酒店內部審計報告范文（通用10篇）

　　在生活中，報告與我們的生活緊密相連，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意語(yǔ)言要準確、簡(jiǎn)潔。一聽(tīng)到寫(xiě)報告就拖延癥懶癌齊復發(fā)？下面是小編整理的酒店內部審計報告范文，歡迎大家分享。

　　酒店內部審計報告 1

　　一、酒店資產(chǎn)的審計

　　1、驗證酒店各項資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用、攤銷(xiāo)、盤(pán)點(diǎn)和報廢等環(huán)節的內部控制是否健全、合理和有效，有無(wú)貪污、索取回扣、挪用、以劣充優(yōu)、損失、浪費等問(wèn)題。如酒店存貨的采購、登記、領(lǐng)用是否有嚴格的內控制度，包括采購價(jià)格、采購質(zhì)量的審批和驗收權限界定，存貨領(lǐng)用的簽字制約機制，存貨報廢是否符合酒店規定審批手續等。

　　2、審查各項資產(chǎn)的計價(jià)、核算是否正確、合規，資產(chǎn)是否完整，質(zhì)量是否符合規定和要求，有無(wú)隨意改變計算方法，任意攤列成本費用等問(wèn)題。如對固定資產(chǎn)計價(jià)是否合理，核算是否正確。從理論上講，固定資產(chǎn)的價(jià)值應包括酒店為購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如固定資產(chǎn)的價(jià)款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應分攤的借款利息，外幣借款折合差額和應分攤的其他間接費用等，酒店是否根據固定資產(chǎn)不同的來(lái)源，所涉及不同的費用支出，采用不同的具體計價(jià)。

　　3、審查各項資產(chǎn)的賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表是否相符，有無(wú)漏計多計資產(chǎn)等問(wèn)題。

　　4、審查應收賬款是否清楚。酒店應根據由夜審轉來(lái)的“應收賬”報表以及已離店而未付款的客人的各種原始賬單進(jìn)行詳細審查和計算，審核其報表上的總計數字是否與原始單總計相符，并根據營(yíng)業(yè)部或預訂部的有關(guān)資料，對簽單客人的姓名、房號、公司名稱(chēng)以及客人簽字進(jìn)行審查。另外，酒店是否建立了壞賬審批制度，壞賬準備金的提取和壞賬損失的核銷(xiāo)是否正確、合規。

　　5、審查酒店長(cháng)期投資、短期投資業(yè)務(wù)中的各種股票、債券的購入、支出和收益的計價(jià)、核算是否正確、合規，有無(wú)將短期有價(jià)證券和投資收益，包括其他投資收益不入賬，形成賬外資產(chǎn)等問(wèn)題。

　　6、審查固定資產(chǎn)折舊的計提是否正確、合規，有無(wú)多提少提，人為地調節利潤。酒店在計提折舊時(shí)，應以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原價(jià)為依據，當月增加的固定資產(chǎn)，當月是否不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月是否照提折舊，固定資產(chǎn)的預計殘值率是否在固定資產(chǎn)原價(jià)的3%-5%范圍內，酒店是否根據財務(wù)制度中對各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限的`有關(guān)規定，結合自身的具體情況，合理地確定固定資產(chǎn)折舊年限，并確定哪些固定資產(chǎn)該提折舊，哪些不該提，其計算及核算是否正確。

　　二、酒店負債的審計

　　1、驗證酒店有關(guān)負債的內部控制是否行之有效，各項債務(wù)的發(fā)生和償還的審批手續是否齊全完備。

　　2、審查酒店預提費用的計提是否正確、合規，有無(wú)利用預提費用人為地調節利潤。

　　3、審查酒店各項債務(wù)的來(lái)源是否正確、合規，有無(wú)將有關(guān)收入轉移、隱匿于應付賬款問(wèn)題，福利基金、工會(huì )經(jīng)費、養老保險基金的計提是否合規。

　　4、審查長(cháng)期借款的利息支出和有關(guān)費用以及外幣折合差額的計算是否正確、合規，有無(wú)將應當計入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本的利息支出計入當期損益。酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進(jìn)行的工程發(fā)生的外幣折合差額應分別不同情況處理，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應計入固定資產(chǎn)造價(jià)，酒店是否將其計入當期損益。辦理竣工決算之后發(fā)生的，則計入當期損益，酒店是否將其計入固定資產(chǎn)。

　　5、審查酒店發(fā)行債券是否合理、合規，應付債券價(jià)值的計算是否正確，利息費用和應計利息的計算是否正確、合規，有無(wú)將應計入開(kāi)辦費和固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費用計入財務(wù)費用等問(wèn)題。酒店發(fā)行債券應按國家有關(guān)規定辦理，向有關(guān)部門(mén)上報有關(guān)正式文件，經(jīng)批準后發(fā)行，應付債券計價(jià)是債券面額回應付利息之和的現值，記賬時(shí)將面額、溢價(jià)或折價(jià)和應付利息分項記錄，本期合并列入資產(chǎn)負債表中。

　　三、酒店所有者權益的審計

　　1、審核酒店資本是否真實(shí)、合規、財產(chǎn)估價(jià)是否合規、合理，有無(wú)通過(guò)財產(chǎn)估價(jià)侵犯法人合法權益問(wèn)題。酒店資本按投資形式不同可劃分為貨幣投資、實(shí)物投資和無(wú)形資產(chǎn)投資，除股份制酒店外，所有酒店的投入資本都必須按實(shí)際投入數額列賬，如果投入的資本與記賬本位幣種不一致，應在賬上同時(shí)注明該種貨幣的投入資本金額和折合為記賬本位幣的金額，對于應按規定的匯率分別對投入資本賬戶(hù)進(jìn)行折合而產(chǎn)生的記賬本位幣差額，應在“資本公積”賬戶(hù)核算。除國家另有規定外，酒店的注冊資本應與實(shí)際資本相一致，在“實(shí)收資本”、賬戶(hù)核算，注冊資本一經(jīng)確認，就不能隨意改變。以房屋、設備等實(shí)物投資的，應以有法律效力的評估機構給出的確認價(jià)格或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格作為酒店記賬的依據。

　　2、審查酒店法定盈余公積金的提取是否正確、合規，有無(wú)多提少提。酒店組織形式不同，對法定盈余公積金提取的要求也不同，股份制酒店按國家規定，酒店有利潤，就必須按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金，而且在未提取法定盈余公積金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公積金已達到注冊資本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公積金按所得稅后利潤的10%提取。

