內部審計個(gè)人年終總結范文
緊張而忙碌的一年馬上就要結束了，回望過(guò)去一年的工作，收獲的不僅歲月，還有成長(cháng)，好好的總結下自己這一年的工作，讓來(lái)年少走彎路吧！年終總結不僅是給領(lǐng)導一個(gè)交代，更是對自己工作的一個(gè)復盤(pán)，以下是小編為大家收集的內部審計個(gè)人年終總結范文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
內部審計個(gè)人年終總結1
X集團公司審計部自成立以來(lái)，在集團公司的正確領(lǐng)導下，堅持以黨的十八大精神為指導，認真貫徹《審計法》和集團公司內部審計工作精神，堅持“全面審計，突出重點(diǎn)”的審計工作方針，按照集團公司領(lǐng)導的要求，緊緊圍繞集團公司中心工作，以維護集團公司財經(jīng)秩序、規范集團公司經(jīng)濟行為、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設，提高資金使用效益為重點(diǎn)，以促進(jìn)集團公司健康、持續發(fā)展為目標，積極履行審計職能，開(kāi)展各項審計工作，較好地完成了各項任務(wù)，取得了一定成績(jì)�，F將20XX年集團公司內部審計工作情況總結如下：
一、加強學(xué)習培訓，為做好內部審計工作奠定基礎
審計部從成立之日起，加強對審計人員的學(xué)習培訓，一是組織審計人員認真學(xué)習《審計法》等國家法律法規和集團公司內部審計工作精神，使全體審計人員提高思想認識，充分認識集團公司成立審計部的重要意義，充分認識開(kāi)展審計工作是貫徹落實(shí)黨的十八大精神、加強黨風(fēng)廉政建設、促進(jìn)反腐倡廉工作發(fā)展的需要，是確保干部職工遵紀守法、清正廉潔、干凈做事的需要，是促進(jìn)集團公司健康、持續發(fā)展的需要，要增強工作責任心和工作使命感，按照集團公司內部審計工作精神，充分履行審計職能，全面做好內部審計工作，取得內部審計工作的實(shí)際成效。二是對審計人員進(jìn)行政策法規和業(yè)務(wù)知識的培訓，提高審計人員的政策法規水平和審計業(yè)務(wù)技能，使審計人員能夠正確履行審計職能，做好各項審計工作，完成審計工作任務(wù)，取得審計工作成績(jì)。
二、明確工作目標，確保內部審計工作順利開(kāi)展
為確保內部審計工作順利開(kāi)展，審計部明確了工作目標：一是要嚴格貫徹執行國家審計法律法規，規范審計行為，提高審計工作效率;要結合集團公司實(shí)際加強制度建設，建立、健全、完善各項制度，構筑防腐反腐屏障，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設發(fā)展。二是要圍繞集團公司中心工作，積極開(kāi)展內部審計，堅持以財務(wù)收支審計為基礎，以物資采購、基建項目、中期債、大額資金使用等審計為重點(diǎn)，不斷拓寬審計領(lǐng)域，加大審計監督力度，提高管理部門(mén)和管理人員的責任意識和管理水平，提升集團公司經(jīng)濟效益。三是要貫徹“全面審計、突出重點(diǎn)”的方針，抓好對重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金、重大問(wèn)題審計的同時(shí)，逐步擴大審計覆蓋面，進(jìn)一步發(fā)揮審計工作的監督與服務(wù)功能，對在審計中發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)提出建議意見(jiàn)，使被審計單位切實(shí)加強制度建設和日常收支管理水平。
三、兢兢業(yè)業(yè)工作，完成內部審計工作任務(wù)
審計部按照集團公司的工作精神和工作部署，從20XX年x月開(kāi)始內部審計工作，通過(guò)全體審計人員認真努力、兢兢業(yè)業(yè)工作，完成了內部審計工作任務(wù)，取得良好成績(jì)。
(一)開(kāi)展財務(wù)大檢查，提高財務(wù)管理水平
審計部20XX年x月組織全體審計人員對集團下屬公司進(jìn)行一次財務(wù)大檢查，檢查重點(diǎn)為新公司建章建制，老公司查錯糾弊。在財務(wù)大檢查過(guò)程中，要求新公司制定完善的財務(wù)管理制度，使公司財務(wù)管理工作有章可循，有據可依，切實(shí)做到以制度管理財務(wù)，促進(jìn)財務(wù)管理制度化和規范化，實(shí)施有效的財務(wù)監督，保證賬賬相符、賬款相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符，防范違反財經(jīng)紀律行為的發(fā)生。