是對會(huì )計單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)從數和量?jì)蓚�(gè)方面進(jìn)行計量、記錄、計算、分析、檢查、預測、參與決策、實(shí)行監督，旨在提高經(jīng)濟效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟管理活動(dòng)的重要組成部分。
會(huì )計專(zhuān)業(yè)作為應用性很強的一門(mén)學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開(kāi)會(huì )計，經(jīng)濟越展會(huì )計工作就顯得越重要。在學(xué)校學(xué)的這四年，可以說(shuō)對會(huì )計已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關(guān)會(huì )計的專(zhuān)業(yè)基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實(shí)際上應用，那我想我肯定會(huì )是無(wú)從下手，一竅不通。自認為已經(jīng)掌握了一定的會(huì )計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實(shí)踐是檢驗真理的唯一標準”下，認為只有把從書(shū)本上學(xué)到的理論知識應用于實(shí)際的會(huì )計實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握這門(mén)知識。因此，我作為一名會(huì )計專(zhuān)業(yè)的學(xué)生，就必須親自動(dòng)手去做，去實(shí)踐。只有這樣才能真正了解會(huì )計究竟是做什么的。
作為學(xué)習了這么長(cháng)時(shí)間會(huì )計的我們，可以說(shuō)對會(huì )計基本上耳目能熟了。有關(guān)會(huì )計的專(zhuān)業(yè)基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我們都基本掌握了。但通過(guò)實(shí)踐了解到，這么似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬到實(shí)際上應用，那我們也是無(wú)從下手，一竅不通。以前，我總以為自己的會(huì )計理論知識還算扎實(shí)，正如所有工作一樣，掌握了規律，照葫蘆畫(huà)瓢就行了�，F在才發(fā)現，會(huì )計其實(shí)講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開(kāi)了操作和實(shí)踐，其他一切都為零！會(huì )計就是在實(shí)際中學(xué)會(huì )做賬。
在實(shí)踐中我也發(fā)現，會(huì )計具有很強的連通性、邏輯性和規范性。其一，每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據其原始憑證，編制記賬憑證、登錄總賬等。其二，會(huì )計的每一筆賬務(wù)都是有依有據，而且是逐一按時(shí)間順序登記下來(lái)的，極具邏輯性。其三，在會(huì )計的實(shí)踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都的以會(huì )計制度為前提、為基礎。體現了會(huì )計的規范性。
1.2實(shí)習單位情況
1.2.1公司簡(jiǎn)介
XX會(huì )計師事務(wù)有限公司，是由湖北省財政廳批準，具有會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)資格,由武漢市工商行政管理局依法登記成立，公司性質(zhì)為有限責任公司。批準文號為鄂財注發(fā)[20xx]26號。會(huì )計師事務(wù)執業(yè)證書(shū)編號為42000XXX,營(yíng)業(yè)執照號碼為4201002180XXX號,司法鑒定許可證號:420007XXX。公司現有員工35人，具有注冊會(huì )計師資格的有17人，其中：高級會(huì )計師2人，同時(shí)具備注冊會(huì )計師和注冊評估師雙資格的有2人。
公司全體員工精誠團結、積極勤奮，是支朝氣蓬勃、富有戰斗力的隊伍。我們將秉承客戶(hù)至上的精神，堅持公正廉明、精確高效的執業(yè)操守，為客戶(hù)提供全面、專(zhuān)業(yè)化的服務(wù)。公司實(shí)行總經(jīng)理負責制，下設市場(chǎng)策劃部、財務(wù)審計部、司法鑒定部、財務(wù)部、人力資源部。
公司的服務(wù)項目類(lèi)型有：注冊資本驗證；各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位財務(wù)年度報表審計；非盈利機構報表審計。經(jīng)濟責任審計；離任審計；企業(yè)改制、清算、清產(chǎn)核資、分立、合并等專(zhuān)項審計；；高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)項審計；績(jì)效評價(jià)專(zhuān)項審計；企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計，抵押貸款審計；工程竣工決算審計；財務(wù)收支審計；經(jīng)濟案件鑒定；內部控制制度設計等其他專(zhuān)項審計。
公司堅持以技術(shù)為基礎、人才為核心、服務(wù)為根本、創(chuàng )新為靈魂的經(jīng)營(yíng)宗旨；以市場(chǎng)為先導、用戶(hù)需求為中心，不斷提高客戶(hù)滿(mǎn)意度，是公司的不懈追求，也是公司得以快速發(fā)展的最佳原動(dòng)力。
公司還建立了一個(gè)包括中南財經(jīng)政法大學(xué)、武漢科技大學(xué)、武漢理工大學(xué)、中南建筑設計院等各行業(yè)的教授專(zhuān)家顧問(wèn)網(wǎng)絡(luò )，竭誠為社會(huì )提供權威性咨詢(xún)服務(wù)。
1.2.2公司業(yè)務(wù)介紹
財務(wù)審計業(yè)務(wù)：注冊資本驗證；各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位財務(wù)年度報表審計；經(jīng)濟責任審計；企業(yè)清產(chǎn)核資；績(jì)效評價(jià)專(zhuān)項審計；企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計，抵押貸款審計；工程竣工決算審計；財務(wù)收支審計；及其他各類(lèi)專(zhuān)題專(zhuān)項審計等。
司法鑒定業(yè)務(wù)：接受公安、法院、檢查院、仲裁委員會(huì )等機構的委托，辦理各類(lèi)涉案經(jīng)濟事項的價(jià)值鑒定，如經(jīng)濟案件鑒定、涉案資產(chǎn)價(jià)值的評估、工程經(jīng)濟糾紛進(jìn)行價(jià)值鑒定等。
管理咨詢(xún)：為企業(yè)提供財務(wù)、稅務(wù)、內部控制制度等管理咨詢(xún)，提供并購重組方案，包括管理層融資收購方案、企業(yè)兼并重組方案、股權重組方案、資產(chǎn)重組方案、債務(wù)重組方案、項目投資融資方案，為企業(yè)商務(wù)洽談、項目投資提供咨詢(xún)與可行性論證等。
1.2.3公司組織框架
剛進(jìn)入事務(wù)所的時(shí)候經(jīng)理還為我們這一批新來(lái)的對事務(wù)所的基本情況進(jìn)行了介紹，這是我對會(huì )計師事務(wù)所有了最初的認識，它是依法承擔注冊會(huì )計師業(yè)務(wù)的中介服務(wù)機構，它是社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)的監督者，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為的評價(jià)者，是企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)濟成果的見(jiàn)證者，是投資人利益的維護者。同時(shí)，經(jīng)理還對事務(wù)所的組織結構作了簡(jiǎn)單的概述，主要有市場(chǎng)策劃部、財務(wù)審計部、司法鑒定部、財務(wù)部、人力資源部。
其中財務(wù)審計部作為事務(wù)所的核心部門(mén)，主要是辦理各項相關(guān)的審計業(yè)務(wù)按照相關(guān)工作要求，開(kāi)展上級下達審計項目的具體實(shí)施工作。落實(shí)審計項目的整改追蹤，向相關(guān)管理部門(mén)移送審計發(fā)現問(wèn)題或發(fā)出審計提示、提出審計建議。對任職干部離任、資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員離崗進(jìn)行審計。參與審計相關(guān)業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習和培訓，不斷提升審計業(yè)務(wù)水平。做好審計管理信息系統的數據管理和安全運行維護工作。
人力資源部全面負責公司各部門(mén)人員招聘工作，具體表現為組織實(shí)施參與選拔和錄用；維護培訓渠道和培訓資源，關(guān)注外部培訓等業(yè)內活動(dòng)，組織員工學(xué)習；擬訂勞動(dòng)關(guān)系管理制度，勞動(dòng)合同的文本、簽訂與解除；按照公司規定辦理員工的入職、轉正、離職手續；負責公司組織架構和崗位設置的管理和維護，并適時(shí)提出合理的調整建議；建立企業(yè)人才簡(jiǎn)歷庫等。
財務(wù)部主要負責公司日常財務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營(yíng)管理。負責會(huì )計核算，正確、及時(shí)、完整地記賬、算賬、報賬，全面反映給企業(yè)領(lǐng)導，及時(shí)提供真實(shí)的會(huì )計核算資料。加強財務(wù)管理，分月、季、年編制和執行財務(wù)計劃。負責組織全企業(yè)的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會(huì )計、統計報表，并向上級財務(wù)部門(mén)負責報告工作，按上級規定時(shí)限及組織編制財務(wù)預算和結算。負責接受審計、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導部門(mén)工作檢查。
2.崗前培訓
2.1培訓目標
崗前培訓的目標是使新進(jìn)審計人員了解本公司情況、了解審計業(yè)務(wù)程序，便于新進(jìn)人員能更快勝任審計工作并遵守相關(guān)規定。
2.2培訓內容
2.2.1學(xué)習審計業(yè)務(wù)的流程
1、準備階段
首先安排審計任務(wù)、選派審計人員、組成項目審計小組、確定項目負責人。 審計前，提前和被審計單位溝通交流，提出審計時(shí)須準備的資料。 由被審計單位事先提供有關(guān)資料。制定審計工作方案，并由負責人分配任務(wù)。
2、實(shí)施階段
召開(kāi)審計準備會(huì )議，明確審計意圖，與被審計單位管理層，財務(wù)人員及其它相關(guān)人員溝通，了解企業(yè)總體環(huán)境及內部控制情況。檢查評價(jià)討論公司內部控制制度，確定財務(wù)報告層次及認定層次的風(fēng)險情況并根據對風(fēng)險的判定情況制定進(jìn)一步審計程序。 通過(guò)在公司審計，發(fā)現公司中存在的問(wèn)題，小組成員討論公司的內部控制問(wèn)題，進(jìn)而在容易出現問(wèn)題的地方給予更多的關(guān)注。
查閱有關(guān)文件及會(huì )計資料，審查會(huì )計憑證、帳簿、報表及其所反映的經(jīng)濟活動(dòng)情況，被審計單位應當配合審計機關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。 對應資產(chǎn)負債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項進(jìn)行審計。對有問(wèn)題的科目，可查閱公司明細賬，原始憑證，并要求公司提供有關(guān)證明文件等。
按規定做好審計記錄，編寫(xiě)審計工作底稿，對需進(jìn)一步核查的問(wèn)題應及時(shí)調查、取證。 對于需要獲得完整，適當的審計證據以得出審計結論的科目，進(jìn)行現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，向相關(guān)業(yè)務(wù)單位及銀行，國家機關(guān)函證，根據實(shí)質(zhì)性程序的情況對相關(guān)認定進(jìn)行評估。審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內容來(lái)編寫(xiě)，保證審計底稿的完整，清晰。證據必須充分。
3、審計報告階段
�、�、分析、整理、復核審計工作底稿。 由于分配審計客戶(hù)一般都是賬比較簡(jiǎn)單的，所以一天都能夠現場(chǎng)收集到資料了解公司的財務(wù)狀況�；氐剿镌俜治�、整理工作底稿、出具審計報告。
�、�、撰寫(xiě)審計報告初稿，并提交討論審核后定稿。
�、�、審計報告初稿送被審計單位征求意見(jiàn)，被審計單位有異議的即時(shí)告訴審計單位。所里初稿定了時(shí)，要就初稿內容征求被審單位意見(jiàn)，如果被審單位有意見(jiàn)時(shí)，雙方即時(shí)協(xié)調。
�、�、審計小組對被審計單位返回的意見(jiàn)應進(jìn)一步復核查清，經(jīng)討論后并修改審計報告。 審計小組綜合被審單位意見(jiàn)，對審計底稿進(jìn)行再一次審查。
�、�、按照客觀(guān)公正、實(shí)事求是的原則出具審計報告，同時(shí)報所領(lǐng)導審批，并送達被審計單位，由被審計單位簽收。
�、�、對審計結果的落實(shí)情況進(jìn)行回訪(fǎng)、后續審計。
�、�、在審計項目終結后，歸納整理好有關(guān)項目的檔案資料，移交檔案室統一歸檔管理。 審計結束，則所有資料歸檔案室統一管理。
2.2.2審計工作底稿專(zhuān)題培訓
審計底稿是指注冊會(huì )計師對制定的審計計劃、實(shí)施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄。審計工作底稿是審計證據的載體，是注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中形成的審計工作記錄和獲取的資料。它形成于審計過(guò)程，也反映整個(gè)審計過(guò)程。
審計工作底稿的作用：注冊會(huì )計師形成審計結論、發(fā)表審計意見(jiàn)的直接依據。提供充分、適當的記錄，審計報告編制的基礎，對未來(lái)的審計業(yè)務(wù)具有參考備查價(jià)值。有助于項目組計劃和實(shí)施審計工作;便于有經(jīng)驗的注冊會(huì )計師根據適當的法律法規或其他要求實(shí)施外部檢查。
2、使用的行業(yè)規范
《獨立審計具體準則第6號-審計工作底稿》
《獨立審計具體準則第1號-年度會(huì )計報表審計》
注冊會(huì )計師應當將審計計劃及其實(shí)施過(guò)程、結果和其他需要加以判斷的重要事項，記錄于審計工作底稿。 ——《獨立審計基本準則》第十五條
審計工作底稿，是指注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中形成的審計工作記錄和獲取的資料。 ——《獨立審計具體準則第6號》第二條
3、審計工作底稿的種類(lèi)
�、�、綜合類(lèi)工作底稿:注冊會(huì )計師在審計計劃和審計報告階段，為規劃、控制和總結整個(gè)審計工作，并發(fā)表審計意見(jiàn)所形成的審計工作底稿。
�、�、業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿：注冊會(huì )計師在審計實(shí)施階段執行具體審計程序所形成的審計工作底稿。