　　3、審查酒店應繳所得稅的計算是否正確、合規，有無(wú)漏繳或少繳問(wèn)題。廣州地區中外合資酒店的所得稅稅率一般為33%。酒店是否正確計算應納稅所得額，減免的稅款是否符合稅收政策規定并經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準。

　　4、審查酒店彌補以前年度虧損的核算程序是否正確、合規，有無(wú)將應在稅后彌補的虧損在稅前彌補。酒店可以后年度稅前利潤彌補以前年度虧損，但從獲利年度起彌補虧損的期限不得超過(guò)五年，超過(guò)稅收規定的稅前利潤彌補期限，未彌補的以前年度虧損只能用稅后利潤彌補。

　　5、審查股利的分配和發(fā)放是否正確、合規，有無(wú)擅自發(fā)放和同股不同利。

　　四、酒店成本費用的審計

　　審查構成酒店成本的直接材料和計價(jià)是否正確、合規，有關(guān)支出憑證是否手續清楚，有無(wú)超過(guò)計劃或定額，領(lǐng)用是否合理。根據酒店的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，酒店的營(yíng)業(yè)成本與制造業(yè)成本相比，有其鮮明特點(diǎn)。酒店費用開(kāi)支有直接的認定對象，一般不存在費用分攤問(wèn)題，酒店各部門(mén)的人工費用直接計入部門(mén)費用，不需要分攤計入營(yíng)業(yè)成本。

　　酒店內部審計報告 2

　　本人于今年調至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領(lǐng)導的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務(wù)，現將在分公司借調一年期間的工作情況小結如下：

　　一、加強學(xué)習，培養提高自身綜合素質(zhì)

　　為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學(xué)習，加強自身的思想道德建設，在實(shí)際工作中端正思想，進(jìn)一步堅定社會(huì )主義信念，自覺(jué)抑制不正之風(fēng)和腐敗現象的侵襲，毫不松懈地培養自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個(gè)合格的審計人員。

　　二、強化技能，努力提高工作能力和水平

　　在日常工作中，我深切體會(huì )到，審計工作是一項專(zhuān)業(yè)性和實(shí)踐性很強的工作，隨著(zhù)經(jīng)濟結構及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的`要求也愈加嚴格，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。

　　三、履行職責，圓滿(mǎn)完成各項工作任務(wù)

　　在此從事審計工作以來(lái)，參加了分公司系統內三個(gè)電廠(chǎng)的物資專(zhuān)項審計，還實(shí)施了對分公司所屬電廠(chǎng)的資本性支出專(zhuān)項審計、電廠(chǎng)的內控缺陷整改情況監督、電廠(chǎng)熱值差專(zhuān)項審計及、電廠(chǎng)的廠(chǎng)內費用及損耗專(zhuān)項審計，提出審計建議或意見(jiàn)40余條，得到分公司領(lǐng)導及同事的肯定。除分公司系統內的審計項目外，還圓滿(mǎn)地完成了電廠(chǎng)的任中審計、股份公司借調的電力檢修公司離任審計和瑞金電廠(chǎng)績(jì)效審計，每一項審計工作，特別是隨股份公司去審計，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗，對審計工作能力有了一定的提高。

　　通過(guò)審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開(kāi)闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結成績(jì)的同時(shí)，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用中普審計平臺、電子商務(wù)平臺等現代信息系統進(jìn)行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強學(xué)習，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應更高層次審計監督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。

　　酒店內部審計報告 3

　　春去秋來(lái)，四季輪回，酒店已經(jīng)邁進(jìn)一個(gè)新世紀。我們財務(wù)部也有了一個(gè)全新的開(kāi)始，人員結構有較大的調整，基本上都是新人、新崗位，帶隊的任務(wù)落在我的肩上。我們都感到擔子重了、壓力大了，但是我們沒(méi)有畏縮，在領(lǐng)導的正確引導和各部門(mén)的大力支持下，憑著(zhù)責任心和敬業(yè)精神，我們逐步成熟起來(lái)。為了進(jìn)一步的發(fā)展和提高，我覺(jué)得有必要對這半年多的工作做一簡(jiǎn)單的回顧。

　　一、作為非盈利部門(mén)，合理控制成本

　　有效地發(fā)揮酒店內部監督職能是我們上半年工作的重中之重。年初，為了加強會(huì )計基礎工作的規范性，完善公司的管理機制，財務(wù)部制定了新的《管理細則》。細則中對借款、費用報銷(xiāo)、審核等工作程序作了詳實(shí)的解釋。我們通過(guò)對細則的學(xué)習、討論，把各項條款逐一與實(shí)際業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，找問(wèn)題找漏洞，并反復消化、嚴格把關(guān)。在出納環(huán)節中，我們強調一定要堅持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費用報銷(xiāo)拒之門(mén)外。在憑證審核環(huán)節中，我們依據細則中的規定，認真審核每一張憑證，不把問(wèn)題帶到下個(gè)環(huán)節。通過(guò)這半年的實(shí)踐，我們的工作取得了顯著(zhù)的成效。數字是最有說(shuō)服力的，在銷(xiāo)售額與上年同期基本持平的情況下，三費(管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用)卻比去年同期下降了20.8%，通過(guò)實(shí)際工作，我們都深刻的意識到加大成本控制的力度，盡快推出相應制度的必要性。

　　二、控制心情和情緒

　　財務(wù)部每天都要接觸大量的數據和枯燥的報表但大家以苦為樂(lè )，從來(lái)沒(méi)有怨言，工作干得有聲有色。為了提高員工的榮譽(yù)意識，針對公司出臺的`工資考核制度，我們相應地制定了內部員工工資考核方案，由部門(mén)經(jīng)理依據員工的崗位描述對其平時(shí)的表現進(jìn)行綜合評判并作為參考遞交會(huì )計主管�？己酥贫鹊膶�(shí)行有效地調動(dòng)了大家的積極性，充分發(fā)揮了企業(yè)的獎勵機制，合理地利用了人力資源。

　　三、為了更好的與部門(mén)溝通

　　我們在完成本職工作的同時(shí)，發(fā)揚協(xié)作精神，積極配合總經(jīng)辦順利完成了20xx年工商年檢的工作，為隨后通過(guò)企業(yè)貸款證年審做好了鋪墊。為了配合物流中心錄入費用，我們及時(shí)、準確地編制會(huì )計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的盈虧，為公司完成銷(xiāo)售計劃提供依據，我們及時(shí)記錄每一筆到款，準確記錄貨款的清欠并周期性地與營(yíng)銷(xiāo)人員的往來(lái)帳進(jìn)行核對，并做到營(yíng)銷(xiāo)、財務(wù)、物流中心數據口徑一致。