對老公司財務(wù)大檢查中，主要發(fā)現固定資產(chǎn)未盤(pán)點(diǎn)，應收賬款未對賬的問(wèn)題，要求老公司加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)賬冊，嚴格固定資產(chǎn)日常核算、管理和處置，對固定資產(chǎn)增減及收入、支出要及時(shí)入賬，確保賬證、賬賬、賬實(shí)相符。要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，年終進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，做好固定資產(chǎn)的實(shí)物登記管理，確保固定資產(chǎn)完整和不流失。要求老公司及時(shí)做好應收賬款對賬工作，同時(shí)加強應收賬款催收工作，防范應收賬款流失，降低公司經(jīng)濟效益。
(二)開(kāi)展小金庫整治工作，規范財務(wù)管理秩序
審計部20XX年xx月開(kāi)展小金庫整治工作，要求各單位領(lǐng)導一是深刻認識到“小金庫”的存在，擾亂了集團公司財務(wù)管理秩序，影響集團公司財務(wù)資金的安全，誘發(fā)、滋生腐敗行為，嚴重敗壞黨風(fēng)政風(fēng)和社會(huì )風(fēng)氣。二是要按照集團公司的要求，健全和加強制度建設，進(jìn)一步完善各項管理制度，嚴格執行國家財經(jīng)法規和財務(wù)管理規章制度，加強部門(mén)經(jīng)費使用與管理，從源頭上防止和杜絕“小金庫”問(wèn)題的發(fā)生。通過(guò)開(kāi)展小金庫整治工作，規范了財務(wù)管理秩序，對促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設，防范產(chǎn)生腐敗行為起到積極作用。
(三)積極開(kāi)展專(zhuān)項審計，推進(jìn)集團公司整體工作發(fā)展
審計部在20XX年下半年積極開(kāi)展專(zhuān)項審計工作，一是10月份配合主管部門(mén)對公司進(jìn)行檢查，配合水務(wù)一體化小組對審計、評估進(jìn)行全程跟綜;二是11月份成立督查組對在建基建項目跟綜落實(shí);三是與公司其他部門(mén)成立小組配合會(huì )計師事務(wù)所對發(fā)行中期債進(jìn)行審計。這些專(zhuān)項審計工作開(kāi)展，有力促進(jìn)在建基建項目、中期債等工作的發(fā)展，確保在建基建項目、中期債等工作按照集團公司的工作要求進(jìn)行，取得實(shí)際成效。
四、存在的不足問(wèn)題
集團公司審計部成立時(shí)間只有短短幾個(gè)月，經(jīng)過(guò)全體審計人員共同努力和辛勤工作，完成了集團公司下達的審計工作任務(wù)，取得了較好的成績(jì)。但還是存在一些不足問(wèn)題，主要是：一是審計手段較為單一，審計工作效率仍待提高;二是審計咨詢(xún)和審計服務(wù)還沒(méi)有完全到位;三是由于人力不足審計工作未全面開(kāi)展，例如下屬公司業(yè)績(jì)考核等工作還未開(kāi)展;四是制度建設還不夠健全完善;五是審計信息化建設不夠等，審計手段較為原始、落后。這些存在的不足問(wèn)題，需要引起審計部高度的重視，采取切實(shí)措施，在今后的工作中加以改進(jìn)和提高。
五、20XX年工作計劃
(一)加強宣傳，突出審計工作的重要性
審計部要切實(shí)加強宣傳，突出審計工作的重要性，通過(guò)板報、宣傳欄等方式，構建一個(gè)審計信息交流的窗口，把集團公司內部審計工作動(dòng)態(tài)、審計法規、審計制度等公布于眾，在一定范圍內對有關(guān)審計結果進(jìn)行通報。通過(guò)這些工作，使集團公司全體干部職工進(jìn)一步加深對內部審計工作重要性的了解，改善和優(yōu)化審計環(huán)境，理解和支持內部審計工作，促進(jìn)集團公司內部審計工作健康持續發(fā)展。
(二)加強財務(wù)管理，強化會(huì )計基礎工作
審計部要配合財務(wù)部門(mén)，加強下屬公司財務(wù)管理，使下屬公司財務(wù)人員一是深入貫徹落實(shí)《會(huì )計法》等法律法規，充分認識會(huì )計基礎工作的重要性，掌握會(huì )計基礎工作的主要內容和基本要求，進(jìn)一步強化內部控制和會(huì )計基礎工作規范，全面提升會(huì )計基礎工作水平。二是營(yíng)造崇尚誠實(shí)守信、規范會(huì )計核算、強化內部管理的會(huì )計文化，按照財政部《會(huì )計基礎工作規范》和集團公司財務(wù)工作精神，進(jìn)一步健全內部會(huì )計管理制度，使記賬、算賬、報賬等基礎工作符合國家統一的會(huì )計制度，為全面提高會(huì )計信息質(zhì)量打下基礎。
(三)運用審計結果，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設發(fā)展
