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稅法重點(diǎn)知識點(diǎn)總結
稅法即稅收法律制度，是調整稅收關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)，是國家法律的重要組成部分。下面要為大家分享的就是稅法重點(diǎn)知識點(diǎn)總結，希望你會(huì )喜歡。
稅法的概念
稅法一詞在英文中為T(mén)axation Law，《牛津法律大辭典》解釋為“有關(guān)確定哪些收入、支付或者交易應當納稅，以及按什么稅率納稅的法律規范的總稱(chēng)�！倍愂帐菄一蛘哒疄榱藢�(shí)現公共職能、滿(mǎn)足公共需求，憑借政治權力，依據法定的標準和程序，無(wú)償、強制的取得財政收入的一種分配方式。稅法即是國家調整稅收法律關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)，在經(jīng)濟法部門(mén)中具有重要的地位。
國內理論界對稅法的概念有所爭議，有的學(xué)者將稅法定義為“國家制定的各種有關(guān)稅收活動(dòng)的法律規范的總稱(chēng)，包括稅收法律、法令、條例、稅則、制度等”; 有的學(xué)者則認為稅法是“由國家最高權力機關(guān)或者其授權的行政機關(guān)制定的有關(guān)調整國家在籌集財政資金方面所形成的稅收的法令規范的總稱(chēng)”。
稅法的原則
稅法的原則反映稅收活動(dòng)的根本屬性，是稅收法律制度建立的基礎。稅法原則包括稅法基本原則和稅法適用原則。
(一)稅法基本原則
稅法基本原則是統領(lǐng)所有稅收規范的根本準則，為包括稅收立法、執法、司法在內的一切稅收活動(dòng)所必須遵守。
1、稅收法定原則。
稅收法定原則又稱(chēng)為稅收法定主義，是指稅法主體的權利義務(wù)必須由法律加以規定，稅法的各類(lèi)構成要素皆必須且只能由法律予以明確。稅收法定主義貫穿稅收立法和執法的全部領(lǐng)域，其內容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則。稅收要件法定主義是指有關(guān)納稅人、課稅對象、課稅標準等稅收要件必須以法律形式做出規定，且有關(guān)課稅要素的規定必須盡量明確。稅務(wù)合法性原則是指稅務(wù)機關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無(wú)法律依據不征稅。
2、稅法公平原則。
一般認為稅收公平原則包括稅收橫向公平和縱向公平，即稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同;負擔能力不等，稅負不同。稅收公平原則源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平原則時(shí)，都特別強調“禁止不平等對待”的法理，禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒(méi)有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠。
3、稅收效率原則。
稅收效率原則包含兩方面，一是指經(jīng)濟效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟體制的有效運行，后者要求提高稅收行政效率。
4、實(shí)質(zhì)課稅原則。
實(shí)質(zhì)課稅原則是指應根據客觀(guān)事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據納稅人的真實(shí)負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關(guān)外觀(guān)和形式。
稅法的要素
稅法構成要素是稅收課征制度構成的基本因素，具體體現在國家制定的各種基本法中。主要包括納稅人、征稅對象、納稅地點(diǎn)、稅率、稅收優(yōu)惠、納稅環(huán)節、納稅期限 、違章處理等。其中納稅人、課稅對象、稅率三項是一種稅收課征制度或一種稅收基本構成的基本因素。
納稅義務(wù)人
納稅義務(wù)人簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人，是指法律、行政法規規定直接負有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，包括自然人和法人，是繳納稅款的主體，直接同國家的稅務(wù)機關(guān)發(fā)生納稅關(guān)系。
與納稅義務(wù)人相聯(lián)系的另一個(gè)概念是扣繳義務(wù)人，是指依照法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位和個(gè)人。
課稅對象
課稅對象也稱(chēng)課稅客體，是指針對什么樣的標的物進(jìn)行課稅。這是劃分不同稅種、區別一種稅不同于另一種稅的主要標志。
稅率是稅法規定的每一單位課稅對象與應納稅款之間的比例，是每種稅收基本法構成的最基本要素之一。稅率是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現國家的稅收制度。一般來(lái)說(shuō)，稅率可分為比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率三種。
稅法的分類(lèi)
按各稅法的立法目的、征稅對象、權益劃分、適用范圍、職能作用的不同，可作不同的分類(lèi)。一般采用按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法兩大類(lèi)。
稅收實(shí)體法
稅收實(shí)體法主要是指確定稅種立法，具體規定各稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等。包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅、車(chē)船稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車(chē)輛購置稅、契稅和耕地占用稅等，例如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國營(yíng)業(yè)稅暫行條例》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》都屬于稅收實(shí)體法。
稅收程序法
稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，主要包括稅收管理法、發(fā)票管理法、稅務(wù)機關(guān)法、稅務(wù)機關(guān)組織法、稅務(wù)爭議處理法等。例如《中華人民共和國稅收征收管理法》。
稅收征稅法理
根據“《中華人民共和國憲法》第五十六條：中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)�！钡囊幎�，制定稅收征收管理的相關(guān)法律。
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