　　四、為了培養自身的綜合能力

　　取人之長(cháng)、補己之短。我們定期進(jìn)行小組討論、學(xué)習企業(yè)會(huì )計制度，大家互相交流心得，熟悉各崗位的工作流程，把問(wèn)題擺在桌面上。由員工轉達給部門(mén)經(jīng)理，再由部門(mén)經(jīng)理轉達給主管，主管根據匯總上來(lái)的意見(jiàn)與建議做出相應的措施。

　　酒店內部審計報告 4

　　我校審計工作在校黨委，校行政的正確領(lǐng)導下，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，認真履行職責，積極開(kāi)展了各項審計業(yè)務(wù)，現將一年的工作情況總結匯報如下：

　　一、加強學(xué)習，更新審計觀(guān)念

　　學(xué)校內部審計工作肩負著(zhù)對學(xué)校資金運作的監督與服務(wù)職能，充分發(fā)揮內審的職能作用，就要不斷的加強學(xué)習，更新審計觀(guān)念。今年初，省教育廳下發(fā)了積極推進(jìn)全省教育系統內部審計工作全面轉型，促進(jìn)我省教育事業(yè)又好又快發(fā)展的文件，通過(guò)學(xué)習使我們認識到：教育內部審計工作全面轉型是教育改革和發(fā)展形勢的需要。我們要積極探索內部審計轉型的途徑和方法，實(shí)現由傳統審計向管理+效益審計轉變。為適應這一變革，做了以下幾方面的工作：一是加大宣傳力度，使大家認清形勢，自覺(jué)地成為審計工作轉型的實(shí)踐者。二是更新審計內容，在年度工作中增加管理審計，效益審計的項目，使同志們能逐步適應內部審計工作全面轉型后的工作要求。

　　二、創(chuàng )新內審工作

　　在新的形勢面前，審計工作也必須要轉型和創(chuàng )新。本年度中對我校的基建工程項目：綜合教學(xué)樓，實(shí)驗樓進(jìn)行了全過(guò)程跟蹤審計。用招投標的方式確定了中介機構；與中介機構簽訂了委托合同；對內審人員進(jìn)行了項目分工。在施工階段的跟蹤審計中，我們加大了全過(guò)程跟蹤審計的力度，參與了合同的咨詢(xún)；主要材料的比價(jià)采購審計；工程進(jìn)度款的.審核；隱蔽工程的驗收；已完工程量的簽證驗收；工程變更的確認等重要環(huán)節。通過(guò)基建工程跟蹤審計，將工程項目造價(jià)控制由事后向事中，事前延伸，做到了關(guān)口前移，同時(shí)為工程決算積累了原始資料，以便取得更佳的經(jīng)濟效益。

　　三、審計工作開(kāi)展情況

　　參與招投標項目，物資采購驗收項目，維修工程驗收簽證項目x余項；監督簽訂經(jīng)濟合同x余份；涉及資金近x萬(wàn)元。通過(guò)以上工作，充分發(fā)揮了內審工作服務(wù)與監督的職能，使我校的內審工作在維護財經(jīng)紀律，完善內部管理，提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮了重要作用�；�建維修工程項目審計，全年共開(kāi)展基建維修項目x項，其中：委托審計x項，自審項目x項。全年審計資金總額x萬(wàn)元，定案資金總額x萬(wàn)元，審減額x萬(wàn)元。一年中，在自己的工作崗位上盡職盡責，用我們的辛勤工作為學(xué)校節約了大量資金�？蒲泄ぷ魇歉咝０l(fā)展的一項重要工作，我們集中力量加強了對科研專(zhuān)項資金的審查和監督，開(kāi)展科研經(jīng)費審鑒x項，使這些資金充分發(fā)揮了應有的效益。根據領(lǐng)導的安排，對我校x年校慶捐贈資金和學(xué)生突發(fā)事件的費用列支進(jìn)行了專(zhuān)項審計，依照財務(wù)管理辦法和內部審計準則，實(shí)事求是，客觀(guān)公正的進(jìn)行分析，論證，提出了合理化的建議，寫(xiě)出了全面詳細的設計報告，為領(lǐng)導決策提供了參考依據。配合完成了年終班子及中層個(gè)人考核工作；干部競聘的監督工作；人員招聘錄用工作；職稱(chēng)評審監督工作；學(xué)校新生的錄取工作；各種考試的監督工作；各項評先樹(shù)優(yōu)的考評活動(dòng)。通過(guò)以上工作的參與，規范了辦事程序，避免了不正之風(fēng)。根據黨風(fēng)廉政建設責任書(shū)，注重職業(yè)道德教育，不斷強化廉政意識，堅持審計業(yè)務(wù)公開(kāi)透明，發(fā)揚和保持了審計人員的良好形象。強化審計業(yè)務(wù)，提高綜合審計工作能力。年中所有人員參加了會(huì )計和審計繼續教育培訓和考試，并取得了優(yōu)異成績(jì)，為實(shí)現審計工作的轉型奠定了基礎。

　　四、工作體會(huì )和努力方向

　　經(jīng)過(guò)實(shí)踐體會(huì )到領(lǐng)導的重視和支持是搞好內審工作的關(guān)鍵。在認真做好常規工作的同時(shí)，對內審工作的重要事項，都及時(shí)給領(lǐng)導匯報，以取得領(lǐng)導對內審工作的重視和支持。另外，內審工作要樹(shù)立服務(wù)意識，要在監督中體現服務(wù)，在服務(wù)中反饋監督。

　　總結一年的工作，成績(jì)是主要的，同時(shí)也存在一些不足之處，如審計業(yè)務(wù)開(kāi)展的不夠全面，審計力度需進(jìn)一步加強。在今后的工作中，我們將理清思路，求真務(wù)實(shí)，使內部審計工作再創(chuàng )新業(yè)績(jì)。

　　酒店內部審計報告 5

　　20xx年以來(lái)，財務(wù)審計部在酒店領(lǐng)導的正確指導和各部門(mén)經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下，較好地完成了各項日常工作及臨時(shí)事宜，現將20xx年工作情況匯報如下：

　　一、酒店本部的財務(wù)審計管理和財務(wù)審計核算工作

　　1、作為職能工作部門(mén)，合理控制成本費用，以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內部監督管理職能是我們工作的重中之重。20xx年財務(wù)審計部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著(zhù)酒店業(yè)務(wù)的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設備是一筆不小的開(kāi)支，財務(wù)審計部積極主動(dòng)配合酒店行政部門(mén)，在采購工作中嚴格把關(guān)，成本控制方面取得了一定成效。

