備用金管理制度15篇（熱）

　　在生活中，制度使用的情況越來(lái)越多，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。到底應如何擬定制度呢？以下是小編精心整理的備用金管理制度，歡迎大家分享。

備用金管理制度1

　　備用金（國際上也稱(chēng)暫定金額）是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開(kāi)支等用的款項。預支備作差旅費、零星采購等用的備作金，一般按估計需用數額領(lǐng)取，支用后一次報銷(xiāo)，多退少補。對于零星開(kāi)支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領(lǐng)取，支用后按規定手續報銷(xiāo)，補足原定額。

　　1、備用金借支管理

　�。�1）企業(yè)各部門(mén)填制“備用金借款單”，一方面財務(wù)部門(mén)核定其零星開(kāi)支便于管理；另一方面，憑此單據支給現金。

　�。�2）各部門(mén)零星備用金，一般不得超過(guò)規定數額，若遇特殊需要應由企業(yè)部門(mén)經(jīng)理核準。

　�。�3）各部門(mén)零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門(mén)備用金管理人員（出納員）手中，沖轉借支額或補充備用金。

　　2、備用金保管

　�。�1）備用金收支應設置“備用金”賬戶(hù)，并編制“收、支日報表”送交經(jīng)理查看。

　�。�2）備用金定期根據取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時(shí)映備用金支出情況。

　�。�3）備用金賬戶(hù)應做到逐月結清。

　�。�4）出納人員應妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據。

　　備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的.預借、使用和報銷(xiāo)的手續制度。

　　3、備用金預借、使用及報銷(xiāo)流程

　　4、備用金的會(huì )計核算

　�。�1）預付及補充備用金時(shí)

　　借：其他應收款備用金

　　貸：銀行存款

　�。�2）經(jīng)審核報銷(xiāo)時(shí)

　　借：制造費用、管理費用等

　　貸：其他應收款備用金

　�。�3）收回備用金余額時(shí)

　　借：庫存現金

　　貸：其他應收款備用金

備用金管理制度2

　　1、目的：為了加強項目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效掌握資金占用，特制定本制度。

　　2、名詞解釋?zhuān)簜溆媒鹗菃挝粌炔扛鞑块T(mén)工作人員用作零星開(kāi)支、業(yè)務(wù)選購、差旅費等以現金方式借用的款項。

　　3、實(shí)行備用金制度有利于各部門(mén)工作人員專(zhuān)心敏捷地開(kāi)展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但務(wù)必做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)覺(jué)嚴厲處理。

　　4、本制度規定了備用金借用和報賬手續及備用金的管理要求。

　　5、備用金借款和報銷(xiāo)手續

　　5.1工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到財務(wù)部辦事處索取"借款單'，財務(wù)人員依據實(shí)際需要向借款人發(fā)放"借款單'，一式三聯(lián)，借款人按規定的格式資料填寫(xiě)借款日期、借款部門(mén)、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)項目主管經(jīng)理簽字同意，再由財務(wù)負責人簽字批準后，方可到財務(wù)部辦事處辦理借款手續。財務(wù)人員審核簽字后的"借款單'各項資料是否正確和完整，經(jīng)審核無(wú)誤后才能辦理付款手續。

　　5.2借款人員完成業(yè)務(wù)后應在三日內到財務(wù)部辦事處索取"報銷(xiāo)單'，填寫(xiě)好"報銷(xiāo)單'的各項規定資料，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將"報銷(xiāo)單'回到財務(wù)部辦事處，財務(wù)人員依據財務(wù)制度規定仔細審核，審核無(wú)誤后，辦理報銷(xiāo)手續。

　　5.3借款人辦理報銷(xiāo)手續時(shí)，財務(wù)人員應查閱"備用金'臺賬，查明報銷(xiāo)人員原借款金額，對報銷(xiāo)的超支款項應準時(shí)付現退還本人，對報銷(xiāo)后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。

　　6、備用金的管理

　　6.1因業(yè)務(wù)緣由長(cháng)期借用備用金的人員可由財務(wù)部辦事處依據實(shí)際狀況核定，撥出一筆固定數額的'現金并規定使用范圍；使用部門(mén)務(wù)必設立專(zhuān)人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員務(wù)必妥當保存支付備用金的收據、發(fā)票以及各種報銷(xiāo)憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。

　　6.2財務(wù)部辦事處應當根據借款日期、借款部門(mén)、借款人、用途、金額、注銷(xiāo)日期建立備用金臺賬，按月準時(shí)清理。

　　6.3借用備用金的人員應準時(shí)沖賬，對無(wú)故拖延者，財務(wù)部辦事處發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。備用金管理制度。

　　6.4跨年度使用備用金時(shí)，年底務(wù)必重新辦理借款手續，并沖銷(xiāo)年借款。

備用金管理制度3

　　為了加強公司對各部門(mén)、分公司及各直營(yíng)店備用金的管理，規范借款行為，提高資金利用效率，加強成本費用核算，減少資金損失，特制定本制度。

　　一、本制度適用于公司各部門(mén)、分公司及所有直營(yíng)店。

　　二、備用金范圍

　　1、采購員零星采購備用金；

　　2、個(gè)人因公出差零星開(kāi)支備用；

　　3、經(jīng)常性的零星開(kāi)支備用金；

　　4、項目兼任財務(wù)人員備用金；

　　5、其他備用金。

　　三、實(shí)行備用金制度有利于各部門(mén)、分公司及各直營(yíng)店工作人員積極靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù)，提高工作效率，但必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用、轉借他人或用于其他用途。

　　四、備用金借款和報銷(xiāo)手續程序

　　1、工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先填寫(xiě)“借款單”，并按流程經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導、財務(wù)負責人審批簽字。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項內容是否正確和完整，審核無(wú)誤后辦理付款手續。

　　2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應在三日內填寫(xiě)“報銷(xiāo)單”，并經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導審批后，將“報銷(xiāo)單”交審計部審核，審計部將審核無(wú)誤的經(jīng)財務(wù)負責人、總裁簽字審批后的“報銷(xiāo)單”轉交財務(wù)部，財務(wù)人員根據審計后的“報銷(xiāo)單”，辦理報銷(xiāo)手續。

　　3、財務(wù)中心應當按照借款日期、借款部門(mén)、借款人、用途、金額、注銷(xiāo)日期建立備用金臺賬，按月及時(shí)清理。

　　4、借款人辦理報銷(xiāo)手續時(shí)，財務(wù)人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷(xiāo)人員原借款金額，對報銷(xiāo)的超支款項應及時(shí)付現退還本人，對報銷(xiāo)后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。

　　5、因業(yè)務(wù)原因長(cháng)期借用備用金的人員可由財務(wù)中心根據實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數額的現金并規定使用范圍；使用部門(mén)必須設立專(zhuān)人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據、發(fā)票以及各種報銷(xiāo)憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期報銷(xiāo)，前賬未清，不得繼續借款。對因特殊原因不能按時(shí)結算的，須提前向財務(wù)負責人說(shuō)明原因，經(jīng)財務(wù)負責人同意后，方可延期。

　　6、定額備用金和臨時(shí)備用金申請、使用、歸還適用上述規定。

　　7、分公司、直營(yíng)店財務(wù)部于每月月末對門(mén)店備用金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，編制《現金盤(pán)點(diǎn)表》；分公司及直營(yíng)店于每月3號之前向公司總部上報上個(gè)月備用金使用情況。

　　五、備用金額度

　　1、采購員借用的零星采購用款，單次不得超過(guò)5000元，超過(guò)5000元的材料采購，應由供貨方持合法、真實(shí)、完整的`原始資料，按規定的程序，經(jīng)審核批準后，到公司財務(wù)部財務(wù)人員處辦理貨款支付、結算手續。

　　2、備用金使用實(shí)行定額管理制度與臨時(shí)管理制度相結合，定額借款必須由部門(mén)部門(mén)負責人簽字，財務(wù)副總裁批準。

　　3、因緊急狀況，無(wú)法完成簽字審批的不超過(guò)20xx元的小額零星借款，借款人應通過(guò)電話(huà)等方式聯(lián)系部門(mén)負責人及財務(wù)負責人，說(shuō)明借款原因、金額，事后及時(shí)補交借款單；20xx元以上臨時(shí)借款必須經(jīng)部門(mén)負責人簽字，財務(wù)負責人批準后，出納人員方可辦理付款手續。