�、�、備查類(lèi)工作底稿：注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中形成的、對審計工作僅具有備查作用的審計工作底稿。
4、審計工作底稿的基本內容
被審計單位名稱(chēng)
審計項目名稱(chēng)
會(huì )計期間或截止日
審計過(guò)程記錄
審計標識
審計結論
索引號及頁(yè)次
編制者姓名及編制日期
復核者姓名及復核日期
其他應說(shuō)明事項
5、審計工作底稿的勾稽關(guān)系
各會(huì )計報表項目審計工作底稿與被審計單位會(huì )計報表之間的勾稽關(guān)系，通過(guò)核對被審計單位報表、帳簿及憑證過(guò)入；
各會(huì )計報表項目之間審計工作底稿的勾稽關(guān)系，通過(guò)交叉索引及備注說(shuō)明等形式反映；
各會(huì )計報表項目審計工作底稿與試算平衡表之間的勾稽關(guān)系，通過(guò)審計差異調整表和試算平衡表反映。
6、審計工作底稿的三級復核
項目經(jīng)理（或項目負責人）--詳細復核，對業(yè)務(wù)助理人員形成的底稿逐頁(yè)復核；部門(mén)經(jīng)理（或簽字注冊會(huì )計師）--一般復核，對重要會(huì )計帳項、重要審計程序、審計調整事項復核；主任會(huì )計師（或合伙人）--重點(diǎn)復核。
2.3培訓小結
這次的崗前培訓，雖然培訓的時(shí)間并不是很長(cháng)，但是對于我們這些剛步入工作崗們的學(xué)生來(lái)說(shuō)，確實(shí)是收益蠻大，從本次的培訓中我學(xué)到了很多有關(guān)審計的知識。
在學(xué)習中，經(jīng)理的一席話(huà)，讓我們深思。好高騖遠是我們這一代人的通病，總以為大學(xué)畢業(yè)應該找一個(gè)好的單位，干一份體面的工作�？涩F實(shí)的殘酷很快讓我們的夢(mèng)想破滅了�；仡^看看我所經(jīng)歷的路，才知道腳踏實(shí)地才是真。一步一個(gè)腳印才能走向成功。
因此真正靜下心來(lái)，從小事做起。一件一件抓落實(shí)，一項一項抓成效，干一件成一件，積小勝為大勝，養成腳踏實(shí)地、埋頭苦干的好習慣。辦公室的工作千頭萬(wàn)緒，任務(wù)雜。不僅要一絲不茍地對待，更要突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵，從大處著(zhù)眼，從細處著(zhù)力，尤其對于我們會(huì )計工作人員，更要細心、仔細。做好工作更要盡心盡力、盡職盡責，嚴格要求，主動(dòng)適應工作的需要。
3.實(shí)習內容
3.1開(kāi)始階段
剛進(jìn)入公司，由于之前沒(méi)有接觸過(guò)會(huì )計和審計相關(guān)的業(yè)務(wù)，經(jīng)過(guò)初步的培訓之后經(jīng)理給我安排的第一項任務(wù)就是學(xué)習以前年度的工作底稿。這時(shí)我才發(fā)現，原來(lái)審計并不是一個(gè)籠統的概念，它還可細分為很多種，如年度審計、專(zhuān)項審計、外審、匯審等等，其中最普遍的自然是年度審計。
雖然審計種類(lèi)不同，但其底稿的格式都大同小異，首先是封面，接著(zhù)是索引，然后是總體的審計計劃，最后是具體業(yè)務(wù)的審計。前三項的內容都基本相似，所以?xún)r(jià)值最大的就是具體業(yè)務(wù)審計部分了。這部分是審計工作的精髓，凝聚了審計工作的過(guò)程。它都會(huì )按照財務(wù)報表的各個(gè)科目的順序一個(gè)一個(gè)排下來(lái)，資產(chǎn)、負債、所有者權益，然后還有收入和稅費等等。每一個(gè)科目的主要內容又包括實(shí)質(zhì)性程序、導引表、審定表、明細表以及從被審計單位取得的各種審計證據。當時(shí)就很疑惑，是否每一個(gè)會(huì )計科目都需要審計呢？后來(lái)通過(guò)經(jīng)理的指點(diǎn)得知并不是每一個(gè)會(huì )計科目都有審定的必要，只有被審計單位年度財務(wù)報表上出現了的科目才需要審定。
在學(xué)習了幾天的工作底稿之后，協(xié)助文檔整理工作，整理上半年審計、驗資等業(yè)務(wù)工作底稿，在整理的同時(shí)觀(guān)察底稿的構成、具體審計程序及業(yè)務(wù)所需資料內容。雖然沒(méi)有實(shí)際接觸年報審計工作，但在文檔整理時(shí)，也翻閱了許多工作底稿，對底稿的構成，審計等業(yè)務(wù)程序的控制，實(shí)施所有審計程序的過(guò)程中所需資料的內容等有了具體了解，另外觀(guān)察了分析程序的步驟，對于橫向縱向數據分析有了一定了解。
3.2參與年報審計工作
3.2.1項目簡(jiǎn)介
年報審計即年度財務(wù)會(huì )計報告審計, 是指注冊會(huì )計師依法接受委托，按獨立審計準則的要求，對被審計單位的年度財務(wù)會(huì )計報告實(shí)施必要的審計，獲得充分、適當的審計證據并對年度財務(wù)會(huì )計報告發(fā)表審計意見(jiàn)。
在經(jīng)過(guò)公司的培訓和學(xué)習以前年度的審計底稿之后，我迎接來(lái)了我的第一個(gè)審計項目。中國農業(yè)發(fā)展銀行湖北省分行委托的年度報表審計，我們小組由一個(gè)注冊會(huì )計師帶領(lǐng)四個(gè)助理人員，進(jìn)行天門(mén)地區的年報審計項目，這次分配的一共有25家單位。
3.2.2現場(chǎng)審計工作
在與中國農業(yè)發(fā)展銀行天門(mén)市支行的相關(guān)負責人員聯(lián)系好之后我們去天門(mén)進(jìn)行現場(chǎng)審計。在與天門(mén)農業(yè)發(fā)展銀行商量事宜之后，由于需要審計的單位比較多，時(shí)間比較緊，我們決定先進(jìn)行現場(chǎng)的抽取工作，再來(lái)出具審計報告和編寫(xiě)審計底稿。
第一次去的'公司是天門(mén)某棉花集團公司，其中我們所要收集對方提供的一些基本資料包括：公司簡(jiǎn)介、章程、財務(wù)管理制度、企業(yè)營(yíng)業(yè)執照、組織機構代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)許可證、土地證、房產(chǎn)證、行車(chē)證、企業(yè)基本情況調查表、會(huì )計政策調查表、內部控制表、存貨盤(pán)點(diǎn)問(wèn)答表等以及本年度的會(huì )計報表、總賬、科目余額表、現金盤(pán)點(diǎn)表、銀行對賬單借款合同增值稅納稅申報表及稅率最近一期驗資報告、20xx年審計報告、固定資產(chǎn)明細表、20xx年底存貨盤(pán)點(diǎn)表等等。這些資料都是在出具審計報告之時(shí)所要進(jìn)行參考的。
我所分配的主要工作是查看負債類(lèi)的試算平衡表和抽查憑證。以前都沒(méi)有做過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)，感覺(jué)當時(shí)學(xué)習的審計工作底稿都忘了，都不知道怎么入手了。于是虛心請教同事，她們耐心的解答我才明白了一些具體的流程。我先對照上期的審計報告和20xx年末的資產(chǎn)負債表看哪些科目有沒(méi)有發(fā)生變化，對于變化的科目我們先做個(gè)標記，再按發(fā)生的科目余額填列到審計底稿上去，我們需要填寫(xiě)審計程序表、余額表、檢查表等，審定表再根據出具具體的審計報告來(lái)填寫(xiě)。其中審計底稿一些都是設定好公式的，數據一輸入結果就出來(lái)了。
盤(pán)點(diǎn)是審計工作中一項很重要的內容。主要包括現金盤(pán)點(diǎn)和存貨盤(pán)點(diǎn)�，F金盤(pán)點(diǎn)一般都比較簡(jiǎn)單，我們一般選擇在一天工作開(kāi)始或結束時(shí)，由公司的出納進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財務(wù)總監和審計人員進(jìn)行監督，并填寫(xiě)現金盤(pán)點(diǎn)表。我們當盤(pán)點(diǎn)日和審計截止日都不一致的這時(shí)候需要進(jìn)行倒推，達到與賬面值一致。
我們對于企業(yè)的銀行存款情況我們需要查看它的銀行存款明細賬，還要查看銀行對賬單，對于不相符的賬戶(hù)還需要填寫(xiě)銀行存款余額調節表。對于一些金額較大的賬戶(hù)還需填寫(xiě)銀行詢(xún)證函，看單位的銀行存款否屬實(shí)。
第一次存貨盤(pán)點(diǎn)去的是在天門(mén)的一家棉花集團的子公司里，它主要生產(chǎn)皮棉、紡紗等。剛開(kāi)始的時(shí)候根本
盤(pán)點(diǎn)自己需要做些什么，后來(lái)有請教了一下同事，先讓單位的會(huì )計給我們導出公司的存貨相關(guān)情況，我們在根據具體的進(jìn)銷(xiāo)情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，好在我盤(pán)點(diǎn)的那組是產(chǎn)成品，數量上比較容易判斷，其中在盤(pán)點(diǎn)的時(shí)候還是能夠發(fā)現實(shí)際存貨余盤(pán)點(diǎn)數目有相差，同時(shí)也很高興自己學(xué)會(huì )了新的一樣東西。
詢(xún)證函通常作為一種確認企業(yè)之間債權債務(wù)的審計文書(shū)被廣泛用于審計實(shí)踐中。通常情況下，企業(yè)收到要求確認債權債務(wù)的詢(xún)證函，財務(wù)人員將對雙方企業(yè)之間的往來(lái)賬目進(jìn)行確認，如果數額一致，則予以蓋章確認，如果數額不一致，即進(jìn)行說(shuō)明并蓋章。所以在事務(wù)所在審計的時(shí)候為了證實(shí)單位的應收、應付及預收預付等情況我們需要填寫(xiě)往來(lái)詢(xún)證函，我們填寫(xiě)好的詢(xún)證函需記錄它的編號，交由被審計單位發(fā)給詢(xún)證的單位或者個(gè)人到時(shí)候再轉交到事務(wù)所，往來(lái)詢(xún)證函的回函情況還會(huì )對審計結果產(chǎn)生影響。
在審計的時(shí)候，最關(guān)注的就是企業(yè)的貸款情況，上一年度的借貸情況，這是關(guān)乎企業(yè)的資金流及公司運轉情況和還貸情況。所以我們要收集企業(yè)上年度的借款合同，審查貸款種類(lèi)、性質(zhì)的填寫(xiě)是否準確，有無(wú)填寫(xiě)不明或漏填情況；借款用途是否正確，有無(wú)填寫(xiě)錯誤或用途不明以及無(wú)用途的情況；借款金額大小寫(xiě)是否一致，是否規范；借款利率是否符合國家利率政策，借款起止期限是否符合該項借款規定的限期，有無(wú)超過(guò)規定限期或期限不清楚的情況；借款合同是否明確借款單位還本付息的資金來(lái)源與償還方式，有無(wú)還款來(lái)源違反規定的情況；保證人是否確定，保證人以及第三方保證人是否具備保證資格；借款抵押資財手續是否合法完備，債務(wù)追索權是否成立；違約責任的規定是否符合國家政策和有關(guān)規定；借款方、保證方的法定代表簽章以及單位公章是否齊全。我們所審計的一些單位大多數都有五百萬(wàn)至一億以上的短期借款情況，所以我們還必須核實(shí)明細賬與總賬是否相識，檢查借款憑證是否完整。我們所審計的一些單位的貸款情況都是抵押貸款，以房屋土地等固定資產(chǎn)或者是相關(guān)存貨進(jìn)行抵押，還款情況都很好，按照合同的規定在約定時(shí)間之前償還貸款。
納稅是一個(gè)重要的環(huán)節，幾乎每個(gè)企業(yè)都需要繳稅的，我們也需要審查各單位的應繳稅費的繳納情況，我們所審計的大多數是糧棉油企業(yè)，國家有優(yōu)惠政策，很多都是免征或者是減免的，在稅務(wù)部門(mén)都開(kāi)具了相關(guān)的證明。在審計到一些單位時(shí)，會(huì )看到它的應交稅金期末余額為負數，于是就有些不明白了，還是請教同事他說(shuō)到：應交稅金如果出現負數也就是借方余額，就是表示你的進(jìn)項大，可作為留抵，留在賬上就行，報表以負號表示。如果進(jìn)項材料未認證，那就應該是銷(xiāo)項大了，銷(xiāo)項大是貸方余額應該交稅的。但是在檢查憑證時(shí)發(fā)現一些單位繳納所得稅是很規范，并沒(méi)有按照25%計提。問(wèn)明情況之后原來(lái)是企業(yè)與稅務(wù)局協(xié)商好了定額繳納一些。
在抽查憑證的時(shí)候，看著(zhù)那堆積如山的憑證，根本不知從哪兒下手，因為當時(shí)甚至還不知道“抽憑”到底需要干什么工作。我后來(lái)向助理請教，他也很耐心的教我怎么做，主要是對資產(chǎn)負債表和損益表上的會(huì )計科目抽查一些當年的記賬發(fā)生金額較大的憑證，尤其是憑證后面的附件，有無(wú)白條底庫等都需要一一注明。雖然這是一項很簡(jiǎn)單的工作，但是經(jīng)過(guò)實(shí)際操作發(fā)現，這也還是很有技巧和收獲的，對于應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應收款等往來(lái)賬項要盡量多抽一些，而且主要抽取大金額的；財務(wù)費用的金額一般金額較小，主要是手續費和存貸款利息；管理費用一般會(huì )有很多二級明細，最好每個(gè)明細都要抽到。在抽查憑證的時(shí)候，經(jīng)理還說(shuō)道在你抽查憑證的時(shí)候也是一個(gè)學(xué)習的過(guò)程，因為能夠接觸到這些最原始的記賬憑證，可以學(xué)習別人是怎么做的記賬憑證。
3.2.3出具報告階段
從現場(chǎng)審計回來(lái)之后需要對從企業(yè)收集到的資料進(jìn)行整理，由于我們的的時(shí)間有限，審計的單位都急著(zhù)要用報告，我們要抓緊編寫(xiě)審計報告。我們小組的同事就教我怎樣來(lái)編寫(xiě)審計報告，參考了以前的報告，審計報告由審計報告、報表附注和會(huì )計報表三個(gè)部分組成。會(huì )計報表我們需要把們從單位收集的報表的數據填寫(xiě)上去，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動(dòng)表。其中現金流量表還很不好編寫(xiě)，當時(shí)很多都編寫(xiě)錯了，我們的項目經(jīng)理又給我們開(kāi)了個(gè)小小的培訓課，讓我們學(xué)習是如何編寫(xiě)現金流量表的。
編寫(xiě)審計報告的時(shí)候我們參照以前的模版進(jìn)行修改，相關(guān)的報告文號及一些基本內容和出具的審計意見(jiàn)。在編寫(xiě)報表附注的時(shí)候我們需要對照上年度審計報告和企業(yè)的基本資料。財務(wù)報表主要項目注釋雖然是很簡(jiǎn)單的工作，但是由于繁瑣，還是很需要耐心和細心的，不然會(huì )很容易出錯，我們需要對照它的報表和科目余額明細進(jìn)行填寫(xiě)。我們編寫(xiě)出來(lái)的報告之后交給小組成員檢查，再交給項目經(jīng)理進(jìn)行審核，有時(shí)候會(huì )有很大的改變，對于沒(méi)有按照規定的補提折舊、重分類(lèi)調整等等，經(jīng)過(guò)項目經(jīng)理審核之后再交由部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審核，一份審計報告從編寫(xiě)到正式審核通過(guò)也需要很長(cháng)的時(shí)間，那段時(shí)間審計報告都積壓著(zhù)，而且審核的每個(gè)科目都很細，比如固定資產(chǎn)增加或者減少的原始憑證是否齊全，長(cháng)期股權投資的資料是否提交等等，一個(gè)報告的微小錯誤之處部門(mén)經(jīng)理都能檢查出來(lái)，報告在審核之時(shí)都需要簽字，這就是所謂的三級復核。三級復核之后差不多這份報告算是通過(guò)了。