審計部要充分運用審計結果，加強對人財物管理使用和關(guān)鍵崗位的監督，促使干部職工規范財務(wù)管理，正確行使職權。要加強對各類(lèi)制度執行情況的監督，杜絕“暗箱操作”，避免權力腐敗的發(fā)生，既促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設發(fā)展，又建立一支清正廉潔的干部職工隊伍。
(四)開(kāi)展下屬公司業(yè)績(jì)考核，提高下屬公司工作積極性
審計部要按照集團公司的工作部署，開(kāi)展下屬公司業(yè)績(jì)考核。通過(guò)審計如實(shí)反映下屬公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，按照集團公司標準進(jìn)行考核，做到獎優(yōu)罰劣，進(jìn)一步提高下屬公司的工作積極性，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作發(fā)展，取得良好經(jīng)營(yíng)效益。
(五)加強審計隊伍建設，不斷提高內部審計工作水平
審計部要加強審計人員的思想建設、職業(yè)道德建設和廉政建設，推進(jìn)依法審計、文明審計。要加強管理，嚴明紀律，強化監督，提高審計工作效率和審計工作質(zhì)量，促進(jìn)審計工作發(fā)展，為推進(jìn)集團公司健康、持續發(fā)展作貢獻。
內部審計個(gè)人年終總結2
20XX年度在集團公司的正確領(lǐng)導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司20XX年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導交辦的審計任務(wù)，現就20XX年度審計工作總結如下：
一、完成主要工作
20XX年共完成審計項目xx項，其中年度財務(wù)收支及年度預算執行情況審計xx項，專(zhuān)項經(jīng)營(yíng)考核審計x項，任期經(jīng)濟責任審計x項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計x項，基建工程項目預算審計xx項，基建工程項目結算審計xx項，為完善集團經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。
1、預算執行審計與財務(wù)收支審計并軌同行
預算執行結合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預算執行的過(guò)程審核時(shí)，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，針對審計報告的存在問(wèn)題，提出相關(guān)建議，指導整改。20XX年度完成上年度財務(wù)收支與預算執行審計xx項，發(fā)現問(wèn)題xx項，提出建議xx項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況與逾期應收賬款催收進(jìn)行審計回訪(fǎng)，特別是針對整改不到位單位，提出指導性意見(jiàn)并敦促其切實(shí)執行。通過(guò)審計，嚴肅了集團公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀律，為下一年預算執行儲備了動(dòng)力。
2、開(kāi)展專(zhuān)項經(jīng)營(yíng)考核審計
20XX年x月，公司為扭轉XX汽車(chē)租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核責任書(shū)。為配合集團經(jīng)營(yíng)管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)情況，與相關(guān)單位反復磋商，報請主管領(lǐng)導審核，最終確認XX汽車(chē)租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jì)效考核結果，維護公司經(jīng)營(yíng)考核嚴肅性，同時(shí)也肯定了二級企業(yè)勤奮、積極的經(jīng)營(yíng)成果。
3、完善投資企業(yè)審計，提供投資評估依據
為評價(jià)對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據集團公司領(lǐng)導安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計，對20XX年度省xxx等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計，深入、綜合評價(jià)投資公司的管理效益。特別是xx公司經(jīng)營(yíng)合同到期，需對今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預測，為投資決策提供依據。