　　4、員工因公出差借款，按預計出差天數、往返路費、住宿費等支出核定借款額度，不得無(wú)故多借備用金。

　　5、其他借款，根據實(shí)際情況核定金額。

　　六、備用金使用審批權限

　　備用金使用由分管副總裁簽字批準，財務(wù)副總裁（特殊情況下財務(wù)總監也可）簽字審批，部門(mén)負責人對備用金借款承擔責任。

　　七、借用備用金的人員應在當月內沖賬，不得無(wú)故拖延，如借款清不完，不發(fā)放當月工資。

　　八、所有各種備用金，必須在年末進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用。對因特殊原因必須跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續，并沖銷(xiāo)當年借款。

　　九、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。

　　十、本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。

備用金管理制度4

　　第一條為加強公司各辦公室備用金管理，提高資金使用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

　　第二條備用金是指各辦事處工作人員以現金形式借入的用于日常辦公用品開(kāi)支、項目管理和實(shí)施、差旅費等的款項。

　　第三條備用金制度的實(shí)施有利于各辦事處工作人員積極靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率。但要專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)人專(zhuān)賬管理，不得挪用、貪污。一經(jīng)發(fā)現，將嚴肅處理。

　　第四條儲備基金的管理要求：

　　1、小額備用金賬戶(hù)由專(zhuān)人負責，實(shí)行專(zhuān)賬管理。各辦事處應將備用金賬戶(hù)管理人員情況報部、公司備案。

　　2、零用金管理員及時(shí)記錄零用金賬戶(hù)的收支情況，每周五下班前將本周收支情況以電子報表形式上報公司人事行政部。

　　3、零用現金賬戶(hù)應按月結算。零用金管理員每月25日進(jìn)行零用金賬戶(hù)結算，整理零用金賬戶(hù)支出憑證，連同零用金賬戶(hù)余額表快遞至公司人事行政部。

　　4、公司財務(wù)部有權不定期檢查各辦公室的零用現金賬目。零用現金的支出必須嚴格遵守公司的財務(wù)制度，不得有支付的白條。未經(jīng)同意，任何人都無(wú)權借出零用現金。

　　第五條儲備基金的申請：

　　1、備用金的使用必須嚴格遵守公司的財務(wù)制度。由辦公室負責人提出申請，經(jīng)人事行政部審核，公司總經(jīng)理批準后，方可轉入指定賬戶(hù)。

　　2、備用金的`申請時(shí)間為每月1日。

　　3、如果上個(gè)月的備用金賬戶(hù)沒(méi)有結清，就不能申請下個(gè)月的備用金。

　　第六條儲備基金的支出范圍：

　　1、辦公室日常辦公費用；儲備基金管理系統

　　2、辦事處所轄市場(chǎng)的項目實(shí)施和管理支出；

　　3、辦公室使用的辦公設備/固定資產(chǎn)支出；

　　4、辦公室管轄的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)支出；

　　5、其他核定支出；

　　第七條儲備基金的使用程序：

　　1、辦公室人員需要提取備用金時(shí)，需要填寫(xiě)“借款單”。借款人應按規定格式填寫(xiě)貸款日期、借款人、貸款用途、貸款金額，經(jīng)項目主管經(jīng)理簽字同意，備用金經(jīng)理審核后方可使用。

　　2、借款人辦理完業(yè)務(wù)后，應在三天內到備用金經(jīng)理處，填寫(xiě)“報銷(xiāo)單”的各項規定，經(jīng)主管經(jīng)理審核后，將“報銷(xiāo)單”交回備用金經(jīng)理處，經(jīng)主管經(jīng)理審核后辦理報銷(xiāo)手續。

　　3、借款人辦理報銷(xiāo)手續時(shí)，備用金管理人應查閱“備用金”明細賬，查明報銷(xiāo)人員原借款金額，報銷(xiāo)超支部分應及時(shí)支付并歸還本人。如果報銷(xiāo)后的金額低于備用金金額，則應將余額退回，以結清從原借款單借入的賬戶(hù)。

　　4、備用金管理人員必須妥善保管備用金支付的收據、發(fā)票和各種報銷(xiāo)憑證，并設立備用金登記簿，記錄各種零星支出。每月31日，備用金經(jīng)理將備用金賬戶(hù)進(jìn)行匯總和清理，并將備用金賬戶(hù)的收支情況報總行人事行政部備查。

　　5、借用備用金的人員應及時(shí)銷(xiāo)賬。對于無(wú)故拖延的，以及備用金管理人發(fā)出催款通知后仍不辦理的，備用金管理人可通知財務(wù)部從下月起直接從借款人的獎金中扣除，不收取任何費用2、各部門(mén)備用金限于購買(mǎi)消耗性文具和事務(wù)性臨時(shí)費用，其余購買(mǎi)器具修理或大額費用先報后辦理。

　　3、各部門(mén)每周六送一份本周費用，下周一送會(huì )計部審核。下周三會(huì )計部根據各單位核定的金額進(jìn)行分配。但如果費用申請金額較小，則合并到下周統一分配。

　　4、各部門(mén)向本部門(mén)費用發(fā)送周報表時(shí)，應按序號填寫(xiě)備用金報表，一式兩份，一份自留，一份交會(huì )計部門(mén)核對。

　　5、各部門(mén)在申請撥款時(shí)，應將發(fā)票或收據粘貼在原始憑證粘貼頁(yè)上，粘貼頁(yè)的右下端應有部門(mén)負責人和申請人的簽名證明。

　　6、索要發(fā)票或收據時(shí)，要注意名稱(chēng)、金額、數量等。由公司、制造商和負責人簽字。儲備基金管理系統

　　7、會(huì )計部門(mén)在審核各部門(mén)備用金申請時(shí)，應會(huì )同有關(guān)單位審核其授權范圍內的各項費用，并通知各單位。

　　8、各部門(mén)備用金的會(huì )計處理以不設賬簿記錄為原則，只用備用金周報代替。備用金（現金）表代替現金賬簿，備用金（各種費用）清單代替費用明細賬。

　　9、各部門(mén)的所有費用應在發(fā)生當月報銷(xiāo)。

　　10、本辦法未盡事宜，按照慣例或一般會(huì )計原則處理。

備用金管理制度5

　　一、本制度適用于公司各部門(mén)、各項目部。

　　二、儲備基金的范圍

　　1、買(mǎi)方零星購買(mǎi)備用金；

　　2、個(gè)人因公出差零星費用留出；

　　3、定期零星開(kāi)支儲備基金；

　　4、該項目也作為財務(wù)人員的儲備基金；

　　5、其他儲備基金。

　　三、實(shí)行備用金制度，有利于各部門(mén)工作人員積極靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù)，提高工作效率，但必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用、借給他人或挪作他用。一經(jīng)發(fā)現，將嚴肅處理。

　　四、小額現金的貸款和報銷(xiāo)程序；小額現金管理系統

　　1、員工臨時(shí)需要借用備用金時(shí)，先向財務(wù)部索要“借條”。財務(wù)人員會(huì )根據實(shí)際需要將“借款單”一式兩份發(fā)給借款人。借款人按規定格式填寫(xiě)借款單，按程序辦理簽字手續。財務(wù)人員應核對已簽字的“借款單”內容是否正確、完整，核對無(wú)誤后方可辦理付款手續。

　　2、借款人辦理完業(yè)務(wù)后，應在三天內向財務(wù)部索要《報銷(xiāo)單》，填寫(xiě)《報銷(xiāo)單》的各項規定，經(jīng)主管領(lǐng)導審核后，將《報銷(xiāo)單》交回財務(wù)部，財務(wù)人員根據財務(wù)制度認真核對無(wú)誤后辦理報銷(xiāo)手續。

　　3、借款人在辦理報銷(xiāo)手續時(shí)，財務(wù)人員應查閱“零用金”明細賬，查明報銷(xiāo)人員的原借款金額，報銷(xiāo)超支部分應及時(shí)還給他。如果金額低于報銷(xiāo)后的零用金金額，財務(wù)人員應將余額退回，以結清從原借款單借入的賬目。

