裝飾公司財務(wù)管理制度

　　在現在的社會(huì )生活中，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編幫大家整理的裝飾公司財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

　　一、總則

　　第一條為了加強公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規范公司的財務(wù)行為，根據《企業(yè)會(huì )計制度》和《中華人民共和國會(huì )計法》，結合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度是處理公司財務(wù)事項的規范和準則，適用于公司管轄范圍內的所有公司和部門(mén)。

　　第三條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　第四條企業(yè)應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過(guò)程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

　　第五條企業(yè)應當加強財務(wù)管理基礎工作：

　　1、原始記錄：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移及各項財產(chǎn)物資的毀損、報廢、變賣(mài)，都要按照公司有關(guān)職能部門(mén)統一規范的各種原始記錄格式、內容的填制要求及時(shí)做好完整的原始記錄。

　　2、計量驗收工作：公司各種財產(chǎn)物資的購置、領(lǐng)用、轉移，產(chǎn)品的入庫、銷(xiāo)售及各個(gè)環(huán)節都要嚴格執行公司的計量驗收制度，做到手續齊全，計量準確。

　　3、定額工作：配合公司各職能部門(mén)，對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中人力、物力、財力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。

　　4、內部計劃價(jià)格工作：財務(wù)中心牽頭負責公司內部?jì)r(jià)格的制定工作，根據財務(wù)管理和經(jīng)濟責任制要求，制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的計劃價(jià)格。

　　5、財產(chǎn)清查工作：公司各項財產(chǎn)物資的轉移、調出、調入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和報廢處理，都要履行嚴格的報批審核手續。每年11月底進(jìn)行一次全面財產(chǎn)清查工作，及時(shí)處理財產(chǎn)變動(dòng)情況，確保公司財產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。

　　第六條本公司財務(wù)人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。企業(yè)財務(wù)人員有權拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的.經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必要時(shí)可直接向上級財務(wù)主管部門(mén)反映。

　　第七條公司財務(wù)應接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督，定期、及進(jìn)、準確地上報會(huì )計報表和財務(wù)分析資料。

　　二、資金管理

　　第八條資金管理應遵循的原則：

　　1、取之合法，使用合規；

　　2、開(kāi)源節流，講求效益；

　　3、內部牽制，防范風(fēng)險；

　　4、管理有序，責任到人；

　　第九條：資金籌集：

　　1、公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長(cháng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；

　　2、資本金的增加、變動(dòng)，應按法律程序經(jīng)批準和會(huì )計師事務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假；

　　3、款應根據經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報和還款來(lái)源并講求資金成本。

　　第九條現金及現金等價(jià)物管理

　　1、內部牽制

　�。�1）貨幣資金實(shí)行賬款分管，印鑒分管；

　�。�2）出納不得任采購、銷(xiāo)售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制及管理往來(lái)帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳;

　　2、財經(jīng)紀律

　�。�1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》；

　�。�2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶(hù)管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現，嚴肅追查并追究責任；

　�。�3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續齊全的原始憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

　�。�4）外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的各項法規、政策。

　　2、現金等價(jià)物

　　短期投資的購入或證券帳號的開(kāi)設必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

　　第十一條結算資金管理：

　　1、應收帳款管理應遵循以下原則：

　�。�1）入帳有據，處理合規；

　�。�2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；

　�。�3）清理及時(shí)，回款迅速；

　�。�4）節約資金，力戒損失；

　�。�5）職責明確，失誤必究。

　　2、債權的成立應符合以下條件：

　�。�1）各類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生應收帳款應符合銷(xiāo)售成立的有關(guān)條款；

　�。�2）應收股利、應收利息應符合有關(guān)投資項目的規定和文件；

　�。�3）暫借和墊付款項應按內部規定經(jīng)批準，附件和手續齊全。 3、跟蹤管理和清理回款

　　實(shí)行“源頭負責制”，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰(shuí)負責到底，并納入業(yè)績(jì)考核。

　　4、債務(wù)重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。

　　三、投資管理

　　第十二條公司根據國家規定和企業(yè)實(shí)際，以貨幣資產(chǎn)、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式在不超過(guò)凈資產(chǎn)的50%的比例內，進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其他企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價(jià)證券均構成公司的長(cháng)期投資。