打印好審核通過(guò)的審計報告進(jìn)行裝訂，每個(gè)事務(wù)所都有自己特定的封面，裝訂好的報告還需要蓋上單位公章和注冊會(huì )計師的公章并且注冊會(huì )計師還要簽字，這樣才能夠具有法律意義。而且在公司營(yíng)業(yè)執照、職業(yè)資格證書(shū)和注冊會(huì )計師職業(yè)資格證書(shū)加蓋“復印無(wú)效”的公章，在審計報告還蓋上公司的隙縫章，在報告上還注明本報告僅供農業(yè)發(fā)展銀行了解被審計單位20xx年經(jīng)營(yíng)及財務(wù)情況時(shí)使用。因使用不當造成的后果，與本公司及簽字注冊會(huì )計師無(wú)關(guān)。這一系列的措施都體現了注冊會(huì )計師嚴謹的執業(yè)準則。
因為出具的報告很多，經(jīng)過(guò)蓋章簽字的審計報告我們還需要送交給中國農業(yè)發(fā)展銀行天門(mén)市支行，等待對方簽收我們的審計報告之后我們的第一項任務(wù)算是完成了。
3.2.4整理審計底稿
審計工作的很大一部分就是需要填寫(xiě)工作底稿。這就是最初我看了一些的工作底稿的形成了也在最初現場(chǎng)審計時(shí)候我們所填寫(xiě)了一些審計底稿�，F在我們需要根據每個(gè)會(huì )計科目的審定表上需要填寫(xiě)年初數（也就是上年審計報告的年末數）和已審定數（出具報告的年末數），已審定數是和被審計單位提供給我們的財務(wù)報表上的數字相同的，如果出現不符就是被審計單位的財務(wù)工作出現問(wèn)題了。填寫(xiě)了審定表之后還有抽查表，這就需要填寫(xiě)我們從被審計單位的賬簿中抽出一定數量的憑證，再檢查這些登記入賬的業(yè)務(wù)的記賬憑證是否填寫(xiě)正確，記賬憑證后附有的原始憑證這些都是需要最終記錄在工作底稿中。
編制底稿應當做到內容完整、數據無(wú)誤、觀(guān)點(diǎn)明確、條理清楚、用詞恰當、格式規范、勾稽關(guān)系清晰。在編制過(guò)程中發(fā)現貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、應收、應付等余額較大時(shí)應取得銀行詢(xún)證函和編制現金、存貨、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表以及往來(lái)詢(xún)證函，最后由企業(yè)簽字蓋章。編制底稿要字跡工整，內容完整，各費用的明細應填列清楚，調整事項說(shuō)明要簡(jiǎn)單明了且要有充分的證據，各科目的數據要與報告財務(wù)報表一致，截止替代測試應附有相關(guān)的憑證單據。出具報告后要把與鑒證報告有關(guān)的文件按其重要性原則的順序放入底稿中，如有缺少重要資料的應注明所缺資料盡快要被鑒證單位提供。
電子版的審計底稿填寫(xiě)之后需要打印出來(lái)再與收集好的資料進(jìn)行整理歸檔，審計底稿的裝訂順序有也有要求的，底稿的內容和調整事項應和所出具的審計報告調整數一致，該復印的資料應復印附在底稿后（如本年財務(wù)報表、營(yíng)業(yè)執照和上年度報告、驗資報告、房租發(fā)票、固定資產(chǎn)購入發(fā)票、工資表、折舊表等）底稿里面各科目的勾稽關(guān)系應一一對應，有分析說(shuō)明的要適當解析說(shuō)明。
在整理審計檔案時(shí)，事務(wù)所將審計檔案分為永久性檔案和當期檔案。這一分類(lèi)主要是基于具體實(shí)務(wù)中對審計檔案使用的時(shí)間。我們的完成的審計底稿經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)人員進(jìn)行簽收之后，需要進(jìn)行長(cháng)期保管，具有長(cháng)期使用價(jià)值，并對以后審計工作具有重要影響和直接作用的審計檔案。為了維護被審計單位及相關(guān)單位的利益，事務(wù)所對審計工作底稿中涉及的商業(yè)秘密保密，建立健全審計工作底稿保密制度。
4.實(shí)習總結
4.1實(shí)習心得
緊張而有序的實(shí)習工作結束了，在此次實(shí)習過(guò)程中我收獲不菲。能夠有幸在湖北中德秦會(huì )計師事務(wù)所實(shí)習，真的十分開(kāi)心，也十分珍惜這次難得的機會(huì )。在這里我自己仿佛也變了一個(gè)人一樣，學(xué)會(huì )了很多東西，成熟了不少。所以我很感到慶幸，自己能夠接觸審計行業(yè)也可以跟著(zhù)注冊會(huì )計師學(xué)習。
此次實(shí)習使我明白事務(wù)所工作的主要職責范圍，機構組成，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理方法，了解了最近的會(huì )計政策法規，并逐漸熟悉了審計業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。體會(huì )到作為會(huì )計師事務(wù)所外部審計職責的重要性，無(wú)論從社會(huì )發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財務(wù)制度是至關(guān)重要的，而作為會(huì )計師事務(wù)所，肩負著(zhù)外部審計這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì)，同時(shí)應具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能很好的適應并勝任這一重要的工作。對這次實(shí)習，我深有感觸，它不僅培養了我的實(shí)際動(dòng)手能力，增加了實(shí)際的操作經(jīng)驗，豐富了我的會(huì )計知識，縮短了抽象的課本知識與實(shí)際工作的距離，對實(shí)際的財務(wù)工作也有了一個(gè)新的開(kāi)始。
對于這次實(shí)習，同樣存在著(zhù)一些不足之處。一是沒(méi)有充分的利用好實(shí)習時(shí)間，在這短短的時(shí)間里沒(méi)有對事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都去一一完整的了解，對于審計業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止，沒(méi)有去接觸更多業(yè)務(wù)類(lèi)型;二是對于課本學(xué)習內容有所生疏，以至于在實(shí)踐過(guò)程中時(shí)常不知如何解決。另外，在實(shí)習工作過(guò)程中，參與審計的都是業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單的諸如行業(yè)協(xié)會(huì )等，沒(méi)有涉及規模較大，業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè)也是這次實(shí)習的遺憾之處。
一路走過(guò)，有過(guò)心酸，有過(guò)疲憊，有過(guò)累，雖然那個(gè)時(shí)候經(jīng)常加班，但我從未感覺(jué)到痛苦。我始終都相信，當一個(gè)人真正熱愛(ài)一件事情并為之奮斗時(shí)，不管有多艱辛多困難，他的心里都會(huì )很美，雖然有時(shí)會(huì )累，但絕對不會(huì )痛苦。我明白，今后的工作還會(huì )遇到許多新的東西，這些東西會(huì )給我帶來(lái)新的體驗和新的體會(huì )。因此，我堅信：只要我用心去發(fā)掘，勇敢地去嘗試，一定會(huì )能更大的收獲和啟發(fā)的。
我是十分熱愛(ài)審計這一行業(yè)的，我們的項目經(jīng)理劉老師也經(jīng)常問(wèn)問(wèn)我和理想和人生之路。也得到很多劉老師的指導，我進(jìn)一步調整了自我并對自己的未來(lái)作出規劃。一切都是那么水到渠成，是劉老師教會(huì )了我一個(gè)人要腳踏實(shí)地好好做好每一件小事。從當初我抱著(zhù)一顆必做審計的決心到現在更加堅定要做審計；從當初的毛頭小伙子到現在的稍微懂點(diǎn)人事；從當初的莽撞少年到現在的略曉禮儀；從滿(mǎn)腔熱血到現在仍然充滿(mǎn)激情。這幾個(gè)月可謂是我至今為止的人生中收獲最大的時(shí)候。
劉老師一直說(shuō)我們是合作關(guān)系，其實(shí)我發(fā)自肺腑的感覺(jué)是您是提攜我，我并沒(méi)有什么資本可以拿出來(lái)和您合作。我一直就是把自己當成一個(gè)學(xué)生去看待去做每一件事情。無(wú)論走到哪里，我都會(huì )記得劉老師對我的培養，您是我第一個(gè)師傅，是把我帶進(jìn)審計行業(yè)的啟蒙老師，您對我說(shuō)過(guò)的話(huà)我一輩子都無(wú)法忘懷。我也相信，劉老師的業(yè)務(wù)會(huì )越做越好，定能在審計界取得更大的進(jìn)步。我也定會(huì )一直沿著(zhù)自己的夢(mèng)想道路執著(zhù)地走下去，憑借自己的努力不斷進(jìn)步。腳踏實(shí)地，一步一步不斷向夢(mèng)想邁進(jìn)，不辜負您的期望。
4.2致謝
在本畢業(yè)設計報告即將完成之際，我想對所有曾經(jīng)給過(guò)我幫助和支持的人們表示衷心的感謝。首先要感謝的是養育我的父母，他們給了我無(wú)私的愛(ài)，我深知他們?yōu)槲仪髮W(xué)和生活所付出的巨大的犧牲和努力，至今我一直無(wú)以為報，在這里僅表達我對他們的深深地思念和感恩。
老師嚴謹的學(xué)風(fēng)，淵博的學(xué)識，謙遜的為人，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗，高瞻遠矚、敏銳的科學(xué)眼光，將是我永遠學(xué)習的楷模；老師樂(lè )觀(guān)、正直、樸實(shí)的生活態(tài)度，令我深深敬佩。老師的諄諄教誨，將使我終生受益。在此，謹致以衷心的感謝和崇高的敬意。
我還要深深感謝給予我很多關(guān)心和幫助的同學(xué)們，三年的學(xué)習生活使我們結下了深厚的友誼。他們是我學(xué)習、工作和生活上的伙伴，也是面對困難和挑戰時(shí)的戰友。在畢業(yè)之際，我衷心的希望同學(xué)和朋友們在以后的生道路上也深深相信在未來(lái)的日子理我們將一路攜手前行，會(huì )有很多的碰撞和交流，我們將始終記得我們曾在長(cháng)江工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院同窗學(xué)習，這將是我克服困難、不斷前行的動(dòng)力。
還要感謝實(shí)習單位的給我提供這次實(shí)習機會(huì )，在這里我充分理解實(shí)踐與理論知識結合的重要性。我在公司指導老師的熱心指導下，積極參與公司的相關(guān)工作，注意把書(shū)本上學(xué)到的審計理論知識對照實(shí)際工作中去，在大學(xué)期間我學(xué)到的知識是朦朧的，從親身體驗，通過(guò)四個(gè)多月的實(shí)習使我身心得到鍛煉，在職場(chǎng)我們要拿出百分之百的精神氣，全身心投入工作，我會(huì )在職場(chǎng)道路上一直不斷的努力走下去，創(chuàng )造一個(gè)美好的明天，再次感謝實(shí)習單位領(lǐng)導老師們對我的栽培。
在此實(shí)習報告撰寫(xiě)過(guò)程中，也要特別感謝我的指導老師潘老師的指導與督促，同時(shí)感謝她的諒解與包容。求學(xué)歷程是艱苦的，但又是快樂(lè )的。感謝我的輔導員朱老師，感謝他在這將近三年中為我們全班所做的一切，她不求回報，無(wú)私奉獻的精神很讓我感動(dòng)，再次向他表示由衷的感謝。
審計的報告9
根據《市審計局關(guān)于全市農村電網(wǎng)改造完善工程決算及其財務(wù)收支情況審計的通知》（吉市審通75號），市審計局抽調縣(市、區)審計局人員組成12個(gè)審計組，自8月11日至9月30日，根據工程的進(jìn)展情況,對青原區、遂川、泰和、井岡山、永豐、萬(wàn)安6個(gè)縣（市、區)供電公司所負責建設的農村電網(wǎng)改造完善工程的竣工決算及其財務(wù)收支情況以及農村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計；對新干、峽江、吉水、縣、安福、永新6個(gè)縣（市、區)供電公司所負責建設的農村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況（工程未完工決算）進(jìn)行了審計。
審計的重點(diǎn)包括農網(wǎng)項目總體規劃、建設規模、項目審批情況、項目建設和管理情況、資金籌集管理和使用情況、稅費執行情況等方面。在對工程資料和財務(wù)資料進(jìn)行審計的基礎上，還對部分工程進(jìn)行了現場(chǎng)實(shí)地核查。
審計的范圍包括和國家發(fā)改委安排的農網(wǎng)工程的立項報批至完成的建設過(guò)程。
審計過(guò)程中，得到了市供電公司、各縣市供電公司及與工程相關(guān)施工單位的積極配合，使工作進(jìn)展較快；各工程的建設單位對其提供的與審計相關(guān)的工程資料、財務(wù)資料和其他證明材料的真實(shí)性和完整性負責；市審計局的責任是對此所提供的資料采取我們認為必要的程序和方法進(jìn)行審計并出具審計報告。
一、被審計項目的基本情況
此次審計共12個(gè)縣市區，主要審計的是和國家發(fā)改委安排的農網(wǎng)工程。此次審計計劃投資額為1.13億元，到位資金1.13億元,實(shí)際完成投資額為9746.93萬(wàn)元；計劃投資額為1.23億元，到位資金6423萬(wàn)元,已完成投資額為6452.42萬(wàn)元。
二、審計評價(jià)意見(jiàn)
從審計情況看，實(shí)施的農網(wǎng)改善工程基本已完成，農網(wǎng)改善工程項目大部分已開(kāi)工實(shí)施，改善了供電質(zhì)量，增強了供電可靠性，優(yōu)化了電網(wǎng)結構，提高了整個(gè)電網(wǎng)的安全穩定性。有力地帶動(dòng)了地方產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，取得較好的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。
電力部門(mén)能多方籌措資金，加大農村電力建設投入。建設主管單位能統籌規劃、因地制宜、分級負責。建設單位能認真組織實(shí)施，嚴格控制工程質(zhì)量。廣大農民也積極參加電力建設，明顯改善了農村用電條件。
三、審計發(fā)現的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)
(一)、部分工程招投標程序和招標文件編制不規范
如永豐縣從送審的招標文件看，招投標程序和招標文件編制不規范，招標文件內容不完整，重要條款空白，招標沒(méi)有經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的核準，招標過(guò)程沒(méi)有監督單位的參與，施工合同與招標文件條款相矛盾。
(二)、部分工程沒(méi)有按省電力公司批復的投資計劃建設
如青原區10kv及以下新改建線(xiàn)路有的沒(méi)有按照省電力公司批復的初步設計建設，進(jìn)行了鄉（鎮）、村間調劑。
(三)、部分工程設計單位履行合同義務(wù)不到位
如永豐縣建筑工程均無(wú)地勘報告，施工圖未見(jiàn)設計單位和圖審單位印章。
對以上(一)～（三）項存在的問(wèn)題，審計提出了應完善有關(guān)手續的處理意見(jiàn)。
(四)、部分工程未按有關(guān)規定進(jìn)行公開(kāi)招投標
如青原區農網(wǎng)改造工程和興橋開(kāi)閉所工程除設備由省電力公司統一招標外，其余線(xiàn)路施工及興橋開(kāi)閉所土建、簡(jiǎn)易道路建安工程等都沒(méi)有按照規定招投標，由郊區供電公司直接指定明月公司和明珠電力工程有限公司承包，共計金額923996.1元。
遂川縣10kv以下工程未進(jìn)行公開(kāi)招投標，而是通過(guò)議標方式確定由湖南省湘潭水利水電開(kāi)發(fā)有限公司和湖南省新湘送變電建設有限公司施工。這兩公司均未實(shí)際施工，而是遂川縣供電有限公司所屬三產(chǎn)企業(yè)遂川縣川龍公司借用其資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)組織施工。
泰和、永豐、萬(wàn)安縣農網(wǎng)改善工程10kv及以下工程項目未按有關(guān)規定進(jìn)行公開(kāi)招標，而是由公司自行組織議標或邀標。
井岡山市農網(wǎng)完善工程中的10千伏及以下工程未經(jīng)招標由井岡山市新農村電力服務(wù)公司施工。