　　4、因業(yè)務(wù)原因長(cháng)期借用備用金的人員，可根據實(shí)際情況經(jīng)財務(wù)部門(mén)批準，預留固定數額的`現金并指定使用范圍；使用部門(mén)必須設立專(zhuān)人管理備用金，備用金經(jīng)理必須妥善保管

　　2、員工因公出差借款，根據預計出差天數、往返差旅費、住宿費等費用確定借款金額。

　　3、每個(gè)項目的備用金暫定為每周1—5萬(wàn)，視每個(gè)項目情況而定。特殊情況下，項目經(jīng)理應事先向總經(jīng)理說(shuō)明情況，獲得批準。

　　4、其他貸款，根據實(shí)際情況核定額度。

　　不及物動(dòng)詞小額現金使用的批準權

　　備用金的使用應由部門(mén)負責人簽字批準，部門(mén)負責人是備用金貸款的第一責任人。

　　七、財務(wù)部應按照貸款日期、借款部門(mén)、借款人、用途、金額、注銷(xiāo)日期建立備用金明細賬，并按月及時(shí)清理。

　　八、借用備用金的人員應在兩周內核銷(xiāo)。對于無(wú)故拖延者，如在最后一次催款通知后仍不辦理，財務(wù)部有權從下月起直接從借用人工中扣除，不再另行通知。

　　九、各種儲備資金，必須在年終進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用。因特殊原因，必須跨年度使用備用金時(shí)，必須在年末重新辦理貸款手續，當年貸款必須核銷(xiāo)。

　　十、本制度由公司財務(wù)部解釋和修訂。

備用金管理制度6

　　第一條為維護公司資產(chǎn)的完整，提高資金利用水平，加強對備用金業(yè)務(wù)的管理，根據公司《財務(wù)管理制度》的規定，制定本辦法。

　　第二條備用金，是指公司借支給公司員工個(gè)人的款項，這些款項僅用于支付與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的事項。

　　第三條公司備用金分為二類(lèi)

　　現金會(huì )計：按照國家相關(guān)規定持有一定數額的備用現金

　　其他人員：最高為人民幣200元

　　第四條備用金由財務(wù)部核算并負責監督;備用金借支個(gè)人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)借支人)所在部門(mén)的負責人應督促借支人按期足額還清備用金。

　　第五條公司財務(wù)部門(mén)辦理備用金借支業(yè)務(wù)的時(shí)間為周一至周五;辦理備用金核銷(xiāo)業(yè)務(wù)的'時(shí)間同上(特殊情況可以例外)。

　　第六條借支人應根據實(shí)際需要申請備用金，不得以任何名義挪用或占用公司資金。

　　第七條借支人應按以下規定辦理借支備用金手續：

　　一、借支人應如實(shí)、規范填寫(xiě)備用金申請單。

　　借款時(shí)，借支人應按要求填寫(xiě)由公司財務(wù)部門(mén)統一印制的備用金申請單，按申請單格式準確填列借款日期、借款類(lèi)別、借款用途、借款金額(大小寫(xiě))、預計還款時(shí)間等。備用金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

　　對于未按要求填寫(xiě)的備用金申請單，財務(wù)部門(mén)有權不予受理，由此產(chǎn)生的責任由借支人負責。

　　借支備用金必須寫(xiě)明款項的用途，報帳沖銷(xiāo)的內容要和借款時(shí)填寫(xiě)的用途一致，一筆備用金未使用完，要及時(shí)到財務(wù)部報帳沖銷(xiāo)，不能挪做別的用途，否則不予以報銷(xiāo)。備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人辦理的，須由借支人本人在備用金申請單上親自簽名，否則視為代辦人借支的備用金，由此產(chǎn)生的責任由代辦人負責。

　　二、借支備用金時(shí)，借支人須提供相關(guān)的合同、協(xié)議、通知書(shū)、相關(guān)領(lǐng)導人簽字的備用金申請單等有效文件，并準確填列付款單位全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、帳號，否則財務(wù)部門(mén)有權不予辦理，由此產(chǎn)生的責任由借支人負責。

　　三、備用金借支審批手續應完備。

　　由經(jīng)辦人提出后交部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)負責人和總經(jīng)理審批。

　　第八條借支人應按時(shí)歸還所借備用金。

　　第九條原則上誰(shuí)借支誰(shuí)報銷(xiāo)。借支人因故不能親自報賬，而委托他人代辦的，委托人應在報銷(xiāo)憑證上簽字。

　　第十條公司員工調離、辭退或辭職時(shí)，必須到財務(wù)部門(mén)辦理備用金清理手續。凡未辦理備用金清理手續的員工，公司將不予辦理有關(guān)手續。

　　第十一條借支人超過(guò)預計還款時(shí)間尚未結清備用金賬戶(hù)，但有合理理由說(shuō)明原因的，應由借支人提出書(shū)面申請，說(shuō)明不能按時(shí)歸還的原因，報有關(guān)領(lǐng)導審批。

　　第十二條公款丟失，由本人承擔。

備用金管理制度7

　　為了防止資金流失，加強資金管理，提高工作效率，現就公司備用金管理規定如下：

　　一、備用金分類(lèi)

　　備用金是為保證日常臨零支付而單獨儲備的現金。根據公司開(kāi)展業(yè)務(wù)的需要，備用金分定額備用金、臨時(shí)備用金兩種。

　　1、定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉的現金，具有時(shí)間長(cháng)、比較固定的.特點(diǎn)。定額備用金一般在年初借入，年末結賬前結清。

　　2、臨時(shí)備用金是指因公司業(yè)務(wù)需要而暫時(shí)借支的現金，具有一次性、時(shí)間較短的特點(diǎn)。臨時(shí)備用金一般需于當月及時(shí)歸還或報賬沖銷(xiāo)。

　　二、備用金借支、歸還手續

　　1、定額備用金和臨時(shí)備用金的借支、歸還手續

　�。�1）借支：借款人填寫(xiě)《借款單》—部門(mén)負責人簽字—財務(wù)經(jīng)理審核—財務(wù)總監審核—董事長(cháng)審批—出納審核付款—會(huì )計記帳。

　�。�2）會(huì )計核算設置科目：“其他應收款—定額備用金—部門(mén)/姓名”；“其他應收款—臨時(shí)備用金—部門(mén)/姓名”。

　�。�3）定額備用金配備表

　　定額備用金配備表

　�。�4）歸還：

　　定額備用金實(shí)行年初借入，年末結賬前結清的管理辦法，實(shí)際支用后憑有效單據向財會(huì )部門(mén)報銷(xiāo)，財會(huì )部門(mén)根據報銷(xiāo)數用現金補足備用金定額，報銷(xiāo)數時(shí)不再通過(guò)“其他應收款”賬戶(hù)核算。

　　臨時(shí)備用金需按時(shí)歸還或及時(shí)報賬沖銷(xiāo)。出納于每月25號前清理臨時(shí)性個(gè)人備用金借款，并催促當事人及時(shí)歸還借款或辦理報賬手續，財務(wù)經(jīng)理負責協(xié)助催收。

　　三、備用金管理

　　1、定額備用金的管理：

　�。�1）根據工作需要、管理需要原則進(jìn)行辦理，額度根據支出業(yè)務(wù)變化，對使用對象和用途范圍一年審定一次；

　�。�2）定額備用金實(shí)行專(zhuān)人借支專(zhuān)人負責的辦法，不得全部或部分轉借或以臨時(shí)備用金性質(zhì)借支他人。

　�。�3）因人員調動(dòng)或離職等原因造成定額備用金責任人更換的，必須辦理變更手續，變更方法采用借還兩條線(xiàn)，即原責任人辦理還款，新責任人辦理借款。

　　2、臨時(shí)備用金的管理:

　�。�1）臨時(shí)備用金包括差旅費、臨時(shí)采購款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款。