　　2、20xx年度，財務(wù)審計部的日常會(huì )計核算工作具體如下：

　�。�1）在借款、費用報銷(xiāo)、報銷(xiāo)審核、收付款等環(huán)節中，我們堅持原則、嚴格遵照酒店的財務(wù)審計管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷(xiāo)拒之門(mén)外。

　�。�2）在憑證審核環(huán)節中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據，不把問(wèn)題帶到下個(gè)環(huán)節。

　�。�3）每月核算100多人的工資是財務(wù)審計部最為繁重的工作，除了計算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說(shuō)明工資構成及酒店相關(guān)規定，這就要求財務(wù)審計人員必須耐心細致，盡量做到少出差錯或不出差錯。經(jīng)過(guò)努力，酒店每月基本上能準時(shí)發(fā)放工資。

　�。�4）按時(shí)完成酒店的納稅申報、發(fā)票購買(mǎi)和管理、臺帳登記工作。

　�。�5）完成各政府相關(guān)部門(mén)下達的工作：酒店的工商年檢、會(huì )計師事務(wù)所的財務(wù)審計審計、對統計局的季度申報等。

　�。�6）催收款項是財務(wù)審計部門(mén)最為重要的工作。由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

　　總之，隨著(zhù)酒店業(yè)務(wù)的不斷擴大，20xx年度財務(wù)審計部工作量越來(lái)越大，財務(wù)審計人員的人數并沒(méi)有相應增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開(kāi)展各項工作。一年來(lái)，我們完成了財務(wù)審計部的日常核算工作，并及時(shí)提供了各項準確有效的財務(wù)審計數據，基本上滿(mǎn)足了酒店各部門(mén)及外部有關(guān)單位對我部的財務(wù)審計要求。

　　二、分酒店及合作方的財務(wù)審計核算工作

　　1、跟進(jìn)收取各分酒店的款項，在經(jīng)營(yíng)部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準時(shí)收取各分酒店的款項。

　　本年度，由于x分部的業(yè)務(wù)量增大，xx分酒店、xx分酒店和xx分酒店等的部分業(yè)務(wù)轉到總酒店開(kāi)具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，x分部的年產(chǎn)值比去年增長(cháng)了50%；對xx、xx和xx三個(gè)分酒店20xx年的開(kāi)具發(fā)票、合作款的收取跟進(jìn)、核算退回、投標保證金的支付收取等工作，財務(wù)審計部做了全力配合。

　　2、今年合作方的業(yè)務(wù)量也比往年有較大的.增加，這部分的利潤占酒店的利潤比重較高。同樣，對合作方的開(kāi)具發(fā)票、工程款的收取跟進(jìn)、核算退回，投標保證金的支付收取等工作，財務(wù)審計部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績(jì)得到了合作方的充分肯定。

　　三、不足和有待改善的地方

　　一年中，財務(wù)審計部尚有應做而未做、應做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實(shí)物性管理的建章建卡方面，在各項管理費用的控制上，在規范財務(wù)審計核算程序、統一財務(wù)審計管理表格方面，在更及時(shí)準確地向酒店領(lǐng)導提供財務(wù)審計數據、實(shí)施財務(wù)審計分析等方面。在財務(wù)審計工作中我們也發(fā)現酒店的一些基礎管理工作比較薄弱；日常成本費用支出比較隨意；這些應是20xx年財務(wù)審計管理要著(zhù)重思考和解決的問(wèn)題。

　　作為財務(wù)審計人員，我們在酒店加強管理、規范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應盡更大的努力。我們將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學(xué)習，以適應時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與酒店共同成長(cháng)。

　　酒店內部審計報告 6

　　20xx年酒店平穩中尋求突破走過(guò)了不平凡的經(jīng)營(yíng)歷程。在酒店管理小組的關(guān)心和支持下，計財部領(lǐng)導的指導下，在這個(gè)團結、務(wù)實(shí)、高效的集體中，審計組本著(zhù)務(wù)實(shí)、嚴謹、求精、求發(fā)展的態(tài)度，牢牢把握住“服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計工作方針，以堅忍不拔的執著(zhù)和努力，完成了酒店領(lǐng)導交給的各項工作任務(wù)，有效地保障了酒店經(jīng)濟工作的開(kāi)展。

　　一、主要工作情況

　　1、制定相關(guān)制度，規范操作程序。認真履行工作職責，圓滿(mǎn)完成每一項工作任務(wù)。今年是酒店試運行的第五年，隨著(zhù)酒店業(yè)務(wù)的變化和酒店榮獲四酒店后，許多工作環(huán)節需要進(jìn)一步規范和提升，在積極參加響應酒店學(xué)習活動(dòng)的同時(shí)，審計組以高標準、嚴要求，深入扎實(shí)地落實(shí)領(lǐng)導交給的工作，及時(shí)根據實(shí)際工作需要，通過(guò)與相關(guān)部門(mén)溝通，規范和完善操作程序。例如“關(guān)于客人預付款收據遺失后的結帳規定”“關(guān)于對半年以、上客人有預付款而未結賬處理通知”做到了“嚴格管理，注重實(shí)效，獎罰分明”有效地保證了酒店審計工作的開(kāi)展。

　　2、完善每天、每周的日常審計工作，對前臺登記和收銀各環(huán)節加強控制力度，保證酒店資金的安全。將審計每日的稽核工作制度化，工作程序標準化，使酒店日常審計能有機地、嚴謹地開(kāi)展，20xx年1至10月，累計審查房間xx間，客人信息xx條，審查返傭金額xx元，有效地保障了酒店經(jīng)濟工作的開(kāi)展。

　　3、完善系統功能，使系統更適應酒店的管理要求。審計組根據酒店業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，多次與西軟工程師聯(lián)系，對電腦系統進(jìn)行了改進(jìn)。新增“其他賠償”項目，調整房?jì)r(jià)差異報表顯示資料不完善的缺陷。使各類(lèi)報表更符合管理要求。

　　4、做好每月的數據統計。審計每月關(guān)于應收賬款情況、客房和會(huì )議室每月使用情況、超過(guò)兩個(gè)月應收未收情況和集團與小業(yè)主用房情況等數據統計，不僅有力地支持財務(wù)核算工作，而且為酒店管理層有效地了解酒店的經(jīng)營(yíng)情況提供了準確的信息。

　　二、工作中存在的重點(diǎn)、難點(diǎn)及其對應措施

　　1、今年酒店經(jīng)濟業(yè)務(wù)有所放緩，但記賬消費的客人和協(xié)議公司不斷上升。審核中時(shí)常會(huì )出現相關(guān)部門(mén)對欠款金額上萬(wàn)、免費升級房、房?jì)r(jià)優(yōu)惠的簽字不及時(shí)的情況，審計組督促力度還有待加強。