對以上未招投標問(wèn)題，審計根據《招投標法》的.有關(guān)規定進(jìn)行了處罰。
(五)、工程物資采購及出入庫手續不規范
如萬(wàn)安縣供電公司底前實(shí)施的農網(wǎng)改造項目，在資金采購、材料入庫沒(méi)有實(shí)時(shí)按各工程分類(lèi)核算，而是在工程竣工結算時(shí)對工程物資的領(lǐng)用進(jìn)行項目分類(lèi)核算。使用的部分鐵塔尚未辦理入庫就投入使用，倉庫材料賬、公司財務(wù)賬均未反映。
(六)、工程決算不實(shí)
部分工程項目決算高套定額、多計工程量、未計價(jià)材料重計、部分其他費用未按實(shí)際發(fā)生的費用計取等原因核減工程造價(jià)188.67萬(wàn)元。
�。�1）遂川縣農村電網(wǎng)改造完善工程存在高套定額、多計工程量的現象,核減工程造價(jià)355055.91元。(2)泰和縣農村電網(wǎng)改造完善工程因未計價(jià)材重計、簽證數量多計等原因，核減造價(jià)187422.81元。（3）井岡山市農網(wǎng)完善工程因部分其他費用未按實(shí)際發(fā)生的費用計取及其他原因，核減造價(jià)566530.03元。(4)永豐縣農網(wǎng)完善工程因多計工程量、單價(jià)偏高、多計利息、多計安全措施費等原因，核減造價(jià)376601.39元。（5）青原區農網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價(jià)21.87萬(wàn)元。（6）萬(wàn)安縣農網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價(jià)182385元。
對工程決算不實(shí)問(wèn)題，審計提出了建設單位應按審計審定的工程決算造價(jià)與施工單位辦理結算的處理意見(jiàn)。
(七)、工程投資中多計貸款利息
泰和縣“在建工程”已列支貸款利息711701.07元，按市供電公司開(kāi)工批復的“建設期貸款利息按五個(gè)月計取”的規定，“在建工程”應列支利息629336.86元,多列支利息82364.21元。
(八)、部分工程項目未繳工程稅費
1、甲供材料未繳稅費及應繳稅材料計入設備款，漏繳稅費共計1712826.82元。
�。�1）永豐縣工程材料款未申報納稅和應繳稅材料計入設備款，漏繳稅費143907.96元。（2）泰和縣農網(wǎng)改造完善工程甲供材料12520905.74元，未計入施工方工程營(yíng)業(yè)額，造成漏交營(yíng)業(yè)稅費419261.42元。（3）遂川縣漏交稅費803514.96元。（4）萬(wàn)安縣農網(wǎng)改造完善工程漏交稅費346142.48元。
2、永豐縣少代扣代交防洪保安資金7924元,遂川縣少代扣代交防洪保安資金24654.76元,青原區漏繳防洪保安資金4977.78元,泰和縣漏繳防洪保安資金15528.2元,萬(wàn)安縣漏繳交防洪保安資金12702.48元，共計漏繳防洪保安資金65787.22元。
對以上漏繳稅費問(wèn)題，審計作出了收繳財政并由稅務(wù)部門(mén)組織入庫的處理決定。
(九)、回收的廢舊物資未作處理
井岡山市農網(wǎng)完善工程回收了部門(mén)廢舊物資未變價(jià)處理，包括鋼芯鋁絞線(xiàn)5397公斤、接地樁20根、變壓計量箱1臺、變壓器2臺（已上報省市公司，未作處理）。
青原區農網(wǎng)完善工程廢舊物資專(zhuān)賬管理（備查賬），但沒(méi)有作價(jià)入賬。
對該問(wèn)題審計提出了應盡快變現并用于農網(wǎng)改造的處理意見(jiàn)。
(十)、部分縣（市）農網(wǎng)改造資金未進(jìn)行專(zhuān)戶(hù)管理核算
如泰和縣未對完善工程進(jìn)行分戶(hù)明細核算,撥入的國債資金及貸入的資金存入農行、建行農網(wǎng)帳戶(hù)；購入的工程物資會(huì )計、倉庫上未按完善工程單獨核算、保管，而是與三期農網(wǎng)改造的物資一起核算，工程領(lǐng)用物資單未注明具體使用項目，致使會(huì )計上無(wú)法進(jìn)一步進(jìn)行相關(guān)的明細核算；“在建工程”科目在10月以前（主要是工程物資的耗用）都是與農網(wǎng)第三期改造一起核算，未進(jìn)行分戶(hù)明細核算，直至10月才把完善工程從農網(wǎng)第三期改造中分離出來(lái)進(jìn)行明細核算。
井岡山市農網(wǎng)完善工程資金與其他工程資金同用一個(gè)銀行帳號，但實(shí)行了明細核算。
四、審計建議
�。ㄒ唬﹪栏衤男写鄞U施工單位營(yíng)業(yè)稅及附加的義務(wù)，將尚未繳交稅務(wù)機關(guān)的營(yíng)業(yè)稅及附加盡快繳納。
�。ǘ┺r網(wǎng)改造完善工程由于未及時(shí)足額落實(shí)建設資金，導致部分建設項目實(shí)施緩慢,建議項目實(shí)施單位及主管單位抓緊落實(shí)建設資金，保證建設資金的及時(shí)到位。
(三)進(jìn)一步規范招投標程序和加強農網(wǎng)改造工程建設項目專(zhuān)項資金的管理，嚴格執行國家有關(guān)法律法規，充分發(fā)揮國家資金的使用效益。
(四)抓緊做好工程竣工驗收的準備，為具備竣工驗收的工程提供條件。
審計的報告10
在過(guò)去五周中，我們進(jìn)行審計的模擬實(shí)習。學(xué)習目的重點(diǎn)放在使我在老師的帶領(lǐng)下比較系統地練習資產(chǎn)負債表和利潤表項目的一般審計程序和基本審計技能方法。通過(guò)以前所學(xué)習掌握會(huì )計的基本流程和一些審計理論，再通過(guò)大量審計作業(yè)模擬實(shí)習，使我真正做到理論與實(shí)際相結合。這次實(shí)習的內容有內部控制評審、流動(dòng)資產(chǎn)審計、非流動(dòng)資產(chǎn)審計、負債和所有者權益審計、收入和費用審計、利潤的形成與分配審計，綜合審計實(shí)訓。
這五周，我在會(huì )計實(shí)驗認真完成教材的實(shí)訓題目，遇到難題時(shí)，我們就會(huì )幾個(gè)同學(xué)一起討論，同學(xué)的意見(jiàn)產(chǎn)生分歧時(shí)，我們就找老師幫忙，老師很耐心的'幫我們分析案例、指導我們怎樣做。經(jīng)過(guò)這五周的實(shí)操練習，原本已記憶模糊的理論知識又重新浮現在我的腦海里。對審計的流程也有清晰的概念。
在編制審計工作底稿的過(guò)程，真是學(xué)到平時(shí)學(xué)不到的東西。我們在學(xué)習中沒(méi)有接觸到審計工作底稿，怎樣編、格式是怎樣、應該注意什么問(wèn)題等這些都是我在實(shí)習中遇到的難題。不過(guò)經(jīng)過(guò)這幾個(gè)星期的操作，對編制審計工作底稿有一定的認識。
經(jīng)過(guò)這學(xué)期的審計模擬實(shí)習，使我的基礎會(huì )計知識在審計工作中得到了驗證，進(jìn)一步深刻了我對審計流程的了解。并具備了一定的基本實(shí)際操作能力。在取得實(shí)效的同時(shí)，我也在操作過(guò)程中發(fā)現了自身的許多不足比如自己不夠心細，在做工作底稿的過(guò)程中經(jīng)常會(huì )輸錯數字，引起不必要的麻煩。
總而言之，這兩周的實(shí)習讓我對審計崗位的工作有了比較清晰的認識，并在實(shí)際操作過(guò)程中找出自身存在的不足，對今后的會(huì )計和審計學(xué)習有了一個(gè)更為明確的方向和目標。希望在接下來(lái)的日子里，能更多的涉及會(huì )計和審計崗位的工作，以便我們能不斷地提高自己的能力，為以后走向社會(huì )奠定良好的基礎。
審計的報告11
審計報告是注冊會(huì )計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品，所以注冊會(huì )計師只有在實(shí)施審計工作的基礎上才能報告。
注冊會(huì )計師通過(guò)對財務(wù)報表發(fā)表的意見(jiàn)，從而履行業(yè)務(wù)約定的一種責任的體現，注冊會(huì )計師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文書(shū)，因此，注冊會(huì )計師應當將已審計的財務(wù)報表附于審計報告之后，以便于財務(wù)報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換替換、更改已審計的財務(wù)報表。
審計人員在審計工作結束后，將審計情況和審計結果向審計委托人或授權人所做的書(shū)面報告。
其重要性在于：
1. 審計報告客觀(guān)的反應被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
2. 審計報告可以傳達審計結果為審計委托人或授權人做出正確的審計評價(jià)和決定提供依據。
3. 審計報告是具有公正性的證明文件也是衡量審計工作質(zhì)量的尺度。
4. 審計報告可以提供準確的審計信息，是促使有關(guān)單位改進(jìn)工作的建議書(shū)。
其中，審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告兩種。
當注冊會(huì )計師出具的無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告不附加說(shuō)明段、強調事項段或任何修飾性用語(yǔ)時(shí)，該報告稱(chēng)為標準審計報告。標準審計報告包含的審計報告要素齊全，屬于無(wú)保留意見(jiàn)，且不附加說(shuō)明段、強調事項段或任何修飾性用語(yǔ)。否則，不能稱(chēng)為標準審計報告。
非標準審計報告，是指標準審計報告以外的其他審計報告，包括帶強調事項段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告和非無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告。非無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告包括保留意見(jiàn)的審計報告、否定意見(jiàn)的審計報告和無(wú)法表示意見(jiàn)的審計報告。
所以，審計報告的'作用是十分強大的，它主要表現在鑒證、保護和證明三個(gè)方面。
�。�1）鑒證作用。審計報告對被審計單位會(huì )計報表中所反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量情況的合法、公允和一貫具有鑒證作用。
�。�2）保護作用。審計報告在一定程度上對被審計單位的財產(chǎn)、債權人和股東的權益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護作用。
�。�3）證明作用。審計報告，可以證明注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中是否完成預定的審計程序，是否以審計工作底稿為依據客觀(guān)地表示審計意見(jiàn)；表示的審計意見(jiàn)是否與被審計單位的實(shí)際情況相一致；審計工作的質(zhì)量是否符合一定的要求。通過(guò)審計報告，可以證明注冊會(huì )計師審計責任的履行情況。
審計的報告12
×××市審計局：
根據××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬(wàn)元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元�，F將審計結果報告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)�，F分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等�，F有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現利潤總額67.4萬(wàn)元。
二、發(fā)現的問(wèn)題
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動(dòng)分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開(kāi)出的兩張4000元“苫布”虛假類(lèi)發(fā)票列入費用，該倉庫沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2.挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專(zhuān)項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設。
3.挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買(mǎi)有獎儲蓄。該公司動(dòng)用現金和轉賬支票(流動(dòng)資金)，從農行買(mǎi)有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買(mǎi)ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買(mǎi)11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付�，F已全部還本。該儲蓄應由職工個(gè)人承擔，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠(chǎng)方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當年利潤的真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財會(huì )賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見(jiàn)
1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實(shí)施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2.對挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動(dòng)資金22000元為職工買(mǎi)有獎儲蓄問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關(guān)賬目，并按違紀額的`10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題，根據國務(wù)院有關(guān)文件規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現的問(wèn)題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導及財會(huì )科，今后應嚴格執行會(huì )計法，遵守財經(jīng)法規，實(shí)事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù);合理使用資金，認真貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，加強會(huì )計基礎工作，提高財會(huì )人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規定，正確攤提各項費用.如實(shí)、準確地反映企業(yè)財務(wù)成果。
附件：(略)
商糧貿審計處審計小組
組長(cháng)：×××(簽名)
19××年
審計的報告13
此次為期兩個(gè)月的畢業(yè)實(shí)習，我選擇在了貴陽(yáng)華氏延安。從12月31號聯(lián)系好單位到3月10號，短短的兩個(gè)多月時(shí)間過(guò)得真快，記得剛來(lái)的那天，一切都是那么陌生的我坐在大家面前，心中滿(mǎn)是忐忑。很快我就明確了本次實(shí)習的主要內容，首先是以下三大類(lèi)課程中學(xué)習過(guò)但沒(méi)有實(shí)踐過(guò)的知識：