　�。�2）具體借支人為借支款項的責任人，轉借或其他情況而沒(méi)有辦理相關(guān)財務(wù)手續的，財務(wù)不予承認。

　�。�3）臨時(shí)備用金只能用于所申請的業(yè)務(wù)，不得挪作他用。

　�。�4）臨時(shí)備用金由借款人以現金歸還或費用報銷(xiāo)抵沖。

　�。�5）部門(mén)負責人為各種臨時(shí)性備用金歸還的第一管理人，必須監督經(jīng)辦人及時(shí)辦理相關(guān)報帳歸還手續。

　　3、其他相關(guān)規定

　�。�1）借支不分金額大小，均須報董事長(cháng)審批。

　�。�2）財務(wù)部應當按照借款日期、借款部門(mén)、借款人、用途、金額、注銷(xiāo)日期建立備用金臺賬，按月及時(shí)清理。

　�。�3）所有各種備用金，必須在年末進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用。對因特殊原因必須跨年度使用備用金時(shí)，

　　年底必須重新辦理借款手續，并沖銷(xiāo)當年借款。

　�。�4）各部門(mén)員工變更或離職必須及時(shí)辦理清帳手續，人事部門(mén)及其他相關(guān)單位、部門(mén)有義務(wù)及時(shí)通知財務(wù)部清帳，借款人員發(fā)生人事變動(dòng)或離職，人事部門(mén)及其他相關(guān)單位、部門(mén)未通知財務(wù)部確認清賬，造成借款無(wú)法收回的，造成的損失由相關(guān)責任單位或部門(mén)負責。

備用金管理制度8

　　備用金管理制度

　　為了更好地控制和管理營(yíng)銷(xiāo)系統備用金，健全備用金管理體制，保障本公司發(fā)展的穩定與效率，特制定本制度。

　　一、借款標準：

　　1、營(yíng)銷(xiāo)系統科室人員(含科長(cháng))備用金借款最高限額為1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)，副部長(cháng)級以上(含副部長(cháng))備用金借款最高限額為2萬(wàn)元(含2萬(wàn)元)。所有的借款各部必須登記臺帳。

　　二、審批程序：

　　1、營(yíng)銷(xiāo)系統科室人員因工出差的員工需借用備用金時(shí),由本人填寫(xiě)“借款申請單“一式二份,借款單據上必須注明個(gè)人廠(chǎng)編。

　　2、營(yíng)銷(xiāo)系統總部人員備用金借款金額在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的`，由各部門(mén)主管部長(cháng)審批。

　　3、各類(lèi)人員的備用金超標準借款必須經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)財務(wù)部部長(cháng)加具意見(jiàn)，營(yíng)銷(xiāo)副總裁批準后，提交營(yíng)銷(xiāo)財務(wù)部會(huì )計核算科出納支付。

　　三、返納要求及扣罰標準：

　　1、備用金借款原則上應于因工出差返回總部后及時(shí)返納，若未及時(shí)返納,累計借款金額少于各級別標準的，到當年12月26日前要返納,如超過(guò)此時(shí)間仍未返納的,則按應返納全額逐月在該員工當月工資中扣除，直至扣清，另按應反納額的5%予以扣罰。

　　1、副部長(cháng)級以下人員借款1萬(wàn)元以上的,由借款當月起,會(huì )計期超過(guò)2個(gè)月,單據還未返納的，則平均分期扣罰該員工工資，直至當年12月26日仍未返納完的,則按應返納全額扣罰該員工當月工資。

　　3、營(yíng)銷(xiāo)系統員工借用公款后而申請離職者,應自覺(jué)清還借款,行政部憑財務(wù)部門(mén)簽發(fā)的清債確認單才給予辦理離職手續,若借款人末清還債款而離職的,其債務(wù)由所在部門(mén)負責，全額在部門(mén)工資中扣除。

　　4、扣罰通知單在當年12月份的26日前由營(yíng)銷(xiāo)財務(wù)部財務(wù)人員填寫(xiě)并交被扣罰部門(mén)主管部長(cháng)，被扣罰部門(mén)在當月28日前反饋意見(jiàn)給營(yíng)銷(xiāo)財務(wù)部，如不按時(shí)反饋的則視同認罰。

　　5、營(yíng)銷(xiāo)財務(wù)部財務(wù)人員如不據實(shí)扣罰，一經(jīng)集團財務(wù)部或集團審計部發(fā)現，則對責任會(huì )計按應返納備用金總額的1%扣罰。

　　6、如有特殊情況需要免除扣罰或跨年度不返納的，由責任部門(mén)申請并說(shuō)明原因和提供擔保人同意書(shū)，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)財務(wù)部部長(cháng)批準并備案方可。

　　四、本制度適用于營(yíng)銷(xiāo)系統總部編內人員，分公司備用金制度參照《分公司管理手冊》。

備用金管理制度9

　　目的:備用金的設立是為了一些部門(mén)或個(gè)人因為業(yè)務(wù)的特殊性而出現的，為了保證備用金的完整性和安全性，特擬定以下制度。采購員、收銀員、出納員、司機等要熟悉并遵守此制度。

　　1、備用金的申請

　　(1)要求設立備用金的部門(mén)或個(gè)人需先填好借支單，說(shuō)明原因。

　　(2)財務(wù)部對此進(jìn)行調查和審核，如果確因業(yè)務(wù)需要，財務(wù)部請示總經(jīng)理審批。

　　(3)經(jīng)過(guò)審批同意后，申請人可到財務(wù)部出納處領(lǐng)取備用金。

　　(4)申請人領(lǐng)取備用金，我部即可確認其為備用金保管人(簡(jiǎn)稱(chēng)保管人)，保管人負責備用金的完整和安全。

　　2、備用金的保管使用

　　(1)設立備用金的部門(mén)或個(gè)人務(wù)必對備用金專(zhuān)款專(zhuān)用，不得出現占用、挪用備用金的狀況。

　　(2)財務(wù)部可對設有備用金的部門(mén)或個(gè)人定期或不定期地進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)財務(wù)人員和保管人一齊清點(diǎn)備用金，并填制備用金盤(pán)點(diǎn)表，雙方簽字確認。

　　(3)在對備用金的盤(pán)點(diǎn)當中，如果發(fā)現備用金有被占用、挪用、短缺等狀況，務(wù)必由保管人立即補上，有長(cháng)款狀況則要求保管人解釋原因。

　　(4)任何人不得對保管人提出借用備用金的要求，否則，財務(wù)部有權對此行為進(jìn)行處罰。

　　(5)如果備用金一向都發(fā)生短缺、占用、挪用等現象，我部有權對保管人進(jìn)行經(jīng)濟及行政處罰(經(jīng)濟處罰是短缺、占用、挪用款的2-5倍。行政處罰是口頭、嚴重警告、最后警告等處罰)。

　　(6)保管人在使用備用金時(shí)，可用貼合財務(wù)制度的單據到財務(wù)部報銷(xiāo)，經(jīng)過(guò)報銷(xiāo)后到出納處領(lǐng)取相應的報銷(xiāo)金額。

　　3、備用金的`歸還

　　(1)保管人因業(yè)務(wù)關(guān)系不需要可隨時(shí)將備用金歸還財務(wù)部，財務(wù)部開(kāi)出收據給保管人以證明其已將備用金歸還。

　　(2)財務(wù)部在盤(pán)點(diǎn)備用金過(guò)程中，如發(fā)現保管人不需要備用金或備用金使用量不大，有權要求保管人在限期內歸還部分或全部備用金。

　　為規范集團旗下各學(xué)校資金使用及財務(wù)管理，金碧教育集團現實(shí)行定額備用金管理制度，該制度具體管理辦法如下：

　　1.根據學(xué)校日常零用現金開(kāi)支需要，為各校區財務(wù)部門(mén)收費員核定備用金定額RMB20xx元每月，可循環(huán)使用;

　　2.校區財務(wù)部門(mén)憑使用備用金取得的原始憑證，編制分類(lèi)報銷(xiāo)單據，定期向總部報銷(xiāo)以補充備用金定額。但在會(huì )計處理上不透過(guò)定額備用金科目，也不必退回借款余額。

　　3.平時(shí)，定額備用金科目不記錄領(lǐng)用事項，除非發(fā)生調整或收回備用金定額的業(yè)務(wù)。每周二，收費員務(wù)必向總部會(huì )計部門(mén)報銷(xiāo)當期費用;

　　4.校區備用金主要用于因特殊狀況急需支付的零星支出(招待費除外)，如：學(xué)�？爝f費、多刷一卡通費用、每星期不超過(guò)500元的辦公用品采購等事項。其他超過(guò)500元的特殊支出須向總部申請付款。