　　2、加強對“S”賬、“AR”賬的審核力度，杜絕非正常因素引起的壞賬，加快催收力度。堅決執行應收賬款管理規定，每月月初及時(shí)上報上月應收賬款統計表和超過(guò)兩個(gè)月應收未收統計表。并積極與銷(xiāo)售部相關(guān)人員配合，保證所有AR賬都能按月結算。

　　3、今年酒店的會(huì )議有所增加，會(huì )議室超時(shí)加收費用、橫幅使用的.情況、會(huì )議結算的形式也多種多樣，審計組針對每一筆費用錄入與會(huì )議主單進(jìn)行核對，同時(shí)積極與前臺和會(huì )議中心聯(lián)系，采取不同的審計方案，確保不漏收每一筆會(huì )議費用。

　　4、審計組與前臺工作人員共同協(xié)作能力。收銀臺是非�！懊舾小钡膮^域，少數客人及協(xié)議公司在消費時(shí)容易忽視酒樓和雜貨商品的消費價(jià)格，時(shí)常都會(huì )在結帳后返回酒店進(jìn)行核實(shí)，認為自己并沒(méi)有消費那么多金額，就會(huì )責怪收銀員是否收費出現失誤。出現此類(lèi)情況就需要審計組及時(shí)查找歷史記錄并提供相應歷史單據與客人核對，配合前臺工作人員耐心跟客人核對賬單，做好解釋工作，避免使用生硬語(yǔ)言，堅持原則又不失靈活，讓客人心服口服。在樹(shù)立酒店形象的同時(shí)表示出期待客人下次再次入住的意愿。

　　三、創(chuàng )新思路，拓寬視野，學(xué)習無(wú)止境

　　1、審計組并不完全依賴(lài)現有的審計制度，通過(guò)長(cháng)期的學(xué)習和培訓，制定出雙向復核制度，確保各類(lèi)數據和報表的準確性。

　　2、針對目前審計組減少一人的情況，更新現有交班制度，細化交班內容。明確寫(xiě)出當日審核記錄、處理上班遺留工作情況、交下班處理工作情況。確保工作效率。相信經(jīng)過(guò)長(cháng)期的學(xué)習和培訓，結合實(shí)際工作情況會(huì )建立出一套更加完善的審計制度確保酒店資金安全。

　　3、日常業(yè)務(wù)能力培訓知識的更新。通過(guò)學(xué)習“酒店財務(wù)管理基礎、現金管理”“內部控制的概述”“對前臺辦理協(xié)議公司入、住程序進(jìn)行規范”等專(zhuān)題培訓。拓寬視野，有效地提高了業(yè)務(wù)技能，完善了審計工作。

　　放眼20xx，審計組更加需要刻苦學(xué)習，努力工作。使審計組更具有凝聚力。只有這樣，才能適應時(shí)代的發(fā)展。相信我們在酒店管理小組的領(lǐng)導下，與酒店全體同仁一道，譜寫(xiě)出xx新樂(lè )章。

　　酒店內部審計報告 7

　　目前，我國國有飯店業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面與外資酒店還有一定的差距。本文對中外飯店企業(yè)的財務(wù)管理進(jìn)行了具體詳盡的比較分析，并根據我國的具體國情提出了一些對策與建議，旨在能夠使我國飯店業(yè)同國際接軌，在比較中吸取經(jīng)驗，走出一條適合我國飯店業(yè)發(fā)展的道路。財務(wù)管理在飯店管理中舉足輕重。在西方發(fā)達國家，財務(wù)工作在其發(fā)展和運作中，通過(guò)反復的磨合和運轉已形成了一套比較完整的、嚴謹的、合理的體系。并經(jīng)實(shí)踐證明切合實(shí)際，行之有效。本文主要從飯店的財務(wù)組織結構設置、財務(wù)調控管理手段和財務(wù)報表種類(lèi)等三方面做了比較分析。

　　一、財務(wù)組織結構設置比較

　　國外飯店財務(wù)部和國內飯店財務(wù)部的設置有很大差異。

　　1、國外大飯店設立成本總監職位，國內飯店財務(wù)一般不設立成本總監。成本總監這個(gè)職位是很重要的，它直屬財務(wù)總監領(lǐng)導，對于整個(gè)飯店的成本控制，毛利率的調整，成本核算，合理庫存量的調整等，能起到?jīng)Q定性作用。成本總監又負責管理食品控制員，飲料、煙酒控制員，物料用品控制員。使他們對自己分管的項目各司其職，各負其責，形成層層把關(guān)，以利于酒店總成本的控制。

　　2、國外飯店中，一般不單獨設立采購部，只設置采購，并將其直接隸屬財務(wù)部。這樣做的好處有：其一有利于成本控制。成本總監可以隨時(shí)掌握采購情況，任何物品的采購，都應經(jīng)成本總監的審核批準，避免盲目采購現象的發(fā)生。其二，有利于調整成本率的上升。成本總監負責監督，任何高報價(jià)，吃回扣的行為都會(huì )受到制裁。因為成本總監手中有一張“酒店市場(chǎng)價(jià)格表”，表中詳細記載各種食品、蔬菜、肉類(lèi)、調料等物品的最高價(jià)格和最低價(jià)格，而且還有市場(chǎng)調研價(jià)格對比欄目，每月至少進(jìn)行兩次市場(chǎng)調研，以調節價(jià)格表，便于控制掌握，防止失控現象的發(fā)生。其三，避免因部門(mén)分散，互相扯皮的情況發(fā)生。如采購的食品、物品積壓過(guò)多，造成庫存、保養成本上升，占用流動(dòng)資金，如因食品腐敗變質(zhì)還會(huì )帶來(lái)更大的浪費。當然，采購不及時(shí)，也會(huì )影響酒店的效益和聲譽(yù)。以上分析可以看出財務(wù)部設成本總監很有必要。