�。�、投資咨詢(xún)（主要是通過(guò)計算現金流量和凈現值等方法為投資做出決策
�。�、了解會(huì )計報表：資產(chǎn)負債表、現金流量表、利潤分配表等。
�。�、會(huì )計帳簿：包括明細分類(lèi)帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、固定資產(chǎn)明細帳等。其次是依次完成從憑證的填制、審核、匯總、裝訂、登帳到填制報表的整個(gè)會(huì )計核算程序。由于我是金融專(zhuān)業(yè)的學(xué)生，因此對涉及銀行和投資方面的事項有特別的關(guān)注。
我所在的審計部門(mén)人不多，設有一個(gè)會(huì )計主管，一個(gè)出納，三個(gè)會(huì )計員，而教導我的是他們的經(jīng)理。剛到審計部門(mén)經(jīng)理就叫我先看她們以往所制的會(huì )計憑證。會(huì )計憑證有專(zhuān)門(mén)的保險柜存放，各類(lèi)記帳憑證均應連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份、和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號碼、由裝訂人在裝訂線(xiàn)封簽處簽名或蓋章。其保管期限按類(lèi)別分為3年、5年、10年、15年、25年和永久保存�？値�、明細分類(lèi)帳和一般日記帳保管15年，現金日記帳和銀行存款日記帳保管25年，涉及外事和對私改造的會(huì )計帳簿永久保管。規定有保管期限的會(huì )計帳簿，保管期滿(mǎn)后，要按照規定的審批程序經(jīng)批準之后，方能銷(xiāo)毀。
了解完事務(wù)所的基本情況以后，首先，我就從最基本的學(xué)起，就是看代理記帳的企業(yè)以往的一些會(huì )計憑證，一頁(yè)頁(yè)一本本的翻閱，在這里我看到會(huì )計的最原始的憑證，看到各個(gè)帳簿的實(shí)際情況，各個(gè)科目之間的來(lái)龍去脈，相互關(guān)系，還看到各個(gè)企業(yè)的報表，認識到報稅內容以及程序。由于有很多不同類(lèi)型的企業(yè)委托我們公司代理記帳，我看到了很多類(lèi)型公司的業(yè)務(wù)情況，例如有裝修公司、廣告公司、貿易公司等�？磻{證的同時(shí)我看見(jiàn)了現實(shí)中的原始發(fā)票的格式，填寫(xiě)方式等,這與我在書(shū)本上學(xué)的東西有了理論與實(shí)踐的對照，增強了我的感性認識，同時(shí)更加豐富了自己的理性認識。同時(shí)我還看到了企業(yè)的各科目的帳簿，這使我進(jìn)一步了解到了企業(yè)帳目的明細科目，基本了解了財務(wù)各帳目之間的相互關(guān)系、相互影響。以及各種帳目記賬的方式方法，如何調整錯誤的科目的方法，這同書(shū)本里的理論基本相同。
在基本了解了憑證、帳簿的知識后，我開(kāi)始從事一些簡(jiǎn)單的財務(wù)工作，就是把原始憑證歸類(lèi)，然后開(kāi)始做記帳憑證，可能因為這些企業(yè)都是小型的居多的關(guān)系，相對而言會(huì )計處理的業(yè)務(wù)類(lèi)型較少，業(yè)務(wù)量也較校但在記帳的時(shí)候就是一筆業(yè)務(wù)做一張憑證的，但在實(shí)習中，我們是將歸好類(lèi)的憑證做在同一張憑證，日期就統一寫(xiě)月底最后一天，當做完一個(gè)企業(yè)一個(gè)月的憑證以后，數一下，就只有7至8張憑證。做完憑證以后就做科目匯總，首先要先做丁字帳，試算平衡以后就做正式的科目匯總表，匯總完成以后就開(kāi)始制作資產(chǎn)負債表跟利潤表，然后就上網(wǎng)報稅，等報稅完畢以后再做分類(lèi)帳、明細帳和總帳。根據我們事務(wù)所的會(huì )計師說(shuō)，在每個(gè)月的月初，我們的客戶(hù)才會(huì )把上月的所發(fā)生的業(yè)務(wù)的原始憑證拿來(lái)，這樣我們才可以開(kāi)始記帳，但由于報稅時(shí)間為每月的10號之前，在短短的10天內要完成一個(gè)企業(yè)一個(gè)月的業(yè)務(wù)是不可能的，所以就先整理原始憑證，完成報表，等報稅完畢以后再慢慢完成剩下的分類(lèi)帳、明細帳和總帳。為期一個(gè)半月的實(shí)習結束了，我在這四周的實(shí)習中，學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識,受益匪淺，是這生中最重要的經(jīng)歷。作為學(xué)習了差不多三年財務(wù)管理的我們，可以說(shuō)對會(huì )計已經(jīng)是耳目能熟了。所有的有關(guān)會(huì )計的專(zhuān)業(yè)基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我們都基本掌握。但這些似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實(shí)際上應用，那我們也會(huì )是無(wú)從下手，一竅不通。
以前，我總以為自己的會(huì )計理論知識扎實(shí)較強，正如所有工作一樣，掌握了規律，照蘆葫畫(huà)瓢準沒(méi)錯，那么，當一名出色的.會(huì )計人員，應該沒(méi)問(wèn)題了�，F在才發(fā)現，會(huì )計其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開(kāi)操作和實(shí)踐，其它一切都為零！會(huì )計就是做賬。下面是我通過(guò)這次會(huì )計實(shí)習中領(lǐng)悟到的很多書(shū)本上所不能學(xué)到的會(huì )計的特點(diǎn)和積累，以及題外的很多道理。
首先，就是會(huì )計的連通性、邏輯性和規范性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來(lái)的賬戶(hù)，這為其一。會(huì )計的每一筆賬務(wù)都有依有據，而且是逐一按時(shí)間順序登記下來(lái)的，極具邏輯性，這為其二。在會(huì )計的實(shí)踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都得以會(huì )計制度為前提、為基礎體現了會(huì )計的規范性，這為其三。在次，登賬的方法：首先要根據業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據記帳憑證，登記其明細賬。期末，填寫(xiě)科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。
進(jìn)入學(xué)校兩年，學(xué)習的專(zhuān)業(yè)課程有《基礎會(huì )計》、《中級財務(wù)會(huì )計》，《管理會(huì )計》、《成本會(huì )計》、《財經(jīng)法規》，對于會(huì )計的基礎知識我已有了初步的認識。但在不斷的學(xué)習和探索中發(fā)現了許多問(wèn)題，對會(huì )計工作流程還不是很了解。為了將自己所學(xué)到的理論知識真正地運用到實(shí)踐中去，作到學(xué)以至用，我決定———實(shí)習。
在實(shí)習中我看了一家上市公司的審計報告。通過(guò)對上市公司審計報告較為具體的認識，對該公司的機構設置及職責、人員安排和分工等有了一個(gè)大致的了解，掌握了該公司資金運動(dòng)的基本特點(diǎn)，對該公司現金使用方面我有了較過(guò)去更深刻的認識�，F金是企業(yè)的生命，是衡量企業(yè)償債能力的重要指標。如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不能產(chǎn)生通暢的現金流將會(huì )嚴重影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，甚至會(huì )導致債務(wù)危機，特別是在目前投資和消費疲軟，企業(yè)相互之間款項拖欠嚴重的今天。但是企業(yè)長(cháng)期持有大量現金將會(huì )增加巨大的機會(huì )成本，不能給股東帶來(lái)豐厚的投資回報。我所看的上市公司現金流量非常巨大，動(dòng)輒都有上千萬(wàn)的現金流入或流出。目前，很多上市公司對現金管理的價(jià)值認識普遍不足，特別是一些新上市公司或本身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流較為豐富的公司。這些上市公司在如何利用投資項目資金的短期間歇，提高公司獲利能力方面，同時(shí)增強短期投資的安全性等方面，存在較大問(wèn)題。此外，應收款項管理涉及到公司銷(xiāo)售政策的制定，帳目的日常管理（如編制帳齡分析表、定期核對等）及回收措施的使用等也十分重要。與現金相比，應收款項占用企業(yè)的資金，不能帶來(lái)任何實(shí)際效益，并可能存在回收上的問(wèn)題。對大額的應收款項如不加強管理，出現呆、壞帳，會(huì )影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，嚴重的甚至會(huì )危及企業(yè)的生存。
審計的報告14
尊敬的z城業(yè)主朋友們：
您們好！
z城物業(yè)服務(wù)中心依照XXz城議事規則的`要求，經(jīng)z城業(yè)委會(huì )推薦，由湖北東方會(huì )計師事務(wù)有限責任公司對武漢市XX物業(yè)服務(wù)有限公司z城物業(yè)服務(wù)中心20xx年至20xx年度財務(wù)狀況進(jìn)行審計�，F將審計報告公示（見(jiàn)附頁(yè)）。
請業(yè)主朋友們在百忙之中對審計報告進(jìn)行認真閱覽并提出寶貴意見(jiàn)。業(yè)委會(huì )辦公室隨時(shí)接待和聽(tīng)取業(yè)主們的寶貴意見(jiàn)。
業(yè)委會(huì )辦公地點(diǎn)：會(huì )所游泳池二樓
辦公時(shí)間：周一至周五9:00-11:00、14:00-16:00
電話(huà)：8***0
z城小區
業(yè)主大會(huì )業(yè)主委員會(huì )
審計的報告15
審計報告是審計機關(guān)對被審計單位審計事項實(shí)施審計之后，就被審計單位的財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性提出審計評價(jià)發(fā)表審計意見(jiàn)的綜合性材料�？梢赃@樣說(shuō)，審計報告是審計工作完成情況和審計結果的綜合反映，是審計成果的主要體現形式。修訂后的《中華人民共和國審計法》將審計報告作為審計機關(guān)對被審計單位出具的法律文書(shū)。隨著(zhù)依法行政的日益進(jìn)展，審計影響的不斷擴大，審計結果正逐漸向社會(huì )公開(kāi)，這些都對審計工作質(zhì)量包括審計報告提出了更新更高的要求。審計人員應當以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導，采取嚴謹細致的態(tài)度，實(shí)事求是地反映審計事項的結果，并依法作出經(jīng)得起推敲的審計評價(jià)和審計意見(jiàn)，努力增強審計報告的法律內涵，使其真正體現法律的價(jià)值和功能。
一、審計報告的法律內涵
大凡法律文書(shū)，其基本要求就是以事實(shí)為根據，以法律為準繩，客觀(guān)、公正。因此，作為一種法律文書(shū)的審計報告，也必須按照法律準則要求辦事。國家審計署曾多次對審計報告應當包含的法律要素作過(guò)明確規定，概括起來(lái)，主要應當包括事實(shí)清楚、證據確鑿、定性準確、處理恰當、行文規范等方面。
一是事實(shí)清楚。審計報告所反映審計事項的評價(jià)結論和處理處罰結果，都必須建立在其所涉及的事實(shí)基礎之上，也就是我們通常所說(shuō)的以事實(shí)為根據。只有事實(shí)清楚，才能真正做到客觀(guān)公正、實(shí)事求是地對被審計事項給予定性和提出處理意見(jiàn)。審計報告要能經(jīng)得起時(shí)間和實(shí)踐的檢驗，基礎就是事實(shí)清楚，這是審計工作和審計報告立于不敗之地的重要支撐。
二是證據確鑿。重證據是執法行為的一個(gè)基本準則，審計工作也不例外。如果事實(shí)是存在的，但缺乏證據證明，還是不能說(shuō)是清楚的。為此，審計署先后出臺了《審計機關(guān)審計證據準則》、《有關(guān)審計證據質(zhì)量控制的規定》（審計署第六號令）來(lái)規范審計人員的證據收集，確保審計報告所述問(wèn)題的證據材料確鑿充分。
三是定性準確。對被審計事項涉及的違法違規問(wèn)題，審計機關(guān)依據有關(guān)的法律法規給以定性，是一項十分嚴肅的事情。定性的準確與否，不僅直接影響到審計機關(guān)對違法違規問(wèn)題的行政（經(jīng)濟）處罰，也將關(guān)系到對其直接責任人的評價(jià)及處理，更重要的是它直接反映審計人員和審計機關(guān)的執法水平。因此，對違法違規問(wèn)題的定性一定要恰當，要能夠經(jīng)得起各方面的檢驗。例如說(shuō)某些資金被有關(guān)單位或個(gè)人移作他用，是定性為“挪用”、“借用”還是“占用”，對其處理處罰是不會(huì )完全一樣的。定性既不能避重就輕、大事化小，也不能無(wú)限上綱、任意戴帽子，更不能以偏概全，濫用修飾詞之類(lèi)，這都不是實(shí)事求是的做法。我們常說(shuō)要以理服人，定性準確與否是非常重要的。
四是處理恰當。審計報告對所述違法違規問(wèn)題的處理意見(jiàn)，一定要依據有關(guān)的法律法規，這是最基本的，同時(shí)要根據事情發(fā)生當時(shí)當地的情況和當事人的表現，國家有明確規定的，按照規定處理處罰；國家沒(méi)有明確規定的，本著(zhù)教育、管理從嚴，處理適度的原則把握，不能隨意處罰。如果符合改革精神，但與現行規定相沖突的，要從支持改革的立場(chǎng)考慮其處理處罰的問(wèn)題。尤其是要謹慎使用好法律法規規定的自由裁量權。一個(gè)地區可以在不違背法律法規的前提下，擬定出一個(gè)統盤(pán)掌握的尺度，使對同類(lèi)問(wèn)題的處理處罰盡可能相一致，避免畸輕畸重情況的發(fā)生。
五是行文規范。審計報告既是法律文書(shū)，就得講究一些法律文書(shū)的要求。按照審計署的統一格式要求，做到規范美觀(guān)、嚴肅權威。審計報告行文要層次分明，條理清晰。語(yǔ)言文字要字斟句酌，簡(jiǎn)明扼要，詳略得當。語(yǔ)言表達要準確，切忌夸張，并使用規范的文字等等。
二、目前審計報告存在的幾個(gè)法律缺陷
二十多年來(lái)，審計機關(guān)的審計報告質(zhì)量如同審計工作質(zhì)量一樣，得到不斷提高，并初步形成了一套具有審計機關(guān)特色的法律框架。但由于審計機關(guān)的審計報告調整為對外法律文書(shū)的時(shí)間還不長(cháng)，更由于少數審計人員對審計報告自身缺乏深入研究和探討，使得目前審計報告中存在種種問(wèn)題和不足，需要引起足夠的重視。概括起來(lái)，主要有以下幾點(diǎn)法律缺陷：
一是敘事有情無(wú)節。有的審計機關(guān)對被審計單位違法違規問(wèn)題的表述過(guò)于簡(jiǎn)單，常常以一句結論性的語(yǔ)言一括而過(guò)，如“××單位于×年×月×日動(dòng)用專(zhuān)項經(jīng)費××萬(wàn)元”，接著(zhù)便以違反法律法規哪一條款進(jìn)行定性和處罰。由于敘事有情無(wú)節，使人看不出違法違規問(wèn)題的情節、性質(zhì)及其后果如何。事實(shí)上，我們審計人員對違法違規問(wèn)題總是了解掌握許多有價(jià)值情況的，但這些卻往往不反映在審計報告上。違法違規問(wèn)題是在什么背景之下，怎樣謀劃決策的，當時(shí)的主客觀(guān)原因如何，后果怎樣，面對審計有關(guān)當事人對其認識如何，有無(wú)屢審屢犯的情節等等，這些情況都不敘述，就進(jìn)行定性和提出處理處罰意見(jiàn)。有的審計報告邏輯混亂，概括性差，甚至用工作底稿粘貼，主次不分，雜亂無(wú)章，使人不能直觀(guān)地了解被審計單位哪些問(wèn)題較多，哪方面問(wèn)題較嚴重。