4、加強離任審計，提供人事管理參考
20XX年，寶XX原總經(jīng)理、新X湖副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據集團公司安排進(jìn)行離任審計，對其任期內經(jīng)營(yíng)目標的完成、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價(jià)，為集團人事考核提供參考。
5、完善基建工程審計
20XX年，基建工程項目多，現場(chǎng)監管頻繁、預結算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現場(chǎng)，開(kāi)展現場(chǎng)工程監督、材料審計等，糾正相關(guān)部門(mén)流程方面存在錯誤，做到實(shí)施事前項目審查、事中監督管理和事后造價(jià)控制的系統化工程審計模式。20XX年完成基建工程項目預算審計xx項，預算金額xx萬(wàn)元，核減金額xx萬(wàn)元;基建工程項目結算審計xx項，結算報審金額xxx萬(wàn)元，核減金額xxx萬(wàn)元。
根據集團公司要求，對工程結算超過(guò)百萬(wàn)的基建項目，引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息，公平、公正進(jìn)行工程結算審核。20XX年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核x項，結算報審金額xx萬(wàn)元，核減金額xx萬(wàn)元。為集團降低了工程造價(jià)，節省大量的資金。
二、主要工作體會(huì )
1、集團領(lǐng)導重視，是推動(dòng)內部審計工作的關(guān)鍵
20XX年度在集團公司主管領(lǐng)導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調財務(wù)部長(cháng)等業(yè)務(wù)能手來(lái)支援，二級企業(yè)財務(wù)部長(cháng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進(jìn)展帶來(lái)一定便利，推動(dòng)年度審計工作順利完成。
2、加強過(guò)程管控，提升內審質(zhì)量
質(zhì)量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內部審計工作質(zhì)量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫(xiě)、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步形成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著(zhù)企業(yè)ERP系統上線(xiàn)運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學(xué)習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著(zhù)手開(kāi)展ERP環(huán)境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問(wèn)題整改落實(shí)
20XX年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預算執行的過(guò)程審核時(shí)，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)建議，指導整改。
三、存在問(wèn)題與今后打算
1、存在問(wèn)題
�、儆捎谀壳皩徲嫴�?jì)H有財務(wù)審計x人，工程審計x人，疲于應付近xx家子公司財務(wù)收支與年度預算審計等及大量基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟責任審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。
�、诩瘓F母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。
2、今后打算