　　3、國外的飯店建立了有效的內部控制系統，設置收入稽核員崗位和夜審監督員崗位，這在國內酒店是不常見(jiàn)的。許多飯店的客人在住宿期間用現金埋單或購買(mǎi)其他商品，雖然使用信用卡的客人越來(lái)越多，但每天仍有大量現金交易，而且飯店業(yè)許多崗位屬于非技術(shù)熟練型工作，工資較低，社會(huì )地位也較低，員工的流動(dòng)性較大，因此飯店業(yè)較容易“遭竊”。內部控制系統有助于保護飯店的資產(chǎn)，保證其會(huì )計記錄準確可靠，提高業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)效率及促進(jìn)管理政策落實(shí)。一座規模較大的涉外飯店，其營(yíng)業(yè)部門(mén)很多，營(yíng)業(yè)收入也很高。這就要求收入稽核員每天必須仔細審核各個(gè)部門(mén)的營(yíng)業(yè)收入是否如實(shí)上繳，有無(wú)遺漏現象？對于夜審送達的各種報表是否真實(shí)可靠？要逐筆審查核對。同時(shí)還要審核各種原始單據和報表的一致性，各種審批手續是否符合程序，有無(wú)不符合程序的情況。夜審監督員，長(cháng)期從事夜班工作，專(zhuān)門(mén)負責審計匯總當日的營(yíng)業(yè)收入情況，根據各收銀點(diǎn)上交來(lái)的營(yíng)業(yè)報表和各種憑證單據進(jìn)行審核，確認無(wú)誤后，編制當日的營(yíng)業(yè)收入報表，對于有收銀機系統和計算機系統的，還要負責機器的清整和回零工作，以便于第二天正常營(yíng)業(yè)運轉

　　我國國內有些飯店不進(jìn)行夜審工作，只設立日審核算員，負責前一天的營(yíng)業(yè)收入匯總工作，已不能適應經(jīng)營(yíng)管理的需要。需要在機構設置上，遵循科學(xué)化、規范化、市場(chǎng)化的要求，不斷改進(jìn)。當然，飯店的管理部門(mén)還需要考慮內部控制的成本與效益。一項完善的制度應既能保證資產(chǎn)的安全性又應該比較經(jīng)濟實(shí)用。

　　二、財務(wù)調控管理手段比較

　　國外的飯店有一套完整的調控體系。因為沒(méi)有嚴格的'監控管理，就不會(huì )有良好的財務(wù)狀況，也就談不上搞好整個(gè)飯店的經(jīng)營(yíng)與管理。所以，國外的飯店財務(wù)總監不僅介入各個(gè)部門(mén)的事務(wù)，有時(shí)甚至超過(guò)總經(jīng)理權限，監管飯店的財務(wù)工作。因此，現代化的飯店要有一名出色的財務(wù)總監，才能強化財務(wù)調控管理。目前，國內飯店的財務(wù)管理一般側重于核算管理，而忽視了財務(wù)的調控管理。例如，有的財務(wù)經(jīng)理常常是總經(jīng)理簽字同意的就全力辦理，很少考慮正確與否。一個(gè)人的精力能力有限，不可能每個(gè)決策都正確，必須有相關(guān)部門(mén)當好參謀，為領(lǐng)導提供決策的依據。所以一張采購單，必須先經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理、成本總監、財務(wù)總監審核簽字后總經(jīng)理才能最后簽發(fā)，缺一不可，以避免決策中失誤的發(fā)生。而國外飯店強調財務(wù)工作的重點(diǎn)不僅僅是會(huì )計的核算，更重要的是財務(wù)的控制作用。對食品、物品的進(jìn)貨價(jià)格進(jìn)行嚴格控制，成本總監需搞好經(jīng)常性市場(chǎng)調研，沒(méi)有成本總監的批準不準隨意采購，不象國內有些飯店，僅是“生米煮成熟飯”后的核算工作。

　　從上面的分析中可以看出，目前我國飯店的財務(wù)管理水平還處在比較低的水平，飯店的財務(wù)部機構設置還不夠完善，還沒(méi)有從粗放型經(jīng)濟體制中轉變過(guò)來(lái)。所以容易造成財務(wù)上的混亂，不利于成本的控制和掌握。

　　三、財務(wù)報表比較

　　財務(wù)報表既要為外部使用者（債權人、所有者等）使用，使它們成為投資者投資決策的依據；同時(shí)也為內部使用者（管理部門(mén)）進(jìn)行預測、決策等日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供依據。國際上飯店的會(huì )計報表門(mén)類(lèi)齊全，詳細明了，具體科學(xué)。除資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表等會(huì )計報表外，還有以下一些報表，使會(huì )計管理工作更加細致具體，我國飯店企業(yè)也應該根據需要，采用其中的一些報表，克服以前大出大進(jìn)的粗線(xiàn)條管理方法，防止漏洞的出現，使我們的會(huì )計管理工作各個(gè)環(huán)節能環(huán)環(huán)相連，做到以經(jīng)濟主體運行的有序性來(lái)應對市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境的非確定性。

　　1、周預測表：預測未來(lái)一周內出租的客房數及出租率，用于人員安排計劃和促銷(xiāo)；

　　2、現金流量分析表：以不斷循環(huán)的12個(gè)月為基礎，分析每個(gè)月現金的收入和支出，用于預測經(jīng)營(yíng)所需現金的可獲性，提供期間內財務(wù)所需要的信息；

　　3、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析表：每周（月）一次計算勞動(dòng)力的每小時(shí)費用及與提品和服務(wù)相關(guān)的小時(shí)數，同經(jīng)營(yíng)計劃中承諾的小時(shí)數進(jìn)行比較，用于通過(guò)預先設定的人員安排情況控制勞動(dòng)力成本，提高預測的準確性；

　　4、顧客歷史資料分析表：每月（季度）末對公司業(yè)務(wù)、旅行社和團隊預訂情況的歷史記錄做出分析，為銷(xiāo)售部門(mén)在市場(chǎng)拓展方面提供指導。

　　酒店內部審計報告 8

　　酒店會(huì )計內部控制是指通過(guò)對各管理部門(mén)的工作進(jìn)行協(xié)調和酒店內部的自我約束，以期實(shí)現對酒店內部各項經(jīng)濟運行情況和數據進(jìn)行全面檢測，從而提高酒店的運行效率和創(chuàng )造出最大化的經(jīng)營(yíng)利潤。完善酒店的會(huì )計內部控制系統，便于酒店能夠提前預知到風(fēng)險，并能夠及時(shí)采取措施有效規避，同時(shí)，也有利于優(yōu)化酒店內部的資源配置，實(shí)現酒店資源利用的最優(yōu)化，最終達到創(chuàng )造酒店最大利潤的目標。

　　一、當前酒店會(huì )計內部控制存在的一些問(wèn)題

　　酒店會(huì )計內部控制在保護酒店資產(chǎn)安全和會(huì )計信息的安全方面具有重要作用，但是當前酒店行業(yè)中的會(huì )計內部控制依然存在著(zhù)一些問(wèn)題：