二是評價(jià)過(guò)于原則。審計評價(jià)是審計報告的重要組成部分。通過(guò)審計評價(jià)，可以基本反映被審計單位的財政財務(wù)管理狀況和領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任情況。目前審計評價(jià)存在的問(wèn)題主要是過(guò)于原則，審計報告中評價(jià)部分只就被審計單位收支事項作出諸如真實(shí)、基本真實(shí)或不真實(shí)的籠統評價(jià)，針對性不強，實(shí)際意義不大。此外，對多個(gè)被審計單位的評價(jià)內容千篇一律、大同小異，往往是“一副面孔”、“一樣味道”或“一個(gè)病癥”。也有的超越審計職權范圍，對本不屬于審計事項的內容，甚至對審計過(guò)程中沒(méi)涉及或僅表面涉及的問(wèn)題進(jìn)行評價(jià)。這種情況在領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計方面尤為突出。由于評價(jià)過(guò)于原則，對領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任的評價(jià)，現任與前任的責任界限，主觀(guān)原因與客觀(guān)原因的界限，直接責任與間接責任的界限，改革中的失誤與違法亂紀的界限，往往分辨不清，讓人如入云霧之中。這也是領(lǐng)導機關(guān)及組織人事等部門(mén)無(wú)法運用審計結果的因素之一。
三是定性缺乏求實(shí)。比較多的問(wèn)題是不加區別，簡(jiǎn)單“對號入座”，將國家有關(guān)法律法規生搬硬套，缺乏研究活生生具體情況的本領(lǐng)。如一個(gè)行政單位為改變出差人員在外吃飯憑票報銷(xiāo)無(wú)節制的弊端，從修訂制度入手，采取費用包干（每人每天50元）的辦法，結果使該項費用較前大大降低。當然，這種做法并不符合國家的有關(guān)規定，但實(shí)踐證明符合改革精神且效果是好的。某地審計機關(guān)審計時(shí)不從這一實(shí)際出發(fā)，就以超標準開(kāi)支差旅費定性并施以處罰，被審計單位感到很委屈，類(lèi)似的情況較多。還有的因為規定本身已不合時(shí)宜，但審計人員照樣搬出這些規定定性處理。此外，一些審計報告提出的初步處理處罰意見(jiàn)或失之于寬或失之于嚴的情況也時(shí)有發(fā)生。
四是引用法規不當。主要有這樣幾種情況：一是對違反國家財經(jīng)法規及其他有關(guān)規定問(wèn)題的定性沒(méi)有引用法律法規，或者引用法律法規有誤；二是由于執法主體、適用范圍等原因導致引用作為審計處理處罰的法律依據不足，或者適用法規針對性不強；三是引用過(guò)時(shí)失效的規定，或用審計事項發(fā)生時(shí)尚未施行的法規作為審計依據；四是引用的規定層次較低，有的部門(mén)或地方性規章明顯與法律法規有抵觸的甚至沒(méi)有法律效力的“紅頭文件”也作為定性和處理處罰的依據。個(gè)別審計機關(guān)還引用當地政府會(huì )辦紀要的規定對被審計單位予以處罰，其結果是可想而知的。
五是重點(diǎn)不夠突出。一個(gè)審計項目查出的問(wèn)題可能很多，但審計報告中不可能也沒(méi)有必要反映被審計單位所有存在的問(wèn)題，這就需要審計人員擬定審計報告時(shí)必須堅持重要性原則，緊緊抓住一些重大問(wèn)題。有些審計報告在披露違法違規問(wèn)題時(shí)主次不分，重點(diǎn)不突出，事無(wú)巨細地羅列一大堆；或者將一些數字不大、情節較輕的一般問(wèn)題，甚至是一些技術(shù)性的差錯寫(xiě)入審計報告；或者對歸集的審計證明性材料不進(jìn)行提煉，讓數字充斥整個(gè)審計報告。
六是語(yǔ)言拉雜不清。審計報告的語(yǔ)言應當簡(jiǎn)明扼要，通俗易懂，盡量避免使用專(zhuān)業(yè)性術(shù)語(yǔ)，必須使用時(shí)也要作出簡(jiǎn)明的注釋。有些審計報告往往簡(jiǎn)單地以會(huì )計核算過(guò)程或會(huì )計科目來(lái)反映事實(shí)，闡述問(wèn)題沒(méi)有與整個(gè)業(yè)務(wù)操作過(guò)程相結合，財務(wù)會(huì )計類(lèi)專(zhuān)業(yè)詞匯、會(huì )計憑證號和表示設備名稱(chēng)或工程項目名稱(chēng)的英文字母太多，個(gè)別的還使用夸張、比喻等過(guò)分修飾的非書(shū)面語(yǔ)言，語(yǔ)意表述含糊累贅。也有的明顯帶有個(gè)人主觀(guān)意識的分析和推斷性的語(yǔ)言。不規范的審計報告增加了人們閱讀和理解的難度，時(shí)常有局外人或同行讀不懂審計報告的情況。
三、增強審計報告法律內涵的途徑
審計報告的法律內涵既是審計業(yè)務(wù)問(wèn)題，更是審計機關(guān)執政執法能力問(wèn)題，需要全體審計機關(guān)審計人員共同努力來(lái)解決好。如何增強審計報告的法律內涵，可以考慮尋求以下幾個(gè)途徑：
第一，精通有關(guān)法律法規，為審計工作奠定好的基礎，做到言之有法。審計工作不僅要求審計人員精通審計業(yè)務(wù)，更要求審計人員知法懂法、嚴格執法。因此，一定要認真學(xué)習、深刻領(lǐng)會(huì )國家關(guān)于財政財務(wù)方面的一系列法律法規，還要熟悉了解與審計工作相關(guān)的一些法律法規。審計人員對法律法規的熟悉了解不能僅僅滿(mǎn)足于死記硬背條文，重要的是注意領(lǐng)會(huì )法律法規的立法宗旨和重要規定的現實(shí)意義。審計人員開(kāi)展審計工作前，就要注意收集與審計項目相關(guān)的法律、法規、規章和政策，一方面可以對照審查被審計單位有無(wú)違規違紀行為，另一方面也便于掌握法律依據對審計發(fā)現的`違規違紀問(wèn)題進(jìn)行審計定性和處理處罰。在適用法律時(shí)，一定要堅持新法優(yōu)于舊法，上位法優(yōu)于下位法，特別法優(yōu)于一般法等原則。對不太有把握的法律適用問(wèn)題，應該及時(shí)請教他人，或者請法制機構協(xié)調解決。
第二，重視調查研究，為撰寫(xiě)審計報告掌握第一手資料，做到言之有物。審計工作是一項實(shí)踐性業(yè)務(wù)性政治性都非常強的工作，其對審計人員各方面能力的要求也非常高。審計人員撰寫(xiě)審計報告的資料來(lái)源一方面是被審計單位提供的書(shū)面會(huì )計資料，另一方面還要注重對被審計單位財政財務(wù)內控制度等情況進(jìn)行解剖分析，有些還需要對被審計單位有關(guān)情況作深入了解。審前調查固然必不可少，但全過(guò)程調查研究也很重要。通過(guò)深入細致地調查研究，弄清事情的來(lái)龍去脈，有情有節，這是撰寫(xiě)審計報告必須掌握的第一手資料，也有助于防止表面性、片面性的發(fā)生。
第三，及時(shí)收集審計證據，為審計評價(jià)和審計處理提供有力佐證，做到言之有據。審計人員按照審計實(shí)施方案確定的具體審計事項，在實(shí)施過(guò)程中應當及時(shí)有目的地收集與審計事項相關(guān)的證據，審計證據必須具有相關(guān)性、客觀(guān)性、充分性和合法性。特別值得注意的是，在審前調查時(shí)就可以開(kāi)始審計資料的收集，包括進(jìn)行必要的取證，而不要等到審計尾聲階段才去取證。要圍繞被審計單位的銀行賬戶(hù)、會(huì )計報表及其他有關(guān)會(huì )計資料、重要會(huì )議記錄及有關(guān)文件、審計檔案資料、電子數據等等，篩選出有疑點(diǎn)的問(wèn)題，并針對性地展開(kāi)審計證據的收集，為審計評價(jià)及其后的工作早做準備。
第四，站在全局高度，提出恰當的意見(jiàn)和建議，做到言之有理。審計監督的目的之一就是幫助被審計單位改進(jìn)管理、規范行為、建立制度，因此審計報告提出的定性和處理處罰意見(jiàn)應當具有懲治與教育相結合的效應，并易于執行。這就要求審計人員能經(jīng)常學(xué)習貫徹黨的路線(xiàn)、方針、政策，及時(shí)轉換思想觀(guān)念，從有利于經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的大局出發(fā)，緊緊圍繞全局工作中心研究改革、發(fā)展、穩定過(guò)程中的新情況、新問(wèn)題，把執行國家法律法規具體化，使審計工作更好地服務(wù)于經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展，更好地服務(wù)于構建和諧社會(huì )。審計人員還應該針對審計實(shí)施過(guò)程中發(fā)現的被審計單位存在的問(wèn)題與不足，結合地區經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的形勢趨勢，提出一些具有前瞻性和普遍指導意義的審計建議。審計建議不能原則化，空洞說(shuō)教，而要便于被審計單位操作執行�？傊�，要使被審計對象對審計報告口服心服，這樣才能起到幫助被審計單位知錯整改進(jìn)而規范管理的作用。
第五，增強綜合分析能力，逐步提高審計報告的水平，做到言之有度。面對審計查出的許多問(wèn)題，審計人員應當全面度量，違規問(wèn)題宜少不宜多，善于就重點(diǎn)問(wèn)題入手開(kāi)展審計，通過(guò)去粗取精、去偽存真、由表及里地分析，在審計報告中能夠抓住問(wèn)題的關(guān)鍵和本質(zhì)，克服就事論事、不痛不癢的現象。一般來(lái)說(shuō)，每個(gè)審計項目能梳理出兩三個(gè)較為突出的重點(diǎn)問(wèn)題就不錯了，審計報告也不能面面俱到、處處點(diǎn)評，結果重點(diǎn)不突出，讓人得不到要領(lǐng)。文字表述上，宜精不宜粗，善于加工提煉，精雕細刻，一句頂幾句，該講的話(huà)盡可能講深講透，不需要講的話(huà)下決心砍掉，不能講的廢話(huà)套話(huà)則堅決不要。還要注意透過(guò)表面現象抓住實(shí)質(zhì)，這樣有利于擊其要害，達到標本兼治的目的，改變長(cháng)期存在的屢審屢犯的狀況。
審計的報告16
審計報告是審計機構或審計人員在完成某一項審計工作后，向委托或授權者提交的全面反映審計情況、分析結論、評價(jià)結果及其處理意見(jiàn)的一種書(shū)面報告。以下是小編整理的企業(yè)能源審計報告范文讓大家閱讀參考。
一、摘要
二、企業(yè)能源消費結構
XX鋼用能以煤炭為主，按當量值計算占企業(yè)總能耗的99.57%，其次是電耗占企業(yè)總能耗的6.93%。20xx年企業(yè)總能耗按當量值計算163.8580萬(wàn)噸標準煤。
三、主要能源指完成情況如下:
20xx年XX鋼產(chǎn)量為237.7958萬(wàn)噸，生鐵產(chǎn)量為231.988萬(wàn)噸，線(xiàn)材產(chǎn)量為231.0511萬(wàn)噸，全焦產(chǎn)量為95.2416萬(wàn)噸，總能耗按當量值計算為163.8580萬(wàn)噸標準煤，噸鋼綜合能耗0.6891噸標準煤，噸鋼可比能耗0.5751噸標準煤，工業(yè)總產(chǎn)值678350.18萬(wàn)元。
氧氣耗電0.52kwh/立方米，鼓風(fēng)機電耗0.22kwh/立方米。
四、能源利用效果評價(jià):
按當量值計算萬(wàn)元產(chǎn)值綜合能耗2.42噸標準煤/萬(wàn)元，單位工業(yè)增加值綜合能耗為11.28噸標準煤/萬(wàn)元，均高于國家統計局20xx年GDP能耗通報中河北省平均水平，說(shuō)明該鋼鐵企業(yè)確實(shí)屬于耗能大戶(hù)(據20xx年統計鋼鐵工業(yè)能源消費占中國能源消費量的15.18%。);
五：
單位GDP電耗為1256.5kwh/萬(wàn)元，低于通報中全國和全省水平，該企業(yè)用生產(chǎn)過(guò)程中的副產(chǎn)二次能源為燃料自發(fā)電，降低了企業(yè)外購電量，說(shuō)明該企業(yè)有一定的余能利用水平。
下面“全國重點(diǎn)鋼鐵企業(yè)20xx年主要能耗指標完成情況表”中數據為按等價(jià)值計算能耗，為與同行業(yè)的指標進(jìn)行比較，一下是按等價(jià)值計算的20xx年XX鋼主要能耗指標完成情況。
在全國重點(diǎn)鋼鐵企業(yè)中該企業(yè)按等價(jià)值計算噸鋼綜合能耗為783.2kgce/t，處于中等偏下水平;噸鋼可比能耗641.4kgce/t,處于中等偏上水平;主要工序能耗煉鐵454.9kgce/t,燒結62.3kgce/t,球團36.7kgce/t,焦化161.9kgce/t，煉鋼221.6kgce/t,高線(xiàn)84.3kgce/t。其中，焦化工序能耗偏高，燒結工序能耗低于同行業(yè)平均水平，煉鐵工序處于先進(jìn)水平，其余工序均處于較先進(jìn)水平。
六、審計結論和建議
1、該企業(yè)萬(wàn)元產(chǎn)值綜合能耗按當量值計算為2.42噸標準煤/萬(wàn)元，單位工業(yè)增加值綜合能耗為11.28噸標準煤/萬(wàn)元，單位工業(yè)增加值電耗為1256.5kwh/萬(wàn)元。
2、按當量值計算噸鋼綜合能耗689.1kgce/t，在同行業(yè)中處于中等偏下水平(由于該企業(yè)鐵鋼比較高，而煉鐵工序是鋼鐵企業(yè)的能耗大戶(hù)，其工序能耗占企業(yè)總能耗的60%
)，噸鋼可比能耗575.1kgce/t，在同行業(yè)中處于較先進(jìn)水平;焦化工序綜合能耗為154.7kgce/t，在同行業(yè)中處于較落后水平;煉鐵工序綜合能耗為447.2kgce/t，在同行業(yè)中處于較先進(jìn)水平;燒結工序綜合能耗為53.5kgce/t，在同行業(yè)中處于較先進(jìn)水平;球團工序綜合能耗為28.6kgce/t，煉鋼工序綜合能耗為11.7kgce/t，在同行業(yè)中處于較先進(jìn)水平;高線(xiàn)工序綜合能耗為53.5kgce/t，在同行業(yè)中處于較先進(jìn)水平。
3、該公司20xx年實(shí)施完成了十二項較大節能技改項目和多項節能技措項目，同時(shí)各工序采取降低能耗的攻關(guān)措施及加強能源管理，噸鋼綜合能耗較20xx年降低了22.22kgce，年節能5.279萬(wàn)噸標煤，萬(wàn)元產(chǎn)值能耗較20xx年降低了3.21噸標煤/萬(wàn)元能源審計報告范文能源審計師。
4、煉鐵工序能耗占全公司總能耗的60%，工序節能的重點(diǎn)在煉鐵。煉鐵工序主要應降低焦炭消耗;煉鋼工序主要是提高轉爐煤氣回收量，降低鋼鐵料消耗(系統節能);高線(xiàn)工序主要應提高成材率、降低加熱爐燃耗，同時(shí)加強余熱回收。
5、加強管理節能，建議健全和強能源管理機構，設立公司能源管理中心，負責企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對各種能源的監視、監控、調整、故障分析診斷、能源平衡等。
6、強化能源計量管理，完善氣體計量?jì)x表，完善三級計量?jì)x表，加強各計量?jì)x表的巡檢和定期檢測，提高各計量?jì)x表的完好率。
7、焦爐紅焦采用干法熄焦工藝，增設余熱回收發(fā)電裝備。
8、在線(xiàn)材廠(chǎng)的加熱爐上采用蓄熱式燃燒技術(shù)，利用低發(fā)熱值的煤氣，提高加熱爐的熱效率。
9、將線(xiàn)材廠(chǎng)的加熱爐改為汽化冷卻方式，回收加熱爐的余熱，產(chǎn)生的蒸汽并入公司蒸汽管網(wǎng)。
10、在高爐熱風(fēng)爐上使用膜法富氧技術(shù)，對熱風(fēng)爐進(jìn)行富氧燃燒，提高熱風(fēng)溫度，提高噴煤量，實(shí)現節能降耗。
11、在煉鋼、煉鐵工序的烘烤鋼、鐵包過(guò)程中，采用蓄熱式燒嘴，降低煤氣消耗量等。 12、根據各工藝對水質(zhì)、水溫的不同要求，依水質(zhì)的優(yōu)劣串接使用，做到一水多用，達到零排放能源審計報告范文能源審計報告范文。
二、正文
由此表看，該公司的一、二級計量?jì)x表配置較為完善，但三級計量?jì)x表除電表以外配置相對較差，特別是氣體等方面的三級計量。高爐煤氣和轉爐煤氣的一級計量也屬于薄弱環(huán)節。應抓好薄弱環(huán)節的的計量，建立完善煤氣系統計量?jì)x表。
電力計量網(wǎng)絡(luò )圖(見(jiàn)附圖) 蒸汽計量網(wǎng)絡(luò )圖(見(jiàn)附圖) 水計量網(wǎng)絡(luò )圖(見(jiàn)附圖) 煤氣計量網(wǎng)絡(luò )圖(見(jiàn)附圖)