�、賵猿謱W(xué)習，提高專(zhuān)業(yè)知識與專(zhuān)業(yè)應用能力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務(wù)轉崗而來(lái)，審計專(zhuān)業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專(zhuān)業(yè)能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協(xié)會(huì )組織的相關(guān)培訓，一邊和協(xié)會(huì )內的企業(yè)同行學(xué)習與交流，在實(shí)踐中積極探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學(xué)習，提高專(zhuān)業(yè)知識與專(zhuān)業(yè)能力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。
�、�20XX年在集團公司的領(lǐng)導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績(jì)，但內審工作目前仍局限與財務(wù)、工程審計，管理類(lèi)審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng )新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發(fā)揮應有作用。
�、蹍f(xié)助相關(guān)部門(mén)厘清基建管理流程，完善預、結算審核流程，保證基建工程項目管理清晰、透明、合理、公正。
內部審計個(gè)人年終總結3
根據總經(jīng)辦部署，財務(wù)部于今年，對所屬分公司進(jìn)行了一次內部審計�，F將本次審計的主要情況匯報總結如下：
一、本次審計的主要范圍
本次內部審計按照既定方案，對各分公司2018年度的資產(chǎn)管理狀況、內部控制流程進(jìn)行了了解，對分公司制度執行情況進(jìn)行了查核，并重點(diǎn)對經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節中的管理風(fēng)險、涉稅風(fēng)險進(jìn)行了評估。
同時(shí)，我們認為，分公司財務(wù)人員的工作質(zhì)量，直接關(guān)系到分公司財務(wù)工作乃至該分公司經(jīng)營(yíng)管理的諸多層面。為了提高公司財務(wù)人員的整體素質(zhì)，我們通過(guò)對各分公司會(huì )計基礎工作及作業(yè)規范的深入細致的了解，對各分公司財務(wù)人員的工作態(tài)度、工作能力、執行公司制度及流程方面進(jìn)行了考評。
二、本次審計主要問(wèn)題
(一)內部控制方面
1、報廢品的問(wèn)題：報廢品與帳載庫存存放在同一間庫房，待報廢品中有購買(mǎi)需求時(shí)，雜收進(jìn)帳銷(xiāo)售。但是報廢品的品種、數量未得到有效控制，一定程度上混淆了庫存正品的管理。
2、入庫單目前無(wú)倉管人員簽字確認，不利于明確經(jīng)濟責任。
3、庫存盤(pán)點(diǎn)由賬盤(pán)貨的程序，很難有效發(fā)現庫存差異。建議采取盲盤(pán)法，先盤(pán)點(diǎn)所有存貨，再與賬面庫存數核對，有差異的應及時(shí)調整正確。
4、滯銷(xiāo)品僅憑在ERP系統上的日期來(lái)判斷，不能真正及時(shí)地發(fā)現滯銷(xiāo)品。建議各分公司核對庫存商品實(shí)物的出廠(chǎng)日期，把滯銷(xiāo)品徹底清除干凈。
5、存在款項實(shí)際已支出，但未履行ERP請款手續的'情形，等于以白條抵庫，造成貨幣資金的賬實(shí)不符。雖然資金支出時(shí)經(jīng)過(guò)經(jīng)理的口頭核準，但應嚴格執行ERP流程的預付請款。
6、一些外購商品采購及費用開(kāi)支(金額一般在500元以?xún)?，采取先支付后報賬的方式。但有不少公司動(dòng)用營(yíng)業(yè)款或公款直接支付，違反了資金支出流程。建議采取備用金制度，常態(tài)的小額支出在單筆限額內可以先行支付，報賬后再補足備用金。
7、分公司經(jīng)理的核決權限的執行，存在應報未報，批復未歸檔，無(wú)核決權人員隨意代理核準的情況。
8、合同草擬完成后，蓋以及向客戶(hù)發(fā)出，未經(jīng)過(guò)經(jīng)理審批，一般由內勤或內勤主管負責蓋章。合同管理的這一漏洞，把握不當，易出現合同糾紛。建議加強合同審批環(huán)節，加強相關(guān)人員的經(jīng)濟法知識培訓。
9、信用額度的控制，沒(méi)有明確的制度和授權程序，只依賴(lài)于內勤、財務(wù)人員按照報表數據進(jìn)行提報，單筆、人為進(jìn)行判斷。建議由總公司統一制定授信政策和客戶(hù)信用等級評定標準，分公司負責確定客戶(hù)信用等級報總公司備案并嚴格按照信用等級進(jìn)行授信。