　　5.該備用金如因收費員保管不善或核算支付錯誤導致公款丟失或缺少，職責由收費員本人承擔。

　　請校區各級部門(mén)依照上述規定申請使用支付備用，收費員嚴格按照以上規定執行備用金日常管理核算工作。

　　第一條、為了加強公司各辦事處備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

　　第二條、備用金是各辦事處工作人員用作日常辦公用品開(kāi)支、項目管理及實(shí)施、差旅費等以現金方式借用的款項。

　　第三條、實(shí)行備用金制度有利于各辦事處工作人員用心靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但務(wù)必做到專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)人專(zhuān)賬管理，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現嚴肅處理。

　　第四條、備用金的管理要求：

　　1、備用金帳戶(hù)由專(zhuān)人負責，實(shí)行專(zhuān)帳管理。各辦事處需將備用金帳戶(hù)管理人員的狀況報部公司備案。

　　2、備用金管理員及時(shí)做好備用金帳戶(hù)的收支記錄，每周五下班前將本周的收支狀況以電子報表形式報公司人事行政部。

　　3、備用金帳戶(hù)按月結清，備用金管理員應于每月25日結清備用金帳戶(hù)，將備用金帳戶(hù)的支出憑證分類(lèi)整理隨備用金帳戶(hù)的收支狀況表以快遞方式報公司人事行政部。

　　4、公司財務(wù)部有權對各辦事處的備用金帳戶(hù)進(jìn)行不定期清查，備用金的支出要嚴格遵守公司的財務(wù)制度，不得出現白條抵帳，未經(jīng)同意任何人無(wú)權轉借備用金。

　　第五條、備用金的申請：

　　1、備用金的申請務(wù)必嚴格遵守公司的財務(wù)制度，由辦事處負責人提出申請，經(jīng)人事行政部審核，公司總經(jīng)理審批后，方能劃入指定帳戶(hù)。

　　2、備用金申請時(shí)光為每月1日。

　　3、上月備用金帳戶(hù)沒(méi)有結清的，不能申請下月的備用金。

　　第六條、備用金的支出范圍：

　　1、辦事處日常辦公支出;

　　2、辦事處所轄市場(chǎng)的項目實(shí)施與管理支出;

　　3、辦事處所用辦公設備/固定資產(chǎn)類(lèi)支出;

　　4、辦事處所連轄市場(chǎng)開(kāi)發(fā)支出;

　　5、其他得到批準的支出;

　　第七條、備用金的使用程序：

　　3、借款人辦理報銷(xiāo)手續時(shí)，備用金專(zhuān)管員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷(xiāo)人員原借款金額，對報銷(xiāo)的超支款項應及時(shí)付現退還本人，對報銷(xiāo)后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。

　　4、備用金專(zhuān)管員務(wù)必妥善保存支付備用金的收據、發(fā)票以及各種報銷(xiāo)憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出，每月31日備用金專(zhuān)管員匯總清理備用金帳戶(hù)，并將備用金帳戶(hù)的收支狀況報總公司人事行政部門(mén)備查。

　　5、借用備用金的人員應及時(shí)沖賬，對無(wú)故拖延者，備用金專(zhuān)管員發(fā)出催辦通知后還不辦理者，備用金專(zhuān)管員可通知財務(wù)部將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。

　　6、跨年度使用備用金時(shí)，年底務(wù)必重新辦理借款手續，并沖銷(xiāo)年借款。

　　第八條、備用金的報銷(xiāo)程序

　　1、備用金實(shí)行按月結算的管理方式。

　　2、備用金專(zhuān)管員于每月25日將“備用金”帳戶(hù)匯總，編制當月備用金帳戶(hù)的結算表，整理相關(guān)的收據、發(fā)票以及各種報銷(xiāo)憑證附結算表后快遞總公司人事行政部，由人事行政部統一到財務(wù)部報銷(xiāo)。

　　第九條、本辦法由公司人事行政部制定，并負責解釋、修改。

　　各預算單位領(lǐng)取的備用金應按國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理條例》進(jìn)行管理，單位所發(fā)生的經(jīng)濟往來(lái)，除規定的范圍可使用現金外，其他應通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算。備用金管理包括借支管理和保管管理。

　　借支

　　1、企業(yè)各部門(mén)填制“備用金借款單”，一方面財務(wù)部門(mén)核定其零星開(kāi)支便于管理;另一方面，憑此單據支給現金。

　　2、各部門(mén)零星備用金，一般不得超過(guò)規定數額，若遇特殊需要應由企業(yè)部門(mén)經(jīng)理核準。

　　3、各部門(mén)零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門(mén)備用金管理人員(出納員)手中，沖轉借支款或補充備用金。

　　保管

　　1、備用金收支應設置“備用金”賬戶(hù)，并編制“收、支日報表”送經(jīng)理。

　　2、備用金定期根據取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時(shí)反映備用金支出情況。

　　3、備用金賬戶(hù)應做到逐月結清。

　　4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據。

　　備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷(xiāo)的手續制度。

　　定額

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門(mén)的實(shí)際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現金的管理辦法。用款部門(mén)按規定的開(kāi)支范圍支用備用金后，憑有關(guān)支出憑證向財會(huì )部門(mén)報銷(xiāo)，財會(huì )部門(mén)如數付給現金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開(kāi)支的小額備用金，實(shí)行定額管理的辦法;對用于銷(xiāo)售找零用的備用金，按營(yíng)業(yè)柜組核定定額，并撥給現金。各柜組可從銷(xiāo)貨款中經(jīng)常保留核定的找零款，不存在支出和報銷(xiāo)的問(wèn)題。

　　非定額

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門(mén)根據實(shí)際需要向財會(huì )部門(mén)領(lǐng)款的管理辦法。在憑有關(guān)支出憑證向財會(huì )部門(mén)報銷(xiāo)時(shí)，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補充備用金，再另行辦理?yè)芸詈皖I(lǐng)款手續。對用于收購農副產(chǎn)品的備用金，在集中收購旺季時(shí)一般采用非定額管理的辦法，在淡季零星收購時(shí)則采用定額管理的辦法，實(shí)行交貨補款。

　　總而言之，無(wú)論實(shí)行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領(lǐng)用、保管和報銷(xiāo)等手續制度，并指定專(zhuān)人負責經(jīng)管備用金。經(jīng)管人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續，以明確經(jīng)濟責任。

　　備用金的核算，可在“其他應收款”賬戶(hù)內核算，也可單獨設置“備用金”賬戶(hù)。它屬于資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，借方登記增加數，貸方登記減少數，余額表示庫存的備用金數額，并按照領(lǐng)用單位或個(gè)人設明細分類(lèi)賬戶(hù)核算。

　　制度

　　1.設置批準制度

　　對哪些部門(mén)、哪些業(yè)務(wù)實(shí)施備用金管理，應建立一個(gè)規范的申請、批準制度。

　　2.定額管理制度

　　對批準使用備用金的部門(mén)，必須根據需要事先核定一個(gè)科學(xué)合理的備用金定額。

　　3.日常管理責任制度

　　使用部門(mén)必須對備用金指定專(zhuān)人管理，并明確管理人員必須執行的現金管理制度、按規定的使用范圍和開(kāi)支權限使用、接受財會(huì )部門(mén)的管理及定期報帳等各項責任制度。

　　4.清查盤(pán)點(diǎn)制度

　　財會(huì )部門(mén)必須對備用金建立定期與不定期相結合的清查盤(pán)點(diǎn)，防止挪用或濫用，保證備用金的安全完整。

　　5.審查入帳制度

　　對備用金使用部門(mén)報銷(xiāo)的所有票據，財會(huì )部門(mén)都要象對其他原始憑證一樣，進(jìn)行嚴格的審核后方能付款記賬。

備用金管理制度10

　　1、目的：為了加強項目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。 2、名詞解釋?zhuān)簜溆媒鹗菃挝粌炔扛鞑块T(mén)工作人員用作零星開(kāi)支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現金方式借用的款項。

　　3、實(shí)行備用金制度有利于各部門(mén)工作人員用心靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但務(wù)必做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現嚴肅處理。