第四章 企業(yè)能源利用狀況分析
第一節 企業(yè)能源消費狀況
一、企業(yè)能源消費結構
該公司用能以煤為主，其次是20xx年外購主要能源：電力85233.0054萬(wàn)kwh時(shí)、煤1687074噸、共計購入能源凈費用153392.22萬(wàn)元。詳見(jiàn)下表：
該公司在本審計期內共消耗各種能源按當量值計算折標準煤1638580噸。其中電力85233.0054萬(wàn)kwh時(shí)(已扣除轉供電量743.4778萬(wàn)kwh時(shí)，不含自發(fā)電)，按當量值折標準煤104751萬(wàn)噸;煤1687047噸，折標準煤1631455噸。另外外銷(xiāo)企業(yè)內自產(chǎn)二次能源(焦油、粗苯、焦爐煤氣)折標準煤98639噸
聚效
詳見(jiàn)下表：
二、企業(yè)能源消費流向
1、 購入能源消費流向
煤：主要供鐵前系統的焦化工序、燒結工序和煉鐵工序，20xx年該公司使用煤1687072萬(wàn)噸，其中焦化工序用洗精煤119.5928萬(wàn)噸，燒結工序用無(wú)煙煤13.8692萬(wàn)噸，煉鐵工序用無(wú)煙煤35.2452萬(wàn)噸能源審計報告范文能源審計師。
電力：該企業(yè)所用的大部分電力由供電部門(mén)提供，部分由熱電站自發(fā)電提供。經(jīng)審計，該企業(yè)20xx年共計從電網(wǎng)受電85976.4832萬(wàn)kwh，企業(yè)自備熱電站發(fā)電量為14394.6萬(wàn)kwh，扣除外調電量743.4778萬(wàn)kwh，企業(yè)實(shí)際消耗電量為99627.6054萬(wàn)kwh。其中：各主要分廠(chǎng)生產(chǎn)系統合計用電量為52732.5877萬(wàn)kwh(已攤損)。
柴油、汽油：柴油主要供汽車(chē)運輸使用，汽油主要供維檢中心使用，20xx年公司共消耗柴油668噸、汽油18噸。
2、企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的二次能源流向： 焦化工序的主要產(chǎn)品—焦炭供煉鐵工序，作為煉鐵的主要燃料;焦化工序的另一產(chǎn)品—焦爐煤氣除自用外，主要用作一、二、三線(xiàn)材車(chē)間的加熱爐燃料，同時(shí)還供燒結工序使用，熱電站使用其少量的焦爐煤氣;煉鐵工序的副產(chǎn)品—高爐煤氣除自用外，是熱電站的主要燃料，同時(shí)還供焦化工序使用;轉爐煤氣的副產(chǎn)品—轉爐煤氣，除轉爐自用外，也是四線(xiàn)材車(chē)間加熱爐的主要燃料，同時(shí)還供石灰窯、高爐使用。
焦炭：焦化工序的主要產(chǎn)品，供煉鐵工序使用，是高爐的主要燃料。2205年焦化工序共產(chǎn)冶金焦炭92.2244萬(wàn)噸，煉鐵工序共耗焦炭87.9270萬(wàn)噸，其余為庫存。
焦爐煤氣：焦化工序的又一副產(chǎn)品，該氣是一、二、三線(xiàn)材車(chē)間的加熱爐燃料，同時(shí)還供燒結工序使用，熱電站使用其少量焦爐煤氣。同時(shí)部分外供。
高爐煤氣：煉鐵工序的副產(chǎn)品能源審計報告范文能源審計報告范文。除煉鐵高爐自用外，是熱電站的主要燃料，同時(shí)還是四線(xiàn)材加熱爐燃料、并供焦化工序使用。
轉爐煤氣：轉爐工序的副產(chǎn)品，除大部分轉爐自用外，也是四線(xiàn)材車(chē)間加熱爐的主要燃料，同時(shí)還供石灰窯、高爐使用。
氧氣：主要煉鐵工序高爐和轉爐工序使用。
氮氣：主要供煉鐵、轉爐、線(xiàn)材幾個(gè)主要生產(chǎn)工序
鼓風(fēng)：供煉鐵工序高爐生產(chǎn)用。20xx年共用206692.4468萬(wàn)立方米。
蒸汽：20xx年熱電站產(chǎn)蒸汽量為128384噸，燒結余熱回收和轉爐回收蒸汽共計68895噸，各生產(chǎn)單位用氣量合計為175086噸(含攤損蒸汽量)，公司向其它單位轉供蒸汽量為22193噸，統計誤差量22607噸，誤差率為13.84%
聚效
水：主要用于企業(yè)的主要生產(chǎn)分廠(chǎng)、輔助分廠(chǎng)及生活能源審計報告范文能源審計師。該公司是生產(chǎn)用水主要取自朱莊水庫，20xx年共耗水8075981立方米。
綜合上述各平衡表匯總企業(yè)能源消費流向如下表：
(加工轉換系統包括焦化工序和動(dòng)力制氧)
綜合各種能源按當量值折標準煤量計算，其主要生產(chǎn)系統耗用標準煤483592噸，輔助生產(chǎn)系統耗用標準煤1549噸，加工轉換系統耗用標準煤1147320噸，其它用標準煤6119噸，能源構成詳見(jiàn)《企業(yè)能源消費流向表》。
三、產(chǎn)品能源成本
通過(guò)對該公司經(jīng)營(yíng)情況匯總表及財務(wù)核算有關(guān)資料的審查核對，在本審計期內，該公司的全部生產(chǎn)成本為597631萬(wàn)元，其中能源成本為159646萬(wàn)元，能源成本占全部生產(chǎn)成本的26.71%結構詳見(jiàn)20xx年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況匯總表。
第三節 產(chǎn)品能耗指標的核算
一、產(chǎn)品產(chǎn)量的核定
根據產(chǎn)品產(chǎn)量及各工序產(chǎn)量是各種能耗指標的計算基準，必須確保準確無(wú)誤的原則。按照物料平衡的原理，我們對該公司及各個(gè)生產(chǎn)分廠(chǎng)和有關(guān)職能處室提供的'反映整個(gè)投入產(chǎn)出過(guò)程的有關(guān)資料(包括：物采中心的原燃料的購、銷(xiāo)、存報表、半成品庫和成品庫的單據、質(zhì)控部的各個(gè)生產(chǎn)分廠(chǎng)產(chǎn)量和廢品計量?jì)x表及技術(shù)中心、生產(chǎn)部、財務(wù)部的能源報表、生產(chǎn)技術(shù)專(zhuān)業(yè)月報、有關(guān)財務(wù)報表等)的核查，采取了全面統計核算并重點(diǎn)對焦炭、燒結爐、球團礦、生鐵、鋼培、線(xiàn)材的產(chǎn)品產(chǎn)量進(jìn)行了數據驗證，審查了各生產(chǎn)分廠(chǎng)的經(jīng)濟目標責任制中對應產(chǎn)量及關(guān)于產(chǎn)量考核的實(shí)際結果，同時(shí)對主要生產(chǎn)工序的投入產(chǎn)出全過(guò)程進(jìn)行了物料平衡分析，從而核定其產(chǎn)品最終的產(chǎn)量如下：
二、能源消耗量的核定
通過(guò)對該公司各分廠(chǎng)級有關(guān)二級單位提供的生產(chǎn)及能源統計表、生產(chǎn)核算資料、熱電公司抄表原始記錄及供電統計報表等相關(guān)資料的核對并與公司的統計報表核實(shí)驗證，同時(shí)結合現場(chǎng)測試結果，核定在本審計內該公司共消耗各種能源按當量值計算折標準煤1638580噸，其中電力85233.0054萬(wàn)千瓦時(shí)(已扣除轉供、不含自發(fā)電)，折標準煤10.4751萬(wàn)噸，煤168.7027萬(wàn)噸，折標準煤163.1455萬(wàn)噸;柴油和汽油共計0.0685萬(wàn)噸，折標準煤0.1013萬(wàn)噸，外銷(xiāo)二次能源(焦爐煤氣、粗苯、焦油等)共計折標煤9.8639萬(wàn)噸(詳見(jiàn)企業(yè)能源消費實(shí)物平衡表一、二、三)。
企業(yè)能源消費實(shí)物平衡表二
注：此表中蒸汽消耗量包括企業(yè)能源消費實(shí)物平衡表三中余熱回收產(chǎn)生的蒸汽。
三、工業(yè)總產(chǎn)值及工業(yè)增加值的核定
通過(guò)對該公司提供的有關(guān)財務(wù)帳表的核查，該公司在20xx年實(shí)現工業(yè)總產(chǎn)值為678350.18萬(wàn)元，工業(yè)增加值為144724.51萬(wàn)元。
詳見(jiàn)工業(yè)增加值計算表。
工業(yè)增加值計算表
四、單位工業(yè)增加值綜合能耗
通過(guò)對該公司工業(yè)增加值及綜合能耗的核定，可計算出萬(wàn)元產(chǎn)值綜合能耗為2.42噸標準煤，產(chǎn)品單位工業(yè)增加值綜合能耗為11.28噸標準煤、萬(wàn)元，其中;單位工業(yè)增加值電耗為1256kwh/萬(wàn)元能源審計報告范文能源審計報告范文。根據國家統計局統計《20xx年各地區單位GDP能耗等指標通報》公布的數據，20xx年河北省單位工業(yè)增加值能耗平均水平為4.41噸標準煤/萬(wàn)元，單位工業(yè)增加值電耗為1487.6kwh/萬(wàn)元。與全省平均水平相比，該公司工業(yè)增加值綜合能耗高6.87噸標準煤/萬(wàn)元;單位工業(yè)增加值電耗低231.1kwh/萬(wàn)元說(shuō)明該企業(yè)是能耗大戶(hù)，同時(shí)說(shuō)明其能源消耗結構不是已電力為主，另外該企業(yè)用生產(chǎn)過(guò)程中回收的二次能源為燃料自發(fā)電，降低了企業(yè)外購電量，說(shuō)明該企業(yè)有一定的余能利用水平。
五、單位產(chǎn)品能耗的計算與分析
20xx年XX鋼按等價(jià)值計算噸鋼綜合能耗為0.7832噸標準煤，噸鋼可比能耗為0.6414噸標準煤
聚效
噸鋼綜合能耗高于國內同行業(yè)平均值，其中一個(gè)重要原因是該企業(yè)鐵鋼比高，20xx年該公司生鐵產(chǎn)量為231.988萬(wàn)噸，鋼產(chǎn)量為237.7958萬(wàn)噸，鐵鋼比為0.9756. 而煉鐵工序是鋼鐵企業(yè)的能耗大戶(hù)，其工序能耗占企業(yè)總能耗的60%，因此導致噸鋼綜合能耗偏高。而噸鋼可比能耗遠低于國內同行業(yè)平均水平(即處于較先進(jìn)水平)，原因為該企業(yè)除焦化工序能耗高于國內同行業(yè)平均水平外，企業(yè)工序能耗都處于國內同行業(yè)較先進(jìn)水平，但與全國先進(jìn)指標還有一定差距能源審計報告范文能源審計師。主要表現在焦化工序能耗偏高、煉鐵工序能耗比較高、轉爐煉鋼工序煤氣回收量71Nm /t與先進(jìn)水平相比還有差距，該企業(yè)20xx年各工序能耗實(shí)際完成指標及20xx年重點(diǎn)鋼鐵企業(yè)各工序能耗情況如下：
XX鋼20xx年主要能源消耗指標情況如下表：
氧氣耗電0.52kwh/立方米，鼓風(fēng)機電耗0.22kwh/立方米。
該企業(yè)能耗指標與20xx年比，都有較大幅度的將低。各工序單位產(chǎn)品能耗指標如下：
1、 煉鐵工序
工序合計能耗
煉鐵工序較20xx年增加了3.17kgce/t，與全國先進(jìn)水平相比，噸鐵多耗標準煤60kgce。
該工序能耗主要有兩個(gè)方面構成：燃料消耗、動(dòng)力消耗、。其中燃料消耗是影響工序的主要因素，而降低焦炭消耗又是降低燃料消耗的關(guān)鍵。20xx年末煉鐵工序高爐煤氣全部得到回收利用。
2、 焦化工序
焦化工序合計能耗
焦化工序是能耗較20xx年噸焦降低標準煤50kgce，但與全國先進(jìn)指標相比，噸焦多耗標準煤74.39kgce能源審計報告范文能源審計報告范文。主要原因是焦爐煤氣回收率偏低，其它可回收的二次能源量還有欠缺，焦爐自耗偏高。
3、 燒結工序
工序動(dòng)力消耗
燒結工序合計能耗
4、 豎爐工序
豎爐工序燃料消耗
豎爐工序合計能耗
燒結工序能耗在鋼鐵企業(yè)中僅次于煉鐵居第二位20xx年工序能耗較04年降低2.67kgce/t，與全國先進(jìn)指標相比高出9.3kgce/t。豎爐工序05年能耗較20xx年增加1.87 kgce/t。在燒結總能耗中，燒結機及冷卻機廢氣帶走是顯熱占總能耗的40—50%，其中，燒結機廢氣帶走的顯熱占20%左右、冷卻機帶走的顯熱占20—28%，可見(jiàn)，回收利用燒結機及冷卻機廢氣帶走的顯熱是燒結工序節能的一個(gè)重要環(huán)節。
5、 煉鋼工序
煉鋼工序動(dòng)力消耗
煉鋼工序合計能耗
20xx年煉鋼工序能耗較20xx年增加5.96kgce/t，主要原因是產(chǎn)能未能充分發(fā)揮，轉爐煤氣回收和蒸汽綜合利用方面水平還不夠高能源審計報告范文能源審計師。轉爐煤氣回收量為71m/噸鋼，與全國先進(jìn)水
平還有一定差距。但轉爐除塵風(fēng)機采用變頻調速技術(shù)，大大降低了改工序的電耗。
6、 線(xiàn)材工序
線(xiàn)材工序燃料消耗
線(xiàn)材工序動(dòng)力消耗
線(xiàn)材工序合計能耗
線(xiàn)材工序能耗較20xx年降低0.43kgce/t，但比全國先進(jìn)指標高出24.3kgce/t。線(xiàn)材加熱爐是本工序最大的耗能設備，占工序能耗是60%，但加熱爐尚未采用強有力的節能措施，如改為蓄熱式燃燒步進(jìn)梁式加熱爐，則可大大節約煤氣。
審計的報告17
經(jīng)過(guò)認真、細致地清理，本人已對名下的個(gè)人獨資企業(yè)________(企業(yè)名稱(chēng))完成了清算，清算結果如下:
(一)債權債務(wù)已清理完畢;
(二)各項稅款、職工工資已結清;
投資人親筆簽字:________
________年________月________日
(一)、清算工作基本情況:
1、注銷(xiāo)企業(yè)概況。(企業(yè)名稱(chēng)、性質(zhì)、注冊時(shí)間、注冊資本、是否設有分支機構及對外投資、其他要說(shuō)明的情況)
2、企業(yè)注銷(xiāo)的原因。
3、清算組的成立情況。(清算組成立時(shí)間、清算組成員的組成及清算組成員的'身份、職務(wù))
4、公告的情況。(公告的時(shí)間、報紙類(lèi)別)
(二)、清算企業(yè)財產(chǎn)狀況(清算開(kāi)始日的財產(chǎn)構成包括:貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)、其他資產(chǎn))。
(三)、清算企業(yè)債權、債務(wù)的審定情況:
1、債權的追收情況及對未收債權的處理;
2、債務(wù)的申報、審定情況。
(四)、清算財產(chǎn)分配情況:
1、清算費用、職工工資的支付情況;
2、海關(guān)、稅務(wù)部門(mén)稅款交納情況;
3、企業(yè)債務(wù)的清償情況;
4、投資人或股東的分配情況;
(五)、清算其它情況:
1、企業(yè)帳本及營(yíng)業(yè)、清算的重要文件，由____________投資人保存十年，本投資人承諾予以妥善保存。
2、投資人保證企業(yè)債務(wù)已清償完畢，所報清算備案材料真實(shí)、完整，并承擔由此產(chǎn)生的一切責任。
投資人(蓋章)確認:____________公司清算組
清算組成員簽名:
________年________月________日
審計的報告18
一、選題的意義
進(jìn)一步加強國家審計監督工作建設，提高政府資源合理使用效率，是政府監管的重要內容，同時(shí)也是維護我國國家經(jīng)濟安全的基本保證。政府通過(guò)財政審計，規范預算管理，提高財政資金使用效益，維護國家金融安全;通過(guò)企業(yè)審計，揭露各種弄虛作假行為和重大違法違規問(wèn)題，以及決策失誤給企業(yè)所造成的損失浪費，維護國有財產(chǎn)安全;通過(guò)經(jīng)濟責任審計，提高干部隊伍的責任意識和管理水平，從源頭上預防和治理xx。
審計工作的首要任務(wù)是維護國家經(jīng)濟安全，審計工作應適應外部環(huán)境和條件的變化，順應審計工作發(fā)展的內在規律，在總結經(jīng)驗的基礎上實(shí)現審計工作轉型，是經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的必然要求，更是審計工作實(shí)現自身科學(xué)發(fā)展與時(shí)俱進(jìn)的必由之路。因此，對國家審計與國家經(jīng)濟安全之間的關(guān)系;國家審計在維護國家經(jīng)濟安全方面的作用及發(fā)揮作用的途徑、方式;國家審計如何在維護國家經(jīng)濟安全方面發(fā)揮更大作用等方面作一些有益的探索顯得非常必要。
二、國內外研究現狀