10、對于客戶(hù)方更名，而其他相關(guān)資料均未變更的情況，不應另行開(kāi)立新客戶(hù)。而客戶(hù)名稱(chēng)變更，實(shí)質(zhì)上是同一個(gè)客戶(hù)的，應及時(shí)報備總部。否則造成對實(shí)際上同一個(gè)客戶(hù)的應收過(guò)大，增加授信風(fēng)險。
11、存在一些職務(wù)不相容崗位由一人兼任的情況。如倉管人員直接負責采購，倉管人員直接開(kāi)單出貨并收款，倉管一人保管公司所有鑰匙，會(huì )計同時(shí)代理出納。建議及時(shí)進(jìn)行適當調整，杜絕舞弊發(fā)生的可能性。
12、銀行印鑒章保管不合規定。如出納保管全部或部分印鑒;經(jīng)理保管全部印鑒;全部印鑒同時(shí)由同一人代理保管。建議嚴格按照公司印鑒保管制度規定執行。
13、業(yè)務(wù)員或者司機去客戶(hù)處收取大額現金貨款，上門(mén)收款的時(shí)間及具體金額，內勤及財務(wù)不能準確監督。建議嚴格上門(mén)收現的手續，做到安全、及時(shí)繳存。
14、有的公司預收現金貨款未錄入ERP系統，等客戶(hù)正式購買(mǎi)后，直接轉為銷(xiāo)售貨款收入。從而存在了一筆公司資金在賬外循環(huán)。有的公司為了應收賬款回款期達到績(jì)效考評要求，采取用收到的現金貨款張冠李戴，將能夠達到月結90天標準的客戶(hù)貨款先去沖未能達標客戶(hù)的應收;待以后再采取相反的方式?jīng)_回。
15、個(gè)別一些公司以公用為名，實(shí)際上仍在違規為少數員工提供免費住宿。
16、公司自有及租入汽車(chē)的油耗及修理費管理，隨意性較大。建議各分公司嚴格報銷(xiāo)手續，杜絕浪費等情況發(fā)生。
(二)會(huì )計核算及基礎工作方面
1、一些財務(wù)人員沒(méi)有會(huì )計上崗證。按照稅務(wù)有關(guān)規定，財務(wù)人員必須持會(huì )計證上崗。有的公司認為出納不屬于財務(wù)人員，隨意安排沒(méi)有會(huì )計證的銷(xiāo)售助理?yè)�，使得該崗位的工作存在較大的風(fēng)險。
2、費用報銷(xiāo)單據的原始憑證背后，無(wú)報銷(xiāo)人的簽字，不利于對已報銷(xiāo)原始票據的管理。
3、會(huì )計檔案沒(méi)有設專(zhuān)柜保管。按照國家《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，會(huì )計檔案應由專(zhuān)人專(zhuān)柜保管，出納等人不能接觸。建議各分公司提供必要的保管設施，監督分公司會(huì )計嚴格按照制度執行。
4、會(huì )計原始憑證有圓珠筆書(shū)寫(xiě)，使用涂改液修改的情況。建議相關(guān)財務(wù)人員加強會(huì )計基礎知識和財務(wù)制度的學(xué)習，也請相關(guān)公司經(jīng)理協(xié)助監督，杜絕此類(lèi)嚴重違反法規的情況發(fā)生。
6、ERP單據簽字手續不夠齊全，建議注意細節，杜絕漏簽情況發(fā)生。
7、存在人工修改ERP發(fā)票項稅底稿中品名的情形，這種情況也為虛開(kāi)增值稅發(fā)票的行為留下漏洞。應嚴格按照ERP流程操作，嚴防違反稅法行為發(fā)生。
三、主要建議
通過(guò)對分公司近4個(gè)月的稽核，暴露了一些問(wèn)題的現象。我們認為，可以在以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)：
1、為了提高分公司的整體管理水平，建議在全公司開(kāi)展財務(wù)制度及財務(wù)基本知識的宣傳學(xué)習。財務(wù)制度和相關(guān)知識，不僅僅是財務(wù)人員的應該知道的，分公司總經(jīng)理、銷(xiāo)售內勤、業(yè)務(wù)、倉管都要必要了解一定的財務(wù)知識�？梢员局�(zhù)節約、實(shí)用的原則，采取和公司產(chǎn)品技術(shù)培訓一同搭班等多種形式開(kāi)展。
2、盡快制定整個(gè)公司的授信政策，使分公司的銷(xiāo)售授信管理在公司統一制度的框架內進(jìn)行。公司統一的授信政策，是公司內部控制的一個(gè)很重要的環(huán)節。
3、完善會(huì )計、內勤、業(yè)務(wù)等作業(yè)規范體系，使得分公司每一個(gè)崗位，都有比較明確的作業(yè)流程，盡力杜絕作業(yè)的隨意性和制度規定的盲點(diǎn)。
4、對本次考評的財務(wù)人員，采取必要的措施，對考評勝任的予以褒獎，對考評基本達標的予以鞭策，對考評較差但工作態(tài)度較好的給予專(zhuān)門(mén)的輔導，對于工作態(tài)度和工作能力都不達標的予以辭退，以體現公司以人為本和兼顧效率的用人理念。
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