　　4、本制度規定了備用金借用和報賬手續及備用金的管理要求。

　　5、備用金借款和報銷(xiāo)手續

　　5、1工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到財務(wù)部辦事處索取“借款單”，財務(wù)人員根據實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規定的格式資料填寫(xiě)借款日期、借款部門(mén)、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)項目主管經(jīng)理簽字同意，再由財務(wù)負責人簽字批準后，方可到財務(wù)部辦事處辦理借款手續。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項資料是否正確和完整，經(jīng)審核無(wú)誤后才能辦理付款手續。

　　5、2借款人員完成業(yè)務(wù)后應在三日內到財務(wù)部辦事處索取“報銷(xiāo)單”，填寫(xiě)好“報銷(xiāo)單”的'各項規定資料，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報銷(xiāo)單”回到財務(wù)部辦事處，財務(wù)人員根據財務(wù)制度規定認真審核，審核無(wú)誤后，辦理報銷(xiāo)手續。

　　5、3借款人辦理報銷(xiāo)手續時(shí)，財務(wù)人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷(xiāo)人員原借款金額，對報銷(xiāo)的超支款項應及時(shí)付現退還本人，對報銷(xiāo)后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。

　　6、備用金的管理

　　6、1因業(yè)務(wù)原因長(cháng)期借用備用金的人員可由財務(wù)部辦事處根據實(shí)際狀況核定，撥出一筆固定數額的現金并規定使用范圍；使用部門(mén)務(wù)必設立專(zhuān)人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員務(wù)必妥善保存支付備用金的收據、發(fā)票以及各種報銷(xiāo)憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。

　　6、2財務(wù)部辦事處應當按照借款日期、借款部門(mén)、借款人、用途、金額、注銷(xiāo)日期建立備用金臺賬，按月及時(shí)清理。 6、3借用備用金的人員應及時(shí)沖賬，對無(wú)故拖延者，財務(wù)部辦事處發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。備用金管理制度。

　　6、4跨年度使用備用金時(shí)，年底務(wù)必重新辦理借款手續，并沖銷(xiāo)年借款。公司備用金管理制度7

　　一、目的

　　為維護學(xué)校資金安全、完整，加強各部門(mén)備用金業(yè)務(wù)的管理，提高資金利用效率，制定備用金管理制度。二、申請額度及用途

　　1．根據實(shí)際工作需要，部門(mén)備用金申請額度一般不高于人民幣5000元，以供日常零星開(kāi)支之用，如確因工作需要增加額度，須經(jīng)部門(mén)主管及財務(wù)處處長(cháng)審批，最高限額不超過(guò)人民幣10000元。

　　2．各部門(mén)的備用金限用于采購部未能購置的消耗性文具用品及事務(wù)性臨時(shí)開(kāi)支。

　　3。各部門(mén)單筆金額1000元以下的費用零星開(kāi)支可直接動(dòng)用備用金，超過(guò)1000元的，可直接向財務(wù)部借款支付。三、備用金借款和報銷(xiāo)手續

　　1．各部門(mén)主管指定專(zhuān)人申請借支，由部門(mén)主管人員監管使用，財務(wù)處以該申請人名義對借用備用金掛賬處理。

　　2．借款人借備用金時(shí)，先填寫(xiě)“借款單”，交部門(mén)主管簽字，再經(jīng)出納、財務(wù)處長(cháng)審批后方可辦理借款手續。

　　3．借款人直接采用備用金支付相關(guān)費用的，應在支付后一星期內到財務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續，（報銷(xiāo)流程參照《UIC財務(wù)管理制度》）。

　　四、備用金的日常管理

　　1．備用金使用部門(mén)的經(jīng)管人員必須設立備用金臺賬，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，如有挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現將嚴肅處理。

　　2．備用金經(jīng)管人員必須妥善保存采用備用金支付的發(fā)票、收據以及各種報銷(xiāo)憑證，并在備用金臺賬中做好登記，記錄相關(guān)費用支付明細。

　　3．財務(wù)人員應不定期查閱部門(mén)“備用金”臺賬，每年至少一次，核對賬款是否相符，如有短缺，無(wú)法查明原因的，由經(jīng)管人員負責賠償，最終構成核查報告。

　　4．經(jīng)管人員在調換工作部門(mén)或離職時(shí)，應到財務(wù)部辦理歸還備用金手續。

　　5．備用金一般在年初借入，年末結清。對無(wú)故拖延者，財務(wù)處發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理，財務(wù)處將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。五、財務(wù)處庫存備用金管理

　　1。庫存現金的開(kāi)支范圍

　�。�1）職工工資、津貼、獎金等

　�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬。

　�。�3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（4）教職工日常報銷(xiāo)及學(xué)生退費等相關(guān)支出。（5）按規定需要支付現金的其他支出。 2。庫存現金限額

　　庫存現金限額是指保留庫存現金的最高數額。根據學(xué)校規定，日常零星開(kāi)支所需庫存現金數額一般為3～5天的日常零星開(kāi)支，限額一般不超過(guò)8萬(wàn)元，超過(guò)限額規定的現金應及時(shí)存入銀行，在庫存現金限額不足以保證日常零星開(kāi)支時(shí)，應當核定后根據實(shí)際情景進(jìn)行庫存限額的調整。 3。庫存現金管理的其他規定

　�。�1）不得挪用現金和不貼合財務(wù)手續的原始憑證（俗稱(chēng)“白條”）抵庫。

　�。�2）不得公款私存，將收入的現金存入個(gè)人儲蓄賬戶(hù)。（3）不得私設小金庫，一切現金收入都必須入賬，不得保留賬外現金。

　�。�4）不準私人借用公款，因特如情景，必須提出申請經(jīng)領(lǐng)導審批后辦理相關(guān)借款手續。

　�。�5）不準編造、謊報用途套取現金。

　�。�6）除出納人員必須每一天下班前盤(pán)點(diǎn)庫存現金外，上級領(lǐng)導還必須定期或不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，并保留盤(pán)點(diǎn)記錄，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存現金余額相符。

　　六、本制度經(jīng)批準之日生效，財務(wù)處負責解釋。

備用金管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為了加強公司對有關(guān)部門(mén)及各項目部備用金的管理，規范借款行為，提高資金利用效率，夯實(shí)成本費用核算，減少資金損失，依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》等相關(guān)法律法規及規范性文件的規定，特制定本制度。

　　第二條公司財務(wù)部負責備用金的統一收支，統一核算，公司負責人對公司資金內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及備用金的安全完整負責。部門(mén)負責人和分公司負責人對本制度在該部門(mén)和該分公司的有效執行，保障資金的安全完整負責。

　　第三條本制度適用于某科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)以及下屬的各控股子公司、分公司各部門(mén)及所有項目部。

　　第二章備用金的用途

　　第四條備用金僅限用于公司及子公司業(yè)務(wù)拓展和項目實(shí)施，主要是采購業(yè)務(wù)人員零星采購備用金、個(gè)人因公出差零星開(kāi)支備用、經(jīng)常性的零星開(kāi)支備用金等與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的其他備用金。

　　第五條實(shí)行備用金制度有利于各部門(mén)工作人員積極靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用、轉借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現，將嚴肅處理。

　　第三章申請備用金人員的資質(zhì)審查

　　第六條公司人員申請備用金必須有具體的業(yè)務(wù)用途，由業(yè)務(wù)實(shí)施人員提出。

　　第七條申請備用金人員的業(yè)務(wù)經(jīng)驗和能力要求：申請備用金的人員，原則上應具備相關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)驗和能力，具體的.人員主要包括部門(mén)主管、項目組負責人、部門(mén)經(jīng)理。不具備以上職位的成員不能申領(lǐng)備用金。

　　第四章備用金專(zhuān)員制度

　　第八條公司設置備用金專(zhuān)員(隸屬于財務(wù)部)，負責建立備用金臺賬，反映備用金的申領(lǐng)、使用和報銷(xiāo)情況、備用金的清理和回收情況。備用金管理專(zhuān)員負責辦理所管理的公司的備用金申請、備用金報銷(xiāo)資料的收集和辦理、備用金的清理收回等相關(guān)工作。