國外：上個(gè)世紀60年代后期，美國就有學(xué)者關(guān)注國家經(jīng)濟安全問(wèn)題。70年代，石油危機的爆發(fā)，使日本學(xué)者開(kāi)始重視日本的生存空間和經(jīng)濟安全問(wèn)題。最早使用經(jīng)濟安全這一概念的官方報告是1980年日本政府出臺的《國家綜合安全報告》，該報告中經(jīng)濟安全被視為國家安全的組成部分。80年代，美日兩國學(xué)者相繼出版了有關(guān)國家經(jīng)濟安全的學(xué)術(shù)專(zhuān)著(zhù)和研究報告。直到90年代，國家經(jīng)濟安全問(wèn)題才引起國際政界要人、戰略專(zhuān)家的關(guān)注，此時(shí)，國家經(jīng)濟安全的概念逐漸融入到很多主權國家的國家戰略或政府政策之中。
有學(xué)者認為，國家經(jīng)濟安全是維持那些有利于促進(jìn)資本和勞動(dòng)生產(chǎn)效率提高，從而維持一國公民較高的生活水平，維持一個(gè)對創(chuàng )新和國內外投資及經(jīng)濟可持續增長(cháng)有益的環(huán)境所必須的條件;另一種觀(guān)點(diǎn)強調，國家經(jīng)濟安全是本國經(jīng)濟不受外國嚴重剝奪的威脅，也即國家經(jīng)濟安全就是一個(gè)國家不受其他任何國家使用經(jīng)濟等手段進(jìn)行操縱的狀態(tài)。相反，經(jīng)濟不安全就是易于受到其他國家侵略或傷害的狀態(tài)。這部分學(xué)者認為，如果說(shuō)國家安全指的是保護本國免受外國暴力威脅和傷害，那么國家經(jīng)濟安全就是保護本國經(jīng)濟使其免受外部力量的影響和傷害。
此外，左根和阿什針對中國的經(jīng)濟安全問(wèn)題進(jìn)行了反復研究。他們認為，中國的經(jīng)濟安全問(wèn)題主要包括地區間收入差距、鄉村向城市移民、大量失業(yè)、社會(huì )穩定、糧食短缺、能源供應和環(huán)境保護等方面。他們研究了xx的自給自足政策和有效治理在經(jīng)濟安全中的極端重要性。兩位學(xué)者認為，經(jīng)濟安全的核心不僅包括有效的商品、金融和勞動(dòng)市場(chǎng)，還需要良好的工業(yè)結構和有效的規制制度。
國內：左敏(20xx)認為維護國家經(jīng)濟安全是國家審計的現實(shí)目標。本文從國家經(jīng)濟安全的概念和體現形式入手，深入分析國家審計與國家經(jīng)濟安全的關(guān)系，以及維護國家經(jīng)濟安全的審計局限，提出在新的時(shí)代背景和歷史條件下，應按照維護國家經(jīng)濟安全的目標要求重新定位審計工作的方向和著(zhù)力點(diǎn)，即以落實(shí)權力主體經(jīng)濟責任為主攻方向，強化對公共資源整體性的監督，保障公共資源安全;強化對公共責任落實(shí)情況的監督，保障公共權力運行安全;強化對公共政策執行情況的監督，保障公共管理安全;強化對國際競爭引致公共風(fēng)險的監督，保障宏觀(guān)經(jīng)濟安全。劉博，安廣實(shí)(xx)認為國家經(jīng)濟安全是世界各國都非常重視并長(cháng)期關(guān)注的問(wèn)題。政府審計作為國家經(jīng)濟安全保障體系的重要組成部分，對于維護國家經(jīng)濟安全有著(zhù)重要的作用。本文對相關(guān)研究成果予以梳理和總結，并對未來(lái)進(jìn)一步的研究?jì)热莺皖I(lǐng)域進(jìn)行了展望。雷家骕(20xx)認為，國家經(jīng)濟安全核心領(lǐng)域應包括戰略資源和能源供給利益、產(chǎn)業(yè)生存與發(fā)展利益、金融系統運行與發(fā)展利益以及財政收支與運行利益四大方面;而國家經(jīng)濟安全相關(guān)領(lǐng)域包括科技發(fā)展、信息安全、生態(tài)環(huán)境、社會(huì )穩定性、公共安全、周邊事態(tài)、國際關(guān)系七大主要方面。王梓薇(20xx)認為針對國家經(jīng)濟安全理論研究的不足，文章以理論與實(shí)踐為主線(xiàn)，就國家經(jīng)濟安全研究進(jìn)行了回顧與總結。歸納了國外學(xué)者在國家經(jīng)濟安全研究主要進(jìn)展，以及國內學(xué)者對國家經(jīng)濟安全問(wèn)題的相關(guān)研究。喬瑞紅(xx)認為國家經(jīng)濟安全關(guān)系到一國經(jīng)濟能否健康、快速可持續發(fā)展,政府審計只有把維護國家安全和國家利益作為首要任務(wù),才能有深度、有高度。本文論述了政府審計在維護國家經(jīng)濟安全中的作用,闡述了兩者關(guān)系,提出了政府審計維護國家經(jīng)濟安全的具體途徑。
王素梅，李兆東，陳艷嬌(xx)認為維護國家經(jīng)濟安全是政府審計的職責所在。政府審計應在國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策的制定與實(shí)施、國家重點(diǎn)行業(yè)的運行、國家金融安全、國家可持續發(fā)展等方面發(fā)揮監督、預警和服務(wù)作用。政府審計應貫徹全面審計與專(zhuān)項調查相結合的'戰略方針,以審計信息、審計報告為載體,實(shí)現審計功能結構的調整變革,保持國民經(jīng)濟的安全穩定和可持續發(fā)展。廖義剛，韓洪靈，陳漢文(20xx)認為政府審計在不同的國家形態(tài)下有著(zhù)不同的服務(wù)對象和性質(zhì)。本文以洛克、奧爾森和巴澤爾的國家理論模型為基礎,從本源上追溯了不同國家形態(tài)下政府審計的職能及相關(guān)特征差異,并給出內在邏輯一致的解說(shuō)。本文的結論將為我國政府審計的發(fā)展戰略作出合理安排提供一個(gè)得以支撐的思想框架和較堅實(shí)的理論基礎。王世誼，劉 穎(xx)認為政府審計在促進(jìn)國家經(jīng)濟安全運行中具有重要的保障作用、監控作用、預警作用和保護作用。政府審計發(fā)揮作用途徑主要包括：增強排險功能、規范功能、促進(jìn)功能、免疫系統功能和守護功能。政府審計發(fā)揮作用主要方式就是以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導，以審計人員綜合素質(zhì)為支撐，以探索創(chuàng )新精神為動(dòng)力。蔡 春，李江濤，劉更新(xx)認為隨著(zhù)國際政治、經(jīng)濟形勢的變化，國家經(jīng)濟安全成為國家安全的核心，引起了高度關(guān)注。政府審計作為國家經(jīng)濟安全保障體系的重要組成部分，對于維護國家經(jīng)濟安全有著(zhù)重要的作用。從審計歷史層面、理論層面、法律層面、國際經(jīng)驗層面以及現實(shí)層面五個(gè)方面提出了政府審計維護國家經(jīng)濟安全的基本依據，從基本層次與衍生層次兩方面剖析了政府審計維護國家經(jīng)濟安全的作用機理，并從創(chuàng )新審計模式與構建經(jīng)濟安全審計預警系統兩方面探討了政府審計維護國家經(jīng)濟安全的路徑選擇問(wèn)題。官銀(xx)認為政府審計作為一種獨立的經(jīng)濟監督方式，是國家經(jīng)濟安全的“免疫系統”，對實(shí)現經(jīng)濟調整、政策執行具有監督職責和預警作用，可提高財政資金和公共性資金的績(jì)效管理、維護國家財政安全和防范金融風(fēng)險，還可促進(jìn)節能減排和環(huán)境保護的實(shí)施。因此，政府審計應創(chuàng )新審計理念，構建審計預警機制，實(shí)施績(jì)效審計，建立健全問(wèn)責機制，確保經(jīng)濟運行質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟健康發(fā)展。湯小莉，逯穎(20xx)認為政府審計是公共財產(chǎn)的衛士;它的特殊的身份，使它在國家經(jīng)濟安全方面承擔著(zhù)重要的角色。隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的快速發(fā)展，政府審計也在不斷拓寬審計監督范圍的邊界，正朝著(zhù)保障國家經(jīng)濟安全的方向延伸。在經(jīng)濟全球化的背景下，可以通過(guò)發(fā)布國家經(jīng)濟安全審計評估報告、制定國家經(jīng)濟安全評價(jià)標準等方式建立國家經(jīng)濟安全審計監測預警機制，從而充分發(fā)揮政府審計維護國家經(jīng)濟安全的主要作用。
上述分析可以看出，國內外對于國家經(jīng)濟安全這一研究是一脈相承的，首先都肯定了一國維護經(jīng)濟平穩運行、保證基本福利水平，使其不受外部環(huán)境的影響與威脅是國家經(jīng)濟安全的基本要求。在此基礎上，國家經(jīng)濟安全還需要在有效保障全球化背景下國際間合作以及獲取收益的能力。
三、框架結構
第一部分：簡(jiǎn)述國家審計與國家經(jīng)濟安全的定義，通過(guò)定義，引出本文研究的主要內容，并對國家審計與保障國家經(jīng)濟安全的關(guān)系進(jìn)行一個(gè)簡(jiǎn)要的描述。
第二部分：介紹國家審計與國家安全經(jīng)濟的關(guān)系，簡(jiǎn)要分析了國家審計與國家經(jīng)濟安全之間是怎樣的一種關(guān)系。
第三部分：介紹國家審計在維護國家經(jīng)濟安全方面的作用，對國家審計的幾個(gè)主要作用分條簡(jiǎn)述，為下文國家審計在維護國家經(jīng)濟安全的路徑打下鋪墊。
第四部分：介紹國家審計在維護國家經(jīng)濟安全方面路徑選擇，對國家審計維護國家經(jīng)濟安全的方式方法分條描述，進(jìn)行總結性的歸納整理。
四、進(jìn)度安排
1月5日前在廣泛搜集和閱讀相關(guān)資料的前提下完成開(kāi)題報告
1月6日至2月28日完成論文初稿
3月1日至4月30日完成修改稿
5月中下旬定稿并提交相關(guān)資料
五、參考文獻
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注：論文初稿完成，最好提前進(jìn)行論文查重修改，這樣就可以避免在學(xué)校論文查重檢測修改時(shí)間不夠，導致不能順利通過(guò)檢測，無(wú)法進(jìn)行答辯的困境了
審計的報告19
天津市澳路浦潤滑油有限公司：
貴公司的責任是提供真實(shí)、合法、完整的審計資料，我們的責任是對合同中經(jīng)濟指標的執行情況發(fā)表審計意見(jiàn)。
一、公司及項目基本情況
�。ㄒ唬�、公司基本情況
業(yè)所需的機械設備、零配件、原輔材料的進(jìn)口業(yè)務(wù)（國家限定公司機關(guān)應或禁止進(jìn)口的商品及技術(shù)除外）。
�。ǘ�、項目基本情況
由高性能合成潤滑劑、防銹劑及多種助劑復合而成，具有優(yōu)良的熱穩定性。冷卻性好，清洗性能強，防銹期長(cháng)，并具有極佳的'潤滑性，抗硬水性能好，泡沫低。
二、項目合同有關(guān)規定
�。ㄈ╉椖繄绦须A段的經(jīng)濟指標：
項目合同規定，項目執行期內實(shí)現：
項目執行期內累計銷(xiāo)售收入 10000萬(wàn)元
項目執行期內累計繳稅 700萬(wàn)元
項目執行期內凈利潤 160萬(wàn)元
三、項目合同中各項經(jīng)濟指標的執行情況
經(jīng)審計，合同執行情況如下：
�。ㄒ唬╉椖客顿Y到位情況：
我們根據銀行存款日記賬、進(jìn)賬單及銀行存款對賬單，確認項目投資到位情況如下：
截止到20xx年12月31日(項目完成日期)已到位的總投資額為1000萬(wàn)元，其中：
區財政撥款 60萬(wàn)元
企業(yè)自籌資金 940萬(wàn)元
�。ǘ� 項目資金支出情況：
我們根據相關(guān)賬簿及憑證，確認項目資金支出情況如下：
1、截止20xx年12月31日(項目完成日期)，本項目實(shí)際支出資金10000000元，其中:
試驗運行費： 750000元
儀器設備費： 900000元
能源材料費： 8120000元
國際科技合作與交流費 100000元
會(huì )議費： 60000元
差費： 70000元
合計 10000000元
2、截止20xx年12月31日，本項目區財政撥款600000元，用于: 能源材料費： 600000元
合計 600000元
�。ㄈ┙�(jīng)濟指標完成情況：
截止到20xx年12月31日，天津市澳路浦潤滑油有限公司各項經(jīng)濟指標完成情況如下：
經(jīng)濟指標完成情況：項目合同約定:項目完成時(shí),累計銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元，累計凈利潤700萬(wàn)元，累計繳稅160萬(wàn)元。
企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟效益：
�。ㄋ模┢髽I(yè)成長(cháng)情況
經(jīng)審計貴公司提供的項目立項時(shí)（項目開(kāi)始時(shí)間）至驗收時(shí)（項目終止時(shí)間）的企業(yè)會(huì )計報表，確認在項目執行期內企業(yè)成長(cháng)情況如下：
注：增長(cháng)率=（（項目驗收時(shí)值-項目立項時(shí)值）÷項目立項時(shí)值）*100%
四、審計意見(jiàn)
五、使用限制
附送：(區里項目的名稱(chēng)或項目類(lèi)別)財務(wù)報告附注
**會(huì )計師事務(wù)所有限公司 中國注冊會(huì )計師:
中國·天津 中國注冊會(huì )計師:
**年**月**日
附注
天津市澳路浦潤滑油有限公司
西青區科技型中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金項目財務(wù)報告附注
�。�20xx年1月-20xx年12月）
審計的報告20
市審計局成立審計組，自20xx年6月20日至20xx年7月11日，對職業(yè)技術(shù)學(xué)院實(shí)施的汽車(chē)實(shí)訓房建設項目結算進(jìn)行了送達審計，并就重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。職業(yè)技術(shù)學(xué)院對其提供的工程結算資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負責，并對此作出了書(shū)面承諾。市審計局的責任是依法獨立實(shí)施審計并根據《中華人民共和國審計法》第四十一條的規定出具審計報告。
一、被審計項目的'基本情況
該項目由市發(fā)改委以南發(fā)改社發(fā)〔20xx〕72號文件批準立項建設，總投資300萬(wàn)元，資金由學(xué)院自籌，實(shí)行公開(kāi)招標。市財評中心以南財評審結論〔20xx〕30號文件審定其施工圖預算為219.66萬(wàn)元。職業(yè)技術(shù)學(xué)院于20xx年3月發(fā)布招標公告，貴州建工集團第五建筑公司以2188549元中標。雙方隨后簽訂了施工合同，合同約定采用清單綜合單價(jià)計價(jià)模式。項目于20xx年6月竣工，據建設單位提供的由勘察、設計、施工、監理等單位進(jìn)行的驗收資料顯示，工程合格。
二、審計評價(jià)意見(jiàn)
審計結果表明，職業(yè)技術(shù)學(xué)院在建設工程中做了大量工作，較好地完成了工程任務(wù)。但該工程也存在施工單位多報工程款的問(wèn)題，應加以糾正。
三、審計查出的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)
工程結算多計工程價(jià)款405831元責令糾正。
通過(guò)對職業(yè)技術(shù)學(xué)院提供的現場(chǎng)資料、施工圖、竣工圖等結算資料的復核和部分工程量的核對，發(fā)現工程結算中存在工程量計算、費用計取錯誤等問(wèn)題,未能真實(shí)反映工程造價(jià)。該項目施工單位報送工程結算價(jià)款3196025元，經(jīng)審計核實(shí)為2790194元,多計工程價(jià)款405831元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設項目審計辦法》(南府發(fā)〔20xx〕1號)第十三條的規定。根據《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規定》(審投發(fā)〔20xx〕173號)第八條第二款的規定，責令職業(yè)技術(shù)學(xué)院按本次審計結果與施工單位結算工程價(jià)款。
對本次審計發(fā)現的問(wèn)題，請職業(yè)技術(shù)學(xué)院自收到本報告之日起60日內，將整改情況書(shū)面報告市審計局。
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