　　1、對酒店內部會(huì )計控制的重視程度不足

　　我國目前處于經(jīng)濟體制改革的深化時(shí)期，計劃經(jīng)濟轉向市場(chǎng)經(jīng)濟的三十多年以來(lái)，我國的經(jīng)濟建設發(fā)展突飛猛進(jìn)，但是在國家控股的一些酒店中，許多管理者的管理意識卻依然殘留著(zhù)計劃經(jīng)濟時(shí)代的舊觀(guān)念，對酒店內部會(huì )計控制的重要性理解不到位。甚至有人認為會(huì )計內部控制只是簡(jiǎn)單的財務(wù)匯報數據和規章文件的匯總，對于酒店經(jīng)濟創(chuàng )收并無(wú)太大作用。其實(shí)，這是管理者長(cháng)期與遠期眼光的問(wèn)題，由于會(huì )計內部控制在短時(shí)間內無(wú)法產(chǎn)生直觀(guān)的經(jīng)濟效益，故而酒店部分高層管理人員認為會(huì )計內部控制只會(huì )對酒店管理效率產(chǎn)生束縛，降低管理效率，所以使得酒店會(huì )計內部控制沒(méi)有得到應有的重視，更缺乏有效的實(shí)施。

　　2、酒店內部會(huì )計信息存在訛誤

　　當前，由于我國處于改革的深化階段，與市場(chǎng)經(jīng)濟相匹配的法律體制還不夠完善，這就給部分企業(yè)管理者提供了弄虛作假的空漏。很多酒店實(shí)際對外公布的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的現狀以及負債情況的信息并不真實(shí)，而由于體制不完善，所以相應的監管部門(mén)的監管工作也不能到位，這也就給部分酒店虛報會(huì )計統計信息提供了可能。受經(jīng)濟利益的驅使，有些酒店為了掩飾酒店真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況和存在的風(fēng)險，刻意制造虛假的財務(wù)信息和統計指標，這不僅妨礙了酒店行業(yè)的市場(chǎng)秩序的有序運行，從長(cháng)遠角度看來(lái)，對酒店自身的發(fā)展也是不利的。

　　3、酒店會(huì )計內部控制執行度不高

　　由于一些酒店的高層管理人員對酒店會(huì )計內部控制的重視程度不足，因此在對會(huì )計內部控制執行情況的檢查和監督?jīng)]有給與足夠重視，導致個(gè)別酒店內部管理出現徇私問(wèn)題，造成酒店資產(chǎn)流失。此外，部分酒店在設置會(huì )計內部控制崗位時(shí)并沒(méi)有嚴格按照相應標準選拔內審人員，使得審核隊伍中人員的素質(zhì)良莠不齊，甚至有些酒店內審人員不具備會(huì )計內部控制應有的素質(zhì)，無(wú)法對所存在的管理問(wèn)題進(jìn)行客觀(guān)公正的評判。再加上酒店對會(huì )計內部控制的實(shí)施缺乏完善的獎懲機制，使得酒店內部會(huì )計控制制度的執行力度大大降低。

　　二、酒店會(huì )計內部控制的重點(diǎn)環(huán)節

　　1、酒店內部成本的控制

　　酒店內部成本的控制應該由兩個(gè)方面組成，一方面是餐飲成本控制，另一方面是采購成本控制。

　　(1)餐飲成本控制

　　住宿、餐飲和娛樂(lè )方面的消費收入是酒店收入的主要組成部分，而據統計數據顯示，一般酒店僅餐飲一項的收入就能占總收入的50%以上。擴大收入的方式無(wú)外乎開(kāi)源節流這個(gè)大方向，降低成本也是企業(yè)創(chuàng )收的重要內容。所以，餐飲成本控制是酒店內部成本控制的重要組成部分。會(huì )計內部控制人員據應該嚴格對餐飲成本進(jìn)行核算與控制，杜絕鋪張浪費現象。

　　(2)采購成本控制

　　酒店行業(yè)比較特殊，采購頻繁，而且采購的物品種多樣，不僅價(jià)格高低有別，種類(lèi)也是非常豐富。由于餐飲原料的價(jià)格波動(dòng)較大，而餐飲原料的成本占到餐飲總成本的40%左右，所以必須嚴格加強對采購成本的控制。會(huì )計內部控制人員應結合酒店實(shí)際的運行情況制定出科學(xué)的采購流程和合理的采購預算，從而通過(guò)降低酒店采購的成本來(lái)提高酒店的經(jīng)濟利潤。

　　2、餐飲收入控制

　　酒店的餐飲服務(wù)部門(mén)比較特殊，常常存在服務(wù)項目多、顧客流動(dòng)大、消費檔次差別多、結賬方式多等等特點(diǎn)，因而常常容易出現財務(wù)管理上的錯誤，有時(shí)收入報賬的實(shí)效較差，不能足額入賬、及時(shí)入賬，所以比較容易造成酒店財產(chǎn)的流失。餐飲收入控制的重點(diǎn)是對單據的控制，餐飲服務(wù)部門(mén)的每一項操作都需要憑單據進(jìn)行，內審人員對單據進(jìn)行嚴格審核時(shí)，如果發(fā)現異常問(wèn)題，可以依據單據追究責任。

　　三、加強酒店會(huì )計內部控制的'對策建議

　　通過(guò)文章上述分析，我可以看出當前酒店會(huì )計內部控制依然存在著(zhù)一些亟待解決的問(wèn)題，為了加強酒店會(huì )計內部控制，使之更好地為提高酒店整體經(jīng)濟效益服務(wù)，文章提出以下幾點(diǎn)參考建議：

　　1、加強對會(huì )計內部控制的重視

　　酒店高層管理人員的態(tài)度以及管理能力，對酒店會(huì )計內部控制制度的執行非常重要。要確保酒店會(huì )計內部控制制度的完善和有效執行，首先，要提高高層管理者對酒店會(huì )計內部控制的重視程度，嚴格把關(guān)會(huì )計信息的質(zhì)量，把維護酒店會(huì )計信息安全的工作提高到相應的重視高度，從而切實(shí)維護投資者的合法權益。同時(shí)，還要通過(guò)酒店內部的宣傳手段，把酒店會(huì )計內部控制的重要性深刻宣傳到酒店的每一個(gè)員工，使全酒店內部工作人員都能夠對會(huì )計內部控制有足夠重視，全員參與到保護內部會(huì )計信息的行動(dòng)中。

　　2、有效貫徹落實(shí)酒店會(huì )計內部控制的執行要求

　　要想把酒店會(huì )計內部控制的要求落實(shí)到位，不僅要動(dòng)員酒店各部門(mén)積極配合，最關(guān)鍵的是要完善酒店內部的考核制度，從而確保酒店會(huì )計內部控制的貫徹落實(shí)，提高其執行力度。在考核之余，配套建立起相應的獎懲機制，在酒店會(huì )計內部控制執行過(guò)程中，明確對相關(guān)責任人的懲罰抑或獎勵。