　　第十三條對外投資的計價(jià)方法，應以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評估確定的金額計價(jià)，即成本法計價(jià)。企業(yè)對外投資取得中國注冊會(huì )計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長(cháng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應采用直線(xiàn)法在債券續期內分期攤銷(xiāo)。對短期投資或者說(shuō)長(cháng)期債券的轉讓?zhuān)瑧獓栏駥徟�手續，正確計算損益。中期或年度終了，應對長(cháng)期投資逐項檢查，如果由于市價(jià)持續下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項降低的差額在可預計的未來(lái)期間內不可能恢復，應按此差額計提長(cháng)期投資跌價(jià)準備。

　　第十四條企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法、權益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股權在20％－50％的采用權益法，股權在50％以上（不含50％）的，應編制合并會(huì )計報表。

　　第十五條本公司對投資項目實(shí)行專(zhuān)人跟蹤管理，財務(wù)部門(mén)應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實(shí)現上交利潤）對每個(gè)項目的投資回報率進(jìn)行定期與不定期考核。

　　四、財產(chǎn)物資管理

　　第十六條企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、減少、盤(pán)存、計價(jià)等作出規定，規范操作。

　　第十七條財產(chǎn)物資管理的原則：

　　1、全員管理：物資管理是企業(yè)各部門(mén)、有關(guān)人員共同的任務(wù)；2、全過(guò)程監控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監控；

　　3、綜合管理、分級管理相結合；

　　4、遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用等環(huán)節的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不可同一人單獨完成。

　　5、實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結合，管物的部門(mén)和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。

　　第十八條物資增加：

　　1、企業(yè)應建立物資詢(xún)價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應有定點(diǎn)供應單位；

　　2、采購、生產(chǎn)、加工、盤(pán)盈及接受投資、捐贈或債務(wù)重組的物資應按規定計價(jià)；

　　3、物資應按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實(shí)數量、憑證驗收；

　　4、固定資產(chǎn)的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；

　　5、禁止使用部門(mén)自行采購物資；

　　第十九條物資減少：

　　1、不論什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；

　　2、存貨減少應按企業(yè)會(huì )計政策進(jìn)行計價(jià)；

　　3、處置、轉讓固定資產(chǎn)應按內部管理權限經(jīng)批準辦理；

　　4、盤(pán)虧、報損物資應按規定權限經(jīng)批準，并分別情況進(jìn)行處理；

　　5、生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)生產(chǎn)計劃、消耗定額規定，使用憑證、辦理手續，產(chǎn)品報廢補料應有質(zhì)檢部門(mén)確認；

　　第二十條物資保管和盤(pán)存

　　1、倉庫保管人員對庫存實(shí)物數量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；

　　2、各類(lèi)存貨根據不同情況分別采用永續盤(pán)存制或實(shí)地盤(pán)存制，每月自行盤(pán)點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門(mén)自查的基礎上進(jìn)行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽查面；

　　3、各部門(mén)涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應先辦妥交接手續，按規定退還或借用的物資。

　　第二十一條其他事項

　　1、年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價(jià)損失；

　　2、按企業(yè)確定的會(huì )計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。

　　五、成本管理

　　第二十二條加強成本管理和原則：

　　1、經(jīng)濟效益的原則：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是成本管理的目標；

　　2、全面管理原則：即全過(guò)程管理、全方位管理、全員管理；

　　3、責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；

　　4、科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預測，有效的防護性控制和過(guò)程控制，避免盲目性單純的事后算帳；

　　5、歸口管理與分級管理相結合，財務(wù)部門(mén)是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務(wù)性質(zhì)、級下達落實(shí)各部門(mén)、各工段直至個(gè)人。

　　第二十三條企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規章制度；

　　第二十四條建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，迅速予以糾正；

　　六、內部稽核

　　第二十五條為加強財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)真實(shí)，信息數據正確，企業(yè)應建立內部稽核制度，明確職責、權限,財務(wù)部門(mén)相應設置稽核人員或崗位，按《會(huì )計基礎工作規范》要求進(jìn)行財務(wù)稽核；

　　1、對會(huì )計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會(huì )計報告的核查；

　　2、對計劃、預算及執行情況進(jìn)行核查；

　　3、對銀行及票據保證金帳戶(hù)進(jìn)行核查；

　　4、財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核；

　　5、重要票證管理情況核查；

　　6、其他必要的內容。

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