　　第五章備用金的申請和審批

　　第九條工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，借款人按規定的格式內容填寫(xiě)借款日期、借款人、借款用途和借款金額等事項，并按流程辦理簽字手續。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項內容是否正確和完整，經(jīng)審核無(wú)誤后才能辦理付款手續。

　　第六章備用金的報銷(xiāo)和發(fā)票管理

　　第十條借款人員完成業(yè)務(wù)后應在三日內到財務(wù)部索取“報銷(xiāo)單”，填寫(xiě)好“報銷(xiāo)單”的各項規定內容，并經(jīng)主管領(lǐng)導審批后，再將“報銷(xiāo)單”返回財務(wù)部，財務(wù)人員根據財務(wù)制度規定認真審核無(wú)誤后，辦理報銷(xiāo)手續。

　　第十一條借款人辦理報銷(xiāo)手續時(shí)，財務(wù)人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷(xiāo)人員原借款金額，對報銷(xiāo)的超支款項應及時(shí)付現退還本人，對報銷(xiāo)后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。

　　第十二條因業(yè)務(wù)原因長(cháng)期借用備用金的人員可由財務(wù)部根據實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數額的現金并規定使用范圍;使用部門(mén)必須設立專(zhuān)人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據、發(fā)票以及各種報銷(xiāo)憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財務(wù)部申報備用金使用情況，前賬未清，不得繼續借款。對因特殊原因不能按時(shí)結算的，須提前向財務(wù)負責人說(shuō)明原因，經(jīng)財務(wù)負責人同意后，方可延期。

　　第十三條備用金使用審批權限：備用金使用由部門(mén)負責人簽字批準，部門(mén)負責人為備用金借款的第一責任人。

　　第七章備用金額度

　　第十四條采購業(yè)務(wù)工作人員借用的零星采購用款，單次不得超過(guò)5000元，超過(guò)5000元的材料采購，應由供貨方持合法、真實(shí)、完整的原始資料，按規定的程序經(jīng)審核批準后，到公司財務(wù)部或項目部財務(wù)人員處辦理貨款支付、結算手續。

　　第十五條員工因公出差借款，按預計出差天數、往返路費、住宿費等支出核定借款額度。

　　第十六條各工程項目備用金，視各項目情況不同，備用金額度暫定為每周不超過(guò)10萬(wàn)。特殊情況，需由項目經(jīng)理提前向總經(jīng)理說(shuō)明情況，予以審批。

　　第十七條其他備用金借款，根據實(shí)際情況核定金額。各級審批人員嚴格按照額度限額進(jìn)行審批。

　　第八章備用金的清理和歸還

　　第十八條財務(wù)部應當按照借款日期、借款部門(mén)、借款人、用途、金額、注銷(xiāo)日期建立備用金臺賬，按月及時(shí)清理。

　　第十九條借用備用金的人員應在兩周內沖賬，對無(wú)故拖延者，財務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部有權從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

　　第二十條所有各種備用金，必須在年末進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用。

　　對因特殊原因必須跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續，并沖銷(xiāo)當年借款。

　　第二十一條備用金應妥善保管，項目人員工作變動(dòng)時(shí)，應及時(shí)退回備用金。

　　第九章備用金管理的考核

　　第二十二條部門(mén)負責人對該部門(mén)的備用金總額負管理責任。公司總經(jīng)理對公司備用金的總額負管理責任。

　　第二十三條各備用金的借款人在資金使用后，應及時(shí)要求對方開(kāi)具符合法律法規要求的發(fā)票并向資金管理專(zhuān)員予以報銷(xiāo)。

　　第十章備用金的財務(wù)核算

　　第二十四條財務(wù)部門(mén)備用金專(zhuān)員的臺賬每月應及時(shí)更新，總賬與明細賬應每月核對。備用金專(zhuān)員應定期分析備用金的領(lǐng)取、使用、報銷(xiāo)、回收情況進(jìn)行統計和分析，對于異常情況及時(shí)預警，并向部門(mén)主管領(lǐng)導匯報，采取相應的補救措施。

　　第十一章監督和檢查

　　第二十五條公司備用金的用途專(zhuān)為業(yè)務(wù)上所用，任何人不得以任何理由挪用。公司財務(wù)部門(mén)組織備用金負責人定期對項目人員備用金的使用情況進(jìn)行抽查。

　　第十二章附則

　　第二十六條本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。

　　第二十七條本制度自公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起實(shí)施。

備用金管理制度12

　　一、本制度適用于公司各部門(mén)及所有項目部。

　　二、備用金范圍

　　1、采購員零星采購備用金；

　　2、個(gè)人因公出差零星開(kāi)支備用；

　　3、經(jīng)常性的零星開(kāi)支備用金；

　　4、項目兼任財務(wù)人員備用金；

　　5、其他備用金。

　　三、實(shí)行備用金制度有利于各部門(mén)工作人員進(jìn)取靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用、轉借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現，將嚴肅處理。

　　四、備用金借款和報銷(xiāo)手續程序

　　1、工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到財務(wù)部索取“借款單”，財務(wù)人員根據實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式兩聯(lián)，借款人按規定的格式資料填寫(xiě)借款單，并按流程辦理簽字手續。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項資料是否正確和完整，經(jīng)審核無(wú)誤后才能辦理付款手續。

　　2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應在三日內到財務(wù)部索取“報銷(xiāo)單”，填寫(xiě)好“報銷(xiāo)單”的各項規定資料，并經(jīng)主管領(lǐng)導審批后，再將“報銷(xiāo)單”回到財務(wù)部，財務(wù)人員根據財務(wù)制度規定認真審核無(wú)誤后，辦理報銷(xiāo)手續。

　　3、借款人辦理報銷(xiāo)手續時(shí)，財務(wù)人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷(xiāo)人員原借款金額，對報銷(xiāo)的超支款項應及時(shí)付現退還本人，對報銷(xiāo)后低于備用金金額款項的`，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。

　　4、因業(yè)務(wù)原因長(cháng)期借用備用金的人員可由財務(wù)部根據實(shí)際情景核定，撥出一筆固定數額的現金并規定使用范圍；使用部門(mén)必須設立專(zhuān)人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據、發(fā)票以及各種報銷(xiāo)憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財務(wù)部申報備用金使用情景，前賬未清，不得繼續借款。對因特殊原因不能按時(shí)結算的，須提前向財務(wù)負責人說(shuō)明原因，經(jīng)財務(wù)負責人同意后，方可延期。

　　五、備用金額度

　　1、采購員借用的零星采購用款，單次不得超過(guò)5000元，超過(guò)5000元的材料采購，應由供貨方持合法、真實(shí)、完整的原始資料，按規定的程序經(jīng)審核批準后，到公司財務(wù)部或項目部財務(wù)人員處辦理貨款支付、結算手續。單筆超過(guò)10000元的采購，必須按照工程部制度規定，走合同審批程序采購。

　　2、員工因公出差借款，按預計出差天數、往返路費、住宿費等支出核定借款額度。

　　3、各工程項目備用金，視各項目情景不一樣，備用金額度暫定為每周1萬(wàn)—5萬(wàn)。特殊情景，需由項目經(jīng)理提前向總經(jīng)理說(shuō)明情景，予以審批。

　　4、其他借款，根據實(shí)際情景核定金額。

　　六、備用金使用審批權限

　　備用金使用由部門(mén)負責人簽字批準，部門(mén)負責人為備用金借款的第一職責人。

　　七、財務(wù)部應當按照借款日期、借款部門(mén)、借款人、用途、金額、注銷(xiāo)日期建立備用金臺賬，按月及時(shí)清理。

　　八、借用備用金的人員應在兩周內沖賬，對無(wú)故拖延者，財務(wù)部發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部有權從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

　　九、所有各種備用金，必須在年末進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用。對因特殊原因必須跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續，并沖銷(xiāo)當年借款。

　　十、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。

　　十一、本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。

備用金管理制度13

　　為規范集團旗下各學(xué)校資金使用及財務(wù)管理，金碧教育集團現實(shí)行定額備用金管理制度，該制度具體管理辦法如下：

　　1.根據學(xué)校日常零用現金開(kāi)支需要，為各校區財務(wù)部門(mén)收費員核定備用金定額RMB20xx元每月，可循環(huán)使用;