　　3、建立和完善酒店會(huì )計內部控制的監督機制

　　酒店內部的監督機制既要包含酒店行政方面和酒店日常工作的監督，也要把對酒店內部的審計工作納入監督范圍之內。管理實(shí)踐表明，加強對酒店內部審計的監督，尤其是建立全員參與的監督機制，把全酒店工作人員都視作監督的主體，對會(huì )計審計予以監督，這是加強酒店會(huì )計內部控制行之有效的方法。

　　酒店內部審計報告 9

　　本人于今年調至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領(lǐng)導的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務(wù)，現將在分公司借調一年期間的工作情況小結如下：

　　一、加強學(xué)習，培養提高自身綜合素質(zhì)

　　為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學(xué)習，加強自身的思想道德建設，在實(shí)際工作中端正思想，進(jìn)一步堅定社會(huì )主義信念，自覺(jué)抑制不正之風(fēng)和腐敗現象的侵襲，毫不松懈地培養自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個(gè)合格的.審計人員。

　　二、強化技能，努力提高工作能力和水平

　　在日常工作中，我深切體會(huì )到，審計工作是一項專(zhuān)業(yè)性和實(shí)踐性很強的工作，隨著(zhù)經(jīng)濟結構及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。

　　三、履行職責，圓滿(mǎn)完成各項工作任務(wù)

　　在此從事審計工作以來(lái)，參加了分公司系統內三個(gè)電廠(chǎng)的物資專(zhuān)項審計，還實(shí)施了對分公司所屬電廠(chǎng)的資本性支出專(zhuān)項審計、電廠(chǎng)的內控缺陷整改情況監督、電廠(chǎng)熱值差專(zhuān)項審計及、電廠(chǎng)的廠(chǎng)內費用及損耗專(zhuān)項審計，提出審計建議或意見(jiàn)40余條，得到分公司領(lǐng)導及同事的肯定。除分公司系統內的審計項目外，還圓滿(mǎn)地完成了電廠(chǎng)的任中審計、股份公司借調的電力檢修公司離任審計和瑞金電廠(chǎng)績(jì)效審計，每一項審計工作，特別是隨股份公司去審計，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗，對審計工作能力有了一定的提高。

　　通過(guò)審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開(kāi)闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結成績(jì)的同時(shí)，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用中普審計平臺、電子商務(wù)平臺等現代信息系統進(jìn)行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強學(xué)習，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應更高層次審計監督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。

　　酒店內部審計報告 10

　　一、工作概述

　　在過(guò)去的一段時(shí)間里，我作為酒店審計人員，嚴格遵循審計原則與規范，全面深入地開(kāi)展酒店各項業(yè)務(wù)及財務(wù)的審計工作。本總結旨在回顧這段時(shí)間的工作內容、方法、發(fā)現的問(wèn)題以及提出的改進(jìn)建議，為酒店管理層提供客觀(guān)、準確的審計信息，助力酒店提升運營(yíng)效率，強化內部控制，確保合規經(jīng)營(yíng)。

　　二、審計工作內容與方法

　　1. 財務(wù)審計：詳細審查酒店的財務(wù)報表、賬簿、憑證等資料，核實(shí)收入、成本、費用的真實(shí)性、完整性及合規性，評估會(huì )計核算的.準確性，檢查稅務(wù)處理是否符合法律法規要求。運用比率分析、趨勢分析等方法，評估酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。

　　2. 內部控制審計：對酒店的各項內部控制制度進(jìn)行檢查，包括采購管理、庫存控制、銷(xiāo)售收款、資金管理、固定資產(chǎn)處置等環(huán)節，評估其設計的合理性、執行的有效性以及存在的風(fēng)險點(diǎn)。通過(guò)穿行測試、抽樣檢查等方式，驗證內部控制措施的實(shí)際運行效果。

　　3. 運營(yíng)審計：圍繞酒店服務(wù)流程、服務(wù)質(zhì)量、人力資源管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、顧客滿(mǎn)意度等方面進(jìn)行審計，關(guān)注運營(yíng)效率、成本控制、服務(wù)質(zhì)量標準執行等情況，識別可能影響酒店效益和聲譽(yù)的風(fēng)險因素。

　　三、審計發(fā)現問(wèn)題與分析

　　1. 財務(wù)問(wèn)題：發(fā)現部分收入確認存在滯后現象，可能導致收入低估；部分成本分攤不夠精確，可能影響利潤計算的真實(shí)性和公平性；在固定資產(chǎn)管理上，存在資產(chǎn)登記不完整、折舊計提不準確等問(wèn)題。

　　2. 內控缺陷：采購環(huán)節中，供應商資質(zhì)審核流程不嚴謹，存在潛在的供應鏈風(fēng)險；庫存管理中，盤(pán)點(diǎn)制度執行不到位，導致實(shí)物與賬面數據存在較大差異；應收賬款催收機制不健全，可能導致壞賬風(fēng)險增加。

　　3. 運營(yíng)問(wèn)題：服務(wù)流程中存在冗余環(huán)節，影響服務(wù)效率；人力資源配置不合理，部分崗位人手不足或過(guò)剩；市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略針對性不強，影響客房入住率提升。

　　四、改進(jìn)建議與措施

　　1. 財務(wù)改進(jìn)：優(yōu)化收入確認流程，確保及時(shí)、準確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)；細化成本核算，提高成本分攤的精準度；完善固定資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。

　　2. 內控強化：建立健全供應商評估與管理體系，嚴把采購入口關(guān)；嚴格執行庫存盤(pán)點(diǎn)制度，及時(shí)調整庫存數據，減少資產(chǎn)損失；完善應收賬款管理制度，加強催收力度，降低壞賬風(fēng)險。

　　3. 運營(yíng)優(yōu)化：梳理并簡(jiǎn)化服務(wù)流程，提升服務(wù)效率；根據業(yè)務(wù)需求動(dòng)態(tài)調整人力資源配置，提高人效比；精準定位目標市場(chǎng)，制定更具吸引力的營(yíng)銷(xiāo)策略，提升客房入住率及顧客滿(mǎn)意度。

　　總結，本次酒店審計工作深入揭示了酒店在財務(wù)管理、內部控制、日常運營(yíng)等方面存在的問(wèn)題，并針對性地提出了改進(jìn)建議。期待酒店管理層高度重視審計結果，積極采取措施進(jìn)行整改，以實(shí)現酒店運營(yíng)效率的提升、風(fēng)險的有效防控以及整體競爭力的增強。

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