　　2.校區財務(wù)部門(mén)憑使用備用金取得的原始憑證，編制分類(lèi)報銷(xiāo)單據，定期向總部報銷(xiāo)以補充備用金定額。但在會(huì )計處理上不透過(guò)定額備用金科目，也不必退回借款余額。

　　3.平時(shí)，定額備用金科目不記錄領(lǐng)用事項，除非發(fā)生調整或收回備用金定額的業(yè)務(wù)。每周二，收費員務(wù)必向總部會(huì )計部門(mén)報銷(xiāo)當期費用;

　　4。校區備用金主要用于因特殊狀況急需支付的`零星支出(招待費除外)，如：學(xué)�？爝f費、多刷一卡通費用、每星期不超過(guò)500元的辦公用品采購等事項。其他超過(guò)500元的特殊支出須向總部申請付款。

　　5。該備用金如因收費員保管不善或核算支付錯誤導致公款丟失或缺少，職責由收費員本人承擔。

　　請校區各級部門(mén)依照上述規定申請使用支付備用，收費員嚴格按照以上規定執行備用金日常管理核算工作。

備用金管理制度14

　　第一條為了提高公司行政效率，削減零星支出的審批次數，有效掌握資金占用，特制定本制度。

　　其次條備用金是公司內部各部門(mén)工作人員用作零星開(kāi)支、業(yè)務(wù)選購、差旅費等以現金方式借用的款項。

　　第三條允許設備用金的部門(mén)：辦公室、選購部、科研部、深圳分公司。

　　第四條備用金限額：辦公室3000元人民幣（含食堂伙食費），選購部10000元人民幣，科研部20xx元人民幣，深圳分公司10000元人民幣。

　　第五條備用金的`用途：辦公用品、市內交通費、差旅費、零星物品選購費用、郵政詢(xún)問(wèn)費、其他日常零星支出。備用金務(wù)必做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用和用于私人擠占，一經(jīng)發(fā)覺(jué)嚴厲處理。

　　第六條各部門(mén)對備用金實(shí)行專(zhuān)人管理，并把管理人員名單報公司財務(wù)備案。備用金管理人員的職責：

　�。ㄒ唬┺k理借款手續；

　�。ǘ�）辦理借出手續；

　�。ㄈ�）辦理報銷(xiāo)手續；

　�。ㄋ模┴撠煹怯泜洳橘~目。

　　第七條備用金借款。各部門(mén)指定專(zhuān)人后，需要到財務(wù)部門(mén)辦理備用金借款手續，借款人為部門(mén)，經(jīng)辦人為部門(mén)的備用金管理人。財務(wù)人員依據實(shí)際需要向借款人發(fā)放"借款單'，一式三聯(lián)，借款人按規定的格式資料填寫(xiě)借款日期、借款部門(mén)、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導簽字同意、經(jīng)辦人簽字后，交總經(jīng)理審批后，到財務(wù)部辦理借款手續。財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監復審簽字后的"借款單'交給公司出納，出納經(jīng)復核無(wú)誤后才能辦理付款手續。

　　第八條備用金的報銷(xiāo)。備用金管理人員對其部門(mén)使用的備用金，實(shí)行用完即時(shí)報銷(xiāo)方法。報銷(xiāo)時(shí)，經(jīng)辦人員到財務(wù)部索取"報銷(xiāo)單'，填寫(xiě)好"報銷(xiāo)單'的各項規定資料，按公司費用報銷(xiāo)方法進(jìn)行報銷(xiāo)。

　　第九條備用金管理經(jīng)辦人，要仔細審核各項報銷(xiāo)憑證，對不合法、不合規的票據拒絕報銷(xiāo)。對審查不細，經(jīng)財務(wù)審查出不合格的票據，由備用金經(jīng)辦人個(gè)人擔當。

　　第十條備用金經(jīng)辦人辦理報銷(xiāo)手續時(shí)，財務(wù)人員應查閱"備用金'臺賬，查備用金支出是否在原核定的范圍，發(fā)覺(jué)不在原核定范圍內的支出，財務(wù)人員拒絕報銷(xiāo)。

　　第十一條備用金的補齊。備用金管理人員在備用金報銷(xiāo)后即時(shí)按定額補足。

　　第十二條財務(wù)部門(mén)按備用金領(lǐng)用部門(mén)設立明細賬，核算備用金的借、報銷(xiāo)、補足等事項。

　　第十三條借用備用金的人員應準時(shí)沖賬，對無(wú)故拖延者，備用金管理人有權催辦，假如催辦無(wú)效，備用金管理人員可通知財務(wù)部門(mén)扣款。

　　第十四條本方法由財務(wù)部門(mén)解釋。第十六條本方法從下發(fā)之日起執行。

備用金管理制度15

　　為維護公司資產(chǎn)的完整，提高資金利用水平，加強對備用金業(yè)務(wù)的管理，根據xx公司財務(wù)管理組制度制定本制度。

　　第一條備用金的使用范圍：會(huì )所日常零星開(kāi)支。具體是指單筆金額在20xx元以下（含20xx元）的日常開(kāi)支。

　　第二條備用金由分公司出納員從公司財務(wù)部借支，并負責管理。出現現金短款的`情況時(shí)，出納員須承擔補償短款部分外，還須接受相應的行政處罰。出現長(cháng)款情況時(shí)，長(cháng)款部分歸公司所有，出納員須接受相應的行政處罰。

　　第三條備用金報銷(xiāo)規定為每周一次，出納員將前所有報銷(xiāo)單據提交到財務(wù)部進(jìn)行報銷(xiāo)，取得報銷(xiāo)金額的備用金。

　　第四條出納員保險柜庫存現金不得超過(guò)20xx元，其他備用金存于銀行賬戶(hù)上。出納員每日查詢(xún)銀行賬戶(hù)余額并打印后進(jìn)行對賬，確認無(wú)誤后制作每日備用金報表，并報送店長(cháng)及分公司經(jīng)理。

　　第五條款項借支必須嚴格按照公司所規定的流程進(jìn)行，并執行前款不清后款不借的原則，如有特殊情況，則由分公司經(jīng)理簽字確定前款的報銷(xiāo)時(shí)間后方與借支。

　　第六條備用金借支金額不得超過(guò)借款人當月全部工資的80%，并且累計借款余額不得超過(guò)5000元。

　　第七條報銷(xiāo)時(shí)限規定：

　　1、屬于采購的，在貨物交庫的次日完成報銷(xiāo)。

　　2、其他支出在業(yè)務(wù)完成后的次日內進(jìn)行報銷(xiāo)。特殊情況由店長(cháng)簽字說(shuō)明原因后方給予報銷(xiāo)。超期未報銷(xiāo)的則按照每超期一天10元的標準進(jìn)行處罰。超期未報銷(xiāo)的，在發(fā)放工資時(shí)仍未報銷(xiāo)，則一次性從工資中扣除，扣除的金額包括全部借支金額及罰款。

　　第八條出納員休息，則由店長(cháng)指定人員負責從出納員處借支現金備用，待出納員上班后立即進(jìn)行單據和現金的交接。

　　第九條出納員定期每周進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，出具盤(pán)點(diǎn)表，并報送店長(cháng)一份，自留一份存檔。

　　第十條店長(cháng)定期于每月的月底最后一天進(jìn)行備用金盤(pán)點(diǎn)，要求雙方簽字確認，連同處理意見(jiàn)，一份交公司財務(wù)部，雙方各留一份存檔。

　　第十一條店長(cháng)每月需進(jìn)行2-3次的不定期盤(pán)點(diǎn)，每次盤(pán)點(diǎn)及處理結果都必須存檔保留。

　　第十二條對于備用金出現的差異任何人不得瞞報，應立即查明原因，并根據公司的相關(guān)制度確定相關(guān)人員的責任，及時(shí)進(jìn)行處理。

　　第十三條員工離職是應先沖銷(xiāo)所有借支款項，全部賬目結清之后方給予辦理離職手續。

　　第十四條出納員工作調動(dòng)或者離職時(shí)，必須與公司財務(wù)進(jìn)行備用金對賬，全部賬目核對完畢財務(wù)簽字確認后，方能繼續辦理調動(dòng)或者離職手續。

　　第十五條本制度從頒布之日起試行，解釋權歸xx公司所有。

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